第一篇：湖北省關(guān)于開展全省行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作的通知

湖北省關(guān)于開展全省行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作的通知

各市、州、縣人民政府，省政府各部門：

為了規(guī)范和加強(qiáng)全省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整，合理配置國有資產(chǎn)，提高國有資產(chǎn)和財(cái)政資金的使用效益，根據(jù)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第35號(hào)）、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于認(rèn)真貫徹實(shí)施財(cái)政部令第35號(hào)第36號(hào)有關(guān)問題的通知》（財(cái)辦〔2006〕34號(hào)）的要求，省人民政府決定，從2006年8月至2007年5月開展全省行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作。現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、充分認(rèn)識(shí)開展行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作的重要性

行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的重要組成部分，是政權(quán)建設(shè)和國家機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)，也是社會(huì)管理和事業(yè)發(fā)展的重要保障。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，全省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)規(guī)模越來越大，為政府有效履行公共服務(wù)職能、促進(jìn)社會(huì)事業(yè)發(fā)展提供了有力保證。但全省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理也存在一些突出問題，如資產(chǎn)“家底”不清、產(chǎn)權(quán)不明、賬實(shí)不符、使用效率低、配置不合理、單位之間苦樂不均以及國有資產(chǎn)流失等。因此，開展全省行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作，切實(shí)摸清資產(chǎn)“家底”，對(duì)于進(jìn)一步完善財(cái)政四項(xiàng)改革、加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理、提高國有資產(chǎn)使用效益具有重要意義。

二、清產(chǎn)核資的主要內(nèi)容

（一）摸清“家底”。對(duì)全省行政事業(yè)單位占用的各類資產(chǎn)進(jìn)行全面清查登記，掌握資產(chǎn)的數(shù)量、結(jié)構(gòu)和使用狀況，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

（二）清理收支。對(duì)全省行政事業(yè)單位預(yù)算內(nèi)外收支情況進(jìn)行逐項(xiàng)清理、核對(duì)，全面摸清各類收入的來源、性質(zhì)和規(guī)模，尤其是“非轉(zhuǎn)經(jīng)”收入等國有資產(chǎn)有償使用和資產(chǎn)處置收入情況。

（三）核實(shí)資金。對(duì)全省行政事業(yè)單位的賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)盤盈盤虧和資產(chǎn)損失等進(jìn)行全面清理核實(shí)。

（四）核實(shí)人員。全面清理行政事業(yè)單位的人員編制、實(shí)有人員結(jié)構(gòu)，并登記造冊。

（五）登錄上網(wǎng)。將所有行政事業(yè)單位資產(chǎn)賬卡、數(shù)據(jù)、圖片、方位等詳細(xì)資料錄入“湖北省行政事業(yè)國有資產(chǎn)管理軟件系統(tǒng)”，建立全省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。

（六）健全制度。完善行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理辦法，建立健全資產(chǎn)配置、使用、處置、調(diào)劑、評(píng)估和收益等配套管理制度。

三、清產(chǎn)核資的實(shí)施步驟

清產(chǎn)核資工作按照“整體設(shè)計(jì)、自上而下、全面鋪開”的原則，分以下三個(gè)階段進(jìn)行：

第一階段（2006年8月31日前）：制定下發(fā)《全省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資辦法》、《全省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)資金核實(shí)辦法》等配套文件，設(shè)計(jì)清產(chǎn)核資報(bào)表，建立清產(chǎn)核資信息系統(tǒng)。

第二階段（2006年9月1日－12月31日）：選擇部分有代表性的省直單位和市、縣擴(kuò)大試點(diǎn)，對(duì)清產(chǎn)核資方案、報(bào)表和信息系統(tǒng)進(jìn)行修訂。

第三階段（2007年1月1日－2007年5月31日）：全面開展行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作。有條件的地方，先由財(cái)政部門統(tǒng)一委托評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估核查，依據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記后，錄入“湖北省行政事業(yè)國有資產(chǎn)管理軟件系統(tǒng)”；沒有條件的地方，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記后，錄入“湖北省行政事業(yè)國有資產(chǎn)管理軟件系統(tǒng)”。

四、加強(qiáng)對(duì)清產(chǎn)核資工作的組織領(lǐng)導(dǎo)

這次全省行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資涉及面廣，工作任務(wù)重，政策性強(qiáng)。各地、各部門要高度重視，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，成立工作專班，提供必要的經(jīng)費(fèi)保障，確保清產(chǎn)核資工作的順利進(jìn)行。財(cái)政部門要會(huì)同審計(jì)、監(jiān)察等有關(guān)部門，切實(shí)履行職責(zé)，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，抓好檢查督辦。各有關(guān)部門和單位要大力支持，積極配合，自覺接受檢查。

全省行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作方案，由省財(cái)政廳另行下發(fā)。

第二篇：湖北省行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作方案

湖北省行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作方案

為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，保證行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的安全完整、合理配置和有效利用，建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合、資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合、實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合的資產(chǎn)管理機(jī)制，建立行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫，對(duì)國有資產(chǎn)實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。根據(jù)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部35號(hào)令）、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部36號(hào)令）、省政府辦公廳《關(guān)于在全省開展行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資的通知》（鄂政辦發(fā)[2006]86號(hào)）及《湖北省行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資辦法（試行）》要求，經(jīng)研究，決定于2007年１月1日－2007年12月31日在全省范圍內(nèi)組織開展行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作，為保證此項(xiàng)工作順利實(shí)施，特制訂本方案。

一、指導(dǎo)思想

全面貫徹落實(shí)財(cái)政部“兩令”精神，按照財(cái)政部關(guān)于全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的統(tǒng)一部署和總體要求，摸清我省行政事業(yè)單位資產(chǎn)“家底”，掌握資產(chǎn)的存量、構(gòu)成和使用情況，反映行政事業(yè)單位資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理上存在的主要問題和薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)行政事業(yè)單位建立完善資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理制度，為提高我省行政事業(yè)資產(chǎn)監(jiān)管水平，促進(jìn)國有資產(chǎn)管理向規(guī)范化、科學(xué)化、法制化和信息化方向發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

二、清產(chǎn)核資工作的總體目標(biāo)

圍繞深化財(cái)政四項(xiàng)改革，完善部門預(yù)算體系，促進(jìn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)與財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，全面摸清行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的存量、結(jié)構(gòu)、分布和收入來源渠道、支出結(jié)構(gòu)和水平，以及人員編制和財(cái)政供養(yǎng)人員狀況，為理順分配秩序、規(guī)范津補(bǔ)貼的發(fā)放，為部門預(yù)算編制的細(xì)化、科學(xué)化提供決策依據(jù)，為制定科學(xué)的定員定額標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)物費(fèi)用定額提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，為建立健全全省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)化動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)提供初始數(shù)據(jù)。

三、清產(chǎn)核資工作范圍

這次清產(chǎn)核資的范圍，主要是指執(zhí)行行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法的各級(jí)各類行政事業(yè)單位。對(duì)實(shí)行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位、行政單位附屬未脫鉤企業(yè)、事業(yè)單位投資興辦的企業(yè)（包括具有法人資格和不具有法人資格的），也列入本次清產(chǎn)核資的范圍，具體政策執(zhí)行《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及其配套政策。

四、清產(chǎn)核資工作的主要任務(wù)

(一)徹底清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)，核實(shí)單位人員狀況、收入來源渠道、支出結(jié)構(gòu)和水平等基本情況，為編制部門預(yù)算提供真實(shí)依據(jù)，為建立和完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)提供初始數(shù)據(jù)。

(二)對(duì)清產(chǎn)核資中盤盈、盤虧、資產(chǎn)掛賬等問題，按國家有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策，經(jīng)申報(bào)、核實(shí)、批復(fù)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

（三）核實(shí)行政事業(yè)單位出租、出借及其他“非轉(zhuǎn)經(jīng)”等有償使用資產(chǎn)、行政事業(yè)單位附屬未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體資產(chǎn)負(fù)債等情況。為加強(qiáng)國有資產(chǎn)收入管理，規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。

(四)建立健全有關(guān)管理制度，堵塞管理漏洞，提高管理水平和國有資產(chǎn)使用效率。

五、清產(chǎn)核資工作的主要內(nèi)容

這次清產(chǎn)核資主要內(nèi)容是：核查單位編制人數(shù)與實(shí)有人數(shù)，資產(chǎn)賬賬、賬表、賬卡、賬物、賬實(shí)是否相符；經(jīng)費(fèi)收支渠道(含預(yù)算內(nèi)外的資金)、數(shù)額、用途等是否合規(guī)、真實(shí)、準(zhǔn)確。具體包括以下幾方面：

1.資產(chǎn)清查。是指對(duì)單位的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行全面清理、核對(duì)和查實(shí)。具體包括：流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、在建工程、無形資產(chǎn)和負(fù)債等。

2.收入和支出的清查。是指對(duì)行政事業(yè)單位預(yù)算內(nèi)外收入渠道和經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行全面清查核實(shí)。3.機(jī)構(gòu)人員編制清查。是指對(duì)行政事業(yè)單位機(jī)構(gòu)人員編制進(jìn)行全面清理核實(shí)。

4.價(jià)值重估。是指對(duì)單位通過清查盤盈、價(jià)值不明以及財(cái)政部門認(rèn)為需評(píng)估的固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)。

5.資產(chǎn)核實(shí)。資產(chǎn)核實(shí)是指對(duì)行政事業(yè)單位資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查登記和對(duì)收入、支出情況進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)的基礎(chǔ)上，對(duì)價(jià)值重估結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬進(jìn)行損溢認(rèn)定，對(duì)清出的問題和估價(jià)的結(jié)果按規(guī)定進(jìn)行必要賬務(wù)處理，以重新確認(rèn)行政事業(yè)單位占用的各項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值總額和凈資產(chǎn)的真實(shí)狀況。

六、清產(chǎn)核資工作組織領(lǐng)導(dǎo)

這次全省行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作在省政府清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，具體由省政府清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室、省財(cái)政廳負(fù)責(zé)各項(xiàng)工作組織、協(xié)調(diào)，省監(jiān)察廳提供紀(jì)律保證。

各地要高度重視，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)清產(chǎn)核資工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，比照省里成立行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室，由一名分管財(cái)政的副市、州、縣(市、區(qū))長任組長，辦公室設(shè)在財(cái)政局。各地財(cái)政部門要強(qiáng)化責(zé)任、主動(dòng)服務(wù)，積極認(rèn)真組織開展清產(chǎn)核資工作，確保這次清產(chǎn)核資工作的數(shù)據(jù)真實(shí)可靠和工作任務(wù)的圓滿完成。

各清產(chǎn)核資單位必須成立清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和辦事機(jī)構(gòu)，由單位主要負(fù)責(zé)人掛帥，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，成立工作專班具體承擔(dān)清產(chǎn)核資工作任務(wù)。清產(chǎn)核資工作專班應(yīng)由人事、紀(jì)檢（監(jiān)察）、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理、后勤等方面的人員組成，分工負(fù)責(zé)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)，加強(qiáng)配合。

七、清產(chǎn)核資工作時(shí)間安排

這次清產(chǎn)核資工作按照“整體設(shè)計(jì)、先行試點(diǎn)、自上而下、全面鋪開”的原則。從2006年9月開始，爭取2007年12月結(jié)束。具體工作分為：準(zhǔn)備階段、試點(diǎn)階段、全面鋪開階段。

準(zhǔn)備階段(2006年8月1日～10月31日)：制定下發(fā)《湖北省行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資辦法》、《湖北省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)資金核實(shí)辦法》等文件，設(shè)計(jì)清產(chǎn)核資報(bào)表，完善“湖北省行政事業(yè)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)”清產(chǎn)核資模塊。

試點(diǎn)階段(2006年10月31日～2007年1月31日)：選擇部分有代表性的省直單位、行業(yè)和部分市、縣進(jìn)行試點(diǎn)，對(duì)清產(chǎn)核資方案、報(bào)表和信息系統(tǒng)進(jìn)行修訂。

全面鋪開階段(2007年1月1日～12 月31日)：在上述工作的基礎(chǔ)上，開展全省范圍行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作。

八、清產(chǎn)核資工作方法與步驟

(一)清產(chǎn)核資的方法：這次清產(chǎn)核資工作采取自查自報(bào)與專項(xiàng)核查相結(jié)合的方式，首先由各單位按照財(cái)政部門的要求,將“湖北省行政事業(yè)資產(chǎn)管理信息化系統(tǒng)”的軟件買回，裝到計(jì)算機(jī)上，在自查自報(bào)的基礎(chǔ)上，由財(cái)政部門統(tǒng)一委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行核查，邊核查、邊錄入軟件系統(tǒng)。同時(shí)，出具清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)或資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，財(cái)政部門根據(jù)審計(jì)或資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告對(duì)單位清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行核實(shí)批復(fù)，各單位根據(jù)批復(fù)的情況，將清查后已錄入“湖北省行政事業(yè)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)”的數(shù)據(jù)進(jìn)行修訂，送財(cái)政部門進(jìn)行鎖定后，各單位不得再隨意更改數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)。

(二)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日：對(duì)試點(diǎn)單位清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日定為2006年9月30日，對(duì)全面鋪開階段的單位的基準(zhǔn)日定為2006年12月31日。(三)清產(chǎn)核資的步驟：

1.動(dòng)員培訓(xùn)：制定清產(chǎn)核資工作方案，組建清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組和工作專班，召開單位清產(chǎn)核資工作動(dòng)員大會(huì)；組織培訓(xùn)清產(chǎn)核資工作人員和單位財(cái)務(wù)人員；印制行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資報(bào)表和做好行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資前期準(zhǔn)備工作。2.單位自查：各單位要按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度和清產(chǎn)核資工作有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真填報(bào)單位清產(chǎn)核資報(bào)表，開展單位清產(chǎn)核資工作。在清查過程中，重點(diǎn)對(duì)本單位的編制和現(xiàn)有人員等基本情況進(jìn)行全面清查、登記；對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、無形資產(chǎn)及負(fù)債進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)、清查、登記、核對(duì)；對(duì)預(yù)算內(nèi)外收入來源、經(jīng)費(fèi)撥付渠道、數(shù)額及用途進(jìn)行清查核對(duì)；對(duì)有關(guān)事項(xiàng)要在本部門本單位公示，形成單位清產(chǎn)核資工作報(bào)告。單位一把手和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)自查結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)，并履行必要的承諾手續(xù)。同時(shí)，在單位自查過程中，邊清邊將國有資產(chǎn)經(jīng)營收益繳入財(cái)政專戶。

3.專班核查：在單位自查的基礎(chǔ)上，由財(cái)政部門委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)單位進(jìn)行核查。主要是對(duì)各單位相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)在清產(chǎn)核資中清查出的資產(chǎn)盤盈、盤虧、財(cái)產(chǎn)損失和資金掛賬損失進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證，對(duì)單位清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，并出具清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。

4.確認(rèn)批復(fù)：財(cái)政部門根據(jù)中介機(jī)構(gòu)出具的清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告或資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及損失掛賬申報(bào)核銷項(xiàng)目審核說明，對(duì)單位清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行核實(shí)，并下達(dá)資產(chǎn)核實(shí)批復(fù)。

5.登陸上網(wǎng)：根據(jù)財(cái)政部將行政事業(yè)國有資產(chǎn)信息系統(tǒng)納入“金財(cái)工程”建設(shè)決策支持系統(tǒng)的要求，在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，由各單位將本單位資產(chǎn)的賬卡、數(shù)據(jù)、圖片、方位等詳細(xì)資料全部錄入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，建立“湖北省行政事業(yè)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)”，構(gòu)建省與各地各部門的國有資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理信息平臺(tái)，以全面、及時(shí)掌握行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)變動(dòng)情況，實(shí)現(xiàn)從“進(jìn)口”到“出口”各個(gè)環(huán)節(jié)的網(wǎng)絡(luò)化動(dòng)態(tài)管理。

6.處理整改：清查工作結(jié)束后，各地各單位要針對(duì)清查中出現(xiàn)的問題，從堵塞漏洞，防止前清后亂，制定整改措施入手，建章建制。同時(shí)對(duì)清產(chǎn)核資情況進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，并將總結(jié)報(bào)告于2007年12月底前報(bào)省財(cái)政廳，省財(cái)政廳將組織力量對(duì)各地、各省直單位清產(chǎn)核資情況進(jìn)行抽查，并將抽查結(jié)果向省政府匯報(bào)。

九、清產(chǎn)核資工作要求

(一)各級(jí)人民政府要高度重視這次清產(chǎn)核資工作，按照周堅(jiān)衛(wèi)同志“各級(jí)政府的分管負(fù)責(zé)同志作為 問題，要按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定，根據(jù)情節(jié)輕重追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的行政責(zé)任，觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任；對(duì)在清查工作中玩忽職守、違反法律、規(guī)章和工作紀(jì)律的工作人員和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，按照《公務(wù)員法》、《國有資產(chǎn)評(píng)估違法行為處罰辦法》和《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》，根據(jù)具體情節(jié)，分別予以處罰。對(duì)在清產(chǎn)核資工作中積極努力，成績顯著，為維護(hù)國有資產(chǎn)安全完整做出突出貢獻(xiàn)的單位和個(gè)人給予表彰。

第三篇：關(guān)于開展清產(chǎn)核資工作的通知

關(guān)于開展清產(chǎn)核資工作的通知

各部門及辦公室：

為了加強(qiáng)全系統(tǒng)資產(chǎn)監(jiān)管和企業(yè)管理，經(jīng)研究，于近期組織開展清產(chǎn)核資工作。通過這次清產(chǎn)核資，將有利于進(jìn)一步摸清家底、界定產(chǎn)權(quán)，真實(shí)反映全系統(tǒng)各類資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況，科學(xué)評(píng)價(jià)和規(guī)范考核公司經(jīng)營績效，完善資產(chǎn)經(jīng)營管理制度，推動(dòng)資產(chǎn)優(yōu)化組合和合理流動(dòng)?，F(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、成立清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室。

組長：李力 副組長：李西煒

成員：相關(guān)科室和部門負(fù)責(zé)人

辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)清產(chǎn)核資具體工作。

二、主要工作及工作內(nèi)容

這次清產(chǎn)核資工作的主要任務(wù)是：清查我系統(tǒng)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)，核實(shí)各部門人員狀況、收入來源渠道、支出結(jié)構(gòu)和水平等基本情況，為編制2013年各部門收支預(yù)算提供真實(shí)依據(jù)，為建立和完善我系統(tǒng)財(cái)務(wù)集中核算提供初始數(shù)據(jù)；對(duì)清產(chǎn)核資中盤盈、盤虧、資產(chǎn)掛賬等問題，按國家與集團(tuán)有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策，經(jīng)申報(bào)、核實(shí)、批復(fù)后進(jìn)行賬務(wù)處理；建立健全有關(guān)管理制度，堵塞管理漏洞，提高管理水平和資產(chǎn)使用效率。

主要內(nèi)容是：核查各公司資產(chǎn)賬賬、賬表、賬卡、賬物、賬實(shí)是否相符；經(jīng)費(fèi)收支渠道、數(shù)額、用途等是否合規(guī)、真實(shí)、準(zhǔn)確。具體包括：賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價(jià)值重估、損益認(rèn)定、資金核實(shí)和完善制度等內(nèi)容。

三、時(shí)間安排及方法步驟

清產(chǎn)核資工作具體時(shí)間安排為：今年11月15日開始，至21日基本完成工作。

清產(chǎn)核資的步驟：

1.基準(zhǔn)日：清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日為2012年10月31日。

2.部門自查：各部門要按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度和清產(chǎn)核資工作相關(guān)規(guī)定，開展清產(chǎn)核資自查工作。部門負(fù)責(zé)人對(duì)自查結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

3.公司核查：在部門自查的基礎(chǔ)上，由清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室對(duì)各部門進(jìn)行核查。主要對(duì)各部門相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)在清產(chǎn)核資中清查出的資產(chǎn)盤盈、盤虧、財(cái)產(chǎn)損失和資金掛賬損失進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證。

四、工作要求

各部門要高度重視這次清產(chǎn)核資工作，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，抓好落實(shí)，對(duì)清查中遇到的問題，要及時(shí)向清查小組反映，并做好改進(jìn)工作；清產(chǎn)核資辦公室要結(jié)合實(shí)際情況，加大檢查力度，對(duì)自查中敷衍應(yīng)付的部門將予以通報(bào)；對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的由于失職、瀆職造成的問題，將根據(jù)情節(jié)輕重追究相關(guān)人員的責(zé)任，保證清產(chǎn)核資工作順利進(jìn)行。

以上通知，希望大家認(rèn)真執(zhí)行。

二〇一二年十一月二日

第四篇：行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資實(shí)務(wù)

行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資實(shí)務(wù)

?

一、清產(chǎn)核資的準(zhǔn)備工作

?

清產(chǎn)核資的概念:

根據(jù)國家政策規(guī)定,組織國有法人單位進(jìn)行全面的清理、盤查及核算，摸清資產(chǎn)規(guī)模、數(shù)量、質(zhì)量、狀態(tài)和存在問題,核實(shí)確認(rèn)國有資產(chǎn)，促進(jìn)管理水平的提高和體制改革的深化。

? 清產(chǎn)核資的幾點(diǎn)理解 從工作的內(nèi)容理解：清理實(shí)物性資產(chǎn)、核實(shí)

貨幣性資金。從出資者角度理解：通過對(duì)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的清理，對(duì)國有資產(chǎn)權(quán)益進(jìn)行核實(shí)。

清產(chǎn)核資的其它提法：財(cái)產(chǎn)清查、資產(chǎn)清理、? ２.開展清產(chǎn)核資的原因

資產(chǎn)底數(shù)不清，國家權(quán)益不明；產(chǎn)權(quán)不明晰；資產(chǎn)價(jià)值不實(shí)，各類資產(chǎn)損失需要處理；資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)過大；管理水平低，基礎(chǔ)工作不扎實(shí)；深化改革和國有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

? ? ３、清產(chǎn)核資的主要內(nèi)容

戶數(shù)清理、資產(chǎn)清查、產(chǎn)權(quán)界定、（價(jià)值重估）、資金核實(shí)、問題整改、建章建制

４.清產(chǎn)核資工作的組織準(zhǔn)備

成立組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，層層設(shè)立清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室 明確各部門各單位職責(zé)權(quán)限，建立統(tǒng)一部署、協(xié)調(diào)運(yùn)作機(jī)制 明確組織紀(jì)律，確保工作質(zhì)量 制定獎(jiǎng)懲考核辦法

學(xué)習(xí)掌握清產(chǎn)核資政策，制定本部門本地區(qū)的具體要求 掌握清產(chǎn)核資業(yè)務(wù)知識(shí)，組織培訓(xùn)，做好宣傳動(dòng)員 ? ? ? ?

? ５.業(yè)務(wù)準(zhǔn)備和方案的制定

? ? ?

? 制定清產(chǎn)核資工作方案

選擇技術(shù)力量強(qiáng)，經(jīng)驗(yàn)豐富的中介機(jī)構(gòu) 提出對(duì)中介機(jī)構(gòu)的具體要求 研究制定中介機(jī)構(gòu)相互配合的機(jī)制 簽訂清產(chǎn)核資業(yè)務(wù)委托書

組織戶數(shù)清查。按直屬單位、下管一級(jí)確定范圍。舉辦的股份公司的，要通過股東會(huì)決議。

進(jìn)行清產(chǎn)核資前的帳務(wù)調(diào)整，解決技術(shù)性的差錯(cuò)。做好會(huì)計(jì)資料、實(shí)物盤點(diǎn)準(zhǔn)備，基準(zhǔn)日前結(jié)清有關(guān)帳目。６.和中介機(jī)構(gòu)做好溝通協(xié)調(diào)

? ? ? ?

? 二

清產(chǎn)核資前期工作

? ? ?

? ? ? ?

三 資產(chǎn)清查工作

包括四部分內(nèi)容：

帳務(wù)清理 資產(chǎn)清查 負(fù)債清查 收支清查

?

（一）帳務(wù)清理

? 帳務(wù)清理的內(nèi)容：要求基準(zhǔn)日之前經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)全部入帳

①內(nèi)部流轉(zhuǎn)全部結(jié)清，各部門間帳帳相符 ②外部事項(xiàng)全部結(jié)清 ③往來事項(xiàng)全部清理 ④對(duì)存款帳戶進(jìn)行清理

? ２ 帳務(wù)清理問題的處理

調(diào)整技術(shù)性差錯(cuò) 處理未完成帳項(xiàng)

取得資產(chǎn)變動(dòng)事項(xiàng)的證據(jù) ?

? ?

?

（二）資產(chǎn)清查

? 資產(chǎn)清查包括：貨幣資產(chǎn)、應(yīng)收帳款、存貨、對(duì)外投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、其它資產(chǎn)清查。

? 資產(chǎn)清查的要求，是不重不漏、不留死角、完全徹底 ? 資產(chǎn)清查要防止出現(xiàn)少報(bào)、漏報(bào)、重報(bào)、虛報(bào)的問題。

? ４ 資產(chǎn)清查的內(nèi)容

? 所清查的資產(chǎn)是否真實(shí)存在

? 資產(chǎn)是否已經(jīng)進(jìn)行帳務(wù)處理，并做到了帳帳相一致、帳物一致；

?

所清查資產(chǎn)的數(shù)量，盤盈盤虧的原因

? ５、重點(diǎn)抓好對(duì)外投資和債權(quán)清查

? 對(duì)外投資的清查：對(duì)投資進(jìn)行全面清理，要充分關(guān)注“領(lǐng)導(dǎo)”項(xiàng)目，對(duì)各投資項(xiàng)目狀況進(jìn)行全面分析，投資損失要搜集證據(jù)。

? 債權(quán)清查

函證確認(rèn)要達(dá)到50％以上；認(rèn)真做好帳齡分析；采取措施防止權(quán)益損失；對(duì)債權(quán)損失要收集證據(jù)。

?

（三）負(fù)債清查

? 清查潛盈事項(xiàng)：債權(quán)人已經(jīng)破產(chǎn)、注銷或關(guān)閉，不需要履行還債務(wù)。債權(quán)人已經(jīng)死亡、失蹤，不須支付的款項(xiàng)。

? 超支掛帳清查

應(yīng)付工資掛帳、應(yīng)付福利費(fèi)掛帳、應(yīng)付稅金掛帳、其它掛帳

?

（四）收支情況清查 １.收入的清查

撥入經(jīng)費(fèi)清查，預(yù)算外收入的清查，其它收入的清查 ２.支出的清查

?

（五）表外及或有事項(xiàng)清查

? 充分認(rèn)識(shí)表外事項(xiàng)清查的重要性 ?

四、資產(chǎn)損失及確認(rèn)

? ? ? 資產(chǎn)損失的類型 政策允許核銷的損失 經(jīng)濟(jì)鑒證工作

?

1、資產(chǎn)損失的類型

? 政策性損失：包括住宅改革固定基金核銷，企業(yè)脫鉤損失等 ? 經(jīng)營性損失：經(jīng)營管理失誤，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化 ? 正常的報(bào)廢，劃轉(zhuǎn)、處置資產(chǎn)等 ?

2、資產(chǎn)損失的處理政策

政策性損失，一般正常核銷。

? ?

職工住宅改革所造成資產(chǎn)損失，按全價(jià)核銷住宅對(duì)應(yīng)的固定基金和固定資產(chǎn)。

國家要求脫鉤等政策造成的損失掛賬，在取得國家關(guān)于企業(yè)脫鉤的文件和產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)文件后，可核銷脫鉤企業(yè)的資產(chǎn)損失。

? 經(jīng)營性資產(chǎn)損失的處理

1.如被投資單位或投資款項(xiàng)管理單位已宣告破產(chǎn)或進(jìn)入破產(chǎn)清算程序、關(guān)閉以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或清算財(cái)產(chǎn)清償后仍不能收回投資損失的，在取得法院出具的破產(chǎn)公告或破產(chǎn)清算、工商部門的注銷登記文件、吊銷證明、政府部門的有關(guān)行政決定等法律文件后，按賬面價(jià)值扣除清算財(cái)產(chǎn)清償后的差額部分，確認(rèn)投資損失。

? 2.參股企業(yè)的處理

對(duì)參股投資項(xiàng)目金額較小，確認(rèn)被投資單位已資不抵債、連續(xù)經(jīng)營虧損3年以上或連續(xù)停止經(jīng)營3年以上的，在取得被投資單位近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)證明后，對(duì)確實(shí)不能收回的部分，確認(rèn)為損失。

? 3.自然災(zāi)害、意外事故造成的損失處理

由相關(guān)部門出具鑒定報(bào)告，如：消防部門出具的受災(zāi)證明、公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報(bào)告、車管部門出具的車輛報(bào)廢證明、房管或城市規(guī)劃部門出具的拆除證明、安檢部門的檢查報(bào)告等。

? 4.呆壞帳的處理

（1）債務(wù)人已宣告破產(chǎn)、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照或者政府責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件、工商部門的注銷吊銷證明、政府部門有關(guān)行政決定文件，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，?duì)仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，確認(rèn)為壞賬損失；

（2）債務(wù)人已經(jīng)宣告失蹤、死亡的應(yīng)收款項(xiàng)，在取得公安機(jī)關(guān)出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明后，其遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，確認(rèn)作為壞賬損失；

?（3）人民法院判決書、裁定書敗訴，或勝訴但無法執(zhí)行或債務(wù)人無償債能力，法院裁定終止執(zhí)行的，確認(rèn)為壞賬損失。

（4）逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，確認(rèn)債務(wù)人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或連續(xù)三年以上停止經(jīng)營，并且能夠確認(rèn)三年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各項(xiàng)款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人的賠償款項(xiàng)后的余額，作為壞賬損失；

?（5）債務(wù)人在境外或香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)的，催收逾期三年，取得境外中介出具證明，或駐外使（領(lǐng)）館出具債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明，確認(rèn)為壞賬損失。

（6）對(duì)逾期三年以上的應(yīng)收賬款，為了減少壞賬損失而與債務(wù)人協(xié)商，對(duì)逾期應(yīng)收賬款按一定比例折扣后收回（含收回的實(shí)物）的，根據(jù)權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)文件和債權(quán)、債務(wù)雙方的有效協(xié)議，以及已收回資金的證明，將折扣部分確認(rèn)為壞賬損失處理；

?

3.關(guān)于經(jīng)濟(jì)鑒証

?

六、資金核實(shí)

? 資金核實(shí)的概念：

指國有資產(chǎn)管理部門依據(jù)清產(chǎn)核資政策，對(duì)國有單位資產(chǎn)盤盈、損失和國有資產(chǎn)價(jià)值量進(jìn)行確認(rèn)的過程。資金核實(shí)是一個(gè)法定過程，資金核實(shí)的結(jié)果具有法律意義。只有經(jīng)過核實(shí)才能說完成了清產(chǎn)核資。

? ２ 資金核實(shí)的程序

? 單位完成資產(chǎn)清查，中介機(jī)構(gòu)完成清產(chǎn)核資審計(jì)，并完成清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告。

? 國有單位清產(chǎn)核資資金核實(shí)申請(qǐng)，按照規(guī)定提供有關(guān)資料。? 國有資產(chǎn)管理部門審核，批復(fù)。

? 單位依據(jù)批復(fù)調(diào)整帳務(wù)，辦理產(chǎn)權(quán)登記和變更手續(xù)。? ３.清產(chǎn)核資申報(bào)的材料

? 行政事業(yè)單位申報(bào)的內(nèi)容：基本情況，基準(zhǔn)日的資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況；資產(chǎn)盤盈盤運(yùn)、損失情況；資產(chǎn)變動(dòng)處理意見；其它情況

? 企業(yè)化管理事業(yè)單位和所屬企業(yè)申報(bào)的材料 ?

七、清產(chǎn)核資報(bào)表

清產(chǎn)核報(bào)表的分類：工作底表、申報(bào)報(bào)表 幾類報(bào)表的說明 ? ?

第五篇：關(guān)于清產(chǎn)核資相關(guān)通知（最終版）

關(guān)于填報(bào)清產(chǎn)核資相關(guān)報(bào)表的通知

各單位（部門）：

為貫徹落實(shí)**總公司及**《關(guān)于開展清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評(píng)估工作的通知》等相關(guān)文件要求，按照**及**會(huì)計(jì)師事務(wù)所階段報(bào)表的安排，現(xiàn)將清產(chǎn)核資近期報(bào)表有關(guān)事項(xiàng)及要求通知如下：

1、清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評(píng)估工作是近期全路一項(xiàng)重要工作，由于時(shí)間緊、任務(wù)重，**要求此次清產(chǎn)核資工作必須摸清家底，因此各單位必須高度重視，按要求成立清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組，按照各個(gè)階段相關(guān)要求做好清查核資工作。

2、現(xiàn)將《固定資產(chǎn)清查明細(xì)表》下發(fā)各至各單位（部門），要求逐項(xiàng)、逐臺(tái)（件）進(jìn)行清點(diǎn)，做到全面清查、核對(duì)。設(shè)備資產(chǎn)要落實(shí)到存放地及保管使用責(zé)任人，保管人本人簽字確認(rèn)。對(duì)于非正常狀態(tài)的資產(chǎn)，如需減值、待報(bào)廢、毀損、閑置、盤盈及有賬無物等資產(chǎn)，需上報(bào)詳細(xì)說明。

3、各單位清查后將《固定資產(chǎn)清查明細(xì)表》填報(bào)完整，加蓋公章，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、復(fù)核人、盤點(diǎn)人等簽字后，務(wù)于2014年2月26日前上報(bào)。對(duì)于清查不認(rèn)真，清查后存在賬實(shí)不符的情況，按**要求將追究相關(guān)人員責(zé)任。

4、清產(chǎn)核資后續(xù)工作，按**階段要求另發(fā)通知。

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2012年02月19日