第一篇：八、企業(yè)庫存現(xiàn)金管理現(xiàn)狀及對策 王文東

八、企業(yè)庫存現(xiàn)金管理現(xiàn)狀及對策

王文東

【摘要】:庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)。對于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營管理具有重要作用，但當(dāng)前企事業(yè)庫存現(xiàn)金管理中存在諸多問題及現(xiàn)狀，這給企業(yè)經(jīng)營管理帶來了損失。本文詳細(xì)分析庫存現(xiàn)金管理中存在的隨意使用現(xiàn)金、白條抵庫、無庫存限額等問題。針對這些問題，文章提出這些問題、出現(xiàn)的原因以及一系列對策。

【關(guān)鍵詞】:庫存現(xiàn)金

現(xiàn)狀

原因

對策

一、庫存現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀

(一)坐支現(xiàn)金

按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。因特殊情況需要支付現(xiàn)金 的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。

(二)隨意的現(xiàn)金交易，現(xiàn)金交易頻繁

隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除發(fā)放工資、獎金、收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品，支付個人勞動報酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開戶單位之問的往來，必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但目前情況是開戶單位使用現(xiàn)金結(jié)算極為隨意，甚至承包企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及個體私營企業(yè)，攜帶巨款外出結(jié)算。

(三)白條抵庫嚴(yán)重

企業(yè)在日常經(jīng)營中發(fā)生白條抵庫可謂家常便飯，這些白條多為領(lǐng)導(dǎo)臨時應(yīng)酬、內(nèi)部職工和推銷員等出差或辦其他事而借款。不僅借款時問長，而且有些款額高。筆數(shù)也很多，個別 出納利用時問差將庫存現(xiàn)金挪作他用，二用白條抵充現(xiàn)金有時甚至不能收回外借現(xiàn)金，從而給企業(yè)造成損失

(四)無庫存現(xiàn)金限額

按規(guī)定，開戶銀行原則上已開戶單位三至五天日常零星開支所需核定其庫存現(xiàn)金限額，一年核一次。開戶單位如在幾家銀行同時開戶，應(yīng)以一家開戶行核定的限額為準(zhǔn)，可現(xiàn)在所 謂限額核定名存是亡，在多頭開戶情況卜，企業(yè)不愿主動和執(zhí)行規(guī)定，而銀行也不去過問，開戶單位多頭開戶多頭提現(xiàn)，庫存現(xiàn)金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過限額，對于多出的部分從不主動、及時地交送銀行。企業(yè)內(nèi)部也不對存存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期盤點(diǎn)

(五)私設(shè)“小金庫”，公款私存

儲蓄存款有“隨存隨取，款額不限，靈活方便”的優(yōu)勢。因此，部分單位為保證不合理地支付現(xiàn)金，便將公款以個人名義私自存入儲蓄所，而銀行睜一只眼閉一只眼。據(jù)調(diào)查，在儲蓄存款凈增加額中，有的企業(yè)公款私存占1000萬元左右，高的達(dá)到3000萬元。保留賬外公款俗稱“小金庫”這個問題多年來一直難以解決。盡管國家一再強(qiáng)調(diào)不準(zhǔn)搞“小金庫”，可現(xiàn)實(shí)中一天也沒有停搞過，且越演越烈，呈擴(kuò)張態(tài)勢。現(xiàn)在每個企業(yè)，甚至企業(yè)內(nèi)部的每個部門都有或大或小的“小金庫”，小則上千元，多則幾萬元，幾}一萬元，形成的方式之多，手段之隱秘，影響之深，給治理帶來很大的困難。

二、庫存現(xiàn)金管理問題存在的主要原因

(一)《現(xiàn)金管理暫行條例》缺陷因素

現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理暫行條例》是1 988年頒布實(shí)施的，時隔七年，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了很大變化，《條例》本身著實(shí)存在不少缺陷，有待完善。①《條例》沒有將承包單位、私營企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以及個體工商戶等考慮在內(nèi)，伴隨這些開戶單位迅速發(fā)展，數(shù)量眾多，現(xiàn)金結(jié)算有增無減。②現(xiàn)金使用范圍規(guī)定過于狹窄，與人民幣作為無限清償貨幣應(yīng)用于一切債權(quán)債務(wù)的清算實(shí)際J清況相矛盾。③結(jié)算起點(diǎn)1000元偏低，阻礙了正常的商品交易。④原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額，在物價大幅度上漲情況卜，通貨膨脹已嚴(yán)重偏離實(shí)際，根本不夠周轉(zhuǎn)使用?！稐l例》本身的缺陷和不足，導(dǎo)致現(xiàn)金管理的各種問題伴隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展而越發(fā)突出。

(二)經(jīng)濟(jì)成分多元化因素導(dǎo)致管理出現(xiàn)異化。

改革以來，城鄉(xiāng)集體，個體經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展。全國私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)總產(chǎn)值占社會總產(chǎn)值三分之一，它的發(fā)展客觀上增加了對現(xiàn)金的需用量。私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的基地在，其原材料、半成品等來自農(nóng)戶，而這些商品的購進(jìn)絕大部分是現(xiàn)金交易。

(三)環(huán)境因素

(1)社會環(huán)境因素，企業(yè)問的商品交易中的現(xiàn)金收付比重上升，一些緊俏商品，原材料等非現(xiàn)金不供貨，而以現(xiàn)金結(jié)算的價格比通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算便宜。但是現(xiàn)階段我國銀行結(jié)算制度跟不上形勢發(fā)展的要求，資金結(jié)算在途時問過長，很不利于企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。這一令企業(yè)深感頭痛的問題不能得到有效的解決，就影響企業(yè)遵守國家現(xiàn)金管理政策。

(2)監(jiān)管因素。人民銀行作為國家現(xiàn)金管理工作的主管機(jī)關(guān)沒有充分有效發(fā)揮職能作用。制度不全和措施不力使其對轄區(qū)內(nèi)所發(fā)生的違規(guī)事例處理很不及時，即使最后得到了處理一般也只限于“卜不為例”而已，達(dá)不到以做效尤的目的。

三、解決企業(yè)庫存現(xiàn)金管理的對策和建議

(一)遵守國家規(guī)定的庫存現(xiàn)金使用范圍

有關(guān)制度規(guī)定，企業(yè)可在卜列范圍內(nèi)使用庫存現(xiàn)金:

1.職工工資、津貼;

2.個人勞動報酬;

3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各項(xiàng)獎金;

4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

5.向個人收購家產(chǎn)品和其他物資的價款;

6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

7.結(jié)算起點(diǎn)以卜的零星開支;

8.中國人民銀行確定需要支付的其他支出。

(二)完善規(guī)章制度建設(shè)

要盡快完善規(guī)章制度建設(shè)，以修改《現(xiàn)金管理暫行條例》為例:

1.適當(dāng)寬限現(xiàn)金使用范圍，如因采購地點(diǎn)不固定，不便利，生產(chǎn)或市場繼續(xù)，搶險救災(zāi)，以及其他特殊情況和必須使用現(xiàn)金的允許使用現(xiàn)金。

2.調(diào)整增加結(jié)算起點(diǎn)金額。建立采購與通脹率掛鉤的現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整機(jī)制，實(shí)行彈性結(jié)算起點(diǎn)金額制，或?qū)嵭泄潭ńY(jié)算起點(diǎn)金額制。

3.進(jìn)一步明確中央銀行、商業(yè)銀行和非商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)在現(xiàn)金管理中的地位和職能。對開戶銀行以放松現(xiàn)金管理為優(yōu)惠條件吸引開戶單位，由當(dāng)?shù)禺?dāng)?shù)厝嗣胥y行查處，視情節(jié)輕重給予處罰，并追究所在單位行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

4.建議在“法律責(zé)任”一章中，增加“單位信用卡套取現(xiàn)金”這一內(nèi)容，并在《實(shí)施細(xì)節(jié)》中同時增加相應(yīng)的處罰內(nèi)容

(三)正規(guī)化現(xiàn)金的管理程序

1.嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額。公司經(jīng)銀行核定了庫存現(xiàn)金限額后，必須嚴(yán)格將庫存現(xiàn)金控制在核定的限額內(nèi)，超出限額的現(xiàn)金必須及時送存銀行，如庫存現(xiàn)金不足限額的，可向銀行 提現(xiàn)，不得在未經(jīng)開戶行準(zhǔn)許的情況卜坐支現(xiàn)金。

2.嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。私設(shè)小金庫是一種違法行為，隱瞞收入、偷逃稅，對國家和公司造成不可避免的損失，不僅影響公司正常的現(xiàn)金收支，這種不法行為還危害了社會風(fēng)氣。

3.加強(qiáng)安全防范，確保庫存現(xiàn)金的安全和完整。除小部分交于出納手中管理的庫存現(xiàn)金，其余的都應(yīng)放入專用的保險柜內(nèi)，(但不得超出單位三至五天的庫存限額)不得隨意存放，出納員更不得帶款回家;單位的庫存現(xiàn)金不得與私人的現(xiàn)款混在一起，也不得將公款私用、私借;去銀行存、取款時，為了確保安全，最好配備相應(yīng)的保全人員隨往。

(四)建立公平有序高效的金融環(huán)境

按照經(jīng)濟(jì)和金融改革目標(biāo)任務(wù)，盡力統(tǒng)一政策，建議準(zhǔn)則，逐步使各個金融單位走上同一起跑線，認(rèn)真學(xué)習(xí)《中國人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》這兩套法律，他們?yōu)橹卫斫鹑跓o序競爭提供了法律保證，并重在執(zhí)行。中央銀行的監(jiān)管力量應(yīng)以高起點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)處罰作為當(dāng)前的重要手段，從而使不正當(dāng)競爭者得不到經(jīng)濟(jì)利益。疏通轉(zhuǎn)賬結(jié)算渠道，解決無故壓單壓票問題，大力推行信用卡和支票結(jié)算業(yè)務(wù)。采用國際先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)變結(jié)算方式，完善和擴(kuò)大信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)。

【參考文獻(xiàn)】

[1]財政部會計資格評價中心編:經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2007年11月。

[2]李天民:現(xiàn)代管理會計學(xué)「M].上海:立信會計出版社，1996

[3 ]提升企業(yè)現(xiàn)金管理的新途徑[N」.中華工商時報，2009.8.23

[4]郭繼，冠川:現(xiàn)金管理工作的問題與建議陰金融理論與實(shí)踐，2009年第5期

第二篇：企業(yè)庫存現(xiàn)金管理存在的問題及對策

庫存現(xiàn)金是指單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金，對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督盤點(diǎn)，可以確定庫存現(xiàn)金的真實(shí)存在性和庫存現(xiàn)金管理的有效性，對于評價企業(yè)的內(nèi)控制度將起到積極作用；現(xiàn)金也是企業(yè)資產(chǎn)中最容易流失資產(chǎn)，加強(qiáng)現(xiàn)金管理對于企業(yè)和國家都具有重要的意義。

目前現(xiàn)金管理存在的主要問題

無庫存現(xiàn)金限額

按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，開戶銀行原則上以開戶單位三至五天日常零星開支所需核定起庫存現(xiàn)金限額，一年核一次，開戶單位如在幾家銀行同時開戶，應(yīng)以一家開戶行核定的限額為準(zhǔn)?？稍诙囝^開戶情況下，多頭提現(xiàn)，庫存現(xiàn)金遠(yuǎn)超限額。企業(yè)坐支現(xiàn)金

根據(jù)規(guī)定，單位的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，單位支付現(xiàn)金應(yīng)從本單位庫存現(xiàn)金中支付或在限額內(nèi)從開戶銀行提取支付，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于支付或在限額內(nèi)從開戶銀行提取支付，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于支付各種開支。但有些企業(yè)未把經(jīng)營收入中現(xiàn)金收入及時繳存銀行而是為了方便直接用于日常經(jīng)費(fèi)的開支，坐支現(xiàn)金現(xiàn)象嚴(yán)重。

白條抵庫嚴(yán)重

白條抵庫，是指用于不符合財務(wù)制度規(guī)定和審批手續(xù)的字條或單據(jù)頂?shù)謳齑娆F(xiàn)金的做法。這造成盤點(diǎn)現(xiàn)金時賬面現(xiàn)金金額與保險柜金額不符。

超額使用現(xiàn)金現(xiàn)象比較普遍

根據(jù)規(guī)定，現(xiàn)金的開支主要是對個人的各項(xiàng)工資、獎金、福利等開支及出差人員隨身攜帶的差率費(fèi)等，其結(jié)算限額為1000元，超過限額的部分應(yīng)以支票或者銀行本票支付，確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后才能予以支付現(xiàn)金。就我國目前情況來看，結(jié)算限額偏低，可操作性不強(qiáng)；但根據(jù)該條例的精神，大額支出應(yīng)盡量避免使用現(xiàn)金。但企業(yè)為了方便大量使用現(xiàn)金支付。

私設(shè)”小金庫“，公款私存

儲蓄存款有隨存隨取,款額不限，靈活方便的優(yōu)勢，因此，部分單位為保證不合理地支付現(xiàn)金，便將公款以個人名義私自存入儲蓄所，而銀行睜一只眼閉一只眼。保留賬外公款俗稱“小金庫“，這個問題多年來一直難以解決。很多企業(yè)內(nèi)部的部門都有”小金庫“，給治理帶來很大的困難。

大額支現(xiàn)放任化 一些銀行為例保住客戶則服從其需要，不對大額提現(xiàn)進(jìn)行審查和控制，而采取放任的辦法。一些發(fā)卡銀行為了保住原用卡戶而為持卡客戶提現(xiàn)大開方便之門，使大量現(xiàn)金借此渠道大量流入社會，利用銀行卡提現(xiàn)程度一天天擴(kuò)大，這與減少現(xiàn)金使用，擴(kuò)大轉(zhuǎn)賬結(jié)算的宗旨背道而馳。

解決豈可庫存現(xiàn)金管理問題的對策和建議

事前防范，建立完善的現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。

內(nèi)部控制是防止企業(yè)舞弊行為的最有效方法，可以保證企業(yè)所有活動都是在主管人員授權(quán)情況下進(jìn)行的。加強(qiáng)對現(xiàn)金收支的控制，企業(yè)必須按照國家規(guī)定的現(xiàn)金管理之父和結(jié)算制度加強(qiáng)現(xiàn)金管理，接受銀行監(jiān)督。

財會部門作為企業(yè)現(xiàn)金管理的職能部門，應(yīng)該建立現(xiàn)金管理責(zé)任制?，F(xiàn)金控制的藥店著重有：審批、審核、收付、復(fù)核、記賬、核對、清點(diǎn)、清查。其中，審批、核對和清查最為重要?，F(xiàn)金管理需要業(yè)務(wù)部門、財會部門、清查小組聯(lián)合控制。

加強(qiáng)對企業(yè)大額支現(xiàn)的柜臺監(jiān)管審查，建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申報管理制度，堵住大額支現(xiàn)漏洞?？梢钥紤]采用適當(dāng)收費(fèi)征稅的辦法來調(diào)節(jié)企業(yè)大額用現(xiàn)行為，對除工資、農(nóng)副產(chǎn)品采購用現(xiàn)外，其他用現(xiàn)，按金額收取一定比例的用現(xiàn)手續(xù)費(fèi)和用現(xiàn)稅金，使企業(yè)用現(xiàn)比轉(zhuǎn)賬付出更大的代價，迫使企業(yè)自動放棄使用現(xiàn)金，主動采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額管理。要堅(jiān)持庫存限額一年核一次的原則，以一家主要開戶行核定為準(zhǔn)，把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴(kuò)大消費(fèi)支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點(diǎn)。

嚴(yán)格開戶管理，堅(jiān)決糾正無證開戶隨 意支現(xiàn)現(xiàn)象。

事后檢查，保障現(xiàn)金的安全性、完整性、合法性和效益性。

賬實(shí)盤點(diǎn)控制。即對庫存現(xiàn)金、銀行存款等進(jìn)行定期盤點(diǎn)，日清月結(jié)，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁白條抵庫，確保企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)相符。如銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制就是實(shí)施賬實(shí)定期盤點(diǎn)控制。

庫存限額控制。核定企業(yè)每日庫存現(xiàn)金余額，超過限額的貨幣資金及時送存銀行。這樣做既可降低貨幣資金被盜風(fēng)險，還能高度集中貨幣資金，便于統(tǒng)籌使用。崗位分離控制。將不相容崗位分離，相互制約、相互監(jiān)督。

庫存現(xiàn)金的效益性控制。服從企業(yè)財富最大化的財務(wù)管理目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。

健全監(jiān)督體系。

即健全金融與社會兩套監(jiān)督體系。應(yīng)著重加強(qiáng)中央銀行對金融業(yè)的監(jiān)督能力，同時建立金融同業(yè)問相互監(jiān)督制度。重點(diǎn)是強(qiáng)化檢查和處罰，可采取日常檢查和突擊檢查相結(jié)合的方式，處罰應(yīng)高金額，能起到罰一警十的效果。對企業(yè)的社會監(jiān)督考慮到企業(yè)與商業(yè)銀行的利益關(guān)系，其監(jiān)督權(quán)應(yīng)主要由財政、審計、監(jiān)察、企業(yè)主管部門并聯(lián)合社會審計機(jī)構(gòu)去從嚴(yán)執(zhí)行。

統(tǒng)一管理，相互配合。由人民銀行統(tǒng)一現(xiàn)金管理，商業(yè)銀行、工商、稅務(wù)、財政、審計、監(jiān)察、企業(yè)主管等部門配合管理。相互協(xié)調(diào)，做好現(xiàn)金管理：[作。

第三篇：房地產(chǎn)企業(yè)成本管理現(xiàn)狀及對策

近兩年來，在宏觀經(jīng)濟(jì)向好及人民幣升值預(yù)期之下，全國的房地產(chǎn)市場步出低谷，進(jìn)入價升量漲的快速通道。一時之間，有關(guān)房價的高低不僅成為街頭巷尾的熱門話題，控制房價升幅過快也成為各級政府的首要目標(biāo)之一。

在市場競爭的環(huán)境下，不可能存在某一行業(yè)利潤長期保持奇高的情況。即使房地產(chǎn)業(yè)的整體利潤在2005年有顯著改觀，也應(yīng)該看到，這可能包涵了對房地產(chǎn)低谷時期經(jīng)營風(fēng)險的補(bǔ)償。對于一個非限制性的競爭行業(yè)，不存在長期的超額利潤。

因此，社會輿論無需過渡關(guān)注房地產(chǎn)業(yè)的成本問題，倒是開發(fā)商自身，應(yīng)對成本問題引起充分重視，將成本管理列入企業(yè)競爭力的關(guān)鍵要素之一，從打造核心競爭力的角度，重拳出擊，突破成本管理的瓶頸，為普羅大眾提供質(zhì)優(yōu)價廉的商品房。

房地產(chǎn)企業(yè)的成本管理現(xiàn)狀剖析

成本管理，是房地產(chǎn)企業(yè)的日漸重要的管理活動之一?？梢哉f，在任何市場和競爭環(huán)境下，企業(yè)的成本管理活動總是仍有一定的富裕空間。這并非意味著“成本”可以一壓再壓，而是說在成本管理的探索活動中，可以不斷地發(fā)掘出潛在效益。

國內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)過約二十年的發(fā)展，已初步建立了成本管理的內(nèi)部機(jī)制和外部配套體系；開發(fā)商通過設(shè)計方案征集、技術(shù)咨詢、工程招標(biāo)、詢價等方式引入外部競爭，可以將成本控制在一定的范圍之內(nèi)。但不同的企業(yè)即使操作相同的開發(fā)項(xiàng)目，從橫向的成本比較看，仍存在較大的差異；這種差異在民營企業(yè)與國有企業(yè)之間尤為顯著。

目前，房地產(chǎn)企業(yè)在成本管理方面普遍存在的問題有：

(1)部分房地產(chǎn)企業(yè)一味壓低工程造價，同時施工單位為爭取中標(biāo)競相壓價，導(dǎo)致部分工程造價偏離合理水平。在利益的驅(qū)動下，選材以次充好，達(dá)不到美觀、安全、耐久的使用規(guī)范，輕者造成社會資源的浪費(fèi)，重者埋下工程質(zhì)量隱患。

(2)部分房地產(chǎn)企業(yè)成本居高不下，成本指標(biāo)一再突破，限額設(shè)計在實(shí)施過程中遭遇現(xiàn)實(shí)條件的約束而不能落到實(shí)處。

(3)基于房地產(chǎn)項(xiàng)目的實(shí)施周期長，而實(shí)施過程不可逆轉(zhuǎn)，房地產(chǎn)企業(yè)普遍對成本進(jìn)展缺乏有效的實(shí)時跟蹤，在資金的使用方面缺乏有效的管理工具，造成資金使用成本偏高。改善房地產(chǎn)企業(yè)成本管理的機(jī)遇

房地產(chǎn)兼有投資品與消費(fèi)品的雙重特征，也是個人消費(fèi)領(lǐng)域單項(xiàng)支出額度最大的項(xiàng)目。2005年，全國(除上海之外)的房地產(chǎn)市場在延續(xù)上一的升勢之后，進(jìn)入新一輪的上升軌道。為控制房價升幅過快，全國和各地的主管部門采取了近年罕有的多管齊下的措施，限制房地產(chǎn)領(lǐng)域的投資(或者說是投機(jī))行為。一系列的“新房政”信號表明，房地產(chǎn)行業(yè)將面臨較緊的外部環(huán)境。

偏緊的外部環(huán)境對房地產(chǎn)企業(yè)而言，是挑戰(zhàn)，更是機(jī)遇。在外部環(huán)境的高壓之下，房地產(chǎn)企業(yè)的成本管理工作提到了前所未有的高度。尤其是融資方面的新規(guī)定，迫使企業(yè)必須開源節(jié)流，全面提高成本管理水平。部分企業(yè)極具前瞻性地將成本管理提到了構(gòu)筑企業(yè)核心競爭力的高度，十分重視。

有需求就會有市場。多項(xiàng)成本管理工具，尤其是基于信息技術(shù)在房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)域的運(yùn)用，應(yīng)運(yùn)而生，為房地產(chǎn)企業(yè)改善成本管理創(chuàng)造了客觀條件。

同時，在國家新一期五年規(guī)劃(2006-2010年)中，明確提出建設(shè)“節(jié)約型社會”的總體目標(biāo)，要在社會生產(chǎn)、建設(shè)、流通、消費(fèi)的各個領(lǐng)域，在經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的各個方面，切實(shí)保護(hù)和合理利用各種資源，提高資源利用效率。房地產(chǎn)企業(yè)改善成本管理，順應(yīng)了這一政策要求。因此，在“新房政”之下，房地產(chǎn)企業(yè)的成本管理工作急需改善，有必要改善，亦有可能改善。房地產(chǎn)企業(yè)成本管理提升途徑

成本管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工作，牽一發(fā)而動全身。同理，為改善房地產(chǎn)企業(yè)的成本管理，也必須在機(jī)構(gòu)、人員、流程、工具、手段等多方面做出適應(yīng)性的調(diào)整，以提升成本管理水平。

筆者建議，從更新基本的成本管理觀念入手，采用新興的信息技術(shù)，附以必要的機(jī)構(gòu)調(diào)整和流程優(yōu)化，建立健全成本管理的軟硬件系統(tǒng)。

(一)全員成本觀念更新

1、樹立成本效益觀念

傳統(tǒng)的成本管理強(qiáng)調(diào)節(jié)約和節(jié)省，片面地從降低成本乃至力求避免某些費(fèi)用的發(fā)生。但這種以成本論成本，隔斷成本與效益之間的天然聯(lián)系的狹隘觀念，面臨市場經(jīng)濟(jì)的全新挑戰(zhàn)。特別是經(jīng)過市場經(jīng)濟(jì)初級階段的洗禮，企業(yè)逐步明確了要獲得更多更大的生存和發(fā)展空間，就必須賺取更多的利潤。與企業(yè)管理的這一基本要求相適應(yīng)，企業(yè)成本管理也就應(yīng)與企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益直接聯(lián)系起來，以一種新的認(rèn)識觀——成本效益觀念看待成本及其控制問題。企業(yè)的一切成本管理活動應(yīng)以成本效益觀念作為支配思想，從“投入”與“產(chǎn)出”的對比分析來看待“投入”(成本)的必要性、合理性，即努力以盡可能少的成本付出，創(chuàng)造盡可能多的使用價值，為企業(yè)獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益。這里，值得注意的是：“盡可能少的成本付出”與“減少支出、降低成本”在概念是有區(qū)別的?！氨M可能少的成本付出”，不是節(jié)省或減少成本支出。它是運(yùn)用成本效益觀念來指導(dǎo)新產(chǎn)品的設(shè)計及老產(chǎn)品的改進(jìn)工作。

有鑒于此，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的企業(yè)成本管理中，應(yīng)對比“產(chǎn)出”看“投入”，研究成本增減與收益增減的關(guān)系，以確定最有利于提高效益的成本預(yù)測和決策方案。

2、多動因理論的成本管理觀念

多動因理論的成本管理是在傳統(tǒng)的將業(yè)務(wù)量(如產(chǎn)量)看作是唯一的成本動因(自變量)的基礎(chǔ)上，將影響成本水平的因素擴(kuò)展到五類，包括數(shù)量動因、批次動因、產(chǎn)品動因、加工過程動因及工廠動因。

從這一觀點(diǎn)出發(fā)，我們應(yīng)在分析有關(guān)各種成本動因的基礎(chǔ)上，開辟和尋找成本控制的新途徑。這些客觀動因?qū)Τ杀镜挠绊懗潭?，可以通過數(shù)理統(tǒng)計等方法，建立起成本函數(shù)的具體模型，析出各動因(自變量)與成本(因變量)之間的關(guān)系，然后進(jìn)一步運(yùn)用數(shù)學(xué)方法確定最優(yōu)經(jīng)濟(jì)規(guī)模。

通過進(jìn)一步分析可以發(fā)現(xiàn)，除驅(qū)動成本的客觀因素外，企業(yè)成本也會受到人為的主觀因素的驅(qū)動，即成本函數(shù)可表示為：成本＝f(客觀動因，主觀動因)。正因?yàn)槿司哂凶畲蟮哪軇有?，人為的主觀動因也應(yīng)是驅(qū)動企業(yè)成本的一個重要因素。實(shí)踐表明，責(zé)任會計中對成本中心、可控成本、責(zé)任成本的研究分析，對于改善企業(yè)成本管理工作具有積極的現(xiàn)實(shí)意義?？傊谄髽I(yè)成本管理工作中，應(yīng)樹立基于多動因理論的成本管理觀念。這種建立在成本動因分析基礎(chǔ)上的成本管理觀念，往往可誘發(fā)產(chǎn)生出企業(yè)成本管理的嶄新思路和有效舉措。

3、成本的系統(tǒng)管理觀念

在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)樹立成本的系統(tǒng)管理觀念，將企業(yè)的成本管理工作視為一項(xiàng)系統(tǒng)工程，強(qiáng)調(diào)整體與全局，對企業(yè)成本管理的對象、內(nèi)容、方法進(jìn)行全方位的分析研究。一方面，為使企業(yè)產(chǎn)品在市場上具有強(qiáng)大競爭力，成本管理就不能再局限于產(chǎn)品的生產(chǎn)(制造)過程，而是應(yīng)該將視野向前延伸到產(chǎn)品的市場需求分析、相關(guān)技術(shù)的發(fā)展態(tài)勢分析，以及產(chǎn)品的設(shè)計；向后延伸到顧客的使用、維修及處置。按照成本全程管理的要求，就會涉及到產(chǎn)品的信息來源成本、技術(shù)成本、后勤成本、生產(chǎn)成本、庫存成本、銷售成本，以及對顧客的維修成本、處置成本等成本范疇。如在產(chǎn)品設(shè)計階段推行價值分析，就是一種技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的成本管理手段。

另一方面，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，非物質(zhì)產(chǎn)品日趨商品化。與此相適應(yīng)，成本管理的內(nèi)涵也應(yīng)由物質(zhì)產(chǎn)品成本擴(kuò)展到非物質(zhì)產(chǎn)品成本，如人力資源成本、資本成本、服務(wù)成本、產(chǎn)權(quán)成本、環(huán)境成本，等等。

再者，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)管理的重心由企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)向外部，由重生產(chǎn)管理轉(zhuǎn)向重經(jīng)營決策管理，研究分析各種決策成本也就成為企業(yè)成本管理的一項(xiàng)至關(guān)重要的內(nèi)容。在企業(yè)成本管理中，重視和加強(qiáng)對這些管理決策成本范疇的研究分析，可以避免決策失誤給企業(yè)帶來的巨大損失，為保證企業(yè)作出最優(yōu)決策、獲取最佳經(jīng)濟(jì)效益提供基礎(chǔ)。

(二)積極探索并運(yùn)用房地產(chǎn)成本管理信息化軟件

房地產(chǎn)成本管理的信息化是先進(jìn)的信息技術(shù)在房地產(chǎn)管理領(lǐng)域的運(yùn)用。強(qiáng)大、詳盡、實(shí)時跟蹤的信息管理系統(tǒng)為房地產(chǎn)企業(yè)擺脫高成本、低效率、粗放式的經(jīng)營方式提供了有效的途徑。目前，房地產(chǎn)業(yè)界的知名企業(yè)如萬科、復(fù)地、藍(lán)光等均陸續(xù)引入信息化管理系統(tǒng)，掀起一股新的改良浪潮。

(三)改善業(yè)務(wù)流程和管理架構(gòu)，做好成本管理的基礎(chǔ)工作

無論是成本管理理念的提升，還是引入成本管理信息系統(tǒng)，都需要基于一定的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和管理結(jié)構(gòu)。因此，要提升企業(yè)成本管理水平，無可避免地要對業(yè)務(wù)流程和管理架構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化和整合。

程序上而言，首先要理順業(yè)務(wù)關(guān)系、摸清數(shù)據(jù)的來龍去脈；理順業(yè)務(wù)關(guān)系，就勢必要對現(xiàn)有的職能部門進(jìn)行必要的調(diào)整，對某些業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)關(guān)系進(jìn)行改造。識別出現(xiàn)狀流程，思考每個環(huán)節(jié)是否可以清除、簡化、填補(bǔ)、整合、自動化。

其次，從僅僅關(guān)注業(yè)務(wù)流程，逐步擴(kuò)大到組織行為、組織設(shè)計、信息系統(tǒng)建設(shè)、生產(chǎn)作業(yè)研究、質(zhì)量控制系統(tǒng)、績效評估體系等企業(yè)管理的各個方面。

企業(yè)基礎(chǔ)管理的規(guī)范和健全，是企業(yè)改善成本管理的必經(jīng)途徑。當(dāng)房地產(chǎn)企業(yè)的成本管理水平大幅提高，能為社會提供更多多元化的、豐富的、性價比高的產(chǎn)品時，普羅大眾將參與分享到成本管理帶來的效益和實(shí)惠；屆時，則人們關(guān)注的焦點(diǎn)將不再是價格本身，整個行業(yè)的聲譽(yù)也會擺脫“暴利”的流言。

在競爭日趨激烈的房地產(chǎn)市場，單一的競爭優(yōu)勢將不能再獨(dú)領(lǐng)風(fēng)騷。內(nèi)憂外困之下，房地產(chǎn)企業(yè)紛紛開始重新審視自己的戰(zhàn)略與定位，并陸續(xù)在調(diào)整發(fā)展節(jié)奏、治理架構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及其他內(nèi)部管理提升方面狠下功夫。其中，提升成本管理工作刻不容緩。房地產(chǎn)企業(yè)必須從粗放式的經(jīng)營方式中走出，利用最新的管理思想和管理工具，切實(shí)改善管理水平，提高管理效率。

第四篇：淺析企業(yè)客戶關(guān)系管理現(xiàn)狀及對策

淺析企業(yè)客戶關(guān)系管理現(xiàn)狀及對策

摘要：本世紀(jì)，對于任何企業(yè)而言，有兩個方面最為重要，一是企業(yè)品牌，二是顧客的滿意度。而顧客的滿意和忠誠要靠客戶關(guān)系管理（CRM）系統(tǒng)加以建立。分析企業(yè)客戶關(guān)系管理現(xiàn)狀，提出了完善售后服務(wù)、開發(fā)新客戶、強(qiáng)化企業(yè)與客戶的互利關(guān)系三項(xiàng)解決對策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；客戶關(guān)系；管理現(xiàn)狀

1.客戶關(guān)系管理概述

1.1客戶關(guān)系管理定義

CRM是順應(yīng)現(xiàn)代營銷學(xué)理論產(chǎn)生并發(fā)展起來的。現(xiàn)代營銷學(xué)最核心的理念是：以客戶為中心，滿足客戶的需求。CRM的本質(zhì)實(shí)際上是營銷管理，是一種對以客戶為導(dǎo)向的企業(yè)營銷管理的系統(tǒng)工程。CRM的根本來源并不是技術(shù)的進(jìn)步，而是營銷管理演變的自然結(jié)果?？蛻絷P(guān)系管理（CRM）從廣泛的意義上講是指：在企業(yè)的運(yùn)營過程中不斷累積客戶信息，并使用獲得的客戶信息來制定市場戰(zhàn)略以滿足客戶個性化需求。CRM意味著觀念的轉(zhuǎn)變，開始以客戶為中心。其核心理念是“以客戶為中心”，將客戶的需求擺在業(yè)務(wù)運(yùn)營的中心，這一戰(zhàn)略的核心是通過得到并保持住客戶而獲得最終的收益。客戶和企業(yè)之間不再是供需矛盾對立關(guān)系，而是一種合作博弈，是學(xué)習(xí)關(guān)系。電子商務(wù)通過CRM實(shí)現(xiàn)了客戶和企業(yè)雙贏，它把雙贏作為關(guān)系存在和發(fā)展的基礎(chǔ)，供方提供優(yōu)良的服務(wù)、優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品，需方回報以合適的價格，供需雙方是長期穩(wěn)定互惠互利的關(guān)系。

我們從上面的定義可以看出，強(qiáng)調(diào)客戶為中心，強(qiáng)調(diào)CRM不僅僅是能滿足客戶所有需要的技術(shù)。因?yàn)镃RM不僅是一個系統(tǒng)，一個技術(shù)解決方案，而更加是一種管理思想，這種觀念的轉(zhuǎn)變終將影響到CRM實(shí)施的全過程。

CRM是企業(yè)以客戶為中心的營銷管理理論和方法，是企業(yè)運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對營銷管理的創(chuàng)新，主要包括：營銷思想觀念、營銷管理重點(diǎn)和營銷方法的創(chuàng)新。CRM的核心思想就是：建立為用戶提供產(chǎn)品或服務(wù)的組織，找到、留住并提升價值客戶，從而提高組織的盈利能力經(jīng)濟(jì)效益、社會效益，并增強(qiáng)競爭優(yōu)勢?？蛻羰瞧髽I(yè)發(fā)展最重要的資源之一，因而應(yīng)對企業(yè)與客戶發(fā)生的各種關(guān)系進(jìn)行全面管理和進(jìn)一步延伸企業(yè)銷售鏈管理。實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，成功實(shí)施CRM需注意四個問題：一是要明確實(shí)施策略，二是要變革業(yè)務(wù)流程，三是要選擇好合作方,四是要重視客戶工作。1.2客戶的分類及管理 1.2.1對潛在客戶的管理

企業(yè)的銷售工作必須從掌握潛在客戶開始，關(guān)注和掌握潛在客戶是企業(yè)銷售人員的主要工作之一。銷售人員應(yīng)根據(jù)本企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的性質(zhì)，考慮不同性別、年齡、職業(yè)、受教育程度、地區(qū)和民族的人們的需求和購買能力，將那些不可能購買本企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的人群過濾掉。要花大精力分類編制潛在客戶名冊，如親友名冊、個人名冊、團(tuán)體名冊、有實(shí)力人物名冊、利用定期出版物編制的名冊、流失客戶名冊、競爭對手的現(xiàn)實(shí)客戶名冊、協(xié)作單位名冊等等。

1.2.2對預(yù)期客戶的管理

企業(yè)需要參考現(xiàn)實(shí)客戶的習(xí)性和需求，制定出一個判斷準(zhǔn)則，以便在掌握潛在客戶的資料后，從中篩選出預(yù)期客戶。確定預(yù)期客戶的工作應(yīng)由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，部門經(jīng)理必須重視營銷人員的意見，與他們共同研究。經(jīng)過企業(yè)初期核查判斷后登記在冊的客戶，就成為企業(yè)的預(yù)期客戶。

在選擇預(yù)期客戶時，應(yīng)避免單憑主觀去作判斷，有必要與客戶進(jìn)行交流。要積極通過信函、問卷、走訪等方式向這些客戶宣傳本企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)，并進(jìn)一步了解他們的需求。

對預(yù)期客戶管理的目的就是盡可能的將他們變成現(xiàn)實(shí)客戶。部門經(jīng)理要對預(yù)期客戶給予高度的關(guān)心，掌握他們的需求，了解他們的心理，制定出合適的推銷策略。有了預(yù)期客戶的資料，就可以有目標(biāo)地進(jìn)行訪問，針對不同類型人群的特點(diǎn)來進(jìn)行推銷工作。初次購買是一個關(guān)鍵性的階段，要抱著與客戶建立終身關(guān)系的目的照顧好第一次交易，讓產(chǎn)品和服務(wù)符合或超過初次購買者的期望。1.2.3對現(xiàn)實(shí)客戶的管理

對現(xiàn)實(shí)客戶的管理是客戶管理工作的重點(diǎn)，其目標(biāo)就是要將初次購買者轉(zhuǎn)型為重復(fù)購買者，再將重復(fù)購買者轉(zhuǎn)型為忠誠客戶。這項(xiàng)工作應(yīng)由企業(yè)的最高管理者負(fù)責(zé)。當(dāng)預(yù)期客戶成為初次購買者之后，就要跳開針對大眾的媒體廣告，與他們進(jìn)行個性化的交流，提供滿足個性化需求的產(chǎn)品和服務(wù)，并讓他們了解相關(guān)信息，努力與他們建立起一種互相信任的關(guān)系。1.2.4對流失客戶的管理

對企業(yè)來說，流失一位重復(fù)購買者，要比失去一位新客戶更能引起巨大的損失。流失客戶不僅使企業(yè)失去了這些客戶，損失了利潤，同時還損失了與新客戶交易的機(jī)會。因?yàn)?，一個不滿意的客戶會把他的不滿告訴其他8～10人。流失客戶應(yīng)該列入預(yù)期客戶名冊。研究報告顯示，向流失客戶銷售，每4個中會有1個可能成功。因此不能忽略對這部分客戶的管理。積極與他們聯(lián)系不僅可以讓他們感受到企業(yè)對他們的關(guān)心，給他們反映問題的機(jī)會，緩解他們的不滿，阻止他們散布負(fù)面的評價，還可以了解問題出在哪里，以便及時改進(jìn)，防止其他客戶繼續(xù)流失。

2.客戶關(guān)系管理現(xiàn)狀

2.1企業(yè)客戶關(guān)系管理制度不完善

有些企業(yè)客戶管理幾乎處于一片空白。它對于訂單的爭取、跟進(jìn)、售后全靠人際關(guān)系來進(jìn)行，沒有相關(guān)的制度來規(guī)范。雖然這種以人際關(guān)系來主導(dǎo)的企業(yè)交往具有靈活多變的特性，但同時它也存在先天的弱點(diǎn)，那就是感性遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于理智。這將會嚴(yán)重束縛企業(yè)的壯大。2.2客戶關(guān)系管理信息化落后

在客戶關(guān)系管理信息化上，許多公司處于最基本的層次，即單機(jī)應(yīng)用層次。例如，某公司為提高工作效率，在生產(chǎn)經(jīng)營管理中主要運(yùn)用電腦進(jìn)行文字處理。首先，公司的產(chǎn)品設(shè)計中簡單的圖紙利用CAD軟件繪圖，復(fù)雜的用手工繪制。其次，財務(wù)管理沒有用商品化的會計電算化軟件，而是用Excel軟件進(jìn)行財務(wù)報表處理，用手工方法核算產(chǎn)品成本。再次，企業(yè)的產(chǎn)品計劃和加工計劃用Word等Office軟件進(jìn)行制作打印，手工跟蹤訂單進(jìn)度并且進(jìn)行計劃匯總，同時核算出人員的工資和獎金。最后，企業(yè)還用電腦上互聯(lián)網(wǎng)獲取相關(guān)的信息。公司在開展信息化的工作中遇到企業(yè)信息化觀念薄弱、企業(yè)資金緊張、企業(yè)競爭環(huán)境激烈、企業(yè)利潤少等問題，較少考慮利用信息系統(tǒng)促進(jìn)企業(yè)長期、健康、持續(xù)發(fā)展。

3.加強(qiáng)公司客戶關(guān)系管理的措施

3.1完善售后服務(wù)

管理大師杜拉克認(rèn)為：“目標(biāo)管理最大的優(yōu)點(diǎn)就是我們能用自我控制的管理來代替由別人統(tǒng)治的管理，自我控制的前提意味著更強(qiáng)的刺激：追求卓越而不是敷衍了事。”這種自我控制，完全是一種基于目標(biāo)管理之下的自主改善意識，而這種自我改善的意識在精益生產(chǎn)方式的導(dǎo)入中是特別提倡的。把“為客戶”的觀念深深烙在心中。

企業(yè)建立的CRM應(yīng)該借助于“客戶關(guān)系管理”的本能，給客戶提供優(yōu)質(zhì)的售后服務(wù)，把企業(yè)內(nèi)部戰(zhàn)略塑造出的核心競爭力和優(yōu)勢以最快的速度和最有效的方式，傳遞給客戶，使客戶能夠感知這種核心競爭力和優(yōu)勢，并提高客戶的滿意度。公司模具制造完后經(jīng)試模雖已達(dá)到要求，但在客戶的壓力機(jī)上試模和批量生產(chǎn)時，往往會碰到這樣或那樣的問題，因此公司應(yīng)按客戶的要求認(rèn)真做好售后服務(wù)，這是取得客戶長期信任的一個重要方面。質(zhì)量、交貨期、成本和服務(wù)是決定模具企業(yè)競爭優(yōu)勢的主要構(gòu)成因素。其中模具的設(shè)計質(zhì)量是關(guān)鍵因素，優(yōu)秀的模具設(shè)計是提高模具質(zhì)量、降低成本、縮短制模周期的前提。3.2開發(fā)新客戶

由于大客戶對企業(yè)的生存和發(fā)展有著至關(guān)重要的價值，因此難免為大客戶所制。開發(fā)新客戶可以豐富企業(yè)客戶層次，增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)變能力。因此潤祥機(jī)電應(yīng)該結(jié)合自己的產(chǎn)品特點(diǎn)和優(yōu)勢，仔細(xì)選擇資料中的客戶，挑選出可能適合自己的客戶群。產(chǎn)品特點(diǎn)和優(yōu)勢是公司吸引新客戶的最大亮點(diǎn)。聯(lián)系客戶的心態(tài)一定意義上決定新客戶是否愿意和您深入接觸，可以采用電話和傳真相結(jié)合的方式與新客戶取得聯(lián)系，通過電話找到這家公司的具體與您的產(chǎn)品相對口的部門的采購經(jīng)理或具體人員。3.3強(qiáng)化企業(yè)與客戶的互利關(guān)系

強(qiáng)化企業(yè)與客戶的互利關(guān)系，企業(yè)可以從兩方面著手，（1）企業(yè)時刻要想著并付諸實(shí)施為大客戶省錢。菲利浦·科特勒認(rèn)為，營銷學(xué)是企業(yè)用來將人類的需求轉(zhuǎn)化為公司贏利機(jī)會的一門學(xué)科。由此，我們應(yīng)該清楚：只有把自己獲取利潤的動機(jī)和行為建筑在客戶需求的基礎(chǔ)上，才稱得上營銷，才可能獲利。那么在此何為客戶的需求呢？客戶的需求就是要用較小較少的付出而獲得較大較多的便利和使用價值。如果這種需求達(dá)到了、滿足了，作為大客戶的他或她就會樂意去做，反復(fù)去做；如果這種需求不能滿足或達(dá)到，他們就不會去做，或重新選擇能夠向他們提供如此需求的其他服務(wù)商家去做。（2）以戰(zhàn)略規(guī)劃推動客戶工作。企業(yè)應(yīng)該制定詳細(xì)的發(fā)展戰(zhàn)略計劃書，列明推進(jìn)的時間，正式提交給大客戶管理層，使客戶方能夠?qū)镜恼臧l(fā)展計劃有全盤了解。公司此后在每個策略執(zhí)行前一個月或半個月前通知大客戶管理層。由于預(yù)先知道了生產(chǎn)計劃，便能大大省節(jié)了溝通與回饋時間成本，為公司贏得寶貴的時間。

4.結(jié)論

客戶關(guān)系管理的意義在于明確顧客的需求，提供滿足顧客需求的產(chǎn)品和服務(wù)，有效地管理顧客關(guān)系，確保顧客獲得較高的滿意度，增加重復(fù)購買的可能性。為顧客提供全方位的持續(xù)的服務(wù)，從而和市場建立長期穩(wěn)定的關(guān)系，這種穩(wěn)定的關(guān)系有利于提高企業(yè)效益?？蛻絷P(guān)系管理是由當(dāng)代營銷理論發(fā)展而來的一系列管理思想和實(shí)踐手段,目前還處于不斷的發(fā)展完善和逐漸成熟過程之中。由于客戶關(guān)系管理抓住了顧客和顧客需求這一企業(yè)價值實(shí)現(xiàn)的根本問題,因此對企業(yè)經(jīng)營活動具有現(xiàn)實(shí)的指導(dǎo)意義。

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Abstract:

This century, for any enterprise, there are two most important, a corporate brand, two is the customer satisfaction.While the customer satisfaction and loyalty on the customer relationship management(CRM)system to be established.Analysis of enterprise customer relationship management present situation, put forward to perfect after sale service, develop new customers, strengthen enterprise customers and mutually beneficial relationship between the three solutions.

第五篇：企業(yè)庫存現(xiàn)金管理存在的問題及對策

企業(yè)庫存現(xiàn)金管理存在的問題及對策

來源：中國論文下載中心 [ 07-02-14 15:46:00 ] 作者：周潤書 編輯：studa20 本文所指的現(xiàn)金是指企業(yè)庫存的人民幣現(xiàn)鈔。它是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，對于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營管理具有重要作用，但現(xiàn)金也是企業(yè)資產(chǎn)中最容易 流失資產(chǎn)，加強(qiáng)現(xiàn)金管理對于企業(yè)和國家都具有重要的意義。

一、目前現(xiàn)金管理存在的主要問題

1、隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除發(fā)放工資、獎金、收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品，支付個人勞動報酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但目前情況是開戶單位使用現(xiàn)金結(jié)算極為隨意，一些企業(yè)，尤其是承包企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及個體私營企業(yè)，攜帶巨款外出結(jié)算的現(xiàn)象十分普遍，金額少則幾萬多則幾十萬，甚至上百萬，但很不安全，時常發(fā)生被偷盜、被搶劫案件。

某些專業(yè)銀行和城、鄉(xiāng)信用社為了多拉客戶，采取不正當(dāng)?shù)母偁?，對企業(yè)承諾：倘來行（社）開戶，給予使用現(xiàn)金方便，并保證充足供應(yīng)。對這些企業(yè)來說，用現(xiàn)金做生意比轉(zhuǎn)賬結(jié)算方便得多。因?yàn)橛行┥唐泛驮牧暇o俏，非現(xiàn)金不供貨，客觀上迫使該企業(yè)搞現(xiàn)金交易。企業(yè)需用現(xiàn)金做生意，銀行要拉企業(yè)成為客戶以爭業(yè)務(wù)，雙方之間互有需求，造成企業(yè)用現(xiàn)金購貨、收現(xiàn)銷貨的現(xiàn)象非常盛行和普遍。

2、企業(yè)坐支現(xiàn)金普遍

據(jù)調(diào)查，凡有現(xiàn)金收入的單位，均有坐支現(xiàn)象發(fā)生，特別是一些效益差的企業(yè)想盡辦法坐支現(xiàn)金以逃避銀行信貸債務(wù)，這種不正常的現(xiàn)象為現(xiàn)金體外循環(huán)提供了滋生的土壤，大量現(xiàn)金在銀行體外循環(huán)，使貨幣回籠受阻，貨幣投放量得不到有效控制，增加了宏觀調(diào)控困難，嚴(yán)重干擾了國家正常的經(jīng)濟(jì)秩序。

3、白條抵庫嚴(yán)重

白條抵庫可謂家常便飯，這些白條多為領(lǐng)導(dǎo)臨時應(yīng)酬，內(nèi)部職工和推銷員等出差或辦其他事而借款。不僅借款時間長，而且有些款額高，筆數(shù)也很多。有些出納利用時間差將庫存現(xiàn)金挪作他用，而用白條抵充，有時甚至不能收回外借現(xiàn)金，從而給企業(yè)、國家造成損失。

4、無庫存現(xiàn)金限額

按規(guī)定，開戶銀行原則上以開戶單位三至五天日常零星開支所需核定起庫存現(xiàn)金限額，一年核一次，開戶單位如在幾家銀行同時開戶，應(yīng)以一家開戶行核定的限額為準(zhǔn)?？涩F(xiàn)在所謂限額核定名存實(shí)完。在多頭開戶情況下，企業(yè)不愿主動執(zhí)行規(guī)定，而銀行也不去過問，開戶單位多頭開戶，多頭提現(xiàn)，庫存現(xiàn)金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過限額，對于多出的部分從不主動，及時地交送銀行。企業(yè)內(nèi)部也不對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期盤點(diǎn)。目前，開戶單位庫存現(xiàn)金超過限額的少則幾倍，多則幾十倍，甚至有的現(xiàn)金庫存多達(dá)幾十萬。

5、私設(shè)“小金庫”，公款私存

儲蓄存款有“隨存隨取，款額不限，靈活方便”的優(yōu)勢。因此，部分單位為保證不合理地支付現(xiàn)金，便將公款以個人名義私自存入儲蓄所，而銀行睜一只眼閉一只眼。據(jù)調(diào)查，在儲蓄存款凈增加額中，有的企業(yè)公款私存占1000萬元左右，高的達(dá)到3000萬元。保留賬外公款俗稱“小金庫”這個問題多年來一直難以解決。盡管國家一再強(qiáng)調(diào)不準(zhǔn)搞“小金庫”，可現(xiàn)實(shí)中一天也沒有停搞過，且越演越烈，呈擴(kuò)張態(tài)勢?，F(xiàn)在每個企業(yè)，甚至企業(yè)內(nèi)部的每個部門都有或大或小的“小金庫”，小則上千元，多則幾萬元，幾十萬元，形成的方式之多，手段之隱秘，影響之深，給治理帶來很大的困難。

6、開戶單位間公開拆借現(xiàn)金

近兩年來，企業(yè)之間相互拖欠日趨嚴(yán)重，加上一些中小企業(yè)得不到及時的貸款支持，引發(fā)了企業(yè)間高息拆借資金行為，從而逃避了銀行現(xiàn)金管理監(jiān)督，一些股份制企業(yè)，用募集股本得來的現(xiàn)金在集團(tuán)內(nèi)部或外協(xié)單位之間進(jìn)行拆借，相互間訂個協(xié)議即成。利息自定，根本不用通過銀行。

7、大額支現(xiàn)放任化

銀行為了保住客戶則服從他的需要，不對大額提現(xiàn)進(jìn)行審查和控制，而采取放任的辦法。一些信用卡銀行為了保住原用卡戶而為卡戶提現(xiàn)大開方便之門，使大量現(xiàn)金借此渠道大量流入社會，利用信用卡提現(xiàn)程度一天天擴(kuò)大，這與“減少現(xiàn)金使用，擴(kuò)大轉(zhuǎn)賬結(jié)算”使用信用結(jié)算的宗旨背道而馳。

二、現(xiàn)金管理問題存在的主要原因

1、經(jīng)濟(jì)成份多元化發(fā)展因素

改革開放以來，城鄉(xiāng)集體，個體經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展。全國私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)總產(chǎn)值占社會總產(chǎn)值三分之一，它的發(fā)展客觀上增加了對現(xiàn)金的需用量。私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的基地在農(nóng)村，其原材料、半成品等來自農(nóng)戶，而這些商品的購進(jìn)絕大部分是現(xiàn)金交易。同時，許多規(guī)模較小的私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)沒有固定賬戶，客觀上促使大中型企業(yè)認(rèn)購他們商品時也使用現(xiàn)金。八十年代中后期，各種合資合營合作企業(yè)也得到了迅速發(fā)展，伴隨著股份制及股份合作企業(yè)的出現(xiàn)和發(fā)展，客觀上也增加了對現(xiàn)金用量的需求。而多種形式的承包以及單位內(nèi)部層層承包，單立賬戶，獨(dú)立核算、獨(dú)立現(xiàn)金收付，現(xiàn)金的需求更是大幅度地增加，各有關(guān)部門一味地強(qiáng)調(diào)和注重為企業(yè)創(chuàng)造一個良好的寬松的外部環(huán)境，忽視必要的制約配套制度的執(zhí)行，特別是現(xiàn)金管理完全被放松了。

2、環(huán)境因素

（1）、社會環(huán)境因素，企業(yè)間的商品交易中的現(xiàn)金收付比重上升，一些緊俏商品，原材料等非現(xiàn)金不供貨，而以現(xiàn)金結(jié)算的價格比通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算便宜。（2）、金融環(huán)境因素?，F(xiàn)階段我國銀行結(jié)算制度跟不上形勢發(fā)展的要求，資金結(jié)算在途時間過長，很不利于企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。這一令企業(yè)深感頭痛的問題不能得到有效的解決，就影響企業(yè)遵守國家現(xiàn)金管理政策。

3、思想認(rèn)識偏差因素

錯誤的認(rèn)識是導(dǎo)致漏洞產(chǎn)生的根源。目前，在我國現(xiàn)金管理工作中主要存在著兩種錯誤的認(rèn)識:一種是認(rèn)為現(xiàn)金管理是計劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，在現(xiàn)時市場經(jīng)濟(jì)條件下沒有存在的必要了。其理由是市場經(jīng)濟(jì)的建立使社會商品交易活動更加頻缺，市場競爭日趨激烈，企、事業(yè)單位為加速資金周轉(zhuǎn)，提高效益，在結(jié)算種類上有權(quán)作出自己的選擇。如果繼續(xù)保留對其現(xiàn)金運(yùn)用的嚴(yán)格約束則不利于企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制和自主權(quán)的充分發(fā)揮，同時也不利于銀行本身的商業(yè)化進(jìn)程。而且大多數(shù)新生的非國有企業(yè)對現(xiàn)金使用有著十分嚴(yán)重的偏好;“錢是我的，我有自由支配的權(quán)力”的認(rèn)識根深蒂固，對銀行嚴(yán)格管理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)不理解。;另一種是認(rèn)為現(xiàn)金結(jié)算范圍擴(kuò)大和現(xiàn)金投放量增加是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的突出表現(xiàn)與客觀需要，我們沒有必要大驚小怪等等。由于這些認(rèn)識的偏差導(dǎo)致了銀行、企業(yè)對現(xiàn)金管理工作產(chǎn)生了松懈，忽視甚至排斥的思想，使不少機(jī)構(gòu)原有現(xiàn)金管理制度隱入了癱瘓狀態(tài)，縱有保留也多半只是走過場做形式罷了。

4、監(jiān)管因素

近年人民銀行的現(xiàn)金管理宣傳和培訓(xùn)主要針對的是金融機(jī)構(gòu)，而針對企事業(yè)等開戶單位的宣傳培訓(xùn)活動則很少開展。人民銀行作為國家現(xiàn)金管理工作的主管機(jī)關(guān)沒有充分有效發(fā)揮職能作用。制度不全和措施不力使其對轄區(qū)內(nèi)所發(fā)生的違規(guī)事例處理很不及時，即使最后得到了處理一般也只限于“下不為例”而已，達(dá)不到以儆效尤的目的。作為國有商業(yè)銀行和非商業(yè)銀行的金融機(jī)構(gòu)，為了爭存款，攬業(yè)務(wù)、拉客戶，不惜以放松現(xiàn)金管理為代價來“招凰引鳳”，另一方面，社會監(jiān)管系統(tǒng)信息傳遞不靈，如企業(yè)實(shí)行效益工資后，社會勞動人事部門，一般僅與企收保持單線聯(lián)系，很少再給有關(guān)銀行送報《工資基金冊》，企業(yè)單位的人數(shù)、工資基金總額及其浮動幅度等，銀行很難確切掌握。同時，部分集體單位本身己取消了《工資基金冊》，當(dāng)企業(yè)用現(xiàn)金時，現(xiàn)金支票上注明“工資”用途的，銀行只有認(rèn)可。

5、《現(xiàn)金管理暫行條例》缺陷因素

現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理暫行條例》是1988年頒布實(shí)施的，時隔七年，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了很大變化，《條例》本身著實(shí)存在不少缺陷，有待完善。①《條例》沒有將承包單位、私營企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以及個體工商戶等考慮在內(nèi)，伴隨這些開戶單位迅速發(fā)展，數(shù)量眾多，現(xiàn)金結(jié)算有增無減。②現(xiàn)金使用范圍規(guī)定過于狹窄，與人民幣作為無限清償貨幣應(yīng)用于一切債權(quán)債務(wù)的清算實(shí)際情況相矛盾。③結(jié)算起點(diǎn)1000元偏低，阻礙了正常的商品交易。④原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額，在物價大幅度上漲情況下，通貨膨脹的今夭已嚴(yán)重偏離實(shí)際，根本不夠周轉(zhuǎn)使用?！稐l例》本身的缺陷和不足，導(dǎo)致現(xiàn)金管理的各種問題伴隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展而越發(fā)突出。

三、解決企業(yè)庫存現(xiàn)金管理問題的對策和建議

1、完善法律法規(guī)，盡快修改《現(xiàn)金管理暫行條例》

（1）適當(dāng)放寬現(xiàn)金使用范圍，如因采購地點(diǎn)不固定、交通不便利、生產(chǎn)或者市場急需、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況和必須使用現(xiàn)金的允許使用現(xiàn)金。

（2）調(diào)整增加結(jié)算起點(diǎn)金額，建立與通脹率掛鉤的現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整機(jī)制，實(shí)行彈性結(jié)算起點(diǎn)金額制，或?qū)嵭泄潭ńY(jié)算起點(diǎn)金額制，如可將原結(jié)算起點(diǎn)1000元放寬到5000—10000元。（3）進(jìn)一步明確中央銀行、商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)在現(xiàn)金管理中的地位和職能，對開戶銀行以放松現(xiàn)金管理為優(yōu)惠條件吸引開戶單位，由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行查處，視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)處罰，并追究所在單位行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（4）建議在“法律責(zé)任”一章中，增加“單位用信用卡套取現(xiàn)金”這一內(nèi)容，并在《實(shí)施細(xì)則》中同時增加相應(yīng)的處罰內(nèi)容。

2、加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理

①加強(qiáng)對企業(yè)單位大額支現(xiàn)的柜臺監(jiān)管審查，建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申報管理制度，堵住大額支現(xiàn)漏洞?？紤]是否可采用適當(dāng)收費(fèi)征稅的辦法來調(diào)節(jié)企業(yè)大額用現(xiàn)行為，對除工資、農(nóng)副產(chǎn)品采購用現(xiàn)外，其他用現(xiàn)，按金額收取一定比例的用現(xiàn)手續(xù)費(fèi)和用現(xiàn)稅金，使企業(yè)用現(xiàn)比轉(zhuǎn)賬付出更大的代價，迫使企業(yè)自動放棄使用現(xiàn)金，主動采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。②加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額管理，要堅(jiān)持庫存限額一年核一次的原則，并以一家主要開戶行核定為準(zhǔn)。③。把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴(kuò)大消費(fèi)支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點(diǎn)。④嚴(yán)格開戶管理，堅(jiān)決糾正無證開戶隨意支現(xiàn)現(xiàn)象。⑤當(dāng)前企業(yè)和有關(guān)部門應(yīng)配合中央認(rèn)真抓好“小金庫”清理工作，并以此為突破口，狠抓現(xiàn)金管理工作。

3、強(qiáng)化宣傳，轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識

加強(qiáng)組織經(jīng)濟(jì)工作者對市場經(jīng)濟(jì)和金融經(jīng)濟(jì)改革知識，特別是對頒布的《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《會計法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法規(guī)的學(xué)習(xí)，糾正思想認(rèn)識上的偏差，用正確的理論來指導(dǎo)工作。

4、建立公平有序高效的金融環(huán)境

按照市場經(jīng)濟(jì)和金融改革目標(biāo)任務(wù)盡力統(tǒng)一政策，統(tǒng)一準(zhǔn)則，逐步使各個金融單位走上同一起跑線；認(rèn)真學(xué)習(xí)《中國人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》這兩套法律，它們?yōu)橹卫斫鹑跓o序競爭提供了法律保證，并重在執(zhí)行；中央銀行的監(jiān)管力量應(yīng)以高起點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)處罰作為當(dāng)前的主要手段，從而使不正當(dāng)競爭者得不到經(jīng)濟(jì)利益。疏通轉(zhuǎn)賬結(jié)算渠道，解決無故壓單壓票問題，最大限度地減少不必要的現(xiàn)金使用，大力推行信用卡和支票結(jié)算業(yè)務(wù)，采用國際先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)變結(jié)算方式，完善和擴(kuò)大信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)。

5、健全監(jiān)督體系

即健全金融與社會兩套監(jiān)督體系。

一、應(yīng)著重加強(qiáng)中央銀行對金融業(yè)的監(jiān)督能力，同時建立金融同業(yè)間相互監(jiān)督制度。重點(diǎn)是強(qiáng)化檢查和處罰，可采取日常檢查和突擊檢查相結(jié)合的方式，處罰應(yīng)高金額，能起到罰一警十的效果。

二、對企業(yè)的社會監(jiān)督考慮到企業(yè)與商業(yè)銀行的利益關(guān)系，其監(jiān)督權(quán)應(yīng)主要由財政、審計、監(jiān)察、企業(yè)主管部門并聯(lián)合社會審計機(jī)構(gòu)去從嚴(yán)執(zhí)行，對企業(yè)違犯現(xiàn)金管理規(guī)定也應(yīng)處以重罰。同時，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)從建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。對于違犯現(xiàn)金管理規(guī)定建立舉報制度，對舉報有功者給予獎勵。

三、統(tǒng)一管理，相互配合。由人民銀行統(tǒng)一現(xiàn)金管理，商業(yè)銀行、工商、稅務(wù)、財政、審計、監(jiān)察、企業(yè)主管等部門配合管理，相互協(xié)調(diào)，做好現(xiàn)金管理工作。

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