第一篇：加強(qiáng)基層財政監(jiān)管的對策淺析

加強(qiáng)基層財政監(jiān)管的對策淺析

近幾年來，國家投入到基層的各類財政資金大幅增加，縣鎮(zhèn)財政部門監(jiān)管資金的責(zé)任更大，任務(wù)更重，要求更高。由于思想認(rèn)識、財政體制、內(nèi)部機(jī)制等因素的影響，基層財政資金管理使用過程中還存在不少問題，必須采取措施盡快加以解決。

當(dāng)前基層財政資金使用中存在的問題

（一）挪用現(xiàn)象客觀存在。表現(xiàn)為財政專項(xiàng)資金，特別是項(xiàng)目建設(shè)資金被“乾坤大挪移”，或挪用于其他項(xiàng)目，或直接作為日常公用經(jīng)費(fèi)。挪用財政資金的現(xiàn)象不僅在審計(jì)部門披露的報告中經(jīng)常出現(xiàn)，各種媒體的報道上也屢見不鮮，可以說是屢查屢犯。

（二）使用效益有待提高。一方面，一些使用財政資金的項(xiàng)目并不是關(guān)系民生、急需興建的項(xiàng)目，或者工業(yè)布局不盡合理，雷同的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目過多；另一方面，部分財政項(xiàng)目實(shí)際上未完全按標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，工程質(zhì)量存在這樣或那樣的問題。

（三）騙取侵占較為普遍。除了項(xiàng)目資金外，還有不少發(fā)放、補(bǔ)助到個人的財政資金，如低保、醫(yī)保、農(nóng)機(jī)具購置補(bǔ)貼、家電下鄉(xiāng)、農(nóng)村特困戶危房改造等資金，由于涉及的受益人數(shù)眾多，很易讓不法分子“混水摸魚”，最終導(dǎo)致財政資金被套取或侵占。

主要原因

造成基層財政監(jiān)管存在上述問題的原因不少，歸納起來，主要有以下幾方面：

錯誤思想認(rèn)識的制約

一是地方政府不愿狠管。分稅制改革后，國家的財力大多集中在中央，地方特別是中西部基層政府財力非常有限，各部門基本依靠上級轉(zhuǎn)移支付才能維持正常的低水平運(yùn)轉(zhuǎn)。

二是主管部門不想被管。上級撥付的財政專項(xiàng)資金，不是發(fā)到特定個人，就是要用于工程項(xiàng)目。

三是財政部門難以嚴(yán)管。財政部門明知道資金使用中存在一些違紀(jì)違規(guī)問題，但如果都按制度管嚴(yán)了、管狠了、管死了，將費(fèi)力不討好：不僅主管部門牢騷滿腹甚至心生恨意，地方政府也會對財政部門不滿。這樣，財政部門對財政專項(xiàng)資金很難嚴(yán)格管理、監(jiān)督和查處。

內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制的制約

一是事權(quán)不清晰。目前，縣鎮(zhèn)兩級財政在事權(quán)劃分上職責(zé)不清晰。

二是信息不順暢。

三是支付不直達(dá)。財政國庫管理制度改革的重要目標(biāo)就是對商品和勞務(wù)供應(yīng)者實(shí)行財政直接支付。然而，這項(xiàng)改革推行幾年了，不少縣級財政資金，特別是涉及政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金撥付的中間環(huán)節(jié)依然存在，很多都由財政部門將建設(shè)資金撥付到主管部門，再由主管部門付款。

財政隊(duì)伍現(xiàn)狀的制約

一是思想上不夠重視。在縣級財政內(nèi)部，重收入組織和資金分配，輕資金監(jiān)管的思想意識仍然長期存在。二是力量上亟待整合。三是素質(zhì)上有待提高。從事財政監(jiān)督檢查既要有較高的財政政策水平，又要有一定的會計(jì)理論知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

基層財政困難的制約

由于財政管理體制原因，中西部地區(qū)縣鎮(zhèn)兩級財政經(jīng)濟(jì)狀況普遍較差，大多屬于“吃飯型”財政，僅能勉強(qiáng)保低水平的人員工資和機(jī)關(guān)基本運(yùn)轉(zhuǎn)，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等的投入都依賴于中央和省級專項(xiàng)資金。

對策建議

調(diào)整財政分配體制，保證基層財力

據(jù)預(yù)測，2011年全國財政收入將達(dá)10萬億，財力應(yīng)該說比較充足。因此，國家應(yīng)該改革現(xiàn)行的財政分配體制，讓基層人員經(jīng)費(fèi)和機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)開支按得到合理保障，使基層不再為“吃飽穿暖”而起違規(guī)使用財政資金之心。筆者認(rèn)為，至少要做好以下幾點(diǎn)。

1、統(tǒng)一兩個支出標(biāo)準(zhǔn)。統(tǒng)一制定全國公職人員的收入標(biāo)準(zhǔn)，通過落實(shí)收入標(biāo)準(zhǔn)來縮小個人的收入差距。

2、增加財力性轉(zhuǎn)移支付。對于個人工資和機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)，各級財政安排預(yù)算時必須優(yōu)先按既定標(biāo)準(zhǔn)保證兌現(xiàn)到位。對靠自身財力無法保證這兩項(xiàng)支出的地方，中央應(yīng)該既給政策標(biāo)準(zhǔn)，又給足資金，通過增加財力性轉(zhuǎn)移支付足額保障。

改革財政工作機(jī)制，夯實(shí)監(jiān)管基礎(chǔ)

1、明確工作職責(zé)。強(qiáng)化資金監(jiān)管是今后財政工作的重點(diǎn)所在，縣鎮(zhèn)財政必須分清責(zé)任，共同履職。

2、實(shí)現(xiàn)信息互通。一是縣財政局的資金分配文件、管理辦法成文后，必須同時發(fā)送到縣財政局監(jiān)督局、相關(guān)鎮(zhèn)財政所和紀(jì)委、審計(jì)部門。二是財政、審計(jì)、紀(jì)委這三個監(jiān)管單位應(yīng)該互相傳遞檢查情況，實(shí)現(xiàn)信息共享。三是財政內(nèi)部的業(yè)務(wù)股室和專職監(jiān)督機(jī)構(gòu)的檢查報告，必須及時傳閱知曉。

3、把好監(jiān)管結(jié)點(diǎn)。一是鎮(zhèn)財政所要切實(shí)做好源頭控管，嚴(yán)防上報資料不經(jīng)審核或?qū)徍肆饔谛问?。二是各?zhèn)、各主管部門申請資金的資料，必須有資金使用所在地的鎮(zhèn)財政所審核簽章，沒有當(dāng)?shù)劓?zhèn)財政所簽章的，有關(guān)主管部門和縣財政局均不得受理，這必須作為一條硬杠杠予以明確并嚴(yán)格執(zhí)行到位。三是對于各鎮(zhèn)、各主管部門報送的申請資金的資料，縣財政局必須從其全面性、完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性這四方面嚴(yán)格審核，時間允許或必要時還要認(rèn)真抽查核實(shí)。四是財政資金必須實(shí)行國庫直達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)商。只有這樣，財政部門才能掌握監(jiān)管的主動權(quán)，能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，及時介入查處并督促整改。

加強(qiáng)財政隊(duì)伍建設(shè)，延伸監(jiān)管觸角

1、成立專門機(jī)構(gòu)。事在人為，加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所監(jiān)管，先要在鄉(xiāng)鎮(zhèn)建立一支專門的監(jiān)督檢查隊(duì)伍。湖北省在這方面已經(jīng)先行邁出了一步，專門發(fā)文要求組建鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督檢查組。

2、加強(qiáng)教育培訓(xùn)。從事監(jiān)督檢查，需要了解、熟悉、掌握和運(yùn)用各方面的政策和業(yè)務(wù)知識，對人員的素質(zhì)要求非常高。

3、整合現(xiàn)有力量。開展監(jiān)督檢查，應(yīng)科學(xué)整合和有效使用財政內(nèi)部的現(xiàn)有力量?？h財政局應(yīng)以安排檢查任務(wù)、培訓(xùn)檢查人員、組織重點(diǎn)抽查和加強(qiáng)事前審核為主。鎮(zhèn)財政所應(yīng)將力量放在事前審核和全面檢查上。

另外還要強(qiáng)化查處問責(zé)力度，提高監(jiān)管效果。

1、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。將財政資金使用績效納入各級干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部考核范圍，作為獎懲和提拔使用的重要依據(jù)。要通過這種非常舉措，促使各級領(lǐng)導(dǎo)干部重視財政資金使用效果，主動關(guān)心、支持財政監(jiān)督檢查工作，為加強(qiáng)財政監(jiān)管創(chuàng)造有利環(huán)境。

2、嚴(yán)格工作考核。對于各鎮(zhèn)的監(jiān)管工作，可以從機(jī)構(gòu)人員、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、任務(wù)完成、信息上報、發(fā)現(xiàn)問題等方面，對鎮(zhèn)財政所和縣局包聯(lián)股室實(shí)行百分制量化考核，考核結(jié)果作為評先表優(yōu)、安排資金和個人獎勵的重要依據(jù)。通過考核，努力實(shí)現(xiàn)監(jiān)督檢查工作的科學(xué)化、常態(tài)化和規(guī)范化。

3、依法追究責(zé)任。一是對于違規(guī)使用資金的問題，縣財政內(nèi)部相關(guān)股室應(yīng)根據(jù)處理處罰決定，進(jìn)一步完善管理制度，調(diào)整被處罰單位本年度預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算追加和下年度預(yù)算安排。二是對存在問題的單位和個人，依法應(yīng)該給予行政處罰的，必須予以行政處罰。三是對于違紀(jì)違規(guī)問題較為嚴(yán)重，需要移送紀(jì)檢、監(jiān)察、司法等機(jī)關(guān)的，必須按規(guī)定依法移送，有關(guān)接受機(jī)關(guān)要依法做出處理，按要求向移送機(jī)關(guān)反饋。四是對挪用財政資金性質(zhì)較為惡劣、情節(jié)較為嚴(yán)重的案件，通過媒體公告其違紀(jì)違法事實(shí)和處理結(jié)果，對其他部門和個人起到警示和教育作用。

（作者單位：湖北省沙洋縣財政局）

第二篇：基層財政監(jiān)管的重大突破

基層財政監(jiān)管的重大突破

——財政部監(jiān)督檢查局負(fù)責(zé)人就開展中央基層預(yù)算單位綜合財政監(jiān)管試點(diǎn)答記者問

為推進(jìn)財政科學(xué)化精細(xì)化管理，規(guī)范中央基層預(yù)算單位（以下簡稱“基層單位”）財政財務(wù)管理，確保財政政策執(zhí)行到位，提高財政管理績效，財政部決定自2011年1月1日起，在吉林、上海、青島、海南、四川、陜西等6省市開展中央基層預(yù)算單位綜合財政監(jiān)管試點(diǎn)工作，由財政部駐上述6省市財政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱專員辦）負(fù)責(zé)具體實(shí)施。這是基層財政監(jiān)管政策的一項(xiàng)重大突破。日前，財政部監(jiān)督檢查局負(fù)責(zé)人就此接受了記者的專訪。

問：目前基層單位財政管理狀況如何？財政管理有哪些模式？

答：目前170個中央部門所屬二級及二級以下預(yù)算單位約2.1萬個。從調(diào)查情況看，中央二級及二級以下預(yù)算單位存在數(shù)量多、級次不統(tǒng)一、分布不均衡的特點(diǎn)。

基層單位的財政管理模式可分為四類：一是“財政部—中央部門—基層單位”模式，中央部門負(fù)責(zé)對基層單位實(shí)施財政管理，如預(yù)算編制執(zhí)行、資產(chǎn)管理、政府采購等事項(xiàng)；二是“財政部—中央部門、專員辦—基層單位”模式，采取中央主管部門、專員辦相結(jié)合的方式對基層單位進(jìn)行管理，中央部門與專員辦各有側(cè)重、相互制約，如銀行賬戶管理、財政直接支付審核；三是“財政部—專員辦—基層單位”模式，主要授權(quán)專員辦對基層單位實(shí)施財政監(jiān)管，如非稅收入監(jiān)繳、財務(wù)會計(jì)檢查等；四是“財政部—基層單位”模式，由財政部直接對基層單位實(shí)施監(jiān)管，如財政授權(quán)支付、票據(jù)管理。

問：目前基層單位財政管理主要存在哪些問題？

答：就總體情況而言，基層單位的財務(wù)管理基礎(chǔ)相對薄弱。從近年來的監(jiān)管情況看，基層單位政策執(zhí)行不到位、預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格、資金使用效益不高、資產(chǎn)閑置浪費(fèi)、私設(shè)“小金庫”等問題依然比較突出。2009年開展“小金庫”重點(diǎn)檢查時發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題也主要集中在基層單位。

從實(shí)際運(yùn)行情況看，基層單位財政管理主要存在以下問題：

一是監(jiān)管模式不統(tǒng)一，監(jiān)管覆蓋面較小。由于對涉及基層單位的各類財政監(jiān)管事項(xiàng)缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃，目前不同財政監(jiān)管事項(xiàng)多種管理模式并存，管理流程多樣，管理主體和責(zé)任不統(tǒng)一，各財政監(jiān)管事項(xiàng)相互脫節(jié)，尤其是日常管理與監(jiān)督檢查缺乏有機(jī)銜接，無法形成監(jiān)管合力，管理效率低下。

二是中央部門內(nèi)部管理成效有限，未能對中央部門履行管理職責(zé)情況進(jìn)行有效的監(jiān)督和制約。各中央部門對預(yù)算財務(wù)管理的重視程度、管理水平、管理能力、人員配備等存在較大差異，中央部門的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)屬于后勤保障部門，人員配備相對薄弱，部分中央部門財務(wù)機(jī)構(gòu)對所屬基層單位管理作用有限。同時財政部未對中央部門管理所屬基層單位財政財務(wù)情況開展有效的后續(xù)監(jiān)管，中央財政對基層單位監(jiān)管“缺位”、“不到位”情況較為普遍。

三是未有效利用現(xiàn)有財政管理數(shù)據(jù)信息。目前，“金財工程”等相關(guān)信息系統(tǒng)所采集的預(yù)算資產(chǎn)等數(shù)據(jù)和信息未能對財政監(jiān)督提供應(yīng)有的技術(shù)支持。專員辦在日常監(jiān)管工作中缺乏專門財政監(jiān)督軟件處理和分析數(shù)據(jù)，監(jiān)管工作仍停留在手工建立臺賬和事后檢查上，嚴(yán)重制約了專員辦監(jiān)管作用的發(fā)揮。

四是基層單位在預(yù)算、資產(chǎn)、財務(wù)管理等方面未得到必要的指導(dǎo)和服務(wù)。大多數(shù)基層單位的主管部門遠(yuǎn)在北京，所屬單位眾多，管理鏈條長，對當(dāng)?shù)氐那闆r了解不夠深入，請示審批事項(xiàng)不能得到及時的答復(fù)，財政改革的新政策新制度得不到及時的傳達(dá)貫徹，基層單位執(zhí)行政策過程中的意見和呼聲不能及時反映到財政部。部分基層單位的財政管理事項(xiàng)存在“管得著的看不見，看得見的管不著”的現(xiàn)象。

問：開展綜合財政監(jiān)管的必要性和可行性有哪些方面？

答：一是全面推進(jìn)財政科學(xué)化、精細(xì)化管理的需要。截至2007年底，中央160多個部門下屬6100多個基層單位占用的資產(chǎn)占中央行政事業(yè)單位資產(chǎn)總量的93.6%；僅行政政法司聯(lián)系的62個中央部門所屬基層單位2007年決算支出就占這些中央部門決算支出的92.8%。中央部門預(yù)算安排的資金以及形成的資產(chǎn)主要由基層單位使用和占用，而基層單位財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱的狀況嚴(yán)重制約了財政管理水平的提升，要全面推進(jìn)財政科學(xué)化精細(xì)化管理必需加強(qiáng)對基層單位的財政管理。

二是基層單位提高自身管理水平的需要。專員辦對基層單位實(shí)施綜合財政監(jiān)管將改變以事后檢查為主的監(jiān)管模式，開展全過程、全方位、持續(xù)性監(jiān)管，將幫助基層單位完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，嚴(yán)格執(zhí)行財政政策，提高預(yù)算資產(chǎn)財務(wù)等管理水平。調(diào)研中基層單位也建議財政部從建立服務(wù)型政府、提高行政效率的高度，充分發(fā)揮派出機(jī)構(gòu)的作用，使專員辦成為促進(jìn)基層單位加強(qiáng)財政管理的服務(wù)機(jī)構(gòu)，及時宣傳財政政策，反映基層單位呼聲和各類實(shí)際問題。

三是專員辦監(jiān)督職能調(diào)整和優(yōu)化的需要。近幾年來，專員辦對基層單位的日常檢查和管理已涵蓋預(yù)決算審核批復(fù)、國庫集中支付、銀行賬戶管理等大部分財政管理事項(xiàng)，積累了一定的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)。但以檢查為主的工作模式，監(jiān)管覆蓋面較小，總體上督促基層單位規(guī)范財政管理的成效有限。調(diào)整專員辦監(jiān)管模式、充實(shí)監(jiān)管內(nèi)容、提升監(jiān)管層次，是財政科學(xué)化精細(xì)化管理對專員辦職能進(jìn)行調(diào)整與優(yōu)化的需要。

四是金財工程的不斷推進(jìn)為實(shí)現(xiàn)綜合財政監(jiān)管提供了技術(shù)支持。通過建立綜合財政監(jiān)管信息平臺，使專員辦充分利用金財工程和預(yù)算司、國庫司、行政政法司現(xiàn)有的數(shù)據(jù)采集渠道，持續(xù)、動態(tài)匯總分析基層單位的資產(chǎn)、財務(wù)、會計(jì)等財政管理信息，可實(shí)現(xiàn)對財政資金的動態(tài)實(shí)時監(jiān)控和財政數(shù)據(jù)的綜合利用，及時發(fā)現(xiàn)和糾正基層單位資產(chǎn)管理、財務(wù)會計(jì)核算等方面的問題，為財政部和中央主管部門提供決策參考依據(jù)，并積極為基層單位提供政策、信息、培訓(xùn)服務(wù)，有效提升基層單位財政科學(xué)化、精細(xì)化管理水平。

問：綜合財政監(jiān)管的方式是什么？財政監(jiān)管事項(xiàng)有哪幾項(xiàng)？

答：探索建立非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查相結(jié)合的監(jiān)管方式，通過非現(xiàn)場監(jiān)管實(shí)現(xiàn)對基層單位監(jiān)管范圍的全覆蓋，通過現(xiàn)場檢查突出監(jiān)管的重點(diǎn)：一是建立財政監(jiān)管信息采集機(jī)制。二是注重對各類財政監(jiān)管信息的綜合分析。三是指導(dǎo)基層單位規(guī)范財務(wù)管理。四是有重點(diǎn)地開展現(xiàn)場檢查。

綜合財政監(jiān)管事項(xiàng)主要有7項(xiàng)：預(yù)算編制執(zhí)行、資產(chǎn)管理、國庫集中支付、銀行賬戶管理、政府采購管理、非稅收入管理、財務(wù)、會計(jì)管理。

問：下一步工作安排有什么打算？

答：首先，在試點(diǎn)工作實(shí)施方案的基礎(chǔ)上，研究制定《財政監(jiān)察專員辦事處開展基層單位綜合財政監(jiān)管實(shí)施辦法》等配套制度，規(guī)范專員辦工作內(nèi)容，為專員辦順利開展工作提供制度保證。

其次，建立綜合監(jiān)管信息系統(tǒng)。建立科學(xué)有效的監(jiān)測體系，實(shí)現(xiàn)基層單位綜合財政監(jiān)管信息化，是專員辦開展綜合財政監(jiān)管的基礎(chǔ)。要利用現(xiàn)有的金財工程等信息化系統(tǒng)，建立高效便捷的信息采集和管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)專員辦與財政部、主管部門管理信息共享，解決財政部門與預(yù)算單位之間信息不對稱的問題，實(shí)現(xiàn)財政部、專員辦、中央主管部門對基層單位財政資金運(yùn)行全過程的動態(tài)監(jiān)控。研究開發(fā)數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，建立規(guī)范的監(jiān)管成果利用機(jī)制，不斷提高和完善財政管理。

最后，做好政策宣傳和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。一是要向中央部門和試點(diǎn)地區(qū)基層單位宣傳專員辦開展綜合財政監(jiān)管的意義，聽取基層單位對加強(qiáng)財政管理的意見，積極爭取基層單位的理解和配合。二是要加強(qiáng)對試點(diǎn)專員辦的培訓(xùn)力度，引導(dǎo)專員辦調(diào)整監(jiān)管的理念、方式、內(nèi)容和方法，對財政業(yè)務(wù)進(jìn)行全方位培訓(xùn)，不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)、更新知識，通過試點(diǎn)實(shí)踐出切實(shí)可行的工作機(jī)制和方法。

文章來源：中國財經(jīng)報

第三篇：財政專項(xiàng)資金監(jiān)管情況匯報

##縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作情況匯報

一、基本情況介紹

（一）##縣基本情況

1、社會經(jīng)濟(jì)概況：##縣是全省20個貧困縣之一, 總面積2353平方公里，總?cè)丝?8.6萬人，下轄12鎮(zhèn)1場，206個村（居）委會，2010年生產(chǎn)總值199.6 億元，在崗職工年平均工資28221元，來源于##縣的財政總收入16.94億元，地方財政一般預(yù)算收入8.39億元，全縣財政供養(yǎng)總?cè)藬?shù)13213人，其中在職10397人，離退休2563人，其它253人。鎮(zhèn)級供養(yǎng)總?cè)藬?shù)1161人（不含教師、派出所、林業(yè)站、獸醫(yī)站、衛(wèi)生院），其中在職818人，離退休337人，其它6人。

2、地理位置：##縣位于的西北部，江中下游，東鄰

和

區(qū)，西連、，北接，與

市區(qū)相連，是

與的過渡地帶。境內(nèi)交通四通八達(dá)，107國道、高速公路、一級公路、公路等相通。

3、農(nóng)業(yè)資源方面：全縣現(xiàn)有耕地22263公頃，其中水田16963公頃。農(nóng)副產(chǎn)品有大米、花生、竹筍、水果、茶葉、蔬菜、麻雞、烏鬃鵝等。其中清遠(yuǎn)麻雞、駱坑筍、烏鬃鵝、筆架茶更是馳名中外的傳統(tǒng)土特產(chǎn)。

4、礦產(chǎn)資源方面：現(xiàn)經(jīng)查明的礦產(chǎn)資源品種有20多種，主要以黃金、稀土、高嶺土、溫礦泉、石灰石、石英為主。石灰石儲量不僅大，現(xiàn)探明約有7億噸，而且適合用于生產(chǎn)水泥用石，平均品位CaO≥48%；溫礦泉貯量豐富，水質(zhì)優(yōu)良，開發(fā)利用價值高。

5、旅游資源方面：全縣各類旅游資源有60多處，溫泉、漂流、體育、生態(tài)等旅游項(xiàng)目較為著名。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政基本情況

2010年鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算內(nèi)總收入80169萬元，其中工商稅收收入27,155萬元，同比增長39.08%，上級補(bǔ)助收入53014萬元，一般預(yù)算支出79438萬元，收支對比結(jié)余731萬元。

2010年鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算外總收入1960萬元，預(yù)算外總支出1918萬元，收支對比結(jié)余42萬元。

（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所基本情況

我縣轄10個鎮(zhèn)，1個林場，設(shè)9個財政所，現(xiàn)有各類職工62人，其中公務(wù)員46人，參照公務(wù)員管理事業(yè)在編人員7人，事業(yè)編制人員7人，其他性質(zhì)人員2人。40歲以下人員41人，約占職工人數(shù)2/3，本科以上學(xué)歷34人，大專以上學(xué)歷22人，高中3人，中專3人，具有初級以上職稱3人。

二、財政資金監(jiān)管工作開展情況

我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作嚴(yán)格按照廣東省財政廳《轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作指導(dǎo)意見的通知》（粵財預(yù)[2010]110號）要求，結(jié)合我縣實(shí)際積極開展各項(xiàng)工作，現(xiàn)將情況匯報如下：

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織

我縣在省財政廳

財預(yù)[2010]110號文件下發(fā)及參加財政部舉辦的培訓(xùn)班后，迅速向局領(lǐng)導(dǎo)匯報有關(guān)精神。局領(lǐng)導(dǎo)非常重視，立即召集相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、股室、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所召開會議，傳達(dá)部領(lǐng)導(dǎo)有關(guān)講話精神并學(xué)習(xí)財政部《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作的指導(dǎo)意見》等有關(guān)文件，充分認(rèn)識加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作的重大意義，統(tǒng)一了思想。會上明確了由預(yù)算股負(fù)責(zé)牽頭開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作，各股室積極配合，按照先試點(diǎn)，后推廣的辦法，力爭在兩年內(nèi)在全縣全面鋪開鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作；并根據(jù)我縣實(shí)際，印發(fā)了《關(guān)于建立財政專項(xiàng)資金定期通報及反饋制度的通知》，《##縣鎮(zhèn)級財政資金監(jiān)管實(shí)施辦法》等文件。

（二）選準(zhǔn)試點(diǎn)，逐步推廣

為了能夠順利開展試點(diǎn)工作，由預(yù)算股牽頭，組織各業(yè)務(wù)股室對全縣10個鄉(xiāng)鎮(zhèn)情況進(jìn)行摸底，到各鎮(zhèn)財政調(diào)研，充分了解鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所人員配置、軟硬件設(shè)施、辦公場所等情況，通過與鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)的深入溝通，爭取鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)的大力支持。

在充分比較的基礎(chǔ)上，并得到省財政廳、財政部的信任與認(rèn)可，選取了

鎮(zhèn)作為財政部鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作直接聯(lián)系點(diǎn)。為了能讓

鎮(zhèn)更好地開展試點(diǎn)工作，縣財政補(bǔ)助

鎮(zhèn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作經(jīng)費(fèi)，幫助解決設(shè)備、設(shè)施等硬件建設(shè)。

（三）定期通報，信息通達(dá)

一是使用信息管理系統(tǒng)，提高信息通達(dá)效率。縣財政局充分發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所與縣財政局內(nèi)部聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢，通過辦公自動化系統(tǒng)，將上級下達(dá)的財政資金文件第一時間轉(zhuǎn)發(fā)至鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所，使財政所在最快的時間內(nèi)掌握財政資金信息，做好資金使用、監(jiān)督計(jì)劃。

二是建立信息定期通報制度。2010年9月，我局印發(fā)了《關(guān)于建立財政專項(xiàng)資金定期通報及反饋制度的通知》，建立我縣財政與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政之間的信息溝通機(jī)制，推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作，具體如下：

①明確監(jiān)管資金范圍，所有財政資金均屬于監(jiān)管范圍，中央、省、市、縣專項(xiàng)資金納入重點(diǎn)監(jiān)管范圍。

②明確操作流程，縣直各單位在收到中央、省、市專項(xiàng)資金文件或收到縣本級專項(xiàng)資金時要及時將資金使用計(jì)劃分解到各鎮(zhèn)，并填寫《##縣財政專項(xiàng)資金分解情況通報表》，于每月10日前報縣財政局相關(guān)業(yè)務(wù)股室審核。各業(yè)務(wù)股室將縣直各單位報送的《##縣財政專項(xiàng)資金分解情況通報表》

進(jìn)行匯總，審核無誤后于每月13日前報預(yù)算股?？h財政局預(yù)算股將各業(yè)務(wù)股室審核無誤的《##縣財政專項(xiàng)資金分解情況通報表》進(jìn)行匯總，并在每月15前向各鎮(zhèn)通報。

③明確職責(zé)，縣直各單位指定專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，確保及時將政策、資金信息收集整理。各鎮(zhèn)收到資金分解情況通報表后，建立資金監(jiān)管臺賬，了解跟進(jìn)有關(guān)項(xiàng)目，逐步對項(xiàng)目資金實(shí)施監(jiān)管。

④跟進(jìn)監(jiān)管，鎮(zhèn)作為財政資金監(jiān)管工作定期通報制度試點(diǎn)鎮(zhèn)，在財政局通報專項(xiàng)資金分解情況后，鎮(zhèn)要積極跟蹤轄區(qū)內(nèi)財政資金特別是專項(xiàng)資金項(xiàng)目的落實(shí)情況，每季度上報縣財政局項(xiàng)目監(jiān)管情況。財政局預(yù)算股及業(yè)務(wù)股組成聯(lián)合檢查小組，不定期到鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行檢查，指導(dǎo)鎮(zhèn)財政所開展財政資金監(jiān)管工作。

（四）抽查巡查，重點(diǎn)監(jiān)管

按照文件精神，所有財政資金都屬于監(jiān)管范圍，由于資金量大，內(nèi)容繁多，我縣對用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的專項(xiàng)資金進(jìn)行認(rèn)真梳理，將鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金分為六大類，即：教育專項(xiàng)資金、強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)資金、撫恤救濟(jì)資金、醫(yī)療衛(wèi)生資金、科技文化資金、其他專項(xiàng)資金。各業(yè)務(wù)股室根據(jù)自身工作實(shí)際，強(qiáng)化對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，特別是在資金使用政策解讀、提高資金使用效益、加強(qiáng)資金監(jiān)管方面進(jìn)行重點(diǎn)指導(dǎo)。開展工作初期，由我局各業(yè)務(wù)股室抽調(diào)精干人手，配合太和鎮(zhèn)財政所相關(guān)人

員對“兩免一補(bǔ)”資金、家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼、種糧直補(bǔ)等資金進(jìn)行檢查，根據(jù)不同項(xiàng)目、不同資金現(xiàn)場進(jìn)行政策指導(dǎo)，全面分析有關(guān)問題，提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政干部的業(yè)務(wù)水平。

（五）加強(qiáng)培訓(xùn)，提高素質(zhì)

一是制定鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部培訓(xùn)計(jì)劃，計(jì)劃2011-2012年對全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政干部進(jìn)行輪訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容主要圍繞加強(qiáng)“兩基”建設(shè)、推進(jìn)財政科學(xué)化精細(xì)化管理，包括財政基礎(chǔ)理論和基礎(chǔ)知識，當(dāng)前財政改革內(nèi)容和財政政策，涉農(nóng)惠民補(bǔ)助政策及資金管理辦法等。

二是選派優(yōu)秀干部參加上級財政部門舉辦的各類培訓(xùn)班，并作為師資儲備，進(jìn)一步提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政干部培訓(xùn)的效果。

三是加大培訓(xùn)力度，舉辦了多次培訓(xùn)班，其中支農(nóng)政策培訓(xùn)班舉辦了7期407人次，全縣（含財政所）財會人員培訓(xùn)4期240人次。培訓(xùn)內(nèi)容主要涉及農(nóng)村社會養(yǎng)老、低保、醫(yī)保、五保戶供養(yǎng)、家電下鄉(xiāng)、汽車摩托車下鄉(xiāng)、種糧補(bǔ)貼、農(nóng)村義務(wù)教育補(bǔ)貼等政策及國庫集中支付制度、行政事業(yè)單位會計(jì)實(shí)務(wù)、行政違法行為處罰處分條例、農(nóng)村財會知識的講解。通過培訓(xùn)，鎮(zhèn)級財政干部對財政支農(nóng)政策有了更深入的了解，財會理論知識更加豐富，整體素質(zhì)有了較大提高。

（六）落實(shí)資金，加強(qiáng)考核

一是落實(shí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政工作經(jīng)費(fèi)50萬元，主要用于改善鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦公設(shè)備設(shè)施；二是制定鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作考核辦

法，對試點(diǎn)鎮(zhèn)進(jìn)行考核，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷提高工作水平。

三、存在問題

一是受目前我縣的財政體制及資金的管理要求及模式的限制（縣財政對教育、民政、公安等資金大包大攬以及農(nóng)林水等資金實(shí)施報賬制管理模式或資金到縣直主管部門），鎮(zhèn)級財政對資金有關(guān)政策要求不太清楚，熟悉也需要一個過程，同時，由于鎮(zhèn)級較少開展檢查等工作，財政資金監(jiān)管工作經(jīng)驗(yàn)有待提高。

二是工作任務(wù)繁重，人員明顯不足。目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)的中心工作任務(wù)是計(jì)生工作及征地拆遷工作，每名財政干部除了要做好本職工作外，很多時間都忙于中心工作，能夠用于拓展新業(yè)務(wù)的時間已經(jīng)很少。目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所人員配置一般在6名左右，但是財政所要兼顧的工作很多，家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼、村賬鎮(zhèn)管、政府出納、政府會計(jì)、鎮(zhèn)財縣管報賬員等等工作均要有專人負(fù)責(zé)，人員明顯不足。

三是地位尷尬。財政所作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)直屬事業(yè)單位，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作中處于主導(dǎo)地位，但由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的中心工作任務(wù)多，在協(xié)調(diào)各部門的過程中，難以引起部門重視。同時，目前專項(xiàng)資金大部分由縣直各部門進(jìn)行管理，資金撥付不通過財政所，財政所在資金監(jiān)管過程中存在下級監(jiān)管上級的情況，如果得不到有關(guān)部門的支持與配合，難以開展工作，并打擊財政所的工作積極性。

四是經(jīng)費(fèi)來源無保障。目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政專項(xiàng)資金監(jiān)管工作經(jīng)費(fèi)主要由鎮(zhèn)自籌，縣財政給予一定補(bǔ)助。由于鎮(zhèn)級經(jīng)費(fèi)比較緊張，可用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政專項(xiàng)資金監(jiān)管工作的資金不多。

四、今后工作設(shè)想

一是加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，制定資金監(jiān)管計(jì)劃，協(xié)調(diào)縣局相關(guān)股室指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)習(xí)最新文件。同時結(jié)合縣局領(lǐng)導(dǎo)、股室聯(lián)系鄉(xiāng)鎮(zhèn)制度，將資金監(jiān)管工作成效納入考核范圍，充分發(fā)揮各業(yè)務(wù)股室指導(dǎo)工作的積極性。

二是加強(qiáng)人員培訓(xùn)，根據(jù)財政資金監(jiān)管要求，結(jié)合實(shí)際案例的講解，分析存在的問題，掌握資金監(jiān)管方式，全力推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作。

五、建議

一是理順體制，建議上級財政部門與編辦等部門進(jìn)行溝通，明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所在資金監(jiān)管中的職能，以便財政所開展工作。

二是增加補(bǔ)助，建議設(shè)立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政專項(xiàng)資金監(jiān)管工作專項(xiàng)資金，根據(jù)各縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政專項(xiàng)資金監(jiān)管工作開展情況進(jìn)行補(bǔ)助。

三是加強(qiáng)培訓(xùn)，由省財政部門統(tǒng)一制定培訓(xùn)計(jì)劃，派出省級師資對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政干部進(jìn)行輪訓(xùn)，提高財政干部素質(zhì)。

第四篇：基層財政內(nèi)控機(jī)制存在的問題與對策

基層財政內(nèi)控機(jī)制存在的問題與對策

【發(fā)布時間：2013年12月2日】 【來源:】 【大字體】 【中字體】 【小字體】

基層財政內(nèi)控機(jī)制是財政部門為履行公共財政職能，實(shí)現(xiàn)財政管理目標(biāo)，通過規(guī)范業(yè)務(wù)流程，制定并實(shí)施科學(xué)合理的控制程序和方法，對財政風(fēng)險進(jìn)行有效識別、監(jiān)督和控制的制度體系。少數(shù)基層財政內(nèi)部控制制度不健全，管理不規(guī)范?；鶎迂斦恍┕ぷ鲘徫缓凸ぷ髁鞒虄?nèi)控制度不夠健全，存在制度空缺;一些主要崗位，工作流程環(huán)節(jié)雖有制度，但存在漏洞，不適應(yīng)客觀實(shí)際要求;一些制度的預(yù)防性、約束性、系統(tǒng)性和可操作性都有待提高，執(zhí)行內(nèi)控制度的長效機(jī)制有待形成。同時，抓內(nèi)控機(jī)制落實(shí)的思路還不夠開闊，要求還不夠嚴(yán)格，措施不夠得力，效果不夠理想，離上級要求和群眾期望還有一定距離。

一、基層財政內(nèi)控問題的原因分析

深入分析產(chǎn)生上述問題的原因，既有主觀原因，也有客觀原因，歸納起來，主要有以下幾個方面：

(一)基層財政職能多，任務(wù)重，壓力大。目前，基層財政職能不斷加大，特別是惠民補(bǔ)貼政策多，補(bǔ)貼資金總量大，補(bǔ)貼項(xiàng)目近百個，涉及人員眾多。新城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)任務(wù)不斷增加，工作量大，人手不足，經(jīng)費(fèi)不足，基層財政往往應(yīng)接不暇，疲于應(yīng)付。眼下凡是有財政資金的地方，基層財政都有監(jiān)管責(zé)任，單憑財政所的人手要監(jiān)管到位顯然不現(xiàn)實(shí)。

(二)基層財政內(nèi)控不完善、不平衡、不到位。隨著基層財政職能不斷轉(zhuǎn)變，需要完善基層財政內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，通過執(zhí)行相關(guān)制度，規(guī)范工作程序，實(shí)現(xiàn)基層財政規(guī)范管理目標(biāo)。但目前由于相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定以及體制機(jī)制原因，基層財政內(nèi)部控制機(jī)制還處于缺位狀態(tài)，基層財政資金就地就近監(jiān)管還存在“短板”現(xiàn)象，基層財政內(nèi)控制度有的尚不健全，部分財政所內(nèi)部監(jiān)督工作仍較乏力，內(nèi)控制度執(zhí)行不力，內(nèi)部監(jiān)督檢查不夠規(guī)范。內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督檢查聯(lián)系不夠緊密，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)還不能適應(yīng)依法理財工作的要求。

(三)基層財政財務(wù)管理不規(guī)范、不科學(xué)、不透明。目前，基層財政資金規(guī)模越來越大，有效地管好財政資金顯得非常重要。而基層有些單位內(nèi)部財務(wù)管理混亂，缺乏有效的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制和手段，造成資金資產(chǎn)損失浪費(fèi);有些單位利用虛假發(fā)票掩蓋不合規(guī)支出套取財政資金;有些單位采用“白條抵庫”、虛構(gòu)支出業(yè)務(wù)等方式貪污挪用資金;此外，資產(chǎn)賬外核算、出借銀行賬號等違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象也時有發(fā)生。由于基層財政內(nèi)控制度建設(shè)不完善，內(nèi)控制度科學(xué)性不強(qiáng)，內(nèi)控執(zhí)行不透明等因素，造成基層財政內(nèi)部控制簡單等同于內(nèi)部會計(jì)控制，致使內(nèi)控制度不能有效執(zhí)行，內(nèi)控監(jiān)督走過場。同時，基層財政隊(duì)伍年齡結(jié)構(gòu)老化、干部青黃不接，綜合素質(zhì)普遍不高，難以適應(yīng)基層財政內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的需要。特別是基層其他職能部門出于部門利益的考慮對財政的內(nèi)控監(jiān)督存在一定抵觸情緒，而財政的協(xié)調(diào)性不強(qiáng)，容易造成財政“一頭熱”的局面，與按照基層財政就地就近監(jiān)管資金的訴求極不相稱。

二、加強(qiáng)基層財政內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的對策

近年來，隨著城市綜合改革的不斷深化，基層財政工作職能和任務(wù)發(fā)生了深刻而顯著的變化，一些矛盾和問題也在改革和發(fā)展中逐步顯現(xiàn)出來，特別是資金監(jiān)管方面尤為突出。各類涉農(nóng)惠農(nóng)資金監(jiān)管是新形勢下基層財政工作的重中之重，也將成為基層財政工作的主要職能。準(zhǔn)確把握基層財政工作的特點(diǎn)，有針對性地加強(qiáng)財政內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，不僅是一個十分迫切的課題，而且已成為公共財政建設(shè)中一項(xiàng)戰(zhàn)略性工程。

內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個組織在經(jīng)濟(jì)活動中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度，是一種管理原則，更是一種管理程序和方法。完善基層財政內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，對于切實(shí)提高基層財政部門依法行政、依法理財水平，有效預(yù)防違法違紀(jì)問題發(fā)生，保障財政資金和財政干部安全，具有重要的作用。

面對日益變化的新形勢、新要求，日益繁重的新職責(zé)、新任務(wù)，基層財政要把加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)作為提高財政管理水平的重要手段常抓不懈，實(shí)現(xiàn)財政監(jiān)督職能觸角向基層延伸和基層財政資金監(jiān)督的日常化、常態(tài)化、持續(xù)化，從而實(shí)現(xiàn)真正意義上的財政資金全覆蓋、無縫隙監(jiān)管。筆者認(rèn)為有以下幾點(diǎn)建議：

(一)打牢基礎(chǔ)，在提高內(nèi)控機(jī)制的規(guī)范性上求突破。深入貫徹落實(shí)《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》，要將內(nèi)控機(jī)制建設(shè)作為基層財政管理的重要環(huán)節(jié)，擺上議事日程，納入制度設(shè)計(jì)，統(tǒng)籌考慮，積極推進(jìn)。要按照“不相容職務(wù)相分離”的原則，基層財政調(diào)整內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)職能，完善相關(guān)管理制度和操作規(guī)程，建立權(quán)責(zé)清晰、職能明確、相互制約、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的內(nèi)控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)授權(quán)與執(zhí)行分離、執(zhí)行與審查分離。要抓住基層財政資金就近就地監(jiān)管的有利機(jī)遇，在推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化、建立財權(quán)和事權(quán)相匹配的機(jī)制、財政資金有償使用、建立財政資金可追溯機(jī)制等方面，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，注重制度建設(shè)的系統(tǒng)性、科學(xué)性和先進(jìn)性，提升制度建設(shè)的執(zhí)行力，確保各項(xiàng)制度落到實(shí)處，從而規(guī)范和約束基層財政管理工作行為。

(二)加強(qiáng)監(jiān)管，在提高內(nèi)控機(jī)制的可執(zhí)行性上求突破。基層財政是最基層的一級財政，是財政工作體系的基礎(chǔ)。要發(fā)揮基層財政就地就近實(shí)施監(jiān)管的優(yōu)勢，建立權(quán)責(zé)清晰，職能明確，相互制約，運(yùn)轉(zhuǎn)高效的內(nèi)控機(jī)制，對本級和上級財政安排的資金以及其他部門、其他渠道下達(dá)的財政性資金，實(shí)行全面監(jiān)管。在明確監(jiān)管范圍的基礎(chǔ)上，從完善規(guī)章制度，健全內(nèi)控機(jī)制，提高管理效益等方面入手，建立全面系統(tǒng)的基層財政內(nèi)控制度體系，制定完善的預(yù)算資金管理、資產(chǎn)管理、辦理流程、政務(wù)公開、服務(wù)承諾、首問負(fù)責(zé)、限時辦結(jié)、責(zé)任追究等規(guī)章制度，制度設(shè)計(jì)要體現(xiàn)創(chuàng)新性、前瞻性和預(yù)見性，使工作做到有章可循，做到用制度管權(quán)，按制度辦事，靠制度管人，以標(biāo)準(zhǔn)化的流程設(shè)計(jì)基層財政業(yè)務(wù)的管理，建立信息通達(dá)、公開公示、監(jiān)督抽查、考核激勵四項(xiàng)機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)控工作，提高監(jiān)管水平。一是信息通達(dá)機(jī)制?；鶎迂斦Y金監(jiān)管信息在基層財政所與區(qū)財政局之間雙向傳遞。主要包括各級政府和部門安排用于基層、社區(qū)等基層組織的各類財政資金的政策文件、管理辦法、撥款文件等，區(qū)街財政指定專人為信息聯(lián)絡(luò)員，具體負(fù)責(zé)收集整理和傳遞資金監(jiān)管信息，并定期核對資金監(jiān)管信息。二是公開公示機(jī)制。按照相關(guān)政策要求和規(guī)定，對各級各部門預(yù)算安排用于基層等基層組織的各類財政資金，包括補(bǔ)助類、項(xiàng)目類、基層財政本級安排資金等有關(guān)情況進(jìn)行公開公示。對公開公示主體有明確規(guī)定的，由規(guī)定的主體負(fù)責(zé)。沒有明確規(guī)定的，按“誰分配、誰公開，分配到哪里，公開到哪里”的原則進(jìn)行，對于影響較大，群眾關(guān)注度較高的，通過網(wǎng)絡(luò)、短信等方式進(jìn)行。三是監(jiān)督抽查機(jī)制。對納入基層財政監(jiān)管范圍的補(bǔ)助類資金的補(bǔ)助對象、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)放程序、財務(wù)管理等情況，進(jìn)行監(jiān)督檢查和抽樣檢查。四是考核激勵機(jī)制。每年組織對基層財政資金監(jiān)管工作進(jìn)行考核，主要看內(nèi)控制度是否健全，內(nèi)控措施是否到位，提供的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否真實(shí)可靠齊全，崗位責(zé)任是否落實(shí)，監(jiān)管是否有效等，考核結(jié)果作為基層財政干部選拔任用、調(diào)動、評先評優(yōu)工作的重要依據(jù)。

(三)創(chuàng)新方法，在提高內(nèi)控機(jī)制實(shí)效性上求突破?；鶎迂斦畔⒒峭七M(jìn)財政內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要技術(shù)支撐。要按照金財工程要求，建立健全各種基礎(chǔ)數(shù)據(jù)動態(tài)采集機(jī)制，在確保數(shù)據(jù)安全的前提下，加快推進(jìn)系統(tǒng)應(yīng)用和數(shù)據(jù)動態(tài)管理，及早實(shí)現(xiàn)基層財政業(yè)務(wù)工作信息化管理、無紙化辦公、電子化公示和查詢，并逐步建立流程暢通、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)共享的一體化管理信息系統(tǒng)，從而為加強(qiáng)對基層財政資金運(yùn)行情況的實(shí)時監(jiān)控和跟蹤分析創(chuàng)造條件。要樹立“大監(jiān)督”理念，建立健全基層財政高效順暢的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，努力做到監(jiān)督與日常管理同步，監(jiān)督與資金流向、流程和使用結(jié)果同步。在基層財政業(yè)務(wù)管理工作中，注重事前、事中、事后監(jiān)督相結(jié)合，注重日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合，通過采取監(jiān)控、督促、調(diào)查、核查、審查、檢查、評價等方法，實(shí)現(xiàn)自我發(fā)現(xiàn)問題、自我整改糾正、自我規(guī)范管理，提高財政資金分配與使用的規(guī)范性、安全性、有效性。要落實(shí)“為國理財，為民服務(wù)”的財政工作宗旨，把深化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)作為黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的重要內(nèi)容，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)持以制度管人管事，實(shí)現(xiàn)基層財政權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度的有機(jī)結(jié)合，將財政權(quán)力運(yùn)行的全過程都納入制度約束之下，最大限度地減少體制障礙和制度漏洞，確保財政各項(xiàng)任務(wù)順利完成，確保基層財政資金和財政干部兩安全。(冉云)

加強(qiáng)縣鄉(xiāng)財政部門內(nèi)控監(jiān)督進(jìn)一步推動基層財政規(guī)范化建設(shè)

青島政務(wù)網(wǎng) 發(fā)布日期：2012年06月13日

來源：青島市財政局

為進(jìn)一步加強(qiáng)對縣鄉(xiāng)財政部門財政資金管理工作的監(jiān)督，提高基層財政部門規(guī)范化建設(shè)水平，近日，市財政局組織開展了對五市三區(qū)財政局和119個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所財政資金監(jiān)管工作情況 專項(xiàng)檢查，檢查內(nèi)容包括2010年-2012年4月縣鄉(xiāng)財政部門內(nèi)部控制管理各項(xiàng)工作情況，并對119個鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管統(tǒng)計(jì)審計(jì)中心代管資金情況進(jìn)行了延伸檢查。

這次檢查時間緊、范圍大、質(zhì)量要求較高，為確保各項(xiàng)工作扎實(shí)開展，市財政局認(rèn)真準(zhǔn)備，周密組織，并開展了查前統(tǒng)計(jì)、調(diào)查、培訓(xùn)等工作，力求掌握縣鄉(xiāng)財政部門的第一手資料。檢查組采取實(shí)地核查賬務(wù)憑證等方式，白天深入鄉(xiāng)鎮(zhèn)檢查，晚上召開分析會，及時了解掌握問題，分析問題根源，取得較好成效，檢查發(fā)現(xiàn)了部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所及經(jīng)管統(tǒng)計(jì)審計(jì)中心在財政資金管理工作中存在的違反制度規(guī)定問題，也發(fā)現(xiàn)了影響和制約縣鄉(xiāng)財政部門內(nèi)控管理的體制性和機(jī)制性問題。

對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，市財政局在督促有關(guān)區(qū)市限期整改的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)分析研究，認(rèn)真梳理問題成因，下一步將按照“標(biāo)本兼治、行為規(guī)范、監(jiān)管有力”的原則，研究制定強(qiáng)化財政監(jiān)管長效機(jī)制的措施和辦法，促進(jìn)基層財政部門規(guī)范化建設(shè)，切實(shí)提高基層財政部門科學(xué)化、精細(xì)化管理水平。

第五篇：基層醫(yī)療衛(wèi)生單位的財務(wù)監(jiān)管現(xiàn)狀及改善對策

基層醫(yī)療衛(wèi)生單位的財務(wù)監(jiān)管現(xiàn)狀及改善對策

摘要：新時期，隨著新醫(yī)改方案的實(shí)施，基層醫(yī)療衛(wèi)生單位的管理工作得到不斷的完善。但是，基層醫(yī)療衛(wèi)生單位的財務(wù)工作還存在很多問題。因此，為使其在激烈的市場競爭中能夠得到生存和長遠(yuǎn)的發(fā)展，加強(qiáng)對基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)監(jiān)管問題的研究顯得尤為重要。

關(guān)鍵詞：基層醫(yī)療衛(wèi)生單位 衛(wèi)生行政主管部門 財務(wù)監(jiān)管 現(xiàn)狀 對策

隨著社會經(jīng)濟(jì)和科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，在衛(wèi)生行政主管部門的牽頭下，基層醫(yī)療衛(wèi)生單位的業(yè)務(wù)得到不斷的發(fā)展。但是，通過近年來對基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)監(jiān)管情況來看，無論是在財務(wù)制度建設(shè)還是財務(wù)隊(duì)伍建設(shè)方面，都還存在一定問題。因此，積極探索解決財務(wù)監(jiān)管中存在的問題對于基層醫(yī)療衛(wèi)生單位的健康發(fā)展具有重要的意義。

一、基層醫(yī)療衛(wèi)生單位財務(wù)監(jiān)管現(xiàn)狀

（一）內(nèi)部控制制度方面

目前，我國很多醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的一些工作人員時常會出現(xiàn)身兼多職的情況。在基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)中最普遍的就是管理后勤崗位一人多崗，比如出納人員、信息科人員兼職收費(fèi)崗位、出納人員兼職檔案管理或倉庫保管員、資產(chǎn)管理人員兼職資產(chǎn)記賬人員等等。這些情況的存在，極易出現(xiàn)相關(guān)人員利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)套取醫(yī)療收費(fèi)資金或者占用單位物資等問題。

（二）對財政政策的把握執(zhí)行方面

近年來，為了貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”的精神，各地財政對行政事業(yè)單位在“三公經(jīng)費(fèi)”、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等方面都作了詳盡的明確的規(guī)定。但從近兩年對基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)的監(jiān)管情況來看，很多單位存在對公務(wù)支出公款消費(fèi)相關(guān)政策理解及把握不到位，在日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中出現(xiàn)與文件規(guī)定不符的情況。比如公務(wù)接待事項(xiàng)中資料不全、接待業(yè)務(wù)結(jié)算上沒有一次一結(jié)。

（三）領(lǐng)導(dǎo)的管理意識和財務(wù)人員培訓(xùn)方面

長期以來，基層醫(yī)療衛(wèi)生單位時常偏重于發(fā)展醫(yī)療業(yè)務(wù)，而對于財務(wù)管理沒有予以一定的重視。財務(wù)工作在很多情況下被看作是事后做賬的工作，沒有發(fā)揮出其事前監(jiān)督的功能。很多基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的財務(wù)人員沒有編制，為臨聘人員，導(dǎo)致了基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)人員更換頻繁、流動性大。而相對于醫(yī)技人員，財務(wù)人員在繼續(xù)教育培訓(xùn)方面的機(jī)會也大大不足。上述原因使財務(wù)人員在實(shí)際工作中不能夠充分發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督職能，甚至?xí)a(chǎn)生登記賬證錯誤、賬目不平和亂用會計(jì)科目等低級錯誤。

（四）固定資產(chǎn)管理方面

通過對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查發(fā)現(xiàn)，一些基層醫(yī)療衛(wèi)生單位資產(chǎn)管理松懈，多年不組織資產(chǎn)的清產(chǎn)核資，固定資產(chǎn)的明細(xì)賬目、卡片及其責(zé)任人都沒有隨著資產(chǎn)實(shí)際情況的變更而變更，導(dǎo)致賬實(shí)不符。

（五）會計(jì)信息質(zhì)量方面

通過檢查財務(wù)資料發(fā)現(xiàn)，基層醫(yī)療單位存在以下問題：個別原始憑證手續(xù)不全，比如只有領(lǐng)導(dǎo)簽字，而無驗(yàn)收人簽字的購藥發(fā)票；財務(wù)核算粗枝大葉，一些一二級科目下無明細(xì)科目，導(dǎo)致時間一久，一二級科目的核算內(nèi)容混雜，各項(xiàng)資金來龍去脈不清；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算中沒有遵循一貫性原則，會計(jì)科目運(yùn)用隨意，導(dǎo)致同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在統(tǒng)計(jì)上出現(xiàn)偏差。

二、改善和加強(qiáng)對基層醫(yī)療衛(wèi)生單位財務(wù)監(jiān)管的措施

（一）在觀念上重視財務(wù)工作，建立并完善相應(yīng)的財務(wù)制度

作為衛(wèi)生行政主管部門的財務(wù)人員首先自己應(yīng)有鮮明的依法管財理念，要加強(qiáng)財政財務(wù)專業(yè)知識學(xué)習(xí)，深入領(lǐng)會《預(yù)算法》、《會計(jì)法》等法律法規(guī)精神，主動研習(xí)財政預(yù)算、稅務(wù)財務(wù)法律條文，以身作則，當(dāng)好依法用財、管財?shù)南冗M(jìn)典型。

在此基礎(chǔ)上主管部門應(yīng)為基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)在制定各項(xiàng)財務(wù)制度方面提供指導(dǎo)性意見，幫助基層單位制定并完善相應(yīng)的財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確會計(jì)、出納和收費(fèi)等崗位的職責(zé)和權(quán)限，使其不得干涉或參與其他人員的工作，以約束其財務(wù)收支行為。

（二）加強(qiáng)專業(yè)知識培訓(xùn)和指導(dǎo)，創(chuàng)造和諧的團(tuán)隊(duì)工作精神

為提高基層醫(yī)療衛(wèi)生單位財務(wù)人員的職業(yè)道德素質(zhì)，強(qiáng)化實(shí)際應(yīng)用能力和業(yè)務(wù)水平，衛(wèi)生行政主管部門應(yīng)定期組織有關(guān)財務(wù)政策及業(yè)務(wù)方面的培訓(xùn)，可通過邀請衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)外的專家學(xué)者講課，對當(dāng)前的熱點(diǎn)政策進(jìn)行解讀和剖析，使財務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識與時俱進(jìn)。同時衛(wèi)生主管部門也要邀請直屬醫(yī)療機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人參加財務(wù)方面的培訓(xùn)，使單位領(lǐng)導(dǎo)真正在思想上重視財務(wù)工作，完成財務(wù)人員的地位從“賬房先生”到管理型人員的轉(zhuǎn)變。

目前各單位財務(wù)團(tuán)隊(duì)多由不同經(jīng)驗(yàn)、不同學(xué)歷、不同層次人員組成。衛(wèi)生行政主管部門要善于把不同層次的財務(wù)人員團(tuán)結(jié)在一起，充分調(diào)動起工作的主動性和積極性。要學(xué)會處理關(guān)系，正確扮演好“工作同事、業(yè)務(wù)伙伴”的多重角色。工作上，要嚴(yán)格要求、依法管理。在日常生活中，要拉近距離、平等相處，當(dāng)好工作同事。

（三）建立健全財務(wù)監(jiān)管信息網(wǎng)絡(luò)直報系統(tǒng)，全面掌握經(jīng)濟(jì)動向

為及時掌握基層醫(yī)療單位財務(wù)信息變化和財政資金的使用狀況，衛(wèi)生行政主管部門可利用系統(tǒng)內(nèi)網(wǎng)建立起財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)直報系統(tǒng)，建立并完善經(jīng)濟(jì)運(yùn)行月報、財政專項(xiàng)資金使用情況和公共衛(wèi)生資金等網(wǎng)絡(luò)直報系統(tǒng)，從而能夠及時獲取直屬單位有關(guān)財務(wù)信息。

主管部門在此基礎(chǔ)上對基層醫(yī)療衛(wèi)生單位的財務(wù)收支情況進(jìn)行統(tǒng)一管理，每月要對主要財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行匯總分析，善于從月度、季度財務(wù)數(shù)據(jù)中分析財務(wù)管理潛在的風(fēng)險點(diǎn)，并針對性提出應(yīng)對舉措，提高對基層醫(yī)療衛(wèi)生單位的行業(yè)管理水平。

（四）加大財務(wù)審計(jì)工作管理力度

首先，衛(wèi)生行政主管部門應(yīng)設(shè)立專門的內(nèi)審機(jī)構(gòu)或者委托第三方事務(wù)所，相關(guān)審計(jì)部門要對基層醫(yī)療衛(wèi)生單位的原始憑證進(jìn)行定期審核，及時發(fā)現(xiàn)并糾正會計(jì)核算等問題。其次，除了常規(guī)的定期審計(jì)外，對于基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人還要進(jìn)行相應(yīng)的任中和離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。最后，對于當(dāng)前的重點(diǎn)政策，如公務(wù)支出公款消費(fèi)事項(xiàng)，內(nèi)審部門還要有針對性地組織專項(xiàng)審計(jì)，切實(shí)將各類財務(wù)風(fēng)險化解于萌芽、解決于無形。

三、結(jié)束語

通過對基層醫(yī)療衛(wèi)生單位的財務(wù)監(jiān)管發(fā)現(xiàn)，部分單位在財務(wù)制度和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)等方面確實(shí)存在一定問題。因此，隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷推進(jìn)，衛(wèi)生行政主管部門也要積極探索有效措施，促進(jìn)基層醫(yī)療衛(wèi)生單位財務(wù)監(jiān)管工作水平的不斷提高。

參考文獻(xiàn)：

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