第一篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理制度大全

鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理制度

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第一條 為確保全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式改革全面推進(jìn)，根據(jù)《云南省人民政府關(guān)于深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式改革的意見》，特制定本細(xì)則。

第二條 實(shí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式改革，堅(jiān)持鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金所有權(quán)、使用權(quán)和財(cái)務(wù)審批權(quán)不變，債權(quán)債務(wù)主體不變，獨(dú)立核算責(zé)任主體不變的原則。

第三條 本實(shí)施細(xì)則適用于全省129個(gè)縣(市、區(qū))(下同)所轄鄉(xiāng)(鎮(zhèn))所屬的行政、事業(yè)單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所已上劃縣級(jí)管理，其工作經(jīng)費(fèi)原委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所代管的，維持原管理方式不變。

第四條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式改革實(shí)行“預(yù)算縣編、賬戶統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”的預(yù)算管理方式，在資金所有權(quán)和使用權(quán)不變的前提下，由縣財(cái)政局直接管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收支。

第二章 崗位職責(zé)

第五條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所作為縣財(cái)政局的派出機(jī)構(gòu)，代行縣財(cái)政的相關(guān)職能。主要職能:

(一)承擔(dān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、決算編制和預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算內(nèi)外資金收支管理的具體工作;

(二)負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬預(yù)算單位財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督;

(三)負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政票據(jù)的申購、領(lǐng)發(fā)、繳銷以及資金的解繳;

(四)負(fù)責(zé)財(cái)政支農(nóng)資金的監(jiān)管，各項(xiàng)農(nóng)民補(bǔ)貼的核定兌付;

(五)負(fù)責(zé)農(nóng)村社會(huì)保障資金的管理;

(六)負(fù)責(zé)村級(jí)資金的專戶存儲(chǔ)、核撥和監(jiān)督管理;

(七)負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)管理;

(八)負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性債權(quán)債務(wù)的管理;

(九)負(fù)責(zé)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及相關(guān)政策的執(zhí)行。

第六條 縣財(cái)政局預(yù)算股和國庫股的主要職責(zé):

(一)預(yù)算股的主要職責(zé):

1.負(fù)責(zé)指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)編制年度財(cái)務(wù)綜合收支計(jì)劃，審核鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，統(tǒng)編縣鄉(xiāng)財(cái)政收支預(yù)算;

第二篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理制度

鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理制度

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政資金管理，切實(shí)提高財(cái)政運(yùn)行效率，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》(中發(fā)〔20xx〕13號(hào))、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》等上級(jí)文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，特制定本制度。

第二條 鎮(zhèn)人民政府要建立健全財(cái)政財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制和內(nèi)部制約機(jī)制，明確工作責(zé)任;鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)人對(duì)本鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，鎮(zhèn)財(cái)政所人員依照本制度履行具體職責(zé)。

第二章 預(yù)算管理

第三條 按照構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)和建立公共財(cái)政體制的要求，鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算編制應(yīng)充分體現(xiàn)黨和國家的方針政策，與本地經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃相一致、與本級(jí)政府履行職能相協(xié)調(diào)、與本級(jí)財(cái)政財(cái)力相適應(yīng)。

第四條 鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算編制實(shí)行綜合預(yù)算制度，編制范圍包括各級(jí)財(cái)政安排和分配用于本鎮(zhèn)及下屬部門、行政村、企事業(yè)等單位和個(gè)人的各種財(cái)政性資金。鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算應(yīng)有充分依據(jù)，按統(tǒng)一規(guī)范格式編制，收支項(xiàng)目按財(cái)政部制定的《政府收支科目》分類口徑細(xì)化編排到“項(xiàng)”級(jí)功能科目和“款”級(jí)經(jīng)濟(jì)科目，做到程序規(guī)范、內(nèi)容全面、方法科學(xué)。

第五條 鎮(zhèn)財(cái)政所負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整和年終決算，組織財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行。經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算未經(jīng)法定程序不得調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中，因上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助或轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算收支變化不屬于預(yù)算調(diào)整范圍，在鎮(zhèn)政府向本級(jí)人民代表大會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況時(shí)予以說明。

第六條 鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)當(dāng)在10月份做好當(dāng)年預(yù)算調(diào)整和著手編制下一財(cái)政預(yù)算。政府采購預(yù)算和政府債務(wù)預(yù)算按照上級(jí)財(cái)政部門要求另行同時(shí)編制。

第七條 鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算按照本級(jí)政府當(dāng)年預(yù)算支出額的1—3%設(shè)置預(yù)備費(fèi)，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害救助及其他難以預(yù)見的特殊開支。

第八條 財(cái)政收支預(yù)算草案經(jīng)鎮(zhèn)人代會(huì)審批通過后由鎮(zhèn)政府組織執(zhí)行。審議通過的預(yù)算報(bào)市財(cái)政備案，預(yù)算執(zhí)行情況分析定期抄報(bào)市財(cái)政局。

第九條 鎮(zhèn)財(cái)政所在每一預(yù)算終了后1個(gè)月內(nèi)進(jìn)行財(cái)政決算，決算編審必須符合法律法規(guī)，做到收支真實(shí)、內(nèi)容完整、說明詳細(xì)。

第十條 鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算編制遵循“依法理財(cái)、量入為出、保證重點(diǎn)、科學(xué)細(xì)化、強(qiáng)化績效”的原則，采取零基預(yù)算為主、增長預(yù)算為輔的方法，包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收入預(yù)算和公共財(cái)政支出預(yù)算。

第十一條 鎮(zhèn)財(cái)政收入包括稅收收入、非稅收入、一般性轉(zhuǎn)移支付收入、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入和上年結(jié)余收入。

第十二條 鎮(zhèn)公共財(cái)政支出包括基本支出和項(xiàng)目支出。

第三章 銀行存款賬戶管理

第十三條 除上級(jí)有明確要求外，鎮(zhèn)財(cái)政在銀行機(jī)構(gòu)僅保留財(cái)政所和人民政府兩個(gè)賬戶，分別對(duì)鎮(zhèn)財(cái)政資金和政府經(jīng)費(fèi)資金進(jìn)行賬套核算和管理(康莊工程專戶和工業(yè)基地專戶暫時(shí)予以保留)。今后如新開設(shè)、變更開設(shè)銀行存款賬戶，經(jīng)鎮(zhèn)黨政聯(lián)席會(huì)議商定后，提出書面申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)市財(cái)政局核準(zhǔn)、備案;未經(jīng)核準(zhǔn)、備案，不得擅自開設(shè)、變更銀行存款賬戶。

第四章 現(xiàn)金及銀行存款管理

第十四條 現(xiàn)金使用必須按《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理。超出現(xiàn)金使用范圍的款項(xiàng)一律用現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票、匯票等銀行結(jié)算方式辦理。鎮(zhèn)財(cái)政應(yīng)采取穩(wěn)妥措施減少現(xiàn)金支出，實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度。

第十五條 嚴(yán)格控制現(xiàn)金存量，按鎮(zhèn)政府3-5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定庫存限額，原則上日庫存不得超過3萬元，凡超出現(xiàn)金庫存限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十六條 現(xiàn)金收入必須及時(shí)送存銀行，所有收入統(tǒng)一上繳財(cái)政所賬戶，嚴(yán)禁公款私存、私借公款和坐支現(xiàn)金。

第十七條 出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。出納必須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收支。在每日終了，應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額和所保管現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，不得以非法憑證抵庫。財(cái)政所長和財(cái)政總會(huì)計(jì)要定期或不定期對(duì)出納保管的現(xiàn)金進(jìn)行抽查，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)因出納原因造成經(jīng)濟(jì)損失的，要追究當(dāng)事人的責(zé)任。

第十八條 鎮(zhèn)財(cái)政所賬戶在銀行預(yù)留財(cái)政所長私章、財(cái)政總會(huì)計(jì)私章、財(cái)務(wù)專用章三枚印鑒，分別由所長、總會(huì)計(jì)保管;鎮(zhèn)人民政府賬戶在銀行預(yù)留財(cái)政所長、政府單位會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)專用章三枚印鑒，分別由所長、單位會(huì)計(jì)、出納保管。印鑒使用時(shí)，先由出納填開支票或匯票，加蓋財(cái)務(wù)專用章，再由會(huì)計(jì)進(jìn)行初核并加蓋私章，然后由所長復(fù)核加蓋私章，形成三人復(fù)核制。

第十九條 會(huì)計(jì)和出納應(yīng)分別逐筆序時(shí)登記財(cái)政賬戶和政府賬戶銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。

第五章 賬套管理

第二十條 鎮(zhèn)人民政府應(yīng)按照《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》和《行政單位會(huì)計(jì)制度》的要求，分別設(shè)置財(cái)政會(huì)計(jì)和政府會(huì)計(jì)兩個(gè)賬套。鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)在統(tǒng)一建賬的基礎(chǔ)上，對(duì)鎮(zhèn)財(cái)政發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)依法登記和核算，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，做到賬賬、賬證、賬實(shí)相符。

第二十一條 鎮(zhèn)財(cái)政會(huì)計(jì)賬套核算管理全部財(cái)政性資金收支狀況，側(cè)重核算反映預(yù)算收入和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收支，并應(yīng)建立預(yù)算收入分類備查賬和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收支備查賬。

第二十二條 鎮(zhèn)政府會(huì)計(jì)賬套即單位會(huì)計(jì)賬套，用于核算反映政府經(jīng)費(fèi)支出，包括政府日常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)和本級(jí)用于民生、穩(wěn)定、發(fā)展等經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。上級(jí)下?lián)艿膶ｍ?xiàng)轉(zhuǎn)移支付收支一般不在政府會(huì)計(jì)賬套反映。

第二十三條 財(cái)政會(huì)計(jì)和政府會(huì)計(jì)兩個(gè)賬套的核算科目設(shè)置必須與財(cái)政預(yù)算科目相一致，嚴(yán)格按照財(cái)政預(yù)算口徑進(jìn)行歸類和編制記賬憑證，不得擅自改變核算方向。

第二十四條 鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)必須將本期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，做到月結(jié)月清。會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職前必須辦理好移交手續(xù)，編制移交清單，請(qǐng)市財(cái)政局業(yè)務(wù)科室派人監(jiān)交。

第六章 資金收入管理

第二十五條 鎮(zhèn)財(cái)政資金收入是指經(jīng)財(cái)政賬戶流轉(zhuǎn)的資金，除上級(jí)財(cái)政部門撥款資金外，還包括需填開收據(jù)收取的自籌和統(tǒng)籌類收入、土地出讓類收入、代收代付(繳)類收入、履約保證類收入、項(xiàng)目征遷費(fèi)收入等，代上級(jí)執(zhí)收單位收取的違章罰沒收入、計(jì)生社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)收入、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌收入等。

第二十六條 鎮(zhèn)財(cái)政資金收入必須統(tǒng)一繳存或轉(zhuǎn)賬至財(cái)政所賬戶，再由財(cái)政所賬戶按時(shí)間和進(jìn)度辦理撥付。

第二十七條 鎮(zhèn)財(cái)政應(yīng)區(qū)別不同的資金性質(zhì)和內(nèi)容，分別填開《浙江省行政事業(yè)單位非經(jīng)營服務(wù)性收入收款收據(jù)》和《行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)》，并在收據(jù)聯(lián)加蓋“財(cái)政所財(cái)務(wù)專用章”。票款繳解時(shí)，要求票款相等、及時(shí)繳存、月結(jié)月清。

第二十八條 下屬單位在經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)發(fā)展中，如需由鎮(zhèn)財(cái)政墊付資金，應(yīng)書面提出報(bào)告，經(jīng)鎮(zhèn)長同意，然后予以墊付。

第二十九條 鎮(zhèn)政府經(jīng)費(fèi)必須按照年初預(yù)算執(zhí)行，所有財(cái)政經(jīng)費(fèi)支出，堅(jiān)持鎮(zhèn)長一支筆審批制度，鎮(zhèn)長個(gè)人經(jīng)費(fèi)支出的發(fā)票報(bào)銷，由黨委書記審批。

第三十條 鎮(zhèn)政府經(jīng)費(fèi)是指鎮(zhèn)政府為履行政府職能而預(yù)算安排的公共服務(wù)支出，按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分為工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、轉(zhuǎn)移性支出、贈(zèng)與、其他資本性支出等。

第三十一條 工資福利支出必須嚴(yán)格按照人事勞動(dòng)和財(cái)政部門等上級(jí)文件規(guī)定執(zhí)行，不得擅自改變享受對(duì)象和分配標(biāo)準(zhǔn)。工資單類的支出，應(yīng)統(tǒng)一由政府單位會(huì)計(jì)進(jìn)行造冊(cè)或?qū)徍?，造?cè)時(shí)要對(duì)發(fā)放的項(xiàng)目作詳細(xì)、準(zhǔn)確的說明，對(duì)收集的各類支出依據(jù)及方案要按進(jìn)行統(tǒng)一裝訂歸檔;非經(jīng)單位會(huì)計(jì)造冊(cè)或?qū)徍说某黾{應(yīng)予拒付。

第三十二條 商品和服務(wù)支出應(yīng)根據(jù)預(yù)算定額結(jié)合本單位實(shí)際進(jìn)行從嚴(yán)控制，有控制指標(biāo)的必須控制在指標(biāo)數(shù)以內(nèi)，不得突破。

(一)因公出國(境)費(fèi)用。嚴(yán)格履行因公出國(境)審批備案制，其費(fèi)用報(bào)銷必須附出國(境)任務(wù)批件、單位內(nèi)部出國任務(wù)審批表、護(hù)照(包括簽證和出入境記錄)復(fù)印件、因公臨時(shí)出國用匯相關(guān)憑據(jù)、以及國際旅費(fèi)和國外城市間交通費(fèi)原始憑證、各項(xiàng)需分?jǐn)傎M(fèi)用的原始憑證或復(fù)印件。各種有效票據(jù)憑證報(bào)銷時(shí)須用中文注明開支內(nèi)容、日期、數(shù)量、金額等。并由出國人員簽字。與出國(境)公務(wù)無關(guān)的開支和超標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃外發(fā)生的費(fèi)用(如旅游項(xiàng)目費(fèi)用)不予報(bào)銷。

(二)會(huì)議費(fèi)。會(huì)議費(fèi)開支堅(jiān)持簡樸節(jié)約原則，確需發(fā)生會(huì)議費(fèi)的，應(yīng)在每次召開會(huì)議前編制會(huì)議費(fèi)開支方案，經(jīng)鎮(zhèn)長審批同意后予以安排。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)除合法票據(jù)外，還應(yīng)提供會(huì)議審批依據(jù)、會(huì)議通知和實(shí)際參會(huì)人員簽到表、以及會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)等憑證。

(三)公務(wù)接待費(fèi)。公務(wù)接待活動(dòng)要堅(jiān)持必需、節(jié)儉公務(wù)接待原則，杜絕鋪張浪費(fèi)。嚴(yán)格執(zhí)行工作餐制度，市機(jī)關(guān)部門干部到鎮(zhèn)從事公務(wù)活動(dòng)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間的公務(wù)活動(dòng)，確需在鎮(zhèn)就餐的，原則上在機(jī)關(guān)食堂安排工作餐。嚴(yán)格控制在鎮(zhèn)機(jī)關(guān)食堂以外招待用餐，如遇特殊情況確需在外招待用餐的，不論數(shù)額大小，均應(yīng)征得鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和市外兄弟單位來鎮(zhèn)檢查指導(dǎo)工作的，應(yīng)按照市委、市政府有關(guān)公務(wù)接待規(guī)定制度執(zhí)行，嚴(yán)格控制陪同人數(shù)。接待對(duì)象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人;超過10人的，不得超過接待對(duì)象人數(shù)的三分之 一。工作餐應(yīng)當(dāng)供應(yīng)家常菜，不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護(hù)動(dòng)物制作的菜肴，不得提供香煙和酒水，不得使用私人會(huì)所、高消費(fèi)餐飲場(chǎng)所，不得超過上級(jí)規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)。公務(wù)接待時(shí)，接待人員應(yīng)如實(shí)填寫審批單，經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人簽字、綜合辦主任審核后，再送鎮(zhèn)長審批。如遇特殊情況，可先電話聯(lián)系，事后及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。接待經(jīng)費(fèi)需憑“三單合一”(審批單、原始清單、稅務(wù)發(fā)票)方可報(bào)銷，經(jīng)財(cái)政所長審核簽字后，送鎮(zhèn)長審批。對(duì)內(nèi)容不全、手續(xù)不全的一律不準(zhǔn)報(bào)銷。公務(wù)接待費(fèi)用實(shí)行總量控制和進(jìn)度控制，鎮(zhèn)財(cái)政所對(duì)超過預(yù)算控制數(shù)的公務(wù)接待費(fèi)一律先行退回處理。

(四)公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)。公務(wù)車輛嚴(yán)格實(shí)行“按規(guī)使用、維修定點(diǎn)、保險(xiǎn)采購、燃料考核、停放定點(diǎn)”的管理制度。鎮(zhèn)政府的非專職駕駛員，無論因公因私，一律不得駕駛公車。鎮(zhèn)政府工作人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車管理“四個(gè)嚴(yán)禁”的規(guī)定：嚴(yán)禁酒后駕車;嚴(yán)禁將公車用于迎親、接送子女上學(xué)、觀光旅游等私人活動(dòng);嚴(yán)禁長期借用、占用下屬單位、企業(yè)、服務(wù)對(duì)象的車輛或未經(jīng)允許將單位公車長期借入、借出;嚴(yán)禁領(lǐng)導(dǎo)干部動(dòng)用公款、公車學(xué)習(xí)駕駛技術(shù)。雙休日、節(jié)假日確因工作需要用車的，必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可使用，并做好行車情況記錄以備檢查。公車在未執(zhí)行公務(wù)時(shí)，一律停放在本單位停車庫(位);確需在市區(qū)停放的，應(yīng)選擇安全固定的停車位定點(diǎn)停放。公車停放地點(diǎn)應(yīng)上報(bào)市紀(jì)委黨風(fēng)室備案。停放地點(diǎn)發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)在變動(dòng)后10天內(nèi)報(bào)市紀(jì)委黨風(fēng)室備案。車輛保險(xiǎn)、車輛用油和車輛維修實(shí)行統(tǒng)一定點(diǎn)。車輛運(yùn)行費(fèi)用根據(jù)上級(jí)下達(dá)的指標(biāo)進(jìn)行控制，實(shí)行單車費(fèi)用核算。

(五)差旅費(fèi)。實(shí)行公務(wù)差旅審批制度，出差必須按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)，控制差旅費(fèi)規(guī)模，嚴(yán)禁無實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的差旅活動(dòng)，嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游，嚴(yán)禁異地部門間無實(shí)質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。

住宿費(fèi)在批準(zhǔn)的出差天數(shù)和規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。

伙食補(bǔ)助費(fèi)按規(guī)定的出差目的地標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，在途期間伙食補(bǔ)助費(fèi)按當(dāng)天最后到達(dá)目的地標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

出差人員應(yīng)乘坐公共交通工具，憑住宿費(fèi)發(fā)票和城市間交通費(fèi)票據(jù)報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。

差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供出差審批單、機(jī)票、車船票、住宿費(fèi)發(fā)票等憑證。

工作人員到常駐地以外地區(qū)參加會(huì)議、培訓(xùn)，應(yīng)當(dāng)事先咨詢、了解經(jīng)費(fèi)開支情況，對(duì)要求分?jǐn)傎M(fèi)用的，應(yīng)拒絕參加。舉辦單位統(tǒng)一開支費(fèi)用的，往返會(huì)議、培訓(xùn)地點(diǎn)的差旅費(fèi)按照規(guī)定報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)提供會(huì)議、培訓(xùn)通知。

住宿費(fèi)、機(jī)票支出等出差相關(guān)費(fèi)用按公務(wù)卡使用規(guī)定結(jié)算。

鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定審核差旅費(fèi)開支，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)，以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費(fèi)用不予報(bào)銷，由出差人員個(gè)人自理。

(六)辦公費(fèi)。辦公用品的購置統(tǒng)一由鎮(zhèn)綜合辦負(fù)責(zé)采購落實(shí)。正常性辦公用品，如筆、燈管、墨水、筆記本、紙張等由綜合辦統(tǒng)一采購，各辦公室直接到綜合辦領(lǐng)取，綜合辦做好登記;特殊崗位的耐用性辦公用品，如皮尺、計(jì)算器、u盤等，由各辦公室主任填寫購物單，經(jīng)鎮(zhèn)長審批同意后，由綜合辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購，建立領(lǐng)用清冊(cè)，領(lǐng)用人簽字后方可領(lǐng)出，并在調(diào)崗或調(diào)動(dòng)時(shí)交回;大件用品的采購如電腦、攝像機(jī)、照相機(jī)、空調(diào)等，由所需辦公室提出意見，經(jīng)書記鎮(zhèn)長商量同意，報(bào)市控辦審批后由綜合辦采購。

電腦、打印機(jī)、空調(diào)等的維修實(shí)行統(tǒng)一管理制度，各辦電腦、打印機(jī)、空調(diào)確需維修的報(bào)綜合辦，由綜合辦指定專人上門維修或指定地點(diǎn)維修。未經(jīng)同意擅自將電腦、打印機(jī)、空調(diào)放到其它店維修的費(fèi)用自理，造成損壞的照價(jià)賠償。

(七)各線開展活動(dòng)須撥款的，應(yīng)書面匯總到綜合辦，報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)長批準(zhǔn)后撥款。嚴(yán)格控制非正常性大額支出，一次性支出在5000元以下的，事前應(yīng)征得鎮(zhèn)長同意;5000元以上的，應(yīng)同時(shí)征得書記鎮(zhèn)長同意;2萬元以上的由鎮(zhèn)長提交黨政班子集體討論決定。非正常性大額支出財(cái)政所須憑會(huì)議紀(jì)要或抄告單才能辦理支出。

(八)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷要嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷，最遲不得超過一個(gè)月。購買物品、訂閱報(bào)刊雜志及日常修繕等必須憑正式發(fā)票報(bào)銷，非正式發(fā)票不得報(bào)銷。原始發(fā)票應(yīng)具備以下內(nèi)容：單位名稱、填制日期、款項(xiàng)內(nèi)容、金額、填制單位發(fā)票專用章。每張發(fā)票或附單上都要有經(jīng)手人簽字以及分管領(lǐng)導(dǎo)審核，并注明事由及用途，有清單的還要附上完整的原始清單，并加蓋開具單位的發(fā)票印章。超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。

第三十三條 對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自增加補(bǔ)助項(xiàng)目和提高補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。

第三十四條 鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)建立健全“兩公開一監(jiān)督制度”(即財(cái)務(wù)管理制度公開、財(cái)務(wù)執(zhí)行結(jié)果公開，實(shí)行民主監(jiān)督)，定期公布鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，接受社會(huì)和群眾監(jiān)督。

第八章 項(xiàng)目資金管理

第三十五條 項(xiàng)目資金包括工程建設(shè)、專項(xiàng)補(bǔ)助(專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支出)、重大征遷等三類。鎮(zhèn)財(cái)政所負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督管理，其他相關(guān)辦公室負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施的業(yè)務(wù)監(jiān)督管理。

第三十六條 鎮(zhèn)財(cái)政所和實(shí)施單位應(yīng)嚴(yán)格按照支出預(yù)算和規(guī)定的用途使用項(xiàng)目資金，不得挪用、移用項(xiàng)目資金，不得在項(xiàng)目支出中違反規(guī)定發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券及其它與本項(xiàng)目無關(guān)的費(fèi)用。

第三十七條 項(xiàng)目資金使用實(shí)行“全程監(jiān)督，跟蹤問效”管理。鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價(jià)款支付審核，按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。鎮(zhèn)財(cái)政所通過以下方式行使資金使用監(jiān)督管理職責(zé)：

1、參與項(xiàng)目實(shí)施過程中公開招投標(biāo)、建設(shè)工程驗(yàn)收、竣工財(cái)務(wù)決算、配合審計(jì)監(jiān)督等各環(huán)節(jié)相關(guān)工作。

2、根據(jù)資金管理需要，不定期地對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)和賬務(wù)的檢查監(jiān)督。

3、村級(jí)實(shí)施項(xiàng)目在申請(qǐng)資金撥付時(shí)，要求提供相關(guān)的原始支付憑證復(fù)印件。

4、鎮(zhèn)本級(jí)實(shí)施的項(xiàng)目在辦理資金撥款手續(xù)時(shí)建設(shè)項(xiàng)目承建單位應(yīng)提供下列資料：工程合同，建設(shè)項(xiàng)目承建單位提供并經(jīng)監(jiān)理單位和業(yè)主審核的已完成工程量文件，監(jiān)理單位簽發(fā)的工程款支付證書，主管本鎮(zhèn)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的正式發(fā)票。項(xiàng)目資金應(yīng)直接轉(zhuǎn)帳到工程中標(biāo)單位，不得支付現(xiàn)金。財(cái)政所不得接受委托手續(xù)。在工程建設(shè)期間，工程進(jìn)度款支付比例應(yīng)控制在合同約定的工程價(jià)款80%以內(nèi)。

第三十八條 項(xiàng)目資金在竣工決算或造價(jià)審計(jì)后，其余額由鎮(zhèn)財(cái)政所填報(bào)《項(xiàng)目資金余額結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)告》，附相關(guān)的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)依據(jù)，擬定具體結(jié)轉(zhuǎn)方案，經(jīng)鎮(zhèn)長或黨政聯(lián)席會(huì)議審批后辦理結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)，結(jié)轉(zhuǎn)方案報(bào)市財(cái)政局鄉(xiāng)財(cái)科備案。

第三十九條 工程建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格按《工程建設(shè)招投標(biāo)管理辦法》對(duì)外公開招標(biāo)采購實(shí)施。工程建設(shè)合同書及在實(shí)施過程中發(fā)生的工程量增減聯(lián)系單等涉及資金變動(dòng)的相關(guān)資料應(yīng)送鎮(zhèn)財(cái)政所進(jìn)行備案。工程量增減超10%以上的需經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)議審批。單項(xiàng)投資5萬以上的工程項(xiàng)目實(shí)施完工后必須經(jīng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行造價(jià)審計(jì)后才能辦理工程款結(jié)算。并保留不低于工程結(jié)算價(jià)款10%的質(zhì)量保證金，待工程質(zhì)保期滿后清算。

第三篇：預(yù)算管理制度

大連廣信國貿(mào)管理制度——財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

第一章總則

第一條 為推動(dòng)公司建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化內(nèi)部控制，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營管理水平，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本管理制度。

第二條 本制度適用于集團(tuán)總部及所屬公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括經(jīng)營、投資、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)活動(dòng)，以及企業(yè)的人、財(cái)、物各個(gè)方面，供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)全部納入預(yù)算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進(jìn)行事前預(yù)算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。

第三條 本制度所稱財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對(duì)預(yù)算內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)營行為合理預(yù)計(jì)、測(cè)算并進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督的活動(dòng)。

第四條 預(yù)算管理原則

1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由集團(tuán)總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與集團(tuán)總部經(jīng)營目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。

2、分級(jí)管理原則。預(yù)算目標(biāo)按逐級(jí)分解的原則實(shí)行分級(jí)管理，經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由公司各級(jí)部門負(fù)責(zé)落實(shí)，各所屬公司對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，集團(tuán)總部統(tǒng)一對(duì)各所屬公司的預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

3、全員參與原則。本著“誰花錢，誰預(yù)算，誰控制，誰負(fù)責(zé)”的原則，全體員工共同參與預(yù)算的編制過程，而不是由財(cái)務(wù)一個(gè)部門、一個(gè)人來編制公司預(yù)算。

4、實(shí)事求是原則。根據(jù)市場(chǎng)狀況及本單位的實(shí)際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。

5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。

6、輕易不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。

第二章預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第五條 財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室及預(yù)算責(zé)任單位。集團(tuán)對(duì)所屬公司的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行垂直式管理，各所屬公司設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

第六條集團(tuán)總辦會(huì)是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，批準(zhǔn)所屬公司的預(yù)算及其調(diào)整方案，并通過總辦會(huì)授權(quán)預(yù)算管理委員會(huì)組織制定，下達(dá)正式財(cái)務(wù)預(yù)算及其調(diào)整方案。

總辦會(huì)的主要職責(zé)：

1、審議財(cái)務(wù)預(yù)算方案，審批預(yù)算。

2、審批預(yù)算考核制度。

3、審批預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

第七條 預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會(huì)議的形式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)。預(yù)算管理委員會(huì)組長由集團(tuán)總裁兼任，委員會(huì)成員由副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)部、行政人事

部等各部門負(fù)責(zé)人及各所屬公司負(fù)責(zé)人組成。

預(yù)算管理委員會(huì)為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，通過定期、不定期召開預(yù)算工作會(huì)議開展工作。預(yù)算管理委員會(huì)在總辦會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)和授權(quán)下，決定和處理預(yù)算管理的重大事宜。

預(yù)算管理委員會(huì)的要職責(zé)：

1、將經(jīng)總辦會(huì)審批的經(jīng)營目標(biāo)下達(dá)到集團(tuán)公司及所屬公司。

2、監(jiān)督、協(xié)調(diào)預(yù)算編制工作的開展，以確保及時(shí)、準(zhǔn)確地完成預(yù)算編制。

3、組織召開公司預(yù)算管理專題會(huì)，對(duì)預(yù)算辦公室提交的各單位預(yù)算草案和公司整體預(yù)算提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。

4、匯總、審查、平衡所屬公司的初步預(yù)算，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部機(jī)構(gòu)間的預(yù)算矛盾和分歧。

5、分解下達(dá)集團(tuán)公司及所屬公司的預(yù)算，并根據(jù)重大形勢(shì)變化做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整、修訂。

6、研究分析公司及下屬公司的預(yù)算執(zhí)行業(yè)績報(bào)告，匯總上報(bào)總辦會(huì)。

7、確定預(yù)算考核的原則、依據(jù)、程序和指標(biāo)體系，按照總辦會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算考核制度，兌現(xiàn)集團(tuán)總部及所屬公司的獎(jiǎng)懲措施。

第八條 預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理委員會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)營部，預(yù)算辦公室主任由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任。

預(yù)算管理辦公室的主要職責(zé)：

1、協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)的工作，按照預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)，具體指導(dǎo)并組織各責(zé)任部門編制預(yù)算，并對(duì)其編制的預(yù)算進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制全集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。

2、向所屬公司下達(dá)經(jīng)總辦會(huì)批準(zhǔn)的正式財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督各單位預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)和反饋。

3、負(fù)責(zé)將經(jīng)營業(yè)務(wù)狀況發(fā)生改變或突發(fā)事項(xiàng)、預(yù)算內(nèi)出現(xiàn)偏差較大或預(yù)算外的費(fèi)用項(xiàng)目，及時(shí)報(bào)告預(yù)算管理委員會(huì)，并擬定預(yù)算調(diào)整方案。

4、按照預(yù)算考核指標(biāo)體系為預(yù)算考核提供相關(guān)綜合評(píng)價(jià)信息。

第九條 所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是本單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理的決策和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，承擔(dān)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的管理及調(diào)控職能。領(lǐng)導(dǎo)小組由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、各部門經(jīng)理組成，其中總經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)小組組長。

所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)：

1、根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)，確定本公司各部門的預(yù)算目標(biāo)。

2、主持本公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，監(jiān)督預(yù)算編制流程的執(zhí)行，以確保及時(shí)、準(zhǔn)確地完成預(yù)算的編制。

3、組織召開本單位預(yù)算管理例會(huì)，對(duì)本單位提交的各部門財(cái)務(wù)預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。

4、匯總、審查、平衡各部門的初步預(yù)算，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部機(jī)構(gòu)間的預(yù)算矛盾和分歧。

5、負(fù)責(zé)本單位預(yù)算編制和執(zhí)行，對(duì)例外事項(xiàng)和突發(fā)事件進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)重大調(diào)整事項(xiàng)（超 過審批后預(yù)算5%的影響事項(xiàng)）上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

6、根據(jù)集團(tuán)總部預(yù)算考核的要求，組織本公司的預(yù)算考核工作。

第三章預(yù)算執(zhí)行與控制

第十條預(yù)算執(zhí)行

1、所屬公司各責(zé)任部門是本單位預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

2、責(zé)任部門的第一負(fù)責(zé)人，即各部門的經(jīng)理是責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行的直接負(fù)責(zé)人。

3、分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其負(fù)責(zé)的責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。

4、所屬公司的總經(jīng)理對(duì)其公司的預(yù)算執(zhí)行負(fù)最終責(zé)任。

第十一條預(yù)算控制

1、下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。預(yù)算指標(biāo)是制定考核方案的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。

2、嚴(yán)格按照費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目開支，不得相互替代、串用；預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨使用。

3、成本、費(fèi)用如遇預(yù)算控制不善確需突破時(shí)，必須由責(zé)任部門提出書面申請(qǐng)，說明原因?？偨?jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室審核，總辦會(huì)審批，并納入預(yù)算外資金控制。

4、預(yù)算內(nèi)資金控制。預(yù)算內(nèi)資金是指經(jīng)總辦會(huì)審批通過后下達(dá)的正式預(yù)算，包括預(yù)算調(diào)整后的資金。預(yù)算內(nèi)支出，按照本單位財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。

5、預(yù)算外資金控制。預(yù)算外資金是指由于責(zé)任部門預(yù)算控制不善或計(jì)劃性不強(qiáng)等自身管理原因造成的，導(dǎo)致需要突破預(yù)算的資金，不包括預(yù)算調(diào)整的資金。預(yù)算外資金申請(qǐng)，須由責(zé)任部門根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要填寫申請(qǐng)，該申請(qǐng)經(jīng)所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核，經(jīng)總辦會(huì)審批通過后執(zhí)行。同時(shí)，該責(zé)任部門的預(yù)算外資金需備案。預(yù)算外資金使用的考核按照申請(qǐng)中明確的使用目標(biāo)單獨(dú)進(jìn)行。

第四章預(yù)算反饋與分析

第十一條 預(yù)算反饋

1、預(yù)算執(zhí)行過程中，集團(tuán)預(yù)算管理辦公室要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，匯總各所屬公司上報(bào)的預(yù)算業(yè)績報(bào)告和差異分析報(bào)告等書面報(bào)告，全面系統(tǒng)地報(bào)告各所屬公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。預(yù)算季度例會(huì)上對(duì)本季度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行溝通，并及時(shí)解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。

2、預(yù)算信息反饋的方式

（1）定期書面報(bào)告包括預(yù)算業(yè)績報(bào)告和差異分析報(bào)告。業(yè)績報(bào)告同預(yù)算編制表格一一對(duì)應(yīng)，即對(duì)于各責(zé)任部門編制的每項(xiàng)預(yù)算，各責(zé)任部門提供相應(yīng)實(shí)際經(jīng)營情況與預(yù)算對(duì)比情況的書面報(bào)告。差異分析報(bào)告是對(duì)業(yè)績報(bào)告的補(bǔ)充，只對(duì)發(fā)生重大差異的項(xiàng)目進(jìn)行分析和報(bào)告。由所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任部門完成差異原因分析報(bào)告。

（2）為保證預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，預(yù)算管理委員會(huì)和所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組在季度召開預(yù)算例會(huì)，對(duì)照業(yè)績報(bào)告和差異分析報(bào)告及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施，并對(duì)今后預(yù)

算工作做好部署。

第十二 條 預(yù)算分析

1、所屬公司每季度制定差異分析報(bào)告，審議和討論各責(zé)任部門預(yù)算的執(zhí)行情況；同時(shí)，所屬公司應(yīng)將季度差異分析報(bào)告提交預(yù)算管理辦公室備案。

2、負(fù)責(zé)差異分析的責(zé)任部門

（1）集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì) 討論通過預(yù)算辦公室提交的重大差異分析報(bào)告；對(duì)預(yù)算管理辦公室確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見。

（2）集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室分析預(yù)算執(zhí)行情況，匯總所屬公司的差異分析報(bào)告，并加以綜合分析，每季度出具公司總的預(yù)算差異分析報(bào)告，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；審議確認(rèn)導(dǎo)致差異的原因；確認(rèn)應(yīng)對(duì)差異負(fù)責(zé)的責(zé)任單位，提出處理意見，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

（3）所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組參與公司季度預(yù)算例會(huì)，討論所屬公司提交的重大差異分析報(bào)告，對(duì)所屬公司確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見。

3、預(yù)算差異分析程序

（1）每季度10日前，由所屬公司形成業(yè)績報(bào)告和差異分析報(bào)告，并于 15 日前提交所屬公司算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

（2）所屬公司算管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯總各責(zé)任部門差異分析報(bào)告，并制定公司整體差異分析報(bào)告，于20 日前上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室。

（3）每季度25日前，集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室召開季度預(yù)算例會(huì)，對(duì)前一季度下屬公司及各部門的全面預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，為預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供依據(jù)。

第五章預(yù)算調(diào)整

第十三條 預(yù)算調(diào)整原則

1、預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調(diào)整。

2、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢(shì)方向變化、影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí),應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其它因素的潛力,或采取其它措施來彌補(bǔ)。只有在無法彌補(bǔ)的情況下,才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

3、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢(shì)，有明確證據(jù)表明經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)可加以提高，公司內(nèi)部應(yīng)積極主動(dòng)提出調(diào)整申請(qǐng)，或在與經(jīng)營班子進(jìn)行協(xié)商一致后，提出調(diào)整申請(qǐng)。

第十四 條 預(yù)算調(diào)整分類

1、預(yù)算一般性調(diào)整是指各責(zé)任部門為完成預(yù)算目標(biāo)，在預(yù)算執(zhí)行過程中，以原來的預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和外部環(huán)境的變化,在不影響預(yù)算目標(biāo)的前提下，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度或個(gè)別預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。

2、預(yù)算的重大性調(diào)整也稱預(yù)算修正，是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，因預(yù)算制定時(shí)無法預(yù)見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務(wù)調(diào)整，按照實(shí)際情況的變化對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行修正。

財(cái)務(wù)預(yù)算是公司經(jīng)營的重要依據(jù)，應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性，原則上，預(yù)算目標(biāo)不允許

修改，只有當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生重大變，或公司戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調(diào)整時(shí)，才能考慮進(jìn)行預(yù)算修正(預(yù)算重大性調(diào)整)。具體條件如：

（1）總辦會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計(jì)劃；

（2）總辦會(huì)決定追加或縮減任務(wù)；

（3）市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化,需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算；

（4）國家政策發(fā)生重大變化；

（5）生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；

（6）外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化；

（7）發(fā)生不可抗力的事件；

（8）其他造成預(yù)算調(diào)整的客觀原因。

第十五條 預(yù)算調(diào)整權(quán)限

1、總辦會(huì)對(duì)涉及經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整具有決定權(quán)。

2、預(yù)算管理委員會(huì)在總辦會(huì)授權(quán)內(nèi)有權(quán)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

3、集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室在保證公司經(jīng)營總目標(biāo)不變的情況下，對(duì)季度預(yù)算及預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權(quán)。

第六章預(yù)算考核

第十六條預(yù)算考核是預(yù)算管理中承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié),在預(yù)算控制中發(fā)揮著重要作用。預(yù)算指標(biāo)是制定考核方案的重要依據(jù)，集團(tuán)總部及所屬公司的考核暫以集團(tuán)人力資源部出臺(tái)的績效考核方案為準(zhǔn)。

第七章附則

第十七條 本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)營部負(fù)責(zé)解釋。

第十八條 本制度自集團(tuán)總辦會(huì)批準(zhǔn)之日起施行。

第四篇：預(yù)算管理制度

第四章預(yù)算管理制度

第一節(jié) 總則

第一條 為了加強(qiáng)管理、規(guī)范運(yùn)作、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益、保障公司生產(chǎn)經(jīng)營的順利運(yùn)行，特制定本制度

第二條 本制度所稱預(yù)算是指公司結(jié)合整體目標(biāo)及資源調(diào)配能力，經(jīng)過合理預(yù)測(cè)、綜合計(jì)算和全面平衡，對(duì)當(dāng)年或超過一的生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)額度、經(jīng)費(fèi)的計(jì)劃和安排的過程，包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)

第三條 預(yù)算管理的基本任務(wù)是

1、確定企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)并組織實(shí)施；

2、明確企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層級(jí)的管理責(zé)任和權(quán)限；

3、對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析；

4、保證企業(yè)預(yù)算的全面完成。

第二節(jié) 預(yù)算編制的基本原則

第一條 合法性原則 部門預(yù)算的編制要符合《預(yù)算法》和國家其他法律、法規(guī),充分體現(xiàn)國家有關(guān)方針、政策,并在法律賦予部門的職能范圍內(nèi)編制

第二條 真實(shí)性原則部門預(yù)算收支的預(yù)測(cè)必須以國家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃和履行部門職能的需要為依據(jù),對(duì)每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)應(yīng)認(rèn)真測(cè)算,力求各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。

第三條 完善性原則 部門預(yù)算編制要體現(xiàn)綜合預(yù)算的思想

第四條 科學(xué)性原則 預(yù)算收入的預(yù)測(cè)、安排預(yù)算支出的方向、預(yù)算編制的程序設(shè)置、預(yù)算編制的方法、預(yù)算的核定、基本支出預(yù)算定額要依照科學(xué)的方法制定,項(xiàng)目支出預(yù)算編制中要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行遴選,分輕重緩急排序,科學(xué)合理地選擇項(xiàng)目

第五條 穩(wěn)妥性原則 部門預(yù)算的編制要做到穩(wěn)妥可靠,量入為出,收支平衡,不得

編制赤字預(yù)算

第六條 重點(diǎn)性原則 部門預(yù)算編制要做到合理安排各項(xiàng)資金,本著“一要吃飯,二要建設(shè)”的方針,在兼顧—般的同時(shí),優(yōu)先保證重點(diǎn)支出

第七條 透明性原則 部門預(yù)算要體現(xiàn)公開、透明原則。對(duì)于單位的經(jīng)常性支出,要通過建立科學(xué)的定員定額體系,以實(shí)現(xiàn)預(yù)算分配的標(biāo)準(zhǔn)化

第八條 績效性原則 部門預(yù)算應(yīng)建立績效考評(píng)制度,對(duì)預(yù)算的執(zhí)行過程和完成結(jié)果實(shí)行全面的追蹤問效,不斷提高預(yù)算資金的使用效益

第三節(jié) 預(yù)算管理職責(zé)

第一條 確定企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)并組織實(shí)施

第二條 明確企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層級(jí)的管理責(zé)任和權(quán)限

第三條 對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析

第四條 保證企業(yè)預(yù)算的全面完成第四節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法

第一條 固定預(yù)算 又稱靜態(tài)預(yù)算,是把企業(yè)預(yù)算期的業(yè)務(wù)量固定在某一預(yù)計(jì)水平上,以此為基礎(chǔ)來確定其他項(xiàng)目預(yù)計(jì)數(shù)的預(yù)算方法

第二條 彈性預(yù)算 是固定預(yù)算的對(duì)稱,它關(guān)鍵在于把所有的成本按其性態(tài)分為變動(dòng)成本與固定成本兩大部分

第三條 增量預(yù)算 是指在基期成本費(fèi)用水平的基礎(chǔ)上,結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施,通過調(diào)整原有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算的方法

第四條 零基預(yù)算 或稱零底預(yù)算,是指在編制預(yù)算時(shí),對(duì)于所有的預(yù)算支出以零為基礎(chǔ),不考慮其以往情況如何,從實(shí)際需要與可能出發(fā),研究分析各項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用開支是否必要合理,進(jìn)行綜合平衡,從而確定預(yù)算費(fèi)用

第五條 定期預(yù)算 就是以會(huì)計(jì)為單位編制的各類預(yù)算

第六條 滾動(dòng)預(yù)算 又稱永續(xù)預(yù)算,其主要特點(diǎn)在于:不將預(yù)算期與會(huì)計(jì)掛鉤,而是始終保持十二個(gè)月,每過去一個(gè)月,就根據(jù)新的情況進(jìn)行調(diào)整和修訂后兒個(gè)月的預(yù)算,并在原預(yù)算基礎(chǔ)上增補(bǔ)下一個(gè)月預(yù)算,從而逐期向后滾動(dòng),連續(xù)不斷地以預(yù)算形式規(guī)劃未來經(jīng)營活動(dòng)

第七條 企業(yè)績效預(yù)算是以目標(biāo)為導(dǎo)向、以項(xiàng)目成本為衡量、以業(yè)績?cè)u(píng)估為核心的一種預(yù)算體制,是把資源分配的增加與績效的提高緊密結(jié)合的預(yù)算系統(tǒng)?？冃Ч芾淼娜盏木褪且獙?shí)現(xiàn)成果和效率,在績效預(yù)算管理中,企業(yè)作為整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體系中的一員,不僅要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益,而且要實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益,以完成其社會(huì)使命。

第五節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算管理職能部門

第一條 公司設(shè)立由總經(jīng)理任主任、各部門負(fù)責(zé)人參加的財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì),統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作,下設(shè)財(cái)務(wù)預(yù)算審核小組,負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的審核工作。經(jīng)營工作部(財(cái)務(wù))是公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的歸口管理部門,具體負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的匯總和財(cái)務(wù)預(yù)算的編報(bào)、修正、控制、反饋、分析及考核等日常工作。

第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施細(xì)則;制定財(cái)務(wù)預(yù)算編制原則;審查總預(yù)算草案;根據(jù)董事會(huì)審批下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算,進(jìn)行調(diào)整、分解,制定公司執(zhí)行預(yù)算;檢查預(yù)算執(zhí)行情況;審定年終決算。財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)定期召開會(huì)議,每年不少于二次。

第三條 財(cái)務(wù)預(yù)算審核小組負(fù)責(zé)收集、整理各種信息資料,對(duì)各項(xiàng)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)的測(cè)定;確定預(yù)算指標(biāo)的編制部門;協(xié)調(diào)各部門財(cái)務(wù)預(yù)算的編報(bào)工作;審核各部門上報(bào)的預(yù)算,并編制總預(yù)算草案,及時(shí)提交公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)審查;不定期地檢查分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況,并提出考核意見。

第四條 經(jīng)營工作部(財(cái)務(wù))負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的匯總、編報(bào)、分析、考核等日常工作。

第六節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算編報(bào)、批準(zhǔn)程序

第一條 公司預(yù)算編制依據(jù)是：

1國家法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；

2.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和要求；

3.預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng)、行業(yè)市場(chǎng)狀況、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力、內(nèi)部環(huán)境變化等因素；

4.公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標(biāo)；

（二）公司應(yīng)根據(jù)費(fèi)用消耗水平制定科學(xué)合理的預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，并依據(jù)定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目的編制。

（三）公司預(yù)算編制程序:

1,根據(jù)下一生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo),由財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)制定財(cái)務(wù)預(yù)算編制原則。

2.由預(yù)算編制審核小組組織各部門按具體目標(biāo)要求編制本部門預(yù)算草案。

3,由預(yù)算編制審核小組根據(jù)各部門上報(bào)的部門預(yù)算進(jìn)行匯`總和分析,并編制公司總預(yù)算草案。

4.由財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)審查預(yù)算草案,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)董事會(huì)。

5.預(yù)算的編制采取自上而下、自下而上的方法,根據(jù)董事會(huì)審批下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算,由公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)綜合平衡,并以書面形式下達(dá),作為批準(zhǔn)的預(yù)算落實(shí)到各部門。

6.財(cái)務(wù)預(yù)算的編報(bào)時(shí)間。每年十月份編制完成下一財(cái)務(wù)預(yù)算,經(jīng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)審查,公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)董事會(huì)。

7.財(cái)務(wù)預(yù)算的修正。預(yù)算遇有生產(chǎn)計(jì)劃調(diào)整或不可抗拒的客觀因素,可作必要修正,由原編制部門編制修改預(yù)算,按預(yù)算編報(bào)程序、報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)審查批準(zhǔn)。

七、財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制

1.公司預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解，落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，任何部門和個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動(dòng)預(yù)算方案。每筆預(yù)算支出均在公司預(yù)算軟件中申請(qǐng)、核準(zhǔn)。部門接到公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算后,根據(jù)本部門實(shí)際,制定實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算辦法,合理

劃分責(zé)任重點(diǎn),及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行信息。

2.公司應(yīng)積極組織收入，確保收入預(yù)算的完成。嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，對(duì)于未納入預(yù)算但確需發(fā)生的支出，一律由有關(guān)職能部門提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審定。

3.公司預(yù)算確定后不得隨意調(diào)整。當(dāng)遇到國家重大政策性變化或不可抗力因素等影響，或根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)或企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的變化，公司預(yù)算需要進(jìn)行調(diào)整時(shí)，應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案，并按照規(guī)定程序?qū)徟?/p>

4.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

（一）預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營狀況；

（二）預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；

（三）預(yù)算調(diào)整方案客觀、合理。

八、財(cái)務(wù)預(yù)算的分析

1.財(cái)務(wù)部每月將預(yù)算的執(zhí)行情況對(duì)公司決策機(jī)構(gòu)和各預(yù)算執(zhí)行單位報(bào)告，反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的影響。

2.公司經(jīng)營工作部(財(cái)務(wù))根據(jù)每季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)的分析重點(diǎn)問題和財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算分析。

3.財(cái)務(wù)預(yù)算分析,一般采用比較分析法和因素分析法等,通過實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行比較,找出差距,分析原因,提出改進(jìn)措施。

4.財(cái)務(wù)決算與總結(jié)。根據(jù)財(cái)務(wù)決算,每年一月份由預(yù)算審核小組編制上一財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié),并向財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告。

九、財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理

預(yù)算的日常管理是整個(gè)預(yù)算制度成功的關(guān)鍵。預(yù)算的日常管理,通常是指日常管理報(bào)表的設(shè)計(jì)及應(yīng)用,它的基本觀念如下:

1.日常管理報(bào)表應(yīng)配合預(yù)算項(xiàng)目而設(shè)計(jì)。一張日常管理報(bào)表可能包含多個(gè)相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目,但每一個(gè)預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)有獨(dú)立的字段,并有小計(jì)與月累計(jì),以方便和預(yù)算比較。

2.日常管理報(bào)表通常應(yīng)時(shí)序按憑證逐筆填寫,資料量太大時(shí)可按日統(tǒng)計(jì)后填入,但

應(yīng)與明細(xì)資料相配合以方便查詢。

3.日常管理表還應(yīng)該有相對(duì)應(yīng)的預(yù)算字段,這個(gè)字段的金額應(yīng)該與該報(bào)表的期間累計(jì)相一致,以方便比較。

4.日常管理表另需設(shè)計(jì)異常說明字段,并規(guī)定在何種差異的情形下,必須作異常說明,例如規(guī)定差異率在10%以上及差異金額在5000元以上必須說明異常原囚及具體對(duì)策。

5.日常管理報(bào)表應(yīng)有合理的審核流程,以確保各部門在遇到困難時(shí)能夠被發(fā)覺并給予協(xié)助,故日常管理表不宜從責(zé)任部門直接送給督導(dǎo)階層,最好先送交預(yù)算管理部門審查,在簽署意見后,呈送督導(dǎo)階層作必要的處理。

6.重要的日常管理報(bào)表可作為企業(yè)經(jīng)營會(huì)議的討論事項(xiàng),由責(zé)任主管提出報(bào)告再由相關(guān)人員提出意見。總之,日常管理表是預(yù)算制度中的控制機(jī)制,隨時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行時(shí)的問題并及時(shí)提供協(xié)助,以提高預(yù)算達(dá)成的可能性。

十、檢查與考核

公司把職能部門主要預(yù)算指標(biāo)納入經(jīng)營考核范圍，并按照經(jīng)營考核辦法，每季進(jìn)行一次考核，年底集中兌現(xiàn)，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)職能部門組織檢查與考核。

第五篇：預(yù)算管理制度

預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)單位預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行程序，強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，特制定本制度。

第二條 本制度適用于單位內(nèi)部的預(yù)算業(yè)務(wù)管理。第三條 預(yù)算管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、權(quán)責(zé)一致、厲行節(jié)約、注重績效的原則。

第四條 制定依據(jù)：

1、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》；

2、《中華人民共和國預(yù)算法》；

3、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》；

4、《關(guān)于行政事業(yè)單位財(cái)政預(yù)算管理暫行規(guī)定》。第五條 單位預(yù)算是指單位根據(jù)工作目標(biāo)和計(jì)劃編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，反映了預(yù)算內(nèi)單位的資金收支規(guī)模和資金使用方向，是單位財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)。

收入預(yù)算編制范圍包括稅收收入、非稅收入和政府性資金收入等。相關(guān)科室和人員應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)，做好預(yù)算收入的預(yù)測(cè)、計(jì)劃編制與分解、征收、考核、分析、退庫、減免、調(diào)節(jié)基金籌集、專項(xiàng)資金征管等工作。

支出預(yù)算編制在保障政府公共支出的前提下，按照綜合

3.審定預(yù)算編制總體目標(biāo)和總體要求。

4.研究審定單位預(yù)算草案，特別是重大項(xiàng)目立項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)分配使用計(jì)劃。

5.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。6.審批預(yù)算追加調(diào)整方案。7.審定單位決算和績效評(píng)價(jià)報(bào)告。

8.聽取預(yù)決算執(zhí)行情況分析報(bào)告，組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，督促各業(yè)務(wù)科室按照進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算并改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。

9.其他相關(guān)決策事項(xiàng)。

第八條 成立由財(cái)務(wù)科室負(fù)責(zé)人組織領(lǐng)導(dǎo)，政府采購、資產(chǎn)管理、人事管理等部門的相關(guān)工作人員參與其中的預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)(以下由財(cái)務(wù)科室代指)，履行預(yù)算日常管理職能：

1.草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，督促各相關(guān)科室和崗位落實(shí)預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。

2.擬定預(yù)算編制程序、方法和要求，報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定。

3.組織和指導(dǎo)業(yè)務(wù)科室開展預(yù)算編制工作。

4.匯總審核各業(yè)務(wù)科室提交的預(yù)算建議數(shù)，進(jìn)行綜合平衡，形成預(yù)算草案報(bào)經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審訂后對(duì)外報(bào)送上級(jí)主管部門。

算控制數(shù)進(jìn)行分解、細(xì)化，落實(shí)到本科室的具體工作及相關(guān)崗位。

3.嚴(yán)格按照審批下達(dá)的預(yù)算及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預(yù)算。4.根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、工作計(jì)劃的調(diào)整及單位的預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

5.配合財(cái)務(wù)做好預(yù)算的綜合平衡和執(zhí)行監(jiān)控，及時(shí)按要求解決本部門或本崗位預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。

6.執(zhí)行其他相關(guān)任務(wù)。第十條 歸口管理

承擔(dān)單位內(nèi)部跨部門的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)支出的指導(dǎo)、審核職能、即業(yè)務(wù)科室擬提交的預(yù)算建議數(shù)由歸口管理部門先進(jìn)行審核后，再由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行匯總平衡。歸口管理部門的主要職能：

1.負(fù)責(zé)匯總審核其歸口管理業(yè)務(wù)事項(xiàng)的預(yù)算基礎(chǔ)資料、相關(guān)業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算建議數(shù)和細(xì)化調(diào)整數(shù)。

2.負(fù)責(zé)歸口審核相關(guān)業(yè)務(wù)科室提交的預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)和預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

3.對(duì)歸口管理業(yè)務(wù)事項(xiàng)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。

4.開展其他相關(guān)工作。第十一條 預(yù)算業(yè)務(wù)崗位

預(yù)算業(yè)務(wù)包括預(yù)算編制、批復(fù)、執(zhí)行、分析、績效管理、（四）財(cái)務(wù)將預(yù)算草案上報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。對(duì)建設(shè)工程、大型修繕、信息化項(xiàng)目及大宗物資采購等重大事項(xiàng)，應(yīng)按要求對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的目的、方案的可行性、計(jì)劃的科學(xué)性及金額的合理性等方面進(jìn)行綜合立項(xiàng)評(píng)審。

（五）審批后的預(yù)算草案，由上級(jí)主管部門報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。

第十四條 經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)的預(yù)算草案，由財(cái)務(wù)部門報(bào)送上級(jí)財(cái)政部門。

第四章 預(yù)算執(zhí)行

第十五條 本單位要嚴(yán)格按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整、改變資金用途。因特殊原因確需調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定辦理審批手續(xù)。

第十六條 由于外部環(huán)境、國家政策和不可抗力等因素影響或根據(jù)實(shí)際需要必須增加的支出，應(yīng)辦理預(yù)算調(diào)整。

1.業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明理由、建議方案、調(diào)整前后預(yù)算指標(biāo)的比較及所帶來的影響等內(nèi)容，報(bào)財(cái)務(wù)審核。

2.財(cái)務(wù)審核匯總，形成預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后，由財(cái)務(wù)向上級(jí)主管部門或同級(jí)財(cái)政提出申請(qǐng)，上級(jí)主管部門本著勤儉節(jié)約、確保工作需要的原則，認(rèn)真研究提出意見，經(jīng)集體研究后，按規(guī)定程序上報(bào)財(cái)政部門

決算編制要求和單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行年終決算，編制決算報(bào)表和分析報(bào)告。

第二十三條 決算編制應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。決算編制完成后，應(yīng)由專人進(jìn)行審核。重點(diǎn)對(duì)決算報(bào)表內(nèi)容是否完整，數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、與會(huì)計(jì)賬簿的相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致、與財(cái)政部門和業(yè)務(wù)部門提供的對(duì)賬數(shù)據(jù)是否相符、是否符合報(bào)表間、報(bào)表內(nèi)各項(xiàng)目間的邏輯關(guān)系。審核人員審核后要進(jìn)行簽字確認(rèn)。

第二十四條 財(cái)務(wù)加強(qiáng)決算分析工作，重點(diǎn)分析業(yè)務(wù)科室預(yù)算執(zhí)行情況、資金和實(shí)物資產(chǎn)使用情況、各項(xiàng)支出安排是否合理、項(xiàng)目支出是否達(dá)到既定的效果，對(duì)存在的問題提出改進(jìn)建議，形成分析結(jié)果報(bào)告，報(bào)送預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，并反饋給各業(yè)務(wù)科室，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算和決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。

第七章 預(yù)算績效管理制度

第二十五條 加強(qiáng)預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。

第二十六條 業(yè)務(wù)科室根據(jù)單位總體發(fā)展目標(biāo)和各自的職能分工及項(xiàng)目建設(shè)情況，考慮經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益等因素，制訂本科室具體的項(xiàng)目預(yù)算績效目標(biāo)，并根據(jù)

預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題；決算編報(bào)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。

第九章 附則

第三十一條 本制度由本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第三十二條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。