第一篇：關(guān)于加強(qiáng)宏觀調(diào)控整頓和規(guī)范各類打捆貸款的通知(銀監(jiān)發(fā)[2006]27號文件)范文

銀監(jiān)發(fā)[2006]27號

國家發(fā)展和改革委員會

財(cái)政部

建設(shè)部 中國人民銀行

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

關(guān)于加強(qiáng)宏觀調(diào)控整頓和規(guī)范

各類打捆貸款的通知

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市發(fā)改委(計(jì)委)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市建設(shè)廳(建委)，人民銀行上?？偛?、各分行(營業(yè)管理部)、省會<首府府)城市中心支；行、副省級城市中心支行，各銀監(jiān)局，各政策性銀

行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行：

今年一季度，國民經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持平穩(wěn)較快增長，總體形勢良好，市場價格平穩(wěn)，經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)一步提高。但是，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中還存在著固定資產(chǎn)增長過快，貨幣供應(yīng)量偏高，信貸投放偏快等突出問題。為配合國家宏觀調(diào)控政策的實(shí)施，按照國務(wù)院精神，決定對銀行種類打捆貸款進(jìn)行整頓和規(guī)范?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、各地區(qū)、各部門要以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的全局，按照區(qū)別對待、分類指導(dǎo)的原則，采取綜合措施，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)投資的宏觀調(diào)控，控制銀行貨幣信貸過快增長，有針對性地解決當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的突出問題。

二、各級地方政府和政府部門應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律規(guī)定，禁止違規(guī)擔(dān)保。

（一）嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)政部關(guān)于規(guī)范地方財(cái)政擔(dān)保行為的通知》（財(cái)金[2005]7號）的規(guī)定。2005年1月26日后，各級地方政府和政府部門對《擔(dān)保法》規(guī)定之外的任何擔(dān)保均屬嚴(yán)重違規(guī)行為，其擔(dān)保責(zé)任無效。但各級地方政府和政府部門必須采取有效措施，督促企業(yè)保證償還貸款本息。2005年1月26日前，各級地方政府和政府部門對《擔(dān)保法》規(guī)定之外債務(wù)承擔(dān)的擔(dān)保，要 履行擔(dān)保責(zé)任。

<二)嚴(yán)禁各級地方政府和政府部門對《擔(dān)保法》規(guī)定之外的貸款和其他債務(wù)，提供任何形式的擔(dān)保或變相擔(dān)保。各級地方政府和政府部門不得以向銀行和項(xiàng)目單位提供擔(dān)保和承諾函等形式作為項(xiàng)目貸款的信用支持。

三、整頓和規(guī)范銀行各類打捆貸款，切實(shí)防范貸款項(xiàng)目的信用風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

（一）停止與各級地方政府和政府部門簽訂新的種類打捆貸款協(xié)議或授信合作協(xié)議。

(二)對已簽訂的各類打捆貸款協(xié)議，銀行要在防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下依法審查貸款承貸主體、擔(dān)保主體的資格和履約能力．對不符合《擔(dān)保法》規(guī)定的抵押擔(dān)保手續(xù)要重新予以落實(shí)，確保貸款項(xiàng)目合法、合規(guī)，并符合銀行審慎經(jīng)營的各項(xiàng)條件。

(三)要密切跟蹤評估已簽各類打捆貸款項(xiàng)目未來現(xiàn)金流量的變化及其對貸款償還的影響，對貸款使用實(shí)行全程跟蹤和嚴(yán)密監(jiān)控，對挪用貸款的借款人采取必要的信貸制裁措施。

<四)在支持地方項(xiàng)目建設(shè)過程中，銀行要嚴(yán)格執(zhí)行國家產(chǎn)業(yè)政策和市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持審慎性原則，按照規(guī)定的條件和程序逐一評審貸款項(xiàng)目，審慎發(fā)放項(xiàng)目貸款，防范盲目進(jìn)行信貸擴(kuò)張。

(五)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，加大對農(nóng)業(yè)、中小企業(yè)和消費(fèi)貸款的支持力度，加大對非利差收入業(yè)務(wù)的創(chuàng)新力度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、協(xié)調(diào)、健康發(fā)展。

2006年4月27日印發(fā)

第二篇：關(guān)于加強(qiáng)宏觀調(diào)控整頓和規(guī)范各類打捆貸款的通知銀監(jiān)發(fā)[2006]27號 特急

關(guān)于加強(qiáng)宏觀調(diào)控 整頓和規(guī)范各類打捆貸款的通知

銀監(jiān)發(fā)[2006]27號特急

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市發(fā)改委（計(jì)委），各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市建設(shè)廳（建委），人民銀行上?？偛俊⒏鞣中校I業(yè)管理部）、省會（首府）城市中心支行、副省級城市中心支行，各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行：

今年一季度，國民經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持平穩(wěn)較快增長，總體形勢良好，市場價格平穩(wěn)，經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)一步提高。但是，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中還存在著固定資產(chǎn)投資增長過快，貨幣供應(yīng)量偏高，信貸投放偏快等突出問題。為配合國家宏觀調(diào)控政策的實(shí)施，按照國務(wù)院有關(guān)精神，決定對銀行各類打捆貸款進(jìn)行整頓和規(guī)范?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、各地區(qū)、各部門要以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的全局，按照區(qū)別對待、分類指導(dǎo)的原則，采取綜合措施，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)投資的宏觀調(diào)控，控制銀行貨幣信貸過快增長，有針對性地解決當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的突出問題。

二、各級地方政府和政府部門應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律規(guī)定，禁止違規(guī)擔(dān)保。

（一）嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)政部關(guān)于規(guī)范地方財(cái)政擔(dān)保行為的通知》（財(cái)金[2005]7號）的規(guī)定。2005年1月26日后，各級地方政府和政府部門對《擔(dān)保法》規(guī)定之外的任何擔(dān)保均屬嚴(yán)重違規(guī)行為，其擔(dān)保責(zé)任無效。但各級地方政府和政府部門必須采取有效措施，督促企業(yè)保證償還貸款本息。2005年1月26日前，各級地方政府和政府部門對《擔(dān)保法》規(guī)定之外債務(wù)承擔(dān)的擔(dān)保，要履行擔(dān)保責(zé)任。

（二）嚴(yán)禁各級地方政府和政府部門對《擔(dān)保法》規(guī)定之外的貸款和其他債務(wù)，提供任何形式的擔(dān)?；蜃兿鄵?dān)保。各級地方政府和政府部門不得以向銀行和項(xiàng)目單位提供擔(dān)保和承諾函等形式作為項(xiàng)目貸款的信用支持。

三、整頓和規(guī)范銀行各類打捆貸款，切實(shí)防范貸款項(xiàng)目的信用風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

（一）停止與各級地方政府和政府部門簽訂新的各類打捆貸款協(xié)議或授信合作協(xié)議。

（二）對已簽訂的各類打捆貸款協(xié)議，銀行要在防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下依法審查貸款承貸主體、擔(dān)保主體的資格和履約能力，對不符合《擔(dān)保法》規(guī)定的抵押擔(dān)保手續(xù)要重新予以落實(shí)，確保貸款項(xiàng)目的合法、合規(guī)，并符合銀行審慎經(jīng)營的各項(xiàng)條件。

（三）要密切跟蹤評估已簽各類打捆貸款項(xiàng)目未來現(xiàn)金流量的變化及其對貸款償還的影響，對貸款使用實(shí)行全程跟蹤和嚴(yán)密監(jiān)控，對挪用貸款的借款人采取必要的信貸制裁措施。

（四）在支持地方項(xiàng)目建設(shè)過程中，銀行要嚴(yán)格執(zhí)行國家產(chǎn)業(yè)政策和市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持審慎性原則，按照規(guī)定的條件和程序逐一評審貸款項(xiàng)目，審慎發(fā)放項(xiàng)目貸款，防范盲目進(jìn)行信貸擴(kuò)張。

（五）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，加大對農(nóng)業(yè)、中小企業(yè)和消費(fèi)貸款的支持力度，加大對非利差收入業(yè)務(wù)的創(chuàng)新力度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、協(xié)調(diào)、健康地發(fā)展。

國家發(fā)展和改革委員會

財(cái)政部

建設(shè)部

中 國 人 民 銀 行

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

二ＯＯ六年四月二十五日

第三篇：銀監(jiān)發(fā)2014 9號文件

商業(yè)銀行同業(yè)融資管理辦法

銀監(jiān)發(fā)【2014】9號文

第一章 總則

第一條 目的

為規(guī)范商業(yè)銀行與金融機(jī)構(gòu)之間的同業(yè)融資經(jīng)營行為，為促進(jìn)同業(yè)融資業(yè)務(wù)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 業(yè)務(wù)定義

本辦法所稱同業(yè)融資是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行向各類金融機(jī)構(gòu)開展的資金融入和融出業(yè)務(wù)。主要業(yè)務(wù)類型包括：同業(yè)拆借、同業(yè)借款、同業(yè)賬戶透支、同業(yè)代付、同業(yè)存款、買入返售金融資產(chǎn)和賣出回購金融資產(chǎn)等。

第三條 適用對象

本辦法所稱金融機(jī)構(gòu)是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的政策性銀行、中資商業(yè)銀行、外商獨(dú)資銀行、中外合資銀行、農(nóng)村信用合作社聯(lián)社、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、信托公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融租賃公司、汽車金融公司、證券公司、保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、外國銀行分行，以及中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國銀監(jiān)會）確定的其他金融機(jī)構(gòu)。

第四條 總要求

商業(yè)銀行開展同業(yè)融資業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)及政策規(guī)定，建立健全相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系，遵循協(xié)商自愿、誠信自律和風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)的原則。

第五條 監(jiān)管權(quán)

中國銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)依照國家法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定，對商業(yè)銀行與金融機(jī)構(gòu)之間開展的同業(yè)融資業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督管理。

第二章 業(yè)務(wù)管理

第六條 管理體系

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)具有健全的同業(yè)融資業(yè)務(wù)管理架構(gòu)、政策制度、操作規(guī)程以及計(jì)算機(jī)支付系統(tǒng)，明確相關(guān)部門和人員的職責(zé)，針對不同類型同業(yè)融資業(yè)務(wù)實(shí)施分類管理。

第七條 業(yè)務(wù)流程 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好同業(yè)融資業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查、審查審批和存續(xù)期管理工作，確保交易對手金融機(jī)構(gòu)符合相關(guān)資信條件、交易背景真實(shí)、資金用途合法合規(guī)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。

第八條 同業(yè)拆借

商業(yè)銀行開展的同業(yè)拆借業(yè)務(wù)是指經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，進(jìn)入全國銀行間同業(yè)拆借市場的金融機(jī)構(gòu)之間通過全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的無擔(dān)保資金融通行為。

同業(yè)拆借交易應(yīng)當(dāng)遵循中國人民銀行《同業(yè)拆借管理辦法》及本辦法相關(guān)規(guī)定。

第九條 同業(yè)借款

商業(yè)銀行開展的同業(yè)借款業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)之外，向非銀行金融機(jī)構(gòu)借出資金的業(yè)務(wù)行為。

非銀行金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)的借款資格要求。

第十條 同業(yè)賬戶透支

商業(yè)銀行開展的同業(yè)賬戶透支業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行為滿足金融機(jī)構(gòu)因結(jié)算目的產(chǎn)生的臨時性資金周轉(zhuǎn)需要，允許該金融機(jī)構(gòu)通過法人結(jié)算賬戶透支獲取資金的業(yè)務(wù)行為。第十一條 同業(yè)代付

商業(yè)銀行開展的同業(yè)代付業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行（受托方）接受金融機(jī)構(gòu)（委托方）的委托向企業(yè)客戶付款，委托行在約定還款日償還代付款項(xiàng)本息的資金融通行為。

同業(yè)代付業(yè)務(wù)的受托行應(yīng)當(dāng)將相關(guān)款項(xiàng)確認(rèn)為拆出資金，委托行應(yīng)當(dāng)將相關(guān)款項(xiàng)確認(rèn)為信貸資產(chǎn)。

第十二條 同業(yè)存款

商業(yè)銀行開展的同業(yè)存款業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行與能夠吸收存款的金融機(jī)構(gòu)之間開展的同業(yè)資金存入與存出業(yè)務(wù)。

第十三條 買入返售

買入返售金融資產(chǎn)是指商業(yè)銀行（逆回購方，即資金融出方）與金融機(jī)構(gòu)（正回購方，即資金融入方）按照協(xié)議約定先買入金融資產(chǎn)，再按約定價格于到期日返售給該金融機(jī)構(gòu)的資金融通行為。

正回購方應(yīng)當(dāng)提供無條件不可撤銷的書面回購承諾。

第十四條 賣出回購 賣出回購金融資產(chǎn)是指商業(yè)銀行（正回購方，即資金融入方）按照回購協(xié)議向金融機(jī)構(gòu)（逆回購方，即資金融出方）先賣出金融資產(chǎn)，再按約定價格于到期日將該項(xiàng)金融資產(chǎn)購回的資金融通行為。

第十五條 金融資產(chǎn)

買入返售和賣出回購業(yè)務(wù)項(xiàng)下的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)為債券、票據(jù)及中國銀監(jiān)會認(rèn)可的其他金融資產(chǎn)。

辦理買入返售和賣出回購業(yè)務(wù)，正回購方不得將業(yè)務(wù)項(xiàng)下的金融資產(chǎn)從資產(chǎn)負(fù)債表中轉(zhuǎn)出。

第十六條 合同或協(xié)議簽訂

商業(yè)銀行開展同業(yè)融資業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與交易對手金融機(jī)構(gòu)逐筆簽訂合同或協(xié)議。

合同或協(xié)議文本應(yīng)由商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，文本格式及主要條款應(yīng)由商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)統(tǒng)一制定與修訂。合同或協(xié)議內(nèi)容應(yīng)當(dāng)清晰載明各交易主體及相關(guān)合作方的權(quán)利和義務(wù)、資金用途、承諾事項(xiàng)及違約責(zé)任等。

第十七條 定價 同業(yè)融資業(yè)務(wù)定價應(yīng)當(dāng)由商業(yè)銀行與交易對手金融機(jī)構(gòu)雙方依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行協(xié)商確定，不得利用同業(yè)融資渠道進(jìn)行非公允關(guān)聯(lián)交易或變相利益輸送。

第十八條 期限

商業(yè)銀行向金融機(jī)構(gòu)辦理資金融出業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)合理審慎確定融資期限，最長期限不得超過一年（含），業(yè)務(wù)到期后不得展期。其中：同業(yè)代付類業(yè)務(wù)的期限不得超過中國人民銀行對委托方規(guī)定的拆入資金最長期限；同業(yè)賬戶透支業(yè)務(wù)的期限為當(dāng)日或隔夜。法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第十九條 金融資產(chǎn)分類管理

商業(yè)銀行及其交易對手應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)同業(yè)融資業(yè)務(wù)項(xiàng)下的抵質(zhì)押品和金融資產(chǎn)的管理，建立準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)及分類管理制度。

第二十條 新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品管理

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定同業(yè)融資新業(yè)務(wù)和新產(chǎn)品的內(nèi)部審批程序，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估和管理。對于交易結(jié)構(gòu)、金融資產(chǎn)等要素發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)視為新業(yè)務(wù)或新產(chǎn)品進(jìn)行重新評估和審查。

第二十一條 會計(jì)核算 商業(yè)銀行開展同業(yè)融資業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，采用正確的會計(jì)核算方法，遵循“實(shí)質(zhì)重于形式”的會計(jì)核算原則，確保各類同業(yè)融資業(yè)務(wù)及其交易環(huán)節(jié)能夠及時、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確地在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)或表外記載和反映。

第二十二條 統(tǒng)計(jì)

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)同業(yè)融資業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)管理，按照不同的業(yè)務(wù)類型及其品種、交易對手、交易目的、交易期限、定價、金融資產(chǎn)類別等建立健全業(yè)務(wù)管理臺賬，實(shí)行定期對賬，確保業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和一致性。

第二十三條 披露

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告附注中按照同業(yè)融資業(yè)務(wù)類型，充分披露其交易對手、交易對手所屬地理區(qū)域、交易期限、期初期末金額、金融資產(chǎn)明細(xì)類別、減值準(zhǔn)備或壞賬準(zhǔn)備等信息。

第三章 風(fēng)險(xiǎn)管理

第二十四條 治理與激勵

商業(yè)銀行董事會應(yīng)當(dāng)科學(xué)審慎制定同業(yè)融資業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，建立科學(xué)有效的同業(yè)融資業(yè)務(wù)決策、監(jiān)督和激勵約束機(jī)制。高級管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的同業(yè)融資業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略及其政策制度，有效防范與控制同業(yè)融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二十五條 風(fēng)險(xiǎn)管理

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將同業(yè)融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對各類同業(yè)融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定期評估并實(shí)施全流程管理，確保具備與所開展的同業(yè)融資業(yè)務(wù)相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

第二十六條 期限錯配管理

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)合理配置同業(yè)融資業(yè)務(wù)的資金來源與運(yùn)用，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債期限錯配管理，有效支持全行流動性管理的需要。

第二十七條 集中度管理

商業(yè)銀行開展同業(yè)融資業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守以下比例規(guī)定：單家商業(yè)銀行對單一法人金融機(jī)構(gòu)的融出和融入資金余額均不得超過該銀行資本凈額的100%。

單家商業(yè)銀行對所有非銀行金融機(jī)構(gòu)的融出資金余額不得超過該銀行資本凈額的25%。

單家商業(yè)銀行對全部法人金融機(jī)構(gòu)的融出資金余額不得超過該銀行各項(xiàng)存款的50%。

中國銀監(jiān)會可以根據(jù)審慎監(jiān)管需要調(diào)整該比例。

第二十八條 授信 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全全行統(tǒng)一的同業(yè)融資業(yè)務(wù)授信管理政策，并將同業(yè)融資業(yè)務(wù)納入全行統(tǒng)一授信體系，不得辦理無授信額度或超授信額度的同業(yè)融資業(yè)務(wù)。

第二十九條 名單制管理

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全交易對手金融機(jī)構(gòu)的信用等級評定制度及遴選機(jī)制，實(shí)行交易對手金融機(jī)構(gòu)名單制管理，并定期評估和動態(tài)調(diào)整。

交易對手金融機(jī)構(gòu)的資本充足率（凈資本、償付能力）等主要監(jiān)管指標(biāo)應(yīng)符合法律法規(guī)，最近二年末因開展同業(yè)融資業(yè)務(wù)受到行政處罰或被采取審慎監(jiān)管措施。

第三十條 授權(quán)

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全全行統(tǒng)一的同業(yè)融資業(yè)務(wù)授權(quán)管理體系，由總行自上而下實(shí)施授權(quán)管理，不得辦理未經(jīng)授權(quán)或超授權(quán)的同業(yè)融資業(yè)務(wù)。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)同業(yè)融資業(yè)務(wù)的類型及其品種、定價、額度、不同類型金融資產(chǎn)以及分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)控能力等進(jìn)行區(qū)別授權(quán)。至少每對授權(quán)進(jìn)行一次重新評估和核定。

第三十一條 擔(dān)保 商業(yè)銀行開展同業(yè)融資業(yè)務(wù)，不得接受和提供任何直接或間接、顯性或隱性的第三方金融機(jī)構(gòu)信用擔(dān)保。

第三十二條 資本及準(zhǔn)備

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管規(guī)定，對同業(yè)融資業(yè)務(wù)計(jì)算資本占用。同時，按照審慎原則，根據(jù)交易對手履約能力、減值影響因素等，對存續(xù)期內(nèi)的資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備或壞賬準(zhǔn)備。

第三十三條 應(yīng)急計(jì)劃

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定同業(yè)融資業(yè)務(wù)應(yīng)急計(jì)劃，并納入整體業(yè)務(wù)應(yīng)急計(jì)劃體系，保證同業(yè)融資業(yè)務(wù)的連續(xù)性和有效性。

第四章 監(jiān)督檢查

第三十四條 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測

中國銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取有效措施，全面加強(qiáng)對同業(yè)融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與分析，對同業(yè)融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督評價。

第三十五條 檢查調(diào)查

中國銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)同業(yè)融資業(yè)務(wù)現(xiàn)場檢查和專項(xiàng)調(diào)查，對于業(yè)務(wù)規(guī)模大、增速快、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、風(fēng)險(xiǎn)管理能力與業(yè)務(wù)發(fā)展不相適應(yīng)的商業(yè)銀行及相關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加大檢查頻率，促進(jìn)其依法合規(guī)和穩(wěn)健經(jīng)營。

第三十六條 警示與查處

中國銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對同業(yè)融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)提示和窗口指導(dǎo)，依法嚴(yán)厲查處違法違規(guī)經(jīng)營行為。

第三十七條 重大事項(xiàng)報(bào)告制度

商業(yè)銀行及其他相關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)生下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時向中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告：

同業(yè)融資業(yè)務(wù)的交易結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)項(xiàng)下金融資產(chǎn)等要素發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)于業(yè)務(wù)辦理前10個工作日內(nèi)向中國銀監(jiān)會負(fù)責(zé)法人機(jī)構(gòu)監(jiān)管的部門或?qū)俚劂y監(jiān)局報(bào)告；

同業(yè)融資業(yè)務(wù)出現(xiàn)異常，嚴(yán)重影響流動性管理的；

交易對手或其他合作方發(fā)生信用違約事件，或交易涉及的金融資產(chǎn)出現(xiàn)重大問題，造成業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或損失的；

業(yè)務(wù)經(jīng)營中受到監(jiān)管部門行政處罰或被采取審慎監(jiān)管措施的；

中國銀監(jiān)會要求報(bào)告的其他情況。第五章 法律責(zé)任

第三十八條 監(jiān)管措施

商業(yè)銀行和其他相關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)違反本辦法規(guī)定開展同業(yè)融資業(yè)務(wù)的，中國銀監(jiān)會可采取《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定的監(jiān)管措施：

辦理同業(yè)融資業(yè)務(wù)的制度辦法和流程有缺陷的；

未將同業(yè)融資業(yè)務(wù)管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任落實(shí)到部門和崗位的；

業(yè)務(wù)調(diào)查、審查審批和存續(xù)期管理未盡職的；

對交易對手和相關(guān)合作方違反協(xié)議約定的行為應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)、或雖發(fā)現(xiàn)但未及時采取有效措施的。

第三十九條 處罰

同業(yè)融資業(yè)務(wù)存在有下列情形之一的，中國銀監(jiān)會除按本辦法第三十八條采取監(jiān)管措施外，還可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條、第四十八條實(shí)施處罰：

因同業(yè)融資業(yè)務(wù)經(jīng)營管理不當(dāng)導(dǎo)致出現(xiàn)嚴(yán)重的流動性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件、發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)重大損失的； 同業(yè)融出或融入的資金用于國家法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定禁止的領(lǐng)域和用途的；

降低條件或違反監(jiān)管比例辦理同業(yè)融資業(yè)務(wù)的；

超越或變相超越權(quán)限、授信額度辦理同業(yè)融資業(yè)務(wù)的；未真實(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行會計(jì)記錄或以虛假會計(jì)處理掩蓋業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)的；

嚴(yán)重違反本辦法規(guī)定的其他情形的。

第六章 附則

第四十條 參照范圍

商業(yè)銀行之外的其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)向金融機(jī)構(gòu)辦理同業(yè)融資業(yè)務(wù)，參照本辦法執(zhí)行。本辦法未規(guī)定事宜，依照中國銀監(jiān)會相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。

第四十一條 存量業(yè)務(wù)管理

商業(yè)銀行于本辦法發(fā)布前開展的同業(yè)融資業(yè)務(wù)，若不符合本辦法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定及時整改，并在業(yè)務(wù)存續(xù)期間向中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告管理狀況，業(yè)務(wù)到期后結(jié)清。

第四十二條 解釋權(quán)

本辦法由中國銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。第四十三條 效期

本辦法自2014年2月1日起施行。

第四篇：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引銀監(jiān)發(fā)2006-51號

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引

銀監(jiān)發(fā)[2006]第51號2006年6月27日

第一章 總則

第一條 為促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)完善公司治理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，健全內(nèi)部審計(jì)體系，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計(jì)法》和《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引所稱銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)是指在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的政策性銀行和商業(yè)銀行。經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國銀監(jiān)會）批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)可參照執(zhí)行本指引。

第三條 本指引所稱內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的重要組成部分。通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，審查評價并改善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營活動、風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)部控制和公司治理效果，促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健發(fā)展。

第四條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是，保證國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)金融法律法規(guī)、方針政策、監(jiān)管部門規(guī)章的貫徹執(zhí)行；在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)框架內(nèi)，促使風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平；改善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)營，增加價值。

第五條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于經(jīng)營管理，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，確?？陀^公正。

第六條 中國銀監(jiān)會依據(jù)本指引檢查評價銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作。

第二章 機(jī)構(gòu)和人員

第七條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事會負(fù)責(zé)建立和維護(hù)健全有效的內(nèi)部審計(jì)體系。沒有設(shè)立董事會的，由高級管理層負(fù)責(zé)履行有關(guān)職責(zé)。董事會應(yīng)下設(shè)審計(jì)委員會。審計(jì)委員會成員不少于3人，多數(shù)成員應(yīng)是非執(zhí)行董事。審計(jì)委員會主席應(yīng)由獨(dú)立董事?lián)巍]有設(shè)立董事會的，審計(jì)委員會組成及委員會負(fù)責(zé)人由高級管理層確定。

第八條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立審計(jì)全系統(tǒng)經(jīng)營管理行為的內(nèi)部審計(jì)部門，可設(shè)立一名首席審計(jì)官負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的審計(jì)工作。首席審計(jì)官由董事會任命并納入銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級管理人員任職資格核準(zhǔn)范圍，首席審計(jì)官崗位變動要事前向中國銀監(jiān)會報(bào)告。

第九條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立獨(dú)立垂直的內(nèi)部審計(jì)管理體系。審計(jì)預(yù)算、人員薪酬、主要負(fù)責(zé)人任免由董事會或其專門委員會決定。內(nèi)部審計(jì)人員薪酬不低于本機(jī)構(gòu)其他部門同職級人員平均水平。

第十條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)人員原則上按員工總?cè)藬?shù)的1%配備，并建立內(nèi)部崗位輪換制。

第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)從業(yè)資格：

（一）專業(yè)水平。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備大專以上學(xué)歷，掌握與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的專業(yè)知識，熟悉金融相關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)部控制制度。

（二）從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。內(nèi)部審計(jì)人員至少應(yīng)具備兩年以上金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)；審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員至少應(yīng)具有三年以上審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，或六年以上金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。

（三）道德準(zhǔn)則。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有正直、客觀、廉潔、公正的職業(yè)操守，且從事金融業(yè)務(wù)以來無不良記錄。

第三章 職責(zé)

第十二條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)以制度形式明確董事會、審計(jì)委員會、首席審計(jì)官和內(nèi)部審計(jì)部門及人員職責(zé)。

第十三條 董事會對內(nèi)部審計(jì)的適當(dāng)性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程、中長期審計(jì)規(guī)劃和工作計(jì)劃等，為獨(dú)立、客觀開展內(nèi)部審計(jì)工作提供必要保障，并對審計(jì)工作情況進(jìn)行考核監(jiān)督。

第十四條 審計(jì)委員會對董事會負(fù)責(zé)，根據(jù)董事會授權(quán)組織指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)委員會應(yīng)定期召開會議，并可視需要邀請高級管理層人員列席。

第十五條 首席審計(jì)官負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)章程、中長期審計(jì)規(guī)劃和工作計(jì)劃，做好協(xié)調(diào)工作，及時向董事會和高級管理層主要負(fù)責(zé)人報(bào)告審計(jì)工作情況，并對內(nèi)部審計(jì)的整體質(zhì)量負(fù)責(zé)。

第十六條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對董事會和審計(jì)委員會負(fù)責(zé)，制定內(nèi)部審計(jì)程序，評價風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理情況，落實(shí)審計(jì)工作計(jì)劃，開展后續(xù)審計(jì)，監(jiān)督整改情況，對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)，做好檔案管理。

第十七條 內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)主要包括：

（一）經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況。

（二）內(nèi)部控制的健全性和有效性。

（三）風(fēng)險(xiǎn)狀況及風(fēng)險(xiǎn)識別、計(jì)量、監(jiān)控程序的適用性和有效性。

（四）信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)、開發(fā)運(yùn)行和管理維護(hù)的情況。

（五）會計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性。

（六）與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的資本評估系統(tǒng)情況。

（七）機(jī)構(gòu)運(yùn)營績效和管理人員履職情況等。

第四章 權(quán)限

第十八條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以制度形式明確賦予內(nèi)部審計(jì)部門履行職責(zé)所必需的權(quán)限。

第十九條 內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)列席或參加與內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)有關(guān)的會議。

第二十條 內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)及時、全面了解經(jīng)營管理信息，并就有關(guān)問題向?qū)徲?jì)對象和相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢、取證。

第二十一條 內(nèi)部審計(jì)部門認(rèn)為必要時有權(quán)向董事會直接匯報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

第二十二條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)具有處理建議權(quán)和必要的處罰權(quán)。

第二十三條 內(nèi)部審計(jì)部門對拒絕接受或不配合內(nèi)部審計(jì)、拒絕提供或提供虛假資料、打擊報(bào)復(fù)或陷害審計(jì)人員的，有權(quán)向上級報(bào)告，要求及時予以制止并做出處理。

第五章 質(zhì)量控制

第二十四條 內(nèi)部審計(jì)部門可就風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等有關(guān)問題提供咨詢服務(wù)，但不應(yīng)直接參與或負(fù)責(zé)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和經(jīng)營管理決策與執(zhí)行。

第二十五條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上確定審計(jì)重點(diǎn)，審計(jì)頻率和程度應(yīng)與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)性質(zhì)、復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理水平相一致。對每一營業(yè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評估每年至少一次，審計(jì)每兩年至少一次。第二十六條 內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)程序和審計(jì)方法實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，并定期進(jìn)行自我評估。

第二十七條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)回避制度，確保內(nèi)部審計(jì)的客觀性。

第二十八條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)培訓(xùn)制度，鼓勵內(nèi)部審計(jì)人員取得注冊會計(jì)師、注冊內(nèi)部審計(jì)師、注冊信息系統(tǒng)審計(jì)師等執(zhí)業(yè)資格，以保證內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力。

第二十九條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)科技手段和信息技術(shù)在審計(jì)工作中的運(yùn)用，建立完善非現(xiàn)場內(nèi)部審計(jì)監(jiān)測體系及內(nèi)部審計(jì)操作系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)。

第三十條 內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)工作需要，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，可將部分內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目外包，但需事先對外包機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)勝任能力進(jìn)行評估。

第三十一條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)復(fù)議制度，對審計(jì)對象提出異議的審計(jì)結(jié)論，由作出審計(jì)結(jié)論的審計(jì)機(jī)構(gòu)的上級機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)議。

第三十二條 董事會可聘請外部機(jī)構(gòu)對內(nèi)部審計(jì)部門的盡職情況進(jìn)行評價，并保證外部檢查人員獨(dú)立于評價對象、具備專業(yè)勝任能力以及與評價對象沒有利益沖突。

第六章 報(bào)告制度

第三十三條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立與垂直管理體系相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告制度和報(bào)告線路。

第三十四條 審計(jì)委員會應(yīng)按季度向董事會報(bào)告審計(jì)工作情況，并通報(bào)高級管理層和監(jiān)事會。

第三十五條 首席審計(jì)官和內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)按季向董事會和高級管理層主要負(fù)責(zé)人報(bào)告審計(jì)工作情況。每年至少一次向董事會提交包括履職情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容的審計(jì)工作報(bào)告。

第三十六條 首席審計(jì)官和內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)及時向董事會和高級管理層主要負(fù)責(zé)人報(bào)送包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)決定、審計(jì)建議、審計(jì)對象反饋意見等內(nèi)容的項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。

第三十七條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立完善與中國銀監(jiān)會的溝通和報(bào)告制度。董事會和高級管理層應(yīng)就重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)及時向中國銀監(jiān)會報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)就以下事項(xiàng)向中國銀監(jiān)會或中國銀監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)報(bào)告：

（一）向董事會提交的全面審計(jì)工作報(bào)告。

（二）內(nèi)部審計(jì)部門開展異地審計(jì)的，應(yīng)同時將審計(jì)報(bào)告抄報(bào)審計(jì)對象所在地的中國銀監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)。

（三）內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)重大問題并報(bào)告董事會后，在問題未得到認(rèn)真查處整改的情況下，應(yīng)直接向中國銀監(jiān)會報(bào)告相關(guān)情況。

（四）外部中介機(jī)構(gòu)對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告。

（五）中國銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)要求報(bào)告的其他事項(xiàng)。

第七章 考核與問責(zé)

第三十八條 董事會和高級管理層應(yīng)采取有效措施，確保內(nèi)部審計(jì)成果得以充分利用。高級管理層對未按要求進(jìn)行整改的問題，應(yīng)督促整改，追究相關(guān)人員責(zé)任，并承擔(dān)未對審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施所產(chǎn)生的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。

第三十九條 董事會應(yīng)建立激勵約束機(jī)制，對內(nèi)部審計(jì)相關(guān)各方的盡職、履職情況進(jìn)行考核評價，建立內(nèi)部審計(jì)工作問責(zé)制度，明確內(nèi)部審計(jì)責(zé)任追究、免責(zé)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序。

第四十條 董事會應(yīng)對具有以下情節(jié)的內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人追究責(zé)任：

（一）未執(zhí)行審計(jì)方案、程序和方法導(dǎo)致重大問題未能被發(fā)現(xiàn)。

（二）對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報(bào)或者未如實(shí)反映。

（三）審計(jì)結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重不符。

（四）對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題查處整改工作跟蹤不力。

（五）未按要求執(zhí)行保密制度。

（六）其他有損銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)利益或聲譽(yù)的行為。

第四十一條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)檢查監(jiān)督和責(zé)任認(rèn)定，有充分證據(jù)表明內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本指引以及銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)制度勤勉盡職地履行了職責(zé)，并及時報(bào)告了審查出的問題，在審計(jì)對象相關(guān)問題暴露時，可視情況免除或部分免除內(nèi)部審計(jì)部門和相關(guān)審計(jì)人員的責(zé)任。

第八章 附則

第四十二條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)本指引制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)中國銀監(jiān)會備案。

第四十三條 本指引由中國銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。第四十四條 本指引自二○○六年七月一日實(shí)施。

第五篇：銀監(jiān)發(fā)[2010]35號 中國銀監(jiān)會關(guān)于規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)搭橋貸款業(yè)務(wù)的通知

中國銀監(jiān)會關(guān)于規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)搭橋貸款業(yè)務(wù)的通知

（銀監(jiān)發(fā)[2010]35號）

各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，中國郵政儲蓄銀行：

2009年1月，銀監(jiān)會頒布《關(guān)于當(dāng)前調(diào)整部分信貸監(jiān)管政策促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展的通知》（銀監(jiān)發(fā)[2009]3號），允許銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在一定額度內(nèi)向非生產(chǎn)性項(xiàng)目發(fā)起人或股東發(fā)放搭橋貸款。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開展搭橋貸款，對應(yīng)對國際金融危機(jī)的沖擊，落實(shí)國務(wù)院關(guān)于“保增長、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)”決策部署，確保經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定健康發(fā)展，起了積極的支持作用。根據(jù)當(dāng)前我國宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢的要求，結(jié)合銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)搭橋貸款業(yè)務(wù)開展情況，配合國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策需要，現(xiàn)就規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)搭橋貸款業(yè)務(wù)通知如下：

一、禁止銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)放以下性質(zhì)或用途的搭橋貸款：

（一）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目發(fā)起人或股東發(fā)放的項(xiàng)目資本金搭橋貸款。

（二）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)以企業(yè)應(yīng)收財(cái)政資金或補(bǔ)助為由，向借款人發(fā)放財(cái)政性質(zhì)資金（包括發(fā)展改革委安排的中央預(yù)算內(nèi)投資資金）的搭橋貸款。

（三）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)發(fā)行債券、短期融資券、中期票據(jù)、發(fā)行股票（含定向增發(fā)和私募）以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓等提供搭橋貸款。

二、禁止銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在借款人取得項(xiàng)目核準(zhǔn)手續(xù)前，以提供流動資金貸款、項(xiàng)目前期貸款以及搭橋貸款的名義直接或變相向項(xiàng)目業(yè)主、項(xiàng)目發(fā)起人以及股東發(fā)放貸款用于固定資產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)。

三、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按照專業(yè)、理性的原則開展搭橋貸款業(yè)務(wù)。

（一）搭橋貸款期限不得超過1年，且不得展期。

（二）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)要求申請搭橋貸款的借款人提供足額的抵質(zhì)押擔(dān)保，但不得接受借款人以約定的融資協(xié)議為搭橋貸款提供質(zhì)押；已有約定融資義務(wù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不得向借款人發(fā)放搭橋貸款，也不得為借款人向第三方申請搭橋貸款提供擔(dān)保。

四、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)本通知要求，盡快對自身信貸管理相關(guān)制度進(jìn)行完善和整改；已經(jīng)發(fā)放的資本金搭橋貸款一律不得視作項(xiàng)目資本金到位，相關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)要求借款人自行補(bǔ)充資本金，并提前收回貸款；尚未發(fā)放的資本金搭橋貸款一律不得繼續(xù)發(fā)放。其他性質(zhì)的搭橋貸款也應(yīng)按照相關(guān)協(xié)議，要求借款人盡快落實(shí)后續(xù)融資，歸還搭橋貸款。本通知自印發(fā)之日起執(zhí)行。此前相關(guān)規(guī)定凡與本通知精神不一致的，一律廢止。

請各銀監(jiān)局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)各銀監(jiān)分局，各城市商業(yè)銀行、外資銀行（含外國銀行分行）、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行以及城市信用社、農(nóng)村信用社等法人機(jī)構(gòu)。

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

二○一○年五月十七日

近期，銀監(jiān)會在《關(guān)于規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)搭橋貸款業(yè)務(wù)的通知》（下稱“通知”）中明令，禁止銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)發(fā)行債券、短期融資券、中期票據(jù)、發(fā)行股票（含定向增發(fā)和私募）以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓等提供搭橋貸款。而此前，商業(yè)銀行的搭橋貸款對這些債務(wù)融資工具的發(fā)展是重要的“幫扶”力量。

多位市場人士對此提出不同意見，他們認(rèn)為這個“通知”可能制約了直接融資渠道的發(fā)展，會影響金融市場的深度和廣度，處理不好，甚至?xí)戆l(fā)行人的違約。

當(dāng)然，也有銀行人士持肯定態(tài)度，認(rèn)為監(jiān)管部門此舉是為了貫徹貸款新規(guī)，確保信貸資金流入實(shí)體經(jīng)濟(jì)?！霸谥袊钠髽I(yè)債券背后，一直或多或少存在銀行信用的影子，只有打破這個影子，債券市場才能更加成熟”。一位銀行人士說。業(yè)內(nèi)人士預(yù)計(jì)，隨著更多的發(fā)行人和商業(yè)銀行意識覺醒，搭橋貸款“禁令”對市場的影響也會越來越大。

搭橋貸款“推手”

短融、中票等債務(wù)融資工具甫一出現(xiàn)，便受到發(fā)行人和機(jī)構(gòu)投資者的追捧，也改變了企業(yè)債務(wù)融資的格局。

債務(wù)融資工具的特點(diǎn)為，采用注冊制，并在銀行間市場面向機(jī)構(gòu)投資者發(fā)行。“機(jī)構(gòu)投資者的投資渠道受限，而且有定制的需求，而發(fā)行人有融資的需要，短融、中票等債務(wù)融資工具就很好的把市場的投融資需求結(jié)合起來。”6月17日，一家股份制銀行投行部負(fù)責(zé)人說。

不僅如此，商業(yè)銀行通過債券承銷業(yè)務(wù)，還能賺取不菲的中間業(yè)務(wù)收入。“這幾年商業(yè)銀行的投行收入已高于券商。”前述大行投行人士直言。

不過，短融、中票的承銷隊(duì)伍中鮮有券商的身影，目前僅有中金、中信具備聯(lián)合主承銷資格。多位銀行投行人士稱，之所以不對券商放開短融和中票的承銷資格，一是因?yàn)槿痰暮罄m(xù)管理能力不足，網(wǎng)點(diǎn)和人員跟不上；二是券商無法向發(fā)行人提供過橋貸款這樣的流動性支持手段。

“原來市場上的做法是，在同一發(fā)行人的兩個短融或中票之間有一個過橋貸款?！币患疑鲜秀y行資金部負(fù)責(zé)人告訴記者，但這樣的做法不會“明目張膽”的出現(xiàn)在發(fā)債文件中。

舉例而言，發(fā)行人第一期10億元短融到期，會滾動發(fā)行第二期10億元的短融；但在第一期短融兌付時，發(fā)行人難以在短期內(nèi)籌措10億元資金，于是銀行提供搭橋貸款，以保證發(fā)行人的資金鏈不會驟然收緊。

“這是一種國際慣例，在海外市場上，一般是由（具備混業(yè)經(jīng)營能力的）投行機(jī)構(gòu)提供，但國內(nèi)券商沒有搭橋貸款的業(yè)務(wù)資質(zhì)?！鼻笆龃笮型缎腥耸糠Q。

多只短融、中票的發(fā)行文件顯示，發(fā)行人往往能夠獲得多家銀行的高額授信，且沒有明確的限制性條款。

營口港(600317,股吧)務(wù)集團(tuán)有限公司2010第一期短期融資券募集說明書顯示，全年短融的注冊金額為24億元，第一期發(fā)行12億元。截至2009 年12 月末，該公司共獲得各家銀行授信額度合計(jì)人民幣363.19億元，已經(jīng)使用239.85億元，未使用授信余額123.34億元。

記者發(fā)現(xiàn)，在營口港務(wù)集團(tuán)未使用的授信中，有15億元來自于浦發(fā)銀行(600000,股吧)沈陽分行，其中9 億元過橋貸款為專用額度，6 億元貸款無限制條款。浦發(fā)銀行正是這只短融的主承銷商，但對于9億元過橋貸款的投向，發(fā)行人未作詳細(xì)描述。

中國銀行(601988,股吧)間市場交易商協(xié)會披露的數(shù)據(jù)顯示，截至2010年5月7日，累計(jì)已有606家企業(yè)發(fā)行了1582只債務(wù)融資工具，發(fā)行金額29565.55億元。其中，已有170家企業(yè)發(fā)行306只中期票據(jù)，共計(jì)10538億元，余額10538億元；513家企業(yè)發(fā)行1270只短融，共計(jì)19009億元。

今年一季度，從各類企業(yè)債券的存量占比來看，企業(yè)債、中期票據(jù)、短期融資券、公司債、可轉(zhuǎn)債和集合票據(jù)的占比分別為41.08%、33.74%、17.08%、4.39%、3.65%和0.06%。短融、中票和集合票據(jù)的合計(jì)占比為50.88%，占據(jù)半壁江山。今年一季度，短融和中票的發(fā)行規(guī)模分別為1621和1149億元，而公司債券僅為70億元。

“通知”效應(yīng)

多位銀行投行人士稱，相對承銷商和投資者而言，此舉對發(fā)行人的影響更為直接，也更大一些?！斑@相當(dāng)于短融、中票缺失了隱形擔(dān)保，對發(fā)行人不利。”一位銀行間市場人士直言。如果沒有搭橋貸款的流動性支持，債務(wù)融資工具的到期續(xù)發(fā)會困難一些。

“最為直接的影響是，發(fā)行人要加強(qiáng)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理。由于無法通過搭橋貸款來獲得短期的流動性支持，則需要提前考慮其他渠道，財(cái)務(wù)管理成本會因此增加?！鼻笆龃笮型缎腥耸糠Q。

舉例而言，發(fā)行人發(fā)行100億元1年期的短融，如果到期時一次性兌付本息，往往需要提前3個月安排資金，生產(chǎn)經(jīng)營活動會受到影響?！斑@相當(dāng)于1年期的短融只用了9個月，卻付了1年的利息，實(shí)際的發(fā)行成本顯然就上升了，也不符合直接融資的本質(zhì)。”前述股份制銀行投行部人士稱。

一位銀行間市場人士稱，叫停搭橋貸款的“輸血”行為，有可能造成發(fā)行人違約的現(xiàn)象。

對于債務(wù)融資工具而言，在某個時點(diǎn)上，如果不兌付本息，就視為違約。即便是現(xiàn)金流良好的企業(yè)，“在短期內(nèi)籌集幾十億、上百億的資金，確實(shí)也有壓力，所以才需要借助銀行搭橋貸款?！鄙鲜鰴?quán)威人士直言。據(jù)Wind的統(tǒng)計(jì)顯示，單只金額在100億元及以上的中票有30只左右。

至于監(jiān)管部門擔(dān)憂的風(fēng)險(xiǎn)問題，受訪的銀行人士均表示尚不清楚。是否是擔(dān)心企業(yè)過度使用財(cái)務(wù)杠桿，但銀行人士予以反駁，對于發(fā)行人而言，債務(wù)融資工具的上限為凈資產(chǎn)的40%，杠桿率是確定的。

“監(jiān)管部門的出發(fā)點(diǎn)可能是為了落實(shí)貸款新規(guī)，因?yàn)榇顦蛸J款不符合受托支付的要求?！币晃簧虡I(yè)銀行人士說。他認(rèn)為，不能因?yàn)榭刂菩刨J，就把其他的渠道也堵死了，這樣會制約直接融資渠道的發(fā)展，也傷害了商業(yè)銀行自主經(jīng)營的積極性。

不過，也有一位上市銀行高管認(rèn)為，在債務(wù)融資工具的發(fā)展初期，搭橋貸款是一個過渡性的產(chǎn)物，但從推動債券市場發(fā)展的角度看，本不應(yīng)該由商業(yè)銀行提供增信，來解決市場對發(fā)債主體的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)可度。

“中國企業(yè)債的利率為何沒有體現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)呢？正是因?yàn)樵诔袖N時，或多或少帶有銀行信用的影子?！鄙鲜鲢y行高管稱，只有這種影子被打破，投資者的市場風(fēng)險(xiǎn)理念和風(fēng)險(xiǎn)管理的意識得到提升，中國債券市場才會邁入一個新的發(fā)展階段，才會出現(xiàn)所謂的高收益?zhèn)?/p>