第一篇：云南農(nóng)墾總局審計(jì)項(xiàng)目案例

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，云南省審計(jì)廳于2009年2至11月，對(duì)云南省農(nóng)墾總局（集團(tuán)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“農(nóng)墾集團(tuán)”）2006至2008年績(jī)效情況進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并延伸審計(jì)調(diào)查了包括6個(gè)派出農(nóng)墾分局在內(nèi)的35個(gè)下屬單位?，F(xiàn)將審計(jì)調(diào)查結(jié)果公告如下：

一、基本情況

農(nóng)墾集團(tuán)創(chuàng)立于1951年，是省政府直屬企業(yè)單位。1996年云南省農(nóng)墾總公司改組為云南農(nóng)墾集團(tuán)有限責(zé)任公司。截至2008年末，農(nóng)墾集團(tuán)擁有82家獨(dú)立核算企事業(yè)單位，資產(chǎn)總額為786723.96萬(wàn)元，總?cè)丝?1.67萬(wàn)人，實(shí)有國(guó)土面積346.15萬(wàn)畝，支柱產(chǎn)業(yè)是天然橡膠，是全國(guó)第二大天然橡膠生產(chǎn)基地。茶葉是云南農(nóng)墾的第二大種植業(yè)，所生產(chǎn)的茶葉品牌已成為云南省著名商標(biāo)。

農(nóng)墾集團(tuán)實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧。以隸屬關(guān)系和產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶對(duì)集團(tuán)內(nèi)下屬67戶(hù)企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)管理；資產(chǎn)總額752676.33萬(wàn)元，負(fù)債總額484378.17萬(wàn)元，所有者權(quán)益268298.16萬(wàn)元。2004年以農(nóng)墾集團(tuán)為主要投資方，出資80693.29萬(wàn)元注冊(cè)成立了云南天然橡膠產(chǎn)業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“橡膠公司”)，該公司集中了農(nóng)墾集團(tuán)內(nèi)與橡膠生產(chǎn)有關(guān)的優(yōu)良資產(chǎn)。橡膠公司的紅利成為農(nóng)墾集團(tuán)本部的主要收入來(lái)源。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)

在省委、省政府的關(guān)心支持下，云南農(nóng)墾系統(tǒng)的深化改革始于2003年。通過(guò)改革，農(nóng)墾集團(tuán)與所屬企業(yè)建立了以資產(chǎn)為主要紐帶的母子公司管理體制，行使出資人職權(quán)，并形成云南農(nóng)墾系統(tǒng)的目標(biāo)管理中心、資本經(jīng)營(yíng)中心、財(cái)務(wù)決算中心、投資開(kāi)發(fā)中心和對(duì)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展中心。同時(shí)，農(nóng)墾集團(tuán)積極推行職工家庭承包經(jīng)營(yíng)機(jī)制，進(jìn)行了資產(chǎn)整合重組，組建了云南天然橡膠產(chǎn)業(yè)股份有限公司；推進(jìn)了國(guó)有農(nóng)場(chǎng)內(nèi)部政企分開(kāi)，減少了農(nóng)墾集團(tuán)的社會(huì)職能，推動(dòng)了云南農(nóng)墾的“二次創(chuàng)業(yè)”。近年來(lái)，云南農(nóng)墾穩(wěn)步發(fā)展，資產(chǎn)總量、銷(xiāo)售收入、所有者權(quán)益逐年增長(zhǎng)，國(guó)有資產(chǎn)得到保值增值。但本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)，農(nóng)墾集團(tuán)管理機(jī)制不靈活，權(quán)力高度集中，財(cái)務(wù)管理制度不健全，監(jiān)督機(jī)制不完善，以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理等一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

三、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

(一)執(zhí)行國(guó)家、省委、省政府政策方面存在的問(wèn)題。

1.農(nóng)墾集團(tuán)期貨部違規(guī)從事期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。

農(nóng)墾集團(tuán)期貨部屬農(nóng)墾集團(tuán)非法人資格的二級(jí)核算單位，于1997年在上海期貨交易所

取得自營(yíng)席位（非經(jīng)紀(jì)會(huì)員），無(wú)期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資質(zhì)。截至2009年3月末，該部違規(guī)向農(nóng)墾集團(tuán)內(nèi)部、外部的單位及自然人44戶(hù)出租、出借席位進(jìn)行期貨交易。

2.土地資源管理工作不到位。

農(nóng)墾集團(tuán)所屬河口分公司新建的制膠廠廠房、倉(cāng)庫(kù)、生產(chǎn)隊(duì)倉(cāng)庫(kù)、收膠站等占用的土地未辦理土地使用權(quán)證，所屬紅河農(nóng)墾部分變更土地使用性質(zhì)未按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，所屬臨滄雙江農(nóng)場(chǎng)簽訂虛假合同轉(zhuǎn)讓土地1998平方米。

3.云南農(nóng)墾系統(tǒng)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)移交地方不徹底。

截至2008年底，農(nóng)墾系統(tǒng)共有115個(gè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)，至審計(jì)調(diào)查結(jié)束時(shí)只移交地方管理7所，尚余108所未移交。

(二)體制機(jī)制上存在的主要問(wèn)題。

1.決策機(jī)制不靈活。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，云南農(nóng)墾在一些事關(guān)全局的重大問(wèn)題上，決策機(jī)制不靈活，程序復(fù)雜，不利于解決問(wèn)題。

2.體制存在漏洞，工資收入不合理。1997年以來(lái)，農(nóng)墾總局、集團(tuán)一直實(shí)行“一套班子，兩塊牌子”的管理模式，截至2008年末，農(nóng)墾集團(tuán)本部有104人隸屬于農(nóng)墾總局機(jī)關(guān)，橡膠產(chǎn)業(yè)公司有16人隸屬于農(nóng)墾總局機(jī)關(guān)。以上人員(120人)在職時(shí)實(shí)行農(nóng)墾集團(tuán)的績(jī)效工資標(biāo)準(zhǔn)，退休時(shí)卻執(zhí)行公務(wù)員工資待遇。

3.農(nóng)墾集團(tuán)本部、期貨部和電子商務(wù)交易中心管理關(guān)系不順。一是隸屬關(guān)系不順，期貨部作為農(nóng)墾集團(tuán)本部非法人資格的二級(jí)核算單位，法人代表是農(nóng)墾集團(tuán)董事長(zhǎng)，卻隸屬于電子商務(wù)交易中心(農(nóng)墾集團(tuán)的二級(jí)法人單位)管理。二是業(yè)務(wù)不順，期貨部財(cái)務(wù)經(jīng)理由電子商務(wù)交易中心財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任，但該經(jīng)理卻不了解期貨部的業(yè)務(wù)情況。

(三)管理中存在的主要問(wèn)題。

1.項(xiàng)目投資大，效益差，涉及金額19221.63萬(wàn)元。

農(nóng)墾總局辦公大樓（鼓樓工程）于1995年5月1日用下屬等單位的集資款15370.82萬(wàn)元進(jìn)行投資建設(shè)，至今一直處于無(wú)法使用狀態(tài)，造成資產(chǎn)閑置；思茅農(nóng)場(chǎng)醫(yī)院投資700萬(wàn)元，地處鬧市區(qū)，但該醫(yī)院近3年僅實(shí)現(xiàn)收入112.52萬(wàn)元，年人均創(chuàng)收6357元，基本喪失了服務(wù)企業(yè)的功能，資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)低效；西雙版納東風(fēng)農(nóng)場(chǎng)萬(wàn)頭奶水牛良種繁育體系建設(shè)項(xiàng)目2004年開(kāi)始啟動(dòng)，已投資236.37萬(wàn)元，2005至2008年累計(jì)收入僅13.87萬(wàn)元，投資大、效益差；紅河農(nóng)墾分局河口農(nóng)場(chǎng)2004年投資480多萬(wàn)元建設(shè)的山腰邊貿(mào)綜合市場(chǎng)，資產(chǎn)閑置，投資難以收回；黎明農(nóng)場(chǎng)投資淀粉廠，總投資1636.97萬(wàn)元，從1998年至2008年，累計(jì)虧損2086.92萬(wàn)元，2008年1月28日停產(chǎn)，預(yù)計(jì)資產(chǎn)損失1726.44萬(wàn)元，存在損失風(fēng)險(xiǎn)；東風(fēng)分公司制膠廠投資概算5339.82萬(wàn)元，截至2008年末，共投入資金797.47萬(wàn)元。至今處于停工狀態(tài)，資產(chǎn)閑置。

2.所屬孟連農(nóng)場(chǎng)擅自分配國(guó)有資產(chǎn)收益854.64萬(wàn)元。

2006年，普洱農(nóng)墾分局部分干部及孟連農(nóng)場(chǎng)職工根據(jù)云南省農(nóng)墾總局的批準(zhǔn)，集資入股465.33萬(wàn)元成立孟連復(fù)興橡膠股份有限公司。該公司至2009年3月尚未成立，一直延用原屬?lài)?guó)有經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的云南省國(guó)營(yíng)孟連農(nóng)場(chǎng)復(fù)興商號(hào)(簡(jiǎn)稱(chēng)復(fù)興商號(hào))的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證。孟連農(nóng)場(chǎng)將其在境外種植已開(kāi)割的4000多畝國(guó)有橡膠林注入事實(shí)上不存在的公司。3年來(lái)，有關(guān)人員根據(jù)事實(shí)上不存在的孟連復(fù)興橡膠股份有限公司章程規(guī)定，分配國(guó)有企業(yè)復(fù)興商號(hào)的利潤(rùn)854.64萬(wàn)元，其中：2006年分配288.61萬(wàn)元，2007年290.55萬(wàn)元，2008年275.48萬(wàn)元。2006年、2007年用當(dāng)年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)分紅，2008年分紅股利直接進(jìn)入成本費(fèi)用。

3.境外天然橡膠資產(chǎn)未妥善管理，存在流失隱患。西雙版納農(nóng)墾分局成立的勐臘振華商行在境外獨(dú)資開(kāi)發(fā)了3500畝天然橡膠林，該項(xiàng)資產(chǎn)在勐臘振華商行的賬上沒(méi)有反映。另外，該商行負(fù)責(zé)人已被調(diào)到云南天然橡膠產(chǎn)業(yè)股份公司的子公司云橡投資有限公司，調(diào)走之前，農(nóng)墾總局對(duì)勐臘振華商行的資產(chǎn)、債務(wù)等未進(jìn)行認(rèn)真清理，該商行資產(chǎn)的完整性、安全性得不到保障。

4.所屬臨滄農(nóng)墾分局用50萬(wàn)元公款以分局職工個(gè)人名義入股成立公司。2009年臨滄農(nóng)墾分局撥出公款150萬(wàn)元，其中50萬(wàn)元是以分局職工個(gè)人名義和其他股東成立耿馬古貢茶聯(lián)合開(kāi)發(fā)有限公司。

5.所屬單位賬外資金、資產(chǎn)911.23萬(wàn)元。臨滄、西雙版納農(nóng)墾分局等單位采取收入不入賬等方式形成賬外資金369.74萬(wàn)元；賬外資產(chǎn)541.48萬(wàn)元，其中西雙版納分局接受移交資產(chǎn)未入賬，形成賬外資產(chǎn)61.14萬(wàn)元；紅河農(nóng)墾分局新建辦公大樓未納入固定資產(chǎn)核算，形成賬外資產(chǎn)348.34萬(wàn)元；西雙版納國(guó)營(yíng)東風(fēng)農(nóng)場(chǎng)以土地使用權(quán)評(píng)估價(jià)132萬(wàn)元出資，與西雙版納昆曼運(yùn)輸有限責(zé)任公司合資組建東風(fēng)昆曼運(yùn)輸有限責(zé)任公司并持有49%股份，該項(xiàng)資產(chǎn)未在財(cái)務(wù)賬中反映，形成賬外資產(chǎn)。

6.專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用存在的問(wèn)題，涉及金額1175.88萬(wàn)元。

彌勒東風(fēng)農(nóng)場(chǎng)等單位擠占、挪用專(zhuān)項(xiàng)資金736.56萬(wàn)元；西雙版納東風(fēng)分公司違規(guī)發(fā)放、使用天然橡膠良種補(bǔ)貼18.82萬(wàn)元。瑞麗農(nóng)場(chǎng)專(zhuān)項(xiàng)資金420.5萬(wàn)元未專(zhuān)戶(hù)專(zhuān)賬核算。

7.紅河農(nóng)墾分局擅自用公款160萬(wàn)元為私人購(gòu)房。

8.普洱農(nóng)墾分局2006年以收取工作協(xié)調(diào)費(fèi)、土地協(xié)調(diào)費(fèi)等名義向下屬單位違規(guī)攤派收取費(fèi)用40萬(wàn)元。

(四)財(cái)務(wù)核算中存在的主要問(wèn)題。

1.收入、成本費(fèi)用不實(shí)27982.35萬(wàn)元，其中：少計(jì)收入17108.69萬(wàn)元，多計(jì)成本費(fèi)用6010.56萬(wàn)元，少計(jì)成本費(fèi)用4863.1萬(wàn)元。

2.漏繳、未繳稅費(fèi)357.42萬(wàn)元。

3.往來(lái)款4376.74萬(wàn)元未及時(shí)對(duì)賬或清理。

2008年末，對(duì)于1995年以前潞江農(nóng)場(chǎng)借邊境貧困農(nóng)場(chǎng)事業(yè)費(fèi)等往來(lái)款項(xiàng)3627.89萬(wàn)元，農(nóng)墾總局財(cái)務(wù)處長(zhǎng)期未進(jìn)行清理；西雙版納、普洱分局代農(nóng)墾集團(tuán)收取的管理費(fèi)508.85萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬；臨滄分局與勐撒農(nóng)場(chǎng)雙方往來(lái)款相差240萬(wàn)元。

4.資產(chǎn)未按規(guī)定計(jì)價(jià)核算，農(nóng)墾總局(集團(tuán))資產(chǎn)不實(shí)。

29950.87萬(wàn)元。普洱興盛房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司11宗土地未作價(jià)入賬，資產(chǎn)不實(shí)27504.71萬(wàn)元；河口分公司資產(chǎn)不實(shí)1858.7萬(wàn)元；彌勒東風(fēng)農(nóng)場(chǎng)資產(chǎn)不實(shí)142.53萬(wàn)元；文山農(nóng)墾聯(lián)合發(fā)展有限責(zé)任公司資產(chǎn)不實(shí)444.93萬(wàn)元。

四、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，省審計(jì)廳已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)向省政府上報(bào)了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告，并向農(nóng)墾總局（集團(tuán)）下達(dá)了整改建議書(shū)。對(duì)農(nóng)墾集團(tuán)期貨部違規(guī)從事期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的問(wèn)題，責(zé)成期貨部在進(jìn)行賬戶(hù)清理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步規(guī)范期貨交易業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于期貨交易的相關(guān)規(guī)定，杜絕類(lèi)似事件的再次發(fā)生；對(duì)土地資源管理工作不到位的問(wèn)題，建議農(nóng)墾總局（集團(tuán)）認(rèn)真清理出讓的土地并按規(guī)定完善相關(guān)手續(xù)，對(duì)雙江農(nóng)場(chǎng)簽訂虛假合同轉(zhuǎn)讓土地的問(wèn)題應(yīng)按有關(guān)規(guī)定完善相關(guān)手續(xù)并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理；對(duì)農(nóng)墾系統(tǒng)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)移交地方管理不徹底的問(wèn)題，建議農(nóng)墾總局（集團(tuán)）積極爭(zhēng)取地方黨委、政府的支持，全面完成移交企業(yè)辦社會(huì)職能；對(duì)體制機(jī)制中存在的主要問(wèn)題，建議農(nóng)墾總局（集團(tuán)）

進(jìn)一步理順行政管理體制和企業(yè)管理體制，加快政企分開(kāi)、政事分開(kāi)步伐，完善內(nèi)部管理制度和分配制度；對(duì)項(xiàng)目投資大、效益差的問(wèn)題，建議農(nóng)墾總局（集團(tuán)）及時(shí)采取補(bǔ)救措施，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)對(duì)外投資的可行性研究，做到科學(xué)決策、民主決策，避免因決策不慎導(dǎo)致的國(guó)有資產(chǎn)損失；對(duì)孟連農(nóng)場(chǎng)擅自分配國(guó)有資產(chǎn)收益854.64萬(wàn)元的問(wèn)題，建議農(nóng)墾總局(集團(tuán))對(duì)該事項(xiàng)進(jìn)行深入調(diào)查，查清產(chǎn)生的問(wèn)題及原因，并區(qū)別不同情況進(jìn)行妥善處理；對(duì)境外天然橡膠資產(chǎn)存在流失隱患的問(wèn)題，建議農(nóng)墾總局（集團(tuán)）對(duì)振華商行的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行認(rèn)真清理，并規(guī)范管理；對(duì)臨滄分局用50萬(wàn)元公款以分局職工個(gè)人名義入股成立公司的問(wèn)題，建議農(nóng)墾總局責(zé)成臨滄分局按國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)處置，并對(duì)有關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理；對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用存在的問(wèn)題，建議農(nóng)墾總局（集團(tuán)）各單位嚴(yán)格按照專(zhuān)項(xiàng)資金管理各項(xiàng)規(guī)定，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用、專(zhuān)款專(zhuān)戶(hù)管理；農(nóng)墾總局、紅河農(nóng)墾分局及河口分公司應(yīng)追回被挪用、擠占專(zhuān)項(xiàng)資金并歸還其原渠道；責(zé)成農(nóng)墾總局（集團(tuán)）收回違規(guī)發(fā)放、使用的18.82萬(wàn)元并重新安排發(fā)放；對(duì)紅河分局擅自用公款160萬(wàn)元為私人購(gòu)房的問(wèn)題，建議農(nóng)墾總局（集團(tuán)）責(zé)成紅河農(nóng)墾分局追回160萬(wàn)元公款，對(duì)主要相關(guān)責(zé)任人作出處理；對(duì)普洱分局向下屬單位違規(guī)攤派收取費(fèi)用40萬(wàn)元的問(wèn)題，建議農(nóng)墾總局(集團(tuán))責(zé)成普洱分局將收取的工作協(xié)調(diào)費(fèi)、土地協(xié)調(diào)費(fèi)全額退還下屬有關(guān)單位；對(duì)收入、成本費(fèi)用不實(shí)的問(wèn)題，建議農(nóng)墾總局（集團(tuán)）責(zé)成各單位對(duì)往來(lái)賬目進(jìn)行清理或核對(duì)，并及時(shí)調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)科目；對(duì)漏繳、未繳稅費(fèi)357.42萬(wàn)元的問(wèn)題，責(zé)成各企業(yè)、事業(yè)單位及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)申報(bào)、補(bǔ)繳各項(xiàng)稅費(fèi)；對(duì)往來(lái)款4376.74萬(wàn)元未及時(shí)對(duì)賬或清理的問(wèn)題，建議農(nóng)墾總局（集團(tuán)）責(zé)成各單位對(duì)往來(lái)賬目進(jìn)行清理核對(duì)，并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)資產(chǎn)未按規(guī)定計(jì)價(jià)核算的問(wèn)題，建議農(nóng)墾總局（集團(tuán)）責(zé)成下屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)核算的相關(guān)規(guī)定，規(guī)范其財(cái)務(wù)核算。

對(duì)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)云南農(nóng)墾多起個(gè)人涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪事項(xiàng)，已按相關(guān)規(guī)定移交檢察機(jī)關(guān)作進(jìn)一步處理；對(duì)下屬單位賬外資金、資產(chǎn)911.23萬(wàn)元的問(wèn)題，已移交農(nóng)墾總局（集團(tuán)）按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

針對(duì)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，省審計(jì)廳建議：進(jìn)一步深化云南農(nóng)墾內(nèi)部改革，增強(qiáng)農(nóng)墾活力；地方黨委、政府進(jìn)一步增強(qiáng)支持農(nóng)墾改革、發(fā)展的積極性和主動(dòng)性，穩(wěn)步推進(jìn)農(nóng)場(chǎng)屬地化管理改革，將農(nóng)墾有關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展融入地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展；鞏固和壯大云南天然橡膠產(chǎn)業(yè)，進(jìn)一步加強(qiáng)與東南亞鄰國(guó)的農(nóng)業(yè)資源合作開(kāi)發(fā)；大力發(fā)展墾區(qū)服務(wù)業(yè)，培育農(nóng)墾經(jīng)濟(jì)新的增長(zhǎng)點(diǎn)；在推進(jìn)城鎮(zhèn)化建設(shè)過(guò)程中，將農(nóng)場(chǎng)的城鎮(zhèn)化納入地方城鎮(zhèn)化建設(shè)總體規(guī)劃；逐步改善農(nóng)工的居住環(huán)境，提高農(nóng)工生活水平；對(duì)特別困難的農(nóng)場(chǎng)應(yīng)給予特別的扶持政策。

五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

云南省農(nóng)墾總局（集團(tuán)）針對(duì)本次審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)下發(fā)了《云南省農(nóng)墾總局（集團(tuán)公司）貫徹落實(shí)省審計(jì)廳對(duì)農(nóng)墾審計(jì)決定和對(duì)相關(guān)問(wèn)題及時(shí)整改的通知》（云墾局〔2010〕24號(hào)），將農(nóng)墾總局（集團(tuán)公司）違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題及專(zhuān)項(xiàng)整改任務(wù)分解落實(shí)到各責(zé)任單位，并將整改和處理結(jié)果納入2009年度決算之中，未按時(shí)完成整改任務(wù)的，追

究相關(guān)單位主要負(fù)責(zé)人責(zé)任，并對(duì)每個(gè)具體問(wèn)題專(zhuān)設(shè)督辦人進(jìn)行督辦。臨滄農(nóng)墾分局根據(jù)審計(jì)建議，及時(shí)下發(fā)了《臨滄市農(nóng)墾分局關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)農(nóng)墾企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的若干規(guī)定》（臨墾局發(fā)〔2009〕39號(hào)）、《財(cái)務(wù)管理制度》等內(nèi)控制度。對(duì)農(nóng)墾集團(tuán)期貨部違規(guī)從事期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的問(wèn)題，期貨部已進(jìn)行了賬戶(hù)清理，及時(shí)出臺(tái)了《期貨部工作崗位職責(zé)（暫行）》（云墾商務(wù)〔2009〕11號(hào)）等8個(gè)管理制度。對(duì)土地資源管理工作不到位的問(wèn)題，農(nóng)墾總局（集團(tuán)）正在認(rèn)真清理出讓的土地并按規(guī)定完善各項(xiàng)相關(guān)手續(xù)，雙江農(nóng)場(chǎng)已按規(guī)定向上級(jí)部門(mén)申報(bào)，完善相關(guān)手續(xù)。對(duì)農(nóng)墾系統(tǒng)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)移交地方管理不徹底的問(wèn)題，農(nóng)墾總局（集團(tuán)）表示要積極爭(zhēng)取地方黨委、政府的支持，全面完成移交企業(yè)辦社會(huì)職能；對(duì)機(jī)制體制中存在的主要問(wèn)題，農(nóng)墾總局（集團(tuán)）將結(jié)合“二次創(chuàng)業(yè)”，積極改革管理體制，理順行政管理體制和企業(yè)管理體制，加快政企分開(kāi)、政事分開(kāi)步伐；對(duì)項(xiàng)目投資大、效益差的問(wèn)題，農(nóng)墾總局（集團(tuán)）正積極與有關(guān)單位協(xié)商，爭(zhēng)取妥善處理鼓樓工程的閑置問(wèn)題，農(nóng)墾總局（集團(tuán)）及其下屬有關(guān)單位表示要以此為教訓(xùn)，今后要加強(qiáng)對(duì)對(duì)外投資的可行性研究，避免因投資、決策不慎導(dǎo)致的國(guó)有資產(chǎn)損失；對(duì)孟連農(nóng)場(chǎng)擅自分配國(guó)有資產(chǎn)收益854.64萬(wàn)元的問(wèn)題，農(nóng)墾總局（集團(tuán)）表示要對(duì)該事項(xiàng)進(jìn)行深入調(diào)查，查清產(chǎn)生的問(wèn)題及原因，并區(qū)別不同情況進(jìn)行妥當(dāng)處理；對(duì)境外天然橡膠資產(chǎn)未妥善管理，存在流失隱患的問(wèn)題，農(nóng)墾總局（集團(tuán)）正對(duì)振華商行的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行認(rèn)真清理，并規(guī)范其管理；對(duì)臨滄農(nóng)墾分局用50萬(wàn)元公款以分局職工個(gè)人名義入股成立公司的問(wèn)題，臨滄農(nóng)墾分局已按國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)處置，注銷(xiāo)了耿馬古貢茶聯(lián)合開(kāi)發(fā)有限公司并清理收回了用公款以分局職工個(gè)人名義入股的全部款項(xiàng)；對(duì)下屬單位賬外資金、資產(chǎn)911.23萬(wàn)元的問(wèn)題，農(nóng)墾總局（集團(tuán)）正在根據(jù)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)調(diào)增相應(yīng)的資產(chǎn)，調(diào)整相關(guān)賬目，其中，臨滄農(nóng)墾分局已將賬外核算“小金庫(kù)”的收入310.73萬(wàn)元，支出309.64萬(wàn)元和余額1.09萬(wàn)元納入臨滄分公司的企業(yè)賬內(nèi)進(jìn)行核算，分局行政主要領(lǐng)導(dǎo)主動(dòng)向集團(tuán)公司黨委檢查錯(cuò)誤，總局(集團(tuán))責(zé)成分局主要領(lǐng)導(dǎo)就“小金庫(kù)”問(wèn)題在分局機(jī)關(guān)支部大會(huì)上作檢查，并將檢查情況報(bào)集團(tuán)公司紀(jì)委備案；對(duì)西雙版納農(nóng)墾分局和云南橡膠股份公司東風(fēng)分公司設(shè)立賬外資金的問(wèn)題也分別作了處理決定，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行了處理，版納東風(fēng)農(nóng)場(chǎng)已將賬外資產(chǎn)調(diào)入農(nóng)場(chǎng)財(cái)務(wù)統(tǒng)一進(jìn)行核算，其他需要調(diào)整的賬目，各相關(guān)單位正在進(jìn)行糾正、處理；對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用存在的問(wèn)題，農(nóng)墾總局（集團(tuán)）已要求各單位嚴(yán)格按照專(zhuān)項(xiàng)資金管理各項(xiàng)規(guī)定，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用、專(zhuān)戶(hù)管理，要求各單位追回被擠占、挪用專(zhuān)項(xiàng)資金并歸還其原渠道；對(duì)紅河分局擅自用公款160萬(wàn)元為私人購(gòu)房的問(wèn)題，紅河農(nóng)墾分局已進(jìn)行了處理并追回160萬(wàn)元公款；對(duì)普洱分局向下屬單位違規(guī)攤派收取費(fèi)用40萬(wàn)元的問(wèn)題，農(nóng)墾總局(集團(tuán))已責(zé)成普洱分局將收取的工作協(xié)調(diào)費(fèi)、土地協(xié)調(diào)費(fèi)全額退還下屬有關(guān)單位；對(duì)收入、成本費(fèi)用不實(shí)的問(wèn)題，農(nóng)墾總局（集團(tuán)）責(zé)成各單位對(duì)往來(lái)賬目進(jìn)行認(rèn)真清理或核對(duì)，并及時(shí)調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)科目；對(duì)漏繳、未繳稅費(fèi)357.42萬(wàn)元的問(wèn)題，農(nóng)墾各企業(yè)、事業(yè)單位正積極向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)申報(bào)、補(bǔ)繳各項(xiàng)稅費(fèi)，其中，臨滄分局已到稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳了個(gè)人所得稅；對(duì)往來(lái)款4376.74萬(wàn)元未及時(shí)對(duì)賬或清理的問(wèn)題，農(nóng)墾總局（集團(tuán)）已責(zé)成以上各單位應(yīng)對(duì)往來(lái)賬目進(jìn)行清理或核對(duì)，并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，其中，臨滄農(nóng)墾分局已將分局列支給勐撒農(nóng)場(chǎng)的240萬(wàn)元作為借款處理，調(diào)增了對(duì)勐撒農(nóng)場(chǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)；

對(duì)資產(chǎn)未按規(guī)定計(jì)價(jià)核算的問(wèn)題，農(nóng)墾總局（集團(tuán)）已責(zé)成相關(guān)單位嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)核算的相關(guān)規(guī)定，調(diào)整會(huì)計(jì)科目，規(guī)范其財(cái)務(wù)核算。（云南省審計(jì)廳供稿）

第二篇：云南農(nóng)墾發(fā)展史

云南農(nóng)墾，一個(gè)以從事熱帶作物種植加工為主的國(guó)有特大型企業(yè)，一個(gè)數(shù)十年不斷改革創(chuàng)新、積極探索的企業(yè)，一個(gè)在祖國(guó)西南邊陲屯墾戍邊，譜寫(xiě)了綠色史篇的企業(yè)。

五十年成就輝煌路

---新中國(guó)成立不久，朝鮮戰(zhàn)爭(zhēng)爆發(fā)，美國(guó)和西方國(guó)家切斷了中國(guó)急需的橡膠等戰(zhàn)略物資的運(yùn)輸，而當(dāng)時(shí)全國(guó)橡膠種植面積不過(guò)4.2萬(wàn)畝，年產(chǎn)干膠僅200噸左右，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿(mǎn)足需要。為了打破國(guó)際敵對(duì)勢(shì)力的經(jīng)濟(jì)封鎖，保證國(guó)防及工業(yè)建設(shè)的迫切需要，中央作出建立橡膠基地的戰(zhàn)略決策，自力更生發(fā)展橡膠事業(yè)。于是，年輕共和國(guó)的熱血兒女懷著報(bào)效祖國(guó)的赤誠(chéng)之心，在海南建設(shè)我國(guó)第一個(gè)天然橡膠生產(chǎn)基地基礎(chǔ)上，在云南邊陲的蒼莽荒原之地譜寫(xiě)了艱苦卓絕的屯墾戍邊的創(chuàng)業(yè)史。轉(zhuǎn)業(yè)官兵、科技人員、歸僑僑眷、知識(shí)青年、支邊農(nóng)民，二十多個(gè)民族、數(shù)十萬(wàn)人參與了這一偉大事業(yè)的開(kāi)創(chuàng)和建設(shè)。在黨中央、國(guó)務(wù)院的極大關(guān)心和支持下，在云南省各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)下，經(jīng)過(guò)艱苦奮斗，艱辛開(kāi)拓，云南墾區(qū)從無(wú)到有，從小到大。在滇南、滇西南邊疆的7個(gè)地州，28個(gè)縣（市）內(nèi)建立了40個(gè)國(guó)營(yíng)農(nóng)場(chǎng)，開(kāi)墾面積196萬(wàn)畝，有29萬(wàn)人，在發(fā)展橡膠的同時(shí)還發(fā)展了茶葉、咖啡、熱帶水果、甘蔗等經(jīng)濟(jì)作物和糧食作物，經(jīng)過(guò)幾十年發(fā)展，形成了農(nóng)林牧副漁全面發(fā)展，農(nóng)工商運(yùn)建綜合經(jīng)營(yíng)，科研、生產(chǎn)、文教、衛(wèi)生一體化，產(chǎn)供銷(xiāo)一條龍的企事業(yè)群體。

---橡膠生產(chǎn)是云南農(nóng)墾的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，云南農(nóng)墾擁有中國(guó)最好的天然橡膠生產(chǎn)基地。橡膠生產(chǎn)40年來(lái)，為云南農(nóng)墾帶來(lái)了100多億元的銷(xiāo)售收入，為國(guó)家建設(shè)提供了大量的天然橡膠，節(jié)省進(jìn)口橡膠外匯支出10多億美元，同時(shí)它還帶來(lái)了巨大的社會(huì)效益和生態(tài)效益。

從成立伊始，云南農(nóng)墾堅(jiān)持走科研與生產(chǎn)相結(jié)合的道路，從主要對(duì)橡膠的研究拓展到對(duì)其他熱帶經(jīng)濟(jì)作物、農(nóng)牧業(yè)、機(jī)械、化工、醫(yī)療等多行業(yè)的研究，共取得了340多項(xiàng)科研成果。在橡膠種植研究方面，成功地突破了世界傳統(tǒng)植膠區(qū)，實(shí)現(xiàn)橡膠種植北移，在橡膠種植史上創(chuàng)下奇跡。同時(shí)，不斷地改革制膠工藝，更新低產(chǎn)膠園，研究橡膠樹(shù)產(chǎn)排膠規(guī)律，改革割膠制度，提高了經(jīng)濟(jì)效益。云南農(nóng)墾已開(kāi)割的膠林，單產(chǎn)超過(guò)了典型熱帶地區(qū)植膠國(guó)，居世界領(lǐng)先水平。

第三篇：云南綠大地審計(jì)案例分析

云南綠大地審計(jì)案例分析

摘要：云南省綠大地生物科技股份有限公司（002200.SZ，下稱(chēng)“綠大地”）被稱(chēng)為信譽(yù)度最

差的A股上市公司，成立于1996 年。它是國(guó)內(nèi)綠化行業(yè)第一家上市公司，號(hào)稱(chēng)園林行業(yè)上市

第一股。2010年3月因涉嫌信息披露違規(guī)被立案稽查。證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)該公司存在涉嫌“虛增資

產(chǎn)、虛增收入、虛增利潤(rùn)”等多項(xiàng)違法違規(guī)行為。2011 年3 月17 日，綠大地創(chuàng)始人兼董事長(zhǎng)

何學(xué)葵因涉嫌欺詐發(fā)行股票罪被捕，自此股價(jià)一路下跌，半年多跌幅超過(guò)75%。本文從虛增資

產(chǎn)、虛增收入、現(xiàn)金流、頻繁更換事務(wù)所這幾個(gè)方面揭開(kāi)了綠大地的財(cái)務(wù)“造假術(shù)”。

關(guān)鍵詞：虛增 舞弊 造假

一、綠大地之造假手段

（一）虛增資產(chǎn)

綠大地2007年上市時(shí)的招股說(shuō)明書(shū)顯示，綠大地的固定資產(chǎn)凈額為5066.35萬(wàn)元，該公司在昆明開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的辦公樓等固定資產(chǎn)額為942.59萬(wàn)元，總共26.5畝土地，其總部所在地除房屋、道路及庭前綠化外的“外地坪、溝道”也作價(jià)107.66萬(wàn)元。

綠大地的馬鳴基地3口深水井平均每口價(jià)值72.27萬(wàn)元。而該招股說(shuō)明書(shū)上的另一口深井，金殿基地深水井卻只值8.13萬(wàn)元，價(jià)格相差近10倍。綠大地購(gòu)買(mǎi)馬龍縣舊縣村委會(huì)土地960畝，金額為955萬(wàn)元，虛增土地成本900萬(wàn)元；2005年4月購(gòu)買(mǎi)馬龍縣馬鳴土地四宗計(jì)3500畝，金額為3360萬(wàn)元，虛增土地成本3190萬(wàn)元

（二）虛增收入，玩弄現(xiàn)金流

為達(dá)到上市目的，綠大地注冊(cè)了一批由綠大地公司實(shí)際控制的關(guān)聯(lián)公司，采用偽造合同、發(fā)票等手段虛構(gòu)交易業(yè)務(wù)，虛增收入。綠大地在上市之前一共有一二十枚假公章來(lái)偽造上市材料，自設(shè)關(guān)聯(lián)方瘋狂倒賬。上市后，那些曾為綠大地增加營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)的采購(gòu)大戶(hù)陸續(xù)神秘“蒸發(fā)”。其中一個(gè)合同是和浙江麗臣簽訂的，但事實(shí)上麗臣根本沒(méi)有買(mǎi)綠大地的苗木。相關(guān)人士指出，上市前綠大地的一些銷(xiāo)售合同是偽造的，他們私刻別人的印章。

綠大地2010年一季報(bào)中，僅合并現(xiàn)金流項(xiàng)目就有多達(dá)27項(xiàng)差錯(cuò)，其中8項(xiàng)差錯(cuò)為幾千萬(wàn)，12項(xiàng)差錯(cuò)則多達(dá)12項(xiàng)。在“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”中，取得借款收到的現(xiàn)金、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分別為1.57億、1.57億、6.14億，更正后均為空白。綠大地有沒(méi)有借到1.57億的資金，有沒(méi)有償還6.14億的債務(wù)，為什么會(huì)存在巨額的虛構(gòu)數(shù)據(jù)。此外，該公司此間的籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)差異6.08億元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~差異4.52億元，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額差異7.05億元。這三項(xiàng)被查后都修正為幾千萬(wàn)元。

2009年到2010年期間，綠大地突然出現(xiàn)金額巨大的銷(xiāo)售退回。根據(jù)綠大地2009年年報(bào)確認(rèn)2009年苗木銷(xiāo)售退回1.9億。2008年苗木銷(xiāo)售退回2349萬(wàn)元，追溯調(diào)整減少2008營(yíng)業(yè)收入23485195元，導(dǎo)致凈利潤(rùn)減少1153萬(wàn)元。但是綠大地對(duì)2008年的銷(xiāo)售退回未做賬務(wù)處理，這些隱瞞的數(shù)據(jù)在2010年4月30日才公之于眾。

（三）頻繁更換事務(wù)所

年份

2008

2009

2010事務(wù)所名稱(chēng)中和正信中審亞太中準(zhǔn)審計(jì)費(fèi)用30萬(wàn)50萬(wàn)50萬(wàn)審計(jì)意見(jiàn)無(wú)保留意見(jiàn)保留意見(jiàn)無(wú)法表示意見(jiàn)

--上年變更原因鵬城會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作安排中和正信與天健光華合并中審亞太的工作安排

綠大地在三年的時(shí)間就更換了3家審計(jì)機(jī)構(gòu)，而且每次都是發(fā)生在年報(bào)披露前夕。在2008年之前，深圳鵬城會(huì)計(jì)師事務(wù)與綠大地合作7年。加之審計(jì)費(fèi)用在更換事務(wù)所之后增長(zhǎng)近一倍，讓人懷疑綠大地可能購(gòu)買(mǎi)審計(jì)意見(jiàn)。

二、事件分析和措施

（一）資產(chǎn)的審計(jì)程序

采購(gòu)業(yè)務(wù)尤其嚴(yán)格的內(nèi)部控制程序，從編制需求計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃、請(qǐng)購(gòu)、選擇供應(yīng)商、確定采購(gòu)價(jià)格到訂立采購(gòu)合同、管理供應(yīng)過(guò)程，再到驗(yàn)收、付款、會(huì)計(jì)控制，每一個(gè)環(huán)節(jié)都有相應(yīng)的采購(gòu)記錄，如請(qǐng)購(gòu)單、訂購(gòu)單、購(gòu)貨合同、購(gòu)貨發(fā)票、入庫(kù)單、應(yīng)付憑單。審計(jì)機(jī)構(gòu)抽查購(gòu)貨合同、部分采購(gòu)業(yè)務(wù)的憑證和記錄等，獲取應(yīng)付賬款明細(xì)表。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)抽查若干重要的供應(yīng)商明細(xì)記錄，如對(duì)賬單余額與綠大地的應(yīng)付賬款明細(xì)余額存在差異，可要求客戶(hù)編制余額調(diào)節(jié)變并解釋調(diào)節(jié)表中出現(xiàn)的大額調(diào)節(jié)項(xiàng)目和存在異常跡象的調(diào)節(jié)項(xiàng)目。指定專(zhuān)人通過(guò)函證等方式，定期與供應(yīng)商核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)。

在固定資產(chǎn)的控制程序上，規(guī)范固定資產(chǎn)的驗(yàn)收程序，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)取得或編制客戶(hù)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的說(shuō)明資料，抽查固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，進(jìn)行實(shí)地觀察，確定固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否合理，與預(yù)算是否相符，折舊計(jì)算是否正確等問(wèn)題。

但由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)合同和相關(guān)文件真?zhèn)螞](méi)有甄別義務(wù)，如果在相關(guān)資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值難以可靠獲取的情況下，注會(huì)的免責(zé)也許會(huì)成為一項(xiàng)漏洞。所以在合同真?zhèn)蚊庳?zé)上，因?qū)ψ?huì)的責(zé)任細(xì)化。

（二）資金的控制程序

綠大地公司私刻印章，自設(shè)關(guān)聯(lián)方瘋狂倒賬。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定，核對(duì)付款金額與銀行存款日記賬的付出金額、應(yīng)付賬款與其他應(yīng)付款等賬戶(hù)明細(xì)賬、購(gòu)貨發(fā)票或其他原始憑證的有關(guān)金額和記錄是否相符。同時(shí)抽查有關(guān)購(gòu)貨合同、增值稅發(fā)票等憑證是否真實(shí)存在，有無(wú)偽造、變?cè)斓暮圹E，可以通過(guò)函證等方式征詢(xún)供應(yīng)商供貨業(yè)務(wù)是否存在。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)向銀行函證客戶(hù)的銀行存款（包括余額未零的賬戶(hù)和在本期內(nèi)注銷(xiāo)的賬戶(hù)）、借款以及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。綠大地可能出現(xiàn)一人管理印章或多人合謀，導(dǎo)致倒賬發(fā)生。注冊(cè)會(huì)計(jì)師嚴(yán)格審計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表，并將三表數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，將附注中不涉及現(xiàn)金收支的投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)與相關(guān)賬戶(hù)的憑證、賬簿進(jìn)行核實(shí)。

(三)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德

會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)綠大地的年報(bào)進(jìn)行審計(jì)時(shí)可能由于自身利益、自我評(píng)價(jià)、過(guò)度推介、密切關(guān)系、外在壓力等因素對(duì)遵循的職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響。所以在接受公司的審計(jì)業(yè)務(wù)之前事務(wù)所因首先確定接受客戶(hù)關(guān)系是否對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)首先考慮客戶(hù)的主要股東、關(guān)鍵管理人員和治理層是否誠(chéng)信以及客戶(hù)是否涉及非法活動(dòng)或存在可疑的財(cái)務(wù)報(bào)告問(wèn)題。在變更審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)，下任接受委托的事務(wù)所首先要判斷承接該業(yè)務(wù)是否會(huì)對(duì)專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生不利影響。由于客戶(hù)變更委托的表面理由可能并未完全反映事實(shí)真相，現(xiàn)委托機(jī)構(gòu)可能要與前任機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行溝通，核實(shí)與變更委托相關(guān)的事實(shí)和情況，以確定是否承接該業(yè)務(wù)。在想綠大地收取審計(jì)費(fèi)用時(shí)，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)所需承擔(dān)的責(zé)任、時(shí)間、知識(shí)技能和專(zhuān)業(yè)人員的水平經(jīng)驗(yàn)考慮收費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。但注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得以或有收費(fèi)方式提供鑒證服務(wù)，收費(fèi)與否或收費(fèi)多少不得以鑒證工作結(jié)果或?qū)崿F(xiàn)特定的目的為條件。

（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

綠大地董事長(zhǎng)何學(xué)葵從云南大理阿邑寨的邊遠(yuǎn)山村走到了省城昆明，從一無(wú)所有到身價(jià)過(guò)億。但人格上的斷層發(fā)展與其事業(yè)的巨大成功形成了不和諧，表現(xiàn)為自我意識(shí)的膨脹、性格相對(duì)孤僻、做事獨(dú)斷專(zhuān)行，帶有濃厚的“江湖匪氣”，一股獨(dú)大。因此企業(yè)要建立健全內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)，加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部的控制監(jiān)督。對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策審批，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或擅自改變集體決策與授權(quán)有關(guān)的控制活動(dòng)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)職務(wù)分離。注冊(cè)會(huì)計(jì)師要詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位內(nèi)部的其他不同層次的人員獲取信息，或?yàn)樽R(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)提供不同的視角。觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，文件、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè)，治理層、管理層編制的報(bào)告，被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和廠房設(shè)備。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表層次識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和披露通過(guò)一定審計(jì)方法，如函證、檢查等來(lái)驗(yàn)證各類(lèi)業(yè)務(wù)或賬戶(hù)余額的真實(shí)性。

綠大地的管理層編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表，美化財(cái)務(wù)狀況達(dá)到上市的目的。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)詢(xún)問(wèn)管理層、被審計(jì)單位內(nèi)部人員及其他信息來(lái)識(shí)別與評(píng)估舞弊導(dǎo)致在收入上的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，了解這些人員對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的看法。在收入確認(rèn)上，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可直接向被審計(jì)單位的客戶(hù)詢(xún)證審計(jì)期間的交易活動(dòng)，包括賒銷(xiāo)記錄、銷(xiāo)售退回、付款日期等。分析銷(xiāo)售折扣和銷(xiāo)售退回以識(shí)別異常的模式，向第三方函證合同的具體條款，獲取的合同是否按照規(guī)定的條款執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)。

三、綠大地造假案的反思

由綠大地此次的造假事件讓人聯(lián)想到這期間股市發(fā)生的數(shù)起欺詐案件，“銀廣夏”、“康達(dá)爾”、“藍(lán)田股份”。同樣是從事園林、種植業(yè)，以綠色包裝自己的公司，同樣是虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告，這其中有著一定的聯(lián)系。農(nóng)業(yè)公司受其生產(chǎn)資源和其產(chǎn)品升值空間有限性的制約使其不可能像工業(yè)企業(yè)那樣迅速擴(kuò)張，而在資本市場(chǎng)里，如果一個(gè)公司不能實(shí)現(xiàn)高速擴(kuò)張，那它就必定不受歡迎，為了迎合投資者的要求，造假似乎就成了一個(gè)捷徑。綠大地想到虛增土地估價(jià)，關(guān)聯(lián)方交易和偽造合同和虛開(kāi)發(fā)票的方法粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表。

鑒于農(nóng)業(yè)上市公司的這個(gè)特點(diǎn)，會(huì)計(jì)事務(wù)所應(yīng)該在接受此類(lèi)客戶(hù)時(shí)多加小心。在審計(jì)像綠大地這類(lèi)的公司時(shí)，要謹(jǐn)防其利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)知識(shí)方面的缺陷進(jìn)行的欺詐。在審計(jì)工作開(kāi)始之前，應(yīng)該對(duì)審計(jì)客戶(hù)的主營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面了解，并及時(shí)聘請(qǐng)專(zhuān)家進(jìn)行幫助。對(duì)于審計(jì)客戶(hù)不恰當(dāng)?shù)淖钃?，?yīng)該斷然拒絕，杜絕公司利用其業(yè)務(wù)的特殊性對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查的規(guī)避。在接受客戶(hù)委托時(shí)，對(duì)審計(jì)客戶(hù)的信用情況進(jìn)行更加嚴(yán)格的考察以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。一旦接受了客戶(hù)的委托，就應(yīng)該抱著對(duì)投資者負(fù)責(zé)的態(tài)度，調(diào)撥更具專(zhuān)業(yè)勝任能力和經(jīng)驗(yàn)的人員，始終保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，保障審計(jì)工作的質(zhì)量，維護(hù)資本市場(chǎng)的秩序和審計(jì)行業(yè)的信用。對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)說(shuō)，參考文獻(xiàn)

[1]王英姿.《審計(jì)原理與實(shí)務(wù)》，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社

[2]董啟元，《慘綠中的“綠大地”》，《上海企業(yè)》，2011-07

[3]蔣沖、章穎、徐建軍，《人格特征、利益博弈、資本證券化與財(cái)務(wù)舞弊 ——基于綠大地舞弊案例的啟

示》，《會(huì)計(jì)之友》，2010年第2期下

[4]張博亞，《綠大地內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題及完善》，《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》，2011-09

第四篇：黑龍江農(nóng)墾總局建三江分局簡(jiǎn)介

黑龍江農(nóng)墾總局建三江分局簡(jiǎn)介

一、地理位置、黑龍江省農(nóng)墾總局建三江分局位于富錦、同江、撫遠(yuǎn)、饒河兩市兩縣交界處的三江平原腹地，系黑龍江、松花江、烏蘇里江匯流的河間地帶。轄區(qū)總面積1.24萬(wàn)平方公里，南北相距約153.1公里，東西相距153.0公里。建三江分局土地集中連片，三江環(huán)繞，七河貫通，地勢(shì)平坦，土質(zhì)肥沃，具有發(fā)展現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)特別是綠色產(chǎn)業(yè)的優(yōu)越條件和獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。1992年，建三江分局被國(guó)家批準(zhǔn)為綠色食品生產(chǎn)基地。2001年被省政府批準(zhǔn)建成省級(jí)綠色產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)，被聯(lián)合國(guó)工業(yè)發(fā)展組織綠色產(chǎn)業(yè)專(zhuān)家委員會(huì)批準(zhǔn)為建三江國(guó)際綠色產(chǎn)業(yè)示范區(qū)。2003年，建三江分局通過(guò)國(guó)家環(huán)?？偩烛?yàn)收獲“國(guó)家級(jí)生態(tài)示范局”稱(chēng)號(hào)，并被國(guó)家認(rèn)定為“中國(guó)綠色大豆水稻之鄉(xiāng)”、“中國(guó)綠色米都”。

二、人口構(gòu)成、文化特點(diǎn)

建三江分局總?cè)丝?0萬(wàn)人，???

三、經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況

建三江下轄15個(gè)大中型國(guó)有農(nóng)場(chǎng)，擁有耕地802萬(wàn)畝，人均占有耕地40.1畝，居全國(guó)農(nóng)墾之首?，F(xiàn)已成為全國(guó)農(nóng)業(yè)機(jī)械化程度最高、勞動(dòng)生產(chǎn)率最高、糧食商品率最高、農(nóng)業(yè)科技轉(zhuǎn)化貢獻(xiàn)率最高的重要商品糧基地和綠色有機(jī)食品基地，共體現(xiàn)為：

1、建三江分局，從1996年開(kāi)始，糧食生產(chǎn)能力穩(wěn)定在40億斤，占黑龍江墾區(qū)的22.2%，占全國(guó)農(nóng)墾糧食總產(chǎn)量12.23%，年商品糧提供能力達(dá)到36億斤，占黑龍江省的12%，占?jí)▍^(qū)的24％，商品率高達(dá)90%。糧食年產(chǎn)量可以滿(mǎn)足京津滬及陸?？杖娨荒甑目诩Z供應(yīng)。

2、分局現(xiàn)有農(nóng)機(jī)總動(dòng)力49.6萬(wàn)千瓦，平均每畝0.085千瓦，有大中型拖拉機(jī)3820臺(tái)，各種配套農(nóng)具4.48萬(wàn)臺(tái)（件），大型收獲機(jī)1185臺(tái)，水稻插秧機(jī)9755臺(tái)，噴灌機(jī)2191臺(tái)，水利工程機(jī)械154

臺(tái)，糧食處理中心39座，種子加工廠9個(gè)，農(nóng)用機(jī)場(chǎng)水泥跑道11條，年均航化作業(yè)面積130萬(wàn)畝，初步實(shí)現(xiàn)了糧食生產(chǎn)全過(guò)程機(jī)械化，田間作業(yè)綜合機(jī)械化率已達(dá)88.5%，其中旱田達(dá)95.5%，水田81%。全局農(nóng)機(jī)裝備水平、管理水平和標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)水平居國(guó)內(nèi)領(lǐng)先地位。

3、全局形成了農(nóng)業(yè)科研所、農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心、農(nóng)業(yè)技術(shù)試驗(yàn)站、專(zhuān)業(yè)育種單位、品種試驗(yàn)網(wǎng)點(diǎn)配套，分局、農(nóng)場(chǎng)、作業(yè)區(qū)生產(chǎn)管理和服務(wù)功能完善的農(nóng)業(yè)科研、開(kāi)發(fā)和推廣服務(wù)體系。同時(shí)依托中國(guó)農(nóng)科院、省農(nóng)科院、總局農(nóng)墾科學(xué)院、東北農(nóng)業(yè)大學(xué)、黑龍江八一農(nóng)墾大學(xué)等國(guó)內(nèi)一流的農(nóng)業(yè)高新技術(shù)支撐，在多年的科研、生產(chǎn)實(shí)踐中，探索總結(jié)出具有寒地生產(chǎn)特色的水稻、大豆、小麥等作物優(yōu)質(zhì)高產(chǎn)栽培技術(shù)模式，并在保護(hù)性耕作方面接近發(fā)達(dá)國(guó)家水平。全局農(nóng)業(yè)科技進(jìn)步貢獻(xiàn)率68%以上，科技成果轉(zhuǎn)化率95%以上。

4、建三江分局規(guī)?；潭雀?，具備糧食生產(chǎn)、加工、銷(xiāo)售的整體功能。從事糧食生產(chǎn)人員人均耕地313畝，人均生產(chǎn)糧食104.3噸，生產(chǎn)能力接近發(fā)達(dá)國(guó)家水平。以米、面、油、機(jī)械制造、畜產(chǎn)品加工為重點(diǎn)，初步形成了產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)格局。糧食加工能力已達(dá)到110萬(wàn)噸。目前一條具有國(guó)際領(lǐng)先水平，國(guó)內(nèi)規(guī)模最大的年加工水稻30萬(wàn)噸生產(chǎn)線，已經(jīng)建成。

5、建三江分局是墾區(qū)開(kāi)發(fā)時(shí)間最晚的地區(qū)，加上對(duì)生態(tài)環(huán)境的重視與保護(hù)，使建三江至今仍保持著其它地區(qū)不可比擬的得天獨(dú)厚的生態(tài)環(huán)境，這里有國(guó)家級(jí)和省級(jí)四個(gè)低濕地自然保護(hù)區(qū)，黨和國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人江澤民、溫家寶在2000年視察建三江時(shí)，多次提到建三江的空氣、水、土地和綠色食品，對(duì)這里的生態(tài)環(huán)境給予了高度評(píng)價(jià)。自1990年國(guó)家實(shí)施綠色食品工程時(shí)起，建三江分局就重視發(fā)展綠色食品，開(kāi)始了水稻、小麥、大豆等主栽作物的綠色食品基地建設(shè)。目前已有一批經(jīng)國(guó)家審核批準(zhǔn)的綠色食品，獲得A級(jí)綠色食品標(biāo)志使用權(quán)。生

產(chǎn)的AA級(jí)綠色食品銷(xiāo)往日本、德國(guó)等國(guó)家，生產(chǎn)的綠色有機(jī)大豆已出口日本等地。

6、建三江分局有230公里長(zhǎng)的界江，隔黑龍江、烏蘇里江與俄羅斯相望，并擁有勤得利、東安等兩個(gè)江岸碼頭，毗鄰富錦、饒河、同江、撫遠(yuǎn)等4個(gè)大型口岸，具有明顯的地域地緣優(yōu)勢(shì)。現(xiàn)分局洪河、濃江等五個(gè)農(nóng)場(chǎng)在俄羅斯開(kāi)發(fā)種植耕地21萬(wàn)畝，每年對(duì)俄貿(mào)易728萬(wàn)美元。

四、人才培養(yǎng)、引進(jìn)情況

為了促進(jìn)我局經(jīng)濟(jì)工作能夠可持續(xù)發(fā)展，建三江分局牢固樹(shù)立人才是第一資源的觀念，全面實(shí)施“人才強(qiáng)局”戰(zhàn)略，以吸引、培養(yǎng)和造就高素質(zhì)人才為目標(biāo)，通過(guò)加大引才力度，搭建聚才平臺(tái)，為經(jīng)濟(jì)建設(shè)不斷注入新的生產(chǎn)力，提供優(yōu)秀的后備干部、人才隊(duì)伍，2005年底，我局與東北農(nóng)業(yè)大學(xué)簽訂了《建三江分局與東北農(nóng)業(yè)大學(xué)建立科技合作伙伴框架協(xié)議》，雙方約定在畢業(yè)生實(shí)習(xí)基地、畢業(yè)生就業(yè)、人才培訓(xùn)、科學(xué)技術(shù)推廣應(yīng)用等幾個(gè)方面進(jìn)行全面合作。我局先后派出400多名中層干部到東北農(nóng)業(yè)大學(xué)進(jìn)行脫產(chǎn)學(xué)習(xí)。東北農(nóng)業(yè)大學(xué)先后多次組團(tuán)到我局考察，派出多批專(zhuān)家組深入到農(nóng)場(chǎng)、科技園區(qū)進(jìn)行科技推廣試驗(yàn)。2006年8月2日，內(nèi)蒙古農(nóng)業(yè)大學(xué)機(jī)電學(xué)院也與我局簽訂了《建立畢業(yè)生實(shí)習(xí)基地協(xié)議書(shū)》。

為了提升各領(lǐng)域競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁，促進(jìn)我局經(jīng)濟(jì)建設(shè)全面發(fā)展，加強(qiáng)我局人才引進(jìn)工作力度，真對(duì)引進(jìn)的普通高校的大學(xué)生，我們專(zhuān)門(mén)制定了《引進(jìn)人才優(yōu)惠政策》，在工作上、生活上、待遇上都給予了充分考慮，以便讓引進(jìn)的畢業(yè)生能夠安心工作，使他們盡快的成長(zhǎng)起來(lái)。同時(shí)，我們先后走訪了黑龍江八一農(nóng)墾大學(xué)、東北農(nóng)業(yè)大學(xué)、哈爾濱師范大學(xué)、牡丹江醫(yī)學(xué)院、東北林業(yè)大學(xué)、吉林農(nóng)業(yè)大學(xué)、延邊大學(xué)、沈陽(yáng)農(nóng)業(yè)大學(xué)、中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)、西北農(nóng)林科技大學(xué)、甘肅農(nóng)業(yè)大學(xué)、內(nèi)蒙古農(nóng)業(yè)大學(xué)、內(nèi)蒙古民族大學(xué)等10多所高

等院校。近年來(lái)，共引進(jìn)研究生3名、本科生253名、專(zhuān)科生83名。2006年，建三江分局啟動(dòng)了“百名大學(xué)生進(jìn)三江”工程，并作為分局重點(diǎn)工作在全局進(jìn)行推進(jìn)、部署，截止到2008年7月，共引進(jìn)本科以上畢業(yè)生600多人??

第五篇：農(nóng)墾總局黨委會(huì)議工作報(bào)告

今天上午，總局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)隋鳳富在總局黨委（擴(kuò)大）會(huì)議上作了題為《認(rèn)清形勢(shì)，勇?lián)姑?，把握機(jī)遇，開(kāi)拓創(chuàng)新，為加快建設(shè)現(xiàn)代化大農(nóng)業(yè)而努力奮斗》的工作報(bào)告。隋鳳富號(hào)召墾區(qū)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部和職工群眾要以只爭(zhēng)朝夕、勇于創(chuàng)新的精神，以敢為人先、爭(zhēng)創(chuàng)一流的決心，勇敢地肩負(fù)起黨和人民的期望和重托，在建設(shè)現(xiàn)代化大農(nóng)業(yè)的新征程上奮勇前進(jìn)！

總局黨委委員、常務(wù)副局長(zhǎng)鄒積慧主持會(huì)議，總局黨委委員、副局長(zhǎng)王有國(guó)、徐學(xué)陽(yáng)，總局黨委委員、工會(huì)主席于春明，總局黨委委員、組織部部長(zhǎng)梅殿龍，總局軍事部部長(zhǎng)裴志忠及參加總局黨委（擴(kuò)大）會(huì)議的全體代表出席會(huì)議。

在熱烈的掌聲中，隋鳳富全面回顧和總結(jié)了今年的工作，提出了墾區(qū)明年工作的總體要求和預(yù)期目標(biāo),描繪了百年墾區(qū)的愿景目標(biāo)，向墾區(qū)人民發(fā)出了建設(shè)現(xiàn)代化大農(nóng)業(yè)的動(dòng)員令。

墾區(qū)按照“抓城、強(qiáng)工、帶農(nóng)”統(tǒng)籌發(fā)展方針，全力以赴實(shí)施跨越工程，有效應(yīng)對(duì)金融危機(jī)和自然災(zāi)害的雙重挑戰(zhàn)，奪取了經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展的新勝利

隋鳳富首先對(duì)墾區(qū)2010年的工作進(jìn)行了回顧與總結(jié)。今年墾區(qū)生產(chǎn)總值預(yù)計(jì)達(dá)535億元，同比增長(zhǎng)18%，提前一年超額完成“十一五”規(guī)劃目標(biāo)。糧食總產(chǎn)和商品糧總量雙雙邁上300億斤臺(tái)階。經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，北大荒品牌價(jià)值和九三糧油工業(yè)集團(tuán)銷(xiāo)售收入率先突破百億元，外貿(mào)進(jìn)出口總額增長(zhǎng)1.6倍，糧食物流、商貿(mào)流通、金融保險(xiǎn)、房地產(chǎn)、旅游等產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展。北大荒集團(tuán)總公司進(jìn)入實(shí)體化運(yùn)作階段。農(nóng)場(chǎng)職工家庭人均純收入首次突破萬(wàn)元大關(guān)，預(yù)計(jì)達(dá)到10800元，同比增長(zhǎng)13.5%。整體搬遷居民點(diǎn)491個(gè)，超過(guò)歷史撤并居民點(diǎn)總數(shù)的一倍。新建住宅面積570萬(wàn)平方米，相當(dāng)于前5年建設(shè)面積總和，城鎮(zhèn)化率達(dá)到62%，比上年提高5個(gè)百分點(diǎn)。1500公里通村公路竣工通車(chē)，建虎高速公路全線開(kāi)工建設(shè)。完成跨區(qū)作業(yè)面積2300多萬(wàn)畝，墾區(qū)的示范帶動(dòng)作用進(jìn)一步增強(qiáng)。圓滿(mǎn)完成深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，進(jìn)一步深化“北大荒先鋒工程”，基層黨組織的凝聚力和戰(zhàn)斗力進(jìn)一步提高。廣泛開(kāi)展踐行北大荒核心價(jià)值觀活動(dòng)，涌現(xiàn)出徐元林、陳大玉等新時(shí)代楷模和一大批先進(jìn)典型，展現(xiàn)了當(dāng)代北大荒人的良好精神風(fēng)貌。四級(jí)公共文化體系進(jìn)一步完善，四大媒體的宣傳主陣地作用和北大荒文化建設(shè)的平臺(tái)作用進(jìn)一步增強(qiáng)。

在不斷攀登新高峰的過(guò)程中，我們必須及時(shí)總結(jié)寶貴經(jīng)驗(yàn)，客觀分析墾區(qū)發(fā)展遇到的主要矛盾和問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)更好更快發(fā)展

隋鳳富指出，在不斷攀登新高峰的過(guò)程中，三代北大荒人創(chuàng)造的寶貴經(jīng)驗(yàn)值得我們認(rèn)真總結(jié)和借鑒。一是必須始終堅(jiān)持把墾區(qū)的前途命運(yùn)與國(guó)家戰(zhàn)略和全省大局緊密結(jié)合在一起，靠國(guó)家和省的關(guān)懷支持實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展；二是必須始終堅(jiān)持弘揚(yáng)北大荒精神，踐行北大荒核心價(jià)值觀，靠深厚的文化積淀和強(qiáng)大的精神動(dòng)力支持農(nóng)墾事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展；三是必須始終堅(jiān)持解放思想和改革開(kāi)放，靠思想解放和體制機(jī)制創(chuàng)新，解放和發(fā)展墾區(qū)生產(chǎn)力；四是必須始終堅(jiān)持自主創(chuàng)新，靠科技進(jìn)步和自主創(chuàng)新支撐國(guó)家重要商品糧生產(chǎn)基地建設(shè)；五是必須始終堅(jiān)持戰(zhàn)略性結(jié)構(gòu)調(diào)整，靠產(chǎn)業(yè)化拉動(dòng)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提升綜合競(jìng)爭(zhēng)力；六是必須始終堅(jiān)持以人為本的“六民”理念，靠扎實(shí)推進(jìn)“十大民生工程”，切實(shí)維護(hù)好、發(fā)展好和實(shí)現(xiàn)好人民群眾的根本利益；七是必須始終堅(jiān)持抓好黨的建設(shè)，靠充分發(fā)揮黨委核心作用、基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和共產(chǎn)黨員先鋒模范作用，團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)全體北大荒人攻堅(jiān)克難、勇攀高峰。

隋鳳富強(qiáng)調(diào)，我們必須清醒地看到，墾區(qū)目前的綜合實(shí)力、經(jīng)濟(jì)總量和人均收入水平，與所擁有的資源和廣大人民群眾的迫切愿望相比，與黨和國(guó)家對(duì)我們的殷切期待相比，差距還很大。主要表現(xiàn)為：結(jié)構(gòu)性和體制性矛盾仍很突出，發(fā)展不平衡的問(wèn)題亟待解決；現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)體系尚未完全形成，龍頭企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力急需提高等。對(duì)此，我們必須高度重視并切實(shí)加以解決。

當(dāng)前，墾區(qū)改革發(fā)展面臨難得的歷史機(jī)遇，今后一個(gè)時(shí)期，墾區(qū)改革發(fā)展的方向就是全面落實(shí)xx的重要指示精神，以現(xiàn)代化大農(nóng)業(yè)建設(shè)為目標(biāo)，堅(jiān)定不移地實(shí)施“三步走”百年墾區(qū)發(fā)展戰(zhàn)略

隋鳳富說(shuō)，今年6月，xx考察黑龍江時(shí)明確指出墾區(qū)要積極發(fā)展現(xiàn)代化大農(nóng)業(yè)，我們一定要認(rèn)清新形勢(shì)，把握新機(jī)遇，致力于以大產(chǎn)業(yè)、大集團(tuán)、大規(guī)模、大效益、大發(fā)展和大貢獻(xiàn)為主要特征的現(xiàn)代化大農(nóng)業(yè)建設(shè)，全力實(shí)施“三步走”百年墾區(qū)發(fā)展戰(zhàn)略。目標(biāo)定位是：以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以建設(shè)現(xiàn)代化大農(nóng)業(yè)為目標(biāo)，加快構(gòu)建現(xiàn)代化大農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)體系，努力打造國(guó)際化超大型現(xiàn)代農(nóng)業(yè)企業(yè)集團(tuán)，著力建設(shè)好本體墾區(qū)、影子墾區(qū)、域外墾區(qū)，實(shí)現(xiàn)跨越，奮力超越，追求卓越，率先建成富裕、民主、文明、和諧的社會(huì)主義新墾區(qū)，為維護(hù)國(guó)家糧食安全、食品安全和生態(tài)安全，引領(lǐng)帶動(dòng)農(nóng)村發(fā)展，參與國(guó)際農(nóng)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，維護(hù)邊疆穩(wěn)定繁榮做出更大貢獻(xiàn)。

第一步，實(shí)現(xiàn)跨越。到2012年實(shí)現(xiàn)墾區(qū)生產(chǎn)總值比XX年年翻一番；人均收入1.6萬(wàn)元，達(dá)到全國(guó)城鎮(zhèn)人均水平；城鎮(zhèn)化率67%以上，達(dá)到中等發(fā)達(dá)國(guó)家初級(jí)水平；實(shí)現(xiàn)“五加一百億工程”目標(biāo)，工業(yè)化率達(dá)40%左右，接近工業(yè)化中期水平；糧食綜合生產(chǎn)能力達(dá)350億斤，在全國(guó)率先實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化；帶動(dòng)周邊農(nóng)村耕地5000萬(wàn)畝，使全省一半以上的耕地納入墾區(qū)現(xiàn)代化大農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)體系；完成“本體墾區(qū)”建設(shè)任務(wù)，比全省提前5年實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)目標(biāo)。

第二步，奮力超越。到2020年實(shí)現(xiàn)墾區(qū)生產(chǎn)總值比2012年再翻一番；人均收入4萬(wàn)元，超過(guò)全國(guó)城鎮(zhèn)人均水平；城鎮(zhèn)化率80%，超過(guò)發(fā)達(dá)國(guó)家初級(jí)水平；工業(yè)化率45%，達(dá)到工業(yè)化中期水平；糧食綜合生產(chǎn)能力超過(guò)400億斤，全面實(shí)現(xiàn)“三化”奮斗目標(biāo)；北大荒集團(tuán)總公司“五個(gè)中心”基本建成，形成較強(qiáng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力和國(guó)際影響力，躋身世界500強(qiáng)行列；農(nóng)墾產(chǎn)業(yè)與周邊經(jīng)濟(jì)有機(jī)融合，帶動(dòng)一批農(nóng)村建設(shè)現(xiàn)代化大農(nóng)業(yè)，完成“影子墾區(qū)”建設(shè)任務(wù)。

第三步，追求卓越。到2047年，也就是到墾區(qū)開(kāi)發(fā)建設(shè)1XX年的時(shí)候，人均收入達(dá)到發(fā)達(dá)國(guó)家人均水平，城鎮(zhèn)化率和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)達(dá)到現(xiàn)代化水平，墾區(qū)進(jìn)入工業(yè)化后期。經(jīng)濟(jì)實(shí)力和綜合競(jìng)爭(zhēng)力大幅提高，對(duì)周邊農(nóng)業(yè)農(nóng)村輻射帶動(dòng)能力更加強(qiáng)勁，實(shí)現(xiàn)“五區(qū)”建設(shè)的宏偉藍(lán)圖，建成具有中國(guó)特色的現(xiàn)代化大農(nóng)業(yè)模式，打造東北亞現(xiàn)代化大農(nóng)業(yè)核心功能區(qū)，積極參與國(guó)際糧食安全事務(wù)，完成“域外墾區(qū)”建設(shè)任務(wù)，全面實(shí)現(xiàn)建設(shè)“三個(gè)墾區(qū)”的戰(zhàn)略目標(biāo)。明年是建設(shè)現(xiàn)代化大農(nóng)業(yè)的開(kāi)局年，是實(shí)施“三步走”戰(zhàn)略的起步年，總局黨委對(duì)明年工作的總體要求是：全面貫徹黨的十七大、十七屆三中、四中全會(huì)和省委十屆九次全會(huì)精神，深入落實(shí)xx考察黑龍江時(shí)的重要指示精神，以建設(shè)現(xiàn)代化大農(nóng)業(yè)為目標(biāo)，堅(jiān)持“抓城、強(qiáng)工、帶農(nóng)”統(tǒng)籌發(fā)展方針，著力推進(jìn)抓城提檔、強(qiáng)工提速、帶農(nóng)提質(zhì)、場(chǎng)縣共建提升、“十大民生工程”提效，做強(qiáng)北大荒集團(tuán)，確?，F(xiàn)代化大農(nóng)業(yè)建設(shè)開(kāi)好局、起好步，推進(jìn)墾區(qū)城鄉(xiāng)一體跨越發(fā)展。主要預(yù)期目標(biāo)是：保持經(jīng)濟(jì)增速18%以上，固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)35%，外貿(mào)出口總額增長(zhǎng)20%，農(nóng)場(chǎng)職工家庭人均純收入增長(zhǎng)15%，萬(wàn)元gdp綜合能耗下降4.5%以上。

全面加強(qiáng)和改進(jìn)黨的建設(shè)，夯實(shí)建設(shè)現(xiàn)代化大農(nóng)業(yè)的政治基礎(chǔ)，凝聚起全民干事創(chuàng)業(yè)的偉大力量，為建設(shè)現(xiàn)代化大農(nóng)業(yè)提供堅(jiān)強(qiáng)保障

隋鳳富指出，墾區(qū)要加快建設(shè)學(xué)習(xí)型黨組織，努力用中國(guó)特色社會(huì)主義理論指導(dǎo)現(xiàn)代化大農(nóng)業(yè)建設(shè)。

要堅(jiān)持黨的民主集中制度，以保障黨員民主權(quán)利為根本，以加強(qiáng)黨內(nèi)基層民主建設(shè)為基礎(chǔ)，廣泛凝聚墾區(qū)各級(jí)黨組織和全體黨員的意愿和主張，充分發(fā)揮各級(jí)黨組織和廣大黨員的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子和干部隊(duì)伍建設(shè)，把各方面優(yōu)秀人才集中到現(xiàn)代化大農(nóng)業(yè)建設(shè)事業(yè)中來(lái)。要加強(qiáng)基層黨組織建設(shè)，依靠基層黨組織凝聚起全民建設(shè)現(xiàn)代化大農(nóng)業(yè)的強(qiáng)大力量。要加大反腐倡廉工作力度，以勤政廉政和領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律保障現(xiàn)代化大農(nóng)業(yè)建設(shè)。

以農(nóng)業(yè)提質(zhì)為重點(diǎn)，加快國(guó)家級(jí)現(xiàn)代化大農(nóng)業(yè)示范區(qū)建設(shè)；以工業(yè)提速為重點(diǎn)，加快構(gòu)建現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)體系；以抓城提檔為重點(diǎn)，進(jìn)一步打造最佳人居環(huán)境；以推動(dòng)場(chǎng)縣共建提升為重點(diǎn)，進(jìn)一步提高示范帶動(dòng)能力

隋鳳富指出，墾區(qū)要大力發(fā)展現(xiàn)代糧食產(chǎn)業(yè)，積極發(fā)展綠色健康養(yǎng)殖業(yè)，著力發(fā)展生態(tài)經(jīng)濟(jì)型林業(yè)，加快發(fā)展新型農(nóng)業(yè)服務(wù)業(yè)。明年是墾區(qū)“強(qiáng)工”年，工業(yè)占?jí)▍^(qū)經(jīng)濟(jì)總量的比重要提高3個(gè)百分點(diǎn)，工業(yè)銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)30%，國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)利潤(rùn)提高20%。加快北大荒集團(tuán)總公司“五個(gè)中心”建設(shè)，增強(qiáng)集團(tuán)總公司對(duì)成員企業(yè)的管控能力，推進(jìn)內(nèi)部資源整合。以營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)共享為重點(diǎn)，構(gòu)建統(tǒng)一有序的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)體系。加快企業(yè)體制機(jī)制創(chuàng)新，推進(jìn)工業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，強(qiáng)化工業(yè)企業(yè)管理，加強(qiáng)營(yíng)銷(xiāo)管理，加強(qiáng)預(yù)算管理，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展。

隋鳳富要求，“抓城”工作要提檔，要規(guī)劃好城鎮(zhèn)，建設(shè)好城鎮(zhèn)，經(jīng)營(yíng)好城鎮(zhèn)，管理好城鎮(zhèn)。在場(chǎng)縣共建工作中，要進(jìn)一步提高示范帶動(dòng)能力，搞好合作共建帶農(nóng)服務(wù)，搞好社會(huì)事業(yè)共建共享，推進(jìn)文教衛(wèi)生資源共享，加強(qiáng)墾地雙方干部掛職交流。要以“十大民生工程”提效為重點(diǎn)，進(jìn)一步推進(jìn)和諧墾區(qū)建設(shè)。扎實(shí)推進(jìn)“住、路、水、能、樹(shù)，教、衛(wèi)、文、保、富” 十大民生工程，讓全體北大荒人民共享改革發(fā)展成果。

明年新建住宅500萬(wàn)平方米，整體搬遷居民點(diǎn)400個(gè)，年內(nèi)使12萬(wàn)戶(hù)居民搬進(jìn)新居；新建通村公路2500公里，提前一年完成公路建設(shè)三年決戰(zhàn)任務(wù)，高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量抓好建虎高速公路建設(shè)；再解決12萬(wàn)人安全飲水問(wèn)題；大力發(fā)展清潔能源和可再生能源，推廣新型建筑節(jié)能材料；推進(jìn)綠色城堡、見(jiàn)縫插綠和綠色屏障三大生態(tài)工程，提前兩年實(shí)現(xiàn)“綠滿(mǎn)墾區(qū)”目標(biāo)；加強(qiáng)義務(wù)教育學(xué)校標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，提高普通高中辦學(xué)水平，切實(shí)抓好學(xué)前教育，大力發(fā)展職業(yè)教育；著力改善基層衛(wèi)生所條件，保證職工群眾享有基本的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)；深入開(kāi)展踐行北大荒核心價(jià)值觀活動(dòng)，發(fā)揮“報(bào)、刊、臺(tái)、網(wǎng)”、職工書(shū)屋等文化載體作用，宣傳北大荒文化；按照國(guó)家政策及時(shí)調(diào)整基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，確?；攫B(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放。推進(jìn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)擴(kuò)面工作，實(shí)現(xiàn)墾區(qū)基本醫(yī)療保險(xiǎn)全覆蓋；學(xué)習(xí)借鑒海林農(nóng)場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)，大力推行職工群眾財(cái)產(chǎn)性收入模式，進(jìn)一步拓寬增收渠道、拓展致富空間，實(shí)現(xiàn)收入多元化。

隋鳳富提出，要完善科技支撐體系，增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力。要完善智力支持體系，加強(qiáng)人才資源開(kāi)發(fā)。努力營(yíng)造尊重知識(shí)、尊重人才和優(yōu)秀人才脫穎而出的社會(huì)氛圍。要強(qiáng)化管理深化改革，推進(jìn)體制機(jī)制創(chuàng)新。要以思想大解放推動(dòng)墾區(qū)大發(fā)展，以戰(zhàn)略思維謀劃科學(xué)發(fā)展大局，完善責(zé)任機(jī)制，推進(jìn)工作落實(shí)。黨員干部要率先垂范，凝聚起跨越發(fā)展的強(qiáng)大合力。廣大黨員干部特別是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部和機(jī)關(guān)工作人員，要秉持“六民”執(zhí)政理念，堅(jiān)持“六公”廉政理念，堅(jiān)持“六新”勤政理念，立黨為公，執(zhí)政為民。要以自身的模范行動(dòng)影響人、凝聚人、激勵(lì)人，努力營(yíng)造全民團(tuán)結(jié)和諧、干事創(chuàng)業(yè)的良好氛圍，激勵(lì)全體北大荒人滿(mǎn)懷信心地開(kāi)創(chuàng)墾區(qū)更加美好的未來(lái)。

鄒積慧在會(huì)議總結(jié)時(shí)說(shuō)，隋鳳富同志的報(bào)告報(bào)告振奮人心，鼓舞士氣，各級(jí)各部門(mén)要認(rèn)真學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會(huì)，抓好會(huì)議精神的貫徹落實(shí)，以富有成效的工作創(chuàng)造新的業(yè)績(jī)，加快推進(jìn)現(xiàn)代化大農(nóng)業(yè)建設(shè)的偉大進(jìn)程。