第一篇：對內(nèi)部人員交易案件引發(fā)商業(yè)銀行操作風(fēng)險的探討

對內(nèi)部人員交易案件引發(fā)商業(yè)銀行操作風(fēng)險的探討

【摘要】本文作者對一起典型的由內(nèi)部人員交易犯罪引發(fā)的商業(yè)銀行操作風(fēng)險案件進(jìn)行簡單的闡述，并提出一些管理措施，可供同行借鑒?！娟P(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 案例分析內(nèi)部交易 風(fēng)險管理

一、案件簡介

2008年1月，國內(nèi)某商業(yè)銀行趙城支行一名副行長蘆某被發(fā)現(xiàn)自2004年起利用職務(wù)之便，以給儲戶補(bǔ)活期利息，購買基金為幌子，挪用資金1314.2萬元，詐騙215萬元，作案時間長達(dá)四年之久。1998年高中畢業(yè)的待業(yè)青年蘆某，應(yīng)聘成為國內(nèi)某商業(yè)銀行山西洪洞縣趙城支行的臨時代辦員。他熱情周到、腿腳勤快，通常客戶的一個電話，蘆某很快就上門代客戶辦理存、取款業(yè)務(wù)，并送達(dá)相關(guān)手續(xù)給客戶。他這種“貼心”的服務(wù)贏得了客戶的信賴，客戶的許多大額現(xiàn)金毫無戒備地送到他手中，由他送交銀行辦理。蘆某為銀行招攬的存款蒸蒸日上，他一天內(nèi)拉到的存款量有時比其他銀行人員幾個月的任務(wù)還要多。

很快蘆某得到領(lǐng)導(dǎo)的重用，2006年6月他被聘為趙城支行副行長。然而，正是這位熱情的副行長在其任職期間，利用客戶對他的信任，許諾客戶“存款到他那里，月息二分”，介紹客戶購買“高分紅”基金。之后又通過補(bǔ)活期利息、基金分紅入賬等理由，向客戶索要存折和密碼，開立借條和銀行保管書，前后共挪用、詐騙客戶資金高達(dá)一千五百多萬元，用于購買彩票和大肆揮霍。同時他在銀行內(nèi)部運用虛存支取、虛存后沖賬、轉(zhuǎn)入資金后更換存單支取等多種手段拆東墻補(bǔ)西墻，按時將利息送給客戶，達(dá)到長期占用資金的目的。

二、案件涉及的商業(yè)銀行操作風(fēng)險

（1）內(nèi)部人員交易犯罪。該案應(yīng)屬于典型商業(yè)銀行內(nèi)部人員交易犯罪的操作風(fēng)險案件。犯罪嫌疑人蘆某通過偽造“銀行保管書”、虛假存單、存折憑證等銀行文件；虛存資金取款、沖銷等手段進(jìn)行欺詐銀行和客戶，非法侵占、挪用客戶資金。

（2）業(yè)務(wù)流程風(fēng)險，集體違規(guī)現(xiàn)象嚴(yán)重。在趙城支行一些基本的操作規(guī)范和制度沒有有效的發(fā)揮，甚至正常的操作流程被破壞。蘆某在趙城支行隨意存取客戶資金。他作為趙城支行的票據(jù)交換員到工商銀行領(lǐng)取支票，每次用公章都沒有記錄，趙城行公章保管員張某總是將公章交蘆某帶走后自行辦理，人為地破壞了業(yè)務(wù)操作流程。另外一些員工對于蘆某挪用客戶資金不制止、不上報，任由其違規(guī)、違法操作。（3）內(nèi)控監(jiān)督不到位。銀監(jiān)會2003年以來構(gòu)建了監(jiān)控操作風(fēng)險的框架，有的銀行沒有傳達(dá)或流于形式。趙城支行全行11名員工，除行長為正式員工外，其余10人全為臨時工，這種狀況長期無人過問。上級分行對趙城支行明顯的疑點和隱患缺乏敏感；事后監(jiān)督人員和上級檢查部門對曾經(jīng)發(fā)現(xiàn)的某些客戶賬戶有疑點但卻未予以重點關(guān)注，使得銀行內(nèi)部控制失效。

三、操作風(fēng)險成因分析

這起案件深層次原因在于趙城支行管理混亂、操作風(fēng)險控制不到位，沒有建立完備內(nèi)部控制體系。

第一、人員管理、監(jiān)督不力。該支行用人及管理不到位。犯罪嫌疑人蘆某在工作期間大量進(jìn)出現(xiàn)金，大多是當(dāng)天存入的現(xiàn)金當(dāng)天就被提出，這樣長達(dá)四年之久，未引起該行監(jiān)管部門任何懷疑。蘆某癡迷于彩票且伴隨著高消費，身邊的同事不可能毫不知情，但卻無人過問，支行領(lǐng)導(dǎo)及上級分行也沒有察覺，對他放棄了教育、監(jiān)督，使其長期為所欲為。不僅如此，蘆某還因攬存業(yè)務(wù)量大得到幾任領(lǐng)導(dǎo)的器重。第二、合規(guī)文化缺失。趙城支行員工普遍存在合規(guī)觀念淡薄，肆意更改操作規(guī)程的情況。蘆某可以私自幫儲戶代存代取，隨意使用銀行公章，有些儲戶發(fā)覺存單可疑，去該行查詢，工作人員竟聯(lián)合起來進(jìn)行哄騙。趙城支行工作人員對這種違規(guī)違紀(jì)違法行為不抵制、不報告，甚至配合作案的做法，致使蘆某認(rèn)為同事不會告發(fā)他侵占客戶資金行為，這種僥幸心理使他更加肆無忌憚、膽大妄為。

第三、制度和制約機(jī)制失效。趙城支行規(guī)章制度不落實、違規(guī)操作問題嚴(yán)重，為作案人提供了可乘之機(jī)。公章保管員張某沒有按照正常業(yè)務(wù)流程辦事，導(dǎo)致銀行業(yè)務(wù)公章長期落入蘆某手中，他可以以趙城支行名義對客戶隨意出具借條，開立子虛烏有的“銀行保管書”。第四、內(nèi)部控制存在詬病。存款業(yè)務(wù)一直是被該行視為重頭戲，在趙城支行違規(guī)代保管客戶存折、銀行卡，代客戶辦理業(yè)務(wù)現(xiàn)象較為普遍。這種重業(yè)務(wù)輕內(nèi)控氛圍中，該行領(lǐng)導(dǎo)、上級主管分行對“攬存高手”蘆某的違規(guī)操作行為也就聽之任之，并且上級分行的業(yè)務(wù)檢查沒有深入，致使問題和隱患不能及早發(fā)現(xiàn)和制止，最終釀成大案。

四、對商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的措施建議

這是一起典型的由內(nèi)部人員交易犯罪引發(fā)的商業(yè)銀行操作風(fēng)險的案件。內(nèi)部人員交易犯罪風(fēng)險是危害性最大的操作風(fēng)險，其根本原因在于涉案人員道德缺失，采用多種形式的違法犯罪手段導(dǎo)致，它的涉案時間長，風(fēng)險損失大。這類風(fēng)險防范難點在于作案人員的思想變化把握的難度大，針對此類操作風(fēng)險本文提出以下幾點措施：

1、樹立操作風(fēng)險理念，傳導(dǎo)合規(guī)經(jīng)營文化（1）培育正確的操作風(fēng)險理念

首先，商業(yè)銀行要摒棄 “風(fēng)險就是犯錯”的傳統(tǒng)想法，樹立起先進(jìn)的風(fēng)險管理理念，培育廣大員工正確的操作風(fēng)險意識，讓他們知道在商業(yè)銀行經(jīng)營過程中產(chǎn)生操作風(fēng)險是必然的。商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的目的不在于消滅風(fēng)險，而是要主動地控制風(fēng)險、管理風(fēng)險，實現(xiàn)風(fēng)險與收益的平衡。這些理念必須融入每一位員工的日常行為中，固化到每一條規(guī)章制度中，形成良好的風(fēng)險文化環(huán)境。

其次，商業(yè)銀行要建立一套員工認(rèn)同和接受的行為準(zhǔn)則，形成良好的道德規(guī)范。管理層要以身作則，樹立起員工仿效的榜樣；對違反行為準(zhǔn)則的人員予以相應(yīng)的懲罰，甚至免職或解雇；鼓勵員工對違規(guī)行為進(jìn)行舉報，并建立保護(hù)檢舉人制度，同時處罰那些對違規(guī)行為隱瞞或知情不報的人員。

“蘆某侵占資金”案中，趙城支行的風(fēng)險管理環(huán)境十分惡劣，員工缺乏合規(guī)操作意識，肆意更改操作規(guī)程，面對作案出現(xiàn)集體失語的局面。在這種內(nèi)控環(huán)境扭曲的情況下，發(fā)生操作風(fēng)險損失在所難免。（2）提升員工工作勝任能力，業(yè)績考核多樣化

目前，國內(nèi)許多商業(yè)銀行業(yè)績考核體系存在嚴(yán)重不足，各銀行都將眼光放在攬存款、拉客戶、提高市場份額上，忽視了風(fēng)險管理，致使部分分支機(jī)構(gòu)將違規(guī)攬存多的業(yè)務(wù)員視做骨干，對存款資源豐富的“能人”委以重任，合規(guī)經(jīng)營意識蕩然無存。因此，商業(yè)銀行在業(yè)績考核指標(biāo)上應(yīng)該有所改進(jìn)，改變?nèi)巍澳堋睘橘t的做法，加強(qiáng)員工的培訓(xùn)，讓他們認(rèn)識到自身違反操作規(guī)程或聽從他人安排而違反操作規(guī)程的違規(guī)成本和后果，幫助其樹立遵章守紀(jì)、合規(guī)操作的理念，培育員工正確操作按規(guī)章辦事的習(xí)慣，提高道德素養(yǎng)和合規(guī)意識，思想上消除犯罪的念頭。

2、實施壓迫性合規(guī)制，控制商業(yè)銀行操作風(fēng)險

商業(yè)銀行應(yīng)制定一系列強(qiáng)制性的規(guī)章制度或措施要求，使員工行為規(guī)范，從而達(dá)到防范操作風(fēng)險的目的。俗話說“沒有規(guī)矩不成方圓”，在商業(yè)銀行“規(guī)矩”就是各項規(guī)章制度。規(guī)章制度不是控制風(fēng)險，規(guī)章制度所要求強(qiáng)制執(zhí)行的行為才是控制。因此，建立壓迫性合規(guī)的方式有助于保證某些制度能夠得到遵守。（1）推進(jìn)重要崗位強(qiáng)制休假制度

重要崗位員工每年必須在一段時間內(nèi)脫離工作崗位進(jìn)行休假，在強(qiáng)制休假期間，員工原有的各項業(yè)務(wù)權(quán)限自動取消，不得從事原崗位工作，也不得干涉所在機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理工作，期滿銷假后且離崗檢查未發(fā)現(xiàn)影響其復(fù)崗履職問題的，各項權(quán)限自動恢復(fù)。所在機(jī)構(gòu)、部門或上級機(jī)構(gòu)應(yīng)在其休假期間派出人員接手其工作并對他的履職情況進(jìn)行檢查。所在機(jī)構(gòu)或上級人力資源部門將檢查結(jié)果審核后歸入被檢查員工的個人合規(guī)檔案。強(qiáng)制休假可以避免員工形成舞弊意識，并可通過交接工作及時發(fā)現(xiàn)差錯。因此，推行重要崗位強(qiáng)制休假制度是能夠有效地制止內(nèi)部員工犯罪的措施之一。

（2）建立員工不良行為失范監(jiān)察，加強(qiáng)對員工行為的動態(tài)管理 人力資源部和紀(jì)檢、監(jiān)察人員應(yīng)通過日常監(jiān)控、員工舉報、社會走訪等有效途徑，對炒股票、炒外匯、沉迷彩票、從事“第二職業(yè)”的員工進(jìn)行監(jiān)察，善于發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡。記錄員工業(yè)余時間賭博、高消費等不良行為的保密檔案作為參考；記錄那些情節(jié)較輕暫時未對社會或單位造成損失或不良影響的員工行為，并對他們進(jìn)行思想教育和誡勉談話。收集、匯總、分析重要崗位員工的異常行為動態(tài)情況，制作針對重要崗位人員的品質(zhì)的專項檢查。一旦在業(yè)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)有不良行為記錄的員工有重大違規(guī)事實應(yīng)立即介入調(diào)查。

蘆某長期癡迷于購買彩票，有高消費等不良行為，但身邊同事漠不關(guān)心、任其發(fā)展，導(dǎo)致他最終走向犯罪。如果上級部門對蘆某的不良行為有記錄檔案，就會對其工作中的異常交易有所警覺。如果上級領(lǐng)導(dǎo)對其不良行為進(jìn)行教育、告誡，也許蘆某不會最終走到犯罪這一步。如果上級有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)與蘆某有過談心，了解他的思想動態(tài)，及時制止他癡迷彩票的做法，幫助他做出詳細(xì)的職業(yè)規(guī)劃，也許就不會有蘆某非法侵占客戶資金的一幕。

3、實行條線聯(lián)合檢查，排除風(fēng)險“地雷”

商業(yè)銀行傳統(tǒng)的內(nèi)控檢查是職能部門單線檢查，它存在著大量弊端。職能部門檢查基本是針對業(yè)務(wù)進(jìn)行的，在發(fā)現(xiàn)問題后只能從業(yè)務(wù)部門層面要求基層銀行整改，一些基層銀行往往好了傷疤忘了疼，各種問題邊查邊看。牽涉其他職能部門業(yè)務(wù)范圍的，單線檢查還需要跨部門的溝通和協(xié)調(diào)?；鶎鱼y行也疲于應(yīng)付各個職能部門的多次多項檢查?！罢摹倍喑蔀橐患埧瘴?。針對這些弊端，本文提出條線聯(lián)合檢查方案。

條線聯(lián)合檢查采用人力資源部牽頭，操作風(fēng)險控制人員、合規(guī)檢查人員以及抽調(diào)的各條線業(yè)務(wù)骨干組成綜合性的檢查組進(jìn)行聯(lián)合作業(yè)。針對高風(fēng)險領(lǐng)域局部清剿，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)問題直接當(dāng)場嚴(yán)肅處理，如發(fā)放過失通知、停職檢查、下崗再學(xué)習(xí)等方式，這樣可以給員工帶來強(qiáng)烈震撼力，讓員工刻骨銘心，形成依法合規(guī)經(jīng)營的良好氛圍。檢查人員以訪談、現(xiàn)場觀察、賬務(wù)跟蹤和調(diào)閱業(yè)務(wù)記錄和監(jiān)控錄像資料為主要檢查手段，不僅可以發(fā)現(xiàn)了大量顯而易見、殺傷力較強(qiáng)的違規(guī)風(fēng)險點，還能夠挖掘出許多管理上的漏洞。同時，這種專家型的檢查不止在于查，還在于幫。從查到幫，檢查幫扶兩不誤，幫助基層深入剖析檢查中發(fā)現(xiàn)的問題所產(chǎn)生的根源，并提出整改意見或者協(xié)助整改，避免同樣的錯誤再次產(chǎn)生，從源頭上鏟除誘發(fā)犯罪的土壤，把風(fēng)險隱患消滅在萌芽狀態(tài)。

參考文獻(xiàn)

[1] 《三晉都市報》 記者

何玉梅 2008-11-12 [2] 章彰．解讀巴塞爾新資本協(xié)議[M]．北京：中國經(jīng)濟(jì)出版社，2005：89（備注：以出刊內(nèi)容為準(zhǔn)）

第二篇：對我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的思考

目錄

摘要............2關(guān)鍵詞.................2

Abstract...............2

Keywords...............2

引言............2

一、操作風(fēng)險的定義............2二、目前商業(yè)銀行操作風(fēng)險現(xiàn)狀及存在的問題????????????

3（一）操作風(fēng)險管理理念亟待更新 ???????????????.3

（二）操作風(fēng)險管理框架亟待健全???????????????..3

（三）操作風(fēng)險管理手段亟待提高??????????????..4三、防范操作風(fēng)險的對策分析 ?????????????????..4（一）建立和完善系統(tǒng)縝密、操作性??????????????.4（二）營造以“誠信審慎”為核心的風(fēng)險控制文化 ???????.4

（三）切實強(qiáng)化風(fēng)險責(zé)任的追究機(jī)制，加大對責(zé)任人員的查處力度 ?.5（四）以人為本，強(qiáng)化教育，提高商業(yè)銀行員工綜合素質(zhì) ????..5 參考文獻(xiàn)?????????????????????????.6

作了大量的工作，但由于受認(rèn)識上的誤區(qū)，發(fā)展滯后等 因素的影響，目前國內(nèi)銀行在操作風(fēng)險的控制上仍存在一定的缺陷，直接制約著 操作風(fēng)險管理機(jī)制的建立和完善。我國商業(yè)銀行目前在操作風(fēng)險防范方面存在 的問題，必須更新理念、健全管理框架、強(qiáng)化管理手段，方能逐步達(dá)到新巴塞資 本協(xié)議的要求。

一、操作風(fēng)險的定義
巴塞爾銀行監(jiān)管委員會對操作風(fēng)險的正式定義是： 由于不正確的內(nèi)部操作流 程、人員、系統(tǒng)或外部事件導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險。通俗地講，就是銀行 因辦理業(yè)務(wù)或內(nèi)部管理出了差錯，需要對客戶做出補(bǔ)償或賠償；以及由于內(nèi)部人

員監(jiān)守自盜，外部人員欺詐得手；電子系統(tǒng)硬件軟件發(fā)生故障，網(wǎng)絡(luò)遭到黑客侵 襲；通信、電力中斷；地震、恐怖襲擊等原因?qū)е聯(lián)p失的銀行風(fēng)險，被統(tǒng)稱為操 作風(fēng)險。巴塞爾新資本協(xié)議對操作風(fēng)險的定義，既是近年來國際金融界日益注重 操作風(fēng)險管理的制度體現(xiàn)，同時也是從全面風(fēng)險管理和保持銀行體系穩(wěn)定的角度 對操作風(fēng)險管理的新要求。商業(yè)銀行操作風(fēng)險與市場風(fēng)險和信用風(fēng)險相比較，其 特征是：覆蓋范圍廣，成險概率高，人為因素大。通過分析近年國內(nèi)外發(fā)生的銀 行大要案，十案九違章，當(dāng)事人違規(guī)操作是導(dǎo)致案件發(fā)生的關(guān)鍵。

二、目前商業(yè)銀行操作風(fēng)險現(xiàn)狀及存在的問題
從現(xiàn)實情況來看，國內(nèi)外銀行也所發(fā)生的一系列重大案件都是與操作風(fēng)險有 關(guān)。雖然國內(nèi)銀行在防范操作風(fēng)險方面作了大量的工作，但由于受認(rèn)識上的誤區(qū)，發(fā)展滯后等因素的影響，目前國內(nèi)銀行在操作風(fēng)險的控制上仍存在一定的缺陷，直接制約著操作風(fēng)險管理機(jī)制的建立和完善。

（一）操作風(fēng)險管理理念亟待更新。
當(dāng)前我國商業(yè)銀行主要存在以下三“重”三“輕”的問題： 一是重基層操作 人員管理，輕高層管理人員管理。由于總行管理半徑過長以及分行和支行行長權(quán) 利過大，無法對這些高管人員掌握的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行有效監(jiān)控；現(xiàn)實中，由于銀行 高管人員掌握著人力、財力、物力等大權(quán)，由其引發(fā)的操作風(fēng)險特別是內(nèi)外勾結(jié) 的情形，其危害性要遠(yuǎn)大于基層操作人員。另一方面，部分銀行高管人員未能嚴(yán) 格履行管理職責(zé)，害怕承擔(dān)自身應(yīng)付的崗位責(zé)任，對待風(fēng)險不是積極想辦法化解，而是一味推委、躲避，這在基層機(jī)構(gòu)貸款審批中尤為明顯。二是重事后管理，輕 事前防范。三是重個案查處，輕全面分析。以往銀行在查辦案件或進(jìn)行業(yè)務(wù)檢查 時，存在對發(fā)現(xiàn)的問題就事論事，舉一反三少的現(xiàn)象，導(dǎo)致屢查屢犯時有發(fā)生。

（二）操作風(fēng)險管理框架亟待健全。
一是風(fēng)險管理

理職責(zé)分散。操作風(fēng)險人員、系統(tǒng)、流程和外部事件等四類因素 引起，幾乎涉及到銀行的各個職能部室。但從我國的情況來看，不同類型的操作 風(fēng)險由不同的部門負(fù)責(zé)，缺乏一個真正意義上的協(xié)調(diào)部門。這種分散管理的做法，使得銀行系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一的操作風(fēng)險管理戰(zhàn)略和政策，高層管理者更是無法清楚了 解銀行面臨的操作風(fēng)險整體狀況。同時，分散管理還使得有些操作風(fēng)險處在管理 “盲區(qū)”，無人過問。二是基層分支機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險管理職能缺失。國外銀行一般 會在基層分支機(jī)構(gòu)設(shè)置風(fēng)險管理一職，負(fù)責(zé)總行風(fēng)險管理政策在基層的貫徹落實，對基層分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督管理，并保持與總行風(fēng)險管理信息的溝通。我國銀行大 多沒有這一設(shè)置，操作風(fēng)險管理基本上由內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)，在基層機(jī)構(gòu)沒有分 支。三是內(nèi)部審計部門權(quán)威性不強(qiáng)。我國很多銀行幾乎都將內(nèi)部審計部門作為操 作風(fēng)險管理的職能部門，但在權(quán)限上又與其他部室平行設(shè)置。其權(quán)威性的不足致

使對總行、分行層面的稽核監(jiān)督難以開展。

（三）操作風(fēng)險管理手段亟待加強(qiáng)。
一是內(nèi)部稽核形式化問題嚴(yán)重，問責(zé)制沒有威懾力。二是電子化手段缺乏，內(nèi)控人員素質(zhì)有待提高。三是操作風(fēng)險的數(shù)據(jù)積累不足。由于產(chǎn)權(quán)和信息披露制 度的原因，銀行不但沒有壓力披露操作風(fēng)險事件，相反卻有主動隱藏風(fēng)險事件的 動機(jī)。

三、防范操作風(fēng)險的對策分析

（一）建立和完善系統(tǒng)縝密、操作性強(qiáng)的制度規(guī)范機(jī)制 在一定程度上，防范操作風(fēng)險最有效的辦法就是制定盡可能詳盡的業(yè)務(wù)規(guī)章 制度和操作流程，使內(nèi)控制度建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展同步，并提高制度執(zhí)行力。首先，要根據(jù)情況變化和形勢發(fā)展，不斷增加管理制度對風(fēng)險點的覆蓋密度。對那些與 現(xiàn)實不相適應(yīng)的規(guī)章制度要及時修改、廢止，并總結(jié)重大風(fēng)險事件的經(jīng)驗教訓(xùn)，及時發(fā)現(xiàn)并彌補(bǔ)制度設(shè)計和執(zhí)行上的缺陷，不斷完善風(fēng)險管理制度體系。其次，商業(yè)銀行應(yīng)構(gòu)建防范操作風(fēng)險的組織架構(gòu)，不斷完善對操作風(fēng)險的識別、評估、監(jiān)測、咨詢和報告機(jī)制，并建立與銀行內(nèi)部法律部門、其他分專業(yè)風(fēng)險管理部門 的合作機(jī)制，協(xié)助銀行高層有效防范操作風(fēng)險。另外，風(fēng)險管理部門還應(yīng)針對不 同崗位分別制定羅列式的、簡明的操作風(fēng)險管理手冊，涵蓋相應(yīng)崗位全部現(xiàn)行的 業(yè)務(wù)流程，風(fēng)險點等，使員工能根據(jù)手冊速查，了解某項業(yè)務(wù)的具體辦理方法、依據(jù)，以及發(fā)生某種操作風(fēng)險后，應(yīng)該如何處理和向上匯報。第三，不斷增強(qiáng)風(fēng) 險管理制度的可操作性。商業(yè)銀行要盡快建立覆蓋全業(yè)務(wù)、全部門的信息管理系 統(tǒng)，該系統(tǒng)不僅僅

包括對已有的各種業(yè)務(wù)流程的再造和設(shè)置操作風(fēng)險控制點，更 有助于總行對其星羅棋布的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行垂直的、扁平化的管理。第四，在進(jìn)一 步完善制度的同時，改變業(yè)務(wù)硬約束、人員軟約束的狀況，實行三分離制度，防 范道德風(fēng)險：（1）管理與操作的分離，即管理人員、特別是高級管理人員不能從事具體 業(yè)務(wù)的操作，要辦業(yè)務(wù)必須經(jīng)過必需的業(yè)務(wù)流程；（2）銀行與客戶分離，銀行為方便客戶，可以在防范風(fēng)險的前提下，盡量 簡化手續(xù)，但客戶經(jīng)理不能代客戶辦理；（3）程序設(shè)計與業(yè)務(wù)操作分離。即程序設(shè)計人員不能從事業(yè)務(wù)操作，當(dāng)然，隨著員工素質(zhì)的提高，復(fù)合型人才的增多，由此可能引發(fā)的一些行為風(fēng)險應(yīng)引起 高度重視。

（二）營造以“誠信審慎”為核心的風(fēng)險控制文化
風(fēng)險控制文化是指全體員工在從事業(yè)務(wù)活動是遵守統(tǒng)一的行為規(guī)范，所有存 在重大操作風(fēng)險的單位員工都清晰了解本行的操作風(fēng)險管理政策，對風(fēng)險的敏感

程度、承受水平、控制手段有足夠的理解和掌握。商業(yè)銀行操作風(fēng)險的發(fā)生，原 因不外乎兩個方面：一是銀行沒有一套具有執(zhí)行力的，嚴(yán)密的政策和程序。二是 銀行員工因缺乏誠信與審慎的道德標(biāo)準(zhǔn)而不愿或沒有嚴(yán)格執(zhí)行制度。據(jù)統(tǒng)計，近年國內(nèi)外公布的銀行案件中，后者占 90％以上。為此，商業(yè)銀行營造的風(fēng)險控 制文化應(yīng)是一種融合現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營思想、管理理念、風(fēng)險控制行為、風(fēng)險道 德標(biāo)準(zhǔn)與風(fēng)險管理環(huán)境要素于一體的企業(yè)文化。（1）是商業(yè)銀行要倡導(dǎo)和強(qiáng)化全員風(fēng)險意識，引導(dǎo)全行員工樹立對風(fēng)險管 理的認(rèn)同感，真正意識到風(fēng)險管理絕不僅僅是風(fēng)險部門和風(fēng)險管理人員的事情，風(fēng)險管理人人有責(zé)，使風(fēng)險意識突破傳統(tǒng)的部門界限真正融入全行各個部門、每 位員工的行為規(guī)范和工作習(xí)慣之中，讓每一位員工認(rèn)識到自身崗位上存在的風(fēng)險 點，形成防范風(fēng)險的第一道屏障。（2）是商業(yè)銀行要確立鼓勵主動發(fā)現(xiàn)和報告風(fēng)險的基調(diào)，通過機(jī)制完善，建立各風(fēng)險管理職能部門間有效的分工和合作機(jī)制，以及信息交流和溝通機(jī)制，縮短操作風(fēng)險的匯報路徑，以便銀行高層能及時獲取風(fēng)險信息，采取相應(yīng)的制度 安排和機(jī)制建設(shè)，規(guī)避風(fēng)險或者使案件的發(fā)生概率降低到最低程度。（3）是商業(yè)銀行要提高內(nèi)控文化的科技含量。各銀行在基層一線普遍推行 的單人臨柜、綜合柜員制，都需要電子化科學(xué)技術(shù)來加強(qiáng)操作風(fēng)險的控制。通過 計算機(jī)程序編制、設(shè)定權(quán)限指令，控制超越授權(quán)的違規(guī)操作，避免因為個人的疏 忽而導(dǎo)致的業(yè)務(wù)失誤，有效防范風(fēng)險；通過計算機(jī)系統(tǒng)強(qiáng)化對業(yè)務(wù)操作運

行的實 時監(jiān)控管理，構(gòu)建全面覆蓋內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險預(yù)警和監(jiān)控系統(tǒng)；借助計算機(jī)系 統(tǒng)收集、加工、反饋風(fēng)險信息數(shù)據(jù)，為決策提供充分信息支持；同時，加強(qiáng)信息 技術(shù)運用自身風(fēng)險防范管理。一是通過補(bǔ)充、修改完善有關(guān)問責(zé)制度，加大對各級領(lǐng)導(dǎo)人員管理責(zé)任 的追究力度，特別是加大對由于失職造成風(fēng)險損失的各級領(lǐng)導(dǎo)人員的責(zé)任追究力 度，讓那些信奉“上有政策，下有對策”的人付出沉重代價； 二是適應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)控、規(guī)范管理的需要，對有關(guān)規(guī)章制度做進(jìn)一步補(bǔ)充與細(xì)化，明確責(zé)任追究的重點和 要求； 三是加大對責(zé)任認(rèn)定人員的行為約束和責(zé)任追究，確保責(zé)任認(rèn)定工作得到 落實；四是通過對處理程序的調(diào)整、完善，明確處理程序中應(yīng)貫徹的原則、責(zé)任 認(rèn)定部門、責(zé)任認(rèn)定的監(jiān)察部門、責(zé)任認(rèn)定程序與處理程序的對接等。通過內(nèi)部 監(jiān)管和外部監(jiān)管的協(xié)調(diào)配合，強(qiáng)化風(fēng)險責(zé)任的追究機(jī)制，堅決遏制有令不行、有 禁不止的違法違規(guī)行為。

（四）以人為本，強(qiáng)化教育，提高商業(yè)銀行員工綜合素質(zhì)
操作風(fēng)險的防范關(guān)鍵是對行為人的控制。一方面商業(yè)銀行要以人為本，建立 一個綜合的教育網(wǎng)絡(luò)，并保證教育的連續(xù)性、系統(tǒng)性和針對性。使全體員工熟悉 自身崗位工作職責(zé)要求，理解和掌握業(yè)務(wù)的整體流程和關(guān)鍵風(fēng)險點，同時加強(qiáng)員 工理想信念、職業(yè)道德和法紀(jì)觀念等在內(nèi)的綜合性教育，培養(yǎng)員工高尚的職業(yè)道

德情操，做到無論在什么情況下，都不做損害國家和銀行利益的事。另一方面商 業(yè)銀行要建立公正、合理、高效的人力資源管理體制，增強(qiáng)員工的歸屬感和責(zé)任 感。要根據(jù)每位員工的品德和業(yè)務(wù)能力，結(jié)合不同年齡、學(xué)歷和工作經(jīng)驗，分配 適合的崗位；同時把好“進(jìn)門關(guān)”，對重要部門、要害崗位的員工，要進(jìn)行嚴(yán)格 挑選，并適時進(jìn)行崗位輪換，防范操作風(fēng)險。

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國.丁日佳 商業(yè)銀行操作風(fēng)險的實證分析 [期刊論文]-技術(shù)經(jīng)濟(jì)與管理 研究 2012(3)9 童晶 商業(yè)銀行操作風(fēng)險度量探討 [期刊論文]-現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2009(3)10 張宇.李萌萌 基于 VaR 的銀行操作風(fēng)險度量 [期刊論文]-合作經(jīng)濟(jì)與科技 2009(15)

第三篇：淺析商業(yè)銀行操作風(fēng)險

人才培養(yǎng)模式改革和開放教育試點理工類畢業(yè)設(shè)計（論文）

安徽廣播電視大學(xué)

畢業(yè)設(shè)計(論文)

分校名稱 分校 教學(xué)點名稱 分校 年級名稱 2010春 專業(yè)名稱 金融專業(yè)

課題名稱 淺析商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險

學(xué)生姓名 指導(dǎo)教師

2012年 5 月 25 日 淺析商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理

提 綱

一、商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的特點及其表現(xiàn)形式

（一）商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的特點

（二）商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的表現(xiàn)形式

二、商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險成因分析

（一）人員問題

（二）制度問題

（三）銀行傳統(tǒng)柜面業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險管理手段亟待更新

三、防范對策及有效措施

（一）以人為本，從源頭抓管理

（二）建立健全管理機(jī)制全面落實柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理責(zé)任制

（三）加快業(yè)務(wù)流程再造，創(chuàng)新操作風(fēng)險防范手段淺析商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理

內(nèi)容提要：操作風(fēng)險，尤其是柜面操作風(fēng)險是目前商業(yè)銀行最主要的風(fēng)險之一，如何化解和防范商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險，是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營，實現(xiàn)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的重要課題。本文立足于商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理，對目前商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險管理存在的問題及影響因素進(jìn)行深入分析，繼而提出提升商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的有效措施。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；柜面操作風(fēng)險；防范措施

商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險是指在銀行前臺柜面業(yè)務(wù)中因人員、系統(tǒng)、流程及外部事件等因素導(dǎo)致銀行或客戶的資金遭受損失的可能性。柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險作為操作風(fēng)險重要的組成部分，越來越成為商業(yè)銀行股改上市后不容回避的問題。多年來，商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)一直是商業(yè)銀行經(jīng)營和管理工作的重要組成部分，它不僅向客戶提供資產(chǎn)，負(fù)債和中間業(yè)務(wù)和產(chǎn)品服務(wù)。更是銀行聯(lián)系客戶的重要渠道和紐帶之一。雖然說近幾年來商業(yè)銀行電子銀行業(yè)務(wù)取得了長足的進(jìn)步，對電子服務(wù)渠道的拓展有了很大的進(jìn)展，也分流了部分客戶，但由于客戶層次分布參差不齊，銀行大部分經(jīng)營活動還是通過柜面操作來完成。本人也一直從事銀行柜面業(yè)務(wù)工作，也深切體會到柜面業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行最基礎(chǔ)也是最重要的業(yè)務(wù)之一，也是商業(yè)銀行內(nèi)部管理的重中之重。巴塞爾新資本協(xié)議將操作風(fēng)險正式定義為：操作風(fēng)險是指由于不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險，英國銀行家協(xié)會最早給出了操作風(fēng)險的定義，他們認(rèn)為：操作風(fēng)險與人為失誤、不完備的程序控制、欺詐和犯罪活動相聯(lián)系，它是由技術(shù)缺陷或系統(tǒng)崩潰引起的。以上兩種種觀點都是從內(nèi)部和外部兩種因素出發(fā)，強(qiáng)調(diào)銀行的經(jīng)營活動與人、流程、事件之間的互動關(guān)系。而我們說的柜面操作風(fēng)險是指一種狹義的風(fēng)險，是指僅存在于商業(yè)銀行運營部門，并將其界定為由于控制、系統(tǒng)及運營過程中的錯誤或疏忽而可能引發(fā)潛在損失的風(fēng)險。

一、商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的特點及其表現(xiàn)形式

（一）商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的特點：

一是多樣性，形成商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險的因素是多種多樣的，有的是內(nèi)部管理機(jī)制的不健全造成的，也有是操作人員風(fēng)險意識淡薄造成的，還有是內(nèi)外勾結(jié)作案，呈現(xiàn)出多樣化的特征。這也給商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險的管理和防范提出了很嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

二是破壞性，由于商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)涉及種類多樣，覆蓋面廣，近年來，因銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險引發(fā)的案件層出不窮，給社會，金融機(jī)構(gòu)，客戶以及銀行工作人員帶來了一定程度的損失和負(fù)面影響。

三是隱蔽性：商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)種類多樣，業(yè)務(wù)量大，柜面業(yè)務(wù)操作人員也是最多。因此風(fēng)險無處不在，帳戶開銷戶，現(xiàn)金支取，支付結(jié)算業(yè)務(wù)清算等等，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會 3 埋下潛在風(fēng)險的種子，如果管理人員事后監(jiān)督跟進(jìn)不到位，等到風(fēng)險發(fā)生后果就不堪設(shè)想了。

四是人為性：商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險是狹義的操作風(fēng)險，僅存在于商業(yè)銀行的運營部門，主要由于銀行管理體制不健全，相關(guān)制度執(zhí)行不力，或是柜員人為操作失誤引起的，都是人為因素造成的。

（二）商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的表現(xiàn)形式：

一是操作失誤型：是指員工在業(yè)務(wù)的操作執(zhí)行、傳遞和流程管理中由于責(zé)任心不強(qiáng)專業(yè)技術(shù)不過關(guān)或是偶然失誤等因素導(dǎo)致的前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險事件。這類風(fēng)險能夠通過事中事后控制得到糾正

二是主觀違規(guī)型：是指員工在熟知流程和制度相關(guān)規(guī)定的前提下，隨意簡化操作流程的違規(guī)行為，還有業(yè)務(wù)辦理過程中為規(guī)避沖帳抹帳等交易，而故意以反交易而取代的違規(guī)行為，還有在業(yè)務(wù)處理過程中，因制度與服務(wù)的矛盾無法解決時而采取的違規(guī)做法等。

三是內(nèi)部欺詐型：是指由于員工因為道德缺失，自身需要得不到滿足，受其思想狀況，道德修養(yǎng)，價值取向的影響，放棄有關(guān)法規(guī)制度，職業(yè)道德，來滿足自己需要。如前幾年發(fā)生的數(shù)起管庫員監(jiān)守自盜的案件。這類風(fēng)險性質(zhì)惡劣，影響力大，危害性強(qiáng)，損失金額大。四是外部欺詐型：是指員工在辦理業(yè)務(wù)過程中，被客戶以欺詐的手段利用，給銀行帶來潛在的風(fēng)險。如由于把關(guān)不嚴(yán)對客戶提供的證件資料審核不嚴(yán)，造成虛假開戶而引發(fā)的案件。又如近幾年出現(xiàn)的假承兌匯票，假存單等。欺詐是我國商業(yè)銀行最突出的前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險，如果審核把關(guān)不嚴(yán)，給銀行造成的損失也是巨大的。

二、商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險成因分析

（一）人員問題

1、柜面操作人員的思想管理弱化，鑒別風(fēng)險意識與抵抗風(fēng)險能力不足，商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作的主體是銀行柜員。銀行柜員的鑒別風(fēng)險意識與抵抗風(fēng)險的能力直接影響著柜 面風(fēng)險的發(fā)生概率。總體來說，柜員的鑒別風(fēng)險意識和抵抗風(fēng)險能力主要集中在對業(yè)務(wù)操作過程的整體把握，而或多或少忽略業(yè)務(wù)自身的要求 和特點。打個比方，柜員在辦理客戶掛失業(yè)務(wù)時，關(guān)注的是客戶掛失身份是否真實、掛失條件是否具備等 因素，很少考慮掛失原因是否合理或掛失處理結(jié)果是否符合常規(guī)。殊不知，一些 違反常規(guī)的業(yè)務(wù)往往存在著巨大的風(fēng)險隱患。柜員對柜面業(yè)務(wù)的風(fēng)險意識、風(fēng)險態(tài)度、風(fēng)險能力及所采取 的手段都直接影響到業(yè)務(wù)的最終成效。另外，在一些柜面業(yè)務(wù)的具體操作過程中，許多柜員往往明知相關(guān)的制度規(guī)定，而實際操作卻背道而馳：虛假交易時有發(fā)生；對資金長款、短款進(jìn)行違規(guī) 處理；空白重要憑證領(lǐng)用及簽發(fā)簡約操作等等。產(chǎn)生如此現(xiàn)象的根本原因在于:（1）銀行對員工的柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險識別和防范的相關(guān)教育和學(xué)習(xí)還很蒼白，沒有把風(fēng)險的危害性宣傳到位，致使許多 員工對柜面風(fēng)險的認(rèn)識只停留在表面，更談不上能力的提高了;(2)銀行關(guān)于柜面風(fēng)險的獎懲管理制度還沒 有真正落實，造成執(zhí)行制度與否一個樣，不能很好地調(diào)動員工規(guī)避風(fēng)險操作的積極性和主動性;(3)在銀行 追求效益的利益驅(qū)動下，銀行柜員每天都處于高壓的勞動強(qiáng)度和繁瑣的柜面操作流程中，其鑒別風(fēng)險意識 和抵抗風(fēng)險能力已殘留得弱不禁風(fēng)。

2、監(jiān)管等重要崗位人員工作責(zé)任心不強(qiáng)，監(jiān)督制約不到位，會計工作管理具有程序化，4 制度化的特點，會計核算和業(yè)務(wù)處理必須嚴(yán)格遵照有關(guān)規(guī)章制度來執(zhí)行，由于目前管理上人少、量大、主管人員精力有限，部分基層行業(yè)務(wù)主管對業(yè)務(wù)不熟悉，業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力跟不上快速發(fā)展的業(yè)務(wù)需求，同時對風(fēng)險的嚴(yán)重性認(rèn)識不足，對哪些環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)操作風(fēng)險很少考慮，沒有從防范風(fēng)險的高度正確認(rèn)識嚴(yán)格遵守規(guī)章制度的重要性：個別網(wǎng)點會計主管履職不履責(zé)，對柜員的違規(guī)操作未及時糾正，必然會出現(xiàn)監(jiān)管缺位。履職流于形式行為，部分網(wǎng)點負(fù)責(zé)人對本崗位的會計管理內(nèi)控工作重視不夠，錯誤地認(rèn)為內(nèi)控監(jiān)管是會計主管的事，忽視其對內(nèi)控管理工作負(fù)總業(yè)務(wù)責(zé)的職責(zé)。對柜員缺乏足夠的合規(guī)文化教育和制度學(xué)習(xí)。同時作為“第二道防線”的監(jiān)管部門，業(yè)務(wù)監(jiān)管的深度和廣度不夠，檢查不深入，不細(xì)致。各監(jiān)管層在具體監(jiān)管工作中由于警惕性不高，導(dǎo)致犯罪分子作案空間很大。容易產(chǎn)生會計部位風(fēng)險。

3、會計人員的數(shù)量素質(zhì)與業(yè)務(wù)的快速發(fā)展不相適應(yīng)。由于各種原因，部分基層行對會計崗位的投入較少，使得會計崗位人員相當(dāng)緊湊甚至不足，這一現(xiàn)象在處于會計管理末稍的分理處表現(xiàn)尤為突出，使得相互制約，相互監(jiān)督的內(nèi)控制度難以執(zhí)行。會計人員素質(zhì)業(yè)務(wù)不高，業(yè)務(wù)知識和技能匱乏，也是導(dǎo)致會計部位風(fēng)險加大的另一重要原因，由于會計工作的政策性強(qiáng)，隨著新業(yè)務(wù)的不斷推出，制度及操作變化較大，對柜員的綜合素質(zhì)要求越來越高，要求柜員必須熟悉相關(guān)制度并及時補(bǔ)充熟悉新制度。而長期以來 沿用的師傅教徒弟的方式使柜員缺乏主動學(xué)習(xí)意識，師傅們一些錯誤做法被當(dāng)作正確經(jīng)驗傳承下來。導(dǎo)致盲目操作，無形中加大了柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險。

（二）制度問題

1、制度建設(shè)相對滯后和分散，柜面操作潛伏著風(fēng)險，健全的制度是規(guī)范、保障和促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)健康發(fā)展的前提，制度不健全會直接形成內(nèi)控管理上的真空，加大銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的風(fēng)險。原則上新業(yè)務(wù)的開辦必須有相應(yīng)的會計制度來保證，但往往在新業(yè)務(wù)的開辦過程中，由于對其認(rèn)識不足，在制度制訂時很難考慮周全，使得一些新業(yè)務(wù)在試辦過程中面監(jiān)著較大的風(fēng)險。比如在業(yè)務(wù)品種，經(jīng)營機(jī)制，管理模式發(fā)生變化的情況下，制度建設(shè)跟進(jìn)不夠，制度不銜接，不配套，責(zé)任歸屬不明確，一些環(huán)節(jié)存在管理空白或風(fēng)險敞口，有新的系統(tǒng)和新業(yè)務(wù)上線，但制度和管理辦法還沒出臺，新產(chǎn)品開發(fā)和風(fēng)險控制出現(xiàn)“斷層?！?/p>

原有的業(yè)務(wù)制度存在過散，制度與系統(tǒng)流程未能有效控制的問題，由于柜面業(yè)務(wù)品種的不斷增加，新業(yè)務(wù)的普及，但其相應(yīng)的規(guī)章制度分散在各類業(yè)務(wù)條線的管理辦法，操作規(guī)程和核算制度中，制度過多過散，查找困難，柜員學(xué)習(xí)這類制度有一定難度，在實際操作中極不規(guī)范，潛伏著巨大的風(fēng)險。

2、制度執(zhí)行力不強(qiáng)，違章違規(guī)操作時有發(fā)生，嚴(yán)格按業(yè)務(wù)操作程序辦理每一筆業(yè)務(wù)，嚴(yán)守操作規(guī)程，嚴(yán)密核算手續(xù)，減少操作錯誤帶來的風(fēng)險。從監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)問題來看，絕大多數(shù)情況下不是沒有相關(guān)制度，而是因為操作中有章不循，有令不行，有禁不止的現(xiàn)象較為普遍。未按關(guān)業(yè)務(wù)的管理規(guī)定操作或辦理業(yè)務(wù)，基本制度執(zhí)行力缺乏，制度得不到有效執(zhí)行所致。

3、部門相互制約管理不夠到位，且個別部門內(nèi)控工作自我控制不足。一是在當(dāng)前業(yè)務(wù)大發(fā)展的形勢下，業(yè)務(wù)營銷部門多重視營銷工作，對內(nèi)控管理的深入程度以及前瞻性調(diào)查研究工作做得不夠，使得內(nèi)控管理的針對性不強(qiáng)。二是個別部門雖然制定了風(fēng)險防范要點，但 存在著對風(fēng)險環(huán)節(jié)、風(fēng)險點分析不全面、不到位的問題，對內(nèi)控工作缺乏制度化、經(jīng)?；墓芾?削弱了對各管理環(huán)節(jié)的制衡作用，使得內(nèi)控管理的質(zhì)量不高，不利于對風(fēng)險點和風(fēng)險環(huán)節(jié)進(jìn)行防范。三是個別部門抓系統(tǒng)風(fēng)險防范的意識不到位，職能發(fā)揮的不充分，認(rèn)為直接管理的工作才是風(fēng)險防范的部位和內(nèi)容，更為嚴(yán)重的是不明確本部門自身內(nèi)控管理的邊界，專業(yè)部門條線風(fēng)險管控的職責(zé)不清晰。對于業(yè)務(wù)有直接關(guān)聯(lián)的部門，雖然業(yè)務(wù)有很大的關(guān)聯(lián)性，但分析的風(fēng)險部位和風(fēng)險點僅僅立足于本部門的工作范圍，未將業(yè)務(wù)整體的風(fēng)險分析和防控到位。

（三）銀行傳統(tǒng)柜面業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險管理手段亟待更新

銀行傳統(tǒng)柜面業(yè)務(wù)流程存在的問題，銀行柜面業(yè)務(wù)流程是由一系列按照一定順序進(jìn)行的活動和組合，以客戶信息與銀行內(nèi)部資源信息為加工對象。在一個完整的業(yè)務(wù)流程中，同時包括有內(nèi)部或外部客戶，共同構(gòu)成了自始至終的一個完整的為客戶提供某種或幾種金融服務(wù)的功能。流程的運作需要人員、數(shù)據(jù)、技術(shù)資源和信息系統(tǒng)的合理組合為平臺。與國際先進(jìn)銀行比較，我國商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)流程存在的問題主要有：

1、種類繁多。目前國內(nèi)商業(yè)銀行的柜面業(yè)務(wù)流程基本按照產(chǎn)品來制定的，種類極其繁多，如存款類、貸款類、代理類、銀行卡類、外匯類、電子銀行類等，從而帶來柜面培訓(xùn)難、系統(tǒng)設(shè)計難、客戶服務(wù)支持難的局面。

2、環(huán)節(jié)繁瑣。在系統(tǒng)操作設(shè)計方面，人性化不夠，如可以在一個交易完成的業(yè)務(wù)分為多個交易；需要重復(fù)輸入的要素沒有記憶功能；各系統(tǒng)之間沒有實現(xiàn)自動接口，仍需手工處理等。

3、授權(quán)控制不科學(xué)。基于風(fēng)險考慮，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中設(shè)置了復(fù)核或授權(quán)，系統(tǒng)通過授權(quán)復(fù)核實現(xiàn)了風(fēng)險由“人控”到“機(jī)控”的跨越，但也帶來了一些消極影響。在授權(quán)方面，尤其是對于一些風(fēng)險較小的業(yè)務(wù)和交易，受授權(quán)復(fù)核的限制，一方面柜員排隊等待授權(quán)，造成柜面交易速度較慢，效率較低，客戶耗時較長；另一方面日常業(yè)務(wù)授權(quán)過多，容易造成授權(quán)流于形式，不利于風(fēng)險的控制。

4、風(fēng)險管理手段落后。一是風(fēng)險內(nèi)控檢查仍側(cè)重于單純檢查監(jiān)督、時點檢查等查錯糾弊的檢查，缺乏清晰的對各項經(jīng)營活動事前、事中、事后的流程監(jiān)督、系統(tǒng)監(jiān)督路徑和機(jī)制，內(nèi)控管理各項職能還沒有滲透到全行各項業(yè)務(wù)的全過程。二是管理方式不科學(xué)。目前，商業(yè)銀行在內(nèi)控管理上仍主要依靠各級管理人員的經(jīng)驗、直覺和員工的自律，內(nèi)控管理方式落后，基本上還停留在行政管理、手工操作上，在風(fēng)險的識別、評估和控制等各個環(huán)節(jié)上還不能做到定量分析，對風(fēng)險的管理大多以事后補(bǔ)救為主，缺乏有效的事前防范和事中控制手段。

三、探究商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的有效措施

（一）以人為本，從源頭抓管理。加強(qiáng)操作風(fēng)險文化建設(shè)，堅持以人為本，建設(shè)內(nèi)部風(fēng)險控制文化。要強(qiáng)化操作風(fēng)險意識，營造良好的內(nèi)控氛圍，讓所有員工都具有風(fēng)險管理意識。同時，發(fā)揮員工在操作風(fēng)險管理上的主觀能動性。尊重并聽取員工在風(fēng)險管理上的意見和建議；建構(gòu)充滿活力的機(jī)制，做到人盡其才，形成奮發(fā)向上的氛圍；制定風(fēng)險管理所要實現(xiàn)的目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，讓員工有一個明確和良好的預(yù)期，以振奮精神，凝聚人心；加強(qiáng)對風(fēng)險管 6 理專業(yè)人才的培養(yǎng)和使用，搞好人力資源的開發(fā)；建立全面、科學(xué)、可操作的風(fēng)險管理激勵約束機(jī)制，充分調(diào)動員工加強(qiáng)風(fēng)險管理的積極性和主動性。

加強(qiáng)風(fēng)險意識教育。注重員工思想道德的培育、法律意識的培養(yǎng)及工作技能的培訓(xùn)，使其自覺遵守各項規(guī)章制度和操作規(guī)程，杜絕麻痹大意的思想，不給任何犯罪分子留可乘之機(jī)；把學(xué)習(xí)教育同創(chuàng)建學(xué)習(xí)型銀行、爭做知識型員工緊密結(jié)合起來，通過制度、培訓(xùn)、交流相結(jié)合，不斷提高員工的綜合素質(zhì)；抓好整肅行風(fēng)行紀(jì)和各類案件的警示教育，有針對性地解決干部員工在思想作風(fēng)、經(jīng)營作風(fēng)和工作作風(fēng)方面存在的突出問題；落實對員工行為排查制度，對已發(fā)現(xiàn)的有經(jīng)商辦企業(yè)、從事第二職業(yè)、賭博、不正常交友等問題和現(xiàn)象的員工要予以密切關(guān)注，力求將各種隱患消滅在萌芽狀態(tài)。

（二）建立健全管理機(jī)制全面落實柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理責(zé)任制。

要通過層層簽訂防范操作風(fēng)險責(zé)任合同，使柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險，防范責(zé)任目標(biāo)與員工個人利益直接掛鉤，形成各級行一把手負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)直接負(fù)責(zé)，相關(guān)部門各司其職、各負(fù)其責(zé)，一線員工積極參與的大防范工作格局。(2)要真正落實問責(zé)制。要明確各級管理者及每位操作人員在防范柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險中的權(quán)力與責(zé)任，并進(jìn)行責(zé)任公示。對出現(xiàn)大案、要案，或措施不得力的，要從嚴(yán)追究高管人員和直接責(zé)任人的責(zé)任，并相應(yīng)追究檢查部門。、審計部門及人員對檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報、上報虛假情況或檢查監(jiān)督整改不力的責(zé)任。

1、完善柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險內(nèi)部控制制度建設(shè)。建立必要的職責(zé)分離，以及橫向與縱向相互監(jiān)督制約關(guān)系的制度。明確關(guān)鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求，整合、梳理現(xiàn)有內(nèi)部管理制度。統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，完善并強(qiáng)化其風(fēng)險管理作用，務(wù)求覆蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和風(fēng)險點，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程。對于重要活動應(yīng)實施連續(xù)記錄和監(jiān)督檢查；對于銀行柜面使用的產(chǎn)品、流程、計算機(jī)系統(tǒng)的設(shè)計過程和業(yè)務(wù)組織結(jié)構(gòu)應(yīng)建立有效的控制程序；建立信息安全管理體系，對硬件、操作系統(tǒng)和應(yīng)用程序、數(shù)據(jù)和操作環(huán)境，以及設(shè)計、采購、安全和使用實施控制，以確保柜面業(yè)務(wù)處理的正確性。建立并保持柜面業(yè)務(wù)應(yīng)急預(yù)案和程序，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展，包括崗位責(zé)任制度、授權(quán)審批制度、業(yè)務(wù)操作制度、責(zé)任追究制度、突發(fā)事件控制制度等。

2、規(guī)范業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。在內(nèi)控制度層次上，改變將內(nèi)部控制單純視為對員工工作的一般要求的狀況，將其上升為法律、法規(guī)、制度，建立嚴(yán)密完整的分級授權(quán)體系，對不同重要程度的業(yè)務(wù)進(jìn)行不同層次的業(yè)務(wù)授權(quán)。在內(nèi)控對象上，改變對員工控制制約較多，對管理層控制制約較少的現(xiàn)象，確保內(nèi)控能夠涵蓋內(nèi)部管理和經(jīng)營活動的各個層次和各個方面。在內(nèi)控崗位管理上，加強(qiáng)內(nèi)部崗位責(zé)任制，力求崗位目標(biāo)實施量化考核，重要崗位盡量單設(shè)，各崗位和部門相對獨立，達(dá)到內(nèi)控所需的雙重控制和交叉檢查，所有部門都應(yīng)共同參與對操作風(fēng)險的管理。柜面新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品推廣前，要在充分研究、試點的基礎(chǔ)上，事先制定較為完善的制度和操作規(guī)程，以有效評估和防范在新業(yè)務(wù)和新產(chǎn)品上形成的操作風(fēng)險。

3、加強(qiáng)崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)權(quán)限的制約、制衡。要建立強(qiáng)化相互制約的柜面業(yè)務(wù)崗位職責(zé)，加強(qiáng)授權(quán)、分權(quán)管理，通過科學(xué)合理地分配責(zé)權(quán)利，不相容崗位的業(yè)務(wù)人員崗位職責(zé)必須分離。要進(jìn)一步強(qiáng)化營業(yè)經(jīng)理在營業(yè)網(wǎng)點各項柜面業(yè)務(wù)的事中授權(quán)管理，建立營業(yè)經(jīng)理柜面業(yè)務(wù)授權(quán)的權(quán)威性，通過抓好營業(yè)經(jīng)理的授權(quán)、管理、培訓(xùn)、考核等措施，真正發(fā)揮營業(yè)經(jīng)理 在營業(yè)網(wǎng)點的堵關(guān)把口的作用，防范經(jīng)濟(jì)案件事故的發(fā)生。

4、柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險監(jiān)控體系。建立科學(xué)有效、防患于未然的能覆蓋所有柜面業(yè)務(wù)和崗位的事前、事中、事后檢查監(jiān)督防范體系，既要對違章違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處罰，也要進(jìn)一步落實和強(qiáng)化監(jiān)督崗位責(zé)任制。(1)重視日常監(jiān)管檢查。加強(qiáng)規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，加大對柜面業(yè)務(wù)管理等重要部門、重要人員和柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險點的監(jiān)督檢查力度，構(gòu)筑自上而下的條線專業(yè)檢查監(jiān)督防線，上級行各職能部門根據(jù)所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營風(fēng)險的需要，定期或不定期組織開展專項檢查；在支行范圍內(nèi)，總會計、檢查員要強(qiáng)化監(jiān)管職能，充分發(fā)揮其防范日常業(yè)務(wù)風(fēng)險的主要防線作用。(2)建立循環(huán)的持續(xù)改進(jìn)過程。檢查監(jiān)督是對是否符合要求進(jìn)行發(fā)現(xiàn)，要建立和完善機(jī)制，實施有效的糾正和預(yù)防措施，建立一個持續(xù)的、循環(huán)的柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險改進(jìn)過程由責(zé)任單位或責(zé)任人對現(xiàn)有問題制定整改計劃和措施，消滅現(xiàn)有風(fēng)險管理不符合項；由責(zé)任單位或責(zé)任人針對問題產(chǎn)生的根源采取糾正措施和預(yù)防措施，杜絕類似問題再次發(fā)生，由監(jiān)督部門對問題整改情況進(jìn)行跟蹤驗證，對措施不落實、整改不徹底現(xiàn)象及時督促，并采取相應(yīng)處罰措施，直至整改完畢。(3)充分發(fā)揮稽核監(jiān)督職能。由合規(guī)性審計向合規(guī)性審計與風(fēng)險性審計并重轉(zhuǎn)變，突出風(fēng)險性審計。國有商業(yè)銀行審計部門要及時監(jiān)測、評價各分行及各業(yè)務(wù)部門、支行、營業(yè)網(wǎng)點的柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險狀況，分析造成風(fēng)險的因素，提出控制風(fēng)險的對策。

（三）加快業(yè)務(wù)流程再造，創(chuàng)新操作風(fēng)險防范手段

1、推進(jìn)柜面業(yè)務(wù)流程再造，大力實施柜面業(yè)務(wù)分流,降低柜面工作負(fù)荷。按照“流程銀行”的要求,重構(gòu)運營組織體系，樹立科學(xué)的操作風(fēng)險管理理念,促進(jìn)柜臺業(yè)務(wù)流程再造。在業(yè)務(wù)流程再造中,綜合考慮風(fēng)險控制成本、服務(wù)效率等因素,有重點、分層次抓好主要風(fēng)險點管理,在風(fēng)險承受范圍內(nèi)集中精力將主要風(fēng)險點管住管好,簡化對頻繁、小額柜面業(yè)務(wù)的控制環(huán)節(jié)。在授權(quán)額度確定、滯后復(fù)核、分類對賬、預(yù)警參數(shù)設(shè)置、庫房小額現(xiàn)金檢查等方面應(yīng)突出主要風(fēng)險的控制,而不應(yīng)面面俱到。網(wǎng)點轉(zhuǎn)型后會計主管在操作風(fēng)險控制中應(yīng)更加專業(yè)化,具有更高的獨立性,對派駐機(jī)構(gòu)的內(nèi)控管理、業(yè)務(wù)指導(dǎo)負(fù)責(zé),不得與業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)掛鉤。

2、建立業(yè)務(wù)核算或柜面業(yè)務(wù)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)。根據(jù)當(dāng)前國有商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)的風(fēng)險點，利用先進(jìn)的計算機(jī)技術(shù)，從綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中下載數(shù)據(jù)進(jìn)行分析并預(yù)警，由各行總會計、檢查員、監(jiān)督中心負(fù)責(zé)落實并抓整改。

3.加強(qiáng)對柜面的防弊防案防詐騙科技手段的建設(shè)。營業(yè)網(wǎng)點是國有商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)開展、服務(wù)客戶、提供銀行產(chǎn)品的重要場所，柜面業(yè)務(wù)是營業(yè)網(wǎng)點的主要業(yè)務(wù)，涉及本外幣轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金等多項業(yè)務(wù)，同時，也要認(rèn)真應(yīng)對假幣、假票據(jù)以及反洗錢等工作，因此，必須配備必要的點鈔機(jī)、清分機(jī)、票據(jù)鑒別儀、本外幣票樣等。要建立第二代居民身份證驗證系統(tǒng)，加強(qiáng)對利用假身份證在銀行開戶、洗錢問題。

4.實行營業(yè)網(wǎng)點營業(yè)經(jīng)理事中監(jiān)控制度。營業(yè)網(wǎng)點建立營業(yè)經(jīng)理委派制是內(nèi)部控制的需要。營業(yè)經(jīng)理通過在營業(yè)過程中履行授權(quán)職責(zé)，防范案件事故發(fā)生，發(fā)揮著事中監(jiān)控的作用。

2010春金融傅麗霞

2012.4.20 8 參考文獻(xiàn)：

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第四篇：商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理

華北金融

淺議商業(yè)銀行操作風(fēng)險的管理

孫波濤

摘要：操作風(fēng)險是銀行需要管理的最基礎(chǔ)的風(fēng)險之一，它是與銀行的業(yè)務(wù)相依相存的。在金融業(yè)全面開放，國有商業(yè)銀行加快推進(jìn)股份制改造步伐的新形勢下，必須有效加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，防范操作風(fēng)險，建立風(fēng)險防范長效機(jī)制，不斷增強(qiáng)操作風(fēng)險識別和控制能力，提高內(nèi)控管理水平。

關(guān)鍵詞 《巴塞爾新資本協(xié)議》 操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀 操作風(fēng)險文化 內(nèi)部控制體系

商業(yè)銀行在社會發(fā)展中具有支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展、實現(xiàn)自身利潤最大化、承擔(dān)社會責(zé)任的角色。商業(yè)銀行是經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)，風(fēng)險管理能力是其核心能力。相對于信用風(fēng)險和市場風(fēng)險的管理，操作風(fēng)險管理從理念、手段、技術(shù)應(yīng)用等各方面都存在明顯差距，操作風(fēng)險的影響力和破壞力日益顯現(xiàn)，因此對操作風(fēng)險的研究和管理也迫在眉睫。

一、操作風(fēng)險的產(chǎn)生及定義

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會對操作風(fēng)險的定義是：操作風(fēng)險是指由于不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險。《巴塞爾新資本協(xié)議》把操作風(fēng)險分為由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)的四類風(fēng)險，并將其歸納為七種表現(xiàn)形

1式：內(nèi)部欺詐，外部欺詐，聘用員工做法和工作場所安全性，客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)做法，實物資產(chǎn)損壞，業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失靈，交割及流程管理。我國銀監(jiān)會明確指出，操作風(fēng)險與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等并列，在于銀行內(nèi)部控制及公司治理機(jī)制的失效。可見，操作風(fēng)險更多來自于內(nèi)部不當(dāng)程序和操作，有著內(nèi)生性、廣泛性、復(fù)雜性的特點。

二、當(dāng)前商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的不足

（一）操作風(fēng)險意識不強(qiáng)，合規(guī)文化相對缺失。基層行對操作風(fēng)險管理缺乏系統(tǒng)認(rèn)識，對操作風(fēng)險管理功能的職責(zé)界定不清，基層合規(guī)文化建設(shè)和教育相對落后，制度建設(shè)相對滯后，操作風(fēng)險管理職能分散于業(yè)務(wù)條塊中，職能相對分散而弱化，全面風(fēng)險觀念尚未從根本上得以貫徹和重視。

（二）操作風(fēng)險管理方式和技術(shù)手段落后。沒有建立如風(fēng)險評估、關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)、損失事件、風(fēng)險數(shù)據(jù)庫、情景分析等相關(guān)的科學(xué)管理手段，缺乏有效的事前防范和事中控制，對易發(fā)生操作風(fēng)險的環(huán)節(jié)、崗位缺乏有效的防范措施，發(fā)生操作風(fēng)險后，只是突擊檢查、查找漏洞、進(jìn)行整改、處理有關(guān)責(zé)任人。

（三）操作風(fēng)險管理體系不完整。沒有完全覆蓋操作風(fēng)險的識別、評估、監(jiān)測、緩釋、控制和報告等程序和環(huán)節(jié)，基層行只能在控制和報告環(huán)節(jié)被動工作，對于新產(chǎn)品、活動和系統(tǒng)推出過程中的風(fēng)險控制顯得盲目被動。

（四）專業(yè)人才匱乏。尤其在一些數(shù)據(jù)模型、預(yù)測分析工具應(yīng)用過程中，專業(yè)人才匱乏。

三、加強(qiáng)商業(yè)銀行操作風(fēng)險防范的對策

（一）認(rèn)真貫徹落實銀監(jiān)會要求商業(yè)銀行進(jìn)一步防范操作風(fēng)險的13條指導(dǎo)意見。嚴(yán)格按照《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險工作力度的通知》要求，切實采取有效的貫徹執(zhí)行措施。

（二）在文化上，踐行穩(wěn)健合規(guī)的經(jīng)營管理理念，建立操作風(fēng)險管理的先進(jìn)合規(guī)文化，夯實操作風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。一是要樹立風(fēng)險控制優(yōu)先的理念，注重預(yù)防，強(qiáng)化風(fēng)險的過程控制；二是建立操作風(fēng)險管理的先進(jìn)合規(guī)文化，要堅持速度、規(guī)模、質(zhì)量和效益的協(xié)調(diào)發(fā)展；三是要堅持業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部管理并重，加強(qiáng)精細(xì)化經(jīng)營管理，強(qiáng)化內(nèi)控，形成事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)風(fēng)險防范機(jī)制。

（三）在體制機(jī)制上，繼續(xù)深化改革，為操作風(fēng)險管理提供根本保障。一要構(gòu)建系統(tǒng)、透明、文件化的操作風(fēng)險控制體系，提升管理層次，實時、連續(xù)、有效地控制；二要優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和管理流程，確保對條線內(nèi)的人員、產(chǎn)品、崗位、系統(tǒng)以及活動進(jìn)行有效控制，并充分識別、及時報告和有效處置重大風(fēng)險隱患；三是要前移風(fēng)險控制關(guān)口，健全委派會計主管、風(fēng)險經(jīng)理和紀(jì)檢監(jiān)察特派員等組織體系，探索建立垂直化的管理體制，確保風(fēng)險控制和監(jiān)督人員獨立、有效的履行職責(zé)；四是要改進(jìn)考核評價機(jī)制，把風(fēng)險及內(nèi)控管理納入考核體系，有效引導(dǎo)各級機(jī)構(gòu)樹立正確的業(yè)績觀；五是根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)規(guī)模和對風(fēng)險的預(yù)測，靈活運用風(fēng)險轉(zhuǎn)移、分散、降低、規(guī)避等策略，完善風(fēng)險緩釋工具。

（四）在管理上，提高控制能力和操作風(fēng)險管理的有效性。一是要加強(qiáng)對各級管理人員的管理，正確處理好局部與全局、當(dāng)前與長遠(yuǎn)的關(guān)系；二是要重點加強(qiáng)對基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的選配、考核、評價及日常管理，在強(qiáng)調(diào)品德、知識、業(yè)務(wù)拓展能力的同時，把管控能力作為

基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人選拔與評價的重要標(biāo)準(zhǔn)；三是要加強(qiáng)對員工隊伍的管理、監(jiān)督和約束，嚴(yán)格執(zhí)行重要崗位輪換、強(qiáng)制休假等制度，認(rèn)真開展員工行為排查等各項活動。

（五）在執(zhí)行上，認(rèn)真遵守各項制度，提高操作風(fēng)險管理水平。操作風(fēng)險管理不僅要與產(chǎn)權(quán)改革、完善法人治理結(jié)構(gòu)相結(jié)合，使經(jīng)營者與風(fēng)險承擔(dān)者統(tǒng)一起來。同時健全內(nèi)控制度，包括崗位責(zé)任制度、授權(quán)審批制度、業(yè)務(wù)操作制度、責(zé)任追究制度、相關(guān)業(yè)務(wù)配套控制制度、突發(fā)事件控制制度等在內(nèi)的一系列制度，對各類業(yè)務(wù)的流程進(jìn)行基于風(fēng)險管理的再造。

（六）在信息技術(shù)上，完善現(xiàn)代管理工具，提高操作風(fēng)險管理的信息化水平。一要推進(jìn)信息技術(shù)建設(shè)，完善數(shù)據(jù)倉庫，建立覆蓋所有操作風(fēng)險的監(jiān)控體系；采用具有前瞻性的關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)，提供早期預(yù)警；建立和保持信息交流機(jī)制，確保操作風(fēng)險監(jiān)測的全面性，運用技術(shù)手段提升管理水平和風(fēng)險控制能力；二要加快對營業(yè)網(wǎng)點的監(jiān)控聯(lián)網(wǎng)，實施遠(yuǎn)程、實時、集中監(jiān)控，建立新的監(jiān)督檢查平臺，提升防范操作風(fēng)險的科技水平；三要加強(qiáng)信息安全體系建設(shè)，完善信息安全基礎(chǔ)平臺，確保與信息安全相關(guān)的資源、技術(shù)、管理等因素始終處于受控狀態(tài)。制定和完善應(yīng)急預(yù)案，提高預(yù)防能力，嚴(yán)防信息技術(shù)管理風(fēng)險和案件的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)

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作者簡介：孫波濤，（1968年—），男，河北永清人，碩士研究生，辦公室主任，經(jīng)濟(jì)師，供職于中國建設(shè)銀行股份有限公司廊坊分行

第五篇：商業(yè)銀行會計結(jié)算操作風(fēng)險

商業(yè)銀行會計結(jié)算操作風(fēng)險

一、銀行會計結(jié)算核算風(fēng)險 1．銀行會計操作風(fēng)險定義

銀行會計操作風(fēng)險是指由于銀行會計管理缺陷、系統(tǒng)缺陷，或者會計相關(guān)人員的錯誤、疏忽而發(fā)生潛在損失的可能性。銀行的會計操作風(fēng)險無法避免，卻可以通過綜合管理體系加以控制，從而降低其發(fā)生的概率，減少其可能帶來的損失。包括人員類風(fēng)險，賬戶類風(fēng)險，結(jié)算核算類風(fēng)險和科技類風(fēng)險。其中結(jié)算核算類風(fēng)險為銀行會計操作風(fēng)險的核心環(huán)節(jié)。

2．結(jié)算風(fēng)險結(jié)算風(fēng)險結(jié)算風(fēng)險結(jié)算風(fēng)險

主要有：章、證、壓（押）、機(jī)管理沒能做到三人分管。不按規(guī)定保管和使用重要空白憑證。部分臨柜會計人員驗印流于形式，或者未執(zhí)行驗印制度，以致偽造印鑒未能被識別。沒能嚴(yán)格的操作流程辦理銀行匯票簽發(fā)業(yè)務(wù)，甚至存在匯票簽發(fā)“一手清”現(xiàn)象。

3．核算風(fēng)險核算風(fēng)險核算風(fēng)險核算風(fēng)險。

會計核算中，會計人員由于責(zé)任心不強(qiáng)等原因，經(jīng)常記賬串戶。柜面收付現(xiàn)金時混筆操作、手續(xù)不清。核算時審核把關(guān)不嚴(yán)，造成轉(zhuǎn)賬支票的收款人與進(jìn)賬單收款人不一致。應(yīng)當(dāng)對大額存單簽發(fā)、大額存款支取未實行分級授權(quán)與雙簽制度。

二、銀行會計結(jié)算核算風(fēng)險表現(xiàn) 1．會計核算過程中的信息失真風(fēng)險

眾所周知，銀行以網(wǎng)點分布范圍廣，客戶服務(wù)便捷等贏取市場，這就存在部分分支機(jī)構(gòu)在會計核算方面可能會存在無視法律法規(guī)等不規(guī)范操作，例如濫用會計科目帳外經(jīng)營，篡改帳表，造假賬，虛報數(shù)據(jù)等，使銀行資產(chǎn)，負(fù)債，所有者權(quán)益核算不真實，引發(fā)重大損失和經(jīng)濟(jì)大案的發(fā)生。

2．各種票據(jù)的結(jié)算

目前銀行的票據(jù)業(yè)務(wù)一般設(shè)計公司或者個人支票，上頁或者銀行匯票等，他們以易于流通等優(yōu)點大大縮短企業(yè)或者個人的時間成品，但是由于銀行內(nèi)部風(fēng)險防范意識薄弱，操作程序不規(guī)范，制度不嚴(yán)密，再加之科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，使金融票據(jù)犯罪愈演愈烈，票據(jù)詐騙形式也從內(nèi)部勾結(jié)，內(nèi)外勾結(jié)向境內(nèi)外勾結(jié)不斷升級演變。

3．聯(lián)行和跨行業(yè)務(wù) 會計聯(lián)行和跨行業(yè)務(wù)風(fēng)險主要來自銀行系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃，內(nèi)部往來，清算業(yè)務(wù)及銀行機(jī)構(gòu)往來等環(huán)節(jié)，由于這些環(huán)節(jié)必然會有一定的資金在途時間，從而會產(chǎn)生一定的風(fēng)險，特別市在資金清算方面存在較大的風(fēng)險。主要表現(xiàn)為會計人員的違法操作，盜用交換印章，偽造交換票據(jù)，盜用跨行資金，使銀行會計風(fēng)險的發(fā)生日益頻繁，跨行資金的安全性受到嚴(yán)重威脅。

三、對會計核算結(jié)算風(fēng)險的分析及對策 1．風(fēng)險構(gòu)成層面分析

會計柜面業(yè)務(wù)主要面臨兩大風(fēng)險，一是操作風(fēng)險，二是道德風(fēng)險。操作風(fēng)險和道德風(fēng)險有一個明顯的共同點，即主觀因素起決定性作用，客觀因素的影響相對較少。

（1）對于操作風(fēng)險

在滿足人員基本配備要求的情況下，只要主觀上準(zhǔn)確把握風(fēng)險點并正確地采取措施加以管理是完全能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標(biāo)的。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在《有效銀行監(jiān)管的核心原則》中提出，最重大的操作風(fēng)險源自于內(nèi)部控制和公司治理機(jī)制的失效。同樣，管理因素也是形成銀行會計操作風(fēng)險的主要原因，管理體系中的某個或某幾個環(huán)節(jié)的失效或存在漏洞必然造成操作風(fēng)險大案要案的發(fā)生。

（2）對于道德風(fēng)險

主觀上樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀也能夠得到良好的控制。在會計人員這樣一個龐大的員工群體中，操作風(fēng)險和道德風(fēng)險是客觀存在的。當(dāng)操作風(fēng)險發(fā)生而無道德風(fēng)險時表現(xiàn)的是業(yè)務(wù)差錯。道德風(fēng)險存在而無操作風(fēng)險時，違規(guī)和做案的行為將無法實施，只有當(dāng)操作風(fēng)險與道德風(fēng)險同時發(fā)生時，事故與案件的發(fā)生才能變?yōu)楝F(xiàn)實。考察商業(yè)銀行風(fēng)險的原因，很多情形下是由于缺乏在科學(xué)、積極的共同價值觀支配下所形成的職業(yè)道德規(guī)范的結(jié)果。道德風(fēng)險正實實在在地威脅著商業(yè)銀行的生存、穩(wěn)定與發(fā)展。

2．防范手段層次分析（1）現(xiàn)場控制

現(xiàn)場控制是操作風(fēng)險管理最直接、最有效且成本最低的方式，目的在于第一時間預(yù)防和防止事故、案件的發(fā)生。

（2）稽核

稽核是事后對全部已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)通過再審核以揭示風(fēng)險、案件的管理方式，具有滯后效應(yīng)。

2（3）檢查

檢查是定期或不定期有選擇地對機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點在一定時間段內(nèi)的會計柜面業(yè)務(wù)事項進(jìn)行合規(guī)性檢驗的管理方式，時效性最差。

三種風(fēng)險控制方式的效率、效果依次遞減，特別是檢查的效果受主觀因素影響比較大，不同的檢查人員對同一個網(wǎng)點的檢查情況可能會出現(xiàn)較大差異?；撕蜋z查除揭示風(fēng)險、隱患和案件，另外一個重要功能是對柜員違規(guī)或違法行為產(chǎn)生一定的心理震懾，所以會計柜面業(yè)務(wù)應(yīng)以現(xiàn)場控制為風(fēng)險管理的重點，以稽核和檢查作為現(xiàn)場控制有效性的驗證和風(fēng)險控制的補(bǔ)充。

3．會計管理層級分析

在逐級負(fù)責(zé)的管理體制中存在上傳信息真實性衰減的傾向，當(dāng)負(fù)面信息由基層向上傳達(dá)到第一個管理層后，真實情況往往被粉飾或變通后再傳達(dá)到上一級管理層，經(jīng)層層加工的信息傳到再上一級管理層后與實際情況往往大相徑庭;而正面信息存在相反的效應(yīng)。其原因除了銀行工作人員責(zé)任心不強(qiáng)、粗心大意、誤解指令或判斷失誤外，當(dāng)發(fā)生執(zhí)行不利或偏差時，除非嚴(yán)重到了無法隱瞞，否則，經(jīng)辦人員與管理人員為了避免上級懲罰，都沒有向上報告的意愿。這種情況在各行會計自查和稽核報告中有較明顯的反映，非常不利于管理層及時對癥下藥，從制度上調(diào)整和改善管理手段。會計部門近年來逐步實施了集中稽核、集中對賬、集中現(xiàn)金調(diào)撥、集中票據(jù)交換等方式，這些做法都能起到縮短管理半徑、提高管理效率、加大管理力度的作用。但是伴隨著不斷的集中和上收，優(yōu)秀人才也在不斷上移，基層柜員的整體素質(zhì)不斷下降。由于柜面操作的特點決定其只能是在網(wǎng)點分散進(jìn)行，而且是以柜員個體為單位，作為風(fēng)險控制的起點，柜員的素質(zhì)不能得到保證，風(fēng)險控制的難度也必然加大。

4．會計內(nèi)部控制因素分析（1）會計規(guī)章制度建設(shè)相對滯后

商業(yè)銀行為體現(xiàn)“以客戶為中心”的服務(wù)宗旨，金融產(chǎn)品不斷推出，但存在會計制度修改時間滯后于業(yè)務(wù)系統(tǒng)版本的情況，特別是在一些賬務(wù)核算等細(xì)節(jié)方面存在制度空缺，這在一定程度上影響了會計人員經(jīng)辦業(yè)務(wù)的質(zhì)量，給前臺人員帶來一定的操作風(fēng)險。

（2）領(lǐng)導(dǎo)分工不符合

分支行領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控管理職責(zé)落空現(xiàn)行商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)設(shè)置中，存在行領(lǐng)導(dǎo)分工不符合，《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中“責(zé)任分離、相互制約的原則”的現(xiàn)象，前 3 中后臺分工集于一身。業(yè)務(wù)上雖然由不同部門在流程上進(jìn)行風(fēng)險控制，但最終還是由一個人說了算，容易導(dǎo)致高管人員既無法集中精力抓內(nèi)控管理，也可能因拓展業(yè)務(wù)或其他原因，授意、暗示、指示、強(qiáng)令會計部門、會計人員違法或違規(guī)辦理會計業(yè)務(wù)，從而誘發(fā)會計操作風(fēng)險。

（3）系統(tǒng)的預(yù)警和風(fēng)險控制力度不夠

目前，隨著商業(yè)銀行逐步實現(xiàn)數(shù)據(jù)集中，基層一線普遍實行單人臨柜、綜合柜員制，雖然可以通過授權(quán)復(fù)核參數(shù)等手段，對業(yè)務(wù)操作應(yīng)有的風(fēng)險控制點及操作權(quán)限進(jìn)行有效的控制，但仍不能全部控制柜員的違規(guī)行為。如需要實時授權(quán)的業(yè)務(wù)，柜員采用跨終端授權(quán)也能完成，致使風(fēng)險性業(yè)務(wù)的授權(quán)形同虛設(shè)。

總之，加強(qiáng)會計信息的真實性、準(zhǔn)確性、實用性，越來越為廣大投資者、債權(quán)人及企業(yè)管理者和社會各界使用者使用信息資源所重視，也是企業(yè)自身發(fā)展的生存之道。所以解決治理好嚴(yán)重的會計信息失真問題，將有力地促進(jìn)我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的有效運行和健康發(fā)展。同時，成為政府部門進(jìn)行宏觀決策的重要依據(jù)。