第一篇：對村鎮(zhèn)銀行風(fēng)險問題的審計思考

對村鎮(zhèn)銀行風(fēng)險問題的審計思考

發(fā)布者: 桑琳(sanglin.zh)發(fā)布時間:2010-07-28

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西安審計分部 史振洲

中國村鎮(zhèn)銀行的設(shè)立始于2007年，其市場定位是服務(wù)三農(nóng)，是推動農(nóng)村經(jīng)濟建設(shè)的重要舉措，也是商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的重要戰(zhàn)略行動。商業(yè)銀行在村鎮(zhèn)銀行建設(shè)中處于主導(dǎo)地位，是履行社會責(zé)任和實現(xiàn)商業(yè)利益的有效結(jié)合方式。作為村鎮(zhèn)銀行的控股或主要出資人，商業(yè)銀行對村鎮(zhèn)銀行的運作管理面臨著新的挑戰(zhàn)，其經(jīng)營風(fēng)險問題也應(yīng)引起關(guān)注和思考。

一、村鎮(zhèn)銀行面臨的風(fēng)險

1.經(jīng)營規(guī)模小且存款來源不足，面臨流動性風(fēng)險。一是村鎮(zhèn)銀行目前受到嚴(yán)格的地域限制，不能跨地區(qū)進行存貸業(yè)務(wù)，加上網(wǎng)點少、不能開辦對公存款業(yè)務(wù)，存款來源十分有限。二是村鎮(zhèn)銀行組建時間短，缺乏現(xiàn)代化金融服務(wù)手段，人們對其缺乏了解，認(rèn)可程度低，在一定程度上造成吸收存款困難。三是受到農(nóng)村信合、郵儲等的競爭，存款方面處于劣勢，而農(nóng)村對村鎮(zhèn)銀行的放貸需求強烈，這樣便產(chǎn)生了資金需求和供給的不對稱性，從而很容易產(chǎn)生流動性風(fēng)險。四是由于村鎮(zhèn)銀行區(qū)位特點，儲戶和貸款客戶同屬一個地區(qū)的農(nóng)業(yè)經(jīng)營者，而農(nóng)業(yè)具有明顯的季節(jié)性，到春季儲戶和貸款人同時來到銀行提取資金，造成銀行資金來源的減少和需求的增加，會使流動性問題更為突出。

根據(jù)相關(guān)媒體資料顯示，2009年1月5日開業(yè)的雙流誠民村鎮(zhèn)銀行，3月底的存貸比就達到97.35%，6月底進一步攀升到106.71%(其間向母行江蘇江陰農(nóng)村商業(yè)銀行拆借5000萬元).2009年末，其上報銀監(jiān)部門的數(shù)據(jù)為：存款余額35304萬元，貸款余額26417萬元，存貸比為74.83%，低于75%。但其實際的存貸比為104.40%，因為有1億元的存款是年末突擊從其他銀行轉(zhuǎn)入的，之后又迅速轉(zhuǎn)走。村鎮(zhèn)銀行這種小區(qū)域的“取之于民，用之于民”的模式很容易產(chǎn)生流動性風(fēng)險。

2.抵押工具缺乏，貸款風(fēng)險控制難度大。商業(yè)銀行發(fā)放貸款的抵押品一般要求具有變現(xiàn)性，而村鎮(zhèn)銀行面向三農(nóng)，主要是農(nóng)戶或以農(nóng)為依托的微小企業(yè)，無法象企業(yè)一樣出具企業(yè)財務(wù)報表來提供個人資產(chǎn)狀況證明；能夠提供的諸如沒有房產(chǎn)證的房屋、小企業(yè)廠房設(shè)施、農(nóng)產(chǎn)品、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料等抵押品又很難變現(xiàn)。貸款時，往往依照村鎮(zhèn)銀行對客戶的簡單信用評級來辦理發(fā)放，需要聯(lián)保和較少的擔(dān)保作為風(fēng)險控制手段。現(xiàn)在處于初級階段的村鎮(zhèn)銀行資本金數(shù)額較小，對于風(fēng)險的抵御能力較弱。即使是有一些簡單的風(fēng)險控制手段，也不能有效消除貸款業(yè)務(wù)中最主要的貸款信用風(fēng)險。

3.內(nèi)控能力不足，操作風(fēng)險大。一是風(fēng)險意識淡薄、合規(guī)操作意識差。從目前大多村鎮(zhèn)銀行的人員結(jié)構(gòu)來看，一般是由大股東派董事會人員，行長外，前中后臺工作人員一般當(dāng)?shù)卣衅?，?jīng)培訓(xùn)后上崗。由于招聘人員大多來自村鎮(zhèn)，風(fēng)險意識淡薄，容易以感情代替內(nèi)控制度，使各業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)上的監(jiān)督制約形同虛設(shè)，操作隨意，從而產(chǎn)生風(fēng)險。二是由于村鎮(zhèn)銀行剛剛起步，業(yè)務(wù)發(fā)展和同業(yè)競爭壓力較大，在經(jīng)營理念上出現(xiàn)重營銷輕管理的理念偏差，盲目追求業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模，而忽視風(fēng)險管理和防范，輕率授信，甚至違規(guī)做業(yè)務(wù)，留下風(fēng)險隱患。據(jù)媒體報道：某村鎮(zhèn)銀行中小企業(yè)貸款和政府平臺貸款余額為23081萬元，占全部貸款余額的比例高達63.9%，其中政府平臺貸款余額巨大，留下很大風(fēng)險隱患。三是村鎮(zhèn)銀行屬于新式業(yè)務(wù)，面對扁平結(jié)構(gòu)模式，風(fēng)險管理機制完善需要一個漸進過程，還缺乏對風(fēng)險控制的整體把握能力，業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵風(fēng)險環(huán)節(jié)還沒有進行標(biāo)識和區(qū)分，關(guān)鍵風(fēng)險點和風(fēng)險控制措施還不明確，業(yè)務(wù)操作人員難以識別風(fēng)險控制的重點和難點，操作風(fēng)險管理壓力大。四是監(jiān)管跟不上。村鎮(zhèn)銀行發(fā)展速度快，地方政府，中央銀行和銀監(jiān)會之間的分工尚不明確，監(jiān)管政策法規(guī)還沒有成型，加之村鎮(zhèn)銀行地處基層，監(jiān)管部門由于在時間、人員等問題往往不到位、不及時、不徹底，容易滋生操作風(fēng)險。

4.外部環(huán)境復(fù)雜，市場風(fēng)險很大。村鎮(zhèn)銀行服務(wù)面向“三農(nóng)”，農(nóng)業(yè)是弱勢產(chǎn)業(yè)，農(nóng)民是弱勢群體，農(nóng)村政策性保險又不健全，村鎮(zhèn)銀行面對的市場風(fēng)險很大。一是農(nóng)業(yè)作為弱勢產(chǎn)業(yè)，本身具有很大的風(fēng)險。農(nóng)業(yè)和農(nóng)民對自然條件的依賴性很強，抵御自然災(zāi)害的能力弱。同時農(nóng)村相關(guān)的災(zāi)害保險不發(fā)達，一旦發(fā)生自然災(zāi)害，損失難以避免。同時，農(nóng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展存在很大的盲目性，一種產(chǎn)業(yè)很容易出現(xiàn)大起大落，不易把握其發(fā)展?fàn)顩r。比如陜西曾連續(xù)發(fā)生大量砍伐獼猴桃樹、蘋果樹事件，去年成片的蔬菜被耕種機犁在地里等類似事件。它們都會給貸款造成很大的風(fēng)險。二是村鎮(zhèn)銀行提供的信貸資金,其項目基本上是小型的生產(chǎn)或經(jīng)營,單個農(nóng)戶在激烈的市場競爭中時常處于不利的地位。加上農(nóng)產(chǎn)品市場信息閉塞,許多農(nóng)民對市場缺乏必要的了解,又無有效的信息渠道加以引導(dǎo),一旦遇到農(nóng)產(chǎn)品市場價格的大幅波動,將直接影響到貸款的歸還。三是農(nóng)村信用體系建設(shè)滯后，缺乏科學(xué)統(tǒng)一的信用等級的評定標(biāo)準(zhǔn)。村鎮(zhèn)銀行在對農(nóng)戶信用等級評定時,僅考核農(nóng)戶是否有欠貸和村組提留及稅費的情況,沒有考察農(nóng)戶的資產(chǎn)情況、信用及道德水平;農(nóng)戶信用資料收集難,多數(shù)農(nóng)戶以種養(yǎng)業(yè)為主,經(jīng)濟檔案資料不全,信用評級缺乏依據(jù)。

二、化解村鎮(zhèn)銀行風(fēng)險的管理建議

1.通過市場競爭化解流動性不足。一是要依托其投資主體商業(yè)銀行，借助其技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢強化其結(jié)算、代理、理財?shù)葮I(yè)務(wù)領(lǐng)域的競爭，廣泛擴大影響，吸收存款資金。二是開展與商業(yè)銀行的戰(zhàn)略合作，形成優(yōu)勢互補聯(lián)盟，在其資金短缺時，取得其資金拆借的支持。三是積極爭取政策支持，在一定范圍內(nèi)，允許村鎮(zhèn)銀行吸收對公存款、進入同業(yè)資金拆借市場，并爭取央行支農(nóng)再貸款資金，以擴大村鎮(zhèn)銀行的資金實力；降低存款準(zhǔn)備金率，在貸款利率政策上給予村鎮(zhèn)銀行更大地浮動權(quán)限，稅收方面給予政策扶持，使得村鎮(zhèn)銀行逐步發(fā)展壯大起來。

2.以服務(wù)三農(nóng)為宗旨，根據(jù)經(jīng)濟區(qū)域特點，進行金融創(chuàng)新，優(yōu)化經(jīng)營環(huán)境，最大限度降低信貸風(fēng)險。一是加強與駐地商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)合作，通過對大中型項目的聯(lián)合貸款，或者為縣域經(jīng)濟同一產(chǎn)業(yè)鏈上的不同需求主體提供信貸支持，擴大金融供給規(guī)模。二是根據(jù)縣域經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃，參與縣市、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的新農(nóng)村建設(shè)和城鄉(xiāng)一體建設(shè)規(guī)劃，加強與政府部門合作，創(chuàng)新信貸產(chǎn)品，擴大金融服務(wù)對象。三是積極利用銀監(jiān)會、保監(jiān)會對涉農(nóng)貸款的相關(guān)政策，要建立農(nóng)村風(fēng)險補償與轉(zhuǎn)嫁機制。按照“銀行+保險公司”模式，開辦由村鎮(zhèn)銀行放款、農(nóng)戶承貸、保險公司擔(dān)保的貸款品種；或者按照“企業(yè)農(nóng)戶+銀行”模式，開辦由企業(yè)和種養(yǎng)大戶簽訂協(xié)議、農(nóng)戶給企業(yè)簽訂單、企業(yè)給農(nóng)戶貸款做擔(dān)保的貸款品種。四是大力改善村鎮(zhèn)銀行信用環(huán)境，增加違約者的機會成本，培養(yǎng)和打造一批愿與村鎮(zhèn)銀行進行業(yè)務(wù)往來的客戶群。同時，要加快農(nóng)村個人誠信系統(tǒng)的建設(shè)，在全面采集個人信息的基礎(chǔ)上為農(nóng)民建立信用檔案，使得農(nóng)民誠信水平不斷提高，農(nóng)村金融市場的發(fā)展環(huán)境得到優(yōu)化。+ 3.將各項操作風(fēng)險管理措施落到實處。一是嚴(yán)把進人關(guān)，強化教育與培訓(xùn)。在員工招聘時，制定符合崗位要求的員工準(zhǔn)入條件，確保高素質(zhì)人才進入村鎮(zhèn)銀行員工隊伍。在對員工培訓(xùn)時，不僅要培訓(xùn)其風(fēng)險意識和責(zé)任意識，使所有員工了解操作風(fēng)險，提高對風(fēng)險的敏感性，使其在業(yè)務(wù)拓展的同時重視風(fēng)險識別與控制，將“操作風(fēng)險管理”融入到日常業(yè)務(wù)操作和管理過程中。而且要加大對業(yè)務(wù)的培訓(xùn)力度，提高員工業(yè)務(wù)技能，使其盡快熟悉崗位各項要求、相關(guān)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，把各項規(guī)章制度要求落到實處，從而真正起到相互監(jiān)督、相互制約的作用，有效控制操作風(fēng)險。二是要借鑒控股商業(yè)銀行成功的內(nèi)控管理經(jīng)驗，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特征，梳理關(guān)鍵風(fēng)險點。聘請大股東銀行的風(fēng)險控制技術(shù)人員，根據(jù)村鎮(zhèn)銀行業(yè)務(wù)操作流程，梳理排查易導(dǎo)致風(fēng)險損失，或?qū)υ斐蓳p失有顯著影響的關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的重要風(fēng)險點，并依據(jù)有關(guān)規(guī)章制度，制訂相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，為管理和操作人員提供有力的工作遵循依據(jù)。三是加強監(jiān)督檢查，提高檢查質(zhì)量，積極落實整改，強化問責(zé)制。四是大股東銀行應(yīng)該發(fā)揮自己的技術(shù)優(yōu)勢，加強對村鎮(zhèn)銀行的檢查和督促，抓住重點，對容易導(dǎo)致案件和造成資產(chǎn)損失的薄弱環(huán)節(jié)和崗位進行重點核查。五是監(jiān)管部門包括人行、銀監(jiān)會和地方政府也應(yīng)加強對村鎮(zhèn)銀行的監(jiān)管，不僅出臺相應(yīng)的政策，同時要加強現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查，避免出現(xiàn)操作風(fēng)險，以促進村鎮(zhèn)銀行健康發(fā)展、安全運行。

第二篇：對村鎮(zhèn)銀行可持續(xù)發(fā)展的思考

對村鎮(zhèn)銀行可持續(xù)發(fā)展的思考

摘要

村鎮(zhèn)銀行作為農(nóng)村金融改革的新生事物，對解決基層農(nóng)村融資難，提升農(nóng)村金融服務(wù)水平起到了積極作用。文章主要分析了目前在我國發(fā)展村鎮(zhèn)銀行的機遇、發(fā)展中面臨的問題，并提出了實現(xiàn)村鎮(zhèn)銀行可持續(xù)發(fā)展的對策建議。

關(guān)鍵詞：新農(nóng)村建設(shè) 農(nóng)村金融服務(wù)體系 農(nóng)村地區(qū) 農(nóng)村金融機構(gòu)

銀行業(yè) 村鎮(zhèn) 銀監(jiān)會 關(guān)注農(nóng)村 金融史 社會主義

為落實科學(xué)發(fā)展觀，建設(shè)社會主義新農(nóng)村。我國以加快農(nóng)村金融改革，按照工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)、城市支持農(nóng)村、已經(jīng)富裕起來的群體扶持弱勢群體的指導(dǎo)思想，適時組建村鎮(zhèn)銀行，讓具有優(yōu)勢的金融機構(gòu)把信貸支持延伸到村鎮(zhèn)，并通過股份制吸收和引導(dǎo)民間資本，從而為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟提供更便利、更充分、更有效的金融服務(wù)，讓貧困農(nóng)民盡快富裕起來，讓弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)盡快升級換代，讓農(nóng)村經(jīng)濟又好又快發(fā)展。同時，解決民生問題，組建村鎮(zhèn)銀行的關(guān)鍵是要解決弱勢產(chǎn)業(yè)和弱勢群體的生產(chǎn)、生活和生存問題。銀監(jiān)會“關(guān)于放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機構(gòu)準(zhǔn)入政策的若干意見中”明確規(guī)定，村鎮(zhèn)銀行是在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立的主要為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展提供金融服務(wù)的銀行業(yè)金融機構(gòu)。村鎮(zhèn)銀行的建立,對合理配置金融資源,培育健康、多元的競爭性農(nóng)村金融市場體系有著舉足輕重的作用。

一、村農(nóng)村金融服務(wù)現(xiàn)狀與需求特征

近年來，商業(yè)銀行出于壓縮成本，提高經(jīng)濟效益和控制風(fēng)險的考慮，將其在農(nóng)村地區(qū)的營業(yè)網(wǎng)點逐漸減少甚至全線撤離。每個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的銀行業(yè)網(wǎng)點平均不足3個，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的金融市場沒有形成有效競爭，分布在非縣城所在地鄉(xiāng)鎮(zhèn)的銀行業(yè)金融機構(gòu)主要是農(nóng)村信用社，金融市場基本處于壟斷經(jīng)營狀態(tài)，人均貸款水平差距極大。特別是農(nóng)村信用社出于風(fēng)險控制和成本效益考慮，將多年來一直扎根于基層農(nóng)村的信用站全部撤銷，鄉(xiāng)鎮(zhèn)以下農(nóng)村地區(qū)的金融服務(wù)基本處于真空地帶。農(nóng)村信用社由于信貸半徑過大，風(fēng)險管理難度較大，加之信貸創(chuàng)新不足，對農(nóng)戶及農(nóng)業(yè)小企業(yè)貸款主要以聯(lián)保互保和抵押質(zhì)押方式為主。在聯(lián)?；ケＹJ款發(fā)放中，出于借款人和貸款人考慮，往往是富裕戶一起互保聯(lián)保。即便是小額信用貸款的信用評級，也是以經(jīng)濟因素為主要依據(jù)的，導(dǎo)致貧困線以下的農(nóng)戶和已成為農(nóng)村經(jīng)濟活動有生力量的正在脫貧致富的從事個體經(jīng)營的大批種植、養(yǎng)殖農(nóng)戶得不到有效的金融支持。由于農(nóng)業(yè)小企業(yè)不具備抵押條件，也得不到有效的金融支持。清華大學(xué)一份研究報告顯示：我國農(nóng)村至少有1.2億戶農(nóng)民有貸款需求，但只能滿足60%，農(nóng)村小企業(yè)貸款的滿足率僅為50%，農(nóng)村金融供給不足，嚴(yán)重制約了“三農(nóng)”經(jīng)濟的快速發(fā)展。對農(nóng)村金融服務(wù)現(xiàn)狀深入分析可以得出一個結(jié)論，那就是農(nóng)村金融服務(wù)雖然供給不足，但具有一定規(guī)模的農(nóng)業(yè)企業(yè)和已富裕起來農(nóng)戶的金融需求能滿足，已成為了涉農(nóng)金融機構(gòu)的主要支持對象。那些經(jīng)營規(guī)模不大，資金需求較小，但數(shù)量極其龐大的農(nóng)戶的金融供給不足才是農(nóng)村金融供給不足的主要體現(xiàn)。從社會看，他們民生問題的主體；從長遠(yuǎn)發(fā)展看，他們是推動農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展的重要力量，解決他們的金融需求才是農(nóng)村金融改革的關(guān)鍵所在。作為 1

社會的弱勢群體，他們需要的是方便靈活、無抵押無擔(dān)保、不以經(jīng)濟能力作為信用等級評定依據(jù)的小額信用貸款，再者對金融服務(wù)的需求是淺層次的，只有存款需求和貸款需求。

二、目前在我國創(chuàng)建和發(fā)展村鎮(zhèn)銀行過程中面臨的主要問題

(一)經(jīng)營規(guī)模小且存款來源不足。一是村鎮(zhèn)銀行的營業(yè)網(wǎng)點少,缺乏現(xiàn)代化金融服務(wù)手段,對儲戶的吸引力小。二是村鎮(zhèn)銀行設(shè)立的地區(qū)自然條件和開放程度有限,居民收入水平不高,農(nóng)民和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)閑置資金少,客觀上制約了村鎮(zhèn)銀行存款的增長。三是村鎮(zhèn)銀行成立的時間短,人們對其缺乏了解,認(rèn)可程度低,造成吸收存款困難。這些因素導(dǎo)致了“村鎮(zhèn)銀行貸款支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展,卻在農(nóng)村解決不了資金來源的問題”的出現(xiàn)。

(二)金融產(chǎn)品單一,服務(wù)功能不完善。村鎮(zhèn)銀行目前開辦了存款、貸款、結(jié)算三大類業(yè)務(wù)。由于受網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建設(shè)影響,結(jié)算業(yè)務(wù)基本上沒有開展起來,結(jié)算業(yè)務(wù)量非常小,中間業(yè)務(wù)更是無法拓展。由于“村鎮(zhèn)銀行”規(guī)模較小，數(shù)量較多，如何將其納入支付結(jié)算體系，結(jié)算渠道是直接納入當(dāng)?shù)厝嗣胥y行還是通過其他金融機構(gòu)代理，需要進一步探討并加以明確規(guī)定。而且，按照目前的發(fā)行庫管理制度規(guī)定，多數(shù)“村鎮(zhèn)銀行”明顯不符合要求，需要對“村鎮(zhèn)銀行”能否直接在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行發(fā)行庫存取款做出明確規(guī)定。同時，需要解決“村鎮(zhèn)銀行”金融穩(wěn)定的問題。

(三)政策支持不足。村鎮(zhèn)銀行設(shè)立以來,相關(guān)的財政支持、稅收優(yōu)惠、業(yè)務(wù)管理等具體規(guī)定還沒有出臺,各地區(qū)的政策也不一樣。具體表現(xiàn)為:一是和農(nóng)村信用社相比,國家稅收政策扶持不明確,能減多少稅、免稅多少年沒有規(guī)定,有些地區(qū)政府許諾的營業(yè)稅、所得稅、開辦費用減免等政策也沒有完全兌現(xiàn)。二是國家還未建立支農(nóng)獎懲機制,對支農(nóng)有突出貢獻的單位,尚未建立激勵機制。

(四)公司法人治理結(jié)構(gòu)不完善。村鎮(zhèn)銀行雖然制定了公司章程和各項內(nèi)控制度,明確了產(chǎn)權(quán)關(guān)系,但具體執(zhí)行情況不理想,主要表現(xiàn)為部分村鎮(zhèn)銀行大股東至今未召開過股東大會,未對經(jīng)營決策和利潤分紅等重大事項進行研究或部署,中小股東的利益得不到有效的保護。

（五）農(nóng)村利率尚未實現(xiàn)市場化制約著村鎮(zhèn)銀行的可持續(xù)發(fā)展

農(nóng)村金融機構(gòu)的農(nóng)戶貸款往往集中于某一地區(qū)或某一產(chǎn)業(yè)，面臨著較大的自然和產(chǎn)業(yè)風(fēng)險，在缺乏農(nóng)業(yè)保險和抵押品情況下，貸款的風(fēng)險很大；同時，由于農(nóng)戶貸款金額小、居住分散，貸款交易成本也很高。目前農(nóng)村金融機構(gòu)的貸款利率浮動范圍在一些農(nóng)村地區(qū)還不足以使農(nóng)村金融機構(gòu)獲得合理的資產(chǎn)和資本金回報來彌補其成本和風(fēng)險。這一扭曲利率政策使許多農(nóng)村金融機構(gòu)貸款越多，虧損越多，金融機構(gòu)無法保證其未來的收益。而且管制的利率政策導(dǎo)致了農(nóng)村金融機構(gòu)把信貸資金撤出農(nóng)村，越是貧窮邊遠(yuǎn)地區(qū)農(nóng)村金融機構(gòu)的這種沖動越強烈。在銀監(jiān)會放寬農(nóng)村金融市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的同時，相關(guān)政策并未提及農(nóng)村金融市場利率市場化的問題，這將成為社會資本進入農(nóng)村金融市場的極大制約。

三、目前在我國創(chuàng)辦村鎮(zhèn)銀行的機遇

村鎮(zhèn)銀行就是中國農(nóng)村金融的毛細(xì)血管，目前在中國發(fā)展村鎮(zhèn)銀行勢在必行、機遇良好，主要表現(xiàn)如下：

（一）競爭壓力小

經(jīng)過90年代中后期農(nóng)村金融機構(gòu)大量裁撤之后，目前我國很多農(nóng)村地區(qū)（特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)級的農(nóng)村）處于金融服務(wù)空白狀態(tài)，在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立村鎮(zhèn)銀行或信用合作機構(gòu)的競爭壓力比城市小得多。

（二）投資村鎮(zhèn)銀行的門檻低

按《意見》規(guī)定：村鎮(zhèn)銀行的注冊資本要求低（參見上表）；業(yè)務(wù)范圍與普通商業(yè)銀行統(tǒng)一，并準(zhǔn)許拓寬；管理人員任職資格放寬，取消高級管理人員任職資格審查的行政許可事項，改為參加從業(yè)資格考試合格后即可上崗；在同等條件下，適量選聘具有農(nóng)業(yè)技術(shù)專長的人員作為其董（理）事、高級管理人員，或從事信貸管理工作；組織結(jié)構(gòu)相對簡單，新設(shè)立或重組的村鎮(zhèn)銀行，可只設(shè)董事會，并由董事會行使對高級管理層的監(jiān)督職能，董事會可不設(shè)或少設(shè)專門委員會，并可視需要設(shè)立相應(yīng)的專門管理小組或崗位，規(guī)模微小的村鎮(zhèn)銀行，其董事長可兼任行長。

（三）國家將對村鎮(zhèn)銀行給予各種優(yōu)惠政策

如按《意見》規(guī)定：在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立金融服務(wù)機構(gòu)的商業(yè)銀行可享受在發(fā)達地區(qū)設(shè)立營業(yè)網(wǎng)點的優(yōu)先權(quán)。如上所述，目前在我國創(chuàng)辦村鎮(zhèn)銀行適逢最佳時機，但村鎮(zhèn)銀行在創(chuàng)辦和發(fā)展過程中也會存在一系列不容忽視的問題。

四、實現(xiàn)村鎮(zhèn)銀行可持續(xù)發(fā)展的對策建議

(一)努力拓展資金來源。

一是利用各種媒體和平臺正面引導(dǎo)公眾充分了解并認(rèn)可村鎮(zhèn)銀行,增強公眾向村鎮(zhèn)銀行存款的信心。二是支持村鎮(zhèn)銀行根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要,在所在縣域儲蓄資源較豐富的城區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)增設(shè)儲蓄網(wǎng)點,組織儲蓄存款。三是支持村鎮(zhèn)銀行參與同業(yè)拆借市場,在季節(jié)性支農(nóng)資金需求高峰或臨時性周轉(zhuǎn)資金需求時,得到同業(yè)支持。

(二)引導(dǎo)有實力的投資者注入資本。

較高資本金有利于村鎮(zhèn)銀行增強風(fēng)險抵御能力,更有利于村鎮(zhèn)銀行在初創(chuàng)階段存款不足的情況下,開拓農(nóng)村信貸市場,滿足“三農(nóng)”資金需要。引導(dǎo)有實力的投資者注入資本,可為村鎮(zhèn)銀行的健康發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ),必要時可以考慮允許外資進入。比如浙江永嘉恒升村鎮(zhèn)銀行注冊資本達到了19800萬元,其中:報喜鳥集團有限公司出資達到了1 980萬元,永嘉縣鴻鑫電梯銷售有限公司出資達到了1600萬元。

(三)推廣制度創(chuàng)新,為村鎮(zhèn)銀行創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境。

同大型銀行相比,村鎮(zhèn)銀行在競爭中處于劣勢地位,所以,加快制度創(chuàng)新,為村鎮(zhèn)銀行創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境成為當(dāng)務(wù)之急。一是通過建立存款保險制度,解決存款人的后顧之憂,使客戶在辦理業(yè)務(wù)選擇上不過分追求銀行的大小。二是加快利率市場化改革,使村鎮(zhèn)銀行可以依據(jù)市場變化,合理調(diào)整產(chǎn)品定價,有效提高業(yè)務(wù)競爭能力。三是加快建立農(nóng)業(yè)政策性保險機構(gòu),為村鎮(zhèn)銀行的資金安全提供切實的風(fēng)險保障。四是建立必要的風(fēng)險補償機制,建立村鎮(zhèn)銀行服務(wù)“三農(nóng)”和支持新農(nóng)村建設(shè)的正向激勵機制,使村鎮(zhèn)銀行切實為“三農(nóng)”服務(wù)。五是對初創(chuàng)階段的村鎮(zhèn)銀行減免營業(yè)稅和所得稅,支持其發(fā)展壯大。六是明確村鎮(zhèn)銀行的全國銀行間同業(yè)拆借資格,增加資金補充渠道。

(四)完善法人治理結(jié)構(gòu),提高經(jīng)營管理水平。

如果村鎮(zhèn)銀行改變目前由銀行業(yè)金融機構(gòu)作為最大股東或唯一股東的做法,就可以吸引更多的社會資本加快進入農(nóng)村。例如:可以進一步放寬銀行業(yè)機構(gòu)發(fā)起人組建村鎮(zhèn)銀行的條件,探索境內(nèi)外各類出資者,包括銀行、保險、證券、信托、企業(yè)和自然人共同發(fā)起組建專司控股村鎮(zhèn)銀行的金融控股公司,逐步嘗試由控股金融公司發(fā)起組建村鎮(zhèn)銀行,形成投資多元、主體多樣、形式多種的銀行格局,更好地為農(nóng)村小額農(nóng)戶、農(nóng)村種養(yǎng)殖專業(yè)戶、農(nóng)村及縣域小企業(yè)等不同層面的金

融需求者提供多種金融服務(wù)。

(五)進一步完善監(jiān)管體系。

金融監(jiān)管部門應(yīng)引導(dǎo)村鎮(zhèn)銀行建立起完善的法人治理結(jié)構(gòu)和銀行組織體系,建立健全內(nèi)控制度和風(fēng)險管理機制,幫助村鎮(zhèn)銀行提高風(fēng)險防范能力。一是建立嚴(yán)格的準(zhǔn)入制度,加強村鎮(zhèn)銀行董事和高級管理人員任職資格審查。對申請開辦村鎮(zhèn)銀行的個人或企業(yè)建立相應(yīng)的舉報制度,讓公眾對申請者的資信、品行進行評議。二是建立審慎的運營監(jiān)管制度,對于村鎮(zhèn)銀行,考慮到其經(jīng)營的高風(fēng)險性和抗風(fēng)險能力不強的特點,對其運營應(yīng)堅持更為審慎的原則。比如資本充足率標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該高于其他類型的銀行業(yè)金融機構(gòu),貸款分類標(biāo)準(zhǔn)和流動性比率應(yīng)更高,以保障其運營更安全,努力減少因經(jīng)營不善可能給社會帶來的負(fù)面影響。三是建立嚴(yán)格的信息披露制度。比如按季在當(dāng)?shù)刂饕襟w公布經(jīng)營情況:各項經(jīng)營指標(biāo)、各類監(jiān)管要求等,由監(jiān)管部門組織成立由監(jiān)管者、專家和業(yè)內(nèi)人士組成的經(jīng)營評價機構(gòu),定期公布評價結(jié)果,將經(jīng)營情況置于公開場所,使存款人方便查閱,借以增強市場對經(jīng)營者、借款人、監(jiān)管者的制約,向存款人提供充分的信息。

（六）國家應(yīng)繼續(xù)加大對村鎮(zhèn)銀行政策上的扶持力度

1、科學(xué)規(guī)劃新型農(nóng)村金融機構(gòu)發(fā)展目標(biāo)

目前，銀監(jiān)會已初步編制完成了《新型農(nóng)村金融機構(gòu)2009年－2011年發(fā)展規(guī)劃》，近期將上報國務(wù)院批準(zhǔn)。初步思路是，在范圍上，擴大開放面，提高開放度，使試點范圍覆蓋我國大部分縣及縣以下農(nóng)村地區(qū)；在布局上，繼續(xù)鼓勵試點向金融網(wǎng)點覆蓋率低、金融服務(wù)不足的農(nóng)村地區(qū)傾斜，同時支持在中小企業(yè)較為發(fā)達的東部地區(qū)和中西部經(jīng)濟較為活躍的縣域適量布局；在進度上，在防范風(fēng)險的前提下，大規(guī)模增加試點機構(gòu)數(shù)量，爭取再通過3年的努力,與現(xiàn)有農(nóng)村金融機構(gòu)一起，基本實現(xiàn)縣（市）及以下鄉(xiāng)鎮(zhèn)、行政村金融服務(wù)全覆蓋。各銀監(jiān)局要提前做好準(zhǔn)備工作，待規(guī)劃批準(zhǔn)后立即部署實施，統(tǒng)籌安排好試點機構(gòu)的類型、數(shù)量、布局和進度。

2、調(diào)整完善新型機構(gòu)準(zhǔn)入試點政策

在堅持審慎原則基礎(chǔ)上，一是研究完善村鎮(zhèn)銀行管理體制。探索組織管理新模式，允許試驗主發(fā)起行參照銀行小企業(yè)金融服務(wù)專營機構(gòu)模式，組成專司村鎮(zhèn)銀行管理事業(yè)部性質(zhì)的專業(yè)化機構(gòu)，以解決投資一定數(shù)量以上的新型機構(gòu)出資人管理成本高、管理效率低等問題。二是制定銀行業(yè)金融機構(gòu)到中西部不發(fā)達地區(qū)發(fā)起設(shè)立新型機構(gòu)的監(jiān)管激勵政策。探索“東西掛鉤、城鄉(xiāng)掛鉤”的準(zhǔn)入辦法。三是協(xié)調(diào)人民銀行、財稅、工商等部門制定有關(guān)政策?，F(xiàn)在，人民銀行已明確了貨幣、支付結(jié)算、會計和征信管理等方面的政策，財稅政策總體確定，工商登記注冊政策也基本達成共識。

3、著力強化對新型機構(gòu)風(fēng)險監(jiān)管工作

一是合理調(diào)配監(jiān)管資源，加強基層監(jiān)管力量，建立屬地監(jiān)管局和并表監(jiān)管局的聯(lián)動機制。二是指導(dǎo)新型農(nóng)村金融機構(gòu)加快建立與其業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模及復(fù)雜程度相適應(yīng)的風(fēng)險管理框架和組織機構(gòu)，建立規(guī)范主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度。三是落實主監(jiān)管制度，建立監(jiān)管日志和定期現(xiàn)場走訪制度，重點強化對大額貸款的風(fēng)險監(jiān)管，督促機構(gòu)對大額貸款逐筆逐戶落實風(fēng)險防范措施，確保主要風(fēng)險指標(biāo)在任何時點均達到監(jiān)管要求。四是允許村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社的存貸比指標(biāo)在開業(yè)5年內(nèi)逐步控制在75%以內(nèi)。

十七屆三中全會和2009年中央一號文件上都明確要求加快發(fā)展新型農(nóng)村金融組織。盡管面臨各種難題，但就目前的發(fā)展形勢來看，村鎮(zhèn)銀行依然具有廣闊的發(fā)展前景。村鎮(zhèn)銀行的設(shè)立，對引導(dǎo)當(dāng)?shù)孛耖g借貸健康發(fā)展、抑制高利貸會發(fā)揮重要的作用，這將有效地改變農(nóng)村地區(qū)的金融環(huán)境。因此，試點新型農(nóng)村金融機構(gòu)是為破解我國城鄉(xiāng)二元難題在農(nóng)村金融領(lǐng)域?qū)嵤┑囊淮沃卮蟾母飫?chuàng)新，進一步加快發(fā)展新型農(nóng)村金融機構(gòu)，加大對“三農(nóng)”金融的支持，意義尤為重大。村鎮(zhèn)銀行將與農(nóng)村信用社等農(nóng)村金融機構(gòu)一起，共同在競爭中發(fā)展壯大，最終將真正位于功能完整的主流金融機構(gòu)之列。

參考文獻

期刊：

[1]梁志宏.農(nóng)村金融體制改革研究金融理論與實踐，2002，（8）．

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[3]李海艷周孟亮歐文靜我國村鎮(zhèn)銀行可持續(xù)發(fā)展研究《浙江金融》 2009年09期

[4]村鎮(zhèn)銀行發(fā)展現(xiàn)狀中國合作金融聯(lián)合網(wǎng) 中國農(nóng)村信用合作，2009年第3期

第三篇：關(guān)于村鎮(zhèn)銀行存在問題的思考

關(guān)于村鎮(zhèn)銀行存在問題的思考

陳永富

2012-3-15 10:09:11 來源：《金融時報》 2012年03月15日

村鎮(zhèn)銀行是新型的農(nóng)村金融機構(gòu)，旨在解決我國現(xiàn)有農(nóng)村地區(qū)金融機構(gòu)覆蓋率低、金融供給不足、競爭不充分、金融服務(wù)缺位等問題。截至2011年年末，全國村鎮(zhèn)銀行的規(guī)模已達到726家，在機構(gòu)數(shù)量、資產(chǎn)規(guī)模、盈利能力等方面均有了較大突破。但是，村鎮(zhèn)銀行在發(fā)展過程中也暴露了一些問題，對村鎮(zhèn)銀行今后的可持續(xù)發(fā)展會產(chǎn)生重大影響，應(yīng)引起有關(guān)部門的重視。

股本分配不合理，優(yōu)勢難以發(fā)揮。《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》中明確規(guī)定：村鎮(zhèn)銀行的最大股東或惟一股東必須是銀行業(yè)金融機構(gòu)，并且最大股東持股比例不得低于村鎮(zhèn)銀行股本總額的20%，除銀行業(yè)金融機構(gòu)之外的單一股東及其關(guān)聯(lián)方持股不得超過10%。這一規(guī)定，意在確保發(fā)起銀行控制權(quán)的同時，盡量分散股權(quán)，以實現(xiàn)有效的公司治理。但一些村鎮(zhèn)銀行的母銀行認(rèn)為必須堅持絕對控股才能保證控制權(quán)。大股東對村鎮(zhèn)銀行占有的絕對控股地位，致使村鎮(zhèn)銀行在成立初期相當(dāng)于大銀行的一個分支機構(gòu)，難以發(fā)揮自主經(jīng)營權(quán)。

法規(guī)政策不健全，運營成本高。目前，對農(nóng)村新型金融組織的財政支持、稅收優(yōu)惠、業(yè)務(wù)管理等具體規(guī)定還不完善。村鎮(zhèn)銀行也沒有享有利率的政策優(yōu)惠，導(dǎo)致其運營成本過高，盈利空間較小。

沒有真正深入農(nóng)村金融市場，偏離辦行宗旨。從已經(jīng)成立的村鎮(zhèn)銀行來看，其總部大多設(shè)在各試點地區(qū)的行政中心所在地，周邊的金融和經(jīng)濟環(huán)境理想，并不完全符合在金融服務(wù)空白地區(qū)布局的經(jīng)營思路，村鎮(zhèn)銀行呈現(xiàn)“冠名村鎮(zhèn)，身處縣城”的格局。

社會認(rèn)知度低，資金來源不足。一是吸收存款難。由于村鎮(zhèn)銀行起步晚，成立時間短，再加上宣傳力度不夠等因素，社會知名度較低。一些企業(yè)和個人客戶對其缺乏了解，錯誤地以為村鎮(zhèn)銀行是鄉(xiāng)村辦的銀行，或是私人銀行，與其他機構(gòu)相比，對村鎮(zhèn)銀行信任程度較低。而且村鎮(zhèn)銀行網(wǎng)點少，現(xiàn)代化手段缺乏，對客戶吸引力小。二是其他資金來源少。村鎮(zhèn)銀行目前不具備上市融資的條件，因此不能通過公開市場籌集資金。雖然現(xiàn)在村鎮(zhèn)銀行可以從事資金拆借業(yè)務(wù)，但是由于同業(yè)拆借的時間短，并且銀行需要保持一定的資金流動性，其同業(yè)拆借的能力也很小。

服務(wù)條件不足，業(yè)務(wù)難以擴展。一是支付結(jié)算渠道不暢。有的村鎮(zhèn)銀行至今沒有單獨的行名行號，很多村鎮(zhèn)銀行由于不符要求無法加入人民銀行的大小額實時支付系統(tǒng)，只能進行資金的手工清算。二是不能共享銀行征信系統(tǒng)服務(wù)。根據(jù)人民銀行的有關(guān)規(guī)定，村鎮(zhèn)銀行在開展業(yè)務(wù)經(jīng)營中，必須接受所在地人民銀行存款準(zhǔn)備金、存貸款利率、征信、金融統(tǒng)計等業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理。村鎮(zhèn)銀行貸款信息尚未納入征信系統(tǒng)，在實際工作中，這既造成人民銀行、企業(yè)和個人征信信息不完整，又使村鎮(zhèn)銀行無法進行信息查詢和異議處理。三是村鎮(zhèn)銀行網(wǎng)點少，客戶存、取款不便。

針對以上問題，建議從以下方面進行改善：

逐步完善法人治理結(jié)構(gòu)。如果村鎮(zhèn)銀行改變目前由銀行業(yè)金融機構(gòu)作為最大股東或惟一股東的做法，就可以吸引更多的社會資本加快進入農(nóng)村。例如：可以進一步放寬銀行業(yè)機構(gòu)發(fā)起人組建村鎮(zhèn)銀行的條件，探索境內(nèi)外各類出資者，包括銀行、保險、證券、信托、企業(yè)和自然人共同發(fā)起組建專門控股村鎮(zhèn)銀行的金融控股公司，逐步嘗試由控股金融公司發(fā)起組建村鎮(zhèn)銀行，形成投資多元、主體多樣、形式多種的銀行格局。放寬有關(guān)大股東的政策規(guī)定，既有利于形成科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)，又有利于調(diào)動所有股東的積極性，也有利于村鎮(zhèn)銀行實現(xiàn)良性、健康、長遠(yuǎn)發(fā)展。

加大政策扶持力度。由于對象的特殊性，如何保持村鎮(zhèn)銀行的盈利能力是實現(xiàn)村鎮(zhèn)銀行可持續(xù)經(jīng)營的前提，國家在政策上應(yīng)該給予一定的優(yōu)惠，一是加大對村鎮(zhèn)銀行的稅收優(yōu)惠和財政扶持力度，可以考慮以“先征后返”形式對村鎮(zhèn)銀行實施稅收優(yōu)惠，使其享受與農(nóng)村信用社同樣的稅率和扶持政策。二是人民銀行和銀行業(yè)監(jiān)管部門進一步制定政策扶持村鎮(zhèn)銀行發(fā)展，如：可以適當(dāng)放松利率管制，允許村鎮(zhèn)銀行更大幅度的調(diào)整利率，增加其利息收入，提高服務(wù)“三農(nóng)”的積極性。

推動村鎮(zhèn)銀行合理定位。村鎮(zhèn)銀行的成立初衷就是為了深化農(nóng)村金融改革，帶動農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，因此首先要確定自己的目標(biāo)客戶群，即廣大農(nóng)村市場是其服務(wù)主體，為“三農(nóng)”經(jīng)濟發(fā)展提供金融支持。一是對于已成立的村鎮(zhèn)銀行，可以采用在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立新的分支機構(gòu)來為農(nóng)村經(jīng)濟提供金融服務(wù)。二是對于沒有批準(zhǔn)設(shè)立的機構(gòu)，銀監(jiān)部門應(yīng)從嚴(yán)把住市場準(zhǔn)入門檻，村鎮(zhèn)銀行必須設(shè)在縣(市)以下，或者農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)，甚至是村級。

擴大村鎮(zhèn)銀行資金的來源。一是要加大宣傳力度。通過報紙雜志、電視廣播等媒體，對村鎮(zhèn)銀行的性質(zhì)和地位等加以宣傳和解釋，使廣大居民和企業(yè)對村鎮(zhèn)銀行有正確的認(rèn)識，從而提高社會認(rèn)知度。二是對村鎮(zhèn)銀行實行相對較低的差別法定存款準(zhǔn)備金率，給予村鎮(zhèn)銀行一定的再貸款支持，建立村鎮(zhèn)銀行與商業(yè)銀行等金融機構(gòu)之間的合作機制，允許村鎮(zhèn)銀行進入現(xiàn)有的銀行之間的支付清算系統(tǒng)，堅持現(xiàn)有的商業(yè)銀行向經(jīng)營狀況良好的村鎮(zhèn)銀行發(fā)放貸款的政策，引導(dǎo)資金向農(nóng)村市場回流，擴大村鎮(zhèn)銀行的資金來源途徑。

完善服務(wù)功能。一是盡快加入人民銀行支付系統(tǒng)，暢通結(jié)算渠道。要加入支付結(jié)算體系，需要村鎮(zhèn)銀行開發(fā)相關(guān)軟件，實現(xiàn)自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)與央行相關(guān)系統(tǒng)的對接，并對有關(guān)人員進行培訓(xùn)，掌握相關(guān)技能，為村鎮(zhèn)銀行及時了解和掌握貸款客戶的信用信息、擴寬業(yè)務(wù)范圍，降低業(yè)務(wù)成本創(chuàng)造條件。二是盡快加入人民銀行征信系統(tǒng)，解決查詢客戶資信難的問題?；鶎尤嗣胥y行要組織開展多層次、多形式的村鎮(zhèn)銀行征信知識培訓(xùn)，增強工作人員對征信系統(tǒng)的理性認(rèn)識，為村鎮(zhèn)銀行盡快接入征信系統(tǒng)奠定基礎(chǔ)和條件。三是建議適當(dāng)降低村鎮(zhèn)銀行銀聯(lián)入網(wǎng)門檻，促進村鎮(zhèn)銀行加快發(fā)展銀行卡業(yè)務(wù)，實現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)的良性循環(huán)。

第四篇：村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則

村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則

第一章 準(zhǔn) 則

第一條 為了規(guī)范內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計質(zhì)量，明確內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員的責(zé)任，根據(jù)中國內(nèi)審協(xié)會頒布的《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則-內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》制定本準(zhǔn)則。

第二條 本準(zhǔn)則所稱內(nèi)部審計是我行內(nèi)部獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動，通過運用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，審查并督促改善我行業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險管理、內(nèi)控合規(guī)和公司治理效果，以促進我行穩(wěn)健運行和價值提升。

第三條 本準(zhǔn)則適用于我行的內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員及其從事的內(nèi)部審計活動；其他組織或者人員接受我行委托、聘用，承辦或者參與內(nèi)部審計業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)遵守本準(zhǔn)則。

第四條 本準(zhǔn)則中使用的“應(yīng)”或“應(yīng)當(dāng)”的條款為約束性條款，是我行內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)必須遵守的職業(yè)要求。

本準(zhǔn)則中使用“可”或“可以”的條款為指導(dǎo)性條款，是對良好審計實務(wù)的推介。

第二章 一般準(zhǔn)則

第五條 我行應(yīng)當(dāng)設(shè)置與其目標(biāo)、性質(zhì)、規(guī)模、治理結(jié)構(gòu)等相適應(yīng)的內(nèi)部審計機構(gòu)，并配備具有相應(yīng)資格的內(nèi)部審計人員。

第六條 內(nèi)部審計的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限等內(nèi)容應(yīng)當(dāng)在我行的內(nèi)部審計章程中明確規(guī)定。

第七條 內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險管理、內(nèi)控合規(guī)和公司治理的決策與執(zhí)行。

第八條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，在實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)時保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。

第九條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力，并通過后續(xù)教育加以保持和提高。

第十條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)履行保密義務(wù)，對于實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)中所獲取的信息保密。

第三章 作業(yè)準(zhǔn)則

第十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)全面關(guān)注組織風(fēng)險，以風(fēng)險為基礎(chǔ)組織實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)。

第十二條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)充分運用重要性原則，考慮差異或者缺陷的性質(zhì)、數(shù)量等因素，合理確定重要性水平。

第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織的風(fēng)險狀況、管理需要及審計資源的配置情況，編制審計計劃。

第十四條 內(nèi)部審計人員根據(jù)審計計劃確定的審計項目，編制項目審計方案。

第十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實施審計前向?qū)徲媽ο笙掳l(fā)審計通知書。特殊情況下，審計通知書可以在實施審計時送達。

第十六條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)深入了解被審計單位的情況，審查業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險管理、內(nèi)控合規(guī)和公司治理的適當(dāng)性和有效性，關(guān)注信息系統(tǒng)對業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險管理、內(nèi)控合規(guī)和公司治理的影響。同時關(guān)注被審計單位業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險管理、內(nèi)控合規(guī)和公司治理中的舞弊風(fēng)險，并對舞弊行為進行檢查和報告。

第十七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)根據(jù)項目審計方案，綜合運用審核、觀察、訪談、監(jiān)盤、調(diào)查、函證、鑒定、計算和分析等方法，獲取相關(guān)、可靠和充分的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論、意見和建議。

第十八條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)在審計工作底稿中記錄審計程序的執(zhí)行過程以及作出的審計結(jié)論。

第十九條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)方式開展監(jiān)督和評價活動，改善組織的業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險管理、內(nèi)控合規(guī)和公司治理效果。

第四章 報告準(zhǔn)則

第二十條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實施必要的審計程序后，及時出具審計報告。第二十一條 審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰，具有建設(shè)性并體現(xiàn)重要性原則。

第二十二條 審計報告應(yīng)包括審計背景、基本情況、審計發(fā)現(xiàn)、審計評價等內(nèi)容。

第五章 內(nèi)部管理準(zhǔn)則 第二十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受監(jiān)事會的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，并保持與監(jiān)事會及時、高效的溝通。

第二十四條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，指導(dǎo)內(nèi)部審計人員的工作。

第二十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部審計質(zhì)量實施有效控制，建立指導(dǎo)、監(jiān)督、分級復(fù)核和內(nèi)部審計質(zhì)量評估制度，并接受內(nèi)部審計質(zhì)量外部評估。

第二十六條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)每形成工作報告，評估審計計劃的執(zhí)行效果。

第二十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立激勵約束機制，對內(nèi)部審計人員的工作進行考核、評價和獎懲。

第二十八條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在監(jiān)事會的支持和監(jiān)督下，做好與外部監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)工作。

第二十九條 內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部審計機構(gòu)管理的適當(dāng)性和有效性負(fù)主要責(zé)任

第六章 附 則

第三十條各村鎮(zhèn)銀行應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門要求并結(jié)合自身實際情況制定本行制度,但不得與本準(zhǔn)則相抵觸，且須向村鎮(zhèn)銀行管理部報備。

第三十一條本準(zhǔn)則由村鎮(zhèn)銀行管理部發(fā)布并負(fù)責(zé)制定、解釋和修改。第三十二條 本準(zhǔn)則自下發(fā)之日起實施。

第五篇：村鎮(zhèn)銀行流動性風(fēng)險應(yīng)急計劃

村鎮(zhèn)銀行流動性風(fēng)險應(yīng)急計劃

第一章 總則

第一條 為防范和化解流動性風(fēng)險，保障存款人合法權(quán)益，維護金融穩(wěn)定和安全，現(xiàn)按照《商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理指引》、《濟南槐蔭滬農(nóng)商村鎮(zhèn)銀行流動性風(fēng)險管理政策》及有關(guān)規(guī)定，根據(jù)本行業(yè)務(wù)規(guī)模、復(fù)雜程度、風(fēng)險水平和組織框架，制定本應(yīng)急計劃。

第二條 流動性風(fēng)險是指商業(yè)銀行雖然有清償能力，但無法及時獲得充足資金或無法以合理成本及時獲得充足資金以應(yīng)對資產(chǎn)增長或支付到期債務(wù)的風(fēng)險。

第三條 本應(yīng)急計劃適用于下列情形造成的流動性危機：

（一）臨時性融資流動性危機，如突然運行故障、電子支付系統(tǒng)出現(xiàn)問題或其他物理上的緊急情況導(dǎo)致本行在正常市場條件下產(chǎn)生臨時性融資需求。

（二）長期性融資流動性危機，如本行評級降至“非投資級別”、遭遇聲譽危機等情況，導(dǎo)致本行在正常市場條件下存款大量流失。

（三）市場流動性危機，如市場流動性枯竭、交易對手出現(xiàn)違約或破產(chǎn)、可融資金額大幅減少、融資成本快速上升等情況導(dǎo)致本行難以從處于壓力條件下的金融市場融入資金。

第四條 應(yīng)急處理原則

（一）堅持內(nèi)緊外松原則。鑒于流動性風(fēng)險具有波動性、擴散性的特點，要求本行內(nèi)部保持穩(wěn)定，對外敞開兌付；實施限付、拒付前必須獲得流動性風(fēng)險處臵工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長書面批準(zhǔn)。

（二）堅持保密原則。相關(guān)人員要按照職業(yè)道德和組織紀(jì)律要求自己，嚴(yán)格保密，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，不得向外界披露風(fēng)險情況；確需對外公布的，應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一安排。

（三）要堅持統(tǒng)一口徑的原則。處臵風(fēng)險過程中，要統(tǒng)一口徑，做好對群眾的解釋、安撫工作，盡快控制勢態(tài)發(fā)展。

（四）要堅持自我救助和外部救助相結(jié)合的原則。

第二章 組織機構(gòu)與職責(zé)

第五條 組織機構(gòu)

為加強對流動性風(fēng)險處臵工作的領(lǐng)導(dǎo)，成立濟南長清滬農(nóng)商村鎮(zhèn)銀行流動性風(fēng)險處臵工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），主要負(fù)責(zé)本行在發(fā)生流動性危機時的組織和協(xié)調(diào)工作。

領(lǐng)導(dǎo)組長由行長擔(dān)任，副組長由副行長擔(dān)任，成員包括各部門主要負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組在風(fēng)險管理部下設(shè)辦公室。

第六條 領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

（一）負(fù)責(zé)本行流動性風(fēng)險應(yīng)急計劃的建設(shè)、演練和維護；

（二）負(fù)責(zé)統(tǒng)一指揮和部署本行流動性風(fēng)險突發(fā)事件的處理工作，實施流動性管理策略的討論與決策；

（三）負(fù)責(zé)向董事會和監(jiān)事會報告流動性風(fēng)險應(yīng)急處理工作的進展情況，并及時將處理結(jié)果向相關(guān)部門反饋；

（四）負(fù)責(zé)在流動性風(fēng)險應(yīng)急計劃啟動后，指揮相關(guān)部門開展監(jiān)管聯(lián)絡(luò)和外部信息披露工作；

（五）負(fù)責(zé)流動性風(fēng)險應(yīng)急處理工作中其它重大事項的決策。第七條 風(fēng)險管理部作為領(lǐng)導(dǎo)小組的常設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組成員會議的召集與組織、流動性危機的信息收集與匯報、應(yīng)

急計劃的制定與修改等具體事宜。

第八條 營業(yè)部負(fù)責(zé)在發(fā)生擠兌、現(xiàn)金庫存不足時，與人民銀行或同業(yè)進行協(xié)商，及時調(diào)運現(xiàn)金以確?，F(xiàn)金正常支付；在支付結(jié)算系統(tǒng)頭寸不足時及時變現(xiàn)流動性資產(chǎn)并向市場融資，緩釋流動性風(fēng)險。

第九條 綜合管理部負(fù)責(zé)制定對外答復(fù)口徑、與上級主管部門溝通協(xié)調(diào)、媒體聯(lián)絡(luò)與輿情監(jiān)控；及時了解和掌握系統(tǒng)內(nèi)員工的思想動態(tài)及社會反映；對不安定因素、風(fēng)險隱患及突發(fā)事件要及時發(fā)現(xiàn)、及時報告；與當(dāng)?shù)卣?、公安機關(guān)溝通、協(xié)調(diào)，確保得到公安機關(guān)的幫助和支持；維持現(xiàn)場秩序，控制事態(tài)發(fā)展。

第三章 風(fēng)險預(yù)警、報告及應(yīng)急處臵程序

第十條 風(fēng)險管理部對全行流動性風(fēng)險和支付能力進行計量評估，主要預(yù)警指標(biāo)如下：

（一）流動性比例

（二）流動性缺口率

（三）核心負(fù)債依存度

（四）人民幣超額備付金率

（五）存貸比

（六）流動性覆蓋率

（七）凈穩(wěn)定資金比率 第十一條 觸發(fā)條件

（A）大批儲戶圍堵營業(yè)機構(gòu)，要求提取存款；

（B）短期內(nèi)存款異常大幅下降、存款大戶集中清戶或連續(xù)異常資金轉(zhuǎn)移；

（C）備付金嚴(yán)重不足，無法開展正常資金清算；

（D）本行業(yè)務(wù)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)或外部交易系統(tǒng)無法正常運行導(dǎo)致資金清算中斷；

（E）流動性預(yù)警指標(biāo)低于監(jiān)管容忍度或本行預(yù)設(shè)控制水平；（F）本行評級降至“非投資級別”；

（G）社會上出現(xiàn)可能引發(fā)流動性風(fēng)險的傳言；（H）其他金融機構(gòu)發(fā)生擠兌、限兌或停兌； 第十二條 報告程序

（一）發(fā)生觸發(fā)條件（A）后，營業(yè)部必須立即組織人員采取有效措施，并在30分鐘內(nèi)將風(fēng)險情況通報風(fēng)險管理部。

（二）發(fā)生觸發(fā)條件（B）后，營業(yè)部應(yīng)及時分析事件發(fā)生的原因與政策建議，在48小時內(nèi)通報風(fēng)險管理部。

（三）發(fā)生觸發(fā)條件（C）后，營業(yè)部必須立即辦理緊急融資事宜，并在30分鐘內(nèi)通報風(fēng)險管理部。

（四）發(fā)生觸發(fā)條件（D）后，綜合管理部必須立即通知上海農(nóng)村商業(yè)銀行運營保障部獲得技術(shù)支持，并在30分鐘內(nèi)通報風(fēng)險管理部。

（五）發(fā)生觸發(fā)條件（E）、（F）、（G）、（H）后，或接到相關(guān)部門報告后，風(fēng)險管理部應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)小組組長和副組長匯報，及時召集領(lǐng)導(dǎo)小組成員會議，判斷流動性危機形成的原因與類型，分析決策處臵措施并啟動相應(yīng)的應(yīng)急計劃。

（六）必要情況下，領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)立即上報董事長，請求召開董事會會議或股東大會。

（七）綜合管理部應(yīng)按照國家相關(guān)制度法規(guī)，及時向人民銀行和銀監(jiān)會報告重大突發(fā)事件的發(fā)生及后續(xù)處理情況。

第十三條 在突發(fā)擠兌等事件時，本行主要負(fù)責(zé)人要親自出

面做好對客戶的宣傳解釋工作，消除謠言影響，緩解對立情緒，處臵工作要立足于勸說疏導(dǎo)，防止矛盾激化。

第四章 流動性管理策略

第十四條

根據(jù)不同的流動性危機設(shè)臵應(yīng)急計劃，包括資產(chǎn)方流動性管理策略和負(fù)債方流動性管理策略。

第十五條 針對臨時性融資流動性危機，應(yīng)立即采取以下流動性管理策略：

（一）對于我行系統(tǒng)出現(xiàn)的故障，立即組織力量搶修。

（二）對于外部系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)的故障，及時協(xié)調(diào)其主管機構(gòu)開展維修。

（三）因故障導(dǎo)致無法使用核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)時應(yīng)實施手工記賬，盡可能滿足客戶兌付要求，同時向客戶做好解釋工作，實施業(yè)務(wù)分流；庫存現(xiàn)金不足時，應(yīng)及時向上海農(nóng)村商業(yè)銀行申請調(diào)撥。

（四）因故障導(dǎo)致支付清算系統(tǒng)無法正常運行時，營業(yè)部應(yīng)合理調(diào)撥頭寸，通過委托支付方式保證我行對外支付的正常進行。

第十六條 針對長期性融資流動性危機，應(yīng)及時采取以下流動性管理策略：

資產(chǎn)方流動性管理策略：

（一）提高備付金率水平；

（二）及時拋售可供出售類證券，必要情況下出售持有至到期證券；

（三）停止發(fā)放并收回貸款，降低存貸比例；

（四）出現(xiàn)擠兌苗頭、庫存現(xiàn)金不足時，由營業(yè)部與人民銀行或同業(yè)進行協(xié)商，及時調(diào)運現(xiàn)金以確保現(xiàn)金正常支付。

負(fù)債方流動性管理策略：

由營業(yè)部在銀行間市場開展賣出回購、資金拆入等業(yè)務(wù)融入資金。

第十七條 針對市場流動性危機，在采取第十五條中列舉措施的基礎(chǔ)上，應(yīng)積極組織資金自救，采取以下流動性管理策略：

資產(chǎn)方流動性管理策略：

（一）對于向本行關(guān)聯(lián)方發(fā)放的貸款、投資或拆放資金，協(xié)調(diào)其提前歸還本息；

（二）及時向人民銀行申請動用存款準(zhǔn)備金；

（三）拋售可供出售類證券，必要情況下出售持有至到期證券；

（四）出售長期資產(chǎn)或固定資產(chǎn)； 負(fù)債方流動性管理策略：

（一）向集團內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)實施融資；

（二）在采取以上措施仍不能化解風(fēng)險的，及時取得地方政府支持，向人民銀行申請再貸款、再貼現(xiàn)等資金支持。

第十八條

為有效應(yīng)對流動性風(fēng)險，全行應(yīng)逐步實施以下負(fù)債方融資管理策略：

（一）將本行與集團內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)融資策略合并考慮；

（二）建立融資總體定價策略；

（三）制定利用非傳統(tǒng)融資渠道的策略；

（四）制定零售和批發(fā)客戶提前支取和解約政策；

（五）確立同業(yè)承諾的備用提款額度；

（六）使用中央銀行信貸便利政策。

第五章 對外報告

第十九條 流動性風(fēng)險突發(fā)事件的對外報告分為：向中國人

民銀行、中國銀監(jiān)會等監(jiān)管部門的報告；通過新聞媒體向社會發(fā)布的公告。

第二十條 向中國人民銀行、中國銀監(jiān)會等監(jiān)管部門報告。本行向中央銀行、銀監(jiān)會等監(jiān)管部門報告的流動性風(fēng)險突發(fā)事件和處理方案，均由綜合管理部在領(lǐng)導(dǎo)小組的授權(quán)下，根據(jù)相關(guān)監(jiān)管要求報告。

第二十一條 通過新聞媒體向社會發(fā)布的公告。

（一）通過新聞媒體向社會發(fā)布的公告，均需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)，由綜合管理部指定專人提供給新聞媒體或按統(tǒng)一口徑接受采訪。

（二）在流動性風(fēng)險突發(fā)事件應(yīng)急處理期間，原則上不接受任何新聞媒體采訪；非經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)，行內(nèi)任何其他人員不得向新聞媒體透露流動性風(fēng)險應(yīng)急處理的相關(guān)信息或接受采訪。

第六章 責(zé)任追究

第二十二條 發(fā)生流動性風(fēng)險時，相關(guān)責(zé)任人員、部門有下列行為之一的，應(yīng)視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的行政或紀(jì)律處分：

（一）故意隱瞞風(fēng)險情況造成風(fēng)險蔓延擴大和形成系統(tǒng)性、區(qū)域性風(fēng)險的；

（二）發(fā)生流動性風(fēng)險事件后沒有在規(guī)定時間及時上報的；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)向外界泄漏風(fēng)險情況釀成不良后果的；

（四）存在濫用職權(quán)、玩忽職守行為的。

第七章 附則

第二十三條 本應(yīng)急計劃由風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋，自印發(fā)之日起實施。