第一篇：加強(qiáng)投資審計(jì)維護(hù)政府投資資金安全

加強(qiáng)政府投資審計(jì)工作 維護(hù)財(cái)政建設(shè)資金安全

投資審計(jì)是政府審計(jì)工作的重中之重, 是政府投資減少損失浪費(fèi)、提高資金使用效益的重要措施,也是反腐倡廉的重要手段。過去的一年，我縣投資審計(jì)工作取得較大成效，有效地維護(hù)了政府投資資金的安全，為服務(wù)我縣基礎(chǔ)建設(shè)作出了貢獻(xiàn)。審計(jì)揭示了政府投資項(xiàng)目建設(shè)中存在的問題，引起政府領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)主管部門的高度重視。

一、政府投資審計(jì)工作的做法、成效

（一）針對政府重大投資項(xiàng)目開展審計(jì)，突出效果 政府重大投資項(xiàng)目投資金額大，對經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的影響也大。今年我局緊緊圍繞百姓生活密切相關(guān)、黨委政府關(guān)注的政府重大投資項(xiàng)目—政府為民所辦十件實(shí)事建設(shè)項(xiàng)目，抓住政府投資的重點(diǎn)項(xiàng)目開展投資審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，取得較好的成效。通過審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)有的項(xiàng)目基建程序?qū)徟贫壬洗嬖诿摴?jié)，未按基本建設(shè)程序執(zhí)行；有的項(xiàng)目超概算，招投標(biāo)嚴(yán)重違規(guī)，設(shè)計(jì)變更量大，工程管理不到位，隱蔽工程高估冒算數(shù)額大，監(jiān)理履職不嚴(yán)格，征地拆遷政策和資金落實(shí)不到位等問題。

（二）積極探索投資效益審計(jì)路子

政府投資建設(shè)項(xiàng)目是黨委、政府非常關(guān)注的問題，也是老百 姓關(guān)注的熱點(diǎn)，隨著我縣財(cái)政狀況好轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展，政府投資能力不斷增強(qiáng)，投資審計(jì)必將成為我縣審計(jì)工作的又一重要領(lǐng)域。因此要樹立財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)合法審計(jì)與效益審計(jì)相結(jié)合的理念，逐步開展對關(guān)系國計(jì)民生的國家重點(diǎn)投資項(xiàng)目的效益審計(jì)，加強(qiáng)促進(jìn)項(xiàng)目管理，提高投資使用效益和社會(huì)效益。

（三）充分應(yīng)用調(diào)查手段發(fā)揮審計(jì)宏觀層面的作用近年來，我縣投資審計(jì)工作主要從關(guān)注民生、維護(hù)人民群眾切身利益著眼，從政府投資資金和政策貫徹執(zhí)行入手開展調(diào)查，揭示問題，并從宏觀上提出完善管理的意見和建議，促使審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為政府的決策和制度。去年我局開展的城中村、城邊村征地拆遷補(bǔ)償審計(jì)調(diào)查，揭示了征地拆遷管理機(jī)構(gòu)多、而且有的形同虛設(shè)，交地滯后，安置房建設(shè)和村民回遷進(jìn)度慢，違規(guī)使用征遷資金，未嚴(yán)格執(zhí)行拆遷補(bǔ)償政策等問題。開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查是落實(shí)審計(jì)署“兩個(gè)并重、兩個(gè)延伸”的具體舉措，我們在今后的實(shí)戰(zhàn)中繼續(xù)加以貫徹落實(shí)。

（四）創(chuàng)新投資審計(jì)工作方法，確保審計(jì)任務(wù)的完成 目前投資審計(jì)面臨著審計(jì)任務(wù)重、專業(yè)性強(qiáng)，審計(jì)力量嚴(yán)重不足等挑戰(zhàn)，要求審計(jì)人員要開拓思路、創(chuàng)新方法。近年來我縣審計(jì)機(jī)關(guān)在投資審計(jì)方式、方法上不斷創(chuàng)新，大膽探索、勇于實(shí)踐，逐漸形成了具有投資審計(jì)特色的工作局面。

1、整合資源上下內(nèi)外聯(lián)動(dòng)，形成政府審計(jì)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)共同參與審計(jì)的有效機(jī)制。去年我局在XX商場超 市改造建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中，抽調(diào)了會(huì)計(jì)師事務(wù)所、工程造價(jià)咨詢公司等中介機(jī)構(gòu)有關(guān)人員以及有關(guān)部門內(nèi)部審計(jì)人員共同參與審計(jì)，取得良好效果。

2、聘請社會(huì)審計(jì)人員，參與審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)組工作。當(dāng)前投資審計(jì)力量和技術(shù)不足是全國普遍存在的問題，為了保證完成重大項(xiàng)目投資審計(jì)任務(wù)，審計(jì)署在三峽水利、北京奧運(yùn)、南水北調(diào)等項(xiàng)目的審計(jì)中，都聘請了大量的社會(huì)中介人員，為我們提供了豐富的聘用經(jīng)驗(yàn)。我縣部分建設(shè)項(xiàng)目也已經(jīng)嘗試了通過招投標(biāo)聘請社會(huì)審計(jì)人員參與審計(jì)，取得很好的效果。2009年市局統(tǒng)一組織的農(nóng)村電網(wǎng)和城市電網(wǎng)改造建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中，我縣在利用社會(huì)審計(jì)力量方面已取得初步成效。通過聘請中介組織的專業(yè)人員參與建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，可以解決投資審計(jì)任務(wù)重與審計(jì)力量不足矛盾問題，也可以拓寬審計(jì)機(jī)關(guān)人員審計(jì)思路和彌補(bǔ)知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理問題。

3、開展項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，改事后監(jiān)督為事前事中監(jiān)督，體現(xiàn)時(shí)效優(yōu)越性。特別是對重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)關(guān)口前移，適時(shí)開展跟蹤審計(jì)，利大于弊，應(yīng)該加以堅(jiān)持和推廣。今年我局把政府投資的為民所辦十件實(shí)事作為跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，從項(xiàng)目的可行性研究、重要工程招標(biāo)、重大設(shè)計(jì)變更、合同簽訂和費(fèi)用索賠等方面提前介入，及時(shí)解決其中的不合理、不規(guī)范問題，做到防患未然，避免事后審計(jì)的缺陷和不足，也能夠起到預(yù)防違法違紀(jì)及損失浪費(fèi)等現(xiàn)象的發(fā)生。做到了適時(shí)跟蹤，重點(diǎn)攻關(guān)，專題分析，揭示問 題，促進(jìn)管理，及時(shí)整改，提高效益，受到了縣領(lǐng)導(dǎo)肯定以及主管部門和絕大部分參建單位的好評(píng)。

4、應(yīng)用現(xiàn)代審計(jì)手段，解決審計(jì)難點(diǎn)疑點(diǎn)，提高審計(jì)績效。應(yīng)用計(jì)算機(jī)開展輔助審計(jì)是審計(jì)署多年來強(qiáng)力推行的一項(xiàng)現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)方法，而且，在審計(jì)實(shí)踐中充分顯示了優(yōu)點(diǎn)，有其不可或缺的替代性。我局在去年對XX建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中，充分利用有資質(zhì)勘探單位對有疑問的隱蔽工程進(jìn)行實(shí)地電子勘探檢查，發(fā)現(xiàn)施工單位和監(jiān)理弄虛作假，虛報(bào)工程款的行為。

（五）強(qiáng)化規(guī)范運(yùn)作，加快投資審計(jì)制度化建設(shè)

我縣為進(jìn)一步規(guī)范我縣政府投資行為，完善建設(shè)管理制度，提高財(cái)政資金使用效益，加強(qiáng)對權(quán)力的制約和監(jiān)督，在全市率先出臺(tái)《XX縣建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督管理暫行辦法》及轉(zhuǎn)發(fā)《XX市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》。這些制度的出臺(tái)對加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理，規(guī)范建筑市場秩序，提高投資效益，促進(jìn)廉政建設(shè)等都發(fā)揮了積極的作用。

（六）成立政府投資審計(jì)機(jī)構(gòu)，樹立投資審計(jì)權(quán)威 隨著我縣城區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)步伐不斷加快，政府投資日益增多，投資審計(jì)任務(wù)日趨繁重，審計(jì)人員力量嚴(yán)重不足。2006年，我局為了適應(yīng)形勢發(fā)展的要求，在縣委、政府的大力支持下，在全市率先成立了局機(jī)關(guān)管轄的副科級(jí)事業(yè)單位—XX縣固定資產(chǎn)投資審計(jì)辦公室。自投資審計(jì)辦公室成立以來，積極開展政府投資項(xiàng)目審計(jì)，拓展審計(jì)范圍，多層面多方位探索投資審計(jì)新路子，為政府節(jié)約了大量建設(shè)資金。

（七）提升投資審計(jì)人員素質(zhì)，搞好投資審計(jì)能力建設(shè) 投資審計(jì)工作的成敗，取決于投資審計(jì)的人才和投資審計(jì)人員的素質(zhì)。在提升投資審計(jì)人員素質(zhì)方面，著力提高投資審計(jì)人員綜合素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能、實(shí)戰(zhàn)演練能力。為此，我局于2007年專門派出人員參加了為期兩個(gè)月的固定資產(chǎn)投資審計(jì)預(yù)算員培訓(xùn)班。培訓(xùn)的內(nèi)容緊貼投資審計(jì)實(shí)務(wù)，設(shè)置的主要課程有建筑識(shí)圖、房屋構(gòu)造、工程計(jì)量、工程計(jì)價(jià)、招投標(biāo)與合同，具有很強(qiáng)的針對性和實(shí)用性。此外，我局于今年元月份還專門派出人員到外地考察交流學(xué)習(xí)。通過與兄弟縣區(qū)的經(jīng)驗(yàn)交流，拓寬了審計(jì)人員的視野，彌補(bǔ)了我局投資審計(jì)工作的不足，搭建了投資審計(jì)學(xué)習(xí)交流的平臺(tái)。

二、進(jìn)一步搞好政府投資審計(jì)的幾點(diǎn)意見

當(dāng)前，我縣投資審計(jì)工作總體要求是：緊緊圍繞政府中心工作，貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，突出重點(diǎn)，服務(wù)大局，著眼民生，將投資效益審計(jì)作為投資審計(jì)的重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，規(guī)范投資審計(jì)管理，擴(kuò)大投資審計(jì)應(yīng)用成果。

（一）投資審計(jì)要把維護(hù)政府投資資金安全作為重要任務(wù) 溫總理在全國審計(jì)工作會(huì)議講話中，充分肯定了審計(jì)在維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全中做出的貢獻(xiàn)。原審計(jì)長李金華也反復(fù)強(qiáng)調(diào)，審計(jì)一定要關(guān)注國家財(cái)產(chǎn)安全。我們只有關(guān)注國家財(cái)產(chǎn)安全，國家審計(jì)才能有高度、才能上層次、才能獲得長遠(yuǎn)的發(fā)展。國家財(cái)產(chǎn)安 全是政府責(zé)任的首要環(huán)節(jié)，是民主民生的根本保障。當(dāng)前我們尤其要關(guān)注財(cái)政安全，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。政府投資是財(cái)政的重要組成部分，維護(hù)政府投資的安全，是投資審計(jì)部門的一個(gè)重要課題。地方審計(jì)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步理清思路，著力搞好審計(jì)機(jī)關(guān)的重中之重工作，為促進(jìn)投融資體制改革，規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目管理，維護(hù)建筑市場秩序，降低建設(shè)領(lǐng)域的政治風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)，保護(hù)政府投資的利益，確保政府投資安全有效，是擺在基層投資審計(jì)人員面前的一項(xiàng)重要任務(wù)，我們必須傾力研究，提高履職水平，不辜負(fù)黨和政府的期望。

（二）投資審計(jì)要進(jìn)一步發(fā)揮建設(shè)性作用

溫總理在講話中要求，審計(jì)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步促進(jìn)深化改革、完善制度，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的建設(shè)性作用。國家審計(jì)的建設(shè)性，決定了審計(jì)工作的生命力，也決定了審計(jì)工作能否在更大程度上為國家和被審計(jì)單位創(chuàng)造價(jià)值。發(fā)揮國家審計(jì)的建設(shè)性作用，首先，要準(zhǔn)確理解、全面把握監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。監(jiān)督是手段，服務(wù)是目的，我們強(qiáng)調(diào)服務(wù)，是強(qiáng)調(diào)審計(jì)工作要圍繞中心，服務(wù)大局，要服務(wù)于經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展，要服務(wù)于和諧社會(huì)建設(shè)和改善民生，要服務(wù)于節(jié)約型社會(huì)和生態(tài)文明社會(huì)建設(shè)，要服務(wù)于民主法治和廉政建設(shè)，要服務(wù)于深化改革開放；其次，要不拘形式，采取多種方法，著力推進(jìn)各項(xiàng)投資審計(jì)工作，通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)和揭示投資體制、機(jī)制和制度層面的問題，提出切實(shí)可行的審計(jì)建議，引起領(lǐng)導(dǎo)重視，促使部門整改，促進(jìn)完善政策制度；再次，要促 進(jìn)審計(jì)結(jié)果公開、透明，加強(qiáng)審計(jì)宣傳力度，讓社會(huì)監(jiān)督、新聞監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督有機(jī)地結(jié)合起來。審計(jì)公開不僅是結(jié)果公開，而且逐步走向一種全方位的公開。要進(jìn)一步發(fā)揮投資審計(jì)的建設(shè)性作用，任重而道遠(yuǎn)，需要投資審計(jì)人員不斷學(xué)習(xí)專業(yè)技能，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷提升綜合素質(zhì)，不斷提高實(shí)戰(zhàn)演變能力。

（三）積極探索促進(jìn)健全完善投資效益審計(jì)辦法

投資審計(jì)是開展效益審計(jì)的有效載體，投資審計(jì)要繼續(xù)作為服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要平臺(tái)，在核減工程造價(jià)、節(jié)約資金的基礎(chǔ)上，拓展到基本建設(shè)程序合法合規(guī)性、建設(shè)項(xiàng)目投資決策、項(xiàng)目建設(shè)管理、環(huán)境保護(hù)、工程質(zhì)量等方面的效益審計(jì)。這就對我們提出了更高更全面的要求，我們應(yīng)該堅(jiān)持真實(shí)性、合法性、效益性并重，大力推進(jìn)投資效益審計(jì)。我們要結(jié)合本地實(shí)際，逐步加大效益審計(jì)的探索力度，共同努力，促進(jìn)規(guī)范投資效益審計(jì)的辦法。

（四）投資審計(jì)要強(qiáng)化“一盤棋”理念，加強(qiáng)上級(jí)對下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)

當(dāng)前基層審計(jì)機(jī)關(guān)迫切要求上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對其業(yè)務(wù)指導(dǎo)，具體指導(dǎo)方式可以有以下幾種：以完成聯(lián)動(dòng)審計(jì)項(xiàng)目為紐帶加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)；以行業(yè)專項(xiàng)審計(jì)審前培訓(xùn)加強(qiáng)溝通交流；以請進(jìn)來教，走出去學(xué)為組織形式加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)；以工作動(dòng)態(tài)的相互溝通拓寬工作思路；以調(diào)研解決基層機(jī)關(guān)實(shí)際問題加強(qiáng)上下聯(lián)系；以通過簡報(bào)、互聯(lián)網(wǎng)溝通信息、答疑解惑、培訓(xùn)課件等形式加強(qiáng)培訓(xùn)；通過齊心協(xié)力促進(jìn)我們的投資審計(jì)工作登上新臺(tái)階提高新 水平。

（五）抓好投資審計(jì)隊(duì)伍業(yè)務(wù)建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè) 審計(jì)機(jī)關(guān)在維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，肩負(fù)著神圣的使命。首先，在審計(jì)工作中，要切實(shí)履行職責(zé)，確保審計(jì)質(zhì)量，發(fā)揮審計(jì)報(bào)告的作用，另外，要樹立案件意識(shí)。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，要與紀(jì)檢、監(jiān)察、檢察、組織、人事等部門密切配合，形成合力，加強(qiáng)對審計(jì)決定和移交案件落實(shí)情況的跟蹤檢查，從而加大對經(jīng)濟(jì)違法犯罪行為的打擊力度。其次，審計(jì)人員要潔身自好，守牢底線。廉政建設(shè)是審計(jì)工作的生命線。要進(jìn)一步加強(qiáng)以責(zé)任為重點(diǎn)的作風(fēng)建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行“八不準(zhǔn)”紀(jì)律和各項(xiàng)廉政規(guī)定，切實(shí)做到廉潔審計(jì)、文明審計(jì)，將廉潔從審措施關(guān)口前移，特別要切斷審計(jì)與施工單位的單獨(dú)個(gè)別聯(lián)系，防微杜漸，切實(shí)防止審計(jì)人員在審計(jì)工作中發(fā)生瀆職行為。

（六）樹立文明審計(jì)形象，進(jìn)一步理順與參建單位的法律關(guān)系

文明審計(jì)是改進(jìn)作風(fēng)，提高素質(zhì)的具體體現(xiàn)，首先要樹立為黨和政府、為人民群眾服務(wù)的意識(shí)。其次，要在依法依規(guī)的基礎(chǔ)上，多與被審計(jì)單位溝通和協(xié)調(diào)。第三，對審計(jì)情況要如實(shí)反映，實(shí)事求是地處理，防止審計(jì)人員故意不查深查透、查出的問題隱瞞不報(bào)或擅自做出處理等瀆職行為。第四，遵守審計(jì)紀(jì)律，言行舉止文明，不講粗話、大話、過頭活，不傷害別人感情。要較好體現(xiàn)文明審計(jì)，在投資審計(jì)領(lǐng)域，必然涉及到審計(jì)與業(yè)主建設(shè)單 位，以及參建單位方方面面的關(guān)系。在如何處理審計(jì)法遭遇合同法的情況時(shí)要把握好以下四點(diǎn)：第一、審計(jì)法第二十三條明確規(guī)定：審計(jì)機(jī)關(guān)對政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。業(yè)主與施工單位簽訂的合同條款中是否明確必須接受審計(jì)監(jiān)督的相關(guān)內(nèi)容，都不影響審計(jì)機(jī)關(guān)對政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；第二，審計(jì)法規(guī)定要以維護(hù)國家資金資產(chǎn)的安全，一旦發(fā)現(xiàn)當(dāng)事人簽訂的施工合同協(xié)議等有損國家利益，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)決定予以糾正；第三，施工單位履行合同協(xié)議已構(gòu)成損害國家利益，但不觸犯法律的，不出具審計(jì)決定，移送給監(jiān)察機(jī)關(guān)進(jìn)一步查實(shí)處理；第四，在建設(shè)過程中，存在許多不規(guī)范的行為，既不夠案件移送給司法機(jī)關(guān)，也不夠條件移送給監(jiān)察機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)胤止軐徲?jì)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并商有關(guān)部門做出可執(zhí)行的審計(jì)文書。

（七）加強(qiáng)制度建設(shè)，進(jìn)一步規(guī)范投資審計(jì)行為

針對目前工程建設(shè)領(lǐng)域中，征地拆遷安置違規(guī)、工程超概普遍、招投標(biāo)弄虛作假等突出問題，我們要認(rèn)真總結(jié)完善投資審計(jì)辦法，加大審計(jì)調(diào)查力度，合理安排審計(jì)力量，及早介入，全程跟蹤，做好服務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題，狠抓整改，促進(jìn)項(xiàng)目規(guī)范管理。在以前出臺(tái)制度的基礎(chǔ)上，再爭取制定出臺(tái)切實(shí)可行的建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)操作指南、工民建建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)操作指南、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)操作實(shí)務(wù)、聘請社會(huì)中介機(jī)構(gòu)管理辦法、建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)質(zhì)量考核辦法和政府投資項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)部稽核 辦法等，進(jìn)一步規(guī)范政府投資審計(jì)行為。

二O一O年十月二十六日

第二篇：政府投資審計(jì)

當(dāng)前政府投資審計(jì)信息化應(yīng)用現(xiàn)狀

近幾年，雖然審計(jì)機(jī)關(guān)通過各種途徑大力開展計(jì)算機(jī)培訓(xùn)，優(yōu)化人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)，使審計(jì)人員的整體素質(zhì)有了一定的提高，但目前真正具有較高計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平的人員并不多，既精通計(jì)算機(jī)編程又熟悉投資審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才則更少。同時(shí)，許多審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平及相關(guān)技能無法得到同步提高，計(jì)算機(jī)應(yīng)用仍停留在較低水平上，操作技能還不熟練。因而政府投資審計(jì)計(jì)算機(jī)人才缺乏的問題，也是制約投資化建設(shè)和發(fā)展的因素之一。

第三篇：政府投資項(xiàng)目審計(jì)

突出重點(diǎn) 注重結(jié)合 全力服務(wù)“和諧××”建設(shè)進(jìn)程

××縣審計(jì)局

近年來，隨著××經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和建設(shè)投資規(guī)模的持續(xù)增長，政府投資審計(jì)的任務(wù)越來越重，要求越來越高。面對新的形式和新的要求，××縣審計(jì)局始終堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，把探索政府投資項(xiàng)目審計(jì)新思路、新方法作為促進(jìn)自身工作的重要抓手，進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)人員的效能意識(shí)和服務(wù)意識(shí)，改進(jìn)工作作風(fēng)，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，充分發(fā)揮審計(jì)作為國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能，實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目竣工決算審計(jì)項(xiàng)目范圍的不斷擴(kuò)大，并憑借由工作帶來的巨大審計(jì)效能，掌握了全縣政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主動(dòng)權(quán)，成為全縣所有政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的必經(jīng)關(guān)口。近兩年來，審計(jì)投資項(xiàng)目

個(gè)，報(bào)審金額

萬元，審定金額

萬元，審減投資額

萬元，最高項(xiàng)目審減率37.7%。通過審計(jì)使建設(shè)單位無計(jì)劃、超計(jì)劃建設(shè)、資金使用不合理及高估冒算等得到了有效控制，為深入揭露政府投資項(xiàng)目中存在的問題，進(jìn)一步規(guī)范政府投資項(xiàng)目審計(jì)行為，促進(jìn)全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面繁榮發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。我們主要做了以下幾個(gè)方面的工作：

一、多管齊下，推進(jìn)政府投資行為規(guī)范化。

一是加強(qiáng)政府投資審計(jì)的宣傳力度。提高社會(huì)各界對開展固定資產(chǎn)投資審計(jì)的重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步擴(kuò)大政府投資審計(jì)的影響力；宣傳開展政府投資項(xiàng)目審計(jì)的主要內(nèi)容、查出的問題及取得的成果，讓社會(huì)各界看到政府投資項(xiàng)目審計(jì)在規(guī)范建筑市場秩序和節(jié)約建設(shè)資金等方面起到的重要作用，讓政府投資建設(shè)單位積極主動(dòng)的接受審計(jì)。

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第四篇：政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作報(bào)告

我受政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告我市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作開展情況，請予審議。現(xiàn)將情況匯報(bào)如下：

一、審計(jì)情況

市審計(jì)局于XX年9月8日一12月15日組成10個(gè)審計(jì)組，對八縣、市廛東污水處理廠建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了竣工決算宙計(jì)，對王城大道建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。十個(gè)建設(shè)項(xiàng)目總投資11XX萬元，查出違規(guī)金額l871.3萬元，有三家建設(shè)單位的部分工程項(xiàng)目未按國家規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)3850萬元，核減工程額1419.8萬元，核減率為1.86%。為政府及各建設(shè)法人單位節(jié)約了建設(shè)資金，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)單位加強(qiáng)了對政府投資建設(shè)項(xiàng)目的管理，取得了較好的審計(jì)效果。

二、審計(jì)查出的主要問題

(一)建設(shè)單位違反國家有關(guān)基本建設(shè)程序問題

1.部分項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)3850萬元

按照《中華人民共和國招投標(biāo)法》的規(guī)定，項(xiàng)目應(yīng)全部招標(biāo)。審計(jì)查出存在部分項(xiàng)目主體工程、設(shè)計(jì)未招標(biāo)現(xiàn)象。有三家建設(shè)單位的部分工程項(xiàng)目未按國家規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)。其中宜陽縣污水 處理工程項(xiàng)目總投資額為4178萬元，僅對641萬元進(jìn)行了公開招標(biāo)，且招投標(biāo)的資料不完備。其他3537萬元(廠區(qū)土建、設(shè)備及安裝、辦公樓、管網(wǎng)、勘察、監(jiān)理等)均未進(jìn)行招投標(biāo)。**市王城大道建設(shè)項(xiàng)目道路工程的設(shè)計(jì)項(xiàng)目合同金額為172萬元，未進(jìn)行公開招投標(biāo)直接委托**市城市建設(shè)勘察設(shè)計(jì)研究院設(shè)計(jì)。

2.前期報(bào)批手續(xù)不合規(guī)

按照國家的有關(guān)規(guī)定，工程項(xiàng)目前期報(bào)批手續(xù)不齊全的不得開工建設(shè)。在建設(shè)中，有兩家建設(shè)單位前期報(bào)批手續(xù)不齊全就開工。**市王城大道建設(shè)工程概算總投資為43000萬元，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國家發(fā)展改革委員會(huì)和省發(fā)改委批復(fù)，但本工程只經(jīng)過了**市發(fā)改委的批復(fù)?？珉]海鐵路立交橋工程無施工許可證，王城大道建設(shè)工程無開工報(bào)告。

3.未按代理合同規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)

**市王城大道建設(shè)工程在進(jìn)行公開招投標(biāo)時(shí)于XX年10月17日**市建設(shè)委員會(huì)與**市東虹廷設(shè)工程招標(biāo)代理有限公司簽訂合同，委托其代為招標(biāo)，但在實(shí)際招投標(biāo)過程中，卻未履行合同，業(yè)主實(shí)行自行招標(biāo)。

4.應(yīng)作未作環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告

**市王城大道建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)作未作環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告。

5.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更監(jiān)理單位。

按照《中華人民共和國招投標(biāo)法》的規(guī)定，中標(biāo)人應(yīng)按照合同約定履行義務(wù)，完成中標(biāo)項(xiàng)目。中標(biāo)人不得向他人轉(zhuǎn)讓中標(biāo)項(xiàng)目，也不得將中標(biāo)項(xiàng)目肢解后分別向他人轉(zhuǎn)讓。**市廛東污水處理廠工程建設(shè)單位對監(jiān)理工程進(jìn)行了招投標(biāo)，結(jié)果為上海建通工程建設(shè)有限公司和河南卓越工程管理有限公司聯(lián)合體共同中標(biāo)，標(biāo)的55萬元。但中標(biāo)簽訂合同后，雙方自行協(xié)議變更監(jiān)理三體為河南卓越工程管理有限公司。

6.建設(shè)項(xiàng)目施工設(shè)計(jì)圖紙文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)擅自施工

按照《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》的規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將施工圖設(shè)計(jì)文件報(bào)縣級(jí)以上人民政府行政主管部門或者其他有關(guān)部門審查。施工圖設(shè)計(jì)文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)的，不得使用。宜陽縣污水處理廠建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)圖紙文件未經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)擅自施工。

(二)違反國家財(cái)政財(cái)務(wù)規(guī)定的問題

1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支20萬元。項(xiàng)目建設(shè)中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出數(shù)額較大，與國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)有較大懸殊。截至XX年11月30日，宜陽縣污水處理廠建設(shè)項(xiàng)目共發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元。在項(xiàng)目概算中規(guī)定應(yīng)發(fā)生管理費(fèi)50萬元，按管理費(fèi)的10%計(jì)算。應(yīng)列支招待費(fèi)5萬元，超支20萬元。

2.管理費(fèi)超支93萬元。項(xiàng)目建設(shè)中，有2家建設(shè)單位管理費(fèi)支出數(shù)額較大，與法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)有較大懸殊。如**市廛東污水處理廠建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)概算為215萬元，截止XX年8月31日實(shí)際開支259萬元，超支44萬元。

3.違規(guī)列支工程費(fèi)用105萬元。廛東污水處理工程在XX年底已進(jìn)入試運(yùn)營，達(dá)到了預(yù)定可使用狀態(tài)，但在XX年及XX年該項(xiàng)目的借款產(chǎn)生的利息85萬元仍在本工程的建設(shè)成本中列 支是不合規(guī)，應(yīng)計(jì)入運(yùn)營期間的費(fèi)用。

4.未按規(guī)定大額使用現(xiàn)金212萬元。有兩家建設(shè)單位未按規(guī)定大額使用觀金。如截至XX年11月30日，宜陽縣污水處理廠工程建設(shè)單位以大額現(xiàn)金支付宜陽縣污水處理廠建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用22 筆記153萬元。

5.未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金41.5萬元。

汝陽縣污水處理廠工程未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金41.5萬元，未經(jīng)決算直接支付全部合同工程款830萬元。

6.虛列工程投資1419.8萬元

八縣及廛東污水處理工程項(xiàng)目、王城大道共計(jì)10個(gè)項(xiàng)目，批復(fù)總概算11XX萬元。經(jīng)審核實(shí)際完成投資額中多列工程成本1419.8萬元，造成投資完成額不實(shí)。其中孟津縣污水處理廠工程 項(xiàng)目二程造價(jià)送審金額為2142萬元，審定金額2053萬元，審減金額為89萬元。汝陽縣污水處理工程造價(jià)送審金額為1374萬元，審定金額為1226萬元，審減金額為148元。

存在以上問題的主要原因：

一是建設(shè)單位為了搶時(shí)間、抓工期，忽視國家有關(guān)基本建設(shè)程序規(guī)定，部分工程項(xiàng)目在工程概算未經(jīng)國家和省發(fā)展改革委員會(huì)批準(zhǔn)，且無開工許可證、施工許可證等情況下開工建設(shè)，如王城大道建設(shè)項(xiàng)目。二是建設(shè)項(xiàng)目資金用量大，籌措困難，但項(xiàng)目辦理拆遷及環(huán)境影響評(píng)價(jià)等手續(xù)需大量資金，因而違反了國家有關(guān)基建程序規(guī)定。三是為招商引資，建設(shè)項(xiàng)目用地以租用形式使用土地，違反了國家建設(shè)用地的有關(guān)規(guī)定。四是多數(shù)建設(shè)項(xiàng)目均由項(xiàng)目法人成立了建設(shè)指揮部，人員組成多為臨時(shí)抽調(diào)，易造成違規(guī)等情況的發(fā)生。五是政府投、融資建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督不規(guī)范、不到位，未按《中華人民共和國審計(jì)法》和《**市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》的規(guī)定實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

三、問題處理

對審計(jì)查出的問題，依據(jù)國家《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國招投標(biāo)法》、《**市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定做出了相應(yīng)的處理，并對問題分別提出了針對性的審計(jì)建議。相關(guān)單位根據(jù)審計(jì)意見正在進(jìn)行整改，并表示在今后進(jìn)行的所有政府投資建設(shè)項(xiàng)目不再出現(xiàn)類似問題，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行建設(shè)，為以后政府投資建設(shè)項(xiàng)目的管理奠定了良好的基礎(chǔ)。

(一)對建設(shè)單位違反匡家有關(guān)基本建設(shè)程序問題的處理

1.部分項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)3850萬元、未按代理合同規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)問題，審計(jì)處理按照國家規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

2.前期報(bào)批手續(xù)不合規(guī)問題，審計(jì)處理按照國家規(guī)定補(bǔ)辦手續(xù)。王城大道等兩家建設(shè)單位正在補(bǔ)辦手續(xù)。

3.未經(jīng)審批擅自變更土地用途、應(yīng)作未作環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告問題，審計(jì)處理按照國家規(guī)定補(bǔ)辦手續(xù)。王城大道建設(shè)單位同意審計(jì)意見補(bǔ)辦手續(xù)。

4.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更監(jiān)理單位問題，審計(jì)建議嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國招投標(biāo)法》規(guī)定，以后不再發(fā)生類似問題。

5.建設(shè)項(xiàng)目施工設(shè)計(jì)圖紙文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)擅自施工問題，審計(jì)處理按照國家規(guī)定補(bǔ)辦手續(xù)，宜陽縣污水處理廠工程建設(shè)單位正在補(bǔ)辦手續(xù)。

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(二)對違反國家財(cái)政財(cái)務(wù)規(guī)定問題的處理

1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支20萬元、管理費(fèi)超支93萬元問題，審計(jì)建議今后嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，控制支出范圍。

2.違規(guī)列支工程費(fèi)用240萬元、虛列工程投資1419.8萬元問題，審計(jì)予以調(diào)賬處理，并建議今后嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定列支工程費(fèi)用。

3.未按規(guī)定大額使用現(xiàn)金212萬元，審計(jì)建議嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，以后不再發(fā)生類似問題。

4.未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金41.5萬元，審計(jì)建議財(cái)政在撥付所欠工程資金時(shí)予以扣除。

四、整改措施

(一)成立專職監(jiān)管機(jī)構(gòu)，加大監(jiān)管力度，明確監(jiān)管范圍

從審計(jì)情況看，政府投資建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)程序上不完善，將影響工程質(zhì)量及造成資金管理上的漏洞，為此市政府成立以主管副市長任組長，市政府辦公室、紀(jì)檢委、監(jiān)察局、審計(jì)局、財(cái)政局、建委、發(fā)改委等相關(guān)單位負(fù)責(zé)人為成員的**市政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)日常工作。進(jìn)一步加強(qiáng)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管工作的領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)小組實(shí)行項(xiàng)目資金監(jiān)管部門聯(lián)席會(huì)議制度，定期聽取各部門關(guān)于項(xiàng)目進(jìn)度及監(jiān)督情況的匯報(bào)，協(xié)調(diào)解決資金監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的各種問題。

《**市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》規(guī)定，凡是政府投、融資的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)列入監(jiān)督范疇，項(xiàng)目資金的管理使用要接受市政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管工作領(lǐng)導(dǎo)小組及審計(jì)機(jī)關(guān)的全程監(jiān)督。

(二)嚴(yán)格工程預(yù)算，規(guī)范合同內(nèi)容

有關(guān)部門要嚴(yán)格按照國家定額和我市實(shí)際，編制政府投資項(xiàng)目的預(yù)(概)算。

對政府投資建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位與施工企業(yè)簽訂合同條款時(shí)要按照《**市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》的規(guī)定，單列條款注明：須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行竣工決算審計(jì)后，方可辦理工程結(jié)算或竣工決算，工程結(jié)算或竣工決算應(yīng)當(dāng)以審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告作為投資項(xiàng)目竣工后財(cái)務(wù)結(jié)算的依據(jù);合同書副本要及時(shí)送市審計(jì)局備案，以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避經(jīng)濟(jì)糾紛。

(三)完善工程普通更簽證手續(xù)，落實(shí)工程變更簽證報(bào)請批準(zhǔn)制度

政府投、融資的建設(shè)項(xiàng)目，其工程合同簽訂后確需變更的，須經(jīng)市財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等部門和監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位共同進(jìn)行現(xiàn)場認(rèn)證，確認(rèn)有無變更必要，而后再經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)，原設(shè)計(jì)部門要出具變更資料，履行相關(guān)手續(xù)后報(bào)請市政府批準(zhǔn)，并送財(cái)政和審計(jì)部門備案。對擅自變更的，審計(jì)部門在工程決算審計(jì)時(shí)不予認(rèn)可。

(四)按時(shí)提請決算審計(jì)，維護(hù)審計(jì)法律權(quán)威

建設(shè)單位要在驗(yàn)收合格后60天內(nèi)編制出竣工決算，并向市審計(jì)部門提請決算審計(jì)。因特殊情況確需延長編制期限的，延長時(shí)間不得超過30日。對不按規(guī)定時(shí)間編制竣工決算和報(bào)請審計(jì)的建設(shè)單位，視情況按拖延或拒絕情況處理;情節(jié)嚴(yán)重的將依照《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》給子處罰。

(五)為進(jìn)一步貫徹實(shí)施《**市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》，制定“**市政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法”，實(shí)行全程跟蹤審計(jì)，管好建設(shè)資金

從審計(jì)情況看，政府投資建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)程序上不完善及使用上的違規(guī)，將影響工程質(zhì)量及造成資金管理上的漏洞。根據(jù)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，宜采用跟蹤審計(jì)方式對市重點(diǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目開展全過程的審計(jì)監(jiān)督，減少事后審計(jì)發(fā)現(xiàn)有問題為時(shí)已晚的情況，以便審計(jì)更好地保證項(xiàng)目資金發(fā)揮應(yīng)有的效益。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員、各位代表，2014年上半年，我市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作還是很艱巨的，我們要進(jìn)一步深入學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，振奮精神，努力拼搏，求真務(wù)實(shí)，勇于進(jìn)取，確保圓滿完成政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作任務(wù)，為我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快發(fā)展做出新的的貢獻(xiàn)!

第五篇：政府投資審計(jì)努力實(shí)現(xiàn)信息

哈密市政府投資審計(jì)努力實(shí)現(xiàn)“五個(gè)轉(zhuǎn)變”

哈密市政府投資審計(jì)工作在市委、市政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，取得了一定的成績。但離各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的要求還存在一定的差距，在審計(jì)管理，特別是在跟蹤審計(jì)管理上還比較粗放，審計(jì)的力度深度還需要進(jìn)一步增強(qiáng)，計(jì)算機(jī)審計(jì)的力量還比較薄弱。審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)帶著變化變革的理念著眼長遠(yuǎn)，及早謀劃，力爭在2012年實(shí)現(xiàn)“五個(gè)轉(zhuǎn)變”，夯實(shí)基礎(chǔ)，提升能力，擴(kuò)大成效，實(shí)現(xiàn)政府投資審計(jì)新發(fā)展。

一是投資審計(jì)由事后審計(jì)向全過程跟蹤審計(jì)轉(zhuǎn)變；二是投資審計(jì)由以工程決算審計(jì)為主向工程財(cái)務(wù)審計(jì)、投資建設(shè)程序、制度、管理審計(jì)和工程結(jié)算、決算審計(jì)并重轉(zhuǎn)變；三是投資審計(jì)對象以建設(shè)、施工單位為主，向既審計(jì)建設(shè)單位、施工單位又注意延伸到可研、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、采購、監(jiān)理等其他相關(guān)單位轉(zhuǎn)變；四是投資審計(jì)由真實(shí)、合法審計(jì)向真實(shí)、合法、效益審計(jì)兼顧并突出效益審計(jì)轉(zhuǎn)變；五是投資審計(jì)由查處違法問題為主向最大限度的規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目各參建單位的建設(shè)行為轉(zhuǎn)變。

哈密市審計(jì)局

二〇一二年一月六日