第一篇：2011年和平電大財務(wù)管理教案

2011年電大財務(wù)管理教案

第一章

總論

本章教學目的和要求：通過本章的教學，使學生重點掌握財務(wù)管理的基本概念、總目標、和具體目標、企業(yè)組織形式和公司財務(wù)分層管理體系；一般了解財務(wù)管理環(huán)境。教學內(nèi)容:

（一）財務(wù)管理的基本概念

1、資金運動形式

2、財務(wù)活動與財務(wù)關(guān)系

（二）財務(wù)管理目標

1、財務(wù)管理總體目標

2、財務(wù)管理具體目標

3、不同利益主體在財務(wù)管理目標上的矛盾與協(xié)調(diào)

4、財務(wù)管理目標與經(jīng)營管理目標的關(guān)系

5、財務(wù)管理目標與社會責任

（三）財務(wù)管理環(huán)境

1、經(jīng)濟體制環(huán)境

2、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)環(huán)境

3、競爭環(huán)境

4、金融環(huán)境

5、財稅環(huán)境

6、法律環(huán)境

（四）財務(wù)組織

1、企業(yè)組織形式

2、財務(wù)分層管理

3、財務(wù)組織體制與管理人員

第二章 財務(wù)觀念

本章教學目的和要求：通過本章的教學使學生重點掌握時間價值觀念、風險收益均衡觀念和成本效益觀念。教學內(nèi)容:

※

（一）貨幣時間價值觀念

（二）風險收益均衡觀念

（三）成本效益觀念

第三章 籌資管理（上）

本章教學目的和要求：通過本章的教學使學生重點掌握主權(quán)資本籌集和負債籌資；一般掌握籌資概念、種類和原則；一般了解籌資規(guī)模。教學內(nèi)容:

（一）籌資概述

1、籌資概念

2、籌資種類

3、籌資原則

（二）籌資規(guī)模

1、籌資規(guī)模確定的依據(jù)

2、籌資規(guī)模的特征

3、籌資規(guī)模的確定方法

（三）股權(quán)資本籌集

1、吸收直接投資

2、股票籌資管理

（四）負債籌資

1、長期借款

2、企業(yè)債券

3、融資租賃

4、商業(yè)信用

5、短期借款

第四章 籌資管理（下）

本章教學目的和要求：通過本章的教學使學生重點掌握資本成本、籌資風險、資本結(jié)構(gòu)。教學內(nèi)容:

（一）資本成本

1、資本成本的概念及性質(zhì)

2、資本成本的計算

3、降低資本成本的途徑

（二）籌資風險

1、籌資風險的概念

2、籌資風險分類

3、籌資風險與杠桿效益

4、籌資風險的衡量

5、籌資風險的規(guī)避與管理

（三）資本結(jié)構(gòu)及其決策

1、資本結(jié)構(gòu)的涵義

2、最佳資本結(jié)構(gòu)決策

3、資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整

第五章 長期投資與固定資產(chǎn)管理

本章教學目的和要求：通過本章學習，使學生重點掌握固定資產(chǎn)投資決策、折舊政策、投資的種類；一般掌握固定資產(chǎn)概念、特點、管理原則和日常財務(wù)控制。教學內(nèi)容：

（一）投資及固定資產(chǎn)概述

1、投資的概念與目的2、投資的種類

3、固定資產(chǎn)概念與特點

4、固定資產(chǎn)管理原則 ※

（二）固定資產(chǎn)投資決策

（三）固定資產(chǎn)日常財務(wù)控制

1、固定資產(chǎn)歸口分級管理

2、固定資產(chǎn)制度管理

3、固定資產(chǎn)報廢與清理的管理

（四）折舊政策

1、固定資產(chǎn)折舊與折舊政策的概念

2、折舊政策對企業(yè)財務(wù)的影響

第六章 流動資產(chǎn)管理

本章教學目的和要求：通過本章學習，使學生重點掌握現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理；一般掌握營運資金管理、流動資產(chǎn)的概念、特點及其分類。教學內(nèi)容：

（一）流動資產(chǎn)概述

1、流動資產(chǎn)的概念及特點

2、流動資產(chǎn)分類

（二）現(xiàn)金管理

1、現(xiàn)金管理的目標

2、現(xiàn)金收支預(yù)算

3、最佳現(xiàn)金收支余額的確定

4、現(xiàn)金內(nèi)部控制制度

（三）應(yīng)收帳款管理

1、應(yīng)收帳款管理的目標

2、信用政策

3、應(yīng)收帳款投資決策

4、應(yīng)收帳款日常管理

（四）存貨管理

1、存貨管理目標

2、存貨管理的方法

（五）營運資本管理

1、企業(yè)日常經(jīng)營活動與經(jīng)營周期

2、營運資本管理

第七章 證券投資管理

本章教學目的和要求：通過本章學習，使學生重點掌握證券投資、股票投資、債券投資、證券組合投資。教學內(nèi)容：

（一）證券投資概述

（二）股票投資

1、股票投資的目的

2、股票投資的特點

3、股票估價

4、股票投資名義收益率的衡量

（三）債券投資

1、我國現(xiàn)行債券及債券發(fā)行的特點

2、債券估價模型

3、債券投資名義收益率的衡量

（四）證券組合投資

1、組合投資的目的

2、投資組合的期望收益率和風險

3、組合投資的方式

第八章 利潤管理

本章教學目的和要求：通過本章教學，使學生重點掌握利潤分配管理。教學內(nèi)容：

（一）目標利潤規(guī)劃與控制

（二）利潤分配管理

1、利潤分配原則

2、稅后利潤分配順序

3、利潤分配政策

第九章 財務(wù)分析

本章教學目的和要求：通過本章教學，使學生重點掌握財務(wù)分析的基本方法、營運能力分析、償債能力分析、獲利能力分析的指標體系、綜合財務(wù)分析的方法；一般掌握財務(wù)分析概述。教學內(nèi)容：

（一）財務(wù)分析概述

1、財務(wù)分析的目的、意義

2、財務(wù)分析的內(nèi)容

（二）營運能力分析

1、營運能力的涵義

2、營運能力分析

（三）償債能力分析

1、償債能力的涵義與分類

2、短期償債能力分析

3、長期償債能力分析

（四）獲利能力分析

1、獲利能力的涵義

2、獲利能力分析

3、社會貢獻能力分析

（五）綜合財務(wù)分析（杜邦分析體系）

第二篇：電大企業(yè)集團財務(wù)管理單選

單項選擇

1、（財務(wù)風險）是審慎性調(diào)查中需要重點考慮的風險；

2、（回收期法）經(jīng)常被用于項目初選及財務(wù)評價是；

3、（擴張型投資戰(zhàn)略）也稱為積極型投資戰(zhàn)略，是一種典型的投資拉動式增長策略；

4、（事業(yè)部財務(wù)機構(gòu)）是強化事業(yè)部管理與控制的核心部門，具有雙重身份；

5、（產(chǎn)品產(chǎn)量）屬于預(yù)算監(jiān)控指標中的非財務(wù)性關(guān)鍵業(yè)績。（混合型財務(wù)總監(jiān)制）；

2、集團投資戰(zhàn)略有兩層涵義，一是從導(dǎo)向?qū)用胬斫?，二是從操作層面理解。下列?nèi)容從導(dǎo)向?qū)用胬斫獾氖牵ㄆ髽I(yè)集團增長速度）；

金融控股型企業(yè)集團特別強調(diào)母公司的（財務(wù)功能）；

3、凈資產(chǎn)收益率是企業(yè)凈利潤與凈資產(chǎn)（賬面值）的比率，反映了（股東）的收益能力。

4、基于戰(zhàn)略管理過程的集團管理報告體系，應(yīng)在報告內(nèi)容體現(xiàn)；戰(zhàn)略及預(yù)算目標；（實際業(yè)績）；差異分析；未來

6、（資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）屬于預(yù)算監(jiān)控指標中的財務(wù)性關(guān)鍵業(yè)績指標。

7、（A）指標值如果過低，預(yù)示著企業(yè)可能處于過度經(jīng)營狀態(tài)。A．銷售營業(yè)現(xiàn)金流入比率

BBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBB

1、并購中，對目標公司價值評估中實際使用的是目標公司的（股權(quán)價值）；

2、并購支付方式中，（現(xiàn)金支付方式）是一種最簡捷、最迅速的方式，且最為那些現(xiàn)金結(jié)算拮據(jù)的目標公司所歡迎。

3、并購支付方式中，（股票對價方式）可能會稀釋企業(yè)集團原有的股權(quán)控制結(jié)構(gòu)與每股收益水平。

4、并購支付方式中，（賣方融資方式）通常用于目標公司獲利不佳，急于脫手的情況下。

5、并購支付方式中，（賣方融資方式）可以使企業(yè)集團獲得稅收遞延支付的好處。但需要注意的是，作為一種未來債務(wù)的承諾。采用這種方式的前提是，企業(yè)集團有著良好的資本結(jié)構(gòu)和風險承荷能力。

CCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCC

1、從企業(yè)集團發(fā)展歷程看，（U型組織結(jié)構(gòu)）主要適合于處于初創(chuàng)期的規(guī)模相對較小或者業(yè)務(wù)單一型企業(yè)集團；

2、財務(wù)上假定，滿足資金缺口的籌資方式依次是（內(nèi)部留存、借款和增資）。

3、從業(yè)績計量范圍上可分為（財務(wù)業(yè)績）和非財務(wù)業(yè)績。

4、從業(yè)績可控性程度可分為（經(jīng)營業(yè)績）和管理業(yè)績。

5、財務(wù)業(yè)績是指以（財務(wù)數(shù)據(jù)）所表達的業(yè)績，涉及對包括償債能力、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力、盈利能力、成長能力等方面財務(wù)指標的評價。

6、從謀求市場競爭優(yōu)勢角度而言，（C）指標最具基礎(chǔ)性的決定意義。C．核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)銷售率

DDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDD

1、當投資企業(yè)直接或通過子公司間接地擁有被投資企業(yè)20%以上，低于50%的表決權(quán)資本時，會計意義的控制權(quán)為（重大影響）。

2、對于金融控股型企業(yè)集團，母公司選擇何種企業(yè)進入企業(yè)集團，投資的根本是潛在成員企業(yè)的（財務(wù)業(yè)績表現(xiàn)）；

3、低杠桿化、杠桿結(jié)構(gòu)長期化的融資戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移屬于（保守型融資戰(zhàn)略）；

FFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFF

1、分權(quán)式財務(wù)管理體制有（使總部財務(wù)集中精力于戰(zhàn)略規(guī)劃與重大財務(wù)決策）的優(yōu)點；

GGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGG

5、股票期權(quán)的購買最適合用經(jīng)營者的（B）來支付。B．知識資本報酬

HHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHH

1、橫向一體化企業(yè)集團的主要動因是（謀取規(guī)模優(yōu)勢）； JJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJ

1、集監(jiān)督權(quán)、執(zhí)行權(quán)和決策權(quán)于一身的財務(wù)總監(jiān)委派制是

管理舉措等四項內(nèi)容。

5、集團整體的非財務(wù)業(yè)績主要涉及的（戰(zhàn)略管理）、發(fā)展創(chuàng)新、經(jīng)營決策、風險控制、基礎(chǔ)管理、人力資源、行業(yè)影響、社會貢獻等方面。

6、集團層面的業(yè)績評價包括：母公司自身業(yè)績評價和（集團整體業(yè)績評價）。

7、凈利潤是利潤總額扣減按所得稅法計算的（所得稅費 用）后的利潤凈額。

8、將擬出售的資產(chǎn)或子公司出售給同行的其它公司的投資戰(zhàn)略屬于（收縮型投資戰(zhàn)略）；

9、矩期融資券的期限最長不超過（365）天。發(fā)行融資券的企業(yè)可在上述最長期限內(nèi)自主確定每期融資券的期限。

10、競爭機制之所以能夠促使經(jīng)營者不斷提高管理效率，首先是源于（B）對經(jīng)營者的激勵與約束。B．控制權(quán)利益

11、就投資者的經(jīng)驗來講，（C）股利支付方式通常被認為

是企業(yè)承認自身處于財務(wù)困境的標志。C．股票合并

12、將每年股利的發(fā)放額固定在某一水平上,并在較長時期內(nèi)保持不變的股利政策是（D）。D．定額股利政策

13、將企業(yè)集團的決策管理目標及其資源配置規(guī)劃加以量化并使之得以實現(xiàn)的內(nèi)部管理活動或過程，稱為（B）。B．預(yù)算管理

KKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKK

1、會計意義上的控制權(quán)劃分的主要目的在于（編制集團合并報表）；

LLLLLLLLLLLLLLLLLLLLLLLLLLLLLLLLLLLL

1、利潤表是反映在某一時期催（經(jīng)營成果）基本報表。

2、利潤表是反映公司在某一時間內(nèi)經(jīng)營成果的基本報表。利潤表的編制邏輯是（利潤=營業(yè)收入-費用）。

3、流動比率是（流動資產(chǎn)）與流動負債的比率。

MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM

1、某一行業(yè)（或企業(yè)）的不良業(yè)績及風險能被其他行業(yè)（或企業(yè)）的良好業(yè)績所抵消，使得企業(yè)集團總體業(yè)績處于平穩(wěn)狀態(tài)，從而規(guī)避風險。這一屬性符合企業(yè)集團產(chǎn)生理論解釋的（資產(chǎn)組合與風險分散理論）。

PPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPP

1、評價標準設(shè)定一般考慮以一因素：集團股東對盈利目標的預(yù)期或要求；企業(yè)集團發(fā)展規(guī)劃與經(jīng)營狀況；（同行業(yè)）國際、國內(nèi)先進水平等。

QQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQ 1、企業(yè)集團戰(zhàn)略管理具有長期性，會隨環(huán)境因素的重大改變而進行戰(zhàn)略調(diào)整。表明其具有（動態(tài)性）的特點；

2、企業(yè)集團財務(wù)戰(zhàn)略含義，不包括下列（企業(yè)日常財務(wù)工作）；

3、企業(yè)集團設(shè)立財務(wù)公司應(yīng)當具備條件之一，申請前連續(xù)兩年，按規(guī)定并表核算的成員單位營業(yè)收入總額每年不低

于人民幣(40)億元。準、資本市場標準（如資本市場期望收益率）等。

4、企業(yè)集團設(shè)立財務(wù)公司應(yīng)當具備條件之一，母公司成立XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX（2）年以上并且具有企業(yè)集團內(nèi)部財務(wù)管理和資金管理經(jīng)

1、現(xiàn)金流量是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)（現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物）驗。流入與流出的報表。

5、企業(yè)集團設(shè)立財務(wù)公司應(yīng)當具體條件之一，申請前一年，2、下列戰(zhàn)略，不包括在企業(yè)入團戰(zhàn)略所分級次中的是（生按規(guī)定并表核算的成員單位資產(chǎn)總額不低于人民幣（50）產(chǎn)戰(zhàn)略）； 億元。

3、下列體系不屬于企業(yè)集團應(yīng)構(gòu)建體系的是（財務(wù)人員培

6、企業(yè)集團設(shè)立財務(wù)公司應(yīng)當具備條件之一，申請前一年，訓體系）；

按規(guī)定并表核算的成員單位資產(chǎn)總額不低于50億元人民幣，凈資產(chǎn)率不低于（30%）。

7、企業(yè)集團選擇“做大”、“做強”路徑時，會直接影響預(yù)算指標的選擇?！白鰪姟睂?dǎo)向下，預(yù)算指標會側(cè)重（利潤總額）。

8、企業(yè)集團預(yù)算考核原則中的（總體化原則）原則，是指對下屬成員單位的預(yù)算考核，不僅要考核其預(yù)算目標的完成情況，還要視其對集團總體預(yù)算目標甚至于集團戰(zhàn)略的“貢獻”程度，進行綜合考核。

9、企業(yè)集團選擇“做大”、“做強”路徑時，會直接影響預(yù)算指標的選擇?！白龃蟆睂?dǎo)向下，預(yù)算指標會側(cè)重（營業(yè)收入）。

10、企業(yè)集團整體財務(wù)業(yè)績，主要以財務(wù)指標方式來反映企業(yè)集團盈利能力、資產(chǎn)運營與周轉(zhuǎn)、（債務(wù)風險）和經(jīng)營增長等方面業(yè)績。

11、企業(yè)集團的組織形式是（C）。C．多級法人結(jié)構(gòu)的聯(lián)合體

12、企業(yè)集團總部財務(wù)管理的著眼點是（C）。C．企業(yè)集團整體的財務(wù)戰(zhàn)略與財務(wù)政策

13、企業(yè)集團在組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置上必須遵循“三權(quán)”分立制衡原則，其中的“三權(quán)”指的是（B）。

B．決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)

14、企業(yè)集團在管理上采取分權(quán)制可能出現(xiàn)的最突出的弊端是（D）。D．子公司等成員企業(yè)的管理目標換位

15、企業(yè)集團融資政策最為核心的內(nèi)容（C）。

C．融資決策制度安排

RRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRR

1、如果集團下屬公司屬于集團總部的（全資子公司），則總部有權(quán)直接下達預(yù)算目標。

SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS1、設(shè)立財務(wù)公司的注冊資本金最低為（4）億元人民幣；

2、實施財務(wù)控制的宗旨是（B）。B．更好地發(fā)揮激勵機制的功能效應(yīng)

TTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTT

1、投入資本報酬率（ROIC）是指在不考慮子公司負債融資情況下（或者假定為全權(quán)益融資），（子公司利潤）與其投入資本總額（賬面值）的比率關(guān)系。

2、投資項目可行性研究報告中的“財務(wù)評價”涉及的內(nèi)容是（項目市場預(yù)測）；

3、通過預(yù)算指標，明確集團內(nèi)部各責任主體的財務(wù)責任；通過有效激勵，促使各責任主體努力履行其責任，這些均表明預(yù)算管理具有（機制性）的特征。

4、投資質(zhì)量標準以及產(chǎn)品生產(chǎn)管理的著眼點是（D）。D．確立質(zhì)量優(yōu)勢，適應(yīng)市場對產(chǎn)品質(zhì)量、功能的要求

WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW1、外部評價標準，它是指從企業(yè)外部取得的標準，包括（行業(yè)平均標準）、同行來領(lǐng)先企業(yè)或排名前5家企業(yè)的平均標

4、相對單一組織內(nèi)各部門間的職能管理，企業(yè)集團戰(zhàn)略管理最大特點就是強調(diào)（整合管理）；

5、下列內(nèi)容中，（資本成本低）是銀行貸款融資所具有的特性；

6、下列屬于內(nèi)源融資方式的是（計提折舊）。

7、下列內(nèi)容，（預(yù)算控制）不屬于預(yù)算管理的環(huán)節(jié)。

8、下列不屬于反映償債能力的財務(wù)指標有（應(yīng)收款款周轉(zhuǎn)率）。

7、下列指標中不屬于財務(wù)風險變異性監(jiān)測體系的指標是(C)。C、實性資產(chǎn)負債率

8、下列具有獨立法人地位的財務(wù)機構(gòu)是（B）。B． 財務(wù)公司

9、下列不屬于無形資產(chǎn)營造戰(zhàn)略的是（A）。A．基因置換戰(zhàn)略YYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYY1、盈利能力，它是指企業(yè)通過經(jīng)營管理活動取得（收益）的能力。

2、依照企業(yè)集團總部管理的定位，（財務(wù)控制與管理）功能是企業(yè)集團管理的核心；

3、預(yù)算管理強調(diào)過程控制，同時重視結(jié)果考核，這就是預(yù)算管理的（全程性）。

4、預(yù)算控制邊界和控制力度上的差異化，體現(xiàn) 了集團預(yù)算管理的（戰(zhàn)略性）特征。

5、用盈余公積金派發(fā)股利，若企業(yè)注冊資本2000萬元，盈余公積金600萬元，那么，用盈余公積金派發(fā)股利最高金額應(yīng)為（A）萬元。A．1006、已知銷售利潤率8%，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率400%,則資產(chǎn)收益率為

（C）。C．32%ZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZ

1、資產(chǎn)負債率，也稱負債比率，它是企業(yè)（負債總額）與資產(chǎn)總額的比率。

在企業(yè)集團組建中，（資本優(yōu)勢）是企業(yè)集團成立的前提； 在企業(yè)集團組建中，（資源優(yōu)勢）是企業(yè)集團發(fā)展的根本； 在企業(yè)集團組建中，（管理優(yōu)勢）是企業(yè)集團發(fā)展的保障；

2、在分析企業(yè)集團內(nèi)外環(huán)境因素的甚而上，設(shè)定企業(yè)集團

發(fā)展目標并規(guī)劃其實現(xiàn)路徑的總稱是（企業(yè)集團戰(zhàn)略）；

3、在H型組織結(jié)構(gòu)中，集團總部作為母公司，利用（股

權(quán)關(guān)系）以出資者身份行使對子公司的管理權(quán)；

4、在集團治理框架中，最高權(quán)力機關(guān)是（集團股東大會）；

5、在分權(quán)式財務(wù)管理體制上，集團大部分的財務(wù)決策權(quán)下

沉在（子公司或事業(yè)部）；

6、在企業(yè)集團財務(wù)管理組織中，（財務(wù)管理組織體系）是

維系企業(yè)承包集團財務(wù)管理運行的組織保障； 在金融控股型企業(yè)集團中，母公司首先是一個（金融決策中心）

；

7、在下列融資方式中，資本成本高，對公司按制權(quán)及經(jīng)營

權(quán)產(chǎn)生影響，有用途限制的是（股票發(fā)行）；

8、在投資項目的決策分析過程中，最重要同時也是最困難的環(huán)節(jié)之一就是評估項目的現(xiàn)金流量。該現(xiàn)金流量是指（增量現(xiàn)金流量）；

9、在企業(yè)集團股利分配決策權(quán)限的界定中，（母公司董事會）負有擬定集團整體股利政策的職責。

10、在企業(yè)集團股利分配決策權(quán)限的界定中，（母公司股東大會）負責審批股利政策。

11、資產(chǎn)負債表一般由左（資產(chǎn)）右（負債和股東權(quán)益）兩方構(gòu)成，其邏輯關(guān)系是（資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益）。

12、在財務(wù)管理的主體特征上，企業(yè)集團呈現(xiàn)為（D）。D．一元中心下的多層級復(fù)合結(jié)構(gòu)特征

13、在財務(wù)危機預(yù)警指標體系中，用于預(yù)報企業(yè)集團市場競爭優(yōu)劣態(tài)勢的指標是(D)。D、核心(主導(dǎo))業(yè)務(wù)資產(chǎn)銷售率

14、在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的基本層面中，居于核心地位的是（C）。C．董事會

13、在下列權(quán)利中，母公司董事會一般不具有的是（B）。B．對母公司監(jiān)事會報告的審核批準權(quán)

15、中國企業(yè)實施并購面臨的最主要的陷阱是（C）C．信息錯誤

16、在有關(guān)目標公司現(xiàn)金價值評估的折現(xiàn)率選擇上，應(yīng)遵循的基本原則是（D）。D．配比原則

17、在預(yù)算執(zhí)行審批權(quán)限劃分上，最為重要的影響因素是（A）。A．預(yù)算項目的重要性

18、作為股權(quán)資本所有者，股東享有的最基本權(quán)利是（D）。D．剩余索取權(quán)與剩余控制權(quán)

19、知識資本報酬水平的高低，取決于（C）的大小。C．剩余貢獻

第三篇：電大企業(yè)財務(wù)管理判斷題

1、判斷題

1.我國企業(yè)集團的生產(chǎn)、發(fā)展與我國市場化改革進程的不斷深化有關(guān)

2.以目前對企業(yè)集團的認識，產(chǎn)權(quán)應(yīng)成為維系企業(yè)集團的紐帶 3.1990年以后，行政的“聯(lián)合”方式成為企業(yè)集團組建與運行的主要方式

4.在企業(yè)集團中，母公司作為企業(yè)集團的核心，具有資本、資產(chǎn)、產(chǎn)品、技術(shù)、管理、人才、市場網(wǎng)絡(luò)、品牌等方面的優(yōu)勢。

5.母公司可以通過行政手段將企業(yè)集團成員企業(yè)納入集團整體運作、管控范圍之內(nèi)從而形成業(yè)務(wù)多元化、控股多層次、管理關(guān)系復(fù)雜、規(guī)模擴大的法人聯(lián)合體

6.企業(yè)通過資本市場融資功能及企業(yè)間并購重組等方式做大企業(yè)屬于內(nèi)源性發(fā)展

7.西方發(fā)達國家經(jīng)濟發(fā)展經(jīng)驗表明，單一企業(yè)組織向企業(yè)集團化演進，既是內(nèi)源性發(fā)展的產(chǎn)物，也是并購性增長的結(jié)果。8.：先有子公司，后有母公司“是我國國有企業(yè)集團產(chǎn)生的主要特征

9.交易成本力量認為“市場”與“企業(yè)”是相同并可互相替代或互補的機制

10.企業(yè)集團作為一個企業(yè)族群，產(chǎn)權(quán)是維系其生成與發(fā)展的紐帶

11.依據(jù)會計意義的控制權(quán)的定義標準，只要母公司對被投資企業(yè)擁有控制權(quán)，既稱兩者關(guān)系為母子公司

12.在會計意義的控制權(quán)的定義標準下，被共同控制的投資企業(yè)可以被認定為企業(yè)集團的成員但我，亦能夠被直接認定為集團母公司的下屬子公司

13.財務(wù)上的控制權(quán)層次劃分，在于明晰不同層次的控制權(quán)所代表的控制力、影響力

14.企業(yè)集團是由母公司、子公司和其他成員企業(yè)等法人組成的企業(yè)群體。所以，企業(yè)集團本身也具有法人資格 15.在金融控股型企業(yè)集團中，母公司首先是金融決策中心，其主要作用是根據(jù)投入資本的收益狀況不斷地對其所掌握的金融投資進行決策

16.在金融控股型企業(yè)集團中，母公司是一個事實上的融資中心，通過融資活動滿足其對子公司的投資需要

17.從母公司的角度，金融控股型企業(yè)集團的優(yōu)勢之一是具有高杠桿性

18.核心競爭力理論認為，專注于多元市場貨產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，加大對其深度開發(fā)，有利于謀取產(chǎn)業(yè)競爭優(yōu)勢，并取得壟斷利潤 19.節(jié)約交易成本是橫向一體化企業(yè)集團的主要動因

20.提高米泔水的未來融資能力，既是母公司成立集團的初衷，也是母公司有能力吸引其他企業(yè)并入集團的前提，這兩者互為因果

21.在企業(yè)集團的組建中，資源優(yōu)勢是企業(yè)集團成立的前提 22.在企業(yè)集團的組建中管理優(yōu)勢是企業(yè)集團健康發(fā)展的保障 23.選擇何種企業(yè)金融企業(yè)集團，是強企業(yè)集團成功與否的關(guān)鍵

24.對于金融控股型我也集團，母公司選擇投資的根本是潛在成員企業(yè)現(xiàn)在與未來的產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況

25.產(chǎn)業(yè)型企業(yè)集團在選擇成員企業(yè)時，主要依據(jù)母公司戰(zhàn)略定位、產(chǎn)業(yè)布局等因素

26.企業(yè)集團價值最大化最終將體現(xiàn)在母公司股東價值最大化 27.從財務(wù)管控角度，集團總部與集團下屬單位之間不存在上下級間的財務(wù)管理互動關(guān)系

28.財務(wù)管理集中化意味著企業(yè)集團財務(wù)制度、管理體系的統(tǒng)一

1.企業(yè)集團的組織結(jié)構(gòu)大體分為三種類型，既U型結(jié)構(gòu)H型結(jié)構(gòu)和M型結(jié)構(gòu)

2.企業(yè)集團U型組織結(jié)構(gòu)也稱“一元結(jié)構(gòu)”，產(chǎn)生于現(xiàn)代企業(yè)的早期階段，是現(xiàn)代企業(yè)最基本的一種組織形式

3.從企業(yè)集團的發(fā)展歷程看，U型組織結(jié)構(gòu)主要適合于處于初創(chuàng)期、規(guī)模較大或業(yè)務(wù)繁多的企業(yè)集團

4.企業(yè)集團H型組織結(jié)構(gòu)一般采用：母公司--子公司“這樣一種組織體制

5.在M型組織結(jié)構(gòu)中，集團總部作為母公司，利用股權(quán)關(guān)系以出資者身份行駛對子公司的管理權(quán)

6.在H型組織結(jié)構(gòu)中，總部可以對子公司采用分權(quán)管理模式，也可以采用集權(quán)管理模式

7.采用H型組織結(jié)構(gòu)，在集團規(guī)模不斷擴大的情況下，集團協(xié)調(diào)與管理成本相對較高

8.影響企業(yè)集團組織結(jié)構(gòu)的最主要因素是公司環(huán)境與公司戰(zhàn)略

9.企業(yè)集團的最大優(yōu)勢體現(xiàn)在涉及領(lǐng)域繁多

10.我也集團N型組織結(jié)構(gòu)也稱網(wǎng)絡(luò)型組織，是繼U型、H型、M型之后的一種新型的企業(yè)組織模式

11.企業(yè)集團的混合組織形式是U型H型和N 型三種基本形式的混合狀態(tài)

12.人力資源管理功能是企業(yè)集團管理的核心

13.一般認為集團財務(wù)組織體系包括兩個層面，即縱向組織體系和橫向組織體系

14.企業(yè)集團實業(yè)部本身并不具備法人資格

15.企業(yè)集團財務(wù)管理責任體系是企業(yè)集團財務(wù)管理運行的組織保障

16.大多數(shù)情況下，企業(yè)集團縱向財務(wù)組織由“總部財務(wù)組織---子公司（或事業(yè)部）財務(wù)組織--孫公司（貨工廠）財務(wù)組織”等層級構(gòu)成17.一般認為，企業(yè)集團財務(wù)管理體制按其集權(quán)化的程度可分

為集權(quán)式采取管理體系、分權(quán)式財務(wù)管理體制和混合式財務(wù)管理體制

18.企業(yè)集團財務(wù)管理要在集團治理框架下，從股東、董事會及經(jīng)營者三方面明確其各自的財務(wù)管理職責，從而為集團財務(wù)管理活動的正常開展提供基礎(chǔ)性的活動規(guī)則 19.在集團治理框架中，董事會是最高權(quán)力機關(guān)

20.集團內(nèi)部縱向財務(wù)資助體系是為落實集團內(nèi)部各級組織的財務(wù)管理責任，而對集團各級財務(wù)組織或機構(gòu)的一種細劃與設(shè)計

21.一般情況下，集團內(nèi)部各級財務(wù)組織的細劃或設(shè)置主要受集團公司規(guī)模大小、財務(wù)管理活動或事項的多少以及集團財務(wù)管理體制（尤其指權(quán)力劃分）的影響

22.“戰(zhàn)略決定結(jié)構(gòu)，結(jié)構(gòu)追隨戰(zhàn)略”也就是說，影響集團組織結(jié)構(gòu)的最主要因素是公司環(huán)境與公司戰(zhàn)略

23.分權(quán)式財務(wù)管理體制下，集團大部分的財務(wù)決策權(quán)下沉在子公司或事業(yè)部

24.集團的經(jīng)營者（含總會計師）可以再股東大會授權(quán)下行駛決策權(quán)

25.按{公司法}及[公司章程}等的規(guī)定，董事會需要對任何授權(quán)之外的重大財務(wù)決策事項，提出方案并報規(guī)定大會進行最終審批決策

26.總部財務(wù)組織史代表母公司管理集團某一產(chǎn)業(yè)或某一市場區(qū)域業(yè)務(wù)的中間組織

27.事業(yè)部財務(wù)機構(gòu)是強化事業(yè)部管理與控制的核心部門，具有雙重身份

28.子公司財務(wù)部是否單獨設(shè)置，取決于集團規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度及管理跨度等

29.混合型財務(wù)總監(jiān)制的核心定位在于決策、管理、而不在于代表總部對子公司進行監(jiān)督

1.企業(yè)集團戰(zhàn)略是指在分析企業(yè)集團內(nèi)外環(huán)境因素的基礎(chǔ)上，設(shè)定企業(yè)集團發(fā)展目標并規(guī)劃其實現(xiàn)路線 2.企業(yè)集團戰(zhàn)略是實現(xiàn)企業(yè)集團目標的根本

3.在企業(yè)集團戰(zhàn)略選擇與【評價中，專業(yè)化與多元化的選擇可以確定或判斷新行業(yè)的進入標準

4.企業(yè)集團戰(zhàn)略管理以企業(yè)集團全局為管理對象，追求集團整體利益。這符合企業(yè)集團戰(zhàn)略管理的高層導(dǎo)向的特點 5.在企業(yè)集團財務(wù)管理中，財務(wù)理念并不是一種具體的管理方法，而是一種觀念，他是影響人們的管理行動

6.企業(yè)集團總部財務(wù)戰(zhàn)略是指在集團戰(zhàn)略與財務(wù)理念指導(dǎo)下，對企業(yè)集團整體發(fā)展所涉及的重大財務(wù)決策和管理政策等所進行的規(guī)劃與戰(zhàn)略部署

7.企業(yè)集團財務(wù)能力越強，財務(wù)戰(zhàn)略導(dǎo)向就可能越激進。財務(wù)能力越弱，財務(wù)戰(zhàn)略導(dǎo)向就可能越穩(wěn)健保守 8.融資方式大同分為“股權(quán)融資”和內(nèi)源融資兩類

9.財務(wù)戰(zhàn)略與經(jīng)營戰(zhàn)略之間存在天然互補性，經(jīng)營上的高風險性也要求財務(wù)上的高杠桿化

10.可持續(xù)增長率表明任何企業(yè)的發(fā)展速度都不能任意而定。集團發(fā)展速度受制于現(xiàn)在資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)能力

11.并購戰(zhàn)略的首要任務(wù)是確定并購?fù)顿Y方向機產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域 12.集團擴張速度可分為超長增長，使得平衡增長、低速增長三種不同類型

13.集團的夜晚經(jīng)營環(huán)境屬于集團財務(wù)戰(zhàn)略制定依據(jù)的內(nèi)部因素

14.企業(yè)集團在確定投資戰(zhàn)略時，必須處理好可持續(xù)增長、投資拉動與債務(wù)風險三者間的關(guān)系

15.公司分立的投資行為屬于穩(wěn)固發(fā)展性投資戰(zhàn)略行為 16.對于產(chǎn)業(yè)型企業(yè)集團而言，資產(chǎn)剝離或子公司出售胡冬季產(chǎn)集團戰(zhàn)略、產(chǎn)業(yè)布局有情胡調(diào)整無關(guān)

17.西方企業(yè)集團管理中一般認為出售資產(chǎn)或子公司的動因是相同的18.與企業(yè)集團投資戰(zhàn)略類似，企業(yè)集團融資戰(zhàn)略有兩層含義：一是集團融資與財務(wù)風險導(dǎo)向二是集團戰(zhàn)略操作策略 19.外源融資是指企業(yè)集團依據(jù)集團內(nèi)部財務(wù)資源而進行的融資

20.固定資產(chǎn)折舊屬于外源融資 21.企業(yè)集團股票市場融資屬于外源融資

22.企業(yè)集本團目標負債率是根據(jù)某一時點合并資產(chǎn)負債表中實負債額所確認的資產(chǎn)負債率

23.在企業(yè)集團管控模式中，最集權(quán)、組織與管理成本最昂貴的是戰(zhàn)略規(guī)劃型

24.在企業(yè)集團管控模式中，最分權(quán)、組織與管理成本最低的是戰(zhàn)略控制型

25.折舊將成為企業(yè)集團內(nèi)部集中融資的唯一來源 26.利潤留存資本成本有顯性的支付成本，但無機會成本 27.相對單一組織內(nèi) 各部門間的智能管理，集團戰(zhàn)略管理的最低特點就是強調(diào)整合管理

28.戰(zhàn)略在本質(zhì)上市一系列“行動方向的選擇或取舍”。它包括方向選擇，目標規(guī)劃、經(jīng)營定位管理舉措及行動方案等 1.集團投資戰(zhàn)略有兩層含義：一是從導(dǎo)向?qū)用胬斫舛菑牟僮鲗用胬斫狻Ｍ顿Y項目財務(wù)決策標準時從導(dǎo)向?qū)用胬斫獾膬?nèi)容 2.集團投資戰(zhàn)略有兩層含義：一是從導(dǎo)向?qū)用胬斫舛菑牟僮鲗用胬斫狻Ｆ髽I(yè)集團增長速度是從導(dǎo)向?qū)用胬斫獾膬?nèi)容 3.通常意義上投資方向涉及兩方面問題一是以為方向二是地域方向但從集團戰(zhàn)略家督來看投資方向主要針對地域方向選擇而言

4.專業(yè)化投資戰(zhàn)略有利于在某一專業(yè)領(lǐng)域做精做細有利于在自己擅長的領(lǐng)域創(chuàng)新

5.任何一個企業(yè)集團的投資戰(zhàn)略級業(yè)務(wù)方向選擇，都是企業(yè)集

團戰(zhàn)略規(guī)劃的核心

6.新設(shè)投資在總體上屬于資本支出法人范圍資本支出是指影響公司未來發(fā)展方向或?qū)緲I(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的長期業(yè)務(wù)投資。它不包括短期投資和債權(quán)投資，也不包括股權(quán)投資 7.企業(yè)集團投資方式中的新投資方式，具有可控性強、形成生產(chǎn)能力并進入市場較快等優(yōu)點

8.企業(yè)集團投資方式中的并購?fù)顿Y方式，具有進入目標市場較快等優(yōu)點

9.無論是新設(shè)還是并購都是企業(yè)集團成長的基本模式。任何一個企業(yè)集團都你是按照某一既定模式發(fā)展起來的，它總是需要根據(jù)企業(yè)集團的具體情況，交替使用各種成長模式來壯大自己

10.企業(yè)集團投資管理體制的核心是合理分配投資決策權(quán) 11.從企業(yè)集團戰(zhàn)略管理角度分析任何企業(yè)集團的投資決策權(quán)都集中于集團總部

12.項目初步可行性評價是投資前一系列研究的最初階段 13.對投資項目進行可行性研究時將不再考慮項目建設(shè)的必要性

14.對企業(yè)集團而言，項目財務(wù)可行性評價方法與獨立企業(yè)的項目評價方法是一樣的15.在投資項目的決策分析過程中，最重要同時也是最困難的環(huán)節(jié)之一就是評估項目的現(xiàn)金流量

16.從計算技術(shù)上講折現(xiàn)率的選擇就是對企業(yè)風險大小的評價 17.一般來說，折現(xiàn)率反應(yīng)了投資者對企業(yè)經(jīng)營收益的最低要求是企業(yè)選擇投資項目的重要標準。在其他條件不變時折現(xiàn)率越高，企業(yè)價值越大

18.確定投資項目評價折現(xiàn)率的基本原則是若該項目與子公司業(yè)務(wù)或企業(yè)集團整體業(yè)務(wù)沒有相關(guān)性或相關(guān)性小，則根據(jù)項目自身風險來確定項目折現(xiàn)率

19.確定投資項目評價折現(xiàn)率的基本原則是若該項目與子公司業(yè)務(wù)或企業(yè)集團整體業(yè)務(wù)相關(guān)性很大則根據(jù)項目自身風險來確定項目折現(xiàn)率

20.在兼并活動中被兼并企業(yè)不再具有法人資格兼并企業(yè)成為新的所有者和債權(quán)摘取承擔著

21.在收購行為中目標企業(yè)不再具有法人資格，收購企業(yè)成為被收購企業(yè)的新股東并以收購出資的股權(quán)為限承擔風險 22.并購的第一步就是搜尋合適的并購對象

23.當并購目標確定后如何搜尋合適的并購對象，成為實施并購決策最為關(guān)鍵的一環(huán)

24.資產(chǎn)質(zhì)量風險越大資產(chǎn)價值越低

25.審慎性調(diào)查可以再一定程度上減少并購風險單并不能消除風險

26.現(xiàn)金流量折現(xiàn)模式是折現(xiàn)式價值評估模式中最科學的一種 27.測算目標公司的增量現(xiàn)金流量有兩種方式;一是倒擠法二

是相加法一般來說在兼并的情況下宜采用倒擠法

28.測算目標公司的增量現(xiàn)金流量有兩種方式;一是倒擠法二是相加法一般來說在收購的情況下宜采用倒擠法

29.在收購情況下由于目標獨立存在同時并購公司會對目標公司進行一系列整合因此通常采用并購重組和目標公司的加權(quán)資本成本作為折現(xiàn)率

30.并購活動中對目標公司進行價值評估的市盈率法一般適合于主并或目標公司我上市公司的情況

31.不同的價值評估方法甚至同一價值評估方法由不同人使用時，對目標公司的估值會存在差異

32.對于巨額并購的交易，現(xiàn)金支付的比率一般都比較高 33.管理層收購多采用杠桿收購方式

34.并購支付方式各有優(yōu)劣，可單獨使用，也可組合使用。在支付方式的選擇上，必須審慎的考慮并購價格及不同的支付方式對未來資本結(jié)構(gòu)與財務(wù)風險的影響

1.融資是企業(yè)財務(wù)管理的本意，企業(yè)財務(wù)或財務(wù)管理的原始功能就是融資。（）

2.從財務(wù)管理角度來看，融資活動從來都不是一種獨立于投資活動之外的財務(wù)活動。

3.企業(yè)集團外部融資需要量等同于集團下屬各單一企業(yè)外部融資需要量的簡單加總。

4.不論是直接融資還是間接融資，其目的都是實現(xiàn)資本在社會上的合理流動和配置。

5.企業(yè)集團融資決策的核心問題是融資決策權(quán)配置。6.在M型企業(yè)里面，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金并不直接流向具體的經(jīng)營業(yè)務(wù)單元，而是在總部通過內(nèi)部競爭重新配置，現(xiàn)金往往流向投資效率較高的業(yè)務(wù)單元。

7.資源配置機制有兩種，一種是市場配置機制，一種是行政配置機制。在內(nèi)部資本市場中，只有行政配置機制發(fā)揮作用。8.內(nèi)外部資本市場之間的對接與互補交易，不屬于內(nèi)部資本市場交易。

9.內(nèi)部資本市場規(guī)模的擴大和效率的提高，不僅不會降低集團對外部資本市場的融資需求，反而比單一企業(yè)更容易從外部資本市場獲得更大量的資本。

10.企業(yè)集團成立的財務(wù)公司，既可以成為企業(yè)集團內(nèi)部成員企業(yè)服務(wù)，也可以向社會提供金融服務(wù)。

11.在設(shè)立財務(wù)公司的情況下，集團資金集中管理的“收支兩條線“模式的優(yōu)點是集團總部通過財務(wù)公司實現(xiàn)對成員單位的資金統(tǒng)一管理，成員單位資金歸集比例及歸集效率高，財務(wù)公司保持對成員單位資金收支的嚴密監(jiān)控。

12.在設(shè)立財務(wù)公司的情況下，集團資金集中管理的“收支一體化”模式的特點是成員單位在商業(yè)銀行的賬戶、財務(wù)公司在商業(yè)銀行的賬戶是各自獨立的。

13.股利政策屬于集團重大財務(wù)決策，因此，股利類型、分配

比率、支付方式等財務(wù)決策權(quán)都應(yīng)高度集中于集團總部。14.母公司董事會作為集團最高權(quán)力決策機構(gòu)，負責審批股利政策。

15.我國《短期融資券管理辦法》規(guī)定，融資券發(fā)行由符合條件的金融機構(gòu)承銷，企業(yè)自主選擇主承銷商，企業(yè)也可以自行銷售融資券。

16.相比于單一企業(yè)的融資渠道與融資能力，企業(yè)集團具有明顯的融資優(yōu)勢，但與此同時，企業(yè)集團往往存在財務(wù)上的高杠桿化傾向。

17.企業(yè)集團融資戰(zhàn)略的核心是在追求可持續(xù)增長的理念下，明確企業(yè)融資可以容忍的負債規(guī)模，以避免因過度使用杠桿而導(dǎo)致企業(yè)集團整體償債能力下降。

18.集團總部需要根據(jù)子公司的行業(yè)特點，資產(chǎn)特點，經(jīng)營風險等制定子公司資產(chǎn)負債率的控制線。

19.集團內(nèi)部成員單位的互保業(yè)務(wù)必須由總部統(tǒng)一審批。20.財務(wù)公司作為集團資金管理中心，其風險大小將在很大程度上影響集團整體的財務(wù)風險。

21.融資是為了投資，沒有投資需求也就無需融資。因此，企業(yè)集團融資規(guī)劃應(yīng)與集團總體投資需求相匹配。

22.折舊作為內(nèi)源資本“提供者”，在確定企業(yè)外部融資需求量時，應(yīng)予以剔除。

23.與單一企業(yè)不同的是，企業(yè)集團可以通過內(nèi)部資本市場來為其成員企業(yè)提供融資服務(wù)。

24.在間接融資方式下，資本融通通過金融中介機構(gòu)來實現(xiàn)，作為資本需求方的企業(yè)機關(guān)及其下屬成員企業(yè)，并不與資本提供方進行直接金融交易。

25.集團融資決策權(quán)限的界定取決于集團財務(wù)管理體制。26.內(nèi)部資本市場的核心功能是對內(nèi)部資源進行配置。27.集團內(nèi)部資本市場的交易主體是財務(wù)資源的提供者及需求者。在這里，有剩余現(xiàn)金流，但沒有投資機會或資源使用效率較低者就成為了內(nèi)部資源的需求者。

28.集團資金集中管理模式中的總部財務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式，有利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性。

29.集團成立財務(wù)公司的目的在于為集團資金管理和內(nèi)部資本市場運作提供有效平臺，因此，財務(wù)公司注冊資本金只能從成員單位中募集。

30.計提折舊是企業(yè)內(nèi)部融資的主要方式。

31.整體上市就是集團公司將其全部資產(chǎn)證券化的過程。32.對企業(yè)集團來說，獲得商業(yè)銀行的集團統(tǒng)一授信有利于成員企業(yè)借助集團資信取得銀行授信支持，提高融資能力。33.企業(yè)集團融資政策的制定與執(zhí)行，以集團財務(wù)風險控制為前提。

1.預(yù)算應(yīng)由財務(wù)人員制，全面預(yù)算管理應(yīng)被視為財務(wù)預(yù)算管理。

2.與單一企業(yè)組織相比，集團預(yù)算管理的構(gòu)成更為復(fù)雜，戰(zhàn)略導(dǎo)向與總部主導(dǎo)更為明顯。

3.企業(yè)集團預(yù)算不包括集團下屬成員單位預(yù)算。4.集團總預(yù)算具有事先規(guī)劃和事后匯總雙重作用。5.集團預(yù)算管理的起點是預(yù)算編制。

6.以規(guī)模、增長為導(dǎo)向的企業(yè)集團，在預(yù)算指標選取上不同于以利潤目標為導(dǎo)向的企業(yè)集團：前者力主做強，而后者力主做大。

7.集團選擇做大、做強路徑時，會直接影響預(yù)算指標的選擇?！白龃蟆睂?dǎo)向下，預(yù)算指標會側(cè)重利潤總額、凈資產(chǎn)收益率、息稅前利潤及其增長率等指標。

8.用標桿法確定集團下屬成員單位預(yù)算指標的目標值時，預(yù)算目標值應(yīng)以上一預(yù)算目標實際完成值為基礎(chǔ)。9.持續(xù)改善法所確定的預(yù)算目標是過去式的，在考慮環(huán)境變化和管理要求等多種因素的條件下，具有可實現(xiàn)性和挑戰(zhàn)性。10.盡管存在做大做強的路徑差異，但大多數(shù)產(chǎn)業(yè)集團總部均視利潤為預(yù)算核心指標，并規(guī)劃其目標值。

11.集團預(yù)算工作組成員一般由集團總部經(jīng)營團隊、集團總部相關(guān)職能機構(gòu)負責人及下屬主要子公司總經(jīng)理等組成。作為常設(shè)機構(gòu)，工作組應(yīng)該單獨設(shè)立。

12.集團總部在集團預(yù)算管理體系中具有主導(dǎo)地位，擁有集團預(yù)算決策權(quán)。

13.如果集團下屬子公司屬于集團總部的控股子公司，則總部有權(quán)直接下達預(yù)算目標。

14.如果集團下屬子公司屬于集團總部的全資控股子公司，則總部有權(quán)直接下達預(yù)算目標。

15.“自上而下”預(yù)算編制模式是為預(yù)算管理實務(wù)界所普遍接受的模式。

16.確定并下發(fā)集團預(yù)算編制大綱是集團預(yù)算編制的起點和核心。

17.在所有預(yù)算參數(shù)中，歷史性數(shù)據(jù)是基礎(chǔ)，預(yù)測性數(shù)據(jù)的收集、整理、分析、判斷則是提高預(yù)算編制準確性、合理性的關(guān)鍵。

18.預(yù)算執(zhí)行要強調(diào)預(yù)算的剛性控制，以維護預(yù)算權(quán)威。沒有剛性約束，預(yù)算管理不會達到預(yù)期效果。但預(yù)算剛性并不等于預(yù)算固化。

19.預(yù)算考核等于經(jīng)營者業(yè)績評價。

20.基于戰(zhàn)略管理需要，集團總部大多擁有集團資本分配權(quán)，下屬成員單位只擁有投資預(yù)算執(zhí)行權(quán)。

21.采用資本預(yù)算分配方法中的直接分配資本額度法時，集團總部（母公司）扮演資本直接提供者的角色，直接撥付資本進行項目投資。

22.公司戰(zhàn)略是預(yù)算管理的前提、依據(jù)，預(yù)算管理是落實公司戰(zhàn)略的工具、手段。

23.企業(yè)集團總部有權(quán)對母公司直接控股的子公司下達預(yù)算目標。

24.企業(yè)集團總部有權(quán)對母公司絕對控股的子公司下達預(yù)算目標。

25.“自下而上”預(yù)算編制模式不利于下屬成員單位的預(yù)算參與、預(yù)算溝通與預(yù)算認同。

26.企業(yè)集團預(yù)算考核只考評預(yù)算目標執(zhí)行質(zhì)量。

27.以成本為基礎(chǔ)的轉(zhuǎn)移價格的最大優(yōu)點是公平和公正，因此，以此為基礎(chǔ)來進行預(yù)算管理，能使得相關(guān)子公司間的利益得以協(xié)調(diào)。

1.財務(wù)報表分析是單純的財務(wù)數(shù)據(jù)分析，它不應(yīng)被當做一種數(shù)字游戲。

2.企業(yè)集團作為多級法人聯(lián)合體，有著單一企業(yè)財務(wù)管理分析的共性，也有其特殊性。企業(yè)集團財務(wù)管理分析至少包括企業(yè)集團整體分析和分部分析兩大類。

3.企業(yè)集團的整體財務(wù)管理分析應(yīng)以母公司報表為基礎(chǔ)。4.作為戰(zhàn)略經(jīng)營單位，集團分部財務(wù)管理分析重點不在于資產(chǎn)運營效率和效果，而在于戰(zhàn)略決策有效性本身。5.作為戰(zhàn)略經(jīng)營單位，集團分部財務(wù)管理分析重點在于資產(chǎn)運營效率和效果，而不在于戰(zhàn)略決策有效性本身。6.在企業(yè)集團財務(wù)管理分析所需的內(nèi)部信息和外部信息中，財務(wù)報表信息是進行財務(wù)管理分析的基礎(chǔ)。

7.資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一時期內(nèi)經(jīng)營成果的基本報表。

8.企業(yè)集團財務(wù)管理分析是集團整體分析與分部分析的統(tǒng)一，兩者缺一不可。

9.盈利水平反映企業(yè)管理能力，同時也反映了企業(yè)滿足利益相關(guān)者（股東、債權(quán)人、員工等）利益述求的程度。10.資產(chǎn)負債表反映了企業(yè)在某一特定時段的財務(wù)狀況，如資產(chǎn)總額及其資本來源（負債和股東利益）、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)等。

11.營業(yè)利潤反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營性收益，它是企業(yè)利潤的根本來源。

12.企業(yè)總資產(chǎn)由流動資產(chǎn)和無形資產(chǎn)兩大部分構(gòu)成。13.資產(chǎn)是公司作為一個獨立法人所擁有、控制的完整資產(chǎn)，具有不可分割性。

14.負債時企業(yè)將要履行的責任與權(quán)利。

15.投入資本總額是指某一時點對企業(yè)資產(chǎn)具有利益索取權(quán)的各類投資者（如債權(quán)人和股東）為企業(yè)所提供的資本總額。16.資本結(jié)構(gòu)式負債總額與資產(chǎn)總額之間的比例關(guān)系，它大體反映了企業(yè)財務(wù)風險。

17.財務(wù)報表具有很強的記錄功能，也就完全具有預(yù)測價值。18.財務(wù)狀況是對企業(yè)某一時點的資產(chǎn)運營、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)等的統(tǒng)稱。

19.營業(yè)利潤反映了企業(yè)在一個時點上的經(jīng)營性收益，它是企業(yè)利潤的根本來源。

20.提高杠桿有利于降低當期的資本成本，但有可能增加企業(yè)未來償債風險，并進而全面觸發(fā)下一輪的權(quán)益成本、負債成本的全面提高。

21.人們可以將“營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加的差額定義為營業(yè)毛利額，而將營業(yè)毛利額、銷售費用、管理費用的差額定義為息稅前利潤。

22.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映了營運資本、投入所帶來的收入增長效率，該指標值越高意味著等量營運資本投入帶來的收入增長越少，反之則反。

23.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指由于管理活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈變化額。

24.籌資活動是指導(dǎo)致企業(yè)股本及債務(wù)規(guī)模構(gòu)成變化的各項活動，如吸收投資和取得借款收到現(xiàn)金、償還債務(wù)本息等支出現(xiàn)金、分配股利等。

25.償債能力可分為短期償債能力和長期償債能力兩類。26.短期償債能力通常與流動資產(chǎn)、流動負債的結(jié)構(gòu)相關(guān)。27.由于營業(yè)收入是由企業(yè)的營業(yè)活動帶來的，因此銷售凈利率綜合性的評價了企業(yè)實際營業(yè)收益能力及價值創(chuàng)造能力。1.企業(yè)集團業(yè)績評價作為企業(yè)集團管控的重要一環(huán)，既用于戰(zhàn)略實施結(jié)果評價，同時也為未來戰(zhàn)略修正、調(diào)整提供前提。2.企業(yè)集團業(yè)績評價中的業(yè)績從業(yè)績計量范圍角度可分為當期業(yè)績和任期業(yè)績。

3.財務(wù)業(yè)績指標主要包括三方面，即顧客、內(nèi)部流程、員工學習與成長。

4.從業(yè)績評價對象看，經(jīng)營業(yè)績是對企業(yè)總體業(yè)績的評價，而管理業(yè)績是對企業(yè)管理者努力程度的評價。

5.管理激勵是指通過管理業(yè)績評價將業(yè)績評價結(jié)果與薪酬計劃掛鉤，從而激勵管理者。

6.母公司依據(jù)合同，為控股子公司代理某些事物，屬于關(guān)聯(lián)交易類型中的研發(fā)項目轉(zhuǎn)移。

7.企業(yè)集團業(yè)績評價指標體系主要有：財務(wù)業(yè)績指標和非財務(wù)業(yè)績指標兩部分組成。

8.通過流動比率和速動比率可以評價公司財務(wù)活動的風險-收益平衡能力和財務(wù)穩(wěn)健程度。

9.非財務(wù)業(yè)績評價指標體系的顧客角度評價不僅是當期財務(wù)業(yè)績，而且與企業(yè)未來成長性及盈利能力息息相關(guān)。10.進行業(yè)績評價有多種評價工具，360度評價是一種主流的業(yè)績評價工具。

11.金融控股型企業(yè)集團大多體現(xiàn)分權(quán)管理財務(wù)業(yè)績導(dǎo)向等特征。

12.所謂分權(quán)是指企業(yè)集團管理中，將決策權(quán)如財務(wù)上的投融資決策權(quán)、分紅決策權(quán)等授予分部。

13.貢獻毛益是銷售成本減去所有變動費用后的凈額，也成為邊際貢獻。

14.利用貢獻毛益法對分部及非獨立法人單位進行財務(wù)業(yè)績評價具有一定的主觀性。

15.經(jīng)濟增加值的核心理念是指資本獲得的收益至少要能補償投資者能承擔的風險。

16.經(jīng)營業(yè)績是對企業(yè)一定時期內(nèi)全部經(jīng)營與管理活動產(chǎn)生結(jié)合的客觀綜合反應(yīng)。

17.長期負債是指償還期在一年內(nèi)的負債總和。

18.財務(wù)業(yè)績指標是指除財務(wù)業(yè)績以外的反映企業(yè)運營管理效果及財務(wù)業(yè)績形成過程的指標。

19.業(yè)績評價是財務(wù)業(yè)績評價與非財務(wù)業(yè)績評價兩者的結(jié)合。20.投入資本總額是指投資者（包括有息負債的債權(quán)人和股東）投入企業(yè)的資本總額，計算上它與投入資本、報酬率所確定的口徑不一樣。

21.根據(jù)我國國資委的相關(guān)規(guī)則，國有企業(yè)平均資本成本率統(tǒng)一為6.5%。

22.利用經(jīng)濟增長值（EVA）進行業(yè)績評價，其核心是確定△EVA是否小于0，也就是當年EVA-上年EVA是否小于0，小于0則表示公司在創(chuàng)造價值，反之則反。

23.從集團管理角度，母公司自身業(yè)績評價其實并不重要，重要的集團總部作為戰(zhàn)略管理中心，管理控制中心等接受集團股東對集團整體業(yè)績的全面評價。

24.集團整體的非財務(wù)業(yè)績主要涉及戰(zhàn)略管理、發(fā)展創(chuàng)新、經(jīng)營決策、風險控制、基礎(chǔ)管理、人力資源、行業(yè)影響、社會貢獻等方面。

第四篇：電大財務(wù)管理簡答題B

簡述如何調(diào)整資本結(jié)構(gòu)？答：資本結(jié)構(gòu)調(diào)整的方法可歸納為：⑴存量調(diào)整。所謂存量調(diào)整是指在不改變現(xiàn)有資產(chǎn)規(guī)模的基礎(chǔ)上，根據(jù)目標資本結(jié)構(gòu)要求，對現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)進行必要的調(diào)整。具體方式有：①在債務(wù)資本過高時，將部分債務(wù)資本轉(zhuǎn)化為股權(quán)資本。例如，將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為普通股票；②在債務(wù)資本過高時，將長期債務(wù)收兌或提前歸還，而籌集相應(yīng)的股權(quán)資本額；③在股權(quán)資本過高時，通過減資并增加相應(yīng)的負債額，來調(diào)整資本結(jié)構(gòu)。不過這種方式很少被采用。⑵增量調(diào)整。它是指通過追加籌資量，從而增加總資產(chǎn)的方式來調(diào)整資本結(jié)構(gòu)。具體方式有：①在債務(wù)資本過高時，通過追加股權(quán)資本投資來改善資本結(jié)構(gòu)，如將公積金轉(zhuǎn)換為資本，或者直接增資；②在債務(wù)資本過低時，通過追加債務(wù)籌資規(guī)模來提高債務(wù)籌資比重；③在股權(quán)資本過低時，可通過籌措股權(quán)資本來擴大投資，提高股權(quán)資本比重。⑶減量調(diào)整。它是通過減少資產(chǎn)總額的方式來調(diào)整資本結(jié)構(gòu)。具體方式有：①在股權(quán)資本過高時，通過減資來降低其比重（股份公司則可回購部分普通股票等）；②在債務(wù)資本過高時，利用稅后留存歸還債務(wù)，用以減少總資產(chǎn)，并相應(yīng)減少債務(wù)比重。35 固定資產(chǎn)管理應(yīng)遵循哪些原則？答：固定資產(chǎn)管理應(yīng)遵循如下原則：⑴正確預(yù)測固定資產(chǎn)的需要量。企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營方向和規(guī)模及現(xiàn)有設(shè)備的生產(chǎn)能力等因素，采用科學的方法正確預(yù)測各類固定資產(chǎn)的需要量。⑵合理確認固定資產(chǎn)的價值。在確定固定資產(chǎn)的價值時，要嚴格劃清資本性支出和收益性支出的界限。除此以外，還應(yīng)當以實質(zhì)重于形式的原則，來正確區(qū)分固定資產(chǎn)和在建工程，并要求對于已辦理竣工手續(xù)的在建工程及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。對沒有辦理竣工手續(xù)但項目已進入試運營的，也需要辦理預(yù)估入賬手續(xù)。⑶加強固定資產(chǎn)實物管理，提高其利用效率。企業(yè)要建立和健全固定資產(chǎn)的管理責任制度，嚴格固定資產(chǎn)的投資、驗收、撥出、出售和清理報廢等手續(xù)；還要定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點；做好固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)工作；充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，將未使用的固定資產(chǎn)盡快投入使用，不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)盡快予以出售或出租。⑷正確計提折舊，確保固定資產(chǎn)的及時更新。提取折舊實際是對固定資產(chǎn)投資的收回，提取的折舊轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本或期間費用后，通過營業(yè)收入收回現(xiàn)金，收回投資。盡管這部分已收回的投資，并沒有以專用的形式在賬面上單獨體現(xiàn)，但為了確保固定資產(chǎn)及時更新，需要嚴格控制這部分資金的再投資狀況。36 固定資產(chǎn)投資決策應(yīng)考慮的決策要素有哪些？答：固定資產(chǎn)投資決策應(yīng)考慮的決策要素如下：⑴可利用資本的成本和規(guī)模。資本成本實際上是投資者所應(yīng)得的必要報酬，是投資最起碼的回報。而可利用資本的規(guī)?；蛸Y本的可得性決定了投資機會能否取得，它也是投資決策中最為關(guān)鍵的約束條件之一。⑵項目的盈利性。盈利能力的高低決定了固定資產(chǎn)投資預(yù)期的財務(wù)可行性。⑶企業(yè)承擔風險的意愿和能力。投資風險是一種市場風險或經(jīng)營風險，任何風險都要求在收益中得到補償。因此，單純測量收益量或風險度都是沒有意義的，只有把兩者結(jié)合起來，考察預(yù)期收益是否能補償它的風險才是核心問題。37 在進行長期投資決策中，為什么使用現(xiàn)金流量而不使用利潤？答：原因有：⑴考慮時間價值因素?？茖W的投資決策必須考慮資金的時間價值，現(xiàn)金流量的確定為不同時點的價值相加及折現(xiàn)供了前提。利潤與現(xiàn)金流量的差異主要表現(xiàn)在：①購置固定資產(chǎn)付出大量現(xiàn)金時不計入成本；②將固定資產(chǎn)的價值以折舊或折耗的形式逐期計入成本時，卻又不需要付出現(xiàn)金；③計算利潤時不考慮墊支的流動資產(chǎn)的數(shù)量和回收時間；④只要銷售行為已經(jīng)確定，就計算為當期的銷售收入，盡管其中有一部分并未于當期收到現(xiàn)金；⑤項目壽命終了時，以現(xiàn)金的形式回收的固定資產(chǎn)殘值和墊支的流動資產(chǎn)在計算利潤時也得不到反映。考慮到這些，就不能用利潤來衡量項目的優(yōu)劣，而必須采用現(xiàn)金流量。⑵用現(xiàn)金流量才能使投資決策更符合客觀實際情況。因為：①利潤的計算沒有一個統(tǒng)一的標準，在一定程度上要受存貨估價、費用攤配和折舊計提等不同方法的影響；②利潤反映的是某一會計期間“應(yīng)計”的現(xiàn)金流量，而不是實際的現(xiàn)金流量。38 折舊政策對企業(yè)財務(wù)有哪些影響？答：固定資產(chǎn)折舊政策選擇對企業(yè)財務(wù)的影響主要表現(xiàn)在以下幾點：⑴對企業(yè)籌資的影響。折舊準備是企業(yè)更新固定資產(chǎn)的重要來源。在一定的會計期間內(nèi)，不同的折舊政策決定著這一來源的規(guī)模。折舊計提得越多，意味著企業(yè)留下的現(xiàn)金越多，或者說企業(yè)可利用的內(nèi)源性資金越多，對外籌資規(guī)模相應(yīng)降低。對外籌資數(shù)量的下降會使企業(yè)的邊際資本成本以及新籌資后的企業(yè)綜合資本成本都相對降低。⑵對企業(yè)投資的影響。由于折舊政策影響著企業(yè)內(nèi)部籌資量，而企業(yè)可利用的資金規(guī)模影響著固定資產(chǎn)投資決策，折舊政策也就間接地從規(guī)模上影響著企業(yè)的投資活動，另一方面，它還會影響固定資產(chǎn)更新投資的速度，如采用加速折舊，固定資產(chǎn)的更新也會加快。⑶對分配的影響。折舊政策的選擇，直接決定進入產(chǎn)品和勞務(wù)成本中的折舊成本的多少。在其他因素不變的情況下，不同的折舊政策會使企業(yè)同一期間可分配利潤金額有所不同，從而影響企業(yè)分配。39 固定資產(chǎn)的日常財務(wù)控制應(yīng)包括哪些方面的內(nèi)容？答：固定資產(chǎn)的日常財務(wù)控制應(yīng)包括以下三方面的內(nèi)容：⑴固定資產(chǎn)歸口分級管理。所謂歸口分級管理就是在企業(yè)經(jīng)營者的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，按照固定資產(chǎn)的類別，由于關(guān)職能部門負債歸口管理，然后，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況，由各級使用單位具體負責，進一步落實到班組或個人，并同崗位責任制結(jié)合起來。固定資產(chǎn)歸口分級管理，具體又包括兩個方面的內(nèi)容：一是固定資產(chǎn)的歸口管理；二是在歸口管理的基礎(chǔ)上，按照固定資產(chǎn)的使用情況將管理的責任落實到各商品部、柜組，乃至職工個人，由他們負責固定資產(chǎn)的日常管理工作，做到權(quán)責分明，層層負責。⑵固定資產(chǎn)制度管理。企業(yè)財務(wù)部門是固定資產(chǎn)管理的綜合部門，它應(yīng)全面組織、切實保證固定資產(chǎn)的安全保管和有效使用。具體包括以下一些活動：按現(xiàn)行制度規(guī)定執(zhí)行固定資產(chǎn)的標準；建立健全固定資產(chǎn)的賬卡和相關(guān)記錄，為管好、用好固定資產(chǎn)提供準確、詳細的資料；定期清查盤點固定資產(chǎn)。⑶固定資產(chǎn)報廢與清理管理。財會部門要嚴格掌握固定資產(chǎn)的報廢，認真履行固定資產(chǎn)報廢的審批手續(xù)，分析固定資產(chǎn)報廢的原因，了解報廢的固定資產(chǎn)是否需要報廢清理，是否還有繼續(xù)使用的可能。在批準固定資產(chǎn)進行清理之后，財會部門配合有關(guān)部門正確估計報廢固定資產(chǎn)的殘值，監(jiān)督清理費用開支，并將變價收入及時入賬，由企業(yè)安排使用。40 簡述收支預(yù)算法的內(nèi)容？答：收支預(yù)算法就是將預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的一切現(xiàn)金收支項目分類列入現(xiàn)金預(yù)算表內(nèi)，以確定收支差異，采取當財務(wù)對策的方法。收支預(yù)算法意味著：在編制現(xiàn)金預(yù)算時，凡涉及現(xiàn)金流動的事項均應(yīng)納入預(yù)算，而不論這些項目是屬于資本性還是收益性的。在收支預(yù)算法下，現(xiàn)金預(yù)算主要包括四部分內(nèi)容：①現(xiàn)金收入，包括期初現(xiàn)金余額和預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入額，即預(yù)算期內(nèi)可動用的現(xiàn)金總額；②現(xiàn)金支出，包括預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的全部現(xiàn)金支出；③現(xiàn)金余絀，即現(xiàn)金收支相抵后的現(xiàn)金余裕或不足；④現(xiàn)金融通，包括余裕的處置與短缺的彌補。41 預(yù)算管理模式下，現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制有何特點？答：在預(yù)算管理模式下，將支出分為預(yù)算內(nèi)支出和預(yù)算外支出。對于預(yù)算內(nèi)支出，由費用發(fā)生的各分公司、分部門經(jīng)理進行簽字，對于大額支出還得同時經(jīng)過財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理簽字，即所謂聯(lián)簽制；對預(yù)算外支出，遵循例外管理原則，報經(jīng)決策機構(gòu)批準之后，由決策者或部門經(jīng)理簽字。審批人應(yīng)當根據(jù)授權(quán)審批制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍進行審批，不得超越審批權(quán)限。對于重要現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。審批權(quán)限一般用支出金額大小來表示。對于預(yù)算外支出，金額較小的，為提高工作效率，可由上一級主管經(jīng)理審批；對于較大金額的支出，應(yīng)經(jīng)過一定的決策機構(gòu)批準、簽字。預(yù)算管理模式將支付審批與預(yù)算管理相結(jié)合，既下放了一定的權(quán)限，使公司的高層管理者集中精力抓好大事，又通過預(yù)算控制，防止了支付的隨意性。這種授權(quán)審批制度適合于大型公司。42 現(xiàn)金集中管理制度有哪些主要模式？各自特點是什么？答：現(xiàn)金集中管理制度主要有四種模式：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、設(shè)立結(jié)算中心模式、財務(wù)公司模式。統(tǒng)收統(tǒng)支模式是指集團的一切現(xiàn)金收付活動都集中在集團的財務(wù)部門，各分支機構(gòu)或子公司不單獨設(shè)立財務(wù)賬號，一切收入直接進入總部的賬戶，一切現(xiàn)金支出都通過財務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準權(quán)高度集中在經(jīng)營者，或者經(jīng)營者授權(quán)的代表手中。撥付備用金是指企業(yè)按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬分支機構(gòu)或子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金，備其使用。當各分支機構(gòu)或子公司發(fā)生了現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到公司財務(wù)部門報銷以補足備用金。結(jié)算中心又稱內(nèi)部銀行，是集團公司實行資金集中控制的最主要方式。結(jié)算中心通常是設(shè)立于集團總部的財務(wù)部門內(nèi)，是一個獨立運行的職能機構(gòu)，負責辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機構(gòu)。它集中管理各成員或分公司的現(xiàn)金收入，統(tǒng)一撥付各成員或分公司因業(yè)務(wù)所需的貨幣資金，統(tǒng)一對外籌資，辦理各分公司的往來結(jié)算，核定各分公司日常留用的現(xiàn)金余額。財務(wù)公司模式就是通過財務(wù)公司實現(xiàn)資金的集中管理。財務(wù)公司是大型集團公司或跨國公司投資設(shè)立的一個獨立的法人實體，它負責整個集團或跨國公司的外部資金籌集，擔當集團公司或跨國公司資本經(jīng)營戰(zhàn)略的制定并付諸實施。43 簡述如何通過定量分析確定客戶的信用標準？答：對信用標準進行定量分析，旨在解決兩個問題：一是確定客戶拒付款項的風險；二是確定客戶的信用等級，以作為給予或拒絕客戶信用的依據(jù)。這主要通過以下三步來完成：⑴設(shè)定信用等級的評價標準。⑵利用既有或潛在客戶的財務(wù)數(shù)據(jù)，計算各自的指標值，并與上述標準比較。⑶進行風險排隊，并確定各有關(guān)客戶的信用等級。44 簡述評價客戶資信程度的主要內(nèi)容？答：資信程度高低通常決定于六個方面，即客戶的信用品質(zhì)、償付能力、資本、抵押品、經(jīng)濟狀況、持續(xù)性等，簡稱“6C”系統(tǒng)。⑴信用品質(zhì)，即客戶履約或賴賬的可能性。這是決定是否給予客戶信用的首要因素。⑵償付能力?？蛻魞敻赌芰Φ母叩腿Q于資產(chǎn)，特別是流動資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量（變現(xiàn)能力）及其與流動負責的結(jié)構(gòu)關(guān)系，同時還要注意對資產(chǎn)質(zhì)量，即變現(xiàn)能力以及負責的流動性進行分析。⑶資本，特別是有形資產(chǎn)凈值和留存收益，反映了客戶的經(jīng)濟實力和財務(wù)狀況的優(yōu)劣。⑷抵押品，即客戶提供的可資作為授信安全保證的資產(chǎn)。它必須為客戶實際所有，應(yīng)具有較高的市場性，即變現(xiàn)能力。⑸經(jīng)濟狀況。經(jīng)濟狀況指不利經(jīng)濟環(huán)境對客戶償付能力的影響及客戶是否具有較強的應(yīng)變能力。⑹持續(xù)性，即企業(yè)經(jīng)營政策的持續(xù)性與穩(wěn)定性。45 簡述營運政策的主要類型？答：營運資本政策主要有三種：配合型融資政策、激進型融資政策和穩(wěn)健型融資政策。配合型融資政策的特點是：對于臨時性流動資產(chǎn)，運用臨時性負責籌集資金滿足其資金需要；對于永久性流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)（統(tǒng)稱為永久性資產(chǎn)），運用長期負債、自發(fā)性負責和權(quán)益資本籌集資金滿足其資金需要。這是一種理想的、對企業(yè)有著較高資金使用要求的營運資本融資政策。激進型融資政策的特點是：臨時性負責不但融通臨時性流動資產(chǎn)的資產(chǎn)要求，還解決部分永久性資產(chǎn)的資金需要。這是一種收益性和風險性均較高的營運資本融資政策。穩(wěn)健型融資政策的特點是：臨時性負債只融通部分臨時性流動資產(chǎn)的資金需要，另一部分臨時性流動資產(chǎn)和永久性資產(chǎn)，則由長期負責、自發(fā)性負債和權(quán)益資本作為資金來源。這是一種風險性和收益性均較低的營運資本融資政策。46 證券投資的經(jīng)濟風險有哪些？答：經(jīng)濟風險是由于種種因素的影響而給投資者造成經(jīng)濟損失的可能性，來源于證券發(fā)行主體的變現(xiàn)風險、違約風險和證券市場的利率風險和通貨膨脹風險等。①變現(xiàn)風險是指投資者不能按一定的價格及時賣出有價證券、收回現(xiàn)金而承擔的風險。②違約風險是指投資者因債券發(fā)行人無法按期支付利息和償還本金而承擔的風險。③利率風險是指因利率變動引起有價證券市價下跌，從而使投資者承擔損失的風險。④通貨膨脹風險是指由于通貨膨脹使投資者在有價證券出售或到期收回現(xiàn)金時由于實際購買力下降而承擔的風險。47 投資組合的主要類型有哪些？答：投資組合是指由兩種以上的資產(chǎn)構(gòu)成的集合。投資組合的主要類型有：⑴不同風險等級的證券投資組合。證券的風險等級有不同的劃分。從發(fā)行主體來看，政府債券與金融債券的安全性遠大于企業(yè)債券和股票。從證券的性質(zhì)來看，各種債券的風險小于股票的風險。發(fā)行企業(yè)經(jīng)營管理狀況的不同，其證券的風險程度也呈出很大的差異，諸此等等。投資者將資金分散于不同風險等級的證券之中，要比投資于個別風險系數(shù)較高的證券安全得多。⑵不同彈性的風險投資組合。證券的彈性是指投資者持有的證券得以清償、轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)換的可能性，是證券動性大小的標志。在不同彈性的證券之間進行有機組合，既可以分散、降低風險，也有利于穩(wěn)定投資收益。48 請舉例說明股票投資組合收益率的衡量？答：投資組合收益率就是各種證券收益率的加權(quán)平均值。公式為：證券組合收益率=∑各種證券投資收益率x權(quán)數(shù)例如，甲股票的收益為10％，乙股票的收益為20％，所占的投資比重分別為70％和30％，則該投資組合的收益率=10％x70％+20％x30％=13％49 簡述證券投資的目的？答：證券投資的目的主要有：⑴為保證未來的現(xiàn)金支付進行證券投資。為保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中未來的資金需要，特別是為了保證某些重要債務(wù)的按時償還，企

業(yè)可以事先將一部分資金投資于債券等收益比較穩(wěn)定的證券，以備償債時使用。⑵進行多元化投資，分散投資風險。多元化投資可以降低風險。但在多數(shù)情況下，直接進行實業(yè)方面的多元化投資是比較困難的，但利用證券投資，則可以比較方便地達到投資其他行業(yè)的目的，從而實現(xiàn)多元化投資。⑶為了對某一企業(yè)進行控制或?qū)嵤┲卮笥绊戇M行證券投資。所謂控制或?qū)嵤┲卮笥绊懯侵钙髽I(yè)通過二級市場，購買目標公司一定數(shù)量的股份，從而達到影響公司經(jīng)營決策的目的。⑷為充分利用閑置資金進行盈利性投資。企業(yè)在生產(chǎn)過程中，難免會有部分暫時閑置的資金，企業(yè)可以將這部分閑置資金進行證券投資，以提高資產(chǎn)的收益率。50 簡述公司制企業(yè)的稅后利潤分配順序？答：企業(yè)利潤總額在交納所得稅后按下列順序分配：①彌補被查沒財物損失，支付違反稅法規(guī)定的滯納金或罰款；②彌補企業(yè)以前虧損；③提取法定公積金與公益金；④支付優(yōu)先股股利；⑤支付普通股股利，即按照同股同權(quán)、同股同利的原則，向普通股東支付股利。51 選擇股利政策時應(yīng)考慮的因素有哪些？答：在選擇股利政策時，應(yīng)考慮以下因素的影響：⑴法律約束因素。法律約束是指為保護債權(quán)人和股東的利益，國家法律對企業(yè)的投資分紅進行的硬性限制。如資本保全約束、資本充實原則約束等。⑵公司自身因素。公司出于長期發(fā)展和短期經(jīng)營考慮，需要綜合考慮以下因素，并最終制定出切實可行的分配政策。這些因素主要有：債務(wù)考慮，未來投資機會，籌資成本，資產(chǎn)的流動性等。⑶投資者因素。①控制權(quán)的稀釋。如果分紅過多，留存收益將減少，企業(yè)將來依靠增加投資、發(fā)行股票等方式籌資的可能性加大，而追加投資或發(fā)行新股，意味著企業(yè)控制權(quán)有可能落入別人之手。②投資目的。企業(yè)投資者的投資目的一般有兩種：一是收益；二是穩(wěn)定購銷關(guān)系。作為接受投資的企業(yè)，在進行投資分紅時，必須事先了解投資者的投資目的，結(jié)合投資動機，決策選擇其分配方案。52 股利的基本理論有哪幾種？它們各自的主要觀點是什么？答：股利理論可以分成兩個不同的學派：股利的相關(guān)理論、股利的無關(guān)理論。股利的相關(guān)理論認為，股利的支付與股票市場并不是無關(guān)的，而是有較大的相關(guān)性。股利的相關(guān)理論又可分為“在手之鳥”理論、股利傳播信息論和偏愛本期收益論三種觀點。股利的無關(guān)理論認為，股利的支付與股票價格無關(guān)。企業(yè)作出了投資決策，股利支付率只是一個枝節(jié)問題，它并不影響股東財富。股利的無關(guān)理論又可分為兩種：完整市場論和股利剩余論。53 簡述定額股利政策的含義及其利弊？答：定額股利政策是將每年股利的發(fā)放額固定在某一水平上，并在較長時期內(nèi)保持不變。只有當企業(yè)認為未來盈余將顯著地、確定性地增長時，才考慮提高的股利發(fā)放額。這種政策的優(yōu)點是便于在公開市場上籌措資金，股東風險較小，可確保股東無論是年景豐歉均可獲得股利，從而愿意長期持有刻企業(yè)的股票。但這種政策過于呆板，不利于靈活適應(yīng)外部環(huán)境的變動。因此，采用這種股利政策的企業(yè)，一般都是盈利比較穩(wěn)定或者正處于成長期、信譽一般的企業(yè)。54 簡述剩余股利政策的含義及其步驟？答：剩余股利政策是指在企業(yè)集團有著良好投資機會時，根據(jù)目標資本結(jié)構(gòu)測算出必須的權(quán)益資本與既有權(quán)益資本的差額，首先將稅后利潤滿足權(quán)益資本的需要，然后將剩余部分作為股利發(fā)放?；静襟E為：⑴設(shè)定目標資本結(jié)構(gòu)，即確定股權(quán)資本與債務(wù)資本的比例。在此資本結(jié)構(gòu)下，綜合資本成本應(yīng)接近最低狀態(tài)；⑵確定目標資本結(jié)構(gòu)下投資必需的股權(quán)資本以及與現(xiàn)有股權(quán)資本之間的差額；⑶最大限度地使用稅后利潤以滿足投資及資本結(jié)構(gòu)調(diào)整對股權(quán)資本追加的需要；⑷對于剩余稅后利潤，如果沒有其他方面的需要，可結(jié)合現(xiàn)金支付能力考慮股利的派發(fā)。55 簡述股票回購的原因和方式？答：企業(yè)進行股票回購的原因很復(fù)雜，其中主要的有四個：一是因發(fā)行數(shù)量過多，導(dǎo)致每股收益下降，股票市場漲揚乏力甚至被低估。二是在經(jīng)濟蕭條時期，企業(yè)投資于被低估了的自身股票較之其他項目可能更為理想。三是現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)過于穩(wěn)健，杠桿效率低下，資本成本過高，在現(xiàn)金較為充裕的情況下，有必要通過股票回購來調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，降低綜合資本成本。如果這一過程是通過籌集債務(wù)資金，并以所籌集債務(wù)資金進行股票回購的話，意義將更為顯著。四是基于企業(yè)潛在的被兼并、收購與控制威脅或隱患等。股票回購的方式有很多種，如在資本市場上進行隨機回購，或向全體股東招標回購，或向個別股東協(xié)商回等。第一種方式最普遍，但往往受到監(jiān)管機構(gòu)的嚴格監(jiān)控；在第二種方式下，回購價格通常高于當前的股票市價，具體的回購工作往往委托金融中介機構(gòu)進行，成本費用高；第三種方式由于不是面向全體股東，所以必須掌握回購價格的公正合理性以免損害其他股東的利益。56 簡述財務(wù)分析的目的和內(nèi)容？答：企業(yè)的財務(wù)分析同時肩負著雙重目的：剖析洞察自身財務(wù)狀況與財務(wù)實力以及分析判斷外部利害相關(guān)者財務(wù)狀況與財務(wù)實力，從而為企業(yè)決策當局的規(guī)劃決策提供價值信息支持，同時也從價值方面對業(yè)務(wù)部門提供咨詢服務(wù)。具體包括：企業(yè)管理者的目的、投資者的目的、債權(quán)人的目的、財稅部門的目的。綜合起來，可將企業(yè)財務(wù)分析的內(nèi)容歸納為四個方面，即營運能力分析、償債能力分析、盈利能力分析和綜合財務(wù)分析。其中，營運能力是財務(wù)目標實現(xiàn)的物質(zhì)基礎(chǔ)，償債能力是財務(wù)目標實現(xiàn)的穩(wěn)健性保證，盈利能力是營運能力與償還能力共同作用下的結(jié)果，同時也對獲利能力與償債能力的不斷增強發(fā)揮著后勁推動作用。三者相輔相成，構(gòu)成企業(yè)經(jīng)營理財?shù)幕緝?nèi)容。57 財務(wù)分析按照分析對象的不同，分為哪幾種？答：財務(wù)分析按照分析對象的不同，可分為資產(chǎn)負債表分析、利潤表分析、現(xiàn)金流量表分析。資產(chǎn)負債表分析是以資產(chǎn)負債表為對象進行的財務(wù)分析。從財務(wù)分析的歷史看，最早的財務(wù)分析都是以資產(chǎn)負債表為核心，通過資產(chǎn)負債表可以分析企業(yè)資產(chǎn)的流動狀況、負債水平、償還債務(wù)能力、企業(yè)經(jīng)營的風險等財務(wù)狀況。利潤表分析是以利潤表為對象進行的分析。在分析企業(yè)的盈利狀況和經(jīng)營成果時，必須從利潤表中獲得財務(wù)資料。而且，即使分析企業(yè)的償債能力，也要結(jié)合利潤表，因為一個企業(yè)的償債能力同其獲利能力密切相關(guān)。一般而言，獲利能力強，償債能力也強。因此，現(xiàn)代財務(wù)分析的核心逐漸由資產(chǎn)負債表轉(zhuǎn)移到利潤表?，F(xiàn)金流量表分析是以現(xiàn)金流量表為對象進行的分析?，F(xiàn)金流量表是資產(chǎn)負債表和利潤表的中介，也是這兩張表的補充。通過對現(xiàn)金流量表的分析，可以了解到企業(yè)現(xiàn)金的流動狀況，在一定時期內(nèi)，有多少現(xiàn)金流入，是從何而來的；又有多少現(xiàn)金流出，都流向何處。這種分析可以了解到企業(yè)的財務(wù)狀況變動的全貌，可以有效評價企業(yè)的償付能力。58 如何分析企業(yè)的短期償債能力？答：短期償債能力的衡量指標主要有：⑴流動比率。流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債一般來說，2：1的流動比率是較為合適的。流動比率過低，企業(yè)可能面臨清償?shù)狡趥鶆?wù)的困難；流動比率過高，則表明企業(yè)持有不能盈利的閑置的流動資產(chǎn)。⑵速動比率。速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債一般來說，1：1的速動比率是合理的。如果速動比率大于1，說明企業(yè)有足夠的能力償還短期債務(wù)，同時也表明企業(yè)擁有較多的不能盈利的現(xiàn)款和應(yīng)收賬款；如果小于1則表明企業(yè)依賴出售存貨或舉借新債來償還短期債務(wù)。⑶現(xiàn)金比率。現(xiàn)金比率=現(xiàn)金+短期投資/流動負債現(xiàn)金比率是評價企業(yè)用流動資產(chǎn)中的現(xiàn)款和短期有價證券償還流動負債能力的指標，是流動比率的輔助指標。59 如何分析企業(yè)的長期償債能力？答：長期償債能力的衡量指標主要有：⑴資產(chǎn)負債率。資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額一般情況下，資產(chǎn)負債率越小，表明企業(yè)長期償債能力越強。⑵產(chǎn)權(quán)比率。產(chǎn)權(quán)比率=負債總額/所有者權(quán)益總額產(chǎn)權(quán)比率與資產(chǎn)負債率對評價償債能力的作用基本相同，兩者的主要區(qū)別是：資產(chǎn)負債率側(cè)重于分析債務(wù)償付安全性的物質(zhì)保障程度，產(chǎn)權(quán)比率側(cè)重于揭示財務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)健程度以及自有資金對償債風險的承受能力。⑶有形凈值債務(wù)率。有形凈值債務(wù)率=負債總額/所有者權(quán)益-無形資產(chǎn)有形凈值債務(wù)率是負債同所有者權(quán)益扣除無形資產(chǎn)價值后的比率，它比產(chǎn)權(quán)比率更為謹慎、保守地反映企業(yè)在企業(yè)清算時債務(wù)人投入的資本所受到的所有者權(quán)益的保障程度。⑷已獲利息倍數(shù)。已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用一般情況下，已獲利息倍數(shù)越高，企業(yè)長期償債能力越強。從長期來看，該指標至少應(yīng)大于1。60 試從不同的主體角度評價企業(yè)的資產(chǎn)負債率？答：資產(chǎn)負債率是企業(yè)負債總額與資產(chǎn)總額的比率，也稱為負債比率或舉債經(jīng)營比率。它反映企業(yè)的資產(chǎn)總額中有多少是通過舉債而得到的。資產(chǎn)負債率是企業(yè)償還債務(wù)的綜合能力，這個比率越高，企業(yè)償還債務(wù)的能力越差；反之，償還債務(wù)的能力越強。對于資產(chǎn)負債率，企業(yè)的債權(quán)人、股東和企業(yè)的經(jīng)營者往往從不同的角度來評價。從債權(quán)人角度來看，他們最關(guān)心的是其貸給企業(yè)資金的安全性。如果這個比率過高，說明在企業(yè)的全部資產(chǎn)中，股東提供的資本在總資產(chǎn)中所占的比重太低，這樣，企業(yè)的財務(wù)風險就主要由債權(quán)人負擔，其貸款的安全也缺乏可靠的保障，所以，債權(quán)人總是希望企業(yè)的負債比率低一些。從企業(yè)股東的角度來看，其關(guān)心的主要是投資收益的高低，企業(yè)借入的資金與股東投入的資金在生產(chǎn)經(jīng)營中可以發(fā)揮同樣的作用，如果企業(yè)負債所支付的利息率低于資產(chǎn)報酬率，股東就可以利用舉債經(jīng)營口市來獲得更多的投資收益。因此，股東所關(guān)心的往往是全部資產(chǎn)報酬率是否超過了全部借款的利息率。企業(yè)股東可以通過舉債經(jīng)營的方式，以有限的資本、付出有限的代價而取得對企業(yè)的控制權(quán)，并且可以得到舉債經(jīng)營的杠桿收益。在財務(wù)分析中，資產(chǎn)負債率也因此被人們稱為財務(wù)杠桿。站在企業(yè)經(jīng)營者的立場，他們既要考慮企業(yè)的利益，也要顧及企業(yè)所承擔的財務(wù)風險，資產(chǎn)負債率作為財務(wù)杠桿不僅反映了企業(yè)的長期財務(wù)狀況，也反映了企業(yè)管理當局的進取精神。如果企業(yè)不利用舉債經(jīng)營或者負債比率較小，則說明企業(yè)比較保守，對前途信心不足，利用債權(quán)人資本進行經(jīng)營活動的能力較差。但是，負債也必須有一定的限度，負債比率過高，企業(yè)的財務(wù)風險將增大，一旦資產(chǎn)負債率超過1，則說明資不抵債，有倒閉的危險。至于資產(chǎn)負債率為多少才是合理的，并沒有一個確定的標準。不同行業(yè)、不同類型的企業(yè)都是有較大的差異的。一般而言，處于高速增長時期的企業(yè)，其資產(chǎn)負債率可能會高一些，這樣，所有者會得到更多的杠桿收益。但是，作為財務(wù)管理者在確定企業(yè)的負債比率，一定要審時度勢，充分考慮企業(yè)內(nèi)部的各種因素和外部的市場環(huán)境，在收益和風險之間權(quán)衡利弊得失，然后才能作出正確的財務(wù)決策。61 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析主要揭示哪些問題？答：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析，主要在于揭示以下幾個問題：第一，流動資產(chǎn)實現(xiàn)銷售的能力，即周轉(zhuǎn)額的大小。在一定時期內(nèi)，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，表明其實現(xiàn)的周轉(zhuǎn)額越多，對財務(wù)目標的貢獻程度越大。第二，流動資產(chǎn)投資的節(jié)約與浪費情況。在銷售額既定的條件下，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，其占用額就越少，反之則越多。此外，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的高低還對成本費用水平及短期償債能力產(chǎn)生直接影響。在對流動資產(chǎn)總體周轉(zhuǎn)情況分析的基礎(chǔ)上，還可以對各個構(gòu)成要素，如應(yīng)收賬款、存貨等的周轉(zhuǎn)進行考察，以查明流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率升降的原因所在。62 利用應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率進行分析時，應(yīng)注意哪些問題？答：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是指商品賒銷收入凈額與應(yīng)收賬平均余額的比值，它反映應(yīng)收賬款流動程度的大小。利用應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時需要注意以下幾個問題：⑴這里的應(yīng)收賬款包括會計核算中的“應(yīng)收賬款”與“應(yīng)收票據(jù)”等全部賒銷貨款在內(nèi)。⑵應(yīng)收賬款余額應(yīng)為扣除壞賬準備后的凈額。否則，水分較大。⑶如果應(yīng)收賬款余額的波動性較大，應(yīng)盡可能使用更詳盡的計算資料，如按各月份應(yīng)收賬款余額來計算其平均占用額。⑷分子、分母的數(shù)據(jù)應(yīng)注意其時間的對應(yīng)性。63 計算存貨周轉(zhuǎn)率時應(yīng)注意哪些問題？答：存貨周轉(zhuǎn)率是指銷售成本與存貨平均資金占用額的比值。在計算存貨周轉(zhuǎn)率時應(yīng)注意下列幾個問題：⑴分子采用銷貨成本而不是銷售收入凈額，這主要是為了剔除毛利對周轉(zhuǎn)速度的虛假影響。因為存貨是按成本計價的，分子、分母應(yīng)當保持口徑一致。⑵存貨周轉(zhuǎn)率通常能夠反映企業(yè)存貨流動性的大小和存貨管理效率的高低。但存貨周轉(zhuǎn)率過高也可能意味著存貨不足而可能引起脫銷。反之，在存貨周轉(zhuǎn)率過低時，企業(yè)應(yīng)進一步分析存貨的質(zhì)量結(jié)構(gòu)。⑶為了進一步判明存貨的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，還可以分別就原材料、半成品、產(chǎn)成品及庫存商品計算周轉(zhuǎn)率，借以分析各構(gòu)成部分對整個存貨周轉(zhuǎn)率的影響。⑷其他條件不變的前提下，存貨周轉(zhuǎn)越快，所實現(xiàn)的周轉(zhuǎn)額也就越大，利潤數(shù)額和水平相應(yīng)也說越高。⑸采用不同的存貨計價方法，對存貨的周轉(zhuǎn)率具有較大的影響。因此，在計算和分析時應(yīng)保持口徑一致。當存貨計價方法變動時，應(yīng)對此加以說明，并計算這一變動對周轉(zhuǎn)率的影響。⑹分子、分母的數(shù)據(jù)應(yīng)注意時間上的對應(yīng)性。

第五篇：電大財務(wù)管理論文答辯基礎(chǔ)知識

會計的基本職能

會計的基本職能包括進行會計核算和實施會計監(jiān)督兩個方面。

會計主要從事以下范圍的工作：

1、審核原始憑證。

2、編制記賬憑證。

3、登記各種明細賬。

4、編制記賬憑證匯總表。

5、月末作相關(guān)的提取、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)憑證。

6、登記總帳。

7、月末結(jié)帳、對帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

8、編制會計報表。

9、裝訂憑證。

10、納稅申報工作。

11、會計檔案保管工作。

主要有：設(shè)置帳戶和帳簿，填制和審核會計憑證，復(fù)式記賬，成本計算，財產(chǎn)清查，編制會計報表和檢查、考核、分析會計資料等，最重要的是進行企業(yè)財務(wù)管理事務(wù)。

會計的六要素將會計對象分為六類會計要素：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤。

（1）資產(chǎn)：資產(chǎn)是指過去的交易或事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。（后半句為準則上新加的）

特征：

資產(chǎn)能夠直接或間接地給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。

資產(chǎn)是為企業(yè)所擁有的，或者即使不為企業(yè)所擁有也是企業(yè)所控制的。資產(chǎn)是由過去的交易或事項形成的（而不能是預(yù)期的資產(chǎn)）

由于該定義使得會計制度發(fā)生了很大變化，對考試也有很大影響。

資產(chǎn)按流動性可分為流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)。劃分流動資產(chǎn)與長期資產(chǎn)的標準是一年。資產(chǎn)按照到期是否變?yōu)楣潭ɑ蚩纱_定的貨幣分為貨幣性資產(chǎn)與非貨幣性資產(chǎn)。按照是否可辯認分為可辯認資產(chǎn)與不可辯認資產(chǎn)（商譽）。按照資產(chǎn)的存在是否確定分為確定性資產(chǎn)與或有資產(chǎn)。

理解：如收不回來的應(yīng)收款項，已陳舊過時售不出的商品，已淘汰報廢的固定資產(chǎn)，待處理資產(chǎn)損失，某些予以遞延的費用等，盡管他們還掛在資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)方，但已不是企業(yè)的真正資產(chǎn)；企業(yè)也有許多資產(chǎn)如專有技術(shù)，自創(chuàng)商譽等無形資產(chǎn)以及一些或有資產(chǎn)，由于現(xiàn)行會計模式與技術(shù)等原因而未能體現(xiàn)在企業(yè)資產(chǎn)負債表上。

（2）負債：負債是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。負債的本質(zhì)特征是將來會引起企業(yè)的經(jīng)濟利益流出，負債的分類按流動性分為長期負債與流動負債，劃分標準為一年，一年以上為長期負債，一年以下的為短期負債。

（3）所有者權(quán)益又稱凈資產(chǎn)，是指企業(yè)所有者享有的企業(yè)總資產(chǎn)減去總負債后的剩余權(quán)益。在我國將所有者權(quán)益分為資本和留存收益，而資本包括實收資本和資本公積，留存收益則包括盈余公積和未分配利潤。

（4）收入。收入來源：銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)。

特點：

①收入是從企業(yè)的日?；顒又挟a(chǎn)生的（不包括偶發(fā)事件產(chǎn)生的利得——營業(yè)外收入、補貼收入）。

②收入要能表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)的增加或負債的減少。

③收入將引起企業(yè)所有者權(quán)益的增加。

④收入只包括本企業(yè)經(jīng)濟利益的流入，而不包括為第三方或客戶代收的款項。

所以：企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)（主營業(yè)務(wù)收入）及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)（其他營業(yè)收入）等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入。（是日?；顒樱駝t不能做收入）

流入的經(jīng)濟利益不屬于收入而是利得，如工業(yè)企業(yè)出售固定資產(chǎn)凈收益。（營業(yè)外收入）

（5）費用

①指各種耗費：營業(yè)成本（可以對象化）＋期間費用（不可以對象化）

②費用的3個特征

A.日常活動中產(chǎn)生（不包括偶發(fā)事件產(chǎn)生的損失——營業(yè)外支出）

B.表現(xiàn)為資產(chǎn)的減少或負債的增加C.將引起所有者權(quán)益的減少所以：費用也是日?；顒影l(fā)生的。

其經(jīng)濟利益的流出不屬于費用而是損失，如工業(yè)企業(yè)出售固定資產(chǎn)凈損失。（營業(yè)外支出）

理解：主營業(yè)務(wù)收支和其他業(yè)務(wù)收支都是日常經(jīng)營活動發(fā)生的，但主營是經(jīng)常發(fā)生，而其他是偶然發(fā)生，比如工業(yè)企業(yè)銷售商品是主營，而工業(yè)企業(yè)銷售材料就是其他，營業(yè)外收支是與日常無關(guān)，具體核算內(nèi)容參見教材第8章第5節(jié)，結(jié)合以后學習

（6）利潤（一般指凈利潤，但此教材指的是利潤總額）

①一定期間經(jīng)營成果。

②利潤＝營業(yè)利潤＋投資凈損益＋營業(yè)外收支凈額2.會計要素的關(guān)系是：

會計要素之間存在著特定的等量關(guān)系，這些等量關(guān)系構(gòu)成了不同的會計等式，而會計等式又是會計報表的框價，正因為如此，所以有的學者又將會計要素稱之為會計報表的要素，但嚴格地說，會計要素和會計報表要素并不是一回事。

會計各要素之間的關(guān)系可以用三個等式來表示，即：

資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益（1）

收入—費用=利潤（2）

資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益+（收入—費用）（3）

會計工作流程

1、審核原始單據(jù)；

2、填制會計憑證；

3、登記相關(guān)賬簿；

4、進行成本核算；

5、結(jié)轉(zhuǎn)損益；

6、賬、單相對；賬、物相對；帳帳相對；

7、編制會計報表并作出財務(wù)分析；

8、對材料庫、成品庫進行盤點，并對結(jié)果進行處理。

會計的作用：在社會主義市場經(jīng)濟種的作用，主要包括以下幾個方面:

1、會計有助于提供決策有用的信息，提高企業(yè)透明度，規(guī)范企業(yè)的行為。`

2、會計有助于考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟責任的履行情況。`

3、會計有助于企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。!