第一篇：淺談《全面預(yù)算管理：讓企業(yè)全員奔跑》讀后感

淺談《全面預(yù)算管理：讓企業(yè)全員奔跑》讀后感

張壯磊

全面預(yù)算管理，在如今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下被越來(lái)越多的企業(yè)所接受，并逐漸成為了一種被追捧的對(duì)象。盲目“趕潮”之下，出現(xiàn)了很多企業(yè)“玩不好”也要橫插一腳的可笑行徑，這些大boss希望以此彰顯其企業(yè)管理理念的“高大上”,卻似乎忽視了預(yù)算管理若應(yīng)用不當(dāng)所帶來(lái)的后果。其不僅不會(huì)猶如油料存在般，為企業(yè)發(fā)展提供動(dòng)力，反而可能“拖企業(yè)展飛藍(lán)天夢(mèng)的后腿”,好似飛機(jī)一直加速滑行但始終無(wú)法收起輪子駛向天空。故如何正確看待全面預(yù)算管理，以及正確運(yùn)用全面預(yù)算管理是一些企業(yè)亟待正視的問(wèn)題。

全面預(yù)算管理，作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，不同于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的計(jì)劃管理，所有的生產(chǎn)要素都由政府來(lái)安排轉(zhuǎn)變?yōu)樽屬Y本使用者不僅要做事，還要去做客戶喜歡的事[zzl1] ,即全面預(yù)算管理更關(guān)注企業(yè)做事的過(guò)程及效果，而不再是計(jì)劃管理下的“包分配”形式。做事過(guò)程及效果的評(píng)比，需要切實(shí)行動(dòng)方案的執(zhí)行，否則流于紙面的數(shù)字是轉(zhuǎn)化不成生產(chǎn)力的。類比于excel做的再美觀、再全面、再仔細(xì)，那也只是個(gè)“數(shù)字游戲”（甚至只是財(cái)務(wù)部門(mén)填的數(shù)字游戲，由于其他部門(mén)缺少對(duì)全面預(yù)算管理的認(rèn)知，于是部門(mén)間的制動(dòng)效應(yīng)代替了聯(lián)動(dòng)效應(yīng)），換不來(lái)任何改善企業(yè)的結(jié)果，這大概就是人們常說(shuō)的無(wú)用功吧。有人會(huì)反駁，“未來(lái)的事情，誰(shuí)說(shuō)的準(zhǔn)呢”,“何必讓自己苦苦掙扎、不開(kāi)心呢”.這無(wú)異于推脫責(zé)任，沒(méi)有努力過(guò)，怎么就知道不可能呢？預(yù)測(cè)是“可能”,預(yù)算是“必須”,一個(gè)企業(yè)哪能只做可能的事情，不做不可能的事情？有些時(shí)候市場(chǎng)迫使我們?nèi)プ?，那么沒(méi)有可能也必須創(chuàng)造可能。[zzl2] 在全面預(yù)算編制及執(zhí)行過(guò)程中，如何最大限度的不失偏頗，以準(zhǔn)確反映預(yù)算年度費(fèi)用籌劃，準(zhǔn)確控制費(fèi)用籌劃執(zhí)行額度，盡量避免沖出預(yù)算欄桿是最令企業(yè)頭疼的難題。其實(shí)預(yù)算是一項(xiàng)管理，我們不能用準(zhǔn)不準(zhǔn)確來(lái)衡量預(yù)算管理的成效，管理主要看效果，看被管理者是否往你想要的位置上移動(dòng)，若是，則恭喜你的預(yù)算管理有成效了。

實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程將全面預(yù)算管理的效用最大化才是最值得期待的那part.“紙上談兵”遠(yuǎn)沒(méi)有唱“空城計(jì)”更深得人心，全面預(yù)算管理的正確運(yùn)用才是關(guān)鍵。全面預(yù)算管理不是“大鍋飯”,需要按需自取，秉承“具體矛盾具體分析”的原則，決不可出現(xiàn)偌大公司因?yàn)槌杀究刂颇旯?jié)省衛(wèi)生間手紙錢(qián)的尷尬。全面預(yù)算管理的編制是一個(gè)不容忽視的環(huán)節(jié)，其作為建房的根基，作用不言而喻。費(fèi)用、成本、利潤(rùn)、運(yùn)營(yíng)資金等預(yù)算編制，根據(jù)公司特點(diǎn)進(jìn)行定制，統(tǒng)籌考慮預(yù)算對(duì)象特征，()把所有可變量、可變因素包含在內(nèi)，借此減小未來(lái)期間未知因素的沖擊。“杰克·韋爾奇死結(jié)”,是中國(guó)很多企業(yè)預(yù)算管理失敗逃不過(guò)的一個(gè)怪圈。對(duì)此，責(zé)任需要強(qiáng)化，并具體到每個(gè)與預(yù)算管理相關(guān)的人員身上，以此建立倒逼機(jī)制，讓企業(yè)中的每個(gè)人都穿上“紅舞鞋”,為企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造而不斷跳舞。

全面預(yù)算管理，絕不是財(cái)務(wù)的個(gè)人“solo”,其旨在將企業(yè)所有員工“綁架”到一條船上，同心協(xié)力劃槳，將企業(yè)這條帆船駛出河流，變身巡洋艦駛向海洋。當(dāng)今面對(duì)日趨激烈的經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)，美國(guó)特朗普政府的貿(mào)易保護(hù)政策等不利形勢(shì)，提升我國(guó)企業(yè)的生存能力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，成為預(yù)算管理的重要目標(biāo)。我們國(guó)家高層也越來(lái)越重視全面預(yù)算管理，一條具有中國(guó)特色的預(yù)算管理之路雖然仍在探索中，但相信會(huì)在不久的將來(lái)看到路的清晰輪廓。

[zzl1]引用“《全面預(yù)算管理：讓企業(yè)全員奔跑》第5章預(yù)算管理的幾個(gè)誤區(qū)”

[zzl2]引用《全面預(yù)算管理：讓企業(yè)全員奔跑》

第二篇：企業(yè)全面預(yù)算管理之我見(jiàn)(讀后感)

企業(yè)全面預(yù)算管理之我見(jiàn)

班級(jí)：2010年財(cái)務(wù)管理本科班姓名：陳玉蘭從國(guó)外大企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)踐看,企業(yè)能否健康發(fā)展的關(guān)鍵在管理,管理的核心在財(cái)務(wù)。針對(duì)目前企業(yè)管理普遍存在的突出問(wèn)題，許多企業(yè)已深深地認(rèn)識(shí)到，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也愈來(lái)愈大，企業(yè)如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？加強(qiáng)管理是企業(yè)永恒的主題，利用信息化手段實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化，切實(shí)把企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和各項(xiàng)收支來(lái)源，都納入到財(cái)務(wù)預(yù)算的監(jiān)控范圍，全面推進(jìn)企業(yè)預(yù)算制度。全面預(yù)算管理，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)上發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。煤化集團(tuán)成立以來(lái)，我深深地感受到全面預(yù)算管理在企業(yè)整體管理方面正發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。在工作實(shí)踐中，極大地加深了我對(duì)全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)。在此，談?wù)劚救藢?duì)企業(yè)如何開(kāi)展全面預(yù)算管理的一點(diǎn)淺顯思考。

一、成立完善的組織機(jī)構(gòu)

（一）全面預(yù)算管理因其性質(zhì)決定是一個(gè)“一把手”工程，不應(yīng)該僅屬于財(cái)務(wù)部門(mén)的事情，而應(yīng)該在整個(gè)企業(yè)高層（董事會(huì)、總經(jīng)理）領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)和參與之下進(jìn)行方案設(shè)計(jì)和實(shí)施。因?yàn)槿骖A(yù)算管理既涉及到公司戰(zhàn)略，又影響到日常管理；既涉及資金營(yíng)運(yùn)，又涉及采購(gòu)、生產(chǎn)和銷售、服務(wù)等各個(gè)部門(mén)和整個(gè)流程。領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)同和支持是實(shí)施全面預(yù)算管理的重要保證。只有提高了認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一了思想，才能在行動(dòng)上自

1覺(jué)地完善全面預(yù)算管理的措施和方法，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)一般應(yīng)包括預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組、預(yù)算管理辦公室及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。這些組織機(jī)構(gòu)能否高效運(yùn)轉(zhuǎn)決定了全面預(yù)算管理的效能。

預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高決策和管理機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會(huì)議的形式審議各所屬單位的預(yù)算草案。下設(shè)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)日常預(yù)算事務(wù)的處理。

全面預(yù)算管理辦公室是各分、子公司的預(yù)算管理組織，它直接對(duì)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作

預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是分、子公司各部門(mén)設(shè)立的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，組長(zhǎng)由部門(mén)負(fù)責(zé)人兼任，具體負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制、實(shí)施、控制、監(jiān)督、分析、總結(jié)、考核等。

二、全面預(yù)算管理，重在全員參與

為確保預(yù)算指標(biāo)的全面完成，必須將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到每個(gè)車間、每個(gè)班組、甚至每個(gè)職工，做到“千斤重?fù)?dān)眾人挑，人人肩上有指標(biāo)”，并與其經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，獎(jiǎng)罰分明，從而使經(jīng)營(yíng)者、職工與企業(yè)形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者、職工的積極性和創(chuàng)造性。另外，預(yù)算管理是由若干要素組成的體系，各個(gè)要素猶如一架機(jī)器的零部件，相互依存，缺一不可。因此，全面預(yù)算管理的完成必須依靠所有部門(mén)、所有員工的共同努力。

三、加快管理信息化進(jìn)程，為預(yù)算管理提供技術(shù)支持

預(yù)算管理的成功要求有力的信息支持。這種信息支持已大大超出常

規(guī)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的范疇。不僅要求財(cái)務(wù)信息，而且要求非財(cái)務(wù)信息，不僅要求反饋信息，而且要求前瞻信息，不僅要求企業(yè)整體信息，還要求分部信息，以及企業(yè)內(nèi)部和外部信息等等，要及時(shí)滿足預(yù)算管理如此廣泛的信息要求，如果沒(méi)有一套規(guī)范的制度化的信息保障體系顯然是不行的。同時(shí)，由于預(yù)算指標(biāo)大多是以往財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，因此，如果會(huì)計(jì)核算口徑不統(tǒng)一，就會(huì)失去可比性，對(duì)預(yù)算指標(biāo)的制定產(chǎn)生誤導(dǎo)。如果會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確、不及時(shí)，就無(wú)法及時(shí)地將預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果反映出來(lái)，無(wú)法與標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比。例如，煤化集團(tuán)成立后下發(fā)了多項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，統(tǒng)一了財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，統(tǒng)一資金管理和財(cái)務(wù)軟件，統(tǒng)一信息化平臺(tái)，總公司可以隨時(shí)在線查詢?nèi)魏我患叶?jí)、三級(jí)公司的財(cái)務(wù)賬，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)直接對(duì)子分公司實(shí)施管理和控制，提高了財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和高效化，更可以在事中監(jiān)控，從而達(dá)到預(yù)算管理的目的。

四、現(xiàn)金流預(yù)算管理是進(jìn)行預(yù)算控制的重要手段

為了真正實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的事前、事中控制，防患于未然，就要有一套行之有效的控制手段，而完整嚴(yán)密的現(xiàn)金流預(yù)算控制無(wú)疑是最佳選擇。預(yù)算管理以現(xiàn)金流量為“控制元”。所謂以現(xiàn)金流量為“控制元”，是指各項(xiàng)預(yù)算要求的控制源頭是現(xiàn)金流，強(qiáng)調(diào)預(yù)算控制的核心是現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流量控制的高度集中。以煤化公司為例：公司成立后，為了確保收入項(xiàng)目資金的及時(shí)回籠及各項(xiàng)費(fèi)用支出受控，堅(jiān)持“以收定支，收支兩條線”原則，確保資金運(yùn)用權(quán)力的高度集中，通過(guò)動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流量預(yù)算和資金收支計(jì)劃實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的精確調(diào)度。賬戶高度集中，支出戶通過(guò)總公司的財(cái)務(wù)公司結(jié)算，收入專戶以自動(dòng)劃款方式實(shí)現(xiàn)“零余額”管理，將資金沉淀量降至最低。事實(shí)證明，進(jìn)行資金的集中統(tǒng)一管理，是非常有效的手段。杜絕了沒(méi)有預(yù)算的費(fèi)用支出，保證成本費(fèi)用目標(biāo)乃至全面預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

五、科學(xué)合理地編制預(yù)算把握預(yù)算內(nèi)容編制的重點(diǎn)

編制預(yù)算首先要客觀把握現(xiàn)行預(yù)算的執(zhí)行情況，總結(jié)以前編制預(yù)算的經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)要就市場(chǎng)情況進(jìn)行調(diào)研與預(yù)測(cè)，把握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)出與投入的市場(chǎng)行情，然后進(jìn)行正確的決策，采用適當(dāng)?shù)墓脚c合理的算法來(lái)確定預(yù)算指標(biāo)數(shù)。這里需要注意幾個(gè)問(wèn)題：（1）客觀有據(jù)的預(yù)算，應(yīng)該具有可驗(yàn)證性；（2）注意預(yù)算指標(biāo)口徑的一致性；（3）保證預(yù)算指標(biāo)的先進(jìn)性，力爭(zhēng)使預(yù)算定得不要太高，以免責(zé)任單位完不成；同時(shí)，也要避免預(yù)算指標(biāo)定得過(guò)于松弛，起不到應(yīng)有的作用；（4）注意引導(dǎo)有關(guān)職工積極參與預(yù)算制定的積極性。

預(yù)算的編制過(guò)程既是目標(biāo)細(xì)化和責(zé)任具體落實(shí)的過(guò)程，又是資源的配臵過(guò)程。這些均應(yīng)在所編預(yù)算的內(nèi)容反映出來(lái)。預(yù)算內(nèi)容要以營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量為重點(diǎn)和切入點(diǎn)。營(yíng)業(yè)收入預(yù)算是全面預(yù)算管理的中樞環(huán)節(jié)，營(yíng)業(yè)收入預(yù)算是否得當(dāng)，關(guān)系到整個(gè)預(yù)算的合理性和可行性。成本費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算支出的重點(diǎn)，在收入一定的情況下，成本費(fèi)用是決定企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益高低的關(guān)鍵因素；制造成本和期間費(fèi)用的控制也是企業(yè)管理的基本功，可以反映出企業(yè)管理的水平?，F(xiàn)金流量預(yù)算則是企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和諧運(yùn)行的保證，否則整個(gè)預(yù)算管理將是無(wú)米之炊。在企業(yè)預(yù)算管理中，特別是對(duì)資本性支出項(xiàng)目的預(yù)算管理，要堅(jiān)決貫徹“量入為出，量力而行“的原則，杜絕沒(méi)有資金來(lái)源或負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大的資本預(yù)算。

六、模擬內(nèi)部市場(chǎng)核算，做好預(yù)算目標(biāo)的分解落實(shí)

圍繞煤化集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，目前大力推行的企業(yè)“內(nèi)部市場(chǎng)化”項(xiàng)目管理，也是完成預(yù)算目標(biāo)的重要措施。所謂“內(nèi)部市場(chǎng)化”就是把市場(chǎng)機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，通過(guò)劃小核算單位，使公司內(nèi)部各級(jí)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體之間、各生產(chǎn)工序之間、各基層單位和有關(guān)專業(yè)部門(mén)之間的行政性協(xié)作服務(wù)關(guān)系，轉(zhuǎn)變成有償服務(wù)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，依據(jù)價(jià)值規(guī)律，用“倒推”的方法，從市場(chǎng)接受的價(jià)格開(kāi)始，從后向前通過(guò)挖掘潛力，測(cè)算出每道工序（環(huán)節(jié)）的目標(biāo)成本。對(duì)組成成本的各項(xiàng)指標(biāo)逐項(xiàng)進(jìn)行比較，找出潛在的效益，進(jìn)而核定出產(chǎn)品的內(nèi)部目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤(rùn)，然后層層分解落實(shí)到科室、班組和職工個(gè)人，通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制的利益導(dǎo)向作用，充分激發(fā)各級(jí)市場(chǎng)主體單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的自覺(jué)性和主動(dòng)性，激發(fā)企業(yè)活力，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和效率，全面提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

七、建立有效的控制機(jī)制 確保預(yù)算管理體系真正發(fā)揮效益

沒(méi)有控制的預(yù)算，其執(zhí)行效果就會(huì)大打折扣，因此，預(yù)算控制是預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵點(diǎn)。建立有效的控制機(jī)制是提高預(yù)算執(zhí)行力的有力保障。

1、建立責(zé)任中心。各公司、部門(mén)應(yīng)建立健全預(yù)算責(zé)任中心，將各類預(yù)算責(zé)任落實(shí)到具體的單位和每一個(gè)人。根據(jù)各類預(yù)算的特點(diǎn)，預(yù)算項(xiàng)目的責(zé)任應(yīng)做詳細(xì)劃分。

2、建立臺(tái)帳。各公司及下設(shè)各部門(mén)均要建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，要有專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，及時(shí)登記，每日總結(jié)，并主動(dòng)與財(cái)務(wù)對(duì)帳，做到日清

月結(jié)。要求按預(yù)算的具體項(xiàng)目詳細(xì)紀(jì)錄預(yù)算數(shù)量、金額、實(shí)際發(fā)生數(shù)、差異數(shù)、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異、差異說(shuō)明等。

3、簽訂責(zé)任合同書(shū)。就是要將各類預(yù)算以契約的形式落實(shí)到單位和人。先簽訂集團(tuán)的總體預(yù)算；董事長(zhǎng)與其直接下級(jí)預(yù)算單位的負(fù)責(zé)人簽訂各單位的預(yù)算責(zé)任合同書(shū)；各基層預(yù)算單位的負(fù)責(zé)人應(yīng)與有關(guān)管理人員簽訂責(zé)任合同書(shū)。預(yù)算責(zé)任合同包括主要的預(yù)算指標(biāo)、完成要求、獎(jiǎng)懲措施等。

4、各責(zé)任預(yù)算中心應(yīng)定期召開(kāi)例會(huì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)。

5、做好預(yù)算的跟蹤分析和預(yù)算差異分析報(bào)告。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各預(yù)算責(zé)任中心應(yīng)組織專門(mén)人員進(jìn)行及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報(bào)告。對(duì)月度和分析報(bào)告要全面分析，并于按規(guī)定時(shí)間報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)預(yù)算管理辦公室。報(bào)告至少包括以下內(nèi)容：

（1）本期預(yù)算數(shù)、本期實(shí)際預(yù)算完成額、本期差異、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異數(shù)；

（2）對(duì)差異進(jìn)行具體分析，產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施及建議。

總之，企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展戰(zhàn)略上深化改革、優(yōu)化資源配臵、推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，科學(xué)地實(shí)行預(yù)算管理，是提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的有效措施和必然選擇。

第三篇：全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理中的HR策略

全面的預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重大變革行為，其實(shí)質(zhì)是以財(cái)務(wù)預(yù)算為切入口，涉及企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的分解、落實(shí)、考核、獎(jiǎng)勵(lì)和激勵(lì)的全過(guò)程。

全面預(yù)算管理特點(diǎn)：

1.設(shè)置表述清楚的預(yù)算目標(biāo)，讓員工了解企業(yè)未來(lái)發(fā)展的規(guī)劃，從而保持戰(zhàn)略意圖和士氣，統(tǒng)一行動(dòng)，最終提高執(zhí)行力水平。

2.每個(gè)財(cái)政末，以各個(gè)部門(mén)的預(yù)算目標(biāo)完成情況來(lái)進(jìn)行績(jī)效考核，以便激勵(lì)員工。

所有業(yè)務(wù)部門(mén)都參與預(yù)算管理，甲公司和乙公司執(zhí)行不同的預(yù)算考核指標(biāo)。

成功因素： 集團(tuán)管理層高度重視，公司總裁親自掛帥推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部變革，集團(tuán)內(nèi)各層面人員保持思想統(tǒng)一。最大限度避免出現(xiàn)員工或部門(mén)抵制和不配合現(xiàn)象。

步驟：

1.成立預(yù)算工作小組，用一個(gè)月的時(shí)間完成預(yù)算目標(biāo)體系草案，完成相關(guān)制度的制定、修改、公布。

2.對(duì)預(yù)算目標(biāo)草案進(jìn)行公開(kāi)討論、修改，形成正式目標(biāo)體系（一個(gè)月）

3.與軟件開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)和專業(yè)工程師合作，在電子信息管理平臺(tái)上運(yùn)行人力資源成本預(yù)算控制項(xiàng)目，并進(jìn)行調(diào)試。（一個(gè)月）

4.試運(yùn)行三個(gè)月，并對(duì)軟件和方案指標(biāo)體系進(jìn)行修改和完善。

5.PDCA

運(yùn)用預(yù)算管理系統(tǒng)，強(qiáng)化對(duì)包括人力資源系統(tǒng)在內(nèi)的集團(tuán)各子系統(tǒng)的監(jiān)控和預(yù)警機(jī)制，是管理思想和管理技術(shù)的成功結(jié)合，幫助企業(yè)開(kāi)拓更廣闊的市場(chǎng)。

第四篇：全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理

■關(guān)于全面預(yù)算的觀點(diǎn)

1.沒(méi)有預(yù)算萬(wàn)萬(wàn)不能。自古不謀萬(wàn)世者，不足謀一時(shí)；不謀全局者，不足謀一域。全面預(yù)算管理在有效規(guī)劃和銜接未來(lái)、實(shí)施戰(zhàn)略、合理安排資源、完善管理機(jī)制、協(xié)調(diào)各部門(mén)工作、考評(píng)業(yè)績(jī)方面有著非常突出的作用。全面預(yù)算管理能力是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力的重要方面，要提高我國(guó)企業(yè)的軟實(shí)力必須著力培育和提升其全面預(yù)算管理水平，這是我國(guó)企業(yè)做大做強(qiáng)、走向世界的必由之路和必經(jīng)之路。

2.結(jié)合戰(zhàn)略。戰(zhàn)略能夠回答客戶在各個(gè)領(lǐng)域中都必須回答的“做什么”、“如何做”和“用什么做”等問(wèn)題，也就是常說(shuō)的目標(biāo)、途徑和手段。戰(zhàn)略是企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，是企業(yè)發(fā)展的綱領(lǐng)性文件，企業(yè)的其他事項(xiàng)，包括預(yù)算在內(nèi)都應(yīng)當(dāng)服從和服務(wù)于戰(zhàn)略。從另一方面看，全面預(yù)算管理是規(guī)劃和實(shí)施目標(biāo)的最好手段，目標(biāo)只有與長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)相結(jié)合才會(huì)符合企業(yè)的發(fā)展方向，才會(huì)分階段、有步驟地促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。如果企業(yè)的預(yù)算不結(jié)合戰(zhàn)略就會(huì)失去方向，成為無(wú)源之水。

3.適應(yīng)現(xiàn)實(shí)。企業(yè)的全面預(yù)算管理既要著眼于未來(lái)，緊密與戰(zhàn)略相結(jié)合，又要立足于現(xiàn)實(shí)，不可好高騖遠(yuǎn)。這就要求企業(yè)在實(shí)施預(yù)算管理時(shí)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)狀做出合理的分析和判斷，特別是設(shè)定的預(yù)算目標(biāo)應(yīng)具有可操作性和積極意義，既要堅(jiān)持“跳起來(lái)摘桃子”，又要防止消極情緒和滿打滿算、冒進(jìn)行為。編制預(yù)算時(shí)應(yīng)堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展的指導(dǎo)思想，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，做到切實(shí)可行，留有適當(dāng)余地，同時(shí)注意防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.全員參與。全面預(yù)算管理的范圍覆蓋企業(yè)的全過(guò)程、全方位、全體員工，只有全員參與才能增強(qiáng)預(yù)算管理的主動(dòng)性、準(zhǔn)確性和可靠性。全員參與就是要求企業(yè)全體員工共同參與預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核和獎(jiǎng)罰等全過(guò)程。當(dāng)然這里說(shuō)的全員參與不能片面理解為每個(gè)部門(mén)或每個(gè)員工參與所有預(yù)算管理的全過(guò)程，而是某個(gè)部門(mén)或某個(gè)員工只需要參與到與本部門(mén)或本人工作相關(guān)的預(yù)算管理事項(xiàng)即可。

5.突出重點(diǎn)。全面預(yù)算管理應(yīng)在全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，因?yàn)轭A(yù)算管理不可能也不必面面俱到，而必須突出重點(diǎn)，只有這樣才能使預(yù)算管理達(dá)到應(yīng)有的效果。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)全面預(yù)算管理要抓住以下重點(diǎn)：

一是與戰(zhàn)略目標(biāo)的結(jié)合項(xiàng)目，比如房地產(chǎn)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，必須做好土地儲(chǔ)備和融資工作，那么土地儲(chǔ)備和融資就是全面預(yù)算管理的工作重點(diǎn)，從預(yù)算編制到執(zhí)行都應(yīng)突出這兩個(gè)方面。

二是資金流量大的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目，比如企業(yè)的銷售收入、基建、改建和擴(kuò)建等事項(xiàng)，由于資金流量較大，全面預(yù)算管理應(yīng)將其作為重點(diǎn)。

三是能顯著提高企業(yè)效益和效率的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目，比如新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研發(fā)，新管理方法的推廣等，這些項(xiàng)目雖然不一定會(huì)消耗企業(yè)很多資源，但其結(jié)果可能會(huì)對(duì)企業(yè)的效益和工作效率產(chǎn)生重大影響，在實(shí)施全面預(yù)算管理時(shí)一樣應(yīng)將其作為預(yù)算管理的重點(diǎn)。

四是重要事項(xiàng)和項(xiàng)目，如比重大的費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目、受人為影響較大的項(xiàng)目等，應(yīng)遵循重要性原則，對(duì)于重要事項(xiàng)編制詳細(xì)預(yù)算，對(duì)于次要事項(xiàng)運(yùn)用概率統(tǒng)計(jì)等方法適當(dāng)簡(jiǎn)化預(yù)算的編制。執(zhí)行時(shí)對(duì)重要的事項(xiàng)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注和重點(diǎn)控制。

6.獎(jiǎng)罰掛鉤。全面預(yù)算管理不是孤立的管理工具，它需要其他管理工具配合才能充分發(fā)揮作用，而獎(jiǎng)罰就是其中一項(xiàng)非常有效的工具，也就是說(shuō)在實(shí)施全面預(yù)算管理時(shí)，應(yīng)配套相應(yīng)的獎(jiǎng)罰措施，只有這樣才能使企業(yè)的全面預(yù)算管理落實(shí)到位?？v觀諸多預(yù)算管理不成功的案例，其中有不少企業(yè)由于沒(méi)有配套相應(yīng)的獎(jiǎng)罰措施而導(dǎo)致預(yù)算管理失敗。企業(yè)管理是非常實(shí)際的事，預(yù)算管理更是如此，凡是與薪酬、獎(jiǎng)罰不掛鉤的預(yù)算都是難以執(zhí)行的預(yù)算。

■全面預(yù)算管理咨詢的主要內(nèi)容

全面預(yù)算管理解決方案設(shè)計(jì)與實(shí)施的主要內(nèi)容包括：

1.診斷與評(píng)估預(yù)算管理現(xiàn)狀；

2.設(shè)計(jì)預(yù)算管理組織體系；

3.設(shè)計(jì)全面預(yù)算管理制度；

4.設(shè)計(jì)預(yù)算管理流程；

5.設(shè)計(jì)預(yù)算管理報(bào)表體系；

6.擬定預(yù)算編制方案；

7.設(shè)計(jì)預(yù)算期間預(yù)算管理獎(jiǎng)罰辦法；

8.輔導(dǎo)預(yù)算期間全面預(yù)算編制與評(píng)審；

9.跟蹤、輔導(dǎo)實(shí)施企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核與獎(jiǎng)罰；

10.評(píng)估全面預(yù)算管理實(shí)施效果。

■全面預(yù)算管理咨詢價(jià)值

1.使全體員工樹(shù)立全面管理管理的觀念；

2.建立與業(yè)務(wù)對(duì)接的事前規(guī)劃、事中控制事后分析的全面預(yù)算管理體系；

3.便于事前整合公司內(nèi)部資源，使全局一盤(pán)棋；

4.通過(guò)實(shí)施預(yù)算管理使管理變得簡(jiǎn)單，使領(lǐng)導(dǎo)敢于授權(quán)，領(lǐng)導(dǎo)有精力干大事；

5.便于實(shí)施業(yè)績(jī)考核。

■為什么選擇融智天

1.具有來(lái)自于大型企業(yè)集團(tuán)的實(shí)戰(zhàn)型專家團(tuán)隊(duì)。融智天專注于全面預(yù)算管理領(lǐng)域10多年，不斷追求完善與創(chuàng)新；融智天致力于管理解決方案落地，幫助企業(yè)建立執(zhí)行團(tuán)隊(duì)和提高執(zhí)行能力。融智天的專家團(tuán)隊(duì)成員絕大多數(shù)有過(guò)大型企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)歷，專業(yè)能力強(qiáng)、實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富，作為擁有大型企業(yè)全面預(yù)算管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的專家團(tuán)隊(duì)在國(guó)內(nèi)同行中是十分少見(jiàn)的。

2.具有實(shí)施企業(yè)全面預(yù)算管理項(xiàng)目的成功經(jīng)驗(yàn)。融智天曾在永新股份

（002014）、北京潤(rùn)發(fā)投資集團(tuán)、天津企商科技、蘭花科創(chuàng)、東方糧油集團(tuán)等企業(yè)成功實(shí)施了全面預(yù)算管理的咨詢項(xiàng)目，幫助企業(yè)有效提升了全面預(yù)算管理能力。

3.具有獨(dú)到、務(wù)實(shí)的全面預(yù)算管理理念。融智天在全面預(yù)算管理方面有自己獨(dú)到、務(wù)實(shí)的理念，這些理念有力支撐了全面預(yù)算管理咨詢項(xiàng)目的實(shí)施。比如企業(yè)需要“績(jī)效管理” 和 “全面預(yù)算管理”兩根強(qiáng)有力的支柱才能使戰(zhàn)略順利落地；全面預(yù)算管理的中心任務(wù)在于掌控未來(lái)，全面預(yù)算管理成功需要具備“道、天、地、將、法”五個(gè)要素；戰(zhàn)略和薪酬獎(jiǎng)罰是支撐全面預(yù)算管理的兩個(gè)基本點(diǎn)；全面預(yù)算管理應(yīng)滿足六項(xiàng)基本要求；“一體化全面預(yù)算管理”以及預(yù)算管理“十五步法”更是將企業(yè)現(xiàn)狀、戰(zhàn)略、目標(biāo)、計(jì)劃、績(jī)效等諸多因素有效結(jié)合；清單預(yù)算法的提出彌補(bǔ)了國(guó)內(nèi)企業(yè)無(wú)有效方法的空白。

第五篇：全面預(yù)算管理

輸煤運(yùn)行班組

措施：

1、嚴(yán)格執(zhí)行崗位工藝指標(biāo)、安全指標(biāo)及操作規(guī)程，保證設(shè)備經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

2、服從調(diào)度指令，合理掌握煤、石灰石配比及開(kāi)停車時(shí)間。

3、加強(qiáng)崗位設(shè)備巡檢，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。

4、皮帶廊合理使用照明及取暖設(shè)備。

目標(biāo)：

1、消除設(shè)備隱患，安全運(yùn)行無(wú)事故。

2、滿足鍋爐燃煤需求，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，節(jié)約用電，降低能源消耗。

3、降低設(shè)備維修率，減少費(fèi)用的發(fā)生。

4、達(dá)到全面預(yù)算管理目標(biāo)。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

吊車、卸煤機(jī)班組

措施：

1、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)操作規(guī)程，規(guī)范操作。

2、加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)工作。定期檢查各部位潤(rùn)滑情況，消除隱患。

3、認(rèn)真執(zhí)行調(diào)度指令，不得隨意對(duì)設(shè)備進(jìn)行啟動(dòng)操作。

4、滿足生產(chǎn)需求，減少設(shè)備運(yùn)行時(shí)間。

目標(biāo)：

1、設(shè)備無(wú)隱患，安全生產(chǎn)無(wú)事故。

2、降低設(shè)備維修率，減少費(fèi)用的發(fā)生。

3、降低易損耗部件材料、配件的頻繁更換。

4、合理開(kāi)停設(shè)備，達(dá)到節(jié)能降耗的目的。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

鏟車班組

措施：

1、加強(qiáng)車輛維護(hù)保養(yǎng)工作，安全、文明駕駛車輛。

2、嚴(yán)格執(zhí)行調(diào)度生產(chǎn)指令，不得將車輛駛出作業(yè)區(qū)域及廠區(qū)。

3、認(rèn)真執(zhí)行車輛檢修制度，定期進(jìn)行車輛保養(yǎng)。

4、駕駛員要認(rèn)真履行燃油加油制度。

目標(biāo)：

1、延長(zhǎng)車輛的使用周期，降低維修費(fèi)用。

2、降低車輛配件消耗費(fèi)用。

3、保證生產(chǎn)用車，降低油料消耗。

4、完成各項(xiàng)工作任務(wù)，達(dá)到合理預(yù)算管理。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

汽車班組

措施：

1、加強(qiáng)車輛維護(hù)保養(yǎng)工作。安全、文明駕駛車輛。

2、嚴(yán)格執(zhí)行調(diào)度指令，嚴(yán)禁公車私用。

3、認(rèn)真執(zhí)行車輛檢修制度，堅(jiān)持做到修舊利廢，定期進(jìn)行車輛保養(yǎng)。

4、駕駛員要認(rèn)真履行燃油加油制度。

目標(biāo)：

1、延長(zhǎng)車輛使用周期，降低維修費(fèi)用。

2、減少車輛配件的更換，降低費(fèi)用。

3、保證生產(chǎn)用車的需求，降低油料消耗。

4、完成各項(xiàng)工作任務(wù)，達(dá)到全面預(yù)算管理目標(biāo)。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

全面預(yù)算管理方針、目標(biāo)

方針：全面預(yù)算管理，主要是強(qiáng)化車間內(nèi)部控制，優(yōu)化資源配置，降低各項(xiàng)成本費(fèi)用。不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。合理制定工作計(jì)劃。緊緊圍繞安全生產(chǎn)、節(jié)能降耗等方面工作。結(jié)合車間實(shí)際情況，制定全面預(yù)算管理方案。

每月月初，車間成本核算負(fù)責(zé)人根據(jù)上級(jí)下達(dá)的月綜合成本費(fèi)用的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)，并結(jié)合車間的實(shí)際情況逐項(xiàng)分解，每一項(xiàng)分解指標(biāo)落實(shí)到負(fù)責(zé)人，以車間——班組，形成全員參與成本管理的模式，樹(shù)立全員“當(dāng)家理財(cái)”的理念，達(dá)到全面預(yù)算管理的。