第一篇：高?？蒲薪涃M財務審計質量控制措施

高?？蒲薪涃M財務審計質量控制措施

一、前言

科研是一個國家科技創(chuàng)新和發(fā)展的基礎，科研活動離不開科研經費的支持。隨著國家科教興國戰(zhàn)略的實施，高校科研經費數(shù)量不斷增長，主要來自于國家和各級政府的縱向科研經費以及各社會團體以及企事業(yè)單位的橫向經費，還包括高校內部科研經費的配套資助。高校經費管理是財務管理的重要部分，目前，大部分高校在科研經費的管理和使用過程中，建立了規(guī)范的財務管理制度，加大了內部審計力度，保證了科研經費的合理使用和嚴格管理，為科研項目的順利進行提供了巨大幫助。但與此同時，很多高校在科研經費管理上存在諸多漏洞，有的高校財務管理制度不健全、成本核算制度不完善，導致科研成本信息失真；有的缺乏嚴格監(jiān)管制度，導致科研資產浪費嚴重或者大量流失；有的科研項目結題不結賬，導致大量的科研經費游離于監(jiān)管之外；有的科研經費的支出核算不規(guī)范，導致大量科研經費被挪作他用，科研人員違紀違規(guī)使用科研經費現(xiàn)象時有發(fā)生，甚至產生嚴重的違法事件。例如2014年10月，浙大原教授陳英旭將科研經費900多萬轉入自己的私人公司，被查處后判刑10年。山東大學劉兆平教授采取虛開發(fā)票的方式，騙取科研經費300多萬，被移送司法機關處理。這并不是個案，根據(jù)中國科協(xié)的一次調查顯示，高?？蒲薪涃M中被用于科研本身的僅占40%左右，其余大量的經費游離于科研項目之外，這些現(xiàn)象已經充分引起人們的關注。

二、提高高?？蒲薪涃M財務審計質量的措施

目前，很多高校都設立了內部審計機構，在高?？蒲薪涃M管理中起到了監(jiān)督和信息反饋的作用。然而，由于思想認識的不到位和制度建設的不規(guī)范，高校的科研經費內部審計大多流于形式，起不到應有的作用，需要進行完善和改進。

1、建立多元化的審計機制

目前，高?？蒲薪涃M管理的漏洞較多、難度較大，很多案件都涉嫌腐敗違法，單靠高校內部審計部門的力量是不夠的，因此高?？蒲薪涃M審計應該形成內部審計部門與紀檢監(jiān)察部門的聯(lián)合機制，加強重點領域和關鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)管，全面監(jiān)督高校科研經費使用情況。其中高校內部審計部門主要對科研經費使用和管理過程進行全方面監(jiān)督，從科研項目的申報直到項目結題實施實時控制和管理，及時發(fā)現(xiàn)科研經費管理中存在的風險點，并合理劃分風險等級，高風險級別的要重點審計，例如科研項目預算的真實性、科研經費的預定開支等，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題要及時上報，并督促科研項目負責人進行及時整改，對于涉嫌違紀違法的，不能瞞報，要及時向紀檢部門反映情況，并積極配合紀檢部門的工作。另外，由于高校經費大多來源國家財政撥款以及一些社會團體，因此要發(fā)揮社會團體和國家審計部門的作用，對高校內部審計部門反映的重大案件，進行重點審計，形成外部審計和內部審計相結合的多元化審計機制。

2、事后審計改進為全過程審計

傳統(tǒng)的高?？蒲薪涃M審計主要是事后審計，也就是項目結題后再進行審計，發(fā)現(xiàn)問題也無法及時修改。而科研經費財務審計的主要目的是促使經費使用的合理化和效益化，并不以懲處為主要目的。因此高校內部審計部門應該將事后審計改進為全過程審計，對科研項目的經費使用狀況進行全過程的監(jiān)督，在項目結題后再對項目合同經費決算狀況進行審計，充分體現(xiàn)內部審計工作的靈活性。當然，由于高校科研項目眾多、科研經費數(shù)量多，審計人員少，要想對每一個科研項目、每一筆科研經費進行審計難度很大。高?？梢愿鶕?jù)具體情況，建立定期或者不定期的檢查制度，查找科研經費中存在的問題。這里還要充分發(fā)揮互聯(lián)網的優(yōu)勢，審計部門可以與財務部門聯(lián)網，通過互聯(lián)網來追蹤科研經費的使用情況，充分體現(xiàn)內審工作的靈活性，對異常情況進行重點關注，爭取將問題控制在萌芽狀態(tài)。另外，還可以實行重點科研項目的年度審計制度，對科研經費多、社會影響力大的科研項目在結題前，每年都要進行一次全面審計，確?？蒲薪涃M的合理使用。

3、提高內部審計人員專業(yè)能力素質

與其他審計項目不同，高?？蒲薪涃M審計工作有著較高的專業(yè)性和復雜性，對審計人員素質和能力的要求比較高，審計人員的專業(yè)勝任能力直接影響和決定了審計工作的質量。高?？梢圆扇∫韵路椒▉硖岣邇炔繉徲嬋藛T的素質和能力。一是建立輪崗制度。審計人員長期任職于一個部門，對其他崗位和專業(yè)比較陌生?？蒲许椖烤哂休^強的專業(yè)性，如果不了解其他專業(yè)，無法有效的進行科研經費審計。因此，審計人員要定期到科研部門、財務部門等工作一段時間，來了解其他部門的工作流程以及專業(yè)特點，從而可以多視角的進行審計工作。二是加強對審計人員的培訓。目前，國家對科研經費管理的制度不斷出臺，一些新的審計方法和審計手段不斷涌現(xiàn)，審計人員不僅要熟練掌握科研經費審計的政策，同時也要強化自身的業(yè)務技能，高校應該組織審計人員參加一些技能培訓班，也可以引入熟悉高校科研狀況的優(yōu)秀會計師參與到科研經費審計中來，可以大大提高科研經費審計的專業(yè)性和獨立性。

4、加強內部審計的目標控制

科研經費的使用效益如何既是資金提供者所關注的重點，也是衡量科研工作成效的一個重要標志。高校科研經費內部審計必須加強效益審計，對學?？蒲薪涃M使用情況及其經濟活動的效益性進行檢查和評價，確定其經濟性、效率性和效果性。重點審查科研項目立項的科學性、適用性和合理性，科研項目在立項是否經過認真調查，充分論證和科學評估，結題項目是否按有關規(guī)定及時辦理科研項目結題及結賬手續(xù)，科研成果是否達到預期目標，是否及時轉化，取得社會效益和經濟效益如何?？蓪⒖蒲谐晒D化為生產力實現(xiàn)的價值與科研經費投入的價值以及科研項目的預期研究價值相比較，以確定其經濟效益，并提出審計建議，從而促進學?？蒲薪涃M使用效益的提高。

三、結語

總之，作為高級人才的聚集地，高校是我國科研活動的主要場所，承擔著進行科技創(chuàng)新、培養(yǎng)科技人才的重任。因此，高校必須加強對科研經費的管理，加大審計力量，從而提高科研經費的效益，保證我國科研事業(yè)的順利開展。

第二篇：素材審計項目質量控制措施

審計項目質量控制措施

一、審計方案制定環(huán)節(jié)：

1、進一步強化審前調查，給予足夠的時間保證；

2、審前調查有記錄，記錄有統(tǒng)一格式，主要記載審計調查情況、初步分析性復核、內部控制測試、重要性水平確定與審計風險評估過程等；

3、調整審計實施方案有領導審批的手續(xù)（或補辦手續(xù)）；

4、審計實施方案經審計組所在部門復核后，報領導部門審定，確保方案目 標具體、風險合理、內容完整、重點突出、步驟可行、方法科學、分工明確、責任到人、提高效率、節(jié)約成本；

二、審計現(xiàn)場取證環(huán)節(jié)

1、審計證據(jù)要有合法的表現(xiàn)形式，由法定人員依法定程序取得；

2、審計人員應通過檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢、函證、計算、分析性復核等方法收集審計證據(jù)，遵循相應的證據(jù)準則，使證據(jù)具有客觀性、相關性、充分性、合法性；

3、取得的審計證據(jù)應由證據(jù)提供者簽名或蓋章，不能取得提供者簽名或蓋章的，應由兩名以上審計人員簽字并注 明原因。

三、日記和底稿生成環(huán)節(jié)

1、審計人員應按方案分工，以人為單位按時間順序以日記形式記載實施審計的全部過程，日記要素包括審計事項名稱、實施審計步驟方法、審計查閱的資料名稱和數(shù)量、審計判斷和結論等；

2、日記應真實完整記錄，不得遺漏、虛構或毀棄，其他人不得刪改；

3、方案規(guī)定的主要審計事項應在日記和底稿中得到明確體現(xiàn)；

4、對被審計單位違反國家規(guī)定的財政財務收支行為和對審計結論有重要影響的審計事項，還應及時編制工作底稿；

5、通過“索引”建立審計日記、工作 底稿和審計證據(jù)間明確的對應關系；

6、誰審計誰取證，誰取證誰編制審計日記和工作底稿；

7、對任期經濟責任審計，底稿中應增加界定有關人員責任的內容。

四、審計報告環(huán)節(jié)

1、審計組代擬的審計報告，應當反映審計查出主要問題產生的原因、造成的影響和后果；

2、審計報告的內容要完整、結構要合理、格式要規(guī)范；

3、對被審計單位有異議的審計事項需予以重點核實，并作出書面說明；

4、征求意見的審計報告要保留；

5、審計決定作出較大數(shù)額罰款時，要告知被審計單位，并組織審計聽證；

6、審計查出的問題必須在事實、定性等方面與審計證明材料、審計工作底稿中的內容相一致；

7、審計編報的信息，其點出的問題必須在事實、定性等方面與審計證明材料、審計工作底稿、審計報告中的內容相一致。

五、審計項目三級復核網絡環(huán)節(jié)

1、審計組長或其委托人可隨時檢查審計日記和工作底稿的編報情況；

2、可隨時檢查審計方案的落實，并責成審計人員及時糾正存在的問題；

3、審計出點前復核完審計工作底稿，并簽署具體復核意見；

4、審計組長或其委托人對審計報告的真實性、完整性

以及底稿記錄問題的充分性負責；

5、業(yè)務科領導對審計組提出的審計報告進行復核，對報告的恰當性負責；

6、法制部門領導和復核人員對審計資料進行復核，對其提出的審計復核意見的恰當性負責；

7、法制部門領導和復核人員對審計報告中存在的定性不準確、適用法律法規(guī)不正確、處理處罰不當?shù)膯栴}應該發(fā)現(xiàn)而沒有發(fā)現(xiàn)，并造成嚴重后果的行為承擔責任。

六、審計業(yè)務委員會控制環(huán)節(jié)

1、審計業(yè)務委員會由一名經理任主 任，其他副經理任副主任，辦公室、業(yè)務處主要負責同志分別擔任成員；

2、審計業(yè)務委員會主要關注審計方案制定，對重要審計項目和重大審計事項的審計方案實行審計業(yè)務會議審定制度；

3、對重要審計項目和重大審計事項的審計報告實行審計業(yè)務會議審定制度。審計業(yè)務委員會對審計處理處罰意見的正確性負責。

第三篇：高校科研經費審計的難點與破解途徑

高?？蒲薪涃M審計的難點與破解途徑

摘要：近年來，國家對科研經費投入急劇的加大，但科研經費使用不規(guī)范、監(jiān)督管理乏力、缺乏審計等問題相當突出。加強審計監(jiān)管的重要性不斷凸顯。本文就從審計工作中存在的難點、及破解途徑入手，期望可以對高校財務管理審計工作有所裨益。

關鍵詞：高?？蒲?審計難點 破解途徑 經費審計

2015年年初，教育部就以教財[2015]2號文出臺了《教育部關于加強直屬高等學校內部審計工作的意見》，特別強調了加強重點領域審計、維護資金資產安全。對于高校來說，科研經費審計就是重點領域審計之一，因為科研經費特別是國內重點建設高?？蒲薪涃M收支比重占全校收支比重非常大，并且不時出現(xiàn)違規(guī)違紀使用資金的現(xiàn)象：改變科研經費的用途、轉移挪用科研經費、使用虛假發(fā)票套取科研經費等現(xiàn)象頻出，套取科研經費的手段和方式也是多種多樣。這些現(xiàn)象的出現(xiàn)為我們敲響了警鐘，監(jiān)管的重要性不斷的凸顯。加強科研經費使用監(jiān)督管理、明確各責任人在科研經費管理和使用中的職責和權限，確?？蒲薪涃M支出合理、規(guī)范、安全，是高校內部審計部門面臨的一項重要工作，對提高高?？蒲薪涃M使用效率和整體科研水平具有現(xiàn)實意義。

一、審計難點

1、科研人員對經費認識上的誤區(qū)，增加審計難度

科研人員認為，科研項目是自己通過各種關系和途徑爭取來的，除了上交學校的經費以外剩下的所有經費都應屬于自己，課題組負責人享有絕對的支配權，任何人員不應該橫加干涉。科研項目負責人普遍認為科研經費屬于個人財產和資源而非學校財產和資源。正是這種認知上的慣性誤區(qū)，產生了科研人員對審計的不理解、不配合及產生的抵觸情緒，阻礙了審計監(jiān)管，增加了審計的難度。

2、科研經費開支的相關性界定相當困難

由于審計人員在科研領域認知的局限性，審計人員對經費支出合理性判斷缺少依據(jù)，費用的相關性認定困難。就目前來看，存在不同科研項目之間的混支、混花的現(xiàn)象。讓審計人員僅憑立項資料和項目任務書很難做出恰當、合理、準確的判斷。容易造成科研成本核算的不真實，數(shù)據(jù)的失真。

3、預算編制流于形式，審計面臨較差的審計基礎

編制科研項目預算不像編制建設工程項目預算那樣，工程項目預算有一套成熟的預算定額可以套用。而科研項目預算缺乏套用的標準，完全靠科研人員以往的經驗來編制，加之不熟悉有關的財務制度，給科研項目預算的編制帶來很大的難度。再加上預算編制在項目立項的時候并不是重點審核的部分，不注重明細及內部結構的合理性，最后導致實際執(zhí)行與預算脫節(jié)較為嚴重。預算不能有效的約束支出，使審計人員面臨較差的審計基礎。

4、任務的突發(fā)性、急迫性和臨時性，影響了審計質量

在開展審計工作時，經常會遇到突發(fā)性、臨時性的工作要求，對科研項目進行批量審計，并且急需審計結果，而此時如果審計對象的時間跨度大，工作量重，加之審計沒有充分的時間準備，即搶時間又趕進度的情況下，內審部門有時為了不影響科研人員申請下一個項目，提高學?？蒲锌偭?，也為了使課題能夠順利通過結題驗收，審計人員不得不簡化審計程序，從學校整體利益出發(fā)，服從學校發(fā)展大局。這時審計報告成了結題驗收的必備材料，審計只是走走形式而已，審計的質量就可想而知了。

5、缺乏績效考核評價指標體系，科研經費績效審計難以開展

目前，高校普遍缺乏科研經費績效考核評價指標體系，因此，在實際工作中，沒有可參考的績效考核評價的審計依據(jù)，無法對科研經費績效做出量化和定性的評價和描述，所以科研經費績效審計工作就難以開展，向多領域拓展審計工作受到限制。

二、破解途徑

1、加強宣傳力度，轉變慣性認識誤區(qū)

高校審計部門應聯(lián)合財務處、科技處加強科研經費審計的宣傳力度，首先，要宣講高校不管其資金來源渠道;不管以什么形式取得的科研經費，都屬于學校的收入和資源，而非科研人員個人財產，要讓科研人員從思想觀念上認識到這一點。其次，要重視宣傳國家的政策法規(guī)及科研經費管理制度，樹立起科研人員實現(xiàn)用制度建設加強科研經費管理，規(guī)范科研經費使用的責任意識。讓科研人員意識到，所有的經費都應當在國家政策法規(guī)和學校相關管理制度的框架約束下使用，就是要依法使用，不得隨意使用。只有科研人員充分認識到以上兩點，才不會對科研經費審計產生抵觸和消極對抗的情緒，不認為審計人員是在雞蛋里挑骨頭，也才會積極主動的配合審計部門。最終會認識到審計是為了保護科研人員，預防經費使用中的不正確行為。

2、科研經費使用以真實合法作為審計重點

作為高校的內審部門應不定期對科研項目進行抽查，重點關注各項科研經費開支范圍和標準是否按財務管理制度執(zhí)行，尤其是確保大額資金支出的真實性和效益性。重視科研經費中委外經費的真實合法、材料設備購置、勞務費開支的合理性等作為審計的重點。

對重大的科研項目(包括：大金額和性質重要的項目)審計部門要對其科研經費進行全過程跟蹤審計。與事后審計不同，全過程跟蹤審計則是對所研究的課題進行的階段性動態(tài)審計，針對課題實施的不同階段確定不同的審計內容和審計重點，審計方式可采取日常審計和重點審計相結合。根據(jù)課題研究時間的長短，要求課題組分季度、半或提供相應的資料。對于大額支出或敏感性支出(如：專家咨詢費、勞務費、會議費等)可隨時跟蹤，及時與有關部門溝通，督促其隨時整改。合理保證科研經費使用的真實合法。

審計部門更要聯(lián)合財務處、科技處，針對目前科研經費在管理和使用中普遍存在的問題，要根據(jù)國家政策法規(guī)結合學校的實際情況聯(lián)合制定一套實用性、操作性強規(guī)章制度。要通過強有力的制度規(guī)范約束科研經費的合理使用，不斷促使高校科研經費使用的合理合法，真實有效。

3、財務人員協(xié)助科研人員科學高效地編制經費預算

科研經費預算編制的科學與否直接影響到后期對科研經費的管理?？蒲腥藛T是經費編制的主要責任人，首先，要從思想上重視經費預算的編制;其次，在編制預算時要緊緊圍繞研究目標、研究進度以及研究工作中的實際需要等對各項科研經費進行測算，減少預算與經費實際支出之間的差異，提高預算的準確性。

由于科研人員財務知識不足，財務人員應幫助科研人員做好預算編制。財務人員和科研人員可參考同類課題的經費使用情況和市場行情變化來測算本項目的各項明細支出，經反復論證，數(shù)據(jù)調整，形成內部結構編制合理的細化預算。以此為審計人員提供較好的審計基礎。

4、開展多種形式的審計，以提高審計質量

為了解決臨時性、突發(fā)性的審計工作，以提高審計質量。審計處聯(lián)合科技處對全校的科研項目進行整體分析和把握，對部分科研項目必須出具審計結論的，我們內審部門平時就要開展審計調查、過程審計等工作。平時還要注重對金額大、關注度高、社會影響大、性質重要的項目開展不定期的審計或預審計工作，也可以與常規(guī)審計工作有效的結合起來，比如：把科研經費審計與學校預決算審計、學校重大項目專項審計、經濟責任任中審計、經濟責任審計等工作有效的穿插、融合，充分整合利用其它審計資源，提高審計效率和質量。

5、逐步建立科研經費績效評價指標體系，拓展審計范圍

若要拓展審計范圍即開展科研經費績效審計，首先得構建科研經費效益審計評價指標體系?？蒲锌冃徲嫷年P鍵是要設計科學的研究經費評價指標，既要有定性分析，又要有定量分析;既要設立財務指標，也要設立非財務指標;既要有短期指標，也要有長期指標，從而建立適合我國國情的科研經費績效評價體系。不同的科研項目績效評價指標體系會差異很大，評價標準的確定盡可能使用普遍公認的、客觀公正做出審計結論，為領導決策提供建設性意見。

三、結束語

綜上所述，高校科研經費審計工作保障了高?？蒲许椖康捻樌_展，也促進了我國科技發(fā)展和創(chuàng)新能力的提高。提高科研項目經費的使用效益和管理水平是高?？蒲薪涃M審計的出發(fā)點和歸宿點，所以必須做好高?？蒲薪涃M的審計工作。只有正確掌握了高?？蒲薪涃M審計的重點和難點，才能針對這些重點和難點有效開展工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，使問題早發(fā)現(xiàn)早解決。才能保證高?？蒲薪涃M審計工作的高效率和高水平。

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第四篇：北京工業(yè)大學科研經費審計實施辦法

關于印發(fā)《北京工業(yè)大學科研經費審計實施辦法（試行）》的通知 工大發(fā)〔2015〕19號

發(fā)布時間：2015年04月07日 09:26 | 發(fā)布部門：黨辦校辦 | 閱讀人數(shù)：809

北京工業(yè)大學文件

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工大發(fā)?2015?19號

關于印發(fā)《北京工業(yè)大學

科研經費審計實施辦法（試行）》的通知

各院、部、處、直屬單位，后勤集團、投資公司：

經2015年4月1日第7次校長辦公會討論通過，現(xiàn)將《北京工業(yè)大學科研經費審計實施辦法(試行)》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

北京工業(yè)大學 2015年4月3日

北京工業(yè)大學科研經費審計實施辦法

（試行）

第一章 總則

第一條 根據(jù)《國務院關于加強審計工作的意見》（國發(fā)?2014?48號）中“要實現(xiàn)審計監(jiān)督全覆蓋”的精神，為規(guī)范開展學?？蒲薪涃M審計工作，保證科研經費使用的合法性和合規(guī)性，依照《國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發(fā)?2014?11號）、教育部印發(fā)的《教育內部審計規(guī)范》要求，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的科研經費審計，是指學校審計處依據(jù)國家、上級部門和學校的有關制度、規(guī)定和要求，對學校承擔的各類科研項目經費的管理、使用、效益等情況進行的內部審計監(jiān)督、評價和咨詢。旨在完善學?？蒲薪涃M管理和運行機制，促進內部控制制度建設，落實管理責任，提升科研經費管理服務水平，提高資源使用效益。

第三條 科研經費的審計范圍包括納入學校財務管理的各級各類科研項目經費，包括科研經費財政補助收入和科研事業(yè)收入（含縱向科研經費收入和橫向科研經費收入）。

第四條 審計人員對科研經費審計中涉及的保密事項，須按照保密制度的要求進行審計，對審計中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密予以保密。

第二章 審計內容 第五條 科研經費審計的內容主要包括科研經費預算執(zhí)行與決算情況、科研經費管理內部控制情況、科研經費使用和績效情況等。

第六條 科研經費審計應關注項目負責人直接責任、院系監(jiān)管責任、校內相關部門管理責任等經濟管理責任。

第七條 科研經費審計的主要內容包括：

（一）項目經費管理情況。主要審查項目經費管理執(zhí)行相關法律、法規(guī)和學校內部管理制度情況；學?？萍脊芾怼⒇攧?、國資等部門及校內承擔單位和項目負責人在經費管理使用中的職責劃分及履行情況。

（二）項目預算執(zhí)行情況。主要審查項目預算的執(zhí)行情況，各項支出是否符合預算，有無超預算和預算外支出；預算調整是否符合相關規(guī)定；撥付外單位經費是否與預算相符、有無合法的合同（協(xié)議）。

（三）項目經費收支情況。主要審查項目資金到位情況；各項經費開支是否符合相關制度規(guī)定，有無超范圍、超標準支出，有無擠占、挪用、轉移資金情況；甲方帶走設備是否符合學校規(guī)定。

（四）項目資產管理情況。主要審查項目固定資產和無形資產購置、驗收等程序是否符合有關規(guī)定，是否納入學校統(tǒng)一管理，大型設備是否開放共享，使用效益和效果情況。

（五）項目經費決算情況。主要審查項目是否按照相關規(guī)定的要求及時編制經費決算；經費決算是否真實、準確、完整地反映項目經費使用情況。

（六）項目結題情況。主要審查項目是否按規(guī)定及時結題；項目余額后續(xù)支出是否符合規(guī)定，有無違反規(guī)定使用和轉移結余資金的情況。

（七）其他需要審計的事項。

第三章 組織實施

第八條 學校審計處是科研經費審計的主責部門，負責科研經費審計的日常工作?？茖W技術發(fā)展院是學?？蒲薪涃M審計的委托部門，負責協(xié)助學校審計處制定科研經費審計計劃、方案。

第九條 科研經費審計應當有計劃地進行。科學技術發(fā)展院每年提出下一科研經費項目委托建議，由審計處納入審計工作計劃并組織實施。

第十條 審計處應當根據(jù)科研經費審計計劃，組成審計組并實施審計，或委托社會審計機構實施審計。

第十一條 學?？蒲薪涃M審計的方式包括：事后審計、過程審計、審計調查等方式。對重大、重點科研項目可根據(jù)需要，按相關規(guī)定采取全過程跟蹤審計方式。

第十二條 科研經費專項審計應做好與學校預算執(zhí)行和決算審計、財務收支審計、專項審計、領導干部經濟責任審計等項目相結合，綜合利用審計力量和審計成果，以節(jié)約審計成本，提高審計效率。

第十三條 審計人員在審計過程中可根據(jù)工作需要，對與科研經費有關的經濟活動進行延伸審計和專項審計調查，相關單位和個人應予以配合。第十四條 學?？蒲薪涃M審計程序包括：

（一）每年初審計處將本科研項目審計計劃列入本審計工作計劃，調整科研項目審計計劃或臨時增加科研經費審計項目，須根據(jù)科學技術發(fā)展院的建議進行。

（二）審計處在實施審計前3日向相關學院和項目組發(fā)送審計通知書。遇有特殊情況，經主管校領導批準，審計處可以直接持審計通知書實施科研經費審計。

（三）項目組按照審計通知書的要求向審計處報送審計資料，并對審計資料的真實性和完整性負責，且作出書面承諾。

（四）審計處實施審計過程中，可以依法依規(guī)提請學校有關部門和單位予以協(xié)助，有關部門和單位須予以配合。

（五）審計處將審計組的審計報告書面征求被審計項目組的意見。根據(jù)工作需要，也可以征求學校有關職能部門的意見。被審計項目組應當自接到審計報告（征求意見稿）之日起10日內提出書面意見；10日內未提出書面意見的，視同無異議。

（六）在征求項目負責人意見后，審計處按照《中華人民共和國審計法》及相關法律法規(guī)規(guī)定的程序，對審計組的審計報告進行審議，出具審計處的科研經費審計報告，報主管審計的校領導審批。

（七）審計處向相關學院及項目負責人提交審計報告，并對審計資料進行整理歸檔。

（八）科研經費審計后，項目負責人及相關單位對審計報告中提出的問題和審計建議，應當按照要求進行整改落實。

第四章 審計結果運用

第十五條 對科研經費審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計處應及時向項目組通報，重大問題應及時向審計工作主管領導匯報情況，研究提出整改意見。項目組及相關單位應及時采取措施，落實整改意見。審計處可通過后續(xù)審計，檢查整改措施的落實及其效果。

第十六條 對科研經費審計結果按照《北京工業(yè)大學審計結果公告試行辦法》（工大發(fā)?2014?2 號）進行公告，逐步實行科研經費審計報告公開，整改情況公開，處理結果公開。重大問題向校長辦公會匯報。對違紀違規(guī)行為，依據(jù)有關規(guī)定，做出處理、處罰或移送有關部門處理。

第五章 附 則

第十七條 本辦法由審計處負責解釋。第十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

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北京工業(yè)大學校長辦公室

2015年4月3日印發(fā)

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附件： 工大發(fā)〔2015〕19號關于印發(fā)《北京工業(yè)大學科研經費審計實施辦法（試行）》的通知.pdf

第五篇：質量控制措施

質量控制措施

根據(jù)2012年公司質量工作目標，工程部質檢科結合上工作經驗教訓，編制了2012質量控制措施，請領導審批。

1.質檢科每周按照檢查計劃進行例行質量檢查，保證每周對在建項目至少檢查一次，對各在建工程進行事前技術交底，根據(jù)工序對項目自檢情況進行不定期復查，對不合格項下達整改通知書，并落實整改。

2.質檢科每月參加工程部組織的月度大檢查，對各在建工程的質量進行綜合評價，并進行相應的獎懲處理；對屢次出現(xiàn)的質量問題加大處罰力度。

3.質檢科跟進各在建工程的驗槽、基礎、主體、水電檢測、結構檢測、空氣檢測、竣工前檢查、竣工驗收等驗收環(huán)節(jié)，包括上級建設主管部門以及建設單位等驗收，驗收前對工程進行相應預檢、整改，陪同驗收后整理驗收意見并落實整改。

4.嚴格按照公司質量獎懲條例對各項目部進行獎懲。采取責令整改、通報批評、罰款、停工等多種手段落實整改。

5.加大對質檢科人員、項目經理、項目技術負責人、項目質檢員和技術資料員的培訓力度，按照公司培訓計劃合理安排培訓內容。采取集體會議學習、召開質量現(xiàn)場會、組織優(yōu)秀項目觀摩多種培訓方式相結合的辦法，結合考試、考核，從整體上提高技術人員水平。