第一篇：中俄關(guān)系回顧與啟示

當(dāng)代中俄關(guān)系回顧與啟示

論文摘要：我國(guó)與俄羅斯遠(yuǎn)東及西伯利亞地區(qū)毗鄰，隨著中俄關(guān)系的逐級(jí)深化、戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系內(nèi)容的不斷豐富，加強(qiáng)中俄毗鄰地區(qū)的經(jīng)濟(jì)合作在兩國(guó)關(guān)系中的地位和作用日益凸顯，尤其是俄羅斯遠(yuǎn)東及西伯利亞地區(qū)在中國(guó)國(guó)際戰(zhàn)略中更具有重要意義。

進(jìn)入新世紀(jì)以來(lái)，中俄兩國(guó)不僅不斷深化戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系，進(jìn)行政治合作，而且經(jīng)貿(mào)合作和人文合作也空前高漲。2006年在中國(guó)舉辦俄羅斯年活動(dòng)和2007年在俄羅斯舉辦中國(guó)年活動(dòng)就是兩國(guó)戰(zhàn)略伙伴與合作關(guān)系發(fā)展的合乎規(guī)律的延續(xù)。在我國(guó)振興東北老工業(yè)基地和俄羅斯經(jīng)濟(jì)發(fā)展重心東移這樣的戰(zhàn)略背景下，中俄毗鄰地區(qū)的經(jīng)濟(jì)合作在兩國(guó)關(guān)系中的地位和作用日益凸顯，尤其是俄羅斯遠(yuǎn)東與西伯利亞地區(qū)在中國(guó)國(guó)際戰(zhàn)略中更具有重要意義。

一、從地緣政治角度分析

俄羅斯地跨歐亞大陸，其政治、經(jīng)濟(jì)中心位于歐洲部分。在歐洲，北約東擴(kuò)極大地?cái)D壓了俄羅斯的戰(zhàn)略空間，給俄羅斯國(guó)家安全帶來(lái)潛在威脅。目前，北約已將邊境推進(jìn)到俄羅斯家門口，與立陶宛和波蘭相鄰的俄羅斯加里寧格勒州的土地已經(jīng)被北約徹底包圍。俄美關(guān)系由于伊拉克戰(zhàn)爭(zhēng)和北約東擴(kuò)而出現(xiàn)倒退，目前處于一種非敵非友、既競(jìng)爭(zhēng)又合作、既矛盾又協(xié)調(diào)的狀態(tài)。從長(zhǎng)期看，美國(guó)認(rèn)為俄羅斯經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇將導(dǎo)致其重新崛起，會(huì)危及美國(guó)的全球利益，美國(guó)很可能對(duì)俄羅斯實(shí)行遏制政策，俄美關(guān)系同樣不容樂(lè)觀。作為俄羅斯戰(zhàn)略依靠的獨(dú)聯(lián)體離心傾向日益明顯。1999年3月，格魯吉亞、阿塞拜疆、烏茲別克斯坦三國(guó)退出獨(dú)聯(lián)體安全體系。在亞洲，美日不斷強(qiáng)化軍事同盟，并積極研發(fā)戰(zhàn)區(qū)導(dǎo)彈防御系統(tǒng)，對(duì)俄遠(yuǎn)東及西伯利亞地區(qū)的安全構(gòu)成了潛在的威脅。

中國(guó)是一個(gè)陸地海洋性國(guó)家，與很多國(guó)家陸地或海洋連接，是相鄰強(qiáng)國(guó)最多的國(guó)家，地緣關(guān)系十分復(fù)雜。東邊，釣魚島的歸屬問(wèn)題懸而未決，日本不斷強(qiáng)化美日安保體系，擴(kuò)大美日同盟的職能與范圍，并積極研發(fā)戰(zhàn)區(qū)導(dǎo)彈防御系統(tǒng)，對(duì)中國(guó)的安全構(gòu)成威脅；東南邊，南海諸島的歸屬問(wèn)題仍未解決，東盟在發(fā)展同中國(guó)關(guān)系的同時(shí)，不斷加強(qiáng)同美國(guó)的雙邊和多邊合作來(lái)牽制中國(guó)；南邊，與印度的關(guān)系雖然有了一定程度的改善，但是，雙方在邊界問(wèn)題上仍然沒(méi)有達(dá)成協(xié)議，相互間的不信任根深蒂固。西邊，中美兩國(guó)關(guān)系目前處于歷史最好水平。但從長(zhǎng)期看，美國(guó)認(rèn)為經(jīng)濟(jì)崛起的中國(guó)將是“潛在的戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手”，有可能對(duì)美國(guó)的全球霸權(quán)形成挑戰(zhàn)，其全球戰(zhàn)略的延伸，尤其是在中國(guó)周邊地區(qū)的延伸會(huì)對(duì)中國(guó)的安全造成威脅，導(dǎo)致中美產(chǎn)生互不信任和矛盾。而朝鮮半島和臺(tái)灣問(wèn)題的不確定性，更是為中美關(guān)系增添了許多變數(shù)。

冷戰(zhàn)結(jié)束后，世界地緣政治發(fā)生重大變化。俄羅斯面對(duì)美國(guó)和歐盟咄咄逼人的擠壓政策，被迫修正其向西方“一邊倒”的外交戰(zhàn)略，重視加強(qiáng)對(duì)亞洲國(guó)家特別是中國(guó)的外交，以便為俄羅斯在與西方斗爭(zhēng)中創(chuàng)造一個(gè)穩(wěn)定的戰(zhàn)略后方，避免東西兩線的地緣形勢(shì)同時(shí)惡化、腹背受敵。中國(guó)是俄羅斯最大的鄰國(guó)，雙方有4 300公里的邊界線，其中，俄羅斯遠(yuǎn)東及西伯利亞地區(qū)與中國(guó)東北地區(qū)毗鄰，是中俄合作的重點(diǎn)發(fā)展地區(qū)。中國(guó)同時(shí)又是一個(gè)亞洲經(jīng)濟(jì)和軍事大國(guó)，綜合國(guó)力在不斷上升。中俄客觀存在的地緣關(guān)系和中國(guó)所處的重要地緣戰(zhàn)略地位是俄羅斯加強(qiáng)對(duì)華關(guān)系的重要因素之一。發(fā)展同中國(guó)的友好合作關(guān)系，不僅可以為俄羅斯贏得一個(gè)穩(wěn)定的戰(zhàn)略大后方，同時(shí)也是俄羅斯保持同西方力量對(duì)比均衡的一個(gè)重要籌碼。

俄羅斯是中國(guó)最大的鄰國(guó)，在中國(guó)地緣政治戰(zhàn)略中占有十分重要的地位。俄對(duì)中國(guó)周邊國(guó)家中的中亞三國(guó)、蒙古、印度有很大的影響力，發(fā)展同俄羅斯的友好合作關(guān)系，有利于中國(guó)同這些國(guó)家建立良好的互信關(guān)系，確保中國(guó)北線、西北線和南線的地緣政治安全，使中國(guó)有一個(gè)可靠的戰(zhàn)略大后方。加強(qiáng)同俄羅斯的友好關(guān)系，同時(shí)也是中國(guó)實(shí)行大國(guó)外交、維持大國(guó)間戰(zhàn)略均勢(shì)的需要。

二、從國(guó)際能源合作角度分析

能源是確保各國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)安全和競(jìng)爭(zhēng)力的重要因素。加強(qiáng)在區(qū)域內(nèi)和全球范圍內(nèi)的能源合作，是涉及21世紀(jì)世界各國(guó)政治與經(jīng)濟(jì)能否穩(wěn)定發(fā)展、生態(tài)環(huán)境能否得到改善的重要課題。全世界2/3的石油儲(chǔ)備量集中在海灣國(guó)家，而天然氣儲(chǔ)量的2/3主要集中在俄羅斯和中東國(guó)家。能源是俄支柱產(chǎn)業(yè)，能源出口額占據(jù)俄羅斯出口總額的一半，是俄經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重要資金來(lái)源，而這些能源主要集中在俄羅斯遠(yuǎn)東和西伯利亞地區(qū)。這兩個(gè)地區(qū)是俄政府新規(guī)劃的能源重要開發(fā)地區(qū)。僅從俄東西伯利亞和遠(yuǎn)東地區(qū)的能源生產(chǎn)前景來(lái)看，東西伯利亞的石油產(chǎn)量預(yù)計(jì)將由2005年的2 410萬(wàn)噸增加到2010年的4 400萬(wàn)噸，天然氣預(yù)計(jì)在同期將由260.5億立方米增加到330.4億立方米。另外，俄遠(yuǎn)東地區(qū)的石油產(chǎn)量在同期將由1 220萬(wàn)噸增加到2 900萬(wàn)噸，天然氣將由303億立方米增加到430.2億立方米。但雖然石油等能源原材料是俄羅斯手中的王牌，但俄羅斯并不想長(zhǎng)期維持資源型經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)模式，充當(dāng)周邊國(guó)家的原料供應(yīng)國(guó)。俄國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略是由資源型經(jīng)濟(jì)向發(fā)展型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變，這無(wú)疑給中俄能源合作提供了良好的契機(jī)。

從中國(guó)能源消費(fèi)看，石油表觀消費(fèi)量(原有表觀消費(fèi)量+成品油凈進(jìn)口量)從1990年的1.15億噸增加到2007年的3.46億噸，汽油、柴油、煤油表觀消費(fèi)量在2007年達(dá)到1.92億噸，創(chuàng)歷史新高，中國(guó)已成為繼美國(guó)之后的世界第二大石油消費(fèi)國(guó)。在消費(fèi)需求增長(zhǎng)的同時(shí)，受資源等條件的限制，中國(guó)的原油產(chǎn)量從1990年的1.38億噸僅僅增加到2007年的1.87億噸，由汽油、柴油、煤油三種油品構(gòu)成的成品油產(chǎn)量2007年為1.95億噸，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足日益增大的石油消費(fèi)需求，原油供需矛盾日益突出。為彌補(bǔ)供應(yīng)缺口，石油進(jìn)口量大幅增加。2007年中國(guó)凈進(jìn)口原油1.59億噸，同比增長(zhǎng)14.7％，原油對(duì)外依存度達(dá)到46.05％。據(jù)預(yù)測(cè)，到2010年前后，中國(guó)的石油產(chǎn)量將達(dá)到最高峰，隨后產(chǎn)量逐漸減少，中國(guó)的石油對(duì)外依存度也將相應(yīng)地從目前的46.05％上升到62％。從中國(guó)原油進(jìn)口的主要來(lái)源地看，中東和非洲是目前中國(guó)主要油氣進(jìn)口地，而中東和非洲都是局勢(shì)動(dòng)蕩不安的地區(qū)，局部沖突持續(xù)不斷，恐怖事件頻繁發(fā)生，所以，中國(guó)對(duì)這兩個(gè)地區(qū)石油的高度依賴，供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)較大。從進(jìn)口通道來(lái)看，中國(guó)無(wú)論是從中東還是從非洲進(jìn)口石油，大都采用海上集中運(yùn)輸方式，必須經(jīng)過(guò)馬六甲海峽。這種對(duì)單一運(yùn)輸路徑的高度依賴，存在較大的運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)。一旦馬六甲海峽被封鎖，中國(guó)的石油供應(yīng)就將中斷，引發(fā)石油危機(jī)。

因此，建立和完善中國(guó)的石油國(guó)際新戰(zhàn)略，確保中國(guó)石油進(jìn)口渠道，以保證國(guó)內(nèi)石油的供應(yīng)，就決定了中國(guó)經(jīng)濟(jì)的命脈。從世界石油資源的儲(chǔ)量和發(fā)展前景及其地緣政治看，中東、里海和俄羅斯的石油資源應(yīng)該是中國(guó)輸入的主要方向。鑒于從中東輸入石油的風(fēng)險(xiǎn)大，把重點(diǎn)轉(zhuǎn)向與中國(guó)毗鄰的俄羅斯特別是俄羅斯遠(yuǎn)東及西伯利亞地區(qū)，力爭(zhēng)從那里得到中國(guó)所需的石油應(yīng)成為中國(guó)引進(jìn)原油的主要戰(zhàn)略。所以，加強(qiáng)中俄在石油、天然氣等領(lǐng)域的能源合作對(duì)中國(guó)的國(guó)際戰(zhàn)略至關(guān)重要。

三、從東北亞區(qū)域合作角度分析

從國(guó)際經(jīng)濟(jì)大環(huán)境看，參與東北亞區(qū)域合作對(duì)中俄擴(kuò)大在亞太的影響至關(guān)重要。東北亞地區(qū)對(duì)俄羅斯的戰(zhàn)略利益重大，利用俄羅斯遠(yuǎn)東及西伯利亞地區(qū)的地緣優(yōu)勢(shì)、資源優(yōu)勢(shì)和市場(chǎng)容量?jī)?yōu)勢(shì)參與東北亞經(jīng)濟(jì)一體化，實(shí)現(xiàn)強(qiáng)國(guó)富民的目的，提高在東北亞及亞太地區(qū)的大國(guó)地位和影響力，就成了俄生死攸關(guān)的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略任務(wù)。這些年來(lái)，俄政府及遠(yuǎn)東、西伯利亞地區(qū)一直為擴(kuò)大對(duì)外貿(mào)易和吸引國(guó)外投資積極創(chuàng)造更加有利的環(huán)境，這些舉措無(wú)疑會(huì)促進(jìn)遠(yuǎn)東及西伯利亞地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及其市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善，同時(shí)也會(huì)促使遠(yuǎn)東及西伯利亞地區(qū)加大參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作的力度。

中國(guó)同俄羅斯一樣，是東北亞的主要成員國(guó)，中國(guó)近些年來(lái)經(jīng)濟(jì)以超過(guò)8％的速度蓬勃發(fā)展，勞動(dòng)力資源豐富，輕工業(yè)發(fā)達(dá)，市場(chǎng)容量巨大，外匯儲(chǔ)備雄厚，再加上香港、澳門和臺(tái)灣，“大中國(guó)”無(wú)疑在未來(lái)亞太地區(qū)的作用會(huì)不斷提高。中俄兩國(guó)是近鄰，經(jīng)濟(jì)互補(bǔ)性強(qiáng)，發(fā)展水平相當(dāng)。發(fā)展同中國(guó)的戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系，以中國(guó)發(fā)揮重要影響的朝鮮半島和東南亞地區(qū)作為突破口重返亞太地區(qū)，就成了俄推進(jìn)亞太戰(zhàn)略的重要一面。目前，中國(guó)正處在完成工業(yè)化和實(shí)現(xiàn)信息化的關(guān)鍵時(shí)期，須引進(jìn)大量的外資和先進(jìn)技術(shù)來(lái)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，帶動(dòng)第三產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。工業(yè)化進(jìn)程中的中國(guó)對(duì)資源的需求量非常大，迫切希望獲得西伯利亞和遠(yuǎn)東的資源。但是，目前美國(guó)、日本、韓國(guó)對(duì)俄市場(chǎng)的開發(fā)勢(shì)頭超過(guò)了中國(guó)。中俄兩國(guó)經(jīng)貿(mào)發(fā)展的好壞，直接關(guān)系到中國(guó)將來(lái)在東北亞及亞太地區(qū)的地位和作用。因此，積極推進(jìn)遠(yuǎn)東及西伯利亞地區(qū)經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程是雙方的共同訴求，符合雙方的國(guó)家利益。優(yōu)先實(shí)現(xiàn)俄西伯利亞和遠(yuǎn)東地區(qū)同中國(guó)的區(qū)域經(jīng)濟(jì)合作，將為擴(kuò)大中俄兩國(guó)在亞太地區(qū)的影響發(fā)揮不可替代的作用。

第二篇：21世紀(jì)中俄關(guān)系的回顧與展望[范文]

21世紀(jì)中俄關(guān)系的回顧與展望——“中俄關(guān)系：歷史、現(xiàn)狀與未來(lái)”國(guó)際會(huì)議綜述

許華

在中俄戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系建立10周年之際,為配合中俄關(guān)系史上的創(chuàng)舉——“俄羅斯國(guó)家年”的活動(dòng),加強(qiáng)中俄兩國(guó)學(xué)者的交流與合作,中國(guó)社會(huì)科學(xué)院與俄羅斯科學(xué)院于2006年6月19~20日在中國(guó)北京共同舉辦了“中俄社會(huì)科學(xué)論壇”。論壇由“中俄關(guān)系:歷史、現(xiàn)狀與未來(lái)”國(guó)際會(huì)議和“全球化與中俄經(jīng)濟(jì)”國(guó)際會(huì)議兩部分組成。該活動(dòng)為“俄羅斯年”的國(guó)家級(jí)項(xiàng)目之一。

“中俄關(guān)系:歷史、現(xiàn)狀與未來(lái)”國(guó)際會(huì)議由中國(guó)社會(huì)科學(xué)院俄羅斯東歐中亞研究所和世界歷史研究所共同承辦。來(lái)自中共中央對(duì)外聯(lián)絡(luò)部、中國(guó)現(xiàn)代國(guó)際關(guān)系研究院、中國(guó)國(guó)際問(wèn)題研究所、國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心歐亞社會(huì)發(fā)展研究所、復(fù)旦大學(xué)、遼寧大學(xué)、中國(guó)人民大學(xué)、北京外國(guó)語(yǔ)大學(xué)、中國(guó)社會(huì)科學(xué)院俄羅斯東歐中亞研究所、世界歷史研究所、當(dāng)代中國(guó)研究所、世界政治與經(jīng)濟(jì)研究所等單位的領(lǐng)導(dǎo)和學(xué)者以及俄羅斯科學(xué)院遠(yuǎn)東研究所、東方研究所、經(jīng)濟(jì)研究所和俄羅斯人文基金會(huì)等機(jī)構(gòu)的知名漢學(xué)家及其他專家共60余人出席了此次會(huì)議。此次活動(dòng)旨在發(fā)揮中國(guó)社會(huì)科學(xué)院和俄羅斯科學(xué)院的學(xué)術(shù)特色和優(yōu)勢(shì),給中俄兩國(guó)研究歷史和國(guó)際關(guān)系問(wèn)題的學(xué)者提供一個(gè)相聚 一堂的機(jī)會(huì)。會(huì)議共分3個(gè)研討單元,議題分別為:中國(guó)和俄羅斯歷史;中俄戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系;中俄地區(qū)合作。

一 發(fā)展中俄關(guān)系的重要意義

中國(guó)社會(huì)科學(xué)院副院長(zhǎng)李慎明在會(huì)議的主旨發(fā)言中指出,國(guó)際和地區(qū)形勢(shì)正在經(jīng)歷復(fù)雜而深刻的變化。世界上唯一超級(jí)大國(guó)推行單邊主義政策受挫之后并沒(méi)有出現(xiàn)本質(zhì)性的改變,強(qiáng)權(quán)政治和霸權(quán)主義有新的發(fā)展,地區(qū)爭(zhēng)端和沖突不斷升級(jí),傳統(tǒng)安全問(wèn)題依然存在,恐怖主義、環(huán)境污染等非傳統(tǒng)安全威脅更加突出。當(dāng)前的國(guó)際形勢(shì)和地區(qū)形勢(shì)為中俄關(guān)系的深入發(fā)展提出了新的挑戰(zhàn),使中俄兩國(guó)維護(hù)國(guó)際和平,利用外交手段解決國(guó)際爭(zhēng)端的戰(zhàn)略協(xié)作面臨新的考驗(yàn)。同時(shí),中俄戰(zhàn)略協(xié)作也迎來(lái)了新的歷史機(jī)遇:世界和平力量在增長(zhǎng),國(guó)家關(guān)系民主化的呼聲越來(lái)越高。近年來(lái),中俄兩國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,不僅有力地促進(jìn)了國(guó)際社會(huì)的政治經(jīng)濟(jì)多極化趨勢(shì),增強(qiáng)了中俄兩國(guó)影響國(guó)際和地區(qū)形勢(shì)的外交運(yùn)籌能力,而且也為兩國(guó)多領(lǐng)域合作提供了更大的空間與潛力。

中國(guó)社會(huì)科學(xué)院俄羅斯東歐中亞研究所李靜杰研究員認(rèn)為,中俄兩國(guó)面臨相同的歷史任務(wù)。這就是,在今后相當(dāng)長(zhǎng)的歷史時(shí)期內(nèi),集中于國(guó)內(nèi)的改革和發(fā)展。對(duì)俄羅斯來(lái)說(shuō),就是要實(shí)現(xiàn)強(qiáng)國(guó)富民的戰(zhàn)略目標(biāo);對(duì)中國(guó)來(lái)說(shuō),就是首先要全面建成“小康社會(huì)”,然后達(dá)到中等發(fā)達(dá)國(guó)家水平的戰(zhàn)略目標(biāo)。這樣,兩國(guó)的外交面臨的中心任務(wù)都要為保證國(guó)內(nèi)的改革和發(fā)展創(chuàng)造良好的國(guó)際環(huán)境,首先是和平與穩(wěn)定的周邊環(huán)境。中俄是毗鄰而居的核大國(guó),彼此如果不能建立睦鄰友好關(guān)系,就不可能實(shí)現(xiàn)自己的外交任務(wù)。如果俄羅斯不同中國(guó)建立良好的關(guān)系,就不可能在自己的周邊形成“睦鄰地帶”。進(jìn)入新世紀(jì),中國(guó)為了抓住有利于國(guó)內(nèi)發(fā)展的歷史機(jī)遇,制定了“大國(guó)是關(guān)鍵,周邊是首要,發(fā)展中國(guó)家是基礎(chǔ),多邊是舞臺(tái)”的外交戰(zhàn)略。俄羅斯既是大國(guó),又是中國(guó)的鄰國(guó),在中國(guó)的對(duì)外政策中處于“關(guān)鍵”和“首要”的地位。所以,中俄都把發(fā)展兩國(guó)關(guān)系作為“外交政策的戰(zhàn)略優(yōu)先方向”,都把對(duì)方作為“重要的戰(zhàn)略協(xié)作伙伴”。俄羅斯通過(guò)同中國(guó)建立戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系,實(shí)現(xiàn)了東部和東南部的穩(wěn)定。中國(guó)通過(guò)同俄羅斯建立戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系以及通過(guò)建立和發(fā)展上海合作組織,使其戰(zhàn)略屏障向北和向西延長(zhǎng)數(shù)千公里。

中國(guó)國(guó)際問(wèn)題研究所所長(zhǎng)馬振崗認(rèn)為,中國(guó)和俄羅斯是橫跨歐亞大陸的兩個(gè)地域遼闊大國(guó),也是兩個(gè)毗鄰而居的全球性大國(guó)。無(wú)論從國(guó)際力量平衡還是從地緣政治來(lái)看,中俄關(guān)系的意義都超出雙邊關(guān)系的范疇,而對(duì)整個(gè)世界戰(zhàn)略格局變化具有重大影響。

二 中俄關(guān)系發(fā)展歷程的回顧與總結(jié)

俄羅斯科學(xué)院遠(yuǎn)東研究所Ю.М.戈列諾維奇教授認(rèn)為,蘇中關(guān)系之后的中俄關(guān)系是一種新型的國(guó)家關(guān)系,是中俄兩國(guó)400年交往歷史的繼續(xù),也是兩國(guó)人民關(guān)系發(fā)展史上的新階段。

Ю.М.戈列諾維奇認(rèn)為,兩國(guó)關(guān)系的歷史教訓(xùn)在于:為了保障本民族的生存和發(fā)展,兩國(guó)有必要聯(lián)合起來(lái),這是兩國(guó)關(guān)系健康發(fā)展的主要因素;各自國(guó)家所面臨的危險(xiǎn)不是來(lái)自對(duì)方,而是來(lái)自外部或來(lái)自各自國(guó)家內(nèi)部;歷史證明,意識(shí)形態(tài)和政治(黨際)聯(lián)系在兩國(guó)關(guān)系中是不可避免的,在某些時(shí)代是必需的,它能夠促進(jìn)各自國(guó)家內(nèi)部重大事務(wù)的解決,也有助于兩國(guó)在國(guó)際舞臺(tái)上維護(hù)各自利益;隨著時(shí)代的發(fā)展,從目前的形勢(shì)來(lái)看,意識(shí)形態(tài)和黨際交往從國(guó)家關(guān)系中分離出來(lái)是正確的,只有這樣才能保持兩國(guó)關(guān)系的穩(wěn)定性。總之,兩國(guó)應(yīng)保持永久和平,相互尊重各自獨(dú)立性,在相互平等的基礎(chǔ)上,構(gòu)筑國(guó)家關(guān)系。

中國(guó)社會(huì)科學(xué)院世界歷史研究所所長(zhǎng)于沛認(rèn)為,中俄關(guān)系堪稱不同文化、不同文明之間密切交流和友好相處的典范。中國(guó)和俄羅斯都有著悠久的歷史和燦爛的文化,都渴望了解對(duì)方,讓對(duì)方更多的了解自己。中俄兩國(guó)社會(huì)發(fā)展的文化選擇,擁有“和平與發(fā)展”的時(shí)代特征。

俄羅斯科學(xué)院東方學(xué)研究所的А.А.鮑克夏寧在《大清一統(tǒng)志》的基礎(chǔ)上追溯了俄羅斯與中國(guó)交往的發(fā)端;俄羅斯科學(xué)院東方學(xué)研究所圣彼得堡分所所長(zhǎng)И.Ф.波波娃介紹了該所館藏的珍貴的中國(guó)資料,其中的《敦煌特藏》和《黑水城遺書》尤為學(xué)者關(guān)注;俄羅斯科學(xué)院通訊院士Б.Л.利弗京介紹了俄羅斯研究中國(guó)文學(xué)和俄羅斯的漢學(xué)教育的情況。中國(guó)社會(huì)科學(xué)院世界歷史研究所的黃立以中國(guó)國(guó)家圖書館基藏書籍為基礎(chǔ),介紹了20世紀(jì)以來(lái)我國(guó)對(duì)俄國(guó)—蘇聯(lián)史研究的情況。三 中國(guó)和俄羅斯在全球性事務(wù)和區(qū)域組織中的政治合作及經(jīng)貿(mào)關(guān)系

近年來(lái),經(jīng)過(guò)中俄雙方的共同努力,兩國(guó)關(guān)系取得根 本改善和持續(xù)發(fā)展。1996年,中俄“戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系”的確立使中俄關(guān)系達(dá)到全新的高度。此次與會(huì)的中俄代表一致認(rèn)為,當(dāng)前是中俄關(guān)系的最佳時(shí)期,中俄戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系是建立在雙方廣泛的共同戰(zhàn)略利益的基礎(chǔ)上的。

著名俄羅斯?jié)h學(xué)家М.Л.季塔連科院士從執(zhí)政能力、國(guó)土資源、人口、經(jīng)濟(jì)、軍事和對(duì)外政策等方面分析了中俄合作的巨大潛力,并對(duì)兩國(guó)在雙邊和全球化背景下的戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系做出了評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。季塔連科指出,保持中俄兩國(guó)國(guó)家安全利益的統(tǒng)一,繼續(xù)發(fā)展同中國(guó)的互利合作,將成為帶動(dòng)俄羅斯,特別是其東部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,鞏固其國(guó)際地位的重要因素。這一合作有利于鞏固雙方的國(guó)家和國(guó)際安全,維護(hù)主權(quán)和領(lǐng)土完整。兩國(guó)利益的分歧和矛盾不是對(duì)抗性的,它們?cè)谀类徲押玫幕A(chǔ)上是可以得到克服和解決的。

李靜杰研究員把兩國(guó)戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系的具體表現(xiàn)歸納為8個(gè)方面:中俄關(guān)系順利實(shí)現(xiàn)了“承前啟后、繼往開來(lái)”的發(fā)展;簽訂了《中俄睦鄰友好合作條約》;成立了上海合作組織;徹底解決了歷史遺留的邊界問(wèn)題;舉行首次聯(lián)合軍事演習(xí);舉辦“國(guó)家年”活動(dòng);經(jīng)貿(mào)合作取得突破性進(jìn)展;在國(guó)際領(lǐng)域的合作進(jìn)一步加強(qiáng)。

中國(guó)社會(huì)科學(xué)院世界經(jīng)濟(jì)與政治研究所副所長(zhǎng)王逸舟認(rèn)為,保持全球力量格局的戰(zhàn)略穩(wěn)定,維護(hù)國(guó)際和平與安寧;經(jīng)貿(mào)上的互惠互利、平等協(xié)作,充分發(fā)揮各自的比較優(yōu)勢(shì),實(shí)現(xiàn)最大限度的合作“雙贏”局面;開辟新的渠道與思路,建設(shè)性地處理一些重大的地區(qū)性危機(jī),為周邊地區(qū)實(shí)現(xiàn)繁榮與和平提供引導(dǎo)性作用等因素是中俄戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系的三大基石。

經(jīng)貿(mào)合作是中俄睦鄰友好關(guān)系的物質(zhì)基礎(chǔ),也是兩國(guó)關(guān)系持續(xù)發(fā)展的重要保證。中國(guó)與俄羅斯的經(jīng)貿(mào)合作中,能源、勞務(wù)輸出和交通設(shè)施建設(shè)等問(wèn)題是近年來(lái)關(guān)注的焦點(diǎn)。

俄羅斯科學(xué)院遠(yuǎn)東研究所A.B.奧斯特洛夫斯基博士對(duì)中俄能源合作持樂(lè)觀態(tài)度。他認(rèn)為,修建向東北亞地區(qū)輸送油氣的大型項(xiàng)目,不僅能幫助中國(guó)解決能源短缺問(wèn)題,同時(shí)也將解決俄羅斯遠(yuǎn)東和西伯利亞的發(fā)展問(wèn)題。奧斯特洛夫斯基指出,俄羅斯現(xiàn)有管道年運(yùn)輸能力為3.2億~3.3億噸,遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于俄羅斯石油開采能力,上世紀(jì)90年代初俄羅斯石油開采能力是6億噸,1999年為3.05億噸。

因此,奧斯特洛夫斯基得出結(jié)論,與中國(guó)開展能源合作將擴(kuò)大俄羅斯與亞太國(guó)家和東北亞國(guó)家之間的合作,促進(jìn)遠(yuǎn)東和西伯利亞的經(jīng)濟(jì)發(fā)展,幫助亞太國(guó)家解決21世紀(jì)能源短缺問(wèn)題。這是不能回避的,恰恰相反,應(yīng)該修建從東西伯利亞到納霍德卡的石油管道,其支線應(yīng)通往中國(guó)。

關(guān)于勞務(wù)輸出問(wèn)題,俄羅斯科學(xué)院遠(yuǎn)東研究所В.Я.波爾佳科夫教授認(rèn)為,中國(guó)對(duì)俄羅斯的勞務(wù)輸出近年來(lái)發(fā)展態(tài)勢(shì)良好。俄羅斯內(nèi)務(wù)部聯(lián)邦移民局的資料顯示,在俄羅斯境內(nèi)的取得俄羅斯官方許可的中國(guó)勞務(wù)人員從2000年2.6萬(wàn)人增加到2004年9.4萬(wàn)人。但是,俄羅斯學(xué)者В.И.沙巴林指出,中國(guó)對(duì)俄羅斯的勞務(wù)輸出問(wèn)題經(jīng)常被人與“人口擴(kuò)張”相聯(lián)系,中國(guó)向俄羅斯輸出的勞務(wù)人員的素質(zhì)較低,還有一部分是非法移民,對(duì)雙邊合作產(chǎn)生一些消極影響。俄羅斯學(xué)者呼吁中俄兩國(guó)應(yīng)制訂相應(yīng)的法律來(lái)規(guī)范勞務(wù)輸出的行為。

中俄貿(mào)易額的增長(zhǎng)與兩國(guó)之間交通基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè) 緊密相關(guān)。尤其是近年來(lái),隨著俄羅斯向中國(guó)輸送石油數(shù)量的持續(xù)增長(zhǎng),在短期內(nèi)提高鐵路運(yùn)力和過(guò)貨能力,認(rèn)真改造俄羅斯和中國(guó)的貨運(yùn)系統(tǒng)的問(wèn)題顯得越來(lái)越迫切。

В.Я.波爾佳科夫教授在報(bào)告中提到,俄羅斯鐵路股份有限公司因此制訂了專門的“向中國(guó)輸油”方案。該方案規(guī)定,后貝加爾斯克—滿洲里段的過(guò)貨能力將從2005年的520萬(wàn)噸石油提高到760萬(wàn)噸。除此之外,還將從薩扎沃斯克(俄羅斯濱海邊疆區(qū))修建新的鐵路到達(dá)虎林(中國(guó)黑龍江省),過(guò)貨能力將達(dá)到每年500萬(wàn)噸。

В.Я.波爾佳科夫教授指出,中俄交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)升溫不僅因?yàn)椤笆鸵蛩亍?他援引俄羅斯戰(zhàn)略研究中心主任М.德米特里耶夫(《關(guān)于2006~2010年中俄經(jīng)貿(mào)合作發(fā)展規(guī)劃的諒解備忘錄》俄方起草者之一)的觀點(diǎn):如果運(yùn)輸跟不上,中俄貿(mào)易不可能超過(guò)每年400億~450億美元。俄羅斯和中國(guó)正在實(shí)施一項(xiàng)在2010年前使中俄年貨運(yùn)量達(dá)到4 000萬(wàn)噸的計(jì)劃。2004年俄羅斯與中國(guó)的貨運(yùn)量為2200萬(wàn)噸。俄羅斯學(xué)者估計(jì),2010年前俄羅斯為發(fā)展交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的年投資額將達(dá)70億美元?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)將是中俄兩國(guó)投資的重要增長(zhǎng)項(xiàng)目。

關(guān)于兩國(guó)在地區(qū)層面的合作,中俄學(xué)者都認(rèn)識(shí)到中國(guó)在亞太地區(qū),尤其在東北亞的重要地位,認(rèn)為中俄戰(zhàn)略伙 伴關(guān)系是決定亞太地區(qū)安全和穩(wěn)定水平的基本因素之一。

俄羅斯科學(xué)院東方學(xué)研究所學(xué)者Ю.В.楚多杰耶夫指出,對(duì)于俄羅斯來(lái)說(shuō),要想在亞太地區(qū)的有所發(fā)展,必須與中國(guó)保持長(zhǎng)期合作,中國(guó)將一直是俄羅斯亞洲政策的基本取向。В.Я.波爾佳科夫教授認(rèn)為,在俄羅斯的發(fā)展西伯利亞和遠(yuǎn)東戰(zhàn)略中,中國(guó)不僅是最優(yōu)秀的,而且可以說(shuō)是最合適的外國(guó)伙伴。

同時(shí),俄羅斯學(xué)者也指出了目前中俄地區(qū)合作的不足。М.Л.季塔連科院士指出,中俄兩國(guó)在地區(qū)層面的合作少于在全球?qū)用娴慕佑|和合作。俄羅斯科學(xué)院遠(yuǎn)東歷史考古民族研究所所長(zhǎng)В.Л.拉林教授認(rèn)為,俄羅斯對(duì)中國(guó)的定 位不夠明晰,缺乏具體的涉及經(jīng)濟(jì)、文化、科技和教育方面的長(zhǎng)期合作計(jì)劃,由此帶來(lái)的影響是,中俄合作往往停留在政治層面,而無(wú)法在經(jīng)濟(jì)和文化領(lǐng)域得到進(jìn)一步加深。

中國(guó)社會(huì)科學(xué)院俄羅斯東歐中亞研究所副所長(zhǎng)董曉陽(yáng)提出了加強(qiáng)中俄地區(qū)合作的方向:開展科技合作;拓展企業(yè)之間的聯(lián)系;鼓勵(lì)民間投資;進(jìn)行多邊合作以及培養(yǎng)人才。

四 對(duì)發(fā)展中俄關(guān)系的建議

在為期兩天的大會(huì)討論中,與會(huì)代表回顧中俄關(guān)系的歷史經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),展望兩國(guó)關(guān)系的未來(lái),為推進(jìn)兩國(guó)的戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系提出許多具有積極意義的建議。

М.Л.季塔連科院士提出,對(duì)俄中雙方最為理想的模式是,兩國(guó)睦鄰合作關(guān)系取得全方面發(fā)展,并在經(jīng)貿(mào)和社會(huì)交往實(shí)現(xiàn)突破的基礎(chǔ)上,轉(zhuǎn)向更有效的合作發(fā)展。這種模式能夠推動(dòng)西伯利亞和遠(yuǎn)東的發(fā)展,加強(qiáng)俄羅斯在東北亞和亞太地區(qū)的影響,使其從世界經(jīng)濟(jì)全球化和對(duì)華合作交往中得到實(shí)際利益。俄羅斯振興和富強(qiáng)之路與中國(guó)有著密切的關(guān)系。

Ю.М.戈列諾維奇教授和李靜杰研究員都關(guān)注到,互信是中俄兩國(guó)關(guān)系穩(wěn)定的基礎(chǔ),為了實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步加深兩國(guó)的互信,雙方的首要任務(wù)是加強(qiáng)民間,尤其是青年中間在精神層面上的相互理解和信任。

李靜杰研究員認(rèn)為,中俄現(xiàn)在都是迅速發(fā)展和變化的國(guó)家,但是,人民間的相互了解在很大程度上還停留在過(guò)去年代。中國(guó)人不太了解新的俄羅斯,俄羅斯人也不太了解現(xiàn)在的中國(guó)。俄羅斯存在的“中國(guó)威脅論”說(shuō)明,盡管兩國(guó)走上了戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系的軌道,但是畢竟是兩個(gè)國(guó)家、兩個(gè)民族,文化和文明的傳統(tǒng)是有差異的,兩國(guó)各自都有自己的國(guó)家利益,而這種利益不可能總是一致。從戰(zhàn)略態(tài)勢(shì)來(lái)看,中國(guó)是正在崛起的國(guó)家,俄羅斯在蘇聯(lián)解體后很長(zhǎng)時(shí)間處在戰(zhàn)略收縮狀態(tài)。所以,要消除“中國(guó)威脅論”,一方面取決于中國(guó),中國(guó)要以自己的行為來(lái)證明它的發(fā)展對(duì)俄羅斯不僅不是威脅,而是重要的歷史機(jī)遇;另一方面 也取決于俄羅斯,俄羅斯人要克服心理失衡,做到以平常心態(tài)對(duì)待鄰國(guó)的發(fā)展和強(qiáng)大。所有這些都還需要有一個(gè)過(guò)程。另外,在談到俄羅斯的“中國(guó)威脅論”時(shí),絕不要忘記,在俄羅斯,同中國(guó)保持睦鄰友好關(guān)系始終是輿論的主流。

Ю.М.戈列諾維奇教授建議兩國(guó)學(xué)術(shù)界經(jīng)常舉辦論壇。兩國(guó)學(xué)者在論壇上就廣大民眾感興趣的各種復(fù)雜和尖銳的問(wèn)題交換意見(jiàn),提出問(wèn)題的解決之道。這樣的論壇有助于雙方消除彼此的不信任,加強(qiáng)相互理解。學(xué)術(shù)界之間的相互理解會(huì)增進(jìn)普通民眾之間的相互理解。同時(shí),Ю.М.戈列諾維奇建議,應(yīng)加強(qiáng)友好團(tuán)體的作用,在文化領(lǐng)域內(nèi)開展的任何活動(dòng),都應(yīng)該吸收相關(guān)民間友好團(tuán)體參與。

王逸舟研究員認(rèn)為,首先應(yīng)當(dāng)大力加強(qiáng)中俄在全球安全與發(fā)展問(wèn)題層次上的戰(zhàn)略對(duì)話,保持密切溝通。兩國(guó)的學(xué)術(shù)界和戰(zhàn)略思想家應(yīng)當(dāng)做出更精細(xì)和更系統(tǒng)的合作戰(zhàn)略設(shè)計(jì)。其次,是加強(qiáng)對(duì)雙方有分歧和難以解決的問(wèn)題的處置力度,真正把對(duì)方的重大問(wèn)題加以重視和認(rèn)真解決:如中方關(guān)注俄羅斯在建造石油運(yùn)輸管線方面的遲延問(wèn)題,售華軍備的品質(zhì)提升問(wèn)題,莫斯科等地多次發(fā)生的不打招呼便沒(méi)收華商物品的事件以及某些俄國(guó)媒體在中國(guó)移民問(wèn)題上不負(fù)責(zé)任的報(bào)道,等等。另一方面,中國(guó)也應(yīng)當(dāng)更認(rèn)真地對(duì)待俄羅斯在移民問(wèn)題上的關(guān)注,加強(qiáng)對(duì)非法出境人員的處罰力度;政府部門應(yīng)采取出口補(bǔ)貼和其他相關(guān)措施鼓勵(lì)有實(shí)力的大企業(yè)與俄方合作。另外,如何使俄羅斯在朝鮮半島事務(wù)上發(fā)揮更大的作用,而不是讓它感覺(jué)自己不受重視,也是中國(guó)有關(guān)部門理應(yīng)細(xì)心注意的一個(gè)方面。

在這次研討會(huì)上,中俄學(xué)者有一個(gè)共同的感受,那就是:中俄戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系面臨的任務(wù)艱巨,但是前景非常光明。只有發(fā)展和加深睦鄰友好、戰(zhàn)略協(xié)作,中俄才能順應(yīng)兩國(guó)人民的自主選擇,沿著共同發(fā)展的道路前進(jìn)。

除學(xué)術(shù)討論外,與會(huì)的俄羅斯學(xué)者還分赴浙江省和內(nèi)蒙古參觀考察。通過(guò)交流,兩國(guó)學(xué)者感到今后要進(jìn)一步擴(kuò) 大雙方學(xué)術(shù)界的交流與合作,增進(jìn)雙方了解和共識(shí)。開展科研合作,相互借鑒和汲取經(jīng)濟(jì)改革和社會(huì)發(fā)展中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn),為中俄兩國(guó)共同發(fā)展建言獻(xiàn)策。

(責(zé)任編輯 劉庚岑)《俄羅斯中亞?wèn)|歐研究》2006年第4期

第三篇：安然事件回顧與啟示

安然事件回顧與啟示

------------------中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)白曉紅劉剛孫健波

自2000年安然事件發(fā)生，已經(jīng)時(shí)隔四年，重新審視以安然事件為代表的美國(guó)財(cái)務(wù)舞弊案件**，以及由此引起的美國(guó)相關(guān)體制、制度的重大改變和影響，有助于我們深入了解美國(guó)企業(yè)制度及其治理、資本市場(chǎng)、會(huì)計(jì)制度、注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度以及相關(guān)法律制度，這對(duì)于我國(guó)資本市場(chǎng)建設(shè)，以及企業(yè)制度與治理機(jī)制、注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度的改革和完善，具有一定的借鑒意義。

一、安然事件的發(fā)生與發(fā)展

（一）事件的由來(lái)

安然曾經(jīng)是叱咤風(fēng)云的“能源帝國(guó)”，2000年總收入高達(dá)1000億美元，名列《財(cái)富》雜志“美國(guó)500強(qiáng)”中的第七。2001年10月16日，安然公司公布該第三季度的財(cái)務(wù)報(bào)告，宣布公司虧損總計(jì)達(dá)6.18億美元，引起投資者、媒體和管理層的廣泛關(guān)注，從此，拉開了安然事件的序幕。2001年12月２日，安然公司正式向破產(chǎn)法院申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)，破產(chǎn)清單所列資產(chǎn)達(dá)498億美元，成為當(dāng)時(shí)美國(guó)歷史上最大的破產(chǎn)企業(yè)。2002年１月１５日，紐約證券交易所正式宣布，將安然公司股票從道·瓊斯工業(yè)平均指數(shù)成分股中除名，并停止安然股票的相關(guān)交易。至此，安然大廈完全崩潰。短短兩個(gè)月，能源巨擎轟然倒地，實(shí)在令人難以置信。

安達(dá)信公司作為安然公司多年的審計(jì)師，在為安然公司提供審計(jì)服務(wù)的同時(shí)，還為其提供了大量非審計(jì)服務(wù)，非審計(jì)服務(wù)的收費(fèi)也高于審計(jì)服務(wù)收費(fèi)。正因?yàn)槿绱?，人們?duì)于安達(dá)信未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)安然公司的舞弊行為表示疑問(wèn)。

而2002年1月10日，安達(dá)信公開承認(rèn)銷毀了與安然審計(jì)有關(guān)的檔案，這就更加證實(shí)了人們的疑問(wèn)。很快，安然公司丑聞轉(zhuǎn)化為審計(jì)丑聞。2002年10月16日，休斯頓聯(lián)邦地區(qū)法院對(duì)安達(dá)信妨礙司法調(diào)查作出判決，罰款50萬(wàn)美元，并禁止它在５年內(nèi)從事業(yè)務(wù)。

但是事情的變化令人難以置信，2005年6月，美國(guó)最高法院推翻了3年前對(duì)安達(dá)信公司所作的有罪判決。負(fù)責(zé)審理此案的全體法官一致認(rèn)為，原陪審團(tuán)作出的庭審說(shuō)明太過(guò)含糊，當(dāng)年對(duì)安達(dá)信“妨礙司法公正”的裁決是不恰當(dāng)?shù)?。然而，這一裁定對(duì)因安達(dá)信倒塌而深受打擊的28000名員工來(lái)說(shuō)已經(jīng)沒(méi)有太大意義了。

（二）薩班斯法案的出臺(tái)

美國(guó)相繼爆出的造假事件,嚴(yán)重挫傷了美國(guó)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)的元?dú)猓貏?chuàng)了投資者和社會(huì)公眾的信心，引起美國(guó)政府和國(guó)會(huì)的高度重視。美國(guó)社會(huì)各界強(qiáng)烈呼吁美國(guó)政府拿出強(qiáng)有力的措施，嚴(yán)厲打擊公司造假行為。薩班斯-奧克斯利法案(Sarbanes-Oxley)，即薩班斯法案就是在這樣的背景下出臺(tái)的。法案有兩處最為引人注目：

一是改進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化內(nèi)部控制與責(zé)任。薩班斯法案的主要內(nèi)容之一就是明確公司管理層責(zé)任（如對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估等），要求管理層及時(shí)評(píng)估內(nèi)部控制、進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告，尤其是對(duì)股東所承擔(dān)的受托責(zé)任。同時(shí)，加大對(duì)公司管理層及白領(lǐng)犯罪的刑事責(zé)任。

二是強(qiáng)化審計(jì)師的獨(dú)立性及監(jiān)督。法案要求：建立一個(gè)獨(dú)立機(jī)構(gòu)來(lái)監(jiān)督上市公司審計(jì)、審計(jì)師定期輪換、全面修訂會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制訂關(guān)于公司審計(jì)委員會(huì)成員構(gòu)成的標(biāo)準(zhǔn)并獨(dú)立負(fù)責(zé)審計(jì)師的提名、對(duì)審計(jì)師提供咨詢服務(wù)進(jìn)行限制等。

二、對(duì)安然事件的反思

（一）對(duì)薩班斯法案的評(píng)價(jià)

1.對(duì)法案本身的評(píng)價(jià)。

（1）凸現(xiàn)了政治訴求，缺乏必要的論證和理性支持

從安然公司申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)到薩班斯法案正式生效，其間經(jīng)歷了短短7個(gè)月的法案制訂過(guò)程。薩班斯法案的匆忙出臺(tái)，打上了深刻的政治烙印，是美國(guó)特定政治制度的產(chǎn)物，其中拼湊痕跡明顯。

2005年7月5日，頗有影響的美國(guó)特拉華州衡平法院副大法官利奧?斯特林(Leo Strine)在一場(chǎng)演講中，對(duì)薩班斯法案發(fā)起了猛烈抨擊，他指出：安然和世通丑聞后，此前阻止各項(xiàng)措施的聯(lián)邦立法者開始支持迅速采取行動(dòng)。美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）高級(jí)專員也承認(rèn)，如果單純是安然事件，而沒(méi)有后來(lái)的世通事件，不足以產(chǎn)生薩班斯法案和PCAOB。

（2）內(nèi)在邏輯混亂，內(nèi)容存在重復(fù)、沖突現(xiàn)象

法案本身的內(nèi)在邏輯混亂體現(xiàn)在多個(gè)方面:首先，該法案是若干個(gè)法案拼接與綜合的產(chǎn)物，其內(nèi)容與表述上存在重復(fù)。比如，第8、9章來(lái)自原來(lái)參議院應(yīng)對(duì)安然事件的一份立法草案，第11章來(lái)自原來(lái)眾議院一份立法草案，同時(shí)，還吸收了參議員Dodd提交的有關(guān)重建投資者對(duì)會(huì)計(jì)行業(yè)信任的法案的部分內(nèi)容。再如，有關(guān)公司高管和白領(lǐng)犯罪的刑事責(zé)任部分，分別散見(jiàn)于第8、9和11章。其次，個(gè)別地方出現(xiàn)內(nèi)部不一致，也有些規(guī)定之間互相沖突。如，關(guān)于公司高管對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性的責(zé)任，在相關(guān)條款中表述不一致。

大法官利奧?斯特林形容薩班斯法案像一鍋“古怪的雜燴”，把合情合理的想法與“談及令人懷疑的價(jià)值觀的偏狹條文”混雜在一起。他還警告聯(lián)邦立法者“守好本分”，把公司法留給各州自己去處理。

2．對(duì)法案執(zhí)行效果的評(píng)價(jià)。

薩班斯法案制定者宣稱，這是自羅斯?！靶抡币詠?lái)美國(guó)市場(chǎng)和商業(yè)領(lǐng)域的最大變革。薩班斯法案執(zhí)行兩年來(lái)，美國(guó)社會(huì)各界對(duì)法案的效果褒貶參半。

一種是贊美的聲音，認(rèn)為，法案對(duì)于加強(qiáng)美國(guó)公司治理，強(qiáng)化投資者信心意義重大。美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)主席格林斯潘2005年5月15日，在賓夕法尼亞大學(xué)沃頓商學(xué)院畢業(yè)典禮上致辭時(shí)表示，2002年發(fā)布的《薩班斯法案》特別強(qiáng)化了這樣一個(gè)原則，即公司管理人員應(yīng)代表股東合理配置企業(yè)資源，他為該法案頒布之迅捷、運(yùn)行之良好感到驚喜。

而另一種批評(píng)的聲音不斷，認(rèn)為，薩班斯法案是一部相當(dāng)有缺陷的法律，自安然丑聞以來(lái)，與薩班斯法案相關(guān)的執(zhí)行成本過(guò)于高昂，而監(jiān)管機(jī)構(gòu)和檢察官則有監(jiān)管過(guò)度的嫌疑。

2005年3月美國(guó)《新聞周刊》報(bào)道，盡管美元持續(xù)下滑造成海外對(duì)美國(guó)公司投資減少等一系列問(wèn)題，但仍不及薩班斯法案帶來(lái)的問(wèn)題棘手。美國(guó)CFO執(zhí)行委員會(huì)的報(bào)告更是明確地指出，由于執(zhí)行法案404條款，未來(lái)三年中將阻礙創(chuàng)造的工作崗位超過(guò)30萬(wàn)個(gè)，并將導(dǎo)致GDP增長(zhǎng)速度放慢近0.5%。

根據(jù)薩班斯法案第404條款，上市公司應(yīng)當(dāng)每年對(duì)公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)估，對(duì)公司的內(nèi)部治理提出了嚴(yán)苛的要求，這一條款給上市公司帶來(lái)了巨大的遵循成本，包括上市費(fèi)用、內(nèi)部培訓(xùn)費(fèi)用、外部交易成本、審計(jì)費(fèi)用和各類咨詢費(fèi)用，還有法律費(fèi)用和董事費(fèi)用的增加。評(píng)論認(rèn)為，由于薩班斯法案404條款的嚴(yán)苛規(guī)定使一些上市公司甚至產(chǎn)生了退市的打算，這主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：

一方面，美國(guó)國(guó)內(nèi)的上市公司，尤其是很多在中小上市公司，對(duì)遵守薩班斯法案治理規(guī)定的成本和進(jìn)入資本市場(chǎng)的好處進(jìn)行權(quán)衡后，選擇了退出資本市場(chǎng)。根據(jù)沃頓商學(xué)院的統(tǒng)計(jì)數(shù)字，1999年美國(guó)股市中的退市公司僅有30家，2004年升至135家。而Foley＆Lardner律師事務(wù)所2004年5月公布的一項(xiàng)調(diào)查也顯示，在超過(guò)100家接受調(diào)查的上市公司中，約有20％的公司因法規(guī)負(fù)擔(dān)加重而考慮退市。

另一方面，相當(dāng)一部分在美國(guó)上市的外國(guó)公司，因不堪薩班斯法案帶來(lái)的高額遵循成本，選擇了退出美國(guó)的資本市場(chǎng)，而新近打算在美國(guó)上市的外國(guó)公司也大大減少了。根據(jù)納斯達(dá)克的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，該市場(chǎng)2004年總計(jì)有13家外國(guó)公司上市，但主動(dòng)退市的外國(guó)公司卻達(dá)到了11家。在紐約證交所，2004年有8家外國(guó)公司上市，僅是2003年的半數(shù)，卻有2家公司主動(dòng)退市。

時(shí)至今日，美國(guó)各界對(duì)于404條款的各種討論仍在繼續(xù)，但對(duì)于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制強(qiáng)化帶來(lái)的正面效應(yīng)開始為有關(guān)方面所認(rèn)可。

（二）美國(guó)的公司治理問(wèn)題

安然事件發(fā)生后，美國(guó)社會(huì)對(duì)企業(yè)制度作了反思，意識(shí)到公司治理問(wèn)題，是導(dǎo)致公司舞弊的根本原因。以下制度安排存在的缺陷，才是導(dǎo)致安然事件等發(fā)生的深層次原因所在。

1．股票期權(quán)制激勵(lì)了造假動(dòng)機(jī)。向公司高層管理人員乃至員工發(fā)放公司股票期權(quán)，被認(rèn)為是美國(guó)公司治理中十分成功的激勵(lì)機(jī)制。但是，安然和環(huán)球電訊等破產(chǎn)事件使股票期權(quán)成為了公司陋習(xí)和治理混亂的象征。股票期權(quán)使一些公司的管理者在幾年內(nèi)成為億萬(wàn)富翁，也鼓勵(lì)一些人不顧一切地炒作股市，把公司變成個(gè)人的“搖錢樹”。為了從公司股票的升值上獲利，一些公司的管理者運(yùn)用包括財(cái)務(wù)造假在內(nèi)各種方法，制造“題材”，創(chuàng)造利潤(rùn)，抬高股價(jià)，忽視公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，損害了投資者的利益。

2．公司獨(dú)立董事形同虛設(shè)。為了防止公司高級(jí)管理層利用股權(quán)分散濫用“代理人”職權(quán)，侵犯中小股東利益，美國(guó)十分注重獨(dú)立董事制度。但安然公司的獨(dú)立董事卻形同虛設(shè)，根本沒(méi)有履行應(yīng)盡的職責(zé)。該公司17名董事會(huì)成員中獨(dú)立董事達(dá)15名，審計(jì)委員會(huì)7名委員也都是獨(dú)立董事，而且這些獨(dú)立董事都是政界、學(xué)界、商界的知名人士。既使有這些德高望重的獨(dú)立董事，也未能為安然公司的股東把好監(jiān)督關(guān)。目前，這些獨(dú)立董事不僅備受責(zé)難，而且遭到了公司投資者的起訴。

3．審計(jì)委員會(huì)未發(fā)揮應(yīng)有的作用。雖然，美國(guó)紐約證券交易所早在1978年就要求所有上市公司都要設(shè)立由獨(dú)立董事組成的審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)督外部審計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量。但是，安然事件充分暴露出美國(guó)公司的審計(jì)委員會(huì)沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用。

4．企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制存在缺陷。上述種種問(wèn)題表明，美國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制也不是完美無(wú)缺的，特別是公司高管部門及高管人員有疏于舞弊控制責(zé)任的問(wèn)題。

安然事件后，薩班斯法案第404條要求上市公司應(yīng)當(dāng)每年對(duì)公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)估，薩班斯法案第406條要求公司作為證券發(fā)行者應(yīng)向SEC匯報(bào)，披露其是否采用了專門針對(duì)高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員的道德準(zhǔn)則，如果沒(méi)有，原因是什么。隨后，美國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（ASB）發(fā)布了獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則（SAS）第99號(hào)——財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)，SAS第99號(hào)反復(fù)重申先前準(zhǔn)則的主旨，即公司的道德行為是以公司綱領(lǐng)和高層管理部門的價(jià)值觀為基礎(chǔ)的。事實(shí)上，美國(guó)各方對(duì)于內(nèi)部控制的討論由來(lái)已久，也付出了巨大努力。1992年美國(guó)COSO[1]項(xiàng)目委員會(huì)組織研究推出了第一份企業(yè)內(nèi)部控制框架報(bào)告。提出了由“三個(gè)目標(biāo)”和“五個(gè)要素”組成的內(nèi)部控制框架，成為迄今為止最為權(quán)威的內(nèi)部控制概念。COSO認(rèn)為，內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理當(dāng)局以及其他員工為達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等三個(gè)目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程。該報(bào)告認(rèn)為，“誠(chéng)信必須與道德價(jià)值共存，必須由公司的首席執(zhí)行官和高級(jí)管理人員發(fā)起，并將其滲透到整個(gè)組織中去”。美國(guó)公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則（GAAS）要求，審計(jì)師在評(píng)估虛假和不正當(dāng)行為風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，應(yīng)該考慮公司環(huán)境。內(nèi)部控制系統(tǒng)“離不開負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、管理和控制內(nèi)部控制系統(tǒng)的人員的誠(chéng)信和道德價(jià)值”。

2004年9月，在該COSO的推動(dòng)下，由普華會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)筆完成的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一整套內(nèi)部控制規(guī)范正式公布。具體包括企業(yè)內(nèi)部控制框架執(zhí)行綱要、應(yīng)用技術(shù)以及空白評(píng)價(jià)工具。該項(xiàng)目由美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)、管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理人協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督。有關(guān)方面對(duì)這套規(guī)范的評(píng)價(jià)是積極的，但將這一套規(guī)則付諸實(shí)施，還需要一個(gè)過(guò)程。

（三）美國(guó)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度問(wèn)題

安然宣布破產(chǎn)后的第三天，前“五大”立即發(fā)表聯(lián)合聲明指出，安然的問(wèn)題是現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)告制度本身存在局限性所致，這一聲明所指出的財(cái)務(wù)報(bào)告制度的缺陷引起了空前的共鳴。安然事件后，圍繞著美國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其制定機(jī)制的思考主要集中在以下兩個(gè)方面：

1．會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定模式：由民間機(jī)構(gòu)還是政府制定。

在安然事件引發(fā)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則大討論中，不少人提出：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)保護(hù)投資者利益如此重要，將此重任完全交給不對(duì)國(guó)會(huì)負(fù)責(zé)的民間機(jī)構(gòu)承擔(dān)是否合適，國(guó)會(huì)或政府機(jī)構(gòu)是否應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定方面發(fā)揮更大的作用？ 美國(guó)證券交易委員會(huì)承認(rèn),過(guò)去過(guò)于依賴財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)的工作，未能充分履行確保會(huì)計(jì)準(zhǔn)則符合聯(lián)邦證券法所確立目標(biāo)的相關(guān)責(zé)任，今后將扮演更加積極的角色，如擴(kuò)大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)的資金來(lái)源，減少對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)捐款資金的依賴，以及更多地參與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)的工作議程等。

同時(shí)，美國(guó)證券交易委員會(huì)認(rèn)為，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定權(quán)仍應(yīng)交由民間機(jī)構(gòu)，因?yàn)槊耖g機(jī)構(gòu)制定準(zhǔn)則相對(duì)于政府制定具有無(wú)可替代的優(yōu)勢(shì)，如靈活性、及時(shí)性、研究資源豐富、較少受到政治壓力的影響等。

2．會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定導(dǎo)向：規(guī)則基礎(chǔ)還是原則基礎(chǔ)。

安然事件引發(fā)的另一個(gè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則問(wèn)題就是：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)是以具體規(guī)則為基礎(chǔ)，還是以基本原則為基礎(chǔ)？

國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（IASC）及改組后的國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)（IASB）選擇的是以基本原則為基礎(chǔ)的準(zhǔn)則制定方式。國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)主席大衛(wèi)·特維迪（David Tweedie）2002年2月在美國(guó)參議院銀行委員會(huì)舉行的聽(tīng)證會(huì)上，對(duì)美國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則進(jìn)行了對(duì)比評(píng)價(jià)，很具有代表性。他指出，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)之所以選擇規(guī)則基礎(chǔ)的制定方法，完全是環(huán)境使然：公司需要詳細(xì)的規(guī)則，以減少交易設(shè)計(jì)的不確定性；注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要詳細(xì)的規(guī)則，以減少與客戶的紛爭(zhēng)并在訴訟中自我保護(hù)；證券監(jiān)管部門需要詳細(xì)的規(guī)則，以便于監(jiān)督實(shí)施。但他同時(shí)指出，詳細(xì)的規(guī)則往往被別有用心的公司和個(gè)人通過(guò)精心策劃的“業(yè)務(wù)安排”與“交易設(shè)計(jì)”繞過(guò)規(guī)則的束縛。此外，規(guī)則基礎(chǔ)模式可能誘使公司和注冊(cè)會(huì)計(jì)師過(guò)分關(guān)注會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的細(xì)節(jié)規(guī)定，而忽略對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性的判斷。因此，原則為基礎(chǔ)的模式有助于培育一種以專業(yè)判斷取代機(jī)械套用準(zhǔn)則的氛圍。

薩班斯法案要求證券交易委員會(huì)就美國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則采用原則導(dǎo)向還是規(guī)則導(dǎo)向進(jìn)行研究。2003年7月，證券交易委員會(huì)發(fā)表研究報(bào)告《對(duì)美國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)告采用以原則為導(dǎo)向的會(huì)計(jì)體系的研究》，其中首次提出了“目標(biāo)導(dǎo)向”的概念，并就包括概念框架、準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)、國(guó)際趨同、公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的層次等在內(nèi)的準(zhǔn)則制定相關(guān)問(wèn)題提出了建議。作為回應(yīng)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)于2004年7月發(fā)表本報(bào)告。從總體上，這個(gè)報(bào)告基本接受了證券交易委員會(huì)的建議。

（四）美國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理體制問(wèn)題

安然事件以前，美國(guó)所謂的民間自律管理體制為全世界所推崇，安然事件后，這一體制卻遭到多方面的置疑，并得到法律調(diào)整。事實(shí)上，其體制歷來(lái)就是法律規(guī)范最多、涉及部門、機(jī)構(gòu)、團(tuán)體最多的復(fù)雜體制。

1．安然事件前的體系。

安然事件前的行業(yè)管理涉及到的機(jī)構(gòu)包括州會(huì)計(jì)事務(wù)委員會(huì)全國(guó)聯(lián)合會(huì)、各州會(huì)計(jì)事務(wù)委員會(huì)、美國(guó)證券交易委員會(huì)、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、各州注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。

各州的會(huì)計(jì)事務(wù)委員會(huì)和州會(huì)計(jì)事務(wù)委員會(huì)全國(guó)聯(lián)合會(huì)是依據(jù)各州的《會(huì)計(jì)師法案》以及《統(tǒng)一會(huì)計(jì)師法案》成立的獨(dú)立機(jī)構(gòu)，由1/2或2/3以上執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師“自愿者”組成。在全國(guó)層面的《統(tǒng)一會(huì)計(jì)師法案》只是一個(gè)范本法，不具有強(qiáng)制力。

美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）根據(jù)《證券法》和《證券交易法》的規(guī)定，對(duì)從事證券市場(chǎng)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和事務(wù)所有著很大的影響，但并不對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行日常監(jiān)管，有權(quán)對(duì)證券市場(chǎng)的案件調(diào)查處理。曾于20世紀(jì)70年代與美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)聯(lián)合設(shè)立公眾公司事務(wù)所管理部，具體負(fù)責(zé)監(jiān)督事宜。

美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和州注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)完全是傳統(tǒng)的民間組織，沒(méi)有專門法律授權(quán)，依照職業(yè)傳統(tǒng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的管理通過(guò)以下幾個(gè)方面進(jìn)行：組織注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試和閱卷；組織后續(xù)教育；制定審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則和道德守則；組織同業(yè)互查，并負(fù)責(zé)會(huì)員自律性懲戒等。協(xié)會(huì)只管會(huì)員，不管執(zhí)業(yè)牌照。

特別指出的是，美國(guó)沒(méi)有全國(guó)統(tǒng)一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，要在各州執(zhí)業(yè)，需要通過(guò)美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)全國(guó)統(tǒng)一考試，再向各州會(huì)計(jì)事務(wù)委員會(huì)申請(qǐng)注冊(cè)，盡管州會(huì)計(jì)事務(wù)所委員會(huì)主要由執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師自愿者組成。但這使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格管理在各州之間、協(xié)會(huì)（會(huì)員）與政府之間形成了相互錯(cuò)亂的職能分割。

2．安然事件導(dǎo)致的體制調(diào)整?！端_班斯法案》規(guī)定，成立一個(gè)獨(dú)立的、非政府的監(jiān)督機(jī)構(gòu)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)(PCAOB)負(fù)責(zé)對(duì)從事上市公司審計(jì)的事務(wù)所進(jìn)行監(jiān)督。具體而言，其職責(zé)包括：負(fù)責(zé)對(duì)從事證券市場(chǎng)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的登記；對(duì)從事證券市場(chǎng)審計(jì)業(yè)務(wù)的事務(wù)所進(jìn)行檢查、調(diào)查和處罰；制定或直接采用注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的上市公司審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則以及職業(yè)道德守則等。應(yīng)當(dāng)指出的是，公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)作為非政府組織，考慮到職業(yè)管理的慣例和資本全球化下財(cái)務(wù)信息監(jiān)管角色的獨(dú)立性問(wèn)題，總體上，在美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理體制上所扮演的角色是完善而不是替代。

安然事件之前美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的體制，不是西方多數(shù)國(guó)家一般意義上的政府（或獨(dú)立監(jiān)管機(jī)構(gòu)）監(jiān)督下的行業(yè)自律管理體制，而是如美國(guó)審計(jì)總署（GAO）所言的“支離破碎”（Fragmented）的體制。注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資格準(zhǔn)入和監(jiān)督，在州一級(jí)和聯(lián)邦一級(jí)是分離的，普通資格在州一級(jí)，證券業(yè)務(wù)監(jiān)管在聯(lián)邦一級(jí)，從而大大抵消和分散了監(jiān)管力量。而在證券市場(chǎng)審計(jì)業(yè)務(wù)方面，從形式上看，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)通過(guò)同業(yè)互查等措施承擔(dān)了自律監(jiān)管，但這只是美國(guó)證券交易委員會(huì)這樣的監(jiān)管機(jī)構(gòu)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的一種諒解，法律并沒(méi)有像世界上絕大多數(shù)國(guó)家那樣賦予行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)證券市場(chǎng)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管的職能，包括將違規(guī)會(huì)員撤銷從業(yè)資格的權(quán)力。

因此，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的這種自律監(jiān)管，是沒(méi)有法律支持和法律地位的自律監(jiān)管,是瘸腿的自律監(jiān)管，其效果可想而知。所以，安然事件以后，成立全國(guó)統(tǒng)一公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)，就是為了彌補(bǔ)對(duì)從事證券市場(chǎng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管的空白,而做出的補(bǔ)救措施。在安然事件發(fā)生后，部分人士沒(méi)有深入總結(jié)美國(guó)整個(gè)行業(yè)體制安排上的這些缺陷，而是簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)為自律體制的失敗，進(jìn)而否定行業(yè)的自律功能，顯然是一種誤解。

（五）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性問(wèn)題 對(duì)于安然事件中審計(jì)失敗的原因，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師缺乏獨(dú)立性，還是委托代理關(guān)系中沒(méi)有給出獨(dú)立性的制度安排，也是一個(gè)值得探討的問(wèn)題。

1．非審計(jì)服務(wù)問(wèn)題。

安達(dá)信公司為安然公司提供審計(jì)服務(wù)的同時(shí)，還為其提供了大量非審計(jì)服務(wù)，非審計(jì)服務(wù)的收費(fèi)（2700萬(wàn)美元）也高于審計(jì)服務(wù)收費(fèi)（2500萬(wàn)美元）。因此，人們認(rèn)為這種巨額的非審計(jì)服務(wù)收費(fèi)影響了注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性。但也有不少人認(rèn)為，非審計(jì)服務(wù)并不影響審計(jì)獨(dú)立性和審計(jì)質(zhì)量，禁止注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供非審計(jì)服務(wù)將對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)和審計(jì)質(zhì)量產(chǎn)生不利影響。為此，《薩班斯法案》禁止會(huì)計(jì)師事務(wù)所向客戶同時(shí)提供審計(jì)和非審計(jì)業(yè)務(wù)，但并不強(qiáng)制禁止會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事非審計(jì)業(yè)務(wù)。

2．注冊(cè)會(huì)計(jì)師定期輪換制問(wèn)題。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師定期輪換制問(wèn)題包含兩層含義：一是審計(jì)合伙人的定期輪換；二是會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)行定期輪換，以避免與客戶長(zhǎng)期的關(guān)系導(dǎo)致審計(jì)獨(dú)立性下降。此前，美國(guó)只是要求審計(jì)合伙人實(shí)行7年輪換制，并未要求事務(wù)所進(jìn)行輪換。

安然公司成立16年來(lái)，其財(cái)務(wù)報(bào)表一直由安達(dá)信審計(jì)。很多人懷疑這種長(zhǎng)期的合作關(guān)系會(huì)“日久生情”，從而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性，因此建議建立會(huì)計(jì)師事務(wù)所定期輪換制度。為此，薩班斯法案責(zé)成當(dāng)時(shí)的美國(guó)審計(jì)總署（GAO，現(xiàn)已更名為政府責(zé)任署），研究強(qiáng)制輪換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的潛在影響，GAO于2003年11月發(fā)布了相關(guān)研究報(bào)告，認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)制輪換可能并不是加強(qiáng)審計(jì)師獨(dú)立性和提高審計(jì)質(zhì)量的最有效途徑。

研究報(bào)告指出，幾乎所有特大型的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和《財(cái)富》1000公眾公司都認(rèn)為，會(huì)計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)制輪換的成本可能超過(guò)收益。大多數(shù)意見(jiàn)認(rèn)為，當(dāng)前對(duì)審計(jì)合伙人輪換、審計(jì)師獨(dú)立性以及其他改革的要求，如果能得到完全貫徹，將足以實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)制輪換的預(yù)期效果。GAO的報(bào)告在相當(dāng)程度上使關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)制輪換的爭(zhēng)議暫時(shí)平息。

三、安然事件對(duì)我國(guó)的啟示

基于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的共通性，安然事件引起的對(duì)公司治理、財(cái)務(wù)報(bào)告制度、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理體制、注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性等諸多問(wèn)題的思考，無(wú)疑會(huì)帶給我們很多啟示，這些啟示對(duì)我國(guó)尚不成熟的資本市場(chǎng)的發(fā)展和完善、公司治理，以及會(huì)計(jì)審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的制度建設(shè)具有重大借鑒意義。

（一）關(guān)于相關(guān)制度重要性

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行依賴于真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的市場(chǎng)信息，要求建立完善、成熟的信息披露制度、風(fēng)險(xiǎn)防范制度及相關(guān)制度，包括公司治理機(jī)制、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度、注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理制度、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)制度，在制度安排上力求合理有效，并從法律層面對(duì)于以上制度予以保障。此外，對(duì)市場(chǎng)主體良好商業(yè)道德的要求也是一個(gè)重要的方面，在兩者之間的關(guān)系上，制度是基礎(chǔ)性資源，是最為根本的保障。

同時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到，制度的好與壞只是相對(duì)的概念，不存在絕對(duì)無(wú)缺陷的好制度，也沒(méi)有哪一種制度一無(wú)是處。因此，在制度的選擇上，應(yīng)當(dāng)理性權(quán)衡，對(duì)比優(yōu)劣。尤其是對(duì)國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)和做法，更要理性借鑒，不要迷信，照單全收，應(yīng)當(dāng)根據(jù)我國(guó)國(guó)情，在充分接軌的基礎(chǔ)上，將其 “本土化”。就頗受關(guān)注的薩班斯法案來(lái)說(shuō)，無(wú)論從法案內(nèi)容本身，還是執(zhí)行效果來(lái)看，都有很多值得商榷之處，并不能成為其他國(guó)家必然仿效的模板。

（二）關(guān)于公司治理和內(nèi)部控制

健全的公司治理和內(nèi)部控制制度，既可防范公司舞弊行為，也有助于提高會(huì)計(jì)信息的可靠性。美國(guó)式的公司治理和內(nèi)部控制，歷來(lái)倍受推崇，也是我國(guó)重點(diǎn)的借鑒對(duì)象。然而，安然等一系列事件卻證明，美國(guó)公司治理、內(nèi)部控制也同樣存在嚴(yán)重缺陷。正如我們對(duì)事物主次要矛盾與矛盾的主要方面一般規(guī)律的認(rèn)識(shí)一樣，公司治理及其內(nèi)部控制的缺陷才是公司財(cái)務(wù)造假的根源所在。

我們認(rèn)為，對(duì)于公司丑聞，所有會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不論是對(duì)大公司還是小企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，都應(yīng)該關(guān)注管理層的態(tài)度以及高級(jí)管理層的控制責(zé)任。我國(guó)2005年新修訂的《公司法》和《證券法》中突出了完善公司治理結(jié)構(gòu)的立法理念，強(qiáng)化了“三會(huì)”、股東、高管人員以及外部監(jiān)督等各種制度安排的相互制約關(guān)系，加大了公司主體造假的責(zé)任，我們認(rèn)為這是完全正確的。在兩法修訂過(guò)程中，中注協(xié)綜合10多個(gè)國(guó)家和地區(qū)的公司法定審計(jì)制度，提出了相關(guān)立法建議，涉及對(duì)各類公司主體實(shí)施法定審計(jì)，法定審計(jì)師的權(quán)利，審計(jì)師與公司監(jiān)督機(jī)構(gòu)的協(xié)同作用，包括由股東會(huì)或股東大會(huì)、董事會(huì)批準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聘用，授權(quán)監(jiān)事會(huì)對(duì)公司異常財(cái)務(wù)狀況委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所調(diào)查，獨(dú)立董事對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的提名權(quán)等，公司主體提供財(cái)務(wù)報(bào)告的義務(wù)與責(zé)任等，得到了立法機(jī)關(guān)的采納。這些制度安排，將對(duì)各類公司尤其是國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有控股公司的治理結(jié)構(gòu)、信息披露制度的完善將起到促進(jìn)作用。

通過(guò)安然事件，我們認(rèn)識(shí)到，既不能否定股票期權(quán)制、審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部控制的正面作用，但也不能對(duì)它們的作用過(guò)分依賴和夸大，而需要將各種制度安排，如公司獨(dú)立董事制度、外部審計(jì)制度協(xié)同起來(lái)。因?yàn)楣局卫斫Y(jié)構(gòu)的缺陷，并不是孤立的，存在的問(wèn)題需要通盤考量和系統(tǒng)解決。正如美國(guó)審計(jì)總署《關(guān)于強(qiáng)制輪換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的潛在影響》研究報(bào)告指出的：“要使一個(gè)制度有效運(yùn)行，必須存在激勵(lì)各方面正確行事的機(jī)制，合理保證正確行事的足夠透明度，并在不正確行事時(shí)承擔(dān)的適當(dāng)責(zé)任”。如何既利用好股票期權(quán)制的激勵(lì)機(jī)制，又使審計(jì)委員會(huì)、獨(dú)立董事、外部審計(jì)師各種機(jī)制協(xié)同地發(fā)揮作用，真正達(dá)到監(jiān)督大股東，保護(hù)小股東利益的目的，不僅是美國(guó)，也是包括我國(guó)在內(nèi)的其他國(guó)家都需要進(jìn)一步探索的問(wèn)題。

企業(yè)治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制制度密切聯(lián)系，一個(gè)好的治理結(jié)構(gòu)能夠保證內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。過(guò)去，我國(guó)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制更多從會(huì)計(jì)控制入手，目前尚未建立起與國(guó)際上相銜接的制度。事實(shí)上，內(nèi)部控制制度涉及股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司治理、組織構(gòu)架、人事管理、業(yè)務(wù)流程、薪酬制度、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、信息處理、文化建設(shè)等方方面面的問(wèn)題，并且由于企業(yè)性質(zhì)的差異、規(guī)模的不同，導(dǎo)致在控制程序設(shè)置、控制方法選擇等方面也都體現(xiàn)出不同的特點(diǎn)和要求。

（三）關(guān)于會(huì)計(jì)、審計(jì)準(zhǔn)則建設(shè)

安然事件發(fā)生前，美國(guó)曾一直認(rèn)為其會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是全球最好的，能夠最好地保護(hù)投資者的利益。毫無(wú)疑問(wèn)，這一神話隨著安然的破產(chǎn)而破滅。其中暴露出來(lái)的諸多問(wèn)題說(shuō)明，美國(guó)的現(xiàn)有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度在準(zhǔn)則國(guó)際趨同、透明度、可比性等方面都不盡完善?，F(xiàn)有財(cái)務(wù)報(bào)告制度存在的問(wèn)題，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)時(shí)，即使主觀上并不想通同作弊，但在客觀上也會(huì)促成其在一定程度上無(wú)法按照公眾的期望勝任其職責(zé)。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)業(yè)務(wù)需要兩把尺度,一是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,一是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則。隨著持續(xù)的全球化，許多主要資本市場(chǎng)正在積極努力，推動(dòng)向全球公認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則趨同。包括巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)、歐盟委員會(huì)、金融穩(wěn)定論壇、國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)協(xié)會(huì)、證券委員會(huì)國(guó)際組織和世界銀行在內(nèi)的國(guó)際組織，都強(qiáng)調(diào)全球資本市場(chǎng)需要高質(zhì)量的、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)、審計(jì)準(zhǔn)則，提出了各國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)與國(guó)際準(zhǔn)則趨同的要求。世界各職業(yè)會(huì)計(jì)師組織，只要不想游離于國(guó)際經(jīng)濟(jì)金融合作之外，不想游離于國(guó)際會(huì)計(jì)審計(jì)專業(yè)服務(wù)市場(chǎng)之外，就不能無(wú)視國(guó)際會(huì)計(jì)、審計(jì)準(zhǔn)則趨同這一趨勢(shì)。

2004年，歐盟委員會(huì)公開宣布，整個(gè)歐盟將于2005年全面采用國(guó)際會(huì)計(jì)和審計(jì)準(zhǔn)則。隨后，馬來(lái)西亞、澳大利亞、新西蘭、印度、加拿大等國(guó)家表示，它們過(guò)去就采用了國(guó)際會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則，未來(lái)將進(jìn)一步跟蹤和更好執(zhí)行國(guó)際會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則。就連最為堅(jiān)守自己特色的日本也聲稱，要執(zhí)行國(guó)際會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則。國(guó)際通行的商業(yè)語(yǔ)言已經(jīng)成為提高各國(guó)企業(yè)在國(guó)際資本市場(chǎng)中競(jìng)爭(zhēng)力的有力工具。

2005年開始，我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則體系建設(shè)加快了步伐。按照中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程，順應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化和會(huì)計(jì)、審計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際趨同的大趨勢(shì)，財(cái)政部和中國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)明確提出了完善中國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則體系、加快實(shí)現(xiàn)國(guó)際趨同的主張，并制定了國(guó)際趨同的工作計(jì)劃。根據(jù)這一計(jì)劃，在不到一年的時(shí)間內(nèi)，中國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)充分調(diào)動(dòng)各方力量，完成了22個(gè)新執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的制定工作，修訂完成了26個(gè)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，并于2月15日正式發(fā)布。這些準(zhǔn)則的發(fā)布，將構(gòu)建起一套與中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展要求相適應(yīng)、順應(yīng)國(guó)際趨同要求的中國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則體系。我國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也進(jìn)行了修訂和新制定，達(dá)到38個(gè)項(xiàng)目，完成體系構(gòu)建。

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則體系建設(shè)，是完善我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工程，對(duì)于提升我國(guó)會(huì)計(jì)、審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)財(cái)政、金融和國(guó)企改革，推動(dòng)資本市場(chǎng)建設(shè)，加快實(shí)施企業(yè)走出去戰(zhàn)略，爭(zhēng)取國(guó)際社會(huì)承認(rèn)我國(guó)完全市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位等，將發(fā)揮重要作用。

這些努力和進(jìn)展，已經(jīng)得到國(guó)際組織的高度評(píng)價(jià)，也為發(fā)展中國(guó)家和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型國(guó)家樹立起典范。特別是在中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位問(wèn)題上，將剔除財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露不符合國(guó)際慣例的負(fù)面因素，為中國(guó)企業(yè)規(guī)范信息披露，得到國(guó)際資本市場(chǎng)認(rèn)可將奠定有力的基礎(chǔ)。

（四）關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性

對(duì)于安然事件中審計(jì)失敗的原因，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反獨(dú)立性，還是委托代理關(guān)系中沒(méi)有給出獨(dú)立性的制度安排，也是一個(gè)值得探討的問(wèn)題。

從理論上講，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離。為了解和考核經(jīng)營(yíng)者的管理責(zé)任，財(cái)產(chǎn)所有者委托獨(dú)立的專業(yè)人員（即注冊(cè)會(huì)計(jì)師）對(duì)經(jīng)理人的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審查，受托的注冊(cè)會(huì)計(jì)師將審查結(jié)果報(bào)告給委托人。在這種委托代理關(guān)系的制度安排中，最核心的問(wèn)題是注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象（經(jīng)理人），注冊(cè)會(huì)計(jì)師與經(jīng)理人之間不能夠存在利益上的依賴或關(guān)聯(lián)關(guān)系。一百多年以來(lái)，獨(dú)立性一直是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的本質(zhì)特征和靈魂所在。問(wèn)題的癥結(jié)就在于教科書中的審計(jì)委托代理關(guān)系和現(xiàn)實(shí)中的實(shí)際委托代理關(guān)系并不完全相同。在實(shí)際操作上，具體化為公司的經(jīng)理人即管理層在委托、雇傭注冊(cè)會(huì)計(jì)師，盡管形式上是股東（主要是大股東）投票決定注冊(cè)會(huì)計(jì)師的聘請(qǐng)，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師是由管理層事先推薦，故而決策權(quán)實(shí)際上被管理層掌握著。管理層不僅最終決定著注冊(cè)會(huì)計(jì)師的聘請(qǐng)、聘請(qǐng)費(fèi)用的多少以及審計(jì)費(fèi)用的支付，而且決定著注冊(cè)會(huì)計(jì)師為公司提供的審計(jì)、咨詢等服務(wù)費(fèi)用的結(jié)構(gòu)，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師與公司的管理層之間具有相關(guān)性而非獨(dú)立性。這就是普遍存在于公司管理層與注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間的“固有利益關(guān)聯(lián)”（在一股獨(dú)大的情況下，也有可能管理層就是大股東的代理人，于是大股東與注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間也可能出現(xiàn)這種“固有利益關(guān)聯(lián)”）。面對(duì)自己“衣食父母”合法或非法的會(huì)計(jì)操縱行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往被置于兩難的境地，從而影響到獨(dú)立客觀地發(fā)表意見(jiàn)。

反觀獨(dú)立審計(jì)走過(guò)的歷程，包括在美國(guó)發(fā)生的一系列審計(jì)失敗案件，其實(shí)是在不獨(dú)立中、在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的固有利益的關(guān)聯(lián)和沖突中走過(guò)的，這就使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師每隔一段時(shí)間，總會(huì)重犯同一性質(zhì)的錯(cuò)誤，而且每況愈烈，時(shí)間間隔也越來(lái)越短。盡管人們也在不停地尋找對(duì)癥的藥方，但已有的方案基本上都是在現(xiàn)有審計(jì)制度安排不變的前提下做出的一些改良措施，過(guò)兩年又可能舊病復(fù)發(fā)。

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[1]COSO，the Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，發(fā)起組織委員會(huì)，簡(jiǎn)稱COSO，從屬于Treadway委員會(huì)，專門致力于內(nèi)部控制研究。Treadway委員會(huì)是1985年成立的反虛假財(cái)務(wù)報(bào)表全國(guó)委員會(huì)。

二00七年

第四篇：俄羅斯文化與中俄關(guān)系

近日，外交政策咨詢委員會(huì)委員、前駐哈薩克斯坦大使周曉沛在廣州羊城學(xué)堂舉行“俄羅斯文化與中俄關(guān)系”講座。有關(guān)講座內(nèi)容豐富、思想深刻、深入淺出，聽(tīng)眾反響十分熱烈。現(xiàn)將有關(guān)內(nèi)容摘編如下，以饗讀者。

今天很高興有機(jī)會(huì)第二次走進(jìn)羊城學(xué)堂。兩年前，我曾在這里講過(guò)中亞形勢(shì)與文化，這次主要談俄羅斯問(wèn)題。我想透過(guò)俄羅斯文化，來(lái)看俄羅斯這個(gè)獨(dú)特的民族、獨(dú)特的國(guó)家及其特立獨(dú)行的政策，再來(lái)解讀也可以說(shuō)是獨(dú)特的中俄關(guān)系，對(duì)某些問(wèn)題可能會(huì)看得更清晰一點(diǎn)。經(jīng)常聽(tīng)到有人議論，他們對(duì)俄羅斯很感興趣，但對(duì)這個(gè)國(guó)家的好多事，包括外交變化無(wú)常，實(shí)在看不大懂。在一些老百姓眼中，昔日的“老大哥”也似乎風(fēng)光不再，內(nèi)心看不起俄羅斯。在西方媒體中，俄羅斯則被形容成“在街上亂竄、四處吼叫的熊”。不久前，俄羅斯總統(tǒng)普京在駐外使節(jié)會(huì)議上強(qiáng)調(diào)，應(yīng)加強(qiáng)打造俄的“軟實(shí)力”，以改變“被扭曲的形象”。

俄羅斯是一個(gè)獨(dú)特的民族，有別于世界上任何國(guó)家。如何解讀這個(gè)獨(dú)特的國(guó)家，確實(shí)是一個(gè)難題。幾年前，法國(guó)總統(tǒng)薩科齊訪俄時(shí)，曾向?qū)Ψ教岢鲆贿B串問(wèn)題。普京未予直接回答，而是引用了十九世紀(jì)俄國(guó)詩(shī)人秋特切夫的一段名言：“Умом Россию не понять...в Россию можно только верить”。意思是，憑智力難以理解俄羅斯，對(duì)她不能用常規(guī)量度；俄羅斯別具一格，對(duì)她你只能相信。而現(xiàn)實(shí)中的俄羅斯，卻相當(dāng)高調(diào)張揚(yáng)，加之某些媒體抹黑渲染，有時(shí)又令國(guó)際社會(huì)難以置信。

俄羅斯是一個(gè)“巨無(wú)霸”，面積1700多萬(wàn)平方公里，1億4千萬(wàn)人口，有190多個(gè)民族，大多信奉東正教。俄聯(lián)邦橫跨歐亞兩洲，東西長(zhǎng)1萬(wàn)公里，共有9個(gè)時(shí)區(qū)。到西伯利亞看后，你才知道什么叫“地大物博”。坐火車好幾天都是看不到頭的原始森林，自然礦產(chǎn)資源富得流油，天然氣、煤炭?jī)?chǔ)量均占世界總量30%。僅貝加爾湖的淡水，可供全球人口飲用半個(gè)世紀(jì)，被稱為“世界之井”。有人開玩笑說(shuō)，“后石油”時(shí)代，俄羅斯人靠賣水也能自救。俄羅斯被稱為是一個(gè)“詩(shī)與劍”的民族。東西方文化交融，既有詩(shī)人般的激情、浪漫，又有劍客般的豪放、粗獷。1918年，俄羅斯著名思想家別爾加耶夫在《俄羅斯的命運(yùn)》中這樣寫道：“德國(guó)是歐洲的男人，俄羅斯是歐洲的女人。俄羅斯可能使人神魂顛倒，也可能使人大失所望。她最能激起對(duì)其熱烈的愛(ài)，也最能激起對(duì)其強(qiáng)烈的恨?！边@似乎生動(dòng)勾畫了其民族的獨(dú)特性、矛盾性及多變性。

俄羅斯文化積淀深厚。歷史上名人輩出，諸如羅蒙諾索夫、門捷列夫、柴可夫斯基、列賓等世界級(jí)的科學(xué)家、藝術(shù)天才不勝枚舉。托爾斯泰的《戰(zhàn)爭(zhēng)與和平》、普希金的《葉甫根尼·奧涅金》、奧斯特洛夫斯基的《鋼鐵是怎樣煉成的》等經(jīng)典名著在中國(guó)家喻戶曉。“人最寶貴的是生命，生命對(duì)于人只有一次。人的一生應(yīng)當(dāng)這樣度過(guò)：當(dāng)他回首往事的時(shí)候，不會(huì)因虛度年華而悔恨?！?我們這一代人都記得保爾的這段閃光格言，這也是我外交人生的座右銘。我想，年輕人就應(yīng)該有理想，有追求，要有所作為。

在世界近代史上，記載著兩大輝煌：一是1812年俄國(guó)人民在衛(wèi)國(guó)戰(zhàn)爭(zhēng)中打敗不可一世的拿破侖；二是1945年蘇聯(lián)人民經(jīng)過(guò)1418個(gè)日日夜夜的浴血奮戰(zhàn)，用2700萬(wàn)人的生命換來(lái)了反法西斯戰(zhàn)爭(zhēng)的偉大勝利。靠的是什么？據(jù)說(shuō)，主要是因?yàn)槎砹_斯人具有克敵制勝的頑強(qiáng)意志和韌勁。

俄羅斯人愛(ài)喝酒，而且是“海量”。公元十世紀(jì)，基輔羅斯的弗拉基米爾大公說(shuō)：“喝酒是羅斯人的天生嗜好，沒(méi)有這種樂(lè)趣，就無(wú)法生存”。衛(wèi)國(guó)戰(zhàn)爭(zhēng)期間，為提高戰(zhàn)斗力，斯大林批準(zhǔn)每天給前線野戰(zhàn)部隊(duì)每人派發(fā)伏特加100克，后又把打勝仗的定量增為200克。有歷史學(xué)家稱，他們是“靠伏特加和喀秋莎火箭炮打贏了戰(zhàn)爭(zhēng)”。現(xiàn)在，俄羅斯人均飲酒量也居全球第一。政府頒布過(guò)禁酒令，但“幾度禁酒幾度醉”。漫長(zhǎng)而寒冷的冬季，不僅使他們嗜酒成性，也磨練了其特有的耐性。

俄羅斯人豪爽，重感情。上世紀(jì)七十年代我在蘇聯(lián)工作，當(dāng)時(shí)中蘇關(guān)系不好，但老百姓家里依舊珍藏著五十年代中國(guó)留學(xué)生送給他們的鋼筆、毛巾、老照片以及明信片。

二、三十年前認(rèn)識(shí)的一些俄羅斯外交同行，現(xiàn)在來(lái)北京出差，都要給我們這些退休的老家伙打電話，邀請(qǐng)一起吃飯聚會(huì)，并倡議成立“老朋友俱樂(lè)部”，定期見(jiàn)面敘舊，這是難得的人間真情。俄羅斯人不嬌生慣養(yǎng)，從小就培養(yǎng)勇敢、冒險(xiǎn)的性格，同時(shí)還到大劇院看芭蕾、聽(tīng)音樂(lè)會(huì)，接受文化藝術(shù)熏陶。據(jù)統(tǒng)計(jì)，俄羅斯的家庭平均鋼琴擁有量占世界第一，家庭藏書率和國(guó)民閱讀率也是最高。

當(dāng)然，近些年來(lái)，俄國(guó)內(nèi)也出現(xiàn)了許多負(fù)面問(wèn)題，包括腐敗現(xiàn)象嚴(yán)重，治安狀況差，犯罪率上升等。但其整體素質(zhì)仍然較高，不要輕易低估這個(gè)偉大的民族。

有人形容俄羅斯是“資源大國(guó)、軍事大國(guó)、科技大國(guó)、人才大國(guó)”。戰(zhàn)后五、六十年代，蘇聯(lián)經(jīng)濟(jì)發(fā)展很快，軍事實(shí)力與美平起平坐，但輕工業(yè)、農(nóng)業(yè)落后；七十年代社會(huì)停滯，后期經(jīng)濟(jì)開始下滑；八十年代中期國(guó)家亂套了，最終導(dǎo)致“亡黨、亡國(guó)”。歷經(jīng)蘇聯(lián)解體磨難之后，俄羅斯又重新崛起。外交上呈強(qiáng)硬實(shí)用態(tài)勢(shì)，維護(hù)自身民族利益，力圖重振大國(guó)地位。仔細(xì)觀察分析一下，俄外交上還是頗有章法的，包括應(yīng)對(duì)西亞北非亂局、在反導(dǎo)問(wèn)題上與美國(guó)針鋒相對(duì)等等。

國(guó)際金融危機(jī)對(duì)俄羅斯沖擊不小。隨著世界經(jīng)濟(jì)緩慢復(fù)蘇和國(guó)際能源價(jià)格回升，俄羅斯經(jīng)濟(jì)復(fù)興明顯，2010年和2011年增長(zhǎng)均達(dá)4%，現(xiàn)人均GDP超過(guò)1萬(wàn)美元。但經(jīng)濟(jì)過(guò)度依賴能源出口，地區(qū)發(fā)展不平衡，基礎(chǔ)設(shè)施老化嚴(yán)重。俄政府提出深化改革和全面現(xiàn)代化，調(diào)整傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，將能源、軍工和創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)并列為實(shí)現(xiàn)未來(lái)10年經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略的三大支柱，提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，爭(zhēng)取2020年前進(jìn)入世界五強(qiáng)。

從目前的情況來(lái)看，普京在新任期面臨的問(wèn)題和挑戰(zhàn)較前突出，但國(guó)內(nèi)政局可望保持相對(duì)穩(wěn)定，俄羅斯崛起的勢(shì)頭不會(huì)逆轉(zhuǎn)。國(guó)際上對(duì)俄羅斯大選及普京復(fù)任反應(yīng)不一。有人戲稱“二人轉(zhuǎn)”，有人指責(zé)“專制獨(dú)裁”，有人則期盼“王者歸來(lái)”。從內(nèi)部看，隨著經(jīng)濟(jì)恢復(fù)中產(chǎn)階級(jí)

興起，反對(duì)派街頭政治重趨活躍，民眾對(duì)改善民生的期望值增高，當(dāng)局在民主變革、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、社會(huì)發(fā)展方面的壓力更大；從外部看，美西方對(duì)俄走向疑慮和防范加深，遏俄、弱俄的方針不會(huì)改變，國(guó)際環(huán)境更趨復(fù)雜。

個(gè)人認(rèn)為，在可預(yù)見(jiàn)的一個(gè)時(shí)期內(nèi)，自成一體、特立獨(dú)行、相對(duì)穩(wěn)定的社會(huì)政治制度，符合俄羅斯的歷史傳統(tǒng)和基本國(guó)情?！叭岬栏呤帧逼站?qiáng)勢(shì)回歸，表明其政策主張仍受到普通民眾擁護(hù)，其威望和影響尚無(wú)人取代。

近20年來(lái)，中俄關(guān)系取得前所未有的大發(fā)展。中俄之間為什么要建立戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系？戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系究竟包括哪些內(nèi)涵？中俄戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系發(fā)展前景到底如何？要搞清這些問(wèn)題，不能不回顧一下兩國(guó)關(guān)系的演變歷史及其發(fā)展軌跡。

迄今，中俄關(guān)系只有21年，而中蘇關(guān)系卻有42年的歷史。蘇聯(lián)解體后，鑒于我國(guó)支持俄羅斯繼承蘇聯(lián)在聯(lián)合國(guó)安理會(huì)的席位，因此中俄之間不存在重新建交的問(wèn)題。1991年12月25日蘇聯(lián)宣布解體當(dāng)天，我國(guó)政府代表團(tuán)即飛抵莫斯科訪問(wèn)。雙方商談簽署了會(huì)談紀(jì)要，俄方承諾原中蘇之間簽訂的條約繼續(xù)有效，重申支持中國(guó)在臺(tái)灣問(wèn)題上的立場(chǎng)，確認(rèn)將駐蘇聯(lián)大使改為駐俄羅斯大使，就順利解決了中俄關(guān)系的繼承問(wèn)題。兩國(guó)的建交日期依然是1949年10月2日。因此，看中俄關(guān)系，不能不談中蘇關(guān)系。

眾所周知，中蘇兩國(guó)關(guān)系充滿了跌宕起伏的變化。俗話說(shuō)，三十年河?xùn)|，三十年河西。而中蘇關(guān)系從上世紀(jì)五十年代起，十年友好結(jié)盟，十年關(guān)系惡化，十年對(duì)立為敵，十年緩和改善。我在外交回憶錄《中蘇中俄關(guān)系親歷記》一書中詳細(xì)講述了這個(gè)復(fù)雜過(guò)程。

大家可能聽(tīng)說(shuō)過(guò)柯西金給毛澤東打電話被掛斷的故事吧!1969年珍寶島武裝沖突事件后，中蘇兩國(guó)關(guān)系空前緊張?？挛鹘鹣胫苯优c毛澤東主席通電話，中南海的女話務(wù)員竟把政府專線電話掛斷，而且罵了他一通，說(shuō)“蘇修頭子不配和我們的偉大領(lǐng)袖通話!”

有意思的是，不少網(wǎng)民對(duì)此事進(jìn)行了熱議。許多人都對(duì)這位話務(wù)員的做法感到“不可思議”，說(shuō)她太“?！绷耍瑧?yīng)該受到處分。對(duì)于沒(méi)有經(jīng)歷過(guò)“文革”的人來(lái)說(shuō)，那時(shí)中蘇關(guān)系的敵對(duì)情緒確實(shí)匪夷所思。

珍寶島事件后，學(xué)校組織到蘇聯(lián)駐華使館門前游行抗議。當(dāng)時(shí)我正在北大念書，我們一路上高喊“打倒蘇修”、“打倒新沙皇”的口號(hào)。我清楚地記得，在使館門前的“反修路”（原叫揚(yáng)威路）兩旁，張貼著“絞死勃列日涅夫”、“油炸柯西金”的醒目標(biāo)語(yǔ)，而且名字上都打了大紅叉。這就是當(dāng)時(shí)的實(shí)情。但不管怎樣，作為一名接線員，未經(jīng)請(qǐng)示就擅自拒接電話是不對(duì)的。正因如此，毛主席獲悉后批評(píng)說(shuō)：“電話是打給我的，怎么不報(bào)告就拒絕了？”

關(guān)于柯西金與毛澤東通話遭拒的某些細(xì)節(jié)，俄羅斯方面也有類似披露。時(shí)任柯西金翻譯的顧達(dá)壽在回憶錄《我在中國(guó)的生涯》中這樣寫道：蘇聯(lián)部長(zhǎng)會(huì)議主席柯西金讓他接通北京的電話，說(shuō)要直接與毛澤東通話。莫斯科與北京的專線電話接通后，中方接線員小姐生硬地

說(shuō)了一句“我不能給你接通這樣的電話”，就將電話掛斷了。應(yīng)柯西金的要求，他接連撥了四次電話，都被掛斷，而且很不禮貌地說(shuō)：“我們的毛主席堅(jiān)決不與蘇修壞蛋柯西金通話”。作者稱，他清楚地聽(tīng)見(jiàn)了對(duì)方說(shuō)的“壞蛋”這個(gè)中國(guó)人用來(lái)罵人的詞，但他沒(méi)有如實(shí)向柯西金翻譯。

在這兒，我還想講一個(gè)上世紀(jì)贊頌中蘇友誼的歌詞作者命運(yùn)沉浮的真實(shí)故事，這在某種意義上也是兩國(guó)關(guān)系的一個(gè)縮影?！赌箍疲本穭?chuàng)作于1949年12月，正值中蘇兩國(guó)關(guān)系處于高潮時(shí)期。毛澤東到莫斯科訪問(wèn)的消息引起蘇聯(lián)舉國(guó)轟動(dòng)。在這種激情的感染下，一位名叫米·維爾什寧的被流放西伯利亞的詩(shī)人寫下了“蘇中人民永遠(yuǎn)是兄弟”的不朽名句。據(jù)說(shuō)，斯大林很喜歡這首歌。毛澤東第一次聽(tīng)到這首歌時(shí)已乘火車返回北京，他想親自見(jiàn)一下歌詞作者。而那時(shí)的維爾什寧，因遭人誣告還是蘇維埃政權(quán)的“異見(jiàn)分子”。在斯大林的親自過(guò)問(wèn)下，蘇聯(lián)軍事法庭很快撤銷了對(duì)其所有指控，并被安排到蘇中友協(xié)工作。從此，維爾什寧的命運(yùn)發(fā)生了戲劇性的變化，從一名普通作家迅速高升至蘇聯(lián)外交部長(zhǎng)助理。然而，隨著中蘇關(guān)系急劇惡化，《莫斯科－北京》這首歌曲也漸漸被人淡忘，維爾什寧個(gè)人處境也越來(lái)越艱難，再次淪為一名普通的詩(shī)人。更倒霉的是，他的詩(shī)作再也沒(méi)有人敢發(fā)表了。在八十年代初的一個(gè)寒冬里，窮困潦倒的維爾什寧慘死在野外雪地上。這位在政治風(fēng)云中大起大落的蘇聯(lián)詩(shī)人，哪里知道兩國(guó)關(guān)系的“寒冬”過(guò)后會(huì)再度“回暖”？！

上世紀(jì)八十年代，中蘇雙方都調(diào)整政策，兩國(guó)關(guān)系逐漸緩和、改善。1989年，戈?duì)柊蛦谭驊?yīng)邀訪華與鄧小平舉行了高級(jí)會(huì)晤。雙方宣布，結(jié)束過(guò)去，開辟未來(lái)，中蘇關(guān)系從此實(shí)現(xiàn)正?；?。

四十年的風(fēng)風(fēng)雨雨使我們雙方都蒙受了沉重?fù)p失，也都汲取了深刻教訓(xùn)。無(wú)論是結(jié)盟，還是對(duì)抗，都是不成功的，中蘇關(guān)系還是要以和平共處五項(xiàng)原則為基礎(chǔ)。這樣，兩國(guó)之間就建立起了不同于二十世紀(jì)五十年代的那種結(jié)盟關(guān)系，更不同于六、七十年代的那種敵對(duì)關(guān)系，而是不結(jié)盟、不對(duì)抗、不針對(duì)第三國(guó)，相互睦鄰友好的正常國(guó)家關(guān)系。

正?；蟛痪?，東歐劇變，兩極格局崩塌，國(guó)際形勢(shì)和兩國(guó)國(guó)內(nèi)情況都發(fā)生了巨大變化。鄧小平同志指示，不管蘇聯(lián)怎么變化，我們都要從容地同他發(fā)展關(guān)系，包括政治關(guān)系，不搞意識(shí)形態(tài)爭(zhēng)論。這個(gè)方針很重要。在雙方共同努力下，中蘇高級(jí)會(huì)晤確定的兩國(guó)關(guān)系基本原則不僅經(jīng)受住了考驗(yàn)，而且成為建立新型中俄關(guān)系的基石。

從1992年俄羅斯總統(tǒng)首次訪華開始，中俄兩國(guó)領(lǐng)導(dǎo)人建立了定期互訪機(jī)制。通過(guò)直接接觸，增加了相互了解，消除了彼此隔閡。從中俄雙方重新承認(rèn)“相互視為友好國(guó)家”，到確認(rèn)兩國(guó)已具有“面向21世紀(jì)的建設(shè)性伙伴關(guān)系”，直至宣布發(fā)展“戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系”。短短四年內(nèi)，兩國(guó)關(guān)系接連上了三個(gè)重要臺(tái)階。

中俄戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系是一種新型的戰(zhàn)略性國(guó)家關(guān)系，是具有長(zhǎng)遠(yuǎn)生命力的正常國(guó)家關(guān)系。它不僅有政治互信的重要前提，更有傳統(tǒng)友好、互利合作的扎實(shí)根基。所謂“戰(zhàn)略協(xié)作”，其實(shí)質(zhì)就是在雙方關(guān)切的重大核心問(wèn)題上相互支持、相互配合，共同應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，維護(hù)地區(qū)和世界的和平與穩(wěn)定。

自1996年中俄建立戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系以來(lái)的16年中，兩國(guó)關(guān)系實(shí)現(xiàn)了三次平穩(wěn)過(guò)渡。第一次過(guò)渡是，普京接替葉利欽出任總統(tǒng)。雙方重申，中俄建立平等信任、面向二十一世紀(jì)的戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系符合兩國(guó)人民的根本利益。兩國(guó)領(lǐng)導(dǎo)人簽署了為期20年的《中俄睦鄰友好合作條約》，把“世代友好、永不為敵”的思想以法律形式固定下來(lái)，并徹底解決了歷史遺留下來(lái)的兩國(guó)邊界問(wèn)題。

第二次過(guò)渡是，梅德韋杰夫接替普京出任俄羅斯總統(tǒng)僅半個(gè)月，就到中國(guó)進(jìn)行承前啟后、面向未來(lái)的重要訪問(wèn)，雙方共同推動(dòng)中俄戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系更好更快地向前發(fā)展。雙方強(qiáng)調(diào)，在涉及對(duì)方核心利益問(wèn)題上相互支持是中俄戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系的核心內(nèi)容，加強(qiáng)能源合作是中俄戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系的重要組成部分，而擴(kuò)大和深化人文領(lǐng)域合作對(duì)鞏固中俄戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系具有重大意義。在雙方的共同努力下，在能源等領(lǐng)域的務(wù)實(shí)合作取得了重大突破。2012年普京復(fù)任總統(tǒng)后不久即正式首訪中國(guó)，預(yù)示兩國(guó)關(guān)系巳順利實(shí)現(xiàn)了第三次過(guò)渡，有人形容進(jìn)入“黃金時(shí)期”。一向重視發(fā)展對(duì)華關(guān)系的普京重返克里姆林宮，這將有利于俄羅斯的穩(wěn)定和振興，也有利于中俄關(guān)系的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。普京在競(jìng)選綱領(lǐng)中談及中俄關(guān)系時(shí)指出：中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)決不是威脅，而是俄經(jīng)濟(jì)之帆趕上“中國(guó)風(fēng)”的良機(jī)。這是俄領(lǐng)導(dǎo)人首次對(duì)“中國(guó)威脅論”的明確表態(tài)。

未來(lái)十年中俄關(guān)系的定位是：建立平等信任、相互支持、共同繁榮、世代友好的全面戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系。中俄雙方將進(jìn)一步發(fā)揮得天獨(dú)厚的地緣政治、經(jīng)濟(jì)互補(bǔ)優(yōu)勢(shì)，更好地聯(lián)手應(yīng)對(duì)全球性的新問(wèn)題、新挑戰(zhàn)，繼續(xù)深化互利共贏的全面戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系。

當(dāng)然，中俄關(guān)系發(fā)展進(jìn)程中難免也出現(xiàn)這樣那樣的問(wèn)題，包括相互認(rèn)知有差異、貿(mào)易結(jié)構(gòu)失衡等?，F(xiàn)在，我國(guó)已是俄最大的貿(mào)易伙伴國(guó)。2011年雙邊年貿(mào)易額約800億美元，雙方規(guī)劃到2015年達(dá)1000億美元，2020年前提升至2000億美元。要實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，思想觀念需要?jiǎng)?chuàng)新，經(jīng)濟(jì)合作必須進(jìn)入結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和戰(zhàn)略升級(jí)的新階段，著手進(jìn)行戰(zhàn)略性大項(xiàng)目合作。持續(xù)了20年的“灰色清關(guān)”和“假冒偽劣”商品貿(mào)易已經(jīng)走到盡頭，應(yīng)盡早轉(zhuǎn)入規(guī)范化的正常國(guó)際貿(mào)易軌道。雙方還需進(jìn)一步加強(qiáng)民間人文友好工作，夯實(shí)兩國(guó)關(guān)系的社會(huì)民意基礎(chǔ)。這也是我今天與大家交流互動(dòng)的一個(gè)重要原因。

當(dāng)前，世界上亂象叢生，各種不穩(wěn)定、不確定因素明顯增多。國(guó)際力量格局和國(guó)際體系正在發(fā)生深刻演變，大國(guó)關(guān)系也在進(jìn)行重大調(diào)整。中俄關(guān)系是全面戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系，中俄關(guān)系健康穩(wěn)定發(fā)展對(duì)雙方都具有不可替代的戰(zhàn)略價(jià)值?？傊?，立足于“世代友好，永保和平”的兩大鄰國(guó)關(guān)系前景看好。

第五篇：豐縣“雛鷹工程”的回顧與啟示

豐縣“雛鷹工程”的回顧與啟示

徐州市豐縣是選聘大學(xué)畢業(yè)生入村任職的發(fā)源地。1995年，一個(gè)被稱為“雛鷹工程”的人才培育計(jì)劃在豐縣實(shí)施。13名應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生被選聘入村任職，成為江蘇省第一批“大學(xué)生村官”?！半r鷹工程”連續(xù)開展4年，先后從400多名報(bào)考者中選拔出共計(jì)63名優(yōu)秀大學(xué)畢業(yè)生下村任職。時(shí)至今日，這批大學(xué)生村官中的大多數(shù)人已走上了縣鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)崗位，成為當(dāng)?shù)鼗鶎宇I(lǐng)導(dǎo)班子的核心成員。豐縣的實(shí)踐證明，對(duì)于廣大欠發(fā)達(dá)地區(qū)而言，大學(xué)生村官政策是一條短時(shí)期內(nèi)選拔培養(yǎng)優(yōu)秀干部、發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的成功道路。

“雛鷹工程”的實(shí)施背景和主要特點(diǎn)

——實(shí)施背景

豐縣實(shí)施“雛鷹工程”的主要目的有兩層：一是培養(yǎng)鍛煉年輕干部；二是加強(qiáng)農(nóng)村黨組織建設(shè)，進(jìn)一步優(yōu)化村級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子結(jié)構(gòu)。當(dāng)時(shí)，之所以每年從應(yīng)屆大學(xué)生中選派德才兼?zhèn)湔叩睫r(nóng)村任職，主要是出于四方面原因考慮：一是農(nóng)村社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要；二是農(nóng)村戰(zhàn)略性人才儲(chǔ)備工程的需要；三是加強(qiáng)村級(jí)組織建設(shè)的需要；四是新時(shí)期干部人事制度改革的一項(xiàng)有益嘗試，同時(shí)也是對(duì)新時(shí)期轉(zhuǎn)變?nèi)瞬胚x拔培養(yǎng)、干部晉升、就業(yè)選擇導(dǎo)向的一次有意義的探索。

——主要特點(diǎn)

第一，招考條件明確。1995～1998年，縣委連續(xù)四年印發(fā)了關(guān)于選派大學(xué)畢業(yè)生到村工作的意見(jiàn)，均對(duì)專業(yè)、學(xué)歷、素質(zhì)、數(shù)量等招考條件提出了明確要求。第二，角色定位清楚?？h委組織部要求每名選派大學(xué)生當(dāng)好三種角色，其中，當(dāng)好干部是本職，當(dāng)好學(xué)生是基礎(chǔ)，當(dāng)好先生是向?qū)А５谌?，選派流程規(guī)范。由縣委組織部門查閱報(bào)考大學(xué)畢業(yè)生的有關(guān)檔案，了解其在校表現(xiàn)情況；當(dāng)面考察其口頭表達(dá)、應(yīng)變、思維反應(yīng)等能力；根據(jù)考察面試結(jié)果擇優(yōu)錄取。第四，管理制度嚴(yán)格。縣委組織部對(duì)每名選派大學(xué)生建檔立卡，全面記錄他們工作和生活的真實(shí)情況；明確縣委組織部、鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、村級(jí)黨支部等各級(jí)黨組織的具體職責(zé)。第五，培養(yǎng)激勵(lì)到位。對(duì)下村大學(xué)生實(shí)行幫扶措施；堅(jiān)持試用期制度；堅(jiān)持定期與不定期相結(jié)合的考察制度；實(shí)行干部工作成績(jī)百分考核制度；下村大學(xué)生任職期滿后，縣委都根據(jù)他們實(shí)際情況安排了工作崗位，并且敢于提拔他們到領(lǐng)導(dǎo)崗位。第六，配套措施完善。工資待遇方面，縣委按照現(xiàn)職干部標(biāo)準(zhǔn)對(duì)待下村大學(xué)生，盡可能解除后顧之憂；期滿出路方面，明確：“兩年后，據(jù)其現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)和工作需要，可在鄉(xiāng)鎮(zhèn)明確相應(yīng)職務(wù)或另行安排其他工作”。

“雛鷹工程”的成效及影響

——探索出了一條短時(shí)期內(nèi)選拔培養(yǎng)年輕干部的途徑

20世紀(jì)90年代，豐縣農(nóng)村基層干部隊(duì)伍存在的主要問(wèn)題是年齡偏大、文化偏低，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的能力不強(qiáng)，因而在群眾中的號(hào)召力不夠、凝聚力不強(qiáng)，領(lǐng)導(dǎo)核心作用沒(méi)有真正發(fā)揮出來(lái)。下村大學(xué)生年紀(jì)輕、學(xué)歷層次高、具有良好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。在村里，他們可以在一定程度上彌補(bǔ)這些問(wèn)題，給村級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子提供公共管理服務(wù)帶來(lái)活力，給村民謀福利、奔小康指明方向。正如一位村民在1996年感慨的那樣：“一個(gè)大學(xué)生，比給俺們20萬(wàn)塊錢都有利，就像諸葛亮給俺出謀劃策，這個(gè)利益有多大?！钡?，大學(xué)生也有自己的不足，畢竟剛剛步入社會(huì)，缺少必要的社會(huì)實(shí)踐。為了使這些年輕干部早些成長(zhǎng)為基層領(lǐng)導(dǎo)隊(duì)伍的脊梁，上一級(jí)組織部門需要及早把他們放到艱苦環(huán)境中去磨練其身心和意志，豐富其基層工作經(jīng)歷，加深其對(duì)農(nóng)村基層社會(huì)的全面認(rèn)識(shí)。“雛鷹工程”正是起到了這樣的效果：經(jīng)過(guò)各級(jí)黨組織的精心培養(yǎng)和基層鍛煉，一大批下村大學(xué)生得到鍛煉和成長(zhǎng)，并走上了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)崗位。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1995年共選聘13名下村大學(xué)生，已經(jīng)走上副科級(jí)崗位的5人，正科級(jí)崗位的6人；1996年共選聘13名下村大學(xué)生，已經(jīng)走上副科級(jí)崗位的6人，正科級(jí)崗位的1人；1997年共選聘19名下村大學(xué)生，已經(jīng)走上副科級(jí)崗位的14人，正科級(jí)崗位的1人；1998年共選聘18名下村大學(xué)生，已經(jīng)走上副科級(jí)崗位的有11人。四年合計(jì)，占到了全縣在職科級(jí)干部總數(shù)的5.1%，以及全縣40周歲以下在職科級(jí)干部總數(shù)的18.7%.——有效推動(dòng)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)各項(xiàng)事務(wù)的發(fā)展

選派大學(xué)生要有干事業(yè)的熱情，積極性高，愿意為村內(nèi)的發(fā)展出謀劃策。他們利用自身思維上、眼界上以及知識(shí)上的優(yōu)勢(shì)，結(jié)合農(nóng)村工作形勢(shì)，創(chuàng)造性的開展工作。他們的到來(lái)，將當(dāng)時(shí)農(nóng)村大力提倡的搞好兩個(gè)文明建設(shè)推向了新高潮。例如，梁寨鎮(zhèn)的李慶軍，結(jié)合農(nóng)村農(nóng)民的實(shí)際情況，制定了一套“十星級(jí)”文明家庭戶評(píng)選活動(dòng)的辦法，有效地調(diào)動(dòng)起本村農(nóng)民參與村內(nèi)文明建設(shè)工作的熱情；劉王樓鄉(xiāng)的洪雷，和村干部一起帶領(lǐng)民工開挖東水西調(diào)工程，僅用11天時(shí)間全面完成鄉(xiāng)里下達(dá)的任務(wù)。由于他的到來(lái)，在他和村干部的共同努力下，這個(gè)有名的落后村各項(xiàng)工作都走在全鄉(xiāng)前列，受到了百姓的交口稱贊；套樓鄉(xiāng)大王莊村的曹衛(wèi)，用自己的工資買了許多科技書籍和科技信息材料送到農(nóng)民手中。一位老農(nóng)拉著他的手說(shuō)：“小伙子，送錢、送物不如送書?！?/p>

——對(duì)周邊縣市的示范帶動(dòng)效果明顯

1995年8月，豐縣實(shí)施“雛鷹工程”的消息讓大學(xué)畢業(yè)生興奮不已，當(dāng)年就有200多人報(bào)考。1997、1998年兩年，報(bào)考的學(xué)生陡增（這里有一個(gè)情況，根據(jù)前兩年的經(jīng)驗(yàn)，農(nóng)村工作不一定必須強(qiáng)調(diào)高學(xué)歷，所以對(duì)學(xué)歷的要求基本放寬到大、中專；但報(bào)考人數(shù)陡增的重要原因，仍主要在于前兩屆“雛鷹工程”的成效）。豐縣“雛鷹工程”的實(shí)施對(duì)周邊地區(qū)具有很強(qiáng)的示范帶動(dòng)作用，也為臨近縣市提供了政策和實(shí)際操作上的參考依據(jù)。

例如，與豐縣接壤并同屬徐州市管轄的沛縣參考豐縣的做法，于1997年9月向全縣公布了“關(guān)于在應(yīng)屆大中專生中選拔下村干部的公告”（沛縣從1994年就開始醞釀，但因無(wú)政策依據(jù)，所以一直沒(méi)有實(shí)施；其中，1997年上半年選拔了129名往屆大學(xué)畢業(yè)生直接進(jìn)入鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)），吸引了553名應(yīng)屆大中專畢業(yè)生報(bào)名參加考試，最終選拔了23名作為下村掛職干部，到行政村（20名）和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)（3名）掛職鍛煉，擔(dān)任村主任助理或鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)廠長(zhǎng)助理（目前，已有3人走上正科級(jí)崗位，9人走上副科級(jí)崗位；而1997年上半年選拔的129名往屆大學(xué)畢業(yè)生中，目前科級(jí)干部60多人，正科級(jí)的5人）。沛縣于1999年又選派了第二批大中專畢業(yè)生下村（由于2000年沛縣合并鄉(xiāng)鎮(zhèn)，干部職數(shù)顯著縮減，所以就沒(méi)再繼續(xù)選派。直至2007年江蘇省全省推開時(shí)，才繼續(xù)招錄大學(xué)生村官）。

——對(duì)當(dāng)前的大學(xué)生村官政策仍具有深遠(yuǎn)影響

時(shí)至今日，當(dāng)年“雛鷹工程”的很多做法在今天看來(lái)仍具有很強(qiáng)的前瞻性，在很多方面都為后來(lái)的大學(xué)生村官政策提供了依據(jù)和借鑒。無(wú)論是從政策出發(fā)點(diǎn)，還是從招考條件、管理辦法還是大學(xué)生村官任滿后的出路安排來(lái)看，當(dāng)前的大學(xué)生村官政策都能在“雛鷹工程”中找到影子（甚至有些方面還尚未達(dá)到“雛鷹工程”時(shí)期的要求，例如，每周匯報(bào)工作，下月工作計(jì)劃需要村書記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)書記簽字）。2007年5月13日《人民日?qǐng)?bào)》第七版曾以“鄉(xiāng)村，有我最美的十年青春”為題，對(duì)“雛鷹工程”1995年招考的13名下村大學(xué)生進(jìn)行了專門報(bào)道，文中提到：“豐縣雛鷹工程先后培養(yǎng)了百余名優(yōu)秀的基層干部，實(shí)踐證明，這是經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)選拔優(yōu)秀干部、發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的一條成功路子?！焙翢o(wú)疑問(wèn)，這是對(duì)當(dāng)年豐縣下村大學(xué)生和“雛鷹工程”的充分肯定。

“雛鷹工程”的幾點(diǎn)啟示

——領(lǐng)導(dǎo)高度重視

豐縣“雛鷹工程”的順利實(shí)施，離不開豐縣領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。在每一批大學(xué)生下村工作之前，時(shí)任縣委書記的晁家寬同志都會(huì)親自給大學(xué)生上課。此外，他還多次下村考察看望下村大學(xué)生的工作情況，詢問(wèn)他們工作和生活上的困難并盡力為他們解決后顧之憂。他曾經(jīng)講到：“下村大學(xué)生就要像當(dāng)年千千萬(wàn)萬(wàn)名學(xué)生滿懷熱情奔赴革命圣地延安一樣，思想經(jīng)受洗禮，意志得到鍛煉，能力得到提升，對(duì)國(guó)情和農(nóng)村有更深層次的認(rèn)識(shí)和了解，將來(lái)無(wú)論在哪個(gè)崗位上工作，這段基層工作經(jīng)歷就是基礎(chǔ)?！标思覍挄泴⑾麓宓拇髮W(xué)生比作奔赴延安的革命青年，他的話是對(duì)下村大學(xué)生最大的鼓勵(lì)和肯定，鼓舞和激勵(lì)著這些下村大學(xué)生扎根農(nóng)村，闖出一片天地的決心。這番話即使在今天聽(tīng)來(lái)，也能讓人熱血沸騰、充滿力量。思想是行動(dòng)的先導(dǎo)，豐縣領(lǐng)導(dǎo)的重視是推進(jìn)“雛鷹工程”順利開展的重要前提。在“雛鷹工程”實(shí)施期間，豐縣上下的干部都十分關(guān)注和關(guān)心這些下村大學(xué)生的成長(zhǎng)。當(dāng)時(shí)，縣電視臺(tái)還花費(fèi)半年的時(shí)間，專門拍攝了反映下村大學(xué)生工作生活的專題紀(jì)錄片《小村來(lái)了大學(xué)生》，相關(guān)報(bào)道在中央電視臺(tái)編輯播出之后引起了社會(huì)的極大反響。

——政策目標(biāo)明確

“雛鷹工程”的政策目標(biāo)非常明確，具體可以細(xì)化為兩方面：一是培養(yǎng)符合當(dāng)?shù)剞r(nóng)村發(fā)展需要的村干部，解決當(dāng)時(shí)村干部這一群體整體素質(zhì)低的問(wèn)題；二是提出對(duì)于表現(xiàn)較好的下村大學(xué)生，期滿后選拔到鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)工作，而表現(xiàn)不好的，則進(jìn)行二次分配的政策安排?？梢钥闯觯诙€(gè)政策的根本目標(biāo)是為鄉(xiāng)鎮(zhèn)培養(yǎng)兼具先進(jìn)文化水平和農(nóng)村工作經(jīng)驗(yàn)的優(yōu)秀后備干部。這兩個(gè)明確的政策目標(biāo)，既符合當(dāng)時(shí)豐縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的實(shí)際情況，同時(shí)也考慮到具體的可操作性，在人力、財(cái)力、物力及技術(shù)上都能夠?qū)崿F(xiàn)。而且，“雛鷹工程”少量選聘大學(xué)生到農(nóng)村鍛煉兩年的做法，也是對(duì)直接招聘應(yīng)屆大學(xué)生到鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)工作的一種有益補(bǔ)充，與當(dāng)時(shí)現(xiàn)行的政策并沒(méi)有沖突和矛盾。

——干部培養(yǎng)鏈完整

豐縣將下村大學(xué)生作為后備干部培養(yǎng)的鏈條非常完善。在招考上，關(guān)于學(xué)歷、專業(yè)等方面提出了嚴(yán)格明確的要求；在培養(yǎng)上，敢于壓擔(dān)子，敢于放手放權(quán)；在管理上，建立了一系列的考核制度；為每個(gè)下村大學(xué)生都建立一個(gè)檔案盒，包括工作計(jì)劃、總結(jié)表、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村民代表的看法，如實(shí)記錄了選派大學(xué)生工作和生活；在選派大學(xué)生成長(zhǎng)后，還對(duì)他們進(jìn)行了跟蹤，檔案保存全面完整?？梢哉f(shuō)，無(wú)論是提供機(jī)遇、創(chuàng)造環(huán)境、激發(fā)內(nèi)在動(dòng)力，還是強(qiáng)化制度、加強(qiáng)管理、施加外在壓力，豐縣在下村大學(xué)生培養(yǎng)上始終堅(jiān)持的原則就是“助長(zhǎng)但不拔苗”、“使用就是最好的培養(yǎng)”，敢于給下村大學(xué)生壓擔(dān)子、提要求，敢于放手讓他們獨(dú)當(dāng)一面。通過(guò)復(fù)雜、艱苦的農(nóng)村工作和環(huán)境磨練，造就他們堅(jiān)強(qiáng)的意志和性格，以及堅(jiān)韌不拔的毅力和勇氣，真正成為有用于社會(huì)、有用于人民的人才。當(dāng)年“雛鷹工程”的下村大學(xué)生也確實(shí)不辱使命，沒(méi)有在田間地頭荒廢青春，而是將他們的滿腔熱血和全部所學(xué)都奉獻(xiàn)給了農(nóng)村工作和生活的方方面面，在村里切實(shí)發(fā)揮了他們應(yīng)有的作用。

——以出色實(shí)績(jī)回應(yīng)輿論質(zhì)疑

在17年前，大學(xué)生對(duì)于當(dāng)時(shí)的農(nóng)業(yè)大縣的豐縣來(lái)說(shuō)還是非常稀少的。農(nóng)村孩子“十年寒窗苦讀”上大學(xué)，目的就是盼著走出農(nóng)村，過(guò)上安逸富足的生活。當(dāng)?shù)弥糠执髮W(xué)生在大學(xué)畢業(yè)之后重新選擇回到農(nóng)村，一時(shí)間豐縣上下議論紛紛。一些人認(rèn)為農(nóng)村孩子經(jīng)歷“十年寒窗”，大學(xué)畢業(yè)后再回到村里，是大材小用；還有一些人認(rèn)為農(nóng)村工作艱苦紛繁，大學(xué)生直接擔(dān)任村級(jí)領(lǐng)導(dǎo)工作，不能夠勝任。當(dāng)時(shí)的輿論環(huán)境、傳統(tǒng)觀念對(duì)下村大學(xué)生本人、豐縣各級(jí)干部來(lái)說(shuō)，都是巨大的考驗(yàn)。然而，隨著下村大學(xué)生憑借吃苦耐勞的精神和毅力，以及全心全意為村民負(fù)責(zé)的高度責(zé)任感，在豐縣廣闊農(nóng)村闖出一片天地，做出巨大貢獻(xiàn)，隨著豐縣上下全體干部憑借巨大勇氣和堅(jiān)定性全面貫徹實(shí)施“雛鷹工程”的各項(xiàng)安排，確?！半r鷹工程”逐步實(shí)現(xiàn)為農(nóng)村基層提供合格領(lǐng)導(dǎo)干部這一使命，“雛鷹工程”在全體豐縣村民心中寫下了最有說(shuō)服力的注解。