第一篇：稅法實(shí)驗(yàn)教案
《稅法》
實(shí) 驗(yàn) 授 課 教 案
實(shí)驗(yàn)
一、稅務(wù)登記與開(kāi)具增值稅發(fā)票
實(shí)驗(yàn)名稱：稅務(wù)登記與開(kāi)具增值稅發(fā)票 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目編號(hào)：0001 實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：2 實(shí)驗(yàn)類型：演示型 實(shí)驗(yàn)類別：專業(yè)基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)
實(shí)驗(yàn)?zāi)康模航Y(jié)合課本知識(shí)，了解稅務(wù)登記流程，掌握增值稅發(fā)票填開(kāi)要求及注意事項(xiàng) 實(shí)驗(yàn)要求：99財(cái)經(jīng)網(wǎng)---網(wǎng)中網(wǎng) 電子報(bào)稅模擬教學(xué)課程及增值稅模擬開(kāi)票系統(tǒng)。實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：
1、稅務(wù)變更登記
2、稅務(wù)撤銷登記
3、領(lǐng)購(gòu)增值稅發(fā)票，讀入增值稅發(fā)票
4、根據(jù)教師布置的作業(yè)任務(wù)填開(kāi)增值稅專用發(fā)票
5、根據(jù)教師布置的作業(yè)任務(wù)填開(kāi)增值稅普通發(fā)票
實(shí)驗(yàn)環(huán)境：電子報(bào)稅模擬教學(xué)課程及增值稅模擬開(kāi)票系統(tǒng) 考核方式：提交作業(yè)及實(shí)驗(yàn)報(bào)告
注意要點(diǎn)：增值稅專業(yè)發(fā)票開(kāi)具對(duì)象
實(shí)驗(yàn)
二、增值稅計(jì)算與申報(bào)
（一）實(shí)驗(yàn)名稱：增值稅計(jì)算與申報(bào)
（一）實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目編號(hào)：0002 實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：2 實(shí)驗(yàn)類型：演示型 實(shí)驗(yàn)類別：專業(yè)基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)
實(shí)驗(yàn)?zāi)康模航Y(jié)合課本知識(shí)，掌握不同企業(yè)不同業(yè)務(wù)增值稅的計(jì)算，包括一般納稅人增值稅的計(jì)算，小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算。
實(shí)驗(yàn)要求：掌握增值稅一般納稅人及小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算 實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：
1、一般納稅人增值稅的計(jì)算
1）一般購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算 2）進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的計(jì)算 3）銷項(xiàng)稅的計(jì)算
2、小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算
3、營(yíng)改增企業(yè)增值稅的計(jì)算 實(shí)驗(yàn)環(huán)境：網(wǎng)中網(wǎng) 稅務(wù)會(huì)計(jì)課程 考核方式：提交作業(yè)及實(shí)驗(yàn)報(bào)告
注意要點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)，特殊銷售的銷售額的確定，視同銷售規(guī)定
實(shí)驗(yàn)
二、增值稅計(jì)算與申報(bào)
（二）實(shí)驗(yàn)名稱：增值稅計(jì)算與申報(bào)
（二）實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目編號(hào)：0002 實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：2 實(shí)驗(yàn)類型：演示型 實(shí)驗(yàn)類別：專業(yè)基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)
實(shí)驗(yàn)?zāi)康模航Y(jié)合課本知識(shí)，了解增值稅申報(bào)的資料要求及增值稅申報(bào)表的填寫 實(shí)驗(yàn)要求：了解申報(bào)表主表及附表結(jié)構(gòu)，熟悉各個(gè)欄目的含義及填寫要求，能完成指定企業(yè)的增值稅申報(bào)。
實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：
1、填寫增值稅申報(bào)表主表
2、填寫增值稅申報(bào)表附表
（一）至(四)
3、填寫本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表
實(shí)驗(yàn)環(huán)境： 99財(cái)經(jīng)網(wǎng)-廈門網(wǎng)中網(wǎng) 電子報(bào)稅模擬教學(xué)課程?？己朔绞剑禾峤蛔鳂I(yè)及實(shí)驗(yàn)報(bào)告
注意要點(diǎn)：增值稅申報(bào)表及附表的數(shù)據(jù)應(yīng)該對(duì)應(yīng)。
實(shí)驗(yàn)
三、消費(fèi)稅計(jì)算與申報(bào)
實(shí)驗(yàn)名稱：消費(fèi)稅計(jì)算與申報(bào) 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目編號(hào)：0003 實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：2 實(shí)驗(yàn)類型：演示型 實(shí)驗(yàn)類別：專業(yè)基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)
實(shí)驗(yàn)?zāi)康模航Y(jié)合課本知識(shí)，了解增消費(fèi)稅的計(jì)算及申報(bào)資料的填寫。
實(shí)驗(yàn)要求：了解申報(bào)表主表及附表結(jié)構(gòu)，熟悉各個(gè)欄目的含義及填寫要求，能完成指定企業(yè)消費(fèi)稅的申報(bào)。
實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：
1、消費(fèi)稅的計(jì)算（從價(jià)稅的計(jì)算，從量稅的計(jì)算，復(fù)合計(jì)稅）
2、消費(fèi)稅申報(bào)資料的填寫
實(shí)驗(yàn)環(huán)境： 99財(cái)經(jīng)網(wǎng)-廈門網(wǎng)中網(wǎng) 稅務(wù)會(huì)計(jì)及電子報(bào)稅模擬教學(xué)課程?？己朔绞剑禾峤蛔鳂I(yè)及實(shí)驗(yàn)報(bào)告
注意要點(diǎn)： 實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的商品消費(fèi)稅的計(jì)算
實(shí)驗(yàn)
四、企業(yè)所得稅的計(jì)算與申報(bào)
（一）實(shí)驗(yàn)名稱：企業(yè)所得稅的計(jì)算與申報(bào)
（一）實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目編號(hào)：0004 實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：2 實(shí)驗(yàn)類型：演示型 實(shí)驗(yàn)類別：專業(yè)基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)
實(shí)驗(yàn)?zāi)康模航Y(jié)合課本知識(shí)，練習(xí)企業(yè)所得稅的計(jì)算
實(shí)驗(yàn)要求： 掌握企業(yè)計(jì)稅收入的確定，準(zhǔn)允扣除的項(xiàng)目及其扣除標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：
1、遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
2、遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量
3、所得稅費(fèi)用的計(jì)算
實(shí)驗(yàn)環(huán)境： 99財(cái)經(jīng)網(wǎng)-廈門網(wǎng)中網(wǎng) 稅務(wù)會(huì)計(jì)及電子報(bào)稅模擬教學(xué)課程?？己朔绞剑禾峤蛔鳂I(yè)及實(shí)驗(yàn)報(bào)告
注意要點(diǎn)： 計(jì)稅收入的確定，準(zhǔn)允扣除的項(xiàng)目及其扣除標(biāo)準(zhǔn)
實(shí)驗(yàn)
四、企業(yè)所得稅的計(jì)算與申報(bào)
（二）實(shí)驗(yàn)名稱：企業(yè)所得稅的計(jì)算與申報(bào)
（二）實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目編號(hào)：0004 實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：2 實(shí)驗(yàn)類型：演示型 實(shí)驗(yàn)類別：專業(yè)基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)
實(shí)驗(yàn)?zāi)康模航Y(jié)合課本知識(shí)，掌握企業(yè)所得稅月度（季度）預(yù)繳申報(bào)表的填報(bào)實(shí)驗(yàn)要求：99財(cái)經(jīng)網(wǎng)---網(wǎng)中網(wǎng) 稅務(wù)會(huì)計(jì)及電子報(bào)稅模擬教學(xué)課程 實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：
1、企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)
2、不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表
實(shí)驗(yàn)環(huán)境：99財(cái)經(jīng)網(wǎng)-廈門網(wǎng)中網(wǎng) 電子報(bào)稅模擬教學(xué)及稅務(wù)會(huì)計(jì)課程?？己朔绞剑禾峤蛔鳂I(yè)及實(shí)驗(yàn)報(bào)告
注意要點(diǎn)： 利潤(rùn)表及科目發(fā)生額之間的關(guān)系
實(shí)驗(yàn)
四、企業(yè)所得稅的計(jì)算與申報(bào)
（三）實(shí)驗(yàn)名稱：企業(yè)所得稅的計(jì)算與申報(bào)
（三）實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目編號(hào)：0004 實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：2 實(shí)驗(yàn)類型：演示型 實(shí)驗(yàn)類別：專業(yè)基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)
實(shí)驗(yàn)?zāi)康模航Y(jié)合課本知識(shí)，掌握核定征收的企業(yè)所得稅申報(bào)及新企業(yè)所得稅的申報(bào)。實(shí)驗(yàn)要求：99財(cái)經(jīng)網(wǎng)---網(wǎng)中網(wǎng) 電子報(bào)稅模擬教學(xué)課程及稅務(wù)會(huì)計(jì)課程。實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：
1、核定征收的企業(yè)所得稅申報(bào)
1)按收入核定 2)按成本核定
2、新企業(yè)所得稅的申報(bào)
實(shí)驗(yàn)環(huán)境：電子報(bào)稅模擬教學(xué)課程及稅務(wù)會(huì)計(jì)課程 考核方式：提交作業(yè)及實(shí)驗(yàn)報(bào)告
注意要點(diǎn)： 核定征稅的企業(yè)所得稅的計(jì)算
實(shí)驗(yàn)
五、個(gè)人所得稅計(jì)算與申報(bào)
實(shí)驗(yàn)名稱：個(gè)人所得稅計(jì)算與申報(bào) 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目編號(hào)：0005 實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：2 實(shí)驗(yàn)類型：演示型 實(shí)驗(yàn)類別：專業(yè)基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)
實(shí)驗(yàn)?zāi)康模航Y(jié)合課本知識(shí)，了解個(gè)人所得稅的計(jì)算及個(gè)人所得稅申報(bào)表的填寫。實(shí)驗(yàn)要求：99財(cái)經(jīng)網(wǎng)---網(wǎng)中網(wǎng) 電子報(bào)稅模擬教學(xué)課程及稅務(wù)會(huì)計(jì)課程。實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：
1、個(gè)人所得稅的計(jì)算
1）、工資薪金所得稅的計(jì)算
2）、對(duì)企業(yè)事業(yè)單位承包承租所得稅的計(jì)算 3）、勞務(wù)報(bào)酬及稿酬所得稅的計(jì)算 4）、其他所得所得稅的計(jì)算
2、年收入超12萬(wàn)的個(gè)人所得稅申報(bào)表的填報(bào) 實(shí)驗(yàn)環(huán)境：電子報(bào)稅模擬教學(xué)課程及稅務(wù)會(huì)計(jì)課程 考核方式：提交作業(yè)及實(shí)驗(yàn)報(bào)告
注意要點(diǎn)：11項(xiàng)不同的個(gè)人所得計(jì)算所得稅時(shí)的扣除標(biāo)準(zhǔn)。
第二篇：稅法教案
《稅法學(xué)》教案
第一章稅法的基礎(chǔ)理論重點(diǎn)掌握：稅法及其調(diào)整對(duì)象，稅收及其特征。
1稅收：是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要憑借其政治權(quán)利，依法參與社會(huì)財(cái)產(chǎn)分配的一種形式。
2稅收三大特征：A無(wú)償性B強(qiáng)制性C固定性
3稅法：是指國(guó)家制定的調(diào)整國(guó)家與納稅人以及其他稅務(wù)當(dāng)事人之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
4稅法體系：是指構(gòu)成稅法全部?jī)?nèi)容的各種規(guī)范的有機(jī)體。
5稅法調(diào)整對(duì)象：是指參與稅務(wù)活動(dòng)的個(gè)主體之間所形成的社會(huì)關(guān)系。
二、1稅收法律關(guān)系：是指通過(guò)稅法確認(rèn)和調(diào)整的國(guó)家與納稅人及有關(guān)當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。
2稅收法律關(guān)系的特征：
（1）稅收法律關(guān)系主體一方始終是代表國(guó)家行使征稅權(quán)的征稅機(jī)關(guān)。（2）稅收法律關(guān)系中的主體從形式上看其權(quán)利、義務(wù)是不對(duì)等的。（3）稅收法律關(guān)系在涉及財(cái)產(chǎn)所有權(quán)方面具有無(wú)償性。
（4）稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生不取決與稅收法律關(guān)系主體的主觀意志。
3稅收法律關(guān)系的構(gòu)成：
（1）稅收法律關(guān)系的主體：是指參加稅收法律關(guān)系并享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（2）稅收法律關(guān)系的內(nèi)容：是指稅收法律關(guān)系征納主體雙方依法享有的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。
（3）稅收法律關(guān)系的客體：是指稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利義務(wù)共同指向的對(duì)象。
三、1稅法構(gòu)成要素：（1）稅法主體：是指稅法規(guī)定的依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征稅和納稅主體。（2）征稅對(duì)象：是指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅。（3）稅目：是征稅客體的具體化。
（4）計(jì)稅依據(jù)：是計(jì)算應(yīng)納稅額的基數(shù)。
（5）稅率：是應(yīng)納稅額與計(jì)稅依據(jù)之間的比例。包括A定額稅率B比例稅率C累進(jìn)稅率。（6）納稅環(huán)節(jié)：是征稅對(duì)象的征稅點(diǎn)在社會(huì)再生產(chǎn)和流通過(guò)程中的分布。（7）納稅與申報(bào)期限（8）納稅地點(diǎn)
（9）減稅免稅：包括A法定減免B特案減免C臨時(shí)減免（10）違法處理
四、1稅法分類：
A按功能與作用劃分：實(shí)體稅法，程序稅法
B按征稅對(duì)象劃分：流轉(zhuǎn)水產(chǎn)法，所得稅法，財(cái)產(chǎn)稅法，行為稅法，資源稅法。C按是否轉(zhuǎn)嫁劃分：間接稅法，直接稅法。D按適用主體劃分：涉內(nèi)稅法，涉外稅法。
2起征點(diǎn)：是指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象達(dá)到征稅數(shù)額時(shí)開(kāi)始征稅的臨界點(diǎn)。
3免征額：是指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象中免予征稅的數(shù)額。第二章稅罰的基本原則 重點(diǎn)掌握：稅法的基本原則，稅收的基本原則。
一、1稅收的原則：是指一個(gè)國(guó)家在一定的政治、經(jīng)濟(jì)條件下稅收活動(dòng)應(yīng)遵循的準(zhǔn)則，它包括稅收的基本 原則和具體原則。
2稅收的基本原則：是指一個(gè)國(guó)家在一定的政治、經(jīng)濟(jì)條件下稅收活動(dòng)應(yīng)遵循的基本原則。
（1）稅收公平原則（2）稅收效率原則
3稅收的具體原則：是指在某一經(jīng)濟(jì)時(shí)期或某一經(jīng)濟(jì)時(shí)期內(nèi)的部分稅種適用的準(zhǔn)則。（1）財(cái)政原則（2）宏觀調(diào)控原則
二、1稅法的原則：是指一個(gè)國(guó)家在一定的政治、經(jīng)濟(jì)條件下指導(dǎo)稅法活動(dòng)的準(zhǔn)則。
2稅法的原則：（1）稅收法定原則（2）稅法公平原則（3）稅法效益原則
3稅法的具體原則：是指在某些稅法活動(dòng)中所涉及的稅法原則。它包括A實(shí)質(zhì)征稅原則B簡(jiǎn)化手續(xù)原則 第三章我國(guó)稅法的沿革
重點(diǎn)掌握：我國(guó)現(xiàn)行稅法制度的內(nèi)容。
一、1我國(guó)原稅法制度存在的弊端：（1）稅法制度不統(tǒng)一
（2）政府與國(guó)營(yíng)企業(yè)之間的分配關(guān)系不規(guī)范
（3）原稅法制度已不能適應(yīng)生產(chǎn)要素全面進(jìn)入市場(chǎng)的要求
2我國(guó)現(xiàn)行稅法制度的主要內(nèi)容：（1）流轉(zhuǎn)稅法制度的改革（2）企業(yè)所得稅法制度的改革（3）個(gè)人所得稅法制度改革（4）其他稅法制度的改革（5）稅收征收管理制度的改革 第四章稅務(wù)機(jī)關(guān)組織法 重點(diǎn)掌握：稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部組織制度，國(guó)家和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的職能，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的組織制度。
一、1稅務(wù)機(jī)關(guān)：是政府依據(jù)稅收組織法律設(shè)立，專門組織和監(jiān)督管理財(cái)政稅收收入業(yè)務(wù)活動(dòng)的專業(yè)性 政府機(jī)關(guān)。
2稅務(wù)機(jī)關(guān)的外部組織制度：（1）財(cái)政與稅務(wù)機(jī)關(guān)
（2）地方各級(jí)人民政府與稅務(wù)機(jī)關(guān)（3）有關(guān)部門和單位與稅務(wù)機(jī)關(guān)
3稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部組織制度：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部組織制度（2）各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的設(shè)置
（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的職責(zé)分工A稅務(wù)管理B稅款征收C稅務(wù)稽查D稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)
二、1國(guó)家、省級(jí)、市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限（略）
2稅務(wù)代理：是指稅務(wù)代理人在國(guó)家法律規(guī)定的代理權(quán)限和范圍內(nèi)收納稅人、扣繳義務(wù)人的委托代為
辦理稅務(wù)適宜的各項(xiàng)行為的總稱。第五章稅務(wù)信息管理法
重點(diǎn)掌握：稅務(wù)登記的主體制度，帳征憑證的設(shè)置制度，納稅的期限和方式制度。
一、1稅務(wù)登記管理制度：是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的開(kāi)業(yè)、變動(dòng)、歇業(yè)以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍變化進(jìn)行登記，并
據(jù)此對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)管理的一種法律制度。
2稅務(wù)登記管理制度包括：（1）稅務(wù)登記的主體制度（2）稅務(wù)登記的內(nèi)容制度（3）稅務(wù)登記的程序制度（4）稅務(wù)登記種類制度（5）稅務(wù)登記的使用制度（6）稅務(wù)登記的檢查制度
二、1收付憑證管理制度：（1）發(fā)票管理的主體（2）發(fā)票的印制管理（3）發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和使用（4）發(fā)票的保管（5）發(fā)票的繳銷
2納稅申報(bào)管理制度：（1）納稅申報(bào)主體制度（2）納稅申報(bào)內(nèi)容制度（3）納稅申報(bào)方式制度（4）納稅申報(bào)期限制度 第六章稅款征收管理法
重點(diǎn)掌握：稅款征收管理制度，應(yīng)納稅額的核定與調(diào)整制度，稅款征收方式制度，稅款征收措施制度。
一、1稅款征收：是稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定將納稅人應(yīng)納稅款收繳入庫(kù)，是稅收管理工作中的中心環(huán)節(jié)，是稅收征管工作的歸宿。
2稅款征收方法：
（1）按照計(jì)算方法分類A查帳B查定C查驗(yàn)D定期定額征收
（2）按照繳庫(kù)渠道分類A納稅人直接向國(guó)庫(kù)經(jīng)收處繳納B稅務(wù)機(jī)關(guān)自收稅款并辦理入庫(kù)手續(xù)C代扣代繳
代收代繳稅款D委托代征稅款E郵寄申報(bào)納稅F其他方式
（3）按照征收手段分類A納稅人自核自繳和自報(bào)核繳B稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制征收
2稅款征收措施制度：（1）加受滯納金制度
滯納金：是指有繳納稅款義務(wù)的納稅人不按時(shí)繳納稅款時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)從滯納之日起，按日
按比例加收的金額。（2）稅收保全措施 稅收保全：是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)可能由于納稅人的行為或者某種客觀因素，造成的應(yīng)征稅款不能得到
有效保證或難以保證的情況，為確保稅款征收而采取的措施。（3）稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施（4）欠稅清繳制度
欠稅：是納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的行為。（5）稅款延期繳納制度
（6）稅款的退補(bǔ)和追征制度（7）減稅、免稅管理制度
二、1稅款征收檢查制度：是規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查
充分發(fā)揮稅收職能的法律制度。它包括：（1）稅務(wù)檢查原則制度（2）稅務(wù)檢查內(nèi)容制度（3）稅務(wù)檢查程序制度
（4）稅務(wù)檢查權(quán)利、義務(wù)制度 第七章流轉(zhuǎn)稅法
重點(diǎn)掌握：流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn)，構(gòu)成，我國(guó)增值稅制度的特點(diǎn)與內(nèi)容；我國(guó)消費(fèi)稅制度的內(nèi)容。
一、1流轉(zhuǎn)稅：是以商品流轉(zhuǎn)額、非商品流轉(zhuǎn)額為征稅依據(jù)，選擇流轉(zhuǎn)過(guò)程中的某一環(huán)節(jié)征收的一類稅。
2流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn)：（1）征稅范圍廣、稅源大。（2）收入及時(shí)
（3）以商品交換和有償提供勞務(wù)為前提
（4）征稅與商品銷售環(huán)節(jié)和勞務(wù)提供過(guò)程有密切聯(lián)系（5）不考慮從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的人的情況，一律采用比例稅率（6）稅額成為商品的價(jià)格或服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)有機(jī)組成部分
3流轉(zhuǎn)稅的種類：
（1）依據(jù)計(jì)稅依據(jù)不同分為A以流轉(zhuǎn)總額為計(jì)稅依據(jù)的流轉(zhuǎn)稅B以流轉(zhuǎn)過(guò)程中的增值額為計(jì)稅依據(jù) 的流轉(zhuǎn)稅
（2）依據(jù)征稅環(huán)節(jié)的不同分為A單環(huán)節(jié)征收的流轉(zhuǎn)稅B多環(huán)節(jié)征收的流轉(zhuǎn)稅
（3）依據(jù)征收范圍的不同分為A對(duì)商品和勞務(wù)普遍征收的流轉(zhuǎn)稅B對(duì)消費(fèi)品征收的流轉(zhuǎn)稅和選擇部分
部分征收的流轉(zhuǎn)稅
（4）依據(jù)計(jì)稅方式的不同分為A從價(jià)計(jì)征的流轉(zhuǎn)稅B從量計(jì)征的流轉(zhuǎn)稅
（5）依據(jù)行使征稅權(quán)力的機(jī)關(guān)的不同分為A由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的流轉(zhuǎn)稅B由海關(guān)征收的流轉(zhuǎn)稅
二、1增值稅：是以商品生產(chǎn)和流通中各個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值額或商品附加值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。
2增值稅的特點(diǎn)：
（1）增值稅只對(duì)流轉(zhuǎn)額中的增值額部分征稅（2）增值稅具有中性稅收的特征（3）增值稅實(shí)行道道征稅的原則（4）增值稅設(shè)置有零稅率
3增值稅的類型；
（１）生產(chǎn)型的增值稅
（２）收入型的增值稅
（３）消費(fèi)型的增值稅
4增值稅的稅額計(jì)算（重點(diǎn)講授）
5我國(guó)增值稅制度的特點(diǎn)：（1）征稅范圍大（2）實(shí)行價(jià)外稅
（3）實(shí)行生產(chǎn)型增值稅
（4）采用稅款抵扣的方法計(jì)算應(yīng)納的稅款（5）劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人
6增值稅的納稅人:
(1)一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算健全的企業(yè)和企業(yè)性 單位。
（2）小規(guī)模納稅人的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為：A從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物
生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主、兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年銷售額在100萬(wàn)元以下的；B從事
貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以下的。
7增值稅的征稅范圍：（1）銷售貨物（2）進(jìn)口貨物
（3）提供加工勞務(wù)、修理修配勞務(wù)
8增值稅的稅率：（1）基本稅率——17%（2）低稅率——13%（糧、油、水、氣、煤；農(nóng)藥、農(nóng)膜；圖書(shū)、雜志、報(bào)紙。）（3）零稅率——出口貨物 增值稅專用發(fā)票的管理：（1）增值稅專用發(fā)票的印制管理
（2）增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用管理（3）增值稅專用發(fā)票開(kāi)具管理
（4）發(fā)生退貨或銷售折讓時(shí)，已開(kāi)具專用發(fā)票的處理（5）增值稅專用發(fā)票的保管
（6）對(duì)代開(kāi)、虛開(kāi)專用發(fā)票行為的處理
三、1消費(fèi)稅：是以特定消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。
2消費(fèi)稅的特點(diǎn)：
（1）消費(fèi)稅征收范圍具有選擇性（2）消費(fèi)稅稅率具有差別性
（3）消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)具有單一性（4）消費(fèi)稅的征收方法具有靈活性（5）消費(fèi)稅稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性
3消費(fèi)稅的作用：（1）調(diào)節(jié)收入，緩解社會(huì)分配不公的矛盾（2）引導(dǎo)消費(fèi)方向，調(diào)整消費(fèi)結(jié)構(gòu)（3）增加財(cái)政收入
（4）寓禁于征，限制一些消費(fèi)品的生產(chǎn) 本章重點(diǎn)在于增值稅的計(jì)算 第八章所得稅
重點(diǎn)掌握：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象，應(yīng)納稅所得額，個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。
一、1所得稅：是指以納稅人在一定期間內(nèi)的純所得額或總所得額為征稅對(duì)象的一類的統(tǒng)稱。
2所得稅法的特征：（1）所得稅為直接稅
（2）所得稅的征稅對(duì)象為納稅人的純所得額或總所得額（3）所得稅是對(duì)人稅，而不是對(duì)物稅或?qū)κ露悾?）以納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力為征收原則，對(duì)所得多、稅收負(fù)擔(dān)能力大的多征，反之少征，沒(méi)有 所得不征
3企業(yè)所得稅納稅基本要素：（1）納稅主體（2）納稅客體
（3）稅率——所得額在3萬(wàn)元以下——18%，所得額在3萬(wàn)元-10萬(wàn)元——27%，所得額在10萬(wàn)元
以上的——33%。
二、1個(gè)人所得稅的計(jì)算是教學(xué)的重點(diǎn)。第九章財(cái)產(chǎn)稅法
重點(diǎn)掌握：財(cái)產(chǎn)稅、房產(chǎn)稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅。
一、1財(cái)產(chǎn)稅：是以納稅人所擁有或支配的特定財(cái)產(chǎn)為計(jì)稅依據(jù)而征收的一類稅。
2財(cái)產(chǎn)稅的特征：
（1）財(cái)產(chǎn)稅是對(duì)社會(huì)財(cái)富的存量課稅（2）財(cái)產(chǎn)稅多屬于直接稅（3）財(cái)產(chǎn)稅多屬于經(jīng)常稅
3房產(chǎn)稅：是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，按房產(chǎn)的計(jì)稅余值或房產(chǎn)的租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向房產(chǎn)的
所有人或使用人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。
4資源稅：是以各種自然資源為課稅對(duì)象，為調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入并體現(xiàn)國(guó)有資源有償使用原則而征收 的一種稅。
5耕地占用稅：是國(guó)家對(duì)占用耕地建房屋或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，按其占用耕地的面積
實(shí)行從量定額征收的一種稅。
6城鎮(zhèn)土地使用稅：是以城鎮(zhèn)土地為征稅對(duì)象，對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。
7契稅：是在房屋所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移登記時(shí)，向不動(dòng)產(chǎn)取得人征收的一種稅。
8契稅的征收范圍：（1）國(guó)有土地使用權(quán)出讓（2）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（3）房屋買賣（4）房屋增與（5）房屋交換
（6）以預(yù)購(gòu)方式或預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬。第十章行為稅
重點(diǎn)掌握；行為稅，印花稅，證券交易稅
一、1行為稅：是指以某些特定行為為征稅對(duì)象的一類稅。
印花稅：是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收 的一種稅。
3印花稅的特征：（1）覆蓋面廣
（2）稅率低、稅負(fù)輕（3）納稅人自行完成
（4）交易雙方均為納稅主體
4印花稅的征稅范圍：（1）合同或具有合同性質(zhì)的憑證（2）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)（3）營(yíng)業(yè)帳簿
（4）權(quán)利、許可證照
5征券交易稅：是以特定的有價(jià)證券交易行為為征稅對(duì)象，以證券的成交額為計(jì)稅依據(jù)的一種稅。第十一章稅收責(zé)任法
重點(diǎn)掌握；納稅人稅收違法行為的具體表現(xiàn)，納稅人違法的責(zé)任。
一、1納稅主體違法行為的表現(xiàn)：（1）違反稅務(wù)管理基本規(guī)定的行為
（2）納稅人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)的行為（3）納稅人的偷稅行為
（4）納稅義務(wù)人虛假申報(bào)或不進(jìn)行申報(bào)而不繳或少繳稅款的行為（5）逃避追繳欠稅的行為（6）騙取出口退稅（7）抗稅行為
（8）欠繳稅款的行為
（9）納稅人不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的依法檢查行為
（10）納稅人出現(xiàn)稅收征收管理法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的行為 第十二章稅收爭(zhēng)訟法
重點(diǎn)掌握：稅務(wù)行政復(fù)議的范圍，原則，管轄，稅務(wù)訴訟的原則。
一、1稅務(wù)行政復(fù)議的原則：
（１）合法性原則
（２）公開(kāi)、公正原則
（３）及時(shí)性原則
（４）便民性原則
（５）有錯(cuò)必糾原則
（６）依法審查原則
（７）一級(jí)復(fù)議原則
２稅務(wù)行政訴訟的特征：
（１）共有原則
（２）特有原則
３稅務(wù)行政訴訟的判決；
（１）維持判決
（２）撤消判決
（３）履行判決
（４）變更判決
（５）行政賠償判決。稅法課程教學(xué)實(shí)施細(xì)則
稅法是中央電大法學(xué)專業(yè)專升本之選修課，是法學(xué)專業(yè)一門專業(yè)課。為了促進(jìn)學(xué)員自學(xué)，保證教學(xué)質(zhì)量，探索開(kāi)放教育教學(xué)過(guò)程管理機(jī)制，制訂本課程的教學(xué)實(shí)施細(xì)則。
一、稅法課程概況
1.課程性質(zhì) 稅法是建立在一定物質(zhì)生活基礎(chǔ)上的,由國(guó)家是定、認(rèn)可和解釋的，并由國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施的調(diào)整稅收關(guān)系的規(guī)范系統(tǒng)，它是國(guó)家政治權(quán)力參與稅收分配的國(guó)家意志的體現(xiàn)，它是以確認(rèn)、保護(hù)和發(fā)展有利于國(guó)家的稅收利益為根本任務(wù)的法律形式。稅法學(xué)是我國(guó)高等院校法學(xué)和經(jīng)濟(jì)法學(xué)專業(yè)主要課程之一，也是中央電大開(kāi)放教育法學(xué)本科選修課程之一。本課程以馬列主義、毛澤東思想和鄧小平理論為指導(dǎo)，立足中國(guó)稅制改革和國(guó)家依法支稅的實(shí)際，反映近年來(lái)稅收立法和稅法學(xué)研究成果，力求準(zhǔn)確闡明稅法學(xué)的基本原理和制度，使稅法理論和結(jié)構(gòu)體系在科學(xué)性、系統(tǒng)性和實(shí)用性方面做到有機(jī)統(tǒng)一。
2.學(xué)習(xí)對(duì)象 法學(xué)本科在籍學(xué)員。
3.教學(xué)媒體及其內(nèi)容 本課程由文字、錄像教材等兩種媒體構(gòu)成。
(1)文字教材
徐孟州主編的《稅法》(中國(guó)人民大學(xué)出版社)，是省開(kāi)課選定的試點(diǎn)法學(xué)教材，是教學(xué)與考試的基本依據(jù)。學(xué)員應(yīng)當(dāng)根據(jù)輔導(dǎo)教師指導(dǎo)的學(xué)習(xí)本課的方法，按照考試說(shuō)明的要求，認(rèn)真自學(xué)，獨(dú)立完成自學(xué)學(xué)時(shí)。本課程4學(xué)分，課內(nèi)72學(xué)時(shí)，集中面授輔導(dǎo)一般不多于36學(xué)時(shí)，?學(xué)員自學(xué)一般不少于216學(xué)時(shí)(注：每學(xué)時(shí)為1小時(shí))。
(2)錄像教材
本課程省電大制作的錄像教材8學(xué)時(shí)，內(nèi)容包括基本概念、基本理論、基礎(chǔ)知識(shí)，幫助學(xué)員了解本課程內(nèi)容的重點(diǎn)和難點(diǎn)，是強(qiáng)化學(xué)員的自我學(xué)習(xí)與檢測(cè)手段。
(3)其他媒體
①省電大編寫的《稅法學(xué)學(xué)習(xí)指導(dǎo)書(shū)》省電大內(nèi)部出版。
②參考徐孟州主編：《稅法學(xué)案例教程》知識(shí)產(chǎn)權(quán)出版社2003年出版。
③省電大責(zé)任教師：《稅法期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)》。
2.教學(xué)基本模式 在輔導(dǎo)教師指導(dǎo)下學(xué)員自主確定學(xué)習(xí)本課程的方法，然后學(xué)員根據(jù)教學(xué)大綱、考試說(shuō)明的要求，利用學(xué)校提供的文字教材、錄像教材和其他媒體開(kāi)展個(gè)別化自主學(xué)習(xí)與小組合作學(xué)習(xí)；教師通過(guò)視聽(tīng)教學(xué)、小組輔導(dǎo)、集中面授輔導(dǎo)、個(gè)別輔導(dǎo)電子信箱、電話答疑、網(wǎng)上答疑等手段，為學(xué)員提供學(xué)習(xí)支持服務(wù)。
二、課程具體實(shí)施方案
1.學(xué)員學(xué)習(xí)模式
(1)學(xué)員制定自學(xué)計(jì)劃。學(xué)員根據(jù)個(gè)人的實(shí)際情況和自學(xué)的需要，?主動(dòng)咨詢輔導(dǎo)教師自學(xué)方法；在教師幫助下自主擬定本課程自學(xué)計(jì)劃，安排自學(xué)時(shí)間；選擇適于自己的學(xué)習(xí)方式，完成自學(xué)筆記，對(duì)重點(diǎn)疑難問(wèn)題可以通過(guò)問(wèn)題卡、電話或電子信箱咨詢輔導(dǎo)教師或責(zé)任教師，并能獨(dú)立完成練習(xí)。
(2)小組合作學(xué)習(xí)活動(dòng)。學(xué)員要按時(shí)參加學(xué)習(xí)小組自學(xué)活動(dòng)，?做好自學(xué)小組記事簿。每次小組自學(xué)都要有主講人介紹自己自學(xué)心得，交流經(jīng)驗(yàn)，討論疑難問(wèn)題，通過(guò)協(xié)作討論和自我測(cè)試對(duì)自己的學(xué)習(xí)進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)調(diào)控自學(xué)過(guò)程，自主完成自學(xué)任務(wù),并把疑難問(wèn)題帶到面授輔導(dǎo)課堂詢問(wèn)教師.(3)參加集中面授。學(xué)員要按時(shí)參加36學(xué)時(shí)的集中面授輔導(dǎo)，?面授時(shí)應(yīng)預(yù)習(xí)好課程內(nèi)容，向教師提出咨詢的疑難問(wèn)題。缺少1/3面授學(xué)時(shí)者屬于未完成教學(xué)計(jì)劃，不得參加期末考試。
(4)完成課程實(shí)踐環(huán)節(jié)的學(xué)習(xí)。學(xué)員要獨(dú)立完成本課程的四次作業(yè)，?按省電大要求裝訂成冊(cè)；作業(yè)不得抄襲或雷同，具體實(shí)施見(jiàn)形成性考核說(shuō)明，學(xué)員還要完成案例討論、小論文、模擬法庭、稅法咨詢、聽(tīng)審稅法案例審判等課程實(shí)踐環(huán)節(jié)的學(xué)習(xí)。
(5)收集學(xué)習(xí)信息。學(xué)員要及時(shí)通過(guò)電子信箱、?計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)收集本課程的教學(xué)信息、輔導(dǎo)材料、自測(cè)練習(xí)、期末復(fù)習(xí)等學(xué)習(xí)資源，特別是其他電大的學(xué)習(xí)資源。
2.教師教學(xué)模式
(1)發(fā)放自學(xué)輔導(dǎo)材料。稅法學(xué)教學(xué)資源—高?；蜃钥嫉惹赖慕虒W(xué)資源可以借用。省電大提供的文字、錄像等資源應(yīng)當(dāng)在開(kāi)學(xué)初發(fā)到學(xué)員手中，便于學(xué)員自學(xué)。
(2)輔導(dǎo)學(xué)員制定學(xué)習(xí)計(jì)劃與小組合作學(xué)習(xí)。輔導(dǎo)教師每周至少到學(xué)員自學(xué)小組輔導(dǎo)答疑一次。?輔導(dǎo)學(xué)員選擇稅法自學(xué)方法，指導(dǎo)學(xué)員制訂自學(xué)計(jì)劃；組織視聽(tīng)音像教材，策劃案例討論，答疑釋惑等。
(3)視聽(tīng)教學(xué)與集中面授輔導(dǎo)。根據(jù)各辦學(xué)點(diǎn)的實(shí)際情況，?把視聽(tīng)音像教學(xué)與集中面授輔導(dǎo)結(jié)合，采用下去巡教或相對(duì)集中，輔導(dǎo)課時(shí)，音像為8學(xué)時(shí)，面授不多于36學(xué)時(shí)，時(shí)間自行安排，把授課時(shí)間表報(bào)省電大備查。教師應(yīng)按要求填寫輔導(dǎo)進(jìn)程表，輔導(dǎo)內(nèi)容應(yīng)包括：學(xué)法指導(dǎo)、課程重點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)闡釋、學(xué)科發(fā)展動(dòng)態(tài)介紹，自測(cè)與練習(xí)作業(yè)指導(dǎo)，期末復(fù)習(xí)問(wèn)題解答，應(yīng)試技巧等。
(4)教學(xué)信息反饋。各辦學(xué)點(diǎn)教師可以通過(guò)電子信箱、電話、?信函與省電大責(zé)任教師及時(shí)溝通各種教學(xué)信息，本課程在教學(xué)中碰到的問(wèn)題，學(xué)生的需求，期末復(fù)習(xí)信息等。
(5)作業(yè)要求與批改。稅法學(xué)課程共四次作業(yè)，?省電大統(tǒng)一布置的作業(yè)—平時(shí)形成性考核成績(jī)占總成績(jī)的比例為20％，按按電大稅法學(xué)考核說(shuō)明執(zhí)行。
(6)教學(xué)實(shí)踐環(huán)節(jié)。稅法課程應(yīng)用性很強(qiáng)，?每個(gè)辦學(xué)點(diǎn)必須強(qiáng)化學(xué)員教學(xué)實(shí)踐環(huán)節(jié)，如組織案例分析課、聽(tīng)審稅法糾紛案的審判、模擬稅法糾紛案的法庭等臨床診斷教學(xué)法，培養(yǎng)學(xué)員稅法實(shí)踐能力。
(7)期末成績(jī)考核。本課程的考核采取平時(shí)作業(yè)與期末閉卷考試組成，?各占的比例按考核說(shuō)明辦；期末試卷百分制，然后按80％比例折合計(jì)入總成績(jī)。期考題型如下：?jiǎn)雾?xiàng)選擇、多項(xiàng)選擇題、名詞解釋、簡(jiǎn)答題、案例分析題等五種題型。有一定難度的試題占總數(shù)的25％，中等難度的試題占總數(shù)的35％，比較容易的試題占總數(shù)的40％。試題的特點(diǎn)：主觀性試題占70％，客觀性試題占30％左右；試題引導(dǎo)學(xué)員掌握課程的基本內(nèi)容，并重視提高理解與應(yīng)用能力。
3.輔導(dǎo)教師的職責(zé)
各點(diǎn)的輔導(dǎo)教師應(yīng)當(dāng)符合中央電大改革試點(diǎn)項(xiàng)目要求教師應(yīng)具備的資格和能力，即法學(xué)本科畢業(yè)或從事三年以上的法學(xué)本科教學(xué)的教師，具有一定的開(kāi)放教育教學(xué)能力，能夠操作計(jì)算機(jī)。
(1)輔導(dǎo)教師有義務(wù)幫助學(xué)生制訂自學(xué)計(jì)劃，?根據(jù)每個(gè)學(xué)員情況指導(dǎo)學(xué)員選擇符合合同法課程特點(diǎn)的自學(xué)方法，進(jìn)行自學(xué)。
(2)檢查學(xué)員自學(xué)小組活動(dòng)情況，?利用小組討論或電子郵件對(duì)學(xué)生進(jìn)行實(shí)時(shí)輔導(dǎo)答疑；針對(duì)學(xué)員的學(xué)習(xí)問(wèn)題提出教學(xué)建議或修正教學(xué)方法；省電大責(zé)任教師除參加中央電大教師培訓(xùn)會(huì)外，還要通過(guò)會(huì)議、網(wǎng)絡(luò)或電子郵件開(kāi)展師資培訓(xùn)；做好輔導(dǎo)進(jìn)程記錄。
(3)隨時(shí)答疑釋惑，布置、批改學(xué)員作業(yè)，登分備查。
(4)收集并傳遞教學(xué)信息。輔導(dǎo)教師應(yīng)及時(shí)收集稅法的最新司法解釋、?典型案例、各高校網(wǎng)上遠(yuǎn)程教育本課程的資源，把這些信息資源經(jīng)過(guò)梳理篩選再發(fā)給學(xué)員。
(5)加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)，培養(yǎng)學(xué)員法律實(shí)務(wù)能力。?輔導(dǎo)教師務(wù)必組織學(xué)員進(jìn)行案例分析、法庭辯論、聽(tīng)審、實(shí)習(xí)等司法實(shí)踐，訓(xùn)練學(xué)員法律實(shí)務(wù)能力。
(6)進(jìn)行項(xiàng)目研究。輔導(dǎo)教師應(yīng)不斷總結(jié)改革試點(diǎn)項(xiàng)目的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，?寫出有份量的教學(xué)論文。
稅法作業(yè)要求、本課程是統(tǒng)服課程，考核對(duì)象為開(kāi)放教育法學(xué)本科專業(yè)選修稅法的學(xué)生。
2、教材《稅法原理》（張守文主編，北京大學(xué)出版社，第二版）是本次考試命題的基本依據(jù)。教材涉及的現(xiàn)行適用的法規(guī)也在考查范圍之列。
3、此次考試為閉卷考試，卷面分?jǐn)?shù)為100分。試題類型包括：
（1）名詞解釋——16%（2）判斷并說(shuō)明理由——25%（3）不定項(xiàng)選擇－－15％（4）簡(jiǎn)答題--30%（5）論述題--14%
4、復(fù)習(xí)重點(diǎn) 第一章稅收初階
1、稅收的概念和特征
2、稅收的分類
3、稅收的原則 第二章稅法總論
1、稅法的概念和特征
2、稅法的宗旨和原則 第三章課稅要素
1、稅收的特別措施
2、稅收實(shí)體法的構(gòu)成要素 第四章稅權(quán)分配
1、我國(guó)稅權(quán)的分配 第五章征納義務(wù)
1、征稅主體的權(quán)利和義務(wù)
2、納稅主體的權(quán)利和義務(wù) 第六章稅法解釋
1、稅法解釋的含義 第七章重復(fù)征稅
1、重復(fù)征稅的含義和分類
2、避免重復(fù)征稅的具體方法 第八章稅收逃避
1、稅收逃避的含義和方式 第九章稅收管理制度
1、納稅申報(bào)管理制度
2、稅務(wù)登記管理制度 第十章稅款征收制度
1、稅款征收的基本制度（主體制度、征收方式制度、征納期限制度）
2、稅收減免制度
3、稅收保全制度
4、稅務(wù)檢查制度
5、稅務(wù)代理的概念
第十一章商品稅法律制度
1、增值稅概念和范圍
2、營(yíng)業(yè)稅概念和范圍
3、關(guān)稅的概念
第十二章所得稅法律制度
1、企業(yè)所得稅概念和稅率
2、個(gè)人所得稅概念
第十三章財(cái)產(chǎn)稅法律制度
1、契稅概念
2、印花稅概念 第十四章法律責(zé)任 第十五章稅收復(fù)議制度
1、稅務(wù)復(fù)議概念和程序 第十六章稅收訴訟制度
1、稅收訴訟概念和程序
2、稅收復(fù)議和稅收訴訟的關(guān)系
5、說(shuō)明：對(duì)于本次考試涉及的題目類型和難度可以參見(jiàn)往屆試卷和章節(jié)練習(xí)的內(nèi)容。
最后，我想在這里和各位同學(xué)說(shuō)一下，稅法課程的學(xué)習(xí)是有一定的難度的，但是我相信經(jīng)過(guò)一個(gè)學(xué)習(xí)的努力，大家在這門課程上都是小有所得的。從往屆考試的內(nèi)容和我們的期末復(fù)習(xí)中，相信大家都已經(jīng)發(fā)現(xiàn)我們的考核是偏向于稅法理論的，所以對(duì)于過(guò)于細(xì)致的計(jì)算的內(nèi)容請(qǐng)大家不必驚慌，也沒(méi)有必要花費(fèi)太多的時(shí)間和精力，只要掌握一般的基礎(chǔ)性問(wèn)題就可以了。最后希望每一位同學(xué)都能順利的通過(guò)考試 稅法作業(yè)
一、稅收及其特征 稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要憑借政治權(quán)力，依法參與社會(huì)財(cái)產(chǎn)分配的一種形式。
稅收有三大特征，即無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性。(1)無(wú)償性，是指國(guó)家征收稅款后，對(duì)繳納稅款的具體納稅人不需要以對(duì)價(jià)償還，也不必支付任何形式的直接經(jīng)濟(jì)報(bào)酬。（2）強(qiáng)制性，是指國(guó)家作為社會(huì)管理者，憑借其擁有的政治權(quán)力，以法律或法令的形式規(guī)定征稅者和納稅人，以及其他稅務(wù)當(dāng)事人的權(quán)利、義務(wù)，不受征稅對(duì)象的所有權(quán)屬的約束，沒(méi)有討價(jià)還價(jià)的余地。(3)固定性，是指國(guó)家征收稅款，必須事先以稅法規(guī)定對(duì)什么征稅，稅率多少，以及如何計(jì)算征收稅。沒(méi)有稅法明確規(guī)定，不得征稅。
二、稅法及其調(diào)整對(duì)象
（一）稅法的概念
稅法，是指國(guó)家制定的調(diào)整國(guó)家與納稅人以及其他稅務(wù)當(dāng)事人之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。它包括稅收實(shí)體法和稅收程序法兩部分、這里的稅法是指廣義上的稅法包括稅收法律、法規(guī)和規(guī)章。
（二）稅法的調(diào)整對(duì)象
稅法的調(diào)整對(duì)象，指參與稅務(wù)活動(dòng)的各主體之間所形成的社會(huì)關(guān)系，簡(jiǎn)稱稅務(wù)關(guān)系。稅務(wù)關(guān)系包括稅收分配關(guān)系和稅收征收管理關(guān)系。
三、稅法的構(gòu)成要素
稅法構(gòu)成要素主要有 稅法主體，征稅對(duì)象，3 稅目計(jì)稅依據(jù)，稅率，納稅環(huán)節(jié)，納稅與申報(bào)期限。納稅地點(diǎn)，9 減稅免稅，違法處理，是指法律、行政法規(guī)規(guī)定的對(duì)于征稅機(jī)關(guān)、征稅人員、納稅人及其他當(dāng)事人違反稅法應(yīng)承擔(dān)的法律后果。
五稅法的分類 按照稅法的功能與作用不同進(jìn)行劃分，我國(guó)的稅法可以分為實(shí)體稅法和程序稅法。
按照征稅對(duì)象不同進(jìn)行劃分，稅法可以分為流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財(cái)產(chǎn)稅法行為稅法和資源稅法。按照稅收是否轉(zhuǎn)嫁進(jìn)行劃分，稅法可以劃分為間接稅法和直接稅法。按照稅法適用的主體不同進(jìn)行劃分，稅法可以分為涉內(nèi)稅法涉外稅法和國(guó)際稅法。
稅法作業(yè)二
第五章稅務(wù)信息管理法
一稅收征納關(guān)系制度
稅收征納關(guān)系制度是保證代表國(guó)家行使征稅權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)向負(fù)有納稅義務(wù)的社會(huì)組織和個(gè)人征稅所形成的征收與繳納關(guān)系的法律制度。主要包括稅收分配關(guān)系制度和征納程序關(guān)系制度。稅收分配關(guān)系制度主要是指稅收實(shí)體法；征納程序關(guān)系制度主要是指稅收程序法，稅收分配關(guān)系制度主要包括流轉(zhuǎn)稅法律制度、所得稅法律制度、財(cái)產(chǎn)稅法律制度和行為稅法律制度。征納程序關(guān)系制度主要包括稅務(wù)信息管理法律制度和稅款征收管理法律制度。稅務(wù)信息管理法律制度是稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，對(duì)征納過(guò)程實(shí)施的基礎(chǔ)性的管理制度，主要包括稅務(wù)登記管理制度、賬簿憑證管理制度、納稅申報(bào)管理制度。
二、稅務(wù)登記管理制度
稅務(wù)登記管理制度是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的開(kāi)業(yè)、變動(dòng)、歇業(yè)以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍變化進(jìn)行登記，并據(jù)此對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)管理的一種法律制度。稅務(wù)登記又稱納稅登記，它是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，是征納雙方稅收法律關(guān)系成立的依據(jù)和證明。通過(guò)稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠全面掌握本地區(qū)納稅人的情況，有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握和監(jiān)控稅源．合理調(diào)配征管力量．以減少稅款的跑、冒、滴、漏。同時(shí)也有利于增強(qiáng)納稅人依法納稅的意識(shí)．提高納稅人計(jì)算稅款的準(zhǔn)確性，保證國(guó)家稅收收入及時(shí)足額征收人庫(kù)。
三、會(huì)計(jì)賬薄管理制度
賬簿是納稅人、扣繳義務(wù)人連續(xù)地記錄其各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的腳冊(cè)或簿籍。它包括總帳、明細(xì)賬、日記帳、以及其他輔助性賬簿。憑證是納稅人記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并據(jù)以登記賬簿的書(shū)面證明。憑證分為原始憑證和記帳憑證，他是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督、稅務(wù)檢查的主要對(duì)象，是確定納稅人和扣繳義務(wù)人是否正確履行納稅義務(wù)或代扣代繳。代收代繳義務(wù)的重要憑據(jù)之一。賬簿記錄的直接依據(jù)，是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)所取得的或填制的記帳憑證。納稅人、扣繳義務(wù)人能否按照國(guó)家規(guī)定設(shè)置賬簿．依法取得和使用發(fā)票．根據(jù)合法、有效的憑證記賬，進(jìn)行核算，并按照國(guó)家規(guī)定的保管期限保管賬以，記帳憑證、完稅憑證，不僅關(guān)系到其自身的經(jīng)營(yíng)管理，更重要的是關(guān)系到國(guó)家對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅額和代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)能否實(shí)施有效的監(jiān)督。因此．必須按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，建立、健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度．加強(qiáng)賬簿、憑證管理．確保國(guó)家稅收的正確計(jì)征。
稅法作業(yè)三
納稅申報(bào)管理制度
納稅申報(bào)制度是規(guī)定納稅人在發(fā)生法定的納稅義務(wù)后，必須依照法律規(guī)定在規(guī)定的期限按規(guī)定的內(nèi)容，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅的書(shū)面報(bào)告的法律制度?！抖愂照魇展芾矸ā返?5條規(guī)定，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申請(qǐng)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他有關(guān)資料。
二、納稅申報(bào)內(nèi)容制度
納稅申報(bào)內(nèi)容制度，是規(guī)定納稅主體納稅申報(bào)時(shí)所必須申抗的內(nèi)容的法律制度。納稅申報(bào)的內(nèi)容主要體現(xiàn)在各稅種的納稅申報(bào)表和代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告內(nèi)其次是隨納稅申報(bào)表附報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)納稅資料內(nèi)。
每個(gè)種稅都有相應(yīng)的納稅申報(bào)表，不同稅種的計(jì)稅依據(jù)、計(jì)稅環(huán)節(jié)、什稅方法不同，納稅申報(bào)表的格式也不同但各種稅納稅申報(bào)表的主要內(nèi)容一般都包括；納稅人的名稱、稅種、稅目、應(yīng)納稅項(xiàng)目、適用稅率或單位稅額，計(jì)稅依據(jù)、扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)納稅額,稅款所屬期限等。扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的主要內(nèi)容一般包括：扣繳義務(wù)人的名稱、被代扣、代收稅款納稅人的名稱或姓名、代扣、代收稅款所屬的期限、應(yīng)代扣代收稅款項(xiàng)目、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)．應(yīng)代扣、代收稅額以及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)申報(bào)的項(xiàng)目。
三、納稅申報(bào)方式制度
納稅申報(bào)方式制度，是規(guī)定納稅主體向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅所必須采取的具體申報(bào)方式的法律制度。稅收征收管理法規(guī)定納稅人、扣繳義務(wù)人在發(fā)生納稅義務(wù)、代扣代繳義務(wù)后．在其申報(bào)期內(nèi)，可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文、或者其他方式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)納稅。
四、納稅申報(bào)期限制度
納稅申報(bào)期限制度是規(guī)定，納稅上體必須依法辦理納稅申報(bào)的具體時(shí)限的法律制度。稅法采用兩種方式規(guī)定不同稅種的納稅申報(bào)期限。一是由單行稅收法律、法規(guī)明確規(guī)定，另一種是授權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法律。行政法規(guī)的原則規(guī)定，結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況及其所應(yīng)繳納的稅種等予以確定。兩種期限具有同等的法律效力。納稅人和扣繳義務(wù)人都必須按照法定的期限辦理納稅申報(bào)．不得逾期。納稅人、扣繳義務(wù)人申報(bào)期限的最后一日如遇國(guó)家法定的公休假比可以順延。稅法作業(yè)四
一、稅務(wù)檢查原則制度
1、堅(jiān)持依法檢查的原則。
2、堅(jiān)持年與有關(guān)部門配合的原則。
3、稽查機(jī)構(gòu)的專業(yè)檢查與征收管理部門的專項(xiàng)檢查相結(jié)合的原則。4 堅(jiān)持專業(yè)化分工和監(jiān)督制約相結(jié)合的原則。5 處罰與教育相結(jié)合的原則。
二、稅務(wù)檢查內(nèi)容制度
對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人遵守稅收征收管理法律、法規(guī)情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)是檢查被查納稅人的稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、減稅、免稅、延期繳納、稅款入庫(kù)、賬務(wù)處理等稅收征管程序上的內(nèi)容。
對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、繳銷情況的檢查。重點(diǎn)檢查被查單位發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、使用及結(jié)存情況，特別是對(duì)發(fā)票的使用及取得的原始憑證真實(shí)性、合法性檢查。對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人執(zhí)行稅收實(shí)體法的情況及執(zhí)行各種稅收政策的情況進(jìn)行檢查。重點(diǎn)檢查納稅人、扣繳義務(wù)人每個(gè)稅種稅率、計(jì)稅依據(jù)及繳納情況。解繳。
三、稅務(wù)檢查程序制度
稅務(wù)檢查的程序主要包括選擇檢查對(duì)象、進(jìn)行檢查準(zhǔn)備、實(shí)施稅收檢查和檢查結(jié)果處理。首先，應(yīng)按一定的標(biāo)準(zhǔn)和方法確定檢查目標(biāo)，選擇稅收檢查的對(duì)象；針對(duì)選擇的納稅人確定檢查對(duì)象可能存在的問(wèn)題，并針對(duì)這些問(wèn)題查閱有關(guān)資料；通過(guò)對(duì)檢查項(xiàng)目的調(diào)查和核實(shí)，確定征收的結(jié)果；最終對(duì)存在的問(wèn)題依法進(jìn)行處理。四流轉(zhuǎn)稅的特征
流轉(zhuǎn)稅和其他稅類相比，具有以下特點(diǎn)：
征稅范圍廣、稅源大。流轉(zhuǎn)稅是以流轉(zhuǎn)額作為計(jì)稅依據(jù)的，只要納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，有流轉(zhuǎn)額發(fā)生，不管是否有盈利，就可以征稅。流轉(zhuǎn)稅的這個(gè)特點(diǎn)確保了國(guó)家的財(cái)政收入，并使國(guó)家的財(cái)政收入能隨經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)。收入及時(shí)。流轉(zhuǎn)稅是伴隨商品（勞務(wù)）交易行為的發(fā)生而課征的，發(fā)生一次商品（勞務(wù)）的交易行為，就可以課征一次流轉(zhuǎn)稅，因而收入及時(shí)。以商品交換和有償提供勞務(wù)為前提。流轉(zhuǎn)稅是以商品交換和有償提供勞務(wù)為前提的，充分反映了商品經(jīng)濟(jì)的性質(zhì)和要求。因此，流轉(zhuǎn)稅的稅率與稅目設(shè)計(jì)、納稅環(huán)節(jié)與方法等，都同現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)的客觀需要緊密相聯(lián)，以具體經(jīng)濟(jì)條件為最終依據(jù)。
征稅與商品銷售環(huán)節(jié)和勞務(wù)提供過(guò)程有密切聯(lián)系。流轉(zhuǎn)稅通常是在法定的銷售行為或勞務(wù)活動(dòng)完成、收入取得后加以征收的。
5不考慮從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的人的情況，一律采用比例稅率。針對(duì)不同的人從事同一經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或發(fā)生同一經(jīng)濟(jì)行為，按照同一標(biāo)準(zhǔn)征稅，這符合稅收效率原則的要求。6 稅額成為商品的價(jià)格或服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)有機(jī)組成部分。流轉(zhuǎn)稅的稅額都直接成為商品價(jià)格或勞務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的有機(jī)組成部分。增值稅雖然以不含稅的銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，價(jià)稅分離，但對(duì)最終的消費(fèi)者來(lái)說(shuō)，仍然價(jià)稅合一。正因?yàn)榱鬓D(zhuǎn)稅稅額構(gòu)成商品或服務(wù)的價(jià)格，因此納稅人不是負(fù)稅人，納稅人繳納了稅款之后，通過(guò)商品的流通轉(zhuǎn)嫁給最終的消費(fèi)者。實(shí)質(zhì)上，流轉(zhuǎn)稅是典型的間接稅。稅法學(xué)平時(shí)作業(yè)
一、名詞解釋稅收 稅收法律關(guān)系 稅法主體 稅率 起征點(diǎn)
二、簡(jiǎn)答題
1、試比較稅法基本原則和具體原則的異同
2、簡(jiǎn)述我國(guó)稅法制度改革的目標(biāo)
三、案例分析
某托運(yùn)站無(wú)證經(jīng)營(yíng)兩年，未申報(bào)納稅，后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，責(zé)令該托運(yùn)站限期繳清所欠稅款，但托運(yùn)站卻逾期未繳清稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂依法定程序?qū)ζ洳捎脧?qiáng)制執(zhí)行措施，扣押了其托運(yùn)的部分貨物，并查封了該托運(yùn)站的一個(gè)倉(cāng)庫(kù)。托運(yùn)站對(duì)此措施不服，以稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押的貨物不屬于托運(yùn)站所有，且一個(gè)倉(cāng)庫(kù)的價(jià)值要超過(guò)其應(yīng)繳納的稅款為由，向法院提出訴訟，要求撤銷稅務(wù)機(jī)關(guān)的不當(dāng)執(zhí)行措施。
請(qǐng)問(wèn)：稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行措施有無(wú)不當(dāng)？法院應(yīng)如何處理？ 稅法學(xué)平時(shí)作業(yè)二
一、名詞解釋稅務(wù)登記 納稅申報(bào) 自核自繳 稅收保全措施
二、簡(jiǎn)答題
1、簡(jiǎn)述注冊(cè)稅務(wù)師的業(yè)務(wù)范圍
2、簡(jiǎn)述發(fā)票管理的內(nèi)容
3、簡(jiǎn)述稅款征收方式
三、案例分析
某大酒店在1995年至1997年期間，非法設(shè)置了兩套帳簿，一套用來(lái)核算酒店的全部收支和經(jīng)營(yíng)成果，據(jù)此向主管部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表；另一套帳簿則隱匿了大部分的收入，僅記載其中的一部分，平時(shí)即根據(jù)此帳簿所記收入來(lái)申報(bào)納稅。經(jīng)查實(shí)，該酒店合計(jì)少繳稅款及附加費(fèi)7萬(wàn)元。
請(qǐng)問(wèn)：根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，該酒店的行為是否違法？如果違法，應(yīng)如何處理？ 稅法學(xué)平時(shí)作業(yè)三
一、名詞解釋 流轉(zhuǎn)稅 增值稅 復(fù)式稅則 銷項(xiàng)稅額 所得稅 稅收抵免 居民納稅人 城鎮(zhèn)土地使用稅 車輛購(gòu)置稅 資源稅
二、簡(jiǎn)答題
1、增值稅專用發(fā)票管理的內(nèi)容有哪些？
2、個(gè)人所得稅規(guī)定了哪些稅收優(yōu)惠措施？
3、財(cái)產(chǎn)稅的概念、特征。稅法學(xué)平時(shí)作業(yè)四
一、名詞解釋 行為稅 屠宰稅 偷稅
逃避追繳欠稅罪 稅務(wù)行政復(fù)議制度
二、簡(jiǎn)答題
1、簡(jiǎn)述印花稅的納稅辦法。
2、簡(jiǎn)述納稅人抗稅應(yīng)承擔(dān)的刑事責(zé)任。
3、簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的特征?！抖惙ā纺M試題
一、單項(xiàng)選擇題（每小題的四個(gè)備選答案中，選出一個(gè)正確的答案。每題1分，共15分）
1、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，稅收的權(quán)利主體是指（）。A、國(guó)家
B、人民團(tuán)體
C、公司
D、社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織
2、稅收法規(guī)由（）制定。
A、全國(guó)人大及其常委會(huì)
B、國(guó)務(wù)院
C、地方人大及其常委會(huì)
D、地方政府
3、稅收管理工作的首要環(huán)節(jié)是（）。
A、稅務(wù)檢查
B、稅款征收
C、稅務(wù)登記
D、稅收申報(bào)
4、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)，應(yīng)當(dāng)保存的年限為（）A、1年
B、2年
C、3年
D、5年
5、納稅人在辦理稅務(wù)登記之后，擴(kuò)大了經(jīng)營(yíng)范圍，則納稅人應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理（）。A、開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記
B、變更稅務(wù)登記
C、注銷稅務(wù)登記
D、稅務(wù)登記
6、設(shè)立稅務(wù)師務(wù)所，應(yīng)當(dāng)有經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審定注冊(cè)的稅務(wù)師至少（）A、3名以上
B、4名以上
C、5名以上
D、7名以上
7、納稅人沒(méi)有按照規(guī)定將財(cái)物、會(huì)計(jì)制度或財(cái)物、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的，必須處以（）的罰款，情結(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上一萬(wàn)元以下的罰款。A、500元以下
B、1000元以下
C、2000元以下
D、3000元以下
8、下列稅種屬于商品稅的有（）。
A、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅
B、車船使用稅
C、關(guān)稅
D、房產(chǎn)稅
9、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（）以上的且財(cái)務(wù)制度健全的為一般納稅人。
A、100萬(wàn)
B、150萬(wàn)
C、180萬(wàn)
D、200萬(wàn)
10、減免營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目的決定權(quán)限屬于（）。
A、國(guó)家稅務(wù)總局
B、地方稅務(wù)部門
C、國(guó)務(wù)院
D、工商行政管理局
11、個(gè)人所得稅是對(duì)具有納稅條件的（）所得征收的一種稅。A、法人
B、非法人
C、自然人
D、外籍人員
12、企業(yè)所得稅采用（）的比例稅率。A、30％
B、33％
C、40％
D、45％
13、凡國(guó)務(wù)院部委級(jí)頒發(fā)的科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)金都應(yīng)當(dāng)（）。
A、免征個(gè)人所得稅
B、征收個(gè)人所得稅
C、減半征收個(gè)人所得稅
D、征收個(gè)人所得稅的同時(shí)征收資源稅
14、民族自治地方的企業(yè)，需要照顧和鼓勵(lì)的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以實(shí)行定期減稅或免稅。A、全國(guó)人大及其常委會(huì)
B、國(guó)務(wù)院
C、省級(jí)人民政府
D、稅務(wù)總局
15、下列稅種不屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）。
A、資源稅
B、消費(fèi)稅
C、印花稅
D、契稅
二、多項(xiàng)選擇題（在每小題的五個(gè)備選答案中，選出二至三個(gè)正確答案。每題2分，共10分）
1、稅法的本質(zhì)必然要求稅收具有三性，即（）。
A、強(qiáng)制性
B、無(wú)償性
C、普通性
D、平等性
E、固定性
2、根據(jù)有關(guān)法律的規(guī)定，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以是（）。
A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所
B、審計(jì)師事務(wù)所
C、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所
D、律師事務(wù)所
E、財(cái)政局
3、屬于增值稅征稅范圍的是（）。A、在境內(nèi)銷售貨物
B、進(jìn)口貨物
C、娛樂(lè)餐飲業(yè)
D、加工、修理修配勞務(wù)
E、運(yùn)輸、建筑業(yè)
4、下列項(xiàng)目中免征營(yíng)業(yè)稅的有（）。
A、殘聯(lián)舉辦的服務(wù)行業(yè)
B、殘疾人員本人提供的應(yīng)稅勞務(wù) C、養(yǎng)老院收取的老人入院費(fèi)
D、養(yǎng)老院舉辦的對(duì)外餐飲業(yè) E、寺廟出售的紀(jì)念品收入
5、下列項(xiàng)目中的（）屬于偶然所得。
A、中獎(jiǎng)
B、中彩
C、咨詢費(fèi)
D、書(shū)畫費(fèi)
E、安裝費(fèi)
三、名詞解釋題（每題5分，共20分）
1、稅法
2、稅務(wù)代理
3、營(yíng)業(yè)稅
4、契稅
四、簡(jiǎn)答題（每題7分，共35分）
1、稅收的本質(zhì)和特征是什么？
2、簡(jiǎn)述我國(guó)中央稅和共享稅的稅種構(gòu)成。
3、簡(jiǎn)述納稅主體的權(quán)利。
4、簡(jiǎn)述我國(guó)增值稅的征稅范圍。
5、簡(jiǎn)述我國(guó)印花稅的征稅范圍。
五、論述題（20分）
第三篇：稅法實(shí)驗(yàn) 增值稅納稅申報(bào)
一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康?/p>
通過(guò)增值稅納稅申報(bào)實(shí)驗(yàn)的學(xué)習(xí)，熟悉我國(guó)增值稅的計(jì)算、納稅申報(bào)及繳納等業(yè)務(wù)；系統(tǒng)、比較全面地掌握國(guó)家頒布的增值稅方面的法律、法規(guī)。加強(qiáng)對(duì)增值稅基本理論的理解、對(duì)增值稅的應(yīng)納稅額計(jì)算，熟悉增值稅納稅申報(bào)表及相關(guān)各表并填寫，將增值稅專業(yè)知識(shí)和納稅申報(bào)及繳納等實(shí)際操作業(yè)務(wù)有機(jī)的結(jié)合在一起，從而真正學(xué)好稅法這門課程。
增強(qiáng)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，熟悉完整的業(yè)務(wù)處理程序，掌握會(huì)計(jì)到納稅申報(bào)中的易錯(cuò)點(diǎn)、難點(diǎn)。為將來(lái)實(shí)際工作打下良好基礎(chǔ)。
二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容
（1）根據(jù)相關(guān)資料正確計(jì)算江南實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司2011年12月相關(guān)業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅所得額；
（2）填寫該公司增值稅納稅申報(bào)表及其附表。
三、實(shí)驗(yàn)過(guò)程記錄
根據(jù)相關(guān)資料正確計(jì)算增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額：(1)(2)(3)(4)繳納上月的增值稅48580元.購(gòu)入甲材料,應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為68000元.購(gòu)入乙材料，應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為：51000+10000*7%=51700（元）向天宇農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品一批，應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：100000*13%=13000(元)(5)
普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、農(nóng)產(chǎn)品外，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣.(6)收到中山百貨公司委托代銷商品的代銷清單，銷售A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為：10*50000*17%=85000（元）(7)(8)從無(wú)花果工廠購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為5100元.向華人有限公司銷售B產(chǎn)品20臺(tái), 同時(shí)隨同產(chǎn)品一起售出包裝箱20個(gè),銷項(xiàng)稅額為：68000+340=68340（元）(9)向小規(guī)模納稅人天陽(yáng)公司售出20噸甲材料，銷項(xiàng)稅額為[58500/(1+17%)]17%=8500（元）
(10)將B產(chǎn)品2臺(tái)轉(zhuǎn)為本企業(yè)修建廠房專用,視同銷售；銷項(xiàng)稅額為：20000*2*17%=6800（元）
(11)將外購(gòu)的甲材料30噸用于修建本企業(yè)產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)工程使用，進(jìn)項(xiàng)稅額為30*2000*17%=10200（元）
(12)將A產(chǎn)品2臺(tái)無(wú)償捐贈(zèng)給西部貧困地區(qū)，視同銷售；銷項(xiàng)稅額為： 50000*2*17%=17000（元）
(13)委托加工配件，銷項(xiàng)稅額為：850+1000*7%=920（元）(14)購(gòu)入設(shè)備，應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為：20400+600*7%=20442(元)(15)生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品C產(chǎn)品，按照成本價(jià)全部售給本企業(yè)職工，銷項(xiàng)稅額為：500*200*（1+10%）*17%=18700（元）
(16)銷項(xiàng)稅額為：5100*2/（1+4%）*4%*50%=196.15（元）
(17)機(jī)修車間對(duì)外提供加工服務(wù)，收取的勞務(wù)費(fèi)，銷項(xiàng)稅額為：[11700/（1+17%）]*17%=1700（元）
(18)應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為：（500*200+10000）*17%=18700（元）(19)企業(yè)銷售的B產(chǎn)品5臺(tái)發(fā)生銷售退回，應(yīng)退回的增值稅為17000元.(20)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出：30000*17%+465/（1-7%）*7%=5135（元）
四、實(shí)驗(yàn)結(jié)果
根據(jù)以上資料得到增值稅納稅申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)如下： 本月數(shù)：銷項(xiàng)稅額189040.00 進(jìn)項(xiàng)稅額177862.00 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出15335.00 應(yīng)納稅額26513.00 簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額196.15 應(yīng)納稅額合計(jì)26709.15 本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額26709.15（詳見(jiàn)附表）
五、實(shí)驗(yàn)總結(jié)
增值稅是指對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物或者提供加工﹑修理修配勞務(wù)以及從事進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其取得的增值額為課稅對(duì)象征收的一種稅。增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，但就其課稅對(duì)象又使它具有自身的特點(diǎn)。比如不重復(fù)征稅﹑逐環(huán)節(jié)征稅﹑稅基廣闊等。增值稅一般納稅人納稅申報(bào)是增值稅一般納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的申報(bào)期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)的業(yè)務(wù)。
實(shí)驗(yàn)步驟：首先要進(jìn)行的是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)寫出會(huì)計(jì)分錄，其次再計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的應(yīng)納稅額，登記應(yīng)收稅費(fèi)等明細(xì)分類賬，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出等關(guān)鍵數(shù)據(jù)，最后填制各種納稅申報(bào)表。
在了解這些基本含義后我們才能對(duì)實(shí)驗(yàn)有清楚的認(rèn)識(shí)。增值稅納稅申報(bào)是一個(gè)嚴(yán)密的過(guò)程，一個(gè)環(huán)節(jié)出錯(cuò)，滿盤皆輸。注意事項(xiàng)：
1)在增值稅計(jì)算中要特別留意含稅銷售額和不含稅銷售額的區(qū)分，什么時(shí)候要除（1-17%）、（1+17%），什么時(shí)候不除。
2)注意發(fā)票的開(kāi)具。小規(guī)模納稅人不的抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，一般納稅人取得由稅務(wù)所為小規(guī)模納稅人代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，可以將其上填寫的稅額作為進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算抵扣。當(dāng)一般納稅人從小規(guī)模納稅人處取得普通發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)。3)在填制增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，注意區(qū)分“按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”與“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額”，容易把兩者混為一談。如：銷售使用過(guò)的進(jìn)口摩托車這筆業(yè)務(wù)，應(yīng)作為按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額計(jì)算，而不能作為銷項(xiàng)稅額計(jì)算。
4)增值稅納稅申報(bào)表中的“銷售額”都是指不含稅銷售額，切忌與含稅銷售額混淆填列。
從自身學(xué)習(xí)的角度總結(jié)：
1）要加強(qiáng)理論知識(shí)學(xué)習(xí)。通過(guò)完成此項(xiàng)實(shí)驗(yàn)，我認(rèn)識(shí)到所學(xué)增值稅理論知識(shí)不夠全面、系統(tǒng)，一些重難點(diǎn)在平常的學(xué)習(xí)中有疏漏。任何理論知識(shí)中的不足，只要一接觸到實(shí)踐就會(huì)暴露突顯。若不及時(shí)糾正，很可能在將來(lái)的實(shí)際工作中釀成大錯(cuò)。如計(jì)算一般納稅人在小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)包裝材料，我忽略了小規(guī)模納稅人所開(kāi)具的普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定，進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額增大，企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額減小。在實(shí)際工作中，會(huì)使企業(yè)管理出錯(cuò)，承擔(dān)稅收罰款，稅款繳納不清，甚至背上偷稅的罪名，影響企業(yè)形象。
2）更加細(xì)心用心的處理每一筆業(yè)務(wù)、每一個(gè)數(shù)據(jù)。作為會(huì)計(jì)人員，在填制各種會(huì)計(jì)稅務(wù)的表格時(shí)，要注意填寫的位置不可寫錯(cuò)，數(shù)據(jù)不能寫錯(cuò)，馬虎不得。一個(gè)數(shù)據(jù)要多算幾次，確保無(wú)誤?？偨Y(jié)每次計(jì)算錯(cuò)錯(cuò)誤的原因，避免下次出錯(cuò)。如：
銷售使用過(guò)的進(jìn)口摩托車這筆業(yè)務(wù)，我沒(méi)有把10200元作為按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額計(jì)算，而是作為銷項(xiàng)稅額計(jì)算。這就導(dǎo)致增值稅納稅申報(bào)表中一連幾個(gè)數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤，按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額增大、按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額減小、銷項(xiàng)稅額增大、簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額減小。雖然沒(méi)有影響納稅申報(bào)的結(jié)果，但報(bào)表結(jié)構(gòu)錯(cuò)誤，納稅申報(bào)混亂。后來(lái)，我把它從新劃分，計(jì)入簡(jiǎn)易征收的計(jì)算。正確的歸類，使納稅申報(bào)正確，邏輯嚴(yán)密，思路清晰，符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。
第四篇：稅法教學(xué)大綱教案
《稅法》課程教學(xué)大綱
一、課程名稱: 課程代碼：
課程負(fù)責(zé)人：
二、學(xué)時(shí)與學(xué)分：
三、課程性質(zhì)：選修課
四、適用專業(yè)：會(huì)計(jì)
五、使用教材：王莉主編.稅法.清華大學(xué)出版社，2017.4
六、參考書(shū)目：
1、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)編.稅法.中國(guó)經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2017.4
2、紀(jì)金蓮主編.《稅法》.高等教育出版社，2016.7
七、開(kāi)課單位：經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院
八、課程的目的和任務(wù)：
《稅法》是會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的主干課之一，主要講授的是指納稅義務(wù)人在法律、法規(guī)許可的范圍內(nèi)，為了其財(cái)務(wù)利益的最大化，而在設(shè)立、經(jīng)營(yíng)、投資乃至消亡的過(guò)程中，所做的納稅方案選擇?！抖惙ā氛n程具有很強(qiáng)的社會(huì)認(rèn)知性。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，對(duì)稅收籌劃專門人才的需求會(huì)越來(lái)越多，該課程的設(shè)置有利于拓展培養(yǎng)人才的領(lǐng)域，尋求學(xué)科發(fā)展新的增長(zhǎng)點(diǎn)，拓寬學(xué)生就業(yè)的渠道。
九、課程的教學(xué)基本要求：
在學(xué)習(xí)和掌握稅法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等課程的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)掌握稅收籌劃的基本理論，聯(lián)系我國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)踐和稅收環(huán)境，掌握稅收籌劃的技巧和具體稅種的籌劃方法。通過(guò)學(xué)習(xí)使學(xué)生能夠系統(tǒng)掌握稅收籌劃的基本理論和基本技能，以便盡快適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下的稅收籌劃需要。
十、課程主要內(nèi)容：
第一章 稅法總論
一、教學(xué)內(nèi)容
1、稅收的概念
2、稅法概述
3、稅法的構(gòu)成要素
4、稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和稅收征管范圍
5、綜合案例分析
二、教學(xué)基本要求
學(xué)習(xí)本章要求掌握稅法要素，尤其是最基本的要素、核心要素；熟悉稅收實(shí)體法與稅收程序法的區(qū)別；了解稅收法律關(guān)系。
三、重點(diǎn)、難點(diǎn)
1、稅收的特征
2、稅收的職能作用
3、稅法的概念特征
4、稅法的構(gòu)成要素
5、稅收的實(shí)體法與程序法 第二章 增值稅
一、教學(xué)內(nèi)容
1、增值稅的征稅范圍
2、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
3、增值稅得出口退免稅
4、增值稅的發(fā)票管理
5、綜合案例分析
二、教學(xué)基本要求
學(xué)習(xí)本章要求熟練掌握一般納稅人、小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算；熟悉進(jìn)口貨物納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算；了解增值稅的出口退免稅；熟悉增值稅納稅申報(bào)表的填寫。
三、重點(diǎn)、難點(diǎn)
1、增值稅的征收范圍
2、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
3、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額與當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的確定
4、增值稅專用發(fā)票的管理 第三章 消費(fèi)稅
一、教學(xué)內(nèi)容
1、消費(fèi)稅概述
2、消費(fèi)稅的征收范圍、納稅人和稅目、稅率
3、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
4、消費(fèi)稅的征收管理
5、綜合案例分析
二、教學(xué)基本要求
學(xué)習(xí)本章要求熟練掌握自產(chǎn)自用、委托加工、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算；熟悉從價(jià)定率和從量定額混合稅額的計(jì)算；了解消費(fèi)稅的征收管理；熟悉消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的填寫。
三、重點(diǎn)、難點(diǎn)
1、新的消費(fèi)稅的征稅范圍以及稅目稅率設(shè)計(jì)
2、從價(jià)定率、從量定額應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
3、從價(jià)定率、從量定額混合應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
4、自產(chǎn)自用、委托加工、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算 第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加
一、教學(xué)內(nèi)容
1、城市維護(hù)建設(shè)稅概述
2、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加的基本法律內(nèi)容
3、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額、教育附加的計(jì)算
4、城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理
5、綜合案例分析
二、教學(xué)基本要求
學(xué)習(xí)本章要求掌握城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)以及應(yīng)納稅額的計(jì)算；熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理。
三、重點(diǎn)、難點(diǎn)
1、城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍以及稅率
3、城市維護(hù)建設(shè)稅的、教育附加計(jì)稅依據(jù)以及優(yōu)惠政策
4、城市維護(hù)建設(shè)說(shuō)的計(jì)算 第五章 企業(yè)所得稅
一、教學(xué)內(nèi)容
1、企業(yè)所得稅概述
2、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象和稅率
3、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
4、企業(yè)所得稅的征收管理
5、綜合案例分析
二、教學(xué)基本要求
學(xué)習(xí)本章要求熟練掌握企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的范圍、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，包括納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額；正確確定收入總額；熟練掌握準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目和不準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目，以及扣除標(biāo)準(zhǔn)；熟悉資產(chǎn)的稅務(wù)處理，掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算。
三、重點(diǎn)、難點(diǎn)
1、企業(yè)所得稅的特點(diǎn)
2、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象和稅率
3、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
4、稅收調(diào)整的增加額、稅收調(diào)整的減少額、收入總額
5、準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目和不準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目，以及扣除標(biāo)準(zhǔn)
6、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
7、應(yīng)納稅額的計(jì)算 第六章 個(gè)人所得稅
一、教學(xué)內(nèi)容
1、個(gè)人所得稅概述
2、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象和稅率
3、個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
4、個(gè)人所得稅的征收管理
5、綜合案例分析
二、教學(xué)基本要求
學(xué)習(xí)本章要求熟練掌握個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、所得來(lái)源的確定；掌握個(gè)人所得稅稅率的規(guī)定；熟練掌握個(gè)人所得稅各納稅項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)以及應(yīng)納稅所得額的計(jì)算；掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算；了解相關(guān)項(xiàng)目所得的稅務(wù)處理，熟悉征收管理的內(nèi)容。
三、重點(diǎn)、難點(diǎn)
1、個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目以及稅率的規(guī)定
3、個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)
4、個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
5、應(yīng)納稅額的計(jì)算
6、個(gè)人所得稅的征收管理 第七章 其他稅法 ? 關(guān)稅
一、教學(xué)內(nèi)容
1、關(guān)稅概述
2、關(guān)稅納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象和稅率、稅目、原產(chǎn)地規(guī)定
3、應(yīng)納稅額的計(jì)算
4、征稅管理
二、教學(xué)基本要求
學(xué)習(xí)本章要求熟練掌握關(guān)稅征稅對(duì)象的范圍、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，包括納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額；正確確定收入總額；熟練掌握準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目和不準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目，以及扣除標(biāo)準(zhǔn)；熟悉資產(chǎn)的稅務(wù)處理，掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算。
三、重點(diǎn)、難點(diǎn)
1、關(guān)稅的特點(diǎn)
2、關(guān)稅的征稅對(duì)象和稅率
3、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
4、稅收調(diào)整的增加額、稅收調(diào)整的減少額、收入總額
5、準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目和不準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目，以及扣除標(biāo)準(zhǔn)
6、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
7、應(yīng)納稅額的計(jì)算 ? 房產(chǎn)稅
一、教學(xué)內(nèi)容
1、房產(chǎn)稅的納稅人
2、房產(chǎn)稅的征稅范圍
3、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率
4、房產(chǎn)稅的減免
5、綜合案例分析
二、教學(xué)基本要求
學(xué)習(xí)本章要求掌握房產(chǎn)稅的計(jì)算；熟悉房產(chǎn)稅的減免。
三、重點(diǎn)、難點(diǎn)
1、房產(chǎn)稅范圍
3、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率
4、房產(chǎn)稅的減免
一、教學(xué)內(nèi)容
1、印花稅概述
2、印花稅的基本法律內(nèi)容
3、契稅概述
4、契稅的基本法律內(nèi)容
5、契稅稅額的計(jì)算
6、契稅的征收管理
7、綜合案例分析
二、教學(xué)基本要求
學(xué)習(xí)本章要求掌握印花稅和契稅的特點(diǎn)，作用，征稅范圍及減免。
三、重點(diǎn)、難點(diǎn)
1、印花稅、契稅的概念及特點(diǎn)
2、印花稅、契稅的征收范圍
3、印花稅、契稅的計(jì)稅依據(jù)及稅額的計(jì)算
? 土地增值稅
一、教學(xué)內(nèi)容
1、土地增值稅概述
2、土地增值稅的基本法律內(nèi)容
3、土地增值稅的計(jì)算與征收
4、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率
5、綜合案例分析
二、教學(xué)基本要求
學(xué)習(xí)本章要求掌握土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；熟悉土地增值稅的征收范圍；了解土地增值稅的稅收優(yōu)惠。
三、重點(diǎn)、難點(diǎn)
1、土地增值稅的征收范圍
3、土地增值稅的納稅人
4、土地增值稅的計(jì)算 ? 車船使用稅
一、教學(xué)內(nèi)容
1、車船使用稅概述
2、車船使用稅的基本法律內(nèi)容
3、綜合案例分析
二、教學(xué)基本要求
學(xué)習(xí)本章要求掌握車船使用稅的征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)；熟悉車船使用稅的減免規(guī)定。
三、重點(diǎn)、難點(diǎn)
1、車船使用稅的征稅范圍
2、車船使用稅的計(jì)稅依據(jù)及稅額的計(jì)算
3、車船使用稅的減免規(guī)定 ? 資源稅
一、教學(xué)內(nèi)容
1、資源稅概述
2、資源稅的基本內(nèi)容
3、資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
4、資源稅的稅收優(yōu)惠
5、資源稅征收管理
6、綜合案例分析
二、教學(xué)基本要求
學(xué)習(xí)本章要求掌握資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；熟悉資源說(shuō)的稅收優(yōu)惠，了解資源稅的征收管理。
三、重點(diǎn)、難點(diǎn)
1、資源稅納稅人、稅目的規(guī)定
3、資源稅的計(jì)稅依據(jù)
4、資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 第八章 稅收征收管理法
一、教學(xué)內(nèi)容
1、稅務(wù)管理
2、稅款征收
3、稅務(wù)檢查
4、法律責(zé)任
5、綜合案例
二、教學(xué)基本要求
學(xué)習(xí)本章要求掌握稅款征收的有關(guān)規(guī)定；熟悉稅務(wù)管理要求。
三、重點(diǎn)、難點(diǎn)
1、稅務(wù)管理的主要內(nèi)容
2、稅款征收的方式和程序
3、稅務(wù)檢查的主要內(nèi)容
4、法律責(zé)任
十一、課程說(shuō)明：
本教學(xué)大綱適用于會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)教學(xué)和實(shí)踐。為確保通過(guò)學(xué)習(xí)，使學(xué)生全面掌握稅收籌劃的基本理論和業(yè)務(wù)處理方法，在教學(xué)中，應(yīng)有針對(duì)性地采用課堂講授、課后作業(yè)、實(shí)驗(yàn)課以及綜合模擬實(shí)踐等多種教學(xué)方式相結(jié)合。通過(guò)課堂教學(xué)和實(shí)踐教學(xué)，重點(diǎn)培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)際操作和綜合運(yùn)用知識(shí)的能力，靈活地處理實(shí)際業(yè)務(wù)。
第五篇：會(huì)計(jì)稅法教案專題
《稅法》課程教案
課程類別：專業(yè)必修課 開(kāi)課單位：會(huì)計(jì)系
授課對(duì)象：本科層次會(huì)計(jì)專業(yè) 學(xué)時(shí)與學(xué)分：36學(xué)時(shí)，2學(xué)分 使用教材：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)編，《2006注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試輔導(dǎo)教材___稅法》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2006年
一、教學(xué)目的與教學(xué)要求：
《稅法》是會(huì)計(jì)專業(yè)的一門必修課，稅收法規(guī)是我國(guó)現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)法律體系的重要組成部分。我國(guó)現(xiàn)行稅法體系主要由流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅等稅收法律體系組成。
通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，應(yīng)要求學(xué)生：
1、了解我國(guó)稅收管理體系；了解增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理；了解各稅種的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅義務(wù)人；了解各稅種的納稅申報(bào)及繳納；了解關(guān)稅的征收管理；
2、熟悉我國(guó)現(xiàn)行稅收體系；熟悉資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、土地增值稅、契稅、關(guān)稅等財(cái)產(chǎn)稅、行為稅稅種的計(jì)算、征收管理及稅收優(yōu)惠等稅制要素的規(guī)定；
3、熟練掌握：稅法的概念、特征及構(gòu)成要素；增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算、出口貨物退(免)稅、進(jìn)口貨物征稅以及增值稅專用發(fā)票的使用及管理；消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍、應(yīng)納稅額的計(jì)算、幾種經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理；應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠以及稅額扣除；個(gè)人所得稅的所得來(lái)源、確定應(yīng)納所得稅項(xiàng)目、稅收優(yōu)惠、境外所得的稅額扣除、稅收優(yōu)惠以及稅額扣除；稅收征收管理。
本課程的實(shí)踐性很強(qiáng)，因此，在教學(xué)過(guò)程中，應(yīng)注重理論聯(lián)系實(shí)際，加強(qiáng)學(xué)生對(duì)稅法知識(shí)的理解與運(yùn)用能力的培養(yǎng)。通過(guò)本課程的教學(xué)，使學(xué)生了解和掌握我國(guó)稅收法律制度的基本原理和基本內(nèi)容，并能根據(jù)稅法的原理、方法進(jìn)行實(shí)務(wù)處理。
二、課程內(nèi)容
學(xué)時(shí)：18周，共36學(xué)時(shí)
第一章 稅法概論（2學(xué)時(shí)）
教學(xué)目的：通過(guò)學(xué)習(xí)，熟練掌握稅法構(gòu)成要素的全部?jī)?nèi)容；理解稅收和稅法的關(guān)系；了解我國(guó)現(xiàn)行稅法體系。學(xué)習(xí)本章后能夠把所學(xué)知識(shí)運(yùn)用到各個(gè)稅種中。
教學(xué)重點(diǎn)：稅法的構(gòu)成要素
教學(xué)難點(diǎn)：對(duì)稅率的理解
教學(xué)內(nèi)容
第一節(jié)
稅法的概念
一、稅法的定義
二、稅收法律關(guān)系
稅收法律關(guān)系的主體,客體,權(quán)利義務(wù)的具體內(nèi)容.三、稅法的構(gòu)成要素
納稅義務(wù)人，征稅對(duì)象,征稅環(huán)節(jié),稅目,稅率等要素的具體含義。
四、稅法的分類
流轉(zhuǎn)稅類，所得稅類，財(cái)產(chǎn)稅類，資源稅類，行為目的稅類等。
五、稅法的作用
第二節(jié) 稅法的地位及與其他法律的關(guān)系
一、稅法的地位
二、稅法與其他法律的關(guān)系
第三節(jié) 我國(guó)稅收的立法原則
一、從實(shí)際出發(fā)的原則
二、公平原則
三、民主決策的原則
四、原則性與靈活性相結(jié)合的原則
五、法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則
第四節(jié) 我國(guó)稅法的制定與實(shí)施
一、稅法的制定
稅收法規(guī)的法律級(jí)次
二、稅法的實(shí)施
第五節(jié) 我國(guó)現(xiàn)行稅法體系
一、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系的內(nèi)容
現(xiàn)行稅法體系的內(nèi)容，稅法的分類。
二、我國(guó)稅收制度的沿革
第六節(jié) 我國(guó)稅收管理體制
一、稅收管理體制的概念
二、稅收立法權(quán)的劃分
三、稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)限的劃分
四、稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和稅收征管范圍劃分
屬于國(guó)稅系統(tǒng)征收的范圍，屬于地稅系統(tǒng)征收的范圍。
第二章 增值稅法（8學(xué)時(shí)）
教學(xué)目的：通過(guò)學(xué)習(xí)，了解一般納稅人認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)，熟練掌握增值稅的計(jì)算；理解增值稅的征稅范圍，熟悉有關(guān)增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定；學(xué)習(xí)本章后使學(xué)生具備能根據(jù)納稅人的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行增值稅計(jì)算的能力。
教學(xué)重點(diǎn)：七種特殊銷售行為的銷售額的確定，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目。
教學(xué)難點(diǎn)：對(duì)價(jià)外稅的理解，視同銷售行為。教學(xué)內(nèi)容：
第一節(jié)
征稅范圍及納稅義務(wù)人
一、征稅范圍
現(xiàn)行增值稅的基本征稅范圍以及屬于征稅范圍的一些特殊項(xiàng)目和特殊行為，包括視同銷售的幾種特殊行為。
二、納稅義務(wù)人
第二節(jié) 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理
一、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理
小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，小規(guī)模納稅人的管理。二、一般納稅人的認(rèn)定及管理
一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、認(rèn)定辦法。
三、新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認(rèn)定及管理
第三節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、稅率
基本稅率，適用低稅率的貨物，小規(guī)模納稅人的征收率。
二、銷售稅額的計(jì)算
銷售額的確定，七種特殊銷售方式下的銷售額。
三、進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算
準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算
計(jì)算應(yīng)納稅額的公式，時(shí)間限定以及幾個(gè)重要規(guī)定。
五、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
第三節(jié)
出口貨物退（免）稅及進(jìn)口貨物征稅
一、我國(guó)的出口貨物退（免）稅基本政策
二、出口貨物退（免）稅的適用范圍
三、出口退稅的計(jì)算
四、進(jìn)口貨物征稅
第四節(jié) 稅收征收管理
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
二、納稅期限
三、納稅地點(diǎn)
四、納稅申報(bào)
第五節(jié) 增值稅發(fā)票的適用及管理
一、專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)使用范圍
二、專用發(fā)票開(kāi)具范圍
三、專用發(fā)票開(kāi)具要求
四、專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限
五、專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定
六、開(kāi)具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓的處理
第三章 消費(fèi)稅法（2學(xué)時(shí)）
教學(xué)目的：通過(guò)學(xué)習(xí)，熟練掌握消費(fèi)稅的計(jì)算；理解消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)；學(xué)習(xí)本章后使學(xué)生具備能根據(jù)納稅人的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行消費(fèi)稅計(jì)算的能力。
教學(xué)重點(diǎn)：消費(fèi)稅的征稅范圍，銷售、委托加工等環(huán)節(jié)消費(fèi)稅額的計(jì)算。教學(xué)難點(diǎn)：銷售額的確定，已納稅款扣除的計(jì)算。教學(xué)內(nèi)容
第一節(jié)
征稅范圍及納稅義務(wù)人
一、納稅人
二、征稅范圍
消費(fèi)稅的稅目。
第二節(jié)
應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、消費(fèi)稅的稅率
消費(fèi)稅的三種稅率形式
二、銷售數(shù)量的確定
三、從價(jià)定率計(jì)算辦法和從量定額計(jì)算辦法
計(jì)稅依據(jù)，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除。
四、兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品
兼營(yíng)、兼有不同稅目、套裝產(chǎn)品等情況的稅務(wù)處理規(guī)定
第三節(jié)
自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品
一、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的含義
二、用于其他方面的規(guī)定
三、組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算
組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤(rùn)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）
第四節(jié)
委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定
委托加工的含義
二、代收代繳稅款的規(guī)定
三、組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算
組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）
四、委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款的扣除
第五節(jié)
出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅
一、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）消費(fèi)稅政策
二、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅的計(jì)算
三、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
第六節(jié)
稅收征收管理
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
二、納稅期限
三、納稅地點(diǎn)
四、納稅申報(bào)
第四章 營(yíng)業(yè)稅法（2學(xué)時(shí)）
教學(xué)目的：通過(guò)學(xué)習(xí)，熟練掌握營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算；理解營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍；了解營(yíng)業(yè)稅的減免。學(xué)習(xí)本章后使學(xué)生具備能根據(jù)納稅人的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅計(jì)算的能力
教學(xué)重點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，營(yíng)業(yè)額的確定，營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。教學(xué)難點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的確定，幾種經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理。教學(xué)內(nèi)容
第一節(jié) 征稅范圍及納稅義務(wù)人
一、納稅人
納稅義務(wù)人，扣繳義務(wù)人，判斷營(yíng)業(yè)行為是否為境內(nèi)的依據(jù)。
二、征稅范圍及稅率
稅目，稅率
第二節(jié)
計(jì)稅依據(jù)
一、計(jì)稅依據(jù)
計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定，計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定。
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算
第三節(jié)
幾種經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理
一、納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為
二、混合銷售行為
三、兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為
四、營(yíng)業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分
第四節(jié)
稅收優(yōu)惠
一、起征點(diǎn)
二、稅收優(yōu)惠規(guī)定
免征及減免的有關(guān)項(xiàng)目。
第五節(jié)
稅收征收管理
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
二、納稅期限
三、納稅地點(diǎn)
四、納稅申報(bào)
第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅（1學(xué)時(shí)）
教學(xué)目的：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解城市維護(hù)建設(shè)稅的基本征稅原理，掌握城市維護(hù)建設(shè)稅的三檔稅率的適用范圍，掌握該稅種的特點(diǎn)。了解這是一個(gè)附加稅，是一個(gè)特定目的稅。
教學(xué)重點(diǎn)：城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，稅率，計(jì)算。
教學(xué)難點(diǎn)：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。教學(xué)內(nèi)容
第一節(jié) 納稅義務(wù)人
一、征稅范圍
二、納稅義務(wù)人
第二節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、稅率
二、計(jì)稅依據(jù)
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算
第三節(jié) 征收管理
一、稅收優(yōu)惠
二、納稅環(huán)節(jié)
三、納稅地點(diǎn)
四、納稅期限
五、納稅申報(bào)
第六章 關(guān)稅法（1學(xué)時(shí)）
教學(xué)目的：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解關(guān)稅的基本征稅原理，掌握關(guān)稅完稅價(jià)格的審定，具備根據(jù)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)正確計(jì)算關(guān)稅的能力。
教學(xué)重點(diǎn)：進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定
教學(xué)難點(diǎn)：進(jìn)口貨物成交價(jià)格的調(diào)整
教學(xué)內(nèi)容
第一節(jié)
征稅對(duì)象及納稅義務(wù)人
一、征稅對(duì)象
準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品
二、納稅義務(wù)人
進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人。
第二節(jié)
進(jìn)出口稅則
一、進(jìn)出口稅則概況
二、稅則商品分類目錄
三、稅則歸類
四、稅率及運(yùn)用
進(jìn)口關(guān)稅稅率，出口關(guān)稅稅率，特別關(guān)稅
第三節(jié)
關(guān)稅完稅價(jià)格 一、一般進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格
以成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格，進(jìn)口貨物海關(guān)估價(jià)方法。
二、特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格
加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品，保稅區(qū)、出口加工區(qū)貨物，運(yùn)往境外進(jìn)行修理或加工的貨物。
三、出口貨物的完稅價(jià)格
四、進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算
六、完稅價(jià)格的審定 第四節(jié)
應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、從價(jià)稅
二、從量稅
三、復(fù)合稅
四、滑準(zhǔn)稅
第五節(jié)
關(guān)稅減免
一、法定減免稅
二、特定減免稅
三、臨時(shí)減免稅
第六節(jié)
關(guān)稅征收管理
一、關(guān)稅繳納
二、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行
關(guān)稅滯納金的征收，強(qiáng)制征收。
三、關(guān)稅退還、補(bǔ)征、追征
第七章 資源稅（1學(xué)時(shí)）
第一節(jié)
征稅范圍及納稅義務(wù)人
一、納稅義務(wù)人
二、稅目
資源稅的7個(gè)稅目，不屬于征稅范圍的項(xiàng)目，單位稅額。
第二節(jié)
應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、課稅數(shù)量
確定資源稅瞌睡數(shù)量的基本辦法和特殊情況瞌睡數(shù)量的確定。
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、稅收優(yōu)惠
減稅、免稅項(xiàng)目，出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定
第三節(jié)
稅收征收管理
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
二、納稅期限
三、納稅地點(diǎn)
四、納稅申報(bào)
第八章 土地增值稅法（1學(xué)時(shí)）
教學(xué)目的：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，要求學(xué)生掌握土地增值稅征稅范圍的具體判定標(biāo)準(zhǔn)，了解有關(guān)該稅種納稅義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定，熟練掌握扣除項(xiàng)目、稅率、計(jì)稅依據(jù)的有關(guān)規(guī)定，能夠正確進(jìn)行土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，理解稅收優(yōu)惠的有關(guān)政策，了解納稅期限及納稅地點(diǎn)的規(guī)定。
教學(xué)重點(diǎn)：土地增值稅的征稅范圍，增值額的確定，稅收優(yōu)惠。
教學(xué)難點(diǎn)：扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)
教學(xué)內(nèi)容
第一節(jié)
納稅義務(wù)人及征稅范圍
一、征稅范圍
二、征稅范圍的界定
征稅范圍的判定標(biāo)準(zhǔn)
三、對(duì)若干具體情況的判定
出售、繼承、贈(zèng)與、出租、抵押、交換、投資、合作建房等具體情況是否屬于征稅范圍的判定。
四、納稅義務(wù)人 第二節(jié)
應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、稅率
特殊的稅率形式，超率累進(jìn)稅率
二、應(yīng)稅收入的確定
三、扣除項(xiàng)目的確定
包括取得土地使用權(quán)所支付的金額，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金，其他扣除項(xiàng)目。舊房及建筑物轉(zhuǎn)讓的扣除項(xiàng)目。
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算
增值額的確定，運(yùn)用超率累進(jìn)稅率計(jì)算。
第三節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、對(duì)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠
二、對(duì)國(guó)家征用收回的房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠
三、對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠
第四節(jié)
稅收征管
一、加強(qiáng)土地增值稅的增收管理
二、納稅地點(diǎn)
三、納稅申報(bào)
第九章 企業(yè)所得稅法（4學(xué)時(shí)）
教學(xué)目的：通過(guò)學(xué)習(xí)，熟練掌握企業(yè)所得稅的計(jì)算；理解應(yīng)納稅所得額和會(huì)計(jì)利潤(rùn)的關(guān)系；了解稅收優(yōu)惠、資產(chǎn)的稅務(wù)處理。學(xué)習(xí)本章后使學(xué)生具備能根據(jù)納稅人的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行企業(yè)所得稅計(jì)算的能力。
教學(xué)重點(diǎn)：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)、境外所得應(yīng)納所得稅額的計(jì)算，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。
教學(xué)難點(diǎn)：準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)，聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)、境外所得應(yīng)納所得稅額的計(jì)算。
教學(xué)內(nèi)容
第一節(jié)
征稅范圍及納稅義務(wù)人
一、納稅義務(wù)人
二、征稅對(duì)象
所得額的確定原則，與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的區(qū)別聯(lián)系。
第二節(jié)
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
一、稅率
三檔稅率
二、收入的確定
收入確定的基本規(guī)定，收入確定的特殊規(guī)定
三、準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目
準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的基本范圍，部分扣除項(xiàng)目的具體范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
四、不得扣除的項(xiàng)目
五、虧損彌補(bǔ)
虧損彌補(bǔ)的含義，彌補(bǔ)年限和彌補(bǔ)來(lái)源的規(guī)定。
七、關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定
八、核定征收
核定征收企業(yè)所得稅的使用范圍，征收辦法。第三節(jié)
資產(chǎn)的稅務(wù)處理
一、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊
二、無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷
三、遞延資產(chǎn)的扣除 第四節(jié) 股權(quán)投資與合并分立的稅務(wù)處理
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
第六節(jié) 稅額扣除
一、境外所得已納稅額的扣除
境外所得稅稅款扣除限額的計(jì)算，定率抵扣的辦法。
二、境內(nèi)投資所得已納稅額的扣除
分回利潤(rùn)的還原，稅收扣除抵免額。
第七節(jié) 稅收征收管理
一、征收繳納方法
按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，終了匯算清繳。
二、企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法
三、納稅地點(diǎn)
四、納稅申報(bào)
第十章 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法（4學(xué)時(shí)）
教學(xué)目的：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解該稅種的納稅義務(wù)人及征稅對(duì)象，熟悉不同地區(qū)適用的稅率，掌握應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額的計(jì)算，掌握對(duì)外商投資企業(yè)的主要稅收優(yōu)惠政策。
教學(xué)重點(diǎn)：外商投資企業(yè)稅率的優(yōu)惠，生產(chǎn)性企業(yè)、產(chǎn)品出口企業(yè)、先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，再投資退稅的計(jì)算。
教學(xué)難點(diǎn)：稅收優(yōu)惠政策在所得稅計(jì)算中的具體運(yùn)用。
教學(xué)內(nèi)容
第一節(jié) 納稅業(yè)務(wù)人及征稅對(duì)象
一、納稅義務(wù)人
外商投資企業(yè)，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所和雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所二有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)然所得的外國(guó)企業(yè)。
二、征稅對(duì)象
包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得的含義。
三、稅率
企業(yè)所得稅率，不同地區(qū)的優(yōu)惠所得稅率，預(yù)提所得稅率。
第二節(jié)
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
一、應(yīng)納稅所得額的概念
應(yīng)稅的經(jīng)營(yíng)收入的一些具體規(guī)定。
二、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式
三、準(zhǔn)予列支的項(xiàng)目
借款利息、交際應(yīng)酬費(fèi)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、捐贈(zèng)等扣除項(xiàng)目的具體規(guī)定。
四、不得列為成本、費(fèi)用和損失的項(xiàng)目
五、對(duì)若干專門行業(yè)或項(xiàng)目計(jì)算應(yīng)納稅所得額的具體規(guī)定
第三節(jié) 自產(chǎn)的稅務(wù)處理
一、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊
二、無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷
三、遞延資產(chǎn)的攤銷
四、存貨的計(jì)價(jià)
第四節(jié)
稅收優(yōu)惠
一、減免稅優(yōu)惠
特定地區(qū)直接投資的優(yōu)惠，生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠，能源、交通等項(xiàng)目的優(yōu)惠。
二、再投資退稅
不同再投資方向的退稅比例，退稅額的計(jì)算、管理。
三、虧損彌補(bǔ)
四、購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅
第四節(jié)
境外所得已納稅款的扣除
境外所得已納稅款扣除的有關(guān)規(guī)定及計(jì)算。
第五節(jié)
關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái) 第六節(jié)
稅收征收管理
一、征收管理的基本規(guī)定
二、納稅
三、申報(bào)繳納的具體方法
四、納稅申報(bào)表
第十一章 個(gè)人所得稅法（4學(xué)時(shí)）
教學(xué)目的：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人、所得來(lái)源地的認(rèn)定、應(yīng)稅所得項(xiàng)目，熟悉各項(xiàng)所得的適用稅率，能夠熟練進(jìn)行應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，掌握個(gè)人所得稅的計(jì)算，并對(duì)有關(guān)稅收優(yōu)惠和境外所得稅額扣除，個(gè)人所得稅的申報(bào)、扣繳有一定的了解。教學(xué)重點(diǎn)：個(gè)人所取得的各項(xiàng)收入的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，稅率，計(jì)算中的一些特殊問(wèn)題。
教學(xué)難點(diǎn)：個(gè)人所得稅計(jì)算中的一些特殊問(wèn)題
教學(xué)內(nèi)容
第一節(jié) 納稅義務(wù)人
一、居民納稅義務(wù)人
居民的含義、納稅義務(wù)，臨時(shí)離境的標(biāo)準(zhǔn)。
二、非居民納稅義務(wù)人
非居民的含義、納稅義務(wù)。
第二節(jié)
征稅范圍
一、應(yīng)稅所得項(xiàng)目
十項(xiàng)所得的具體內(nèi)容和確定。
二、所得來(lái)源的確定
來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的判斷。
三、稅率
各項(xiàng)所得適用的稅率。
第三節(jié)
應(yīng)納稅所得額的確定
一、費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)
各項(xiàng)來(lái)源的收入稅法均規(guī)定了具體的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)。
二、附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)
三、每次收入的確定
四、應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定
將所得用于捐贈(zèng)的，允許從應(yīng)納稅所得額中扣除規(guī)定的比例。
第四節(jié)
應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、工資、薪金所得
二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
三、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得
四、勞務(wù)報(bào)酬所得
五、稿酬所得
六、特許權(quán)使用費(fèi)所得
七、利息、股息、紅利所得
八、財(cái)產(chǎn)租賃所得
九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
十、偶然所得
十一、其他所得
十二、應(yīng)納稅計(jì)算中的幾個(gè)特殊問(wèn)題
包括年終獎(jiǎng)、年薪、特定行業(yè)職工工資、退職費(fèi)等等特殊問(wèn)題的計(jì)稅規(guī)定。
十三、境外所得的稅額扣除
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、下列各項(xiàng)個(gè)人所得稅，免納個(gè)人所得稅
二、下列所得，暫免征收個(gè)人所得稅
第六節(jié)
稅收征收管理
一、自行申報(bào)納稅
需自行申報(bào)的情況及納稅期限、申報(bào)方式、申報(bào)地點(diǎn)。
二、代扣代繳
代扣代繳的范圍，扣繳義務(wù)人的責(zé)任，代扣代繳期限。
三、核定征收
核定征收的范圍及有關(guān)管理規(guī)定。
四、個(gè)人所得稅的管理
第十二章 其他稅種（4學(xué)時(shí)）
教學(xué)目的：將教材中的財(cái)產(chǎn)稅、行為稅合并一章講授，有助于稅種之間的聯(lián)系和理解。主要掌握印花稅的征稅范圍及計(jì)算，熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅的征稅范圍及有關(guān)規(guī)定，掌握契稅的征稅范圍及計(jì)稅依據(jù)、納稅義務(wù)人等稅制要素，了解各稅種的一些稅收優(yōu)惠政策。
教學(xué)重點(diǎn)：印花稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率，房產(chǎn)稅的計(jì)算，車船使用稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定，契稅的征稅范圍。
教學(xué)難點(diǎn)：印花稅稅率，車船使用稅的計(jì)稅依據(jù)。
教學(xué)內(nèi)容
一、城鎮(zhèn)土地使用稅
（一）納稅義務(wù)人
擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，土地使用權(quán)共有、未確定或權(quán)屬糾紛未解決等特殊情況下納稅義務(wù)人的確定。
（二）征稅范圍
城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國(guó)家和集體所有的土地。
（三）征稅依據(jù)
實(shí)際占用的土地面積具體確定的辦法。
（三）應(yīng)納稅額的計(jì)算
實(shí)際占用應(yīng)稅土地面積×適用稅額
（四）稅收優(yōu)惠
免繳土地使用稅的土地，由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免的土地。
（五）稅收征收管理
納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)和征收機(jī)構(gòu)、納稅申報(bào)。
二、房產(chǎn)稅
（一）納稅義務(wù)人及征稅對(duì)象
（二）征稅范圍
城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)
（三）計(jì)稅依據(jù)和稅率
從價(jià)計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)與稅率，從租計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)與稅率
（四）應(yīng)納稅額的計(jì)算
房產(chǎn)余值的確定，年租金收入的確定。
（五）稅收優(yōu)惠
（六）稅收征收管理
納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)和征收機(jī)構(gòu)、納稅申報(bào)。
三、車船使用稅
（一）車船使用稅的征稅對(duì)象
機(jī)動(dòng)車，非機(jī)動(dòng)車，機(jī)動(dòng)船，非機(jī)動(dòng)船。
（二）車船使用稅的納稅義務(wù)人
（三）應(yīng)納稅額的計(jì)算
稅率，計(jì)稅依據(jù)，對(duì)車輛稅額和船舶稅額的幾個(gè)具體規(guī)定。
（四）車船使用稅的稅收優(yōu)惠
（五）稅收征收管理
納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)和征收機(jī)構(gòu)、納稅申報(bào)。
四、印花稅
（一）印花稅的納稅人
立合同人，立據(jù)人，立帳簿人，權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人。
（二）印花稅的征稅對(duì)象
十種合同，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，營(yíng)業(yè)帳簿，權(quán)利許可證照。
（三）應(yīng)納稅額的計(jì)算
印花稅的稅率，計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定，計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定。
（四）稅收優(yōu)惠
（五）稅收征收管理
納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)，印花稅的繳納方法，印花稅票，印花稅的違章處理。
五、契稅
（一）契稅的征稅對(duì)象
國(guó)有土地使用權(quán)出讓，土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，房屋買賣，房屋贈(zèng)與，房屋交換，承受國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金。
（二）契稅的納稅人
境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人。
（三）應(yīng)納稅額的計(jì)算
契稅的稅率，契稅的計(jì)稅依據(jù)，（四）稅收優(yōu)惠
契稅優(yōu)惠的一般規(guī)定，特殊規(guī)定。
（五）稅收征收管理
納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)和征收機(jī)構(gòu)、納稅申報(bào)。
第十三章 稅收征收管理法（2學(xué)時(shí)）
教學(xué)目的：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，要求了解《稅收征管法》的基本內(nèi)容，掌握關(guān)于稅務(wù)登記、發(fā)票管理以及納稅申報(bào)的有關(guān)規(guī)定，掌握稅款征收的具體方式和稅款征收制度，特別是熟練掌握稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的具體性是和適用條件。了解有關(guān)法律責(zé)任的內(nèi)容。教學(xué)重點(diǎn)：稅務(wù)管理，稅款征收方式，稅務(wù)檢查。
教學(xué)難點(diǎn)：稅收抱拳于強(qiáng)制執(zhí)行措施的形式及適用條件，偷稅等妨礙
教學(xué)內(nèi)容
第一節(jié) 稅收征收管理法概述
一、稅收征收管理法的立法目的
二、稅收征收管理法的適用范圍
三、稅收征收管理法的遵守主體
四、稅收征收管理權(quán)利和義務(wù)的設(shè)定
稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的權(quán)利和義務(wù)，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利與義務(wù)，地方各級(jí)人民政府、有關(guān)部門和單位的權(quán)利與義務(wù)。
第二節(jié) 稅務(wù)管理
一、稅務(wù)登記管理
開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記，變更、注銷稅務(wù)登記，停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記，稅務(wù)登記證的作用和管理。
二、帳簿、憑證管理
帳簿、憑證、發(fā)票的管理以及稅控管理。
三、納稅申報(bào)管理
納稅申報(bào)的對(duì)象、內(nèi)容、期限、要求、方式，延期申報(bào)的管理
第三節(jié) 稅款征收
一、稅款征收的原則
二、稅款征收的方式
查賬征收，查定征收，查驗(yàn)征收，定期定額征收，委托代征稅款，郵寄納稅。
三、稅款征收制度
代扣代繳、代收代繳稅款制度，延期繳納稅款制度，稅收滯納金征收制度，減免稅收制度，稅額核定和稅收調(diào)整制度，稅收保全措施，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，欠稅清繳制度，稅款的退還和追征制度，稅款入庫(kù)制度。
第四節(jié) 稅務(wù)檢查
一、稅務(wù)檢查的形式和方法
二、稅務(wù)檢查的職責(zé)
第五節(jié) 法律責(zé)任
一、違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰
二、扣繳義務(wù)人違反帳簿、憑證管理的處罰
三、納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)的法律責(zé)任
四、對(duì)偷稅的認(rèn)定及其法律責(zé)任
五、進(jìn)行虛假申報(bào)或不進(jìn)行申報(bào)行為的法律責(zé)任
六、逃避追繳欠稅的法律責(zé)任
七、騙取出口退稅的法律責(zé)任
八、抗稅的法律責(zé)任
九、在規(guī)定期限內(nèi)不繳或少繳稅款的法律責(zé)任
十、扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責(zé)任
十一、不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的法律責(zé)任
十二、非法印制發(fā)票的法律責(zé)任
十三、有稅收違法行為而拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的法律責(zé)任
十四、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)拒絕配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)的法律責(zé)任
十五、擅自改變稅收征收管理范圍的法律責(zé)任
十六、不移送的法律責(zé)任
十七、稅務(wù)人員不依法行政的法律責(zé)任
十八、瀆職行為
十九、不按規(guī)定征收稅款的法律責(zé)任
二十、違反稅務(wù)代理的法律責(zé)任 第六節(jié) 納稅評(píng)估管理辦法
一、納稅保證
納稅保證人，納稅擔(dān)保范圍，納稅保證責(zé)任，納稅擔(dān)保書(shū)的填列內(nèi)容，納稅擔(dān)保時(shí)限。
二、納稅抵押
可以抵押的財(cái)產(chǎn)，不得抵押的財(cái)產(chǎn)，抵押辦理程序。
三、納稅質(zhì)押
動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押，權(quán)利質(zhì)押，質(zhì)押的處理
四、法律責(zé)任
本課程參考文獻(xiàn)：
1、李金龍主編，《稅收案例評(píng)析》，山東大學(xué)出版社，2000年9月；
2、樊虹國(guó)、滿莉編著，《新避稅與反避稅實(shí)務(wù)》，中國(guó)審計(jì)出版社，2003年6月；
3、高金平著，《納稅疑難案例精編》，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2003年9月；
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5、傅廣軍主編，《新會(huì)計(jì)制度下的稅務(wù)案例》，中國(guó)物價(jià)出版社，2004年1月；
6、吳堅(jiān)真主編，《稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)》，廣東高等教育出版社，2005年3月；
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執(zhí)筆人：易茜
2006年10月25日
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