第一篇：基于TRICK理論的銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展驅(qū)動機(jī)制研究

基于TRICK理論的銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展驅(qū)動機(jī)制研究

摘要：對國內(nèi)外商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新驅(qū)動因素進(jìn)行了分析比較，結(jié)合我國國情和商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展的特點(diǎn)，在TRICK模型的基礎(chǔ)上，提出了影響我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展的“6+1+1”驅(qū)動機(jī)制模型。關(guān)鍵詞：銀行，表外業(yè)務(wù)，驅(qū)動機(jī)制

一、西方“5+1”模式下的TRICK理論

關(guān)于商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新與發(fā)展的驅(qū)動機(jī)制，西方國家比較權(quán)威性的一項(xiàng)研究成果是1987年2月在美國召開的關(guān)于“存款機(jī)構(gòu)資產(chǎn)證券化和表外業(yè)務(wù)的發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)”研討會上形成的所謂TRICK理論。

該理論將表外業(yè)務(wù)產(chǎn)生和發(fā)展的動因歸結(jié)為一個(gè)模型：

TRICK+理性的自我利益=表外業(yè)務(wù)發(fā)展+證券化

上式中，“TRICK"中的T代表技術(shù)(Technology)，R代表管制(Regulation)，I代表利率風(fēng)險(xiǎn)(Interest Risk)，C代表為爭取顧客所進(jìn)行的競爭(Competition for Customers)，K代表資本充足率(Capital Adequacy，德語中Capital的首寫字母為K)。

可以這樣來簡單地理解TRICK模型，該模型將影響表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新與發(fā)展的驅(qū)動因素歸結(jié)為一個(gè)“5+1”模式。其意義是，表外業(yè)務(wù)的發(fā)展和證券化，從外部驅(qū)動因素看，是由TRICK的諸因素驅(qū)動的，而商業(yè)銀行為尋求新的盈利機(jī)會和更廣闊的發(fā)展空間所進(jìn)行的自我約束和激勵(lì)則可成為表外業(yè)務(wù)發(fā)展的內(nèi)在動力。模型表明，銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展來自外部的壓力有：受到金融管制、面臨利率等方面的風(fēng)險(xiǎn)、受到同業(yè)競爭的逼迫、還有金融監(jiān)管當(dāng)局對最低資本金的要求等，或者甚至同時(shí)面臨上述多種壓力。

必須指出，這個(gè)模型是基于西方國家比較成熟的市場環(huán)境和商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)運(yùn)作方式下對表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新與發(fā)展的驅(qū)動機(jī)制進(jìn)行的描述，而且這個(gè)模型也并非完美無缺。將這個(gè)模型或理論應(yīng)用于我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)受我國金融市場的檢驗(yàn)，同時(shí)有必要進(jìn)一步加以完善。

二、影響表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展的外部驅(qū)動因素中外比較

下面就TRICK模型中影響表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展的5個(gè)外部驅(qū)動因素進(jìn)行中外情況比較。

(一)技術(shù)進(jìn)步

技術(shù)進(jìn)步對表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新與發(fā)展的拉動作用是顯著的。

在我國，現(xiàn)代高新科技在金融業(yè)的應(yīng)用應(yīng)該說已經(jīng)很普遍。銀行業(yè)已是電子化、數(shù)字化程度最高的行業(yè)之一。雖然我國各家商業(yè)銀行都已建立了自己的數(shù)據(jù)庫，并且各商業(yè)銀行之間，以及商業(yè)銀行與其它行業(yè)，與政府部門之間的信息能夠?qū)崿F(xiàn)共享，這為商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展提供了強(qiáng)大的技術(shù)基礎(chǔ)，但是與西方發(fā)達(dá)國家相比，高新技術(shù)，特別是電子技術(shù)在我國金融業(yè)的應(yīng)用水平還有較大差距，主要表現(xiàn)在各種軟件的開發(fā)與應(yīng)用滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展、電算化步伐較慢等。

(二)金融管制

金融管制對金融創(chuàng)新發(fā)展的驅(qū)動作用理論可索源于凱恩和米什金的“管制規(guī)避說”。根據(jù)這個(gè)理論，金融機(jī)構(gòu)會通過金融創(chuàng)新來回避管制，以求獲得管制外的利潤。開發(fā)或創(chuàng)新表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品，就是繞開金融管制的限制并增加利潤的極好途徑。

在我國，金融管制行為比較普遍。利率、匯率、資本充足率等都有較嚴(yán)格的管制規(guī)定。按照“管制規(guī)避理論”，僅從較普遍的金融管制這一點(diǎn)來看，我國的金融環(huán)境對促進(jìn)表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展是有利的。雖然我國現(xiàn)階段實(shí)行的是社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，應(yīng)當(dāng)說，這是一種有利于金融創(chuàng)新的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境，但是事實(shí)上對金融創(chuàng)新而言，應(yīng)有的效果并沒有真正出現(xiàn)。分析原因，問題只能出在監(jiān)管的執(zhí)行方式上。監(jiān)管屬于一種強(qiáng)制行為，這種強(qiáng)制行為可以通過法律手段來實(shí)施，也可通過行政手段來完成。國內(nèi)外情況的不同，恰恰就在這里。以美中兩國的情況進(jìn)行比較。美國的中央銀行美聯(lián)儲對美國金融市場的監(jiān)管運(yùn)用的是法律手段。采用法律手段監(jiān)管金融市場的特點(diǎn)，一是穩(wěn)定性強(qiáng)，二是銀行的運(yùn)作空間較大，風(fēng)險(xiǎn)相對較小。而我國對國內(nèi)金融市場的監(jiān)管方式，甚至可以通過中央銀行或銀監(jiān)會發(fā)布緊急行政命令的形式來取締銀行剛開發(fā)的某個(gè)金融新產(chǎn)品，以致商業(yè)銀行對產(chǎn)品開發(fā)的預(yù)期效果落空。這樣監(jiān)管的后果無異于對商業(yè)銀行創(chuàng)新開發(fā)表外業(yè)務(wù)新產(chǎn)品的積極性是一種扼殺。對比之下，在我國的金融監(jiān)管工作中，加強(qiáng)法律法規(guī)建設(shè)顯得十分必要。

(三)利率風(fēng)險(xiǎn)

利率風(fēng)險(xiǎn)對商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展產(chǎn)生強(qiáng)大推動作用。從理論上說，金融市場利率、匯率頻繁地波動，雖會使利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)增大，但也能使能夠轉(zhuǎn)移價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品的需求增大。從實(shí)際上看，發(fā)達(dá)國家上世紀(jì)70-80年代的利率和匯率出現(xiàn)頻繁而劇烈地波動，催生了一系列表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品的產(chǎn)生和發(fā)展就是有力的證明。

在這方面，我國的情況目前還有別于西方發(fā)達(dá)國家。我國長期實(shí)行的是官方利率制度。加入WTO后，國家雖已允許利率在一定范圍內(nèi)波動，但根據(jù)我國的國情，國家對利率的管制仍還比較嚴(yán)格，真正的利率市場在我國還沒有完全形成。我國的外匯市場，從目前情況看，也還不是真正意義上的外匯交易市場，而只能算是銀行之間的外匯市場。目前，這樣的利率、匯率制度盡管對穩(wěn)定我國的金融市場起到一定積極作用，但從表外業(yè)務(wù)的屬性看，以避險(xiǎn)為目的的金融衍生工具類表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品的創(chuàng)新發(fā)展必然受到抑制。

(四)同業(yè)競爭

以美國為例，上世紀(jì)70年代以來，隨著美國金融市場，特別是金融衍生工具產(chǎn)品等表外業(yè)務(wù)市場的發(fā)展，美國金融結(jié)構(gòu)的種類逐漸增多，大量的非銀行金融機(jī)構(gòu)涌入原屬于銀行金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)市場。例如，美國最大的保險(xiǎn)公司保德信和美林證券公司就積極涉足各種銀行業(yè)務(wù)。不僅如此，甚至還有一些非金融機(jī)構(gòu)也開始經(jīng)營金融業(yè)務(wù)。例如，美國福特汽車公司就成立了專門機(jī)構(gòu)，如福特財(cái)務(wù)公司，來經(jīng)營金融業(yè)務(wù)，而且福特財(cái)務(wù)公司已成為美國當(dāng)時(shí)十大信用卡發(fā)行公司和十大抵押貸款公司之一。

激烈競爭的結(jié)果，使美國商業(yè)銀行存貸款業(yè)務(wù)嚴(yán)重萎縮，這大大削弱了美國的銀行競爭力。面對這種情況，商業(yè)銀行只有在存貸款業(yè)務(wù)之外，不斷開辟新的業(yè)務(wù)，不斷進(jìn)行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新，才能保持自身競爭力和尋求新的利潤增長點(diǎn)。

我國商業(yè)銀行的同業(yè)競爭有著自身的特點(diǎn)。首先，國有商業(yè)銀行在銀行業(yè)里始終占據(jù)著主體地位，無論是資產(chǎn)規(guī)模、資本金，還是網(wǎng)點(diǎn)分布，都大大超過股份制商業(yè)銀行，技術(shù)力量也占有優(yōu)勢。盡管近年來有研究結(jié)果顯示，中國銀行業(yè)的市場結(jié)構(gòu)，正在由高度集中的寡頭壟斷性向壟斷競爭性轉(zhuǎn)變，但與發(fā)達(dá)國家相比，我國銀行業(yè)內(nèi)的競爭程度仍比較低，不利于商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的創(chuàng)新發(fā)展。

(五)資本充足率

上世紀(jì)80年代，“巴塞爾報(bào)告”出臺后，要求各國銀行在1992年底前資本/風(fēng)險(xiǎn)的最低資本充足率達(dá)到8%的嚴(yán)格規(guī)定。這一規(guī)定雖為防止國際范圍內(nèi)的金融.危機(jī)產(chǎn)生了積極作用，但對處在激烈國際競爭形勢下的商業(yè)銀行健康發(fā)展資產(chǎn)業(yè)務(wù)也產(chǎn)生了不利的影響。這種情況下，在美國及西方各國，金融業(yè)便興起了商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)表外化熱潮，將盈利點(diǎn)由資產(chǎn)業(yè)務(wù)向表外業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移和擴(kuò)張。由此反映了商業(yè)銀行逃避資本充足率要求的管制，對自身表外業(yè)務(wù)的創(chuàng)新發(fā)展起到了巨大的驅(qū)動作用。

中國政府接受巴塞爾委員會對銀行資本充足率的規(guī)定。央行為補(bǔ)充國有商業(yè)銀行資本金出臺了許多措施，力求達(dá)到巴塞爾委員會的規(guī)定。但我國國有銀行仍處在壟斷地位，競爭壓力相對較小，提高資本金比率的壓力不大。再加上對資本充足率的要求不是強(qiáng)制性的，因而長期缺乏為逃避資本金充足率管制而創(chuàng)新發(fā)展銀行業(yè)務(wù)的動力。

三、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展驅(qū)動因素的“6+1+1”模式

應(yīng)當(dāng)看到，TRICK理論的產(chǎn)生及其內(nèi)容具有明顯的時(shí)代特點(diǎn)。上述資本充足率要求對表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展的影響就是明顯體現(xiàn)。同時(shí)也應(yīng)當(dāng)指出，這個(gè)模型的創(chuàng)立和應(yīng)用也不可避免地存在一定的國度和國情局限性。當(dāng)今的中國已遠(yuǎn)非20世紀(jì)八、九十年代的中國，也與這個(gè)年代的美國有很大的不同。因此，運(yùn)用TRICK理論來研究我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展，必須緊密結(jié)合我國當(dāng)代的國情，結(jié)合我國當(dāng)代的社會、經(jīng)濟(jì)環(huán)境，同時(shí)也應(yīng)當(dāng)緊密結(jié)合當(dāng)代的國際大環(huán)境。從這個(gè)角度看，對原創(chuàng)的TRICK理論有加以補(bǔ)充和完善的必要性。

實(shí)踐證明，“5+1”模式的TRICK理論中提出的促進(jìn)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展的5種外部壓力驅(qū)動因素，以及商業(yè)銀行作為一個(gè)微觀經(jīng)濟(jì)個(gè)體追求自身利益最大化的內(nèi)部驅(qū)動因素，對用于研究商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展的動力條件具有普遍意義。但是，筆者認(rèn)為，結(jié)合我國的國情，TRICK理論所描述的商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展的驅(qū)動機(jī)制還有待進(jìn)一步完善。下面將對此進(jìn)行討論，并試圖對原始TRICK模型進(jìn)行一些補(bǔ)充。

(一)市場需求外部驅(qū)動因素

第一，13億人口巨大的整體需求是推動我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展的最強(qiáng)大動力因素。

經(jīng)歷了30多年改革開放的中國的13億人口，就整體而言，無論物質(zhì)生活水平，還是精神文化層次，以及對更好更高的物質(zhì)、精神生活的追求都已是今非昔比了。他們對商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品的需求涉及到方方面面，需求量之大是不言而喻的。這對商業(yè)銀行個(gè)人類表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品的創(chuàng)新發(fā)展的推動作用之大將是空前的。僅以上海市信用卡市場為例，據(jù)資料，到2006年8月底為止，僅上海一個(gè)城市，居民使用的信用卡數(shù)量就達(dá)5020萬張，平均每一個(gè)上海常住人口就持有3張信用卡。隨著全國聯(lián)網(wǎng)工作的進(jìn)一步推進(jìn)，全社會征信體系的構(gòu)建和進(jìn)一步完善，我國信用卡市場的發(fā)展?jié)摿χ笫强梢韵胍姷摹?/p>

第二，居民群體貧富的差異性將刺激我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)市場的創(chuàng)新向縱深發(fā)展。

我國的改革開放和經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速的發(fā)展衍生出居民貧富差距拉大的現(xiàn)象，是一個(gè)無法回避的現(xiàn)實(shí)，這就是約占80%的大部分財(cái)富為20%的少數(shù)人所有。但這些占有大部分財(cái)富的“少數(shù)人”，其絕對數(shù)字也是非常龐大的。此外，中國的所謂“中產(chǎn)階層”實(shí)際上也在形成。富裕程度不同的幾大居民群體，對商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品的需求形式和需求量各有不同。僅就居民群體的富裕程度差異而言，由于各個(gè)群體絕對數(shù)量都十分巨大，對商業(yè)銀行的差異性類表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品的創(chuàng)新及發(fā)展的推動作用是顯而易見的。

第三，人口結(jié)構(gòu)老齡化拉動我國商業(yè)銀行特殊類表外業(yè)務(wù)的快速創(chuàng)新發(fā)展。

我國不僅已進(jìn)入人口老齡化社會，而且老年人群體數(shù)量巨大，這必將推動我國商業(yè)銀行針對這一特殊人群的特殊類表外業(yè)務(wù)快速改革、創(chuàng)新與發(fā)展。隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步，我國老年人的自身經(jīng)濟(jì)能力和自主經(jīng)濟(jì)能力不斷在增強(qiáng)，其消費(fèi)能力也隨之增強(qiáng)。全國老齡人工作委員會曾對全國13個(gè)省市老年人的消費(fèi)能力進(jìn)行過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)目前老年人的消費(fèi)能力每年均快速增長。當(dāng)時(shí)預(yù)測，2010年將達(dá)到20000億元。由此可見，針對老年人的個(gè)人金融市場及表外業(yè)務(wù)市場具有相當(dāng)大的開發(fā)潛力。

目前，我國老年人在金融產(chǎn)品方面的需求主要有現(xiàn)金收入管理、信托服務(wù)、財(cái)務(wù)咨詢等。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在開發(fā)適合老年人的金融服務(wù)產(chǎn)品方面進(jìn)行積極創(chuàng)新。例如，把銀行儲蓄業(yè)務(wù)與醫(yī)療保險(xiǎn)結(jié)合起來，建立一套滿足老年人醫(yī)療需要的儲蓄+保險(xiǎn)的產(chǎn)品；又如，將銀行的儲蓄產(chǎn)品與家庭財(cái)產(chǎn)的損失聯(lián)系起來，滿足老年人應(yīng)付意外的需要；開發(fā)針對老年人的、滿足家庭內(nèi)部資源代際轉(zhuǎn)移弱化所產(chǎn)生的需求的金融產(chǎn)品；開發(fā)老年護(hù)理保險(xiǎn)產(chǎn)品和個(gè)人金融顧問業(yè)務(wù)等等。

(二)社會信用體系影響因素

金融市場的信用體系是由金融機(jī)構(gòu)與客戶雙方構(gòu)成的一種雙邊關(guān)系體系。正常、健康的信用體系對于激發(fā)銀行創(chuàng)新發(fā)展金融業(yè)務(wù)和客戶積極接受金融產(chǎn)品都是具有強(qiáng)大動力作用的。相反，不正常的或者不健全的社會信用體系必將損害金融機(jī)構(gòu)和廣大消費(fèi)者雙方的利益。舉例來說，商業(yè)銀行在推出各類理財(cái)產(chǎn)品、委托代理等業(yè)務(wù)中，包括信息不對稱、透明度不高等在內(nèi)的銀行信用問題，不能說不是客戶選擇這些產(chǎn)品時(shí)的很大顧慮。在今天的中國金融市場，客戶對于這些表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品確有非常大的需求，但銀行信用問題在一定程度上制約了這些表外業(yè)務(wù)的發(fā)展，其結(jié)果是銀行和客戶共同承受由此帶來的損失。因此，從某種意義上說，表外業(yè)務(wù)信用體系建設(shè)對于表外業(yè)務(wù)的創(chuàng)新發(fā)展，不同于前述的幾種外部驅(qū)動因素，它對于表外業(yè)務(wù)的創(chuàng)新發(fā)展，不成為動力就會成為阻力。因此筆者在研究對TRICK模型進(jìn)行補(bǔ)充時(shí)，將這一因素單列于前述的、影響表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展的六種外部驅(qū)動因素及銀行自身內(nèi)部利益驅(qū)動因素之外。

(三)我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展影響因素的“6+1+1”模型

歸納上述的討論，影響當(dāng)代中國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展的因素可包括六項(xiàng)外部推動或拉動因素，一項(xiàng)雙邊關(guān)系推動或制約因素及商業(yè)銀行追求自身利益最大化要求的內(nèi)在驅(qū)動因素。結(jié)合當(dāng)代中國國情，將我國表外業(yè)務(wù)產(chǎn)生和發(fā)展的驅(qū)動機(jī)制歸結(jié)為一個(gè)“6+1+1”多元函數(shù)模型：

Z=F((T，R，IR，CC，CA，D)+CS，S1)

其中，Z：代表驅(qū)動力(Driving Power)；T：代表技術(shù)(Technology)；R：代表管制(Regulation)；IR：代表利率風(fēng)險(xiǎn)(Interest Risk)；CC：代表為爭取顧客所進(jìn)行的競爭(Competition for Customers)，CA：代表資本充足率(Capital Adequacy)；D：代表市場需求(Demand)；CS：代表信用體系(Credit System)；SI：代表理性的自我利益(Rational Self Interest)。

第二篇：銀行的表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行的表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)

一、什么是表內(nèi)業(yè)務(wù)？

表內(nèi)業(yè)務(wù)就是指在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的業(yè)務(wù)。比如銀行存款、貸款等。

二、什么是表外業(yè)務(wù)？

1、表外業(yè)務(wù)

表外（中間）業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債形成商業(yè)銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。表外（中間）業(yè)務(wù)是銀行在資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，利用技術(shù)、信息、服務(wù)網(wǎng)絡(luò)、資金、信用方面的優(yōu)勢，不運(yùn)用或不直接運(yùn)用自己的資產(chǎn)、負(fù)債，以代理人的身份接受委托為客戶辦理各類委托業(yè)務(wù)事項(xiàng)，或以交易一方的身份提供各類金融服務(wù)，并收取手續(xù)費(fèi)或差價(jià)的經(jīng)營活動。

2、表外業(yè)務(wù)

表外業(yè)務(wù)，是銀行大力發(fā)展資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)。根據(jù)西方權(quán)威教科書對表外業(yè)務(wù)的界定，表外業(yè)務(wù)分為兩大類：一類為能產(chǎn)生收益和/或費(fèi)用但不會給銀行帶來潛在資產(chǎn)或負(fù)債，國內(nèi)有些學(xué)者稱其為金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù)，主要包括銀行各種代理、結(jié)算和咨詢服務(wù)；另一類則涉及銀行的各種承諾和或有債權(quán)，國內(nèi)部分學(xué)者稱為或有資產(chǎn)/負(fù)債類表外業(yè)務(wù)。

3、表外業(yè)務(wù)

所謂表外業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行所從事的、按照現(xiàn)行的會計(jì)準(zhǔn)則不記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)、不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債但能增加銀行收益的業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)是有風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營活動，形成銀行的或有資產(chǎn)和或有負(fù)債，其中一部分還有可能轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行的實(shí)有資產(chǎn)和實(shí)有負(fù)債，故通常要求在會計(jì)報(bào)表的附注中予以揭示。

表外業(yè)務(wù)一般包括以下三種類型：

1）擔(dān)保類業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行接受客戶的委托對第三方承擔(dān)責(zé)任的業(yè)務(wù)，包括擔(dān)保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。

2）承諾業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括貸款承諾等。

3）金融衍生交易類業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進(jìn)行的貨幣（包括外匯）和利率的遠(yuǎn)期、掉期、期權(quán)等衍生交易業(yè)務(wù)。

三、表外業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的區(qū)別？

狹義的表外業(yè)務(wù)是指那些未列入資產(chǎn)負(fù)債表，但同表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系密切，并在一定條件下會轉(zhuǎn)化為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營活動。

中間業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債,形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)，比如代收電費(fèi)、電話費(fèi)，代發(fā)工資，代理保險(xiǎn)等代理類中間業(yè)務(wù)；銀行卡業(yè)務(wù)；結(jié)算類業(yè)務(wù)等等很多種了

四、表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)。

表外業(yè)務(wù)是不在資產(chǎn)負(fù)債表上反映,但是在一定時(shí)期可以轉(zhuǎn)化成資產(chǎn)負(fù)債表上的內(nèi)容的或有負(fù)債業(yè)務(wù).比如,擔(dān)保業(yè)務(wù)、承諾業(yè)務(wù)。

表內(nèi)業(yè)務(wù)就是指在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的業(yè)務(wù)。比如銀行存款、貸款等。

第三篇：銀行表內(nèi)、表外、表表外業(yè)務(wù)

一、銀行表內(nèi)、表外、表表外業(yè)務(wù)的區(qū)分 表外業(yè)務(wù)（Off-Balance Sheet Activities，OBS）：

銀監(jiān)會2011年發(fā)布的《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》將表外業(yè)務(wù)定義為商業(yè)銀行所從事的，按照現(xiàn)行的會計(jì)準(zhǔn)則不記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債，但有可能引起損益變動的業(yè)務(wù)。包括擔(dān)保類、部分承諾類兩種類型業(yè)務(wù)。

財(cái)政部頒發(fā)的《金融企業(yè)會計(jì)制度》要求銀行應(yīng)在會計(jì)報(bào)表附注中披露包括下列不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映的表外項(xiàng)目，包括：銀行承兌匯票、融資保函、非融資保函、開出即期信用證、遠(yuǎn)期匯率合約、貨幣和利率套期、貨幣和利率期權(quán)等衍生金融工具等八大類。

表外業(yè)務(wù)仍然需要計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，而表表外業(yè)務(wù)則是完全不在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的業(yè)務(wù)。

表外、表表外業(yè)務(wù)之所以受到關(guān)注，完全是因?yàn)殂y行以此為突破口來規(guī)避銀監(jiān)會的監(jiān)管要求。

二、銀行在非標(biāo)業(yè)務(wù)上與銀監(jiān)會斗智斗勇的歷史

2013年3月底出臺的銀監(jiān)會8號文，明確將非標(biāo)資產(chǎn)做了定義：非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)是指未在銀行間市場及證券交易所市場交易的債權(quán)性資產(chǎn)，包括但不限于信貸資產(chǎn)、信托貸款、委托債券、承兌匯票、信用證、應(yīng)收賬款、各類受（收）益權(quán)、帶回購條款的股權(quán)型融資等。

非標(biāo)資產(chǎn)的業(yè)務(wù)形式有：銀信合作、票據(jù)雙買斷、同業(yè)代付、信托受益權(quán)轉(zhuǎn)讓、買入返售、銀行承兌匯票、同業(yè)償付、銀證合作。

2009年之前，長期貸款賣出回購的銀信合作就已經(jīng)存在：先將資產(chǎn)賣給信托以后用理財(cái)資金回購，信托扮演通道的角色，資產(chǎn)憑借這個(gè)通道一來一回，表內(nèi)變表外；

2009年，銀監(jiān)會發(fā)了【銀監(jiān)發(fā)[2009]111號 關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀信合作有關(guān)事項(xiàng)的通知】，禁止理財(cái)資金用于投資于本行信貸資產(chǎn)和票據(jù)資產(chǎn)；

緊接著又發(fā)了【銀監(jiān)發(fā)[2009]113號 中國銀監(jiān)會關(guān)于規(guī)范信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及信貸資產(chǎn)類理財(cái)業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知】，直接叫停了賣出回購銀信合作；

2010【銀監(jiān)發(fā)〔2010〕72號關(guān)于規(guī)范銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知】文件要求銀信理財(cái)合作表外轉(zhuǎn)表內(nèi)，記撥備（撥備，是銀行貸款損失準(zhǔn)備和銀行資產(chǎn)損失準(zhǔn)備）；

2010年，銀行直接用理財(cái)資金直接買信貸資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)表內(nèi)轉(zhuǎn)表外，但是很快【銀監(jiān)會規(guī)范信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的通知---銀監(jiān)發(fā)[2010]102號】出臺，明確了“不得使用理財(cái)資金直接購買信貸資產(chǎn)”；

2010年末2011年初，4萬億刺激到了頭，銀行開始收銀根，房地產(chǎn)、鐵公機(jī)、城建項(xiàng)目受到嚴(yán)重影響，這時(shí)候銀監(jiān)局火上澆油出臺了【銀監(jiān)發(fā)(2011)7號-中國銀監(jiān)會關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)的通知，對存量銀信合作產(chǎn)品提出了具體的由表外轉(zhuǎn)為表內(nèi)的工作進(jìn)度要求；

2011年148號【中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于規(guī)范銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)表范圍及方式的通知】文件對銀信合作業(yè)務(wù)提出了具體轉(zhuǎn)表要求。

銀行不想轉(zhuǎn)回已經(jīng)在表外的信貸資產(chǎn)，但是銀監(jiān)之前的文件表明了一定要讓銀行轉(zhuǎn)回，這時(shí)候就找到了其他途徑。銀監(jiān)會之前所有的文件都是針對所有權(quán)的規(guī)定，信托這時(shí)候推出了收益權(quán)理財(cái)產(chǎn)品，通過改變標(biāo)的物的方式解決2009年111、113號文件帶來的問題。

差不多同一個(gè)時(shí)間北京金融資產(chǎn)交易所開始運(yùn)轉(zhuǎn)并成為銀行同業(yè)交易商協(xié)會的制定平臺，地方融資平臺資產(chǎn)證券化、債權(quán)融資工具、私募股權(quán)融資工具等在北交所掛牌；

之后資產(chǎn)證券化開始漸漸出現(xiàn)：銀行有表內(nèi)資產(chǎn)，券商做成一個(gè)債券。再由原來的債權(quán)銀行用理財(cái)資金買回債券，表內(nèi)資產(chǎn)轉(zhuǎn)為表外。這個(gè)跟銀信合作模式幾乎完全一樣，但券商不歸銀監(jiān)會管；

到了2013年，銀監(jiān)會下發(fā)了《中國銀監(jiān)會關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)投資運(yùn)作有管問題的通知》【銀監(jiān)發(fā)[2013]8號】，提出了非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)的概念（如前所述），然后提出了商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)合理控制理財(cái)資金投資非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)的總額，理財(cái)資金投資非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)的余額在任何時(shí)點(diǎn)均以理財(cái)產(chǎn)品余額的35%與商業(yè)銀行上一審計(jì)報(bào)告披露總資產(chǎn)的4%之間孰低者為上限的規(guī)定。最后要求“對于本通知印發(fā)之前已投資的達(dá)不到上述要求的非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)比照自營貸款，按照《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》要求，于2013年底前完成風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量和資本計(jì)提。這在根本上限制了銀行的通道建立，因?yàn)?號文給出了總量控制，只要監(jiān)管當(dāng)局不認(rèn)定新的“標(biāo)準(zhǔn)化債券資產(chǎn)”，銀行通過不停找通道突破監(jiān)管的途徑受到了很大的限制，有效抑制了“通道業(yè)務(wù)”的發(fā)展。

三、銀行的表內(nèi)業(yè)務(wù)

1、流動資金貸款：

功能定義：流動資金貸款是為滿足借款人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中臨時(shí)性、季節(jié)性的資金需求，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行而發(fā)放的貸款。

產(chǎn)品特點(diǎn)：流動資金貸款的特點(diǎn)是期限靈活，能夠滿足借款人臨時(shí)性、短期和中期流動資金需求，按期限可分為臨時(shí)流動資金貸款、短期流動資金貸款和中期流動資金貸款。臨時(shí)貸款是指期限在3個(gè)月（含3個(gè)月）以內(nèi)的流動資金貸款，主要用于企業(yè)一次性進(jìn)貨的臨時(shí)需要和彌補(bǔ)其他季節(jié)性支付資金不足；短期貸款是指期限為3個(gè)月至1年（不含3個(gè)月，含1年）的流動資金貸款，主要用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的資金需求；中期貸款是指期限為1年至3年（不含1年，含3年）的流動資金貸款，主要用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營中經(jīng)常性的周轉(zhuǎn)占用和鋪底流動資金貸款。

2、固定資產(chǎn)貸款：

功能定義：這是向企業(yè)發(fā)放的用于固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資的中長期貸款，一般包括新建項(xiàng)目貸款和技術(shù)改造項(xiàng)目貸款。前者是支持企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)能力為主的新建、擴(kuò)建工程，后者是支持企業(yè)對原有設(shè)施進(jìn)行技術(shù)改造、更新以及增加配套設(shè)施。

項(xiàng)目融資：項(xiàng)目融資屬于固定資產(chǎn)貸款：項(xiàng)目承辦人（即股東）為經(jīng)營項(xiàng)目成立一家項(xiàng)目公司，以該項(xiàng)目公司作為借款人籌借貸款，并以項(xiàng)目公司本身的現(xiàn)金流和收益作為還款來源，以項(xiàng)目公司資產(chǎn)作為貸款的擔(dān)保物。這種融資方式一般應(yīng)用與現(xiàn)金流量穩(wěn)定的發(fā)電、道路、鐵路、機(jī)場、橋梁等大型基建項(xiàng)目，并可以分為：無追索權(quán)的項(xiàng)目融資和有追索權(quán)的項(xiàng)目融資；

3、專業(yè)融資：

業(yè)務(wù)簡述：是指針對飛機(jī)、船舶、大型成套設(shè)備、工程機(jī)械等產(chǎn)品提供的融資，這些產(chǎn)品的特點(diǎn)是金額大，買者難以一次性付清全款，因此通過銀行貸款來購買就可以提前投入使用，然后以分期付款的方式償還銀行的貸款本息，也稱為“買方信貸”。

適用對象：經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)法人、事業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織。

4、國內(nèi)貿(mào)易融資：

業(yè)務(wù)簡述：目前，國內(nèi)貿(mào)易融資更側(cè)重于“供應(yīng)鏈融資”的特點(diǎn)，近年來銀行開始實(shí)施細(xì)分市場策略，就產(chǎn)生了專門針對國內(nèi)貿(mào)易的融資產(chǎn)品系列，如存貨融資、“廠商銀”三房業(yè)務(wù)等，同時(shí)，某些國際貿(mào)易融資方式也引進(jìn)國內(nèi)使用，如國內(nèi)信用證、國內(nèi)保理等。

4.1存貨質(zhì)押融資是指銀行以客戶移交給銀行占有的動產(chǎn)（包括商品、原材料等）為擔(dān)保發(fā)放的流動資金貸款，銀行一般選擇品種穩(wěn)定、流通性好、用途廣泛的動產(chǎn)作為質(zhì)押物，例如大宗、高流動性的原材料如石油、煤、成品金屬、礦產(chǎn)品、糧食、木材等；

4.2“廠商銀”三方業(yè)務(wù)是指銀行為客戶（買房）購買貨物提供的預(yù)付款融資，銀行、買方、賣方簽訂三方協(xié)議，收到預(yù)付款的賣方要按照協(xié)議要求將貨物發(fā)放到銀行指定的倉庫才算解除責(zé)任?！皬S商銀”和存貨質(zhì)押的區(qū)別是，存貨質(zhì)押的前提是客戶先有貨物壓給銀行才能得到貸款，廠商銀則是銀行先貸款以后才有貨物質(zhì)押；三方協(xié)議一般規(guī)定賣方（廠家）收到預(yù)付款以后向銀行承諾：（1）如果再貸款到期時(shí)買方未提夠預(yù)付款金額的貨物，廠家需將未提貨部分的資金退還給銀行，即“差額返還責(zé)任”；（2）買方已提取貨物在貸款到期時(shí)未全部實(shí)現(xiàn)銷售，由廠家再把貨物買回去，即“廠家回購”；感覺這個(gè)主要是給下游經(jīng)銷商的貸款，經(jīng)銷商可以用賣貨物的錢解押另一批貨物。

4.3保理業(yè)務(wù)是指銀行為客戶（買方）購買貨物提供的預(yù)付款融資，銀行、買方、賣方簽訂三方協(xié)議，收到預(yù)付款的賣方要按照協(xié)議要求將貨物發(fā)放到銀行指定的倉庫才算解除責(zé)任。

“廠商銀”和存貨質(zhì)押的區(qū)別是，存貨質(zhì)押的前提是客戶先有貨物壓給銀行才能得到貸款，廠商銀則是銀行先貸款以后才有貨物質(zhì)押；

三方協(xié)議一般規(guī)定賣方（廠家）收到預(yù)付款以后向銀行承諾：（1）如果再貸款到期時(shí)買方未提夠預(yù)付款金額的貨物，廠家需將未提貨部分的資金退還給銀行，即“差額返還責(zé)任”；（2）買方已提取貨物在貸款到期時(shí)未全部實(shí)現(xiàn)銷售，由廠家再把貨物買回去，即“廠家回購”；感覺這個(gè)主要是給下游經(jīng)銷商的貸款，經(jīng)銷商可以用賣貨物的錢解押另一批貨物。

四、銀行的表外業(yè)務(wù)

狹義的表外業(yè)務(wù)：列入資產(chǎn)負(fù)債表，但同表內(nèi)業(yè)務(wù)關(guān)系密切，在一定條件下會轉(zhuǎn)為表內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營活動。通常將這些有風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營活動稱為或有資產(chǎn)和或有負(fù)債。具體業(yè)務(wù)：貸款承諾、擔(dān)保、金融衍生工具、投資銀行業(yè)務(wù)。

廣義的表外業(yè)務(wù)：商業(yè)銀行從事的所有不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)反映的業(yè)務(wù)。它們是商業(yè)銀行以中間人身份辦理收付、委托事項(xiàng)，收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。具體業(yè)務(wù)：狹義的表外業(yè)務(wù)和金融服務(wù)類業(yè)務(wù)。

五、銀行的表外業(yè)務(wù)——擔(dān)保業(yè)務(wù)

擔(dān)保，即銀行應(yīng)某交易中一方申請，承諾當(dāng)申請人不能履約時(shí)由銀行承擔(dān)對另一方的全部義務(wù)的行為。

擔(dān)保業(yè)務(wù)不占用銀行資金，但卻形成銀行的或有負(fù)債。

銀行在提供擔(dān)保時(shí)，要承擔(dān)客戶違約風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)以及國家風(fēng)險(xiǎn)等多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，《巴塞爾協(xié)議》將銀行擔(dān)保業(yè)務(wù)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)定為100%。

一、備用信用證

（Standby Credit Letter,簡稱SCL），是開證行應(yīng)開證人申請，向受益人承諾在開證人未履約時(shí)，保證為其承擔(dān)付款或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。

銀行發(fā)放備用信用證，實(shí)際上相當(dāng)于在合同期內(nèi)把自己的信用出借給了申請人，使申請人的信用等級上升到一個(gè)更高的層次。

銀行開立備用信用證要收取傭金。

通常，開證行只是第二付款人，只有當(dāng)借款人自己不能履約時(shí)，才由銀行付款。而開證行一旦付款，借款人必須補(bǔ)償銀行的損失。

銀行開立備用信用證要收取傭金。

（一）備用信用證的類型

備用信用證按可否撤銷分為以下兩種：

1、可撤銷的備用信用證

在申請人財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)某種變化時(shí)，開證行可以撤銷或修改信用證，以保護(hù)自身利益。

2、不可撤銷的備用信用證

開證行不可單方面撤銷或修改信用證，對于受益人而言，開證行不可撤銷的付款承諾使其有了一個(gè)確定的信用保障。

（二）備用信用證在中國的出現(xiàn)和發(fā)展

備用信用證在中國的出現(xiàn)并廣泛應(yīng)用，源于上世紀(jì)八九十年代中國改革開放大規(guī)模吸引外資的時(shí)期。當(dāng)時(shí)，許多港澳臺等外資企業(yè)老板來到珠三角、長三角一帶辦廠，其中中小企業(yè)居多。這些工廠的廠房是租來的，機(jī)器因?yàn)槭敲舛愡M(jìn)入而被海關(guān)監(jiān)管“鎖定”，不許轉(zhuǎn)讓與抵押（以防走私逃稅）。此時(shí)，這些中小企業(yè)若急需流動資金而向境內(nèi)銀行申請貸款，幾乎沒有任何可用作抵押的資產(chǎn)；而境內(nèi)銀行對這些初來乍到的、陌生的、沒有任何信譽(yù)記錄的企業(yè)，也不敢貿(mào)然發(fā)放信用貸款。于是，這些急需資金的外企老板只能回國找到其境外的銀行籌措資金。此時(shí)，備用信用證便在國內(nèi)應(yīng)用開來。

具體操作流程：境外的公司以其自有資產(chǎn)向境外銀行作抵押，然后境外銀行依約向境內(nèi)銀行開出一張一定金額、見索即付、不可撤銷的備用信用證，境內(nèi)銀行憑此擔(dān)保向這些外企老板發(fā)放貸款。但是，這個(gè)貌似簡單的融資過程，在中國的金融實(shí)踐中卻發(fā)生出多種意想不到的波折與結(jié)果。其操作過程如剛才所述，只不過是境內(nèi)外企從一開始謀劃該筆備用信用證擔(dān)保的境外融資操作時(shí)，便已決定到期不歸還境內(nèi)銀行發(fā)放的貸款了。于是，一筆筆急于進(jìn)入國內(nèi)的“熱錢”，便通過備用信用證輸送給了境內(nèi)公司。此類情形在備用信用證擔(dān)保項(xiàng)下的人民幣貸款業(yè)務(wù)方面尤為突出，即境外公司押給境外銀行的是美元、港幣等外幣，而境內(nèi)銀行憑此備用信用證擔(dān)保發(fā)放給境內(nèi)外企的貸款則是人民幣。結(jié)果是境內(nèi)外企拿到這筆“借貸”而來的“熱錢”時(shí)，省去了結(jié)匯的步驟。因此，業(yè)內(nèi)人士戲稱，備用信用證為“熱錢”進(jìn)入國內(nèi)的“綠色通道”。當(dāng)時(shí)，國外許多投機(jī)者憑多張不同版本的備用信用證，與境內(nèi)換上“投資饑渴癥的”的諸多機(jī)構(gòu)搞“合資經(jīng)營”，向國內(nèi)銀行借款搞開發(fā)、上項(xiàng)目。但是，這些備用信用證的開證行，有的竟是一些位于東南亞甚至南美、北非一帶的聞所未聞的小銀行，甚至還發(fā)生了國內(nèi)銀行向這些境外銀行索款時(shí)遭到拒付的案例。因此，中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行總行等國內(nèi)銀行均發(fā)文要求其下屬分支行在辦理該類業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格審核境外銀行開出的備用信用證的資格，要求開證行必須是近幾年英國出版的《銀行家》雜志所列的世界前300名的國際大銀行。但是，遺憾的是，這仍不能杜絕問題的發(fā)生。1993年，中國農(nóng)業(yè)銀行河北省衡水中心支行在兩位美籍華人投機(jī)者的欺詐下，對外開出了共200張、總金額達(dá)100億美元的備用信用證。這一事件，成為了那段亢奮與躁動年代的“巔峰之作”。對于這種現(xiàn)象，金融監(jiān)管當(dāng)局曾連續(xù)發(fā)文，封殺該類金融產(chǎn)品。國家外匯管理局也在1998年發(fā)布的《關(guān)于加強(qiáng)資本項(xiàng)目外匯管理若干問題的通知》里明確規(guī)定，“境內(nèi)中資外匯指定銀行不得開具無貿(mào)易背景的遠(yuǎn)期信用證”。此后，中國各大銀行紛紛發(fā)文，嚴(yán)令下屬分行自行對外開出備用信用證。最后，中央銀行的一紙命令便將尚在襁褓中的備用信用證封殺了。1998年，人民銀行發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)外匯擔(dān)保項(xiàng)下人民幣貸款業(yè)務(wù)管理的通知》，規(guī)定“境內(nèi)中資外匯指定銀行向境內(nèi)中資機(jī)構(gòu)提供人民幣貸款時(shí)，不得接受外資銀行和境外機(jī)構(gòu)提供的各種外匯擔(dān)保（含備用信用證）”最終，曾在中國改革開放招商引資的大潮中喧囂一時(shí)的備用信用證歸于沉寂。2008年10月，金融海嘯泛濫，業(yè)務(wù)冒進(jìn)的數(shù)十家在華外資銀行的貸存比普遍超標(biāo)，有的甚至高達(dá)500%。與此同時(shí)，出于對境外歐美銀行倒閉浪潮蔓延的恐懼，境內(nèi)中資銀行幾乎在一夜之間停止了向在華外資銀行拆出資金。在華外資銀行資金頭寸告急，面臨流動性枯竭的金融風(fēng)險(xiǎn)。鑒于這種現(xiàn)象，中國央行通過與相關(guān)數(shù)國央行協(xié)商，采取了紓困措施。具體操作：首先，讓在華外資銀行的境外母行將一定數(shù)額的貨幣、黃金、債券或相關(guān)的其他經(jīng)認(rèn)可的金融資產(chǎn)質(zhì)押給所在母國的央行。該境外央行據(jù)此向中國央行開出一張美元金額達(dá)數(shù)以億計(jì)的備用信用證，中國央行再憑此證向在華急需資金救援的外資銀行發(fā)放巨額借款，以解其燃眉之急。這一舉動，及時(shí)化解了多家陷于資金鏈斷裂的在華外資銀行面臨的流動性風(fēng)險(xiǎn)。這一舉動，是可記入國際金融史的精彩一筆，也體現(xiàn)了備用信用證這一金融工具的巨大價(jià)值。事實(shí)上，在今天，這一工具亦可推動中國企業(yè)的對外投資與收購。截止09年6月底，中國的外匯儲備已高達(dá)21316億美元，位居全球首位，同年7月15日，中國國家外匯管理局正式發(fā)布了《境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定》，該文件的第11條即列明“境內(nèi)機(jī)構(gòu)可以按照《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》和其他相關(guān)規(guī)定，向境外直接投資企業(yè)提供商業(yè)貸款或融資性對外擔(dān)保”（即對外開出備用信用證）。

二、商業(yè)信用證

（一）定義：

在國際貿(mào)易中，進(jìn)口商請求當(dāng)?shù)劂y行開出的一種證書，授權(quán)出口商所在地的另一家銀行通知出口商，在符合信用證規(guī)定的條件下，愿意承兌或付款承購出口商交來的匯票單據(jù)。

對商業(yè)銀行來說，商業(yè)信用證又是其一項(xiàng)重要的表外業(yè)務(wù)。在這項(xiàng)業(yè)務(wù)中，銀行以自身的信譽(yù)來為進(jìn)出口商之間的交貨、付款作擔(dān)保，一般來說不會占用銀行自有資金。因此，這又是銀行獲取收益的重要途徑。

（二）商業(yè)信用證的特點(diǎn)及益處

1、商業(yè)信用證的特點(diǎn)

（1）商業(yè)信用證結(jié)算方式中，開證行擔(dān)負(fù)第一付款責(zé)任，是第一付款人。開證行對出口商的付款責(zé)任是一種獨(dú)立的責(zé)任，這一點(diǎn)與備用信用證的備用性有較大區(qū)別。

（2）信用證是一項(xiàng)獨(dú)立的文件。開證行只需對信用證負(fù)責(zé)，只要出口商提供的單證符合信用證的規(guī)定，則開證行就有付款責(zé)任，而不管實(shí)際中的交易情況如何，即信用證業(yè)務(wù)是以單證而不是貨物作為付款依據(jù)，其已脫離了買賣合同，成為一個(gè)獨(dú)立的文件。

2、商業(yè)信用證的益處

（1）對進(jìn)口商來說，商業(yè)信用證的使用，提高了它的資信度，使對方按約發(fā)貨得到了保障，而且可以通過信用證條款來控制出口商的交貨日期、單據(jù)的種類和分?jǐn)?shù)等。

另外，還可以通過信用證中的檢驗(yàn)條款來保證貨物上船前的數(shù)量和質(zhì)量。

（2）對出口商來說，出口收款得到了較大的保障。銀行作為第一付款人，使付款違約的可能性降到最低點(diǎn)。

另外，由于開證行開出的商業(yè)信用證都需有貿(mào)易和外匯管理當(dāng)局的批準(zhǔn)，所以利用商業(yè)信用證結(jié)算，就可避免進(jìn)口國家禁止進(jìn)口或限制外匯轉(zhuǎn)移產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）對開證行來說，其開立商業(yè)信用證只需提供信用保證，因此，既不必占用自有資金，還可以得到開證手續(xù)費(fèi)收入。

另外，進(jìn)口商所交納的押金，在減小墊款風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也可以為銀行提供一定量的流動資金來源。

注:備用信用證與商業(yè)信用證最大的區(qū)別便是開證行是否是第一付款人。

六、銀行的表外業(yè)務(wù)——票據(jù)業(yè)務(wù)

一、票據(jù)發(fā)行便利及其產(chǎn)生的原因

定義：票據(jù)發(fā)行便利（Note-Issuance Facilities，簡稱NIFs）是一種具有法律約束力的中期周轉(zhuǎn)性票據(jù)發(fā)行融資的承諾。具體操作：借款人根據(jù)事先與商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)簽訂的一系列協(xié)議，可以在一定期限內(nèi)（一般為5-7年），以自己的名義周轉(zhuǎn)性發(fā)行短期融資票據(jù)，從而以較低的成本取得中長期資金。承諾包銷的商業(yè)銀行依照協(xié)議負(fù)責(zé)承購借款人未能按期售出的全部票據(jù)，或承擔(dān)提供備用信貸的責(zé)任。

要點(diǎn)：1.是一項(xiàng)循環(huán)承諾業(yè)務(wù)——借款安排。2.是一種以中期承諾（5-7年），發(fā)行短期票據(jù)（3-6月）的短期信用性質(zhì)的業(yè)務(wù)。3.銀行為客戶的票據(jù)融資提供各種便利條件。使企業(yè)獲得了中期信用，而不需要支付中長期融資的較高的利息成本。4.發(fā)行人：一般企業(yè)，以商業(yè)本票形式發(fā)行；中小銀行，以短期存款證形式發(fā)行。5.銷售對象：主要是機(jī)構(gòu)投資者和專業(yè)投資者，較少私人投資。6.持票人雖然將票據(jù)作為一項(xiàng)資產(chǎn)列入資產(chǎn)負(fù)債表中，但銀行的包銷承諾通常不在資產(chǎn)負(fù)債表中列示，因此票據(jù)發(fā)行便利屬于表外業(yè)務(wù)。

起源：票據(jù)發(fā)行便利起源于辛迪加貸款，最終在金融證券化的推動下產(chǎn)生。1.什么是辛迪加貸款？

辛迪加貸款[Syndicated loan ]即銀團(tuán)貸款，是指由獲準(zhǔn)經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的一家或數(shù)家銀行牽頭，多家銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)參加而組成的銀行集團(tuán)，采用同一貸款協(xié)議，按商定的期限和條件向同一借款人提供融資的方式。

各家銀行作為一個(gè)集中的整體為客戶服務(wù)，每一家銀行既提供資金，又承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)時(shí)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)還沒有興起，在辛迪加貸款中，商業(yè)銀行的信息優(yōu)勢以及在貸款安排上的優(yōu)勢并沒有得到充分利用。

二、票據(jù)發(fā)行便利的出現(xiàn)與發(fā)展

產(chǎn)生背景：隨著金融市場的不斷發(fā)展與完善，資金盈余者更多的選擇把資金投向金融市場，而不再像以前那樣主要依賴于商業(yè)銀行的中介作用。而一些非銀行金融機(jī)構(gòu)，特別是投資銀行，也都不同程度地經(jīng)營一些本屬于商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)。

面對這種新的融資結(jié)構(gòu)變化趨勢的挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行必須改變舊的經(jīng)營觀念。于是，票據(jù)發(fā)行便利便在此時(shí)應(yīng)運(yùn)而生。

最終出現(xiàn)：票據(jù)發(fā)行便利應(yīng)該是在辛迪加貸款的基礎(chǔ)上做了繼承與發(fā)展。它一方面繼承了辛迪加貸款中有眾多銀行參與，既能滿足對巨額資金的需求，又能有效分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)點(diǎn)；另一方面又充分發(fā)揮了銀行在市場安排和信息提供上的優(yōu)勢，幫助借款人實(shí)現(xiàn)了以短期融資的利息成本來獲得中期資金的好處。

三、市場交易主體

票據(jù)發(fā)行便利市場主要由四部分交易主體構(gòu)成： 1.借款人

票據(jù)發(fā)行便利的借款人一般是資信較高的企業(yè)，這樣，銀行在辦理該種表外業(yè)務(wù)時(shí)需要實(shí)際履行包銷業(yè)務(wù)的可能性就小，從而在不占用自有資金的情況下取得承諾費(fèi)收入。

2.發(fā)行銀行

（1）最初，發(fā)行銀行是由牽頭行來承擔(dān)，其作為獨(dú)家出售代理人發(fā)揮作用，并負(fù)責(zé)出售所發(fā)行的任何票據(jù)。

（2）1983年開始出現(xiàn)了由銀行投標(biāo)小組負(fù)責(zé)的票據(jù)發(fā)行便利。投標(biāo)小組成員對所發(fā)行的任何一種票據(jù)，在預(yù)先確定的最大幅度內(nèi)都可投標(biāo)。這種方式使得最終的票據(jù)發(fā)行方案與以前獨(dú)家壟斷發(fā)行相比更為合理，尤其是在價(jià)格方面。

3.包銷銀行

包銷銀行承擔(dān)的是有風(fēng)險(xiǎn)的票據(jù)包銷職能。其主要職責(zé)就是按照協(xié)議約定，提供期限轉(zhuǎn)變便利，以保證借款人在融資中期內(nèi)不斷獲得短期資金支持。

具體做法是，一旦借款人的票據(jù)未能如期售完，包銷銀行就有責(zé)任購買所有未售出的票據(jù)，或提供同等金額的短期貸款。

當(dāng)然，由于采用競價(jià)投標(biāo)方式進(jìn)行票據(jù)發(fā)行，使包銷銀行履約包銷的可能性大大降低，從而使其能真正發(fā)揮保證的職能。

4.投資者

投資者也就是資金提供人或票據(jù)持有者，他們只承擔(dān)期限風(fēng)險(xiǎn)，即當(dāng)借款人在票據(jù)到期前遭受破產(chǎn)而不能還款時(shí)，票據(jù)持有人就會遭受損失。

當(dāng)然，能夠進(jìn)入票據(jù)發(fā)行便利市場的借款人資信度都比較高，特別是采用無包銷票據(jù)發(fā)行便利的借款人，因此其風(fēng)險(xiǎn)比較小，投資于這種票據(jù)比較安全，且流動性也比較高。

四、票據(jù)發(fā)行便利的程序

1.由發(fā)行人（借款人）委任包銷人和投標(biāo)小組成員。

2.在發(fā)行人與包銷人和投標(biāo)小組成員之間簽訂一系列文件。（包括便利協(xié)議、票據(jù)發(fā)行和付款代理協(xié)議、投標(biāo)小組協(xié)議）

3.在上述各項(xiàng)協(xié)議就緒后，發(fā)行時(shí)間表。

七、銀行的表外業(yè)務(wù)——衍生品

一、遠(yuǎn)期利率協(xié)議

定義：遠(yuǎn)期利率協(xié)議：Forward Rate Agreement，簡稱為FRA，是一種遠(yuǎn)期合約，買賣雙方約定將來一定時(shí)間段的協(xié)議利率，并指定一種參照利率，在將來清算日按規(guī)定的期限和本金數(shù)額，由一方向另一方支付協(xié)議利率和屆時(shí)參照利率之間差額利息的貼現(xiàn)金額。

二、互換業(yè)務(wù)

互換是交易雙方或多方根據(jù)預(yù)先制定的規(guī)則，在一段時(shí)期內(nèi)交換一系列款項(xiàng)的支付活動。

三、金融期貨

期貨交易，是指交易雙方在集中性的市場以公開競價(jià)的方式所進(jìn)行的期貨合約的交易。而期貨合約是指由交易雙方訂立的，約定在未來某日期按成交時(shí)所約定的價(jià)格交割一定數(shù)量某種商品的標(biāo)準(zhǔn)化合約。

第四篇：我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)研究

21.我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)研究

---寫作提示：本題不要寫成中間業(yè)務(wù)。需要搞清楚中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的區(qū)別；要多寫現(xiàn)狀，多分析問題及問題產(chǎn)生的原因及對策。

我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)

摘要

本論文首先系統(tǒng)的介紹了商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的概念、分類、來源、發(fā)展趨 勢和特點(diǎn)。然后對我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)的開展情況從品種和數(shù)量兩個(gè)角度 做了相關(guān)分析。最后，從理論上預(yù)測國內(nèi)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢，并探討了我國商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)的緊迫性，提出了我國商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)的優(yōu)勢和相關(guān)的發(fā)展瓶頸，從而試圖提出我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的一些基本發(fā)展思路。

關(guān)鍵詞： 商業(yè)銀行 表外業(yè)務(wù) 分析及建議

目錄

前 言.......................................................................................................1

第一章 表外業(yè)務(wù)介紹.........................................................................................1.1 表外業(yè)務(wù)的概念.............................................1.2 表外業(yè)務(wù)的分類...........................................1.3表外業(yè)務(wù)的產(chǎn)生和發(fā)展..........................................................................第二章 我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)分析................................................................2.1 從我國商業(yè)銀行的發(fā)展來看表外業(yè)務(wù)的發(fā)展.......................................2.2 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀.......................................................第三章 發(fā)展我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的綜合分析及建議

3.1 我國商業(yè)銀行拓展表外業(yè)務(wù)的必要性..........................................3.2 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)的優(yōu)勢...........................................................3.3 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)的劣勢...........................................................3.4 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)需注意的幾個(gè)問題.......................................3.5 關(guān)于我國商業(yè)銀行分階段發(fā)展表外業(yè)務(wù)的建議.......................................第四章結(jié) 論.....................................................................................................參 考 文 獻(xiàn)...........................................................................................................致 謝.....................................................................................................................摘 要.......................................................................................................................前 言

第一章 表外業(yè)務(wù)介紹

1.1 表外業(yè)務(wù)的概念

所謂表外業(yè)務(wù)（Off-Balance Sheet Activities，OB），是指商業(yè)銀行所從事的、按照現(xiàn)行的會計(jì)準(zhǔn)則不記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)、不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債但能增加銀行收益的業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)是有風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營活動，形成銀行的或有資產(chǎn)和或有負(fù)債，其中一部分還有可能轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行的實(shí)有資產(chǎn)和實(shí)有負(fù)債，故通常要求在會計(jì)報(bào)表的附注中予以揭示。

1.2 表外業(yè)務(wù)的產(chǎn)生和發(fā)展

商業(yè)銀行有著悠久的歷史，有據(jù)可考的最早的有固定場所的銀行是1157年意大利的威尼斯銀行（BANK OF VENICE）。商業(yè)銀行的歷史是充滿了進(jìn)取和變革的歷史，為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)和政策環(huán)境的改變，商業(yè)銀行不斷改進(jìn)服務(wù)模式，增加服務(wù)項(xiàng)目。進(jìn)入20 世紀(jì)80 年代以來，商業(yè)銀行遇到了前所未有的挑戰(zhàn)：加強(qiáng)的管制；不斷加劇的競爭和脫媒；金融創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步。商業(yè)銀行的經(jīng)營模式也因此有了巨大的轉(zhuǎn)變，表外業(yè)務(wù)（Off-balance-sheet Activities）的發(fā)展壯大就是轉(zhuǎn)變之一。表外業(yè)務(wù)的產(chǎn)生和發(fā)展，既有其內(nèi)部動力，又有外部作用。1978 年2 月，美國西北大學(xué)召開了一個(gè)關(guān)于存款機(jī)構(gòu)資產(chǎn)證券化和表外業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)的研討會，會上有的學(xué)者將表外業(yè)務(wù)產(chǎn)生和發(fā)展的動因歸結(jié)為一個(gè)模型：

TRICK + Rational Self-interest = OBSA + Securitization 即 TRICK + 理性的自我利益 = 表外業(yè)務(wù)發(fā)展 + 證券化上式中，TRICK 中的T 代表技術(shù)（Technology）；R 代表管制（Regulation）；I 代表利率風(fēng)險(xiǎn)（Interest）；C 代表爭取顧客所進(jìn)行的競爭（Competition forCustomers）；K 代表資本充足率（Capital Adequacy）。也就是說，表外業(yè)務(wù)和證券化是由TRICK 驅(qū)動的，是商業(yè)銀行尋求盈利機(jī)會的一種努力。商業(yè)銀行作為企業(yè)，是微觀經(jīng)濟(jì)個(gè)體，它的目的是為了追求自身利益的最大化-----利潤最大化或風(fēng)險(xiǎn)最小化。為了實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，銀行必須確保其金融資產(chǎn)的盈利性、流動性和安全性。表外業(yè)務(wù)就是這“三性”的統(tǒng)一。

1.3 表外業(yè)務(wù)的分類

商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)仍在蓬勃發(fā)展中，新的業(yè)務(wù)不斷產(chǎn)生，原有的業(yè)務(wù)也在 不斷演變，這就給對其進(jìn)行分門別類帶來了一定的難度。目前，表外業(yè)務(wù)的分 類方法有很多，但每一種分類都存在著一定的不足之處，國際銀行業(yè)對此尚無 統(tǒng)一的結(jié)論，這里主要介紹三種流行的分類方法。

（一）根據(jù)巴塞爾委員會對表外業(yè)務(wù)廣義和狹義概念的區(qū)別，按照是否構(gòu) 成銀行或有資產(chǎn)或有負(fù)債，可以將表外業(yè)務(wù)分為兩類

① 或有債權(quán)/債務(wù)類表外業(yè)務(wù)（即狹義的表外業(yè)務(wù)）② 金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù)（Financial Services）

（二）按照是否含有期權(quán)，可以將表外業(yè)務(wù)分為兩類 ① 含有期權(quán)的表外業(yè)務(wù)（Option-like OBS）② 不含有期權(quán)的表外業(yè)務(wù)(No-option OBS)

（三）按照業(yè)務(wù)性質(zhì)，可以將表外業(yè)務(wù)分為四類 ① 貿(mào)易融通業(yè)務(wù) ② 金融保證業(yè)務(wù) ③ 金融衍生工具業(yè)務(wù) ④ 中介服務(wù)業(yè)務(wù)

第二章 我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)分析

2.1 從我國商業(yè)銀行的發(fā)展來看表外業(yè)務(wù)的發(fā)展

2.1.1 我國商業(yè)銀行的發(fā)展

1948 年的冬天，在原華北銀行、北海銀行、西北農(nóng)民銀行的基礎(chǔ)上組成了中國人民銀行。在解放以后，隨著我國銀行體系的逐步建立和完善，一些專業(yè)銀行也相繼成立。1951 年農(nóng)業(yè)合作銀行成立，1954 年中國人民建設(shè)銀行成立，1963 年中國農(nóng)業(yè)銀行成立，但后來均被撤消。至1979 年以前，中國人民銀行是國內(nèi)唯一的銀行，基本上承攬了全部金融業(yè)務(wù)。初步形成中央銀行監(jiān)管下的銀行體系是在1979 年至1995 年間。隨著我國經(jīng)濟(jì)的對外開放和發(fā)展，企業(yè)對銀行資金需求的增大使我國金融業(yè)有了較大的發(fā)展空間。70 年代末和80 年代初先后恢復(fù)了中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行。1984 年開始，中國人民銀行正式執(zhí)行中央銀行職能，同時(shí)分設(shè)中國工商銀行。四大國有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的恢復(fù)打破了中國人民銀行完全壟斷的局面，初步形成中央銀行監(jiān)管下的專業(yè)銀行運(yùn)作體系。中信實(shí)業(yè)銀行、光大銀行、華夏銀行、民生銀行、招商銀行等10 余家股份制商業(yè)銀行也紛紛成立，外資銀行相繼進(jìn)入經(jīng)濟(jì)相對發(fā)達(dá)的沿海開放城市開展業(yè)務(wù)，此外外資銀行也紛紛登陸并與中資銀行合作開辦中外合資銀行。1995 年隨著商業(yè)銀行法的實(shí)施，我國的銀行業(yè)逐漸形成了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)要求的中央銀行監(jiān)管下的商業(yè)銀行運(yùn)作模式的現(xiàn)代銀行體系。

2.1.2 我國商業(yè)銀行主要業(yè)務(wù)

負(fù)債業(yè)務(wù)及商業(yè)銀行的資金來源。我國商業(yè)銀行的資金來源本上分為各項(xiàng)存款、債券、對國際金融機(jī)構(gòu)負(fù)債、貨幣發(fā)行和銀行自有資金五大類，其中各項(xiàng)存款在銀行的資金來源中所占的比例最大。至2000 年第一季度末，各項(xiàng)存款占整個(gè)銀行資金來源的87%，其次是貨幣發(fā)行及央行的資金來源，再次是自有資金債券和對國際金融機(jī)構(gòu)的負(fù)債所占比例較小。資金來源是銀行的血液，傳統(tǒng)負(fù)債業(yè)務(wù)的創(chuàng)新則成為銀行擴(kuò)大資金來源的重要手段。近年來隨著電子通信技術(shù)的飛速發(fā)展商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)模式出現(xiàn)由單一的柜面儲蓄、企業(yè)存款方式轉(zhuǎn)向以電子計(jì)算機(jī)技術(shù)為中心依靠銀行卡、ATM 自動取款機(jī)、自動存款機(jī)、自助銀行、網(wǎng)絡(luò)銀行、電話銀行等先進(jìn)工具和手段來吸收企業(yè)存款。我國商業(yè)銀行的資金運(yùn)用項(xiàng)目即資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要包括各項(xiàng)貸款、黃金占款、外匯占款、在國際金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)和財(cái)政借款等。至2000 年第一季度末，我國銀行的各項(xiàng)貸款占整個(gè)銀行資金運(yùn)用的85%。銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)是銀行負(fù)債及自有資金的運(yùn)用，這既會給銀行帶來盈利，也會帶來風(fēng)險(xiǎn)。隨著銀行間金融競爭的加劇，各大銀行不斷加強(qiáng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，開辟新的利潤渠道。近年來，除了原先的企業(yè)貸款，銀行不斷開展銀團(tuán)貸款、多家銀行參與貸款項(xiàng)目、兼并收購等提供貸款、保理貸款、企業(yè)應(yīng)收賬款抵押貸款等一些新型的企業(yè)貸款業(yè)務(wù)，還大力拓展按揭貸款、助學(xué)貸款、汽車貸款等各種形式的個(gè)人消費(fèi)貸款。第三種業(yè)務(wù)就是商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)。由于我國金融體系仍屬分業(yè)管理體系，所以近年來，盡管表外業(yè)務(wù)有所發(fā)展，但從總體上看，業(yè)務(wù)面不廣，服務(wù)品種少，收益比例低，無法與西方國家商業(yè)銀行相比。

2.2 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀

第一，我國現(xiàn)在開展的表外業(yè)務(wù)大都比較單一，一般是與貿(mào)易服務(wù)密切相關(guān)。常用的有以下類型：貸款承諾，銀行承兌匯票，銀行保函和信用證。國外流行的票據(jù)發(fā)行便利、資產(chǎn)證券化、互換、期權(quán)等金融衍生工具都沒有開展。同時(shí)表外業(yè)務(wù)開展范圍局限于少部分外貿(mào)企業(yè)和國有企業(yè)，表外業(yè)務(wù)規(guī)模小效益較差。

第二，我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)缺乏合理的組織和有效的管理，有待進(jìn)一步規(guī)范。目前，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展，從上到下缺乏主管機(jī)構(gòu)和總體規(guī)劃，在實(shí)際工作中造成無章無序，無標(biāo)準(zhǔn)可行，缺乏規(guī)范性的管理。在組織結(jié)構(gòu)上商業(yè)銀行還沒有設(shè)立相應(yīng)的專門機(jī)構(gòu)。在業(yè)務(wù)操作程序上，許多業(yè)務(wù)品種沒有完整統(tǒng)一的操作方法。在開展業(yè)務(wù)的手段上各商業(yè)銀行不是通過增加業(yè)務(wù)品種，擴(kuò)大服務(wù)范圍，提高服務(wù)質(zhì)量來吸引顧客，而是采取各種不正當(dāng)?shù)母偁幨侄巍?/p>

第三，我國中央銀行監(jiān)管重表內(nèi)，輕表外的情況依然存在。對表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的法律法規(guī)不健全，相關(guān)規(guī)定只散見于一些其他的法規(guī)條例中，同時(shí)我國對表外業(yè)務(wù)監(jiān)管與國際慣例還有較大差距。隨著金融衍生工具不斷創(chuàng)新、經(jīng)濟(jì)全球化和中國加入WT0，我國在分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的模式下，如何處理各機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)，避免監(jiān)管盲區(qū)和重復(fù)監(jiān)管，是擺在監(jiān)管當(dāng)局面前的一個(gè)重要問題。

第三章發(fā)展我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的綜合分析及建議

3.1我國商業(yè)銀行拓展表外業(yè)務(wù)的必要性

1、適應(yīng)利率下調(diào)，尋找新的利潤增長點(diǎn)的需要

1996年以來中國人民銀行連續(xù)八次降低存貸款利率，6個(gè)月以內(nèi)的短期貸款利率從1997年的7.65%降低為2002年的5.04%；6個(gè)月至1年期短期貸款利率從1997年的8.64%降低為2002年的5.31%；1年至3年期的中長期貸款利率從1997年的9.36%降低為2002年的5.49%。3年至5年期的中長期貸款利率從1997年的9.9%降低為2002年的5.58%。銀行的低利率降低了銀行資金的邊際利潤，使銀行存貸利差不斷縮小。在這種情況下，商業(yè)銀行獲利的空間已十分有限，必須適應(yīng)市場環(huán)境的變化去開拓各種非利息業(yè)務(wù)，尋找新的利潤增長點(diǎn)。

2、化解不良貸款，減少金融風(fēng)險(xiǎn)的需要

從銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量來看，世界前20家銀行的平均不良資產(chǎn)率僅為3.27%，其中花旗銀行和美洲銀行的不良資產(chǎn)率分別為1.4%和0.85%。而我國銀行業(yè)2001年按新的貸款分類法統(tǒng)計(jì)，銀行的不良資產(chǎn)率仍在25%左右，除了四大國有獨(dú)資商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)比例居高不下外，新興商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)比例也在急劇攀升。銀行業(yè)顯露和潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)已十分突出，再加上缺乏金融風(fēng)險(xiǎn)防范與化解的有效措施，嚴(yán)重阻礙了銀行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。這就需要利用表外業(yè)務(wù)來防范與化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

3、降低運(yùn)營成本，提高資產(chǎn)報(bào)酬率的需要

隨著銀行成本增加，收益下降，單純的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)已難以滿足客戶多層次多樣化的金融需求和銀行收益的保證。國有商業(yè)銀行由于規(guī)模過大，分支機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員過多，人均創(chuàng)利1.19萬元，人均費(fèi)用卻達(dá)8.58萬元。其他商業(yè)銀行由于分支機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員過少，人均創(chuàng)利40多萬元，人均費(fèi)用也高達(dá)18萬元之多。所以銀行必須降低運(yùn)營成本。如果要在不增加或降低運(yùn)營成本的情況下，為客戶提供多功能、多元化、國際化的服務(wù)，表外業(yè)務(wù)因具有低成本和提高資產(chǎn)報(bào)酬率之功效，不失為理想之選。

4、利用表外融資技術(shù)，增加資金來源的需要

隨著我國金融市場的不斷完善和發(fā)展，企業(yè)從市場上籌集資金，直接以機(jī)構(gòu)投資者身份與經(jīng)紀(jì)商進(jìn)行股票和債券交易，不再完全依賴商業(yè)銀行貸款。其他非銀行金融機(jī)構(gòu)，如保險(xiǎn)公司、信托公司、證券公司、基金管理公司等的快速發(fā)展，分流了一部分商業(yè)銀行的資金。為了競爭資金來源，商業(yè)銀行可以通過開展表外融資技術(shù)，如貸款出售、發(fā)行備用信用證等業(yè)務(wù)，增加其資金來源。

5、通過業(yè)務(wù)創(chuàng)新，提高市場競爭力的需要

商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)包括資產(chǎn)、負(fù)債和表外業(yè)務(wù)三個(gè)方面，在金融創(chuàng)新的過程中，不僅要重視表內(nèi)業(yè)務(wù)，而且也要重視表外業(yè)務(wù)的發(fā)展，搶占適應(yīng)持續(xù)發(fā)展要求的空間。商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的拓展，是其銀行經(jīng)營國際化、資本證券化、業(yè)務(wù)表外化的三大發(fā)展趨勢之一，也有利于提高市場競爭力的需要。

第五篇：關(guān)于銀行的表內(nèi)與表外業(yè)務(wù)

關(guān)于銀行的表內(nèi)與表外業(yè)務(wù)

一、什么是表內(nèi)業(yè)務(wù)？

表內(nèi)業(yè)務(wù)就是指在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的業(yè)務(wù)。比如銀行存款、貸款等。

二、什么是表外業(yè)務(wù)？

1、表外業(yè)務(wù)

表外（中間）業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債形成商業(yè)銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。表外（中間）業(yè)務(wù)是銀行在資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，利用技術(shù)、信息、服務(wù)網(wǎng)絡(luò)、資金、信用方面的優(yōu)勢，不運(yùn)用或不直接運(yùn)用自己的資產(chǎn)、負(fù)債，以代理人的身份接受委托為客戶辦理各類委托業(yè)務(wù)事項(xiàng)，或以交易一方的身份提供各類金融服務(wù)，并收取手續(xù)費(fèi)或差價(jià)的經(jīng)營活動。

2、表外業(yè)務(wù)

表外業(yè)務(wù)，是銀行大力發(fā)展資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)。根據(jù)西方權(quán)威教科書對表外業(yè)務(wù)的界定，表外業(yè)務(wù)分為兩大類：一類為能產(chǎn)生收益和/或費(fèi)用但不會給銀行帶來潛在資產(chǎn)或負(fù)債，國內(nèi)有些學(xué)者稱其為金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù)，主要包括銀行各種代理、結(jié)算和咨詢服務(wù)；另一類則涉及銀行的各種承諾和或有債權(quán)，國內(nèi)部分學(xué)者稱為或有資產(chǎn)/負(fù)債類表外業(yè)務(wù)。

3、表外業(yè)務(wù)

所謂表外業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行所從事的、按照現(xiàn)行的會計(jì)準(zhǔn)則不記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)、不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債但能增加銀行收益的業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)是有風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營活動，形成銀行的或有資產(chǎn)和或有負(fù)債，其中一部分還有可能轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行的實(shí)有資產(chǎn)和實(shí)有負(fù)債，故通常要求在會計(jì)報(bào)表的附注中予以揭示。

表外業(yè)務(wù)一般包括以下三種類型：

1）擔(dān)保類業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行接受客戶的委托對第三方承擔(dān)責(zé)任的業(yè)務(wù)，包括擔(dān)保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。

2）承諾業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括貸款承諾等。

3）金融衍生交易類業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進(jìn)行的貨幣（包括外匯）和利率的遠(yuǎn)期、掉期、期權(quán)等衍生交易業(yè)務(wù)。

三、表外業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的區(qū)別？

狹義的表外業(yè)務(wù)是指那些未列入資產(chǎn)負(fù)債表，但同表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系密切，并在一定條件下會轉(zhuǎn)化為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營活動。

中間業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債,形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)，比如代收電費(fèi)、電話費(fèi)，代發(fā)工資，代理保險(xiǎn)等代理類中間業(yè)務(wù)；銀行卡業(yè)務(wù)；結(jié)算類業(yè)務(wù)等等很多種了

四、表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)。

表外業(yè)務(wù)是不在資產(chǎn)負(fù)債表上反映,但是在一定時(shí)期可以轉(zhuǎn)化成資產(chǎn)負(fù)債表上的內(nèi)容的或有負(fù)債業(yè)務(wù).比如,擔(dān)保業(yè)務(wù)、承諾業(yè)務(wù)。表內(nèi)業(yè)務(wù)就是指在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的業(yè)務(wù)。比如銀行存款、貸款等從“表內(nèi)”，“表外”說起，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)

（一）關(guān)鍵字: 金融

business今天胡里胡涂又做了幾張報(bào)表，忽然想起一年前也是在做類似的報(bào)表，但是似乎還是對每張報(bào)表的含義把握不到，不知道為什么要有這個(gè)樣子的報(bào)表，不同報(bào)表之間是否能合并刪減，完全被客戶指使著開發(fā)。這不是合理有效的狀況，還是得多了解銀行的業(yè)務(wù)。

很多銀行術(shù)語中常常出現(xiàn)“表內(nèi)”“表外”兩個(gè)詞，比如表內(nèi)利息，表外余額，就拿他們來為了解業(yè)務(wù)開刀吧。

這個(gè)表指的是資產(chǎn)負(fù)債表.表內(nèi)業(yè)務(wù)就是指在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的業(yè)務(wù)。比如銀行存款、貸款等。一般認(rèn)為貸款和存款涉及銀行資產(chǎn)和負(fù)債為表內(nèi)業(yè)務(wù)，結(jié)算業(yè)務(wù)不涉及資產(chǎn)負(fù)債為表外業(yè)務(wù)。

表外業(yè)務(wù)是不在資產(chǎn)負(fù)債表上反映,但是在一定時(shí)期可以轉(zhuǎn)化成資產(chǎn)負(fù)債表上的內(nèi)容的或有負(fù)債業(yè)務(wù).比如,擔(dān)保業(yè)務(wù)、承諾業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)也稱為中間業(yè)務(wù)。資產(chǎn)負(fù)債表只要稍微了解財(cái)務(wù)的同學(xué)都知道，包括流動資產(chǎn)，長期資產(chǎn)，無形、遞延資產(chǎn)，流動負(fù)債，長期負(fù)債，所有者權(quán)益幾大項(xiàng)。

下面要各個(gè)擊破，以現(xiàn)有一家銀行的資產(chǎn)負(fù)債表的統(tǒng)計(jì)情況來解釋。

一、流動資產(chǎn)

包括以下：

現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金：（現(xiàn)金）+（業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金）+（在途外幣資金）

存放中央銀行款項(xiàng)：（準(zhǔn)備金存款）+(一年(含)以內(nèi)到期的存放央行特種存款)+（繳存中央銀行財(cái)政性存款）

專項(xiàng)央行票據(jù)：（專項(xiàng)央行票據(jù)）

央行專項(xiàng)扶持資金：（央行專項(xiàng)扶持資金）

存放同業(yè)款項(xiàng)：(一年(含)以內(nèi)到期的存放同業(yè)款項(xiàng))+(一年(含)以內(nèi)到期的存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng))+(一年(含)以內(nèi)到期的存放境外同業(yè)款項(xiàng))

拆放同業(yè)：（調(diào)出調(diào)劑資金）+（拆放銀行業(yè)）

拆放金融性公司：（拆放金融性公司）

買入返售資產(chǎn)：（買入返售貸款）+（買入返售票據(jù)）+（買入返售債券）

短期貸款：

“（短期農(nóng)戶貸款）+（短期個(gè)人助學(xué)貸款）+（短期個(gè)人房產(chǎn)貸款）+（短期個(gè)人消費(fèi)貸款）+（短期農(nóng)業(yè)貸款）+（短期工業(yè)貸款）+（短期商業(yè)和服務(wù)業(yè)貸款）+（短期房地產(chǎn)貸款）+（短期項(xiàng)目開發(fā)貸款）+(一年(含)以內(nèi)到期中長期農(nóng)戶貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期房地產(chǎn)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期個(gè)人房產(chǎn)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期項(xiàng)目開發(fā)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期農(nóng)業(yè)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期工業(yè)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期商業(yè)和服務(wù)業(yè)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期房地產(chǎn)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期項(xiàng)目開發(fā)貸款)+（國際貿(mào)易融資）

+（單位短期透支）+（銀行卡透支）+(其他債權(quán)性資產(chǎn))”

待處理抵債資產(chǎn)：（待處理抵債資產(chǎn)）-（抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息）

應(yīng)收賬款：(應(yīng)收利息)

撥付營運(yùn)資金：(撥付營運(yùn)資金)

其他應(yīng)收款：（期收外匯款項(xiàng)）+（其他應(yīng)收款）

貼 現(xiàn)：（貼現(xiàn)）+（買入外幣票據(jù)）-（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)；備抵科目）-（再貼現(xiàn)款項(xiàng)；備抵科目）

短期投資：（短期投資）+(自營記賬式債券)

待處理流動資產(chǎn)凈損失：（待處理流動資產(chǎn)損溢）

一年內(nèi)到期的長期投資：(一年以內(nèi)到期的長期投資)

預(yù)計(jì)資產(chǎn)：

(銀行承兌匯票應(yīng)收款)+(開出保函應(yīng)收款)+(開出信用證應(yīng)收款)+(保兌信用證應(yīng)收款)+(保兌保函應(yīng)收款)+(提貨擔(dān)保應(yīng)收款)+(買斷型出口保理應(yīng)收款)

二、長期資產(chǎn)

中長期貸款：大于1年的貸款，除1年內(nèi)到期的貸款

逾期貸款：（逾期貸款）+（逾期單位短期透支）+（墊款）+（逾期國際貿(mào)易融資）+(逾期銀團(tuán)貸款)+(逾期社團(tuán)貸款)+（應(yīng)收再貼現(xiàn)款）+（應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款）

呆滯貸款：（呆滯貸款）+（呆滯單位短期透支）+（呆滯墊款）+(呆滯銀團(tuán)貸款)+(呆滯社團(tuán)貸款)+(呆滯國際貿(mào)易融資)

呆賬貸款：（呆帳貸款）+（呆帳單位短期透支）+(呆賬墊款)+（呆帳國際貿(mào)易融資）+(呆賬銀團(tuán)貸款)+(呆賬社團(tuán)貸款)“

減: 貸款呆賬準(zhǔn)備：（資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）

長期存放銀行款項(xiàng)：

長期投資： 固定資產(chǎn)原值：（固定資產(chǎn)）

減: 累計(jì)折舊：（累計(jì)折舊）

固定資產(chǎn)凈值：

固定資產(chǎn)清理：（固定資產(chǎn)清理）

在建工程：（在建工程）

待處理固定資產(chǎn)凈損失：(待處理固定資產(chǎn)損益)

三、無形、遞延資產(chǎn)

無形資產(chǎn)

遞延資產(chǎn)

四、流動負(fù)債

短期存款:（活期存款）+（待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)）+（地方財(cái)政庫款）+（財(cái)政預(yù)算外存款）+（財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)存款）+（半年以內(nèi)(含)到期的單位定期存款)

短期儲蓄存款（:活期儲蓄存款）+（個(gè)人結(jié)算存款）+(半年(含)以內(nèi)到期的定期儲蓄存款)

財(cái)政性存款 ：

向中央銀行借款：（借入中央銀行款項(xiàng)）+（借入支農(nóng)再貸款）

央行撥付專項(xiàng)票據(jù)資金：（央行撥付專項(xiàng)票據(jù)資金）

同業(yè)存放款項(xiàng)：（同業(yè)存放存款）+（系統(tǒng)內(nèi)上存資金）

同業(yè)拆入：（調(diào)入調(diào)劑資金）+（銀行業(yè)拆入）

賣出回購資產(chǎn)款：（賣出回購債券）+（賣出回購貸款）+（賣出回購票據(jù)）

金融性公司拆入：(金融性公司拆入)

應(yīng)解匯款：（應(yīng)解匯款）匯出匯款：（匯出匯款）+（開出本票）

應(yīng)付賬款：（應(yīng)付利息）

撥入營運(yùn)資金：（撥入營運(yùn)資金）

其他應(yīng)付款：（其他應(yīng)付款）+（委托及代理負(fù)債業(yè)務(wù)）+（應(yīng)付返售債券）+（管理部門統(tǒng)籌資金）

-（委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)）<=委托貸款資金科目，軋差在其他應(yīng)付款）+(外匯買賣)+(遞延稅款)”

應(yīng)付工資：（應(yīng)付工資）

應(yīng)付福利費(fèi)：（應(yīng)付福利費(fèi)）借方余額,應(yīng)以“－”號表示(各級管理部門匯總時(shí)，應(yīng)軋差反映)

應(yīng)交稅金 ：（應(yīng)交稅金）科目期末余額填列, 如為借方余額,應(yīng)以“－”號表示(各級管理部門匯總時(shí)，應(yīng)軋差反映)

應(yīng)繳代扣利息稅 ：（應(yīng)交代扣利息稅）應(yīng)付利潤：（應(yīng)付利潤）

預(yù)提費(fèi)用：（預(yù)提費(fèi)用）

發(fā)行短期債券：

預(yù)計(jì)負(fù)債 ：(銀行承兌匯票)+(開出保函)+(開出信用證)+(保兌信用證)+(保兌保函)+(提貨擔(dān)保)+(買斷型出口保理)

五、長期負(fù)債

長期存款：

長期儲蓄存款：

保證金：（保證金存款）

發(fā)行長期債券：（發(fā)行債券）科目中發(fā)行一年期以上債券賬戶的期末余額填列。

長期借款：（長期借款）+-長期應(yīng)付款：（長期應(yīng)付款）+（住房周轉(zhuǎn)金）

待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值：

六、所有者權(quán)益

實(shí)收資本(股本)：（實(shí)收資本）

其中：股本金 ：(股本金)

資本公積 ：（資本公積）

盈余公積：（盈余公積）

其中: 公益金：(公益金)

一般準(zhǔn)備：(一般準(zhǔn)備)

本年利潤： 中間為所有損益類科目余額合計(jì)/年末無該項(xiàng)目

未分配利潤 ：未分配利潤明細(xì)賬戶期末余額

減: 未彌補(bǔ)歷年虧損：(利潤分配)------注：

“軋差”[ga cha]: 某些科目統(tǒng)計(jì)需要用到的辦法。資產(chǎn)類用貸方-借方，負(fù)債類相反。

補(bǔ)充：

1.(來自itpub：http://www.itpub.net/657463.html)

應(yīng)收利息反映的是逾期貸款的欠息, 屬于應(yīng)收款類(按資產(chǎn)負(fù)債表分,是資產(chǎn)類), 利息收入反映的是實(shí)收利息或者已轉(zhuǎn)逾期的利息的金額,屬于收益類,(按資產(chǎn)負(fù)債表分合并在本年利潤中).這兩個(gè)科目是一對的,應(yīng)收利息反映資金運(yùn)用,利息收入反映資金來源.當(dāng)逾期利息反映在表內(nèi)時(shí),會以一借一貸方式進(jìn)行分錄.由于表內(nèi)核算逾期利息會帶來虛增利潤,并引發(fā)多繳稅的問題,后來改成利息收入只記實(shí)收利息收入,不記逾期利息收入的方式.在這種情況下,應(yīng)收利息就要記在表外,登記貸款客戶的欠息情況.另：應(yīng)收利息是用來核算當(dāng)期(一般是季度)應(yīng)計(jì)入損益的應(yīng)收未收(沒有收到或者沒有收)的利息,表內(nèi)應(yīng)收利息一般是正常貸款當(dāng)期結(jié)息時(shí)未收到的利息,表外應(yīng)收利息一般是逾期貸款當(dāng)期結(jié)息時(shí)未收到的利息.一般說來,表內(nèi)利息在90天內(nèi)沒有收到時(shí)需沖減利息收入,計(jì)入表外利息,這不存在虛增利潤的問題.表外利息在收到時(shí),納入表內(nèi)利息,進(jìn)利息收入.各家銀行在表內(nèi)利息和表外利息科目的運(yùn)用上有一些差別,需具體情況具體分析.