第一篇：工作實(shí)務(wù)題1

禮賓次序常用的5種方法

1.依照來賓的具體身份和職務(wù)高低來排列順序。2按字母順序排列。

3依照來賓到達(dá)現(xiàn)場的具體時(shí)間早晚來排列 4依照來賓告知東道主自己到訪的時(shí)間的先后排列 5不排列即不分先后

涉外禮賓的準(zhǔn)備工作。

1.搞清楚來訪外賓或代表團(tuán)的基本情況。

2.注意先弄清楚外賓的飲食愛好、宗教信仰和其他生活習(xí)慣。

3.擬定來賓訪問日程。4.安排食宿

涉外會見、會談的程序。

1.提前約定。2.通知對方有關(guān)事項(xiàng)。3.準(zhǔn)備工作.4.迎接客人

4.會見、會談 6.送別客人

接待計(jì)劃與安排

1、說明接待計(jì)劃的三項(xiàng)內(nèi)容：

（1）接待規(guī)格；（2）日程安排；（3）經(jīng)費(fèi)列支。

2、人員安排中計(jì)劃中應(yīng)寫明；

（1）主要陪同人員；（2）主要工作人員；

（3）住宿地點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)、房間數(shù)量；（4）宴請時(shí)間、地點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù)

（5）會見、會談地點(diǎn)、人數(shù)、參與人員。

3、日程安排計(jì)劃：

（1）日期、時(shí)間、地點(diǎn)；（2）活動內(nèi)容；（3）陪同人員。

4、接待經(jīng)費(fèi)計(jì)劃（列支）；

（1）工作經(jīng)費(fèi)；（2）餐飲費(fèi)；（3）住宿費(fèi)；（4）交通費(fèi)；

（5）參觀費(fèi)；（6）其他不可預(yù)見費(fèi)用。

進(jìn)行崗前培訓(xùn)的基本原則和要求

①.不卑不亢：不論來自哪個(gè)國家.所代表公司、企業(yè)的大小應(yīng)以禮相待，互相尊重

②依法辦事：國際間交往合作.都要依法而行.既遵守我國法律.也遵守對方國家的法律

③內(nèi)外有別：指要有保密觀念，既要保守國家機(jī)密，也要保守本單位的機(jī)密。

④了解國際交往的基本禮儀：即見面禮儀、談話、身體語言、餐飲等等

新聞發(fā)布會的注意事項(xiàng)。

1.確定新聞主題，選擇發(fā)布良機(jī)。2.挑選媒介單位、落實(shí)宴請范圍。

2.確定會議主持人，精選發(fā)人4.處理好應(yīng)回避的問題制定各種應(yīng)變措施。

慶典活動組織工作重點(diǎn)。

1.前期調(diào)查研究 2.精心策劃準(zhǔn)備。3.選擇最佳時(shí)機(jī)。4.邀請嘉賓光臨。

5.編排活動程序。6 安排其他活動。7.善后工作處理。

開放式和封閉式辦公室優(yōu)缺點(diǎn)。1開放式：有利于溝通 節(jié)省辦公空間 辦公設(shè)備共享。難保機(jī)密 干擾大 無私人空間

2.封閉式：有利于安全保密 集中注意力 保護(hù)隱私。難交流 費(fèi)用高

選擇不同辦公模式的方法

1.認(rèn)真分析現(xiàn)有工作模式存在的問題。2.綜合分析不同模式各自優(yōu)缺點(diǎn)。

3.確定新的辦公模式。4.根據(jù)新的辦公模式制定相應(yīng)規(guī)章制度。

5.確定新的分配制度。

辦公模式發(fā)生變化的原因

1.信技快速發(fā)展，尤是通技的改變?nèi)藗兊穆?lián)系不受地理位置限制，不再辦公場所也能進(jìn)行工作。

2.企業(yè)經(jīng)營需要既支出少量費(fèi)用，又能有更優(yōu)秀的人才完成任務(wù) 3.辦公場地費(fèi)用過高，需要壓縮辦公室面積，以最小投入得最好效益 4.大中城市交通狀況使人們尋找新的工作模式。5.人們思想觀念的變化，不再拘于一種固定工作模式 6.社會豐富多彩人們需要在時(shí)間上又更大的自主性和靈活性。7.人們希望最大限度的發(fā)揮自己的才干，多干事情多得報(bào)酬。

8.人事制度的改革，必須打破“鐵飯碗”，用多種方式激勵(lì)員工的工作積極性。

制定計(jì)劃的作用。

1指明辦公室工作所起的作用及所處的地位

2.指明組織為實(shí)現(xiàn)自己的目標(biāo)而確定的主攻位置，所擁有的人、物、財(cái)力部署的根據(jù) 3.指明組織的活動方針和范圍保證行動目標(biāo)一致 4指明事務(wù)順序先后安排

5是一種主要控制手段和數(shù)量化財(cái)政計(jì)劃

計(jì)劃工作主要內(nèi)容

1每一項(xiàng)工作的起始時(shí)間、階段時(shí)間和最終期限 2每一項(xiàng)任務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量要求。

3每一項(xiàng)任務(wù)所需費(fèi)用和其他資源 4每一項(xiàng)任務(wù)所承擔(dān)的人員及負(fù)責(zé)人。5每一項(xiàng)任務(wù)完成情況的檢查和監(jiān)督。

安全檢查的主要內(nèi)容及原則

1.對可預(yù)見的自然災(zāi)害作好科學(xué)預(yù)測分析及時(shí)及早預(yù)報(bào)

2.對可能發(fā)生的人為事故要多渠道深入了解有關(guān)信息，掌握動向 3.對以前發(fā)生的事件進(jìn)行總結(jié)，制定防范措施。

4.對預(yù)測的突發(fā)事件制定應(yīng)急方案

5.將應(yīng)急方案或應(yīng)急程序公示于醒目位置

6.進(jìn)行度突發(fā)事件的培訓(xùn)和演練，掌握必要的知識與技能 7.配備相關(guān)設(shè)備和資源

8.定期檢查維護(hù)更新設(shè)備和資源，使之處于良好備用狀態(tài)。

原則：1加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo) 統(tǒng)一指揮2.快速反應(yīng) 控制事態(tài)發(fā)展3以人為本 保護(hù)公眾利益4公開透明 面對公眾。

突發(fā)事件的報(bào)告和記錄的必要性及其兩表內(nèi)容 必要性：1.作為事故處理的一依據(jù)2.作為安全教育的案例資料3.便于應(yīng)對各種賠償案件

內(nèi)容：

1.《事故情況記錄表》：事故發(fā)生日期、時(shí)間、地點(diǎn)、涉及人員，事故過程。證人

2.《工傷情況報(bào)告表》：事故發(fā)生日期、時(shí)間、地點(diǎn)，涉及人員基本情況，事故過程細(xì)節(jié)，救治過程，醫(yī)療處理情況，證明人辦公設(shè)備購買和租用的優(yōu)缺點(diǎn)及其采購程序

1購買：優(yōu)點(diǎn)：為組織增加固定資產(chǎn)。使用方便。缺點(diǎn):一次付費(fèi)過高。設(shè)備難更新。

2租用：優(yōu)：最初投入費(fèi)用低，并能被獲得的利潤補(bǔ)償。租用協(xié)議包括維護(hù)修理。

便于更新?lián)Q代。缺點(diǎn)：常年租用費(fèi)用過高。提前終止合同會有很高賠償。

采購程序：提出購買申請 審批落實(shí)費(fèi)用 選擇供應(yīng)商 簽訂供貨合同 貨物驗(yàn)收入庫支付貨款。

正確選擇辦公設(shè)備和易耗品供應(yīng)商須考慮的因素

1.價(jià)格和費(fèi)用

⑴比較不同供應(yīng)商的要價(jià)：初次洽談的價(jià)格

⑵降低價(jià)格方法，如批量購買，節(jié)日削價(jià)或?qū)⑵渲付槲ㄒ坏霓k公用品供貨商

⑶購買后還要考慮費(fèi)用的支出，如：占用空間費(fèi)用，存儲物品報(bào)廢，存儲過多占用資金

2.質(zhì)量和交貨

⑴保證購買后能滿足需求 ⑵選擇不合格物品的供應(yīng)商

⑶比較供應(yīng)商交貨的時(shí)間⑷供應(yīng)商能說到，做到，有誠信，很可靠

3.服務(wù)和位置

⑴比較為客戶提供服務(wù)是否方便，如所提供的訂購方式

⑵供應(yīng)商所在地點(diǎn)方便聯(lián)絡(luò)和交貨 4.安全和可靠性

⑴送貨整個(gè)過程中，保證貨品安全，包裝，存放，運(yùn)輸和交貨

⑵比較供貨商賣貨手續(xù)及相關(guān)發(fā)票是否齊全，如查訂貨單，交貨單等

⑶了解商家規(guī)模的大小，經(jīng)商史上的信譽(yù)度，如為客戶保密的可靠性

申請費(fèi)用以及報(bào)銷結(jié)算的步驟是

1、申請人提交費(fèi)用申請報(bào)告或填寫費(fèi)用申請表，詳細(xì)說明需要經(jīng)費(fèi)的人員、時(shí)間、用途、金額等情況，并親自簽字。

2、該報(bào)告或該表必須經(jīng)過組織確定的授權(quán)人審核同意，并簽字批準(zhǔn)。

3、一種情況是將獲得批準(zhǔn)的費(fèi)用申請報(bào)告或費(fèi)用申請表提交財(cái)務(wù)部門，領(lǐng)取支票或現(xiàn)金借款；一種情況是先由申請人墊付，完成商務(wù)工作。

4、在進(jìn)行商務(wù)工作中，無論是使用支票，還是使用現(xiàn)金，都要向?qū)Ψ剿魅∠鄳?yīng)的發(fā)票，其內(nèi)容中填寫的時(shí)間、項(xiàng)目、費(fèi)用等應(yīng)與使用者實(shí)際用途相符。

5、商務(wù)工作結(jié)束，申請人應(yīng)將發(fā)票附在“出差報(bào)銷單”后面，并親自簽字提交出納部門，由出納部門把先前領(lǐng)取的現(xiàn)金數(shù)額和支出情況進(jìn)行結(jié)算。如果是先由申請人墊付的，在提交票據(jù)和“報(bào)銷憑單”后，方可返還現(xiàn)金。

6、如果事實(shí)商務(wù)工作時(shí)，計(jì)劃的費(fèi)用不夠，需要超出時(shí)，應(yīng)提前向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，在得到許可和批準(zhǔn)后，超出的部分才可得到報(bào)銷。

制定采購預(yù)算方案的程序和內(nèi)容

1程序：確定預(yù)算基數(shù) 調(diào)研 確定采購的產(chǎn)品 編寫預(yù)算方案 修改完善方案

2內(nèi)容：預(yù)算的項(xiàng)目名稱 目標(biāo) 需要的辦公資源 采用預(yù)算方法 測算的依據(jù) 支付預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)

政府采購主要方式

公開招標(biāo) 邀請招標(biāo) 競爭性談判 單一來源 詢價(jià) 國務(wù)院政府采購監(jiān)督機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他方式合理調(diào)配和利用辦公資源 1.a制定合理的調(diào)配計(jì)劃：根據(jù)有關(guān)開支規(guī)定、現(xiàn)有庫存、輕重緩急、逐項(xiàng)作出調(diào)配計(jì)劃，計(jì)劃要又預(yù)見性和合理性，并注意在工作中不斷調(diào)整滿足辦公需要。B保證重點(diǎn)物品的使用對工作性質(zhì)重要的部門實(shí)行傾斜政策。2.建立辦公資源運(yùn)行檔案（購買信息 維修合同 操作指南 所有資源情況列表 基本信息 日志記錄和故障登記）

3.管理辦公資源的注意事項(xiàng)（及時(shí)更新記錄 按規(guī)定清退辦公用品、設(shè)備 掌握人員流動情況）

會議籌備

1作用：了解會務(wù)工作的全局 加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通 確保會議目標(biāo)實(shí)現(xiàn)

2特點(diǎn)：全面性和具體性 計(jì)劃性 明確性

3原則：嚴(yán)格時(shí)間 事項(xiàng)明確 會議必要

4內(nèi)容：會議主題于議題 會議名稱 會議議程 時(shí)間和日期 地點(diǎn) 需要設(shè)備和工具 會議文件會議人員組成及人數(shù) 與會人員的組成 會議食宿安排 確定會議經(jīng)費(fèi)安排 會議籌備機(jī)構(gòu)和完成任務(wù)的期限

會議應(yīng)急方案的內(nèi)容

1.會議中可能出現(xiàn)的意外事件：人員問題 場地問題 設(shè)備問題 資料問題 健康與安全問題與會者情緒問題 與會者返程問題 行為問題 2.明確意外事件出現(xiàn)時(shí)工作人員的責(zé)任

3.處理會議中意外事件的方法：同上組織電話會議的方法

發(fā)出會議通知 分發(fā)會議資料 安排會場 接通電話 相互通報(bào)出席情況 記錄

組織視頻會議的方法

視頻會議的會場 做好會場布置工作 配備和檢查設(shè)備 設(shè)備維護(hù) 為減少租用通信線路的時(shí)間 節(jié)約費(fèi)用

遠(yuǎn)程會議籌備方案特點(diǎn)

（1）遠(yuǎn)程會議具有節(jié)省時(shí)間和金錢、能夠與電話服務(wù)機(jī)構(gòu)商定使用錄音帶做永久記錄、而且交流更加直接、簡短的優(yōu)點(diǎn)。

（2）遠(yuǎn)程會議籌備方案擬定時(shí)，應(yīng)預(yù)先了解提供電信會議服務(wù)公司的服務(wù)業(yè)務(wù)，并提前一周與電信會議服務(wù)公司預(yù)約，明確提出自己的要求，并提前將下列內(nèi)容告訴電信服務(wù)公司：會議日期、會議起止時(shí)間、會議參加人數(shù)、與會者的電話號碼、主持人姓名等。

（3）會議程序、議程及其他材料必須提前寄給與會者，以便他們有時(shí)間準(zhǔn)備會議討論。

（4）遠(yuǎn)程會議籌備方案中要有專人負(fù)責(zé)檢查遠(yuǎn)程會議設(shè)備是否齊全和正常，擺放是否符合要求。

會議籌備情況檢查主要內(nèi)容

1會議準(zhǔn)備工作是否充分 2文件材料的準(zhǔn)備 3會議布置情況

4禮儀接待人員的準(zhǔn)備 5環(huán)境條件與用品的準(zhǔn)備

6保衛(wèi)工作的檢查7檢查其他內(nèi)容

做好會務(wù)籌備情況檢查的方法有兩種：

（1）聽取會議籌備人員的匯報(bào)

1）聽取匯報(bào)的領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)前期的調(diào)查，深入一線，發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。

2）會議籌備人員對匯報(bào)材料的準(zhǔn)備要側(cè)重困難和問題，注重實(shí)效。

3）選擇合適的匯報(bào)時(shí)間。

4）對會議籌備情況匯報(bào)的重點(diǎn)是籌備中的問題。因此，匯報(bào)之后要抓緊催辦和落實(shí)。（2）會前現(xiàn)場檢查

1）檢查會議所需的各種資料，要考慮一些特殊人群的需求，如提供大號字印刷材料。遠(yuǎn)程會議要提前下發(fā)材料。

2）注意氣味。一些人對香水、花露水和濃重的化學(xué)氣味過敏或高度敏感。因此，要對所有工作人員提出要求。

3）設(shè)立入場登記臺。為使人們能輕松、快捷地登記入場，可考慮設(shè)置咨詢臺或登記臺。張貼會場平面示意圖。

4）佩帶徽章、名牌。為方便工作，所有工作人員都應(yīng)佩帶徽章或名牌。

5）準(zhǔn)備接待休息室。應(yīng)在接待休息室內(nèi)放置公司標(biāo)志或旗幟，可放置電話機(jī)、傳真機(jī)、電腦、留言條和筆等。此外，還應(yīng)備有急救箱。

6）安排接待、服務(wù)人員。配備精通產(chǎn)品和服務(wù)的人員，事先組織培訓(xùn)，回答與會者的提問。

7）遠(yuǎn)程會議要加強(qiáng)對設(shè)備的檢查

會議協(xié)調(diào)的內(nèi)容

1協(xié)調(diào)會議召開的時(shí)間地點(diǎn)出席人員列席人員 2協(xié)調(diào)會議相關(guān)事項(xiàng) 3協(xié)調(diào)會議議題 4協(xié)調(diào)會議紀(jì)要

5協(xié)調(diào)會議決定事項(xiàng)的落實(shí)

推進(jìn)會議進(jìn)程的方法

1了解會議主題和議題 2嚴(yán)格遵守會議時(shí)間 3主題明確

4鼓勵(lì)和引導(dǎo)與會者

5消除交流故障抵制不和諧因素 6合理安排議題

7掌握會議休息的時(shí)機(jī) 8適時(shí)結(jié)束會議

會議經(jīng)費(fèi)使用的方法

1以節(jié)約為原則，需要開支的項(xiàng)目要盡量列的詳細(xì)具體

2向會議籌備委員會的領(lǐng)導(dǎo)人提出申請并按照審批權(quán)層層審批 3領(lǐng)導(dǎo)審批后由財(cái)務(wù)部門提取現(xiàn)金或填寫支票 4支出會議經(jīng)費(fèi)

5領(lǐng)導(dǎo)審批后按本單位零用現(xiàn)金、開支標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷的這種財(cái)務(wù)制度和規(guī)定辦理結(jié)賬手續(xù)。

會議總結(jié)的目的

1檢查會議目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況 2檢查各小組分工執(zhí)行情況 3檢查個(gè)人工作情況 4表彰先進(jìn)個(gè)人

5妥善解決會議遺留的問題 高效率會議的決定因素

1會議召開的必要性 2經(jīng)過精心準(zhǔn)備 3地點(diǎn)選擇適中 4形式多樣化

5嚴(yán)格執(zhí)行了會議的各項(xiàng)議程 6與會者經(jīng)過認(rèn)真確認(rèn)和專心挑選 7嚴(yán)格開會、散會時(shí)間 8會議作出的決定事項(xiàng)

9會議經(jīng)費(fèi)支出合理 10會議服務(wù)熱情周到

信息利用的要求

1信息利用要給組織帶來效益

2信息利用要對社會環(huán)境和公眾負(fù)責(zé)。不能損害社會環(huán)境和公眾利益 3信息利用要嚴(yán)格遵守信息法規(guī)，遵守知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)的相關(guān)法律法規(guī)

登記

（1）登記的含義：登記即建立信息的完整記錄。

（2）登記分為兩種類型；

①總括登記，對存儲信息按批分類登記；

②個(gè)別登記，按信息存儲順序逐件登記。

（3）登記形式有兩種：卡片式登記、薄冊式登記。

2、編碼：

（1）編碼要求；編碼結(jié)構(gòu)應(yīng)表示出信息的組成方式及關(guān)系。

（2）編碼步驟；分析所有預(yù)編的信息；選擇最佳的編碼方法；確定數(shù)碼的位數(shù)

（3）編碼的兩種方法：

①順序編碼法，按信息發(fā)生的先后順序或統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)編碼；

②分組編碼法，利用十進(jìn)位阿拉伯?dāng)?shù)字，按后續(xù)數(shù)字來分別信息的大、小類

提供檔案利用的要求及方式

1要求：依法開展利用工具 主動及時(shí)開展利用工作 不斷完善檔案服務(wù)方式和手段 掌握本單位近期工作重點(diǎn)、重大活動據(jù)此開展檔案利用工作

2方法：開設(shè)閱覽室提供利用 檔案外借 制發(fā)檔案復(fù)制本 提供咨詢服務(wù) 印發(fā)檔案目錄 舉辦檔案展覽

編寫大事記的工作步驟和注意事項(xiàng)

1.接受任務(wù)后，首先收集有關(guān)文件和材料，掌握公司成立至今以來發(fā)生的一些大事和要事，接下來了解編寫大事記的注意事項(xiàng)，如材料真實(shí)編寫時(shí)突出大事不要漏要點(diǎn)拋掉小事。編寫大事記注意系統(tǒng)性和條理性，簡明扼要。寫完之后要讓經(jīng)理過目，經(jīng)理認(rèn)為沒有問題后將其制作成展板，供客閱覽了解使用。同時(shí)要將該大事記放在公司的參考資料里，以后逐年編寫。

2.大事記主要由大事記記述和時(shí)間組成。大事記述是大事記的核心部分，通過許多重大事件的記述，反映歷史發(fā)展的概貌和規(guī)律。大事的合理選擇是撰寫著部分之一。大事時(shí)間要求有記載準(zhǔn)確的日期，不用模糊的字詞。而且對每件大事均寫明某年某月某日，爾后再按大事發(fā)生的時(shí)間順序進(jìn)行排列。

會議協(xié)調(diào)的內(nèi)容

1協(xié)調(diào)會議召開的時(shí)間地點(diǎn)出席人員列席人員 2協(xié)調(diào)會議相關(guān)事項(xiàng) 3協(xié)調(diào)會議議題 4協(xié)調(diào)會議紀(jì)要 5協(xié)調(diào)會議決定事項(xiàng)的落實(shí)

推進(jìn)會議進(jìn)程的方法

1了解會議主題和議題 2嚴(yán)格遵守會議時(shí)間

3主題明確4鼓勵(lì)和引導(dǎo)與會者 5消除交流故障抵制不和諧因素 6合理安排議題

7掌握會議休息的時(shí)機(jī) 8適時(shí)結(jié)束會議

會議經(jīng)費(fèi)使用的方法

1以節(jié)約為原則，需要開支的項(xiàng)目要盡量列的詳細(xì)具體

2向會議籌備委員會的領(lǐng)導(dǎo)人提出申請并按照審批權(quán)層層審批 3領(lǐng)導(dǎo)審批后由財(cái)務(wù)部門提取現(xiàn)金或填寫支票 4支出會議經(jīng)費(fèi)

5領(lǐng)導(dǎo)審批后按本單位零用現(xiàn)金、開支標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷的這種財(cái)務(wù)制度和規(guī)定辦理結(jié)賬手續(xù)。

會議總結(jié)的目的

1檢查會議目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況 2檢查各小組分工執(zhí)行情況 3檢查個(gè)人工作情況 4表彰先進(jìn)個(gè)人

5妥善解決會議遺留的問題

高效率會議的決定因素

1會議召開的必要性 2經(jīng)過精心準(zhǔn)備 3地點(diǎn)選擇適中 4形式多樣化

5嚴(yán)格執(zhí)行了會議的各項(xiàng)議程 6與會者經(jīng)過認(rèn)真確認(rèn)和專心挑選 7嚴(yán)格開會、散會時(shí)間 8會議作出的決定事項(xiàng)

9會議經(jīng)費(fèi)支出合理 10會議服務(wù)熱情周到

信息利用的要求

1信息利用要給組織帶來效益

2信息利用要對社會環(huán)境和公眾負(fù)責(zé)。不能損害社會環(huán)境和公眾利益 3信息利用要嚴(yán)格遵守信息法規(guī)，遵守知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)的相關(guān)法律法規(guī)

登記

（1）登記的含義：登記即建立信息的完整記錄。

（2）登記分為兩種類型；

①總括登記，對存儲信息按批分類登記；

②個(gè)別登記，按信息存儲順序逐件登記。

（3）登記形式有兩種：卡片式登記、薄冊式登記。編碼：

（1）編碼要求；編碼結(jié)構(gòu)應(yīng)表示出信息的組成方式及關(guān)系。

（2）編碼步驟；分析所有預(yù)編的信息；選擇最佳的編碼方法；確定數(shù)碼的位數(shù)

（3）編碼的兩種方法：

①順序編碼法，按信息發(fā)生的先后順序或統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)編碼；

②分組編碼法，利用十進(jìn)位阿拉伯?dāng)?shù)字，按后續(xù)數(shù)字來分別信息的大、小類

提供檔案利用的要求及方式

1要求：依法開展利用工具 主動及時(shí)開展利用工作 不斷完善檔案服務(wù)方式和手段 掌握本單位近期工作重點(diǎn)、重大活動據(jù)此開展檔案利用工作

2方法：開設(shè)閱覽室提供利用 檔案外借 制發(fā)檔案復(fù)制本 提供咨詢服務(wù) 印發(fā)檔案目錄 舉辦檔案展覽

編寫大事記的工作步驟和注意事項(xiàng)

1.接受任務(wù)后，首先收集有關(guān)文件和材料，掌握公司成立至今以來發(fā)生的一些大事和要事，接下來了解編寫大事記的注意事項(xiàng)，如材料真實(shí)編寫時(shí)突出大事不要漏要點(diǎn)拋掉小事。編寫大事記注意系統(tǒng)性和條理性，簡明扼要。寫完之后要讓經(jīng)理過目，經(jīng)理認(rèn)為沒有問題后將其制作成展板，供客閱覽了解使用。同時(shí)要將該大事記放在公司的參考資料里，以后逐年編寫。

2.大事記主要由大事記記述和時(shí)間組成。大事記述是大事記的核心部分，通過許多重大事件的記述，反映歷史發(fā)展的概貌和規(guī)律。大事的合理選擇是撰寫著部分之一。大事時(shí)間要求有記載準(zhǔn)確的日期，不用模糊的字詞。而且對每件大事均寫明某年某月某日，爾后再按大事發(fā)生的時(shí)間順序進(jìn)行排列。

會議管理

1、會議籌備方案的擬訂

內(nèi)容包括：確定會議的主題和議題、名稱、議程、時(shí)間和地點(diǎn)、所需的設(shè)備和工具、會議文件的范圍以及文印或復(fù)制工作、與會代表的組成、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、住宿和餐飲安排、會議的籌備機(jī)構(gòu)與人員分工。

作用有：確保會議的周密組織、服務(wù)質(zhì)量和溝通協(xié)調(diào)到位、確保領(lǐng)導(dǎo)的意圖得以貫徹執(zhí)行。

（1）組建會議籌備委員會

（2）分成籌備小組

（3）形成籌備方案

（4）領(lǐng)導(dǎo)審核方案

2、會務(wù)檢查工作程序

內(nèi)容包括：會議準(zhǔn)備是否充分、會議期間能否排除各種干擾、環(huán)境條件與用品準(zhǔn)備、文件材料的準(zhǔn)備情況、會場布置情況的檢查、會議保衛(wèi)工作的檢查以及其他。

（1）開會檢查的程序

1）會議籌備機(jī)構(gòu)對會議的準(zhǔn)備情況進(jìn)行自我檢查

2）會議領(lǐng)導(dǎo)小組確定匯報(bào)會的時(shí)間和地點(diǎn)并發(fā)出協(xié)調(diào)會通知

3）召開協(xié)調(diào)會并在會上現(xiàn)場解決問題

4）匯報(bào)會后對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題予以催辦和落實(shí)

（2）現(xiàn)場檢查的程序

1）指定現(xiàn)場檢查的路線和確定現(xiàn)場檢查的重點(diǎn)

2）制作檢查單，以便記錄和匯總 3）按照既定的檢查重點(diǎn)逐一現(xiàn)場核對并明確記錄

4）對未達(dá)到要求的整理出整改和修訂意見并予以糾正

3、會議文件審核工作程序

內(nèi)容包括：審核會議文件的準(zhǔn)確性和完整性，審核會議文件與會議主題的關(guān)系，審核會議文件是否存在與國家和組織的方針、政策、法規(guī)相沖突的內(nèi)容，審核會議內(nèi)容是否經(jīng)過調(diào)查研究、是否與實(shí)際相符，提交會議討論的文件是否進(jìn)行了會商，審核會議文件是否做到了中心突出、觀點(diǎn)明確、條理分明、事實(shí)準(zhǔn)確。

（1）起草該文件的秘書就內(nèi)容進(jìn)行自審

（2）主觀秘書進(jìn)行初審

（3）如內(nèi)容涉及部門較多，要進(jìn)行會審

（4）審核修改后，主要領(lǐng)導(dǎo)或主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行終審

4、擬訂會議的應(yīng)急方案

內(nèi)容包括：會議舉行過程中可能出現(xiàn)的問題（人員、場地、設(shè)備、資料、健康與安全、行為等問題），出現(xiàn)問題時(shí)負(fù)責(zé)解決的會議工作人員。

（1）預(yù)測不可預(yù)知的情況

（2）提前準(zhǔn)備應(yīng)對的備選方案

（3）討論會議緊急情況

（4）確定會議應(yīng)急方案

5、提示會議按計(jì)劃進(jìn)行

是根據(jù)會議目標(biāo)的需要，在會議進(jìn)行過程中創(chuàng)造與會議目標(biāo)相適應(yīng)的環(huán)境氣氛，掌握會議議程，維護(hù)會間秩序，排除外界對會議的干擾，從而引導(dǎo)決定、決議、結(jié)論的形成。

（1）了解議題和議程

（2）準(zhǔn)時(shí)宣布開會

（3）有效引導(dǎo)議題

6、處理會議突發(fā)事件的程序

（1）向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告

（2）啟動會議應(yīng)急方案

（3）實(shí)施應(yīng)急方案

（4）必要時(shí)向公共應(yīng)急機(jī)構(gòu)請求支援

（5）善后工作（向受害者及其家屬進(jìn)行安撫、與媒體溝通）

7、會議總結(jié)工作程序

內(nèi)容包括：會議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、規(guī)模、與會代表人數(shù)、主要議題，參加會議的上級領(lǐng)導(dǎo)人，會議的主持者，領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告或講話的要點(diǎn)，對會議的基本評價(jià)和貫徹要求，會議的決議情況及今后的工作任務(wù)布置等。

（1）對會議征詢意見，擬就工作總結(jié)稿

（2）向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告會議結(jié)論

（3）總結(jié)定稿（4）印發(fā)

（5）歸檔

（6）組織全體工作人員進(jìn)行總結(jié)

事務(wù)管理

1、禮賓次序確定步驟

亦稱禮賓序列，是在商務(wù)交往中對參觀訪問、出席活動、參加儀式的來自不同國家、不同地區(qū)、不同團(tuán)體、不同單位、不同部門、不同身份的組織或個(gè)人的尊卑、先后的順序和位次，所進(jìn)行的合乎禮儀慣例的具體排列。

（1）確定禮賓次序方案

（2）提前通知有關(guān)各方

（3）按禮賓次序排列座次、名次、出場次序

2、安排涉外迎送工作程序

（1）確定迎候人員

（2）準(zhǔn)備迎賓的物品

（3）見面講究禮節(jié)

（4）送行前的拜訪

（5）安排送行儀式

3、會見會談工作程序

會見也叫禮節(jié)性會晤，通常是半小時(shí)左右，屬于禮貌性的應(yīng)酬。會談也叫談判，是雙方或多方為各自利益，就某些實(shí)質(zhì)性問題交流情況、交換意見、達(dá)成協(xié)議等，專題性較強(qiáng)。

（1）約定

（2）通知對方有關(guān)事項(xiàng)

（3）準(zhǔn)備工作：背景資料、會見場所布置、人員安排

（4）迎接客人

（5）會見、會談

（6）送別客人

4、西餐禮儀

（1）赴宴前的準(zhǔn)備

1）接到邀請后,要看清請柬的各項(xiàng)內(nèi)容

2）如果決定接受邀請并已答復(fù)主人，就不要輕易改變

3）到別人家赴宴需要帶禮物

4）要根據(jù)請柬上的要求選擇赴宴的服裝

5）要準(zhǔn)時(shí)赴宴

（2）西餐的座次安排

主客間隔而坐，男女間隔而坐，夫妻分開而坐

（3）入席、退席禮節(jié)

1）客人要在主人的帶領(lǐng)下順序入席

2）入座后，腰挺直，背部微靠在椅背上，雙手放在膝蓋

3）暫時(shí)離開應(yīng)該把餐巾放在自己的椅子上

4）主人把餐巾放在盤子旁邊，意味著結(jié)束進(jìn)餐，其他人應(yīng)該也把餐巾放在桌子上，隨女主人退席

（4）餐具的使用方法與席間禮節(jié)

1）左手持叉，后手持刀，胳膊肘不要上桌

2）吃雞、蝦、魚的方法

3）吃面包時(shí)要掰下一小塊，涂上黃油，放入口中

4）吃意大利面條的方法

5）吃水果的方法

6）喝咖啡或茶的方法

7）每道菜吃完，要把刀叉并排放在盤內(nèi)

8）進(jìn)餐速度應(yīng)該與大家一致 9）談話聲音一定要輕

（5）西餐的飲酒禮儀

1）上菜次序：湯或冷食、魚、主菜、色拉、甜食、咖啡

2）上酒次序：宴會開始前的雞尾酒、白葡糖酒配魚、紅葡萄酒配主菜、香擯酒與葡萄酒一起上

5、招待會的禮儀

（1）招待會的請柬：表明時(shí)段、不需要客人回復(fù)

（2）冷餐會的禮節(jié)：按順序取菜、按量取菜、顧及他人的利益

（3）酒會的禮節(jié)：要以恰放的方式把自己介紹給陌生人，要欣然接受陌生人加入自己的談話圈中，聊天時(shí)要照顧到所有在場者，不要大聲喧嘩

6、不同辦公模式的特點(diǎn)

（1）在家辦公。優(yōu)點(diǎn)：節(jié)省辦公室空間和資金，節(jié)省花費(fèi)的時(shí)間，更靈活的管理自己的時(shí)間，減少交通的擁擠、污染和費(fèi)用。缺點(diǎn)：需計(jì)算機(jī)和電話以保持聯(lián)系，有的缺乏適宜的辦公環(huán)境，增加了組織監(jiān)督、管理和控制工作人員工作的難度，同事之間交流減少，減少了與專業(yè)人員及社會的聯(lián)系。

（2）彈性時(shí)間。優(yōu)點(diǎn)：時(shí)間靈活，更好的安排工作時(shí)間，提高效率。缺點(diǎn)：難以監(jiān)督員工

（3）遠(yuǎn)程工作。優(yōu)點(diǎn)：減少總部辦公空間的開銷，工作時(shí)間更靈活。缺點(diǎn)：加大了對員工監(jiān)督和控制的難度。

（4）虛擬辦公。優(yōu)點(diǎn)：減少工作空間和辦公用品的耗費(fèi)，信息能夠存儲、歸檔和通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)發(fā)送。缺點(diǎn)：難以控制任務(wù)和信息的質(zhì)量，難于管制網(wǎng)絡(luò)以及信息的安全保密。

（5）兼職工作。優(yōu)點(diǎn)：兼職人員可控制自己的工作時(shí)間和多份工作，充分發(fā)揮自己的專長。缺點(diǎn)：控制和監(jiān)督員工較難，難以控制工作量及報(bào)酬。

（6）定期合同制。優(yōu)點(diǎn)：能靈活聘到優(yōu)秀人員，這些人工作有動力，效率高。缺點(diǎn)：難以控制員工對企業(yè)的忠誠，缺乏工作保障。

（7）交替工作。優(yōu)點(diǎn)：能激勵(lì)工作人員。缺點(diǎn)：交接不當(dāng)，會出現(xiàn)工作混亂。

（8）臨時(shí)辦公桌。優(yōu)點(diǎn)：節(jié)省資金也節(jié)省了員工的時(shí)間。缺點(diǎn)：員工缺乏歸屬感，不能得到充足的信息，降低工作效率，也難于被管理。

7、選擇辦公模式的工作程序

（1）深入調(diào)查現(xiàn)有辦公模式所面臨的問題

（2）根據(jù)調(diào)查結(jié)果確定相應(yīng)的新型辦公模式

（3）根據(jù)新的模式要求制定管理監(jiān)督的標(biāo)準(zhǔn)和責(zé)權(quán)利相結(jié)合的分配制度

（4）先在部分部門實(shí)行取得經(jīng)驗(yàn)，逐步推廣新模式

（5）不斷根據(jù)本企業(yè)特點(diǎn)完善新模式，評估啟用新模式的得失

8、設(shè)計(jì)辦公室的工作程序

（1）分析不同部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)對于辦公條件的要求

（2）設(shè)計(jì)平面圖

（3）選擇辦公家具、設(shè)施和裝飾

（4）采光、溫度和通風(fēng)

9、改進(jìn)辦公事務(wù)工作程序

（1）定義一個(gè)需要加以分析和改進(jìn)的流程

（2）確定衡量流程的關(guān)鍵指標(biāo)并對該流程進(jìn)行評價(jià)

（3）尋找所存在問題和差距的原因

（4）根據(jù)以上分析提出可行的改進(jìn)方案

（5）實(shí)施改進(jìn)方案

10、改進(jìn)辦公事務(wù)的流程

（1）確定問題（2）分析有關(guān)資料

（3）確定造成問題的可能的原因

（4）提出可能的解決方案

11、突發(fā)事件的預(yù)防措施

發(fā)生的事情是不可預(yù)見的或突然發(fā)生的，并帶來危險(xiǎn)，需要立即采取應(yīng)對措施，盡力控制。主要有火災(zāi)、傷害、疾病、炸彈威脅或恐慌。

（1）以書面形式確定緊急情況處理程序

（2）根據(jù)書面程序，對所有工作人員進(jìn)行培訓(xùn)

（3）讓所有人員了解有情況發(fā)生該如何疏散和急救員的姓名

（4）實(shí)行緊急情況模擬演練

（5）明確各級管理人員在緊急情況下所負(fù)的任務(wù)和職責(zé)

（6）保證配備相關(guān)的設(shè)備和資源以隨時(shí)處理緊急情況

（7）保證定期檢查和更新設(shè)備

12、突發(fā)事件的應(yīng)對措施

（1）準(zhǔn)備清楚的書面緊急情況處理程序

（2）用這些程序培訓(xùn)所有人員

（3）在可利用的地方清楚地顯示有關(guān)緊急程序

（4）實(shí)行緊急情況模擬演練來測試編寫的程序

（5）明確員工在緊急情況下的職責(zé)

（6）保證工作場所有受過緊急情況處理培訓(xùn)的人員

（7）保證配備相關(guān)的設(shè)備和資源以隨時(shí)處理緊急情況

（8）保證定期檢查和更新設(shè)備

文書處理與擬寫

1、文書審核的工作程序

對文件草稿從內(nèi)容到形式所做的全面檢查和修正工作。

（1）明確審核范圍

（2）確定是否需要行文

（3）審核文書內(nèi)容

（4）檢查文字表達(dá)

（5）檢查文件體式

（6）檢查文書在處理程序上是否妥善完備

2、檔案利用的工作程序

是開發(fā)和直接提供檔案，滿足利用者的檔案需求的工作。

（1）熟悉庫藏

（2）分析利用需求

（3）選擇檔案利用方式

（4）獲取檔案

（5）提供檔案

3、電子檔案管理的工作程序 在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中形成的具有查考利用價(jià)值的社會活動的原始記錄。

（1）電子檔案的收集積累

（2）電子檔案的歸檔

（3）電子檔案的保管

（4）電子檔案的利用

4、文書擬寫

通告、通報(bào)、決定、請示批復(fù)函、招標(biāo)書、投標(biāo)書、計(jì)劃、總結(jié)、述職報(bào)告、講話稿、市場調(diào)查報(bào)告

以上文種重在記住結(jié)構(gòu)、常用語，到時(shí)會寫。

第二篇：綜合實(shí)務(wù)題

綜合實(shí)務(wù)題

深圳華富進(jìn)出口公司(440393xxxx，該企業(yè)1年內(nèi)有三次違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為)，從境外購進(jìn)價(jià)值一批黃銅，料件進(jìn)口前，該企業(yè)已向海關(guān)辦妥加工貿(mào)易合同登記備案手續(xù)，并領(lǐng)取了紙質(zhì)手冊。料件進(jìn)口委托廣東佛山佳盛電子廠(440636xxxx，加工貿(mào)易b類管理企業(yè))加工生產(chǎn)芯片后由華富公司出口。該加工合同履行期間，部分原料未能及時(shí)到貨，為確保履行成品出口合同，華富公司報(bào)經(jīng)主管海關(guān)核準(zhǔn)，從我國國內(nèi)市場購買的國產(chǎn)料件進(jìn)行串換，合同執(zhí)行完畢，尚有剩余料件。根據(jù)上述案例，解答下列問題：

1、本案例涉及的委托加工在海關(guān)管理中稱為()。

a、跨關(guān)區(qū)外發(fā)加工 b、跨關(guān)區(qū)異地加工 c、跨關(guān)區(qū)深加工結(jié)轉(zhuǎn) d、跨關(guān)區(qū)聯(lián)合加工答案：b2、料件進(jìn)口時(shí)，進(jìn)口料件的保稅額度是()。

a、85% b、95% c、50% d、100%

答案：d3、該批料件進(jìn)口時(shí)，報(bào)關(guān)單的“境內(nèi)目的地”欄目應(yīng)填()。

a、深圳華富進(jìn)出口公司

b、廣東佛山佳盛服飾有限公司

c、廣東佛山高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)

d、廣東佛山其他

答案：c4、本案例涉及的加工貿(mào)易合同備案手續(xù)應(yīng)由()。

a、華富公司到佳盛公司所在地主管海關(guān)申請辦理

b、華富公司在所在地主管海關(guān)申請辦理 c、佳盛公司在所在地主管海關(guān)申請辦理 d、佳盛公司到華富公司所在地主管海關(guān)申請辦理 答案：a5、在辦理合同備案時(shí)手續(xù)時(shí)候，填制《異地加工貿(mào)易申請表》，并提供()。

a、華富公司所在地商務(wù)主管部門出具的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》和《加工貿(mào)易加工企業(yè)生產(chǎn)能力證明》

b、佳盛公司所在地商務(wù)主管部門出具的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》和《加工貿(mào)易加工企業(yè)生產(chǎn)能力證明》

c、華富公司所在地商務(wù)主管部門出具的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》和佳盛公司所在地商務(wù)主管部門出具的《加工貿(mào)易加工生產(chǎn)能力證明》

d、佳盛公司所在地商務(wù)主管部門出具的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》和華富公司所在地商務(wù)主管部門出具的《加工貿(mào)易加工企業(yè)生產(chǎn)能力證明》

答案：c6、該加工貿(mào)易合同備案時(shí)，其銀行保證金臺帳應(yīng)按下列規(guī)定辦理()。

a、不轉(zhuǎn)/免冊 b、空轉(zhuǎn)/領(lǐng)冊 c、半實(shí)轉(zhuǎn)/領(lǐng)冊 d、實(shí)轉(zhuǎn)/領(lǐng)冊

答案：d7、該加工貿(mào)易合同執(zhí)行期間所發(fā)生的料件串換及處置，應(yīng)符合下列規(guī)定()。a、串換的料件必須是同品種、同規(guī)格、同數(shù)量

b、串換的料件關(guān)稅稅率為零

c、串換的料件不涉及進(jìn)出口許可證件管理

d、串換下來的同等數(shù)量料件，由企業(yè)自行處置

答案：abcd8、該項(xiàng)加工合同內(nèi)剩余料件，企業(yè)可以處理的方式有()。

a、內(nèi)銷、結(jié)轉(zhuǎn) b、退運(yùn) c、放棄，交由海關(guān)處理 d、自行銷毀 答案：abc

9、如果該項(xiàng)加工合同內(nèi)剩余料件進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，下列說法正確的是()。a、應(yīng)在同一經(jīng)營單位、同一加工工廠的情況下結(jié)轉(zhuǎn)

b、應(yīng)在同樣的進(jìn)口料件和同一加工貿(mào)易方式的情況下結(jié)轉(zhuǎn)

c、應(yīng)向海關(guān)提供申請結(jié)轉(zhuǎn)的書面申請、剩余料件清單等單證和材料

d、應(yīng)辦理正式進(jìn)口報(bào)關(guān)手續(xù)，繳納進(jìn)口稅和緩稅利息

答案：a、b、c10、如果該項(xiàng)加工合同內(nèi)剩余料件進(jìn)行內(nèi)銷的，下列說法正確的是()。

a、剩余料件內(nèi)銷時(shí)，應(yīng)交付緩稅利息

b、剩余料件內(nèi)銷時(shí)，免交付緩稅利息

c、關(guān)于征稅的數(shù)量，剩余料件的數(shù)量，按申報(bào)數(shù)量計(jì)征進(jìn)口稅

d、剩余的料件內(nèi)銷時(shí)，以料件內(nèi)銷價(jià)格作為完稅價(jià)格

答案：ac

四、綜合實(shí)務(wù)題

1、大連新世紀(jì)進(jìn)出口有限公司(a類管理企業(yè)，采用紙質(zhì)手冊管理)向大連機(jī)場海關(guān)申報(bào)進(jìn)口已鞣未縫制500張羊皮(限制類商品，單價(jià)為18美元/張)，以履行羊皮大衣的出口合同。貨物進(jìn)口后，交由南京偉達(dá)服飾有限公司(b類管理企業(yè)，采用紙質(zhì)手冊管理)加工。合同執(zhí)行期間，因加工企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模有限，經(jīng)與境外訂貨商協(xié)商后更改出口合同，故羊皮耗用數(shù)量減為300張。經(jīng)批準(zhǔn)，剩余的200張羊皮中的185張結(jié)轉(zhuǎn)至另一加工貿(mào)易合同項(xiàng)下;15張售予沈陽華億服裝有限公司(c類管理企業(yè))用以生產(chǎn)內(nèi)銷產(chǎn)品。(外匯牌價(jià)：1美元=7元人民幣)

1、該批貨物進(jìn)口后，交由南京偉達(dá)服飾有限公司加工，在海關(guān)管理中，稱為()。a、跨關(guān)區(qū)異地加工 b、跨關(guān)區(qū)深加工結(jié)轉(zhuǎn) c、跨關(guān)區(qū)委托加工 d、跨關(guān)區(qū)外發(fā)加工答案：a

解釋：屬于異地加工的情況。

2、根據(jù)加工貿(mào)易銀行保證金臺帳制度的規(guī)定，500張進(jìn)口羊狐皮應(yīng)()。

a、不轉(zhuǎn);領(lǐng)登記手冊 b、不轉(zhuǎn);免領(lǐng)登記手冊

c、半實(shí)轉(zhuǎn);領(lǐng)登記手冊 d、空轉(zhuǎn);領(lǐng)登記手冊

答案：a3、185張羊皮結(jié)轉(zhuǎn)至另一加工貿(mào)易合同項(xiàng)下，須符合下列規(guī)定()。

a、由同一經(jīng)營單位經(jīng)營 b、由同一加工企業(yè)加工

c、是同一貿(mào)易方式 d、生產(chǎn)同一產(chǎn)品

答案：abc4、15羊皮轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，須符合下列規(guī)定()。

a、應(yīng)經(jīng)對外貿(mào)易主管部門批準(zhǔn)

b、如屬進(jìn)口許可證件管理的，應(yīng)按規(guī)定向海關(guān)補(bǔ)交進(jìn)口許可證件

c、除應(yīng)繳納進(jìn)口稅外，還須交付緩稅利息

d、應(yīng)由國內(nèi)購買單位辦理內(nèi)銷料件的正式進(jìn)口手續(xù)

答案：c5、在加工過程中產(chǎn)生的邊角料，下列說法正確的是()。

a、交由海關(guān)處理的，應(yīng)當(dāng)提交書面申請

b、內(nèi)銷，以內(nèi)銷價(jià)格作為完稅價(jià)格

c、內(nèi)銷的稅率適用向海關(guān)申報(bào)內(nèi)銷手續(xù)時(shí)實(shí)施的稅率

d、內(nèi)銷時(shí)，除應(yīng)征稅款外，還應(yīng)加征緩稅利息

答案：ab

四、綜合實(shí)務(wù)題

(一)江蘇某港口機(jī)械制造股份有限公司(320193xxxx)向香港飛翼船務(wù)有限公司出口集裝箱半掛車5輛，總價(jià)hkd608,000。經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該批貨物運(yùn)抵啟運(yùn)地海關(guān)監(jiān)管現(xiàn)場前，先向該海關(guān)錄入出口貨物報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)，貨物運(yùn)至海關(guān)監(jiān)管現(xiàn)場后，轉(zhuǎn)關(guān)至上海吳淞口岸裝運(yùn)出境。上述貨物出口后，其中1輛因質(zhì)量不良被香港飛翼船務(wù)有限公司拒收而退運(yùn)進(jìn)口，整批貨物因此未能收匯。

根據(jù)上述案例，選擇回答下列問題：

1、該批貨物出口申報(bào)應(yīng)符合下列海關(guān)規(guī)定：

a、應(yīng)同時(shí)以電子數(shù)據(jù)報(bào)關(guān)單和紙質(zhì)報(bào)關(guān)單向海關(guān)申報(bào)，然后由海關(guān)進(jìn)行電子審單b、應(yīng)先向海關(guān)提交紙質(zhì)報(bào)關(guān)單，由海關(guān)預(yù)審，再以電子數(shù)據(jù)報(bào)關(guān)單向海關(guān)正式申報(bào)c、應(yīng)以電子數(shù)據(jù)報(bào)關(guān)單向海關(guān)申報(bào)，海關(guān)審結(jié)后，再向海關(guān)提交紙質(zhì)報(bào)關(guān)單并隨附其他單證

d、由發(fā)貨人或其代理人選擇使用電子數(shù)據(jù)報(bào)關(guān)單或紙質(zhì)報(bào)關(guān)單向海關(guān)申報(bào)答案：c2、該批貨物從啟運(yùn)地運(yùn)至上海吳淞口岸，在上海吳淞海關(guān)監(jiān)管下裝運(yùn)出境，其轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸采用的是：

a、提前報(bào)關(guān)方式 b、直轉(zhuǎn)方式 c、中轉(zhuǎn)方式 d、直通方式

答案：a3、該批貨物申報(bào)時(shí)，除出口貨物報(bào)關(guān)單以外還應(yīng)向海關(guān)提交下列隨附單證：

a、商業(yè)發(fā)票 b、出口貨物許可證 c、出口裝貨單據(jù) d、出口收匯核銷單 答案：acd

4、該批出口貨物報(bào)關(guān)單“貿(mào)易方式”與“征免性質(zhì)”兩欄目分別填報(bào)為： a、一般貿(mào)易，一般征稅 b、一般貿(mào)易，中外合資

c、合資合作設(shè)備，一般征稅 d、合資合作設(shè)備，中外合資

答案：b5、關(guān)于退運(yùn)進(jìn)口的集裝箱半掛車，下列表述符合海關(guān)規(guī)定：

a、向進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)

b、提供原貨物出口報(bào)關(guān)單、外匯核銷單證、報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)等單證

c、須向海關(guān)提供擔(dān)保

d、1年內(nèi)原狀退運(yùn)進(jìn)口，經(jīng)海關(guān)核實(shí)不予征稅

答案：abd

(二)武漢泰華公司(420123xxxx)在投資總額內(nèi)委托武漢機(jī)械進(jìn)出口公司(420191xxxx)于2005年6月與香港某公司簽約進(jìn)口一套自用設(shè)備，該設(shè)備屬于鼓勵(lì)類進(jìn)口項(xiàng)目。設(shè)備于2006年6月1日從上海吳淞海關(guān)進(jìn)境，該合資企業(yè)委托上海華宇貨代公司于2006年6月2日向上海海關(guān)辦理轉(zhuǎn)關(guān)申請手續(xù)，后由“長江號”輪船于2006年6月5日(周一)運(yùn)抵武漢，并于2006年6月20日向武漢江岸辦理進(jìn)口報(bào)關(guān)手續(xù)，貨物經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)后放行。

1、在實(shí)例中的轉(zhuǎn)關(guān)手續(xù)屬于：

a、提前報(bào)關(guān)轉(zhuǎn)關(guān)b、直轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)關(guān)c、中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)關(guān)d、直通轉(zhuǎn)關(guān)

答案：b2、在向海關(guān)遞交的《進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單》“運(yùn)輸工具名稱”一欄的正確填報(bào)應(yīng)為：a、dongsheng/302 b、@+16位轉(zhuǎn)關(guān)申報(bào)單預(yù)錄入號

c、dongsheng/ @/302 d、長江號

答案：b3、在實(shí)例中，假如該企業(yè)由于經(jīng)營不善等原因申請破產(chǎn)，經(jīng)清算后，這設(shè)備可按下列哪一種方法處理：

a、因設(shè)備屬于一般貿(mào)易進(jìn)口，破產(chǎn)時(shí)可直接抵押

b、企業(yè)可將設(shè)備直接變賣償還債務(wù)

c、該設(shè)備由合資中方留用，并按照規(guī)定補(bǔ)交稅款

d、該設(shè)備由合資中方留用，不需補(bǔ)交稅款

答案：c4、在實(shí)例中，該企業(yè)應(yīng)該繳納多少天的滯報(bào)金：

a、在法定申報(bào)時(shí)限內(nèi)不存在滯報(bào)問題

b、應(yīng)向海關(guān)繳納1天的滯報(bào)金

c、應(yīng)向海關(guān)繳納2天的滯報(bào)金

d、應(yīng)向海關(guān)繳納3天的滯報(bào)金

答案：b5、在實(shí)例中，在向上海海關(guān)辦理轉(zhuǎn)關(guān)手續(xù)時(shí)，應(yīng)提交哪些單證：

a、進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物申報(bào)單

b、船舶監(jiān)管簿

c、提貨單

d、進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)貨物核放單

答案：ab6、該批進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單“經(jīng)營單位” 欄目應(yīng)填報(bào)為：

a、武漢泰華公司 b、武漢機(jī)械進(jìn)出口公司420191xxxx c、東盛運(yùn)輸公司 d、武漢泰華公司420123xxxx

答案：d7、該批進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單“貿(mào)易方式” 欄目應(yīng)填報(bào)為：

a、一般貿(mào)易

b、合資合作設(shè)備

c、外資設(shè)備物品

d、特定減免稅貨物

答案：b8、該批進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單 “征免性質(zhì)”欄應(yīng)填報(bào)為：

a、101 b、601 c、799 d、789

答案：征免性質(zhì)為鼓勵(lì)項(xiàng)目，代碼789。

9、該批進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單 “進(jìn)口口岸”欄應(yīng)填報(bào)為：

a、武漢海關(guān)

b、武漢江岸xxxx

c、上海吳淞海關(guān)

d、上海吳淞海關(guān)xxxx

答案：d10、該批進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單 “收貨單位”欄應(yīng)填報(bào)正確的是：

a、武漢泰華公司420123xxxx

b、武漢機(jī)械進(jìn)出口公司420191xxxx

c、420123xxxx

d、武漢泰華公司 答案：a

11、該批進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單 “境內(nèi)目的地”欄應(yīng)填報(bào)正確的是： a、武漢泰華公司420123xxxxb、武漢經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)c、4201

2d、武漢泰華公司

答案：bc

第三篇：稽查實(shí)務(wù)題

稽查實(shí)務(wù)題

1、資料：

某市企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)銷售高爾夫球具，2009有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）期初庫存外購已稅桿身、桿身、握把共300萬元。本期外購已稅桿身取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款2400萬元、增值稅額408萬元，已驗(yàn)收入庫；

（2）生產(chǎn)領(lǐng)用外購桿身、握把2500萬元，其他生產(chǎn)費(fèi)用978萬元；

（3）批發(fā)銷售A套桿5000套，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額6000萬元；零售B套桿2000套，開具普通發(fā)票，取得銷售收入2340萬元，上述AB套干成本均為4000元/套；

（4）2008年12月30日轉(zhuǎn)讓自有技術(shù)所有權(quán)取得銷售收入700萬元，支付轉(zhuǎn)讓費(fèi)用等支出5萬元。

（5）發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用820萬元（其中廣告費(fèi)用500萬元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用270萬元、管理費(fèi)用940萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用35萬元）

（6）7月發(fā)生火災(zāi)損失庫存的外購桿身30萬元（不含增值稅額），已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)扣除；10月取得保險(xiǎn)公司賠款5萬元；

（7）取得2006年投資的深圳某公司紅利收入，金額為38萬元。

（注：高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率10%，不考慮城建稅及教育費(fèi)附加）

要求：

（1）根據(jù)下列資料，分別計(jì)算該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅；

（2）2009該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

[答案]（1）增值稅

銷項(xiàng)稅額=［6000＋2340／（1＋17%）］×17%=1360（萬元）

進(jìn)項(xiàng)稅額=408－30×17%=402.9（萬元）應(yīng)繳納增值稅額=1360—402.9=957.1（萬元）

（2）消費(fèi)稅

應(yīng)繳納消費(fèi)稅額=［6000＋2340／（1＋17%）］×10%－2500×10%=550（萬元）

（3）應(yīng)扣除產(chǎn)品銷售成本=（5000＋2000）×0.4=2800（萬元）

（4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額35×60%=21萬元，銷售收入的千分之五=［6000＋2340／（1＋17%）］×0.5%=40，只能扣21萬元

廣告費(fèi)扣除限額=［6000＋2340／（1＋17%）］×15%=1200萬元，實(shí)際發(fā)生500萬，準(zhǔn)予按發(fā)生額全扣。

（5）應(yīng)扣除的費(fèi)用=820＋270＋940-35+21=2016（萬元）

（6）營業(yè)外支出=30×（1＋17%）－5＝30.1（萬元）

（7）應(yīng)納稅所得額=6000＋2340／（1＋17%）＋（700-5）+38－550－2800－2016－30.1-500-38=2798.9（萬元）

轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得700-5=695萬元，超過500萬元的部分減半征收。

分回的紅利收入，屬于免稅收入范圍。

（8）2008企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳企業(yè)所得稅= [2798.9-（695-500）]×25%+（695-500）×25%×50%= 613.30+24.38=675.35（萬元）

2、某縣國稅局2009年4月在專項(xiàng)檢查中，發(fā)現(xiàn)作為增值稅一般納稅人的某制衣廠（是私營企業(yè)）自成立至今，有多筆購銷業(yè)務(wù)未申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)于5月10下達(dá)《稅務(wù)行政處罰告知書》（內(nèi)含聽證告知事項(xiàng)），該制衣廠未提出聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)于5月20日下達(dá)《稅務(wù)處理決定書》，責(zé)令其限期繳納稅款、滯納金，并處以3倍的罰款。為保證稅款及時(shí)入庫，經(jīng)過縣國稅局局長審批同意，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取了稅收保全措施，書面通知其開戶銀行暫停支付相當(dāng)于稅款、滯納金和罰款的存款。該廠對稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅收保全措施不服，于5月28日向某縣人民法院提出行政訴訟，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)立即解除稅收保全措施?？h人民法院經(jīng)過審查，認(rèn)為該廠應(yīng)先申請行政復(fù)議，再提起訴訟，于6月2日裁定不予受理。

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行稅收保全措施是否正確？為什么？

（2）縣人民法院的裁決是否正確？該廠是否可以直接提起行政訴訟？為什么？

參考答案：

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以執(zhí)行稅收保全措施。根據(jù)《稅收征管法》第38條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，如果有根據(jù)認(rèn)為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或應(yīng)稅收人等行為或跡象，經(jīng)過縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以在規(guī)定的納稅期內(nèi)實(shí)施稅收保全，但前提是納稅人不肯或不能提供納稅擔(dān)保。所以稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)首先要求納稅人提供納稅擔(dān)保，而不能直接采取稅收保全措施。

（2）某縣人民法院的裁決不正確，該廠可以直接提起行政訴訟。根據(jù)《稅收征管法》第88條規(guī)定，只有納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)就征稅問題發(fā)生爭議時(shí)，納稅人才必須首先申請行政復(fù)議，否則不得向人民法院起訴。就稅收保全措施發(fā)生爭議，屬于選擇復(fù)議，納稅人既可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議，也可以直接向人民法院起訴。

3、某市國稅局稽查局選案科于2010年6月25日通過計(jì)算機(jī)選案系統(tǒng)篩選，確定該市XX機(jī)械廠（該公司成立于2001年8月，增值稅一般納稅人）為待查對象。選案科進(jìn)行案源受理登記后，擬定處理意見，要求對該企業(yè)2009納稅情況進(jìn)行檢查，并根據(jù)要求填制了《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》及其附件，連同案件有關(guān)資料一并送交檢查科實(shí)施檢查。

檢查科確定由王方、李力、張正三名檢查人員組成檢查組，由王方任檢查組長。檢查組調(diào)閱了被查對象的納稅檔案等資料，確定了相應(yīng)的檢查方案。

7月3日，檢查組開始實(shí)施稅務(wù)檢查。檢查人員向被查對象出示了稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)稽查通知書》，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書送達(dá)回證》和《＜稅務(wù)檢查證＞出示證明》。檢查人員向被查對象下達(dá)了由市國稅局稽查局長簽發(fā)的《調(diào)取賬簿資料通知書》，調(diào)取該企業(yè)2009賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料，開具了《調(diào)取賬簿資料清單》一份，詳細(xì)列明了調(diào)取的資料種類、數(shù)量和所屬期間等，并由雙方經(jīng)辦人員簽字，交被查對象保存。檢查過程中，檢查人員根據(jù)情況，決定實(shí)施詢問調(diào)查。詢問前，檢查人員向被詢問人發(fā)出了《詢問通知書》，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書送達(dá)回證》。詢問調(diào)查由王方、李力負(fù)責(zé)實(shí)

施，詢問前向被詢問人出示了稅務(wù)檢查證，由王方負(fù)責(zé)提問，李力記錄。詢問結(jié)束后，李力將《詢問（調(diào)查）筆錄》交被詢問人閱讀并當(dāng)場核對，被詢問人認(rèn)為筆錄無誤，在筆錄最后一頁簽名并押印，李力也在筆錄上簽署了日期并在詢問人和記錄人處簽名。

檢查過程中，檢查組需要查詢被查對象在銀行的存款情況，派張正持市國稅局局長簽發(fā)的《檢查存款賬戶許可證明》，到該企業(yè)開戶銀行進(jìn)行查詢，張正向銀行人員出示了稅務(wù)檢查證，取得了需要的資料。經(jīng)查：該公司2010年10月為小規(guī)模納稅人生產(chǎn)一批配件，未開具發(fā)票，未做收入，貨款匯到該企業(yè)法定代表人的個(gè)人卡號上，計(jì)算少繳增值稅50000元（該公司2009年申報(bào)增值稅300000元，企業(yè)所得稅70000元，其他地方各稅30000元）。檢查過程中，檢查組要求被查對象打開其財(cái)務(wù)軟件，但被查對象以安全為由拒不打開，要求其提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件，被查對象也不提供。檢查人員通過解密手段直接進(jìn)入財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行檢查，并提取了相關(guān)數(shù)據(jù)。

檢查過程中，檢查人員復(fù)印了該企業(yè)部分賬簿資料，并由該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在復(fù)印件上寫明了“與原件核對無誤，原件存于我處”字樣，并加蓋單位公章和財(cái)務(wù)人員簽章，作為書證。檢查過程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入的跡象，為避免國家稅款流失，經(jīng)市國稅局局長批準(zhǔn)，檢查人員持由市國稅局長簽發(fā)的《查封（扣押）證》依法采取了查封、扣押其商品、貨物及其他財(cái)產(chǎn)的稅收保全措施。執(zhí)行查封、扣押工作由王方、張正負(fù)責(zé)，他們通知該企業(yè)的倉庫保管人員到場，查封了該企業(yè)的部分庫存產(chǎn)成品，根據(jù)查封物品填制了《查封商品、貨物、及其他財(cái)產(chǎn)清單》，并加貼封條。對這部分查封物品，稽查人員指令該企業(yè)負(fù)責(zé)保管。

檢查人員將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題按規(guī)定和要求制作了《稅務(wù)稽查工作底稿》，記錄案件事實(shí)，歸集相關(guān)證據(jù)材料，并簽字、注明日期。

7月12日，檢查結(jié)束，檢查人員整理案件資料，制作了《稅務(wù)稽查報(bào)告》，認(rèn)定該企業(yè)在賬簿上不列收入，已構(gòu)成偷稅，作出補(bǔ)繳增值稅50000元，擬處以偷稅數(shù)額百分之五十的罰款25000元，并對其未按規(guī)定開具發(fā)票處以罰款9000元的處理意見，提交審理科審理。審理科對《稅務(wù)稽查報(bào)告》及案件證據(jù)資料進(jìn)行了審查，于7月30日審理完畢，提出了同意《稅務(wù)稽查報(bào)告》的意見。7月31日，審理科制作了《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，送達(dá)納稅人，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書送達(dá)回證》，該企業(yè)于8月3日向稽查局書面提出聽證申請?；榫譀Q定在8月22日舉行聽證會，局長書面授權(quán)檢查組長王方主持聽證會，于8月20日向該企業(yè)送達(dá)了《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》，通知企業(yè)于到市稽查局會議室舉行聽證。經(jīng)過聽證，雙方對偷稅認(rèn)定的事實(shí)和證據(jù)的合法性、真實(shí)性無異議，但對未開發(fā)票處以罰款提出異議，稽查局未予采納。

8月23日，審理科制作了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》并報(bào)稽查局長批準(zhǔn)，分別要求納稅人10日內(nèi)繳納稅款和罰款。

8月24日，審理科將《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》交執(zhí)行科簽收執(zhí)行。同日，執(zhí)行科將《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》送達(dá)被查對象處，該企業(yè)拒絕接收，并拒絕簽署《稅務(wù)文書送達(dá)回證》?；榫謭?zhí)行人員在《稅務(wù)文書送達(dá)回證》上寫明了拒收理由和日期，并在送達(dá)人處簽名，將稅務(wù)文書留在了該企業(yè)財(cái)務(wù)科辦公室，視為送達(dá)。

9月3日，《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》規(guī)定的稅款、罰款繳款限期期滿，納稅人未繳納稅款、罰款，未申請復(fù)議，也未向人民法院起訴，執(zhí)行科報(bào)請市國稅局長批準(zhǔn)后，將查封的物品交依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣。9月10日，拍賣結(jié)束，稽查局以拍賣所得抵繳了稅款、罰款及查封、拍賣等費(fèi)用。9月15日，稽查局將剩余部分退還給了被查對象。

9月16日，該單位對是稽查局作出的行政處罰決定不服，書面向市國稅局提出行政復(fù)議申

請。9月25日，市局決定受理了該行政復(fù)議申請，并于9月30日將申請書副本發(fā)送給市稽查局，10月20日，市稽查局提出書面答復(fù)，并提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。12月22日，市局作出了維持市稽查局的處罰決定的行政復(fù)議決定。根據(jù)給定的案情，指出稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法中存在的問題，并說明正確做法。

答案：

（1）待查對象確定后，選案部門填制《稅務(wù)稽查立案審批表》，附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后立案檢查?！抖悇?wù)稽查工作規(guī)程》第19條。

（2）《調(diào)取賬簿資料通知書》應(yīng)為市國稅局長簽發(fā)。《征管法》細(xì)則第86條。

（3）《調(diào)取賬簿資料清單》應(yīng)為一式兩份，稅務(wù)機(jī)關(guān)和被查對象各存一份。

（4）被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過（或者向我宣讀過），與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印?！抖悇?wù)稽查工作規(guī)程》第27條。

（5）詢問人和記錄人在《詢問（調(diào)查）筆錄》上不得互相代簽名。

（6）到該企業(yè)開戶銀行查詢被查對象在銀行的存款情況的調(diào)查取證應(yīng)兩人以上。

（7）經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，可以采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查 《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第23條。

（8）執(zhí)行查封、扣押時(shí)應(yīng)通知其法定代表人或主要負(fù)責(zé)人到場?！墩鞴芊ā芳?xì)則第63條。

（9）偷稅未加收滯納金，達(dá)到移送標(biāo)準(zhǔn)未移送。《征管法》63條，《刑法》201條。對于該單位不開發(fā)票偷稅屬于同一違法行為，對當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰?！缎姓幜P法》第24條。

（10）審理超時(shí)，審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在１5日內(nèi)審理完畢?！抖悇?wù)稽查工作規(guī)程》第50條。

（１１）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后15日內(nèi)舉行聽證，應(yīng)當(dāng)在聽證的7日前通知，聽證主持人由審理人員擔(dān)任?！抖悇?wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》第5、7條?！抖悇?wù)稽查工作規(guī)程》第53條

（1２）罰款的繳納期限應(yīng)為１５日?！缎姓幜P法》第46條。（1３）留臵送達(dá)應(yīng)有見證人簽名，方視為送達(dá)?！墩鞴芊ā芳?xì)則第103條。

（1４）罰款應(yīng)在訴訟期后才能強(qiáng)制執(zhí)行?！墩鞴芊ā返?8條。

（1５）拍賣所得剩余部分應(yīng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人?！墩鞴芊ā芳?xì)則第69條。

（1６）市局應(yīng)該在5日內(nèi)審查受理，7日內(nèi)將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請發(fā)送給稽查局，稽查局應(yīng)該在10日內(nèi)，出書面答復(fù)，市局應(yīng)該在60日內(nèi)做出行政復(fù)議決定。《行政復(fù)議法》第17、23、30條。

4、2010年3月某市國稅稽查局對某電視機(jī)廠2009年的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，該廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售新型彩色電視機(jī)。檢查中發(fā)現(xiàn)如下業(yè)務(wù)：

（1）3月2日，采取交款提貨結(jié)算方式向甲家電商場銷售電視機(jī)500臺，本期同類產(chǎn)品每臺不含稅售價(jià)3 000元。由于商場購買的數(shù)量多，按照協(xié)議規(guī)定，廠家按售價(jià)的5％對商場優(yōu)惠出售，打折后每臺不含稅售價(jià)2 850元，貨款全部以銀行存款收訖。查申報(bào)表該企業(yè)申報(bào)銷項(xiàng)稅額242250元。

（2）3月5日，向乙家電商場銷售彩電200臺（每臺不含稅售價(jià)3 000元）。為了盡快收回貨款，廠家提供的現(xiàn)金折扣條件為4／

10、2／20、N／30。本月23日，全部收回貨款，廠家按規(guī)定給予優(yōu)惠。查申報(bào)表，該企業(yè)申報(bào)銷項(xiàng)稅99960元。

（3）采取以舊換新方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中收購舊電視機(jī)，并銷售新型號電視機(jī)10臺，開出普通發(fā)票10張，收到貨款31100元，并注明已扣除舊電視機(jī)折價(jià)4000元。查申報(bào)表，該企業(yè)申報(bào)銷項(xiàng)稅4518.8元。

（4）采取還本銷售方式銷售電視機(jī)給消費(fèi)者20臺，協(xié)議規(guī)定，每臺不含稅售價(jià)4000元，5年后廠家全部將貨款退還給購貨方，共開出普通發(fā)票20張，合計(jì)金額93600元，查申報(bào)表，此筆業(yè)務(wù)企業(yè)未申報(bào)納稅。

（5）上月以分期收款方式銷售的電視機(jī)，根據(jù)合同約定，本月應(yīng)當(dāng)收到款項(xiàng)58萬元，但月底仍未收到，企業(yè)未申報(bào)納稅。

要求，請根據(jù)上述資料

（1）計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)（退）增值稅稅額。

（2）就上述業(yè)務(wù)（1）和第2 筆業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。

參考答案：

（1）業(yè)務(wù)1）正確

業(yè)務(wù)2）該廠對乙商場采取的是現(xiàn)金折扣方式，即先銷售后打折，增值稅專用發(fā)票上先按全額反映，在實(shí)際收到折扣后價(jià)款后，再按折扣金額開具其他發(fā)票或單據(jù)給購貨方入賬。對這種情況，雙方均將現(xiàn)金折扣作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理（廠家增加、商家減少），折扣部分不得從銷售額中減除。應(yīng)補(bǔ)銷項(xiàng)稅額=30000÷（1+17％）×17%-99960=127805（元）

業(yè)務(wù)3）納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。應(yīng)補(bǔ)銷項(xiàng)稅額=4 000÷（1+17％）×17％=581.20（元）

業(yè)務(wù)4）納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。

應(yīng)補(bǔ)銷項(xiàng)稅額=93600÷（1+17％）×17％=13 600（元）

業(yè)務(wù)5）分期收款銷售方式，應(yīng)當(dāng)按合同約定的收款時(shí)間確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，即使沒有在約定時(shí)間收到款項(xiàng)，也應(yīng)當(dāng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。應(yīng)當(dāng)收取的款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)是包含增值稅的銷售額，所以，應(yīng)補(bǔ)的銷項(xiàng)稅額=580000÷（1+17％）×17％=84273.50（元）。

（2）賬務(wù)處理

業(yè)務(wù)（1）分錄：3月2日

借：銀行存款 1667250

貸：主營業(yè)務(wù)收入 1425000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）242250

業(yè)務(wù)（2）分錄3月5日

借：應(yīng)收賬款 702000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 600000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）102000

3月23日

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 14040

銀行存款 687960 貸：應(yīng)收賬款 702000

5、一、基本資料：

某國稅稽查局檢查甲企業(yè)2008的納稅情況。

甲企業(yè)為生產(chǎn)性外商獨(dú)資企業(yè)，系增值稅一般納稅人，只生產(chǎn)并銷售C產(chǎn)品，于2000年注冊登記，2005年為第一個(gè)獲利,適用稅率為15%。按新會計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。企業(yè)各期增值稅的各種進(jìn)項(xiàng)稅額都已取得合法抵扣憑證并按規(guī)定抵扣，期末無留抵稅額。企業(yè)適用稅率均為17%。當(dāng)年無留抵稅額。2008企業(yè)利潤表如下： 利潤表

編制單位：甲企業(yè) 2008年 單位： 萬元（人民幣）

二、檢查人員通過審核有關(guān)憑證資料和向相關(guān)人員詢問，發(fā)現(xiàn)2008涉稅情況如下： 1.企業(yè)的工藝流程分為

A.B兩個(gè)車間，A車間加工出半成品，由B車間最終加工成完工產(chǎn)品。發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2008年12月份領(lǐng)料單號LLD1255上記錄的新建廠房領(lǐng)料60萬元錯(cuò)誤計(jì)入A車間的生產(chǎn)成本。2008年12月企業(yè)成本核算中，產(chǎn)品已經(jīng)部分完工，已經(jīng)將LLD1255作為完工產(chǎn)品的成本進(jìn)行分?jǐn)?。完工產(chǎn)品入庫后當(dāng)月銷售其中一部分。

其他資料：經(jīng)核實(shí)，期末C產(chǎn)品在產(chǎn)品成本為1500萬元，產(chǎn)成品成本為1800萬元。2.12月10日，第10號憑證，企業(yè)支付職工進(jìn)修學(xué)雜費(fèi)，共計(jì)80萬，賬務(wù)處理為： 借：管理費(fèi)用 800000

貸：銀行存款 80000

3.“管理費(fèi)用”中列支的有關(guān)情況：

（1）全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)80萬元，其中有10萬為贈送給客戶的外購禮品，直接按成本10萬轉(zhuǎn)賬。

（2）技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元。

（3）以管理費(fèi)名義計(jì)提并支付給外**公司100萬管理費(fèi)。（4）計(jì)提并支付給國外某企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)30萬元

4.資產(chǎn)減值損失科目為計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì)20萬元。

5.審核“投資收益”賬戶，只記載有如下事項(xiàng)：12月31日確認(rèn)投資收益90萬元，系該公司對乙企業(yè)進(jìn)行的股權(quán)投資，按權(quán)益法核算的收入，余下為國債利息收入。6.“營業(yè)外支出”中列支的有關(guān)情況：

（1）贊助支出30萬元。（2）罰款、違約金l0萬元（經(jīng)審核屬環(huán)保部門處以罰款5萬元；因未采取火災(zāi)防范措施，消防部門處罰款3萬元；因產(chǎn)品質(zhì)量原因，經(jīng)協(xié)商支付購貨方賠款2萬元）。

7.財(cái)務(wù)費(fèi)用中向商業(yè)銀行貸款1200萬元，年利息支出60萬元，向某客戶借款500萬元，年利息支出38萬元。

假定其他各種業(yè)務(wù)賬務(wù)處理均正確，也無其他涉稅事項(xiàng)。要求：

1.扼要指出存在的影響納稅的問題。2.計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)（退）、代扣代繳各相關(guān)稅的稅額（要分稅種，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位，不考慮營業(yè)稅）。

[答案] 1.存在的影響納稅的問題：

（1）企業(yè)錯(cuò)誤的賬務(wù)處理影響銷售成本，同時(shí)調(diào)整會計(jì)利潤和所得額。分?jǐn)偮剩?0÷（1500+1800+6700）＝0.6%

在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額＝1500×0.6%＝9（萬元）產(chǎn)成品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額＝1800×0.6%＝10.8（萬元）

本期產(chǎn)品銷售成本應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額＝6700×0.6%＝40.2（萬元）應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝60×17%＝10.2（萬元）

（2）職工進(jìn)修費(fèi)用應(yīng)在職工教育經(jīng)費(fèi)中列支，同時(shí)調(diào)整會利潤和所得額，調(diào)賬會計(jì)分錄： 應(yīng)當(dāng)調(diào)增所得額=80（萬元）

（3）①該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。同時(shí)外購貨物用于贈送給客戶，企業(yè)所得稅屬于資產(chǎn)處臵收入，按外購價(jià)格入賬，要作為計(jì)提業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)提基數(shù)。

銷售（營業(yè)）收入＝8700+10=8710萬元）

全年交際應(yīng)酬費(fèi)可扣除限額＝8710×0.5%＝43.55（萬元）實(shí)際發(fā)生額的60%=80×60%＝48（萬元）資產(chǎn)處臵收入視同銷售所得=0（萬元）

調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝80-43.55＝36.45（萬元）②技術(shù)開發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除

開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整。調(diào)減的應(yīng)納稅所得額＝100*50%＝50（萬元）③支付的管理費(fèi)不得扣除，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整。企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，不得扣除。

調(diào)增的應(yīng)納稅所得額100（萬元）

④該企業(yè)應(yīng)扣繳特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳的營業(yè)稅和預(yù)提所得稅。

非居民企業(yè)取得股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全

額為應(yīng)納稅所得額；

應(yīng)補(bǔ)預(yù)提所得稅＝30×10%＝30（萬元）

合計(jì)納稅調(diào)增＝36.45-50+100+30＝116.45（萬元）（4）該企業(yè)不得計(jì)提減值準(zhǔn)備，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整。調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝20（萬元）。

（5）按權(quán)益法確認(rèn)的收入，由于被投資方未作利潤分配，不是企業(yè)所得稅收入。國債利息收入是免稅收入，均調(diào)減所得稅。

股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。應(yīng)調(diào)增所得額＝200（萬元）

（6）①贊助支出不得扣除，需要納稅調(diào)整。應(yīng)調(diào)增所得額＝30（萬元）

②該企業(yè)被環(huán)保部門所處罰款5萬元，消防部門所處罰款3萬元，均屬于行政性罰款，不得在稅前扣除。

應(yīng)調(diào)增所得額＝3+5＝8（萬元）合計(jì)應(yīng)調(diào)增所得額＝30+8=38（萬元）（7）向客戶借款需要納稅調(diào)增。

非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。

借款稅前可扣除利息＝500×（60÷1200）＝25（萬元）利息支出應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額＝38－25＝13（萬元）財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝13（萬元）

2.企業(yè)應(yīng)補(bǔ)（退）、代扣代繳相關(guān)稅的稅額： 應(yīng)補(bǔ)繳增值稅額＝＝60×17%＝10.2（萬元）

應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額＝（40.2+80+116.45+20+200+38+13）×18%×50%＝45.69（萬元）應(yīng)補(bǔ)預(yù)提所得稅＝30×10%＝30（萬元）

6、根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)稅收政策規(guī)定，簡述將自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)在建工程、對外投資、職工福利、分配給股東和對外捐贈，在增值稅、企業(yè)所得稅及會計(jì)處理上分別應(yīng)如何處理。[答案]

第一，視同銷售貨物行為中，自產(chǎn)貨物用于職工福利、投資（非同一控制下的投資）、分配給股東，會計(jì)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入，計(jì)算繳納增值稅、企業(yè)所得稅。借：應(yīng)付職工薪酬（長期股權(quán)投資、應(yīng)付股利等）貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品

第二，視同銷售貨物行為中，自產(chǎn)貨物用于在建工程。雖不確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，但是要按計(jì)稅價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額；企業(yè)所得稅不確認(rèn)收入。借：在建工程 貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

第三，視同銷售貨物行為中，自產(chǎn)貨物用于對外捐贈，對外投資（同一控制下的投資）。雖不確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，但是要按計(jì)稅價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額；企業(yè)所得稅確認(rèn)收入。

借：營業(yè)外支出（長期股權(quán)投資）貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

7、Ａ縣國稅稽查局接群眾舉報(bào)，反映某商場利用收入不入賬的方法偷逃稅款。2010年5月18日，稽查局派兩名稅務(wù)干部李新和錢磊對其實(shí)施檢查，稅務(wù)人員在出示稅務(wù)檢查證后，對相關(guān)人員進(jìn)行了詢問，但沒有線索，于是對商場經(jīng)理宿舍進(jìn)行了搜查，發(fā)現(xiàn)了一套流水賬，按規(guī)定程序查實(shí)該商場利用收入不入賬方法，偷逃稅款50000元的事實(shí)。5月29日，稽查局依法向該商場下達(dá)了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，指出其違法事實(shí)，責(zé)令商場補(bǔ)交稅款50000元，擬處30000元罰款。5月31日，向該商場下達(dá)了《稅務(wù)行政處罰決定書》。6月1日，該商場提出稅務(wù)行政處罰聽證要求。6月10日由李新、錢磊二人和另外一名稅務(wù)干部共同主持了聽證會，經(jīng)聽取意見后，當(dāng)場作出維持原稅務(wù)行政處罰的決定，決定書當(dāng)場交給商場代表，并要求商場承擔(dān)聽證費(fèi)用。該商場于7月5日只補(bǔ)繳了50000元稅款，并于7月10日就30000元罰款一事向縣國稅局提出行政復(fù)議申請，縣國稅局以納稅人未繳納罰款及已超過法定復(fù)議期限為由不予受理復(fù)議申請。7月11日，商場向縣人民法院起訴。

要求：根據(jù)以上資料指出稽查局及縣國稅局在該案處理過程中的違法行為，并說明理由。１)檢查時(shí)未履行法定程序?！抖愂照鞴芊ā返?9條規(guī)定，稅務(wù)人員實(shí)施檢查時(shí)應(yīng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，該案中稽查局既未送達(dá)檢查通知書，也未出示稅務(wù)檢查通知書。２)稅務(wù)人員超越權(quán)限行使檢查權(quán)?！抖愂照鞴芊ā芬?guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所及貨物存放地進(jìn)行檢查。但沒有賦予稅務(wù)人員對納稅人住宅的檢查權(quán)。

３)５月２９日下達(dá)行政處罰決定書不合法。行政處罰法規(guī)定，當(dāng)事人可在接到行政處罰通知后３日內(nèi)提出聽證申請。稅務(wù)機(jī)關(guān)不能在法定申請聽證的期限內(nèi)下達(dá)處罰決定書。4)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后十五日內(nèi)舉行聽證，并在舉行聽證的七日前將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達(dá)當(dāng)事人，通知當(dāng)事人舉行聽證的時(shí)間、地點(diǎn)、聽證主持人的姓名及有關(guān)事項(xiàng)。

5)李、錢二人不能主持聽證會?！缎姓幜P法》第42條規(guī)定“聽證由行政機(jī)關(guān)指定的非本案調(diào)查人員主持?！薄抖悇?wù)稽查工作規(guī)程》53條規(guī)定，聽證主持人由審理人員擔(dān)任 6)聽證結(jié)束當(dāng)場作出稅務(wù)行政處罰決定屬行政越權(quán)行為。國家稅務(wù)總局《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》第19條規(guī)定：聽證結(jié)束后，聽證主持人應(yīng)當(dāng)將聽證情況和處理意見報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人。然后才可作出決定。

7要求商場負(fù)擔(dān)聽證所需費(fèi)用不合法。《行政處罰法》第42條規(guī)定“當(dāng)事人不承擔(dān)行政機(jī)關(guān)組織聽證的費(fèi)用?！?8)縣國稅局對復(fù)議申請不予受理的理由不成立。

8、某縣國稅稽查局于2010年2月對陽光地板廠（增值稅一般納稅人）2009年流轉(zhuǎn)稅的納稅義務(wù)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)： 1．2月2日從某林場購進(jìn)原木，取得普通發(fā)票金額為120000元；購進(jìn)該貨物時(shí)發(fā)生運(yùn)費(fèi)8000元（取得舊版貨運(yùn)普通發(fā)票），企業(yè)的賬務(wù)處理為： 借：原材料 111 840

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）16 160 貸：應(yīng)付賬款 128 000

2．5月16日，發(fā)出A型號實(shí)木地板300平方米，用于辦公室的裝修。經(jīng)查無同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，成本為每平方米150元，企業(yè)的賬務(wù)處理為： 借：管理費(fèi)用 45 000

貸：庫存商品——A型實(shí)木地板 45 000

3．10月10日，與材料供應(yīng)商達(dá)成協(xié)議，企業(yè)以B型號實(shí)木地板2000平方米，用于抵償所欠供應(yīng)商的貨款400000元，地板的成本為每平方米140元，企業(yè)的賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)付賬款 400 000

貸：庫存商品——B型實(shí)木地板 280 000 資本公積 120 000

經(jīng)查，企業(yè)當(dāng)月銷售B型號實(shí)木地板三批，第一批數(shù)量2000平方米，不含稅單價(jià)260元，第二批數(shù)量3000平方米，不含稅單價(jià)250元，第三批數(shù)量1000平方米，不含稅單價(jià)266元。

4．檢查企業(yè)的“營業(yè)費(fèi)用”賬戶，發(fā)現(xiàn)10月28日借方列支28000元，查實(shí)為企業(yè)以“樣品”名義贈送給某經(jīng)銷商B型號實(shí)木地板200平方米。企業(yè)的賬務(wù)處理為：

借：營業(yè)費(fèi)用——樣品費(fèi) 28 000

貸：庫存商品——B型實(shí)木地板 28 000

5．稽查人員盤點(diǎn)企業(yè)的原木數(shù)量，經(jīng)核實(shí)2008年底實(shí)際結(jié)存40立方米，賬面結(jié)存60立方米，差額為11月8日賬外發(fā)出原木20立方米，價(jià)值為80000元，委托圣地地板加工廠（非個(gè)體經(jīng)營者）加工成素板。12月10日提貨時(shí)以現(xiàn)金支付加工費(fèi)4000元，雙方均未入賬，也未取得相應(yīng)發(fā)票。陽光地板廠將委托加工收回的素板的50%繼續(xù)加工成C型地板，已全部售出，取得含稅收入187200元；另外50%至檢查時(shí)仍未售出。委托加工產(chǎn)品收回及C型地板的銷售均未入賬。

6．檢查企業(yè)的“其他應(yīng)付款”和“營業(yè)外收入”賬戶，到12月31日，“其他應(yīng)付款——押金”賬戶年末貸方余額為23000元，審查發(fā)現(xiàn)，其中有銷售地板給寧波客戶的押金收取時(shí)間為2006年8月10日，金額5000元；“營業(yè)外收入——沒收押金”賬戶的貸方發(fā)生額為6000元。企業(yè)的賬務(wù)處理為：

借：其他應(yīng)付款——押金 6 000

貸：營業(yè)外收入——沒收押金 6 000

7．檢查“營業(yè)外支出”和“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶，發(fā)現(xiàn)11月12日，因管理不善發(fā)生火災(zāi)，部分產(chǎn)品燒毀，企業(yè)的賬務(wù)處理：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 30 000

貸：庫存商品——B型實(shí)木地板 30 000 12月20日，獲得保險(xiǎn)公司賠款20000元后，企業(yè)的賬務(wù)處理為： 借：營業(yè)外支出 10 000

銀行存款 20 000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 30 000 經(jīng)核實(shí)，B型實(shí)木地板的原木費(fèi)用率為70.18％。

企業(yè)各期均已按賬面記錄計(jì)算申報(bào)繳納了增值稅和消費(fèi)稅。

要求：根據(jù)以上資料，逐筆指出企業(yè)存在的涉稅問題，并計(jì)算該廠應(yīng)補(bǔ)交的增值稅和消費(fèi)稅稅額。（增值稅抵扣憑證當(dāng)月均認(rèn)證通過并已申報(bào)抵扣；實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5％，成本利潤率為5％）答案：

1．第1筆業(yè)務(wù)的問題： 自2007年1月1日起，取得的舊版貨運(yùn)普通發(fā)票不得作為扣稅憑證，應(yīng)補(bǔ)交增值稅金＝8000×7％＝560（元）

2．第2筆業(yè)務(wù)以自產(chǎn)產(chǎn)品用于工程的應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅：（1）組成計(jì)稅價(jià)格＝150×（1＋5％）÷（1－5％）×300＝49736.84（2）應(yīng)補(bǔ)增值稅＝49736.84×17％＝8455.27（3）應(yīng)補(bǔ)消費(fèi)稅＝49736.84× 5％＝2486.84

3.第3筆業(yè)務(wù)，以產(chǎn)品償還債務(wù)應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅

（1）增值稅的計(jì)稅價(jià)格＝（2000×260＋3000×250＋1000×266）÷（2000＋3000＋1000）＝1536000÷6000＝256

應(yīng)補(bǔ)增值稅＝256×2000×17％＝87040

（2）消費(fèi)稅的視同銷售價(jià)格應(yīng)以同期最高售價(jià)計(jì)算 應(yīng)補(bǔ)消費(fèi)稅＝2000×266×5％＝26600

4.第4筆業(yè)務(wù)以產(chǎn)品對外捐贈，應(yīng)當(dāng)視同銷售 B型產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格為256元 應(yīng)補(bǔ)增值稅＝256×200×17％＝8704

應(yīng)補(bǔ)消費(fèi)稅＝256×200×5％＝2560 5.第5 筆業(yè)務(wù)為賬外委托加工及銷售 委托加工環(huán)節(jié)，受托方應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅，未代收代繳的由委托方收回后補(bǔ)交（國稅發(fā)（1995）122號）：已經(jīng)售出的按銷售價(jià)格計(jì)征，未出售的按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。消費(fèi)稅的計(jì)算：

（1）已售部分的計(jì)稅價(jià)格＝187200÷1.17＝160000

應(yīng)補(bǔ)增值稅＝160000×17％＝27200 應(yīng)補(bǔ)消費(fèi)稅＝160000×5％＝8000（2）未售部分應(yīng)補(bǔ)征消費(fèi)稅＝（80000＋4000）×50％÷（1－5％）×5％＝2210.53 6．逾期（一年）未退和沒收包裝物押金，應(yīng)視同含稅收入并入銷售額計(jì)算征收增值稅和消費(fèi)稅

應(yīng)補(bǔ)增值稅＝（5000＋6000）÷1.17×17％＝1598.29 應(yīng)補(bǔ)消費(fèi)稅＝（5000＋6000）÷1.17×5％＝470.09 7．產(chǎn)品發(fā)生非正常損失，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出。

產(chǎn)品的材料進(jìn)貨成本＝30000×70.18％÷（1－13）＝24200 應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額＝24200×17％＝3146

合計(jì)應(yīng)補(bǔ)增值稅＝560＋8455.27＋87040＋8704＋27200＋1598.29＋3146＝136703.56 合計(jì)應(yīng)補(bǔ)消費(fèi)稅＝2486.84＋26600＋2560＋8000＋2210.53＋470.09＝42327.46

9、某有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品適用的增值稅稅率17％，出口退稅率11％。2009年8月的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

1．國內(nèi)采購原材料A，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款850萬元，稅額144.5萬元，材料已驗(yàn)收入庫；支付相應(yīng)的運(yùn)輸費(fèi)10萬元，建設(shè)基金0.5萬元，裝卸費(fèi)0.5萬元，取得了稅控系統(tǒng)開具的貨運(yùn)發(fā)票。

2．生產(chǎn)產(chǎn)品外購動力取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款150萬元，稅額25.5萬元。3．從甲廢舊物資回收經(jīng)營部購進(jìn)廢舊物資，取得廢舊物資專用發(fā)票，價(jià)款20萬元。4．從丙廢舊物資收購站購進(jìn)廢舊物資，取得代開的增值稅專用發(fā)票（廢舊），不含稅價(jià)款5萬元。

5．從國外進(jìn)口原材料B，支付國外買價(jià)折合人民幣70萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)12萬元，保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)8萬元，取得海關(guān)完稅憑證，注明增值稅16.83萬元。支付海關(guān)至企業(yè)的境內(nèi)運(yùn)費(fèi)2萬元，取得了稅控系統(tǒng)開具的貨運(yùn)發(fā)票。

6．與國外的客戶簽訂進(jìn)料加工復(fù)出口合同，當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的到岸價(jià)格30萬元，關(guān)稅3萬元。進(jìn)口料件已在當(dāng)期耗用完畢，無其他免稅購進(jìn)材料的情況。

7．當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額400萬元，銷售貨物發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用18萬元并取得運(yùn)輸公司稅控系統(tǒng)開具的貨運(yùn)發(fā)票。

8．當(dāng)月出口貨物到岸價(jià)100萬美元，支付國際運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)15萬美元，當(dāng)期已經(jīng)收匯核銷，取得了全部有效的出口退稅單據(jù)。當(dāng)期美元對人民幣的外匯牌價(jià)為1：6.8。9．本月增值稅期初留抵稅額12萬元。

10．企業(yè)當(dāng)期取得的合法抵扣憑證均在當(dāng)月認(rèn)證通過并申報(bào)抵扣。要求計(jì)算：1．當(dāng)期應(yīng)退稅額； 2．當(dāng)期免抵稅額；

3．期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額。答案： 進(jìn)項(xiàng)稅額

國內(nèi)采購支付運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)＝10.5×7％＝0.735

購進(jìn)廢舊物資只有取得廢舊物資專用發(fā)票和代開專用發(fā)票可以抵扣，當(dāng)期可以抵扣的稅額＝20×10％＋5×4％＝2.2萬元

（3）進(jìn)口材料的進(jìn)項(xiàng)＝（70＋12＋8）×（1＋10％）×17％＋2×7％＝16.97萬元（4）銷售環(huán)節(jié)的運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)＝18×7％＝1.26

（5）當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)＝144.5＋25.5＋0.735＋2.2＋16.97＋1.26＝191.165萬元 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝400×17％＝68萬元

當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額：

（1）當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝（30＋3）×（17％－11％）＝1.98萬元（2）當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝（100－15）×6.8×（17％－11％）－1.98＝32.7萬元

4．當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額＝68－（191.165－32.7）－12＝－102.465萬元 5．當(dāng)期免抵退稅額：

（1）免抵退稅額抵減額＝（30＋3）×11％＝3.63萬元

（2）當(dāng)期免抵退稅額＝（100－15）×6.8×11％－3.63＝59.95萬元 6．當(dāng)期應(yīng)退稅額

因期末留抵大于當(dāng)期免抵退稅額，所以當(dāng)期應(yīng)退稅額＝59.95萬元 7．當(dāng)期免抵稅額＝0

8．期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額＝102.465－59.95＝42.515萬元

10、君怡飲品有限公司為一家主要從事飲用品生產(chǎn)、銷售的生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人（居民企業(yè)），執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度，假設(shè)2010年6月8日稅務(wù)稽查人員對該公司2009年的納稅資料進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)以下情況： 利 潤 表

編制單位：君怡飲品有限公司 2009 年 12月 單位：萬元

其他資料：

（1）查實(shí)其他業(yè)務(wù)利潤250萬元為符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

（2）檢查“營業(yè)費(fèi)用”賬戶發(fā)現(xiàn)本發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分別為500萬元和200萬元。

（3）檢查“管理費(fèi)用”賬戶發(fā)現(xiàn)列支本新產(chǎn)品研究階段發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用80萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備75萬元，列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)350萬元。（4）檢查“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶，發(fā)現(xiàn)：

年底支付利息120萬元，為本1月1日從銀行借入期限為一年的款項(xiàng)2000萬元，用于建造一條生產(chǎn)流水線，至2009年8月底，該流水線達(dá)到設(shè)計(jì)要求，并辦理了竣工結(jié)算，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，金額為7500萬元，該固定資產(chǎn)本尚未投入使用。君怡飲品有限公司從9月起按月計(jì)提了折舊，生產(chǎn)流水線的預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值率4％；

3月1日，向甲公司（非金融企業(yè)）借入期限為一年的款項(xiàng)1200萬元，年利率10％，用于生產(chǎn)經(jīng)營，年底已支付利息100萬元。（5）檢查“投資收益”賬戶，發(fā)現(xiàn)：

2009年2月5日，購買某上市公司股票500萬元，2008年底，市場收盤價(jià)為450萬元，會計(jì)處理為：

借：投資收益——計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 500 000

貸：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 500 000

2008年7月3日，企業(yè)從上證交易所購入準(zhǔn)備長期持有的富通證券的股份200萬股（采用成本核算法），2009年10月8日收到現(xiàn)金分紅80萬元，會計(jì)處理為: 借：銀行存款 800 000

貸：投資收益 800 000

當(dāng)年應(yīng)計(jì)的國債利息收入20萬元，會計(jì)處理為： 借：長期債權(quán)投資——國債（應(yīng)計(jì)利息）200 000

貸：投資收益 200 000

（6）3月1日，該企業(yè)收到科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼300萬元，指定用于購臵研發(fā)設(shè)備，會計(jì)處理為：

借：銀行存款 3 000 000

貸：遞延收益 3 000 000

企業(yè)于2009年8月購入公允價(jià)值為300萬元的研發(fā)設(shè)備一臺，并于當(dāng)年9月投入使用，預(yù)計(jì)使用5年，企業(yè)按5年分?jǐn)傔f延收益，當(dāng)年共攤15萬元，會計(jì)處理為： 借：遞延收益 150 000 貸：補(bǔ)貼收入 150 000

（7）檢查“營業(yè)外支出”賬戶，發(fā)現(xiàn)：

企業(yè)通過江蘇省紅十字會向四川地震災(zāi)區(qū)捐贈飲料一批，成本300萬元，同類產(chǎn)品不含稅平均售價(jià)400萬元，會計(jì)處理為： 借：營業(yè)外支出 3 000 000

貸：庫存商品 3 000 000

因延期還款，被銀行處以罰息10萬元；支付合同違約金20萬元；交納稅收滯納金及罰款2萬元。

（8）檢查應(yīng)付工資等項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)：

“應(yīng)付工資”賬戶期初余額為0，借方發(fā)生額3000萬元，貸方發(fā)生額3020萬元，經(jīng)審核為合理的工資支出；

“應(yīng)付福利費(fèi)”賬戶期初余額為0，借方發(fā)生額122.4萬元，貸方發(fā)生額122.4萬元； “其他應(yīng)交款——工會經(jīng)費(fèi)”賬戶期初余額為0，借方發(fā)生額60.4萬元，貸方發(fā)生額60.4萬元，取得了工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)；

“其他應(yīng)付款——職工教育經(jīng)費(fèi)”賬戶期初余額20萬元，借方發(fā)生額59.6萬元，貸方發(fā)生額75.5萬元。

其他說明：

假設(shè)該公司已在2010年5月18日進(jìn)行了2009年所得稅匯算清繳，企業(yè)按照會計(jì)利潤申報(bào)繳納了企業(yè)所得稅，除題中設(shè)計(jì)的涉稅問題外，企業(yè)的會計(jì)處理和稅務(wù)處理均符合規(guī)定； 為簡化處理，本題僅涉及增值稅和所得稅，其他各稅費(fèi)均省略；

除特別說明外，企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用和支出均取得了合法有效的憑證。

要求：根據(jù)以上資料，扼要指出企業(yè)上述業(yè)務(wù)在增值稅、企業(yè)所得稅處理中存在的問題，并計(jì)算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)（退）的增值稅和企業(yè)所得稅。

參考答案：

其他利潤為符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，根據(jù)所得稅法，500萬元以內(nèi)的部分免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)稅所得250萬元；

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額＝40000×15％＝6000萬元，企業(yè)實(shí)際發(fā)生500＋200＝700，小于限額，可以全額扣除；

研發(fā)費(fèi)用，可以加計(jì)扣除50％，調(diào)減應(yīng)稅所得＝80×50％＝40萬元； 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額＝40000×5‰＝200萬元，實(shí)際列支的60％＝350×60％＝210 允許扣除 200萬元

應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得＝350－200＝150萬元

壞賬準(zhǔn)備金不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得＝75萬元；

財(cái)務(wù)費(fèi)用部分：

（1）固定資產(chǎn)建造期間的利息支出應(yīng)當(dāng)資本化，應(yīng)調(diào)增當(dāng)期應(yīng)稅所得2000×6％×8÷12＝80萬元

（2）銀行同期同類的貸款利率為6％，向甲公司借入的款項(xiàng)支付的利息高于銀行同期同類貸款利率的，應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得＝1200×（10％－6％）×10÷12＝40萬元

固定資產(chǎn)尚未投入使用，計(jì)提折舊不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得＝7500×（1－4％）×4÷120＝240萬元；

計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得＝50萬元； 從富通公司分得的紅利，符合免稅條件，應(yīng)調(diào)減應(yīng)稅所得80萬元； 國債利息，可以免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)稅所得 20萬元

補(bǔ)貼收入，應(yīng)全額計(jì)入當(dāng)期的應(yīng)稅所得，應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得＝300－15＝285萬元； 以產(chǎn)品對外捐贈，應(yīng)當(dāng)視同銷售，應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得＝400－300＝100萬元； 根據(jù)財(cái)稅[2008]104號免征增值稅。

根據(jù)財(cái)稅[2008]104號公益性捐贈可以全額扣除，不需調(diào)整； 稅收滯納金不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得＝2萬元；

當(dāng)期實(shí)際發(fā)放工資3000萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得＝3020－3000＝20萬元

工會經(jīng)費(fèi)的扣除限額＝3000×2％＝60，,實(shí)際列支60.4，調(diào)增應(yīng)稅所得0.4萬元；

職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額＝3000×2.5％＝75萬元，實(shí)際使用了59.6萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得＝75.5－59.6＝15.9萬元；

職工福利費(fèi)的扣除限額＝3000×14％＝420萬元，職工福利費(fèi)實(shí)際列支＝122.4萬元，不需調(diào)整；

應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得＝－250－40＋150＋75＋80＋40＋240＋50－80－20＋285＋100＋2＋20＋0.4＋15.9＝668.3萬元

應(yīng)補(bǔ)所得稅＝668.3×25％＝167.075萬元

第四篇：工作實(shí)務(wù)練習(xí)題歷年真題答案

工作實(shí)務(wù)真題練習(xí)

案例分析(第1題20分，第2題30分，共50分)

扣除3分。

3參考答案：

京城公司關(guān)于表彰2001業(yè)績突出部

二、操作題

門的通報(bào)

1、參考答案及評分說明

各分公司、中心、部： 備 忘 錄

2001年是進(jìn)入新世紀(jì)實(shí)施“十五”計(jì)劃的起始之年。我公至：行政經(jīng)理

司各部門深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十五大及十五屆五中、六中全會自：高葉

精神，團(tuán)結(jié)奮斗，爭創(chuàng)一流，順利實(shí)現(xiàn)了“十五”計(jì)劃的良好主題：會務(wù)籌備情況檢查的主要內(nèi)容

開局，為公司的進(jìn)一步發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。為總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，日期：××年×月×日

表彰先進(jìn)，加強(qiáng)自身建設(shè)，公司決定評選2001政績突出內(nèi)容：

部門。根據(jù)《實(shí)施工作目標(biāo)督查考核暫行辦法》，經(jīng)檢查考核

一、會務(wù)籌備情況檢查的主要內(nèi)容

和認(rèn)真評選，培訓(xùn)中心．企劃部．銷售部．第四分公司被評1．準(zhǔn)備是否充分必須逐項(xiàng)檢查。

為2001業(yè)績突出部門。經(jīng)公司董事辦公會議決定，對上2．會議期間能否排除各種干擾

述4個(gè)部門予以通報(bào)表彰，并分別獎勵(lì)3萬元。3．環(huán)境條件與用品準(zhǔn)備。

2002年是我公司發(fā)展史上具有重大意義的一年，各部門4．文件材料準(zhǔn)備

要與時(shí)俱進(jìn)，扎實(shí)工作，以優(yōu)異成績完成2002年的工作計(jì)劃。5．會場布置情況的檢查

附件：1．培訓(xùn)中心先進(jìn)事跡 檢查會場布置、會標(biāo)、主席臺座次、名簽安排安全保衛(wèi)及設(shè)

2．企劃部先進(jìn)事跡 備、措施是否完善，以及進(jìn)場、退場路線的安排。

3．銷售部先進(jìn)事跡 6．保衛(wèi)工作的檢查

4．第四分公司先進(jìn)事跡 確保所有設(shè)備線路、運(yùn)轉(zhuǎn)及操作規(guī)范的安全可靠、消防設(shè)施齊全有效。確保會場的防盜設(shè)施處于運(yùn)行狀態(tài)。

京 城 公 司 7．檢查的其他內(nèi)容

二○○二年一月十日

二、應(yīng)注意的問題（或原則）

評分標(biāo)準(zhǔn)： 1．全面周到，注重細(xì)節(jié)，逐項(xiàng)落實(shí)。

（1）本題滿分20分。2．眼見為實(shí)，實(shí)地檢驗(yàn)。

（2）標(biāo)題3分，主送機(jī)關(guān)1分。

（3）正文10分，附件4分，落款2分。評分標(biāo)準(zhǔn)：

（4）在敘述中出現(xiàn)錯(cuò)字、別字，每3個(gè)字可扣除1分，但最1．本題滿分15分。

多扣除3分。2．第一大點(diǎn)“會務(wù)籌備情況檢查的主要內(nèi)容”，其中第一小點(diǎn)2分；其他各小點(diǎn)（2~7）每點(diǎn)1分，答出5點(diǎn)即可得滿分，4.參考答案： 共10分。

3．第二大點(diǎn)“注意的問題”共5分。第一小點(diǎn)2分，第二小點(diǎn)1．采購方式：

獲得設(shè)備使用權(quán)的方式主要有購買、租用。3分。

（1）購買 4．備忘錄格式正確3分。

5．若考生答案與參考答案有距離，只要闡述符合情理，即可優(yōu)點(diǎn)：設(shè)備歸購入組織；在使用期內(nèi)折舊少。

缺點(diǎn)：維護(hù)和修理是附加的費(fèi)用；設(shè)備存在過時(shí)問題；最初參照各點(diǎn)分值酌情給分但最多不超過2分。

6．在敘述中出現(xiàn)錯(cuò)字、別字，每3個(gè)字可扣除1分，但最多費(fèi)用昂貴。

（2）租借--租用 扣除3分。

優(yōu)點(diǎn)：較低的使用費(fèi)；費(fèi)用能被利潤補(bǔ)償；租用協(xié)議包括維

護(hù)和修理；能及時(shí)更換和升級。2參考答案：

缺點(diǎn)：若租期較長，支出的費(fèi)用增加；提前終止租賃合同，1．確定預(yù)算的核算基數(shù)

需付違約金。2．進(jìn)行市場調(diào)研

2．采購步驟 3．確定采購產(chǎn)品的種類及型號價(jià)格

（1）提出購買申請。4．編寫預(yù)算方案

（2）遞交審批、落實(shí)經(jīng)費(fèi)。5．征求意見，完善方案

（3）招標(biāo)、選擇供應(yīng)商。評分標(biāo)準(zhǔn)：

（4）簽訂供貨合同。1．本題滿分15分。

（5）貨物入庫。2．每點(diǎn)3分，共計(jì)15分。

3．每點(diǎn)后必須有詳細(xì)的說明解釋，只答出小點(diǎn)標(biāo)題每點(diǎn)給1（6）支付貨款。

分。

4．在敘述中出現(xiàn)錯(cuò)字、別字，每3個(gè)字可扣除1分，但最多評分標(biāo)準(zhǔn)：

1、遠(yuǎn)程會議籌備方案特點(diǎn) 道路交通安全法》的有關(guān)規(guī)定，決定從2004年9月29日起，（1）遠(yuǎn)程會議具有節(jié)省時(shí)間和金錢、能夠與電話服務(wù)機(jī)構(gòu)商對108國道部分路段（辛莊路口至賈史路口）采取以下交通定使用錄音帶做永久記錄、而且交流更加直接、簡短的優(yōu)點(diǎn)。管理措施：（2）遠(yuǎn)程會議籌備方案擬定時(shí)，應(yīng)預(yù)先了解提供電信會議服

一、108國道進(jìn)京方向（賈史路口至辛莊路口）晝夜禁止20務(wù)公司的服務(wù)業(yè)務(wù)，并提前一周與電信會議服務(wù)公司預(yù)約，噸（含）以上貨運(yùn)機(jī)動車通行； 明確提出自己的要求，并提前將下列內(nèi)容告訴電信服務(wù)公司：

二、108國道出京方向（辛莊路口至賈史路口）晝夜禁止5會議日期、會議起止時(shí)間、會議參加人數(shù)、與會者的電話號噸（含）以上貨運(yùn)機(jī)動車通行。碼、主持人姓名等。特此通告。

（3）會議程序、議程及其他材料必須提前寄給與會者，以便

他們有時(shí)間準(zhǔn)備會議討論。北京市公安局公安交通管理局（4）遠(yuǎn)程會議籌備方案中要有專人負(fù)責(zé)檢查遠(yuǎn)程會議設(shè)備是

否齊全和正常，擺放是否符合要求。二○○四年九月二十三日

2、做好會務(wù)籌備情況檢查的方法有兩種：

（1）聽取會議籌備人員的匯報(bào) 評分標(biāo)準(zhǔn)： 1）聽取匯報(bào)的領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)前期的調(diào)查，深入一線，發(fā)現(xiàn)問題，1、本題滿分20分。解決問題。

2、在敘述中出現(xiàn)錯(cuò)字、別字，每字可扣除1分，但最多扣除2）會議籌備人員對匯報(bào)材料的準(zhǔn)備要側(cè)重困難和問題，注重3分。實(shí)效。

3、標(biāo)題：4分，發(fā)文機(jī)關(guān)1分；介詞1分；事由1分；文種3）選擇合適的匯報(bào)時(shí)間。1分；

4）對會議籌備情況匯報(bào)的重點(diǎn)是籌備中的問題。因此，匯報(bào)

4、發(fā)文序號：2分 之后要抓緊催辦和落實(shí)。

5、正文：12分，發(fā)文緣由4分；通告事項(xiàng)6分，必須分條（2）會前現(xiàn)場檢查 寫，若沒有分項(xiàng)，正文部分扣6分 ；尾語2分。

1）檢查會議所需的各種資料，要考慮一些特殊人群的需求，6、落款：2分，發(fā)文機(jī)關(guān)、日期各1分。發(fā)文機(jī)關(guān)須寫全如提供大號字印刷材料。遠(yuǎn)程會議要提前下發(fā)材料。稱，日期須用漢字書寫，否則扣1分。寫錯(cuò)、缺項(xiàng)均扣分。2）注意氣味。一些人對香水、花露水和濃重的化學(xué)氣味過敏位置顛倒或?qū)l(fā)文機(jī)關(guān)與日期平行寫扣2分?；蚋叨让舾?。因此，要對所有工作人員提出要求。

3）設(shè)立入場登記臺。為使人們能輕松、快捷地登記入場，可 考慮設(shè)置咨詢臺或登記臺。張貼會場平面示意圖。

二、格式：簡答題 4）佩帶徽章、名牌。為方便工作，所有工作人員都應(yīng)佩帶徽參考答案： 章或名牌。關(guān)于緊急情況的預(yù)防措施和應(yīng)對措施教育的建議： 5）準(zhǔn)備接待休息室。應(yīng)在接待休息室內(nèi)放置公司標(biāo)志或旗幟，1、緊急情況的預(yù)防措施

可放置電話機(jī)、傳真機(jī)、電腦、留言條和筆等。此外，還應(yīng)緊急情況通常指發(fā)生的事情是不可預(yù)見的或突發(fā)的，并帶來備有急救箱。危險(xiǎn)，需要立即采取應(yīng)對措施，盡力控制。每一個(gè)組織有責(zé)6）安排接待、服務(wù)人員。配備精通產(chǎn)品和服務(wù)的人員，事先任保證在其辦公地點(diǎn)的工作人員、來訪者的工作安全，使所組織培訓(xùn)，回答與會者的提問。有緊急情況的危險(xiǎn)最小化。7）遠(yuǎn)程會議要加強(qiáng)對設(shè)備的檢查。預(yù)防緊急情況的措施有：

（1）以書面形式確定的緊急情況處理程序，其中清楚、詳細(xì)評分標(biāo)準(zhǔn)： 地記錄發(fā)生可疑不明物品或恐怖活動，出現(xiàn)火災(zāi)、人員受傷、1、本題滿分15分。突發(fā)疾病時(shí)的具體處理程序；

2、在敘述中出現(xiàn)錯(cuò)字、別字，每字可扣除1分，但最多扣除（2）用上述緊急情況程序培訓(xùn)所有工作人員，如健康、安全3分。培訓(xùn)、急救培訓(xùn)、保安人員的特殊培訓(xùn)；

3、第一大點(diǎn)的每小點(diǎn)1分，共4分。（3）張貼顯示有關(guān)的緊急程序，在可利用的地方顯示相應(yīng)的4、第二大點(diǎn)的第一小點(diǎn)為4分。第二小點(diǎn)為7分，答出其中布告，讓所有人員了解有情況發(fā)生時(shí)如何疏散和急救員的姓5點(diǎn)即滿分。名；

（4）實(shí)行緊急情況模擬演練，如定期進(jìn)行消防演習(xí)或疏散演

三、參考答案：（20分）習(xí)來測試編寫的程序是否合適，并指導(dǎo)員工的應(yīng)對行動； 北京市公安局公安交通管理局（5）明確各級管理人員在緊急情況下所負(fù)的任務(wù)和職責(zé)，一關(guān)于對108國道部分路段采取交通管理措施的 旦出現(xiàn)情況，由他們擔(dān)當(dāng)處理； 通

告（6）保證配備相關(guān)的設(shè)備和資源，以隨時(shí)處理緊急情況，如二○○四年第16號 報(bào)警裝置、滅火器、急救包等；

（7）保證定期檢查和更新設(shè)備，如報(bào)警裝置、滅火器、急救為了保障108國道的交通安全暢通，根據(jù)《中華人民共和國包的定期檢查和維護(hù)。

第五篇：預(yù)算會計(jì)實(shí)務(wù)題

單選

1、不屬于預(yù)算會計(jì)核算的一般原則是（C）

A、真實(shí)性原則B、及時(shí)性原則C、謹(jǐn)慎性原則D、專款專用原則

2、預(yù)算會計(jì)組成體系不包括（D）

A、財(cái)政單位預(yù)算會計(jì)B、行政單位預(yù)算會計(jì)

C、事業(yè)單位預(yù)算會計(jì)D、農(nóng)業(yè)企業(yè)會計(jì)

3、行政單位獲得的捐贈收入應(yīng)當(dāng)記入（C）

A、撥入經(jīng)費(fèi)B、預(yù)算外資金收入C、其他收入D、應(yīng)繳預(yù)算款

4、下列單位不屬于事業(yè)單位范疇的是（D）

A、氣象臺B、研究所C、出版社D、福利企業(yè)

5、在借貸記賬法中，計(jì)入借方的是B負(fù)債

多選

1、下列項(xiàng)目屬于事業(yè)支出（ACD）

A、學(xué)校辦公費(fèi)B、校內(nèi)影院的影片資金

C、學(xué)生助學(xué)金D、校圖書館的圖書布置費(fèi)

2、預(yù)算會計(jì)的基本前提包括ABCD

判斷

預(yù)算會計(jì)除核算利潤外，其余與企業(yè)會計(jì)相同×

借貸記賬法是以借貸為記賬符號借表示增加貸表示減少、錯(cuò)

行政單位會計(jì)

1、上繳應(yīng)繳預(yù)算款186［例10-38］210-⑴

借：應(yīng)繳預(yù)算款

貸：銀行存款

◇通過銀行將應(yīng)繳預(yù)算款1 000元上繳財(cái)政部門

借：應(yīng)繳預(yù)算款1 000

貸：銀行存款1 0002、收到財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知單160［例9-1］168-1210-⑵

借：零余額賬戶用款額度

貸：撥入經(jīng)費(fèi)

◇收到“財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知單”，列明當(dāng)月授權(quán)支付額度50 000元

借：零余額賬戶用款額度50 000

貸：撥入經(jīng)費(fèi)50 0003、支付工資189［例10-44］168

一、4二、8196-18210-⑶

借：應(yīng)付工資

貸：撥入經(jīng)費(fèi)(財(cái)政直接支付)/零余額賬戶用款額度/銀行存款/現(xiàn)金

◇從“零余額賬戶”中支付本月在職職工工資40 000元、離休人員離休費(fèi)5 000元、退休人員退休費(fèi)5 000元

借：應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）—在職人員40 000

應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）—離休人員5 000

應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）—退休人員5 000

貸：零余額賬戶用款額度50 0004、購買國庫券到期163［例9-8］ 178 ［例10-18］169-6196-8210-⑷借：銀行存款

貸：有價(jià)證券

其他收入

◇以前購買的國庫券到期，兌現(xiàn)本金50 000元。收取利息2 000元

借：銀行存款52 000

貸：有價(jià)證券50 000

其他收入2 0005、報(bào)銷差旅費(fèi)172［例10-3］179［例10-23］169

二、4210-⑸

借：經(jīng)費(fèi)支出

現(xiàn)金

貸：暫付款

◇某職工報(bào)銷差旅費(fèi)11 000元，退回現(xiàn)金200元

借：經(jīng)費(fèi)支出11 000

現(xiàn)金200

貸：暫付款11 2006、終了確認(rèn)財(cái)政直接支付預(yù)算結(jié)余資金177［例10-13］210-⑹

借：財(cái)政應(yīng)返還額度

貸：撥入經(jīng)費(fèi)

◇終了，確認(rèn)財(cái)政直接支付年終預(yù)算結(jié)余資金10 000元

借：財(cái)政應(yīng)返還額度10 000

貸：撥入經(jīng)費(fèi)10 0007、購買專用材料181［例10-26］196-12

借：庫存材料

貸：撥入經(jīng)費(fèi)/零余額賬戶用款額度/銀行存款

借：經(jīng)費(fèi)支出（運(yùn)費(fèi)）

貸：銀行存款

◇從零余額賬戶中支付購買專用材料款50 000元，以銀行存款支付運(yùn)雜費(fèi)

借：庫存材料50 000

貸：零余額賬戶用款額度50 000

借：經(jīng)費(fèi)支出1 500

貸：銀行存款1 5008、廢舊物資變現(xiàn)收入163［例9-9］169-7

①借：銀行存款/現(xiàn)金

貸：其他收入

◇收到廢舊物資變賣收入現(xiàn)金800元，經(jīng)批準(zhǔn)不必上交財(cái)政

借：現(xiàn)金800

貸：其他收入8009、年終結(jié)賬結(jié)轉(zhuǎn)收入、支出類科目

①收入借：撥入經(jīng)費(fèi)②支出借：結(jié)余

預(yù)算外收入貸：經(jīng)費(fèi)支出

其他收入撥出經(jīng)費(fèi)

貸：結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建

事業(yè)單位會計(jì)

1、從財(cái)政部門獲得撥款收入，存入銀行224［例13-6］

借：銀行存款

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入

◇某事業(yè)單位通過財(cái)政實(shí)撥資金方式收到財(cái)政部門撥來的經(jīng)費(fèi)500 000元，其中人員經(jīng)費(fèi)200 000元、日常公用經(jīng)費(fèi)300 000元

借：銀行存款500 000

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入—基本支出—人員經(jīng)費(fèi)200 000

—基本支出—日常公用經(jīng)費(fèi)300 0002、向附屬單位撥款237［例13-38］240-6

借：對附屬單位補(bǔ)助支出

貸：銀行存款

◇用非財(cái)政補(bǔ)助收入支付附屬單位補(bǔ)助款項(xiàng)20 000元

借：對附屬單位補(bǔ)助支出20 000

貸：銀行存款20 0003、支付會議費(fèi)235［例13-30］

借：事業(yè)支出

貸：銀行存款

4、取得商業(yè)銀行借款283［例14-77］295［例14-105⑴］309四-1

借：銀行存款

貸：長、短期借款

◇因事業(yè)活動需要向工商銀行借款50 000元，期限6個(gè)月

借：銀行存款50 000

貸：短期借款—工商銀行50 0005、購買材料257［例14-

38、39］308一-4

自用借：存貨非自用借：存貨

貸：銀行存款應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

◇某事業(yè)單位購進(jìn)自用材料甲，價(jià)款10 000元，增值稅款1 700元，以銀行存款支付借：存貨—甲材料11 700

貸：銀行存款11 700

◇為生產(chǎn)產(chǎn)品購進(jìn)甲材料，材料價(jià)款10 000元，增值稅款1 700元，以銀行存款支付借：存貨—甲材料10 000

應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅1 700

貸：銀行存款11 7006、購入需要安裝設(shè)備266［例14-56⑴、⑵］309

三、1

① 借：在建工程—設(shè)備安裝—XX設(shè)備

貸：非流動資產(chǎn)基金—在建工程

② 借：事業(yè)支出

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入/零余額賬戶用款額度/銀行存款/庫存現(xiàn)金

7、以固定資產(chǎn)對外投資261［例14-48］308

二、3

借：非流動資產(chǎn)基金—固定資產(chǎn)

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

借：長期投資

貸：非流動資產(chǎn)基金—長期投資

◇以某項(xiàng)固定資產(chǎn)對外投資，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的評估價(jià)為50 000元，賬面余額80 000元，已計(jì)提折舊48 000元

8、預(yù)提經(jīng)營結(jié)余所得稅（25%）287［例14-86］

借：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳企業(yè)所得稅

◇某事業(yè)單位年末按照稅法規(guī)定計(jì)算出本應(yīng)納稅所得額為20 000元，適用所得稅稅率為25%，應(yīng)繳納所得稅稅額為5 000元

借：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配5 000

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳企業(yè)所得稅5 0009、結(jié)轉(zhuǎn)事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余302

事業(yè)結(jié)余借：事業(yè)結(jié)余

貸：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配

經(jīng)營結(jié)余借：經(jīng)營結(jié)余

貸：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配

10、專業(yè)業(yè)務(wù)活動收入240

一、5

借：銀行存款

貸：事業(yè)收入

◇事業(yè)單位開展專業(yè)活動取得一項(xiàng)收入5 000元（該收入不采用財(cái)政專戶返還方式管理）借：銀行存款5 000

貸：事業(yè)收入5 00011、受贈設(shè)備272［例14-64］

借：固定資產(chǎn)（不安裝）

貸：非流動資產(chǎn)基金 —固定資產(chǎn)

◇某事業(yè)單位接受外單位捐贈的筆記本電腦10臺，價(jià)值120 000元，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)2 000元，以銀行存款付訖（不考慮增值稅）

借：固定資產(chǎn)—通用設(shè)備122 000

貸：非流動資產(chǎn)基金—固定資產(chǎn)122 000

借：其他支出2 000

貸：銀行存款2 00012、支付工資291［例14-93］

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入/零余額賬戶用款額度/銀行存款/庫存現(xiàn)金

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)繳個(gè)人所得稅

◇某事業(yè)單位計(jì)算出某月按稅法規(guī)定計(jì)算出應(yīng)付從事專業(yè)活動人員的工資500 000元，地方津貼補(bǔ)貼200 000元，其他個(gè)人收入15 000元，社會保險(xiǎn)費(fèi)30 000元，住房公積金60 000元。事業(yè)單位通過財(cái)政部門零余額賬戶向職工支付工資、津貼補(bǔ)貼等薪酬785 000，代扣個(gè)人所得稅20 000元

借：應(yīng)付職工薪酬—工資（離退休費(fèi)）500 000

—地方（部門）津貼補(bǔ)貼200 000

—其他個(gè)人收入15 000

—社會保險(xiǎn)費(fèi)30 000

—住房公積金60 000

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入785 000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)繳個(gè)人所得稅20 00013、銷售產(chǎn)品收入227［例13-

13、14］252［例14-26］240

一、6308

一、1

借：應(yīng)收賬款（未收款）/銀行存款（已到賬）

貸：經(jīng)營收入 —銷售收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

◇非獨(dú)立核算部門銷售產(chǎn)品取得收入10 300元（含稅），款項(xiàng)尚未收到

借：應(yīng)收賬款10 300

貸：經(jīng)營收入10 000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅30014、支付差旅費(fèi)255［例14-35］308

一、1

未借款報(bào)賬借：事業(yè)支出借款報(bào)賬借：事業(yè)支出

庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款貸：其他應(yīng)收款

◇某事業(yè)單位職工王某報(bào)銷差旅費(fèi)2 000元，繳回現(xiàn)金500元

借：事業(yè)支出2 000

庫存現(xiàn)金500

貸：其他應(yīng)收款2 50015、財(cái)政直接支付購入設(shè)備270［例14-58］

借：固定資產(chǎn)

貸：非流動資產(chǎn)基金—固定資產(chǎn)

借：事業(yè)支出

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入

◇某事業(yè)單位為增值稅小規(guī)模納稅人，為開展專業(yè)活動購買專用設(shè)備一臺，取得的增值

稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款500 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額85 000元，支付運(yùn)輸費(fèi) 5 000元，款項(xiàng)實(shí)行財(cái)政直接支付。

借：固定資產(chǎn)—專用設(shè)備590 000

貸：非流動資產(chǎn)基金—固定資產(chǎn)590 000

借：事業(yè)支出590 000

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入590 000