第一篇：現(xiàn)金管理的工作總結

一年來，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領導下，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，按照“六五”普法規(guī)劃目標任務，扎實做好新時期住房公積金普法工作，通過深化法制宣傳教育，推進依法治理，不斷提高干部職工法律素質和依法辦事能力，提升全區(qū)公民住房公積金法規(guī)意識，努力營造良好的住房公積金文化氛圍，為“法治xxxx”建設作出應有的努力。現(xiàn)將一年來普法>工作總結如下：

一、認真部署，普法工作有序開展

中心黨組高度重視加強住房公積金普法宣傳教育工作，將這項工作擺上突出的位置。今年2次召開會議研究普法工作，按照“六五”普法規(guī)劃的總體要求和法治文化建設的總體目標，結合住房公積金工作實際，制定本單位xxxx年普法依法治理>工作計劃，明確工作重點，創(chuàng)新工作措施，落實工作責任，使普法依法治理工作有序開展。

二、聯(lián)系實際，普法教育常抓不懈

面向本單位干部職工，結合工作實際，采取培訓、講座、自學、警示教育、知識競賽等多種形式，積極開展與工作密切相關的普法宣傳教育。今年以黨的十八大精神學習為指引，牢牢抓住保障和改善民生這個重點，深入開展對《住房公積金管理條例》、《浙江省住房公積金條例》、住建部《公共租賃住房管理辦法》和浙江省《關于加快發(fā)展公共租賃住房的實施意見》、《寧波市公共租賃住房管理暫行辦法》、《寧波市公共租賃住房管理指導意見》、《xxxx區(qū)公共租賃住房管理暫行辦法》等住房保障和住房公積金相關法規(guī)政策的學習宣傳。一年來，黨組學習中心組集體學法2次，參加法制講座3人次。單位集中組織參觀廉政教育基地22人次，參加民族政策法規(guī)有獎知識競賽1人次，組織行政執(zhí)法人員法律知識培訓和考試7人次，參加全市公積金擴面和行政執(zhí)法業(yè)務培訓3人次，參加網(wǎng)上學法用法考試19人次，參考率及合格率達100%。全單位掀起學法懂法的新高潮，為推進“六五”普法營造濃厚氛圍。

三、重點突出，法制宣教成效明顯

面向企業(yè)負責人、社會公眾、機關干部為重點，采取“進企業(yè)、進社會、進機關”等多種形式，深入開展住房公積金政策法規(guī)知識的宣傳教育活動。一是公積金法制宣傳進企業(yè)。通過走訪規(guī)模以上企業(yè)、納稅大戶企業(yè)30家，面對面耐心宣講住房公積金政策法規(guī)，增強企業(yè)負責人住房公積金法規(guī)意識及社會責任感，促進企業(yè)依法為職工繳存住房公積金。二是公積金法制宣傳進社會。制定紀念《住房公積金管理條例》頒布十四周年宣傳活動方案，在xxxx建行、中行、農行等7家委貸銀行共57個服務網(wǎng)點大廳統(tǒng)一設置住房公積金辦理指南宣傳專欄，發(fā)放《公積金貸款辦理指南》、《公積金支取辦理

指南》、《公積金變更辦理指南》、《繳存政策問答》等共30000余冊。在xxxx新區(qū)時刊開設“住房保障和住房公積金政策及服務”宣傳專版共四期。向辦事大廳服務對象發(fā)放辦事指南5000份，到大潤發(fā)廣場開展公積金現(xiàn)場咨詢活動，在各公積金承辦理銀行營業(yè)網(wǎng)點、公積金辦事大廳懸掛宣傳橫幅及電子屏幕滾動播放宣傳標語，在區(qū)政府和單位網(wǎng)站懸掛宣傳飄窗，免費發(fā)送公積金便民政策信息短信約30萬條等，努力擴大住房公積金的社會影響力。三是公積金法制宣傳進機關。通過向區(qū)政府主要領導和分管領導匯報住房公積金工作，在行政大樓懸掛宣傳橫幅，擺放住房公積金宣傳資料1000份，進一步增強機關干部特別是領導干部的住房公積金法規(guī)意識，切實引起政府各部門對實施住房公積制度的高度重視。

四、嚴格依法，扎實推進各項工作

在抓好公積金法規(guī)宣傳教育的基礎上，圍繞中心工作，開展各種依法治理工作，一是依法開展2012年度公積金驗審工作。依據(jù)住房公積金法規(guī)，審核繳存企業(yè)公積金應繳未繳人數(shù)，督促企業(yè)擴大公積金繳存覆蓋面，讓更多職工享受公積金制度。今年通過年檢新增繳存職工近700人。二是嚴把企業(yè)上市關。對準備上市企業(yè)執(zhí)行住房公積金制度情況進行核查，積極引導，嚴格把關，共使19家上市企業(yè)住房公積金制度得到規(guī)范建立。三是做好公積金執(zhí)法維權工作。加強執(zhí)法隊伍能力建設，采用調解、協(xié)商等方法妥善處理職工投訴,及時化解矛盾,維護職工權益和社會穩(wěn)定。一年來，共受理解決投訴27件。四是嚴格執(zhí)行國家、省、市對住房專項資金管理的有關規(guī)定，嚴格執(zhí)行年度審計制度，扎實推進廉政風險防控機制建設，及時排查和處置管理中存在的資金風險，及時發(fā)現(xiàn)、糾正和查處違紀違規(guī)行為，確保資金的安全和完整。五是加強保障性住房售后監(jiān)督。對保障性住房售后使用情況進行跟蹤監(jiān)督檢查，防止和糾正保障性住房銷售后可能存在的出租、出借、擅自改變住房用途等違規(guī)使用情況。8月份，對已售的經(jīng)濟適用房、限價房進行了全面檢查，發(fā)現(xiàn)有3戶家庭有違規(guī)使用情況，已責令限期整改。

第二篇：分行現(xiàn)金管理工作總結

分行現(xiàn)金管理工作總結

引導語：寫好工作總結,須勤于思索,善于總結。下面是小編為大家精心整理的關于分行現(xiàn)金管理工作總結范文，歡迎閱讀！

分行現(xiàn)金管理工作總結一

XX年上半年我公司各部門都取得了可喜的成就，作為公司出納，我在收付、反映、監(jiān)督、管理四個方面盡到了應盡的職責，特別是在**期間，仍按時到銀行保險等公共場合辦理業(yè)務。

在過去的一年里在不斷改善工作方式方法的同時，順利完成如下工作：

一、開學期間日常工作：

1、與銀行相關部門聯(lián)系，井然有序地完成了職工工資發(fā)放工作。

2、清理客戶欠費名單，并與各個相關部門通力合作，共同完成欠費的催收工作。

3、核對保險名單，與保險公司辦理好交接手續(xù)，完成對我公司職工的意外傷害險的投保工作。

4、做好***x年各種財務報表及統(tǒng)計報表，并及時送交相關主管部門。

二、其他工作

1、迎接公司評估，準備所需財務相關材料，及時送交辦公室。

2、為迎接審計部門對我公司帳務情況的檢查工作，做好前期自查自糾工作，對檢查中可能出現(xiàn)的問題做好統(tǒng)計，并提交領導審閱。

3、按照公司部署，做好了社會公益活動及困難職工救濟工作。

在上半年工作中

1、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結算制度，定期向會計核對現(xiàn)金與帳目，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金金額不符，做到及時匯報，及時處理。

2、及時收回公司各項收入，開出收據(jù)，及時收回現(xiàn)金存入銀行，從無坐支現(xiàn)金。

3、根據(jù)會計提供的依據(jù)，及時發(fā)放教工工資和其它應發(fā)放的經(jīng)費。

4、堅持財務手續(xù)，嚴格審核算（發(fā)票上必須有經(jīng)手人、驗收人、審批人簽字方可報帳），對不符手續(xù)的發(fā)票不付款。

分行現(xiàn)金管理工作總結二

今年以來，隨著糧食市場的進一步放開和深入，“三農”問題和糧食安全問題已日趨突出，農發(fā)行的管理職能和業(yè)務范圍也發(fā)生了變化，收購資金封閉管理工作面臨新的形勢。我行資金計劃管理工作在市分行黨委的正確領導下，緊緊圍繞收購資金封閉管理這個中心，適時調整工作思路，以總行的規(guī)范化管理考核為工作準則，以努力實現(xiàn)提高信貸資金運用效率和切實防范信貸風險為雙重目標，調動資金計劃條線在崗人員的工作積極性，充分發(fā)揮資金計劃工作的職能作用，使我行資金計劃工作取得了較好的成效?，F(xiàn)將20XX年上半年資金計劃管理工作總結如下：

一、統(tǒng)一思想，明確工作目標，量化和細化考核評比辦法

繼全省分、支行長會議之后，市分行召開了20XX年工作會議，把風險管理擺在了全行各項工作的首位，明確提出了工作的指導思想和努力方向：以規(guī)范化管理為基礎，以風險管理為核心，以績效管理為重點，以改革創(chuàng)新為動力，以凸現(xiàn)機關處室的指導職能和服務職能為宗旨，靈活務實地開展計劃信貸管理工作。并且對照省行資金計劃處的考核辦法，對資金計劃工作百分考核內容進行了量化和細化，從處室到基層行都相應建立了計劃管理人員崗位責任制，健全了各項管理制度。在百分考核辦法中，把資金計劃工作細分為計劃管理、資金管理、財政補貼資金管理、現(xiàn)金及利率管理、統(tǒng)計管理、等級行管理、業(yè)務綜合管理七大塊，做到了崗位落實、人員落實、責任落實、工作落實，半年來的工作表明，年初制定的工作意見和考核評比辦法方向明確，切合實際，對做好全市資金計劃工作具有一定的指導性和針對性。

二、加強資金營運管理，提高資金使用效益。

今年以來，我行進一步加強信貸資金營運管理，信貸資金回籠后及時歸還系統(tǒng)內借款，貸款回籠和借款下降基本保持一致。上半年每月信貸資金運用率均保持在××%以上，信貸資金保持較高的營運水平。

1、堅持資金頭寸限額管理。今年以來我行計劃部門進一步提高經(jīng)營核算意識，嚴格對資金頭寸的管理，在省行核定的資金頭寸限額內按季核定基層行的資金頭寸限額，并要求在保證正常業(yè)務開展的前提下，各行根據(jù)自身情況在限額內盡量壓縮頭寸占用，對不合理占用及時調整，保證了各行科學合理占用頭寸資金，做到不閑置、不浪費。

2、完善資金調度管理。在資金調度環(huán)節(jié)上，市縣明確專人負責資金調撥管理工作。在請調資金時，做到資金調撥與信貸計劃的銜接，增強了資金與計劃雙重宏觀調控作用，避免了資金供應脫節(jié)情況的發(fā)生。今年以來電子聯(lián)行資金請調系統(tǒng)運行正常，我行繼續(xù)堅持“小額度、勤調度”的資金調度原則，尤其是總行調整了資金請調時間以后，更加方便了基層行的資金使用，減少了資金請調時間，減少了資金頭寸占用，今年上半年全行共請調資金××筆×××××萬元。同時我行嚴格按上級行的要求，規(guī)范使用《中國農業(yè)發(fā)展銀行信貸資金調撥通知書》《資金請調單》《資金申請審批情況表》等，建立了《系統(tǒng)內資金往來臺帳》，按月通過電子聯(lián)行系統(tǒng)與總行對賬，全年賬務無差錯，保證了資金的安全運行。

三、加強統(tǒng)計管理工作，提高統(tǒng)計資料質量

（一）我行各級統(tǒng)計人員克服統(tǒng)計工作量比往年有大幅提增、統(tǒng)計報表上報時間節(jié)假日不順延等實際情況，加班加點，任勞任怨，保質、保量、按時做好統(tǒng)計工作。準確及時地上報了省分行與人民銀行的各類統(tǒng)計報表，統(tǒng)計工作質量有了較大的提高。

（二）為加強對現(xiàn)金計劃執(zhí)行情況的監(jiān)測和分析。我行建立了現(xiàn)金投放、回籠月度分析報告制度，按月對轄內支行、部現(xiàn)金收支情況及其特點進行分析，并對造成當期現(xiàn)金投放（或回籠）的原因予以重點分析。

（三）我行在統(tǒng)計管理上始終堅持按照國家統(tǒng)計法以及人民銀行和農發(fā)行的有關規(guī)定進行，統(tǒng)計數(shù)據(jù)完全來源于各支行（部）會計部門的各項報表，堅持報真情、報真數(shù)，不擅自公開發(fā)表統(tǒng)計資料和泄露統(tǒng)計機密，在按時完成好省分行規(guī)定的各項統(tǒng)計資料的同時，認真地做好當?shù)厝嗣胥y行要求上報的各類統(tǒng)計報表。

四、加強財補資金管理，做好監(jiān)督撥付工作

今年以來我行對財政補貼資金管理的重點是加強與財政、糧食部門的聯(lián)系，積極向政府、財政、糧食主管部門匯報糧食銷售、保管情況，補貼資金能否及時撥付到位直接影響到我行各項工作順利開展。

（一）自糧食市場放開后，國有糧食購銷企業(yè)的各項財政補貼已逐步減少，加上歷史遺留問題等因素給糧食企業(yè)經(jīng)營和我行收息率的順利完成帶來了很大的難度，也嚴重影響到我行信貸資產(chǎn)的安全性和效益性。在新形勢下，我行年初對所轄支行、部的財政補貼情況進行了調查摸底，及時掌握各級糧棉油儲備數(shù)量、庫存值的增減變化及其原因，對各項補貼的項目、金額、來源、時間要做到心中有數(shù)。并對已掌握的各項財政補貼政策和財政補貼資金撥補情況，認真實施規(guī)范化操作，切實加強財政補貼資金的督促到位和監(jiān)督撥補等管理工作，按時正確上報各類財政補貼報表及有關情況分析；認真及時登記各類財政補貼臺帳，確保臺帳間數(shù)據(jù)準確、銜接。

（二）積極加強宣傳，密切與財政、企業(yè)主管部門的聯(lián)系，爭取理解和支持，為管理財政補貼資金營造了良好的內外部環(huán)境。各支行、部落實配備了財政補貼資金管理的兼職人員，積極主動督促同級財政和企業(yè)主管部門及時撥付財政補貼資金，弄清每一筆補貼資金的來龍去脈，及時將補貼資金到位情況反饋財政部門，督促下?lián)苜Y金，避免了由于職責不清、信息不對稱造成補貼資金滯留的情況，并與會計部門積極配合，做好柜面監(jiān)督，共同做好了財政補貼資金專戶和撥付手續(xù)的管理。

（三）經(jīng)過我行與當?shù)刎斦块T、企業(yè)主管部門的共同努力，財政補貼資金到位情況及監(jiān)測管理水平有了較大的提高。至6月末，全市應收各項財政補貼資金××××萬元，實收各項財政補貼資金××××萬元，財政補貼資金到位率××％。

五、監(jiān)測和分析等級行管理指標，適時調整工作思路 20XX等級行考核與以前相比有很大的調整，首先市行要求各支行認真領會等級行管理文件，掌握新的指標精神，并對考核指標提出反饋意見，分析各項指標完成的難易程度，指導全年工作。其次根據(jù)各行按月經(jīng)營指標的完成情況，市行對各行的失分項進行原因和對策分析，通過對經(jīng)營指標的監(jiān)測反映，適時調整工作思路，找出工作重點，明確工作方向，為領導的預測決策提供了保障，有效提高了各行的經(jīng)營管理水平。

六、加大調查研究深度，做好業(yè)務經(jīng)營分析，發(fā)揮業(yè)務綜合職能

為了充分發(fā)揮資金計劃業(yè)務部門的綜合職能作用，我行十分注重提高業(yè)務經(jīng)營分析水平，增強業(yè)務分析的實用性，做好領導的參謀助手。通過對所轄支行、部和糧食購銷企業(yè)信貸資金運用、糧油物資運動、信貸資金活動的變化、信貸資產(chǎn)結構變化及存貸款異常變化等收購資金封閉管理動態(tài)情況，深入分析影響全行業(yè)務活動的各種因素，并且堅持靜態(tài)分析與動態(tài)分態(tài)相結合、近期分析與遠期分析相結合、銀行信貸業(yè)務活動分析與企業(yè)經(jīng)營活動分析相結合、微觀分析與宏觀分析相結合的分析方法，緊緊抓住收購資金封閉管理重點和疑點，揭示規(guī)律，找出特點，反映問題，提出對策，增強了全行業(yè)務經(jīng)營分析的前瞻性和指導性。

七、加強現(xiàn)金和利率檢查，確保政策正確執(zhí)行

（一）今年以來，我行按照有關現(xiàn)金管理的文件精神及具體實施辦法，繼續(xù)抓好現(xiàn)金管理工作。一是做好現(xiàn)金計劃管理，現(xiàn)金計劃一經(jīng)下達，認真組織執(zhí)行，同時要做好與當?shù)厝诵鞋F(xiàn)金投放計劃的銜接工作。二是做好大額現(xiàn)金支付的內部審批工作，嚴格按照大額現(xiàn)金支付三級審批制度。三是加強糧棉購銷企業(yè)現(xiàn)金帳戶管理，嚴格控制糧棉購銷企業(yè)帳戶現(xiàn)金的支取，合理核定企業(yè)淡旺季庫存現(xiàn)金限額，切實改進金融服務，積極引導企業(yè)減少現(xiàn)金使用。各支行（部）在信貸監(jiān)管中強化了現(xiàn)金管理，并不定期地進行現(xiàn)金專項檢查。市分行也在利率檢查的同時對各支行（部）進行了檢查。從檢查情況來看，企業(yè)現(xiàn)金收支基本能按照管理要求執(zhí)行。

（二）我行利用多種形式向購銷企業(yè)宣傳利率政策，明確公布人行規(guī)定的企業(yè)存款利率、正常貸款利率，按合同利率計息、按利率調整分段計息以及逾期貸款、擠占挪用貸款加罰息等政策，指導企業(yè)計算好利息收支帳；銀行內部嚴格執(zhí)行各項存貸款利率及收息政策，切實維護利率政策的嚴肅性，有效地發(fā)揮利率的調控、激勵和約束作用。在嚴格執(zhí)行利率政策的同時，我行要求各支行（部）每季對利率執(zhí)行情況進行一次自查，并書面上報市分行。市分行也對各支行（部）全部貸款的利率執(zhí)行情況進行了全面的檢查，從檢查情況來看，利率執(zhí)行情況基本能按照國家有關政策要求。

八、認真做好夏季信貸資金需求預測，為經(jīng)營決策服務。

為進一步做好xx年夏季糧油收購工作，保證糧油收購資金的供應，我行主動和糧食、農業(yè)等部門聯(lián)系，搜集相關農業(yè)經(jīng)濟部門的信息資料，如農業(yè)生產(chǎn)結構調整變化情況，糧棉油種植面積變化、產(chǎn)量變化，糧棉企業(yè)改革改制進程等。并深入企業(yè)，獲取企業(yè)的經(jīng)營信息量，為計劃預測服務。通過對今年夏季糧油購銷形勢的分析，預計前期收購進度較慢，收購時間會拉長，可能會出現(xiàn)收糧困難的現(xiàn)象。隨著糧食收購準入條件放開，糧食收購主體呈多元化，收購量勢必降低。結合多方面因素考慮，預計全市將收購小麥約××××萬公斤、收購油菜籽××××萬公斤。

回顧xx年上半年我行資金計劃管理工作，雖然做了大量的工作，但是對照省分行的要求還有一定的差距，還存在一些薄弱環(huán)節(jié)，主要表現(xiàn)在：一是在新形勢下，全市計劃在崗人員的業(yè)務理論水平有待進一步充實，業(yè)務綜合素質有待進一步提高。二是所轄各支行、部每月（季）財政補貼資金到位情況不甚理想，有待進一步加大與當?shù)刎斦块T協(xié)調力度。

九、下半年工作打算

20xx年下半年我行資金計劃管理工作要積極適應當前新形勢，迎接新挑戰(zhàn)，緊緊圍繞年初制訂的資金計劃管理工作意見，積極性地開展工作，充分發(fā)揮。

[分行現(xiàn)金管理工作總結]

第三篇：現(xiàn)金管理審計報告

貨幣資金管理的內部審計報告

（征求意見稿）

公司財務部：

根據(jù)審計計劃安排，審計部于*月1號至28日對本部財務、分公司財務進行了08年1-6月份期間貨幣資金管理的審計。

一、審計概況

審計依據(jù)：財政部《會計法》、《內部會計控制規(guī)范──基本規(guī)范》、公司《財務管理制度》等有關規(guī)定。

審計目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和結算制度，防患違規(guī)風險；防止舞弊，保護貨幣資金的安全完整。

審計重點：審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據(jù)管理實施細則》、《銀行帳戶管理實施細則》制度的遵循情況。主要內容有貨幣資金崗位分工及授權批準、內部記錄和核對的執(zhí)行情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。

審查程序和方法：（1）對貨幣資金的內部控制制度主要內容遵循情況進行答卷式測試。審查既定的內部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行。（2）會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關盤點表。（3）檢查“銀行存款余額調節(jié)表”編制情況以及未達帳項的真實性。（4）抽查部分會計資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復核、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務的處理流程是否按照相關制度執(zhí)行。

二、審計評論

經(jīng)過審計，可以看出，我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾 個突出的特點：一是制度建設比較健全。與國資委年初下發(fā)的《財務內部控制評價指標標準》比對，我單位的貨幣資金管理制度的建設具有很強的實用性和科學性。二是內部控制系統(tǒng)比較完整。對財務人員的配備比較科學合理，不相容崗位的財務人員實現(xiàn)了分離。三是會計人員在職責范圍內基本能按制度規(guī)定的程序辦理資金收支業(yè)務。做到錢帳分管、財務印鑒分別保管。

審計中發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因為財務制度沒有涵蓋，或者是財務人員根本不懂所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計過程中大多數(shù)問題已與相關人員進行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。

三、審計結果及建議

（一）本部財務部門

1、審計結果

（1）盤點庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金賬面金額不符。7月18日公司本部庫存現(xiàn)金實際清點金額為*元，當日會計賬面金額為*元。經(jīng)查有三筆業(yè)務是出納已付款會計未做憑證記賬（會計人員出差）共計*元，其中：交辦公電話費借款**元、兩筆職工報銷費用*元。除去以上三筆業(yè)務外，尚有224.75元長款不能說明原因。（2）銀行存款余額調節(jié)表編制不正確。通過對公司08年1-5月銀行對賬單和銀行日記賬進行的核對，發(fā)現(xiàn)5個月的銀行存款余額調節(jié)表的編制均不正確。原因是調節(jié)表上部分所列未達帳項不是未達項，已經(jīng)記賬。另外銀行存款余額調節(jié)表沒有按規(guī)定進行有效復核。

（3）未及時收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)08年2月22日一筆*萬元的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存

在制作會計憑證日期在前、銀行回單日期在后的時間邏輯錯誤。

（4）票據(jù)的登記不及時、不完整。銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計賬面應收票據(jù)金額為*萬元，出納銀行匯票登記簿金額為*萬元，有3帳合計金額*萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外空白支票、發(fā)票未登記，作廢支票沒有按照時間順序順號登記。

（5）其他問題。收付款憑證有個別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時蓋收訖、付訖章。

2、審計建議：

（1）關于庫存現(xiàn)金

加強現(xiàn)金收支業(yè)務的管理，做到賬款相符。認真執(zhí)行日清日結的現(xiàn)金管理制度，每天應于下午下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進行核對以便發(fā)現(xiàn)問題及時改正。

會計人員遇出差等特殊情況時對收款的業(yè)務處理：大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容，等會計制作憑證后再由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù)，同時出納收回收款證明銷毀。對付款的業(yè)務處理：原則上會計人員出差出納不允許辦理費用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務以辦理借款為宜。

（2）關于銀行存款余額調節(jié)表

按照《銀行帳戶管理實施細則》規(guī)定，每月月初，財務部應對出納員經(jīng)管的銀行業(yè)務進行檢查，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行賬面余額與銀行對賬單調節(jié)余額相符。調節(jié)后不符，應查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行存款余額調節(jié)表的編制、復核分別應由2人承擔。真正履行銀行存款余額調節(jié)表的復核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務主管匯報。（3）關于銀行回單

積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。

（4）關于票據(jù)管理

有關人員需加強票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù)。

（二）分公司財務部

1、審計結果

（1）庫存現(xiàn)金的盤點情況。會同會計對出納的現(xiàn)金進行了清點，沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實盤金額與日記賬余額不相符。現(xiàn)金日記賬記錄規(guī)范，做到日清日結。

（2）銀行存款余額調節(jié)表編制不規(guī)范。對分公司08年3-5月份的銀行對賬單和銀行日記賬進行了核對，發(fā)現(xiàn)這三個月份的銀行對賬單均沒有足月打印。

（3）票據(jù)的登記不完整。支票、收據(jù)、發(fā)票的使用情況有登記記錄，但新購入的空白銀行支票、空白發(fā)票和收據(jù)沒有進行登記。

（4）抽查了08年3-5月份的收款業(yè)務會計憑證，全部收款憑證沒有履行交款人簽字的手續(xù)。

（5）設備的購臵、處臵的審批手續(xù)不齊全。經(jīng)抽查有大額設備的購臵、處臵憑證附件沒有上級部門申請單或簽字手續(xù)不齊全。如*年*月15日處臵獵豹車一輛，金額*元，4月29日購入*萬元設備一臺，均沒有公司*管理部門的書面審批手續(xù)或相關人員簽字。

2、審計建議

（1）關于銀行存款余額調節(jié)表

每個月的銀行存款余額調節(jié)表的編制安排在下月初進行，確保銀行資金支出足月核對。

（2）關于票據(jù)管理

有關人員加強票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù)，特別是空白銀行支票、發(fā)票、收據(jù)的登記。

（3）關于收款憑證

嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。

（4）關于設備購臵處臵

按照公司《物資采購管理制度》的規(guī)定，物資采購小組負責*萬元以上的單臺設備和一次采購*萬元以上材料的審批，*管理部負責物資采購的審查實施工作?！对O備管理制度》規(guī)定，設備處臵報廢需要向上級主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設備入賬，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補辦有關審批手續(xù)。

四、其他說明

因限于此次貨幣資金審計的重點、范圍，審計工作無法觸及所有方面。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。對發(fā)現(xiàn)的問題，審計部決定進行后續(xù)跟蹤審計，時間安排在2008年9月初。

審計部

2008年7月31日篇二：貨幣資金內部審計報告定稿

關于集團貨幣資金收支情況專項審計報告摘要

我們于2012年11月26日至12月15日對集團2012年1-10月份貨幣資金收支情況進行了審計，經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)貨幣資金收支的內部控制、實質性、賬務處理主要存在問題如下：

以上內容為集團貨幣資金收支情況專項審計報告摘要，欲了解審計詳細情況，請查閱審計報告正文。

辰坤集團內控部

秦元增

2012年12月15日

關于集團貨幣資金收支情況專項審計報告

魯辰坤內審字［2012］第1022號

我們于2012年11月26日至12月15日按照《內部審計準則》有關規(guī)定計劃和實施審計工作，對集團貨幣資金進行了審計，審計范圍為2012年1至10月份集團貨幣資金收支情況。審計目的在于掌握集團貨幣資金收支情況、內部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出貨幣資金賬務處理中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。

一、基本情況

集團財務部負責集團賬務核算，現(xiàn)有員工8人，其中：1名副部長，5名會計，2名出納。內外賬各11套。人員分工為：孫珍為財務部副部長兼鑫成公司主辦會計，李春瑩為天潤公司主辦會計，孟令祥為全坤公司、集團主辦會計，明紅光為昌潤公司、昊潤公司主辦會計，盧佳佳為興潤公司、物流公司主辦會計，石麗麗為臵業(yè)公司、國貿公司、接待中心主辦會計，商小燕為天潤公司、昌潤公司、昊潤公司、國貿公司、接待中心出納，朱迎新為集團本部、全坤公司、鑫成公司、興潤公司、物流公司、臵業(yè)公司出納。貨幣資金賬務處理流程是出納負責現(xiàn)金、銀行存款收付及記賬憑證的填制，主辦會計負責現(xiàn)金、銀行存款記賬憑證復核、記賬。

（一）審計實施 2012年11月24日接受領導安排進行集團貨幣資金專項審計，25日進行審計準備事宜，26日早晨進駐財務部。26日中午對出納朱迎新處現(xiàn)金進行了盤點，下午對出納商小燕處現(xiàn)金進行了盤點。27日對商小燕、朱迎新處借條進行了落實。28日姜總開會安排配合審計事宜，由出納、會計提供銀行對賬單（主要以10月份為主）及記賬憑證。11月29日至30日對出納、會計及貨幣資金內部控制情況進行了調查了解。12月5日至12日一邊對銀行對賬單進行催收，一邊抽查憑證。12月13日10月份的銀行對賬單基本收全，相應憑證也已抽查，撤離現(xiàn)場。12月14日至16日整理資料起草審計報告，17日與財務部座談，18日審計報告定稿上報領導。

（二）審計總體結論 貨幣資金的內部控制較弱，缺乏完整有效的管理制度，現(xiàn)金及銀行存款的日常收支處理、資金管理以及費用報銷不夠完善。

三、貨幣資金內部控制存在的問題及審計建議

1、出納人員的設臵

財務部出納身兼內部多家出納，現(xiàn)金混用，無法單獨對某一公司進行現(xiàn)金盤點，此項不利于現(xiàn)金的準確性。

建議：現(xiàn)金業(yè)務少的公司直接取消現(xiàn)金核算，只保留幾個主要公司的現(xiàn)金核算。庫存現(xiàn)金按照各公司的設臵分開存放管理，財務部每天對出納進行現(xiàn)金盤點對賬。

2、出納崗位的輪換

財務部辦理貨幣資金業(yè)務，應配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進

行崗位輪換。

建議：財務部執(zhí)行崗位的輪換制，一年一換崗。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，應不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。

3、財務報銷流程的執(zhí)行

集團財務報銷管理流程按設備、材料、費用、工資、其他等規(guī)定了財務報銷流程及審批權限，實際操作授權有漏簽現(xiàn)象。流程規(guī)定集團貨幣資金支付超過五千的應有董事長簽字，但有部分支付未有董事長簽字如借款（有短信、電話請示）、轉款等。流程規(guī)定對外應酬費用，應有董事長簽字，實際未嚴格執(zhí)行。

建議一：財務部嚴格執(zhí)行財務報銷流程，審批人在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限，經(jīng)辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。短信、電話請示事后應補簽。所有貨幣資金支付、轉賬等都應經(jīng)財務負責人簽字同意辦理。

建議二：財務部應會同有關領導、單位、部門對集團財務報銷管理流程制度的實施進行一次綜合評價，結合實際執(zhí)行情況進一步完善流程。

4、銀行預留印鑒的管理

集團各公司辦理付款業(yè)務所需的全部印章由主辦會計一人保管，財務部出納及融資部使用時經(jīng)核準可以把全套章帶走，此項存在安全隱患。

建議：財務部對財務專用章和個人章分開保管，用章提申請報財務負責人批準。外用章需由財務負責人批準安排授權代表攜章同行。

5、票據(jù)的保管篇三：(范本)關于貨幣資金內部控制審計報告

關于貨幣資金內部控制的審計報告

審計背景及目的貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。持有貨幣資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本條件，貨幣資金在會計核算中占有非常重要的地位，與各交易循環(huán)均直接相關。為了保證現(xiàn)金、銀行存款的收支都是經(jīng)過適當?shù)氖跈嗖⒛鼙徽_、及時、完整地記錄，特針對貨幣資金的內部控制情況進行專項審計。

審計范圍

期間范圍：2010年1-6月。

資料范圍：出納日記賬、會計賬簿、銀行對賬單、憑證等。

審計方法及程序

詢問、復核、抽查等。

審計總體結論

對于貨幣資金的內部控制較弱，缺乏完整有效的管理制度，現(xiàn)金及銀行存款的日常收支處理、資金管理以及費用報銷不嚴謹。

審計發(fā)現(xiàn)及建議

一、現(xiàn)金及銀行存款的日常處理及管理存在以下問題： 1.現(xiàn)金盤點流程化和表面化。

經(jīng)查核2010年6月30日的幾張現(xiàn)金盤點表并詢問相關人員，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金的盤點于每月末最后一天下班結賬后或次月1日早上上班進行，出納自己盤點，會計人員監(jiān)盤，盤點表于盤點事后若干天才編制現(xiàn)金盤點表，盤點人和監(jiān)盤人于編制當日簽名確認，審核人員則根據(jù)盤點金額與賬面數(shù)核對一致后，簽名確認。

該盤點流程最大的缺陷在于盤點事后編制盤點表，很難保證盤點數(shù)據(jù)的準確性。

審計建議：⑴加強盤點表的專業(yè)化。盤點表非期間表格，應該按時點編制，嚴格注明所盤點的現(xiàn)金金額是企業(yè)哪個盤點時點的。⑵督促盤點表的及時編制。

我們所獲取的盤點表都是事后編制的，例如6月30日的現(xiàn)金盤點，盤點表卻于7月2日或者7月6日才編制。這樣難以保證盤點數(shù)據(jù)的準確性。建議在盤點時現(xiàn)場填寫盤點表，盤點人和監(jiān)盤人當場簽名，復核人當場復核。⑶真正實現(xiàn)盤點復核人的監(jiān)督作用。根據(jù)詢問，盤點復核人并未參加現(xiàn)場盤點，只是在事后根據(jù)補編寫的盤點表對照會計賬面數(shù)，相符時則簽名確認。這樣無法保證復核人的監(jiān)督作用。2.現(xiàn)金庫存超限額。

據(jù)了解，6月30日，羅冬玲現(xiàn)金369,125.25元（包括個人賬戶263,811.71），黎建平現(xiàn)金237,525.44元（僅現(xiàn)金，不包括個人賬戶，包括深圳公司現(xiàn)金63,334.98元）；以羅冬玲為例，根據(jù)統(tǒng)計，6月1-30日羅冬玲現(xiàn)金總支出783,873.82元，平均每天支出26,129.12元，而羅冬玲6月30日現(xiàn)金庫存相當于可供14天的現(xiàn)金支出數(shù)，而6月1日的庫存數(shù)892,621.25元更是達到了34天的庫存量；上述數(shù)據(jù)體現(xiàn)了出納保管的庫存現(xiàn)金遠超過規(guī)定的現(xiàn)金庫存限額。

現(xiàn)金庫存超限額會帶來以下幾個問題：⑴ 現(xiàn)金的管理難度加大，存在安全隱患，例如出納是否會利用職務之便不經(jīng)審批程序，臨時挪用或擅自借出現(xiàn)金；⑵ 出納手中現(xiàn)金超庫存，容易形成坐支現(xiàn)金，不利于現(xiàn)金的管理。

根據(jù)會計制度現(xiàn)金管理辦法規(guī)定，企業(yè)應當加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應當及時存入開戶銀行。企業(yè)現(xiàn)金應當及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。

建議公司按照會計準則規(guī)定確定現(xiàn)金庫存量，一般預留5個工作日的現(xiàn)金用量。

根據(jù)以上2點，建議在加強現(xiàn)金定期盤點的同時，會計人員結合審計部對出納現(xiàn)金進行不定期盤點，做到賬實相符。

3.未發(fā)現(xiàn)大額、異常支出，但費用報銷處理不嚴謹。

⑴ 通過對6月30日的現(xiàn)金日記賬與總賬、明細賬核對，未發(fā)現(xiàn)較大、異常差異。隨機抽查大額現(xiàn)金收支，均附有主管和各中心總監(jiān)、財務總監(jiān)的簽字和批準，手續(xù)齊備。

⑵ 經(jīng)抽查每月最后幾天和次月頭幾天的現(xiàn)金收支憑證，以測試現(xiàn)金收支的截止性。結果顯示，現(xiàn)金的截止性測試良好。

⑶ 費用報銷處理存在如下幾個問題：

① 部分費用開支無合法憑據(jù)，只有對方開具的收據(jù)。例如2010年2月11日,付42#；又如2010年2月12日，付97#公司年費餐費28,837.00元，只取得收據(jù)，建議要求收款方提供合法發(fā)票?；蛘邿o對方收據(jù)，只有報銷申請單，例如2010年6月11日,轉18#,報銷金碧雅苑6月份房租,房租只附有借支申請單和網(wǎng)上銀行轉帳匯款打印件,而且收款賬戶并非房東賬戶,建議取得房租發(fā)票，可以建議房東到稅務機關代開。

② 個別報銷情況不屬實，例如：報銷2010年4-5月差旅費，所附出租車發(fā)票為2009年1月、2月（例如2010年6月10日，付21#）。

③ 以以前舊版發(fā)票沖帳，個別 以2007年、2008年、2009年發(fā)票，甚至2006年發(fā)票在2010年做費用報銷；在稅法上，此種情況定義為非期間費用，存在一定的涉稅風險。例如2010年3月31日，付466#，所附5000元廣東合富房地產(chǎn)臵業(yè)公司2006年發(fā)票，還有2007、2008舊版發(fā)票和2009年出租車票；等等。

建議財務部加強對費用報銷的審核力度，要求報銷人提供合法、有效、當有效期間內的發(fā)票，不能用以前作廢舊版發(fā)票沖帳，降低或規(guī)避由此帶來的涉稅風險。4.存在多個私人賬戶。

公司開有多個私人銀行賬戶，視同“現(xiàn)金”進行管理，每月盤點時由出納查詢私人賬戶銀行存款余額，填入現(xiàn)金盤點表中。據(jù)了解，目前，所有的非上市部分的直營店都是以私人賬戶收款，這些賬戶只有總經(jīng)理和資金組主管能夠取款，其他人只能存，不能取。上市部分的直營店中，有些因時間原因還未辦理工商和稅務登記，之前開立的私人賬戶仍在繼續(xù)使用。此外，因公司客戶都是個人，為了方便加盟商繳貨款，公司在華東、華北、華南總部和深圳都開立了多個不同的私人賬戶。經(jīng)詢問財務部，華東、華北、深圳和總部的私人賬戶正在進行清理，財務部對外公布了共計5個允許使用的私人賬戶，要求加盟商打款時選擇對應賬戶。但由于加盟商的習慣做法，其他私人賬戶仍有貨款的轉入。所以，部分私人賬戶的清理完畢還需要一段時間。

根據(jù)企業(yè)會計制度，銀行賬戶的開立應當符合公司經(jīng)營管理實際需要，不得

隨意開立多個賬戶，禁止企業(yè)內設私人賬戶。因此，建議財務部根據(jù)實際情況，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按規(guī)定開立銀行賬戶，辦理存款、取款和結算，并定期檢查，抓緊時間清理私人銀行賬戶。

5.個人賬戶無銀行對賬單。

經(jīng)檢查2010年6月30日的所有銀行的對賬單，除了未能取得以個人名義開立賬戶的銀行對賬單外，以公司名義開戶的銀行對賬單相符。

根據(jù)會計制度，會計與出納應當對銀行存款日記賬每日核對，月末核對。這樣做，不僅能保證賬務清晰，及時發(fā)現(xiàn)異常，保證資金安全和會計資料的準確性，也為每月末報表的編制帶來便利。

審計建議：⑴ 個別賬戶開戶仍為“廣州美尚企業(yè)管理有限公司”，建議盡快更名；⑵ 加強對個人名義開立賬戶的銀行對賬單的管理，確保資金安全。

二、其他情況

通過抽查憑證，我們發(fā)現(xiàn)有個別會計分錄錯誤，個別會計科目的使用不正確，有些業(yè)務可以做更有利于公司的處理。具體如下：

⑴將購買專柜支出做費用報銷，取得普通發(fā)票。

例如：2010年2月9日付40#購買專柜18,031.00元做費用報銷，取得普通發(fā)票;2010年2月11日,付68#購買信號放大器直接做部門營運費用報銷;等等。

經(jīng)詢問相關會計人員，財務部對專柜的處理如下：對所有專柜均取得普通發(fā)票，不做增值稅進項抵扣；單個價值低于10,000.00元的直接做費用報銷；高于10,000.00元的做固定資產(chǎn)（？？為什么抽查的18,031.00元的專柜沒有進固定資產(chǎn)？）

如此賬務處理的弊端有三：

① 多繳了增值稅。財務中心如若能要求采購人員取得專用發(fā)票，那么能按照17%抵扣增值稅進項，降低了增值稅實際稅負率；譬如此專柜可以抵扣進項稅=18,031.00×17%=3,065.27元。又如2010年6月11日 付14#購買空調也是只取得普通發(fā)票,未取得專用發(fā)票抵扣增值稅進項。類似情況不少。

② 多繳納了企業(yè)所得稅。若將專柜作為固定資產(chǎn)管理，其每年折舊也能抵免企業(yè)所得稅；如若在當年費用中列支，那么在年終企業(yè)所得稅匯算清繳時，稅務機關要求不能全部稅前扣除，部分做納稅調增，不能抵免企業(yè)所得稅。

舉個例子，有什么規(guī)定說沙發(fā)必須進“固定資產(chǎn)”？怎么作為費用列支就不能抵免企業(yè)所得稅呢？從這個問題上，我能看出2個認識上的誤區(qū)。首先沙發(fā)的購買費用能否在費用列支的當年全部一次性稅前扣除，這是會計法與稅法的差異。將沙發(fā)一次性進費用報銷不符合企業(yè)會計制度—固定資產(chǎn)定義，但是絕對沒有違背稅法，只是在匯算清繳時，沙發(fā)的稅前扣除成本只能按照稅法規(guī)定的分4年扣除，也就是每年25%，當年75%做納稅調增，補繳企業(yè)所得稅。其次，資本化與費用化的問題的混淆。沙發(fā)是否進“固定資產(chǎn)”也是這個問題。沙發(fā)屬于實物資產(chǎn)，價值2000元以上（特殊情況下，可以低于2000元），不屬于低值易耗品，可使用年限超過一年，符合固定資產(chǎn)定義，應該資本化。

③ 如果專柜等實物不做固定資產(chǎn)管理，也就是說，該資本化的沒有資本化，卻費用化，有什么弊端？第一，雖然類似專柜等存在實物形態(tài)的資產(chǎn)在財務帳上已做費用報銷，看似完成了賬務處理，但是類似的實物資產(chǎn)卻在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中存在、流轉，那么我們面臨一個問題：因為財務中心沒有設立固定資產(chǎn)臺帳，那么又有沒有一級明細帳，二級明細帳呢？這些資產(chǎn)怎么實現(xiàn)監(jiān)管？誰來管？資產(chǎn)丟失責任誰來負？第二，這些應該屬于企業(yè)資產(chǎn)的都沒有作為資產(chǎn)來管理,企業(yè)資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)運營、創(chuàng)造價值的基礎。如果有第三方參股公司，那么購買公司股權價格是根據(jù)評估價格和賬面資產(chǎn)總額，以及以前的盈利能力來確定。那么應該資本化的支出費用化，既減少了企業(yè)賬面資產(chǎn)總額，又減少了當期利潤總額和凈利潤，顯然是不利于公司談判價格的。第三，如此多資產(chǎn)費用化，長期以來形成大量帳外資產(chǎn)，不利于我們公司上市賬務處理要求，給事務所和外部審計機構造成不好印象。

⑵未嚴格區(qū)分固定資產(chǎn)的改良性的裝修支出和期間維修費支出。例如2010年2月12日 付96# 廚房雨棚鐵門制作款9686元直接做部門營運費用。對固定資產(chǎn)的改良性支出符合以下兩個條件應計入“長期待攤費用”，在使用年限內攤銷：① 新建或支出達到原支出的50%；②延長使用年限2年以上。事實上，我公司此種情況較多，大部分支出都沒有區(qū)分支出的性質、類別，統(tǒng)一計入部門營運費用，一方面在賬面上“隱藏”了我公司資產(chǎn)的實際情況；另一方面，片面增大營運費用，使公司財務分析數(shù)據(jù)失真，不能更真實地反映公司的資產(chǎn)、費用等情況。篇四：專項資金審計報告樣式

專項資金審計報告樣式 a 公司： 我們接受委托，審計了貴公司承擔的“廣東省產(chǎn)學研省部合作專（項資金”項目“????” 項目編號： ；下達文號：）在 xxxx 年 xx 年 xx 月至 xxxx 年 xx 月的收支使用情況及《??合同書》中“主要經(jīng)濟指標”的執(zhí)行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責任是對“廣東省產(chǎn)學研省部合作專項資金”的收支使用情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師審計準則》與《??合同書》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、承擔單位及項目基本情況 由 a 公司系 xxxx 年 x 月 x 日注冊成立的有限責任公司，xxx 工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號：nnnnnnnn；注冊資本：人民幣 nnnn 萬元；實收資本：人民幣 nnnn 萬元；法定代表人：xxx ； 公 司 住 所 ： nnnnnnnnnnnnn。公 司 經(jīng) 營 范 圍 ：xxxxxxxxxxxxxx。項目基本情況：a 公司于 xxxx 年 xx 月 xx 日，與 b、c 等單 “。。。項目。位聯(lián)合申報。?！?于 經(jīng)批準，xxxx年 xx 月 xx 日被列為廣東省產(chǎn)學研省部合作專項資金項目，項目編號：，貴公司于 xxxx 年 xx 月 xx 日簽訂了《??合同。書》

二、項目合同有關規(guī)定 一 在本項目執(zhí)行期內，項目總經(jīng)費為 nnnn 萬元，其中省部產(chǎn)學研專項資金為 xxx 萬元。總經(jīng)費開支預算計劃為： 基建費 萬元，用于?? 原材料費 萬元，用于?? 設備購置及使用費 萬元，用于?? 專用業(yè)務費 萬元，用于?? 其他 萬元，用于?? 二 省部產(chǎn)學研專項資金 xxx 萬元，計劃分配如下：a 公司 萬元、b 公司 萬元、c 公司 萬元。省部產(chǎn)學研專項資金應單獨列帳核算，?？顚Ｓ?，開支預算計劃為： 原材料費 萬元，用于?? 設備購置及使用費 萬元，用 于?? 專用業(yè)務費 萬元，用于?? 其他 萬元，用于?? 三地方各級政府配套資金開支預算計劃為： xxx 費 萬元，用于?? xxx 費 萬元，用于?? xxx 費 萬元，用于?? xxx 費 萬元，用于?? 其他費用 萬元，用于?? 四項目完成時達到的主要經(jīng)濟指標：）（合同約定經(jīng)濟指標內容。

三、項目合同中有關指標的執(zhí)行情況 經(jīng)審計，截至 xxxx 年 xx 月 xx 日，合同執(zhí)行情況如下： 一 經(jīng)費到位情況： 我們根據(jù)銀行存款帳單、進帳單及銀行對帳單確認：已到位的項目 已到位的省部產(chǎn)學研專項資金為 xxx 萬元；總經(jīng)費為 xxxxxx 萬元；地方各級政府配套資金為 xx 萬元。二 項目經(jīng)費使用與管理情況：

1、省部產(chǎn)學研專項資金分配及單獨列帳核算情況： 經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒有）為省部產(chǎn)學研專項資金單獨列帳。根據(jù)省部產(chǎn)學研專項資金單獨列帳情況、銀行對帳單等，確認省部產(chǎn)學 研專項資金實際分配情況如下： a 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn 年 nn 月 nn 日 b 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn 年 nn 月 nn 日 c 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn 年 nn 月 nn 日

2、地方各級政府配套資金單獨列帳核算情況： 經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒有）為地方各級政府配套資金單獨列帳。根據(jù)經(jīng)費單獨列帳情況、銀行對帳單等，確認地方各級政府配套資金實際分配情況如下： a 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn 年 nn 月 nn 日 b 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn 年 nn 月 nn 日 三 項目經(jīng)費支出情況： 我們根據(jù)相關帳簿及憑證，確認本項目實際支出資金 xxxxx 萬元，其中省部產(chǎn)學研專項資金實際支出資金 xxxx 萬元，地方各級政府配套資金實際支出資金 xx 萬元，列表如下： 其中：科技廳省部產(chǎn) 其中：地方各級政 總經(jīng)費支出 學研專項資金支出 府配套資金支出（萬元）（萬元）（萬元）1.基建費 2.原材料費 3.設 備 購 置 及 使用費 4.專用業(yè)務費 5.其他 合計 四 項目經(jīng)費支出與合同差異的情況說明：（列明主要差異原因。）五 主要經(jīng)濟指標完成情況：）（根據(jù)合同約定經(jīng)濟指標內容進行審計。

四、有關附件 附件一：項目專項資金審計報告附注 附件二：項目財政資金支出使用情況表 附件三：項目財政資金支出臺帳 附件四：主要經(jīng)濟指標完成情況證明材料列表 附件五：項目財政資金購置儀器、設備等固定資產(chǎn)清

單xxxxxx 會計師事務所（有限公司）中國注冊會計師：aaa 中國注冊會計師：bbb xxxx 年 xx 月 xx 日附件一：項目專項資金審計報告附注附件二： 項目財政資金支出使用情況表項目名稱：編制日期： 年 月 日 項目經(jīng)費使用情況（萬元）其中 項目總經(jīng)費開 支出科目 支 科技廳 地方各級政府配 省部產(chǎn)學研專項資金 套資金

一、基建費 其中

二、原材料費 其中

三、儀器設備購置及使用費 其中

四、專用業(yè)務費 其中

五、其他 其中總計 0.00 0.00 0.00（注：高校等單位所分配省部產(chǎn)學研專項資金的每筆支出均須按支

出科目進行歸集。）附件三： 項目財政資金支出臺帳（年 月 日—— 年 月 日）金額（元）憑證 序號 日期 憑證號 摘要 省部產(chǎn) 地方各級 附件 學研專 政府配套 內容

項資金 資金a 單位： 1 2 3 ? 小計： 0.00 0.00b 單位： 1 2 3 ? 小計： 0.00 0.00c 單位： 1 2 3 ? 小計： 0.00 0.00 所有單位合計： 總經(jīng)費合計： 0.00 0.00（注：上表所涉單位包括高校、科研院所等，且僅填寫政府財政資金相關內容。）附件四： 主要經(jīng)濟指標完成情況證明材料列表 交易金額 標明銷項發(fā)票或銷售合同序號 日期 付款單位 摘要（貨物情況等）（萬元）等及其編號 1 2 3 4 5 6 7 ?附件五： 項目財政資金購置儀器、設備等固定資產(chǎn)清單 從省部產(chǎn)學 從地方各級 單價序 資產(chǎn)登記 購買 安置 數(shù)量 總價（萬 研專項資金 政府配套資 設備名稱 設備型號 元/臺號 卡號

日期 單位（臺件）元）列支數(shù)（萬 金列支數(shù) 件 元）（萬元）1 2 3 4 5 6? 累計：（注：僅填寫政府財政資金所購置設備、儀器。）篇五：關于財政性專項資金審計報告 審計部[2012]011號

（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；

（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

（三）企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。二.公司接受專項用途的資金管理情況如下： 12項專項資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項專項資金都取得了縣級以上財政部門及其他部門專項資金撥付證明，明確了專項用途財政性資金的名稱、撥付時間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細信息。第1-3項有專項資金管理文件，第4-12項沒有。可以說公司所取得的專項資金分兩種類型。三.不征稅收入及征稅收入

第一類不征稅收入：第1-3項830萬應為不征稅收入。無論是財稅[2009]87號還是財稅[2011]70號，都要求財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實際操作中，我公司350萬屬中央預算內投資計劃范圍，適用【中央預算內固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務管理暫行辦法】，180萬有市級撥付資金部門資金管理文件，300萬區(qū)級撥付資金部門管理文件。因此，1-3項專項撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項用途財政性資金是對企業(yè)的一種扶持，就應該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實惠。

【中央預算內固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項目單位收到投資補助后，必須專款專用，單獨建賬核算。

公司取得的350萬投資補助是中央對地方項目的投資補助，武發(fā)改工業(yè)（2011）530號轉發(fā)湖北省2011年重點產(chǎn)業(yè)振興和技術改造專項投資計劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【2011】1261號，屬中央對地方項目的投資補助，中央預算內投資為國家補助資金，可參照中央對地方項目的投資補助資金管理暫行辦法比照執(zhí)行。對符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金以及以該資金發(fā)生的支出

在會計上應單獨設置相關科目進行核算。專項用于項目建設，嚴禁截留，擠占或挪作他用。

第二類征稅收入：第4-12項專項資金101萬元沒有專項資金管理文件,不同時具備三個條件，是按應稅收入進行核算處理的政策依據(jù)。應稅收入在核算上相對來說要簡單得多，發(fā)生的支出允許在計算應納稅所得額時扣除。

四.公司取得財政專項資金得到的實惠

企業(yè)從財政取得的款項830萬，企業(yè)可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計算，專項基金預計資本化600萬，230萬費用化。企業(yè)得到的實際好處是節(jié)約5年利息費用約200萬。資本化600萬國家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。

五.未能遵循專項資金管理規(guī)定造成公司補交所得稅及財政處罰風險。從財務中心對專項資金的核算分析：財務中心收到投資補助后，沒有單獨建賬核算，沒有體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。據(jù)財務人員反映，天健審計事務所要求財務中心在年末將所有到賬專項資金，視同應稅收入計算繳納所得稅，天健事務所要求調整所得稅額不能說沒有道理。2011年收到的專項資金180萬、300萬已在天健事務所的建議下調整繳納了所得稅,2012年350萬也要補交所得稅。三項專項資金交納所得稅207萬。

中央對地方項目的投資補助，一旦被撥款部門認定，款項沒有按核定項目實施使用投資補助?；蛭窗匆?guī)定安排使用投資補助，有可能將要受到撥付的投資補助資金收繳國庫的處罰，也會給以后申請專項資金造成不必要的障礙。

六.企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應遵循后續(xù)管理，防范涉稅風險。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。不征稅收入在5年(60個月)內未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。這里還要注意兩個問題：第一，這里的5年不是指5個納稅，而是指取得資金后的連續(xù)60個月內；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉作應稅收入處理了，則計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。企業(yè)取得的專項用途財政性資金在計算企業(yè)所得稅時已經(jīng)按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費用或形成的資產(chǎn)計算折舊、攤銷時，若再在納稅所得額中扣除就會獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應弄清財稅[2011]70號文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風險。

審計部建議: 財務中心對于取得的符合規(guī)定條件的財政性資金，按類別和取得時間在會計上進行單獨建賬核算，體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪蟆墓芾矶悇诊L險的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項用途財政性資金運用好。

第四篇：工行現(xiàn)金管理

曾琪：創(chuàng)新支付方式激活企業(yè)現(xiàn)金管理

各位嘉賓大家下午好，首先非常感謝組委會給工商銀行和我個人這個機會和在座同行還有企業(yè)代表們共同分享。我今天演講題目是銀行創(chuàng)新支付業(yè)務激活企業(yè)現(xiàn)金管理。想從三個方面和大家做一個分享，首先第一部分想跟大家分享一下目前中國企業(yè)現(xiàn)金管理的開展情況，第二部分結合今天主題跟大家分享一下銀行在支付結算領域重大變革和創(chuàng)新。第三部分就是銀行創(chuàng)新支付業(yè)務是如何激活企業(yè)現(xiàn)金管理業(yè)務。

首先第一部分想跟大家分享是企業(yè)現(xiàn)金管理開展情況，在座有一些企業(yè)代表，我想你們對現(xiàn)金管理應該說并不陌生，但是從中國的現(xiàn)金管理整個發(fā)展情況看應該說它經(jīng)歷的時間并不長。作為工商銀行第一家在國內推出為企業(yè)提供現(xiàn)金管理的服務的銀行，我們走到今天也才走了十幾年的歷程。和企業(yè)合作過程當中，特別是近幾年我們越來越多感受到企業(yè)對現(xiàn)金管理需求不斷豐富，需求不斷加強以及企業(yè)自身資金管理水平不斷提升。

從企業(yè)現(xiàn)金管理的角度講，現(xiàn)在企業(yè)資金管理已經(jīng)滲透到它所有經(jīng)營過程中，從一家企業(yè)采購原材料到生產(chǎn)商品到銷售商品，到上游供貨商和下游經(jīng)銷商、分銷商合作業(yè)務，企業(yè)資金管理變得越來越集約化，越來越立體化。與銀行合作過程當中也越來越希望銀行能夠為企業(yè)提供綜合化金融服務解決方案，利用銀行強大計算機系統(tǒng)，利用銀行豐富金融產(chǎn)品，為企業(yè)提供一體化的資金管理的綜合化服務。而特別在資金管理層面，希望銀行通過提供這種高效現(xiàn)金管理服務，實現(xiàn)收付款快速的回籠，提高資金流轉和使用效率。

在所有企業(yè)思考資金管理過程中，我們越來越多感受到企業(yè)對資金管理關心層面已經(jīng)遠遠不止于企業(yè)的財務總監(jiān)，更多董事長和總經(jīng)理他們在制定企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)展規(guī)劃過程中能夠更多去思考企業(yè)如何通過自身資金管理提升自身企業(yè)效率，支持企業(yè)長遠發(fā)展。在思考如何管理資金過程中，很多企業(yè)在考慮如何能夠安全對資金管理上安全性、流動性、收益性之間達到最優(yōu)平衡?？吹劫Y金流轉情況，提高企業(yè)安全管理情況。通過自身資金流動化管理，提高企業(yè)資金使用效率，通過企業(yè)高效財務管理向自身資金要效益。第三方面就是越來越多希望銀行能夠跟企業(yè)共同探討一些最優(yōu)化的個性化的資金管理方案，能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)資金安全性的管理前提下提升資金使用效率，支持企業(yè)長久發(fā)展。

在這種現(xiàn)金管理資金管理過程中特別是一些大企業(yè)集團，一些全球化企業(yè)都在事實集中化資金管理模式，通過集約化資金管理能夠幫助企業(yè)加強資金控制，降低財務成本，提高資金使用效率、改善資產(chǎn)負債結構，實現(xiàn)資本和資源合理化分配，獲得流動性和收益性最佳平衡。

管理模式上企業(yè)也在不斷更新和創(chuàng)新優(yōu)化這種管理模式，相信大家都比較熟悉企業(yè)通過財務部或者資金部管理內部資金。隨著企業(yè)資金集約化不斷發(fā)展，很多企業(yè)首先開始通過這種結算或者資金中心方式集約化管理資金，對發(fā)展成熟大的企業(yè)集團而言，很多大企業(yè)集團通過成立自己的財務公司去集約化的統(tǒng)一管理資金。那么在不管在管理模式上還是資金管理層面對整個企業(yè)經(jīng)營不斷深入和滲透上面，應該說中國企業(yè)對現(xiàn)金管理的需求越來越強，對資金管理水平也是在不斷提高。第二部分想跟大家分享銀行在這么多年發(fā)展的過程中我們在支付結算領域都做哪些主要創(chuàng)新。第一個想跟大家分享就是我想在座銀行業(yè)非常不陌生就是數(shù)據(jù)大集中。我看一下這次大會整體安排，前面有很多信息管理部門，來自銀行、來自企業(yè)的同事都講到銀行是通過IT數(shù)據(jù)大集中，實現(xiàn)這種資金集約化管理。作為最早實現(xiàn)數(shù)據(jù)大集中工商銀行，這種數(shù)據(jù)大集中實際上改變整個中國銀行業(yè)經(jīng)營管理模式，可以說是一次革命性變革。我相信在座你們從事銀行都很清楚的記得，不到20年前我們還都是通過銀行跨行精算，實現(xiàn)跨地域資金管理。數(shù)據(jù)大集中銀行實現(xiàn)了跨地域的資金劃撥問題。不管是企業(yè)還是個人在銀行資金劃撥不再有地域差異。無論一個企業(yè)從北京到上海還是到全國任何一個地方，依托這種大集中數(shù)據(jù)系統(tǒng)，給大家?guī)硎切畔⒓夹g的提升。依托銀行不斷提升信息技術水平，銀行金融創(chuàng)新產(chǎn)品也在不斷豐富和完善。

第二想跟大家分享在這么多年銀行支付系統(tǒng)創(chuàng)新過程中，我們主辦單位人民銀行這么多年一直致力于人民銀行數(shù)據(jù)系統(tǒng)不斷提升，大家現(xiàn)在現(xiàn)代化支付系統(tǒng)這么多年完善，為跨銀行資金清算提供很好的平衡，包括資金、票據(jù)結算還有支付領域很多金融產(chǎn)品應用都依托與人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，使得資金實時清算和結算。特別是人民銀行大小額支付系統(tǒng)，使得企業(yè)之間跨銀行資金清算變得提高實時效率，變得實時資金清算成為可能性。

第三在支付結算領域當中這些年發(fā)展越來越好，在電子銀行領域當中，所有銀行包括企業(yè)都能感受到銀行業(yè)推出電子銀行系統(tǒng)越來越覆蓋到所有業(yè)務，除了現(xiàn)金之外大部分的業(yè)務，電子銀行都可以給予支持。電子銀行交易量和交易金額也在逐年增長。除此以外，依托電子銀行和傳統(tǒng)業(yè)務結合，銀行在電子銀行業(yè)務創(chuàng)新每年不斷有新的產(chǎn)品推出。其實很多演講嘉賓都會講到我們在網(wǎng)上銀行基礎之上，隨著手機功能應用更加方便企業(yè)客戶方便查詢和資金管理。人民銀行推出超級網(wǎng)銀系統(tǒng)使得跨銀行網(wǎng)上銀行清算的實時性變成可能性。不管一個企業(yè)還是一個個人你即使在不同銀行之間資金劃撥，通過人民銀行超級網(wǎng)銀系統(tǒng)也可以做到資金實時到帳。

第四在資金結算領域當中比較重要一個發(fā)展就是我們的票據(jù)電子化，票據(jù)電子化也是這兩年無論是銀行還是企業(yè)都討論非常多的話題，因為票據(jù)從最基礎的支付工具已經(jīng)變成企業(yè)越來越多的用作他的結算工具和融資工具，大家提到供應鏈金融。很多企業(yè)通過票據(jù)電子化使得它上下游企業(yè)供應鏈貿易融資成為可能性。電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的人民銀行推出現(xiàn)代化支付系統(tǒng)一個主要系統(tǒng)，電子商業(yè)匯票系統(tǒng)也使得跨銀行這種票據(jù)成為實時清算和結算提供的可能性。

第三部分跟大家分享一下隨著銀行不斷支付體系創(chuàng)新，隨著企業(yè)現(xiàn)金管理需求不斷提升，銀行創(chuàng)新支付產(chǎn)品是怎么和企業(yè)現(xiàn)金管理得以契合的。第一方面就是想跟大家分享剛剛講到數(shù)據(jù)大集中的系統(tǒng)，使得企業(yè)資金集中管理成為可能性。依托大集中數(shù)據(jù)系統(tǒng)，主要解決就是跨地區(qū)的資金清算問題。作為一個企業(yè)他想把他的資金作為集約化管理這是前提，它的資金劃撥不再受地域限制，可以在任何一個地方都可以把他全國各地資金實時劃撥到他希望指定帳戶上面。以數(shù)據(jù)集中為基礎的企業(yè)信息管理到流動性管理集約化，滲透到企業(yè)各個經(jīng)營領域，成為企業(yè)發(fā)展的很好幫手。促進企業(yè)集約化管理上面首先就是帳戶架構設計變得靈活多樣，作為一個企業(yè)而言，最初對銀行結合就是帳戶，而依托于銀行數(shù)據(jù)大集中，為企業(yè)提供數(shù)據(jù)管理帳戶構架，變得使得企業(yè)的不同帳戶架構可以幫助企業(yè)實現(xiàn)不同的資金管理模式的理念。這里面講到其實不同的帳戶總帳戶和分帳戶的對應，收入帳戶和支出帳戶對應等等方式都為企業(yè)的不同資金管理模式提供這種可能性。在帳戶靈活設置方面，其實銀行業(yè)在切合企業(yè)不同需要做不同金融產(chǎn)品的創(chuàng)新。比如一個企業(yè)不管他希望在全國各地所有帳戶都是零余額歸集到一個總帳戶還是定向收支還是支付額度控制，銀行通過靈活控制架構設置，幫助企業(yè)實現(xiàn)靈活帳戶控制。企業(yè)的資金收付款方面，所有企業(yè)在經(jīng)營當中都希望可以快速收款。對于實施集約化資金管理企業(yè)而言，他也希望銀行能夠為他們提供集中對付款業(yè)務。伴隨著各家銀行數(shù)據(jù)化大集中，和一些金融產(chǎn)品創(chuàng)新，使得各家銀行在企業(yè)在資金管理領域當中提供非常快捷的收款業(yè)務。與此同時，針對這種集約化資金管理的企業(yè)，銀行在現(xiàn)金管理方案當中也會推出集中對外付款業(yè)務。如果一個企業(yè)你設立集約化的管理，你把全國各地收入歸集在北京一個總帳戶的時候，你再對外付款的時候不需要再把你的錢劃回到各個地方，而是通過北京的主帳戶，通過銀行的數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)就可以支持你在北京實時實現(xiàn)對你全國各地的所有相關單位的集中的對外付款。

目前更為流行就是資金池，資金池的應用不僅在中國企業(yè)，很多跨國企業(yè)也都是通過資金池的管理去實現(xiàn)這種資金的集中化。資金池就是企業(yè)在不斷的資金集約化的過程當中越來越思考的是如何能夠更加靈活有效的運用自己的資金。而資金池就是讓企業(yè)能夠在他短缺資金的時候，首先在他所有自己的分子公司之間進行這種資金調撥，使他的資金最大化使用。每天日終的時候進行完整清算，看他需要多少資金缺口的時候他才向銀行做隔日拆借。資金足夠滿足他所有分子公司對外支付的話，每天晚上銀行都會對他進行一個總帳戶和分子帳戶之間的清算。最大程度上去滿足企業(yè)資金使用需要，而隨著這種中國企業(yè)國際化步伐加快，銀行推出這些所有資金管理業(yè)務也競價契合企業(yè)多方面需求。比如資金管理同時，能夠把4人民幣業(yè)務和外幣業(yè)務做一個有效的銜接，比如說在這種資金解決了在同一個銀行清算的過程當中，又幫助企業(yè)去設計了很多跨銀行的資金劃撥方式，能夠讓企業(yè)通過和銀行合作實現(xiàn)這種資金的最大的使用效率。

第二個想跟大家分享的是在現(xiàn)代化支付體系如何激活跨銀行現(xiàn)金管理方面，應該說做了很多探討和研究。首先是企業(yè)在他們經(jīng)營過程中不可能只和一家銀行合作，一定會根據(jù)業(yè)務發(fā)展宣傳幾家銀行作為他主要的合作銀行。資金集約化管理層民來講，面臨難題就是我怎么能夠把跨銀行資金做一個集中化管理問題。這幾年銀行和企業(yè)共同推出這種跨銀行現(xiàn)金管理平臺，就是幫助企業(yè)解決跨銀行的資金管理問題。一個是從借助渠道上面，企業(yè)在他的ERP系統(tǒng)設置上面做了很多更新和改造，通過ERP接口首先對各家銀行提供多渠道接入，通過網(wǎng)銀方式、銀企互聯(lián)方式，通過SWIFT方式，一家企業(yè)ERP系統(tǒng)可以接收各家銀行的信息，通過信息交互實現(xiàn)對外收款和付款。

在跨銀行平臺上面主要就是實現(xiàn)幾個功能，一個選擇什么樣的方式和各家銀行連接，第二在連接之后實現(xiàn)企業(yè)資金上收劃撥和對外支付實時性和有效性。同時為了保證這種資金安全對跨銀行資金進行整合監(jiān)控，包括資金存量分析、流量分析、帳戶余額查詢、帳戶明細查詢，還有資金跨行統(tǒng)計。這里看到應該說是資金管理水平很高的一個公司，他的一個完整的ERP系統(tǒng)，在這個系統(tǒng)當中我們可以看到企業(yè)的資金管理實際上已經(jīng)滲透到他每一個環(huán)節(jié)，從企業(yè)資金的計劃到結算，到清算到數(shù)據(jù)監(jiān)控到多銀行數(shù)據(jù)整合。企業(yè)通過這樣有效集約化的管理，最大程度去提升自身資金管理水平，提升資金使用效率。

第三想跟大家分享就是電子銀行不斷發(fā)展對現(xiàn)金管理創(chuàng)新影響。電子銀行越來越多嵌入到每一個個人生活當中，實際上也越來越多切入到企業(yè)的經(jīng)營管理過程中。體現(xiàn)在現(xiàn)金管理當中每一家銀行在發(fā)展自身的網(wǎng)上銀行業(yè)務的時候從幾個層面為企業(yè)提供便利電子化服務。首先銀行會把各種對企業(yè)產(chǎn)品放到銀行網(wǎng)上去，讓企業(yè)了解不斷推出新的創(chuàng)新產(chǎn)品。第二銀行會把企業(yè)資金管理提供所有的產(chǎn)品都嫁接在電子銀行網(wǎng)站上面。也就是說一家企業(yè)當他實施這種資金集約化管理之后，他從帳戶的開立到帳戶查詢到帳戶收付款業(yè)務以及資金池業(yè)務，都可以在電子銀行平臺上面實現(xiàn)這種集約化的管理，最大程度方便企業(yè)。第三，銀行借助電子化平臺為企業(yè)提供電子化服務。比如說任何一家企業(yè)都可以通過網(wǎng)上銀行實時看到他在全國帳戶信息，可以通過電子銀行實現(xiàn)對全國所有收款和付款業(yè)務。還有很多電子網(wǎng)上銀行信息的查詢，帳戶變動通知。第四也是從去年到今年一些銀行正在研究和推出票據(jù)池業(yè)務，把資金池概念用到票據(jù)上面。隨著企業(yè)票據(jù)越來越使用程度的提高，企業(yè)提出希望能夠把自身在全國所有票據(jù)通過池子進行管理。進入票據(jù)池所有票子在相互之間做靈活應用。通過票據(jù)抵押，銀行給他開一個新的票據(jù)，通過票據(jù)抵押去換開一些金融資產(chǎn)產(chǎn)品或者是開出信用證等等。通過票據(jù)池業(yè)務幫助企業(yè)實現(xiàn)票據(jù)統(tǒng)一管理，票據(jù)盤活，存量票據(jù)以及最大程度的降低財務成本。

剛剛從三個方面跟大家分享銀行的支付創(chuàng)新，如何激活企業(yè)的現(xiàn)金管理。應該說中國的商業(yè)銀行從最初的專業(yè)銀行到國有商業(yè)銀行到今天的股份制銀行，我們在支付結算領域創(chuàng)新從來沒有停步，企業(yè)發(fā)展越來越集約化和全球化，企業(yè)資金管理水平不斷提升。在我們和一家又一家企業(yè)去實施綜合化、現(xiàn)金化的綜合管理解決方案當中，我們感受到企業(yè)現(xiàn)金管理水平不斷提升，實實在在推動著銀行支付結算不斷創(chuàng)新，謝謝大家。

第五篇：一 現(xiàn)金管理

一 現(xiàn)金管理

第十三條 現(xiàn)金的保管要有相應的保安措施.出納應配備專用保險柜,保險柜鑰匙由出納人員專人保管,不得交由其它人員代管;保險柜密碼由出納人員設定,并做好記錄,嚴格保密,出納人員工作變動時,應更換密碼.保險柜的鑰匙或密碼丟失或發(fā)生故障,要立即報請領導處理,不得隨意找人修理或配鑰匙,必須更換保險柜時,要辦理以舊換新的批準手續(xù),注明更換情況備查.第十四條 收取的現(xiàn)金與簽發(fā)收據(jù)應分別專人負責,出納人員憑專人開出的收據(jù)收取款項,以分清經(jīng)辦人員與收款人員的職責.第十五條 建立現(xiàn)金交接手續(xù),堅持每月進行不定期的檢查 第十六條 嚴格遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額規(guī)定,超過部分應及時存入銀行,不得以“白條”抵充現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金.每天收取的款項,必須當天送存銀行,在銀行當日停止收款以后,所收的現(xiàn)金必須第二天上午送存銀行;大額提現(xiàn)及送存要雙人辦理,確保資金安全.第十七條 對已收訖,付訖的憑證,必須及時在有關原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”及“附件”印章,防止收據(jù)遺失及重復報銷;第十八條 做到現(xiàn)金日常管理“十不準”.(一)不準在多家銀行開設現(xiàn)金結算戶;(二)不準一人兼任會計,出納,會計,出納要責任分明,錢賬分開;(三)不準白條抵庫;(四)不準因私借用公款;(五)不準單位之間相互借用現(xiàn)金;(六)不準假造用途套取現(xiàn)金;(七)不準用轉賬憑證套換現(xiàn)金;(八)不準將單位的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄;(九)不準私設“小金庫”;(十)不準坐支銷貨款.第十九條 遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍,庫存現(xiàn)金只能用于支付個人款項及不夠支票結算起點的公用開支.第二十條 職工公出借款的管理.一,職工公出預借款多少,要根據(jù)公出目的地點和時間決定預借數(shù)額,公出回來后,七日內必須報銷,歸還借款,逾期不還,從下月工資中扣回借款,對第一次借款未結清的人員一般不予第二次預借.借據(jù)用以掛賬,原則上不退還原借據(jù),在報銷時,會計和出納應向借款人開據(jù)收據(jù).二,公務較多的人員可實行定額備用金,備用金根據(jù)實際業(yè)務量大小報法人代表審批.報銷時可不抵借支,直接支取現(xiàn)金.實行定額備用金的借支人須每3個月結清一次.原則上借支人必須按規(guī)定時限及時結清備用金,前款不清后款不借.如情況特殊,必須報請法人代表批準,依批復意見處理.每年12月31日前,除12月下旬借支外其余所有個人借支的備用金都必須結清歸還,逾期不還的,一次或分次從工資中扣回.備用金是為保證公務需要而設,因私不得借支備用金.第二十一條 設置現(xiàn)金日記賬,做到現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬余額,發(fā)生額相符,庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額相符,做到日清月結.第二十二條 對發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺,要及時向庫主任報告,查明原因,認真處理.現(xiàn)金的盤盈作為營業(yè)外收入處理;現(xiàn)金盤虧短缺,報經(jīng)省公司批準后,屬客觀原因,作營業(yè)外支出處理,屬主觀原因,由有關責任人賠償.二 銀行存款管理

第二十三條 加強對銀行賬戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制.不準由一人統(tǒng)一保管使用.印鑒保管人臨時出差時,由其委托他人代管.第二十四條 銀行賬戶往來應逐筆登記入賬,不準多筆匯總記賬,也不準以收頂支記賬.第二十五條 為了準確掌握銀行存款實際金額,防止銀行存款賬目發(fā)生差錯,出納應按期對賬,對存在的未達賬項,會計應及時作出調節(jié)表,逐筆調節(jié)平衡.第二十六條 設置銀行存款日記賬,以便隨時掌握銀行存款的收支動態(tài)和結存余額,并定期核對銀行賬戶,做到日清月結,賬賬相符.銀行存款日記賬的核對主要包括三個環(huán)節(jié): 一,銀行存款日記賬與銀行存款收,付款憑證要互相核對,做到賬證相符.二,銀行存款日記賬與銀行存款總賬要互相核對,做到賬賬相符.三,銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單要互相核對,以便準確地掌握可用的銀行存款金額.第二十七條 嚴格對現(xiàn)金支票,轉賬支票,銀行預留印簽的使用,管理.一,現(xiàn)金支票,轉賬支票由出納員負責管理.二,財務專用章,法人代表印章由財務負責人保管.三,財務負責人印章由會計保管.四,出納員和會計要及時,準確地掌握銀行存款余額,杜絕簽發(fā)空頭支票和遠期支票.五,嚴格執(zhí)行各種票據(jù)的購買,保管,領用,背書轉讓,注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序,并專設登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜.第二十八條 財會人員辦理信匯,電匯,票匯,轉賬支票等付出款項,一律經(jīng)財務科長審核,報庫主任審批簽字后執(zhí)行.第二十九條 嚴格執(zhí)行儲備糧油資金封閉運行和專款專用的規(guī)定,加速資金周轉,提高資金使用效率,禁止對無效合同,無合法憑證,無合法手續(xù)的經(jīng)濟事項辦理付款業(yè)務.第三十條 嚴格按照中國農業(yè)發(fā)展銀行信貸資金管理辦法,在農發(fā)行開立基本賬戶,不能出租,出借賬戶;不得跨行,多頭開戶,轉移信貸資金,確需開設輔助賬戶的,需報農發(fā)行批準;不能為其他單位和個人提供貸款擔保;不得向外單位拆借資金;未經(jīng)批準,不得向外單位進行投資.第三十一條 加強應收款項的管理,及時清理結算往來款項,一般應在年內結清,逾期收不回的及時向庫主任匯報,以采取措施.應收賬款存在下列情形之一的,可以申請核銷,列作壞賬損失處理:(一)債務人被依法宣告破產(chǎn),撤銷的,已取得破產(chǎn)宣告,注銷工商登記或調銷營業(yè)執(zhí)照的證明或政府部門責令關閉的文件等有關資料,在扣除債務人以清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾笕圆荒苁栈氐膽湛铐?(二)債務人死亡或者依法宣告失蹤,死亡,其財產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應收賬款,在取得相關法律文件,其中:屬于自然死亡的,應取得債務人有效死亡證明;債務人被法院宣告死亡的,應取得法院的死亡宣告;債務人失蹤的,應取得法院的失蹤宣告.此外,還需取得法院關于債務人財產(chǎn)或遺產(chǎn)分配的裁定書或其他文件;(三)涉及訴訟的應收款項,如已生效的法院判決書(或裁決書)判定(或裁定)敗訴的,或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行且無望恢復執(zhí)行的;(四)債務人遭受重大自然災害或意外事故等原因導致停產(chǎn),出現(xiàn)巨大損失的,在三年以內其財產(chǎn)(包括保險款)確實無法清償?shù)膽湛铐?并有具備相應資質會計師事務所出具相關審計意見的;(五)預期5年以上仍未收回的應收款項,直屬庫有連續(xù)的催收記錄,且債務人已經(jīng)資不抵債,連續(xù)3年虧損或停止經(jīng)營3年以上的,并在最近3年內沒有任何業(yè)務往來的和有具備相應資質會計師事務所出具相關審計意見的.第三十二條 財務部門對符合上述核銷條件的款項提出核銷報告,填寫資產(chǎn)核銷審批表,闡明資產(chǎn)損失原因和清理,追索及責任追究等工作情況,并逐筆逐項提供符合規(guī)定的證據(jù).由直屬庫主任辦公會核準同意,金額在1萬元以上3萬元以下(含3萬元)的,由直屬庫負責審批并報省公司備案;金額在3萬元以上的,由省公司負責審批并報省糧食局,省財政廳備案;第三章 存貨管理

第三十三條 加強省級儲備糧及其材料物資,低值易耗品,包裝物等存貨的管理,對材料物資,低值易耗品,包裝物要建立嚴格的購置,領用,攤銷,報廢審批制度.低值易耗品和周轉使用的包裝物,周轉材料物資等應在領用時攤銷,攤銷方法可以采用一次攤銷或分次攤銷.# 第三十四條 省級儲備糧成本核算:(一)直屬庫購進(計劃收購,調入,進口)省級儲備糧的入庫成本,按省糧食局,省財政廳等部門核定的收購價格和收購費用確定.承儲企業(yè)實際收購價和收購費用高于或低于核定的儲備糧油入庫成本的差額部分,計入企業(yè)當期盈虧.(二)根據(jù)省級儲備糧動用計劃,加工為成品糧的,按實際耗用原糧的價格加運費,裝卸費,加工費,稅金,合理利潤以及扣除加工過程中的副產(chǎn)品等收入后計價.(三)省級儲備糧的入庫成本一經(jīng)確定,承儲企業(yè)必須遵照執(zhí)行,任何單位和個人不得擅自變更儲備糧的入庫成本.第三十五條 企業(yè)自營購銷業(yè)務價格,完全根據(jù)市場的供求情況,隨行就市,按照夠得進,銷得出,不虧損的原則,由買賣雙方協(xié)商定價,自主經(jīng)營,自負盈虧.第三十六條 省級儲備糧油根據(jù)政府需要安排救災救濟,應付突發(fā)事件以及調節(jié)供求,平抑糧價時,做銷售處理,按有關規(guī)定結轉成本.第三十七條 省級儲備糧油輪換采取成本不變,實物兌換的方式進行,不調整成本價格.輪換費用補貼標準由企業(yè)包干使用.企業(yè)輪換業(yè)務應單獨核算,輪入儲備糧油時做收購處理,輪出儲備糧油時做銷售處理,輪換所形成的價差收入或價差支出,進入企業(yè)當期盈虧.第三十八條 周轉商品糧及非糧油品銷售時,應選用后進先出,先進先出或加權平均法等結轉成本.結轉方法一經(jīng)確定,內不得隨意改變.第三十九條 省級儲備糧損失損耗,按以下原則確定:(一)省級儲備糧損耗,主要是指保管損耗,即儲備糧油由計量驗收入庫起,至出庫止的整個保管過程中發(fā)生的全部損耗.按國家規(guī)定的損耗率分為定額損耗和超定額損耗.定額損耗,全部由企業(yè)在核定的儲備費用中列支,企業(yè)自行補足庫存.超定額損耗,查明原因,分清責任,分類處理,屬正常損耗的,在營業(yè)費用中列支;屬人為原因的,由責任人賠償.損耗定額按有關規(guī)定執(zhí)行.(二)省級儲備糧損失是指由于自然災害或責任事故造成的糧油損毀,短缺損失.因經(jīng)營管理不善造成的損失,企業(yè)自行負擔;因人力不可抗拒因素造成的損失,扣除保險公司賠償部分后,由省財政負擔.第四十條 存貨存在下列情形之一的,應予以核銷:(一)毀損的存貨,如霉爛變質,生銹腐蝕,拆零殘損等情況,;(二)過期且無轉讓價值的存貨,如超過保質期等情況,已提供存貨保管期限或保質期限證明的;(三)經(jīng)營中已不再需要且無使用價值和轉讓價值的存貨;如專有設備停止使用或更新?lián)Q代,原為其備用的零部件無其他用途且無轉讓收回價值等情況,提供生產(chǎn)技術部門論證該存貨永久無使用價值的技術報告的;(四)其他足以證明已無使用價值和轉讓價值的存貨,并能取得相關證明的.(五)存貨凈損失3萬元及以下的,由本單位自行處理,報省公司備案;3萬元以上10萬元以下的,由省公司審批;10萬元及以上的,由省公司審核后,報省糧食局,省財政廳審批.對屬于責任事故造成的損失,應在結案后處理,并報省公司備案.第四章 固定資產(chǎn),無形資產(chǎn)管理

第四十一條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋及建筑物,庫房設施,運輸設備,裝卸機械,電子設備以及其他與生產(chǎn),經(jīng)營有關的設備,器具,工具等.不屬于生產(chǎn),經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年,也作為固定資產(chǎn).第四十二條 直屬庫固定資產(chǎn)一般劃分為四類: 一,房屋及建筑物;二,機械設備類;三,專用設備類;四,其他;第四十三條 固定資產(chǎn)的計價按企業(yè)會計制度規(guī)定執(zhí)行.固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法.固定資產(chǎn)折舊年限,按下列規(guī)定執(zhí)行.預計殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%.固定資產(chǎn)折舊年限及預計殘值率表 固定資產(chǎn)類別 具體項目 折舊年限 預計 凈殘值率 一,房屋建筑物類

經(jīng)營和辦公用房,倉庫,器材庫,車庫等 鋼結構 35-45年 5% 鋼筋混凝土結構 30-35年

鋼筋混凝土磚結構 25-30年 磚木結構 20-30年

危險物品專用倉庫 20-25年

98年后國債投資新建倉庫 房式倉 60年 淺圓倉 70年 立筒倉 80年 簡易房 8-15年 圍墻 4-15年 烘干塔 15-25年

地坪,曬場,曬臺,貨場 5-15年

其他建筑物(包括罩棚,道路)10-20年 二,機械設備類

機械設備(包括車,刨,鉆,磨床,焊機等)10-15年 5% 動力設備 11-20年 傳導設備 15-30年

動輸設備(包括輸送機,皮帶機,提升機等)8-15年

自動化,半自動化控制設備(網(wǎng)絡設備)8-15年

計算機,復印機,打印機,傳真機,移動電話等辦公設備 3年

通用測試儀器設備 7-15年 糧情檢測裝置 5-8年

空調器,空氣壓縮機,電氣設備 10-15年

電視機,音響,錄(攝)像機 8-15年 汽車 8年

其他通用設備 8-15年 三,專用設備類 營業(yè)柜臺,貨架 3-6年 5% 加工設備 10-15年 油池,油罐 10-15年

制冷設備(包括谷物冷卻機,通風機)10-15年

糧油原料整理篩選設備 6-15年 小火車 6-15年

烘干設備(包括烘干機)6-15年

廢舊物資加工設備 4-10年

庫(廠)內鐵路專用線 10-20年 地磅 7-15年 吊動機械設備 8-15年 消防安全設備 4-10年 其他專用設備 8-15年

第四十四條 折舊從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起,按月計提;停止使用的固定資產(chǎn),以停止月份的次月起,停止計提折舊;固定資產(chǎn)提足折舊后,無論是否繼續(xù)使用,均不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn),也不再補提折舊.第四十五條 已計提減值準備的固定資產(chǎn),應當按照固定資產(chǎn)賬面價值(即固定資產(chǎn)原值減去累計折舊和已計提的準備)以及尚可使用壽命重新計算確定折舊率和折舊額;如果已計提減值準備的固定資產(chǎn)價值又得以恢復,應當按照固定資產(chǎn)價值恢復后的賬面價值,以及尚可使用壽命重新計算確定折舊率和折舊額.因固定資產(chǎn)減值準備而調整固定資產(chǎn)折舊額時,對次前已計提的累計折舊不作調整.第四十六條 加強對在建工程的核算和管理.對已在建工程項目,要單獨設置賬目,加強核算監(jiān)督.對已達到預定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn),如果尚未辦理竣工決算的,應當估計價值暫估入賬,計提折舊;在內辦理竣工決算手續(xù)的,按照實際成本調整原來暫估價值,并調整已計提的折舊額,作為調整當月的成本,費用處理.如果在內未辦理竣工決算,應當估計價值暫估入賬,計提折舊;待辦理了竣工決算手續(xù)后,再按照實際成本調整原來暫估價值,調整原已計提的折舊額.第四十七條 固定資產(chǎn)修理費用,應直接計入當期費用,如果發(fā)生金額較大或不均衡的,可采用預提或待攤的方法進行核算.固定資產(chǎn)改建,擴建支出屬資本性支出,應當計入固定資產(chǎn)賬面價值.第四十八條 按要求設置固定資產(chǎn)賬簿和卡片,詳細反映固定資產(chǎn)的增減變動及使用情況.一,財務科設置,登記固定資產(chǎn)總賬和分類賬簿;設置固定資產(chǎn)分類,分戶明細賬簿.二,財產(chǎn)管理科室設置分類明細賬簿,按使用人建立固定資產(chǎn)卡片.固定資產(chǎn)卡片要登記名稱,規(guī)格,型號和財產(chǎn)編號,一物一卡,由使用人簽字承擔保管責任.三 固定資產(chǎn)增加,處置,由使用部門如實填寫相關憑證,經(jīng)使用部門,管理科室,財務科有關人員簽章,作為記賬依據(jù),分別等入有關賬簿.各種賬簿和憑單應妥善保管,不得隨意涂改.四,固定資產(chǎn)管理人員應定期核對賬,卡,物,保證賬賬,賬卡，賬物相符.第四十九條 固定資產(chǎn)購置,采取計劃控制,審批實施的辦法.直屬庫年初編制固定資產(chǎn)購置計劃.生產(chǎn)經(jīng)營性固定資產(chǎn)的購置,單位價值在3萬元以上的,報省公司審批;單位價值在3萬元以下的,自行采購,報省公司備案.非生產(chǎn)經(jīng)營性固定資產(chǎn)的購置,無論價值大小,須報省公司批準后執(zhí)行.第五十條 加強對本單位無形資產(chǎn)的核算和管理,建立無形資產(chǎn)資料檔案,及時進行評估確認.第五十一條 固定資產(chǎn)存在下列情形之一的,應予以核銷:(一)長期閑置不用且在可預見的未來也不會再使用,無轉讓價值的固定資產(chǎn),有資產(chǎn)管理和使用部門提供的資產(chǎn)無使用價值和轉讓價值論證報告的;(二)由于技術進步等原因按國家法規(guī)文件應強制淘汰,且不可使用的固定資產(chǎn),已取得國家有關強制淘汰設備文件的;(三)因自然災害,意外事故等原因已遭毀損,不再具有使用價值和轉讓價值的固定資產(chǎn),如果未參加保險的,取得技術監(jiān)督,公安,消防等相關部門鑒定的;已參加保險的,取得保險公司和有關責任人的理陪單據(jù)的;(四)因本身原因,使用將產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品,且無轉讓價值的固定資產(chǎn),已取得有關部門提供的大量不合格產(chǎn)品生產(chǎn)記錄的;(五)其他實質上已經(jīng)不能再給直屬庫帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn),已取得相關證明材料的.按照直屬庫內部核準權限,單項資產(chǎn)損失凈值1萬元以下(含1萬元)或資產(chǎn)損失凈值合計10萬元以下(含10萬元)的,由直屬庫負責審批并報省公司有關部門備案;單項資產(chǎn)損失凈值5萬元以下(含5萬元)或資產(chǎn)損失凈值合計50萬元以下(含50萬元)的,由省公司負責審批并報省糧食局,省財政廳備案;單項資產(chǎn)損失凈值5萬元以上或資產(chǎn)損失凈值合計50萬元以上的,由省公司簽署意見并報省糧食局,省財政廳審批.第五章 國有資產(chǎn)管理

第五十二條 國有資產(chǎn)是國家對直屬庫以各種形式的投資及投資權益形成的,或者依法認定而取得的國家所有者權益.具體包括:資本金,資本公積金,盈余公積金和未分配利潤等.第五十三條 直屬庫國有資產(chǎn)產(chǎn)權主體為省公司.產(chǎn)權變動須經(jīng)省公司審批,企業(yè)無權自行變更,嚴禁將儲備糧業(yè)務資產(chǎn)劃給附營業(yè)務.第五十四條 按照國有資產(chǎn)管理的有關規(guī)定,認真做好國有資產(chǎn)統(tǒng)計和產(chǎn)權年檢工作,切實加強國有資產(chǎn)的管理,防止國有資產(chǎn)流失,確保國有資產(chǎn)的保值和增值.其考核指標為資本保值率,資本保值率=期末所有者權益/期初所有者權益*100%,等于100%時保值,大于100%時增值.未經(jīng)批準,不得對外進行各種形式的投資和擔?；顒?第五十五條 對未達到保值增值的單位,不得發(fā)放獎金.造成國有資產(chǎn)損失的,要追究單位法定代表人和有關責任人的責任.第六章 費用(成本)管理

第五十六條 費用,是指企業(yè)為銷售和保管糧油商品,提供勞務等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益流出;成本,是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品,提供勞務而發(fā)生的各種耗費.糧食企業(yè)費用主要包括: 一,管理費用

(一)業(yè)務招待費:反映企業(yè)按規(guī)定列支的各項業(yè)務招待費用(包括輪換業(yè)務發(fā)生的招待費用).(二)修理費:反映企業(yè)發(fā)生的各項固定資產(chǎn),低值易耗品修理費用.修理費金額較大,攤銷期限超過一年的,在長期待攤費用核算.(三)勞動保險費:反映企業(yè)離退休職工的退休費,價格補貼,醫(yī)藥費用(含離退休人員參加醫(yī)療保險的醫(yī)療保險基金),異地安家補助費,職工退職金,6個月以上病假人員工資,職工死傷喪葬補助費,撫恤費以及按規(guī)定支付給離退休干部的各項費用.(四)低值易耗品攤銷:反映企業(yè)購置低值易耗品攤銷的費用.(五)存貨跌價準備:反映企業(yè)按新企業(yè)會計制度計提的存貨跌價準備金.(六)交通車輛費:反映企業(yè)車輛發(fā)生的燃油費,過路過橋費,停車費,修理費,保養(yǎng)裝飾費,養(yǎng)路費,車輛保險費,年檢費,出車補助等一切與車輛有關的費用以及企業(yè)員工按規(guī)定報銷的各項交通費用.(七)折舊費:反映企業(yè)按規(guī)定計提的各項固定資產(chǎn)折舊.(八)辦公費:反映企業(yè)購置的各項辦公用品,庫內發(fā)生的打字復印支出等.(九)工會經(jīng)費:反映企業(yè)按職工工資總額2%提取,撥交工會使用的費用.(十)企業(yè)繳納的社會保險費:反映企業(yè)按國家有關規(guī)定繳納的各項社會統(tǒng)籌的保險費用,包括基本養(yǎng)老保險,基本醫(yī)療保險,失業(yè)保險,職工工傷保險等.(十一)職工教育經(jīng)費:反映企業(yè)按職工工資總額1.5%提取,專項用于職工的教育費用支出.(十二)管理人員工資:反映企業(yè)按規(guī)定支付給管理人員的各項工資,獎金,津貼和補貼等.(十三)管理人員福利費:反映企業(yè)按管理人員工資總額14%提取,用于職工醫(yī)藥費,福利費方面的開支,國家另有規(guī)定的從其規(guī)定.(十四)壞賬準備:反映企業(yè)按新企業(yè)會計制度提取的應收款項壞賬準備金.(十五)住房公積金:反映企業(yè)按規(guī)定列支的員工住房補貼以及按國家規(guī)定建立住房公積金制度時由企業(yè)負擔的住房公積金部分.(十六)費用性稅金:反映企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅,土地使用稅,印花稅,車輛使用稅等在費用中列支的各項稅金.(十七)差旅費:反映企業(yè)管理人員因公出差的各項費用支出.(十八)會議費:反映企業(yè)舉辦,參加各種會議按規(guī)定列支的各項費用.(十九)綠化費:反映企業(yè)綠化庫容庫貌發(fā)生的費用支出.(二十)郵電費:反映企業(yè)按規(guī)定列支的固定電話費,手機費,電報費,郵費等費用支出.(二十一)信息資料費:反映企業(yè)訂閱各種報刊,信息資料,印制文件和資料等發(fā)生的費用.(二十二)外事費:反映企業(yè)按有關規(guī)定支付給出國人員的有關費用及接待外賓的費用.(二十三)咨詢審計費:反映企業(yè)按規(guī)定支付會計師事務所,律師事務所等中介機構的審計,顧問,咨詢費用支出.(二十四)企業(yè)保險費:反映企業(yè)支付的用于企業(yè)財產(chǎn)保險的費用支出.(二十五)廣告費:反映企業(yè)按有關規(guī)定支付的各項廣告費用.(二十六)培訓費:反映企業(yè)培訓員工或員工參加各項業(yè)務培訓發(fā)生的費用.(二十七)水電費:反映企業(yè)支付的水,電費用支出.(二十八)其他費用:反映企業(yè)不在以上項目中核算的管理費用開支.二,營業(yè)費用

(一)運雜費:反映企業(yè)在糧油儲存和輪換過程中發(fā)生的運輸費,運輸保險費,中轉費,裝卸費,搬倒費,整理晾曬費等費用支出.(二)保管費:反映企業(yè)在糧油儲存中為保管而發(fā)生的保管用品,糧情檢測費用,檢化驗費用,熏蒸費,藥劑費,進倉保健費等費用支出.(三)差旅費:反映企業(yè)經(jīng)營人員在糧油儲存管理和輪換經(jīng)營等工作中發(fā)生的差旅費用.(四)商品損耗:反映企業(yè)在糧油儲存和輪換中發(fā)生的糧油水分雜質減量,短少,溢余.(五)包裝費:反映企業(yè)在糧油儲存和輪換中發(fā)生的裝具費,口繩費,縫包費,包裝物縫補整理費等.(六)經(jīng)營人員工資:反映企業(yè)按規(guī)定支付給倉儲,輪換人員的各項工資,獎金,津貼和補貼等.(七)經(jīng)營人員福利費:反映企業(yè)按經(jīng)營人員工資總額14%提取,用于職工醫(yī)藥費,福利費方面的開支.(八)租賃代理費:反映企業(yè)開展租倉儲糧或代購代銷發(fā)生的費用支出.(九)其他經(jīng)營費用:反映企業(yè)不在以上項目中核算的營業(yè)費用開支.三,財務費用

反映企業(yè)發(fā)生的銀行貸款利息,存款利息,加息,銀行手續(xù)費,匯費,票據(jù)費,工本費等支出.四,應付福利費

反映企業(yè)主要用于職工的醫(yī)藥費(包括企業(yè)參加職工醫(yī)療保險繳納的醫(yī)療保險費),醫(yī)護人員工資,職工因公負傷赴外地就醫(yī)路費,職工生活困難補助,職工食堂聘用人員工資等.五,營業(yè)外支出 核算企業(yè)固定資產(chǎn)盤虧,處置固定資產(chǎn)凈損失,處置無形資產(chǎn)凈損失,債務重組損失,計提的無形資產(chǎn)減值準備,計提的固定資產(chǎn)減值準備,捐贈支出,罰款支出,贊助及扶貧支出,非常損失,分流人員發(fā)生的費用等.企業(yè)要合理區(qū)分營業(yè)費用和財務費用中應由輪換環(huán)節(jié)承擔的費用,正確計算輪換費用.第五十七條 直屬庫可按月預提壞賬準備金列入當期費用,年終按年末應收賬款余額的0.5%清算.第五十八條 修理費用,一次性支出在2萬元以下的,直接計入當期費用;超過3萬元的,應采取待攤或預提的方法.一次性支出在3萬元以及以上的,報省公司審批.第五十九條 業(yè)務招待費,必須控制在現(xiàn)行商品流通企業(yè)財務制度規(guī)定的開支標準之內.要加強管理,開支情況年終向職代會報告.根據(jù)業(yè)務實際,業(yè)務招待費可按年銷售收入加財政補貼收入配合規(guī)定比例控制使用.1500萬元以下部分,按0.5%計提;1500萬元以上,按0.3%計提.第六十條 加強差旅費的管理,嚴格按照國家有關規(guī)定,制定切實可行的管理辦法.# 第七章 財政補貼管理

第六十一條 省財政補貼的范圍是省級儲備糧利息,費用補貼(含輪換費,下同),銷售價差補貼及其他專項補貼.第六十二條 省級儲備糧利息,費用補貼,由省公司直接撥付到庫.費用補貼標準按規(guī)定執(zhí)行.利息補貼按當期糧油收購貸款利率計算;實行按季撥付,年終清算制度.省級儲備糧輪換費用,按每年實際輪換數(shù)量和規(guī)定標準據(jù)實撥補.第六十三條 加強財政補貼的管理,按規(guī)定的用途使用,不得套取,挪用財政補貼.第八章 盈虧管理

第六十四條 嚴格按照有關財務規(guī)定,按期將企業(yè)各項收入和支出全部納入盈虧核算,及時,準確,真實地反映單位的經(jīng)營成果.嚴禁利用成本核算方法虛增或隱瞞企業(yè)利潤,影響經(jīng)濟指標數(shù)據(jù)失真,造成國家收入流失.各項銷售收入要及時入賬,嚴禁資金體外循環(huán).直屬庫實行獨立核算,自負盈虧,原則上不得發(fā)生虧損.企業(yè)一定會計期間的經(jīng)營成果,包括營業(yè)利潤,利潤總額和凈利潤.(一)營業(yè)利潤,是指主營業(yè)務收入減去主營業(yè)務成本和主營業(yè)務稅金及附加,加上其他業(yè)務利潤,減去營業(yè)費用,管理費用和財務費用后的金額.(二)利潤總額,是指營業(yè)利潤加上投資收益,補貼收入,營業(yè)外收入,減去營業(yè)外支出后的金額.(三)投資收益,是指企業(yè)對外投資所取得的收益,減去發(fā)生的投資損失和計提的投資減值準備后的凈額.(四)補貼收入,指按規(guī)定取得的管理省級儲備糧的費用補貼及其他補貼收入.(五)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出.是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關系的各項收入和各項支出.營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應當分別核算,并在利潤表中分列項目反映.(六)所得稅,是指企業(yè)應計入當期損益的所得稅費用.(七)凈利潤,是指利潤總額減去所得稅的金額.第六十五條 直屬庫嚴格按照企業(yè)財務制度的規(guī)定,進行稅后利潤的分配.第六十六條 盈虧目標實行考核制.每年年初編制目標計劃(含費用支出控制計劃,虧損企業(yè)編制扭虧增盈目標計劃等),報省公司審核批復,年終考核.具體考核辦法另行規(guī)定.第九章 財務報表和財務分析

第六十七條 認真編制各種財務報表,確保報表數(shù)據(jù)的準確,真實.法人代表必須對本單位報送的所有報表數(shù)據(jù)的真實性簽章,負全責.不得編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告

第六十八條 財務會計報告主要由會計報表,會計報表附注和財務情況說明書組成.會計報表包括資產(chǎn)負債表,利潤表,現(xiàn)金流量表3張主表外,還包括利潤分配表,資產(chǎn)減值準備表,所有者權益表增減變動表,應上交及應彌補款項表,基本情況表,政策性補貼明細表,糧食企業(yè)主要指標表,國有糧食企業(yè)庫存糧油情況表等附表.各直屬庫按省公司的規(guī)定,定期上報月度和財務會計報表.每月五日前,向省公司糧傳送食企業(yè)主要指標表月報表,按季報送會計報表.年終決算報表的報送按有關規(guī)定辦理.第六十九條 財務分析是直屬庫財務管理的重要工作.直屬庫根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟運行的實際情況,定期編制財務分析報告.財務分析是以財務會計報告及其他有關資料,通過一定的方法和手段,對直屬庫一定時期內的財務收支狀況和輪換經(jīng)營成果系統(tǒng)剖析,比較,揭示有關指標之間的關系,變動情況及其形成原因,評價企業(yè)償債能力,盈利能力和抵抗風險能力,預測未來發(fā)展趨勢,取得對經(jīng)濟活動和事業(yè)發(fā)展狀況的規(guī)律性認識.第七十條 財務分析的內容主要包括利潤情況,預算執(zhí)行情況,輪換執(zhí)行及盈虧情況,收入,支出情況,儲備糧保管補貼使用,節(jié)余情況, 資產(chǎn)使用管理情況,資金的使用狀況及資金使用效果,存在的主要問題和改進的措施及建議等.第七十一條 財務分析的基本指標包括利潤,噸經(jīng)營量費用率,凈資產(chǎn)收益率,各項費用,預算完成率,資本保值增值率等.各庫可根據(jù)經(jīng)濟運行的實際情況,增加分析指標.第七十二條 財務分析的方法可根據(jù)分析的重點選擇比較分析法,因素分析法,綜合分析法,專題分析法.第七十三條 財務分析的編寫要求

一,財務分析要緊扣儲備糧業(yè)務工作主題,突出單位的特點,要有針對性的找出管理中存在的問題,并提出合理化建議.二,對分析指標要正確計算,掌握指標口徑的可比性,科學運用,有效分析.財務分析既要全面又要重點突出,既要能反映單位經(jīng)營的盈虧情況,反映補貼政策,信貸政策,費用開支對盈虧影響情況,有能反映單位財務管理和會計工作情況,內容豐富詳實,數(shù)據(jù)事例真實,說服力強,見解觀點獨到,建議切實可行.不能流于形式,切忌簡單數(shù)字羅列對比.三,財務分析于每月末進行重點分析,隨會計報表上報省公司;于每季末,年末進行全面分析,以文件形式上報省公司.月,季分析主要反映企業(yè)財務盈虧情況,要求數(shù)據(jù)準確,內容全面,正確反映財務狀況和經(jīng)營成果;半,財務分析要有盈虧,費用,資金三方面比較詳細的情況分析,要有一定的典型事例,要有主要指標與同期及目標任務指標的對比情況,并能在企業(yè)經(jīng)營管理,財務管理等方面找出差距,提出改進意見,尤其是分析,還要在深度和廣度上下工夫,突出典型,突出因素分析,突出單位工作的重點和亮點,同時還要對下一財務會計工作提出計劃.第七十四條 財務分析的上報時間

季度財務分析于次月8號前上報省公司,財務分析于終了后15日內上報省公司.第十章 財務機構和人員

第七十五條 設立財務機構,配備專職財務人員.從事會計工作的人員,必須取得會計從業(yè)資格證書.資格證書按屬地管理原則取得,按要求進行年檢.財務部門應認真貫徹執(zhí)行國家法律,法規(guī),建立健全各項財務制度.編制和執(zhí)行財務收支計劃,信貸計劃,管好用好資金;進行成本費用預測,計劃,控制,核算,分析;保證財務會計信息真實性,完整性,發(fā)揮企業(yè)經(jīng)營的參謀作用.財務部門參與企業(yè)的經(jīng)營經(jīng)營活動并進行監(jiān)督.對國有資產(chǎn)運行,財務狀況,經(jīng)營成果和重大投資事項,實行事前,事中,事后監(jiān)督,以事前監(jiān)督為主.第七十六條 要加強財會人員的培訓工作,不斷提高他們的政治素質和業(yè)務水平.對會計人員在崗繼續(xù)教育學習,按照財政部門的規(guī)定予以支持.重視并積極支持財務機構和人員的工作.第十一章 財務監(jiān)督

第七十七條 有關審計及監(jiān)督工作按省公司要求進行.第十二章 附則

第七十八條 未盡事項,按國家有關財務制度規(guī)定執(zhí)行.第七十九條 本規(guī)定從下發(fā)之日起執(zhí)行.