第一篇：稅務(wù)風險管理辦法

黃石邦柯科技股份有限公司

稅務(wù)風險管理辦法

第一章 總則

第一條 為了加強黃石邦柯科技有限責任公司（以下簡稱“邦柯”）稅務(wù)風險控制，防范稅務(wù)違法行為，有效降低稅務(wù)風險，根據(jù)國家財務(wù)稅收法律法規(guī)，結(jié)合邦柯實際情況，制定本辦法。

第二條 稅務(wù)風險是指公司涉稅行為未能正確有效遵守稅收法規(guī)以及因未能充分利用稅收政策或者稅收風險規(guī)避措施運用不當而導(dǎo)致公司未來利益的可能損失。具體表現(xiàn)為兩個方面，一是因主客觀原因?qū)е鹿緦Χ愂辗ㄒ?guī)的理解和執(zhí)行發(fā)生偏差，遭受稅務(wù)等部門的查處而增加稅收滯納金、罰款、罰金等額外支出的可能性；二是公司因多繳稅款或未充分利用稅收優(yōu)惠政策以及稅務(wù)籌劃不當?shù)纫蛩囟鴮?dǎo)致公司經(jīng)濟利益流失的可能性。

第三條 稅務(wù)風險管理的主要目標：

（一）稅務(wù)規(guī)劃具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；

（二）經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定；

（三）對稅務(wù)事項的會計處理符合相關(guān)會計制度或準則以及相關(guān)法律法規(guī)；

（四）納稅申報和稅款繳納符合稅法規(guī)定；

（五）稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準備和報備等涉稅事項符合稅法規(guī)定。

第二章

稅務(wù)風險管理組織機構(gòu)、崗位和職責

第四條 稅務(wù)風險管理由企業(yè)董事會負責督導(dǎo)并參與決策。董事會對稅務(wù)風險管理負最終領(lǐng)導(dǎo)責任。

第五條 董事會負責確定公司稅務(wù)風險管理總體目標、風險偏好、風險承受程度，批準風險管理策略和最大風險管理解決方案及稅務(wù)風險管理監(jiān)督評價審計報告。

第六條 財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)部主任負責稅務(wù)風險日常管理，對稅務(wù)風險管理負直接領(lǐng)導(dǎo)責任：

（一）財務(wù)部主任起草企業(yè)相關(guān)的稅務(wù)規(guī)劃，財務(wù)總監(jiān)審批；

（二）稅務(wù)資料、納稅申報表、稅款繳納劃撥憑證的準備與填報由稅務(wù)崗位人員完成，經(jīng)財務(wù)部主任一級復(fù)核后報財務(wù)總監(jiān)審批；

（三）財務(wù)部相應(yīng)崗位人員負責發(fā)票與財務(wù)印章保管；

（四）財務(wù)部主任負責稅務(wù)風險事項的處置，財務(wù)總監(jiān)負責事后檢查。第七條

財務(wù)部主要履行以下職責：

（一）制訂和完善企業(yè)稅務(wù)風險管理制度和其他涉稅規(guī)章制度；

（二）參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的稅務(wù)影響分析，提供稅務(wù)風險管理建議；

（三）組織實施企業(yè)稅務(wù)風險的識別、評估，監(jiān)測日常稅務(wù)風險并采取應(yīng)對措施；

（四）指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)職能部門、各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股企業(yè)開展稅務(wù)風險管理工作；

（五）建立稅務(wù)風險管理的信息和溝通機制；

（六）組織稅務(wù)培訓(xùn)，并向本企業(yè)其他部門提供稅務(wù)咨詢；

（七）承擔納稅申報、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準備和保管工作；

第八條 公司在財務(wù)部下設(shè)稅務(wù)崗位，安排1—2名具有2年以上稅務(wù)從業(yè)經(jīng)驗的人員負責邦柯的日常稅務(wù)事務(wù)。

第九條 涉稅崗位業(yè)務(wù)人員需具備必要的專業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)操守，遵紀守法。

第十條 公司定期對涉稅業(yè)務(wù)人員進行培訓(xùn)（如定期組織涉稅人員參加辦稅人員培訓(xùn)），不斷提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

第三章

稅務(wù)風險識別和評估的機制和方法

第十一條 公司定期進行稅務(wù)風險評估，稅務(wù)風險評估由財務(wù)部協(xié)同相關(guān)職能部門實施，也可聘請具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機構(gòu)（如會計師事務(wù)所、稅務(wù)所事務(wù)所）協(xié)助實施。

第十二條 財務(wù)部每年至少組織一次對全公司業(yè)務(wù)流程的稽核，以實現(xiàn)對稅務(wù)風險的評估?；说膬?nèi)容一般應(yīng)包括：材料采購、外協(xié)加工與付款流程，生產(chǎn)業(yè)務(wù)（包括物流、非標、硬件、軟件）流程、產(chǎn)品的銷售與收款流程、各業(yè)務(wù)流程中相關(guān)單據(jù)的真實性和合法性、相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的利用程度、主要稅種（如增值稅、企業(yè)所得稅）相關(guān)情況、特殊稅種（如個人所得稅、印花稅等）相關(guān)情況。

第十三條 財務(wù)部每月與材料采購中心、生產(chǎn)部門核對采購、生產(chǎn)情況，以識別相關(guān)風險。

第十四條 財務(wù)部協(xié)同市場部、銷售部，每月與客戶對賬，適時掌握產(chǎn)品的銷售情況，以識別銷售可能存在的稅務(wù)風險。

第四章

稅務(wù)風險控制與應(yīng)對的機制及措施

第十五條 財務(wù)部根據(jù)稅務(wù)風險評估的結(jié)果，考慮風險管理的成本和效益，制定稅務(wù)風險應(yīng)對策略，全面控制稅務(wù)風險。

第十六條 財務(wù)部建立稅務(wù)風險預(yù)警報告制度，包括定期稅務(wù)風險報告和特殊稅務(wù)風險報告。

（一）定期稅務(wù)風險報告是指財務(wù)部于每年年末對當年存在的稅務(wù)風險以及下年可能存在的稅務(wù)風險進行全面分析的報告；

（二）特殊稅務(wù)風險報告是對那些特別的、緊急的情況而做出的報告。如突然頒布的稅收政策直接造成企業(yè)成本、費用上升，這種特殊情況會對公司現(xiàn)有經(jīng)營或未來持續(xù)發(fā)展造成嚴重影響，企業(yè)涉稅人員必須將該項情況的背景、內(nèi)容、影響程度等用書面報告形式呈給總經(jīng)理。

第十七條 公司因內(nèi)部組織架構(gòu)、經(jīng)營模式或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，以及受行業(yè)慣例和監(jiān)管的約束而產(chǎn)生的稅務(wù)風險，財務(wù)部可以及時與稅務(wù)機關(guān)溝通，以尋求稅務(wù)機關(guān)的輔導(dǎo)和理解。

第十八條 公司財務(wù)部參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的制定，并跟蹤和監(jiān)控相關(guān)稅務(wù)風險。

（一）企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃包括全局性組織結(jié)構(gòu)規(guī)劃、產(chǎn)品和市場戰(zhàn)略規(guī)劃、競爭和發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃等。

（二）企業(yè)重大經(jīng)營決策包括重大對外投資、重大并購或重組、經(jīng)營模式的改變以及重要合同或協(xié)議的簽訂等。

第十九條 公司財務(wù)部參與企業(yè)重要經(jīng)營活動，并跟蹤和監(jiān)控相關(guān)稅務(wù)風險。

（一）參與價格的制定，并跟蹤定價原則的執(zhí)行情況。

（二）參與經(jīng)營業(yè)務(wù)的策略制定和執(zhí)行，以保證符合稅法規(guī)定。

第二十條 公司財務(wù)部協(xié)同相關(guān)職能部門，管理日常經(jīng)營活動中的稅務(wù)風險：

（一）參與制定或?qū)徍似髽I(yè)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)中涉稅事項的政策和規(guī)范；

（二）制定各項涉稅會計事務(wù)的處理流程，明確各自的職責和權(quán)限，保證對稅務(wù)事項的會計處理符合相關(guān)法律法規(guī)；

（三）完善納稅申報表編制、復(fù)核和審批、以及稅款繳納的程序，明確相關(guān)的職責和權(quán)限，保證納稅申報和稅款繳納符合稅法規(guī)定；

（四）按照稅法規(guī)定，真實、完整、準確地準備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，并按相關(guān)規(guī)定進行報備。

第二十一條 公司對于發(fā)生頻率較高的稅務(wù)風險建立監(jiān)控機制，評估其累計影響，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。

第五章

稅務(wù)信息管理體系和溝通機制

第二十二條 稅務(wù)崗配備專門的人員，及時匯編企業(yè)適用的稅法并定期更新。第二十三條 財務(wù)部及時對其他相關(guān)法律法規(guī)進行收集和更新，確保企業(yè)財務(wù)會計系統(tǒng)的設(shè)置和更改與法律法規(guī)的要求同步，合理保證會計信息的輸出能夠反映法律法規(guī)的最新變化。

第二十四條 公司財務(wù)部與稅務(wù)機關(guān)和其他相關(guān)單位保持有效的溝通，及時收集和反饋相關(guān)信息。

第六章

稅務(wù)風險管理的監(jiān)督和改進機制

第二十五條 公司建立定期檢查制度，通過財務(wù)部執(zhí)行稅務(wù)自查方案和自查程序，評估和審核稅務(wù)風險防控體系運行的有效性。

第二十六條 公司內(nèi)審部門對稅務(wù)執(zhí)行情況進行定期與不定期的監(jiān)督檢查，評估稅務(wù)風險管理的有效性。第二十七條 企業(yè)可以委托符合資質(zhì)要求的中介機構(gòu)，對企業(yè)稅務(wù)風險管理相關(guān)的內(nèi)部控制有效性進行評估，并向董事會和總經(jīng)理出具評估報告。

第二十八條 財務(wù)部根據(jù)自查、內(nèi)部審計或中介機構(gòu)的檢查結(jié)果，及時向董事會提交相應(yīng)的整改方案及整改動向，以持續(xù)改進邦柯的稅務(wù)風險控制水平。

第七章

附則

第二十九條 本辦法最終解釋權(quán)歸邦柯科技有限公司董事會。第三十條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第二篇：內(nèi)部稅務(wù)管理辦法

合生集團內(nèi)部稅務(wù)管理辦法

第一章 總則

(一)為規(guī)范集團各項涉稅事項操作，加強內(nèi)部稅務(wù)管理，根據(jù)國家現(xiàn)行稅收相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團的實際情況和管理需要，制定本辦法。(二)本辦法適用于集團屬下的所有境內(nèi)企業(yè)，包括地產(chǎn)板塊企業(yè)與其他板塊企業(yè)。(三)集團內(nèi)部稅務(wù)管理以確保遵循稅收法律法規(guī)、塑造誠信納稅形象、有效防范稅務(wù)風險、合理降低稅收成本為指導(dǎo)原則。(四)稅務(wù)管理的工作職責按集團內(nèi)部組織架構(gòu)的層級明確劃分，實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，各負其責。

（一）集團總部財務(wù)中心負責建立健全集團內(nèi)部稅務(wù)管理規(guī)章制度；審核批準或處理集團總部權(quán)責范圍內(nèi)的相關(guān)涉稅事項；統(tǒng)籌組織集團稅務(wù)風險管理和稅收籌劃活動；監(jiān)督、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、服務(wù)片區(qū)公司（或商業(yè)地產(chǎn)集團、康景物業(yè)管理集團，下同）的稅務(wù)管理工作。

（二）片區(qū)公司財務(wù)中心負責貫徹執(zhí)行集團內(nèi)部稅務(wù)管理規(guī)章制度，并結(jié)合自身具體情況制定實施細則；審核批準或處理片區(qū)公司權(quán)責范圍內(nèi)的相關(guān)涉稅事項；統(tǒng)籌組織片區(qū)公司稅務(wù)風險管理和稅收籌劃活動；監(jiān)督、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、服務(wù)項目公司（或其他板塊企業(yè)，下同）的稅務(wù)管理工作。

（三）項目公司財務(wù)部負責貫徹執(zhí)行集團內(nèi)部稅務(wù)管理規(guī)章制度及片區(qū)公司相應(yīng)制定的實施細則，嚴格規(guī)范本單位相關(guān)涉稅事項的辦理，切實加強稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作。

i.集團總部、片區(qū)公司及項目公司的具體稅務(wù)管理職責詳見附件一。

(五)第二章 涉稅事項操作及管理

(六)集團各單位和稅務(wù)管理人員應(yīng)嚴格遵守國家稅收法律、法規(guī)和政策，依法納稅，不得有偷稅、抗稅或其他違反稅收法律、法規(guī)行為，努力塑造企業(yè) 1 誠信納稅形象。(七)項目公司的財政和稅務(wù)登記，包括財政和稅務(wù)的設(shè)立、變更及注銷登記，財政和稅務(wù)登記證的換證與年審，由片區(qū)公司財務(wù)中心組織、督促屬下企業(yè)按照法定期限及時辦理，不得延誤。(八)項目公司每月（季）應(yīng)依照稅法規(guī)定準確計算所涉及稅種的應(yīng)納稅額，在當?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限內(nèi)及時辦理納稅申報并繳納稅款，取得完稅憑證；片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)對屬下企業(yè)納稅申報的真實性、完整性及準確性進行復(fù)核；集團總部財務(wù)中心將對存在重大異常納稅申報的項目公司、片區(qū)公司進行內(nèi)部稽核。i.項目公司如因特殊情況不能按期辦理納稅申報或繳納稅款的，應(yīng)提前征得片區(qū)公司財務(wù)中心同意，在片區(qū)公司財務(wù)中心的指導(dǎo)和幫助下，積極主動與稅務(wù)機關(guān)進行溝通協(xié)調(diào)，并按有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)辦理延期納稅申報或延期繳納稅款手續(xù)。

(九)涉及大額稅款支出的重大事項，包括企業(yè)所得稅匯算清繳、房地產(chǎn)項目土地增值稅清算和企業(yè)終止稅務(wù)清算，實行上下聯(lián)動、全程監(jiān)控的工作機制。

（一）匯（清）算審計前控制：項目公司應(yīng)進行自查測算，并將自測結(jié)果及存在的稅務(wù)問題和待定事項上報片區(qū)公司財務(wù)中心審核；片區(qū)公司經(jīng)審核研究后，提出匯（清）算初步方案上報集團總部財務(wù)中心審定；匯（清）算方案確定后，片區(qū)公司、項目公司應(yīng)按照要求及時處理相關(guān)稅務(wù)問題和待定事項。

（二）匯（清）算審計過程控制：項目公司應(yīng)與稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)中介機構(gòu)積極溝通，存在雙方意見不一致的問題及時上報片區(qū)公司財務(wù)中心協(xié)調(diào)解決；片區(qū)公司把握不了的重大疑難問題應(yīng)及時上報，由集團總部財務(wù)中心給予指導(dǎo)與協(xié)助。匯（清）算審計報告初稿須經(jīng)片區(qū)公司、集團總部財務(wù)中心審核批準后，方可出具正式報告。

（三）匯（清）算審計后控制：項目公司應(yīng)按法定期限向主管稅務(wù)機關(guān)報送匯（清）算審計報告及其他相關(guān)資料；片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)對匯（清）算過程中發(fā)現(xiàn)的管理薄弱環(huán)節(jié)與潛在稅務(wù)風險及時進行總結(jié)，制定整改方案上報集團總部財務(wù)中心備案；集團總部財務(wù) 中心負責跟蹤、監(jiān)督片區(qū)公司整改方案的落實情況，并對帶有集團普遍性的稅務(wù)管理問題及時加以規(guī)范。

（四）資料上報時限要求：企業(yè)所得稅匯算清繳，片區(qū)公司向集團總部財務(wù)中心上報匯算初步方案的時限為3月15日前，上報匯算審計報告初稿的時限為4月底前；房地產(chǎn)項目土地增值稅清算和企業(yè)終止稅務(wù)清算，片區(qū)公司向集團總部財務(wù)中心上報清算初步方案的時限為清算審計開始15日前，上報清算審計報告未定稿的時限為報送稅務(wù)機關(guān)15日前。

(十)項目公司應(yīng)遵循企業(yè)會計準則、集團會計核算辦法及稅收法律、法規(guī)的要求，及時辦理涉稅業(yè)務(wù)會計核算；片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)對項目公司涉稅業(yè)務(wù)會計核算的及時性、準確性及合規(guī)性進行監(jiān)督和指導(dǎo)；集團總部財務(wù)中心將對涉稅業(yè)務(wù)會計核算中出現(xiàn)的重大或普遍性問題及時加以規(guī)范。(十一)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)運行中，項目公司必須嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及實施細則等有關(guān)規(guī)定，根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)開具和取得真實、合法、有效的發(fā)票，不得以白條、收據(jù)、虛假或作廢發(fā)票列支成本費用；集團總部、片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)對發(fā)票管理情況進行監(jiān)督和檢查。i.第十一條 片區(qū)公司應(yīng)及時辦理依法享受稅收減免優(yōu)惠政策的相關(guān)手續(xù)，積極爭取財政獎勵；集團總部財務(wù)中心負責進行跟蹤、督促和指導(dǎo)。

ii.第十二條 片區(qū)公司應(yīng)及時辦理香港顧問費合同、外債合同、利潤分配等對外付匯涉稅事項的完稅手續(xù)；集團總部財務(wù)中心負責進行跟蹤、督促和指導(dǎo)。

iii.第十三條 片區(qū)公司對外捐贈，只有符合稅法規(guī)定的公益性捐贈條件并取得合規(guī)捐贈票據(jù)，方可在企業(yè)所得稅前計算扣除。集團總部、片區(qū)公司財務(wù)中心在合同會簽或付款審批時，對不符合法定稅前扣除條件的對外捐贈事項應(yīng)提出專業(yè)操作意見，以爭取能在企業(yè)所得稅前依法計算扣除。

(十二)第三章 稅務(wù)風險管理

i.第十四條 集團各單位和稅務(wù)管理人員應(yīng)樹立正確的稅務(wù)風險意識，提高稅務(wù)風險管理能力，保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎態(tài)度，加強稅務(wù) 風險的防范與控制。

ii.第十五條 集團總部和片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)定期或根據(jù)需要不定期組織屬下企業(yè)開展稅務(wù)風險測評，依據(jù)測評結(jié)果有針對性地檢查自身可能存在問題的事項、科目，及時發(fā)現(xiàn)潛在稅務(wù)風險，并采取相應(yīng)的防范與控制措施。

iii.第十六條 集團總部和片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)加強對重大經(jīng)濟合同簽訂前的稅務(wù)審核，在各自的權(quán)責范圍內(nèi)負責出具稅務(wù)風險提示及防控轉(zhuǎn)化意見。

iv.第十七條 集團總部和片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)加強對收購、兼并、資產(chǎn)重組等資本運營操作前的稅務(wù)風險調(diào)查和審核，在各自的權(quán)責范圍負責對收購、兼并、資產(chǎn)重組等資本運營方案提供稅務(wù)建議。v.第十八條 對稅務(wù)部門依法進行的稅務(wù)檢查，片區(qū)公司和項目公司應(yīng)緊密配合、全力應(yīng)對，在接受檢查過程中集團總部財務(wù)中心應(yīng)及時給予指導(dǎo)與協(xié)助。

（二）接到稅務(wù)檢查通知書后，項目公司應(yīng)及時通知片區(qū)公司和集團總部財務(wù)中心；在稅務(wù)檢查開始前，片區(qū)公司、項目公司應(yīng)根據(jù)稅務(wù)檢查內(nèi)容積極準備相關(guān)資料，全面、認真評估稅務(wù)檢查中可能碰到的問題并制定相應(yīng)的應(yīng)對策略和方法。

（三）在接受稅務(wù)檢查期間，項目公司財務(wù)經(jīng)理（或主管）和片區(qū)公司稅務(wù)管理師為主要責任人，負責接受詢問和解釋，向稅務(wù)部門提供的各類資料，應(yīng)經(jīng)片區(qū)公司財務(wù)中心審核批準；在接受檢查過程中，片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)帶領(lǐng)或指導(dǎo)項目公司與稅務(wù)部門加強溝通、協(xié)調(diào)，對存在意見不一致的事項或問題應(yīng)積極收集于我方有利的相關(guān)佐證資料，爭取取得稅務(wù)部門的認同或諒解；集團總部財務(wù)中心應(yīng)緊密關(guān)注整個檢查進展情況，及時對片區(qū)公司、項目公司給予指導(dǎo)與協(xié)助，對涉及集團層面的涉稅處理事項，在了解事情全貌后給予答復(fù)。

（四）稅務(wù)檢查結(jié)束后，片區(qū)公司和項目公司應(yīng)積極取得稅務(wù)檢查處理意見初稿，及時組織有關(guān)人員研究、復(fù)核稅務(wù)檢查結(jié)論，制定改進方案報集團總部財務(wù)中心備案并組織落實；集團總部財務(wù)中心應(yīng) 對帶有集團普遍性的稅務(wù)管理問題及時加以規(guī)范，對涉及其他業(yè)務(wù)部門的管理問題應(yīng)盡快協(xié)調(diào)解決。

(十三)第四章 稅收籌劃管理

i.第十九條 集團各單位和稅務(wù)管理人員應(yīng)提高稅收籌劃意識，加強對稅收優(yōu)惠政策和各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的稅務(wù)研究，積極開展合法有效的稅收籌劃活動，合理降低企業(yè)稅收成本。

ii.第二十條 集團各單位開展的稅收籌劃必須符合以下“三性”原則。

(十四)合法性：稅收籌劃應(yīng)當在法律許可的范圍內(nèi)進行。

i.（二）籌劃性：稅收籌劃應(yīng)當是經(jīng)營活動發(fā)生前的事先合理規(guī)劃、籌措或安排。

（二）目的性：稅收籌劃應(yīng)當以降低稅收負擔為目的。i.第二十一條 集團各單位開展的稅收籌劃應(yīng)充分考慮以下因素。

（三）稅收籌劃成本：稅收籌劃應(yīng)事先充分估計因籌劃而發(fā)生的各類成本，包括直接成本、間接成本、機會成本和風險成本，進行必要的成本效益分析和綜合性考慮。

（四）稅法調(diào)整變化：稅收籌劃應(yīng)充分預(yù)計并時刻關(guān)注所依據(jù)稅法的調(diào)整變化，并據(jù)此相應(yīng)調(diào)整稅收籌劃的策略和方法。

i.第二十二條 片區(qū)公司、項目公司開展的稅收籌劃，實施前應(yīng)征求集團總部財務(wù)中心的意見，籌劃方案應(yīng)報集團總部財務(wù)中心備案。

(十五)第五章 稅務(wù)信息溝通與共享

i.第二十三條 項目公司應(yīng)按集團總部下發(fā)的稅務(wù)管理報表體系（詳見附件二）要求及時編制本單位的稅務(wù)管理報表，并經(jīng)片區(qū)公司審核、匯總后按期上報集團總部財務(wù)中心。

ii.第二十四條 集團總部財務(wù)中心應(yīng)定期編制集團稅務(wù)簡報，內(nèi)容包括集團稅務(wù)工作信息、最新稅收法規(guī)政策、典型稅務(wù)案例等，傳達片區(qū)公司、項目公司組織學(xué)習(xí)與交流；片區(qū)公司財務(wù)中心可定期或根據(jù)需要不定期編制本片區(qū)公司的稅務(wù)簡報，并報集團總部財務(wù)中 心備案。

iii.第二十五條 片區(qū)公司應(yīng)密切跟蹤本片區(qū)地方稅收政策的變化情況，當?shù)胤蕉愂照甙l(fā)生變動或調(diào)整時應(yīng)及時填制《合生集團XX片區(qū)地方稅務(wù)政策變動情況分析報告》（詳見附件三），上報集團總部財務(wù)中心。

iv.第二十六條 各類稅務(wù)信息除在集團各級財務(wù)部門內(nèi)實行共享外，還應(yīng)根據(jù)需要及時傳遞至公司管理層及與之相關(guān)的其他業(yè)務(wù)部門，以使公司在業(yè)務(wù)決策時能充分考慮稅收影響，力求從業(yè)務(wù)操作層面防控稅務(wù)風險。

(十六)第六章 外部關(guān)系處理與協(xié)調(diào)

i.第二十七條 片區(qū)公司和項目公司應(yīng)按照法治與公關(guān)相結(jié)合的原則，正確處理和協(xié)調(diào)與所在地稅務(wù)部門之間的稅企關(guān)系，爭取建立多層次、多渠道的溝通關(guān)系并保持長期良好溝通；集團總部財務(wù)中心應(yīng)對片區(qū)公司、項目公司稅企關(guān)系的處理給予指導(dǎo)和協(xié)助。

ii.第二十八條 辦理項目公司稅務(wù)鑒證、咨詢業(yè)務(wù)的稅務(wù)中介機構(gòu)，統(tǒng)一由片區(qū)公司從合資格、實力強、信譽好的稅務(wù)中介機構(gòu)中選聘，并報集團總部財務(wù)中心備案，接受集團總部財務(wù)中心的監(jiān)督；項目公司應(yīng)與片區(qū)公司統(tǒng)一安排的稅務(wù)中介機構(gòu)建立良好合作關(guān)系，業(yè)務(wù)合作過程如出現(xiàn)問題應(yīng)及時向片區(qū)公司反饋；每年年初片區(qū)公司將根據(jù)現(xiàn)聘稅務(wù)中介構(gòu)的工作質(zhì)量及雙方合作情況，在征求集團總部和項目公司的意見后決定續(xù)聘或更換。

(十七)第七章 稅務(wù)培訓(xùn)

i.第二十九條 集團總部財務(wù)中心每年應(yīng)組織至少一次的全集團范圍的稅收法規(guī)培訓(xùn)，及時傳達國家稅收政策的最新變化及其對本集團的影響和應(yīng)對措施，以提高各級稅務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)與應(yīng)變能力。

ii.第三十條 集團總部和片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)針對稅務(wù)管理中出現(xiàn)的問題或重要工作制度的推行或重大稅收籌劃的實施，根據(jù)需要及時組織專項工作培訓(xùn)，以利于稅務(wù)管理問題的解決和稅務(wù)管理工作的開展。

(十八)第八章 工作檢查、考評及獎懲

i.第三十一條 集團總部和片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)定期組織對屬下企業(yè)的稅務(wù)管理工作情況進行常規(guī)檢查，并可根據(jù)管理需要不定期對部分企業(yè)進行重點檢查；接受檢查的企業(yè)應(yīng)積極配合，如實反映情況，及時提供相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞或故意拖延。

ii.第三十二條 集團總部和片區(qū)公司財務(wù)中心應(yīng)按照人力資源部門的安排，每年組織對本級稅務(wù)管理人員的工作績效及屬下企業(yè)稅務(wù)管理的工作業(yè)績進行考評。

iii.第三十三條 集團總部和片區(qū)公司將根據(jù)工作檢查情況及考評結(jié)果，對以下企業(yè)及個人給予相應(yīng)獎懲。

(十九)對嚴格執(zhí)行集團內(nèi)部稅務(wù)管理規(guī)章制度，認真履行稅務(wù)管理職責，工作成績突出的企業(yè)及個人，給予相應(yīng)獎勵。

(二十)對因違反集團內(nèi)部稅務(wù)管理規(guī)章制度或工作失職，給集團造成經(jīng)濟損失或聲譽受損的企業(yè)及相關(guān)責任人，根據(jù)情節(jié)輕重或造成后果嚴重程度給予相應(yīng)處罰，如有違反法規(guī)行為的，并將移送司法機關(guān)追究其法律責任。

(二十一)第九章 附則

i.第三十四條 片區(qū)公司、商業(yè)地產(chǎn)集團和康景物業(yè)管理集團可根據(jù)本辦法，結(jié)合自身具體情況制定實施細則，報集團總部財務(wù)中心備案。

ii.第三十五條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行，由集團總部財務(wù)中心負責解釋、修改，原《稅務(wù)規(guī)范操作指引》同時廢止。

iii.iv.v.附件一：合生集團稅務(wù)管理工作職責一覽表 附件二：合生集團稅務(wù)管理報表體系（另發(fā)）

附件三：合生集團XX片區(qū)地方稅收政策變動情況分析報告（另發(fā)）

第三篇：《稅務(wù)登記管理辦法》

附件10

稅務(wù)登記管理辦法

（2003年12月17日國家稅務(wù)總局令第7號公布，根據(jù)2014年12月27日 《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈稅務(wù)登記管理辦法〉 的決定》和2018年6月15日《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改

部分稅務(wù)部門規(guī)章的決定》修正）

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范稅務(wù)登記管理，加強稅源監(jiān)控，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）以及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（以下簡稱《實施細則》）的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，均應(yīng)當按照《稅收征管法》及《實施細則》和本辦法的規(guī)定辦理稅務(wù)登記。

前款規(guī)定以外的納稅人，除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，也應(yīng)當按照《稅收征管法》及《實施細則》和本辦法的規(guī)定辦理稅務(wù)登記。

根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定負有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人（國家機關(guān)除外），應(yīng)當按照《稅收征管法》及《實施細則》和本辦法的規(guī)定辦理扣繳稅款登記。

第三條 縣以上（含本級，下同）稅務(wù)局（分局）是稅務(wù)登記的主管稅務(wù)機關(guān)，負責稅務(wù)登記的設(shè)立登記、變更登記、注銷登記和稅務(wù)登記證驗證、換證以及非正常戶處理、報驗登記等有關(guān)事項。

第四條 稅務(wù)登記證件包括稅務(wù)登記證及其副本、臨時稅務(wù)登記證及其副本。

扣繳稅款登記證件包括扣繳稅款登記證及其副本。

第五條 縣以上稅務(wù)局（分局）按照國務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍，實施屬地管理。有條件的城市，可以按照“各區(qū)分散受理、全市集中處理”的原則辦理稅務(wù)登記。

第六條 稅務(wù)局（分局）執(zhí)行統(tǒng)一納稅人識別號。納稅人識別號由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局按照納稅人識別號代碼行業(yè)標準聯(lián)合編制，統(tǒng)一下發(fā)各地執(zhí)行。

已領(lǐng)取組織機構(gòu)代碼的納稅人，其納稅人識別號共15位，由納稅人登記所在地6位行政區(qū)劃碼+9位組織機構(gòu)代碼組成。以業(yè)主身份證件為有效身份證明的組織，即未取得組織機構(gòu)代碼證書的個體工商戶以及持回鄉(xiāng)證、通行證、護照辦理稅務(wù)登記的納稅人，其納稅人識別號由身份證件號碼+2位順序碼組成。

納稅人識別號具有唯一性。

第七條 納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件：

（一）開立銀行賬戶；

（二）領(lǐng)購發(fā)票。

納稅人辦理其他稅務(wù)事項時，應(yīng)當出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準相關(guān)信息后辦理手續(xù)。

第二章 設(shè)立登記

第八條 企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人），向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記：

（一）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)發(fā)放稅務(wù)登記證及副本；

（二）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的，應(yīng)當自有關(guān)部門批準設(shè)立之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)發(fā)放稅務(wù)登記證及副本；

（三）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的，應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本；

（四）有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應(yīng)當自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本；

（五）境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本。

第九條 本辦法第八條規(guī)定以外的其他納稅人，除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，均應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向納稅義務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)發(fā)放稅務(wù)登記證及副本。

第十條 稅務(wù)機關(guān)對納稅人稅務(wù)登記地點發(fā)生爭議的，由其共同的上級稅務(wù)機關(guān)指定管轄。

第十一條 納稅人在申報辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當根據(jù)不同情況向稅務(wù)機關(guān)如實提供以下證件和資料：

（一）工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件；

（二）有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；

（三）組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書；

（四）法定代表人或負責人或業(yè)主的居民身份證、護照或者其他合法證件。

其他需要提供的有關(guān)證件、資料，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)確定。

第十二條 納稅人在申報辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當如實填寫稅務(wù)登記表。

稅務(wù)登記表的主要內(nèi)容包括：

（一）單位名稱、法定代表人或者業(yè)主姓名及其居民身份證、護照或者其他合法證件的號碼；

（二）住所、經(jīng)營地點；

（三）登記類型；

（四）核算方式；

（五）生產(chǎn)經(jīng)營方式；

（六）生產(chǎn)經(jīng)營范圍；

（七）注冊資金（資本）、投資總額；

（八）生產(chǎn)經(jīng)營期限；

（九）財務(wù)負責人、聯(lián)系電話；

（十）國家稅務(wù)總局確定的其他有關(guān)事項。

第十三條 納稅人提交的證件和資料齊全且稅務(wù)登記表的填寫內(nèi)容符合規(guī)定的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當日辦理并發(fā)放稅務(wù)登記證件。納稅人提交的證件和資料不齊全或稅務(wù)登記表的填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當場通知其補正或重新填報。

第十四條 稅務(wù)登記證件的主要內(nèi)容包括：納稅人名稱、稅 務(wù)登記代碼、法定代表人或負責人、生產(chǎn)經(jīng)營地址、登記類型、核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營范圍（主營、兼營）、發(fā)證日期、證件有效期等。

第十五條 已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項，稅務(wù)機關(guān)不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。

根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機關(guān)發(fā)放扣繳稅款登記證件。

第三章 變更登記

第十六條 納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

第十七條 納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登 記機關(guān)如實提供下列證件、資料，申報辦理變更稅務(wù)登記：

（一）工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照；

（二）納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件；

（三）稅務(wù)機關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件（登記證正、副本和登記表等）；

（四）其他有關(guān)資料。

第十八條 納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記，或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當自稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關(guān)機關(guān)批準或者宣布變更之日起30日內(nèi)，持下列證件到原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記：

（一）納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件；

（二）稅務(wù)機關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件（登記證正、副本和稅務(wù)登記表等）；

（三）其他有關(guān)資料。

第十九條 納稅人提交的有關(guān)變更登記的證件、資料齊全的，應(yīng)如實填寫稅務(wù)登記變更表，符合規(guī)定的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當日辦理； 不符合規(guī)定的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)通知其補正。

第二十條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當于受理當日辦理變更稅務(wù)登記。納稅人稅務(wù)登記表和稅務(wù)登記證中的內(nèi)容都發(fā)生變更的，稅務(wù)機關(guān)按變更后的內(nèi)容重新發(fā)放稅務(wù)登記證件；納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅務(wù)機關(guān)不重新發(fā)放稅務(wù)登記證件。

第四章 停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

第二十一條 實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過一年。

第二十二條 納稅人在申報辦理停業(yè)登記時，應(yīng)如實填寫停業(yè)復(fù)業(yè)報告書，說明停業(yè)理由、停業(yè)期限、停業(yè)前的納稅情況和發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。

第二十三條 納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款。

第二十四條 納稅人應(yīng)當于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之前，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理復(fù)業(yè)登記，如實填寫《停業(yè)復(fù)業(yè)報告書》，領(lǐng)回并啟用稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿及其停業(yè)前領(lǐng)購的發(fā)票。

第二十五條 納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機關(guān)辦理延長停業(yè)登記，并如實填寫《停業(yè)復(fù)業(yè)報告書》。

第五章 注銷登記

第二十六條 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登 記。

納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

第二十七條 納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

第二十八條 境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當在項目完工、離開中國前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

第二十九條 納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

第六章 外出經(jīng)營報驗登記

第三十條 納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證到主管稅務(wù)機關(guān)開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》（以下簡稱《外管證》）。

第三十一條 稅務(wù)機關(guān)按照一地一證的原則，發(fā)放《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180天。

第三十二條 納稅人應(yīng)當在《外管證》注明地進行生產(chǎn)經(jīng)營前向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)報驗登記，并提交下列證件、資料：

（一）稅務(wù)登記證件副本；

（二）《外管證》。

納稅人在《外管證》注明地銷售貨物的，除提交以上證件、資料外，應(yīng)如實填寫《外出經(jīng)營貨物報驗單》，申報查驗貨物。

第三十三條 納稅人外出經(jīng)營活動結(jié)束，應(yīng)當向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)填報《外出經(jīng)營活動情況申報表》，并結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票。

第三十四條 納稅人應(yīng)當在《外管證》有效期屆滿后10日內(nèi)，持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)。

第七章 證照管理

第三十五條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當加強稅務(wù)登記證件的管理，采取實地調(diào)查、上門驗證等方法進行稅務(wù)登記證件的管理。

第三十六條 稅務(wù)登記證式樣改變，需統(tǒng)一換發(fā)稅務(wù)登記證的，由國家稅務(wù)總局確定。

第三十七條 納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，如實填寫《稅務(wù)登記證件遺失報告表》，并將納稅人的名稱、稅務(wù)登記證件名稱、稅務(wù)登記證件號碼、稅務(wù)登記證件有效期、發(fā)證機關(guān)名稱在稅務(wù)機關(guān)認可的報刊上作遺失聲明，憑報刊上刊登的遺失聲明到主管稅務(wù)機關(guān)補辦稅務(wù)登記證件。

第八章 非正常戶處理

第三十八條 已辦理稅務(wù)登記的納稅人未按照規(guī)定的期限申 報納稅，在稅務(wù)機關(guān)責令其限期改正后，逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當派員實地檢查，查無下落并且無法強制其履行納稅義務(wù)的，由檢查人員制作非正常戶認定書，存入納稅人檔案，稅務(wù)機關(guān)暫停其稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票的使用。

第三十九條 納稅人被列入非正常戶超過三個月的，稅務(wù)機關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其《實施細則》的規(guī)定執(zhí)行。

第九章 法律責任

第四十條 納稅人不辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責令其限期改正；逾期不改正的，依照《稅收征管法》第六十條第一款的規(guī)定處罰。

第四十一條 納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。納稅人涉嫌其他違法行為的，按有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理。

第四十二條 扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責令其限期改正，并可處以1000元以下的罰款。

第四十三條 納稅人、扣繳義務(wù)人違反本辦法規(guī)定，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。

第四十四條 稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，違反本辦法規(guī)定為納稅人辦理稅務(wù)登記相關(guān)手續(xù)，或者濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，調(diào)離工作崗位，并依法給予行政處分。

第十章 附 則

第四十五條 本辦法涉及的標識、戳記和文書式樣，由國家稅務(wù)總局確定。

第四十六條 本辦法由國家稅務(wù)總局負責解釋。各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局可根據(jù)本辦法制定具體的實施辦法。

第四十七條 本辦法自2004年2月1日起施行。

第四篇：公司風險管理辦法

XXX有限公司

全面風險管理辦法

簽發(fā)日期：

實施日期：

第一章總則

第一條為推進XXX有限公司（下簡稱公司）全面風險管理工作，加強風險控制，確保企業(yè)目標實現(xiàn)，促進公司持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》等法律以及《XXX》等規(guī)章制度，制定本辦法。

第二條本辦法所稱全面風險管理是公司全體員工共同采用的所有針對各種風險管理活動的總稱，通過合理的方法識別、分析、整合、溝通、評價、應(yīng)對以及控制風險，選擇最佳的風險管理措施對風險予以處理，以較少的成本將各類不確定因素產(chǎn)生的結(jié)果控制在預(yù)期可接受范圍內(nèi)，從而最大限度地減少風險損失，提高經(jīng)濟效益，為公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)提供合理保障。

第三條本辦法適用于XX公司各職能部門。

第四條全面風險管理總體目標

（一）確保將風險控制在公司總體目標要求的范圍內(nèi)。

（二）確保內(nèi)部信息溝通的可靠性，生產(chǎn)信息、財務(wù)報告的真實性。

（三）確保公司開展的各項業(yè)務(wù)遵守相關(guān)的法律、法規(guī)。

（四）確保降低純粹風險可能帶來的收益變動，實現(xiàn)穩(wěn)定的收益，提升公司的總體績效。

（五）確保公司的正常經(jīng)營活動不因風險事故的影響而中斷。

（六）確保公司建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理機制，保護企業(yè)不因災(zāi)害性風險或人為失誤而遭受重大損失。

第五條全面風險管理的基本原則

（一）整體性原則，公司全面風險管理的構(gòu)建要以公司的戰(zhàn)略目標為指導(dǎo)，從整體上把握公司的風險狀況，結(jié)合公司內(nèi)、外部環(huán)境將各相關(guān)部門有效地進行融合，從組合風險的角度考慮風險。在確定長中短期目標后根據(jù)目標進行事件確認、風險評估，制定相應(yīng)的風險管理策略，構(gòu)建相應(yīng)的方針政策對風險實施管理，確保目標的實現(xiàn)。

（二）成本效益原則，公司要對全面風險管理具體措施的成本及其收益進行比較，權(quán)衡成本與收益，要以切實、可行為目標，合理地制定方案、選擇方法。針對在公司風險經(jīng)營中可能造成較大經(jīng)濟損失、產(chǎn)生廣泛影響的關(guān)鍵風險進行預(yù)控管理。構(gòu)建一個區(qū)分重點風險與一般風險、關(guān)鍵風險與非關(guān)鍵風險的合理體系。

（三）制衡性原則，全面風險管理應(yīng)當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方面互相制約、互相監(jiān)督，同時兼顧運營效率，避免職能交叉、缺失或權(quán)責過于集中。形成各司其職、各負其責、互相制約、相互協(xié)調(diào)的工作機制。

第二章全面風險管理組織體系

第六條全面風險管理組織體系

公司全面風險管理組織體系分三道防線：第一道防線是風險責任部門，即公司相關(guān)職能部門；第二道防線是公司風險管理委員會；第三道防線是風險監(jiān)督體系，即建立XX公司自我監(jiān)督與集團公司監(jiān)督相結(jié)合的雙層監(jiān)督體系。

（一）風險責任部門

公司的相關(guān)職能部門：總經(jīng)理事務(wù)部、黨群工作部、營運操作部、工程技術(shù)部、計劃財務(wù)部、行政人事部、安全監(jiān)督部是公司的風險責任部門，其主要的職責是：

1、執(zhí)行風險管理的基本流程，配合風險管理委員會在本部門開展和落實相關(guān)工作。

2、在本職能部門設(shè)立風險管理崗位，落實人員負責、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)風險管理工作。

3、在本職能部門的工作范疇內(nèi)識別風險類別，衡量和評估風險，明確風險的來源。

4、開展落實重大風險的應(yīng)對工作，提出風險應(yīng)對策略和內(nèi)部控制措施及優(yōu)化方案。

5、做好風險管理信息收集和上報工作。

（二）風險管理委員會

公司風險管理委員會由風險管理領(lǐng)導(dǎo)小組和風險管理工作小組組成，風險管理領(lǐng)導(dǎo)小組（下簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組）由公司總經(jīng)理擔任組長，各部門經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)小組組員。其主要職責是：

1、審批關(guān)于全面風險管理的規(guī)章制度。

2、審批公司全面風險評估報告、風險管理工作報告。

3、對公司各部門的風險進行組合管理。

4、監(jiān)督公司關(guān)鍵性的風險指標。

5、對全面風險管理提出管理建議。

風險管理工作小組（下簡稱工作小組）由各部門風險管理員組成，其機構(gòu)以及向領(lǐng)導(dǎo)小組溝通、匯報的職能設(shè)置在總經(jīng)理事務(wù)部，工作小組的主要職責是：

1、編制關(guān)于全面風險管理的規(guī)章制度。

2、研究提出公司全面風險評估報告、風險管理工作報告。

3、度量風險，評估風險，向領(lǐng)導(dǎo)小組報告關(guān)鍵性風險指標的管理情況。

4、對全面風險管理有效性進行評估，研究提出全面風險管理的改進方案。

5、負責組織協(xié)調(diào)全面風險管理的日常工作，包括風險數(shù)據(jù)庫的建立與維護、風險清單

和風險應(yīng)對方案的匯總整理。

（三）風險監(jiān)督體系

風險監(jiān)督體系分為兩個層次，第一層次是公司內(nèi)部審計人員對公司風險管理工作的整體有效性進行監(jiān)督，第二層次是集團公司內(nèi)部審計部門對公司風險管理工作進行全面的評估、審計工作。

公司根據(jù)集團公司的要求，配備內(nèi)部審計專職人員，形成了風險監(jiān)督部門的第一層次。內(nèi)部審計專職人員的職責包括檢驗風險管理工作流程和體系是否合理，風險管理控制是否有效，制定相關(guān)的風險審計計劃并實施風險審計。

集團公司每年對公司進行的內(nèi)部審計工作構(gòu)成了風險監(jiān)督的第二層次。內(nèi)部審計結(jié)合經(jīng)營業(yè)績考核、經(jīng)濟責任、內(nèi)部控制等審計項目對公司開展的風險管理工作進行全面評估并對工作成效進行監(jiān)督、評價，并出具內(nèi)部審計報告。

第三章全面風險管理工作流程

第七條風險識別

根據(jù)公司整體目標和各職能部門的部門目標，從管理企業(yè)風險和創(chuàng)造企業(yè)價值出發(fā)，各風險責任部門須對自身工作范疇內(nèi)存在的各類風險進行識別、分析。

（一）各風險責任部門應(yīng)全面識別部門內(nèi)部與外部的現(xiàn)有風險與潛在風險，并對識別出的風險進行分析，確定各種風險因素發(fā)生的可能性與影響程度，填寫《部門風險管理檔案-匯總表》（見附件）提交工作小組。

（二）工作小組應(yīng)對《部門風險管理檔案-匯總表》進行整理，按照風險類別對每個單體風險進行分類匯總；根據(jù)XX公司長期戰(zhàn)略規(guī)劃與公司內(nèi)、外部環(huán)境，分析整理公司戰(zhàn)略相關(guān)的關(guān)鍵風險。

第八條風險評估

（一）工作小組應(yīng)根據(jù)集團要求，結(jié)合公司自身經(jīng)營現(xiàn)狀、財務(wù)數(shù)據(jù)、領(lǐng)導(dǎo)層意見等方面的資料制定《風險評估標準》，報領(lǐng)導(dǎo)小組審批，并根據(jù)公司經(jīng)營變化及時對該《標準》進行修訂和完善。

（二）風險責任部門應(yīng)按照《風險評估標準》對《部門風險檔案-匯總表》中已經(jīng)識別的各項風險進行評估，填寫《部門風險檔案-單項風險明細表》對固有風險和基于現(xiàn)有管理舉措之下的剩余風險進行評估，并對識別出的重大風險形成重點風險項目匯總報告。

（三）《部門風險檔案-單項風險明細表》的主要內(nèi)容包括風險的名稱、風險描述、固有風險評級、剩余風險評級、風險責任部門現(xiàn)有的風險應(yīng)對措施、風險應(yīng)對的管理建議等。

（四）重點風險項目工作詳見第四章

第九條風險應(yīng)對

（一）工作小組根據(jù)風險評估結(jié)果，繪制“風險應(yīng)對策略圖”。匯總每個單體風險檔案，建立風險數(shù)據(jù)庫，并進行日常維護工作。

（二）風險責任部門應(yīng)對重大風險進行日常跟蹤檢查工作，明確重大單體風險的執(zhí)行情況。將所屬的其他單體風險納入本部門的日常監(jiān)控管理。

第十條風險監(jiān)督

（一）工作小組負責對相關(guān)風險管理數(shù)據(jù)的日常管理、監(jiān)督，并定期對風險責任部門已經(jīng)開展的風險緩解措施或內(nèi)部控制的有效性進行評估。

（二）工作小組每年一次對上述風險管理流程體系的貫徹情況進行回顧、總結(jié)、對不足之處提出改進建議，形成書面報告，報領(lǐng)導(dǎo)小組審批。并依據(jù)報告責成相關(guān)部門進行整改，對其后續(xù)的風險管理進行監(jiān)督、檢查。

第十一條風險管理持續(xù)改進

風險管理委員會應(yīng)該按照全面風險管理體系和流程的實際運作情況對現(xiàn)有模式進行維護、完善和改進，推進管理制度和業(yè)務(wù)流程得優(yōu)化，加強風險管理體系的適應(yīng)能力?？偨Y(jié)風險管理經(jīng)驗和教訓(xùn)，推廣先進的管理方法，必要時對風險責任部門進行相關(guān)培訓(xùn)。

第四章重點風險項目管理流程

第十二條重點風險項目的報告

各風險責任部門應(yīng)每年就工作范疇內(nèi)識別出的重大風險向風險管理委員會提交重點風險管理項目匯總報告。報告應(yīng)該包括風險名稱、固有風險評級、現(xiàn)有的緩解措施和內(nèi)部控制流程、剩余風險評級、風險應(yīng)對策略等。

第十三條 重點風險項目評審

工作小組對各風險責任部門上報的重點風險管理項目匯總報告進行初審，形成公司的重點風險項目工作計劃，報領(lǐng)導(dǎo)小組審批。

第十四條 重點風險應(yīng)對方案設(shè)計

（一）根據(jù)重點風險項目工作計劃，由工作小組牽頭開展重點風險項目應(yīng)對方案設(shè)計。

（二）風險應(yīng)對方案包括但不限于：

1、該重點風險項目應(yīng)對管理的策略、目標和原則；

2、具體工作流程和相關(guān)制度或者細則；

3、關(guān)鍵風險指標；

4、涉及到的關(guān)鍵內(nèi)部控制活動。

（三）重點風險項目應(yīng)對方案審批

重點風險項目應(yīng)對方案由領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過。

第十五條重點風險項目應(yīng)對的實施執(zhí)行

工作小組應(yīng)在重點風險項目應(yīng)對方案審批通過之后，將具體重點風險項目及其應(yīng)對策略、方法分解至各風險責任部門。風險責任部門根據(jù)應(yīng)對方案開展風險應(yīng)對工作，監(jiān)控關(guān)鍵風險指標，完成關(guān)鍵內(nèi)部控制活動，并記錄執(zhí)行情況。采取相關(guān)應(yīng)對措施后仍存在巨大風險的，有關(guān)風險責任部門應(yīng)該及時向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，并進行重大風險項目再評估。

第五章全面風險管理報告制度

第十六條全面風險管理定期報告

工作小組應(yīng)定期根據(jù)各風險責任部門全面風險管理工作的開展情況與風險管理體系可能的改進、完善向領(lǐng)導(dǎo)小組進行匯報，并提出需要公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)解決的資源、事項等。

全面風險管理定期報告上報：每年上報一次。

第十七條 全面風險管理重大風險報告

工作小組應(yīng)根據(jù)匯總的重大風險向領(lǐng)導(dǎo)小組作專題匯報，包括但不限于：

（一）風險的評估；

（二）針對管理現(xiàn)狀的風險應(yīng)對方案；

（三）內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行情況；

（四）推進計劃與進度；

（五）需要公司領(lǐng)導(dǎo)層協(xié)調(diào)解決的資源和事項。

全面風險管理重大專項風險報告上報：視各風險責任部門實際情況確定。

第六章附則

第十九條本辦法未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和《上港集團管理制度手冊》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十條本辦法由XX公司風險管理委員會負責解釋。

第二十條本辦法經(jīng)XX公司總經(jīng)理簽發(fā)后生效，修訂時同。

第五篇：企業(yè)稅務(wù)風險自查報告

企業(yè)稅務(wù)風險自查報告

自查報告能有效針對企業(yè)自身的存在的問題，并自我反省和改進，下面就是小編整理的企業(yè)稅務(wù)風險自查報告，一起來看一下吧。

企業(yè)稅務(wù)風險自查報告篇一

根據(jù)*地稅直查（20xx）20xx號文件要求，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于20xx年7月13日—17日針對企業(yè)所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報如下：

一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍

本公司本次自查主要為20xx至20xx的企業(yè)所得稅的繳納情況。

二、自查工作的原則

1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本公司20xx至20xx在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。

2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風險。我公司結(jié)合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。

三、自查結(jié)果

經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額等。

通過此次自查，我公司 20xx年—20xx年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅13，096、18元;其中：20xx年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅4，580、76元;20xx年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅 8，515、42元。具體情況如下：

1、20xx

我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用上面，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應(yīng)納稅所得額13，881、10元，應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額4，580、76元，具體調(diào)增事項明細如下：

項目金額

未按照權(quán)責發(fā)生制原則分攤所屬費用13，881、10

調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計13，881、10

應(yīng)補繳企業(yè)所得稅4，580、76

（1）未按照權(quán)責發(fā)生制原則分攤所屬費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司20xx年未按照權(quán)責發(fā)生制的原則分攤所屬費用13，881、10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)【XX】084號文）第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責發(fā)生制的原則分攤所屬費用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額13，881、10元。

2、20xx

我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34，061、67元，應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額8，515、42元，具體調(diào)增事項明細如下：

項目金額

購買無形資產(chǎn)直接費用化14，061、67

無須支付的應(yīng)付款項20，000、00

調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計34，061、67

應(yīng)補繳企業(yè)所得稅8，515、42

（1）購買無形資產(chǎn)直接費用化：我公司20xx年11月購入財務(wù)軟件14，300、00元直接計入了當期費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)【XX】084號文）的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，061、67元。

（2）無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應(yīng)付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據(jù)*地稅直函【20xx】89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20，000、00元。

企業(yè)稅務(wù)風險自查報告篇二

某某國稅局：

我公司是某某食品有限公司在新疆登記注冊的全資子公司，屬于食品加工企業(yè)，經(jīng)營范圍為方便面、掛面、粉絲、調(diào)味品的生產(chǎn)與銷售。注冊資金1000萬元。

我公司于20xx年正式生產(chǎn)運營，設(shè)有供應(yīng)、生產(chǎn)、物流、營銷、財務(wù)等部門，遵循企業(yè)會計核算方法，設(shè)置總賬、明細賬等，目前使用金蝶軟件，我公司納稅申報按照要求統(tǒng)一進行上申報，各國稅、地稅申報稅種有增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、個人所得稅等稅種，均為自行申報，沒有聘請稅務(wù)等代理機構(gòu)。我公司每年都聘請某稅務(wù)師事務(wù)所的人員對我司所得稅匯算清繳、審計工作進行核實檢查并出具報告，現(xiàn)將我公司的自查情況匯報如下：

我公司用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票是真實合法的，沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。

用于抵扣進項的運費發(fā)票是真實合法的，沒有與購進和銷售貨物無關(guān)的運費申報抵扣進項稅額;沒有以購進固定資產(chǎn)發(fā)生的運費或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運費抵扣進項稅額;沒有以國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票抵扣進項;不存在以開票方與承運方不一致的運輸發(fā)票抵扣進項;不存在以項目填寫不齊全的運輸發(fā)票抵扣進項稅額等情況。

我公司取得的增值稅普通發(fā)票、通用機打發(fā)票、手工發(fā)票等，已經(jīng)國稅官查詢，查詢信息與票面均一致。

不存在購進房屋建筑類固定資產(chǎn)申報抵扣進項稅額的情況。

不存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額的情況。

發(fā)生退貨或取得折讓已按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出。

用于非應(yīng)稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物按照規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出。

銷售收入是完整及時入賬：不存在以貨易貨交易未記收入的情況;不存在以貨抵債收入未記收入的情況;不存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況;不存在銷售收入長期掛帳不轉(zhuǎn)收入的情況。不存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的情況

不存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況：發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理符合稅法規(guī)定。

營業(yè)收入完整及時入賬，現(xiàn)金收入按規(guī)定入賬;給客戶開具發(fā)票，相應(yīng)的收入按規(guī)定入賬。按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認收入，準時完成納稅義務(wù)。

不存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額。

不存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本、使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用、在成本費用中一次性列支達到固定資產(chǎn)標準的物品未作納稅調(diào)整;達到無形資產(chǎn)標準的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費用中一次性列支，未進行納稅調(diào)整。

不存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整、計提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整、計提的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整。

不存在擅自改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。

不存在超標準計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計提折舊時固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進行納稅調(diào)整;計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，已進行了納稅調(diào)整。

不存在超標準列支業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費和廣告費、擅自擴大技術(shù)開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。

企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入已依法扣繳個人所得稅。

我公司將在稅收專項檢查納稅自查中，及時、準確的完成我公司稅收自查工作。

以上報告！