第一篇：審計監(jiān)督辦法

XX人民代表大會常務(wù)委員會

關(guān)于縣人民政府審計工作及審計整改的

監(jiān) 督 辦 法

（征詢意見稿）

第一條 為進(jìn)一步加強對縣人民政府審計和審計查出問題整改工作的監(jiān)督，維護(hù)財政經(jīng)濟(jì)秩序，提高財政資金效益，保障經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國各級人民代表大會常務(wù)委員會監(jiān)督辦法》、《陜西省實施監(jiān)督法辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 縣人大常委會依法聽取縣人民政府對縣級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告，并可聽取以下專項審計工作報告：

（一）對縣級預(yù)算部門和其他財政專項資金的審計報告；

（二）對使用財政資金的縣屬事業(yè)單位財務(wù)收支的審計報告；

（三）對政府性投資為主的縣級重點項目預(yù)算執(zhí)行情況和決算的審計報告；

（四）對縣屬國有企業(yè)的審計報告；

（五）對縣人民政府部門管理的和按照法律法規(guī)政策授權(quán)管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關(guān)基金、資金收支管理情況的審計報告；

（六）對國際組織或外國政府援助貸款項目的審計報告；

第二篇：臨沂市重點建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法

臨沂在線

臨沂市重點建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法

臨沂市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)臨沂市重點建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法的通知

臨政辦發(fā)〔2009〕66 號

各縣區(qū)人民政府，市政府有關(guān)部門，臨沂高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管委會，臨沂經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管委會，各縣級事業(yè)單位，各高等院校：現(xiàn)將《重點建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。

二〇〇九年六月二十五日

臨沂市重點建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法

第一章 總 則

第一條 為加強對重點建設(shè)項目的審計監(jiān)督，促進(jìn)重點建設(shè)項目資金規(guī)范安全運行，實現(xiàn)建設(shè)“大臨沂、新臨沂”的目標(biāo)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、審計署《政府投資項目審計管理辦法》、《山東省實施<中華人民共和國審計法>辦法》、《審計機(jī)關(guān)國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條 臨沂市審計局是本市重點建設(shè)項目（以下簡稱項目）審計監(jiān)督的主管機(jī)關(guān)?？h、區(qū)審計機(jī)關(guān)按照法定職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本級管轄內(nèi)的重點建設(shè)項目審計監(jiān)督工作。

發(fā)改、財政、建設(shè)、規(guī)劃、交通、水利、國土和房產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、稅務(wù)、監(jiān)察、金融等部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助審計機(jī)關(guān)對重點建設(shè)項目實施審計監(jiān)督。

第三條 審計機(jī)關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的職權(quán)和程序，對重點建設(shè)項目獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉。

第四條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對其他部門、單位委托社會審計機(jī)構(gòu)、工程造價咨詢機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)等單位承辦的與項目審計相關(guān)的業(yè)務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督檢查。

第五條 審計機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以聘請具備相關(guān)專業(yè)知識的人員或者委托相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助項目審計工作。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對聘請人員和機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理。

第六條 審計機(jī)關(guān)履行項目審計監(jiān)督職責(zé)所必需的經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)列入同級財政預(yù)算。

第二章 審計范圍

第七條 在本市行政區(qū)域內(nèi)的建設(shè)單位以及勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與建設(shè)項目直接有關(guān)的財務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)依照本辦法接受審計監(jiān)督。

第八條 本辦法所稱重點建設(shè)項目，包括國家、省、上級主管部門和本級人民政府確定的重點基本建設(shè)項目、市政基礎(chǔ)設(shè)施項目和重點技術(shù)改造項目：

（一）以財政資金、政府設(shè)立的專項資金、政府統(tǒng)一借貸的資金、國債資金、政府專項補助資金等為主要資金來源的項目,或者以政府及其部門為投資主體的項目；

（二）政府在土地、市政配套、融資等方面依法給予優(yōu)惠政策的公共、公益性項目；

（三）本條第（一）、（二）項所列之外、產(chǎn)權(quán)歸國家所有的重點基礎(chǔ)設(shè)施和社會公共工程項目；

（四）國有企事業(yè)單位、國有控股企業(yè)投資的限額以上的或被市政府列為重點工程的建設(shè)項

臨沂房產(chǎn)網(wǎng)house.ly/

目和技術(shù)改造項目；

（五）使用外國政府和國際金融組織的貸款、援款、捐贈建設(shè)的項目；接受、使用社會捐贈或外商捐贈，并委托政府部門實施的公益性項目；

（六）與本條第（一）至

（五）項相關(guān)的政府采購項目；

（七）政府和上級審計機(jī)關(guān)交辦的其他項目。

第九條 審計機(jī)關(guān)根據(jù)項目投資主體單位的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計管轄范圍。

市重點建設(shè)項目由市審計局負(fù)責(zé)審計。市審計局可以將其管轄范圍內(nèi)的項目授權(quán)下級審計機(jī)關(guān)審計,也可以直接審計下級審計機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的項目。下級審計機(jī)關(guān)之間對審計管轄范圍有爭議的，由市審計局確定。

對與項目相關(guān)的單位進(jìn)行延伸審計或?qū)徲嬚{(diào)查不受審計管轄范圍的限制。

第三章 審計方式

第十條 項目計劃主管部門下達(dá)項目計劃時，應(yīng)當(dāng)將項目投資規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)、投資安排和建設(shè)內(nèi)容、總概算和分項概算等內(nèi)容抄送審計機(jī)關(guān)；建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按季度將項目實施情況抄送審計機(jī)關(guān)；在建設(shè)項目基本完工、竣工決算報表編制完成后，及時告知審計機(jī)關(guān)。審計機(jī)關(guān)可以參與重點建設(shè)項目立項、評估、可行性研究、初步設(shè)計審查等過程。

第十一條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將投資規(guī)模大、建設(shè)周期長的建設(shè)項目作為重點，對其全過程實施跟蹤審計，可以采取階段審計、不定期審計或者審計調(diào)查的方式進(jìn)行?？梢愿鶕?jù)需要對建設(shè)資金的籌集、管理、使用情況及有關(guān)事項進(jìn)行專項審計或調(diào)查。

對成立指揮部的項目，審計機(jī)關(guān)實行派駐審計，獨立實施全過程跟蹤審計。

第十二條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對審計結(jié)果的真實性、合法性負(fù)責(zé)，可以采取直接審計或委托社會中介機(jī)構(gòu)審計的方式實施審計，必要時也可聘請相關(guān)的專業(yè)技術(shù)人員參與審計。審計機(jī)關(guān)委托社會中介機(jī)構(gòu)實施審計的,其審計方案由審計機(jī)關(guān)制定。

第四章 項目前期審計

第十三條 本辦法所稱項目前期審計，是指審計機(jī)關(guān)在項目開工前對其前期準(zhǔn)備工作、前期資金運用情況、建設(shè)程序、施工圖預(yù)算（總預(yù)算、分項預(yù)算或者單項工程預(yù)算）的真實性、合法性、效益性及一致性進(jìn)行的審計監(jiān)督。

第十四條 列入審計項目計劃應(yīng)當(dāng)進(jìn)行項目前期審計的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照審計機(jī)關(guān)的要求報送下列資料：

（一）項目審批文件、計劃批準(zhǔn)文件和項目分項概算、總概算；

（二）項目前期財務(wù)支出等有關(guān)資料；

（三）施工圖預(yù)算（分項預(yù)算或者單項工程預(yù)算）及其編制依據(jù)；

（四）與項目前期審計相關(guān)的其他資料。

本辦法所稱分項預(yù)（概）算是指按照項目建設(shè)內(nèi)容和招投標(biāo)計劃編制的分部分項工程預(yù)（概）算。

第十五條 項目前期審計的主要內(nèi)容：

（一）項目建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的項目計劃；

（二）項目總預(yù)算、分項預(yù)算是否符合總概算、分項概算；

（三）項目征地拆遷、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、咨詢服務(wù)等前期工作及其資金運用的真實性、合法性。

第五章 項目預(yù)算執(zhí)行審計

第十六條 本辦法所稱項目預(yù)算執(zhí)行審計，是指審計機(jī)關(guān)對在項目實施過程中涉及的工程造價、現(xiàn)場簽證、設(shè)計變更、設(shè)備材料采購、工程結(jié)算以及與項目有關(guān)的財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性進(jìn)行的審計監(jiān)督。

臨沂房產(chǎn)網(wǎng)house.ly/

第十七條 審計機(jī)關(guān)進(jìn)行項目預(yù)算執(zhí)行審計時，被審計單位應(yīng)當(dāng)按照審計機(jī)關(guān)的要求報送下列資料：

（一）本辦法第十四條規(guī)定的資料；

（二）有關(guān)招投標(biāo)文件、評標(biāo)報告、合同文本；

（三）項目管理中涉及工程造價的有關(guān)資料，包括設(shè)備材料采購單、工程計量單、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、有關(guān)指令和會議紀(jì)要等；

（四）項目結(jié)算造價資料，包括造價書、工程量計算書、有關(guān)計價文件以及計價依據(jù)等；

（五）與項目預(yù)算執(zhí)行審計相關(guān)的其他資料。

第十八條 因設(shè)計變更或者現(xiàn)場簽證導(dǎo)致變更后的預(yù)算超過分項概算或者總預(yù)算的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)于設(shè)計變更或者現(xiàn)場簽證之日起五日內(nèi)書面報審計機(jī)關(guān)備案，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于工程結(jié)算時一并審計。對設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：

（一）是否符合法定審批程序；

（二）產(chǎn)生的原因和責(zé)任；

（三）變更部分的工程內(nèi)容和工程量的真實性、合法性；

（四）計價是否符合招標(biāo)文件、合同和其他計價文件的規(guī)定。

因設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證導(dǎo)致變更后的預(yù)算超過總預(yù)算或者分項概算的百分之五或金額超過十萬元以上的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)通知審計機(jī)關(guān)派員現(xiàn)場見證，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時派員到場，并在十日內(nèi)予以確認(rèn)。

第十九條 審計機(jī)關(guān)對工程結(jié)算進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：

（一）是否高估冒算，虛報工程款；

（二）是否重復(fù)計算，增大工程量；

（三）是否隨意變更工程內(nèi)容，提高造價；

（四）單項工程結(jié)算是否符合單項工程預(yù)算。

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在被審計單位交齊結(jié)算資料后及時對單項工程進(jìn)行結(jié)算審計，出具審計結(jié)論性文書，連同合同一起作為建設(shè)單位撥付工程款項的依據(jù)。單項工程結(jié)算（分項結(jié)算）超過預(yù)算的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議本級政府及有關(guān)部門和單位查明責(zé)任，暫緩撥付超額部分款項。第二十條 建設(shè)單位在訂立與項目有關(guān)的各項合同時，必須約定經(jīng)審計機(jī)關(guān)審計后方可辦理工程結(jié)算或竣工決算，并在合同中約定保留一定比例的待結(jié)價款。根據(jù)審計項目計劃需要進(jìn)行審計的，保留的待結(jié)價款在結(jié)算審計后結(jié)清。

第二十一條 審計機(jī)關(guān)對被審計單位在項目預(yù)算執(zhí)行過程中的財務(wù)收支情況進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：

（一）建設(shè)成本的歸集；

（二）待攤投資的核算；

（三）單項工程成本的計算。

審計機(jī)關(guān)對財務(wù)收支情況的審計程序和審計處理，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。第二十二條 審計機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要審查項目設(shè)計、施工各個環(huán)節(jié)財務(wù)政策的執(zhí)行情況以及項目內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。

第六章 項目竣工決算審計

第二十三條 項目完成后應(yīng)當(dāng)進(jìn)行項目竣工決算審計。

第二十四條 建設(shè)、施工等與項目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)在項目完成竣工驗收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提交下列資料：

（一）本辦法第十七條規(guī)定的資料；

（二）竣工資料，包括工程竣工圖、竣工驗收報告；

（三）工程竣工決算報表；

臨沂房產(chǎn)網(wǎng)house.ly/

（四）與項目竣工決算審計相關(guān)的其他資料。

第二十五條 項目竣工決算審計的主要內(nèi)容：

（一）竣工決算報表和竣工決算說明書的真實性、合法性；

（二）項目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況、資金到位情況以及對項目的影響程度；

（三）征地、拆遷費用支出和管理情況；

（四）建設(shè)資金使用的真實性、合法性，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金和違法集資、攤派、收費情況；

（五）項目建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)傄约捌渌顿Y列支的真實性、合法性；

（六）交付使用資產(chǎn)的真實性、合法性、完整性；

（七）項目基建收入的來源、分配、上繳和留成使用的真實性、合法性；

（八）項目投資包干指標(biāo)完成的真實性和包干結(jié)余資金分配的合法性；

（九）項目尾工工程未完工程量和預(yù)留工程價款的真實性。

第七章 績效審計

第二十六條 本辦法所稱績效審計，是指審計機(jī)關(guān)在對項目的有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性進(jìn)行審計的基礎(chǔ)上，重點審查項目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性，并對其進(jìn)行分析、評價和提出改進(jìn)意見的專項審計行為。

第二十七條 審計機(jī)關(guān)進(jìn)行績效審計時，被審計單位應(yīng)當(dāng)按照審計機(jī)關(guān)的要求報送下列資料：

（一）項目的可行性研究報告、環(huán)境影響評價報告、概算審批文件、計劃主管部門立項審批文件；

（二）項目招投標(biāo)文件、定標(biāo)文件；

（三）建筑設(shè)計合同、施工圖、建設(shè)施工合同等有關(guān)資料；

（四）銀行開戶資料、會計憑證、會計賬簿、會計報表等財務(wù)資料；

（五）與績效審計相關(guān)的其他資料。

第二十八條 項目績效審計的主要內(nèi)容：

（一）經(jīng)濟(jì)性，包括項目立項、招標(biāo)、設(shè)計、施工等各環(huán)節(jié)的質(zhì)量、投入和項目造價控制；

（二）效率性，包括項目立項、招投標(biāo)、設(shè)計、施工等各環(huán)節(jié)的管理政策、原則、制度、措施、組織結(jié)構(gòu)、資金利用及其執(zhí)行情況；

（三）效果性，包括項目的預(yù)期目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益、社會效益以及環(huán)境保護(hù)設(shè)施與工程建設(shè)的同步性、有效性。

第二十九條 審計機(jī)關(guān)進(jìn)行績效審計時，評估、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)當(dāng)配合審計機(jī)關(guān)的工作。

第八章 審計程序

第三十條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照審計項目計劃，編制審計方案，組成審計組，向被審計單位送達(dá)審計通知書。被審計單位在收到審計通知書后，應(yīng)當(dāng)提供辦公場所等工作條件，按照規(guī)定的期限和要求提供資料，不得拒絕、阻礙審計人員依法履行職務(wù)。

實施項目跟蹤審計時，應(yīng)當(dāng)確定建設(shè)單位為主要被審計單位，根據(jù)需要，可追加項目有關(guān)單位為被審計單位。追加被審計單位應(yīng)當(dāng)履行必要的審計程序，補發(fā)審計通知書。

第三十一條 審計人員通過審查項目預(yù)、決算和財務(wù)資料，檢查有關(guān)財產(chǎn)物資，查閱有關(guān)文件，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進(jìn)行審計，并取得證明材料。跟蹤審計時審計人員應(yīng)參加重要的工程建設(shè)三方例會，有計劃的進(jìn)入現(xiàn)場，了解、熟悉或掌握項目建設(shè)情況，做好記錄、拍照、錄像等基礎(chǔ)性工作。有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)予以配合。

受委托的社會中介機(jī)構(gòu)在審計中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)違法違規(guī)問題，應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報告。

臨沂房產(chǎn)網(wǎng)house.ly/

第三十二條 審計組實施審計后,應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提出審計報告。審計機(jī)關(guān)審定審計報告，出具審計意見書或?qū)徲嫑Q定書，并向本級人民政府報告審計結(jié)果。

跟蹤審計人員巡視現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)項目單位違規(guī)、違約時，應(yīng)及時口頭制止，隨后應(yīng)視情況及時取得審計證據(jù)并下達(dá)審計建議書或按照公文程序下達(dá)審計決定。

審計機(jī)關(guān)作出的審計意見書和審計決定書,具有法律效力,有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)遵照執(zhí)行。第三十三條 有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)將審計意見書、審計決定書和經(jīng)審計機(jī)關(guān)審定的社會中介機(jī)構(gòu)的審計報告作為竣工財務(wù)決算和國有資產(chǎn)移交的依據(jù)。

項目竣工決算未經(jīng)審計機(jī)關(guān)審計的，或社會中介機(jī)構(gòu)出具的審計報告未經(jīng)審計機(jī)關(guān)審核的，有關(guān)部門不得辦理工程價款最終結(jié)算手續(xù)。

第九章 法律責(zé)任

第三十四條 被審計單位有下列行為之一的，由審計機(jī)關(guān)通報有關(guān)主管部門予以調(diào)查和處理、處罰:

（一）違反規(guī)劃、土地、招投標(biāo)、環(huán)境保護(hù)等法律法規(guī)的；

（二）勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位不具備相應(yīng)資格的；

（三）未有效實施工程質(zhì)量管理的；

（四）其他由有關(guān)主管部門處理的違法、違規(guī)行為。

第三十五條 被審計單位有下列行為之一的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并依法作出處理、處罰：

（一）對已辦理結(jié)算的建設(shè)項目，施工、設(shè)計等單位違反規(guī)定多收取的建設(shè)資金，根據(jù)《山東省實施<中華人民共和國審計法>辦法》第三十一條的規(guī)定，予以收繳，可以并處以多收取費用金額5%-10%的罰款。

（二）對建設(shè)項目中應(yīng)計繳而未計繳的各種稅費，督促補計、補繳；超過法定期限的，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)予以處理、處罰。

（三）施工單位偷工減料、虛報冒領(lǐng)工程款金額較大、情節(jié)嚴(yán)重的，根據(jù)《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》第十四條規(guī)定，除按違規(guī)金額處以20%以下的罰款外，對質(zhì)量低劣的工程，責(zé)令有關(guān)部門查明責(zé)任，限期施工單位修復(fù)，費用由責(zé)任方承擔(dān)。

（四）建設(shè)單位違反規(guī)定，以合同形式要求設(shè)計單位擴(kuò)大規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)、未經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)的，對建設(shè)單位處以超出部分5%以下罰款。

（五）設(shè)計單位擅自擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)或者違反合同規(guī)定進(jìn)行設(shè)計，增加概算投資，多收取設(shè)計費的，根據(jù)《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》第八條規(guī)定，對設(shè)計單位處該部分設(shè)計費50%以下罰款。

（六）對被審計單位轉(zhuǎn)移、侵占、挪用的建設(shè)資金，有關(guān)部門和單位向建設(shè)項目攤派、平調(diào)的各種資金、物資、設(shè)備，責(zé)令限期歸還；用于經(jīng)營的，收繳其收益，并追究責(zé)任人員的責(zé)任。

第三十六條 被審計單位有下列行為之一的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正：

（一）虛報投資完成額，虛列建設(shè)成本，隱匿節(jié)余資金，隱瞞、截留建設(shè)項目收入的；

（二）改變技術(shù)改造項目內(nèi)容搞基本建設(shè)，在技術(shù)改造項目中擠列生產(chǎn)成本的；

（三）未經(jīng)竣工決算審計就辦理竣工驗收手續(xù)的。

第三十七條 對被審計單位不配合審計，拒絕、拖延提供資料，或阻礙檢查的，根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條規(guī)定，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以5萬元以下的罰款。

第三十八條 對被審計單位違反財經(jīng)法規(guī)負(fù)有責(zé)任的人員，審計機(jī)關(guān)提出給予行政處分建議的，被審計單位或者其上級機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時作出決定；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第三十九條 工程造價咨詢和會計中介等其他中介服務(wù)機(jī)構(gòu)有下列行為之一的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)

臨沂房產(chǎn)網(wǎng)house.ly/

當(dāng)建議建設(shè)等行政主管部門依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定給予處理：

（一）超越資質(zhì)證書規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍從事工程造價編制和咨詢活動的；

（二）故意少算、高估冒算工程造價的；

（三）串通虛報工程造價的；

（四）涂改、出租、轉(zhuǎn)讓資質(zhì)證書的；

（五）編制工程結(jié)算文件，其工程造價高于按規(guī)范編制價格百分之五以上的。

第四十條 因勘察、設(shè)計單位的過錯而造成項目重大預(yù)算失控和投資損失的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)報告政府并責(zé)成建設(shè)單位或者項目法人依法追究勘察、設(shè)計單位的賠償責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門降低其資質(zhì)等級或者依法吊銷其資質(zhì)證書。

第四十一條 審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分。

第十章 附則

第四十二條 本辦法自2009 年7 月1 日起施行，原《臨沂市重點建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》（臨政辦發(fā)〔2003〕125 號）同時廢止。

主題詞：建設(shè) 審計 辦法 通知

臨沂市人民政府辦公室 2009 年6 月25 日印發(fā)

臨沂房產(chǎn)網(wǎng)house.ly/

第三篇：政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法

長春市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法

（2010年12月9日長春市人民政府第34次常務(wù)會議審議通過2010年12月10日長春市人民政府令第19號公布自2011年2月1日起施行）

第一條

為加強對政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，規(guī)范政府投資建設(shè)行為，提高政府投資建設(shè)效率，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》等法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱政府投資建設(shè)項目包括下列政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目：

（一）全部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、專項建設(shè)資金、政府舉借債務(wù)籌措的資金等財政資金的；

（二）未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資的比例超過50％，或者占項目總投資的比例在50％以下，但政府擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的；

（三）其他應(yīng)當(dāng)依法接受審計監(jiān)督的。

第三條市審計機(jī)關(guān)是本市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)本級政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。

縣（市）、區(qū)審計機(jī)關(guān)按照法定職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本級政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。

發(fā)展和改革、財政、建設(shè)、規(guī)劃、交通、水利、國土、環(huán)保、稅務(wù)、工商、監(jiān)察等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé)，協(xié)助做好政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督的相關(guān)工作。

第四條

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計機(jī)關(guān)的要求，確定政府投資建設(shè)項目審計工作重點，編制審計項目計劃，報本級人民政府批準(zhǔn)后，組織實施。

第五條審計機(jī)關(guān)依照有關(guān)法律規(guī)定的職權(quán)和程序，對政府投資建設(shè)項目獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉。

任何單位和個人不得拒絕、阻礙審計機(jī)關(guān)依法對政府投資建設(shè)項目進(jìn)行審計監(jiān)督。

第六條

審計機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項目審計時，應(yīng)當(dāng)以政府投資建設(shè)項目建設(shè)單位為被審計單位，必要時可以依照法定審計程序?qū)辈?、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與政府投資建設(shè)項目有關(guān)的財務(wù)收支進(jìn)行審計監(jiān)督。

第七條

對于投資規(guī)模大、建設(shè)周期長的政府投資建設(shè)項目，經(jīng)本級人民政府同意，審計機(jī)關(guān)可以對其實施全過程跟蹤審計，也可以進(jìn)行階段審計、不定期審計、專項審計或者專項審計調(diào)查。

第八條審計機(jī)關(guān)審計政府投資建設(shè)項目，可以聘請社會審計機(jī)構(gòu)和具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計。

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對聘請機(jī)構(gòu)和人員的監(jiān)督管理。

第九條

審計機(jī)關(guān)及審計機(jī)關(guān)聘請社會審計機(jī)構(gòu)和具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員，對政府投資建設(shè)項目審計所需經(jīng)費，列入財政預(yù)算，由本級政府予以保障。

第十條

審計機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項目實施審計后，應(yīng)當(dāng)出具審計報告、審計決定書或者審計移送處理書，被審計單位應(yīng)當(dāng)將審計報告作為竣工決算依據(jù)之一。

第十一條

審計機(jī)關(guān)聘請的社會審計機(jī)構(gòu)審計政府投資建設(shè)項目出具的建設(shè)項目工程造價審計報告，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核查。經(jīng)核查，社會審計機(jī)構(gòu)出具的建設(shè)項目工程造價審計報告存在問題的，社會審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計機(jī)關(guān)核查結(jié)果修改或者重新出具建設(shè)項目工程造價審計報告。

第十二條

納入計劃的審計項目，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)完成審計。政府投資建設(shè)項目未經(jīng)審計機(jī)關(guān)審計的，相關(guān)部門和單位不得辦理有關(guān)工程結(jié)算和財務(wù)決算。

第十三條政府投資建設(shè)項目建設(shè)單位，不得擅自以合同形式要求設(shè)計單位擴(kuò)大投資規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)增加概算投資。

政府投資建設(shè)項目設(shè)計單位不得擅自擴(kuò)大投資規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或者違反合同規(guī)定進(jìn)行設(shè)計。

第十四條政府投資建設(shè)項目應(yīng)當(dāng)在相關(guān)合同中列明：必須經(jīng)審計機(jī)關(guān)審計完成后方可辦理工程結(jié)算或者竣工決算。

已列入政府投資建設(shè)項目審計計劃的項目建設(shè)單位，在未出具審計報告前，應(yīng)當(dāng)按照不超過合同價款的90％支付工程價款，預(yù)留的待結(jié)價款應(yīng)當(dāng)在審計機(jī)關(guān)審計完成后再結(jié)清支付。

第十五條

政府投資建設(shè)項目工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計結(jié)果予以調(diào)整；政府投資建設(shè)項目建設(shè)單位己簽證多付工程款的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計結(jié)果予以收繳。

第十六條對政府投資建設(shè)項目中應(yīng)計、應(yīng)繳而未計繳的各種稅費，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)督促補計、補繳，超過法定期限的，應(yīng)當(dāng)予以收繳。

第十七條對轉(zhuǎn)移、侵占、挪用的建設(shè)資金，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期歸還；用于經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)同時收繳其收益。

第十八條

違反本辦法規(guī)定，政府投資建設(shè)項目建設(shè)單位擅自以合同形式要求設(shè)計單位擴(kuò)大投資規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)增加概算投資的，由審計機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項目建設(shè)單位處以超出投資部分5％以下罰款。

第十九條

違反本辦法規(guī)定，政府投資建設(shè)項目設(shè)計單位擅自擴(kuò)大投資規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或者違反合同規(guī)定進(jìn)行設(shè)計的，由審計機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項目設(shè)計單位處以該部分設(shè)計費50％以下罰款。

第二十條

違反本辦法規(guī)定，對被審計單位不配合審計，拒絕、拖延提供資料，或者阻礙檢查的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正；拒不改正的，可以處五萬元以下罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二萬元以下罰款，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十一條

審計機(jī)關(guān)提出的對被審計單位給予處理、處罰的建議以及對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分的建議，有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位應(yīng)當(dāng)依法及時作出決定，并將結(jié)果書面通知審計機(jī)關(guān)。

第二十二條

審計機(jī)關(guān)聘請的社會審計機(jī)構(gòu)或者具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員在政府投資建設(shè)項目審計中違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，由審計機(jī)關(guān)停止其承擔(dān)的工作、追究違約責(zé)任、移送有關(guān)部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第二十三條

審計機(jī)關(guān)工作人員在政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督過程中，濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十四條本辦法自2011年2月1日起施行。

第四篇：商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)審計監(jiān)督辦法

商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)審計監(jiān)督辦法

第一章總 則

第一條為加強對本行理財業(yè)務(wù)審計監(jiān)督工作，規(guī)范理財業(yè)務(wù)操作，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險，保障理財業(yè)務(wù)合規(guī)、有序地開展，依據(jù)《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》、《個人理財業(yè)務(wù)管理辦法》及有關(guān)法律法規(guī)要求，結(jié)合本行實際情況，制定本辦法。

第二條本辦法所稱理財業(yè)務(wù)審計監(jiān)督，是指審計稽核部門依照相關(guān)制度規(guī)定，對本行理財業(yè)務(wù)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進(jìn)行的監(jiān)督和評價活動。

第三條本辦法適用于個人理財業(yè)務(wù)中理財產(chǎn)品（計劃）所涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)管理的審計監(jiān)督活動。機(jī)構(gòu)理財業(yè)務(wù)審計監(jiān)督參照本辦法。

第四條審計稽核部門應(yīng)當(dāng)獨立于理財業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理，不定期對理財計劃的運營情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和審計，并直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告。

第二章理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理審計監(jiān)督主要內(nèi)容

第五條理財業(yè)務(wù)的審計監(jiān)督是以風(fēng)險為導(dǎo)向，以理財業(yè)務(wù)主體、客體、參與機(jī)構(gòu)為審計對象。

第六條理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理方面，重點審計是否建立健全風(fēng)險管理制度體系和完善的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)、是否落實了規(guī)章制度等。理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理主要涉及高級管理層、理財業(yè)務(wù)組織管理部門、基層營銷管理機(jī)構(gòu)三個層面。

（一）高級管理層

該風(fēng)險管理層具體為全面風(fēng)險管理委員會、業(yè)務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新委員會。審計監(jiān)督主要內(nèi)容包括：

1.全面風(fēng)險管理委員會是否根據(jù)本行理財計劃的發(fā)展戰(zhàn)略、資本實力和管理能力，審議理財業(yè)務(wù)風(fēng)險政策，確定理財業(yè)務(wù)風(fēng)險敞口。

2.業(yè)務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新委員會是否制定理財業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，并根據(jù)我行利率管理規(guī)定、理財業(yè)務(wù)風(fēng)險政策、風(fēng)險敞口以及產(chǎn)品評審流程規(guī)定進(jìn)行理財產(chǎn)品的評審。

（二）理財業(yè)務(wù)組織管理部門

理財業(yè)務(wù)組織管理部門主要包括個人金融部、金融市場部、授信審批部、風(fēng)險管理部等。審計監(jiān)督主要內(nèi)容包括：

1.是否根據(jù)監(jiān)管部門的要求及本行理財業(yè)務(wù)模式，制定相關(guān)的理財業(yè)務(wù)管理辦法。

2.是否建立健全理財業(yè)務(wù)人員資格考核與認(rèn)定、繼續(xù)培訓(xùn)、跟蹤評價、處罰和退出機(jī)制等管理制度。

3.理財業(yè)務(wù)管理部門是否配備必要的人員，對本行理財業(yè)務(wù)人員的服務(wù)與操作規(guī)范進(jìn)行內(nèi)部檢查和監(jiān)督。

4.是否制定個人理財業(yè)務(wù)應(yīng)急計劃，并納入全行整體業(yè)務(wù)應(yīng)急計劃體系之中，保證個人理財服務(wù)的連續(xù)性、有效性。

5.理財業(yè)務(wù)管理部門是否按照明確的職責(zé)權(quán)限開展本部門工作。

（三）基層營銷管理機(jī)構(gòu)

基層營銷管理機(jī)構(gòu)包括管轄支行、非管轄支行及分理處等各級營業(yè)管理機(jī)構(gòu)。審計監(jiān)督主要內(nèi)容包括：

1.是否組織落實理財產(chǎn)品的各項營銷管理工作，并嚴(yán)格劃分個人理財業(yè)務(wù)人員與一般產(chǎn)品銷售和服務(wù)人員的工作范圍。

2.是否建立健全內(nèi)部控制機(jī)制、落實各項理財業(yè)務(wù)制度要求，及時根據(jù)總行理財管理模式調(diào)整工作內(nèi)容與流程。

3.各級銷售機(jī)構(gòu)是否建立理財業(yè)務(wù)重大事件預(yù)防、預(yù)警機(jī)制，防范銷售風(fēng)險。

第三章理財產(chǎn)品業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)審計監(jiān)督主要內(nèi)容

第七條個人理財產(chǎn)品（計劃）方面，重點審計產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品銷售、產(chǎn)品存續(xù)期間管理、投訴處理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

（一）產(chǎn)品研發(fā)

1.是否制定理財計劃或產(chǎn)品的研發(fā)設(shè)計工作流程，制定內(nèi)部審批程序，明確主要風(fēng)險以及應(yīng)采取的風(fēng)險管理措施。

2.是否對理財計劃的資金成本與收益進(jìn)行獨立測算；是否存在銷售不能獨立測算或收益率為零或負(fù)值的理財計劃的現(xiàn)象。

3.是否存在設(shè)計無銷售市場分析預(yù)測、無產(chǎn)品期限、無風(fēng)險管控預(yù)案的理財產(chǎn)品現(xiàn)象；是否存在以理財產(chǎn)品名義變相代銷境外基金或違反法律法規(guī)規(guī)定的其他境外投資理財產(chǎn)品現(xiàn)象。

4.對市場風(fēng)險關(guān)聯(lián)度較大的理財產(chǎn)品，是否設(shè)置市場風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)，建立有效的市場風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制體系。

5.理財計劃的宣傳介紹材料是否包含對產(chǎn)品風(fēng)險的揭示。

6.理財業(yè)務(wù)的收費標(biāo)準(zhǔn)和收費方式，是否在與客戶簽訂的合同中加以明示。

7.是否建立新產(chǎn)品風(fēng)險的跟蹤評估制度。

（二）產(chǎn)品銷售

1.理財業(yè)務(wù)人員是否具備從事理財業(yè)務(wù)的資格證書、相關(guān)法律法

規(guī)、金融、財務(wù)等專業(yè)知識和技能。

2.理財產(chǎn)品銷售人員是否熟悉掌握產(chǎn)品內(nèi)容及特性。

3.是否設(shè)立不同的客戶準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)；是否對客戶進(jìn)行科學(xué)合理地分類，根據(jù)客戶的風(fēng)險承受能力提供與其相適應(yīng)的理財產(chǎn)品；是否充分了解客戶并建立客戶資料檔案。

4.理財業(yè)務(wù)人員對客戶的評估報告，是否報理財業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或經(jīng)其授權(quán)的業(yè)務(wù)主管人員審核。

5.是否采取有效方式告知客戶重要信息；簽訂合同時，是否明確約定與客戶聯(lián)絡(luò)和信息傳遞的方式，明確相關(guān)信息的披露方式，以及在信息傳遞過程中各方的責(zé)任。

6.銷售理財產(chǎn)品時，風(fēng)險提示是否明確。

7.對于投資金額較大的客戶購買理財產(chǎn)品是否實行分級審批制度。

8.代理銷售其他金融機(jī)構(gòu)的投資產(chǎn)品時，是否對產(chǎn)品提供者的信用狀況、經(jīng)營管理能力、市場投資能力和風(fēng)險處置能力等進(jìn)行評估，并明確界定雙方的權(quán)利與義務(wù)，劃分相關(guān)風(fēng)險的承擔(dān)責(zé)任和轉(zhuǎn)移方式。

9.對于市場風(fēng)險較大的理財產(chǎn)品，理財業(yè)務(wù)人員是否存在主動向無相關(guān)交易經(jīng)驗或經(jīng)評估不適宜購買該產(chǎn)品的客戶推介或銷售該產(chǎn)品的現(xiàn)象。

10.理財產(chǎn)品銷售人員是否按照《中華人民共和國反洗錢法》等有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)客戶有涉嫌洗錢，惡意逃避稅收管理等違規(guī)違法行為的，及時向相關(guān)部門報告。

11.是否綜合分析所銷售的投資產(chǎn)品可能對客戶產(chǎn)生的影響，確定不同投資產(chǎn)品或理財計劃的銷售起點。

（三）產(chǎn)品存續(xù)期間管理

1.金融市場部及理財產(chǎn)品研發(fā)部門是否分別建立理財產(chǎn)品臺賬并定期對帳；是否在理財產(chǎn)品存續(xù)期間加強投資產(chǎn)品的監(jiān)管。

2.根據(jù)國家政策的規(guī)定，需要統(tǒng)一調(diào)整與客戶簽訂的收費標(biāo)準(zhǔn)和收費方式時，是否將有關(guān)情況及時告知客戶。

3.理財產(chǎn)品存續(xù)期間，發(fā)生重大收益波動、異常風(fēng)險事件、重大產(chǎn)品贖回、意外提前終止和客戶集中投訴等情況時，產(chǎn)品研發(fā)部門是否及時報告行領(lǐng)導(dǎo)，必要時啟動風(fēng)險應(yīng)急處置預(yù)案。

4.理財產(chǎn)品研發(fā)部門是否定期向客戶提供其持有理財產(chǎn)品的對賬單，列明資產(chǎn)變動、收入和費用、期末資產(chǎn)估值等情況。

5.風(fēng)險管理部門是否定期對全行存續(xù)的理財產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險評估和分析，形成風(fēng)險評估報告并提交業(yè)務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新委員會。

6.理財產(chǎn)品研發(fā)部門是否能夠按季度向客戶提供理財產(chǎn)品各投資工具的財務(wù)報表、市場表現(xiàn)情況及相關(guān)資料。

7.理財產(chǎn)品研發(fā)部門是否在每款理財產(chǎn)品結(jié)束后30個工作日內(nèi)，整理形成該產(chǎn)品的全套業(yè)務(wù)資料，并形成獨立檔案，上報業(yè)務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新委員會。

8.理財產(chǎn)品研發(fā)部門是否按季度對理財業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計分析，每一會計終了編制本理財業(yè)務(wù)報告。

（四）投訴處理

1.投訴受理部門是否建立客戶投訴的快速反應(yīng)機(jī)制，將投訴情況及時與理財業(yè)務(wù)管理部門或產(chǎn)品研發(fā)部門溝通，共同協(xié)商處理辦法。

2.投訴受理部門是否對客戶投訴情況進(jìn)行研究分析，對于客戶投訴較多的理財產(chǎn)品，是否及時通知理財產(chǎn)品管理部門制定有效的解決措施。

3.對于頻繁被客戶投訴、投訴事實經(jīng)查實的理財產(chǎn)品銷售人員，是否及時采取相應(yīng)的處理措施。

第四章理財業(yè)務(wù)審計監(jiān)督結(jié)果的應(yīng)用

第八條審計稽核部門根據(jù)審計結(jié)果及審計報告所反映的情況，針對理財業(yè)務(wù)存在問題的性質(zhì)及嚴(yán)重程度，可分別采取以下一項或多項措施：

（一）就理財業(yè)務(wù)存在的問題可能引發(fā)的風(fēng)險，進(jìn)行提示和警告，重大風(fēng)險問題及時向董事會及高級管理層報告。

（二）要求被審計單位對存在的問題限期整改。

（三）加大現(xiàn)場檢查力度和頻率。

（四）建議總行有關(guān)部門整頓理財相關(guān)業(yè)務(wù)。

（五）審計稽核部門認(rèn)為必要的其他措施。

第五章附 則

第九條 本辦法由總行負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第十條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

第五篇：蘇州公共工程審計監(jiān)督辦法

蘇州市公共工程審計監(jiān)督辦法

（修訂稿）

第一章 總 則

第一條（制定依據(jù)）為加強對公共工程的審計監(jiān)督，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條（審計主體）蘇州市審計局依照法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定，對市級投資的公共工程實施審計監(jiān)督。對由市級和各市、區(qū)分擔(dān)資金的項目，可由蘇州市審計局（以下稱審計機(jī)關(guān)）統(tǒng)一組織相關(guān)市、區(qū)審計局共同實施審計。

第三條（監(jiān)督范圍）公共工程審計監(jiān)督范圍主要包括：

（一）全部使用財政性資金、國有資產(chǎn)、政府部門管理的和受政府委托管理的社會公益性資金建設(shè)的項目；

（二）未全部使用上述資產(chǎn)，但上述資產(chǎn)占項目總投資的比例超過50%，或者占項目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的項目。

（三）法律、法規(guī)規(guī)定其他需要開展審計的項目。

公共工程項目（法人）單位、代建單位（以下統(tǒng)稱建設(shè)單位）為被審計單位，審計機(jī)關(guān)可以對與公共工程有關(guān)的勘察、設(shè)計、征

向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提供與本部門、本單位履行公共工程投資建設(shè)監(jiān)管職責(zé)相關(guān)的電子數(shù)據(jù)信息和必要的技術(shù)文檔。

第七條（內(nèi)部審計和社會審計）公共工程建設(shè)單位、主管部門應(yīng)當(dāng)加強對本單位、本部門及所屬單位實施的公共工程的內(nèi)部審計工作，或委托有資質(zhì)的社會審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，做好公共工程過程跟蹤、工程結(jié)算及竣工財務(wù)決算審核、績效評估等工作。

審計機(jī)關(guān)應(yīng)依法加強對公共工程內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，審計機(jī)關(guān)開展建設(shè)項目審計、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、專項審計調(diào)查等工作時，對社會審計機(jī)構(gòu)出具的公共工程審核報告進(jìn)行核查。

第二章 審計計劃和審計內(nèi)容

第八條（計劃管理）審計機(jī)關(guān)對公共工程的審計監(jiān)督實行計劃管理。審計機(jī)關(guān)重點對公共工程中涉及全局性、戰(zhàn)略性、基礎(chǔ)性的重大公共工程開展審計監(jiān)督。

第九條（中長期計劃）審計機(jī)關(guān)按照法定職責(zé)和管轄范圍，組織摸清公共工程投資規(guī)模、投資主體、投資構(gòu)成、投資進(jìn)度等情況，建立投資審計項目數(shù)據(jù)信息庫，科學(xué)制定中長期審計規(guī)劃。

第十條（計劃編制與調(diào)整）審計機(jī)關(guān)每年編制審計計劃，明確審計項目名稱、被審計單位、審計類型、審計時間等。計劃報本級人民政府審核、上一級審計機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，通知發(fā)展改革、目標(biāo)開展公共工程審計。審計機(jī)關(guān)開展項目審計時，應(yīng)當(dāng)圍繞審計目標(biāo)，根據(jù)項目具體情況，科學(xué)確定審計內(nèi)容，有重點地實施審計。

第三章 審計程序

第十三條

（審計通知）審計機(jī)關(guān)在實施審計前，應(yīng)選派審計人員組成審計組，并在實施審計3日前，向被審計單位送達(dá)審計通知書。

依法接受審計的單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)按照審計機(jī)關(guān)要求，如實提供有關(guān)資料，對所提供資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并作出書面承諾。

第十四條（審計類型）審計機(jī)關(guān)依法對公共工程的總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、預(yù)算的執(zhí)行情況和決算、單項工程結(jié)算、項目竣工決算等進(jìn)行審計；對涉及公共利益、關(guān)系國計民生等重大項目進(jìn)行跟蹤審計；對涉及宏觀性、普遍性、政策性或跨行業(yè)、跨地區(qū)、跨單位的項目進(jìn)行專項審計調(diào)查。具體審計實施方式應(yīng)在審計計劃和審計通知書中明確。

對專項審計調(diào)查項目，審計機(jī)關(guān)可根據(jù)情況將主管部門、牽頭單位、或可能涉及的相關(guān)單位作為被審計調(diào)查單位。

第十五條（審計資料要求）審計機(jī)關(guān)根據(jù)審計工作需要，有權(quán)要求接受審計和調(diào)查的單位按照規(guī)定提供下列資料（包括文檔資料、電子數(shù)據(jù)和視聽資料），相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)積極配合，不得拒絕、拖延、謊報：

審計報告和審計決定應(yīng)同時抄送項目審批部門和資金撥付部門。

第四章 審計結(jié)果的運用

第十八條（審計決定執(zhí)行和審計整改）被審計單位應(yīng)當(dāng)按照審計機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求嚴(yán)格執(zhí)行審計報告和審計決定。針對審計報告和審計決定針對反映的問題提出的建議和審計處理意見及建議，認(rèn)真執(zhí)行和整改落實，在規(guī)定時間內(nèi)將整改結(jié)果以正式文件的形式書面反饋審計機(jī)關(guān)，并同時報政府和主管部門。

第十九條（竣工決算審計結(jié)果運用）對工程結(jié)算及竣工財務(wù)決算審計中發(fā)現(xiàn)結(jié)算不實的工程款項，被審計單位應(yīng)根據(jù)審計決定據(jù)實列支建設(shè)成本。

財政部門未批復(fù)竣工財務(wù)決算的，建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)審計報告和審計決定編制或重新編制竣工財務(wù)決算，向財政部門申請竣工財務(wù)決算批復(fù)；財政部門已批復(fù)竣工財務(wù)決算的，建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)審計報告和審計決定向財政部門申請調(diào)整項目竣工財務(wù)決算批復(fù)。

第二十條（審計移送紀(jì)檢監(jiān)察）審計機(jī)關(guān)應(yīng)與市紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)建立審計移送制度。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計中發(fā)現(xiàn)違法、違規(guī)、違紀(jì)和涉嫌犯罪等線索，按照規(guī)定的程序移送上述機(jī)關(guān)。受移送機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時處理，并將調(diào)查處理情況書面告知（反饋）審計機(jī)關(guān)。

第二十四條（信用管理）審計機(jī)關(guān)應(yīng)將審計發(fā)現(xiàn)的相關(guān)單位失信行為根據(jù)相關(guān)規(guī)定推送至市公共信用信息平臺，并進(jìn)行公示。

第五章 法律責(zé)任

第二十五條（拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的責(zé)任追究）被審計單位拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，可以處于罰款；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

被審計單位相關(guān)資料嚴(yán)重缺失，不具備審計條件的，或?qū)徲嫏C(jī)關(guān)給予行政處罰后仍存在不配合審計的情況的，經(jīng)審計機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以暫停審計或終止審計，并將情況報本級政府，抄送立項審批部門、資金撥付部門、行業(yè)主管部門等。

第二十六條（被審計單位不執(zhí)行審計決定的責(zé)任追究）被審計單位不執(zhí)行審計決定的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正；逾期仍不改正的，審計機(jī)關(guān)可以采取下列措施：

（一）通知有關(guān)主管部門依法核減與應(yīng)繳款等額的撥款；

（二）依法申請人民法院強制執(zhí)行；

（三）建議有關(guān)部門、單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。