第一篇：17 目標(biāo)成本及預(yù)算管理辦法

中聯(lián)潤(rùn)世新疆煤業(yè)有限公司

目標(biāo)成本管理辦法

第一章

總

則

第一條 為實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，把加強(qiáng)企業(yè)成本管理上升到企業(yè)生存發(fā)展的高度，在保證安全生產(chǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，全面推行成本精細(xì)化管理，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，提升我公司財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《義煤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理辦法》，結(jié)合我公司實(shí)際，特制定本辦法。

第二條 目標(biāo)成本管理的理念和基本原則：實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，樹(shù)立戰(zhàn)略成本管理理念，著力提升成本的精細(xì)化管理水平，將成本管理延伸到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，遵循“全員、全過(guò)程、全方位、全要素”的原則和“投入精當(dāng)、管理精細(xì)”的管理理念。

第三條 目標(biāo)成本管理實(shí)行成本指標(biāo)的歸口分級(jí)管理和預(yù)算控制，建立“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)聯(lián)收入”的目標(biāo)成本分解包保體系。

第四條 目標(biāo)成本采取年度控制、季度下達(dá)、月度考核的“雙控”管理模式和“超前預(yù)測(cè)、動(dòng)態(tài)定標(biāo)、系統(tǒng)監(jiān)控、超標(biāo)否決”的動(dòng)態(tài)成本考核模式。

第五條 建立目標(biāo)成本定期報(bào)告和分析制度。

第二章

組織機(jī)構(gòu)

第六條 中聯(lián)潤(rùn)世成立由各主管領(lǐng)導(dǎo)和職能部門(mén)參加的成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組和成本管理辦公室，計(jì)劃財(cái)務(wù)部為目標(biāo)成本管理的牽頭部門(mén)。

第七條 成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)公司目標(biāo)成本管理。組 長(zhǎng)：李亞軍 劉明生 副組長(zhǎng)：李松林 程立東 李瑞民

成員部室：計(jì)劃財(cái)務(wù)部 綜合辦公室 企管部 生產(chǎn)技術(shù)裝備部

供銷部 保衛(wèi)部 儲(chǔ)運(yùn)站

成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)成本管理辦公室，辦公室設(shè)在計(jì)劃財(cái)務(wù)部，辦公室主任：李瑞民（兼）

第八條 成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組和成本管理辦公室，負(fù)責(zé)我公司目標(biāo)成本的分解、控制、監(jiān)督、考核及分析工作。

第三章

目標(biāo)成本預(yù)算

第九條 中聯(lián)潤(rùn)世成本管理辦公室依據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃對(duì)目標(biāo)成本進(jìn)行合理分解、包保。

1、公司目標(biāo)成本分項(xiàng)目測(cè)定：各部室本著先進(jìn)、科學(xué)、合理的原則，提供相關(guān)測(cè)算基礎(chǔ)資料，由成本管理辦公室結(jié)合年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃測(cè)定并下達(dá)各職能部門(mén)。

2、目標(biāo)成本測(cè)定：成本管理辦公室依據(jù)各部室提供的產(chǎn)量計(jì)劃、采剝接替、材料消耗、職工薪酬、煤質(zhì)等資料，結(jié)合集團(tuán)公司下達(dá)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃測(cè)定下達(dá)目標(biāo)成本。

第十條 目標(biāo)成本的分項(xiàng)指標(biāo)包保：為確保目標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn)，公司建立目標(biāo)成本包保責(zé)任體系，各包保負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)本系統(tǒng)的管理，確保各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，圓滿完成本年度的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。后附《中聯(lián)潤(rùn)世新疆煤業(yè)有限公司2011目標(biāo)成本管理辦法》。

1、中聯(lián)潤(rùn)世新疆煤業(yè)有限公司目標(biāo)成本分項(xiàng)指標(biāo)的包保：（1）生產(chǎn)技術(shù)裝備部包保年度原煤產(chǎn)量考核指標(biāo)。（2）供銷部包保噸煤材料費(fèi)和儲(chǔ)備資金的控制指標(biāo)。（3）企管部包保噸煤職工薪酬及噸煤工效控制指標(biāo)。（4）生產(chǎn)技術(shù)裝備部包保噸煤電力成本控制指標(biāo)。

（5）生產(chǎn)技術(shù)裝備部、儲(chǔ)運(yùn)站、辦公室包保噸煤修理費(fèi)控制指標(biāo)。（6）計(jì)劃財(cái)務(wù)部包保專項(xiàng)資金的足額扣收，包保管理費(fèi)用可控部分費(fèi)

用指標(biāo)。

（7）供銷部包保商品煤銷量、售價(jià)、煤款回收，以及銷售費(fèi)用控制在計(jì)劃內(nèi)。

（8）生產(chǎn)技術(shù)裝備部包保煤質(zhì)指標(biāo)。

（9）綜合辦公室包保業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)控制指標(biāo)。

2、包保部室按照年度財(cái)務(wù)指標(biāo)分解與管理辦法下達(dá)的包保指標(biāo)，制訂切實(shí)可行的管理措施，強(qiáng)化管理和監(jiān)督，嚴(yán)格考核。包保部室的負(fù)責(zé)人為包保指標(biāo)的第一責(zé)任人，形成“人人肩上有指標(biāo)”的全員、全過(guò)程聯(lián)動(dòng)成本管理機(jī)制。具體包保明細(xì)及數(shù)額在執(zhí)行時(shí)隨月度預(yù)算逐級(jí)下達(dá)，形成“項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)有人管，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”的成本預(yù)算管理機(jī)制。

第四章

成本控制

第十一條 董事長(zhǎng)、總經(jīng)理為成本控制第一責(zé)任人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為成本控制第二責(zé)任人。

第十二條 成本費(fèi)用實(shí)行預(yù)算控制，各部室要嚴(yán)格執(zhí)行成本預(yù)算，嚴(yán)禁先花錢(qián)、后審批，無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出。同時(shí)要依托財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，構(gòu)建和完善成本管控預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問(wèn)題，不斷提升事前、事中控制能力，切實(shí)加強(qiáng)成本管理，避免成本失控。

第十三條 成本費(fèi)用控制內(nèi)容主要包括材料、職工薪酬、電費(fèi)、修理費(fèi)、水費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、車輛費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等所有成本費(fèi)用項(xiàng)目。

第十四條 材料費(fèi)的控制

1、材料采購(gòu)成本控制：要嚴(yán)肅采購(gòu)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行我公司《物資采購(gòu)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，在采購(gòu)上堅(jiān)持比質(zhì)比價(jià)、招標(biāo)采購(gòu)，降低采購(gòu)成本，同時(shí)要嚴(yán)格對(duì)購(gòu)進(jìn)物資質(zhì)量和數(shù)量的驗(yàn)收管理，嚴(yán)格倉(cāng)庫(kù)存儲(chǔ)和出料管理，降低非生產(chǎn)性消耗。

2、材料消耗控制：高度重視源頭成本控制，降低材料消耗，有效的

利用和節(jié)約資源，實(shí)現(xiàn)材料消耗的精細(xì)化管理。

根據(jù)自身實(shí)際制定科學(xué)、先進(jìn)、合理的材料定額，明確發(fā)放、使用過(guò)程中的監(jiān)督、檢查。在保障安全生產(chǎn)的前提下提高專用工具、大型材料和備品配件的回收復(fù)用，提高修舊利廢效率，最大限度地降低材料消耗。

3、嚴(yán)格現(xiàn)場(chǎng)量化考核，通過(guò)優(yōu)化設(shè)計(jì)，科學(xué)謀劃，合理布局，減少失誤，從而節(jié)約材料投入；在已確定的生產(chǎn)系統(tǒng)、工藝流程中，必須保證將噸煤材料費(fèi)控制在標(biāo)準(zhǔn)、定額以內(nèi)。

第十五條 職工薪酬成本的控制

加強(qiáng)勞動(dòng)組織管理和定額管理，合理確定勞動(dòng)定額，堅(jiān)持以崗定人，定崗定編。在職工薪酬的提取和發(fā)放方面要根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)定執(zhí)行。強(qiáng)化用工考核并與工資獎(jiǎng)金掛鉤，建立適合我公司實(shí)際的工資上下浮動(dòng)制度。不斷加強(qiáng)員工技能培訓(xùn)，通過(guò)計(jì)算機(jī)控制技術(shù)和監(jiān)控技術(shù)的應(yīng)用，減少崗位操作人員，降低工資成本，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。

第十六條 電費(fèi)的控制：嚴(yán)格控制電費(fèi)支出；要合理組織生產(chǎn)，充分利用峰谷差價(jià)，減少電力成本；對(duì)生產(chǎn)、生活和外轉(zhuǎn)電分別裝表計(jì)量，生活用電和外轉(zhuǎn)電必須及時(shí)、足額回收，嚴(yán)禁攤?cè)肫髽I(yè)成本。

第十七條 修理費(fèi)的控制：

1、設(shè)備管理部門(mén)要建立和完善修理費(fèi)管理制度，提高設(shè)備管理人員的責(zé)任心，根據(jù)生產(chǎn)急需程度，統(tǒng)籌合理安排設(shè)備修理時(shí)間，加強(qiáng)設(shè)備、車輛維護(hù)與保養(yǎng)，以盡可能降低修理費(fèi)用。

2、設(shè)備的修理必須堅(jiān)持就地修理的原則，若確需外出修理的，實(shí)行外委修理預(yù)算和維修質(zhì)量追究制，保證修復(fù)質(zhì)量，減少費(fèi)用支出。

第十八條 水費(fèi)的控制：嚴(yán)格控制水費(fèi)支出；對(duì)生產(chǎn)、生活用水分 4

別裝表計(jì)量，生活用水必須及時(shí)、足額回收，嚴(yán)禁攤?cè)肫髽I(yè)成本。

第十九條 辦公費(fèi)的控制 ：嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司規(guī)定的“八不準(zhǔn)”，嚴(yán)禁購(gòu)置高檔辦公家俱及用具，小型辦公用品實(shí)行“零”庫(kù)存管理，辦公用品由綜合辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，按限額發(fā)放。各部室話機(jī)配置數(shù)量、話機(jī)開(kāi)通類別、話費(fèi)使用限額、移動(dòng)電話配置崗位、數(shù)量、話費(fèi)限額，手機(jī)話費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按《中聯(lián)潤(rùn)世新疆煤業(yè)有限公司通訊費(fèi)管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，以有效控制話費(fèi)支出。復(fù)印費(fèi)、印刷費(fèi)要從嚴(yán)控制，納入綜合辦費(fèi)用包保范疇。按照《義煤集團(tuán)公司網(wǎng)絡(luò)智能辦公系統(tǒng)（OA）管理辦法》的規(guī)定，依托集團(tuán)公司OA辦公系統(tǒng)，全面推行電子信息和無(wú)紙化辦公，降低費(fèi)用支出。嚴(yán)格控制復(fù)印費(fèi)、印刷費(fèi)等各項(xiàng)非生產(chǎn)性費(fèi)用支出。

第二十條 差旅費(fèi)的控制：

1、各部室要嚴(yán)格按照《中聯(lián)潤(rùn)世新疆煤業(yè)有限公司差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行出差報(bào)批程序，實(shí)行出差申請(qǐng)制度，并于返回單位后10日內(nèi)及時(shí)報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

2、各單位要嚴(yán)格控制出差次數(shù)和人數(shù)，能派人一次合辦的事項(xiàng)不分次辦理，能一人辦理的事項(xiàng)不派多人辦理。

3、嚴(yán)禁借出差之機(jī)繞道游山玩水、探親訪友等。第二十一條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)控制：

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照《中聯(lián)潤(rùn)世新疆煤業(yè)有限公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)總額，按年初計(jì)劃定額控制使用。

3、要按照公司下達(dá)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)控制計(jì)劃詳細(xì)分解，嚴(yán)格控制，不

得超支。

第二十二條 會(huì)議費(fèi)的管理：要嚴(yán)格控制會(huì)議的次數(shù)、規(guī)模和人員數(shù)量，從嚴(yán)壓縮和控制會(huì)議費(fèi)支出。大力推行視頻會(huì)議、視頻培訓(xùn)，依托現(xiàn)代化管理手段降低會(huì)議費(fèi)用支出。

第二十三條 車輛費(fèi)用的控制：綜合辦對(duì)內(nèi)部車輛的配置進(jìn)行規(guī)范整頓。對(duì)車輛進(jìn)行集中管理，每次出車必須填寫(xiě)出車派遣單，每輛車必須單獨(dú)建立臺(tái)帳，記錄該車出車、加油、行駛里程及維修情況，車管人員和司機(jī)包保車輛有關(guān)費(fèi)用指標(biāo)，并給予激勵(lì)政策。

第二十四條 財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制：資金使用成本的控制。要嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，合理安排資金使用，充分利用企業(yè)信用，合理考慮資金的時(shí)間價(jià)值和機(jī)會(huì)成本，提高資金的使用效益。

第二十五條 其他固定成本費(fèi)用如折舊費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)、安全費(fèi)用等嚴(yán)格按照國(guó)家和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算。

第二十六條 目標(biāo)成本管理小組每季度末對(duì)各部門(mén)目標(biāo)成本的真實(shí)性、財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況、公司管理制度的執(zhí)行情況、成本核算的規(guī)范性等進(jìn)行一次檢查。

第五章 成本考核

第二十七條 公司目標(biāo)成本管理小組按月度對(duì)各部室包保指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果、獎(jiǎng)懲情況及時(shí)公示。

第二十八條 獎(jiǎng)罰規(guī)定：

1、公司建立目標(biāo)成本管理保證金制度，按本部門(mén)月度工資總額2%作為目標(biāo)成本考核保證金，未完成目標(biāo)成本的沉淀保證金，完成目標(biāo)成

本的全額返還保證金。

2、公司成本管理辦公室按季度對(duì)各部室指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，并按考核指標(biāo)升降幅度進(jìn)行兌現(xiàn)。

以上獎(jiǎng)勵(lì)資金從職工薪酬列支，按季度匯總兌付。

3、各部室應(yīng)建立目標(biāo)成本激勵(lì)機(jī)制對(duì)目標(biāo)成本完成情況予以考核獎(jiǎng)罰。

第六章 成本分析

第二十九條 建立成本分析制度。

1、公司建立定期成本分析制度。每月至少召開(kāi)一次成本分析會(huì)議，通報(bào)指標(biāo)完成情況，分析并解決經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的問(wèn)題。

2、成本分析的內(nèi)容和方法：（1）對(duì)目標(biāo)成本執(zhí)行情況進(jìn)行分析，與月計(jì)劃相比，找出實(shí)際成本與目標(biāo)成本的差異，逐項(xiàng)分析產(chǎn)生差異的原因和問(wèn)題。（2）與上年同期進(jìn)行對(duì)比分析，通過(guò)分析生產(chǎn)條件和實(shí)際消耗水平，找出存在的薄弱環(huán)節(jié)和降低成本的途徑。（3）分析科技進(jìn)步對(duì)成本的影響，促使科技與經(jīng)營(yíng)管理緊密結(jié)合。（4）與歷史先進(jìn)水平和公司內(nèi)部先進(jìn)單位對(duì)比，找出差異和制約因素，促進(jìn)管理上臺(tái)階。

3、反饋控制：根據(jù)成本分析中揭示的問(wèn)題、工作中的薄弱環(huán)節(jié)、制約成本降低的重大因素，必須在次月經(jīng)濟(jì)分析前落實(shí)到有關(guān)部門(mén)和機(jī)構(gòu)，定整改目標(biāo)，定控制措施，定攻關(guān)項(xiàng)目。通過(guò)事后反饋控制工作的落實(shí)，進(jìn)一步完善和加強(qiáng)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。

第七章 其它

第三十條 要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定正確合理分配、歸集成本費(fèi)用。嚴(yán)格劃分收益性支出和資本性支出的界限，嚴(yán)格劃分生產(chǎn)費(fèi)用與期間費(fèi)用的界限，嚴(yán)格劃分各種產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用界限，嚴(yán)格劃分完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用界限。

嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司核定的工程項(xiàng)目和費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁超計(jì)劃私自追加工程項(xiàng)目，嚴(yán)禁工程超預(yù)算支出。對(duì)于符合資本化條件的工程項(xiàng)目及大修理項(xiàng)目支出應(yīng)依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)通則》的要求予以資本化，嚴(yán)禁擠占成本費(fèi)用項(xiàng)目。

第三十一條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格、規(guī)范使用會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確反映各項(xiàng)要素費(fèi)用，真實(shí)核算成本費(fèi)用，嚴(yán)禁通過(guò)往來(lái)科目隨意調(diào)節(jié)成本、利潤(rùn)，嚴(yán)禁隨意將成本費(fèi)用在各成本費(fèi)用要素間進(jìn)行調(diào)節(jié)。

第三十二條 成本管理辦公室每季度末對(duì)各部室目標(biāo)成本管理辦法的實(shí)施情況、財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況、公司管理制度的執(zhí)行情況、成本核算資料的真實(shí)性、會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性等進(jìn)行檢查。

第三十三條 成本管理辦公室定期或不定期組織召開(kāi)目標(biāo)成本管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)交流現(xiàn)場(chǎng)會(huì)，對(duì)公司目標(biāo)成本執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)比，總結(jié)推廣目標(biāo)成本管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。

第三十四條 本辦法解釋權(quán)歸中聯(lián)潤(rùn)世新疆煤業(yè)有限公司。第三十五條 本辦法從2011年1月1日起執(zhí)行。

第二篇：責(zé)任成本預(yù)算管理辦法

責(zé)任成本管理辦法

第一章 總則

第一條 根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理部責(zé)任成本管理工作的要求，加強(qiáng)項(xiàng)目成本管理，特制訂本責(zé)任成本管理辦法。

第二條 責(zé)任成本預(yù)算的編制要求：客觀公正，公平、實(shí)事求是，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，易于操作。

第三條 項(xiàng)目責(zé)任成本管理的原則是：開(kāi)源與節(jié)流相結(jié)合原則；全員、全過(guò)程動(dòng)態(tài)管理原則；“量?jī)r(jià)分離”和項(xiàng)目成本核算制原則；責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則等。

第二章 組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)

第四條 項(xiàng)目經(jīng)理部責(zé)任成本領(lǐng)導(dǎo)小組的組成人員如下： 組長(zhǎng)由項(xiàng)目經(jīng)理劉發(fā)彩擔(dān)任，副組長(zhǎng)由項(xiàng)目經(jīng)理部黨支部書(shū)記李順國(guó)、總工程師劉君、副經(jīng)理葉渝擔(dān)任，組員為馬志坤、劉丹麗、陳偉、王加庭、李小余、王小亮。其相應(yīng)職責(zé)分別為：

一、項(xiàng)目經(jīng)理

項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的領(lǐng)導(dǎo)者和責(zé)任人，要親自審定責(zé)任成本政策、制度，及時(shí)掌握項(xiàng)目的責(zé)任成本管理情況及結(jié)果，定期召開(kāi)責(zé)任成本分析會(huì)，制定整改措施，逐步完善責(zé)任成本管理制度。組織有關(guān)部門(mén)對(duì)工程現(xiàn)場(chǎng)的施工環(huán)境、施工條件和其他有關(guān)情況進(jìn)行詳細(xì)的察看和認(rèn)真的分析，主持編制項(xiàng)目管理實(shí)施規(guī)劃，尋求降低成本的途徑，制定各項(xiàng)有效措施，確保完成公司下達(dá)的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)。

二、工程技術(shù)部

1、編制、審核、實(shí)施優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)文件；確定施工工期，質(zhì)量要求，計(jì)算物資、勞動(dòng)用工、機(jī)械設(shè)備需要量。

2、審核設(shè)計(jì)圖紙與現(xiàn)場(chǎng)平面位置、標(biāo)高、地質(zhì)、各部尺寸及工程數(shù)量的準(zhǔn)確性。參與變更設(shè)計(jì)和索賠工作，提供責(zé)任預(yù)算編制的原始資料，協(xié)助計(jì)劃合約部編制責(zé)任預(yù)算。

3、負(fù)責(zé)制定使用施工技術(shù)方案和降低成本措施，堅(jiān)持技術(shù)交底和檢查復(fù)核制度，深入現(xiàn)場(chǎng)掌握施工進(jìn)度，合理安排各工序的銜接，及時(shí)解決施工中出現(xiàn)的技術(shù)問(wèn)題。

4、組織開(kāi)展科研及新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備的推廣應(yīng)用工作，尋找解決施工難點(diǎn)，提高工作效率和質(zhì)量，縮短工期，降低工程成本。

5、建立健全施工數(shù)量臺(tái)賬，按月對(duì)各責(zé)任中心進(jìn)行收方計(jì)量和工程驗(yàn)收，負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目工程數(shù)量的控制工作。

6、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)做好工地的試驗(yàn)管理工作，以最合理的施工配合比完成項(xiàng)目上的工程施工。

三、計(jì)劃合約部

1、項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)后，及時(shí)收集責(zé)任預(yù)算編制的基礎(chǔ)資料，分解單位工程（或單工號(hào)）工、料、機(jī)數(shù)量及費(fèi)用，在公司組織施工調(diào)查后一個(gè)月內(nèi)本著實(shí)際、客觀、有據(jù)的原則編制完成項(xiàng)目經(jīng)理部的責(zé)任預(yù)算。將編制完成的責(zé)任預(yù)算報(bào)公司預(yù)算合同部，并同時(shí)上報(bào)編制責(zé)任預(yù)算的工程數(shù)量、材料價(jià)格、主要施工方案和編制說(shuō)明等資料。

2、對(duì)上級(jí)下達(dá)的責(zé)任預(yù)算，按責(zé)任成本核算對(duì)象編制各單位工程責(zé)任成本預(yù)算，按各單位工程計(jì)算工日、物資、機(jī)械等費(fèi)用交財(cái)務(wù)、物資、機(jī)械等部門(mén)進(jìn)行控制。

3、及時(shí)辦理各類中間結(jié)算和變更費(fèi)用簽證、索賠手續(xù)，協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)回收工程款；

4、監(jiān)控勞務(wù)分包單位、外部勞務(wù)隊(duì)伍的各類款項(xiàng)的結(jié)算，及時(shí)向財(cái)務(wù)（成本核算）部門(mén)提供有關(guān)結(jié)算資料，確保當(dāng)期成本真實(shí)。并對(duì)成本的節(jié)超情況進(jìn)行認(rèn)真分析，分析生產(chǎn)過(guò)程中各環(huán)節(jié)成本升降的原因，制定相應(yīng)措施減少施工環(huán)節(jié)的各種浪費(fèi)；

5、建立并完善人工、材料、機(jī)械消耗及費(fèi)用等信息數(shù)據(jù)庫(kù)。

6、按時(shí)準(zhǔn)確填報(bào)責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況控制臺(tái)帳，并及時(shí)將資料上報(bào)公司合同部。

四、財(cái)務(wù)部

1、根據(jù)合同工期、公司下達(dá)的定員、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。編制責(zé)任費(fèi)用預(yù)算，并將控制指標(biāo)分解落實(shí)到部門(mén)或個(gè)人。

2、以責(zé)任預(yù)算為依據(jù)，編制成本計(jì)劃，控制、計(jì)算、匯總責(zé)任成本執(zhí)行情況。

3、按時(shí)編制資金收支計(jì)劃，按計(jì)劃合理使用資金，保證施工生產(chǎn)的正常進(jìn)行。

4、按規(guī)定的程序辦理資金調(diào)撥手續(xù)，確保收支兩條線。

5、建立并完善資金到位臺(tái)帳、資金使用臺(tái)帳、分包計(jì)價(jià)付款臺(tái)帳、責(zé)任成本臺(tái)帳或單工號(hào)成本明細(xì)帳，責(zé)任費(fèi)用控制臺(tái)帳，積累成本管理信息，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供資料。

6、按季組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全面分析，找出影響經(jīng)濟(jì)效益的因素，隨同財(cái)務(wù)決算報(bào)表上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

五、物資設(shè)備部

1、根據(jù)單工號(hào)材料消耗總量和生產(chǎn)計(jì)劃，及時(shí)編制和落實(shí)材料采購(gòu)、供應(yīng)計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行材料消耗定額和儲(chǔ)備定額，科學(xué)組織采購(gòu)運(yùn)輸和儲(chǔ)備工作，減少資金占用，努力降低采購(gòu)成本。

2、健全材料管理制度，加強(qiáng)質(zhì)量檢驗(yàn)、收支管理和盤(pán)點(diǎn)工作，抓好材料的修舊利廢回收利用工作。

3、做好材料消耗記錄工作，按單工號(hào)和施工作業(yè)體核算材料盈虧。

4、提供編制責(zé)任預(yù)算的材料（價(jià)）費(fèi)和材料運(yùn)雜費(fèi)及成本分析資料。

5、負(fù)責(zé)監(jiān)控施工隊(duì)伍機(jī)械設(shè)備消耗定額及維修、保養(yǎng)工作，做好機(jī)械運(yùn)轉(zhuǎn)記錄，組織開(kāi)展單機(jī)、單車等不同形式的核算。

6、提供責(zé)任預(yù)算的機(jī)械費(fèi)（價(jià)）及成本分析資料，提高設(shè)備完好率、利用率和使用效果。

六、綜合辦公室

1、加強(qiáng)對(duì)工資及工資性津貼的管理，控制非生產(chǎn)性用工，提高勞動(dòng)效率。

2、加強(qiáng)對(duì)辦公室及生活用低值易耗品的管理，完善領(lǐng)發(fā)登記制度。

七、安全質(zhì)量部

1、負(fù)責(zé)安全質(zhì)量檢查及管理工作，組織制定有關(guān)工程質(zhì)量、安全制度和措施，做到安全生產(chǎn)。

2、對(duì)工程項(xiàng)目及施工過(guò)程進(jìn)行質(zhì)量控制和檢查指導(dǎo)，做好質(zhì)量評(píng)定和項(xiàng)目竣工質(zhì)量驗(yàn)收工作，指導(dǎo)協(xié)作隊(duì)伍自檢、防止事故和返工損失。

3、按期提供安全質(zhì)量對(duì)當(dāng)期效益影響的分析資料。

第三章 責(zé)任成本編制原則

第五條 項(xiàng)目經(jīng)理部為項(xiàng)目成本中心，成本中心的預(yù)算利潤(rùn)為零。第六條 項(xiàng)目經(jīng)理部承擔(dān)管理與技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的原則。

第七條 項(xiàng)目經(jīng)理部各部門(mén)配合公司有關(guān)部門(mén)在工地調(diào)查期間現(xiàn)場(chǎng)提供責(zé)任成本預(yù)算編制基礎(chǔ)資料。

第八條 公司與項(xiàng)目同時(shí)分別編制，互相校正，以公司編制為準(zhǔn)的原則。

第九條 “順推法”原則。指根據(jù)項(xiàng)目預(yù)計(jì)的各種成本支出情況，及正常投入的價(jià)格和數(shù)量，推算出項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)該發(fā)生的成本費(fèi)用。

第十條 優(yōu)化施工方案，降低物質(zhì)采購(gòu)、勞務(wù)發(fā)包的成本，減少非生產(chǎn)性支出，加強(qiáng)變更、調(diào)概索賠，爭(zhēng)取最大的潛在效益。

第十一條 標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，實(shí)事求是的原則。根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理部均執(zhí)行公司通用工程項(xiàng)目工程承包指導(dǎo)價(jià)，僅調(diào)整不同地區(qū)主要材料價(jià)差。第十二條 將工程中標(biāo)清單單價(jià)全部重新分析，逐項(xiàng)按實(shí)測(cè)算，增低減高，重新定價(jià)的原則。

第四章 責(zé)任成本的組成及依據(jù)

第十三條 項(xiàng)目經(jīng)理部的責(zé)任預(yù)算由責(zé)任成本預(yù)算、責(zé)任費(fèi)用預(yù)算和稅金組成。責(zé)任成本預(yù)算

1．1責(zé)任成本預(yù)算為消耗在工程實(shí)體中的工料機(jī)費(fèi)和組織施工及施工過(guò)程中一些必須要發(fā)生的費(fèi)用，由工程承包指導(dǎo)價(jià)總額、大型臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、安全生產(chǎn)費(fèi)用和其他工程費(fèi)組成。

1．2 工程承包指導(dǎo)價(jià)總額=項(xiàng)目工程指導(dǎo)價(jià)單價(jià)×工程數(shù)量，然后求和。

1．3 大型臨時(shí)設(shè)施費(fèi)根據(jù)經(jīng)公司主管部門(mén)審定的施工組織設(shè)計(jì)中擬采取的施工方案，及其必要的工程項(xiàng)目數(shù)量和相應(yīng)的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。主要包括臨時(shí)便道、便橋、便涵、供電干路及設(shè)施、供水干管及設(shè)施、砼攪拌站和制梁場(chǎng)地建設(shè)、租地和復(fù)耕費(fèi)等。計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可參考正式工程中的相關(guān)單價(jià)或者采用單價(jià)分析法以及工程當(dāng)?shù)卣挠嘘P(guān)文件規(guī)定確定。此項(xiàng)費(fèi)用包干使用，一經(jīng)確定，不予調(diào)整。

1．4措施費(fèi)以公司各職能部門(mén)審定的施工組織設(shè)計(jì)等中的措施工程數(shù)量、使用時(shí)間和相應(yīng)的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。此項(xiàng)費(fèi)用包干使用，一經(jīng)確定，不予調(diào)整。

1．5其他工程費(fèi)指咨詢費(fèi)。

1．6 上述各項(xiàng)費(fèi)用均要列出細(xì)目名稱，標(biāo)明標(biāo)準(zhǔn)、型號(hào)、數(shù)量、單位和單價(jià)、合價(jià)，根據(jù)需要也可輔以文字說(shuō)明，便于審核。責(zé)任費(fèi)用預(yù)算

2．1責(zé)任費(fèi)用預(yù)算為項(xiàng)目經(jīng)理部自身管理費(fèi)用的預(yù)算，內(nèi)容含項(xiàng)目經(jīng)理部小型臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)，即為組織工程施工，在充分體現(xiàn)合理、節(jié)約的原則下應(yīng)達(dá)到的費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。包括項(xiàng)目經(jīng)理部管服人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、宣傳費(fèi)、管理部門(mén)用的固定資產(chǎn)大修折舊及使用費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工隊(duì)伍調(diào)遣費(fèi)、印花稅、工資附加費(fèi)，養(yǎng)老保險(xiǎn)金、公積金、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)改保險(xiǎn)金、住房公積金、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、往來(lái)利息、探親路費(fèi)、竣工資料費(fèi)、房租水電及小型臨時(shí)設(shè)施費(fèi)等間接為施工生產(chǎn)服務(wù)的有關(guān)費(fèi)用的預(yù)算。

3．責(zé)任預(yù)算編制

根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)牽頭組織編制分部責(zé)任預(yù)算。

4．責(zé)任預(yù)算的確定

4．1 責(zé)任預(yù)算由項(xiàng)目經(jīng)理部與公司雙向制編制，其中編制主體為公司預(yù)算成本部。

4．2 項(xiàng)目經(jīng)理部編制的責(zé)任預(yù)算，在公司組織施工調(diào)查編制責(zé)任預(yù)算前，本著實(shí)際、客觀、有據(jù)的原則編制責(zé)任預(yù)算報(bào)公司責(zé)任成本部，并同時(shí)上報(bào)編制責(zé)任預(yù)算的工程數(shù)量、材料價(jià)格、主要施工方案和編制說(shuō)明等。

5．責(zé)任預(yù)算的編制原則

可控性原則，厲行節(jié)約原則，動(dòng)態(tài)管理原則，及時(shí)性原則，責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則，合理性原則。

6．責(zé)任預(yù)算編制依據(jù)

集團(tuán)公司下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、集團(tuán)公司制定的《通用施工定額》和指導(dǎo)單價(jià)，施工圖紙，施工組織設(shè)計(jì)，工程所在地勞務(wù)、物資設(shè)備價(jià)格信息和稅率，項(xiàng)目設(shè)備和人員配屬情況。

7．責(zé)任預(yù)算的實(shí)施

7．1項(xiàng)目經(jīng)理是責(zé)任成本控制的責(zé)任人和主持人，項(xiàng)目經(jīng)理部成立以經(jīng)理為組長(zhǎng)的責(zé)任成本管理小組，將小組設(shè)置情況報(bào)公司責(zé)任預(yù)算小組備案。

7．2項(xiàng)目經(jīng)理部預(yù)算和財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司確定的責(zé)任成本預(yù)算在量?jī)r(jià)分離、保證單價(jià)閉合的原則下進(jìn)行分解，制定各單位工程責(zé)任成本預(yù)算，報(bào)項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)審核，再提交項(xiàng)目經(jīng)理部責(zé)任成本管理小組討論通過(guò)后應(yīng)用。

7．3對(duì)于責(zé)任預(yù)算單價(jià)高于中標(biāo)價(jià)項(xiàng)目用倒推法確定目標(biāo)成本，列為優(yōu)化施工方案、利用新技術(shù)、新工藝、降低消耗、變更索賠重點(diǎn)，通過(guò)二次經(jīng)營(yíng)達(dá)到節(jié)約成本、實(shí)現(xiàn)盈余，為經(jīng)理部爭(zhēng)取最大利潤(rùn)。

7．4項(xiàng)目經(jīng)理部以公司指導(dǎo)價(jià)為上限，保留經(jīng)理部相應(yīng)管理費(fèi)及利潤(rùn)后確定勞務(wù)發(fā)包單價(jià)，沒(méi)有指導(dǎo)價(jià)作指導(dǎo)，任何部門(mén)和個(gè)人不允許進(jìn)行勞務(wù)發(fā)包，否則誰(shuí)定價(jià)誰(shuí)負(fù)責(zé)。若單價(jià)有突破需書(shū)面報(bào)告預(yù)算成本部，經(jīng)核實(shí)并報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后執(zhí)行。

7．5項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人帶領(lǐng)財(cái)務(wù)人員將公司下達(dá)的責(zé)任費(fèi)用預(yù)算合理分解，制定出項(xiàng)目經(jīng)理部各部門(mén)等各種費(fèi)用支出計(jì)劃，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理部責(zé)任成本管理小組討論后作為費(fèi)用支出控制標(biāo)準(zhǔn)。

8．責(zé)任預(yù)算的調(diào)整

8．1 非特殊情況，責(zé)任預(yù)算單價(jià)一經(jīng)確定并公布，將不予更改。8．2 為體現(xiàn)其公正合理性，發(fā)生因?yàn)樽匀涣Φ炔豢煽咕艿囊蛩厥构こ淘馐苤卮髶p失，或公司責(zé)任成本編制小組認(rèn)為有必要調(diào)整等原因，經(jīng)核實(shí)并報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意后可考慮調(diào)整。

8．3根據(jù)集團(tuán)公司責(zé)任成本管理辦法，遇有需調(diào)整責(zé)任預(yù)算事項(xiàng)，上報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后方可調(diào)整責(zé)任預(yù)算。

第四章 附 則

第十四條 本辦法自二O一四年三月一日開(kāi)始執(zhí)行。

第三篇：目標(biāo)成本管理辦法

目標(biāo)成本管理流程目的規(guī)范集團(tuán)成本管理流程和管理標(biāo)準(zhǔn)，明確成本管理職責(zé)，實(shí)現(xiàn)成本可控性，提升集團(tuán)成本管理水平。適用范圍

適用于集團(tuán)及下屬的所有地區(qū)公司項(xiàng)目目標(biāo)成本管理工作。

3.1 術(shù)語(yǔ)與定義 目標(biāo)成本：是公司基于市場(chǎng)狀況，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，根據(jù)項(xiàng)目預(yù)期售價(jià)和目標(biāo)利潤(rùn)進(jìn)行

預(yù)先確定的，經(jīng)過(guò)努力所要實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目成本指標(biāo)。應(yīng)體現(xiàn)公司“以經(jīng)濟(jì)合理最大化，提升產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，形成行業(yè)成本優(yōu)勢(shì)”的成本管理宗旨。

3.2

3.2.1

3.2.2

3.2.3 各階段成本定義 成本測(cè)算（土地版）：項(xiàng)目拓展階段的成本預(yù)測(cè)表。成本測(cè)算（定位版）：項(xiàng)目概念性設(shè)計(jì)階段編制的成本預(yù)測(cè)表。目標(biāo)成本：項(xiàng)目方案深化設(shè)計(jì)（或擴(kuò)初設(shè)計(jì)）階段編制的成本預(yù)測(cè)表，作為地區(qū)公司的考

核目標(biāo)下達(dá)。

3.2.43.3

3.3.1 管理原則 在項(xiàng)目的可行性研究、市場(chǎng)定位階段，測(cè)算各項(xiàng)成本；在規(guī)劃設(shè)計(jì)階段，分解成本控制目

標(biāo)，實(shí)行全過(guò)程目標(biāo)成本管理。

3.3.2 目標(biāo)成本編制過(guò)程中，土地類成本數(shù)據(jù)由土地部門(mén)提供，設(shè)計(jì)類成本數(shù)據(jù)由設(shè)計(jì)部門(mén)提供，報(bào)批報(bào)建類成本數(shù)據(jù)由相關(guān)部門(mén)提供，物業(yè)管理類成本數(shù)據(jù)由商業(yè)管理部門(mén)提供，營(yíng)銷類成本數(shù)據(jù)由營(yíng)銷部門(mén)提供，財(cái)務(wù)及管理費(fèi)用類成本數(shù)據(jù)由財(cái)務(wù)部門(mén)提供，其余數(shù)據(jù)由審核中心測(cè)算，審核中心匯總上述數(shù)據(jù)編制完成各階段目標(biāo)成本。

3.3.3 收益指標(biāo)最大化原則：成本測(cè)算（土地版）收益指標(biāo)≤成本測(cè)算（定位版）收益指標(biāo)≤成本測(cè)算（方案版）收益指標(biāo)≤目標(biāo)成本收益指標(biāo)。

3.3.4 各階段目標(biāo)成本的編制時(shí)間要求：成本測(cè)算（土地版）在項(xiàng)目初步定位確定后7個(gè)日歷天

內(nèi)，成本測(cè)算（定位）在概念設(shè)計(jì)確定后15個(gè)日歷天內(nèi)，目標(biāo)成本在方案深化設(shè)計(jì)（擴(kuò)初設(shè)計(jì)）確定后20個(gè)日歷天內(nèi)，兩個(gè)階段的合約規(guī)劃分別在方案深化設(shè)計(jì)（擴(kuò)初設(shè)計(jì)）確定后20個(gè)日歷天內(nèi)和施工圖設(shè)計(jì)確定后15個(gè)日歷天內(nèi)。

3.3.5 目標(biāo)成本的調(diào)整原則：目標(biāo)成本經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后，原則上應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得突破，用目標(biāo)成本指導(dǎo)后續(xù)的設(shè)計(jì)、工程招標(biāo)等各項(xiàng)工作。在目標(biāo)成本實(shí)施過(guò)程中，物業(yè)類型或數(shù)量調(diào)整，合約規(guī)劃：擴(kuò)初階段及施工圖設(shè)計(jì)階段編制的以合同為單位的項(xiàng)目實(shí)施性成本表。

產(chǎn)品定位及部品部件配置重大調(diào)整，應(yīng)按新的定位及配置標(biāo)準(zhǔn)相應(yīng)調(diào)整目標(biāo)成本，調(diào)整權(quán)責(zé)按200萬(wàn)以內(nèi)報(bào)集團(tuán)審核管理中心審批，200以上500萬(wàn)以內(nèi)報(bào)管線副總裁審批，500萬(wàn)以上報(bào)總裁審批。

4.1

4.1.1

4.1.2 職責(zé) 集團(tuán)決策層 按權(quán)限評(píng)審或?qū)徟⑾逻_(dá)目標(biāo)成本。按權(quán)限審批目標(biāo)成本調(diào)整。

4.2

4.2.1 集團(tuán)審核管理中心 負(fù)責(zé)制定及修訂目標(biāo)成本編制的規(guī)則、各階段目標(biāo)成本標(biāo)準(zhǔn)模板、統(tǒng)一的編制方法及編制

內(nèi)容。

4.2.2

4.2.3

4.2.4 負(fù)責(zé)編制或?qū)徍说貐^(qū)公司編制的各階段目標(biāo)成本。審核地區(qū)公司編制的項(xiàng)目合約規(guī)劃方案。負(fù)責(zé)對(duì)目標(biāo)成本的執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

4.3

4.3.1

4.3.2 地區(qū)公司總經(jīng)理 對(duì)所管理項(xiàng)目的整體成本負(fù)責(zé)。對(duì)所管理項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)。

4.4

4.4.1

4.4.2

4.4.3 地區(qū)公司項(xiàng)目經(jīng)理 項(xiàng)目工程成本控制的組織者和責(zé)任者。參與成本控制目標(biāo)的編制以及成本計(jì)劃的編制和分解工作。組織編制項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃，并積極推動(dòng)各職能部門(mén)按計(jì)劃執(zhí)行。處理成本、市場(chǎng)、工程質(zhì)量、開(kāi)發(fā)周期、資源、效益之間的關(guān)系，嚴(yán)格控制項(xiàng)目的成本和期間費(fèi)用，加速投資回報(bào)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

4.5

4.5.1

4.5.2 地區(qū)公司審核中心 執(zhí)行集團(tuán)造價(jià)成本管理相關(guān)體系文件，接受集團(tuán)審核管理中心的監(jiān)督。負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目各個(gè)階段的項(xiàng)目目標(biāo)成本，確定項(xiàng)目及每個(gè)單位工程的目標(biāo)工程成本，分解

工程成本控制指標(biāo)，落實(shí)降低成本方面的技術(shù)組織措施。

4.5.3

4.5.4負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目合約規(guī)劃方案，報(bào)集團(tuán)審核管理中心備案。若新成立的地區(qū)公司造價(jià)審核管理人員未到位，則由集團(tuán)審核管理中心完成上述工作。關(guān)鍵活動(dòng)描述

5.1

5.1.1

5.1.2

5.1.3

5.1.4 項(xiàng)目拓展階段——成本測(cè)算（土地版）【集團(tuán)審核管理中心主辦】 開(kāi)發(fā)管理中心提供土地信息、周邊市政配套、政府收費(fèi)情況。資產(chǎn)管理中心提供項(xiàng)目初步定位【初步產(chǎn)品建議書(shū)】。設(shè)計(jì)管理中心提供項(xiàng)目初步規(guī)劃指標(biāo)及建議。審核管理中心按照集團(tuán)模板要求，依據(jù)類似項(xiàng)目的成本數(shù)據(jù)或者已結(jié)算項(xiàng)目的數(shù)據(jù)（但須

在數(shù)據(jù)處標(biāo)明來(lái)源），組織完成【成本測(cè)算（土地版）】的編制。

5.1.5 項(xiàng)目拓展階段成本測(cè)算（土地版），是【項(xiàng)目可行性研究報(bào)告】的組成部分，與【項(xiàng)目可

行性研究報(bào)告】及其他資料一并報(bào)集團(tuán)決策層審核/審批

5.1.6 【成本測(cè)算（土地版）】用于控制成本測(cè)算（定位版）的編制，指導(dǎo)概念性方案設(shè)計(jì)。

5.2

5.2.1 產(chǎn)品定位階段——成本測(cè)算（定位版）【集團(tuán)工程造價(jià)管理中心主辦】 此階段項(xiàng)地區(qū)公司相關(guān)部門(mén)與集團(tuán)造價(jià)、設(shè)計(jì)、營(yíng)銷相關(guān)人員需緊密配合，各專業(yè)工作進(jìn)

行互動(dòng)，實(shí)現(xiàn) “滿足品質(zhì)要求的性價(jià)比最大化”成本管理目標(biāo)，提高工作及決策效率。

5.2.2

5.2.3

5.2.4 資產(chǎn)管理中心組織此階段項(xiàng)目策劃工作，編制【產(chǎn)品定位策劃報(bào)告】。設(shè)計(jì)管理中心負(fù)責(zé)此階段概念性方案設(shè)計(jì)工作。審核管理中心負(fù)責(zé)根據(jù)各部門(mén)提供的規(guī)劃指標(biāo)、初步建造標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品配比、體驗(yàn)示范區(qū)、周邊市政接口等，及與營(yíng)銷、設(shè)計(jì)、工程、財(cái)務(wù)等部門(mén)互動(dòng)討論確定的產(chǎn)品定位，完成【成本測(cè)算（定位版）】的編制。

5.2.5 審核管理中心將【成本測(cè)算（定位版）】帶入經(jīng)濟(jì)模型測(cè)算后應(yīng)滿足成本測(cè)算（土地版）的收益指標(biāo)。

5.2.6 【成本測(cè)算（定位版）】是【項(xiàng)目產(chǎn)品定位策劃報(bào)告】的組成部分，同【項(xiàng)目產(chǎn)品定位策

劃報(bào)告】及其他資料一并報(bào)集團(tuán)決策層評(píng)審/審批

5.2.7

5.2.8 設(shè)計(jì)管理中心根據(jù)成本測(cè)算完成【方案設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)-成本控制附件】，指導(dǎo)方案階段設(shè)計(jì)?！境杀緶y(cè)算（定位版）】用于檢視、控制概念性方案設(shè)計(jì)成果符合【成本測(cè)算（土地版）】的收益指標(biāo)，經(jīng)審批過(guò)的【成本測(cè)算（定位版）】用于控制【成本測(cè)算（方案版）】的編制。

5.3 方案深化（擴(kuò)初設(shè)計(jì)）階段——目標(biāo)成本【地區(qū)公司主辦，集團(tuán)評(píng)審決策后下達(dá)項(xiàng)目目標(biāo)

成本】

5.3.1 依據(jù)工程設(shè)計(jì)管理中心提供的項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、項(xiàng)目配置標(biāo)準(zhǔn)，審核中心在組織項(xiàng)目經(jīng)

理、設(shè)計(jì)、工程、采購(gòu)、營(yíng)銷等部門(mén)共同充分討論后，完成【目標(biāo)成本】的編制。

5.3.2

5.3.3 【目標(biāo)成本】編制完成后，結(jié)合工程實(shí)際情況完成【項(xiàng)目合約規(guī)劃方案初稿】。在編制【目標(biāo)成本】過(guò)程中，審核中心應(yīng)與相關(guān)部門(mén)研討后對(duì)方案深化（擴(kuò)初設(shè)計(jì)）圖紙

提出技術(shù)經(jīng)濟(jì)優(yōu)化措施建議；經(jīng)地區(qū)公司項(xiàng)目經(jīng)理審核、地區(qū)公司管線副總、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

5.3.4

【目標(biāo)成本】帶入經(jīng)濟(jì)模型測(cè)算后應(yīng)滿足【成本測(cè)算（定位版）】的收益指標(biāo)。

5.3.5 【目標(biāo)成本】是項(xiàng)目方案深化設(shè)計(jì)（擴(kuò)初設(shè)計(jì)）階段論證資料的一部分，須與項(xiàng)目方案深

化設(shè)計(jì)（擴(kuò)初設(shè)計(jì)）成果一同報(bào)集團(tuán)審核管理中心、管線副總裁審核/審批。通過(guò)審批后，作為該項(xiàng)目的目標(biāo)成本控制要求進(jìn)行下達(dá)，并作為該項(xiàng)目及地區(qū)公司相關(guān)考核的依據(jù)。

5.3.6

5.3.7 工程設(shè)計(jì)管理中心根據(jù)目標(biāo)成本，指導(dǎo)施工圖設(shè)計(jì)?！灸繕?biāo)成本】進(jìn)一步檢視、控制方案深化設(shè)計(jì)（擴(kuò)初設(shè)計(jì)）成果符合【成本測(cè)算（定位版）】的收益指標(biāo)，經(jīng)審批過(guò)的【目標(biāo)成本】及【項(xiàng)目合約規(guī)劃方案初稿】作為【項(xiàng)目合約規(guī)劃詳細(xì)方案】的編制依據(jù)。

5.4

5.4.1 施工圖階段，合約規(guī)劃詳細(xì)方案 施工圖設(shè)計(jì)階段，審核中心組織各相關(guān)部門(mén)結(jié)合工程實(shí)際情況在總承包工程招標(biāo)前對(duì)項(xiàng)目

合約規(guī)劃方案初稿完成調(diào)整，形成【項(xiàng)目合約規(guī)劃詳細(xì)方案】，并按報(bào)集團(tuán)備案。

5.4.2 待施工圖完成后，開(kāi)展工程招標(biāo)采購(gòu)。

6.1 相關(guān)工具 【項(xiàng)目目標(biāo)成本測(cè)算表】

第四篇：目標(biāo)成本及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析財(cái)務(wù)管理辦法

財(cái)務(wù)部

目標(biāo)成本及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析管理辦法

目標(biāo)成本及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析管理辦法

為了科學(xué)深入地開(kāi)展目標(biāo)成本管理，提高我部員工成本意識(shí)，有效地利用現(xiàn)有人、機(jī)、料等資源配置，加強(qiáng)以業(yè)主合同條件為主線的合同管理，按期優(yōu)質(zhì)完成本項(xiàng)目，全面實(shí)現(xiàn)公司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，提高職工的收入水平，提高經(jīng)理部的管理能力。根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際，特制訂本辦法。

目標(biāo)成本

一、經(jīng)理部成立以項(xiàng)目經(jīng)理為組長(zhǎng)，常務(wù)副經(jīng)理、副經(jīng)理、三總師、黨委副書(shū)記為副組長(zhǎng)，工程部（含試驗(yàn)）、機(jī)電部、合約部、財(cái)務(wù)部、物資部、作業(yè)部、辦公室等部門(mén)專業(yè)負(fù)責(zé)人為成員的目標(biāo)成本管理小組，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)日常工作。該機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定以成本管理為手段的各種管理辦法，以執(zhí)行各種管理辦法為成本過(guò)程控制的目標(biāo)管理，以開(kāi)展定期和不定期的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析為措施的目標(biāo)成本機(jī)構(gòu)。

二、為明確目標(biāo)成本管理中的工作職責(zé)，經(jīng)理部各部門(mén)成本職責(zé)分工如下：

1、財(cái)務(wù)部門(mén)：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)制定以資金管理為中心，以成本管理為手段，以經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。辦法的制定是前提，落實(shí)是保障，認(rèn)真執(zhí)行各類辦法是實(shí)施目標(biāo)成本管理的決定性因素。同時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)將組織指導(dǎo)成本管理核算工作，負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，負(fù)責(zé)審核各部門(mén)經(jīng)費(fèi)支出。實(shí)施成本控制和成本監(jiān)督、檢查，考核成本計(jì)劃和目標(biāo)成本的執(zhí)行情況并進(jìn)行分析，參加項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)的制訂工作，組織編制各部門(mén)業(yè)績(jī)報(bào)告，參加實(shí)施對(duì)各部門(mén)的目標(biāo)成本成果評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)利益兌現(xiàn)的核定工作。

2、合約部：在組織收入方面，以業(yè)主合同條件為主線，按業(yè)主要求強(qiáng)化執(zhí)行合同的計(jì)劃性，按時(shí)完成期中付款計(jì)量工作，不斷增強(qiáng)索賠與反索賠的能力，是合約部一切工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。我部分包工程量大，控制分包成本是實(shí)現(xiàn)我部目標(biāo)成本管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要組成部份。合約部應(yīng)負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目的成本預(yù)測(cè)，制定各種經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核分劈實(shí)施辦法。負(fù)責(zé)組織整個(gè)項(xiàng)目?jī)?nèi)外合同的簽定，組織分包商驗(yàn)工，建立各類驗(yàn)工臺(tái)賬；參與各部門(mén)的目標(biāo)成本成果評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)利益兌現(xiàn)的核定工作。

3、工程部：負(fù)責(zé)編制和落實(shí)施工組織設(shè)計(jì)；負(fù)責(zé)各工區(qū)施工生產(chǎn)的技術(shù)指

財(cái)務(wù)部

目標(biāo)成本及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析管理辦法

導(dǎo)；負(fù)責(zé)目標(biāo)成本中心完成工程量的核定；負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目的安全生產(chǎn)和全面質(zhì)量管理，指導(dǎo)各責(zé)任成本中心開(kāi)展質(zhì)量自檢、互檢、交接檢，防止安全和質(zhì)量事故造成的各種損失；負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)、對(duì)外計(jì)量及驗(yàn)收中的質(zhì)量簽證，參與對(duì)各部門(mén)的安全、質(zhì)量獎(jiǎng)罰的考核工作。

4、作業(yè)部：負(fù)責(zé)組織和實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)施工生產(chǎn)，有效控制施工生產(chǎn)過(guò)程中的現(xiàn)場(chǎng)成本，不斷優(yōu)化現(xiàn)場(chǎng)管理，形成科學(xué)、合理的現(xiàn)場(chǎng)施工生產(chǎn)管理機(jī)制。參與對(duì)各部門(mén)的目標(biāo)成本成果評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)利益兌現(xiàn)的核定工作。

5、物資部：負(fù)責(zé)制定材料招標(biāo)采購(gòu)管理辦法，負(fù)責(zé)制定材料運(yùn)輸、工地現(xiàn)場(chǎng)存放管理辦法，負(fù)責(zé)制定材料租賃管理辦法等整個(gè)項(xiàng)目的材料成本控制管理辦法。

6、機(jī)電部：負(fù)責(zé)制定以盾構(gòu)機(jī)施工為主的各項(xiàng)機(jī)械設(shè)備管理辦法（包括操作、維修保養(yǎng)、定人定機(jī)持證上崗、燃油、液壓抗磨油、潤(rùn)滑油、油脂定額消耗、機(jī)械耗材的定額消耗）；負(fù)責(zé)制定嚴(yán)密的關(guān)于盾構(gòu)機(jī)日常管、用、養(yǎng)、修等的實(shí)施細(xì)則；負(fù)責(zé)制定用電管理辦法（包括內(nèi)部用電管理，工區(qū)生產(chǎn)、生活用電管理，等）。負(fù)責(zé)制定機(jī)械設(shè)備租賃管理辦法；參與對(duì)各部門(mén)責(zé)任成本成果評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)利益兌現(xiàn)的核定工作。

6、辦公室：負(fù)責(zé)責(zé)任成本核算文件處理，負(fù)責(zé)制定低值易耗品管理辦法，負(fù)責(zé)制定小車管理辦法，負(fù)責(zé)制定以食堂為主的后勤管理辦法。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系，參與考核檢查各部門(mén)責(zé)任成本的執(zhí)行情況，參與對(duì)各部門(mén)的責(zé)任成本成果評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)利益兌現(xiàn)的核定工作。

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析

一、成立以目標(biāo)成本領(lǐng)導(dǎo)小組的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析機(jī)構(gòu)，制定活動(dòng)程序、會(huì)議資料、參會(huì)人員、會(huì)議時(shí)間、分析資料的整理成文。

1、經(jīng)理部將定期和不定期的舉行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。定期：每季度的次月2日；不定期：根據(jù)施工生產(chǎn)實(shí)際情況，由目標(biāo)成本領(lǐng)導(dǎo)小組臨時(shí)決定舉行。

2、參會(huì)人員：經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)成員，工程部、合約部、機(jī)電部、財(cái)務(wù)部、辦公室、物資部、工區(qū)等部門(mén)專業(yè)負(fù)責(zé)人。

3、各部門(mén)的會(huì)議資料：

（1）工程部資料：分析當(dāng)期施工生產(chǎn)組織，安全、質(zhì)量情況；當(dāng)期完成的

財(cái)務(wù)部

目標(biāo)成本及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析管理辦法

工程數(shù)量，以及是否完成業(yè)主要求的工程技術(shù)、安全、質(zhì)量、進(jìn)度等指標(biāo)，提出改進(jìn)和保障措施。

（2）合約部資料：分析當(dāng)期收入，分包商驗(yàn)工情況，以及當(dāng)期是否完成業(yè)主合同條件要求的各種情況，提出改進(jìn)和保障措施。

（3）機(jī)電部資料：分析當(dāng)期機(jī)械設(shè)備使用情況，以及機(jī)械設(shè)備的使用對(duì)當(dāng)期成本造成的影響，提出改進(jìn)和保障措施。

（4）財(cái)務(wù)部資料：分析當(dāng)期預(yù)算成本和實(shí)際成本情況，分析間接成本情況，分析管理費(fèi)用情況，分析債權(quán)債務(wù)情況，分析資金流量情況。提出改進(jìn)和保障措施。

（5）物資部資料：分析當(dāng)期材料采購(gòu)及使用情況，分析材料費(fèi)過(guò)程控制情況，分析料具租賃使用情況。提出改進(jìn)和保障措施。

（6）辦公室資料：分析當(dāng)期辦公用品使用情況，分析內(nèi)外關(guān)系協(xié)調(diào)對(duì)成本控制產(chǎn)生影響的情況，分析食堂成本及后勤管理情況。提出改進(jìn)和保障措施。

（7）作業(yè)部資料：分析現(xiàn)場(chǎng)施工生產(chǎn)組織對(duì)當(dāng)期成本控制的影響情況，分析現(xiàn)場(chǎng)安全、文明、質(zhì)量等情況。提出改進(jìn)和保障措施。

（8）實(shí)驗(yàn)資料：分析當(dāng)期實(shí)驗(yàn)檢測(cè)情況，分析實(shí)驗(yàn)與工程質(zhì)量、安全、成本相關(guān)聯(lián)的情況。提出改進(jìn)和保障措施。

（9）領(lǐng)導(dǎo)做整體分析，對(duì)下一步施工生產(chǎn)與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提出保障措施，并做出指示。

附則

本辦法自二○○三年十月一日起實(shí)施。

第五篇：☆☆☆☆☆公司成本預(yù)算管理辦法1

☆☆☆☆☆公司成本預(yù)算管理辦法

為進(jìn)一步加強(qiáng)成本管理，有效控制開(kāi)支，認(rèn)真貫徹落實(shí)分公司“增收節(jié)支”工作方針目標(biāo)，確保財(cái)務(wù)指標(biāo)的順利完成。特制定分公司成本預(yù)算管理辦法。

一、建立分公司預(yù)算管理制度。

每年第四季度，各職能部門(mén)和基層各單位著手進(jìn)行本年全年預(yù)測(cè)并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行下一年成本預(yù)算工作。

年初財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部在分公司生產(chǎn)量預(yù)算、物資采購(gòu)預(yù)算、成本項(xiàng)目預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算、下屬分公司財(cái)務(wù)收支預(yù)算等基礎(chǔ)上，結(jié)合上一年財(cái)務(wù)收支狀況、相關(guān)財(cái)務(wù)政策、制度變化情況，進(jìn)行分公司總體財(cái)務(wù)預(yù)算，并在總預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行分公司可變、可控成本考核指標(biāo)的分解下達(dá)。

各職能部門(mén)在總的成本項(xiàng)目控制指標(biāo)基礎(chǔ)上，重新分解下達(dá)給成本費(fèi)用使用部門(mén)（基層單位），基層單位應(yīng)視各單位情況，將指標(biāo)進(jìn)一步分解到班組、崗位具體落實(shí)。

各指標(biāo)考核單位，應(yīng)按月進(jìn)行成本預(yù)算。對(duì)于無(wú)預(yù)算或超預(yù)算的費(fèi)用開(kāi)支，相關(guān)職能部不予辦理業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)不予支付資金。

二、建立成本預(yù)算管理責(zé)任制度

為保障預(yù)算管理的順利開(kāi)展實(shí)施，分公司建立層級(jí)責(zé)任制度，層級(jí)劃分，層級(jí)落實(shí)。

㈠財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部作為預(yù)算管理的總責(zé)任單位，負(fù)有制度的制訂完善、組織實(shí)施、預(yù)算制定、總體控制、信息匯總反饋的職責(zé)。

㈡企業(yè)管理部作為預(yù)算管理的組織協(xié)調(diào)重要責(zé)任單位，負(fù)有分公司預(yù)算管理過(guò)程中相關(guān)管理規(guī)定的制定頒發(fā)；預(yù)算實(shí)施過(guò)程中部門(mén)協(xié)調(diào)的職責(zé)。

㈢職能部門(mén)作為預(yù)算管理組織實(shí)施的重要責(zé)任單位，負(fù)有職責(zé)范圍內(nèi)的項(xiàng)

1目預(yù)算的制定和控制以及控制過(guò)程中對(duì)基層單位進(jìn)行指導(dǎo)的職責(zé)。

1、技術(shù)工藝部負(fù)責(zé)分公司材料費(fèi)、燃料費(fèi)、動(dòng)力照明、技術(shù)設(shè)備（含船舶）、維修費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)算及各單位相關(guān)費(fèi)用控制目標(biāo)的具體分解；負(fù)責(zé)分公司存貨平均資金占用額的預(yù)算和控制；負(fù)責(zé)分公司機(jī)械類固定資產(chǎn)的投資預(yù)算。按分公司下達(dá)的成本控制考核指標(biāo)，對(duì)技術(shù)維修費(fèi)用（含船舶維修）、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、動(dòng)力照明分解制定、月度使用控制計(jì)劃；每月按基層單位上報(bào)的材料采購(gòu)需求計(jì)劃、結(jié)合材料庫(kù)存情況，制定月度采購(gòu)計(jì)劃報(bào)分公司分管領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)于單項(xiàng)（批）采購(gòu)金額一萬(wàn)元以上、五萬(wàn)元以下的材料計(jì)劃報(bào)分管經(jīng)理審批，單項(xiàng)（批）采購(gòu)金額超五萬(wàn)元（含五萬(wàn)元）的項(xiàng)目報(bào)分公司經(jīng)理審批。

2、基建物業(yè)部負(fù)責(zé)分公司行政辦公費(fèi)用、交通車費(fèi)用辦公材料費(fèi)用（含家具等低耗品），基建維修費(fèi)用等預(yù)算；根據(jù)分公司下達(dá)的成本控制考核指標(biāo)，分別制定相關(guān)費(fèi)用的年底、月度使用控制計(jì)劃。

3、人力資源部負(fù)責(zé)分公司工資、外付勞務(wù)費(fèi)的預(yù)算；根據(jù)分公司下達(dá)的成本考核指標(biāo)，分別制定相關(guān)費(fèi)用的的、月度使用控制計(jì)劃。

4、勞動(dòng)安全部負(fù)責(zé)分公司勞動(dòng)用品費(fèi)、高溫體檢費(fèi)、標(biāo)志牌費(fèi)等的預(yù)算；根據(jù)分公司下達(dá)的成本考核指標(biāo)，分別制定相關(guān)費(fèi)用的、月度使用控制計(jì)劃。

5、辦公室負(fù)責(zé)分公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、路橋費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保管費(fèi)、手機(jī)話費(fèi)、出國(guó)經(jīng)費(fèi)等的全年預(yù)算；根據(jù)分公司下達(dá)的成本考核指標(biāo)，分別制定相關(guān)費(fèi)用的、月度使用控制計(jì)劃。

6、黨委工作部負(fù)責(zé)分公司警衛(wèi)消防費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)的預(yù)算；根據(jù)分公司下達(dá)的成本考核指標(biāo)，分別制定相關(guān)費(fèi)用的、月度使用制定計(jì)劃。

7、服務(wù)部負(fù)責(zé)分公司水費(fèi)、蒸氣費(fèi)、綠化費(fèi)的預(yù)算；根據(jù)分公司下達(dá)的成本考核指標(biāo)，分別制定相關(guān)費(fèi)用的、月度使用控制計(jì)劃。

㈣基層單位負(fù)責(zé)本單位材料、燃料、動(dòng)力照明、水費(fèi)、維修項(xiàng)目等的預(yù)算；根據(jù)分公司下達(dá)的相關(guān)費(fèi)用考核指標(biāo)制定、月度使用控制計(jì)劃。

三、預(yù)算管理實(shí)施程序

每年10月份，基層單位根據(jù)本年前三季完成情況，預(yù)計(jì)當(dāng)年全年情況，據(jù)此結(jié)合分公司新一年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展預(yù)測(cè)情況，提出本單位相關(guān)費(fèi)用的預(yù)算分報(bào)各職能部門(mén)；各職能部門(mén)匯總、綜合，對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的費(fèi)用提出預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部根據(jù)企業(yè)管理部的生產(chǎn)量預(yù)算、下屬投資子公司財(cái)務(wù)預(yù)算、當(dāng)年財(cái)務(wù)收支實(shí)際情況等資料，提出下一年財(cái)務(wù)收支預(yù)算，報(bào)分公司領(lǐng)導(dǎo)審批；并于集團(tuán)公司正式下達(dá)生產(chǎn)量、利潤(rùn)指標(biāo)后，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，同時(shí)，下達(dá)分公司成本控制考核指標(biāo)。

四、成本控制計(jì)劃的制定審批及實(shí)施

分公司成本控制考核指標(biāo)下達(dá)后，各指標(biāo)考核單位應(yīng)根據(jù)下達(dá)的控制指標(biāo)，編制本單位的成本控制計(jì)劃，對(duì)單項(xiàng)支出超五萬(wàn)元的費(fèi)用，必須要有填報(bào)計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部匯總后，送分管經(jīng)理審批，分管經(jīng)理審批后報(bào)送分公司總經(jīng)理審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算將作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部各職能部門(mén)及指標(biāo)考核部門(mén)成本控制的依據(jù)，在職能部門(mén)進(jìn)行采購(gòu)、立項(xiàng)、財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行支付時(shí)不再進(jìn)行審議（無(wú)相關(guān)文件下達(dá)前，手續(xù)依舊）。指標(biāo)考核部門(mén)應(yīng)按計(jì)劃控制，實(shí)施好相關(guān)工作。對(duì)超計(jì)劃部分應(yīng)重新辦理報(bào)批手續(xù)，重新按累計(jì)金額進(jìn)行聯(lián)簽、審批程序。計(jì)劃變動(dòng)時(shí)，應(yīng)通知相關(guān)部門(mén)辦理審批程序，及時(shí)變更。

五、月度成本控制計(jì)劃的制定、審批及實(shí)施

每月23號(hào)前，各指標(biāo)考核單位應(yīng)根據(jù)各單位計(jì)劃及當(dāng)前生產(chǎn)情況，編制下月月度控制計(jì)劃及五萬(wàn)元以上開(kāi)支項(xiàng)目，報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部。五萬(wàn)元以上開(kāi)支項(xiàng)目屬計(jì)劃內(nèi)的，不再審議；不在計(jì)劃內(nèi)的，報(bào)項(xiàng)目審查小組、分管經(jīng)理、總經(jīng)理審批。無(wú)計(jì)劃或未經(jīng)審批的費(fèi)用，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部將不予支付。對(duì)于

超控制計(jì)劃的單位，次月十五號(hào)前須報(bào)告說(shuō)明超支情況及相應(yīng)控制措施報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、分管經(jīng)理及總經(jīng)理。

附1：成本預(yù)算表格形式：

應(yīng)有詳細(xì)預(yù)算說(shuō)明

附2、5萬(wàn)元以上費(fèi)用支出明細(xì) 附3：月度成本考核指標(biāo)控制計(jì)劃