第一篇：內(nèi)部控制與管理會(huì)計(jì)融合的措施與建議論文

一、引言

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，管理會(huì)計(jì)在企業(yè)中扮演著愈加重要的角色，管理會(huì)計(jì)對(duì)提升管理層的經(jīng)營(yíng)管理決策水平具有重要意義，其通過(guò)與企業(yè)內(nèi)部控制體系相互作用，共同提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。例如，成本管理會(huì)計(jì)就很好地體現(xiàn)了內(nèi)部控制與管理會(huì)計(jì)兩者之間的聯(lián)系，成本管理會(huì)計(jì)不僅具有成本預(yù)測(cè)的功能，還具有對(duì)相關(guān)程序控制的功能，并能夠?qū)ι傻臄?shù)據(jù)進(jìn)行審核，因此成本管理會(huì)計(jì)不僅具有產(chǎn)品定價(jià)的功能，而且還具有成本控制的功能，體現(xiàn)了管理會(huì)計(jì)與內(nèi)部控制之間的相互聯(lián)系，也為兩者的融合奠定了基礎(chǔ)。

二、內(nèi)部控制與管理會(huì)計(jì)的聯(lián)系

1.內(nèi)部控制是管理會(huì)計(jì)應(yīng)用的環(huán)境保障?！豆芾頃?huì)計(jì)基本指引》第四章第十九條指出，管理會(huì)計(jì)的工具方法主要有戰(zhàn)略地圖、滾動(dòng)預(yù)算管理、作業(yè)成本管理、本量利分析和平衡計(jì)分卡等，從技術(shù)角度看，這些方法在企業(yè)實(shí)際應(yīng)用時(shí)并沒(méi)有太多的困難，但是真正將這些方法應(yīng)用到管理決策中并發(fā)揮作用，需要有良好的內(nèi)部控制這一應(yīng)用環(huán)境作為基礎(chǔ)。

2.內(nèi)部控制與管理會(huì)計(jì)的目標(biāo)具有一致性。管理會(huì)計(jì)將收集到的相關(guān)信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，并通過(guò)對(duì)相關(guān)信息的分析，做出相應(yīng)的預(yù)測(cè)和決策，并據(jù)此確定工作計(jì)劃，對(duì)工作執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)計(jì)劃的執(zhí)行效果進(jìn)行考評(píng)，發(fā)現(xiàn)并解決計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，助力實(shí)現(xiàn)提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率及效益的目標(biāo)。而內(nèi)部控制目標(biāo)中也包括提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，因此，兩者在目標(biāo)上具有一致性。

3.內(nèi)部控制貫穿管理會(huì)計(jì)四要素?！豆芾頃?huì)計(jì)基本指引》由應(yīng)用環(huán)境、管理會(huì)計(jì)活動(dòng)、工具方法、信息與報(bào)告四要素組成，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制與管理會(huì)計(jì)四個(gè)要素都有密切聯(lián)系：企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)中的組織架構(gòu)設(shè)計(jì)、人力資源配備以及信息系統(tǒng)的構(gòu)建方面為管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用提供了必要的環(huán)境條件；內(nèi)部控制在組織機(jī)構(gòu)、人力資源以及發(fā)展戰(zhàn)略等方面的設(shè)置影響著管理會(huì)計(jì)活動(dòng)的實(shí)施；管理工具方法的選擇應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的管控方式以及企業(yè)控制權(quán)的分配相適應(yīng)；組織結(jié)構(gòu)的劃分作為內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，對(duì)企業(yè)能否高效運(yùn)行具有至關(guān)重要的作用。

三、內(nèi)部控制與管理會(huì)計(jì)融合的必要性

1.內(nèi)部控制為企業(yè)管理會(huì)計(jì)的信息提供保障。管理會(huì)計(jì)作為一個(gè)管理工具，需要大量的數(shù)據(jù)為決策提供支持，數(shù)據(jù)信息的相關(guān)性和可靠性對(duì)決策的制定至關(guān)重要，而其所得到的數(shù)據(jù)是在內(nèi)部控制系統(tǒng)的支持下得到的，因此內(nèi)部控制是管理會(huì)計(jì)重要的環(huán)境保障，只有內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行健全有效，才能保證數(shù)據(jù)的可靠性和完整性。

2.管理會(huì)計(jì)的理念方法促進(jìn)內(nèi)部控制的順利實(shí)施。隨著強(qiáng)制內(nèi)部控制審計(jì)制度的執(zhí)行，可以看出相關(guān)部門對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制的重視程度，但是，企業(yè)建立內(nèi)部控制是個(gè)緩慢的過(guò)程，許多企業(yè)的內(nèi)部控制仍舊只停留在制度層面，并沒(méi)有得到有效的執(zhí)行，管理會(huì)計(jì)方法的運(yùn)用為內(nèi)部控制制度落地提供了契機(jī)，將本量利分析、成本形態(tài)分析以及平衡計(jì)分卡等管理會(huì)計(jì)運(yùn)用到內(nèi)部控制的預(yù)算以及人力資源等各個(gè)方面，有利于企業(yè)探索符合自身實(shí)際的內(nèi)部控制制度，使得內(nèi)部控制落實(shí)到實(shí)踐層面上來(lái)。

四、內(nèi)部控制與管理會(huì)計(jì)融合的措施與建議

（一）基于管理會(huì)計(jì)視角健全內(nèi)部控制體系

1.成本性態(tài)分析法在成本控制中的應(yīng)用。管理會(huì)計(jì)將成本分為變動(dòng)成本、固定成本以及混合成本，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將不同性態(tài)的成本區(qū)別對(duì)待，制定相應(yīng)的成本管理策略，最大化降低企業(yè)的成本，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的效率和效益。企業(yè)可以將管理會(huì)計(jì)成本性態(tài)分析的理念運(yùn)用到《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號(hào)---發(fā)展戰(zhàn)略》中，通過(guò)對(duì)不同形態(tài)成本與業(yè)務(wù)量之間關(guān)系的分析，結(jié)合對(duì)于市場(chǎng)的預(yù)測(cè)，制定既具有前瞻性又具有可行性的發(fā)展戰(zhàn)略，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)奠定基礎(chǔ)。

2.本量利分析法在銷售業(yè)務(wù)和全面預(yù)算中的應(yīng)用。企業(yè)的成本、銷售量以及利潤(rùn)三個(gè)因素，對(duì)于分析企業(yè)的盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力具有至關(guān)重要的作用。因此，可以將對(duì)于成本、銷售量以及利潤(rùn)三個(gè)要素的分析應(yīng)用到《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)---銷售業(yè)務(wù)》中來(lái)，通過(guò)對(duì)產(chǎn)品本量利的分析，合理確定產(chǎn)品的定價(jià)以及銷售策略。除此之外，本量利分析方法還可以運(yùn)用到《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)---全面預(yù)算》中，本量利分析，使預(yù)算的編制依據(jù)更加合理，防止預(yù)算指標(biāo)過(guò)高或過(guò)低，提高全面預(yù)算的合理性與可行性。

3.貨幣時(shí)間價(jià)值在對(duì)外投資內(nèi)部控制中的應(yīng)用。管理會(huì)計(jì)中貨幣時(shí)間價(jià)值的概念可以運(yùn)用到《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)---資金活動(dòng)》中，企業(yè)在運(yùn)用資金對(duì)外進(jìn)行投資時(shí)，資金的時(shí)間價(jià)值是應(yīng)當(dāng)考慮的重要因素，投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量、凈現(xiàn)值以及投資回收期的計(jì)算都應(yīng)當(dāng)考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值，在衡量投資項(xiàng)目的可行性時(shí)，應(yīng)當(dāng)將貨幣折到同一個(gè)時(shí)間點(diǎn)進(jìn)行比較，科學(xué)制定投資策略。

4.責(zé)任會(huì)計(jì)在內(nèi)部控制組織架構(gòu)中的應(yīng)用。責(zé)任會(huì)計(jì)通過(guò)設(shè)立責(zé)任中心的方式將企業(yè)的工作進(jìn)行合理分工，明確各個(gè)部門與人員的任務(wù)與責(zé)任，最終實(shí)現(xiàn)提高組織運(yùn)行效率的目標(biāo)。管理會(huì)計(jì)中責(zé)任會(huì)計(jì)的思想可以運(yùn)用到《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)---組織架構(gòu)》中，在組織架構(gòu)的設(shè)置時(shí)，也應(yīng)當(dāng)設(shè)置能夠明確區(qū)分企業(yè)責(zé)權(quán)利的層級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)，使得組織架構(gòu)設(shè)置之后，能夠明確劃分責(zé)任單位，能夠?qū)⒐镜恼w戰(zhàn)略目標(biāo)一層一層分解到部門及個(gè)人，從而提升組織實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的效率與效果。

5.平衡計(jì)分卡在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的應(yīng)用。平衡計(jì)分卡是引導(dǎo)企業(yè)建立長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃以及多維度的平衡發(fā)展機(jī)制的一種戰(zhàn)略績(jī)效管理及評(píng)價(jià)工具，目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。平衡計(jì)分卡的理念可以運(yùn)用到《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)---人力資源》中，將每戰(zhàn)略目標(biāo)落實(shí)到每一個(gè)人頭上，幫助企業(yè)建立和完善人力資源的激勵(lì)約束機(jī)制，建立相應(yīng)的考核評(píng)價(jià)體系，運(yùn)用相應(yīng)的考核指標(biāo)對(duì)每一名員工的工作完成情況進(jìn)行考評(píng)，并將考評(píng)結(jié)果與其薪酬掛鉤，提升員工工作積極性，從而提升整個(gè)組織的運(yùn)行效率。

（二）內(nèi)部控制對(duì)管理會(huì)計(jì)發(fā)展的建議

1.加強(qiáng)全面預(yù)算管理。企業(yè)的全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)方面的總體預(yù)測(cè)，可以協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績(jī)效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出并預(yù)測(cè)資金需求、利潤(rùn)和期末財(cái)務(wù)狀況等。全面預(yù)算的編制、執(zhí)行與協(xié)調(diào)涉及公司的所有部門與人員，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全與全面預(yù)算相關(guān)的內(nèi)部控制制度，將全面預(yù)算的目標(biāo)下放到每個(gè)部門、每個(gè)個(gè)體，提升相關(guān)部門和人員的成本管控意識(shí)，為管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用奠定基礎(chǔ)。

2.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)職能。內(nèi)部審計(jì)對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制具有重要的作用，能夠保證企業(yè)建立健全內(nèi)部約束機(jī)制，防范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者隊(duì)伍的管理，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。因此，企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)健全企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)體制，提升領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的意識(shí)，加強(qiáng)宣傳教育，提高各部門和員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)，建立健全內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度和操作規(guī)范，在組織中形成良好的內(nèi)部審計(jì)工作環(huán)境。保證企業(yè)的內(nèi)部控制有效運(yùn)行，為管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用提供良好的環(huán)境保障。

五、結(jié)語(yǔ)

加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)生存發(fā)展至關(guān)重要，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部控制的基礎(chǔ)工作，科學(xué)地將管理會(huì)計(jì)方法應(yīng)用到內(nèi)部控制體系中，提升內(nèi)部控制的各項(xiàng)職能。內(nèi)部控制作為管理會(huì)計(jì)應(yīng)用的重要保障，應(yīng)當(dāng)為管理會(huì)計(jì)提供良好的應(yīng)用環(huán)境，完善企業(yè)的管理體制，合理分配企業(yè)內(nèi)部的管理權(quán)限，提升企業(yè)自身的內(nèi)部管理能力和外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。相信通過(guò)管理會(huì)計(jì)與內(nèi)部控制兩者的逐步融合，共同努力，能夠提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率，最終推動(dòng)整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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第二篇：提高產(chǎn)品質(zhì)量管理措施與建議

提高產(chǎn)品質(zhì)量管理措施與建議增強(qiáng)相關(guān)人員的質(zhì)量意識(shí)

可采取下列方法:

a)通過(guò)會(huì)議或其它形式來(lái)宣貫產(chǎn)品質(zhì)量的重要性,強(qiáng)調(diào)人與產(chǎn)品質(zhì)量的關(guān)系,每個(gè)人的工作不到位,都可能導(dǎo)致產(chǎn)品不合格.例如,操作人員未按規(guī)定操作;設(shè)備維護(hù)不到位,造成精度不足;產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)境維持不到位,導(dǎo)致潔凈度、相對(duì)濕度等控制不到位;設(shè)計(jì)人員在產(chǎn)品設(shè)計(jì)時(shí),對(duì)產(chǎn)品性能指標(biāo)驗(yàn)證不足;未充分考慮產(chǎn)品加工方法;作業(yè)指導(dǎo)書(或相應(yīng)文件)編寫不到位;原材料/元器件控制不到位??

在宣貫過(guò)程中,如能穿插具體的實(shí)例將更有說(shuō)服力,同時(shí)可避免枯燥性.b)定期編制“警示”影片,組織相關(guān)人員觀看,尤其是一線操作人員.c)上崗前,對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行質(zhì)量意識(shí)教育,必要時(shí)可簽定“質(zhì)量責(zé)任書”,以約束其質(zhì)量行為.當(dāng)然首先要讓他們知曉其所負(fù)的質(zhì)量責(zé)任,并且評(píng)價(jià)其有能力完成相應(yīng)的質(zhì)量工作.2 提高設(shè)計(jì)質(zhì)量

可采取下列方法:

a)抓源頭,切實(shí)做好與產(chǎn)品設(shè)計(jì)有關(guān)的評(píng)審,滿足GJB9001A-2001中相應(yīng)條款的要求.同時(shí)還需關(guān)注兩方面的工作:

1)了解用戶如何使用產(chǎn)品,即實(shí)際使用時(shí)要求產(chǎn)品達(dá)到的指標(biāo),含產(chǎn)品工作性能以及電器接口、機(jī)械接口、熱接口等要求,以避免設(shè)計(jì)/檢驗(yàn)指標(biāo)與用戶實(shí)際使用情況出現(xiàn)偏差;

2)要讓用戶了解自己產(chǎn)品的特性,與用戶充分溝通,優(yōu)化產(chǎn)品指標(biāo),既要考慮實(shí)際應(yīng)達(dá)到的工作性能,同時(shí)又兼顧產(chǎn)品的可靠性、安全性及壽命等.b)嚴(yán)格執(zhí)行“設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)”程序,對(duì)于產(chǎn)品的交付進(jìn)度有特殊要求的,方式可靈活多樣.例如:充分借鑒成熟產(chǎn)品的設(shè)計(jì)思想,針對(duì)不同處進(jìn)行重點(diǎn)的策劃評(píng)審、驗(yàn)證等.c)注重對(duì)設(shè)計(jì)人員進(jìn)行新知識(shí)培訓(xùn),且要一貫堅(jiān)持,方式可靈活多樣.例如:派設(shè)計(jì)人員到專業(yè)院校學(xué)習(xí)、請(qǐng)專業(yè)人士到承制單位授課、委托相關(guān)專業(yè)單位對(duì)承制單位設(shè)計(jì)人員實(shí)地培訓(xùn)等.要關(guān)注設(shè)計(jì)評(píng)審專家的專業(yè)性,要與被評(píng)審產(chǎn)品特性相關(guān),且應(yīng)全面,避免對(duì)產(chǎn)品性能達(dá)到的程度所進(jìn)行的評(píng)審不到位,即未能充分發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或?qū)Πl(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不能提出有效的解決方案.d)對(duì)于生產(chǎn)定型,即使用戶沒(méi)有強(qiáng)制要求,各承制單位也應(yīng)該做,尤其是對(duì)那些批量生產(chǎn)暴露出問(wèn)題的產(chǎn)品.同時(shí)應(yīng)將相關(guān)信息反饋給用戶,共同尋求解決方案(甚至涉及技術(shù)指標(biāo)的微調(diào)),避免帶著問(wèn)題生產(chǎn),留下隱患.3 加強(qiáng)原材料2元器件的控制

可采取下列方法:

a)要充分認(rèn)識(shí)原材料研究的重要性,對(duì)原材料性能研究應(yīng)設(shè)立專項(xiàng).可以采取獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)研究成果等方式,以激發(fā)科研人員對(duì)此工作的積極性.在對(duì)原材料性能未能充分掌握之前,可應(yīng)用統(tǒng)計(jì)技術(shù),統(tǒng)計(jì)各材料批次及所應(yīng)用產(chǎn)品的性能,尋求產(chǎn)品質(zhì)量的一致性.b）應(yīng)把原材料/元器件從采購(gòu)文件的制定到最終使用的眾多環(huán)節(jié)貫穿起來(lái)，其中相對(duì)重要的是采購(gòu)文件的制定。在制定過(guò)程中，要與設(shè)計(jì)輸入類文件作充分的對(duì)照，包括用戶下達(dá)的設(shè)計(jì)任務(wù)書或相應(yīng)文件，同時(shí)，應(yīng)對(duì)采購(gòu)文件實(shí)施動(dòng)態(tài)管理；在產(chǎn)品研制的不同階段，一旦用戶對(duì)原材料/元器件的要求發(fā)生變化，或者設(shè)計(jì)指標(biāo)的變化導(dǎo)致所用的原材料/元器件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)修改采購(gòu)文件。

采購(gòu)文件作為采購(gòu)的源頭，應(yīng)避免出錯(cuò)，否則后續(xù)工作都是徒勞的，而且還會(huì)給承制單位帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失或帶來(lái)其它方面的影響。

c）要加強(qiáng)對(duì)外協(xié)、外購(gòu)廠家產(chǎn)品質(zhì)量的控制。除了要執(zhí)行相應(yīng)的控制程序外，這里主要

指要加強(qiáng)對(duì)外協(xié)、外購(gòu)廠家生產(chǎn)過(guò)程的監(jiān)督，尤其對(duì)那些產(chǎn)品質(zhì)量暫時(shí)尚可，但還沒(méi)有較完善的質(zhì)量管理體系和質(zhì)量保證手段的供方（由于受產(chǎn)品數(shù)量、特性的影響，通常承制單位只能選擇這樣的廠家做其供方）。承制單位要積極幫助這些供方建立完整的質(zhì)量管理體系，還要不斷地將外協(xié)、外購(gòu)產(chǎn)品的使用情況與生產(chǎn)廠家進(jìn)行溝通，一旦有問(wèn)題，要促使他們或與他們共同采取相應(yīng)的措施，并對(duì)措施的有效性做驗(yàn)證。切忌采取只將外協(xié)、外購(gòu)不合格品簡(jiǎn)單剔除而不與供方進(jìn)行溝通的做法。進(jìn)一步嚴(yán)控操作質(zhì)量

可采取下列方法：

a）減少人員的流動(dòng)性，尤其是對(duì)那些以手工操作為主、特殊工序較多的產(chǎn)品更應(yīng)如此，可以針對(duì)人員的工作情況采取相應(yīng)的措施。如對(duì)工作出色的員工，給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，提升工作崗位對(duì)人員的吸引力；也可以使用其它方式激勵(lì)員工熱愛(ài)本職工作。這比換人操作導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量波動(dòng)造成承制單位經(jīng)濟(jì)損失、聲譽(yù)的降低而付出的代價(jià)要小得多。

b）減少產(chǎn)品的流動(dòng)性。通過(guò)合理地編排研制、生產(chǎn)計(jì)劃，可有效地避免產(chǎn)品的流動(dòng)性。一旦多個(gè)用戶提出的產(chǎn)品交付進(jìn)度重疊，也可與用戶先行協(xié)調(diào)，盡量將交付進(jìn)度錯(cuò)開(kāi)。還要加強(qiáng)產(chǎn)品研制、生產(chǎn)前期準(zhǔn)備的計(jì)劃性，避免產(chǎn)品在裝配階段“撞車”。

c）加強(qiáng)操作人員的責(zé)任心。可采取本文“3.1”章節(jié)的措施。

d）充分發(fā)揮檢驗(yàn)人員對(duì)產(chǎn)品研制、生產(chǎn)過(guò)程的監(jiān)督檢查作用。應(yīng)做到3點(diǎn)：

1）作業(yè)指導(dǎo)書（或相應(yīng)文件中）的檢驗(yàn)要點(diǎn)及檢驗(yàn)方法要規(guī)定到位，使檢驗(yàn)操作有依據(jù)；

2）檢驗(yàn)員親自操作；

3）保證檢驗(yàn)員數(shù)量的充分性。增加產(chǎn)品評(píng)審力度

可采取下列方法：

a）評(píng)審會(huì)的時(shí)間要充分，不能僅限于對(duì)會(huì)議文件的審查，還要對(duì)實(shí)物產(chǎn)品進(jìn)行審查。b）在評(píng)審過(guò)程中，不能忽略下述幾點(diǎn)：

1）將輸出與輸入的文件、產(chǎn)品進(jìn)行對(duì)照，輸入包括用戶下達(dá)的設(shè)計(jì)任務(wù)書或相應(yīng)文件，同時(shí)對(duì)用戶規(guī)定使用的原材料/元器件的規(guī)格、型號(hào)甚至是否在指定的供方購(gòu)買等內(nèi)容進(jìn)行審查；

2）除了審查最終產(chǎn)品的性能外（畢竟只是抽樣），還要對(duì)產(chǎn)品形成過(guò)程的控制情況做重點(diǎn)審查，直接到操作現(xiàn)場(chǎng)審查，效果更佳；

3）對(duì)解決產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題的措施的有效性進(jìn)行審查，對(duì)是否出現(xiàn)過(guò)質(zhì)量問(wèn)題的信息，由評(píng)審組親自向用戶詢問(wèn)將更加真實(shí)可信；

c）除進(jìn)行產(chǎn)品出所（廠）質(zhì)量評(píng)審?fù)?，還應(yīng)加強(qiáng)產(chǎn)品生產(chǎn)前狀態(tài)評(píng)審的力度，含原材料/元器件、設(shè)備、環(huán)境、加工方法、人員資格等方面，將產(chǎn)品質(zhì)量控制點(diǎn)前移，盡可能地避免后續(xù)出現(xiàn)不合格品，而給承制單位造成經(jīng)濟(jì)損失。

第三篇：煤炭企業(yè)健康發(fā)展的措施與建議論文

一、簡(jiǎn)析我國(guó)大型煤炭企業(yè)的現(xiàn)狀

目前，我國(guó)大型煤炭企業(yè)是比較多的，主要包括：神華集團(tuán)、山西焦煤、潞安礦業(yè)、陽(yáng)泉煤業(yè)、中煤能源、同煤集團(tuán)、冀中能源、龍煤集團(tuán)以及陜煤集團(tuán)等、據(jù)國(guó)家相關(guān)部門的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示：我國(guó)在2013年時(shí)，全國(guó)煤礦數(shù)量高達(dá)1、2萬(wàn)處，且大型煤炭企業(yè)的原煤年生產(chǎn)總量也已經(jīng)超過(guò)了75億噸，是原煤年生產(chǎn)總量的52、7%；而在2015年，雖然我國(guó)大型煤炭企業(yè)的數(shù)量，較2013年相對(duì)來(lái)說(shuō)減少了8、72%，但是，由于其它大型煤炭企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大，特別是：神華集團(tuán)與中煤集團(tuán)，其規(guī)模擴(kuò)增的速度更是快，導(dǎo)致我國(guó)大型煤炭企業(yè)原煤的年生產(chǎn)總量不減反增，與2013年的年生產(chǎn)總量相比，提高了17、9%，占據(jù)我國(guó)煤炭行業(yè)年生產(chǎn)總量的68、6%。由此可見(jiàn)，我國(guó)大型煤炭企業(yè)在我國(guó)整個(gè)煤炭行業(yè)當(dāng)中，占據(jù)的分量是非常大的。因此，當(dāng)在面對(duì)能夠阻礙我國(guó)大型煤炭企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展這一過(guò)程的影響因素之時(shí)，我們就應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取有效的措施，對(duì)其進(jìn)行合理的解決，以確保我國(guó)大型煤炭企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)健康、安全的生產(chǎn)。

二、探析大型煤炭企業(yè)發(fā)展中存在的問(wèn)題

1、資源分布零散問(wèn)題

目前，我國(guó)煤炭資源的分布情況較為零散，即使是在一些資源儲(chǔ)量較高的地區(qū)，其分布的情況也是不集中的，這就給煤炭企業(yè)對(duì)這些資源進(jìn)行采掘的工作造成了困難，且采掘方案的提出以及設(shè)備的大批量利用，也在很大程度上提高了煤炭企業(yè)的生產(chǎn)成本。從2009年開(kāi)始，截止至今日，我國(guó)煤炭企業(yè)將開(kāi)采區(qū)逐漸轉(zhuǎn)向了山西、甘肅、內(nèi)蒙、云南、新疆以及貴州等地，由于煤炭資源分布較為零散，所以大部分煤炭企業(yè)的開(kāi)采區(qū)也是較為零散的，比如：1）陜煤集團(tuán)，其資源開(kāi)采區(qū)高達(dá)9處，分別坐落在不同的地區(qū)（比如：鄂爾多斯、西藏以及甘肅等）以及不同的煤炭開(kāi)發(fā)區(qū)當(dāng)中；2）準(zhǔn)格爾地區(qū)，它所囊括的煤炭企業(yè)高達(dá)15家。除此之外，煤炭資源的零散分布也會(huì)造成：開(kāi)采區(qū)配套設(shè)施不完善等問(wèn)題，導(dǎo)致各煤炭企業(yè)之間因?yàn)楦鞣矫娴脑颍ɡ纾汗╇娫O(shè)備安裝方面以及現(xiàn)場(chǎng)通道的建設(shè)方面等），產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)糾紛，從而直接影響到了企業(yè)自身的生產(chǎn)及其后期的發(fā)展。

2、市場(chǎng)中涌出的“投資熱”，提高了煤炭企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)

雖然，我國(guó)有關(guān)部門在“十二五”期間，就已經(jīng)提出了“讓我國(guó)煤炭行業(yè)的年生產(chǎn)總產(chǎn)量實(shí)現(xiàn)同倍增長(zhǎng)”的要求。但是，由于該要求所針對(duì)的都是一些煤炭資源相對(duì)來(lái)說(shuō)比較豐富的開(kāi)產(chǎn)區(qū)。所以，我國(guó)各級(jí)政府在對(duì)煤炭企業(yè)進(jìn)行考核的同時(shí)，還是將“產(chǎn)值”作為了考核的主要指標(biāo)，且該指標(biāo)也是導(dǎo)致我國(guó)煤炭行業(yè)出現(xiàn)投資過(guò)熱現(xiàn)象的罪魁禍?zhǔn)?。假使，這種現(xiàn)象不能夠得到很好的抑制，將會(huì)在很大程度上提高“煤炭產(chǎn)能過(guò)?！钡娘L(fēng)險(xiǎn)。雖然，在這種情況之下，我國(guó)大部分煤炭企業(yè)開(kāi)始逐漸向“煤化工”行業(yè)轉(zhuǎn)型，但是，由于當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)對(duì)煤化工產(chǎn)品的需求量已經(jīng)達(dá)到了飽和狀態(tài)，所以這部分煤炭企業(yè)的轉(zhuǎn)型，也勢(shì)必會(huì)增大其自身的投資風(fēng)險(xiǎn)。

3、部分地區(qū)煤炭資源嚴(yán)重缺乏

近年來(lái)，我國(guó)大部分煤炭企業(yè)所選擇的開(kāi)采區(qū)，都是一些具有較高儲(chǔ)量的煤礦開(kāi)采區(qū)。由于這些開(kāi)采區(qū)長(zhǎng)期被大規(guī)模的進(jìn)行開(kāi)采挖掘，導(dǎo)致煤炭資源幾乎趨向于枯竭的地步，使得某些煤炭企業(yè)出現(xiàn)了煤炭資源獲取緊張的問(wèn)題，比如：陽(yáng)泉煤業(yè)，其目前僅剩的煤炭資源儲(chǔ)量?jī)H有10、7億噸，能夠保障其進(jìn)行正常開(kāi)采的時(shí)間約為8年；而京煤集團(tuán)煤炭資源的剩余量卻只有9、72億噸，可保障其未來(lái)七年對(duì)煤炭資源的開(kāi)采。由此可見(jiàn)，煤炭資源的嚴(yán)重缺乏，不僅會(huì)降低我國(guó)煤炭企業(yè)的年生產(chǎn)總量，還會(huì)拉低我國(guó)煤炭行業(yè)的整體發(fā)展水平。

三、探究促進(jìn)我國(guó)大型煤炭企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展的措施及建議

1、推行“煤炭企業(yè)兼并”方針

通過(guò)有機(jī)結(jié)合的方式，將我國(guó)某些大型煤炭企業(yè)融合在一起，使它們形成一個(gè)整體，去對(duì)境外的一些還未經(jīng)過(guò)開(kāi)采的煤炭資源儲(chǔ)區(qū)進(jìn)行合理的開(kāi)發(fā)。其實(shí)現(xiàn)的原理是：嚴(yán)格依照社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)目前的狀況，并依循我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平提升的要求及標(biāo)準(zhǔn)，把“資源及資產(chǎn)”當(dāng)做是主要目的，采取“協(xié)議轉(zhuǎn)讓”、“市場(chǎng)并購(gòu)”以及“聯(lián)合”的途徑，制定出合理的“兼并方案”，然后再依照該方案的內(nèi)容，將各大煤炭企業(yè)科學(xué)的結(jié)合在一起。其次，針對(duì)一些中小型的煤炭企業(yè)，國(guó)家有關(guān)部門也應(yīng)當(dāng)將其統(tǒng)一的納入到“兼并”的范圍之內(nèi)，比如：讓它們與電力企業(yè)實(shí)現(xiàn)“兼并融合”。如此一來(lái)，也就能夠讓我國(guó)煤炭行業(yè)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)之間，建立起一道“供需相符”的橋梁。另外，國(guó)家還應(yīng)當(dāng)大力倡導(dǎo)“讓煤炭企業(yè)實(shí)現(xiàn)境外投資辦廠”的政策，并讓其能夠成為推動(dòng)我國(guó)煤炭產(chǎn)品走向國(guó)際市場(chǎng)的強(qiáng)大動(dòng)力。與此同時(shí)，也就能夠在一定程度之上，提高我國(guó)煤炭行業(yè)在國(guó)際上的整體水平。

2、增強(qiáng)大型煤炭企業(yè)的生產(chǎn)力度

我國(guó)部分煤炭企業(yè)由于沒(méi)有較高的技術(shù)團(tuán)隊(duì)，且其已有的技術(shù)人員也不具備較高的綜合素質(zhì)，所以，在其生產(chǎn)力方面上，也存在著較為嚴(yán)重的技術(shù)短缺問(wèn)題。于是，在這種情況之下，煤炭企業(yè)就應(yīng)當(dāng)采取針對(duì)性比較高的措施，來(lái)提高其自身對(duì)煤炭產(chǎn)品進(jìn)行生產(chǎn)的力度，比如：（1）定期對(duì)現(xiàn)有的技術(shù)人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)以及技術(shù)的培訓(xùn)，盡可能的提高他們從業(yè)能力及個(gè)人素質(zhì)；（2）以三個(gè)月為單位，對(duì)技術(shù)人員進(jìn)行工作制考核，確保每一個(gè)技術(shù)人員都能夠具備較強(qiáng)的專業(yè)技術(shù)掌握能力，針對(duì)那些未能通過(guò)該次考核的技術(shù)人員，需將其暫時(shí)調(diào)離現(xiàn)有崗位，并讓其在通過(guò)一段時(shí)間的培訓(xùn)，且再次考核合格之后，才能讓其繼續(xù)擔(dān)任本職位；（3）組建擁有較高專業(yè)資質(zhì)的技術(shù)團(tuán)隊(duì)，且技術(shù)人員的聘請(qǐng)要求，應(yīng)符合“高綜合素質(zhì)”、“高從業(yè)能力”以及“高專業(yè)技術(shù)應(yīng)用能力”這三個(gè)要求?？偠灾?，要想從本質(zhì)上提高煤炭企業(yè)的生產(chǎn)效率，我們就必須要從技術(shù)人員抓起。

3、大力倡導(dǎo)“礦權(quán)整合”政策

對(duì)一些分布較為零散的煤炭開(kāi)采區(qū)進(jìn)行科學(xué)的整合，同時(shí)要求國(guó)家相關(guān)部門利用地質(zhì)勘測(cè)資金，對(duì)這些整合之后的煤炭開(kāi)采區(qū)進(jìn)行合理的收購(gòu)，然后再根據(jù)實(shí)際情況以及我國(guó)大型煤炭企業(yè)的分布情況，制定出一份完善的“煤炭資源重配”方案，并依照“資源獲取緊張優(yōu)先分配”的原則，以及“核心大型煤炭企業(yè)優(yōu)先分配”的原則，將整合后的煤炭開(kāi)采區(qū)合理的分配給我國(guó)各個(gè)大型煤炭企業(yè)。另外，針對(duì)一些新近才發(fā)現(xiàn)的煤炭開(kāi)采區(qū)，需在經(jīng)過(guò)國(guó)家相關(guān)部門對(duì)其的實(shí)際勘察之后，才能夠依照現(xiàn)行的“促進(jìn)煤炭行業(yè)發(fā)展的若干建議”文件，制定出相應(yīng)的“開(kāi)采區(qū)分配計(jì)劃”，然后才能夠?qū)⑦@些新發(fā)現(xiàn)的煤炭開(kāi)采區(qū)，分配給我國(guó)的各個(gè)大型煤炭企業(yè)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，面對(duì)我國(guó)煤炭資源分布不均勻，以及部分煤炭開(kāi)采地區(qū)已經(jīng)出現(xiàn)了煤炭資源緊缺等問(wèn)題，我們就應(yīng)當(dāng)采取可行性較高的措施，對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行合理的解決。與此同時(shí)，我們還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)大型煤炭企業(yè)進(jìn)行兼并以及對(duì)新煤炭開(kāi)采區(qū)進(jìn)行有效開(kāi)發(fā)的力度，讓我國(guó)各個(gè)大型煤炭企業(yè)都能夠?qū)崿F(xiàn)“煤炭資源及其產(chǎn)品的高效開(kāi)采與生產(chǎn)”的整個(gè)過(guò)程，以盡可能滿足我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)對(duì)煤炭產(chǎn)品的需求量。另外，我們還應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步拓展我國(guó)大型煤炭企業(yè)的投資生產(chǎn)范圍，讓我國(guó)煤炭產(chǎn)品能夠從本國(guó)市場(chǎng)逐漸進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)。如此一來(lái)，不僅可以讓我國(guó)大型煤炭企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康、穩(wěn)定的發(fā)展，還能夠?yàn)槲覈?guó)煤炭行業(yè)進(jìn)軍國(guó)際市場(chǎng)奠定下最為堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

第四篇：農(nóng)田水利工程建設(shè)的管理措施與建議

農(nóng)田水利工程建設(shè)的管理措施與建議

農(nóng)田水利工程建設(shè)存在的問(wèn)題

水利是農(nóng)業(yè)的命脈，農(nóng)田水利是農(nóng)業(yè)的毛細(xì)血管。諸多事實(shí)表明，農(nóng)田水利建設(shè)為實(shí)現(xiàn)糧食產(chǎn)量增加、經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展與社會(huì)和諧穩(wěn)定提供了有力支撐。近年來(lái)我國(guó)的農(nóng)田水利工程建設(shè)按照科學(xué)的規(guī)劃穩(wěn)步向前發(fā)展，可以說(shuō)成效明顯，有力地促進(jìn)了農(nóng)業(yè)增效和農(nóng)民增收。但同時(shí)我國(guó)現(xiàn)階段的農(nóng)田水利工程建設(shè)尚存在很多問(wèn)題，無(wú)法滿足人們的需要。

1.1 設(shè)備不足，技術(shù)落后 我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)對(duì)于水資源需求旺盛，但由于水利基礎(chǔ)設(shè)施欠缺，技術(shù)落后，農(nóng)田水利建設(shè)相對(duì)滯后。我國(guó)大部分地區(qū)的農(nóng)村雖然也有提灌站和輸水渠道，但是都是上世紀(jì) 60-80 年代修建的，標(biāo)準(zhǔn)低、配套差、年久失修；水塘無(wú)法蓄水，輸水渠道垮塌、滲透嚴(yán)重，不能滿足村民需求。水利設(shè)施陳舊失修，不僅不能滿足村民日常生產(chǎn)需求，而且也無(wú)法抵御自然災(zāi)害。

1.2 投入不足，建設(shè)緩慢 我國(guó)水利資金投入仍存較大缺口，除地方投入意愿不強(qiáng)投入不足，社會(huì)資金投入缺乏動(dòng)力也是主要原因。農(nóng)田水利設(shè)施仍然主要依靠財(cái)政投入，水利市場(chǎng)化投融資機(jī)制尚未全面建立起來(lái)。部分地方投入責(zé)任落實(shí)不到位，有些項(xiàng)目形成“半拉子”工程，影響了工程盡快建成并發(fā)揮效益。亟須理順政府與市場(chǎng)的關(guān)系，研究制定吸引社會(huì)資本投入的政策措施，加快建立健全多主體、多渠道、多形式的投融資機(jī)制。當(dāng)前在農(nóng)村水利建設(shè)方面水利資金多頭管理的現(xiàn)象嚴(yán)重，涉及的資金渠道及管理部門多，資金交叉重復(fù)和分散使用并存，影響了資金使用的整體效益。水利資金管理使用中的“重建輕管”現(xiàn)象仍然存在，農(nóng)村水利項(xiàng)目，建后管理維護(hù)不到位，有的設(shè)施存在淤積損毀、功能減退等現(xiàn)象。

水利資金管理不夠嚴(yán)格，在部分大中型農(nóng)田水利項(xiàng)目投資控制不嚴(yán)，加上建設(shè)期物價(jià)上漲、政策性調(diào)整等原因，造成部分水利工程實(shí)際投資超概算。例如，某地區(qū)因農(nóng)田種植需要建設(shè)水利水電工程，當(dāng)?shù)厥姓疀Q定建設(shè)水利水電工程。預(yù)計(jì)工程的總投資為 221.65 萬(wàn)元，其中，建筑安裝工程 150 萬(wàn)元，臨時(shí)工程費(fèi)用 5.6 萬(wàn)元，其他費(fèi)用 10.74萬(wàn)元，預(yù)備費(fèi)用 20 萬(wàn)元，其他申請(qǐng)國(guó)家投資 150 萬(wàn)元，地方配套及發(fā)、群集 71.65 萬(wàn)元。在前期工程施工中投入100 萬(wàn)元，用于施工材料、施工設(shè)備、人力資源、用具以及其他方面的資金的投入，供應(yīng)用 141.6 萬(wàn)元，超出預(yù)算范圍，在后期施工中資金應(yīng)用預(yù)計(jì) 80 萬(wàn)元，但是，在實(shí)際工程施工中受多種因素的影響，導(dǎo)致資金的應(yīng)用超出預(yù)算。當(dāng)?shù)卣Y金籌集不夠，導(dǎo)致水利水電工程只能被迫停工，使得當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)田灌溉無(wú)法得以實(shí)現(xiàn)。農(nóng)田水利工程建設(shè)的管理措施與建議

2.1 加大水利資金投入，根據(jù)地區(qū)特點(diǎn)全面發(fā)展農(nóng)田水利 長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)的“水瓶頸”問(wèn)題一直令人擔(dān)憂。由于投入不足的原因，水利一直面對(duì)建設(shè)滯后、保障水平偏低的尷尬，概括而言，農(nóng)田水利基礎(chǔ)設(shè)施依然薄弱，大江大河防洪體系需要完善，城市防洪標(biāo)準(zhǔn)需要提高，病險(xiǎn)水庫(kù)需要加固，新增加工程需要建設(shè)，貧困地區(qū)缺水問(wèn)題需要解決。為此，國(guó)家要加大水利資金投入，建立農(nóng)田水利建設(shè)專項(xiàng)資金，專戶管理，專項(xiàng)用于水利興修重點(diǎn)工程和 原文詳細(xì)地址：http://

水毀工程補(bǔ)助，整合土地整治、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)、以工代賑、扶貧開(kāi)發(fā)、小農(nóng)水、水保等涉農(nóng)資金，發(fā)揮資金規(guī)模效益。加快政府職能轉(zhuǎn)變，科學(xué)合理確定政府在水利改革發(fā)展中的事務(wù)邊界，進(jìn)一步規(guī)范各部門在水利資金和項(xiàng)目管理中承擔(dān)的職責(zé)、審批權(quán)限、審批環(huán)節(jié)和程序，明晰部門責(zé)任，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，提高財(cái)政水利資金的分配管理效率，完善財(cái)政水利資金預(yù)算管理機(jī)制，除了優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付體系，還要改進(jìn)預(yù)算管理和控制，加強(qiáng)財(cái)政水利資金績(jī)效管理。同時(shí)改進(jìn)和加強(qiáng)財(cái)政水利資金監(jiān)管，進(jìn)一步規(guī)范流程，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的約束，減少自由裁量權(quán)。在此基礎(chǔ)上，大力推行信息公開(kāi)，強(qiáng)化監(jiān)督檢查，建立健全水利資金分配使用的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。

2.2 健全農(nóng)田水利工程的施工質(zhì)量管理 為了高標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)好投資的水利工程項(xiàng)目，各項(xiàng)目要建立健全各項(xiàng)制度。在已有的各項(xiàng)制度基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確人員分工，落實(shí)工程管理人員、項(xiàng)目監(jiān)理人員的職責(zé)；嚴(yán)格按程序施工。施工中，各項(xiàng)目管理、監(jiān)理人員要對(duì)每道施工工序質(zhì)量嚴(yán)格把關(guān)，確保工程質(zhì)量。對(duì)施工企業(yè)不按施工程序操作、質(zhì)量不合格、不聽(tīng)從管理人員和監(jiān)理指揮的，要有相應(yīng)的處罰措施。要采用量化指標(biāo)，精確控制每道工序，將一切可能發(fā)生的質(zhì)量問(wèn)題扼制在萌芽狀態(tài)；嚴(yán)格考核施工隊(duì)伍，落實(shí)獎(jiǎng)懲辦法。施工中，各項(xiàng)目經(jīng)理、現(xiàn)場(chǎng)五大員要確保到崗到位，各施工企業(yè)必須認(rèn)真按照《施工需知》組織施工。項(xiàng)目法人要進(jìn)一步加強(qiáng)管理，要始終把握工程建設(shè)質(zhì)量關(guān)，從嚴(yán)要求參建各單位，精心組織施工，合理安排工程進(jìn)度。項(xiàng)目法人要督促施工單位倒排工期，按照施工計(jì)劃上足施工機(jī)械和施工隊(duì)伍，抓緊施工。做到定期結(jié)賬、定期評(píng)比，將各項(xiàng)指標(biāo)納入考核內(nèi)容；抓好安全生產(chǎn)工作。各項(xiàng)目法人在保證工程進(jìn)度和質(zhì)量的前提下，要進(jìn)一步落實(shí)水利建設(shè)安全監(jiān)管責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)施工操作、施工機(jī)械及施工用電等的安全檢查，及時(shí)消除事故隱患，現(xiàn)場(chǎng)施工人員必須嚴(yán)格按照安全規(guī)程進(jìn)行作業(yè)，確保人身安全、設(shè)備安全、施工安全；做好工程資料的收集和整理。各業(yè)主及施工單位要及時(shí)做好施工資料、監(jiān)理資料、管理資料，做到邊施工、邊收集、邊整理，保證資料的真實(shí)、完整性。

2.3 做好農(nóng)田水利設(shè)施的看護(hù)和保養(yǎng)工作 堅(jiān)持探索創(chuàng)新，突破小型水利工程建管模式，通過(guò)市場(chǎng)化運(yùn)作，采取租賃、承包和股份合作等多種形式，加大土地流轉(zhuǎn)力度，調(diào)動(dòng)承包大戶的積極性，增加對(duì)農(nóng)田水利的投入。加強(qiáng)對(duì)水利設(shè)施的看護(hù)和保養(yǎng)，充分發(fā)揮基層黨組織的模范帶頭作用，按照“誰(shuí)承包、誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)受益”的原則，將責(zé)任落實(shí)到當(dāng)?shù)氐娜罕娚砩?，由他們專職?fù)責(zé)看管和維修，采取專人排查與群眾舉報(bào)相結(jié)合的模式，指派水利部門工作人員定期檢查指導(dǎo)水利工程管護(hù)情況，督促各負(fù)責(zé)人員把農(nóng)田水利設(shè)施的管護(hù)措施落實(shí)到位，進(jìn)行科學(xué)管養(yǎng)。同時(shí)，還要公布農(nóng)田水利設(shè)施保護(hù)監(jiān)督舉報(bào)電話，發(fā)動(dòng)群眾及時(shí)舉報(bào)破壞農(nóng)田水利設(shè)施的行為。為有效解決農(nóng)田水利設(shè)施維修資金的支出，政府除每年撥出專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)用于基層農(nóng)田水利工程建設(shè)進(jìn)行補(bǔ)助外，還要鼓勵(lì)和動(dòng)員當(dāng)?shù)厝罕娎每臻e時(shí)間，出力對(duì)農(nóng)田水利設(shè)施進(jìn)行統(tǒng)一維修，實(shí)施全民養(yǎng)護(hù)。案例分析

2012 年，某省緊緊抓住國(guó)家加大水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入的政策機(jī)遇，積極爭(zhēng)取，多方籌措建設(shè)資金，全面加快民生水利工程建設(shè)。為進(jìn)一步解決群眾飲水難和飲水不安全問(wèn)題，該省投資 2452.59 萬(wàn)元，建設(shè)人飲工程 82 處，解決了飲水困難人口 2.2231 萬(wàn)人，投資 12457.08 萬(wàn)元，完成渠道防滲配套 111.1 公里，渠道清淤 781.7 公里，新恢復(fù)灌溉面積 1.8 萬(wàn)畝，改善灌溉面積 6.8 萬(wàn)畝，新增恢復(fù)蓄水能力165.5 萬(wàn)立方米；投資 1208 萬(wàn)元，實(shí)施病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程；應(yīng)用水利水電工程對(duì) 66.67hm2的農(nóng)田進(jìn)行灌溉，實(shí)現(xiàn)大面積農(nóng) 原文詳細(xì)地址：http://

田水分供應(yīng)。在應(yīng)對(duì)突發(fā)性的強(qiáng)降雨，持續(xù)性的干旱、旱澇急轉(zhuǎn)的異常形勢(shì)，該省的水利工程設(shè)施發(fā)揮巨大的抗災(zāi)減災(zāi)效益。該省通過(guò)因地制宜、深入研究，從生產(chǎn)、生態(tài)、生活等多個(gè)方面進(jìn)行綜合考慮，把農(nóng)田水利建設(shè)與優(yōu)勢(shì)特色產(chǎn)業(yè)結(jié)合起來(lái)，找準(zhǔn)發(fā)展定位，加快產(chǎn)村相融；不斷改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件和生態(tài)水利環(huán)境，提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力，堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)規(guī)劃、高質(zhì)量建設(shè)、高水平管理、高效益利用，將農(nóng)田水利基本建設(shè)工程建成群眾滿意工程和農(nóng)民致富工程。通過(guò)加大對(duì)農(nóng)田水利建設(shè)的投入，積極探索社會(huì)化小型水利工程建設(shè)和管理模式，使小型水利工程效益進(jìn)一步提升，防汛抗旱能力進(jìn)一步增強(qiáng)。農(nóng)田水利工程的實(shí)施，改善了該省的水生態(tài)環(huán)境，也改善了人民的人居環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

[1]周曉平，劉秀紅.我國(guó)農(nóng)田水利工程的性質(zhì)和管理模式探討[J].人民黃河，2007(03).[2]李武彥.嵩縣農(nóng)田水利工程建設(shè)存在問(wèn)題及對(duì)策[J].科技創(chuàng)業(yè)家，2012(16).[3]李坤英.遼寧農(nóng)田水利建設(shè)中存在的問(wèn)題與對(duì)策[J].農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)，2011(12).[4]丁堅(jiān).新疆農(nóng)村水利工程建設(shè)存在的問(wèn)題與措施[J].黑龍江水利科技，2013(11).原文詳細(xì)地址：http://

第五篇：農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理與建議（推薦）

農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理與建議

摘 要：在經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展過(guò)程中，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題日益顯露，而銀行的內(nèi)部控制管理問(wèn)題則是重要的原因。從一些商業(yè)銀行的股價(jià)下跌，甚至是倒閉的情況，我們更加明白內(nèi)部控制管理對(duì)于商業(yè)銀行的發(fā)展的重要作用。農(nóng)村商業(yè)銀行也一樣會(huì)存在內(nèi)部控制管理的問(wèn)題，內(nèi)部控制管理作為發(fā)展的核心競(jìng)爭(zhēng)力，一旦出現(xiàn)管理失效，后果可謂不堪設(shè)想。所以不斷加商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理對(duì)于銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展有重大意義。本文從農(nóng)村商業(yè)銀行的角度出發(fā)，對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理所存在的問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)單的分析論述，并提出一些解決問(wèn)題的建議。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；管理分析；建議

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，農(nóng)村商業(yè)銀行已經(jīng)更為重視內(nèi)部控制管理問(wèn)題。要更穩(wěn)定地發(fā)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)，要對(duì)存在的金融風(fēng)險(xiǎn)做好更全部的規(guī)避和應(yīng)對(duì)措施，首先就要不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。雖然現(xiàn)在對(duì)于內(nèi)部控制管理體系的構(gòu)建力度已經(jīng)在逐步加強(qiáng)，但是要得到更顯著的成效，我們就要思考在農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部管理控制中存在的問(wèn)題，當(dāng)中又涉及哪些方面的因素，然后我們?cè)撊绾稳ゼ訌?qiáng)內(nèi)部控制管理的建設(shè)力度，這已經(jīng)成為了農(nóng)村商業(yè)銀行十分重視并迫切要解決的問(wèn)題。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理的存在問(wèn)題

1.重視發(fā)展效益，輕視內(nèi)部管理制度。農(nóng)村商業(yè)銀行把追求利潤(rùn)效益作為發(fā)展的目標(biāo)，而在實(shí)際的發(fā)展過(guò)程中我們會(huì)發(fā)現(xiàn)要實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)效益的最大化會(huì)與一些管理制度存在矛盾。在農(nóng)村商業(yè)銀行改革發(fā)展的過(guò)程中，因?yàn)辄c(diǎn)多面廣和人員構(gòu)成繁多的原因，對(duì)于內(nèi)部管理制度的執(zhí)行并未能夠切實(shí)執(zhí)行，但是利潤(rùn)效益卻不會(huì)被忽視，所以內(nèi)部管理方面就難免會(huì)存在薄弱的環(huán)節(jié)?？墒沁@只是在追求短期效益，并未能夠著眼于銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展效益。

2.重視業(yè)務(wù)發(fā)展輕視業(yè)務(wù)管理。農(nóng)村商業(yè)銀行要搶占金融市場(chǎng)更多份額，就要不斷發(fā)展新的業(yè)務(wù)，但是新業(yè)務(wù)所相應(yīng)的制度卻未能夠同時(shí)和新業(yè)務(wù)同時(shí)出臺(tái)，這就導(dǎo)致新業(yè)務(wù)的操作過(guò)程存在漏洞，操作不得規(guī)范，而且檢查的時(shí)候也難以檢查到位。單純地不斷發(fā)展新業(yè)務(wù)并不能真正促進(jìn)銀行的發(fā)展運(yùn)行，輕視業(yè)務(wù)管理，反而會(huì)令銀行的發(fā)展受阻。

3.不重視對(duì)問(wèn)題的整改。農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展速度加快，這無(wú)疑推動(dòng)了業(yè)務(wù)的發(fā)展和內(nèi)部改革，但是由于崗位分工模糊和人員數(shù)量有限，有的員工會(huì)投機(jī)取巧，不依照制度辦事，有的員工發(fā)現(xiàn)問(wèn)題也不匯報(bào)，久而久之存在的問(wèn)題就會(huì)不斷積累而又得不到及時(shí)有效的解決，最后就只會(huì)造成更大的損失。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理問(wèn)題分析

1.農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理制度落后于業(yè)務(wù)的發(fā)展。首先是制度修訂的問(wèn)題，農(nóng)村商業(yè)銀行有不同的業(yè)務(wù)需要發(fā)展運(yùn)行，但是未能及時(shí)對(duì)相關(guān)的制度進(jìn)行修訂，各崗位及其相應(yīng)的職責(zé)未能明確，則就與實(shí)際的業(yè)務(wù)開(kāi)展脫節(jié)。沒(méi)有完善的業(yè)務(wù)操作流程和定崗定位定責(zé)的明確制度，就無(wú)法順利開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)的操作流程也無(wú)法有序，操作性不強(qiáng)，執(zhí)行性也隨之降低，而風(fēng)險(xiǎn)卻隨之提高。另外對(duì)于操作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)解決并將制度補(bǔ)充完善，否則銀行的內(nèi)部控制管理制度落后于銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，也就意味著銀行無(wú)法得到真正的發(fā)展。

2.管理機(jī)制不完善，沒(méi)有健全的激勵(lì)和約束機(jī)制。要做好內(nèi)部控制管理工作，先要有完善的治理機(jī)制，這有助于決策、管理和監(jiān)督三權(quán)分立，相互制衡，否則會(huì)影響銀行管理和業(yè)務(wù)的開(kāi)展。沒(méi)有健全的激勵(lì)和約束機(jī)制，員工甚至管理層都容易為了眼前的短期利益為了個(gè)人的任務(wù)而罔顧操作流程和制度，從而損害銀行的利益

3.對(duì)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)缺乏有效的統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)。在目標(biāo)實(shí)施的過(guò)程應(yīng)該將長(zhǎng)期和短期的目標(biāo)互相結(jié)合起來(lái)，這就需要對(duì)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)有效地統(tǒng)籌起來(lái)，讓各部門相互協(xié)調(diào)發(fā)展，不能因?yàn)槎唐谀繕?biāo)發(fā)展而影響了長(zhǎng)期目標(biāo)的發(fā)展。如各部門之間不能統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好，部門之間就會(huì)缺少溝通交流，容易以自我為中心，影響業(yè)務(wù)的開(kāi)展運(yùn)轉(zhuǎn)。沒(méi)有做好統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作，就會(huì)忽視考慮業(yè)務(wù)開(kāi)展不同環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系，這會(huì)影響內(nèi)部控制管理和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，也無(wú)法讓銀行在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中做好風(fēng)險(xiǎn)防范措施，業(yè)務(wù)無(wú)法高效穩(wěn)定運(yùn)行，最終只會(huì)影響銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

三、加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理的具體建議

1.建立完善的運(yùn)行管理制度。不同的業(yè)務(wù)，操作流程也不相同，在運(yùn)行管理上應(yīng)該要從業(yè)務(wù)開(kāi)展的可操作性為出發(fā)點(diǎn)進(jìn)行全面的考慮，而且考慮也要注重側(cè)重點(diǎn)，這樣才能使得運(yùn)行管理制度能夠靈活運(yùn)用在不同的業(yè)務(wù)操作管理上。操作流程會(huì)影響效率，而如何控制管理才能夠使操作流程達(dá)到最好的效果，則要求運(yùn)行管理制度的科學(xué)化。銀行業(yè)務(wù)涉及金錢利益，每個(gè)流程都有相應(yīng)的特定的程序與權(quán)限，這些都要通過(guò)文件等形式加以簽字落實(shí)以明確業(yè)務(wù)開(kāi)展是按序有效的。不同的員工都應(yīng)該清楚明確向哪位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)業(yè)務(wù)情況和反應(yīng)業(yè)務(wù)問(wèn)題，如若業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不科學(xué)，運(yùn)行管理制度不合理，就會(huì)出現(xiàn)操作環(huán)節(jié)重復(fù)，流程復(fù)雜煩亂，遇到問(wèn)題不清楚該向哪位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。同時(shí)我們能夠運(yùn)用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來(lái)提高程序?qū)徟男?，這樣的管理制度提高銀行處理業(yè)務(wù)事務(wù)的效率和水平。所以農(nóng)村商業(yè)銀行的運(yùn)行管理制度要科學(xué)合理，這樣才能加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，有助于各部門之間的協(xié)調(diào)合作，提高管理質(zhì)量，促使銀行各方面業(yè)務(wù)得到上升發(fā)展。

2.建立健全的激勵(lì)機(jī)制加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。內(nèi)部控制管理除了上級(jí)對(duì)下屬的控制管理之外，還包括員工對(duì)自身的控制管理。農(nóng)村商業(yè)銀行要建立健全的的激勵(lì)機(jī)制，用績(jī)效考核來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。首先就要獎(jiǎng)罰分明，對(duì)于業(yè)務(wù)突出的員工和部門就加以獎(jiǎng)勵(lì)，一方面這樣能夠讓員工增添成就感之外，他們還會(huì)為了更好地維護(hù)自己的榮譽(yù)而在今后的工作做得更好，這能夠提高員工對(duì)內(nèi)部控制管理的執(zhí)行力，同時(shí)對(duì)于個(gè)人的工作行為也起到了一定的約束作用。另外對(duì)于未被加以獎(jiǎng)勵(lì)的員工有一定的激發(fā)作用，感染他們?cè)诮窈蟮墓ぷ髦幸臃e極進(jìn)取，爭(zhēng)取得到嘉獎(jiǎng)。因?yàn)橐?jiǎng)罰分明、權(quán)責(zé)一致，所以當(dāng)員工失職犯錯(cuò)的時(shí)候要追究其相應(yīng)的責(zé)任，對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，違規(guī)操作是最嚴(yán)令禁止的行為，違規(guī)必定要追究責(zé)任。只有公平公正，才能讓內(nèi)部控住管理到位，員工才會(huì)嚴(yán)以律己。同時(shí)我們還要把內(nèi)部控制管理作為考核的其中一方面，這樣能夠促進(jìn)員工之間的相互監(jiān)督，也能夠更好地提升他們對(duì)內(nèi)部控制管理的執(zhí)行力，從而有效地加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制管理。

3.建立權(quán)威獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門。要加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理，建立權(quán)威獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門是必不可少的，這主要針對(duì)分行內(nèi)部的審計(jì)，直接對(duì)接總行，并對(duì)其負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門要對(duì)銀行內(nèi)部控制管理工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，也要給予評(píng)價(jià)和指導(dǎo)各項(xiàng)工作的開(kāi)展。所以內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該是獨(dú)立而權(quán)威的，并且能夠根據(jù)自身的職能權(quán)限對(duì)所負(fù)責(zé)的銀行進(jìn)行獎(jiǎng)罰。為求公正，內(nèi)部審計(jì)部門的人員無(wú)論是在銀行營(yíng)運(yùn)管理還是風(fēng)險(xiǎn)控制管理都要有一定的水平，當(dāng)然還少不了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的人才。建立了權(quán)威獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，在此部門的監(jiān)管下，各分行就會(huì)把各項(xiàng)工作做得更仔細(xì)，無(wú)論在業(yè)務(wù)拓展和流程操作，還是部門管理方面。這對(duì)于加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理有相當(dāng)好有效的促進(jìn)作用。

農(nóng)村商業(yè)銀行要得到長(zhǎng)期的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，就必須要重視內(nèi)部控制管理在當(dāng)中的基礎(chǔ)作用，這是根基，同時(shí)卻又是必不可少的穩(wěn)定性基礎(chǔ)。內(nèi)部控制管理占據(jù)著銀行發(fā)展的核心位置，展示的是銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力。即使業(yè)務(wù)有更多元化的發(fā)展，內(nèi)部控制管理建設(shè)工作沒(méi)有做好，農(nóng)村商業(yè)銀行也無(wú)法得到生存發(fā)展。所以農(nóng)村商業(yè)銀行必須注重加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，要不斷提高內(nèi)部控制管理的力度，還要提升管理水平。除了要建立健全的管理制度，還要重視人的能動(dòng)性作用，激勵(lì)鼓勵(lì)員工做好自身的監(jiān)督管理，員工之間和各部門之間也要相互管理，共同促進(jìn)提升銀行的內(nèi)部控制管理。如今金融市場(chǎng)還在不斷變化發(fā)展，不同銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)也更為激烈，各大銀行都不斷拓展新業(yè)務(wù)。農(nóng)村商業(yè)銀行要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)定地發(fā)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)，對(duì)存在的金融風(fēng)險(xiǎn)做好規(guī)避和應(yīng)對(duì)措施，就要不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，并且在今后的建設(shè)發(fā)展過(guò)程中不斷發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，從實(shí)際發(fā)展情況出發(fā)，不斷改革完善，從而得到更穩(wěn)定長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

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