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      財稅庫銀對賬工作存在的問題與對策

      時間:2019-05-14 21:46:15下載本文作者:會員上傳
      簡介:寫寫幫文庫小編為你整理了多篇相關(guān)的《財稅庫銀對賬工作存在的問題與對策》,但愿對你工作學(xué)習(xí)有幫助,當(dāng)然你在寫寫幫文庫還可以找到更多《財稅庫銀對賬工作存在的問題與對策》。

      第一篇:財稅庫銀對賬工作存在的問題與對策

      財稅庫銀對賬工作存在的問題與對策

      摘要:做好國庫與財政、征收機(jī)關(guān)、集中收付代理銀行對賬工作(以下簡稱財稅庫銀對賬工作)是確保預(yù)算收支數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤的重要環(huán)節(jié)之一,也是有效防范國庫資金風(fēng)險、保障國庫資金安全的重要手段。本文指出了目前財稅庫銀對賬工作中存在的問題,并對進(jìn)一步做好財稅庫銀對賬工作提出了一些建議。

      關(guān)鍵詞:對賬 問題 建議

      根據(jù)預(yù)算法的規(guī)定,國庫業(yè)務(wù)由中國人民銀行管理,各級國庫應(yīng)當(dāng)按照國家相關(guān)規(guī)定,及時準(zhǔn)確地辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解、退付和預(yù)算支出的撥付。這些業(yè)務(wù)涉及部門和環(huán)節(jié)較多,商業(yè)銀行經(jīng)收處(含集中收付代理銀行,以下同)、征收機(jī)關(guān)、財政以及國庫任何一個部門或環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯,都可能影響預(yù)算收支的真實性和準(zhǔn)確性。而通過嚴(yán)格對賬,相互監(jiān)督、相互制約,不僅可以發(fā)現(xiàn)某部門的差錯,更重要的是可以防止和杜絕截留、擠占、挪用預(yù)算收入等違規(guī)、違法行為,防范國庫資金風(fēng)險,確保國庫資金安全。

      人民銀行管理國庫30年來,各級國庫、財政、征收機(jī)關(guān)、商業(yè)銀行嚴(yán)格履職,相互協(xié)調(diào)配合,共同順利完成了國家預(yù)算收支任務(wù),保障了我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。但由于受到諸多因素和條件的制約,各部門對賬工作仍然存在著認(rèn)識不統(tǒng)一、部門協(xié)調(diào)不夠等問題,影響了對賬工作的質(zhì)量,存在資金風(fēng)險隱患,甚至可能引發(fā)資金案件,如2009年上海市松江區(qū)九亭鎮(zhèn)綠洲房產(chǎn)公司工作人員盜竊契稅案,2007年黑龍江通河縣支庫國庫業(yè)務(wù)記賬員馮杰夫盜竊國庫資金案等。因此,如何加強(qiáng)財稅庫銀對賬工作,進(jìn)一步提升對賬工作質(zhì)量,成為迫切需要解決的問題。

      一、財稅庫銀對賬工作存在的問題

      (一)現(xiàn)行國庫對賬的制度已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要

      多年來,財稅庫對賬的主要依據(jù)是1998年中國人民銀行、財政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)的《國庫與財政、征收機(jī)關(guān)對賬辦法》。隨著財稅改革的持續(xù)推進(jìn),現(xiàn)行國庫對賬的制度不夠完善,已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。一是對賬內(nèi)容未能涵蓋全部應(yīng)對賬業(yè)務(wù)。該辦法的對賬內(nèi)容僅包括國庫與財政、征收機(jī)關(guān)的對賬內(nèi)容。2000年開始,我國開始逐步推行國庫集中收付制度改革,中央有集中支付資金對賬管理辦法,各地也都出臺一些國庫資金管理辦法,但目前沒有統(tǒng)一的集中支付資金對賬管理辦法。二是未對現(xiàn)場對賬進(jìn)行強(qiáng)制要求。實踐表明,現(xiàn)場對賬是一種重要而效果顯著的對賬方式,但由于制度未對現(xiàn)場對賬進(jìn)行強(qiáng)制要求,現(xiàn)場對賬工作缺乏制度約束力,一些部門現(xiàn)場對賬積極性低。三是未明確各對賬單位的對賬職責(zé)和權(quán)限,無相應(yīng)處罰措施,對實際對賬工作約束性不強(qiáng)。一旦因?qū)~不及時而造成損失,難以認(rèn)定責(zé)任,甚至可能引發(fā)法律糾紛。

      (二)部分對賬單位認(rèn)識不統(tǒng)一,對對賬工作不夠重視

      《中華人民共和國國家金庫實施細(xì)則》和《國庫與財政、征收機(jī)關(guān)對賬辦法》等有關(guān)規(guī)章制度均對國庫對賬工作提出了具體的要求,但在實際工作中,部分對賬單位對對賬工作不夠重視,使對賬工作流于形式。一是受到“稅務(wù)管收、財政管支、國庫管賬”各自為政的傳統(tǒng)思想影響,部分對賬單位全局觀念淡薄,重內(nèi)部會計核算,輕管理,對賬意識不強(qiáng),相互配合不夠,影響了對賬工作的正常進(jìn)行。二是部分對賬單位內(nèi)部對賬制度不健全或執(zhí)行不到位,如沒有建立對賬人員回避制度,對賬人員通常為該單位會計記賬人員,自己核對自己的賬務(wù),很難保證對賬的效果。三是部分單位對賬人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高,影響了對賬效果。財政、稅務(wù)、國庫、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)政策性強(qiáng),涉及面廣,各部門業(yè)務(wù)差異較大。各單位對賬人員往往不熟悉對方對賬單位的業(yè)務(wù),對相關(guān)數(shù)據(jù)理解不清,因此即使是現(xiàn)場面對面對賬,也難保證對賬效果。四是部分對賬人員責(zé)任心不強(qiáng),對國庫送達(dá)的對賬表、對賬單不認(rèn)真核對、不及時簽章返還,導(dǎo)致年底或集中現(xiàn)場對賬時發(fā)現(xiàn)累積問題較多,更正業(yè)務(wù)較多。

      (三)財政部門與國庫部門部分核算口徑不一致,對賬難度大

      一是記賬方法存在差異。人民銀行國庫部門按收付實現(xiàn)制進(jìn)行記賬,財政部門有少量事項采用權(quán)責(zé)發(fā)生制記賬。二是核算內(nèi)容存在差異。我國國庫集中支付改革中,引入了“國庫單一賬戶體系”的概念,將國庫單一賬戶以外的財政專戶納入“國庫單一賬戶體系”中,導(dǎo)致財政部門在金融機(jī)構(gòu)重復(fù)開設(shè)財政專戶,大量財政資金沉淀在國庫之外的財政專戶,形成“第二國庫”。因此,財政部門核算內(nèi)容既包括通過國庫收納、支出的預(yù)算收支,還包括各類財政專戶收支。三是報表編制依據(jù)不同。國庫部門根據(jù)預(yù)算科目報表(預(yù)算收入報表、調(diào)撥收入報表、預(yù)算支出報表、庫存日報表),財政部門根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表或科目余額表進(jìn)行對賬,報表編制依據(jù)不同,統(tǒng)計口徑不同。由于核算口徑不一致,對賬時需要雙方對賬人員進(jìn)行復(fù)雜的分析、計算,對賬難度大,在實際工作往往進(jìn)行粗略的核對,難以保證對賬結(jié)果的準(zhǔn)確性。

      (四)對賬方式落后,效率較低

      目前,國庫與財政、征收機(jī)關(guān)、代理銀行對賬方式主要有報表對賬、現(xiàn)場對賬。報表對賬包括日報表對賬、月報表對賬、年報表對賬,日報表對賬由人民銀行國庫部門打印紙質(zhì)報表交由對賬單位進(jìn)行對賬,無須返回,月度、年度報表對賬由人民銀行國庫部門打印紙質(zhì)報表、對賬單交由對賬單位進(jìn)行對賬,對賬單位在對賬報表(單)上確認(rèn)對賬結(jié)果并于規(guī)定工作日內(nèi)返還國庫部門。報表對賬一方面無法使對賬雙方實行互對,另一方面對賬人員只能根據(jù)自身業(yè)務(wù)報表或系統(tǒng)對對賬報表進(jìn)行手工核對,效率較低?,F(xiàn)場對賬一般由國庫部門派對賬人員到財政、稅務(wù)等對賬單位進(jìn)行面對面對賬,雖然解決了報表對賬的互對問題,但實質(zhì)仍是兩個對賬單位人員的手工核對,效率較低。

      二、完善財稅庫銀對賬工作的對策建議

      (一)完善國庫對賬制度,進(jìn)一步規(guī)范財稅庫銀對賬工作

      根據(jù)我國預(yù)算收支業(yè)務(wù)實際,中國人民銀行、財政部、國庫稅務(wù)總局、海關(guān)部署聯(lián)合制定《財稅庫關(guān)銀對賬辦法》,在《國庫與財政、征收機(jī)關(guān)對賬辦法》基礎(chǔ)上,進(jìn)一步完善對賬制度。如根據(jù)業(yè)務(wù)實際,擴(kuò)大對賬單位范圍,將集中支付代理銀行、代征收單位等納入對賬單位范圍;明確各對賬單位對賬職責(zé),并建立相應(yīng)處罰機(jī)制;明確對賬人員回避制度,業(yè)務(wù)操作與對賬工作職責(zé)相分離;明確對賬頻率,要求開展日對賬、月對賬、年對賬,每半年開展現(xiàn)場對賬,并對每種對賬內(nèi)容、要求進(jìn)行明確。通過修訂、完善對賬工作制度,使對賬工作進(jìn)一步制度化、規(guī)范化,確保對賬工作有效開展。

      (二)統(tǒng)一財政部門與國庫部門核算口徑

      一是財政部門應(yīng)慎用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算預(yù)算收支。根據(jù)《預(yù)算法》要求,各級預(yù)算的收入和支出實行收付實現(xiàn)制。因此,財政部門應(yīng)慎用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算預(yù)算收支,因特定事項需采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的,應(yīng)在報表上予以標(biāo)注說明,方便與國庫對賬。二是加大財政專戶清理工作,進(jìn)一步完善國庫集中收付制度。逐步撤銷開設(shè)在商業(yè)銀行的財政專戶,建立真正的國庫單一賬戶制度,將財政資金全部納入“國庫單一賬戶”核算和管理,建立真正意義上的國庫集中收付制度,即政府全部收入通過國庫經(jīng)收處繳入國庫單一賬戶,全部支出通過國庫單一賬戶直接撥付給最終收款人;三是統(tǒng)一財政部門與國庫部門會計核算、報表編制口徑。在進(jìn)一步完善國庫集中收付制度制度上,人民銀行、財政部根據(jù)我國預(yù)算收支要求統(tǒng)一會計核算、報表編制口徑,減少兩部門數(shù)據(jù)差異,提升對賬工作質(zhì)量。在統(tǒng)一會計核算口徑之前,人民銀行、財政部門可根據(jù)實際情況,共同編制對賬報表,提高對賬的準(zhǔn)確性。

      (三)改進(jìn)對賬方式,實現(xiàn)電子化對賬

      目前,人民銀行國庫部門、財政、征收機(jī)關(guān)、代理銀行等各單位都建立完善了電子業(yè)務(wù)處理系統(tǒng),業(yè)務(wù)處理基本實現(xiàn)了電子化。中國人民銀行、財政部、國家稅務(wù)總局共同開發(fā)的財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)(TIPS)已推廣到全國,實現(xiàn)了國庫收支業(yè)務(wù)全流程無紙化和部門間信息共享,實現(xiàn)了國庫收支信息的電子化傳輸和業(yè)務(wù)的自動處理,大幅度提高了收支業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性的及時性,為實現(xiàn)電子化對賬打下了良好的基礎(chǔ)。建議各對賬單位以財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)為媒介,改造、升級各單位業(yè)務(wù)系統(tǒng),盡快實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)電子化對賬。一是實現(xiàn)業(yè)務(wù)實時對賬。納稅人繳稅信息經(jīng)征收機(jī)關(guān)一次錄入便可在相關(guān)單位之間共享,國庫與財政、征收機(jī)關(guān)賬務(wù)處理同步完成,從而實現(xiàn)在預(yù)算收入完成的當(dāng)天人民銀行國庫部門就能和財政、征收機(jī)關(guān)使用電子勾對方式自動進(jìn)行對賬,實現(xiàn)業(yè)務(wù)實時對賬。二是實現(xiàn)報表對賬電子化。由系統(tǒng)自動生成、傳輸對賬報表,各對賬單位先由系統(tǒng)自動校驗、比對報表數(shù)據(jù),對賬人員對核對不一致數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,并根據(jù)誰差錯誰更正原則進(jìn)行更正。

      (四)提高對賬工作的重視程度

      財政、征收機(jī)關(guān)、國庫、商業(yè)銀行是國家預(yù)算執(zhí)行過程中的重要職能部門。從近年我國暴露出的資金案件情況來看,未嚴(yán)格開展各部門對賬工作是發(fā)生資金案件的重要原因之一。因此,各對賬單位應(yīng)高度重視對賬工作,密切配合,通力協(xié)作,做好對賬工作。一是統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識,樹立全局、大局觀念,提高對對賬工作重要性的認(rèn)識,為順利對賬奠定思想基礎(chǔ)。二是各單位內(nèi)部建立健全對賬制度,建立對賬責(zé)任制,規(guī)范對賬工作。三是建立健全財稅庫銀對賬協(xié)調(diào)機(jī)制。定期召開財稅庫銀對賬工作協(xié)調(diào)會議,互通情況,及時研究、協(xié)調(diào)對賬工作出現(xiàn)的問題,防范資金案件風(fēng)險。四是加強(qiáng)對賬人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)。實現(xiàn)聯(lián)合培訓(xùn)制度,交叉培訓(xùn)對賬人員業(yè)務(wù)知識,使各單位對賬人員全面掌握財政、稅務(wù)、國庫、商業(yè)銀行知識,提高業(yè)務(wù)素質(zhì),提升對賬工作質(zhì)量。五是對易發(fā)案件風(fēng)險點進(jìn)行定期、不定期的聯(lián)合檢查,督促各相關(guān)單位嚴(yán)格執(zhí)行各項法規(guī)、制度,確保國庫資金安全。

      參考文獻(xiàn):

      [1] 中國人民銀行國庫局.中華人民共和國國家金庫條例實施細(xì)則(國家金庫制度選編第5 輯上冊)[M].北京:中國財政經(jīng)濟(jì)出版社,4-35.[2] 中國人民銀行國庫局.國庫與財政、征收機(jī)關(guān)對賬辦法(國家金庫制度選編第5 輯上冊)[M].北京:中國財政經(jīng)濟(jì)出版社:213-217.[3] 黃守成.從幾起國庫資金案件來看國庫資金對賬工作的改進(jìn)[J].海南金融,2010(8).

      第二篇:淺談財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)存在的問題及對策

      淺談財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)存在的問題及對策

      財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng),是財政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、國庫和商業(yè)銀行利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù),通過電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)辦理稅收征繳入庫業(yè)務(wù),所征稅款直接繳入國庫,實現(xiàn)稅款征繳信息共享的繳庫模式。它主要是為了解決稅款繳庫工作效率不高、不方便納稅人繳稅、稅款入庫過程透明度不高、缺乏事前事中控制和滯壓稅款等現(xiàn)象;通過橫向聯(lián)網(wǎng)逐步實現(xiàn)稅款申報、繳納、劃解、入庫和對賬業(yè)務(wù)的電子化,既方便了納稅人繳稅,簡化了業(yè)務(wù)操作,降低了繳稅成本,又加快了稅款入庫速度,同時實現(xiàn)了稅款征收信息在財政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、國庫間的共享。筆者在實際工作過程中,充分感受了財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)這一歷史性變革給稅企雙方帶來的便利,同時也發(fā)現(xiàn)存在一些不容忽視的問題,而這些問題恰恰制約著財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)建設(shè)的全面推廣,應(yīng)引起各級稅務(wù)部門的高度重視。本文就當(dāng)前財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)存在的問題及解決對策,談一點粗淺看法:

      一、財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)推廣過程中存在的問題

      (一)納稅人認(rèn)識程度不高,增加了橫向聯(lián)網(wǎng)推廣的難度。由 一些地方盲目追求上網(wǎng)率,故強(qiáng)制納稅人簽訂三方協(xié)議,卻忽視了廣泛深入的宣傳工作,一些納稅人雖已在網(wǎng)上繳稅,但心里還存在著怨氣和擔(dān)憂,一怕稅務(wù)機(jī)關(guān)多扣稅款(有欠稅的納稅人更為擔(dān)心);二怕賬戶資金信息泄露,會給稅務(wù)部門提供調(diào)整稅負(fù)的證據(jù),進(jìn)而導(dǎo)致簽訂了三方協(xié)議的納稅人時時擔(dān)心,沒有簽訂三方協(xié)議的納稅人極力 回避或拒簽,這就給橫向聯(lián)網(wǎng)推廣工作帶來了一定難度。

      (二)組織協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)松散,缺乏橫向聯(lián)網(wǎng)權(quán)威決策機(jī)制。財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)推廣工作,由財、稅、銀三家同級單位共同組成推廣領(lǐng)導(dǎo)小組,組織機(jī)構(gòu)不夠嚴(yán)謹(jǐn),三家單位各有自身考核業(yè)務(wù),在聯(lián)網(wǎng)工作上缺乏權(quán)威牽頭部門和有效考核手段,遇到一些難題得不到及時處理和解決,從目前聯(lián)網(wǎng)工作的運行來看,組織機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)工作顯得尤為重要,任何一個環(huán)節(jié)都不可缺少;但現(xiàn)行多部門協(xié)調(diào)組織機(jī)構(gòu)有種淡化責(zé)任之感,一定程度上降低了橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)推廣工作進(jìn)程。

      (三)銀行未實現(xiàn)全面聯(lián)網(wǎng),影響了橫向聯(lián)網(wǎng)的輻射面。就目前來看,各地只有建行、工行、農(nóng)行三大商業(yè)銀行納入橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng),部分銀行未納入,如郵政儲蓄銀行、農(nóng)村信用聯(lián)社、邊遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)儲蓄所等等,這就給在這些銀行開戶的納稅人造成了無法實現(xiàn)實時扣款業(yè)務(wù),鄉(xiāng)村納稅人要在城鎮(zhèn)銀行開戶,既不方便又增加繳稅成本,進(jìn)而限制和弱化了橫向聯(lián)網(wǎng)推廣和輻射面。

      (四)缺乏聯(lián)網(wǎng)經(jīng)費保障,銀行辦理此項業(yè)務(wù)積極性不夠高。由于缺乏經(jīng)費保障和存在著手續(xù)費問題,一些商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)層對財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)工作重視程度不夠,對于銀行職員來說,此項工作沒有納入崗位績效考核,加之沒有相應(yīng)的報酬;所以,商業(yè)銀行員工動力不足,積極性不夠高,甚至認(rèn)為增加了業(yè)務(wù)范圍外的工作量,出現(xiàn)消極怠工現(xiàn)象。

      二、完善財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作應(yīng)采取的對策

      針對上述財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作存在的問題,筆者認(rèn)為當(dāng)務(wù)之急 是要進(jìn)一步提高納稅人的認(rèn)識,強(qiáng)化組織協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)能力,逐步擴(kuò)大聯(lián)網(wǎng)覆蓋面,真正使財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)有力的推進(jìn)稅收管理科學(xué)化、專業(yè)化和精細(xì)化進(jìn)程,進(jìn)而實現(xiàn)稅收優(yōu)化服務(wù)的目的,具體來說,應(yīng)著重抓好如下幾方面工作:

      (一)廣泛開展宣傳活動,提高橫向聯(lián)網(wǎng)知識的普及率。結(jié)合稅法宣傳月和平時稅收法規(guī)宣傳,采用一些容易讓人接受的宣傳形式,如利用報紙、電視、雜志、網(wǎng)絡(luò)等媒體,擴(kuò)大宣傳面,加大對財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)的意義、流程、安全等知識的宣傳力度,對于所有納稅人要散發(fā)明白紙,讓他們充分認(rèn)識橫向聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)越性和便捷性;同時,積極爭取當(dāng)?shù)攸h委、政府、社會各界及廣大納稅人的理解和支持,使財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)工作穩(wěn)中求進(jìn)。

      (二)強(qiáng)化組織協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu),增強(qiáng)橫向聯(lián)網(wǎng)決策能力。推廣聯(lián)網(wǎng)工作涉及部門多,業(yè)務(wù)協(xié)作性強(qiáng),需要多方加強(qiáng)溝通協(xié)作才能完成;所以,作為國稅務(wù)部門應(yīng)主動加強(qiáng)與財政、國庫、商業(yè)銀行等部門之間的溝通和協(xié)調(diào),按照職責(zé)劃分,互通有無,協(xié)調(diào)情況,密切配合,各部門應(yīng)確定聯(lián)網(wǎng)聯(lián)絡(luò)員,建立財、稅、庫、銀及納稅人聯(lián)系通訊錄,那個環(huán)節(jié)有問題隨時溝通解決,切實提高解決問題的效率,確保財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作通暢順利開展。

      (三)擴(kuò)大網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用范圍,最大限度的方便鄉(xiāng)村納稅人。積極探索擴(kuò)大網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用范圍,與相關(guān)部門協(xié)商爭取擴(kuò)大網(wǎng)域覆蓋面,盡可能的實現(xiàn)鄉(xiāng)、鎮(zhèn)納稅人網(wǎng)上實時扣款業(yè)務(wù),這樣既節(jié)省了納稅人的時間又降低了繳稅成本,廣大納稅人也能體會到財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)的便捷、高效之處。

      (四)解決手續(xù)費的問題,提高商業(yè)銀行的工作積極性。商業(yè)銀行開展扣稅業(yè)務(wù)而增加了自身工作量是事實,要求取得手續(xù)費是合理的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定盡快想辦法解決,因為在實施扣稅過程中增加了員工補助、辦公費用等支出,如果手續(xù)費的問題不解決,無形中增加了商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān),這樣勢必會影響各商業(yè)銀行的實際利益和開展聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)積極性。

      總之,財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)構(gòu)建了稅款入庫的高速公路,納稅人可以一次性完成繳納稅款的全過程,避免了納稅人在稅務(wù)、銀行之間來回跑或排隊現(xiàn)象,同時也降低了納稅人的繳稅成本,提高了入庫效率;所以,各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作,群策群力,全力以赴的推進(jìn)財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)的覆蓋面,最大限度地方便納稅人辦稅,為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)、便捷的辦稅環(huán)境。

      第三篇:財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)工作調(diào)研報告

      提供一篇調(diào)研報告范文,作為參考!

      財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)是運用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù),建立財政、稅務(wù)、國庫和各商業(yè)銀行間業(yè)務(wù)往來的網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系,通過電子信息網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)稅款征繳、入庫、退庫、更正、對賬等稅收業(yè)務(wù),進(jìn)一步加快稅款的入庫速度,解決稅款繳庫工作效率不高、納稅人繳稅不方便、稅款入庫過程透明度不高、事前事中缺乏控制和稅款滯壓等問題,并逐步實現(xiàn)稅款申報、繳納、劃解、入庫和對賬業(yè)務(wù)的電子化,簡化業(yè)務(wù)操作流程、方便納稅人繳稅、降低征稅成本、減輕地稅機(jī)關(guān)工作量,實現(xiàn)稅款征收信息在財政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)和國庫間的共享,推行財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作意義深遠(yuǎn)。現(xiàn)就市目前正在運行的財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作談?wù)剛€人看法和建議。

      一、財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作現(xiàn)狀

      (一)納稅人繳稅效率顯著提高。實施財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)申報繳稅方式,納稅人一次性簽訂《委托銀行扣繳稅款協(xié)議書》,確定一個銀行賬戶作為繳稅賬戶,今后所有稅款均可通過該銀行賬戶扣繳且不收取任何費用,納稅人可以輕松快捷地完成整個申報繳稅過程。以前納稅人申報繳納幾個稅種稅款,就得開幾份繳款書,每份繳款書六張,每張繳款書上均需加蓋財務(wù)印鑒和法人印章,一次繳稅就需蓋三四十個印章,財務(wù)人員工作量繁重,且紙質(zhì)票據(jù)消耗量居高不下。實行橫向聯(lián)網(wǎng)繳稅以后,由一票一稅變?yōu)橐黄倍喽惽也挥眉由w印章。在此基礎(chǔ)上還可進(jìn)一步實現(xiàn)網(wǎng)上申報,納稅人足不出戶即可繳納稅款,納稅人繳稅效率顯著提高。

      (二)征稅成本大幅降低。財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)不僅方便了納稅人繳稅,也大幅降低了稅務(wù)系統(tǒng)的征稅成本。在以往申報模式下,僅城北局每月使用稅收通用繳款書約8000余份,實施橫向聯(lián)網(wǎng)申報后,每月使用的繳款書下降到了4000余份,降幅達(dá)50%以上,以每份繳款書成本0.50元計算,每月節(jié)約征稅成本2000元左右,一年可節(jié)約費用3萬余元。如全省所有納稅人都實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)申報,稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅成本將大幅降低。

      (三)稅款入庫時間明顯縮短。財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)成功后,稅款入庫更為及時迅速。納稅人確保繳稅賬戶有足夠資金,并在完成申報同時確認(rèn)繳稅,系統(tǒng)自動辦理繳稅業(yè)務(wù)并將稅款繳入人行國庫。橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)減少了稅款入庫環(huán)節(jié),從根本上改變了傳統(tǒng)稅票傳遞方式,加快了稅款入庫速度。聯(lián)網(wǎng)前一筆稅款從納稅人申報到入庫需3天至5天,有些農(nóng)村和邊遠(yuǎn)山區(qū)的甚至需要10天至15天,聯(lián)網(wǎng)后一筆稅款從納稅人申報到入庫僅需半天,比過去縮短2至4天,實現(xiàn)了電子繳稅在納稅人、稅務(wù)部門、銀行、國庫之間的高效運行,成功搭建起了完稅“高速路”。

      二、財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作存在的問題

      在市全面推行應(yīng)用財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作中,發(fā)現(xiàn)在實際工作操作中存在一些不容忽視的問題,并嚴(yán)重制約著財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)建設(shè)工作的全面推廣和應(yīng)用。

      (一)征納雙方觀念轉(zhuǎn)變不到位,宣傳力度仍需加強(qiáng)。從稅務(wù)部門看,過去長期實行稅收專管員上門收稅的傳統(tǒng)稅收征繳方式。隨著征管模式的改變,現(xiàn)在強(qiáng)調(diào)辦稅大廳功能的發(fā)揮,逐步實現(xiàn)了納稅人自行申報納稅。今后趨勢是由集中再次走向分散,淡化辦稅大廳功能,納稅人只要依托財稅庫銀橫向網(wǎng)絡(luò)即可申報繳稅。對于此種發(fā)展趨勢,部分稅務(wù)工作人員尚未轉(zhuǎn)變觀念,對推行此項工作積極性不夠,產(chǎn)生畏難消極情緒;有的稅務(wù)人員對地方稅務(wù)信息管理系統(tǒng)具體操作應(yīng)用知識掌握不夠熟練,無法適應(yīng)新的管理要求;少數(shù)稅收管理員認(rèn)為申報征收工作是辦稅大廳人員的工作,與己無關(guān),認(rèn)為推行財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作增加了額外負(fù)擔(dān),導(dǎo)致出現(xiàn)推諉扯皮現(xiàn)象。從納稅人方面看,對財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)認(rèn)識程度不高,推廣難度增加,加之部分納稅人硬件設(shè)施和財務(wù)管理基礎(chǔ)配置不到位,企業(yè)會計業(yè)務(wù)還停留在傳統(tǒng)手工操作層面,無法適應(yīng)財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)橫向聯(lián)網(wǎng)要求;有的因為客觀條件暫時不具備,不愿配合稅務(wù)部門推行此項工作;有的認(rèn)為通過基本賬戶(或是一般賬戶)繳稅沒有紙質(zhì)憑據(jù),不如直接前往地稅機(jī)關(guān)繳稅取得完稅憑證踏實,在推廣應(yīng)用中存在抵觸情緒;而習(xí)慣于用一稅一票稅收通用繳款書存根聯(lián)作為會計核算憑證的企業(yè)納稅人,對開戶行根據(jù)電子繳款書填制的《電子繳稅付款憑證》作為繳納稅款的會計核算憑證的合法有效性存在顧慮。另外,有的稅務(wù)管理員盲目追求三方協(xié)議簽訂率,強(qiáng)制納稅人簽訂,忽視了廣泛深入的宣傳講解,造成部分納稅人雖然簽訂了協(xié)議,擔(dān)心稅務(wù)機(jī)關(guān)多扣稅款(有欠稅的企業(yè)更為擔(dān)心),更擔(dān)心賬戶資金信息泄露為稅務(wù)部門提供證據(jù),導(dǎo)致已簽訂三方協(xié)議的納稅人心存不安,沒有簽訂的極力回避或拒簽,給推廣橫向聯(lián)網(wǎng)工作造成相當(dāng)大的難度。

      (二)地稅信息管理系統(tǒng)對接不配套,推廣工作受阻。主要表現(xiàn)在:一是目前正在使用的征管系統(tǒng)屬于省局自主研發(fā)的管理軟件,尚未開通網(wǎng)上申報,未能發(fā)揮財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)的強(qiáng)大功能,致使納稅人申報成本并未減少,辦稅大廳申報期壓力也未減輕,網(wǎng)上申報征收進(jìn)度受限。二是電子扣稅目前只適用于正常企業(yè)每月的正常申報征收入庫,而對有多種經(jīng)營形式需要即時開具發(fā)票的納稅人卻不適用,導(dǎo)致電子扣稅與發(fā)票開具分離,部分納稅人仍要前往辦稅大廳開具繳款書完稅后才能換開所需發(fā)票。部分企業(yè)仍然習(xí)慣開票繳稅,大量稅款游離于電子扣稅體系之外。三是現(xiàn)存不少企業(yè)系家庭作坊式經(jīng)營模式,是個體戶為方便生產(chǎn)經(jīng)營注冊的公司,賬務(wù)不健全,會計水平較低,此類企業(yè)暫不具備聯(lián)網(wǎng)條件。四是征管系統(tǒng)中登記的納稅戶不少為“空殼公司”,并無實際經(jīng)營內(nèi)容,無法開展電子扣稅,導(dǎo)致納稅戶簽訂稅庫銀三方協(xié)議率偏低,影響基層工作積極性。五是區(qū)縣范圍內(nèi)的金融、電信、保險等納稅戶均為報賬制單位,無獨立賬戶,企業(yè)繳納稅款只有一個統(tǒng)一賬戶,不符合簽訂三方協(xié)議要求。六是財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)現(xiàn)有金融機(jī)構(gòu)尚無法全部滿足推行需要,目前只有工行、建行、中行、農(nóng)行、農(nóng)信社、銀行、郵政儲蓄銀行等七家銀行可以辦理電子扣稅,而在農(nóng)發(fā)行等其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶的企業(yè)無法實施此項工作,財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)工作推廣嚴(yán)重受阻。

      (三)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集錄入不夠準(zhǔn)確,造成劃轉(zhuǎn)困難。稅務(wù)分局與企業(yè)及商業(yè)銀行簽訂三方協(xié)議時,如基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息采集不準(zhǔn)確,填寫不規(guī)范,則直接導(dǎo)致錄入三方協(xié)議后銀行驗證不予通過,造成電子扣稅系統(tǒng)無法正常劃轉(zhuǎn)稅款。特別是個別稅務(wù)管理員工作不夠細(xì)致,對企業(yè)的稅務(wù)登記、基本情況、稅種鑒定等基礎(chǔ)申報資料審核把關(guān)不嚴(yán),資料的準(zhǔn)確性和完整性得不到保證,使納稅人感受不到財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)的高效、實用、方便、快捷,并對聯(lián)網(wǎng)工作產(chǎn)生反感情緒。

      (四)與農(nóng)村信用聯(lián)合社的驗證工作不夠通暢,協(xié)調(diào)工作仍需加強(qiáng)。從財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作測試到全面推廣應(yīng)用的統(tǒng)計情況看,地稅系統(tǒng)所有在農(nóng)村信用社聯(lián)合社開戶的納稅人簽訂的三方協(xié)議均因待銀行接口端超時而未驗證通過。說明稅務(wù)機(jī)關(guān)與農(nóng)村信用聯(lián)合社的協(xié)調(diào)溝通還不到位,加強(qiáng)部門協(xié)作仍是今后一項重要工作內(nèi)容。

      (五)電子扣稅網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)運行不夠完善,對賬劃款運行不穩(wěn)定。目前使用的電子扣稅系統(tǒng)由于運行時間不長,在網(wǎng)絡(luò)連接上還不夠穩(wěn)定,網(wǎng)絡(luò)中斷或者網(wǎng)絡(luò)擁塞時,稅款劃轉(zhuǎn)指令傳至銀行系統(tǒng)并通過電子繳庫已劃轉(zhuǎn)稅款,但不能及時將開票信息反饋至稅務(wù)機(jī)關(guān)征管數(shù)據(jù)庫,造成企業(yè)重復(fù)申報繳納。同時,網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定也造成稅務(wù)機(jī)關(guān)不能每天下載國庫上傳的入庫資料,電子對賬工作無法正常進(jìn)行。個別企業(yè)三方協(xié)議驗證均顯示為通過的正常狀態(tài),但在申報期實際劃轉(zhuǎn)稅款時卻出現(xiàn)預(yù)算分配比例與國庫不一致,共享參數(shù)表中無此預(yù)算科目或輔助標(biāo)志錯誤、賬戶不存在、協(xié)議錯誤、協(xié)議不存在、賬戶名不符等等提示,給基層地稅部門正常征收工作造成困難。

      (六)各種代征規(guī)費尚不能使用財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng),系統(tǒng)功能需增強(qiáng)。目前地稅機(jī)關(guān)代征的規(guī)費種類繁多,專用票據(jù)形式不一,名目繁多的各類票據(jù)給繳費人申報帶來很多不便。部分納稅人或繳費人提出在征收各類規(guī)費時使用電子扣稅系統(tǒng)也可為繳費人節(jié)省時間和節(jié)約成本。另外,地稅系統(tǒng)代開貨運發(fā)票的代征點較多,使用“公路貨物運輸代開票系統(tǒng)”并結(jié)合稅款征繳系統(tǒng)代扣代收稅款,但原有稅款征收系統(tǒng)和《地方稅務(wù)信息管理系統(tǒng)》端口沒有對接,數(shù)據(jù)的取得和錄入全部依靠金庫反饋的繳款書逐筆進(jìn)行二次手工開具并做人工銷號處理,計財部門工作量繁重。財稅庫銀橫行聯(lián)網(wǎng)沒有切實發(fā)揮作用,系統(tǒng)功能需要進(jìn)一步增強(qiáng)和完善。

      三、財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作今后設(shè)想和建議

      一是加大宣傳力度。建議就征納雙方觀念轉(zhuǎn)變不夠到位的實際情況,借鑒城西區(qū)地稅局試點測試工作中取得的經(jīng)驗,在逐步完善各種流程的基礎(chǔ)上,從橫向聯(lián)網(wǎng)測試工作啟動時就采取多種方式宣傳,將橫向聯(lián)網(wǎng)的重要性、必要性及基本業(yè)務(wù)流程、簽訂《橫向聯(lián)網(wǎng)繳稅三方協(xié)議書》流程等知識印制《財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)宣傳手冊》,面向納稅人免費發(fā)放。組織多期財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班,以財稅庫銀應(yīng)用系統(tǒng)模塊及基本操作和系統(tǒng)常見問題的解決方法為主要內(nèi)容,重點講解納稅人申報繳稅、清繳欠稅、預(yù)繳稅款等不同類型業(yè)務(wù)的實際操作,確保短時間內(nèi)將財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作廣泛深入的宣傳到所有企業(yè)。為全面鋪開財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作打下堅實基礎(chǔ)。

      二是及時解決存在問題。建議因事制宜、靈活解決現(xiàn)行地方稅務(wù)信息管理系統(tǒng)對接“不夠配套”的問題。對個別納稅戶需要即時開具發(fā)票而又不能正常使用電子扣稅程序的,先用電子扣稅程序扣繳稅款并采用集中補票程序換開發(fā)票;對家庭作坊式企業(yè),原則上簽訂三方協(xié)議,要求企業(yè)盡快聘請高素質(zhì)會計,健全賬務(wù),規(guī)范管理;經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格審核,此次財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)工作中發(fā)現(xiàn)的“空殼公司”自動申請注銷數(shù)量較多,規(guī)范了戶籍管理;對區(qū)縣范圍內(nèi)的金融、電信、保險等無獨立賬戶的納稅戶暫時沒有簽訂三方協(xié)議,待全市統(tǒng)一口徑后集中處理。

      三是加大獎懲力度,提高稅收管理員素質(zhì)。建議就三方協(xié)議基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集錄入“不夠準(zhǔn)確”的問題,加強(qiáng)財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)宣傳力度,進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的重要性;向稅務(wù)分局發(fā)放三方協(xié)議書的同時,對每一名稅務(wù)管理員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn),重點強(qiáng)調(diào)協(xié)議書中必填項目的準(zhǔn)確性,考核到人,責(zé)任到戶,獎懲掛鉤,提高基層稅收管理員的工作責(zé)任心,從源頭上提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確率和完整率。

      四是建議各區(qū)、縣地稅局采用稅務(wù)管理員負(fù)責(zé)制,即誰的管戶誰負(fù)責(zé)的原則,限定時間,從協(xié)議的簽訂、審核、驗證方面入手,實行稅務(wù)管理員“一條龍”服務(wù),加強(qiáng)與企業(yè)、開戶行的溝通協(xié)調(diào),將問題解決在萌芽狀態(tài),確實無法解決及溝通難度太大的問題移交計財部門統(tǒng)一解決。機(jī)關(guān)處科室全力配合稅務(wù)分局做好財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)后勤保障和培訓(xùn)工作。

      五是加強(qiáng)宣傳,優(yōu)化服務(wù)。推行財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)是稅收繳庫方式科學(xué)化發(fā)展的必然趨勢,也是一項納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)、國家三方共贏的征繳方式。針對納稅人疑慮的《電子繳稅付款憑證》是否為唯一合法有效會計核算憑證的問題,建議稅務(wù)機(jī)關(guān)加大宣傳力度,深入基層細(xì)致解釋,從根本上消除企業(yè)顧慮,并根據(jù)納稅人要求在辦稅大廳電子申報階段逐戶開具《中華人民共和國稅收電子轉(zhuǎn)賬專用完稅證》,以復(fù)印件作為《電子繳稅付款憑證》的附件,但此單據(jù)不作為會計核算憑證。

      六是由于大部分農(nóng)林牧副漁業(yè)納稅人在農(nóng)發(fā)行開立賬戶,而農(nóng)發(fā)行尚未參與到財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作中,加之第一產(chǎn)業(yè)的特殊性,建議此類企業(yè)暫不簽訂三方協(xié)議,待系統(tǒng)完善后再行處理。

      七是強(qiáng)化基礎(chǔ)信息管理。財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)推廣應(yīng)用后,及時注銷空殼企業(yè)、失蹤戶,補充和完善登記不實戶資料,提高正常戶的申報繳庫質(zhì)量,杜絕正常戶不申報、少申報、遲申報現(xiàn)象。同時加強(qiáng)納稅戶的基礎(chǔ)信息管理,健全納稅戶信息資料管理制度。

      八是完善財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)功能。對比全國其他地區(qū)財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作開展情況,我市在網(wǎng)上申報、不同類型業(yè)務(wù)多種應(yīng)用方面、個體工商業(yè)戶批量扣稅等方面還存在一定差距,線路不暢、網(wǎng)絡(luò)掉線、登錄超時、服務(wù)器無響應(yīng)等問題必須盡快解決,系統(tǒng)相關(guān)功能還需不斷開發(fā)和完善。今后工作中仍需加大硬件設(shè)施投入力度,盡快將農(nóng)發(fā)行等尚未納入財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的各類銀行納入系統(tǒng),擴(kuò)大網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用范圍,最大限度地方便農(nóng)村納稅人。并及時與新辦企業(yè)簽訂三方協(xié)議書,完善財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)長效機(jī)制。

      九是逐步規(guī)范各類規(guī)費代征工作,統(tǒng)一各類票據(jù),在系統(tǒng)支持、委托單位相互銜接的基礎(chǔ)上拓展電子扣稅(費)范圍,從源頭上切實減輕納稅人負(fù)擔(dān),降低征收成本,減輕稅務(wù)機(jī)關(guān)工作量。

      十是做好多方溝通與協(xié)調(diào)。針對目前稅務(wù)機(jī)關(guān)和農(nóng)村信用社聯(lián)合社驗證工作不夠通暢的問題,建議區(qū)縣地稅局積極和農(nóng)村信用聯(lián)社溝通協(xié)調(diào),盡快找到問題癥結(jié)所在,及時解決農(nóng)村信用社端口未銜接的問題,為暢通電子扣稅掃清障礙,促進(jìn)稅庫銀聯(lián)網(wǎng)工作順利開展。

      第四篇:淺議銀企對賬問題及對策

      淺議銀企對賬問題及對策

      摘要: 銀企對賬是商業(yè)銀行有效防范資金風(fēng)險的重要手段, 對商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)隱患、堵塞漏洞、提高風(fēng)險控制能力具有非常重要的作用。研究和解決銀企對賬工作中存在的問題, 充分發(fā)揮銀企對賬的監(jiān)督和制約作用, 是當(dāng)前商業(yè)銀行改革中完善內(nèi)部控制體系的一項重要工作。本文針對當(dāng)前商業(yè)銀行銀企對賬工作存的問題及應(yīng)采取的對策進(jìn)行探討。

      關(guān)鍵詞: 銀企對賬;內(nèi)控制度;問題及對策

      銀企對賬是商業(yè)銀行內(nèi)控制度體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié), 是真實反映債權(quán)債務(wù)關(guān)系、確保資金安全、有效防范案件的重要手段。近年來相繼曝光的山西“7.28”金融詐騙案、中行黑龍江河松街支行資金盜竊案等大案要案, 犯罪分子正是利用銀企對賬制度不落實、對賬流于形式等銀行內(nèi)控體系存在的漏洞,大肆盜竊、挪用客戶資金且長期掩蓋犯罪行為, 最終給銀行造成了巨額經(jīng)濟(jì)損失。認(rèn)真汲取案件帶來的深刻教訓(xùn), 進(jìn)一步完善落實銀企對賬制度、加強(qiáng)銀企對賬制度執(zhí)行力度, 對商業(yè)銀行有效防范資金風(fēng)險, 提高風(fēng)險控制能力, 確保實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)具有十分重要的意義。

      一、當(dāng)前銀企對賬中存在的問題

      銀企對賬是通過銀行與開戶單位定期或不定期核對雙方賬務(wù)記錄, 及時發(fā)現(xiàn)賬務(wù)處理過程中的差錯和銀行賬戶資金的異常變動, 防止發(fā)生內(nèi)外部人員蓄意挪用、盜竊客戶資金的不法行為,保證客戶資金安全。然而, 這項對銀行和開戶單位均有著重要作用的工作, 卻并未得到足夠的重視, 在實際執(zhí)行過程中存在一定的問題, 突出表現(xiàn)在以下幾個方面:

      1.部分企業(yè)對銀企對賬的重要意義認(rèn)識不全面, 風(fēng)險防范意識不強(qiáng)。有的企業(yè)財務(wù)人員對銀企對賬的重要作用理解不全面, 認(rèn)為對賬工作可有可無, 對可能存在的資金風(fēng)險認(rèn)識不到位, 風(fēng)險防范意識淡薄。部分開戶單位在收到銀行送達(dá)的對賬單和對賬賬頁時, 不認(rèn)真核對相關(guān)賬務(wù), 僅僅在對賬單上蓋章了事, 有的開戶單位對銀企對賬采取不支持、不配合的態(tài)度, 甚至存在抵觸情緒。

      2.對賬單送達(dá)和回收率較低, 銀企對賬制度執(zhí)行難度較大。銀行對賬單是銀企雙方進(jìn)行賬務(wù)核對的依據(jù)。按照制度要求, 銀行應(yīng)定期向開戶單位簽發(fā)對賬單和對賬賬頁, 開戶單位應(yīng)根據(jù)銀行提供的賬頁逐筆與本單位賬務(wù)記載進(jìn)行勾對, 在對賬單上記載對賬結(jié)果并加蓋預(yù)留銀行印鑒后, 將對賬單返還開戶銀行。從實際執(zhí)行情況來看, 對賬單送達(dá)和回收率較低始終是困擾銀行基層經(jīng)營機(jī)構(gòu)的一大難題, 部分對賬單根本無法送達(dá)開戶單位, 部分單位收到對賬單后既不進(jìn)行賬務(wù)核對, 也不向開戶銀行返還對賬單。根據(jù)多家銀行基層機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示, 銀行對賬單的回收率大體在30%一40%的水平, 也就是說有60%一70%的開戶單位未與銀行定期進(jìn)行對賬, 隱藏了極大的風(fēng)險隱患。銀企對賬難, 是各家銀行面臨的共性問題, 究其原因, 一是企業(yè)變數(shù)多,大量的企業(yè)搬遷、破產(chǎn)、兼并、改制, 銀行的客戶資料信息未得到及時更新, 銀行無法與企業(yè)取得聯(lián)系, 對賬渠道不暢, 眾多企業(yè)賬戶成為長時間不動的睡眠或半睡眠賬戶;二是企業(yè)流動性大。建筑施工企業(yè)是流動性很強(qiáng)的行業(yè), 這些企業(yè)平時傾巢外出施工, 本部無人留守, 無法與之取得聯(lián)系, 更談不上對賬;三是企業(yè)財務(wù)管理混亂, 增加了銀企對賬的難度;四是開戶單位存在違規(guī)違法經(jīng)營行為, 出于種種原因, 不愿與銀行進(jìn)行賬務(wù)核對。

      3.操作流程不規(guī)范, 銀企對賬失去了有效的風(fēng)險控制作用。商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)為提高服務(wù)水平, 對部分重點客戶開展了上門服務(wù)業(yè)務(wù), 對賬單長期由客戶經(jīng)理或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在銀企雙方進(jìn)行傳遞。由于對賬單在傳遞過程中缺少規(guī)范的交接、簽章和密封措施, 使得某些不法分子能夠通過隱匿、篡改、偽造、變造等手段, 切斷銀行與企業(yè)之間正常的信息溝通渠道, 達(dá)到長期掩蓋犯罪行為的目的, 銀企對賬失去了有效的風(fēng)險控制作用。

      4.銀行崗位制約制度執(zhí)行不到位, 銀企對賬流于形式作為銀行防范資金風(fēng)險的一項重要的內(nèi)控制度, 銀企對賬應(yīng)堅持業(yè)務(wù)經(jīng)辦與對賬崗位分離, 對賬工作實行雙人經(jīng)辦, 以達(dá)到相互制約、發(fā)現(xiàn)隱患、防范風(fēng)險的目的。但在實際業(yè)務(wù)處理過程中, 部分基層機(jī)構(gòu)經(jīng)辦和對賬崗位未做到有效分離, 賬務(wù)處理人員與對賬人員混崗操作, 單人辦理對賬等情況較為普遍, 使得極為關(guān)鍵的對賬環(huán)節(jié)缺少了有效的崗位制約和相互監(jiān)督, 銀企對賬制度

      執(zhí)行流于形式, 難以及時發(fā)現(xiàn)客戶資金異常變動, 為銀行內(nèi)部或內(nèi)外勾結(jié)作案提供了可乘之機(jī)。

      5.銀企對賬手段落后, 對賬時效性差。目前, 銀行與開戶企業(yè)對賬長期沿襲銀行定期向開戶企業(yè)簽發(fā)紙質(zhì)對賬單進(jìn)行對賬的手工方式。這種方式從銀行簽發(fā)對賬單到開戶單位完成對賬并反饋對賬信息, 要經(jīng)過多個環(huán)節(jié)的交接和傳遞, 造成對賬周期較長, 對賬時效性較差。據(jù)部分營業(yè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)計, 一個對賬周期平均要達(dá)到1-2個月的時間。如此長的對賬周期, 即使通過對賬發(fā)現(xiàn)了案件線索, 銀行和開戶單位也往往喪失了采取措施的有利時機(jī), 難以及時堵塞資金管理漏洞、防范資金損失進(jìn)一步擴(kuò)大。

      二、加強(qiáng)銀企對賬工作的對策建議

      1.提高銀企對賬工作的認(rèn)識, 明確銀企雙方對賬責(zé)任。一是商業(yè)銀行要加大與客戶溝通協(xié)調(diào)力度, 做好宣傳解釋工作, 使客戶充分認(rèn)識銀企對賬工作對保證銀企雙方資金安全所具有的重要意義, 提高開戶單位對銀企對賬工作的主動性和自覺性;二是要與開戶單位簽定對賬協(xié)議, 明確規(guī)定銀企雙方對賬方式、對賬頻率以及必須履行的各項責(zé)任和義務(wù), 通過規(guī)范化的管理, 約束銀行和開戶單位的對賬行為, 確保銀企對賬制度有效執(zhí)行。

      2.改革銀企對賬運行模式, 實行業(yè)務(wù)管轄行集中對賬。實行業(yè)務(wù)管轄行集中對賬, 就是在營業(yè)機(jī)構(gòu)的管轄行設(shè)立集中對賬中心, 將原來分散于各營業(yè)機(jī)構(gòu)的對賬活動, 改由對賬中心集中完成。對賬中心定期打印、傳遞、回收、核對對賬單及對賬賬頁。

      對賬過程中發(fā)現(xiàn)的不符賬目, 返還具體經(jīng)辦機(jī)構(gòu), 由其進(jìn)行賬務(wù)的核對及調(diào)整, 并將賬務(wù)調(diào)整情況以書面形式及時反饋對賬中心, 對賬中心將每期的對賬資料作為重要會計檔案妥善保管。實行集中對賬的優(yōu)勢: 一是通過對業(yè)務(wù)流程的改造和優(yōu)化, 使銀企對賬工作由多人兼職變?yōu)閷H藢B? 從而能夠有效提高對賬工作的集約化程度和對賬處理效率, 有利于減輕前臺業(yè)務(wù)處理壓力, 減少成本支出;二是通過對業(yè)務(wù)運行體制的變革,實現(xiàn)銀企對賬與前臺核算人員上的徹底分離, 使銀企對賬

      工作由營業(yè)機(jī)構(gòu)間的橫向制約轉(zhuǎn)變?yōu)樯舷录壭虚g的縱向制約, 從而有利于強(qiáng)化不相容崗位間的監(jiān)督與約束, 加大銀行內(nèi)控制度的執(zhí)行力度;三是通過對銀企對賬整個處理過程的實時監(jiān)控, 便于對賬人員及時發(fā)現(xiàn)案件線索和風(fēng)險隱患, 有利于充分發(fā)揮銀企對賬對案件預(yù)警和風(fēng)險防范的重要作用。

      3.充分利用社會資源, 提高對賬單送達(dá)和回收率。為了提高對賬單發(fā)送和回收率, 可將對賬單的送達(dá)與回收外包給郵件速遞公司, 借助速遞公司專業(yè)化分工服務(wù)的優(yōu)勢以及在投遞工作中多年積累的經(jīng)驗, 提高對賬單的送達(dá)率與回收率。目前很多速遞公司已經(jīng)專門針對銀行業(yè)務(wù)需求開展了對賬單的速遞業(yè)務(wù), 部分銀行也進(jìn)行了有益的嘗試,效果較為理想。

      4.加強(qiáng)客戶準(zhǔn)入管理, 把好銀行賬戶開戶關(guān), 為順利開展銀企對賬工作奠定良好的基礎(chǔ)。銀行賬戶的開立, 是銀行開展各項支付結(jié)算業(yè)務(wù)的起點和基礎(chǔ), 加強(qiáng)對銀行賬戶開立環(huán)節(jié)的審核與

      監(jiān)督, 是從源頭上保證銀企對賬工作得以順利開展的重要舉措。實踐證明, 凡是開戶手續(xù)完善、內(nèi)部管理較為規(guī)范的開戶單位, 都具備較好的銀企對賬基礎(chǔ), 能夠積極配合銀行開展對賬工作。因此, 加強(qiáng)客戶準(zhǔn)入管理, 嚴(yán)格執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《境內(nèi)外匯賬戶管理辦法》、《商業(yè)銀行內(nèi)控指引》等相關(guān)制度的規(guī)定, 切實遵循“了解你的客戶” 原則, 進(jìn)一步規(guī)范銀行賬戶的開立和使用, 對于加強(qiáng)銀企對賬工作乃至提高商業(yè)銀行整體資金風(fēng)險控制能力都具有十分重要的意義。

      5.充分利用先進(jìn)的信息技術(shù), 優(yōu)化對賬形式和對賬手段, 提高銀企對賬效率。通過加大科技投入, 充分應(yīng)用信息技術(shù)手段, 采用多渠道提供電子對賬服務(wù)的方式, 是解決目前采用人工方式定期對賬時遇到的對賬工作周期長、對賬成本高、對賬時效性差等問題的有效途徑。商業(yè)銀行應(yīng)積極開發(fā)應(yīng)用以互聯(lián)網(wǎng)為依托的電子對賬系統(tǒng), 采用無紙化、封閉化的方式在銀行與客戶之間傳遞對賬單電子郵件, 實現(xiàn)對賬數(shù)據(jù)采集、電子對賬單發(fā)送、網(wǎng)上電子對賬、對賬信息反饋、反饋信息處理、統(tǒng)計報表等業(yè)務(wù)操作的自動化處理。還可通過發(fā)送手機(jī)短信的方式, 根據(jù)客戶需要,實時反饋有關(guān)賬務(wù)信息或賬戶資金變動信息。通過積極應(yīng)用先進(jìn)的技術(shù), 提高銀企對賬效率, 滿足管理和風(fēng)險防范的要求。

      第五篇:當(dāng)前基層銀企對賬工作中存在的問題及對策

      當(dāng)前基層銀企對賬工作中存在的問題及對策

      2008年06月13日 14:21:07 來源:中國金融界網(wǎng)

      一、當(dāng)前銀企對賬工作存在的問題

      銀行方面:

      1、部分基層行對銀企對賬工作重視不夠,不能及時按月、季、年同企業(yè)對賬,有些雖發(fā)出了對賬單,由于管理跟不上,回收率不足50%。

      2、對賬人員緊缺,管理不利。據(jù)對縣農(nóng)行、中行統(tǒng)計,會計業(yè)務(wù)量每季按15%遞增,而會計人員只遞增1.2%。面對眾多的戶頭,僅靠臨柜員發(fā)放對賬單,很難完成對賬任務(wù),由于未設(shè)立專職對賬人員,致使對賬工作很難逐戶、逐筆勾對,使對賬工作流于形式。

      3、銀行經(jīng)辦人員責(zé)任心不強(qiáng),把關(guān)審核不細(xì),不能按制度逐筆記載賬務(wù),盲目 處理憑證,造成串戶或錯賬,形成銀企賬務(wù)不符。其次,由于銀行會計工作質(zhì)量與獎金掛鉤,所以少數(shù)會計人員為了隱瞞差錯,采取讓單位自己開支票轉(zhuǎn)賬沖正,違反了會計錯賬沖正制度,造成了銀行賬務(wù)記載不真實。

      企業(yè)方面

      1、財會人員素質(zhì)低,企業(yè)財務(wù)管理不善。主要表現(xiàn)為有的企業(yè)財會人員賬務(wù)書寫不規(guī)范,賬目管理混亂,不及時記賬,憑證回單遺失嚴(yán)重,長期掛賬不做處理。

      2、企業(yè)對銀行對賬工作認(rèn)識不高,只注重余額,不注重發(fā)生額,更不注重銀行記賬日期,對發(fā)現(xiàn)的問題,不積極處理,不認(rèn)真填寫銀行對賬單,不及時退回銀行對賬單,使銀行無法核對。

      3、財會人員變動時,賬務(wù)交接不清,遺留問題無法核對。

      二、加強(qiáng)銀企對賬工作的對策

      針對以上存在的問題,筆者認(rèn)為要徹底解決銀企賬務(wù)不符問題,必須從完善制度入手,加強(qiáng)檢查監(jiān)督,實行獎罰掛鉤,邊查邊糾邊堵,逐項清理。

      1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),完善對賬制度。對賬工作是全行性的工作,不能只能看作是會計部門的事,把對賬工作必須當(dāng)作大事來抓,制定措施,明確責(zé)任,規(guī)定期限,明確規(guī)定每月、季、年對賬不低于全部賬戶的60%,每一賬戶面對面對賬最長不超過一年。其次,要配備專職對賬人員,規(guī)定對賬人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,使銀企對賬工作逐步走向制度化、規(guī)范化。

      2、定期召開銀企座談會。積極宣傳銀企對賬的重要性,以引起各單位領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)工作,特別是銀企對賬工作的重視,從而加強(qiáng)財務(wù)管理,防止案件發(fā)生。

      3、積極推廣應(yīng)用計算機(jī)對賬和賬務(wù)處理現(xiàn)代化平臺。積極推行使用條碼查詢機(jī),以及時查清未達(dá)賬務(wù),減輕銀行柜臺與企業(yè)財務(wù)人員核對賬務(wù)的壓力,保證銀企對賬及時。

      4、加強(qiáng)考核,防堵與處罰相結(jié)合。首先應(yīng)建立健全銀企對賬考核制度,實行逐級負(fù)責(zé)制,并實行回收率和相符率雙項考核指標(biāo)。制定處罰獎勵措施,對完成指標(biāo)質(zhì)量好的逐級獎勵,完不成任務(wù)質(zhì)量差的逐級處罰。其次,處罰與防堵相結(jié)合。由于銀行審查不嚴(yán),串戶、錯投回單和其他原因形成的賬務(wù)差錯,要處罰具體承辦人,并限期糾正。對空白重要憑證管理不善、延壓結(jié)算憑證等違反結(jié)算紀(jì)律的行為,不論企業(yè)和銀行都要嚴(yán)格處罰。

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