第一篇：水利重點(diǎn)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作

水利重點(diǎn)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作

一、項(xiàng)目法人是水利基本建設(shè)項(xiàng)目資金使用的真實(shí)性、合法性及合規(guī)性的責(zé)任主體，對(duì)項(xiàng)目資金的使用管理負(fù)總責(zé)。

1996年國(guó)家就明文規(guī)定，國(guó)有單位經(jīng)營(yíng)性基本建設(shè)大中型項(xiàng)目必須組建項(xiàng)目法人，實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制。

項(xiàng)目法人責(zé)任制是指經(jīng)營(yíng)性建設(shè)項(xiàng)目由項(xiàng)目法人對(duì)項(xiàng)目的策劃、資金籌措、建設(shè)實(shí)施、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、償還債務(wù)和資產(chǎn)的保值增值實(shí)行全過(guò)程負(fù)責(zé)的一種項(xiàng)目管理制度。改革開放以來(lái)，我國(guó)先后試行了各種方式的投資項(xiàng)目責(zé)任制度。但是，責(zé)任主體、責(zé)任范圍、目標(biāo)和權(quán)益、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方式等都不明確。為了改變這種狀況，建立投資責(zé)任約束機(jī)制，規(guī)范項(xiàng)目法人行為，明確其責(zé)、權(quán)、利，提高投資效益，依照《公司法》，國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)于96年4月制定頒發(fā)了《關(guān)于實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目法人責(zé)任制的暫行規(guī)定》。多年來(lái)我省也是遵循這種做法，尤其是國(guó)家重點(diǎn)水利工程項(xiàng)目，按規(guī)定必須組建項(xiàng)目法人，目前，我省水利基本建設(shè)投資主要有中央預(yù)算內(nèi)投資和中央財(cái)政水利專項(xiàng)資金（按資金來(lái)源劃分）。中央預(yù)算內(nèi)投資主要是通過(guò)發(fā)改委下達(dá)的，中央財(cái)政水利專項(xiàng)資金主要是通過(guò)財(cái)政部下達(dá)的。雖然資金來(lái)源不同，但工作程序都是按

-1-照基本建設(shè)程序來(lái)辦理的。就目前而言我省水利基本建設(shè)項(xiàng)目主要有：農(nóng)村飲水安全、病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固、灌區(qū)建設(shè)與節(jié)水改造、重大水利工程（包括江河治理、樞紐水源、界河、泵站更新改造、水土保持及生態(tài)）和中小河流治理項(xiàng)目。按項(xiàng)目管理辦法，項(xiàng)目法人對(duì)項(xiàng)目實(shí)施各方面、各環(huán)節(jié)負(fù)總責(zé)。各級(jí)水行政主管部門要按照法律法規(guī)、項(xiàng)目管理辦法和有關(guān)責(zé)任書，明確各級(jí)、各部門和各單位的資金管理責(zé)任，通過(guò)有效方式將項(xiàng)目資金籌集、使用和監(jiān)管等責(zé)任落實(shí)到具體單位（部門）和責(zé)任人員，并嚴(yán)格責(zé)任追究制度。

二、項(xiàng)目法人要認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家有關(guān)水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)法規(guī)和制度。建立健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。

目前基本建設(shè)財(cái)務(wù)方面執(zhí)行的制度和法規(guī)主要有： 國(guó)家部分：財(cái)政部《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)字[1995]45號(hào)）

財(cái)政部《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定》（財(cái)會(huì)字[1998]17號(hào)）

財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建[2002]394號(hào)）財(cái)政部《關(guān)于解釋＜基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定＞執(zhí)行中有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)建[2003]724號(hào)）

財(cái)政部、水利部《水利基本建設(shè)資金管理辦法》（財(cái)基字[1999]139 財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)國(guó)債專項(xiàng)資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督的通知》（財(cái)基字[1998]619號(hào)）

-2-水利部《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》（SL19-2008）

財(cái)政部《重點(diǎn)小型病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固項(xiàng)目財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助資金管理暫行辦法》（財(cái)建【2007】619號(hào)

水利部《全國(guó)中小河流治理項(xiàng)目資金使用管理實(shí)施細(xì)則》（水財(cái)務(wù)【2011】569號(hào)）

以上是國(guó)家部分，我省的主要有：

省財(cái)政廳、水利廳《黑龍江省公益性水利基本建設(shè)自籌資金核算管理暫行辦法》（黑財(cái)基字【1999】39號(hào)）

省財(cái)政廳《黑龍江省財(cái)政性基本建設(shè)資金撥款管理暫行辦法》（黑財(cái)建【2000】39號(hào)）

省財(cái)政廳《關(guān)于加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審批工作的通知》（黑財(cái)建【2003】22號(hào)）

省財(cái)政廳《關(guān)于加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目配套資金管理的通知》（黑財(cái)建【2003】72號(hào)）

省財(cái)政廳《關(guān)于明確財(cái)政性資金投入的基本建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算若干問(wèn)題的通知》（黑財(cái)會(huì)【2006】21號(hào)）

省財(cái)政廳《黑龍江省省級(jí)基本建設(shè)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法》（黑財(cái)建【2006】54號(hào)）

省財(cái)政廳《關(guān)于加強(qiáng)擴(kuò)大內(nèi)需專項(xiàng)資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督的通知》（黑財(cái)建【2008】249號(hào)）

以上是在實(shí)際工作中常用的法規(guī)和制度。

-3-首先，從法人代表本身開始，要帶頭執(zhí)行有關(guān)資金使用管理的各項(xiàng)規(guī)定。

水利基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)工作要嚴(yán)格按照國(guó)家、省基本建設(shè)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和規(guī)章制度執(zhí)行。各級(jí)水行政主管部門和項(xiàng)目法人要切實(shí)執(zhí)行《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等規(guī)章制度，確保各類財(cái)務(wù)活動(dòng)依法依規(guī)執(zhí)行。對(duì)于在審計(jì)和檢查中發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)問(wèn)題，各級(jí)水行政主管部門和項(xiàng)目法人要高度重視，認(rèn)真落實(shí)整改措施并及時(shí)反饋。

其次，要健全項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度。

內(nèi)部控制主要是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定一系列制度、實(shí)施相關(guān)措施和程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控的動(dòng)態(tài)過(guò)程。單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，提高公共服務(wù)的效率和效果。

內(nèi)部控制的基本要求：主要是，單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。大額資金使用、大宗設(shè)備采購(gòu)、基本建設(shè)等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)決算編制和績(jī)效評(píng)價(jià)、資金管理、票據(jù)管理、印章管理、物資和固定資產(chǎn)的采購(gòu)和管理、建設(shè)項(xiàng)目

-4-管理、債務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)合同管理，以及內(nèi)部監(jiān)督等。單位應(yīng)當(dāng)明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

設(shè)立內(nèi)控制度是主要安全措施，對(duì)水利基本建設(shè)項(xiàng)目而言，主要針對(duì)工程預(yù)付款、工程結(jié)算、價(jià)款支付、決算等各重要環(huán)節(jié)在授權(quán)審核、批準(zhǔn)和方式權(quán)限上把好關(guān)。

三、項(xiàng)目法人要健全項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，合理設(shè)置財(cái)務(wù)管理崗位，配備專業(yè)人員并持證上崗。財(cái)務(wù)工作要有專人負(fù)責(zé)。

按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員。最新出臺(tái)的水利部“全國(guó)中小河流治理項(xiàng)目資金使用管理實(shí)施細(xì)則”（水財(cái)務(wù)【2011】569號(hào)）文中就明確規(guī)定“中小河流治理項(xiàng)目法人應(yīng)按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或配備專人負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金管理和核算工作”。對(duì)機(jī)構(gòu)和人員都提出了要求。會(huì)計(jì)人員必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，這是首要條件，也是基本條件。特別是擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但會(huì)計(jì)人員必須分工明確，職責(zé)清楚。《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、-5-支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。例如實(shí)際工作中對(duì)印鑒的管理就要求分人保管，不能由會(huì)計(jì)或出納一人管理，避免出現(xiàn)問(wèn)題。所以說(shuō)項(xiàng)目法人必須著力完善項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定合理設(shè)置財(cái)務(wù)管理崗位，配備合格的基本建設(shè)財(cái)務(wù)人員，統(tǒng)一管理項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作。水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作必須實(shí)行專人辦理，專人負(fù)責(zé)。

四、項(xiàng)目法人要依法建賬，單獨(dú)核算，專賬管理。水利基本建設(shè)項(xiàng)目必須依照基本建設(shè)規(guī)定，按基建會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理。項(xiàng)目法人要認(rèn)真執(zhí)行財(cái)政部財(cái)會(huì)字（1995）45號(hào)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并保證其真實(shí)完整。實(shí)行地方財(cái)政結(jié)算（支付）中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)核算的重點(diǎn)項(xiàng)目，執(zhí)行《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》，分項(xiàng)目進(jìn)行核算，項(xiàng)目法人仍應(yīng)指定專人按照基本建設(shè)項(xiàng)目資金管理和核算的有關(guān)要求，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行管理和核算或?qū)?xiàng)目資金使用實(shí)行輔助登記管理。近幾年，國(guó)家推行了部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)等項(xiàng)財(cái)政改革，尤其是水利作為國(guó)庫(kù)支付改革試點(diǎn)，促使水利基本建設(shè)資金的管理模式發(fā)生了重大變化，現(xiàn)行的管理體制不斷受到?jīng)_擊。專賬管理就是針對(duì)目前的變化提出來(lái)的，過(guò)去叫單位設(shè)立賬戶，現(xiàn)在是單獨(dú)核算，專賬管理。也就是說(shuō)每一個(gè)水利基本建設(shè)項(xiàng)目都必須單獨(dú)建賬，單獨(dú)核

-6-算。不能把所有的項(xiàng)目都?xì)w集在一個(gè)賬簿核算。歷次審計(jì)、稽查都曾提出此問(wèn)題。

五、項(xiàng)目法人要嚴(yán)格資金撥付和使用程序，按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容使用資金，做到?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、擠占和挪用。（以下分六個(gè)要點(diǎn)）

第一個(gè)要點(diǎn)：對(duì)資金使用管理的要求：

項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批復(fù)的初步設(shè)計(jì)報(bào)告和基本建設(shè)支出預(yù)算，籌集資金，保障資金安全高效使用。

項(xiàng)目建設(shè)合同簽訂之前不得支付預(yù)付款；項(xiàng)目開工之前不得支付工程款；管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)成立之前不得開支建管費(fèi)；保修期滿之前不得結(jié)清質(zhì)保金。

項(xiàng)目法人應(yīng)按《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立基本建設(shè)存款專戶。項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)多項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目的，按規(guī)定應(yīng)只開立一個(gè)基本建設(shè)存款專戶。嚴(yán)禁項(xiàng)目法人亂開賬戶、多頭開戶；不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶。建設(shè)資金按項(xiàng)目核算，?？顚Ｓ茫坏脭D占挪用。

項(xiàng)目法人應(yīng)按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍辦理結(jié)算和支付，開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除規(guī)定的可以使用現(xiàn)金范圍外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。杜絕使用大額現(xiàn)金支付工程款、白條子抵庫(kù)等違規(guī)現(xiàn)象。嚴(yán)禁在建設(shè)成本中列支概算外項(xiàng)目以及國(guó)家法規(guī)明令禁止的各項(xiàng)費(fèi)用。

-7-項(xiàng)目法人應(yīng)建立嚴(yán)格的資金使用授權(quán)審批制度，明確單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員對(duì)資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。重要資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批。

項(xiàng)目法人應(yīng)明確資金支付審批程序并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。要按照經(jīng)辦人審查、有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核、財(cái)務(wù)部門審核、單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員核準(zhǔn)簽字的程序辦理，主要要求包括：

一是經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對(duì)支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實(shí)性進(jìn)行審查。

二是業(yè)務(wù)部門審核。經(jīng)辦人審查無(wú)誤后，送經(jīng)辦業(yè)務(wù)所涉及的職能部門負(fù)責(zé)人審核；實(shí)行工程監(jiān)理制的項(xiàng)目需先經(jīng)監(jiān)理工程師簽署意見并蓋章。

三是財(cái)務(wù)部門審核。

四是單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員核準(zhǔn)簽字。以上是資金支付程序和要求。

項(xiàng)目法人要按照《政府采購(gòu)法》的規(guī)定，依法采購(gòu)集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)。

第二個(gè)要點(diǎn)：對(duì)價(jià)款結(jié)算管理的要求

合同是工程價(jià)款結(jié)算的基本依據(jù)。項(xiàng)目法人應(yīng)加強(qiáng)合同管理工作，建立健全合同管理制度，明確合同工作的歸口管理部門，項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與合同談判。合同簽訂前，合同

-8-管理部門應(yīng)對(duì)簽訂方的主體資格進(jìn)行審查，不得與沒有民事行為能力的單位或個(gè)人簽訂合同，合同必須采取書面形式，合同條款中涉及的合同價(jià)款、支付條件、結(jié)算方式、支付方式、支付時(shí)間等內(nèi)容，必須經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核同意。

工程價(jià)款的結(jié)算方式要在合同中明確約定，在執(zhí)行過(guò)程中承發(fā)包雙方不得隨意更改。

建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算是指對(duì)建設(shè)工程的發(fā)承包合同價(jià)款進(jìn)行約定和依據(jù)合同約定進(jìn)行工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程竣工價(jià)款結(jié)算的活動(dòng)，其主要要求包括：

1、按合同約定支付工程預(yù)付款，預(yù)付的工程款必須在合同中約定抵扣方式，并在工程進(jìn)度款中進(jìn)行抵扣。凡是沒有簽訂合同或未按合同條款要求提交預(yù)付款保函（或保證金）或不具備施工條件的工程，項(xiàng)目法人不得預(yù)付工程款，不得以預(yù)付款為名轉(zhuǎn)移資金。

2、工程進(jìn)度款結(jié)算支付應(yīng)遵循的程序

①承包人向項(xiàng)目法人提出支付工程進(jìn)度款申請(qǐng)。按合同約定計(jì)算項(xiàng)目法人應(yīng)扣回的預(yù)付款和扣留的質(zhì)量保證金。

②監(jiān)理工程師審核

③項(xiàng)目法人內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)部門（如工程技術(shù)管理部門、合同管理部門、財(cái)務(wù)部門）審核

④單位負(fù)責(zé)人審批

⑤財(cái)務(wù)部門辦理資金支付。嚴(yán)禁現(xiàn)金支付工程款，必須

-9-支付到合同約定的收款單位、收款賬戶和開戶銀行。

3、工程竣工價(jià)款結(jié)算

工程竣工結(jié)算由承包人編制，經(jīng)監(jiān)理方審核后，由項(xiàng)目法人審查同意。結(jié)算價(jià)款的支付應(yīng)遵循工程進(jìn)度款結(jié)算支付審核程序。

第三個(gè)要點(diǎn)：對(duì)建設(shè)成本管理的要求

項(xiàng)目法人要嚴(yán)格控制中央專項(xiàng)資金的支出范圍。病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程項(xiàng)目的中央補(bǔ)助投資主要用于大壩穩(wěn)定、基礎(chǔ)防滲、泄洪安全等主體工程建設(shè)；大型灌區(qū)續(xù)建配套和節(jié)水改造項(xiàng)目支渠以下渠道及建筑物由地方安排投資建設(shè)；大型排澇泵站改造項(xiàng)目中央資金主要用于機(jī)電設(shè)備的購(gòu)置和安裝。中小河流治理項(xiàng)目中央專項(xiàng)資金主要用于直接關(guān)系到防洪安全的堤防新建加固、護(hù)岸護(hù)坡、清淤疏浚等工程建設(shè)材料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)和施工作業(yè)費(fèi)以及規(guī)劃內(nèi)項(xiàng)目前期工作費(fèi)等支出，不得用于移民征地、城市建設(shè)和景觀、交通工具和辦公設(shè)備購(gòu)置，以及樓堂館所建設(shè)等支出。

任何單位和個(gè)人不得以任何理由，任何形式截留、擠占和挪用。

項(xiàng)目概（預(yù)）算是控制建設(shè)成本的主要依據(jù)。項(xiàng)目法人要嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目概（預(yù)）算，不得突破概（預(yù)）算確定的建設(shè)規(guī)模及建設(shè)成本。

項(xiàng)目法人要按建設(shè)成本的開支范圍和界限，確保各項(xiàng)支

-10-出合法、真實(shí)。嚴(yán)禁超概（預(yù)）算支出，不得支付非法的收費(fèi)、攤派等支出。項(xiàng)目法人應(yīng)嚴(yán)格控制管理性費(fèi)用支出，制定管理性支出的具體內(nèi)容、開支標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格執(zhí)行。

項(xiàng)目法人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)未完工程及預(yù)留費(fèi)用的管理。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)將未完工程及預(yù)留費(fèi)用控制在總概算的5%以內(nèi)，并將其詳細(xì)情況提交竣工驗(yàn)收委員會(huì)確認(rèn)，防止在預(yù)列時(shí)的高估冒算。

第四個(gè)要點(diǎn)：對(duì)資產(chǎn)管理的要求

項(xiàng)目法人的資產(chǎn)使用主要為自用。項(xiàng)目法人建設(shè)期間購(gòu)置或調(diào)入自用的，單位價(jià)值1500元以上的，使用年限一年以上的，能獨(dú)立發(fā)揮作用資產(chǎn)，均應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

工程完工后，項(xiàng)目法人對(duì)具備交付使用條件的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)編制交付使用資產(chǎn)明細(xì)表，工程竣工后，項(xiàng)目法人要及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，將資產(chǎn)移交給接受單位。確保項(xiàng)目形成的資產(chǎn)及時(shí)入賬，防止資產(chǎn)流失。

第五個(gè)要點(diǎn)：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的要求

各個(gè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是項(xiàng)目建設(shè)資金在運(yùn)行過(guò)程中由于某種原因帶來(lái)的可能損失。項(xiàng)目法人應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，明確單位內(nèi)部各部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的分工和職責(zé)，建立在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部門牽頭，各有關(guān)部門分工負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

項(xiàng)目法人應(yīng)針對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中供應(yīng)商的選擇、合同管

-11-理、資金使用等可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，制定切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給建設(shè)資金帶來(lái)的損失。

項(xiàng)目法人應(yīng)加強(qiáng)資金使用的風(fēng)險(xiǎn)控制。因投標(biāo)保證、履約保證和工程預(yù)付款保證等需對(duì)方提交支票、本票及匯票等票據(jù)作為保證金的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門檢查驗(yàn)證后，方可作為保證金的依據(jù)。項(xiàng)目法人接受保證金時(shí)，應(yīng)按現(xiàn)金、票據(jù)及保函的順序優(yōu)先選擇，不得接受抵押、置留和質(zhì)押等保證形式。

第六個(gè)要點(diǎn)：對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算管理的要求

基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是全面反映項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程財(cái)務(wù)情況，正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，總結(jié)竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。作為對(duì)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)情況的最終總結(jié)，竣工財(cái)務(wù)決算在建設(shè)項(xiàng)目管理工作中占有重要地位。項(xiàng)目法人要高度重視竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。

認(rèn)真做好竣工財(cái)務(wù)清理?？⒐へ?cái)務(wù)清理是編制竣工財(cái)務(wù)決算的重要環(huán)節(jié)，清理工作在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中要有計(jì)劃地進(jìn)行，防止其長(zhǎng)期積壓和滯后，影響決算編制的進(jìn)度和質(zhì)量。項(xiàng)目完建后，組織專門人員對(duì)已完成的清理工作進(jìn)行復(fù)查，對(duì)尚未清理完畢的事項(xiàng)，集中人力、物力及時(shí)清查、清理。建設(shè)期間的所有遺留問(wèn)題必須在竣工財(cái)務(wù)決算編制前解決，并在竣工財(cái)務(wù)決算中得到體現(xiàn)。

-12-有關(guān)決算不是工程完工后一蹴而就的事情，按部頒規(guī)程，從一開始，項(xiàng)目法人就要責(zé)成財(cái)務(wù)、工程管理等部門逐步積累、統(tǒng)計(jì)、核準(zhǔn)相關(guān)資料。因決算報(bào)告是項(xiàng)目綜合報(bào)告文件，需要工程、財(cái)務(wù)、計(jì)劃等相關(guān)部門合成作戰(zhàn)完成，互相配合好，才能保證質(zhì)量，不然很易形成財(cái)務(wù)上一個(gè)數(shù)、工程上一個(gè)數(shù)。實(shí)際驗(yàn)收中，常有此現(xiàn)象，幾個(gè)報(bào)告不符。

這里重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)：一定要以會(huì)計(jì)原始資料為主，不要強(qiáng)令財(cái)會(huì)人員往工程統(tǒng)計(jì)上靠。

項(xiàng)目法人應(yīng)及時(shí)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算，主要要求有：

1、按照《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》（SL19-2008）的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整編制竣工財(cái)務(wù)決算；

2、竣工財(cái)務(wù)決算編制完成后，項(xiàng)目法人應(yīng)將竣工財(cái)務(wù)決算提交竣工驗(yàn)收主持單位審查、審計(jì)；

3、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)將竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告提交竣工驗(yàn)收委員會(huì)審查，并按驗(yàn)收意見進(jìn)行修改。

4、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，將按竣工驗(yàn)收委員會(huì)驗(yàn)收意見調(diào)整后的竣工財(cái)務(wù)決算按管理權(quán)限報(bào)送審批。

對(duì)竣工決算審計(jì)的要求：要根據(jù)《黑龍江省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》（省政府令2005年第3號(hào)）的規(guī)定辦理，凡國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目開、竣工時(shí)，均應(yīng)執(zhí)行以下有關(guān)規(guī)定。即：第十三條“建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目開工后三十日內(nèi)向?qū)徲?jì)

-13-機(jī)關(guān)報(bào)送國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)的資料”、“第十四條“建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目竣工后按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)編制竣工決算。國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算需要審批的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自財(cái)政或者其他有關(guān)主管部門對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審批之日起十日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)竣工決算審計(jì)；不需要審批的，應(yīng)當(dāng)在編制竣工決算后十日內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)竣工決算審計(jì)”。

三號(hào)令的解釋：省審計(jì)廳曾特別強(qiáng)調(diào)：凡經(jīng)省發(fā)改委批復(fù)的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，必須由省審計(jì)廳執(zhí)行審計(jì)。實(shí)際執(zhí)行中有些項(xiàng)目省審計(jì)廳也是委托項(xiàng)目所在地審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)。不然他也審不過(guò)來(lái)。

六、要積極籌措配套資金，以確保建設(shè)任務(wù)如期完成。各重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)單位發(fā)生除貨幣資金以外的投勞折資、投物折資、政策性減免等抵頂自籌事項(xiàng)時(shí)，需嚴(yán)格依照《黑龍江省公益性水利基本建設(shè)自籌資金核算管理暫行辦法》（黑財(cái)基字【1999】39號(hào)）規(guī)定，完備各項(xiàng)手續(xù)和程序后由財(cái)務(wù)人員入賬。簡(jiǎn)單把這個(gè)文件出臺(tái)的過(guò)程說(shuō)明一下：

1998年，嫩江、松花江發(fā)生了百年不遇的特大洪水，國(guó)家增加了對(duì)我省水利資金的投入（國(guó)債資金），按著當(dāng)時(shí)的政策，國(guó)家投資必須由地方安排一定額度的配套資金（地方匹配）。國(guó)家自1998~2000年期間累計(jì)投入25億多元，需地方匹配資金10多億元。一是由于我省財(cái)力緊張無(wú)力匹配，影響國(guó)家資金的投入。二是邊境河、松花江、嫩江個(gè)別流域

-14-地區(qū)人口稀少，修堤任務(wù)十分繁重，若與人口稠密地區(qū)相比，人均負(fù)擔(dān)義務(wù)工超出正常義務(wù)工幾倍、甚至幾十倍。因此我廳經(jīng)過(guò)調(diào)研，最后于1999年8月下旬，協(xié)調(diào)省財(cái)政廳出臺(tái)了此辦法。暫行辦法主要適用于“投勞折資”、“投物折資”、“政策減免”、“概算節(jié)余”四個(gè)方面。

但十多年來(lái)執(zhí)行看，國(guó)家和省對(duì)前三項(xiàng)無(wú)疑義，但對(duì)概算節(jié)余中的招投標(biāo)節(jié)余始終反對(duì)抵頂自籌，也就是說(shuō)不允許。最近幾年，在驗(yàn)收當(dāng)中，對(duì)概算結(jié)余不予認(rèn)可。除概算節(jié)余外，其他（投勞、投物、占用土地林木所需補(bǔ)償?shù)恼咝詼p免）均可折算配套自籌資金數(shù)額，但必須按文件要求完備各項(xiàng)程序和手續(xù)并及時(shí)入賬，才算完整做好這項(xiàng)工作。

七、項(xiàng)目法人要加強(qiáng)資金使用監(jiān)管，經(jīng)常開展自查工作，積極配合各級(jí)主管部門以及審計(jì)、監(jiān)察、稽查等有關(guān)方面的監(jiān)督檢查工作。

近年來(lái)，國(guó)家各級(jí)、各類審計(jì)、監(jiān)察、稽查機(jī)關(guān)對(duì)水利項(xiàng)目檢查的力度不斷加大，每年檢查的次數(shù)都很多，最多的一年九個(gè)批次，明年更是重點(diǎn)。歷次檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題主要有：擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金問(wèn)題、私設(shè)“小金庫(kù)”問(wèn)題、公款私存、大額使用現(xiàn)金問(wèn)題、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問(wèn)題、工程款撥付不按規(guī)定、程序辦理的問(wèn)題、有的未按合同條款約定向項(xiàng)目法人開具預(yù)付工程款保函的問(wèn)題、地方匹配資金不到位的問(wèn)題等等。提請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)和法人代表引起高度重視，適時(shí)自查

-15-自糾，把問(wèn)題消滅在萌芽狀態(tài)。

各級(jí)水行政主管部門要建立健全專項(xiàng)資金監(jiān)管制度，組織開展稽查、督導(dǎo)和專項(xiàng)檢查等工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)提出整改意見并督促限期整改。

監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括： 財(cái)務(wù)管理制度制定及執(zhí)行情況； 銀行賬戶管理和使用情況 建設(shè)資金到位及管理情況 概預(yù)算執(zhí)行及成本控制情況 政府采購(gòu)、合同管理及履行情況 建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算及支付情況 資產(chǎn)管理情況

未完工程投資和預(yù)留費(fèi)用的使用情況 檢查、稽查、審計(jì)的整改情況 工程建后管理情況 其他需要檢查的事項(xiàng)。

對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有關(guān)單位要及時(shí)整改。各級(jí)水行政主管部門要依據(jù)職責(zé)，促進(jìn)落實(shí)整改；對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的，提交有關(guān)部門依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》及有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

項(xiàng)目法人要建立重大事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告制度。對(duì)檢查、稽查、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)上報(bào)上級(jí)水行政主管部門

第二篇：如何加強(qiáng)水利系統(tǒng)單位財(cái)務(wù)管理工作

如何加強(qiáng)水利系統(tǒng)單位財(cái)務(wù)管理工作.各級(jí)主管部門對(duì)基層水利單位財(cái)務(wù)管理工作調(diào)查了解不多,指導(dǎo)不力。主管部門一般都是對(duì)本級(jí)直屬企、事業(yè)單位的管理工作抓得較緊,而對(duì)深入基層單位調(diào)查了解情況,加強(qiáng)行業(yè)宏觀管理工作重視不夠。

2.水利資金被挪用或擠占情況較為嚴(yán)重。水利資金由財(cái)政部門層劃撥,在財(cái)政收入困難的地方,上級(jí)下?lián)艿乃Y金被滯撥、挪用或占用,工程資金到位不及時(shí)的情況較為嚴(yán)重。

3.采取集中采購(gòu)制度影響投資項(xiàng)目工作落實(shí)。當(dāng)前預(yù)算單位普遍推行政府集中采購(gòu)制度,凡列入集中采購(gòu)目錄的物品,都必須由財(cái)政部門設(shè)立的政府采購(gòu)中心統(tǒng)一招標(biāo)。由采購(gòu)招標(biāo)是分期分批而不是隨時(shí)進(jìn)行的,水利部門工程項(xiàng)目一些急需的物品不能及時(shí)采購(gòu)。而且,審定的資金額同采購(gòu)中心招標(biāo)價(jià)常常不一致,造成資金缺口難以解決。再有,如果列入當(dāng)年預(yù)算的采購(gòu)項(xiàng)目,年末招標(biāo)工作未落實(shí),就會(huì)造成當(dāng)年預(yù)算資金大量結(jié)余、當(dāng)年預(yù)算任務(wù)不能按時(shí)完成。

4.地方配套資金不能及時(shí)到位。長(zhǎng)期以來(lái),水利工程建設(shè)資金來(lái)源大多采取國(guó)家補(bǔ)助一點(diǎn),地方自籌一點(diǎn),受益區(qū)群眾投入一點(diǎn)的辦法籌集資金。從一些地方情況來(lái)看,配套資金實(shí)際到位率一半都達(dá)不到。

5.部分地方有權(quán)部門亂收咨詢費(fèi)、審查費(fèi)、配套費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等,造成了工程資金短缺、工程造價(jià)加大等問(wèn)題,同時(shí)也助長(zhǎng)了亂收

費(fèi)行為。

6.一些項(xiàng)目未能嚴(yán)格執(zhí)行基建程序,對(duì)工程進(jìn)度款的結(jié)算手續(xù)不全,資金撥付隨意性大。一些項(xiàng)目投產(chǎn)運(yùn)行多年,遲遲不辦理竣工決算,給建設(shè)單位、管理單位的財(cái)務(wù)管理工作造成了很大困難。

7.會(huì)計(jì)核算不規(guī)范,會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高。一些水利系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員專業(yè)學(xué)歷程度低,有的甚至沒有財(cái)會(huì)專業(yè)文憑,尤其是基層單位財(cái)務(wù)人員素質(zhì)普遍較低,致使水利工程會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。

真正落實(shí)《會(huì)計(jì)法》,單位負(fù)責(zé)人必須認(rèn)清自己對(duì)財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。從檢查和審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的許多問(wèn)題,實(shí)際上是管理體制和決策方面的原因造成的。財(cái)務(wù)管理不只是財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員的職責(zé),更主要的還是單位領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作開展得好與否,關(guān)鍵取決于單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)工作的重視程度。上級(jí)主管部門在召開財(cái)務(wù)管理工作會(huì)議,或部署財(cái)務(wù)管理工作時(shí),僅僅要求財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人參加是不夠的,應(yīng)要求單位主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)參加,并明確由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)落實(shí)。

加強(qiáng)調(diào)查研究,搞好制度建設(shè)。在資金由國(guó)庫(kù)集中收付后,行業(yè)主管部門從具體的撥款事務(wù)中解脫出來(lái),應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握財(cái)政體制改革的具體內(nèi)容,加強(qiáng)對(duì)基層水利單位資金管理工作的調(diào)查研究,結(jié)合實(shí)際工作中存在的問(wèn)題,搞好管理制度的建設(shè)。特別是工程進(jìn)度的結(jié)算程序、資金支付手續(xù),會(huì)計(jì)核算工作同國(guó)庫(kù)集中收付、政府集中采購(gòu)的銜接等,都應(yīng)有明確的規(guī)定,以便實(shí)際工作

中有章可循。針對(duì)水利資到位率差等問(wèn)題,通過(guò)調(diào)查研究,提出切實(shí)可行的措施,加強(qiáng)同財(cái)政部門的溝通和交流,以求得相互理解、相互支持,共同搞好水利資金管理工作。

第三篇：2014財(cái)務(wù)重點(diǎn)管理工作

***財(cái)務(wù)重點(diǎn)管理工作

1.注重加強(qiáng)收支管控。根據(jù)集團(tuán)公司管理要求，加強(qiáng)人、財(cái)、物和收支的挖潛，注重“向管理要效益”的指導(dǎo)思路。

2.建立預(yù)算管控機(jī)制。注重財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)管工作，建立全年預(yù)算執(zhí)行情況表，提前對(duì)收支進(jìn)行管控和預(yù)警工作。

3.不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)工作。2014年加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通，爭(zhēng)取最大限度的為顧客、商戶提供便捷的財(cái)務(wù)和金融服務(wù)。

4.提升全員主動(dòng)的營(yíng)銷意識(shí)。發(fā)揮一線員工的主動(dòng)性，積極帶動(dòng)財(cái)務(wù)部人員參與營(yíng)銷工作，力爭(zhēng)通過(guò)服務(wù)創(chuàng)新為公司創(chuàng)造更大效益。

5.提高部門的工作質(zhì)量和效率。根據(jù)部門職能對(duì)各崗位工作內(nèi)容進(jìn)行進(jìn)一步梳理，加強(qiáng)工作質(zhì)量考核和獎(jiǎng)懲。

6.重點(diǎn)加強(qiáng)促銷費(fèi)用的管控。財(cái)務(wù)部牽頭制定促銷費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)化版本，力爭(zhēng)總結(jié)出完善的促銷費(fèi)用管理模板。

7.注重人員輪崗及培訓(xùn)。給予儲(chǔ)備人員更多的鍛煉機(jī)會(huì)，加強(qiáng)人才梯隊(duì)綜合能力提升，同時(shí)，鼓勵(lì)部門員工報(bào)考會(huì)計(jì)職稱。

8.加強(qiáng)對(duì)外交流。為公司進(jìn)一步發(fā)展建立良好的人脈關(guān)系和營(yíng)造暢通的信息渠道。

第四篇：財(cái)務(wù)管理工作

財(cái)務(wù)管理工作

一、收支兩條線管理

為加強(qiáng)收支兩條線管理力度，規(guī)范各單位應(yīng)繳財(cái)政專戶資金和經(jīng)營(yíng)收入的管理，保證部門預(yù)算的順利實(shí)施，我們先后制訂了《關(guān)于規(guī)范單位行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目的通知》、《行政事業(yè)單位各項(xiàng)收入管理辦法》、《事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入納入核算中心管理的通知》等管理制度，并建立經(jīng)營(yíng)收入專戶，將原來(lái)分散在各單位的經(jīng)營(yíng)收入和其他收入統(tǒng)一納入會(huì)計(jì)核算中心管理，財(cái)務(wù)管理工作。通過(guò)這些措施規(guī)范了行政事業(yè)單位收費(fèi)行為;加強(qiáng)了應(yīng)繳財(cái)政專戶資金管理，加大了催繳力度，保證了收入足額入庫(kù);約束了單位支出的隨意性。

二、規(guī)范專項(xiàng)資金管理

專項(xiàng)資金是單位為完成專項(xiàng)或特定工作任務(wù)發(fā)生的開支。專項(xiàng)資金使用效益如何，直接影響單位事業(yè)發(fā)展。為了充分發(fā)揮財(cái)政資金的導(dǎo)向作用，提高專項(xiàng)資金的使用效益，我們從部門預(yù)算編制開始，嚴(yán)格把關(guān)，努力做到專項(xiàng)資金的安排使用、政府采購(gòu)等全過(guò)程的管理與監(jiān)督。

年初編制部門預(yù)算時(shí)，要求單位按照工作需要上報(bào)專項(xiàng)資金申請(qǐng)，財(cái)政部門通過(guò)調(diào)查了解，結(jié)合財(cái)力狀況，根據(jù)需求安排單位本專項(xiàng)資金。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，單位使用專項(xiàng)資金時(shí)，必須向財(cái)政部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明使用目的、用款理由、項(xiàng)目明細(xì)等，如果屬于政府采購(gòu)目標(biāo)的內(nèi)容，要求單位辦理相應(yīng)政府采購(gòu)手續(xù)后，再撥付資金。同時(shí)財(cái)政部門本著“統(tǒng)籌規(guī)劃、科學(xué)立項(xiàng)、嚴(yán)格管理、追蹤問(wèn)效”的原則，要求單位不得擠占、挪用、截留，不得任意改變和擴(kuò)大項(xiàng)目使用范圍。項(xiàng)目辦結(jié)后，要求單位必須提供項(xiàng)目決算憑證，以保證專項(xiàng)資金使用效益。

三、罰沒物資管理

為了規(guī)范罰沒物資管理,加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督,我局建立了罰沒物資實(shí)物庫(kù),并遵循公平、公正、公開的原則，按照規(guī)范的程序委托拍賣公司對(duì)罰沒物資進(jìn)行公開拍賣。

其具體程序?yàn)椋?/p>

1、建立罰沒物資實(shí)物庫(kù)，并完善相應(yīng)的賬務(wù)材料;

2、收繳的罰沒物資及時(shí)入庫(kù);

3、委托具有法定資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估;

4、委托有經(jīng)營(yíng)罰沒物資拍賣業(yè)務(wù)的拍賣公司公開拍賣;

5、罰沒物資拍賣后所得價(jià)款，扣除相關(guān)費(fèi)用后，及時(shí)、全額上繳國(guó)庫(kù)。

目前，罰沒物資實(shí)物庫(kù)收到的物品主要是房產(chǎn)，現(xiàn)首批物品已拍賣完畢，拍賣款待有關(guān)手續(xù)辦理完畢后繳入國(guó)庫(kù)。

【擴(kuò)展閱讀篇】

工作總結(jié)格式一般分為：標(biāo)題、主送機(jī)關(guān)、正文、署名四部分。

(1)標(biāo)題。一般是根據(jù)工作總結(jié)的中心內(nèi)容、目的要求、總結(jié)方向來(lái)定。同一事物因工作總結(jié)的方向——側(cè)重點(diǎn)不同其標(biāo)題也就不同。工作總結(jié)標(biāo)題有單標(biāo)題，也有雙標(biāo)題。字跡要醒目。單標(biāo)題就是只有一個(gè)題目，如《我省干部選任制度改革的一次成功嘗試》。一般說(shuō)，工作總結(jié)的標(biāo)題由工作總結(jié)的單位名稱、工作總結(jié)的時(shí)間、工作總結(jié)的內(nèi)容或種類三部分組成。如“××市化工廠1995生產(chǎn)工作總結(jié)”“××市××研究所1995工作總結(jié)”也可以省略其中一部分，如：“三季度工作總結(jié)”，省略了單位名稱。毛澤東的《關(guān)于打退第二次反共高潮的總結(jié)》，其標(biāo)題不僅省略了總結(jié)的單位名稱，也省略了時(shí)限。雙標(biāo)題就是分正副標(biāo)題。正標(biāo)題往往是揭示主題——即所需工作總結(jié)提煉的東西，副標(biāo)題往往指明工作總結(jié)的內(nèi)容、單位、時(shí)間等。例如：辛勤拼搏結(jié)碩果——××縣氮肥廠一九九五年工作總結(jié)——

(2)前言。即寫在前面的話，工作總結(jié)起始的段落，范文《財(cái)務(wù)管理工作》。其作用在于用簡(jiǎn)煉的文字概括交代工作總結(jié)的問(wèn)題;或者說(shuō)明所要總結(jié)的問(wèn)題、時(shí)間、地點(diǎn)、背景、事情的大致經(jīng)過(guò);或者將工作總結(jié)的中心內(nèi)容：主要經(jīng)驗(yàn)、成績(jī)與效果等作概括的提示;或者將工作的過(guò)程、基本情況、突出的成績(jī)作簡(jiǎn)潔的介紹。其目的在于讓讀者對(duì)工作總結(jié)的全貌有一個(gè)概括的了解、為閱讀、理解全篇打下基礎(chǔ)。

(3)正文。正文是工作總結(jié)的主體，一篇工作總結(jié)是否抓住了事情的本質(zhì)，實(shí)事求是地反映出了成績(jī)與問(wèn)題，科學(xué)地總結(jié)出了經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，文章是否中心突出，重點(diǎn)明確、闡述透徹、邏輯性強(qiáng)、使人信，全賴于主體部分的寫作水平與質(zhì)量。因此，一定要花大力氣把立體部分的材料安排好、寫好。正文的基本內(nèi)容是做法和體會(huì)、成績(jī)和缺點(diǎn)、經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。

1)成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)這是工作總結(jié)的目的，是正文的關(guān)鍵部分，這部分材料如何安排很重要，一般寫法有二。一是寫出做法，成績(jī)之后再寫經(jīng)驗(yàn)。即表述成績(jī)、做法之后從分析成功的原因、主客觀條件中得出經(jīng)驗(yàn)教益。二是寫做法、成績(jī)的同時(shí)寫出經(jīng)驗(yàn)，“寓經(jīng)驗(yàn)于做法之中”。也有在做法，成績(jī)之后用“心得體會(huì)”的方式來(lái)介紹經(jīng)驗(yàn)，這實(shí)際是前一種寫法。成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)是工作總結(jié)的中心和重點(diǎn)，是構(gòu)成工作總結(jié)正文的支柱。所謂成績(jī)是工作實(shí)踐過(guò)程中所得到的物質(zhì)成果和精神成果。所謂經(jīng)驗(yàn)是指在工作中取得的優(yōu)良成績(jī)和成功的原因。在工作總結(jié)中，成績(jī)表現(xiàn)為物質(zhì)成果，一般運(yùn)用一些準(zhǔn)確的數(shù)字表現(xiàn)出來(lái)。精神成果則要用前后對(duì)比的典型事例來(lái)說(shuō)明思想覺悟的提高和精神境界的高尚，使精神成果在工作總結(jié)中看得見、摸得著，才有感染力和說(shuō)明力。

2)存在的問(wèn)題和教訓(xùn)一般放在成績(jī)與經(jīng)驗(yàn)之后寫。存在的問(wèn)題雖不在每一篇工作總結(jié)中都寫，但思想上一定要有個(gè)正確的認(rèn)識(shí)。每篇工作總結(jié)都要堅(jiān)持辯論法，堅(jiān)持一分為二的兩點(diǎn)論，既看到成績(jī)又看到存在的問(wèn)題，分清主流和枝節(jié)。這樣才能發(fā)揚(yáng)成績(jī)、糾正錯(cuò)誤，虛心謹(jǐn)慎，繼續(xù)前進(jìn)。

寫存在的問(wèn)題與教訓(xùn)要中肯、恰當(dāng)、實(shí)事求是。

(4)結(jié)尾一般寫今后努力的方向，或者寫今后的打算。這部分要精煉、簡(jiǎn)潔。

(5)署名和日期。署名寫在結(jié)尾的右下方，在署名下邊寫上工作總結(jié)的年、月、日，如為突出單位，把單位名稱寫在標(biāo)題下邊，則結(jié)尾只落上日期即可。

簡(jiǎn)而言之：

總結(jié)，就是把某一時(shí)期已經(jīng)做過(guò)的工作，進(jìn)行一次全面系統(tǒng)的總檢查、總評(píng)價(jià)，進(jìn)行一次具體的總分析、總研究;也就是看看取得了哪些成績(jī)，存在哪些缺點(diǎn)和不足，有什么經(jīng)驗(yàn)、提高。那么，工作總結(jié)怎么寫?個(gè)人工作總結(jié)的格式是怎樣的?詳情請(qǐng)看下文解析。

(一)基本情況

1.總結(jié)必須有情況的概述和敘述，有的比較簡(jiǎn)單，有的比較詳細(xì)。這部分內(nèi)容主要是對(duì)工作的主客觀條件、有利和不利條件以及工作的環(huán)境和基礎(chǔ)等進(jìn)行分析。

2.成績(jī)和缺點(diǎn)。這是總結(jié)的中心?？偨Y(jié)的目的就是要肯定成績(jī)，找出缺點(diǎn)。成績(jī)有哪些，有多大，表現(xiàn)在哪些方面，是怎樣取得的;缺點(diǎn)有多少，表現(xiàn)在哪些方面，是什么性質(zhì)的，怎樣產(chǎn)生的，都應(yīng)講清楚。

3.經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。做過(guò)一件事，總會(huì)有經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。為便于今后的工作，須對(duì)以往工作的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)進(jìn)行分析、研究、概括、集中，并上升到理論的高度來(lái)認(rèn)識(shí)。

今后的打算。根據(jù)今后的工作任務(wù)和要求，吸取前一時(shí)期工作的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，明確努力方向，提出改進(jìn)措施等。具體可以參考部分工作總結(jié)范文。

(二)寫好總結(jié)需要注意的問(wèn)題

1.一定要實(shí)事求是，成績(jī)不夸大，缺點(diǎn)不縮小，更不能弄虛作假。這是分析、得出教訓(xùn)的基礎(chǔ)。

2.條理要清楚?？偨Y(jié)是寫給人看的，條理不清，人們就看不下去，即使看了也不知其所以然，這樣就達(dá)不到總結(jié)的目的。

3.要剪裁得體，詳略適宜。材料有本質(zhì)的，有現(xiàn)象的;有重要的，有次要的，寫作時(shí)要去蕪存精?？偨Y(jié)中的問(wèn)題要有主次、詳略之分，該詳?shù)囊?，該略的要略。另外，在結(jié)尾處也可以附上下一步個(gè)人工作計(jì)劃。

第五篇：財(cái)務(wù)管理工作

財(cái)務(wù)管理工作

財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。其中企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是對(duì)以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動(dòng)的總稱。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，一方面表現(xiàn)為物資的不斷購(gòu)進(jìn)和售出，另一方面則表現(xiàn)為資金的支出和收回，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不斷進(jìn)行，也就會(huì)不斷產(chǎn)生資金的收支。企業(yè)資金的收支，構(gòu)成了企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一個(gè)獨(dú)立方面，這便是企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)可分為以下四個(gè)方面。

（一）企業(yè)籌貸引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

（二）企業(yè)投資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

（三）企業(yè)經(jīng)營(yíng)引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

（四）企業(yè)分配而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，企業(yè)的籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、利潤(rùn)及其分配活動(dòng)與企業(yè)上下左右各方面有著廣泛的聯(lián)系。企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系可概括為以下幾個(gè)方面。

（一）企業(yè)同其所有者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。

（二）企業(yè)同其債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。

（三）企業(yè)同其被投資單位的財(cái)務(wù)關(guān)系。

（四）企業(yè)同其債務(wù)人的財(cái)務(wù)關(guān)系。

（五）企業(yè)內(nèi)部各單位的財(cái)務(wù)關(guān)系。

（六）企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。

（七）企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。

中瀚石林認(rèn)為我們要重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。這主要是指企業(yè)要按稅法的規(guī)定依法納稅而與國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。任何企業(yè)，都要按照國(guó)家稅法的規(guī)定繳納各種稅款，以保證國(guó)家財(cái)政收入的實(shí)現(xiàn)。滿足社會(huì)各方面的需要。及時(shí)、足額地納稅是企業(yè)對(duì)國(guó)家的貢獻(xiàn)，也是對(duì)社會(huì)應(yīng)盡的義務(wù)。因此，企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系反映的是依法納稅和依法征稅的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。