第一篇：談企業(yè)內(nèi)部銀行的管理及融資論文

資金對企業(yè)的重要性就像血液對人體一樣,在企業(yè)的運行中占有核心地位。如果企業(yè)資金缺乏,就會嚴重影響企業(yè)的正常經(jīng)營運作和可持續(xù)發(fā)展,使企業(yè)喪失生存能力。因此,如何管理好企業(yè)的資金是我國企業(yè)改革后所要解決的重要問題,關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。但是,由于長久以來的體制弊端,資金的分散管理成了普遍現(xiàn)象,給企業(yè)未來的發(fā)展帶來隱患。為了提高資金利用率,各行業(yè)都對企業(yè)資金管理模式進行了探討。建立集團內(nèi)部銀行成了最佳方案。

一、內(nèi)部銀行

內(nèi)部銀行即對內(nèi)的銀行,是為了更好地管理分散資金而模仿外部銀行的機制建立的一種新型的管理制度,是企業(yè)內(nèi)部管理的一部分,為集團利益服務(wù),在集中管理的基礎(chǔ)上,通過對集團內(nèi)部資金的轉(zhuǎn)賬、結(jié)算、調(diào)撥以及對外引資、管理貸款、調(diào)節(jié)各部門利益以及提供資金信息等,為企業(yè)未來發(fā)展提供一系列的金融服務(wù)。這種管理制度,較之改革開放前的舊模式,其優(yōu)點主要表現(xiàn)在:

(一)較高的資金利用率

內(nèi)部銀行直接在企業(yè)內(nèi)部進行集資、分配,節(jié)約了外部流通所造成的財務(wù)浪費,在節(jié)約的同時,集合閑散資金再投入生產(chǎn),用以“開源”,使得資金利用率大幅度提高。通過內(nèi)部銀行的管理,企業(yè)的資金在外部銀行被高度集中,也為一些企業(yè)的經(jīng)營工作所需開立相關(guān)資信證明提供了保證。

(二)完善了企業(yè)的管理

內(nèi)部銀行統(tǒng)一管理企業(yè)資金,在內(nèi)部結(jié)算方面降低內(nèi)部交易成本,對各部門財務(wù)問題的處理變得及時、快速,提高了企業(yè)運作效率。

(三)改善了資金觀念

內(nèi)部銀行的優(yōu)越性,使得企業(yè)充分認識到這種管理模式的合理、高效以及經(jīng)濟效益,在各類企業(yè)中得到了廣泛應用。

企業(yè)內(nèi)部銀行的建立,與企業(yè)的體制與管理方式的改革是分不開的。企業(yè)改革后,在組織結(jié)構(gòu)、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、外部市場環(huán)境以及外部資金環(huán)境方面發(fā)生的變化,都促進了這一管理模式的建立。

二、資金管理的不同模式及未來發(fā)展趨勢

內(nèi)部銀行的資金管理大都是高度集中式管理,借助現(xiàn)代信息技術(shù)手段,隨時掌握、監(jiān)控公司的財務(wù)狀況和現(xiàn)金流動。根據(jù)集團財務(wù)管理的分權(quán)與否,內(nèi)部銀行的管理可以分為三種模式:高度集中模式;相對分散模式;分散模式。

(一)高度集中模式

這種模式主要是指通過統(tǒng)一采購原材料集中管理資金。這樣有利于減少采購過程中的虛報現(xiàn)象,節(jié)省開支,并可利用大規(guī)模的采購而獲得價格優(yōu)惠。這種模式需要建立信息和市場監(jiān)督機制,才能保證資金的使用效率,控制資金使用成本。

(二)相對分散模式

這種模式適用于特大型企業(yè)集團,尤其是建立了多個子公司的企業(yè)。由于各子公司在生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)容上有較大差異,在相對分散的模式下集團對外融資及納稅,各個子公司的資金在統(tǒng)一的內(nèi)部銀行開戶,各子公司通過內(nèi)部銀行調(diào)整資金利用,既節(jié)約了流動資金占用,又降低了企業(yè)集團因?qū)ν饬鲃淤Y金貸款造成的財務(wù)費用。

(三)未來發(fā)展趨勢——松散模式

內(nèi)部銀行進行資金管理的這種模式,主要是為企業(yè)內(nèi)部的資金流通與結(jié)算工作服務(wù),內(nèi)部銀行也真實地扮演著銀行的角色,但只是在集團內(nèi)部活動。這種模式要求將集團的流動資金存入內(nèi)部銀行,并且將一部分資金作為內(nèi)部銀行的準備基金,以應對突發(fā)情況。同時可以面向內(nèi)部成員或者子公司實行貸款服務(wù),當然這種貸款的利率與外部銀行是不一樣的,也因此有更大的自由度。這種模式目前我國企業(yè)集團尚不多見,筆者的工作單位目前就是采用這種資金運作模式。這將有助于整個集團的資金運轉(zhuǎn),使得資金一直為集團的運營狀況服務(wù)。這種模式的發(fā)展空間比較大,在未來必將成為企業(yè)尤其是特大企業(yè)進行資金管理的主要方式。因此,要發(fā)展好這種管理模式,筆者簡單提出了一些建議:

1、完善內(nèi)部銀行的財務(wù)規(guī)章制度和管理流程

集團公司在建立內(nèi)部銀行后,必須對內(nèi)部銀行的資金流轉(zhuǎn)制定相關(guān)的規(guī)章制度,通過制度來約束和規(guī)范資金流轉(zhuǎn)的操作程序,對內(nèi)部銀行不合理的活動,集團可以直接采取行政措施加以整改,使內(nèi)部銀行的運作建立在規(guī)范有序的管理之中。

2、建立高效安全的資金管理網(wǎng)絡(luò)

由于這種模式的主要參與成員是集團的各個機構(gòu)以及各個子公司,因為辦公地點不同,所以對資金運作的高效性也提出更高的要求,不但需要強大的網(wǎng)上銀行支付平臺,還需要集團內(nèi)部有通暢的網(wǎng)上審批和票據(jù)傳遞、調(diào)閱流程,要求信息共享、傳遞及時,這就需要建立高效安全的資金管理網(wǎng)絡(luò),并具備業(yè)務(wù)能力強的網(wǎng)絡(luò)管理人員。

3、建立一支高效的財務(wù)管理團隊

建設(shè)集團公司內(nèi)部銀行的過程中,需要高素質(zhì)的財務(wù)人員。集團公司可以通過集團內(nèi)部選拔、校園招聘、社會招聘的方式,保證內(nèi)部銀行的人才資源,從而保證內(nèi)部銀行的順利運轉(zhuǎn)。

三、企業(yè)融資的主要目的及方式

融資就是企業(yè)吸引資金與利用資金的總稱,是企業(yè)根據(jù)自己的發(fā)展需要,通過科學的信息平臺籌集、利用資金的理財行為,并且伴隨著集團規(guī)模的擴大以及發(fā)展速度的提高而增加。企業(yè)要高度重視融資風險,充分發(fā)揮資金的杠桿作用,有效、合理地配置和使用所融資金;與銀行保持良好合作關(guān)系,選準各種渠道做好融資工作。

(1)企業(yè)融資的首要目的是獲得發(fā)展資金,擴大生產(chǎn)規(guī)模,取得更大的經(jīng)濟效益,即以錢生錢。根據(jù)馬克思主義經(jīng)濟學原理,資本的積累必然導致財富的集中。企業(yè)在獲得經(jīng)營利益后,為了獲得更大的利益,一定會將所得利益投入再生產(chǎn)當中。這種再生產(chǎn),能夠擴大企業(yè)的盈利規(guī)模,促進集團業(yè)務(wù)的有序擴張,占據(jù)更大的市場份額。

(2)為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做規(guī)劃。企業(yè)融資,根本在于獲得資金用以支持企業(yè)發(fā)展。企業(yè)融資一方面通過內(nèi)部銀行的資金管理,節(jié)約資金,節(jié)省開支,儲備資金,為未來發(fā)展做資金儲備;屬于“節(jié)流”;另一方面,企業(yè)積極引進外部資金,借力使力,壯大自己的實力,屬于“開源”。企業(yè)在資金方面,開源與節(jié)流雙管齊下,合理地控制和擴大企業(yè)的資金規(guī)模,給企業(yè)更新提供足夠的資金準備。

(3)改善企業(yè)現(xiàn)狀?，F(xiàn)在的企業(yè)最缺失的就是人才。通過融資,可以吸引新的資金,購置新的設(shè)備,為企業(yè)注入新鮮的血液,同時可以廣泛地向社會招攬人才,獲得專門人才以及中介機構(gòu)的幫助,進而提高知名度,獲得企業(yè)榮譽以及更多的合作機會。

大中型企業(yè)如果已經(jīng)上市,則融資方式就更多,比如發(fā)行債券、向銀行貸款、招商引資等,并且有時還可以向國家尋求財政支持。雖說大中型企業(yè)比較容易獲得融資,但是在當今外部金融環(huán)境相對緊張的情況下,盲目融資所承擔的風險更大。企業(yè)必須控制好自己的融資規(guī)模,降低利息及籌資費用等,并根據(jù)各種融資方式的優(yōu)缺點及風險大小進行選擇,考慮融資成本及風險這兩個因素,為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展配置最合理的融資組合。同時發(fā)揮內(nèi)部銀行集聚資金為集團內(nèi)部成員或子公司貸款的職能,使得資金的使用最大化、效率最優(yōu)化。

企業(yè)的內(nèi)部銀行在降低資金運作費用與風險,提高資金運作效益方面發(fā)揮著重要作用, 與企業(yè)集團財務(wù)管理的集權(quán)程度相適應,使企業(yè)能夠保持可持續(xù)融資的能力。企業(yè)資本是企業(yè)選擇資金來源、擬定融資方案的依據(jù),同時也作為企業(yè)根據(jù)預期收益風險變化,動態(tài)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)的依據(jù),在企業(yè)的生存發(fā)展中處于戰(zhàn)略核心的地位。資本融資作為獲得企業(yè)資本的重要方式,是企業(yè)發(fā)展過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。無論是大型還是中小型企業(yè),都需要重點解決企業(yè)的融資問題。

第二篇：企業(yè)內(nèi)部融資協(xié)議

企業(yè)內(nèi)部融資續(xù)簽協(xié)議

甲方：

法定代表人：

乙方：

因甲方發(fā)展需要，于20XX年X月XX日向乙方籌集周轉(zhuǎn)資金元（大寫元整），至20XX年X月XX日（轉(zhuǎn)走、增存）本金元，留存本金元，留存部分按新利率從20XX年X月XX日起計息。

一、融資存款不滿X個月按月利率X‰計息；融資存款滿X

個月不滿XX個月按月利率X‰計息；融資存款滿XX個月按月利率XX‰計息。

二、到位資金以甲方財務(wù)收據(jù)為準。

三、乙方如需提前退出資金，應提前XX天告知甲方。

四、此協(xié)議一式貳份，甲方保存一份、乙方保存一份。

甲方（簽章）：乙方（簽章）： 法定代表人：

財務(wù)負責人：

協(xié)議日期：年月日

第三篇：企業(yè)內(nèi)部融資

按照西方財務(wù)管理的慣例，企業(yè)的融資過程多始于內(nèi)部融資，企業(yè)利用自身資源優(yōu)勢和市場機會，通過科學完善的管理手段，組織采購、生產(chǎn)、銷售和獲得利潤等一系列生產(chǎn)經(jīng)營過程，然后再此基礎(chǔ)上實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部融資，完成資本的初始積累，靠自有資金實現(xiàn)滾動發(fā)展。內(nèi)部融資使企業(yè)有較大的自主性，幾乎不受外界的影響和制約。因此中小企業(yè)在融資困難的情況下，會首先使用內(nèi)部融資。

內(nèi)部融資是企業(yè)進行外部融資的基礎(chǔ)，內(nèi)部融資不需要實際對外支付利息或股息，不會減少公司的現(xiàn)金流量，由于資金來源于公司內(nèi)部，不發(fā)生融資費用，使內(nèi)部融資的成本遠低于外部融資。

一、留存盈余融資

留存盈余融資主要源自企業(yè)內(nèi)部正常經(jīng)營形成的現(xiàn)金流，是企業(yè)內(nèi)部融資的重要方式，中小企業(yè)的收益分配包括向投資者發(fā)放股利和企業(yè)保留部分盈余兩個方面，企業(yè)利用留存盈余融資，對稅后利潤進行分配，確定企業(yè)留用的金額，為投資者的長遠增值目標服務(wù)。留存盈余融資能在不增加企業(yè)負債的情況下增加企業(yè)的資本金，企業(yè)利用自有資金進行滾動投資可以保證企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，防范投資風險，并增強原始股東對企業(yè)的控制權(quán)保障原始股東的利益。

同其他融資方式相比，留存盈余融資最大的特點就是融資成本低、風險小、方便自主，其主要的表現(xiàn)形式是向股東配股。留存盈余不僅是最直接的資金來源，而且是提高外部融資能力的先決條件，一個內(nèi)部融資占主導地位的資本預算，對金融機構(gòu)和其他投資者都具有很大的吸引力。從企業(yè)的發(fā)展階段來看，留存盈余融資是企業(yè)成長階段的首選融資方式。企業(yè)在創(chuàng)業(yè)期間規(guī)模較小，贏利較少甚至為負，獲取銀行等外部融資渠道的資金比較困難，所以只有通過留存盈余融資才可以得到方便自主、風險小的資金。特別是那些前景看好的高新技術(shù)，股東也會為獲得長期的利益而愿意放棄股利分紅或者少拿股利分紅而繼續(xù)增加資本金。

二、票據(jù)貼現(xiàn)融資

票據(jù)貼現(xiàn)融資是指票據(jù)持有人在資金不足時，將自己手中未到期的商業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后將余額支付給收款人的一項銀行授信業(yè)務(wù)，是企業(yè)為加快資金周轉(zhuǎn)促進商品交易而向銀行提出的金融需求。票據(jù)貼現(xiàn)融資是中小企業(yè)可供利用的一條重要的融資渠道。票據(jù)一經(jīng)貼現(xiàn)便歸貼現(xiàn)銀行所有，貼現(xiàn)銀行到期可憑票直接向承兌銀行收取票款。在我國，商業(yè)票據(jù)主要包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

票據(jù)貼現(xiàn)融資具有以下四大優(yōu)點

１、票據(jù)融資保證充分，可提升中小企業(yè)的商業(yè)信用，促進企業(yè)之間短期資金的融通。目前，我國中小企業(yè)大多達不到商業(yè)銀行貸款標準與等級，難以從銀行及時補充流動資金。同時各商業(yè)銀行在加強風險管理后，又紛紛出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象。這就使得資金的需求和供給陷入兩難的境地。而票據(jù)貼現(xiàn)則有利于解決這個問題：商業(yè)銀行通過對企業(yè)票據(jù)的承兌貼現(xiàn)將原本計劃用于貸款卻放不出去的資金不斷輸入這個較為安全的市場。

２、票據(jù)融資簡便靈活，中小企業(yè)可以不受企業(yè)規(guī)模限制而方便地籌措資金。銀行目前的信用等級標準主要是按國有大中型企業(yè)的標準設(shè)定的，把中小企業(yè)排除在外，從而導致中小企業(yè)因達不到信用等級標準而不能順利申請到貸款。采用銀行承兌匯票貼現(xiàn)融資則基本不受企業(yè)規(guī)模的限制，中小企業(yè)可以輕松地“用明天的錢賺后天的錢”。

３、票據(jù)融資可以降低中小企業(yè)的融資成本。利用票據(jù)融資要比向銀行貸款的成本低得多。

４、票據(jù)融資可以優(yōu)化銀企關(guān)系，實現(xiàn)銀企雙贏。采用商業(yè)匯票融資，一方面可以方便中小企業(yè)的資金融通；另一方面商業(yè)銀行可通過辦理票據(jù)業(yè)務(wù)收取手續(xù)費，還可以將貼現(xiàn)票據(jù)在同業(yè)銀行之間辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)或向中央銀行申請再貼現(xiàn)，從而在分散商業(yè)銀行風險的同時，從中獲取更大的利差收益。

此外，企業(yè)持票貼現(xiàn)，只需考察票據(jù)的真實性及其交易背景的真實性，而無須考察企業(yè)本身的情況。所以票據(jù)貼現(xiàn)實際上解決的是中小企業(yè)的融資問題，票據(jù)多是大企業(yè)開出的，中小企業(yè)收到票據(jù)后，按照票據(jù)的付款期通過貼現(xiàn)，企業(yè)可以盡早實現(xiàn)貨款回流，取得資金。

三、資產(chǎn)典當融資

資產(chǎn)典當融資是指資產(chǎn)所有者將其擁有的動產(chǎn)、財產(chǎn)權(quán)利或不動產(chǎn)抵押給典當行而取得當金，當戶按約定的期限支付當金利息、償還當金、贖回當物的融資行為。在中國近代銀行業(yè)誕生之前，典當是民間主要的融資渠道，在調(diào)劑余缺、促進流通、穩(wěn)定社會等方面占據(jù)相當重要的地位。典當融資是我國中小企業(yè)融資渠道的有效補充。當中小企業(yè)把有關(guān)物品用來質(zhì)押典當時，典當行就會根據(jù)該物品的市場零售價及新舊程度、質(zhì)量優(yōu)劣，盡可能做出公平、合理的評估，然后在此基礎(chǔ)上確定典當發(fā)放的額度，并向中小企業(yè)提供資金。

總體來講資產(chǎn)典當融資有如下主要特點

(一)具有較高的靈活性１、當物的靈活性。典當行一般接受的抵押、質(zhì)押的范圍包括金銀飾品、古玩珠寶、機動車輛、生產(chǎn)資料、商品房產(chǎn)、有價證券等，這就為中小企業(yè)的融資提供了廣闊的當物范圍。２、當期的靈活性。典當?shù)钠谙拮铋L可以是半年，在典當期限內(nèi)當戶可以提前贖當，若經(jīng)雙方同意可以續(xù)當。３、當費的靈活性。典當?shù)南⒙屎唾M率在法定的最高范圍內(nèi)靈活制定，往往要根據(jù)淡旺季節(jié)、期限長短、資金供求狀況、通貨膨脹率的高低、當物風險大小及債權(quán)人與債務(wù)人的交流次數(shù)和關(guān)系來制定。４、手續(xù)的靈活性。對一些明確無誤、貨真價實的當物，典當?shù)氖掷m(xù)十分簡便，當物當場付款；對一些需要鑒定、試驗的當物，典當行則會爭取以最快的速度來為出當人解決問題。

(二)融資手續(xù)簡便、快捷通過銀行申請貸款手續(xù)繁雜、周期長，而且銀行更注重大客戶而不愿意接受小額貸款。作為非主流融資渠道的典當行，向中小企業(yè)提供的質(zhì)押貸款手續(xù)簡單快捷，除了房地產(chǎn)抵押需要辦理產(chǎn)權(quán)登記以外，其他貸款可及時辦理。這種經(jīng)營方式也正是商業(yè)銀行不愿做而且想做也做不到的。

(三)融資限制條件較少對融資者的信用度沒有要求，且典當行認物不認人使融資者免去人情之苦，只要質(zhì)押品符合條件即可貸款。

四、商業(yè)信用融資 商業(yè)信用融資是指企業(yè)利用商業(yè)信用，在銷售商品、提供服務(wù)的經(jīng)營過程中向客戶籌集資金的行為，包括收取客戶的預付款、押金、訂金，給客戶賒款、開具商業(yè)匯票等。它是企業(yè)之間的一種直接信用行為，是商業(yè)交易中由于錢與貨物在時間上和空間上分離而產(chǎn)生的。

企業(yè)利用商業(yè)信用融資的具體方式通常有應付賬款、應付票據(jù)和預收賬款三種。應付賬款是企業(yè)購買貨物時暫時未付款而對賣方的欠款。即賣方允許買方在購貨后一定期限內(nèi)支付貨款的一種信用形式，它是最典型、最常見的商業(yè)信用形式。應付票據(jù)是企業(yè)進行延期付款商品交易時開具的反映債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)，一般分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種，支付期限最長為九個月。預收賬款是指銷貨單位按照合同或協(xié)定在交付貨物之前向購貨企業(yè)預先收取的部分或全部貨款的信用形式。

總的來說商業(yè)信用籌資具有及時、便利、外在風險較小的好處。１、商業(yè)信用容易獲得。因為商業(yè)信用的載體是商品的購銷行為，一般企業(yè)總會有一批既有供需關(guān)系又有相互信用基礎(chǔ)的客戶，所以對大多數(shù)企業(yè)而言應付賬款和預收賬款是自然的、持續(xù)的信貸形式。２、企業(yè)有較大的機動權(quán)。企業(yè)可根據(jù)需要決定籌資的金額大小和期限長短，同樣要比銀行借款方式靈活得多。如果在期限內(nèi)不能付款或交貨時，一般還可以通過與客戶協(xié)商，請求延長時限。３、企業(yè)一般不用提供擔保。通常情況下，商業(yè)信用部需要第三方擔保，也不會要求籌資企業(yè)用資產(chǎn)進行擔保。

商業(yè)信用在為企業(yè)帶來及時和便利融資的同時也存在一些弊端：商業(yè)信用籌資期限短，還款壓力大；商業(yè)信用籌資受外部影響較大，穩(wěn)定性差；在法制不撿健全的情況下，若企業(yè)缺乏信譽容易造成企業(yè)之間相互拖欠，影響資金周轉(zhuǎn)。

企業(yè)融資是一個隨經(jīng)濟發(fā)展由內(nèi)部融資到外部融資再到內(nèi)部融資的交替變遷的過程。就內(nèi)部融資和外部融資的關(guān)系來說，內(nèi)部融資是最基本的融資方式，沒有內(nèi)部融資，也就無法進行外部融資。原因在于企業(yè)之所以可以進行外部融資，首先取決于企業(yè)內(nèi)部融資的規(guī)模和比重。內(nèi)部融資規(guī)模大，才能吸引更多的投資者投資，同樣也能獲得借入資本。從融資原理分析，企業(yè)負債經(jīng)營，首先是企業(yè)自有資本實力的體現(xiàn)，自有資本為企業(yè)負債融資提供了信譽保證。而且經(jīng)濟效益好的企業(yè)，投資回報率高，股東收益好，更應注重內(nèi)部融資

第四篇：銀行承兌匯票融資管理暫行辦法

************************* 銀行承兌匯票融資管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范銀行承兌匯票融資業(yè)務(wù)管理，有效防范風險，促進銀行承兌匯票融資業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》等有關(guān)法律法規(guī)及《遼寧省農(nóng)村信用社信貸管理基本制度》、《*************************信貸管理基本制度》、《遼寧省農(nóng)村信用社銀行承兌匯票融資管理暫行辦法》等省聯(lián)社、聯(lián)社信貸管理有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱銀行承兌匯票，是指由銀行承兌的商業(yè)匯票。

第三條 本辦法所稱銀行承兌匯票融資業(yè)務(wù)是指以未到期銀行承兌匯票為交易工具的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（含回購）和再貼現(xiàn)等貨幣市場融資業(yè)務(wù)。

第四條 辦理銀行承兌匯票融資業(yè)務(wù)必須堅持風險為本、審慎經(jīng)營、合規(guī)操作的原則。

第五條 辦理銀行承兌匯票融資業(yè)務(wù)必須實行“三統(tǒng)一”，即統(tǒng)一制度，統(tǒng)一機構(gòu)，統(tǒng)一人員。

統(tǒng)一制度是指辦理銀行承兌匯票融資業(yè)務(wù)實行統(tǒng)一的制度規(guī)范。

統(tǒng)一機構(gòu)是指銀行承兌匯票融資業(yè)務(wù)必須以聯(lián)社為單位統(tǒng)一由專業(yè)機構(gòu)集中辦理。

統(tǒng)一人員是指辦理銀行承兌匯票融資業(yè)務(wù)必須統(tǒng)一由專業(yè)人員辦理。第六條 聯(lián)社為銀行承兌匯票融資業(yè)務(wù)的經(jīng)營主體。

第二章 機構(gòu)管理

第七條 聯(lián)社設(shè)立票據(jù)融資中心，作為辦理銀行承兌匯票融資業(yè)務(wù)指定專業(yè)機構(gòu)。

第八條 聯(lián)社票據(jù)融資中心隸屬于聯(lián)社，依托于聯(lián)社營業(yè)部完成票據(jù)審驗、資料審查、業(yè)務(wù)審批、資金劃付、實物票據(jù)保管等具體業(yè)務(wù)，接受聯(lián)社（含）以上機構(gòu)及相關(guān)業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督指導。

第九條 聯(lián)社票據(jù)融資中心準入條件：

（一）具有適應業(yè)務(wù)需要合格的從業(yè)人員，一般不少于5人。

（二）具有健全的內(nèi)控制度和操作流程。崗位職責清晰，操作流程明確。設(shè)立不少于市場營銷、會計結(jié)算、風險管理等三個獨立的業(yè)務(wù)崗位。監(jiān)督檢查及責任追究制度體系完善。

（三）具有專門的票據(jù)審驗人員和機具設(shè)備。

（四）具有安全可靠的票據(jù)保管、存放設(shè)施。

（五）其他條件。

第三章 人員管理

第十條 實行從業(yè)人員持證上崗制度。辦理銀行承兌匯票融資業(yè)務(wù)的從業(yè)人員必須取得上崗資格后方可上崗。

第十一條 從業(yè)人員基本條件：

（一）必須是農(nóng)村信用社正式員工；

（二）原則上從事票據(jù)融資或信貸專業(yè)工作3年以上；

（三）業(yè)務(wù)素質(zhì)高、營銷能力強，具有較高的業(yè)務(wù)理論知識，熟悉票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)政策，掌握票據(jù)審驗標準。通過省聯(lián)社統(tǒng)一組織或省聯(lián)社授權(quán)市聯(lián)社（辦事處）統(tǒng)一組織的上崗考試；

（四）政治素質(zhì)高，具有良好的道德修養(yǎng)，遵守社會公德。無任何違規(guī)違紀等不良記錄，無炒股、經(jīng)商辦企業(yè)等行為，不能有任何“黃、賭、毒”行為及跡象。

第四章 資金管理及總量控制

第十二條 應在滿足“三農(nóng)”合理資金需求的基礎(chǔ)上審慎辦理票據(jù)融資業(yè)務(wù)。

第十三條 票據(jù)融資業(yè)務(wù)資金調(diào)劑以聯(lián)社為單位，嚴禁拆借資金辦理票據(jù)融資。

第十四條 票據(jù)融資業(yè)務(wù)的資金劃付應嚴格按照《支付結(jié)算辦法》和融資協(xié)議的約定方式執(zhí)行，嚴控資金劃付風險。

第十五條 聯(lián)社各時點票據(jù)融資余額不得超過其各項貸款余額的20%，省聯(lián)社另有規(guī)定除外。

第五章 權(quán)限管理 第十六條 票據(jù)融資業(yè)務(wù)統(tǒng)一納入信貸業(yè)務(wù)權(quán)限管理，按照《遼寧省農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部權(quán)限管理暫行辦法》執(zhí)行。

第十七條 票據(jù)融資業(yè)務(wù)權(quán)限分為基本權(quán)限和特別權(quán)限?；緳?quán)限是對法定經(jīng)營范圍內(nèi)的常規(guī)業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)定的權(quán)限。特別權(quán)限是對超過基本權(quán)限范圍的業(yè)務(wù)規(guī)定的權(quán)限。

第十八條 基本權(quán)限有效期為自上一權(quán)限文件生效之日起，至下一權(quán)限文件生效之日止。特別權(quán)限的有效期按特別規(guī)定。

第十九條 聯(lián)社根據(jù)風險控制能力及經(jīng)營管理水平對票據(jù)融資中心實行有限授權(quán)。

第六章 票據(jù)保管

第二十條 本辦法所稱的票據(jù)保管是指對已貼現(xiàn)未到期銀行承兌匯票在其持有期間入庫、在庫和出庫的妥善管理過程。

第二十一條 票據(jù)保管的環(huán)境要做到防火、防水、防潮、防蟲、防爆、防盜等符合一般現(xiàn)金庫房基建的管理要求，并配備報警配套設(shè)施，達到防盜防搶的監(jiān)控要求。

第二十二條 票據(jù)保管應嚴格執(zhí)行“雙人接票、雙人管庫、雙人出庫”的管理規(guī)定。

第二十三條 票據(jù)的入庫：

（一）已貼票據(jù)入庫前應在最后一手背書欄被背書人處載明被背書人名稱，同時相關(guān)人員要作好備查記錄，在監(jiān)交人的監(jiān)督下移交人員和接交人員之間要作好交接登記；需要密封保管的要先做到封包、編號、登記后再進行保管交接。

（二）每日營業(yè)間隙或營業(yè)終了，將實物票據(jù)與臺賬和會計賬進行核對，無誤后方可入庫。

第二十四條 庫存票據(jù)的清分、整理：

（一）認真勾對當日初收票據(jù)、賣出票據(jù)、到期贖回票據(jù)的目錄清單，要求做到實物票據(jù)的票號、金額及排列順序與清單一致。

（二）每日營業(yè)間隙或營業(yè)終了，清分、整理有關(guān)發(fā)生業(yè)務(wù)的票據(jù)。對票據(jù)進行分類排序，按票據(jù)到期日由近到遠，并入大庫保管。

第二十五條 建立票據(jù)出、入庫的交接登記制度。第二十六條 票據(jù)保管人員設(shè)置：

A、B崗雙人負責制，A崗負責票據(jù)的接收、保管與出庫管理，B崗負責保險 庫的密碼管理與票據(jù)的監(jiān)交。

第二十七條 建立檢查制度，對庫存票據(jù)實數(shù)進行核查。票據(jù)融資中心每月至少進行兩次自查；聯(lián)社每季至少進行一次檢查。對檢查中出現(xiàn)的問題及時糾正，并將相應整改措施上報有關(guān)部門。

第二十八條 已貼現(xiàn)的銀行承兌匯票不慎滅失，應立即通知承兌銀行掛失止付。掛失止付后要立即向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。

第七章 票據(jù)托收

第二十九條 票據(jù)托收是指票據(jù)融資中心以其持有的銀行承兌匯票向付款人收取款項的過程。主要包括：發(fā)出托收、收到托收款項、退票拒付和逾期處理及遺失處理。

第三十條 發(fā)出托收即是向付款人收取款項而發(fā)出的托收指令。“發(fā)出托收”環(huán)節(jié)規(guī)范操作能夠最大限度地降低托收風險，確保資金及時收回。重點有以下內(nèi)容：

（一）異地票據(jù)的托收：

1.經(jīng)辦：票據(jù)專管員將票據(jù)按照到期日排序，在票據(jù)到期前匡算郵程，提前5-10天辦理委托收款。并在票據(jù)到期前應做成背書后復印保存。

2.復核：對委托收款憑證各要素與所附票據(jù)進行全面復核，第二聯(lián)委托收款憑證與所附原貼現(xiàn)憑證第五聯(lián)必須配對相符。托收卡片筆數(shù)、金額與表外代保管有價單證科目借方憑證金額相符。

3.簽章：在委托收款第三聯(lián)憑證及票據(jù)背書欄內(nèi)加蓋結(jié)算專用章。4.填寫EMS快遞信封。5.填寫郵件匯總清單。6.與郵局交接。

（二）同城票據(jù)的托收：通過同城交換系統(tǒng)提出托收的，背書復印要求同上，填制進賬單，銀行承兌匯票付款欄可不填賬號，只填承兌行，收妥入賬。

（三）發(fā)出托收要進行賬務(wù)核對：發(fā)出委托收款要與票據(jù)實物、托收卡片聯(lián)核對，確保賬賬、賬實、賬表相符。

貼現(xiàn)行發(fā)出委托收款后，應及時通過電話向承兌銀行查詢是否已簽收，如在正常時限內(nèi)未簽收，應立即與郵政部門聯(lián)系查找。

第三十一條 退票拒付及逾期處理：

（一）退票拒付處理。托收票據(jù)遭到承兌行的拒絕支付或者延遲支付，持 票行為人基于《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》、《違反銀行結(jié)算制度懲罰規(guī)定》等法律、法規(guī)，視拒絕支付或延遲支付理由區(qū)別責任，主張票據(jù)權(quán)利所作的催收、追索乃至訴訟以及相關(guān)的賬務(wù)處理等。票據(jù)融資中心收到拒絕付款的有關(guān)證明時，應對拒絕付款的事由進行審查。若拒絕理由不成立，應立即與承兌行聯(lián)系協(xié)商解決；若拒絕理由成立，應向前手背書人追索或采取其他措施保全票據(jù)資產(chǎn)。

（二）逾期處理。主要采取以下方式：

1.友好協(xié)商。2.追索前手。3.訴訟。4.其他方式（向違約行的上級行或當?shù)厝嗣胥y行反映）。

第三十二條 票據(jù)遺失處理。委托收款過程發(fā)生票據(jù)遺失，托收經(jīng)辦機構(gòu)（票據(jù)融資中心）應通過公示、催告等手段申請票據(jù)權(quán)利。

第八章 檔案管理

第三十三條 票據(jù)融資業(yè)務(wù)檔案，是指在票據(jù)交易過程中形成的，具有保存價值的，記錄和反映票據(jù)交易的文件和憑證等重要記錄(會計檔案除外)。

第三十四條 票據(jù)融資業(yè)務(wù)檔案可分為：票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)檔案和其他需要保管的文件資料。

第三十五條 票據(jù)融資業(yè)務(wù)檔案由票據(jù)融資中心集中進行保管。

第三十六條 票據(jù)融資中心要專門設(shè)立檔案管理員，負責票據(jù)融資業(yè)務(wù)檔案管理。檔案管理人員要對票據(jù)融資業(yè)務(wù)檔案妥善保管，嚴格遵守保密制度，不得違章借出或透露檔案內(nèi)容。

第三十七條 票據(jù)貼現(xiàn)檔案的銀行承兌匯票復印件、貼現(xiàn)憑證復印件、查詢查復復印件、增值稅發(fā)票或普通發(fā)票復印件、商品交易合同或相關(guān)勞務(wù)證明材料復印件的保管期限為自票據(jù)到期兌付后至少三年；轉(zhuǎn)貼現(xiàn)檔案的銀行承兌匯票復印件、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證復印件、前手貼現(xiàn)憑證復印件、查詢查復書復印件的保管期限為自票據(jù)到期收回后至少兩年。

第三十八條 檔案銷毀。票據(jù)融資業(yè)務(wù)檔案中保管期限屆滿后，由檔案管理部門提出申請，經(jīng)機構(gòu)分管負責人批準后，會同監(jiān)督管理部門按會計檔案銷毀有關(guān)規(guī)定共同銷毀并作記錄。

第九章 風險管理 第三十九條 票據(jù)融資業(yè)務(wù)風險管理的內(nèi)容包括對信用風險、利率風險、操作風險、違規(guī)風險等風險的識別、計量、評估、監(jiān)控及轉(zhuǎn)化。

信用風險是指票據(jù)債務(wù)人付款能力和付款意愿發(fā)生問題而使債權(quán)人遭受損失的風險。

利率風險是指由于票據(jù)市場利率波動而使債權(quán)人遭受損失的風險。

操作風險是指由于經(jīng)營管理制度不健全、意外事故、操作技術(shù)性差錯等其他原因而使債權(quán)人遭受損失的風險。

違規(guī)風險是指違反政策規(guī)定辦理票據(jù)業(yè)務(wù)而受到監(jiān)管部門處罰而帶來的風險。

第四十條 票據(jù)融資業(yè)務(wù)管理部門應與票據(jù)融資經(jīng)營機構(gòu)和相關(guān)部門加強分工與合作，采取強化日常監(jiān)控、建立票據(jù)公示控制、實行票據(jù)資產(chǎn)質(zhì)量分類管理、按照全面風險撥備制度的要求計提票據(jù)資產(chǎn)減值準備、建立重大風險事項報告制度、建立健全票據(jù)市場信息溝通與共享機制等風險控制措施，規(guī)避票據(jù)融資業(yè)務(wù)風險。

第四十一條 票據(jù)權(quán)利的行使。

票據(jù)權(quán)利是持票人向票據(jù)債務(wù)人或關(guān)系人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)：

（一）付款請求權(quán)。是持票人向付款人或承兌人請求按照票據(jù)上記載的金額付款的權(quán)利，是第一次權(quán)利。它是票據(jù)權(quán)利的基本功能。持票人可通過委托收款銀行或者票據(jù)交換系統(tǒng)向付款人提示付款。

（二）追索權(quán)。是持票人在不獲承兌或不獲付款時，向其前手，包括出票人、背書人或保證人請求償還票據(jù)金額、利息或其他法定費用的權(quán)利，是第二次權(quán)利。

1.行使追索權(quán)的實質(zhì)要件：

（1）匯票持票人必須為合法的持票人。

（2）須有法律規(guī)定的、可引起持票人追索權(quán)發(fā)生的客觀原因存在，具體可分為到期追索和前期追索兩類。

2.行使追索權(quán)的形式要件：

（1）提示票據(jù)。持票人行使追索權(quán)，必須在法定期間內(nèi)向付款人作出票據(jù)提示，請求承兌或付款，是行使票據(jù)追索權(quán)的基本前提。

（2）做成拒絕證明。是行使追索權(quán)的必要條件。內(nèi)容主要包括：拒絕人和被拒絕人名稱；匯票的內(nèi)容；提示日期；拒絕事由或無從提示的原因；做成日期；公證機關(guān)和公證員蓋章。拒絕證明應在被拒絕承兌或被拒絕付款之日起10 日內(nèi)做成。

3.追索權(quán)的行使程序：

（1）通知的順序。應首先由持票人將拒絕事由通知其前手；其前手收到通知后，向前依次通知直到出票人；順序清楚，責任明確。也可采取持票人同時向所有票據(jù)債務(wù)人發(fā)出通知的做法，不分先后，同時通知。

（2）通知的時間。持票人自收到拒絕證明之日起三日內(nèi)通知其前手，其前手在收到通知之日起三日內(nèi)通知其再前手。依次發(fā)出追索通知的期限都是三天。

（3）通知的方式。一是持票人將被拒絕事由采取書面通知的形式通知其前手；二是持票人發(fā)出通知，可采取郵寄的方式。通知時間以發(fā)出通知或郵寄日期為準。

（4）未按期通知的后果。一是未按規(guī)定期限發(fā)通知的，持票人仍可行使追索權(quán)；但是，要承擔一定責任。二是因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由未按規(guī)定期限通知的票據(jù)當事人承擔由此造成損失的賠償責任，賠償金額以票據(jù)金額為限。

4.追索權(quán)當事人。主要分為兩個方面：（1）持票人是享有追索權(quán)的主體。

（2）票據(jù)債務(wù)人。包括票據(jù)的出票人、背書人、承兌人、保證人，對于持票人承擔連帶責任，對于持票人所追索的票據(jù)金額以及利息、費用，各自都負有全部清償?shù)牧x務(wù)。

5.追索權(quán)的喪失：

（1）持票人為出票人的，對其前手無追索權(quán)。（2）背書人成為持票人后，對其后手無追索權(quán)。

（3）追索權(quán)的喪失：持票人在法定的或約定的期限內(nèi)，不行使票據(jù)權(quán)利，也不做出保全票據(jù)權(quán)利的行為，致使持票人對于票據(jù)債務(wù)人的追索權(quán)歸于喪失。

第四十二條 票據(jù)權(quán)利喪失與保全——利益償還請求權(quán)。

利益償還請求權(quán)是一種獨立的請求權(quán)，它不以直接請求給付票據(jù)金額為目的，主要是為了彌補持票人在票據(jù)權(quán)利喪失后的利益。

1.必須是曾經(jīng)有效存在的。

2.票據(jù)權(quán)利是因時效超過或保全手續(xù)欠缺而已經(jīng)喪失。

3.因持票人權(quán)利喪失而使出票人或承兌人獲得了額外的利益。4.請求人必須是持票人，被請求人必須是出票人或承兌人。

5.償還金額：一是償還的利益不應超出出票人或承兌人實際獲得的利益；二是不限于票面金額為基礎(chǔ)，可能會涉及一些附加的利益。第四十三條 銀行承兌匯票喪失的法律保全

（一）銀行承兌匯票喪失是指銀行承兌匯票因焚燒、磨損、污損而完全滅失或因遺失、被盜、被搶等原因而失去銀行承兌匯票占有的情況，主要包括：

1.完全滅失，是指票據(jù)本身受到毀滅性損壞，不能恢復原來的形態(tài)，稱為絕對滅失。

2.相對喪失，是指持票人失去銀行承兌匯票占有，但票據(jù)本身仍然存在且完好無損。

（二）銀行承兌匯票喪失的補救措施主要有三種：掛失止付、公示催告、提起訴訟。

1.掛失止付。

（1）掛失止付的申請人：由失票人（持票人）即票據(jù)的最后合法占有人。（2）掛失止付通知書應記載的事項：票據(jù)喪失的時間、地點、原因；票據(jù)的種類、金額、號碼、出票日期、付款日期、付款人名稱、收款人名稱；掛失止付人的姓名、營業(yè)場所或者住所以及聯(lián)系方法。

（3）掛失止付通知書的有效期：付款人或代理付款人自收到掛失止付通知書的有效期為12日。

2.公示催告。是人民法院根據(jù)失票人的申請，以公告的方式，通知票據(jù)付款人立即停止支付，告知并催促利害關(guān)系人在指定的期限內(nèi)，向人民法院申報權(quán)利，如不申報權(quán)利，人民法院將依法做出判決，宣告票據(jù)無效的程序。

（1）申請人。應為因票據(jù)完全滅失或失去銀行承兌匯票占有的票據(jù)權(quán)利人。（2）受理法院。必須是申請公示催告的銀行承兌匯票的付款人所在地或承兌人所在地的基層人民法院。

（3）申請的有效期：失票人應在掛失止付后三日內(nèi)向人民法院申請公示催告；或在票據(jù)喪失后，直接向人民法院申請公示催告。

（4）公示催告申請書應記載的內(nèi)容：申請人名稱、地址、電話、票據(jù)種類、票面金額、出票人、持票人、背書人、日期、票號、申請理由和事實及其他相關(guān)事項。

（5）公示催告的期限由人民法院決定，但不得少于60日。3.提起訴訟。是指按法律程序向人民法院提起訴訟，保全資產(chǎn)。

第十章 內(nèi)控管理

第四十四條 內(nèi)部控制的基本要求

（一）聯(lián)社應對各項票據(jù)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的制度和程序，并保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標準和操作要求，避免因管理層的變更而影響其連續(xù)性和穩(wěn)定性。

（二）聯(lián)社應建立涵蓋全業(yè)務(wù)、全流程的風險管理系統(tǒng)，對各類風險進行持續(xù)的監(jiān)控。

（三）聯(lián)社應建立內(nèi)部控制的評價制度，對內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況進行回顧與研討，并根據(jù)法律法規(guī)、組織結(jié)構(gòu)、市場環(huán)境變化進行修訂和完善。

（四）聯(lián)社在票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，應對以下業(yè)務(wù)及人員實行恰當?shù)呢熑畏蛛x制度。

1.部門責任分離

（1）資金業(yè)務(wù)的管理和其業(yè)務(wù)的核算；（2）資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶調(diào)劑；（3）業(yè)務(wù)計劃的制定與執(zhí)行；

（4）票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審查和會計核算；

（5）業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的軟件開發(fā)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦及軟件操作；（6）各項資金及財產(chǎn)損失的確認與核銷。2.崗位分離原則

（1）票據(jù)交易業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與業(yè)務(wù)經(jīng)辦；

（2）資信調(diào)查、風險評估與票據(jù)交易的授權(quán)審批；（3）票據(jù)業(yè)務(wù)會計核算與其事后監(jiān)督；（4）會計印章、密押、憑證的保管使用；（5）市場開拓與業(yè)務(wù)處理；

（6）負責帳務(wù)處理的人員與負責資金劃轉(zhuǎn)（含審批）人員；

對資金調(diào)度、驗票、票據(jù)交易文件驗審等重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當?shù)娜藛T備份。

（五）聯(lián)社應建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種報表資料的真實、完整。

（六）建立有效的信息交流和反饋機制，確保每一項信息能夠傳遞給相關(guān)員工，各部門和員工的信息能夠順暢反饋。

（七）聯(lián)社應建立重大事項報告制度。

（八）聯(lián)社應對從業(yè)人員定期進行崗位培訓，重要崗位人員實行定期輪換。第四十五條 票據(jù)業(yè)務(wù)管理部門和稽核監(jiān)督等部門要按照省聯(lián)社、聯(lián)社相關(guān)規(guī)定，通過現(xiàn)場和非現(xiàn)場等形式對票據(jù)融資業(yè)務(wù)進行定期和不定期的監(jiān)督檢 查。

第四十六條 聯(lián)社對票據(jù)融資中心辦理的票據(jù)融資業(yè)務(wù)要進行經(jīng)常性的檢查。業(yè)務(wù)檢查、自查中發(fā)現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營和重大風險情況要及時上報。

第四十七條 對違反規(guī)定辦理票據(jù)融資業(yè)務(wù)的經(jīng)營機構(gòu)及相關(guān)責任人，按照省聯(lián)社、聯(lián)社有關(guān)規(guī)定予以處罰。

第十一章 部門職責

第四十八條 銀行承兌匯票融資業(yè)務(wù)實行專業(yè)部門集中管理，各有關(guān)部門各司其職，各負其責，密切配合。

第四十九條 聯(lián)社信貸管理部為銀行承兌匯票融資業(yè)務(wù)專業(yè)管理部門。第五十條 相關(guān)部門職能分工：

信貸管理部門：負責票據(jù)融資業(yè)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)流程的制訂、修改、解釋；負責權(quán)限內(nèi)業(yè)務(wù)審查、核準；負責相關(guān)業(yè)務(wù)權(quán)限管理；負責票據(jù)融資業(yè)務(wù)風險監(jiān)控；負責準入機構(gòu)管理及業(yè)務(wù)指導；負責各項貸款統(tǒng)計口徑內(nèi)票據(jù)貼現(xiàn)總量管理；負責牽頭組織從業(yè)人員資格考試、考核。

會計結(jié)算部門：負責票據(jù)業(yè)務(wù)核算辦法的制訂、修改、解釋；負責對票據(jù)進行審驗；負責對到期票據(jù)進行托收；負責對發(fā)出托收后因結(jié)算原因引起且逾期天數(shù)在十日內(nèi)票據(jù)的催收。

稽核監(jiān)督部門：負責對制度執(zhí)行、業(yè)務(wù)開展情況進行內(nèi)控合規(guī)檢查。

資產(chǎn)風險管理部門：負責對非結(jié)算原因形成的逾期票據(jù)資產(chǎn)的催收、追索；負責對票據(jù)資產(chǎn)的保全管理。

科技部門負責銀行承兌匯票融資業(yè)務(wù)系統(tǒng)的技術(shù)支持和服務(wù)。

第十二章 附 則

第五十一條 本辦法適用于*************************銀行承兌匯票融資業(yè)務(wù)。

第五十二條 有關(guān)會計核算要求按照有關(guān)財務(wù)制度和核算辦法執(zhí)行。第五十三條 *************************制定的有關(guān)制度及規(guī)定與本辦法相抵觸的，按本辦法執(zhí)行。

第五十四條 本辦法由聯(lián)社負責解釋。第五十五條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第五篇：企業(yè)內(nèi)部銀行職能

企業(yè)內(nèi)部銀行

一、企業(yè)內(nèi)部銀行定義

企業(yè)內(nèi)部銀行是引進商業(yè)銀行的信貸與結(jié)算職能和方式于企業(yè)內(nèi)部，來充實和完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟核算的辦法。在運用和發(fā)展責任會計基本功能上，將“企業(yè)（基礎(chǔ)）管理”、“金融信貸（銀行機制）”、“財務(wù)管理（會計核算）”三者融為一體。一般是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運作，在內(nèi)部銀行統(tǒng)一調(diào)劑、融通運用，通過吸納企業(yè)下屬各單位閑散資金，調(diào)劑余缺，減少資金占用，活化與加速資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率、效益，與目標成本管理、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任制有機結(jié)合，并監(jiān)督、考核、控制和管理辦法。

二、企業(yè)內(nèi)部銀行的職能

內(nèi)部銀行引進商業(yè)銀行的信貸、結(jié)算、監(jiān)督、調(diào)控、信息反饋職能，發(fā)揮計劃、組織、協(xié)調(diào)作用，并成為企業(yè)和下屬單位的經(jīng)濟往來結(jié)算中心、信貸管理中心、貨幣資金的信息反饋中心。1.結(jié)算職能

——內(nèi)部銀行對下屬各核算及其之間的經(jīng)濟往來，諸如：原材料、燃料、動力供應、產(chǎn)成品與半成品的轉(zhuǎn)移、勞務(wù)提供、器材設(shè)備的供應、商品采購、庫存、銷售、服務(wù)及營業(yè)費用發(fā)生，以及各種費用支出、解繳，資金調(diào)撥，都運用企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價格和相應的內(nèi)部支付手段，及時準確地進行內(nèi)部核算?！Ч?/p>

對原來內(nèi)部各單位相互經(jīng)濟往來，縮短了結(jié)算時間，尤其原各單位在社會上的銀行多頭開戶，結(jié)算時間長的局面大為改善，活化了資金，減少了在途資金占用。

通過強化內(nèi)部結(jié)算紀律，解決內(nèi)部資金相互拖欠問題。

原來企業(yè)內(nèi)部單位之間實物形態(tài)轉(zhuǎn)移，體現(xiàn)為企業(yè)內(nèi)部一切經(jīng)濟活動。通過內(nèi)部結(jié)算變成模擬外部市場核算的商品交換、結(jié)算關(guān)系，樹立直觀的價值觀、成本觀、商品觀。2.融資信貸職能

——以資金有償占用的原則，引入信貸機制，運用利息杠桿調(diào)節(jié)作用，促進企業(yè)內(nèi)部資金使用效率、效益。

——集中和吸納企業(yè)下屬各單位的貨幣資金，利用信貸杠桿進行內(nèi)部資金融通，并盡量減少對外借款?！Ч?/p>

改變了原來內(nèi)部各單位分頭向銀行貸款、內(nèi)部不能相互融通的情況，改進了資金多余與緊缺、苦樂不均的局面，減少了對外貸款，節(jié)省了對外銀行貸款利息。

發(fā)揮橫向拆借和縱向調(diào)劑職能，把有限資金真正用在刀刃上，促進各下屬單位精打細算、少貸、早還，提高企業(yè)支付能力。3.監(jiān)督控制職能 ——監(jiān)控職能主要通過企業(yè)核實的各項資金定額、財務(wù)收支計劃、經(jīng)濟責任制指標體系、結(jié)算制度、結(jié)算程序、內(nèi)部結(jié)算價格體系、內(nèi)部合同、經(jīng)濟糾紛仲裁制度等實現(xiàn)?！Ч?/p>

通過監(jiān)督、控制，使許多不合理開支、資金外流問題、違法亂紀現(xiàn)象得到遏制和改善。通過事前預測、事中監(jiān)督、事后核算進行全過程管理，彌補傳統(tǒng)財務(wù)會計事后算帳的不足。4.信息反饋職能

——通過內(nèi)部銀行核算資料，準確反映企業(yè)和下屬各單位的收入、支出、節(jié)余情況和經(jīng)營業(yè)績，加強信息反饋，及時為企業(yè)領(lǐng)導決策和調(diào)整信貸計劃提供依據(jù)。

——效果：對各下屬單位收支、結(jié)存情況反饋及時。公司通過建立資金收、支、存制度，每天對各單位資金收、支、存情況統(tǒng)計上報，及時掌握各單位資金動態(tài)、銷售經(jīng)營情況。

三、適用范圍

一般而言，企業(yè)內(nèi)部銀行適用于具有較多責任中心的企事業(yè)單位。一般不推薦給小企業(yè)或責任實體少的企事業(yè)單位使用。

——企業(yè)集團。包括覆蓋整個集團全資企業(yè)，控股、參股乃至關(guān)聯(lián)企業(yè)。這是企業(yè)集團時下不能建立集團財務(wù)公司，而加強財務(wù)管理、塑造內(nèi)部融資機制的最佳方法。

——大中型實體性企業(yè)。包括大型聯(lián)合企業(yè)（鋼鐵廠、化工廠、化肥廠、石化廠、機械總廠）、礦務(wù)局、港務(wù)局等企業(yè)，覆蓋其下屬各個生產(chǎn)分廠、車間、三產(chǎn)企業(yè)、合資企業(yè)乃至職能部、室。

——控股性總公司。對下屬控股、參股形成的企業(yè)群體建立內(nèi)部銀行，作為管理控制的一種手段，如農(nóng)工商總公司、投資管理公司、行業(yè)控股公司。

——大型事業(yè)單位。如高等院校、設(shè)計院、科學院、研究所，主要對下屬各部門、機構(gòu)和科研開發(fā)公司的事業(yè)經(jīng)費、科研經(jīng)費和企業(yè)資金的統(tǒng)盤管理。

四、組建內(nèi)部銀行的原則和策略

1.要與現(xiàn)行財務(wù)制度相銜接

遵守企業(yè)財務(wù)通則、會計準則的基本要求，與現(xiàn)行財務(wù)會計核算體制相結(jié)合，發(fā)揮事前、事中控制作用。如果完全脫離現(xiàn)有財會體系另搞一套，將增加企業(yè)管理難度和復雜性。

2.企業(yè)內(nèi)部銀行運作的工作量和成本要適中

企業(yè)內(nèi)部銀行新組建和運作將增加額外管理工作和運行成本。在設(shè)立前，須對其本身進行成本棗效益分析。如果內(nèi)部銀行的體系、機構(gòu)搞得過大，程序過于復雜，會減緩經(jīng)營決策速度，反而得不償失。3.合理劃分出下屬責任單位

在我國企業(yè)管理中，一個傾向是在企業(yè)內(nèi)部劃小核算單位，甚至大量劃出獨立核算單位，實行自負盈虧，其目的是增加下屬單位激勵機制和經(jīng)營壓力；但其副作用是企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)本位主義，出現(xiàn)諸侯割據(jù)的現(xiàn)象。盲目自求發(fā)展，反而損害整體利益。從這個角度講，企業(yè)內(nèi)部核算單位并不是劃得越細越好。企業(yè)須適當劃分下屬責任單位，合理區(qū)分內(nèi)部獨立核算（法人型下屬單位）和非獨立性核算，尤其對工序相關(guān)性的聯(lián)合生產(chǎn)企業(yè)，更不宜劃分出獨立核算單位。對非獨立核算單位，可以采用“模擬法人”核算經(jīng)營。

因為下屬責任單位均須在內(nèi)部銀行下戶，下屬責任單位數(shù)量與內(nèi)部銀行工作量成正比，應考慮合理設(shè)立責任單位。4.遵守國家金融法律、法規(guī)和政策

國家、政府還未出臺對內(nèi)部銀行的專門的監(jiān)管法律、法規(guī)，還須遵守散見于其他法律、法規(guī)中的相關(guān)條文，在現(xiàn)行法律環(huán)境范圍內(nèi)合法運行。尤其是內(nèi)部銀行的各項職能須嚴格限定在企業(yè)邊界內(nèi)，不能任意在社會上亂集資、亂融資和亂投資。要認識財務(wù)公司與內(nèi)部銀行的根本區(qū)別。5.與企業(yè)層次結(jié)構(gòu)相匹配

一般而言，一個企業(yè)具有二級、三級管理層次。對大型企業(yè)或企業(yè)集團而言，甚至可能有四級、五級下屬單位。那么內(nèi)部銀行是否囊括所有層次的下屬企業(yè)呢？

對二、三級企業(yè)（群體），當所有下屬責任單位數(shù)量不多時，可設(shè)立一級內(nèi)部銀行。

對具有三、四層的大企業(yè)、集團、下屬責任單位龐大時，可設(shè)立二級內(nèi)部銀行。第一級為集團級內(nèi)部銀，第二級為子公司級內(nèi)部銀行。例如，在礦務(wù)局，可設(shè)局級內(nèi)部銀行和礦級內(nèi)部銀行。6.考慮與現(xiàn)行企業(yè)管理體制接軌

內(nèi)部銀行的組織機構(gòu)、核算辦法心量簡化、實效化，與現(xiàn)行組織系統(tǒng)相銜接。當然，可以有不同的實施策略：一種是整備好企業(yè)基礎(chǔ)管理工程再實施企業(yè)銀行；另一種是待條件基本具備時即以實施，一邊運行內(nèi)部銀行，一邊反向拉動管理體制趨于完善。7.選擇最佳功能組織結(jié)構(gòu)

內(nèi)部銀行具有結(jié)算、信貸、監(jiān)控、信息反饋四項職能，對不同企業(yè)組建內(nèi)部銀行。這幾項職能的重要性不一定均衡、同等權(quán)重，有的企業(yè)側(cè)重于結(jié)算，有的企業(yè)側(cè)重于內(nèi)部資金融通。因而，企業(yè)可根據(jù)自身目的，選擇自身內(nèi)部銀行的功能結(jié)構(gòu)。當然，在不同的運行階段，可適時調(diào)整其權(quán)重結(jié)構(gòu)。8.參考和吸收先進經(jīng)驗

國內(nèi)外具有組建企業(yè)內(nèi)部銀行的較多經(jīng)驗，應充分吸收這些典型的合理性和成功之處，在融合貫通基礎(chǔ)上創(chuàng)新和結(jié)合實情操作。9.考慮內(nèi)部結(jié)算以市場價格優(yōu)先的“雙軌制”制

企業(yè)內(nèi)部銀行對企業(yè)各下屬單位的內(nèi)部結(jié)算價格制定須以市場價格為依據(jù)。如果內(nèi)部價格高于市場價格，買方單位受到損失；賣方覺得成本比市場高也可以銷售出去，感覺不到降低成本、改進自身生產(chǎn)管理的壓力，從而也就削弱企業(yè)競爭力。

實行“單軌制”制（如在日本索尼集團），就是當企業(yè)內(nèi)部價格高于市場價時，買方單位有權(quán)可從外部市場挑選采購，不必從本企業(yè)購進。

五、運行模式設(shè)計和選擇

1.運行模式從我國現(xiàn)有企業(yè)的內(nèi)部銀行實踐出發(fā)，總結(jié)出三種運行模式：平臺方案1：“雙軌制”企業(yè)內(nèi)部銀行 現(xiàn)行財務(wù)會計核算體系與內(nèi)部銀行責任會計核算體系相互獨立，各自平行地開展核算。前者側(cè)重于企業(yè)實際經(jīng)營效果的真實反映和對外報告財務(wù)信息，后者側(cè)重于對責任單位內(nèi)部經(jīng)濟責任業(yè)績的反映、核算。——特點：

●內(nèi)部銀行核算的財會信息屬商業(yè)秘密，沒有義務(wù)向社會公開。雙軌制有利于保護企業(yè)的商業(yè)秘密

●設(shè)立兩套核算體系、甚至兩套機構(gòu)人員，加大日常處理工作量，造成許多重復勞動，增加企業(yè)管理成本

●對現(xiàn)行財務(wù)信息和制度的硬約束和對內(nèi)部銀行的軟約束，可能造成對內(nèi)部銀行缺乏應有的重視，內(nèi)部銀行運行效果不甚理想

●雙軌制中，內(nèi)部銀行運行對原有財務(wù)體制不構(gòu)成影響 ——適用場合：

●管理基礎(chǔ)薄弱的企業(yè)

●人為劃分多個責任單位核算的企業(yè)

平臺方案2：“單軌制”企業(yè)內(nèi)部銀行內(nèi)部銀行帳務(wù)組織與原有財務(wù)會計核算帳務(wù)組織融為一體，一般是在國家規(guī)定的企業(yè)財務(wù)通則、會計準則的會計科目基礎(chǔ)上，增設(shè)部分責任會計核算科目，將內(nèi)部銀行會計核算納于現(xiàn)行會計核算體系，形成統(tǒng)一的一本帳核算制度?！攸c：

●單軌制會計制度同時具有對外、對內(nèi)報告的雙重職能 ●簡化會計帳務(wù)處理業(yè)務(wù)工作量，避免重復勞動 ——適用場合：管理基礎(chǔ)較高的企業(yè)。平臺方案3：“銀企聯(lián)合”內(nèi)部銀行

企業(yè)與在其開設(shè)基本帳戶的商業(yè)銀行，聯(lián)合開辦內(nèi)部銀行。內(nèi)部銀行的對外業(yè)務(wù)：為企業(yè)財務(wù)部和下屬單位開立帳戶、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算和票據(jù)承兌貼現(xiàn)，代理發(fā)放債券、股票等。對內(nèi)業(yè)務(wù)：對企業(yè)下屬責任單位開設(shè)內(nèi)部結(jié)算帳戶，進行內(nèi)部經(jīng)濟往來結(jié)算?！攸c：

●具有對內(nèi)結(jié)算和對外結(jié)算的雙重結(jié)算功能

●能發(fā)揮金融機構(gòu)和積極性，營造良好的銀企關(guān)系 ●需要當?shù)厝嗣胥y行和其他上級機關(guān)的批準 ●需要銀企雙方確定內(nèi)部銀行運行的規(guī)章制度

——適用場合：大型企業(yè)或企業(yè)集團。2.模式選擇不同企業(yè)可以根據(jù)不同的實際情況選擇運行模式。

——對管理基礎(chǔ)差的企業(yè)，可首先選用“雙軌制”試運行，當企業(yè)管理基礎(chǔ)和條件具備時，轉(zhuǎn)向采用“單軌制”。

——大多數(shù)欲建立內(nèi)部銀行的企業(yè)，可一步到位采用“單軌制”。

——在我國金融、信貸體制改革，尤其目前推行的“主辦銀行制”背景下，對一些大企業(yè)、企業(yè)集團、上市公司可嘗試（與主辦銀行）聯(lián)合建立銀企結(jié)合型的內(nèi)部銀行。

——隨著我國企業(yè)管理不斷加強、計算機應用水平提高，在三種內(nèi)部銀行中，“雙軌制”將逐步淘汰，單軌制將成為主體，銀企結(jié)合型的內(nèi)部銀行將被更多大企業(yè)應用。