第一篇：從操作風險角度看銀行內(nèi)控制度建設(shè)0527

2011年企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)有獎?wù)魑?/p>

從操作風險視角看銀行內(nèi)控制度建設(shè)

一、操作風險的內(nèi)涵與影響

操作風險作為一種古老的風險類型，從銀行誕生之初就一直伴其左右。2004年6月26日頒布的《新巴塞爾資本協(xié)議》中，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會將操作風險的定義為：“由于不完善或錯誤的內(nèi)部操作程序、人員、系統(tǒng)或外部事件而導致直接或間接損失的風險?！边M而將操作風險分為七種類型：內(nèi)部欺詐、外部欺詐、雇傭關(guān)系、客戶關(guān)系、產(chǎn)品以及業(yè)務(wù)操作、對物理資產(chǎn)的損害、業(yè)務(wù)中斷及系統(tǒng)失靈、實施交付及流程管理。

與信用風險和市場風險不同，操作風險與報酬之間不一定存在一一對應的映射關(guān)系，因而不能完全量化地得以體現(xiàn)，所以曾在銀行經(jīng)營活動中未引起足夠重視，這種忽視所付出的代價是無比慘痛的。1995年的巴林銀行事件是全球金融業(yè)歷史中揮之不去的一抹黑色，它為世界各國金融機構(gòu)敲響警鐘，警示操作風險已經(jīng)成為嚴重威脅銀行生存的重要因素之一。

近年來，國內(nèi)外金融機構(gòu)頻頻曝出一系列重大違規(guī)操作案件，也給金融界帶來強烈震撼。數(shù)額驚人的財務(wù)損失、嚴重受損的機構(gòu)聲譽，人們愈加清醒地認識到操作風險在銀行面臨的諸多風險中所占的重要地位。就我國而言，隨著金融業(yè)開放程度的提升以及市場化改革的推進，乘著入世的東風，中國正逐步融入國際金融大格局。全球化和

經(jīng)濟一體化帶來的必然是日趨復雜的風險形勢，因而如何正確、有效識別操作風險，并從制度構(gòu)建、落實執(zhí)行以及外部環(huán)境上采取措施加以管理與控制，更是一道擺在我國銀行經(jīng)營管理者面前值得認真分析并加以解決的課題。

二、內(nèi)控制度的失效是操作風險頻發(fā)的原因

（一）內(nèi)部控制與操作風險的關(guān)系

如果把內(nèi)部控制與操作風險之間的關(guān)系表述的“哲學”一點，那么它們是一對矛盾。操作風險是矛，內(nèi)部控制是盾。一個健全和完善的內(nèi)控體系是識別、方法和控制操作風險的基礎(chǔ)。1998年1月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會發(fā)布了“內(nèi)部控制系統(tǒng)的評估框架”被認為是與操作風險控制相關(guān)的文件中最重要的內(nèi)部控制理論體系，該文件的結(jié)論是：最近發(fā)生的諸多案件表明，松散的內(nèi)部控制是導致銀行產(chǎn)生重大操作風險損失的一個根源。這一結(jié)論與操作風險本身的特征密不可分。由操作風險定義可知，其具有較強的內(nèi)生性，往往來源于制度缺失、系統(tǒng)缺陷以及人員舞弊等，因而內(nèi)部控制對操作風險的防范具有天然促進作用是不爭的事實。且相較于外部監(jiān)管與懲戒而言，依靠內(nèi)部機制控制風險的好處不言而喻。銀行往往對自身存在的制度缺陷更為了解，對風險點的把控更為準確，外部監(jiān)管帶來的高昂監(jiān)管成本不一定會最大程度實現(xiàn)風險控制目標，“讓最了解的人去進行管理”才是內(nèi)部控制最重要的價值標準。

對銀行而言，何為內(nèi)部控制？我國2002年9月公布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中給出了較為清晰的定義：內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為

實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法對風險進行事前方法、事中控制和事后評價的動態(tài)過程和機制。包括內(nèi)部控制環(huán)境、風險識別與評估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋以及監(jiān)督評價與糾正五個要素。

（二）我國銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀

銀行作為經(jīng)營貨幣這類特殊商品的經(jīng)濟實體，注定要比一般工商企業(yè)承受更高的風險，這就對其風險防范與控制能力提出更為嚴格的要求。中國人民銀行稽核監(jiān)督局曾對全國兩千多家金融機構(gòu)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行了專項調(diào)查。結(jié)果表明，我國銀行業(yè)無論是思想認識、制度建設(shè)還是人員素質(zhì)、實施執(zhí)行都存在問題，從而使其在經(jīng)營管理上存在較大的風險隱患。具體歸納起來，有如下問題：

一是內(nèi)控制度建設(shè)不健全。一方面，規(guī)章制度缺乏嚴密體系，無法達到內(nèi)控的預期目標。隨著金融全球化程度的加強，與世界先進金融機構(gòu)的交流、互動增加，我國銀行業(yè)在制度建設(shè)方面也下了很大工夫。但是，這些規(guī)章制度多是伴隨著某種特定的金融產(chǎn)品或某特定的業(yè)務(wù)領(lǐng)域而產(chǎn)生，僅局限于覆蓋該特定區(qū)域的風險點，具有單一點狀或單一線狀的特征，不能形成一體化網(wǎng)絡(luò)，業(yè)務(wù)運行中的各個環(huán)節(jié)與流程難以達到平衡制約或者相互支撐。這種制度的執(zhí)行結(jié)果是局部風險得到控制與防范，整體上卻缺乏統(tǒng)一性與連貫性，各個分散的內(nèi)控制度“單打獨斗”，最終導致總體控制不足或低效。

另一方面，制度構(gòu)建滯后，無法與業(yè)務(wù)發(fā)展速度相匹配。金融創(chuàng)新已成為提高銀行核心競爭力的著力點，各家銀行正致力于提升需求

管理的準確性和有效性，找準自己的市場定位和業(yè)務(wù)優(yōu)勢，合理地調(diào)配資源，最終形成自主創(chuàng)新產(chǎn)品和市場競爭力，新型金融產(chǎn)品與服務(wù)層出不窮。在業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的情況下，部分信息化系統(tǒng)和產(chǎn)品業(yè)務(wù)流程的設(shè)計缺乏充分的時間和知識儲備，初始設(shè)計不夠嚴密或未能根據(jù)需要及時進行跟進與再造，對風險點無法實現(xiàn)全覆蓋，出現(xiàn)“風險死角”，進而給欺詐事件可乘之機。

二是重設(shè)立，輕運行，內(nèi)控制度執(zhí)行不力，形同虛設(shè)。目前我國銀行業(yè)多采取自上而下的管理形式，且通過層層授權(quán)來實現(xiàn)。決策層次過多，相關(guān)職能部門風險防范責任界限模糊，導致政策的傳導和制度的執(zhí)行力度會因各層級管理者的風險偏好或自身利益驅(qū)動而發(fā)生一定的扭曲或調(diào)整，規(guī)章制度的解釋因人而異、因地而異，執(zhí)行力逐級遞減。

三是內(nèi)部稽核力量薄弱，日常檢查監(jiān)督效果不力。首先，每每有新的規(guī)章制度出臺，銀行內(nèi)部會配合組織多次檢查，但這種檢查往往是基于外部監(jiān)管要求而進行，缺乏“內(nèi)生性”，因此不免流于形式，成為突擊應付手段之一。其次，隨著管理層關(guān)注的側(cè)重點發(fā)生變化，內(nèi)部檢查多是不定時、非制度化的，因而最終的結(jié)果并非追根溯源地進行整改，多為“就事論事”，難以達到防范風險的預期目標。

四是風險意識薄弱，內(nèi)控優(yōu)先理念缺乏。片面強調(diào)業(yè)務(wù)指標和發(fā)展速度，利益指標的驅(qū)動導致對內(nèi)控優(yōu)先的忽視；人員風險意識欠缺，對風險管理與內(nèi)部控制缺乏真正的理解與把握，依法管理、合規(guī)經(jīng)營的責任觀念不強，怕麻煩、圖方便，礙于情面、疏于防范等現(xiàn)象時有

發(fā)生；日常風險教育管理工作流于形式或缺乏針對性，使得風險文化基礎(chǔ)薄弱，加之行為人本身自律意識和法律觀念薄弱，存在僥幸心理，在面對誘惑時往往鋌而走險。

三、加強內(nèi)控制度建設(shè)，防范操作風險

內(nèi)控體系是針對將會遇到的風險而設(shè)置的，所以內(nèi)控制度建設(shè)的第一步應是對操作風險進行評估，根據(jù)評估結(jié)果設(shè)計相應的內(nèi)控體系，然后由相關(guān)職能部門和人員去執(zhí)行。最后，很關(guān)鍵也是常被忽視的一點是，還需要對內(nèi)控體系的運行情況進行評價，根據(jù)結(jié)果對內(nèi)部控制體系存在的缺陷進行改進。內(nèi)控制度建設(shè)就是在“設(shè)計→執(zhí)行→評價→改進”這個不間斷的循環(huán)中得到持續(xù)的再造和重組，以確保建好的“模型”最大程度貼近真實的風險形勢，使得銀行經(jīng)營目標得以實現(xiàn)。

綜上，并結(jié)合我國銀行業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)現(xiàn)狀，筆者提出以下幾點建議：

一是盡快完善法人治理結(jié)構(gòu)建立,進一步推進深化商業(yè)銀行股份制改革。充分利用公司治理理念，用“法治”代替“人治”,降低監(jiān)管成本；

二是應意識到人是最大的風險，建立“以人為本”的風險管理文化，并形成“細節(jié)決定成敗”的風險理念約束。理念是行動的先導，風險文化一旦形成，將直接或間接的影響行動結(jié)果。通過廉政教育、法律法規(guī)學習等形式多樣的培訓教育活動，使員工對風險高度重視、提高認識，增強案件形勢變化的敏感性和案件防控工作的主動性；

三是加強授權(quán)體系管理，充分發(fā)揮多層、多部門之間職能制約與相互支持的效用，避免流于形式，背離設(shè)計的初衷；

四是通過業(yè)務(wù)流程跟進，及時完成風險制度再造；

五是加大內(nèi)部稽查力度，對照相關(guān)內(nèi)控和案防制度的規(guī)定和要求，認真查找制度執(zhí)行力方面存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)。既自查思想認識上的問題，又自查操作層面的問題；既自查有章不循的問題，又自查無章可循或規(guī)章制度不完善的問題；既分析存在問題的原因，又提出解決問題的辦法。做到邊查邊糾，查找徹底，糾正到位；

六是加大信息技術(shù)手段在內(nèi)控中的應用，有效減少人為識別錯誤；

七是開展日常風險點監(jiān)控。特別是治理商業(yè)賄賂，將源頭放在業(yè)務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)上，結(jié)合業(yè)務(wù)找準切入點有效防范商業(yè)賄賂案件發(fā)生，進一步建立與完善內(nèi)控監(jiān)督的方式方法，充分發(fā)揮兼職監(jiān)察員隊伍作用，把風險監(jiān)控與日常內(nèi)控管理結(jié)合起來，促進各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

第二篇：從銀行內(nèi)控制度建設(shè)看防范風險的有效性

從銀行內(nèi)控制度建設(shè)看防范風險的有效性

從內(nèi)控制度建設(shè)看防范風險的有效性

健全有效的內(nèi)控機制是防范金融風險的第一道屏障,而以建立和完善科學性、安全性、合理性、有效性為內(nèi)容的商業(yè)銀行內(nèi)控制度，則是銀行風險監(jiān)管的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。XX銀行XX支行成立一年來，加強內(nèi)控制度建設(shè)，[新世紀秘書網(wǎng)文章-http://004km.cn 找文章-到新世紀秘書網(wǎng)]夯實基礎(chǔ)工作，強化內(nèi)部管理，從決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程集思廣益，全員參與，開展了一次內(nèi)控制度建設(shè)的群眾運動，打了一場防范操作風險的人民戰(zhàn)爭，樹立了違規(guī)就是制造風險的理念，形成了內(nèi)控制度建設(shè)只有起點，沒有終點，永遠從零開始，因時而變的內(nèi)控文化，建立了防范風險的長效機制。

一、加強制度建設(shè)，構(gòu)建科學有效的制度體系

XX銀行是我國最優(yōu)秀的股份制商業(yè)銀行，其內(nèi)控制度是比較完善和健全的。剛剛組建初期的XX銀行XX支行，在內(nèi)控制度建設(shè)上不僅僅停留在按上級行規(guī)章制度辦事的層面上，他們立足于自身實際，整合現(xiàn)有業(yè)務(wù)管理模式，面對信用風險、市場風險、操作風險的考驗，先后制定了信貸管理、資金管理、會計管理、安全管理、行政管理等二十項規(guī)章制度，強化了會計、出納、聯(lián)行、計算機系統(tǒng)等重要崗位的自身監(jiān)管，對印章、密押、重要空白憑證的交接和保管進行了再保險。建立了合理的組織架構(gòu)，使事后監(jiān)督向事中、事前轉(zhuǎn)移。同時還根據(jù)當前經(jīng)濟形勢，在案件多發(fā)的票據(jù)業(yè)務(wù)、集團客戶與關(guān)聯(lián)交易等風險集中的重要業(yè)務(wù)上，制定和完善了相應的管理辦法和操作流程，建立了銀行與客戶、銀行與銀行以及銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)臺帳與會計之間的適時對帳制度。這些制度貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，覆蓋所有風險點，使XX銀行XX支行各項工作一開始就納入條理化、規(guī)范化的軌道，為有效防范金融風險，奠定了堅實的基礎(chǔ)，二、堅持特色，培育企業(yè)內(nèi)控文化

004km.cn 為了保證內(nèi)控系統(tǒng)有效運行，提高員工對內(nèi)控制度建設(shè)重要性和必要性的認識，培養(yǎng)嚴格、扎實、高效的工作作風，XX銀行XX支行面對成立時間短、業(yè)務(wù)新、人員素質(zhì)參差不齊等特點，積極組織員工學習內(nèi)控知識，采取多種方式,強化風險識別量化意識，用XX先進的管理理念、發(fā)展目標、企業(yè)精神教育員工。一是開展“糾樹”活動。今年以來XX銀行XX支行開展了一次“糾正不良習慣，樹立無缺陷工作作風”的主題活動，號召全行員工從小事做起，從養(yǎng)成良好的生活習慣開始，克服工作中存在的缺點和不足，樹立“違規(guī)操作就是制造風險”的理念，全局至上，力求和諧完美。二是實行工作日志制度。XX銀行XX支行規(guī)定所有員工每天要利用班后時間記錄一天的工作情況，對自己當日工作中執(zhí)行規(guī)章制度、遵守操作規(guī)程情況進行總結(jié)，對麻痹大意、違規(guī)操作要深刻反思，認識到問題的嚴重性，并提出改進辦法和措施，以達到思想和行動的統(tǒng)一。三是堅持內(nèi)控自查評審會議制度。支行每月都要召開內(nèi)控評審會議，每個崗位、每個操作環(huán)節(jié)的具體工作人員對其上游和下游崗位和操作環(huán)節(jié)執(zhí)行內(nèi)控制度情況都要進行評價，提出看法和意見，互相監(jiān)督，明確責任。各部室對當月存在的風險隱患要進行分析總結(jié)，行領(lǐng)導每次對內(nèi)控自查評審情況進行點評，發(fā)現(xiàn)問題立即整改。高管層對內(nèi)控管理的重視，促進了XX行XX支行內(nèi)控管理文化不斷完善，廣大員工充分認識到內(nèi)控管理是每個員工的職責，深刻理解風險防范是銀行發(fā)展永恒的主題，形成了“內(nèi)控建設(shè)只有起點沒有終點”“銀行求生內(nèi)控先行”“執(zhí)行制度沒有特權(quán)”等個性鮮明的內(nèi)控文化。

三、規(guī)范自律行為,強化內(nèi)控執(zhí)行力

制度建設(shè)固然重要，然而把制度落到實處，增加執(zhí)行力，使內(nèi)控機制運轉(zhuǎn)有效，乃是重中之重，XX銀行XX支行在執(zhí)行內(nèi)控制度方面，規(guī)定了嚴格的責任追究制度和獎懲制度。制定鐵律，不管是誰、無論是誰，在遵守規(guī)章制度上一視同人，沒有特權(quán)，不搞姑息遷就，不搞下不為例，發(fā)現(xiàn)問題一查到底，力求達到糾正問題，排除風險，規(guī)范業(yè)務(wù)004km.cn的最終目的。營造一種層層設(shè)防、處處把關(guān)、事事對照、人人執(zhí)行規(guī)章制度的良好氛圍。今年以來，在信貸資金投放過程中，XX銀行XX支行堅決執(zhí)行貸款“三查”制度，堅持資產(chǎn)運行的可控制原則，以質(zhì)量求發(fā)展，健全了貸款管理組織架構(gòu)，明確了各部門的職責和考核標準，出臺了客戶資格準入意見，制定了客戶優(yōu)選標準，并且一律公開，不搞暗箱操作，凡是不符合貸款條件的客戶，無論是什么人、哪個部門推薦的，堅決拒絕，不予考慮。從源頭上有效的規(guī)避了風險，避免了以貸謀私現(xiàn)象的發(fā)生。保證了資產(chǎn)質(zhì)量。截止到今年九月末該行全部貸款余額XXXXX萬元，無一逾期，無一欠息。此外，在案件專項治理工作中，該行領(lǐng)導高度重視，以身作則，全行員工認真對待，積極查改，保證了此次活動不走形式，不走過場，收到了較好的效果。共計發(fā)現(xiàn)問題九十個，其中一般性問題八十六個，較嚴重問題四個，有效整改七十九個，整改率百分之八十七點七，沒有整改的體現(xiàn)在會計、出納專業(yè)流程上，已構(gòu)成差錯事實，只能在以后的工作當中徹底杜絕。

四、堅持以人為本，加強警示教育,防范道德風險

防范和化解金融風險，人是關(guān)鍵，不解決人的問題，再好的內(nèi)控制度也無濟于事。因此必須加強思想政治工作，教育員工樹立正確的世界觀、價值觀、權(quán)力觀，加大對員工職業(yè)責任、職業(yè)道德、職業(yè)紀律的教育力度，按照“規(guī)定動作”規(guī)范員工行為。

XX銀行XX支行始終堅持“三必訪”、“四必談”的訪談制度，及時掌握員工的思想動態(tài)和行為軌跡。今年以來，共計開展“三必訪”三十人次，“四必談”七十四人次，對全行大部分職工進行了家訪和談心活動。努力做到思想上溝通、工作上幫助、生活上關(guān)心。實行員工異常行為報告制度，各部室每月都要上報包括八小時以外的員工異常行為管理情況，結(jié)合全國打擊賭博違法犯罪專項行動，要求員工承諾遠離黃、賭、毒。經(jīng)商辦企業(yè)、買賣股票必須報告。教育員工明辨是非，謹慎交友，嚴格自律，此外，該行通過開展“企004km.cn業(yè)文化節(jié)”、法律法規(guī)知識競賽、重大典型案例分析等多種活動，提高員工遵紀守法的自覺性，強化了防范意識，保證了隊伍的穩(wěn)定和純潔。

通過實踐，XX銀行XX支行深刻認識到內(nèi)控是立行之本，風險管理是銀行發(fā)展永恒的主題。該行將時刻把防范風險放在首位，重效益更重質(zhì)量，長期重于短期，嚴格按章辦事，依法合規(guī)經(jīng)營，努力塑造品牌形象，力爭打造精品銀行。

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第三篇：從內(nèi)控角度看商業(yè)銀行基層行的操作風險管理

從內(nèi)控角度看商業(yè)銀行基層行的操作風險管理

從總體上看，目前我國商業(yè)銀行在近幾年均將操作風險管理水平的提升作為基礎(chǔ)管理的重點之一。從總行層面，通過各種機制的建立，管理體系基本已形成。但從基層行來說，實際效果不甚理想。

為完善商業(yè)銀行操作風險管理，建立一個全面、完整、有效的內(nèi)控管理體系，需要在以下方面建立自我約束機制：構(gòu)建恰當?shù)慕M織架構(gòu)，營造科學的風險控制文化。這種組織架構(gòu)如同一個三角的組織構(gòu)架。三角的頂端是管理層，如分行黨委。這需要管理層對本行的產(chǎn)品、業(yè)務(wù)過程和相關(guān)風險有全面的了解，而且要通過自身的語言和行動將經(jīng)營管理的思路和風險文化逐步注入每個員工的意識中去。在三角的左下方是風險管理部門，該風險管理部門是廣義的管理部門，在基層行目前機構(gòu)設(shè)置方面可能涉及風險管理部、信用審查部、人力資源部和計劃財務(wù)部等。該風險管理部門有五大任務(wù)，分別為傳達、選擇合格的員工、合作、激勵機制、存檔。三角的右下方是合規(guī)管理部門，合規(guī)管理部門做好內(nèi)外部的溝通和協(xié)調(diào)，以后督的角色確保程序和政策有效執(zhí)行、架構(gòu)運行良好。

加強內(nèi)控管理基本制度建設(shè)。

在制度梳理方面，筆者所在基層行分行甘愿花費半年時間去專項開展制度和流程梳理工作，其中有以下幾點值得關(guān)注。一是依據(jù)行情，有針對性地分層次有計劃開展，第一階段側(cè)重于摸清制度建設(shè)的“家底”，第二階段則側(cè)重于對有效制度逐條進行合規(guī)性、適用性和可操作性的梳理。二是通過流程圖的構(gòu)建去檢驗制度的缺失點和合理性，并將流程圖逐步轉(zhuǎn)化為體系文件，進行必要的穿行測試。三是將制度建設(shè)發(fā)展成為全員參與的工作，下發(fā)全行征求意見，再通過法律與合規(guī)部的網(wǎng)點走訪等，最終形成經(jīng)得起考驗的制度體系，同時無形中傳達了全行內(nèi)控風險管理的導向。

在制度執(zhí)行力方面，制定檢查管理辦法，明確檢查的頻次、方式和處罰細則，并運用合規(guī)監(jiān)測手段進行制度設(shè)計缺陷和制度執(zhí)行缺陷指標體系的分析，達到對制度建 設(shè)、制度執(zhí)行和制度保障的評價。

在后期制度建設(shè)方面，通過制度約束和核心系統(tǒng)、全面合規(guī)管理系統(tǒng)的控制，將制度和流程梳理作為常規(guī)性工作來推進，每季度全行開展一次制度清理工作，每季度召開合規(guī)經(jīng)理聯(lián)系會議，不斷總結(jié)制度建設(shè)成果。

完善權(quán)力使用制約機制。第一，完善內(nèi)部等級管理，分別授權(quán)的制度，如成立6個月以內(nèi)的支行行長僅有在分行已審批業(yè)務(wù)項下文件的簽字權(quán)，無任何信用業(yè)務(wù)審批權(quán)。第二，完善集體議事制度，基層行應成立內(nèi)控管理委員會、信用審批委員會、資產(chǎn)負債管理委員會等集體議事制度，防止個人隨意性和非理性行為對全行重大決策的影響。第三，完善離任審計和考核評價制度，高管人員在任職期滿后，由上級行組成聯(lián)合審計小組，對任期內(nèi)合規(guī)合法經(jīng)營情況、權(quán)力行使情況進行全面稽核。第四，提高業(yè)務(wù)主管部門對規(guī)章制度垂直管理的權(quán)威性，明確管理的基本原則，不得隨意變通，不得越權(quán)行使。

強化內(nèi)部控制的督查機制。近幾年金融監(jiān)管日趨審慎，筆者所在 的基層行也根據(jù)監(jiān)管要求不斷加強自查自糾的工作。從去年起，分行持續(xù)一年自覺自發(fā)地開展了“屢查屢犯”整改工作。一是明確思路、深化范疇、限時整改。全行力求實現(xiàn)以查促改、以改促建、全面檢查、綜合提升內(nèi)控和案防管理水平的目標，通過不斷收集、提煉和分析歷次內(nèi)外檢查中出現(xiàn)的典型“屢查屢犯”問題及各條線重點或高風險環(huán)節(jié)問題，深化、細化“屢查屢犯”問題范疇。推進過程中，將每個問題落實到責任部門、責任人以及督辦部門，制定整改進度表，要求限時整改。另外，還強調(diào)執(zhí)行，完善機制，其成效顯著。

確立鼓勵主動發(fā)現(xiàn)和報告風險的基調(diào)。要求從風險管理條線、合規(guī)管理等條線，每季度各分行、各支行和各部門分別報送風險管理報告和合規(guī)報告，并要求各支行和各部門通過全面合規(guī)系統(tǒng)直接在線報送，便于總行管理層直接得到最前沿的第一手資料，簡化報送的路徑，減少信息的缺失，通過建立各風險管理職能部門間有效的分工和合作機制以及信息交流和溝通機制，縮短操作風險的匯報路徑。

依據(jù)監(jiān)管要求建立完善的內(nèi)控自評體系。一是求全面，保證內(nèi)控評價自評不留死角。二是求細致，保證內(nèi)控評價自評不留漏洞。

三是求準確，保證內(nèi)控評價自評做到有的放矢。四是求認真，保證內(nèi)控評價自評能夠全面促進支行的內(nèi)控管理水平。基層行通過內(nèi)控評價標準自評，從中發(fā)現(xiàn)自身存在的不足和隱患并加以整改，對檢查中查出問題的違規(guī)操作的人員進行相應的處罰以警示全行，從而提高全行員工依法合規(guī)經(jīng)營意識和操作風險防控能力。

建立科學有效的激勵約束機制。堅持法規(guī)、制度、系統(tǒng)（科技）、人員、思想、道德控制一起上，協(xié)調(diào)并舉、人機聯(lián)動，疏而不漏。基層行應經(jīng)過薪酬改革，把高層管理人員的收益增長目標同銀行的經(jīng)營目標結(jié)合起來。對員工的責任、業(yè)績進行量化，評判優(yōu)劣。根據(jù)市場化原則設(shè)置分支機構(gòu)和內(nèi)部崗位，干部任免基于業(yè)績，強化考核與監(jiān)控機制，干部能上能下、員工能進能出。同時，增強員工職業(yè)品德培育和警示教育，提升內(nèi)控與員工的價值聯(lián)系關(guān)系度。

興業(yè)銀行股份有限公司西安分行程媚

中國會計報

第四篇：從銀行內(nèi)控制度建設(shè)看防范風險的有效性

從銀行內(nèi)控制度建設(shè)看防范風險的有效性

從內(nèi)控制度建設(shè)看防范風險的有效性

健全有效的內(nèi)控機制是防范金融風險的第一道屏障,而以建立和完善科學性、安全性、合理性、有效性為內(nèi)容的商業(yè)銀行內(nèi)控制度，則是銀行風險監(jiān)管的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。XX銀行XX支行成立一年來，加強內(nèi)控制度建設(shè)，夯實基礎(chǔ)工作，強化內(nèi)部管理，從決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過

程集思廣益，全員參與，開展了一次內(nèi)控制度建設(shè)的群眾運動，打了一場防范操作風險的人民戰(zhàn)爭，樹立了違規(guī)就是制造風險的理念，形成了內(nèi)控制度建設(shè)只有起點，沒有終點，永遠從零開始，因時而變的內(nèi)控文化，建立了防范風險的長效機制。

一、加強制度建設(shè)，構(gòu)建科學有效的制度體系

XX銀行是我國最優(yōu)秀的股份制商業(yè)銀行，其內(nèi)控制度是比較完善和健全的。剛剛組建初期的XX銀行XX支行，在內(nèi)控制度建設(shè)上不僅僅停留在按上級行規(guī)章制度辦事的層面上，他們立足于自身實際，整合現(xiàn)有業(yè)務(wù)管理模式，面對信用風險、市場風險、操作風險的考驗，先后制定了信貸管理、資金管理、會計管理、安全管理、行政管理等二十項規(guī)章制度，強化了會計、出納、聯(lián)行、計算機系統(tǒng)等重要崗位的自身監(jiān)管，對印章、密押、重要空白憑證的交接和保管進行了再保險。建立了合理的組織架構(gòu)，使事后監(jiān)督向事中、事前轉(zhuǎn)移。同時還根據(jù)當前經(jīng)濟形勢，在案件多發(fā)的票據(jù)業(yè)務(wù)、集團客戶與關(guān)聯(lián)交易等風險集中的重要業(yè)務(wù)上，制定和完善了相應的管理辦法和操作流程，建立了銀行與客戶、銀行與銀行以及銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)臺帳與會計之間的適時對帳制度。這些制度貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，覆蓋所有風險點，使XX銀行XX支行各項工作一開始就納入條理化、規(guī)范化的軌道，為有效防范金融風險，奠定了堅實的基礎(chǔ)，好范文版權(quán)所有

二、堅持特色，培育企業(yè)內(nèi)控文化

為了保證內(nèi)控系統(tǒng)有效運行，提高員工對內(nèi)控制度建設(shè)重要性和必要性的認識，培養(yǎng)嚴格、扎實、高效的工作作風，XX銀行XX支行面對成立時間短、業(yè)務(wù)新、人員素質(zhì)參差不齊等特點，積極組織員工學習內(nèi)控知識，采取多種方式,強化風險識別量化意識，用XX先進的管理理念、發(fā)展目標、企業(yè)精神教育員工。一是開展“糾樹”活動。今年以來XX銀行XX支行開展了一次“糾正不良習慣，樹立無缺陷工作作風”的主題活動，號召全行員工從小事做起，從養(yǎng)成良好的生活習慣開始，克服工作中存在的缺點和不足，樹立“違規(guī)操作就是制造風險”的理念，全局至上，力求和諧完美。二是實行工作日志制度。XX銀行XX支行規(guī)定所有員工每天要利用班后時間記錄一天的工作情況，對自己當日工作中執(zhí)行規(guī)章制度、遵守操作規(guī)程情況進行總結(jié)，對麻痹大意、違規(guī)操作要深刻反思，認識到問題的嚴重性，并提出改進辦法和措施，以達到思想和行動的統(tǒng)一。三是堅持內(nèi)控自查評審會議制度。支行每月都要召開內(nèi)控評審會議，每個崗位、每個操作環(huán)節(jié)的具體工作人員對其上游和下游崗位和操作環(huán)節(jié)執(zhí)行內(nèi)控制度情況都要進行評價，提出看法和意見，互相監(jiān)督，明確責任。各部室對當月存在的風險隱患要進行分析總結(jié)，行領(lǐng)導每次對內(nèi)控自查評審情況進行點評，發(fā)現(xiàn)問題立即整改。高管層對內(nèi)控管理的重視，促進了XX行XX支行內(nèi)控管理文化不斷完善，廣大員工充分認識到內(nèi)控管理是每個員工的職責，深刻理解風險防范是銀行發(fā)展永恒的主題，形成了“內(nèi)控建設(shè)只有起點沒有終點”“銀行求生內(nèi)控先行”“執(zhí)行制度沒有特權(quán)”等個性鮮明的內(nèi)控文化。好范文版權(quán)所有

三、規(guī)范自律行為,強化內(nèi)控執(zhí)行力

制度建設(shè)固然重要，然而把制度落到實處，增加執(zhí)行力，使內(nèi)控機制運轉(zhuǎn)有效，乃是重中之重，XX銀行XX支行在執(zhí)行內(nèi)控制度方面，規(guī)定了嚴格的責任追究制度和獎懲制度。制定鐵律，不管是誰、無論是誰，在遵守規(guī)章制度上一視同人，沒有特權(quán)，不搞姑息遷就，不搞下不為例，發(fā)現(xiàn)問題一查到底，力求達到糾正問題，排除風險，規(guī)范業(yè)務(wù)的最終目的。營造一種層層設(shè)防、處處把關(guān)、事事對照、人人執(zhí)行規(guī)章制度的良好氛圍。今年以來，在信貸資金投放過程中，XX銀行XX支行堅決執(zhí)行貸款“三查”制度，堅持資產(chǎn)運行的可控制原則，以質(zhì)量求發(fā)展，健全了貸款管理組織架構(gòu)，明確了各部門的職責和考核標準，出臺了客戶資格準入意見，制定了客戶優(yōu)選標準，并且一律公開，不搞暗箱操作，凡是不符合貸款條件的客戶，無論是什么人、哪個部門推薦的，堅決拒絕，不予考慮。從源頭上有效的規(guī)避了風險，避免了以貸謀私現(xiàn)象的發(fā)生。保證了資產(chǎn)質(zhì)量。截止到今年九月末該行全部貸款余額XXXXX萬元，無一逾期，無一欠息。此外，在案件專項治理工作中，該行領(lǐng)導高度重視，以身作則，全行員工認真對待，積極查改，保證了此次活動不走形式，不走過場，收到了較好的效果。共計發(fā)現(xiàn)問題九十個，其中一般性問題八十六個，較嚴重問題四個，有效整改七十九個，整改率百分之八十七點七，沒有整改的體現(xiàn)在會計、出納專業(yè)流程上，已

構(gòu)成差錯事實，只能在以后的工作當中徹底杜絕。

四、堅持以人為本，加強警示教育,防范道德風險

防范和化解金融風險，人是關(guān)鍵，不解決人的問題，再好的內(nèi)控制度也無濟于事。因此必須加強思想政治工作，教育員工樹立正確的世界觀、價值觀、權(quán)力觀，加大對員工職業(yè)責任、職業(yè)道德、職業(yè)紀律的教育力度，按照“規(guī)定動作”規(guī)范員工行

為。

XX銀行XX支行始終堅持“三必訪”、“四必談”的訪談制度，及時掌握員工的思想動態(tài)和行為軌跡。今年以來，共計開展“三必訪”三十人次，“四必談”七十四人次，對全行大部分職工進行了家訪和談心活動。努力做到思想上溝通、工作上幫助、生活上關(guān)心。實行員工異常行為報告制度，各部室每月都要上報包括八小時以外的員工異常行為管理情況，結(jié)合全國打擊賭博違法犯罪專項行動，要求員工承諾遠離黃、賭、毒。經(jīng)商辦企業(yè)、買賣股票必須報告。教育員工明辨是非，謹慎交友，嚴格自律，此外，該行通過開展“企業(yè)文化節(jié)”、法律法規(guī)知識競賽、重大典型案例分析等多種活動，提高員工遵紀守法的自覺性，強化了防范意識，保證了隊伍的穩(wěn)定和純潔。

通過實踐，XX銀行XX支行深刻認識到內(nèi)控是立行之本，風險管理是銀行發(fā)展永恒的主題。該行將時刻把防范風險放在首位，重效益更重質(zhì)量，長期重于短期，嚴格按章辦事，依法合規(guī)經(jīng)營，努力塑造品牌形象，力爭打造精品銀行。

第五篇：從經(jīng)濟學角度看銀行風險控制

淺析銀行業(yè)風險控制

2011-2-11 9:25 趙達理 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

【摘要】隨著金融機構(gòu)的職責和功能不斷變化，而這種變化也正是獲取利益，規(guī)避風險方法的不斷進步。本文通過針對當前銀行存在主要風險及其控制進行分析討論。尤其針對信用風險和資本的防范。最后闡述了對監(jiān)管者和商業(yè)銀行的啟示和方向。

【關(guān)鍵詞】貨幣理論金融機構(gòu)風險控制

隨著席卷全球的金融危機的加劇，銀行、以及其他類似的金融機構(gòu)無力償付存款負債的案例屢屢發(fā)生。顯然，政府及社會對銀行的破產(chǎn)的關(guān)注程度要遠遠超過一般的制造和服務(wù)行業(yè)，銀行破產(chǎn)似乎更引人注目。接下來，我們從貨幣經(jīng)濟學角度分析下銀行所面臨的風險

一、銀行業(yè)的特質(zhì)

(一)銀行業(yè)是一種風險性產(chǎn)業(yè)，銀行的風險具有行業(yè)傳導性

金融產(chǎn)業(yè)與一般性產(chǎn)業(yè)不同。在一般產(chǎn)業(yè)中，一家公司的倒閉，除了老板受損失外，最多只影響到幾家相關(guān)的公司；而金融機構(gòu)則不同，一家銀行倒閉可能在同業(yè)內(nèi)產(chǎn)生“多米諾骨牌效應”，引起其它金融機構(gòu)發(fā)生危機。銀行業(yè)的這種傳染性主要表現(xiàn)在以下幾個方面：銀行同業(yè)支付清算系統(tǒng)把所有的銀行聯(lián)系在一起，從而造成了相互交織的債權(quán)債務(wù)網(wǎng)絡(luò)，基于營業(yè)日結(jié)束時的多邊清算差額的支付清算系統(tǒng)使得任何微小的支付困難都可能釀成全面的流動性危機；信息的不對稱使債權(quán)人不能象對其它產(chǎn)業(yè)那樣根據(jù)公開信息來判斷某個金融機構(gòu)的清償能力，因此，債權(quán)人便會將某一個金融機構(gòu)的困難視為其它所有有著表面相似業(yè)務(wù)的機構(gòu)發(fā)生困難的信號，從而引發(fā)對其它金融機構(gòu)的擠兌行為；金融創(chuàng)新和金融國際化的發(fā)展加重了金融風險的傳染性，金融創(chuàng)新在金融機構(gòu)之間創(chuàng)造出遠比過去復雜的債權(quán)債務(wù)鏈條，而達到天文數(shù)字的金融規(guī)模支付清算體系的脆弱性更嚴重了。

(二)銀行業(yè)是一種具有公共性的產(chǎn)業(yè)

金融企業(yè)的公共性主要表現(xiàn)在：（1）金融企業(yè)的生存基礎(chǔ)——存款，來源于廣大社會公眾。公眾進入銀行存款儲蓄時，與銀行發(fā)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系，直接變成銀行的債權(quán)人，銀行則成為債務(wù)人向廣大儲戶負債；

（2）銀行把客戶的錢貸給企業(yè)和個人，這些企業(yè)和個人成為銀行的債務(wù)人，銀行則變成債權(quán)人，廣大客戶向銀行負債。在這兩對關(guān)系中，金融企業(yè)面對的是社會公眾，金融企業(yè)的經(jīng)營狀況、經(jīng)營行為、經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營成敗都對社會公眾產(chǎn)生影響，前者直接關(guān)系到儲戶的債權(quán)安全，后者直接關(guān)系到客戶的債務(wù)條件（即能否得到公平合理的貸款）。對前者，銀行經(jīng)營的誠實性和謹慎性是保障儲戶利益的關(guān)鍵，對后者銀行信貸條件的公開性和平等性是保障客戶享受平等待遇的關(guān)鍵。

二、銀行風險形成的原因

銀行風險形成的原因可以分為內(nèi)部原因和外部原因。內(nèi)部原因是指銀行內(nèi)部由于管理不善、控制缺乏等方面造成的銀行風險。風險的外部原因從宏觀上看是由于國家的經(jīng)濟形勢、市場要素以及金融監(jiān) 管等因素決定的，宏觀經(jīng)濟中經(jīng)濟周期變化以及金融外部環(huán)境等因素是銀行風險的主要外部原因；從微觀上看，銀行風險的外部原因包括市場價格、社會信用度、同業(yè)競爭、借款人與銀行之間的信息不對稱等各種微觀經(jīng)濟因素；同時戰(zhàn)爭、自然環(huán)境災害以及潛在的電子網(wǎng)絡(luò)技術(shù)風險等因素也可能造成商業(yè)銀行面臨各種難以預計的風險。

三、當前我國銀行業(yè)存在的主要金融風險

在世界金融自由化與一體化趨勢不斷加快的過程中，銀行的經(jīng)營風險呈上升趨勢。從我國銀行目前的經(jīng)營與發(fā)展來看，存在的金融風險主要表現(xiàn)在以下幾方面。

1．環(huán)境風險環(huán)境風險是指，獨立于銀行金融機構(gòu)之外、非銀行金融機構(gòu)所能控制的自然、法律、國家政策、政治、人文社會和經(jīng)濟環(huán)境的變化，使銀行金融機構(gòu)遭受損失或獲得收益的可能性。如，地震、火災等 自然災害的襲擊對銀行產(chǎn)生的影響。另外，由于國家政策法規(guī)的改變影響到某些企業(yè)的效益也會間接對銀行產(chǎn)生影響。

2．信用風險信用風險是最古老也是最重要的一種風險形式。根據(jù)麥肯錫公司的研究，以銀行實際的風險資本配置為參考，信用風險占銀行總體風險暴露的60％，而市場風險和操作風險僅各占20％?？梢?，對信用風險的管理是銀行風險管理的首要 目標。具體到我國，長期以來銀行領(lǐng)域積累了大量不良貸款，信用風險極其突出，這種狀況目前迫切需要得到有效緩解和控制。

3．資本風險：資本充足率的管理資本風險是指商業(yè)銀行的資本金不能抵補各項損失和支付到期負債的可能性。2003年初，銀監(jiān)會發(fā)布的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》規(guī)定到2007年 1月 1目，各商業(yè)銀行資本充足率不得低于8％。

近些年來的資本充足率(無數(shù)據(jù)顯示的除外)，除農(nóng)業(yè)銀行外，均達到了銀監(jiān)會的要求標準，但是，由于我國是發(fā)展中國家，市場經(jīng)濟沒有成熟，各項法律法規(guī)尚未十分健全，造成商業(yè)銀行在經(jīng)營管理上存在嚴重漏缺，資產(chǎn)質(zhì)量低下，不良資產(chǎn)比重較高，這帶來的必然影響是抗風險能力差，銀行信譽差，受國際金融市場的影響也比較大?！栋腿麪枀f(xié)議》把擔保、承兌和備用信用證這類業(yè)務(wù)(對銀行來說是或有資產(chǎn)，也稱或有負債)的風險轉(zhuǎn)換系數(shù)定為 100％，可見其風險是很大的。因此，要真實衡量我國銀行的資本充足率，就必須把帳外、表外及或有資產(chǎn)加以考慮。

4、利率風險利率的變動會對金融產(chǎn)品的持有者或投資者造成收益或價值的波動(包括收益和損失)，這就產(chǎn)生了利率風險 由于銀行的資產(chǎn)和負債主要都是以金融產(chǎn)品的形式存在，所以受利率變動影響較大。就銀行而言，利率風險無法完全避免，利率發(fā)生變動時，必然會影響銀行的收入來源和其支出項目，即貸款和證券的利息收入，以及存款和其他銀行借款的利息成本。

5．操作風險操作風險是在銀行的日常業(yè)務(wù)操作運行過程中產(chǎn)生的風險，主要是人員素質(zhì)風險。對銀行的從業(yè)人員，可以從兩個方面入手：一是提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，改善其知識水平和知識結(jié)構(gòu)，并使知識的更新速度跟得上金融發(fā)展的速度；二是避免職業(yè)道德風險，提高職業(yè)道德，可以在一定程度上杜絕金融犯罪。

四、金融業(yè)的啟示

信用風險管理，是現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理中最重要的內(nèi)容。正如斯蒂格利茨等所指出的那樣，“理解貨幣經(jīng)濟學的關(guān)鍵是可貸資金的供求……理解銀行行為的關(guān)鍵在于了解銀行化解風險能力的局限性，以及銀行化解風險的能力和意愿如何隨著經(jīng)濟環(huán)境和政府監(jiān)管的變化而變化”。從貨幣經(jīng)濟學對不對稱信息市場和信貸市場作用機制的強調(diào)中，中國銀行業(yè)可以獲得如下啟示 ：

1、對監(jiān)管者的啟示金融監(jiān)管是從商業(yè)銀行等金融機構(gòu)的外部，對金融機構(gòu)實行管理、監(jiān)督、約束、檢查和制裁的行政管理行為?；诮鹑跇I(yè)的特質(zhì)，僅靠銀行等金融機構(gòu)的內(nèi)部約束，是不足以防止金融風險的。

由于對“不對稱信息”市場的開創(chuàng)性研究，斯蒂格利茨等被授予諾貝爾經(jīng)濟學獎的經(jīng)濟學家認為，信息不對稱現(xiàn)象在世界上普遍存在，在現(xiàn)代金融領(lǐng)域更為突出，在發(fā)展中國家向市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型過程中尤為嚴重。因此，從根本上講，信息不對稱可能是我國銀行信用風險產(chǎn)生的深層次原因。中國目前正在著力建立信貸風險管理的長效機制，例如，為了防止信貸發(fā)放過度而引起不良資產(chǎn)比率上升，中國全面實施了資本充足率監(jiān)管；但是此舉極有可能出現(xiàn)意外的結(jié)果：由于資本充足率監(jiān)管針對的只是信用風險而不是市場風險，在逆向激勵的情況下，商業(yè)銀行會減少貸款發(fā)放，增加對政府債券等的持有，這將導致經(jīng)濟中信貸可得性的下降，從而引起信貸市場上的逆向選擇加大，最后導致銀行的信貸資產(chǎn)乃至資產(chǎn)組合的風險上升。

2、對商業(yè)銀行的啟示對于信貸風險，從技術(shù)層面上看，首先，商業(yè)銀行應該建立和完善信貸管理信息系統(tǒng)，形成以客戶為中心的業(yè)務(wù)信息平臺；其次，應按照巴塞爾新資本協(xié)議的原則，建立客戶違約概率統(tǒng)計模型，更新客戶內(nèi)部評級體系；最后，在貸款五級分類的基礎(chǔ)上，可以設(shè)計以預期損失率為基礎(chǔ)的12級分類系統(tǒng)，并引進KMV、Creditmetrics、Riskmetrics等國際上 成熟的工具軟件。當然，從機制上看，商業(yè)銀行應當采取斯蒂格利茨等提出的資產(chǎn)組合方法——目前，“基于資產(chǎn)組合分析的風險限額管理”作為一項先進實用的風險控制技術(shù)，在西方國家銀行業(yè)得到了廣泛應用。

對于市場風險問題，商業(yè)銀行首先可以采取上述的資產(chǎn)組合方法，在資產(chǎn)組合分析的基礎(chǔ)上，按照利率、匯率、證券價格以及實物資產(chǎn)價格等要素的敏感度設(shè)定風險值，并連續(xù)監(jiān)測，根據(jù)其動態(tài)變化分級分類啟動不同層次的預案措施。從長遠來看，商業(yè)銀行應該采用經(jīng)濟資本管理的辦法，從整體上計量、監(jiān)測風險狀況，實施全面風險管理，這將非常有益于中國的商業(yè)銀行科學理性地處理規(guī)模擴張與價值創(chuàng)造、風險控制與業(yè)務(wù)發(fā)展的辨證關(guān)系。