第一篇：論銀行經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)

論銀行經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)

摘要：

銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的成因具有多源性，表現(xiàn)結(jié)果具有唯一性，存在具有隱蔽性，暴露具有滯后性，控制風(fēng)險(xiǎn)也帶有短期利益的犧牲性。本文就銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的分類和特點(diǎn)、我國銀行經(jīng)營的現(xiàn)狀以及銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的控制策略和措施進(jìn)行了分析和探討。

關(guān)鍵詞: 銀行經(jīng)營；風(fēng)險(xiǎn)；控制

銀行經(jīng)營的本質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)與管理，隨著現(xiàn)代銀行業(yè)的發(fā)展，當(dāng)前金融界已經(jīng)普遍認(rèn)識到，銀行經(jīng)營應(yīng)當(dāng)將業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防范并重，在實(shí)現(xiàn)銀行和股東利益最大化的同時(shí)，還必須保證能夠有效地控制操作風(fēng)險(xiǎn)，從而減少經(jīng)濟(jì)損失。只有重視風(fēng)險(xiǎn)管理，遵循審慎經(jīng)營的原則，才能使銀行樹立長期穩(wěn)健經(jīng)營的理念。為了獲取盈利而管理風(fēng)險(xiǎn)的能力，已成為銀行的核心競爭力所在。

近年來，我國銀行業(yè)頻頻發(fā)生大案要案，不僅經(jīng)濟(jì)損失嚴(yán)重，而且社會影響極大，就是由于沒能有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，只是一味片面地追求規(guī)模擴(kuò)張和過度地追求短期利益，以致付出了沉重的代價(jià)。如何正確地認(rèn)識銀行經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)、借鑒國外的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)、并且吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，從而建立起科學(xué)有效的銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理體系、提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，已成為我國銀行業(yè)刻不容緩的難題。

一、銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的分類

銀行經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)等等。

所謂信用風(fēng)險(xiǎn)，就是指銀行在其運(yùn)營過程中，由于社會環(huán)境和客戶的資信狀況、信用道德問題，而引發(fā)的潛在的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和損失隱患。信用風(fēng)險(xiǎn)包含了國家風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、客戶信用風(fēng)險(xiǎn)等多方面的內(nèi)容。其中既有由于不可抗力如政策變更、社會環(huán)境變化等客觀原因而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，也有由于對客戶資信狀況、信用水平了解程度不夠等主觀原因而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。對于由上述客觀因素造成的信用風(fēng)險(xiǎn)，具有不可預(yù)見性，較難防范；而對于上述主觀因素造成的信用風(fēng)險(xiǎn)，則是可以預(yù)見和進(jìn)行防范的。要降低這些信用風(fēng)險(xiǎn)，除了需要全社會有一個(gè)良好的道德信用環(huán)境以外，主要還必須要求銀行內(nèi)部有一套完整的信用評估體系，能夠?qū)οＭ@取銀行資金的客戶提供必要的評估。

所謂法律風(fēng)險(xiǎn)，就是指銀行在其運(yùn)營過程中由于不符合法律規(guī)定而造成法律合同或經(jīng)營行為的瑕疵，從而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。由此可以看出法律風(fēng)險(xiǎn)主要是由于主觀原因造成的，是可以預(yù)見和進(jìn)行防范的。一般可以通過專業(yè)的法律人員來審慎起草和審查法律性文件、并參與重大業(yè)務(wù)談判等控制手段，對銀行經(jīng)營中的法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加以制約和預(yù)防。

所謂操作風(fēng)險(xiǎn)，就是指銀行在其運(yùn)營過程中，由于內(nèi)部員工因操作失誤、疏忽或沒有按照規(guī)定流程來進(jìn)行操作等等，而造成損失或可能導(dǎo)致潛在損失的風(fēng)險(xiǎn)。它是由銀行內(nèi)部人員的操作和業(yè)務(wù)系統(tǒng)等因素所導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)，是由于不完善或已經(jīng)失靈的內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。除了外部事件如監(jiān)管者或自然災(zāi)害的影響而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)是銀行可以進(jìn)行控制和防范的風(fēng)險(xiǎn)，這就要求銀行加強(qiáng)對員工日常操作的培訓(xùn)。

所謂道德風(fēng)險(xiǎn)，就是指銀行在其運(yùn)營過程中，其內(nèi)部員工由于不良動機(jī)或道德敗壞，從而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。由于銀行業(yè)的經(jīng)營對象為貨幣，決定了銀行業(yè)和其他行業(yè)相比，其從業(yè)人員被誘惑和犯罪的機(jī)會要多得多，再加上一些利欲熏心的人會千方百計(jì)地利用各種手段來拉攏、腐蝕和引誘銀行的工作人員，從而進(jìn)行內(nèi)外勾結(jié)共同作案，或者以高額的回報(bào)為誘餌，來促使銀行的領(lǐng)導(dǎo)干部和員工挺而走險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)在現(xiàn)實(shí)中具體表現(xiàn)為盜竊現(xiàn)金、信貸亂投亂放等等。

二、銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

1、具體性。不同類型的銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)具有各自具體的特性，即便是同種類型的銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，也是五花八門各不相同，無法采用單一的方法來進(jìn)行準(zhǔn)確的識別和計(jì)量。由于銀行經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)因素不僅存在于銀行的業(yè)務(wù)操作中，還和我國社會各界乃至國際社會都息息相關(guān)，并且又涵蓋了銀行的所有業(yè)務(wù)，雖然某些風(fēng)險(xiǎn)因素之間有關(guān)聯(lián)，但是單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素與其造成的損失之間并不存在可以進(jìn)行定量和界定的數(shù)量關(guān)系。

2、分散性。銀行經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋面極廣，既包括了發(fā)生頻率較高、造成損失相對較低的員工日常業(yè)務(wù)小錯(cuò)誤，同時(shí)又包括了發(fā)生頻率低、但造成損失相對較高的外部大金額欺詐、內(nèi)部大規(guī)模舞弊、自然災(zāi)害等，而且各種類型的風(fēng)險(xiǎn)還存在相互交疊的現(xiàn)象。因此，采用單一的方法來協(xié)調(diào)解決所有的銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是根本不可能的，同時(shí)，希望依靠單一的部門來完成銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)

更是不可能的。

3、復(fù)雜性。不同類型的銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)方式存在差異，同種類型不同領(lǐng)域的銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也不盡相同。而引起銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的因素更是極其復(fù)雜，如業(yè)務(wù)的復(fù)雜性、銀行經(jīng)營渠道的拓展、客戶的資信、自然災(zāi)害以及國家政策的協(xié)調(diào)等都可能引起銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)也常常帶有鮮明的個(gè)案特征。

4、隱蔽性。銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)常常造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，但更多時(shí)候，銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是作為一種產(chǎn)生損失的隱患而存在，由于大部分隱患的暴露都非常滯后，而做好風(fēng)險(xiǎn)控制又需要極大的成本，并且有時(shí)還有犧牲一些眼前唾手可得的利益，致使一些銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)往往容易被銀行的經(jīng)營者們忽視。

5、不可預(yù)見性。銀行在經(jīng)營過程中，由自然災(zāi)害、事故、國家政策調(diào)整等客觀因素引起的風(fēng)險(xiǎn)具有不可預(yù)見性，難以進(jìn)行防范。

三、我國銀行經(jīng)營的現(xiàn)狀

1、內(nèi)控合規(guī)管理基礎(chǔ)薄弱。目前我國銀行普遍存在內(nèi)控合規(guī)管理體系的建設(shè)進(jìn)展緩慢、整體管理水平不高的問題。雖然基本上都建立了內(nèi)部控制管理體系，但是大都缺乏系統(tǒng)性和連續(xù)性，在內(nèi)控措施的執(zhí)行方面也缺乏一貫的合規(guī)性，未能形成真正的內(nèi)控合規(guī)文化。員工也普遍缺乏主動合規(guī)和自覺合規(guī)的意識，仍然存在著靠信任代替管理、靠習(xí)慣代替制度、靠情面代替紀(jì)律等現(xiàn)象和弊端。甚至有的員工缺乏誠信與正直的道德行為觀念，不能做到有效的自律和他律；有的員工對領(lǐng)導(dǎo)的指示盲目服從，而對規(guī)章制度卻熟視無睹，缺乏自我保護(hù)意識；有的員工對工作中應(yīng)該遵守的規(guī)章制度一知半解乃至根本不了解，無意中致使違規(guī)操作在不斷地延續(xù)。

2、規(guī)章制度不嚴(yán)謹(jǐn)、執(zhí)行力不夠。目前我國銀行大都規(guī)章制度眾多，但是其中有些制度在制定時(shí)缺乏對合理性、協(xié)調(diào)性、實(shí)用性和可操作性等進(jìn)行充分地論證，本身就存在缺漏；有些制度的內(nèi)容不協(xié)調(diào)、不配套，致使員工在業(yè)務(wù)操作中感到難以適從；有些制度的規(guī)定不明確或根本不切實(shí)際，難以滿足基層的操作需要；還有些制度與外部的銜接不及時(shí)，沒有根據(jù)外部法律法規(guī)的變化進(jìn)行同步調(diào)整。同時(shí)還有規(guī)出多門的現(xiàn)象，形成規(guī)章制度間的制約，使得操作人員有章難循。而一些新業(yè)務(wù)的制度制定也嚴(yán)重滯后，未能跟上業(yè)務(wù)的發(fā)展與客戶需求的變化，形成了制度的盲點(diǎn)，使得操作人員無章可循。而且，我國銀行普遍存在規(guī)章

制度執(zhí)行力不夠的問題，許多部門和人員甚至把制度當(dāng)成擺設(shè)，越權(quán)操作、違規(guī)經(jīng)營等行為時(shí)有發(fā)生。

3、缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)控制手段。目前我國銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制仍然大都以以“人控”為主，片面地依賴員工自身的道德約束力，沒有充分發(fā)揮內(nèi)部控制程序和系統(tǒng)的“機(jī)控”作用。于是，一旦有員工出現(xiàn)了道德風(fēng)險(xiǎn)，就難以及時(shí)地對其做出應(yīng)對和防范，造成了很多損失。另外，目前我國銀行的內(nèi)控手段也比較單一，偏重事后的監(jiān)督檢查，而缺乏事前預(yù)防和事中介入的手段有效途徑，往往只是在問題暴露以后想方設(shè)法堵塞漏洞或進(jìn)行懲處，結(jié)果造成問題常抓常有、案件屢查屢犯的現(xiàn)象，可謂是收效甚微。

4、風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制欠缺。目前我國銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制缺乏總體規(guī)劃，而控制措施又比較分散，從而難以形成控制合力。我國的銀行在長期的內(nèi)控管理中逐漸形成了三個(gè)監(jiān)管層次。第一個(gè)監(jiān)管層次是一線會計(jì)監(jiān)督復(fù)核人員的監(jiān)督復(fù)核；第二個(gè)監(jiān)管層次是上一級對口部門的監(jiān)督檢查；第三個(gè)監(jiān)管層次是銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的稽核檢查。表面上看起來層層監(jiān)督，井然有序，實(shí)際效果卻恰恰相反，由于風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制架構(gòu)不健全，部門互為監(jiān)督、相互制衡的機(jī)制沒有形成，缺乏獨(dú)立性、客觀性和強(qiáng)制性，很難起到實(shí)質(zhì)性作用，甚至在少數(shù)部門還出現(xiàn)了“自己監(jiān)督自己、自己審查自己”的現(xiàn)象。而且，由于風(fēng)險(xiǎn)控制水平在我國大多數(shù)銀行機(jī)構(gòu)的績效考核中權(quán)重較低，難以對經(jīng)營者形成有效的強(qiáng)制約束力。

5、獎懲失衡。目前我國銀行基本都開始認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，對于風(fēng)險(xiǎn)控制的問題每年都要搞不少大大小小的檢查，但結(jié)果往往是檢查不斷、提出的整改意見不斷，而違規(guī)違法案件也同樣不斷。歸根到底，最重要的一點(diǎn)就是獎懲失衡，激勵(lì)機(jī)制不健全，責(zé)任追究也不到位。經(jīng)營者往往對于一些風(fēng)險(xiǎn)苗頭未能予以足夠的重視，重短期輕長效、重前臺輕后臺、重業(yè)務(wù)拓展輕風(fēng)險(xiǎn)防范，這就使得銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)難以得到有效的控制。我國銀行目前大都缺乏健全有效的激勵(lì)機(jī)制和措施，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和問題的人員往往得不得重視，甚至被認(rèn)為是不務(wù)正業(yè)，從而導(dǎo)致了員工相互監(jiān)督的積極性不高。同時(shí)，對于違規(guī)違紀(jì)的部門和責(zé)任人的處理又過于寬松，往往是以罰代處，大事化小、小事化了，用人情代替制度，從而使得違規(guī)違紀(jì)問題長期得不到有效地解決，并且還助長了違規(guī)人員的僥幸心理，嚴(yán)重影響了規(guī)章制度和法律法規(guī)的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，使風(fēng)險(xiǎn)控制制度的約束

力大幅度減弱，致使許多風(fēng)險(xiǎn)和隱患一直未能得到有效地解決，并導(dǎo)致了一些違法案件的查而復(fù)生、糾而重犯的現(xiàn)象。

四、銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的控制策略

1、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)策略

規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，是指考慮到銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的存在及發(fā)生的可能性，從而采取措施來預(yù)先回避風(fēng)險(xiǎn)因素、或主動拒絕和放棄實(shí)施某些可能引起風(fēng)險(xiǎn)損失的方案或業(yè)務(wù)。其優(yōu)點(diǎn)是積極預(yù)防，并且簡單易行；但其缺點(diǎn)是在規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也一并放棄了獲利的機(jī)會。在銀行的經(jīng)營過程中，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)首先要做好事前的調(diào)查和分析工作，對業(yè)務(wù)或客戶等做出合理的評估，從而避免遭到損失。其次，注意將銀行的存貸比例管理和流動性管理控制在科學(xué)、合理的范圍內(nèi)。第三，在項(xiàng)目的審查過程中，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持審貸分離的原則。第四，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)因素的監(jiān)控，對于可能產(chǎn)生損失的業(yè)務(wù)提前采取措施，從而避免風(fēng)險(xiǎn)的形成。

2、分散風(fēng)險(xiǎn)策略

分散風(fēng)險(xiǎn)，是指銀行在經(jīng)營過程中，將風(fēng)險(xiǎn)分散到性質(zhì)和特點(diǎn)各不相同、彼此相對獨(dú)立、關(guān)聯(lián)度較小業(yè)務(wù)品種上，一旦由于主客觀因素造成某項(xiàng)業(yè)務(wù)出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，其他業(yè)務(wù)能夠不受影響或影響極小，從而將風(fēng)險(xiǎn)鎖定在銀行經(jīng)營的可承受范圍內(nèi)。分散風(fēng)險(xiǎn)策略的運(yùn)用將提高銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管理水平，其優(yōu)點(diǎn)是將風(fēng)險(xiǎn)分散，從而提升了銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)控制能力；其缺點(diǎn)是將不利于專業(yè)經(jīng)營。要做好分散風(fēng)險(xiǎn)，對于銀行的全局控制要求較高，要采取有效的措施及時(shí)對銀行經(jīng)營的各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行及時(shí)的評估更新，將銀行的經(jīng)營內(nèi)容、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的額度、各個(gè)地域的拓展等都控制在合理的范圍內(nèi)，從而避免發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)對銀行的經(jīng)營造成較大的、無法承受的影響。

3、補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)策略

補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)，是指銀行在對風(fēng)險(xiǎn)整體把握的基礎(chǔ)上，對風(fēng)險(xiǎn)損失采取現(xiàn)實(shí)的補(bǔ)償措施。補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)策略在傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)中主要用于不良貸款的風(fēng)險(xiǎn)覆蓋。做好補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)要做到對抵押物及抵押收益等得出正確合理的評估，其次，提取一定額度的準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、壞帳準(zhǔn)備金等，也是做好補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，其提取的額度應(yīng)當(dāng)能夠覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。

4、抑制風(fēng)險(xiǎn)策略

抑制風(fēng)險(xiǎn)，是指銀行在經(jīng)營的過程中，加強(qiáng)關(guān)注對風(fēng)險(xiǎn)因素的變化，當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的征兆或著是風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際發(fā)生時(shí)，及時(shí)采取有效的措施化解風(fēng)險(xiǎn)，至少防止風(fēng)險(xiǎn)的惡化，或者盡量地減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。執(zhí)行抑制風(fēng)險(xiǎn)策略，同樣要做好評估工作，當(dāng)認(rèn)為某項(xiàng)業(yè)務(wù)存在較大的風(fēng)險(xiǎn)或隱患時(shí)，可以采用放棄經(jīng)營該項(xiàng)業(yè)務(wù)的方式或者經(jīng)營該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)追加抵押收益的方式，從而有效的化解風(fēng)險(xiǎn)和隱患。

5、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)策略

轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，是指銀行采用用合法的業(yè)務(wù)手段和交易方式，將風(fēng)險(xiǎn)盡可能地轉(zhuǎn)移出去。比如說，在銀行經(jīng)營的業(yè)務(wù)中加入第三方擔(dān)保人，從而將銀行自己承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)部分轉(zhuǎn)嫁給了擔(dān)保人；或者對銀行經(jīng)營的業(yè)務(wù)中的抵押物進(jìn)行保險(xiǎn)，從而將銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)部分轉(zhuǎn)移到保險(xiǎn)公司；或者通過套期保值等交易方式，將價(jià)格波動的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他風(fēng)險(xiǎn)投資者。

五、銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

1、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系

銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系應(yīng)當(dāng)按照風(fēng)險(xiǎn)管理全覆蓋的原則進(jìn)行建設(shè)。風(fēng)險(xiǎn)控制管理組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置，應(yīng)當(dāng)使風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和要求滲透到銀行的各個(gè)部門的各個(gè)操作環(huán)節(jié)中去；同時(shí)，每一位員工都應(yīng)該參與風(fēng)險(xiǎn)控制管理，每一位員工既是風(fēng)險(xiǎn)控制管理的對象，也是風(fēng)險(xiǎn)控制管理的執(zhí)行者；并且，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)從開始到結(jié)束都應(yīng)當(dāng)受到風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系的制約。

風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系的組織結(jié)構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)按照風(fēng)險(xiǎn)控制的要求，保證機(jī)構(gòu)高效精簡、權(quán)利職責(zé)明晰、反映渠道通暢、風(fēng)險(xiǎn)控制有效。加強(qiáng)銀行的縱、橫向流程化管理，確保部門的職責(zé)清晰、分工明確，同時(shí)前中后臺分離，各部門之間相互合作、互相制衡，并實(shí)現(xiàn)信息共享，從而降低工作成本，提高工作效率，避免風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系應(yīng)能有效地收集、識別和評估風(fēng)險(xiǎn)。首先要將收集風(fēng)險(xiǎn)信息的責(zé)任落實(shí)到有關(guān)的職能部門或機(jī)構(gòu)，從而保證廣泛、持續(xù)不斷地收集與風(fēng)險(xiǎn)控制管理相關(guān)的內(nèi)部信息以及外部信息。在此基礎(chǔ)上，采取定性與定量相結(jié)合的手段，對收集的初始風(fēng)險(xiǎn)信息、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的重要流程等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識、分析和評價(jià)，從而實(shí)現(xiàn)對銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確識別和評估。

銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系還應(yīng)能持續(xù)地跟蹤監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)，并準(zhǔn)確地評估風(fēng)險(xiǎn)可能對銀行經(jīng)營產(chǎn)生的影響，并及時(shí)采取預(yù)防和應(yīng)對措施。其中，不僅包括對立法動態(tài)和監(jiān)管變化的持續(xù)關(guān)注，跟蹤法律法規(guī)的最新發(fā)展，正確解讀法律法規(guī)的精神，還包括對銀行經(jīng)營活動中風(fēng)險(xiǎn)存在或發(fā)生的可能性，并對其形成的原因進(jìn)行分析判斷，從而根據(jù)銀行經(jīng)營的實(shí)際情況，提出相應(yīng)的糾正建議或彌補(bǔ)措施。

2、加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)

加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)，是對銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)既治標(biāo)又治本的有效措施。雖然銀行經(jīng)營中存在著多方面的風(fēng)險(xiǎn)，但是其中最大、最根本的風(fēng)險(xiǎn)還是資產(chǎn)的質(zhì)量低下和經(jīng)營虧損。要保全銀行資產(chǎn)、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，除了健全銀行的規(guī)章制度、健全經(jīng)營業(yè)務(wù)的操作規(guī)程和規(guī)范、健全監(jiān)督檢查機(jī)制等等，還要更新會計(jì)觀念，讓銀行會計(jì)人員樹立起符合銀行經(jīng)營和防范風(fēng)險(xiǎn)要求的責(zé)任觀念、風(fēng)險(xiǎn)觀念和法律觀念，從而自覺地糾正會計(jì)行為偏差，使得會計(jì)人員能夠自覺地防范風(fēng)險(xiǎn)、改進(jìn)管理。

加強(qiáng)銀行會計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)，首先要求銀行的各級領(lǐng)導(dǎo)和管理人員要在思想上統(tǒng)一認(rèn)識，重視會計(jì)工作對于防范風(fēng)險(xiǎn)的重要作用，并給予足夠的支持。其次是要加強(qiáng)對銀行會計(jì)人員的職業(yè)道德和法紀(jì)政紀(jì)等方面的思想教育，提高會計(jì)人員的自我約束意識和能力，使其能夠自覺地遵守法律法規(guī)和有關(guān)的規(guī)章制度，從而防范道德風(fēng)險(xiǎn)。而且還要采取多種形式的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，增強(qiáng)會計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力，使其能夠在工作中及時(shí)地發(fā)現(xiàn)問題，防范風(fēng)險(xiǎn)。

3、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)

銀行內(nèi)部審計(jì)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，是銀行經(jīng)營管理的必然要求。內(nèi)審文化的核心就是以多角度、多層面地防范風(fēng)險(xiǎn)。銀行內(nèi)審，不是為了發(fā)現(xiàn)多少問題，或者處理多少人，而是為了能夠有效地化解和消除風(fēng)險(xiǎn)；不是為了公布損失的天文數(shù)字，或者求證小數(shù)點(diǎn)后幾位數(shù)的真實(shí)性，而是為了能夠有效地挖掘隱藏的風(fēng)險(xiǎn)隱患，避免預(yù)期損失，挽救當(dāng)期損失。

如果銀行的內(nèi)部審計(jì)技術(shù)和審計(jì)工具還一直停留在原始狀態(tài)，從而無法充分地利用信息對業(yè)務(wù)進(jìn)行跟蹤審查，那么內(nèi)部審計(jì)的結(jié)論只能淪為事后諸葛。在如今高度信息化的時(shí)代，內(nèi)部審計(jì)的信息化、電子化、現(xiàn)代化、智能化程度無疑是至關(guān)重要的。銀行必須注重內(nèi)審程序的開發(fā)，并通過先進(jìn)的手段來確保審計(jì)成果的真實(shí)可靠性，從而能夠快速及時(shí)地將其傳遞給決策層，并指導(dǎo)執(zhí)行層，達(dá)到防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。

一個(gè)符合銀行內(nèi)部審計(jì)的管理機(jī)制，是評價(jià)銀行內(nèi)部審計(jì)人員的工作成果、保證銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。這種內(nèi)部審計(jì)的管理機(jī)制，應(yīng)當(dāng)以被審出問題的質(zhì)量、被審對象在被審后產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)、以及該風(fēng)險(xiǎn)造成的損失等來作為考核標(biāo)準(zhǔn)。也就是要對被審對象的現(xiàn)實(shí)效應(yīng)與長期效應(yīng)進(jìn)行通盤考慮，最終將考核期、風(fēng)險(xiǎn)等級、損失程度等與內(nèi)部審計(jì)人員掛鉤，使機(jī)制真正發(fā)揮作用，有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。

4、把握法律手段

目前許多銀行都有一整套相對成形的風(fēng)險(xiǎn)識別和控制制度，而法律工作正是其中一種重要手段。銀行應(yīng)當(dāng)由專業(yè)的法律人員把好法律關(guān)，從而防范法律風(fēng)險(xiǎn)。法律人員不僅要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，全面把握并深刻理解現(xiàn)行的法律法規(guī)，尤其是出臺不久的法律法規(guī)，還要不斷了解銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，掌握最新的銀行業(yè)務(wù)政策和原則，并在業(yè)務(wù)部門充分掌握了客戶資信狀況的基礎(chǔ)上，對法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)地分析并提出合理規(guī)避的建議。

另外，訴訟工作作為法律工作的另外一個(gè)重要組成部分，是化解銀行不良資產(chǎn)，對銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事后彌補(bǔ)的一個(gè)重要方法和途徑。如果做好了非訴訟法律工作，可以在一定程度上防止訴訟案件的產(chǎn)生，同時(shí)也可以在案件發(fā)生之后提供有利的法律支持，而訴訟法律工作則是在無法妥善地解決糾紛時(shí)，采取法律規(guī)定的程序來盡量避免或減少損失的方法。參考文獻(xiàn)：

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第二篇：論文-銀行經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)及對策

目 錄

一、銀行經(jīng)營過程中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)分析。

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)

（二）利率風(fēng)險(xiǎn)

（三）流動性風(fēng)險(xiǎn)

（四）操作風(fēng)險(xiǎn)

二、銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及存在的問題 銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀（綜合描述）

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理的理念不深入

（二）尚未建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

（三）風(fēng)險(xiǎn)識別和管理手段落后

（四）內(nèi)控管理機(jī)制不完善

（五）獎罰激勵(lì)機(jī)制不完善

三、防范風(fēng)險(xiǎn)的主要對策和措施

（一）防范信用風(fēng)險(xiǎn)

（二）防范利率風(fēng)險(xiǎn)和流動性風(fēng)險(xiǎn)

（三）防范操作風(fēng)險(xiǎn)

（四）構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)防控體系

內(nèi) 容 摘 要

銀行風(fēng)險(xiǎn)是銀行在經(jīng)營過程中，由于各種不確定因素的影響，而使其資產(chǎn)和預(yù)期蒙受損失的可能性。隨著商業(yè)銀行改革的不斷深入，如何在提高經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)有效地防范與化解風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)成為我們不可忽視的重要問題。本文重點(diǎn)從商業(yè)銀行面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，指出我國商業(yè)銀行目前在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問題，提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施及對策。

銀行經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)及對策

商業(yè)銀行是以信用為基礎(chǔ)、以經(jīng)營貨幣借貸和結(jié)算業(yè)務(wù)為主的高負(fù)債高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)是指：商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中。由于不確定因素的影響，從而導(dǎo)致銀行蒙受經(jīng)濟(jì)損失或獲取額外收益機(jī)會的可能性。由于商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性和擴(kuò)散性的特點(diǎn)，一旦銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實(shí)損失，不僅會導(dǎo)致銀行破產(chǎn)，而且將對整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生巨大的破壞力。因此，正確認(rèn)識商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)并建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制機(jī)制，對商業(yè)銀行而言有著更為重要的意義。根據(jù)我國金融環(huán)境和商業(yè)銀行的具體情況，可將風(fēng)險(xiǎn)分為信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。

一、銀行經(jīng)營過程中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)分析。

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)今，“信用”已經(jīng)逐漸成為了現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活的新“瓶頸”。誠信原則是每個(gè)金融行業(yè)都應(yīng)該遵守的基本原則，銀行又是以信用為基礎(chǔ)、以經(jīng)營貨幣借貸為主的企業(yè)，因此，自商業(yè)銀行產(chǎn)生以，來信用風(fēng)險(xiǎn)就是最為關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國金融改革和金融市場的不斷發(fā)展，銀行的資產(chǎn)規(guī)模不斷壯大，伴隨之商業(yè)銀行的市場風(fēng)險(xiǎn)無疑也在不斷的增長，但風(fēng)險(xiǎn)控制水平和管理能力遠(yuǎn)低于資產(chǎn)的擴(kuò)張，使商業(yè)銀行面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)有擴(kuò)大隱患。

首先，我國商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀嚴(yán)重，具體表現(xiàn)為貸款結(jié)構(gòu)失衡，貸款比重過高且投向集中，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)集中趨勢；資產(chǎn)結(jié)構(gòu)過于單一，以企業(yè)貸款為主，負(fù)債結(jié)構(gòu)以存款為主，居民存款占比上升；資產(chǎn)和負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不合理，存短貸長現(xiàn)象嚴(yán)重等。

其次，商業(yè)銀行在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中依然存在許多誤區(qū)，這表現(xiàn)在：(1)大量的“桌上放款人”僅僅以貸款審查流程是否合規(guī)，資料手續(xù)是否完備為審批標(biāo)準(zhǔn)，而忽略對借款人的實(shí)地調(diào)查；(2)過分迷信大客戶，大項(xiàng)目，尤其是有政府背景的項(xiàng)目，忽略風(fēng)險(xiǎn)的動態(tài)變化，從而盲目擴(kuò)大貸款規(guī)模，引發(fā)惡性循環(huán)；(3)片面理解發(fā)展化解風(fēng)險(xiǎn)的手段，通過擴(kuò)大貸款規(guī)模來緩解和延緩風(fēng)險(xiǎn)。忽略貸款市場的有效需求而進(jìn)行過度貸款投放和對客戶的競爭，使貸款審查降低了信用標(biāo)準(zhǔn)，也使貸款風(fēng)險(xiǎn)管理人員對貸后實(shí)際管理能力下降，增大了信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。近

貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的同時(shí)，也掩蓋和延緩了風(fēng)險(xiǎn)暴露。

三是商業(yè)銀行的收益結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)擴(kuò)張模式?jīng)Q定了信用風(fēng)險(xiǎn)在整個(gè)銀行風(fēng)險(xiǎn)體系中的核心地位。我國商業(yè)銀行的主要收益來源是存貸利差，業(yè)務(wù)擴(kuò)張模式主要是存貸款的急速膨脹，在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，我國商業(yè)銀行面對陌生的客戶群體和激烈的市場競爭，在現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理水平和體制下，信用風(fēng)險(xiǎn)會進(jìn)一步增大。面對外資銀行的競爭，優(yōu)質(zhì)客戶的流失、存款的減少會加大我國商業(yè)銀行的提現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，陌生的客戶群體增加我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。在外商的沖擊下．商業(yè)銀行的貸款客戶經(jīng)營狀況的惡化也將增加商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)。而且，在開放的世界市場中，新增的各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)最終均表現(xiàn)為信用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）利率風(fēng)險(xiǎn)

我國商業(yè)銀行目前利率風(fēng)險(xiǎn)管理是被動的、簡單的管理。與西方國家商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)相比，我國的利率風(fēng)險(xiǎn)更多地表現(xiàn)為體制性風(fēng)險(xiǎn)，國家利率政策的調(diào)整是商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的直接原因。在利率管制下，管理當(dāng)局賦予商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)主要是貨幣政策的有效執(zhí)行和資金的安全性、流動性，并不要求商業(yè)銀行對利率風(fēng)險(xiǎn)做出有效的規(guī)避。因此，商業(yè)銀行主要關(guān)注信貸和流動性風(fēng)險(xiǎn)，缺乏對利率風(fēng)險(xiǎn)的有效管理商業(yè)銀行缺乏有效的利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系客觀上放大了風(fēng)險(xiǎn)。首先，我國商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)的管理工具缺乏，尤其缺乏衍生金融工具等有效轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的手段。衍生金融產(chǎn)品的缺乏明顯地制約了中國金融風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)代化的進(jìn)程。其次，我國商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)量化管理落后。量化管理和模型化是西方發(fā)達(dá)國家銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在技術(shù)上的重要發(fā)展趨勢。中國目前在風(fēng)險(xiǎn)量化管理方面還非常薄弱，大致還停留在資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)管理和頭寸匹配管理的水平上，而對于在風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、信用計(jì)量和持續(xù)期等概念還并不能熟練使用。

利率市場化改革對商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)管理水平構(gòu)成嚴(yán)峻考驗(yàn)。近兩年利率的波動充分暴露出我國商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)目前我國商業(yè)銀行的存貸款期限存在嚴(yán)重的存短貸長現(xiàn)象，資產(chǎn)負(fù)債期限以及負(fù)債和資產(chǎn)的利率敏感性不匹配現(xiàn)象嚴(yán)重；(2)在利率放開初期，由于市場競爭加劇，商業(yè)銀行存貸款利差會有縮小的趨勢；(3)在利率市場化條件下，收益率曲線的變化更為頻繁，長期利率和短期利率出現(xiàn)反轉(zhuǎn)(如在商業(yè)擴(kuò)張階段，由于貨幣政策的逆向短期操作，短期利率貸款的重新定價(jià)利率與短期存款利率的利差就會大幅度降)。(4)利率的變化使得商業(yè)銀行面臨選擇權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為流動性和再投資風(fēng)險(xiǎn)。因此，在利率上升或下降時(shí)，商業(yè)銀行都會面臨客戶在不同程度上的選擇權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）流動性風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩種形式：市場/產(chǎn)品流動性風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金流/資金風(fēng)險(xiǎn)。前者是指由于市場交易不足而無法按照當(dāng)前的市場價(jià)值進(jìn)行交易所造成的損失。后者是指現(xiàn)金流不能滿足債務(wù)支出的需求．這種情況往往迫使商業(yè)銀行提前清算．從而使賬面上的潛在損失轉(zhuǎn)化為實(shí)際損失，甚至導(dǎo)致機(jī)構(gòu)破產(chǎn)。流動性風(fēng)險(xiǎn)可視為一種綜合性風(fēng)險(xiǎn)，它是其他風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行整體經(jīng)營方面的綜合體現(xiàn)。保持充足的流動性始終是商業(yè)銀行所面臨的最重要任務(wù)之一。

從目前商業(yè)銀行的流動性狀況看，體現(xiàn)為供給大于需求，流動性充足，但在其背后亦隱含著流動性危機(jī)。主要體現(xiàn)在：

(1)高流動性靠存款的超長增長所支撐，且存款中主動性負(fù)債不足。目前國內(nèi)各商業(yè)銀行通過主動負(fù)債擴(kuò)大資金來源的渠道非常有限，對客戶存款的期限、金額、利率都無法進(jìn)行有效的控制和管理，負(fù)債的總量結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)，利率結(jié)構(gòu)和客戶結(jié)構(gòu)無法有效優(yōu)化并與資產(chǎn)合理匹配。存款的超長增長保證了商業(yè)銀行流動性的需要，在很大程度上掩蓋了商業(yè)銀行流動性管理中存在的問題和矛盾，使得監(jiān)管者和經(jīng)營者都普遍認(rèn)為當(dāng)前商業(yè)銀行的流動性已沒有問題，從而放松了對商業(yè)銀行流動性管理的關(guān)注，把目光都放在資產(chǎn)業(yè)務(wù)的拓展上。然而，由于商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)受宏觀經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境影響非常明顯，一旦外界因素發(fā)生變化導(dǎo)致存款增長趨勢放緩，商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險(xiǎn)將立刻顯現(xiàn)，從而有可能引發(fā)新一輪的流動性危機(jī)。

(2)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力不足以保持足夠的流動性。隨著我國商業(yè)銀行的市場化經(jīng)營理念不斷深入，對盈利性水平的要求越來越高．因此各家商業(yè)銀行紛紛加大信貸資產(chǎn)和債券資產(chǎn)的投資力度，市場總體資金的充裕度不斷下降。在這種情況下．如果商業(yè)銀行資產(chǎn)和負(fù)債的平均期限搭不當(dāng)，或者商業(yè)銀行收益隨著利率的下降及貸款增長的停滯而下降，都可能引起流動性問題。從目前商業(yè)銀行的經(jīng)營情況來看．資產(chǎn)形式較單一，變現(xiàn)能力較差的信貸資產(chǎn)占比大，流動性明顯不足．而由于不良貸款比重仍然較高，使得信貸資產(chǎn)缺乏變現(xiàn)的環(huán)境和基礎(chǔ)，進(jìn)一步加劇了商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動性問題。即使債券資產(chǎn)流動性較強(qiáng)，但目前商業(yè)銀行受交

期銀行間市場資金受中央銀行收縮貨幣信貸政策的影響由寬松逐步變?yōu)榫o張。

（四）操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)可以分為由外部客觀原因和由內(nèi)部工作人員的行為造成的損失。隨著商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)規(guī)模擴(kuò)大化、金融產(chǎn)品多樣化和復(fù)雜化，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)對計(jì)算機(jī)為代表的IT技術(shù)的高度依賴性和金融業(yè)及金融市場全球化的趨勢的進(jìn)一步加強(qiáng)，使得外部條件更加復(fù)雜和難以控制，因此可能造成的外在操作風(fēng)險(xiǎn)會給商業(yè)銀行帶來嚴(yán)重的后果。然而，銀行經(jīng)營以人為本，對操作風(fēng)險(xiǎn)的管理也應(yīng)以加強(qiáng)內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)控制為基礎(chǔ)。

導(dǎo)致商業(yè)銀行內(nèi)部員工行為失當(dāng)?shù)脑?，有的是主觀惡意，有的是主觀善意。近年來，商業(yè)銀行在總結(jié)歷史經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，通過完善管理辦法對業(yè)務(wù)流程加以整合，利用現(xiàn)代信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提高監(jiān)測水平，通過加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，實(shí)施問責(zé)制等措施使商業(yè)銀行的外在操作風(fēng)險(xiǎn)和主觀惡意行為風(fēng)險(xiǎn)得到一定的控制，但對主觀善意行為風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏應(yīng)有的重視。實(shí)際上，主觀善意行為的發(fā)生頻率和對銀行造成的損失可能更大。由于銀行對主觀善意行為疏于防范，缺乏應(yīng)有的事前預(yù)警、事中監(jiān)測和事后分析評估和處理機(jī)制，使得銀行對主觀善意行為的發(fā)生特點(diǎn)和規(guī)律的認(rèn)識遠(yuǎn)低于對主觀惡意行為的認(rèn)識，而且責(zé)任人也因處罰較輕而缺乏應(yīng)有的警惕，使得主觀善意行為的發(fā)生頻率和對銀行造成的損失遠(yuǎn)大于主觀惡意行為風(fēng)險(xiǎn)。其次，主觀惡意行為風(fēng)險(xiǎn)往往是以主觀善意行為為條件。近年來，銀行出現(xiàn)一些經(jīng)濟(jì)案件的一個(gè)顯著特點(diǎn)是，一些基層負(fù)責(zé)人或客戶經(jīng)理以提高服務(wù)效率、方便客戶為借口，使一些規(guī)章制度流于形式，管理上出現(xiàn)漏洞，給一些犯罪分子以履行職務(wù)或服務(wù)客戶為名、行經(jīng)濟(jì)犯罪之實(shí)提供了方便。最后，主觀善意行為造成的損失具有隱形性。例如，為提高短期收益，一些銀行的債券投資部門在低利率時(shí)期增加債券投資．當(dāng)市場利率上升時(shí)，在缺乏避險(xiǎn)手段情況下就給商業(yè)銀行帶來了利率風(fēng)險(xiǎn)。

二、銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及存在的問題

近年來，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理制度不斷完善，風(fēng)險(xiǎn)管理水平不斷提高，但是與國際先進(jìn)水平相比仍有很大的差距，重大金融案件頻發(fā)就是明顯的例證。美國次貸危機(jī)的發(fā)生，給我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理敲響了警鐘。如果正確認(rèn)識這些不足和差距，形成良好的內(nèi)部控制體系，一些不該發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)就可以避免，風(fēng)

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理的理念不深入

我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理起步相對較晚，風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識從高級管理層到基層網(wǎng)點(diǎn)的普通職工呈現(xiàn)逐級遞減趨勢，對風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度從總行到基層行呈現(xiàn)逐級弱化趨勢，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念還不到位；過分追求業(yè)務(wù)指標(biāo)，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理，再加上政策、市場或傳統(tǒng)心理等方面的因素，使得我國眾多商業(yè)銀行不得不將利潤的增長點(diǎn)更多地放在貸款業(yè)務(wù)上。同時(shí)，我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場和企業(yè)對銀行資金的旺盛需求使得銀行信貸擴(kuò)張。由于市場競爭激烈，一些基層銀行領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營指導(dǎo)思想不正確，重貸款客戶的搶奪輕貸款質(zhì)量的管理，不嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理規(guī)章制度，導(dǎo)致降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放貸款，形成信貸風(fēng)險(xiǎn)??均體現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)管理理念的缺乏。

（二）尚未建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重心主要集中在對資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的重組、轉(zhuǎn)化、清收、處置等事后管理上，而對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的事前、事中的防范控制做得不夠。各個(gè)業(yè)務(wù)部門對各自業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況分頭管理，缺乏統(tǒng)一的管理目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)信息溝通；風(fēng)險(xiǎn)管理部門對于分散在各個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理并未起到檢查和督導(dǎo)作用；不良貸款邊清邊冒的問題比較突出。

（三）風(fēng)險(xiǎn)識別和管理手段落后

國外商業(yè)銀行事前風(fēng)險(xiǎn)防范和預(yù)警機(jī)制較為完善，大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法，達(dá)到了對風(fēng)險(xiǎn)管理全過程的全面監(jiān)督和控制。而國內(nèi)大部分商業(yè)銀行都沒有專門的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和預(yù)警系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)管理長期以來以定性分析為主，缺乏量化分析，在風(fēng)險(xiǎn)識別、度量、監(jiān)測等方面科學(xué)性不夠，對于早期風(fēng)險(xiǎn)的防范仍是一片空白。

（四）內(nèi)控管理機(jī)制不完善

我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。銀行內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)制度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象。我國國內(nèi)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)長期居高不下的一個(gè)原因就是缺乏嚴(yán)格、有效的內(nèi)控管理，審貸分離不夠嚴(yán)格，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰。另外銀行會計(jì)、儲蓄、出納、信用證、承兌貼現(xiàn)等這些業(yè)務(wù)的操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管理不到位，執(zhí)行制度不力等問題促使這些業(yè)

（五）獎罰激勵(lì)機(jī)制不完善

一切好的內(nèi)控制度與方法最終還是要由人去執(zhí)行，否則再好的制度也難以發(fā)揮效用。一些銀行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理中，只是規(guī)定、要求員工在中要做什么，而沒有將風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)果與員工收益掛鉤，沒有引入獎罰激勵(lì)機(jī)制，難免個(gè)人會消極對待，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理不到位的情況，這將導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的蓄積擴(kuò)大

三、防范風(fēng)險(xiǎn)的主要對策和措施

風(fēng)險(xiǎn)防范的根本策略在于制度防范為主、技術(shù)防范為輔，二者相互結(jié)合、互為補(bǔ)充。制度防范的要點(diǎn)在于通過制度創(chuàng)新恢復(fù)和加強(qiáng)市場約束、監(jiān)管約束、銀行同業(yè)協(xié)會約束與銀行內(nèi)部構(gòu)成的由外到內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。主要工作為：(1)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革；(2)提高風(fēng)險(xiǎn)識別和管理手段；(3)完善內(nèi)部控制制度，推行獎罰激勵(lì)機(jī)制不斷完善；(4)強(qiáng)化金融監(jiān)管部門監(jiān)管的獨(dú)立性與權(quán)威性。技術(shù)防范的要點(diǎn)在于與制度防范相結(jié)合，通過風(fēng)險(xiǎn)防范手段的改進(jìn)，建立不完全信息下的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，在具體風(fēng)險(xiǎn)的管理上，應(yīng)在完善商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的前提下，針對不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的防范策略。

（一）防范信用風(fēng)險(xiǎn)

防范信用風(fēng)險(xiǎn)要在加強(qiáng)貸前調(diào)查和貸時(shí)審查等工作的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)作好：(1)建立符合國際標(biāo)準(zhǔn)的銀行信用內(nèi)部評級體系和風(fēng)險(xiǎn)模型，這樣既可減少信用風(fēng)險(xiǎn)，又可以提高銀行利潤。(2)建立完善的內(nèi)控機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，嚴(yán)格貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)的流程控制，明確責(zé)任和利益的關(guān)系。(3)建立并完善信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測信息系統(tǒng)，建立客戶基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫和開發(fā)客戶跟蹤系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)的動態(tài)化管理。(4)通過對資產(chǎn)投資方案的機(jī)會成本進(jìn)行對比，選擇適時(shí)退出策略，以實(shí)現(xiàn)最佳的資產(chǎn)配置效果。(5)利用新興工具和技術(shù)來減少和控制信用風(fēng)險(xiǎn)，建立科學(xué)的業(yè)績評價(jià)體系。主要利用貸款證券化和信用衍生品來達(dá)到提前收回債券和轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)的目的，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合管理。

（二）防范利率風(fēng)險(xiǎn)和流動性風(fēng)險(xiǎn)

(1)構(gòu)建完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對資金管理體系進(jìn)行創(chuàng)新，對資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理，建立資金統(tǒng)一的管理和操作平臺，實(shí)現(xiàn)流動性、利率風(fēng)險(xiǎn)管理與信用風(fēng)險(xiǎn)管理的適度分離，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和水平。在資金配置過程中建立起完備的經(jīng)濟(jì)、金融信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)，強(qiáng)化各種風(fēng)險(xiǎn)的量化分析，補(bǔ)充自有資本金，增強(qiáng)抵御流動性風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)的能力。(2)健全獨(dú)立的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系。設(shè)立專門的利率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的控制部門，直接對銀行董事會或行長負(fù)責(zé)．制定明確的利率風(fēng)險(xiǎn)管理及監(jiān)控規(guī)程．劃分利率授權(quán)權(quán)限和責(zé)任。合理確定內(nèi)、外部利率。通過確定反映市場變化并兼顧各部門利益的內(nèi)部利率．引導(dǎo)資金向高收益、低風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目集中．降低總體風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)全行戰(zhàn)略發(fā)展意圖。同時(shí)與其他部門協(xié)調(diào)合作，建立以安全為前提、以效益為中心的外部利率確定體系。(3)創(chuàng)新商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)品。一是根據(jù)國內(nèi)金融市場發(fā)展趨勢，進(jìn)行衍生產(chǎn)品的基礎(chǔ)工作；二是開發(fā)和運(yùn)用主動負(fù)債或提高資產(chǎn)流動性的產(chǎn)品，改善資產(chǎn)負(fù)債組合，如發(fā)行次級債券，嘗試創(chuàng)造連接不同市場的產(chǎn)品，將存款與債券市場、存款與貨幣市場收益掛鉤，如貨幣市場基金、結(jié)構(gòu)性存款等。待條件具備后適時(shí)推出遠(yuǎn)期利率合約等產(chǎn)品。通過研究利率市場化條件下的資金交易，特別是衍生金融工具的交易，消除全行的風(fēng)險(xiǎn)敞口，防范和化解利率風(fēng)險(xiǎn)。

（三）防范操作風(fēng)險(xiǎn)

(1)建設(shè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制文化。操作風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行的正常業(yè)務(wù)活動中，銀行只有建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理與穩(wěn)健的營運(yùn)控制文化，使高級管理層以高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求各級管理者，操作風(fēng)險(xiǎn)管理才會有效。營造風(fēng)險(xiǎn)控制文化是指全體員工在從事業(yè)務(wù)活動時(shí)遵守統(tǒng)一的行為規(guī)范，所有存在重大操作風(fēng)險(xiǎn)的單位員工都清晰了解本行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策，對風(fēng)險(xiǎn)的敏感度、承受水平、控制手段有足夠的理解和掌握。(2)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。操作風(fēng)險(xiǎn)管理在很大程度上依賴內(nèi)控制度的完善與否。對操作風(fēng)險(xiǎn)的防范關(guān)鍵是對行為人的控制．提高行為人的業(yè)務(wù)素質(zhì)。在進(jìn)一步完善制度的同時(shí)。改變業(yè)務(wù)硬約束，人員軟約束的狀況．實(shí)行三分離制度：(1)管理與操作的分離；(2)銀行與客戶分離；(3)程序設(shè)計(jì)與業(yè)務(wù)操作分離。

（四）構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)防控體系

由于我國宏觀經(jīng)濟(jì)體制的特殊性和國內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究及其應(yīng)用的滯后，在國際上發(fā)達(dá)國家銀行業(yè)中已經(jīng)應(yīng)用成熟的一些數(shù)理性的風(fēng)險(xiǎn)管理方法要吸收應(yīng)用到我國銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系中還需要一段較長的時(shí)間。因此，我國銀行業(yè)目前的首要任務(wù)是要建立完善、嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，培養(yǎng)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化，同時(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理理論和應(yīng)用的基礎(chǔ)性研究，逐步建立起高效、科學(xué)、定量分析的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和度量的模型體系。

參 考 文 獻(xiàn)

1、曹鳳歧，《貨幣金融管理學(xué)》2008年10月

2、張金清，《金融風(fēng)險(xiǎn)管理》2009年6月

3、鄒春艷，《中國上市銀行收入結(jié)構(gòu)、盈利成長及其效應(yīng)分析

》，《金融經(jīng)濟(jì)》 2011年第22期

4、劉桂平，《論當(dāng)前形勢下我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防控》，《農(nóng)村金融研究》2012年02期

5、何鳳，《我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)防范初探》，《現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息》2011年第2期

6、劉繼兵 林馥玲，《我國國有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理研究》，《.時(shí)代金融》2009年第1期

第三篇：信用社(銀行)經(jīng)營及風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告

信用社(銀行)經(jīng)營及風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告

銀行業(yè)監(jiān)管局：

根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會辦公廳《關(guān)于建立農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告制度的通知》(銀監(jiān)辦通[今年]183號)要求，現(xiàn)將我社今年8月經(jīng)營及風(fēng)險(xiǎn)狀分析如下：

一、經(jīng)營情況分析

1、負(fù)債情況分析。報(bào)告期負(fù)債總額00萬元，比年初減少00萬元，減少的主要原因是本期歸還借入人民銀行支農(nóng)再貸款0萬元；各項(xiàng)存款00萬元，比年初增加00萬元，其中活期存款00萬元，比年初下降00萬元，下降的主要原因是高速公路工程完工后，各施工單位銷戶將資金撤走，另一方面我社對手續(xù)不全的帳戶進(jìn)行了清理，也使部分資金流失，儲蓄存款00萬元，比年初增加00萬元，儲蓄存款中活期儲蓄存款00萬元，比年初增加00萬元，定期儲蓄存款000比年初增加000萬元，定期儲蓄存款占全部存款的比例為0%，比年初的0%下降0.16%，從我社存款結(jié)構(gòu)來看，資金來源穩(wěn)定，存款利率沒有浮動，資金成本也不高；同業(yè)存放款項(xiàng)余額

00

萬元，比年初下降0萬元，主要原因是上半年信用社發(fā)放貸款，基層信用社存放在聯(lián)社的資金余額下降，同業(yè)拆入資金余額00萬元，比年初增加0萬元，主要原因是聯(lián)社將支農(nóng)再貸款分配給基層信用社而增加。

2、資產(chǎn)情況分析。報(bào)告期資產(chǎn)總額00萬元，比年初增加00萬元，增長0%，增加的主要原因是信用社上半年發(fā)放貸款，信貸資產(chǎn)存量增加，各項(xiàng)貸款余額00萬元，比年初增加00萬元，其中農(nóng)業(yè)貸款余額00萬元比年初增加00萬元，我縣是農(nóng)業(yè)縣，新增貸款主要面向農(nóng)戶投放的春耕生產(chǎn)資金，貸款期限均為一年及一年以內(nèi)；非信貸資產(chǎn)00萬元，比年初增加00萬元，增加的主要原因是聯(lián)社將支農(nóng)再貸款分配給基層信用社使調(diào)出調(diào)劑資金比年初增加00萬元；報(bào)告期債券投資總額為00萬元，比年初無增減變化，其中在金新投資兩筆金額00萬元，在證券投資0筆，00萬元，在中國銀河證券有限責(zé)任公司存入資金00萬元，并在證券交易所購買了010213記帳式國債00張（面值為00萬元），購買國債的資金帳號為00證券帳戶為00,該國債是2003年第13期記帳式國債，國債票面年利率為2.6%，發(fā)行日為2002年9月20日，到期日為2017年9月20日，由于債券市場波動較大，經(jīng)我社研究后，認(rèn)為現(xiàn)在回購該國債損失較大，暫時(shí)不宜收回，待該國債市場價(jià)值上升至100元時(shí)再收回，故一直未收回該國債，目前，該國債市面價(jià)值95元，如果國債市場價(jià)值一直低于票面價(jià)值，決定該國債在到期時(shí)一并收回。

3、經(jīng)營業(yè)績分析。報(bào)告期總收入00萬元，其中貸款利息收入00萬元，占總收入的0%，金融機(jī)構(gòu)往來收入0萬元，手續(xù)費(fèi)收入0萬元，各項(xiàng)支出0萬元，其中利息支出0萬元(按1年期含1年期以上定期存款分檔次計(jì)提存款利息0萬元)，金融機(jī)構(gòu)往來支出0萬元，營業(yè)費(fèi)用0萬元，其他營業(yè)支出0萬元，今年0月實(shí)現(xiàn)利潤0萬元，比同期增加0萬元，盈利增加的主要原因：

1、今年貸款發(fā)放量大，貸款利息收入比上年同期多0萬元；

2、金融機(jī)構(gòu)往來收入比上年同期多0萬元。

二、風(fēng)險(xiǎn)狀況分析

1、風(fēng)險(xiǎn)狀況總體評價(jià)。對hh聯(lián)社來說經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)上，不良貸款占比和不良貸款余額依然呈上升勢態(tài)，聯(lián)社現(xiàn)行內(nèi)控規(guī)章制度(聯(lián)社自行制定和上級制定)基本完善，能覆蓋經(jīng)營管理的主要領(lǐng)域和重要環(huán)節(jié)；建立了內(nèi)部稽核審計(jì)機(jī)制，但目前稽核力量與業(yè)務(wù)發(fā)展不相匹配，因此對有效開展稽核工作有一定影響，因此要加強(qiáng)稽核隊(duì)伍和檢查力度。

2、信用風(fēng)險(xiǎn)分析。各項(xiàng)貸款余額0萬元，按貸款四級分類不良貸款余額0萬元，比年初下降479萬元，剔除票據(jù)置換的不良貸款0萬元后，實(shí)際上升0萬元，不良貸款占全部貸款的0%，今年8月末hh縣農(nóng)村信用聯(lián)社轄內(nèi)十大客戶大額貸款余額為0萬元，占全部貸款的0%，占資本總額的0%，最大一戶貸款比例為0%，從上述情況來看我社在大額貸款管理上存在較大風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)十大戶中hh建材有限公司貸款余額0萬元，是一家縣屬龍頭企業(yè)，從事水泥生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營有效益，目前該公司正在進(jìn)行技術(shù)改造擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，但企業(yè)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，主要領(lǐng)導(dǎo)者還貸意識較差，其中0萬元已形成呆滯，已拖欠0個(gè)季度的貸款利息，信用社已將該企業(yè)起訴到法院，案件正在審理之中，該筆貸款存在巨大風(fēng)險(xiǎn)。hh商貿(mào)有限責(zé)任公司貸款余額0萬元，目前該公司已處于停業(yè)狀態(tài)，該公司在我社貸款時(shí)將商城的底商做抵押，現(xiàn)我社正與法院協(xié)商確定一個(gè)市場能夠接受的價(jià)格，然后依法變賣處理，收回貸款本息;不良貸款十大戶余額為0萬元，欠息金額0萬元；貸款收回前十大戶金額0萬元均為養(yǎng)殖貸款，其中轉(zhuǎn)貸金額0萬元，收回現(xiàn)金0萬元。

3、操作風(fēng)險(xiǎn)分析。近幾年信用社未發(fā)生案件，現(xiàn)行內(nèi)控規(guī)章制度(聯(lián)社自行制定和上級制定)基本完善，能覆蓋經(jīng)營管理的主要領(lǐng)域和重要環(huán)節(jié)，關(guān)鍵是內(nèi)控制度的執(zhí)行，因此要加強(qiáng)稽核檢查的頻度和力度。

4、撥備提取及風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)情況分析。信用社本期風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額為0萬元，按1%計(jì)提應(yīng)提0萬元，實(shí)際提取呆帳準(zhǔn)備金0萬，少提0萬元，按呆滯貸款0萬元的0%應(yīng)計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備0萬元，信用社實(shí)際計(jì)提0萬元，多計(jì)提0萬元，兩項(xiàng)合計(jì)信用社少提撥備0萬元；信用社資本充足率為13.53%，核心資本充足率為12.43%分別比年初下降3.56%和2.66%，比上年同期分別增加1.31%和1.69%，從上述指標(biāo)來看信用社經(jīng)營健康發(fā)展穩(wěn)定；信用社能夠按金融企業(yè)會計(jì)制度和信用社財(cái)務(wù)管理辦法的規(guī)定及要求使核心資本和附屬資本保持穩(wěn)定，并呈不斷上升趨勢。

6、重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)提示。截止今年8月31日，全轄不良貸款余額0萬元，不良貸款比年初下降0萬元，不良貸款占比0%；其中逾期貸款余額0萬元，比年初減少0萬元，呆滯貸款余額0萬元，比年初減少0萬元，不良貸款總體下降。但是如果加上票據(jù)置換的不良貸款0萬元，信用社不良貸款占比為0%，因此加強(qiáng)信貸管理對我社來說尤其重要。

三、經(jīng)營管理中存在的主要問題及風(fēng)險(xiǎn)隱患

1、農(nóng)村信用社地處農(nóng)村、結(jié)算手段落后、存貸規(guī)模小、資本金有限、抗風(fēng)險(xiǎn)能力低。

2、不良貸款占比高，占比為各項(xiàng)貸款的12.14%。

3、電子化建設(shè)步伐發(fā)展緩慢，不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

5、制度建設(shè)不完整、不規(guī)范。信用社沒有一套適合自身特點(diǎn)的崗位操作以及內(nèi)控制度,沒有相對獨(dú)立的內(nèi)控部門對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況實(shí)施必要的再監(jiān)督，內(nèi)控管理松懈，自我約束能力差，給那些不法之徒進(jìn)行金融犯罪提供了可乘之機(jī)

四、下一報(bào)告期業(yè)務(wù)經(jīng)營及風(fēng)險(xiǎn)狀況變化趨勢預(yù)測和監(jiān)管措施及建議 根據(jù)hh縣農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的規(guī)律和特點(diǎn)，下一期業(yè)務(wù)經(jīng)營將進(jìn)一步好轉(zhuǎn)，風(fēng)險(xiǎn)將得到有效化解。監(jiān)管措施及建議

hh信用社的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在貸款信貸資產(chǎn)質(zhì)量問題，因此應(yīng)重點(diǎn)做好以下幾方面的工作：

1、加大資產(chǎn)盤活力度，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。一是強(qiáng)對不良貸款的清收管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立清收不良貸款管理機(jī)構(gòu)，明確專職人員建立工作責(zé)任制，并且組織落實(shí)不良貸款責(zé)任追究，對2001年以后發(fā)放貸款一律實(shí)行責(zé)任清收，并與責(zé)任人利益掛鉤終身追究責(zé)任，加大不良貸款的清收力度。二是分解落實(shí)不良貸款壓縮指標(biāo)任務(wù)，嚴(yán)肅指標(biāo)考核，考核不良貸款占比和貸款回收率二項(xiàng)指標(biāo)，有力地防范了虛假清收行為。三是根據(jù)借款人的不同情況，區(qū)別對待分類處置，綜合運(yùn)用法律手段、經(jīng)濟(jì)手段、行政手段，一戶一策進(jìn)行清收。特別是運(yùn)用法律手段清收時(shí)，要及時(shí)、準(zhǔn)確、合理地選擇訴訟對象，切實(shí)提高勝訴率和案件執(zhí)行率，消除“只贏官司，不贏錢”的被動局面。四是靈活運(yùn)用清收政策合理進(jìn)行物質(zhì)獎勵(lì)，調(diào)動全員清收的積極性和主動性。五是切實(shí)加強(qiáng)對抵押貸款管理，按照《合同法》、《擔(dān)保法》等條款，根據(jù)抵押不動產(chǎn)的實(shí)際占用情況仔細(xì)審查、嚴(yán)格把關(guān)、完備手續(xù)、絕對不留任何法律“空檔”，確保不動產(chǎn)權(quán)（物）抵押貸款合規(guī)合法、真實(shí)有效，使之真正成為實(shí)現(xiàn)貸款質(zhì)量根本好轉(zhuǎn)、防范信貸風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)信貸管理、提高效益的一項(xiàng)重要舉措。六是重視和加強(qiáng)對貸款超訴訟時(shí)效的管理，認(rèn)真分析研究防止貸款超訴訟時(shí)效措施，堅(jiān)決杜絕因管理不善和人為因素造成貸款超訴訟時(shí)效，牢牢把握債權(quán)的主動權(quán)。

2、繼續(xù)狠抓案件專項(xiàng)治理和治理商業(yè)賄賂工作，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，控制各類案件發(fā)生。

3、做好旺季工作，下大力氣吸儲、清貸、收息，促使各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，確保全年經(jīng)營目標(biāo)圓滿實(shí)現(xiàn)。

第四篇：論銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范

論銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范

一、銀行風(fēng)險(xiǎn)的概述

從會計(jì)職能來看，銀行會計(jì)作為一個(gè)管理者，不僅要反映銀行的經(jīng)營活動，而且要對銀行的經(jīng)營運(yùn)作起反映、核算和監(jiān)督的作用：通過對銀行經(jīng)營活動的正確反映、和核算、監(jiān)督，將信息提供需求者，使他們正確地決策，引導(dǎo)資金的正確投向，有利于銀行健康有序的經(jīng)營與發(fā)展。反之，會給銀行帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)和損失。會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制是內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面，隨著現(xiàn)代管理手段的不斷發(fā)展，會計(jì)控制方法也逐步增多，如何結(jié)合銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)營實(shí)際，選擇適當(dāng)?shù)目刂品椒?，達(dá)到既定的管理目標(biāo)，已成為各家銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重點(diǎn)之一。銀行業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，為了實(shí)現(xiàn)其穩(wěn)健經(jīng)營的目標(biāo)，必須將內(nèi)部控制的重點(diǎn)放在防范風(fēng)險(xiǎn)上。銀行會計(jì)是實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，相對于銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的整體而言，會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性不言而喻。

二、我國商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因：

1.銀行會計(jì)管理體制改革相對滯后，不能滿足防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的要求

一方面，分級管理的體制使作為經(jīng)營主體的各級分支機(jī)構(gòu)部門利益膨脹，在利潤指標(biāo)、支付保證、惡性同業(yè)競爭、職工福利等種種壓力下，往往通過弱化會計(jì)的核算、監(jiān)督功能來達(dá)到其目的；同時(shí)，絕大多數(shù)國有銀行的會計(jì)處理系統(tǒng)目前都與分級管理體制相適應(yīng)，按行政區(qū)域分散核算、層層匯總上報(bào)，使會計(jì)工作實(shí)際處于地區(qū)分割狀態(tài)，從而為人為地篡改會計(jì)數(shù)據(jù)提供了方便之門；加之基層行領(lǐng)導(dǎo)、會計(jì)人員“本地化”的現(xiàn)象普遍存在，最終使弱化會計(jì)職能的各種違規(guī)行為占盡了“地利、人和”的有利條件，極易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)和損失。

2.銀行會計(jì)制度的建設(shè)遲緩，無法滿足銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的需要

首先，實(shí)行新會計(jì)制度后，銀行記賬原則由“收付實(shí)現(xiàn)制”變成“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，權(quán)責(zé)發(fā)生制未將會計(jì)謹(jǐn)慎性原則貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的始終，不采用會計(jì)謹(jǐn)慎原則來指導(dǎo)銀行經(jīng)營行為，小則事關(guān)銀行自身的厲害得失，大則事關(guān)整個(gè)金融業(yè)的安危和整個(gè)社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與否。其次，不允許銀行對其資產(chǎn)采用成本與市價(jià)孰低的計(jì)價(jià)方法計(jì)提減值準(zhǔn)備，使我國銀行的多項(xiàng)金融與非金融資產(chǎn)(如抵押貸款、拆放資金、短期投資、長期投資等)完全暴露在減值跌價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)之下，而無任何防范跌價(jià)減值風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施。再次，允許銀行計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金的范圍過窄、比例過小、方法過死，審核的手續(xù)過繁，使我國商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力顯得極為脆弱。最后，對衍生金融工具的制度規(guī)定相對滯后，使得銀行會計(jì)對日益增多的衍生金融工具業(yè)務(wù)所可能帶來的高風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的披露。

3.內(nèi)部稽核不力

雖然近幾年來我國銀行界對內(nèi)控制度的建設(shè)空前關(guān)注，然而各銀行卻沒有根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化對內(nèi)控制度資源進(jìn)行合理的配置，使之系統(tǒng)化、程序化。一方面，銀行會計(jì)內(nèi)部控制目前仍作為一個(gè)個(gè)被分解的單元分散在各項(xiàng)管理制度之中，如會計(jì)內(nèi)控制度規(guī)定了不同崗位的職責(zé)，不相容業(yè)務(wù)的分離，業(yè)務(wù)程序的先后制約，卻未形成一套生產(chǎn)流水線式的防范風(fēng)險(xiǎn)程序（一般應(yīng)由目標(biāo)系統(tǒng)、決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)組成），難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存在的問題；另一方面，相互制約機(jī)制不健全，一些重要職責(zé)和崗位沒有嚴(yán)格分離,混崗或集多職于一身的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，一些銀行分支機(jī)構(gòu)缺乏有效的內(nèi)部管理部門,對主要負(fù)責(zé)人和決策管理層的權(quán)力缺乏必要的監(jiān)督制約措施,常常出現(xiàn)“控下不控上”的局面，使內(nèi)控制度形同虛設(shè),留下事故隱患。

4.教育滯后，人員素質(zhì)偏低

近年來,國有獨(dú)資銀行在快速商業(yè)化的變革中,為搶占市場份額,實(shí)行外延式急速擴(kuò)張的策略,真正精通銀行會計(jì)業(yè)務(wù)的專門人才嚴(yán)重不足，一些新手未經(jīng)崗位培訓(xùn)，對于各項(xiàng)規(guī)章制度，操作規(guī)程沒有很好的掌握，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識和能力，致使會計(jì)核算的隨意性較大；另外，在會計(jì)隊(duì)伍趨向年輕化的同時(shí)，也容易受社會上拜金主義思潮的影響，從而在會計(jì)業(yè)務(wù)操作中違規(guī)甚至違法。

另外，以計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為代表的高科技在銀行會計(jì)業(yè)務(wù)中得到廣泛應(yīng)用，原來需要幾天甚至幾十天才能完成的業(yè)務(wù)，現(xiàn)在需要幾小時(shí)甚至幾分鐘就能完成，但相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)因素也隨之增加，高科技犯罪率呈逐年上升趨勢。利用高科技犯罪，給銀行造成的損失隱蔽性更強(qiáng)、危害更大。

三、如何防范銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

在銀行風(fēng)險(xiǎn)的壓力下，會計(jì)如何通過其自身的職能去防范與抵御風(fēng)險(xiǎn)，是銀行會計(jì)面臨的重要課題。鑒于此，筆者認(rèn)為，防范銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)必須注意以下幾個(gè)方面：

（一）建立健全適應(yīng)商業(yè)銀行經(jīng)營要求的會計(jì)管理體制首先,應(yīng)盡快改變目前國有商業(yè)銀行所有者主體虛擬的現(xiàn)狀。所有者主體虛擬,往往使得企業(yè)的利益在利用會計(jì)系統(tǒng)監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的開展、會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范等至關(guān)重要的問題上無法真正落到實(shí)處。一個(gè)現(xiàn)實(shí)可行的辦法就是在國家控股的前提下,積極穩(wěn)妥地將國有商業(yè)銀行推向資本市場,從而優(yōu)化銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),使會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范獲得強(qiáng)勁的原動力。

其次,應(yīng)改革現(xiàn)行分級分散的會計(jì)核算體制,在建立全行統(tǒng)一會計(jì)信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上,實(shí)行大集中、管理型的三級核算新體制，也就是在全行實(shí)行總行、大區(qū)核算中心、基層分行三級核算主體構(gòu)成的三級核算制,這種體制下總行制定的考核指標(biāo)等直接面向基層分行,但有關(guān)的指標(biāo)計(jì)算、數(shù)據(jù)加工則由大區(qū)核算中心來完成,從而可以在保護(hù)基層增收節(jié)支防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)積極性的前提下,有效防止會計(jì)信息被人為篡改,同時(shí)它還可以極大地增強(qiáng)會計(jì)信息的實(shí)效性,減少機(jī)構(gòu)和職能重疊,提高銀行服務(wù)效率。另外,各商業(yè)銀行還可以考慮采用基層領(lǐng)導(dǎo)輪換制、會計(jì)人員委派制、稽核特派員制度等辦法,從人員上保證全行集中統(tǒng)一的會計(jì)管理落到實(shí)處,進(jìn)一步防范、化解“本位主義”引發(fā)的銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)對銀行風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督,構(gòu)建防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督保障系統(tǒng)

要防范銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn),必須健全會計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制,建立三個(gè)相對獨(dú)立的控制層次。第一個(gè)層次是在一線會計(jì)核算全過程中融入相互牽制、相互制約作用的制度,建立雙人、雙職、雙責(zé)為基礎(chǔ)的以防為主的監(jiān)控防線。會計(jì)人員處理業(yè)務(wù)必須事前建立授權(quán)分責(zé)的記錄,以明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,對一般業(yè)務(wù)或直接接觸客戶的業(yè)務(wù),均要經(jīng)過復(fù)核,重要業(yè)務(wù)必須實(shí)行雙簽有效的制度,禁止一個(gè)人獨(dú)立處理業(yè)務(wù)的全過程。第二個(gè)層次是設(shè)立事后監(jiān)督,對會計(jì)部門各個(gè)崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性、周期性核查,建立以堵為主的監(jiān)控防線。事后監(jiān)督可以在會計(jì)部門內(nèi)部設(shè)立一個(gè)具有相應(yīng)職務(wù)的專業(yè)崗位,要配備工作能力全面的人員擔(dān)任此職,對監(jiān)督的過程和結(jié)果以及反饋要納入程序化、規(guī)范化管理。第三個(gè)層次是以現(xiàn)有的稽核審計(jì)為基礎(chǔ),通過內(nèi)部常規(guī)稽核、離崗審計(jì)、落實(shí)舉報(bào)等方法和手段,對會計(jì)部門實(shí)施內(nèi)部最后控制。以上三個(gè)層次構(gòu)筑的內(nèi)控體系,對于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,防范和化解會計(jì)風(fēng)險(xiǎn),將具有基礎(chǔ)性的作用。

（三）加強(qiáng)銀行會計(jì)信息的披露與揭示,提高信息的使用價(jià)值

離開了來自銀行內(nèi)部及時(shí)、可靠、完整的會計(jì)信息，金融風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制就根本無從談起。為此，要進(jìn)一步修訂現(xiàn)行銀行定期編制的會計(jì)報(bào)表,要充分反映銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)的會計(jì)信息,同時(shí)要充分反映披露與銀行風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的會計(jì)信息,如風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額及資本充足率、逾期貸款平均余額及資本風(fēng)險(xiǎn)比率、備付金及備付金比率、貸款風(fēng)險(xiǎn)集中度、貸款結(jié)構(gòu)及不良貸款資產(chǎn)狀況以及對外投資可能發(fā)生的損失等。要全面推行現(xiàn)金流量表,以利于評價(jià)本期收益質(zhì)量以及銀行資產(chǎn)流動性的信息。要充分披露表外業(yè)務(wù)信息,改變表外業(yè)務(wù)僅以會計(jì)報(bào)表附注的形式予以反映的現(xiàn)狀,應(yīng)要求銀行編制一張表外業(yè)務(wù)情況表,增強(qiáng)表外業(yè)務(wù)的透明度,以全面反映表外業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。另外,由于衍生金融工具存在的巨大風(fēng)險(xiǎn),有必要改造現(xiàn)有的會計(jì)報(bào)表模式,對衍生金融工具相關(guān)信息也要進(jìn)行充分披露。

（四）以人為本，提高銀行人員的素質(zhì)

最近，許多商業(yè)銀行紛紛與國外金融機(jī)構(gòu)合作，引進(jìn)資金，組建中外聯(lián)盟。但引資不是目的，而是手段，最終目的是要提升我國商業(yè)銀行的管理水平和核心競爭力。管理水平也好，核心競爭力也好，關(guān)鍵是人才。因此，在與境外投資者合資、合作的過程中，各商業(yè)銀行一定要把人才培養(yǎng)作為一個(gè)重要內(nèi)容，致力于在較短的時(shí)間內(nèi)，培養(yǎng)出一批本土化的又具有國際視野的高素質(zhì)經(jīng)營管理人才，通過這些人才，消化吸收國外的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)，提高商業(yè)銀行的創(chuàng)新能力，實(shí)現(xiàn)我國商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展，從人員素質(zhì)角度堵塞銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的漏洞。

第五篇：銀行風(fēng)險(xiǎn)

我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析

2010-07-20 清華領(lǐng)導(dǎo)力培訓(xùn)

趙靜琳

近年來，隨著金融服務(wù)的全球化，以及信息技術(shù)在金融業(yè)的應(yīng)用和發(fā)展，銀行業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)變得更為復(fù)雜。在我國，由操作風(fēng)險(xiǎn)管理不足引發(fā)的大案要案觸目驚心，對金融機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。金融機(jī)構(gòu)安全與穩(wěn)定發(fā)展對整個(gè)業(yè)界乃至社會都十分重要。

自上個(gè)世紀(jì)90年代以來，隨著銀行規(guī)模不斷擴(kuò)大、交易金額迅速放大、經(jīng)營復(fù)雜程度不斷加劇，出現(xiàn)了一系列震驚國際金融界的操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件。在我國，由操作風(fēng)險(xiǎn)管理不足引發(fā)的大案要案觸目驚心，對金融機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。金融銀行業(yè)作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活的中心，其安全與穩(wěn)定發(fā)展對整個(gè)業(yè)界乃至社會都十分重要。

一、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的概述

操作風(fēng)險(xiǎn)與市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)共同構(gòu)成商業(yè)銀行的三大風(fēng)險(xiǎn)。對于市場風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，無論是業(yè)界還是學(xué)術(shù)界都很早給予了足夠的重視，也進(jìn)行了深入的研究，到目前為止已經(jīng)有了較為成熟的操作風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。而作為商業(yè)銀行面臨的最為古老的風(fēng)險(xiǎn)——操作風(fēng)險(xiǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和實(shí)踐遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于市場風(fēng)險(xiǎn)管理和信用風(fēng)險(xiǎn)管理。近年來，隨著金融服務(wù)的全球化，以及信息技術(shù)在金融業(yè)的應(yīng)用和發(fā)展，銀行業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)變得更為復(fù)雜。尤其是技術(shù)系統(tǒng)的更新、交易量的提高、日趨復(fù)雜的交易工具和交易戰(zhàn)略、網(wǎng)絡(luò)銀行的發(fā)展、法律和監(jiān)管體系的調(diào)整及監(jiān)管要求的日趨嚴(yán)格等因素，都增大了金融機(jī)構(gòu)面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)。

二、操作風(fēng)險(xiǎn)管理不善引發(fā)案件的具體原因分析

案例：某分理處發(fā)生多功能借記卡自助質(zhì)押貸款詐騙案

2004年中行湖州市分行鳳凰分理處因員工嚴(yán)重違規(guī)操作：違規(guī)辦卡、違規(guī)放貸，網(wǎng)點(diǎn)員工基于自身利益，合伙違規(guī)、隱瞞不報(bào)，引發(fā)多功能借記卡自助質(zhì)押貸款詐騙案。經(jīng)查，涉及金額2599萬，形成巨大風(fēng)險(xiǎn)。

案例發(fā)生原因分析：

（一）缺乏科學(xué)完善的考核機(jī)制，利益誤導(dǎo)驅(qū)使少數(shù)員工為完成考核鋌而走險(xiǎn)。

一方面在業(yè)務(wù)發(fā)展的管理上，該行采取考核與完成任務(wù)掛鉤的做法，在一定程度上助長了“向錢看”的風(fēng)氣，造成部分風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱的員工為了眼前利益而不惜以違規(guī)經(jīng)營的代價(jià)來換取一時(shí)的經(jīng)營業(yè)績和利益。另一方面該行對考核辦法缺少輔助教育的手段，還提出了一

些諸如“誰完成任務(wù)好，誰貢獻(xiàn)大，誰多拿錢”等不甚科學(xué)的提法，沒有通過合理的業(yè)績考核和合理的待遇水平來增強(qiáng)員工對單位的歸屬感和忠誠度，來提高員工的奉獻(xiàn)精神以及政策水平和工作能力，避免員工因追逐短期利益而不惜采取違規(guī)經(jīng)營的行為。

（二）缺乏內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性，沒有真正建立起防范約束機(jī)制。

該分理處從2002年初開始違規(guī)操作，代辦借記卡，不簽貸款協(xié)議書放貸，在此后長達(dá)2年的時(shí)間里，一次次的檢查，一次次的活動都沒有發(fā)現(xiàn)，沒有排除，清楚地說明該行的內(nèi)部控制蒼白無力，從一線人員的制度執(zhí)行到二線管理人員對一線人員的監(jiān)督，再到內(nèi)控部門對各環(huán)節(jié)的再監(jiān)督，這三道防線都失察和疏漏。該行案防教育流于形式，各種檢查沒有落到實(shí)處，風(fēng)險(xiǎn)防范的意識沒有在員工的頭腦里深深扎根。對整個(gè)監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制缺乏調(diào)查分析，對各個(gè)層面的執(zhí)行力也缺少評價(jià)，這就很難從根本上保證各種教育活動能落到實(shí)處，也很難發(fā)揮各種制度和監(jiān)督機(jī)制的約束力。

（三）缺乏科學(xué)的發(fā)展觀和正確的業(yè)績觀。一是缺乏正確的經(jīng)營理念，沒有把握和處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系。

基層行一味強(qiáng)調(diào)任務(wù)的完成率，對下不斷壓任務(wù)，競賽活動也頻繁不斷，產(chǎn)生了偏重業(yè)務(wù)發(fā)展，疏忽內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)防范的偏向；二是缺乏審慎經(jīng)營的思想，沒有把握和處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和合法守規(guī)的關(guān)系。沒有把工作重心和主要精力鎖定在風(fēng)

險(xiǎn)防范上，而是偏面地追求“存款增長幅度”、“市場占有率”、“貸款增加額”等粗放型經(jīng)營指標(biāo)上。在這種經(jīng)營思想指導(dǎo)下，放松了對員工誠實(shí)守信的教育和依法合規(guī)的文化氛圍的建設(shè)；三是缺乏對零售貸款的管理經(jīng)驗(yàn)，沒有把握和處理好新業(yè)務(wù)品種的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，缺乏對新業(yè)務(wù)品種必要的操作風(fēng)險(xiǎn)管理thldl.org.cn評估與防范。該行習(xí)慣于傳統(tǒng)的公司業(yè)務(wù)，沒有根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際，把大風(fēng)險(xiǎn)的意識落實(shí)到零售業(yè)務(wù)的發(fā)展和管理上來，不注意學(xué)習(xí)、總結(jié)和積累這方面的經(jīng)驗(yàn)。零售貸款作為新的業(yè)務(wù)發(fā)展品種，對其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析不足，操作風(fēng)險(xiǎn)的評估不到位，特別是在操作過程中沒有發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、提示風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)。四是零售貸款的風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)管理沒有建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、可控體系，給不法分子以可趁之機(jī)，發(fā)生案件是不可避免的。

三、完善我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的幾點(diǎn)建議

目前我國銀行正向現(xiàn)代商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型，在商業(yè)銀行規(guī)模越來越多，業(yè)務(wù)領(lǐng)域越來越廣，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)越來越多的新形勢下，再加上我國轉(zhuǎn)軌的制度因素、銀行的管理以及員工素質(zhì)等問題的客觀存在，操作風(fēng)險(xiǎn)管理越來越突出，成為與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)同樣重要的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，而操作風(fēng)險(xiǎn)管理又有著難以計(jì)量的特點(diǎn)，加強(qiáng)對操作風(fēng)險(xiǎn)管理就更顯重要，也更需要下大工夫。結(jié)合我們以上所分析的案例，我們提出完善我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理 的四點(diǎn)建議：

（一）注重操作風(fēng)險(xiǎn)評估和控制，健全內(nèi)部控制制度。

操作風(fēng)險(xiǎn)的評估和控制（RACA）最大的優(yōu)勢在于對于風(fēng)險(xiǎn)能夠進(jìn)行動態(tài)控制，其核心內(nèi)容是通過對風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估、決策、監(jiān)督和報(bào)告四個(gè)主要環(huán)節(jié)，進(jìn)行循環(huán)管理，使風(fēng)險(xiǎn)評估與控制成為一個(gè)動態(tài)的管理過程。

首先是識別風(fēng)險(xiǎn)，這是最基礎(chǔ)的，只有認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)的存在、正視風(fēng)險(xiǎn)的大小，才能對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，對銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行決策。

其次是對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，可分為三個(gè)方面的內(nèi)容：一是對沒有進(jìn)行控制之前的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，即不作任何控制時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)評估；二是對控制措施的充分性和有效性進(jìn)行評估，如制度設(shè)計(jì)是否完善等。國內(nèi)銀行通常將制度細(xì)化，尤其是管理部門，只要發(fā)現(xiàn)有案件后隱患，就“舉一反三”地從“責(zé)任”角度去細(xì)化制度，但對制度的可操作性和有效性卻考慮較少，對制度的執(zhí)行成本問題考慮得更少。由于制度可執(zhí)行性較弱，所以屢查屢犯的問題幾乎在每個(gè)行都存在，也直接影響到控制的有效性；三是對剩余風(fēng)險(xiǎn)的評估，即對沒有在之前環(huán)節(jié)考慮到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。這一領(lǐng)域在國內(nèi)銀行尚為空白。

再次為決策環(huán)節(jié)。按決策的結(jié)果劃分，分為三個(gè)方面：一是通過成本收益分析，對于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)選擇規(guī)避；二是通過外包、購買保險(xiǎn)的方式將操作風(fēng)險(xiǎn)部分轉(zhuǎn)移出去；三是選擇從事該項(xiàng)業(yè)務(wù)，通過將潛在收益與潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較后，認(rèn)為收益大于風(fēng)險(xiǎn)，并且風(fēng)險(xiǎn)在可以承受的范圍內(nèi)，即接受該風(fēng)險(xiǎn)，并采取一定措施對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

最后是監(jiān)督和報(bào)告環(huán)節(jié)，這一環(huán)節(jié)不只對前面各環(huán)節(jié)情況進(jìn)行監(jiān)督和報(bào)告，同時(shí)還將剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督，因?yàn)槭Ｓ囡L(fēng)險(xiǎn)很有可能會隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展、環(huán)境的變化等因素變化而變成主要風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)程度加重，此時(shí)就要通過監(jiān)督和報(bào)告及時(shí)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的重估，作出正確的決策。

二）加強(qiáng)人才隊(duì)伍和激勵(lì)機(jī)制建設(shè)。

操作風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，仍然是對人的管理，包括對人的道德、能力和一個(gè)良好的激勵(lì)相容框架的實(shí)施等，為有效引入操作風(fēng)險(xiǎn)管理提供支持和保障。

1、從商業(yè)銀行人才結(jié)構(gòu)看，操作風(fēng)險(xiǎn)方面有實(shí)際經(jīng)驗(yàn)的人員相對較少，客觀上需要商業(yè)銀行結(jié)合自身實(shí)際情況進(jìn)行培訓(xùn)和引進(jìn)相應(yīng)的人才。加強(qiáng)員工隊(duì)伍的思想教育與業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高員工隊(duì)伍的綜合素質(zhì)，筑嚴(yán)思想道德防線，防范能力風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

2、從激勵(lì)機(jī)制方面來說，即便商業(yè)銀行建立了完整的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，如果管理人員不能動態(tài)地介入整個(gè)管理過程，那么這個(gè)體系的運(yùn)作效果也難以保證。所以，建立完善的

績效考核制度和激勵(lì)機(jī)制在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中同樣十分重要。

（三）學(xué)習(xí)國外風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)，逐步建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系

國外一些國家已經(jīng)執(zhí)行了新巴塞爾協(xié)議關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)定，如美國，對一些大銀行實(shí)施新資本協(xié)議有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，并采用操作風(fēng)險(xiǎn)的高級度量法；而歐盟國家也開始全面的實(shí)施新資本協(xié)議，我們可以學(xué)習(xí)這些國家風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合我國銀行的實(shí)際，采用適合的風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)量方法。同時(shí)還要進(jìn)行“集中管理”，就是要指定一個(gè)部門(通常是風(fēng)險(xiǎn)管理部)為操作風(fēng)險(xiǎn)管理的總管理部門，負(fù)責(zé)全行操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測、評估并制定控制方案，負(fù)責(zé)全行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的培訓(xùn)、指導(dǎo)、考核和監(jiān)督，負(fù)責(zé)全行“操作風(fēng)險(xiǎn)庫”的建立并對各種操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行差別化管理，推進(jìn)內(nèi)部(高級)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型開發(fā)。

2006年3月28日，深圳發(fā)展銀行原黨委書記、董事長周林、深發(fā)展原行長助理、審貸會主任張宇、人力資源部副總經(jīng)理陳偉清、深發(fā)展總行公司業(yè)務(wù)部的林文聰4人涉嫌違法放貸總額高達(dá)15億元，被刑事拘留。

耐人尋味的是，深圳發(fā)展銀行原黨委書記、董事長周林是被他自己引進(jìn)的外資股東告發(fā)而送進(jìn)拘留所的。2004年年底，“深發(fā)展”外資股東入股后，新管理層在檢查資產(chǎn)質(zhì)量的過程中，發(fā)現(xiàn)這幾筆貸款有發(fā)放不合內(nèi)部管理程序和借款人使用貸款違規(guī)定嫌疑，并于2004年11月向司法機(jī)關(guān)報(bào)案，牽出了周林等人。

這一案件所帶給我們的深思是：我們引進(jìn)的不僅是外資，還應(yīng)有他們先進(jìn)的銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，以及他們的滴水不漏的銀行人與物的金融監(jiān)管體系。

總之，我國商業(yè)銀行必須提高自身的操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平，正確識別和防范操作風(fēng)險(xiǎn)，以提高銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。這才是一個(gè)正確的健康發(fā)展之路。