第一篇：推進(jìn)縣局機(jī)關(guān)實(shí)體化 走出稅源專(zhuān)業(yè)化管理新路子

推進(jìn)縣局機(jī)關(guān)實(shí)體化 走出稅源專(zhuān)業(yè)化管理新路子——河南省洛陽(yáng)市汝

陽(yáng)縣國(guó)稅局稅源專(zhuān)業(yè)化管理探索

追溯著道學(xué)、儒學(xué)的始祖，尋蹤著經(jīng)學(xué)、理學(xué)的靈脈，勤勞睿智的洛陽(yáng)人民譜寫(xiě)過(guò)燦爛輝煌的歷史篇章。今天，作為河南省洛陽(yáng)市國(guó)稅局稅源專(zhuān)業(yè)化管理試點(diǎn)單位，汝陽(yáng)國(guó)稅人以敢于吃螃蟹的勇氣和全力推進(jìn)改革的氣度，立足稅源實(shí)際，創(chuàng)新管理理念，通過(guò)1年來(lái)的探索和實(shí)踐，走出了一條縣局機(jī)關(guān)實(shí)體化開(kāi)展稅源專(zhuān)業(yè)化管理的新路子。

創(chuàng)新理念 強(qiáng)力推進(jìn)縣局機(jī)關(guān)實(shí)體化

面對(duì)艱巨而光榮的試點(diǎn)任務(wù)，汝陽(yáng)縣國(guó)稅局局長(zhǎng)史衛(wèi)國(guó)說(shuō)：“試點(diǎn)就意味著創(chuàng)新，改革就需要揚(yáng)棄，探索專(zhuān)業(yè)化管理新路絕非易事，首先需要樹(shù)立信心，創(chuàng)新理念，拿出敢于第一個(gè)吃螃蟹的精神?！?/p>

遵循稅源管理的內(nèi)在規(guī)律，汝陽(yáng)縣國(guó)稅局在探索專(zhuān)業(yè)化管理的過(guò)程中，按照國(guó)家稅務(wù)總局信息管稅、風(fēng)險(xiǎn)控制的總體要求，提出了縣局機(jī)關(guān)實(shí)體化的改革思路，對(duì)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)重組、崗責(zé)調(diào)整和流程優(yōu)化。分別成立了服務(wù)審批、分析評(píng)估、管理監(jiān)控、保障評(píng)價(jià)4個(gè)系列中心，建立實(shí)體化運(yùn)作機(jī)制。

服務(wù)審批中心。其基本職責(zé)是咨詢(xún)服務(wù)、涉稅辦理和調(diào)查審批。具體組成，一是保留原辦稅服務(wù)廳申報(bào)征收、發(fā)票發(fā)售驗(yàn)舊認(rèn)證、票證報(bào)表管理等職能。二是將縣局調(diào)查審批職能和原分局（所）調(diào)查、審核和審批職能調(diào)整到該中心，實(shí)現(xiàn)集中受理、集中調(diào)查和集中審批。通過(guò)業(yè)務(wù)梳理，在服務(wù)審批中心的143項(xiàng)業(yè)務(wù)中，有76項(xiàng)過(guò)去由多部門(mén)、多環(huán)節(jié)調(diào)查審批的業(yè)務(wù)劃歸中心集中辦理。服務(wù)審批中心成立后，對(duì)即辦業(yè)務(wù)及時(shí)錄入CTAIS（中國(guó)稅收征管信息系統(tǒng)）即時(shí)辦理；對(duì)調(diào)查審批業(yè)務(wù)，由中心指定專(zhuān)人對(duì)專(zhuān)門(mén)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，然后提交中心集體研究審批，對(duì)本中心審批權(quán)限以?xún)?nèi)的涉稅事項(xiàng)可正常審批，遇到意見(jiàn)不一致的提交局長(zhǎng)辦公會(huì)研究審批，對(duì)重大涉稅事項(xiàng)審批亦由局長(zhǎng)辦公會(huì)研究審批。對(duì)于審批業(yè)務(wù)的CTAIS輸機(jī)操作實(shí)行雙人雙環(huán)節(jié)輸機(jī)，即終審前由調(diào)查崗負(fù)責(zé)輸機(jī)，終審環(huán)節(jié)由中心主任負(fù)責(zé)輸機(jī)或指定專(zhuān)人輸機(jī)。去年5月底，服務(wù)審批中心受理一般納稅人新認(rèn)定及轉(zhuǎn)正9戶(hù)，由2個(gè)小組集中開(kāi)展調(diào)查，環(huán)節(jié)由原來(lái)的8個(gè)減少到3個(gè)，工作在3天內(nèi)完成。

分析評(píng)估中心。其基本職責(zé)是綜合分析、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和重點(diǎn)評(píng)估。具體工作，一是根據(jù)上月稅收情況，結(jié)合上級(jí)下發(fā)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，稅源管理部門(mén)按照風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目采集的信息和稅收分析監(jiān)控系統(tǒng)監(jiān)控的相關(guān)信息，初步分析當(dāng)期稅源管理的風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、區(qū)域和企業(yè)，并向相關(guān)人員通報(bào)。二是每月10日前召開(kāi)稅源分析例會(huì)，對(duì)全縣稅源管理情況進(jìn)行綜合分析，確定稅收流失風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行分析排序。三是進(jìn)行數(shù)據(jù)過(guò)濾、分解和制發(fā)，對(duì)不存在明顯問(wèn)題等一般性數(shù)據(jù)不再派發(fā)，對(duì)于疑點(diǎn)清晰單一和風(fēng)險(xiǎn)較低的，交由管理監(jiān)控中心組織稅收管理員加強(qiáng)納稅輔導(dǎo)，對(duì)于疑點(diǎn)較多風(fēng)險(xiǎn)突出的由本中心評(píng)估組直接組織評(píng)估，把占全局稅收總量75%以上，年納稅額100萬(wàn)元的97戶(hù)納稅戶(hù)或被確定為年度風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)的納稅人作為中心的集中評(píng)估對(duì)象，對(duì)于疑點(diǎn)突出和風(fēng)險(xiǎn)較高的問(wèn)題提交稽查局實(shí)施重點(diǎn)稽查。四是對(duì)納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查的結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的管理薄弱環(huán)節(jié)開(kāi)展管理分析，明確應(yīng)該監(jiān)控的內(nèi)容和項(xiàng)目，并反饋管理監(jiān)控中心建立、完善評(píng)估模型和行業(yè)管理辦法，進(jìn)而指導(dǎo)稅源分局（所）加強(qiáng)管理。五是定期開(kāi)展稅源管理和評(píng)估、稽查分析講評(píng)，及時(shí)總結(jié)和調(diào)整分析方法和內(nèi)容。

管理監(jiān)控中心。其基本職責(zé)是信息采集、日常管理和預(yù)警監(jiān)控。具體工作，一是負(fù)責(zé)稅源信息縣局層面的采集、管理、監(jiān)控和督辦。二是從事部分大中型稅源或行業(yè)典型稅源的直接管理，總結(jié)管理規(guī)律，制定行業(yè)管理模型、辦法和完善“一廠(chǎng)一策”。三是指導(dǎo)分局（所）稅源的日常監(jiān)控管理。四是對(duì)稅收管理員工作開(kāi)展指導(dǎo)和監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)縣局與分局（所）稅源管理的一體化。自去年5月以來(lái)，該中心督導(dǎo)稅收管理員有針對(duì)性地開(kāi)展信息采集，重點(diǎn)強(qiáng)化對(duì)稅源第三方信息的采集，著手建立與工商、地稅、電業(yè)、水利、財(cái)政等部門(mén)的信息共享機(jī)制，已采集第三方涉稅信息12500余條，50%以上得以有效利用。

保障評(píng)價(jià)中心。其基本職責(zé)是管理監(jiān)督、述職述廉回訪(fǎng)和績(jī)效評(píng)價(jià)。具體工作，一是對(duì)各中心及稽查局工作職責(zé)的履行、目標(biāo)任務(wù)完成、工作程序規(guī)范及“雙述”回訪(fǎng)等進(jìn)行工作標(biāo)準(zhǔn)量化，實(shí)施考核評(píng)價(jià)，組織季度稅源管理質(zhì)詢(xún)。二是受理涉稅舉報(bào)后，根據(jù)舉報(bào)內(nèi)容分發(fā)到各專(zhuān)業(yè)中心及基層分局（所），負(fù)責(zé)監(jiān)督核實(shí)，及時(shí)予以反饋。三是受理廉政舉報(bào)和調(diào)查。組織納稅人問(wèn)卷調(diào)查，督促完善各項(xiàng)工作。根據(jù)稅源專(zhuān)業(yè)化管理運(yùn)行情況，制定并完善《績(jī)效評(píng)價(jià)辦法》等。

“整合整出了新面貌?！笔沸l(wèi)國(guó)說(shuō)，整合后的中心管理模式，呈現(xiàn)出四個(gè)明顯特點(diǎn)：一是服務(wù)審批中心集中體現(xiàn)稅源管理權(quán)力服務(wù)化，通過(guò)簡(jiǎn)化環(huán)節(jié)，以高效快捷的辦稅流程，贏得了納稅人遵從度的提高。二是分析評(píng)估中心成為縣局稅源管理的樞紐，通過(guò)對(duì)征管信息的綜合分析、集中處理，實(shí)現(xiàn)對(duì)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)的過(guò)濾、甄別，進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。三是管理監(jiān)控中心把信息采集作為稅源管理的重要工作內(nèi)容，使信息采集更具制度化、規(guī)范化。四是保障評(píng)價(jià)中心對(duì)整體稅收管理運(yùn)行提供了有力的保障。

突出精細(xì) 在分類(lèi)管理上下工夫

“實(shí)施專(zhuān)業(yè)化管理，專(zhuān)于職能，工于精細(xì)?！比觋?yáng)縣國(guó)稅局副局長(zhǎng)林正欣介紹了實(shí)施縣局機(jī)關(guān)實(shí)體化后，在分類(lèi)管理精細(xì)化上下工夫的做法。對(duì)轄區(qū)內(nèi)2674戶(hù)稅源按照規(guī)模加行業(yè)進(jìn)行分類(lèi)，將年納稅30萬(wàn)元以上的51戶(hù)企業(yè)確定為重點(diǎn)稅源，2278戶(hù)個(gè)體小規(guī)模戶(hù)為小型稅源，其他345戶(hù)為一般稅源，在分局（所）內(nèi)部按照重點(diǎn)、一般、小型稅源，以申報(bào)數(shù)據(jù)審核為切入點(diǎn)，以納稅評(píng)估為主要手段，實(shí)行分組集中管理。

首先，對(duì)重點(diǎn)稅源推行領(lǐng)導(dǎo)班子成員管戶(hù)。將年納稅額300萬(wàn)元以上的10戶(hù)企業(yè)，分別由領(lǐng)導(dǎo)班子成員作為首席管理員，以分析評(píng)估為抓手，直接管理到戶(hù)，并負(fù)責(zé)7個(gè)行業(yè)的管理模型和辦法的建立，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)班子成員的業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)和示范作用。5名領(lǐng)導(dǎo)班子成員分配的管戶(hù)大都是礦產(chǎn)品采選加工企業(yè)，其中有6戶(hù)重點(diǎn)稅源企業(yè)，占全局年稅收比重的60%左右。該局要求，領(lǐng)導(dǎo)班子成員經(jīng)常深入企業(yè)了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、納稅申報(bào)、優(yōu)惠政策落實(shí)等情況，定期組織責(zé)任區(qū)稅收管理員開(kāi)展稅源分析，查找征管薄弱環(huán)節(jié)。紀(jì)檢組長(zhǎng)程遠(yuǎn)英直接管理某大型礦業(yè)公司，根據(jù)關(guān)聯(lián)企業(yè)、委托加工等特點(diǎn)，掌握其委托加工周期、產(chǎn)品銷(xiāo)售時(shí)限、關(guān)聯(lián)企業(yè)定價(jià)和大項(xiàng)開(kāi)支項(xiàng)目備案等制定專(zhuān)門(mén)管理辦法，實(shí)現(xiàn)單月評(píng)估入庫(kù)稅款305多萬(wàn)元。

其次，對(duì)一般納稅人稅源實(shí)行行業(yè)管理。目前，共有一般稅源管理組6個(gè)共12人，通過(guò)定期開(kāi)展稅源分析講評(píng)會(huì)或質(zhì)詢(xún)匯報(bào)會(huì)，采取月報(bào)告、季展評(píng)、年評(píng)價(jià)的形式，探索規(guī)律、制定管理措施。同時(shí)，縣局管理監(jiān)控中心挑選了制磚、醫(yī)藥、摩托車(chē)和汽車(chē)維修4個(gè)行業(yè)若干典型戶(hù)，對(duì)其進(jìn)行試驗(yàn)田式的調(diào)研探索管理，從中摸索行業(yè)規(guī)律，制定了3個(gè)管理辦法和2個(gè)行業(yè)管理模型。

最后，對(duì)小型稅源實(shí)行分組管理。在積極探索推行社會(huì)綜合治稅、委托代征、簡(jiǎn)并征期等措施的基礎(chǔ)上，由各分局（所）成立管理小組，小組內(nèi)明確A（B）角，實(shí)行交叉互助管理。目前，建立小型稅源管理組6個(gè)共14人。

新的管理模式將戶(hù)籍管理、征期后簡(jiǎn)易評(píng)估作為稅收管理員的主要職責(zé)，促使稅收管理員將精力集中在稅源的動(dòng)態(tài)監(jiān)控上，在一定程度上解決了稅收管理員疏于管理、淡化責(zé)任問(wèn)題。主要以“四類(lèi)八冊(cè)”為抓手，建立戶(hù)籍管理平臺(tái)。一類(lèi)是協(xié)調(diào)工商部門(mén)和國(guó)稅同時(shí)建立納稅人管理清冊(cè)。二類(lèi)是建立工商、地稅已辦證國(guó)稅未辦證的5個(gè)清冊(cè)，即地稅單獨(dú)管理戶(hù)清冊(cè)、長(zhǎng)期停業(yè)工商未注銷(xiāo)清冊(cè)、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)及季節(jié)性經(jīng)營(yíng)戶(hù)清冊(cè)、已辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照長(zhǎng)期未開(kāi)業(yè)及空殼戶(hù)清冊(cè)、正催辦的漏征漏管戶(hù)清冊(cè)。三類(lèi)是在國(guó)稅已辦證工商部門(mén)未辦證清冊(cè)。四類(lèi)是工商、國(guó)稅、地稅均未辦證清冊(cè)。在此基礎(chǔ)上，對(duì)照稅收風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目采集納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)信息和第三方面信息；在征后簡(jiǎn)易評(píng)估中，主要是以當(dāng)期申報(bào)信息審核分析為重點(diǎn)進(jìn)行疑點(diǎn)問(wèn)題的核實(shí)處理，以此來(lái)解決稅收管理員縱管不見(jiàn)底，橫管不到邊的問(wèn)題。

強(qiáng)化協(xié)調(diào)推進(jìn) 不斷完善問(wèn)題處理機(jī)制

“伴隨著對(duì)縣局機(jī)關(guān)職能的轉(zhuǎn)變和資源的整合，必然面臨著人員管理和事務(wù)管理機(jī)制的變動(dòng)。”汝陽(yáng)縣國(guó)稅局人教科科長(zhǎng)華景全說(shuō)，為保證各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)推進(jìn)，汝陽(yáng)縣局從一開(kāi)始就注重問(wèn)題處理機(jī)制的建立，把新模式運(yùn)行初期相當(dāng)一段時(shí)間定為問(wèn)題暴露期，建立日志、日?qǐng)?bào)、日例會(huì)制度，根據(jù)模式運(yùn)轉(zhuǎn)情況及時(shí)調(diào)整工作部署，先后制定了1個(gè)總體性指導(dǎo)工作意見(jiàn)、4套崗責(zé)體系、8套工作制度、3套評(píng)價(jià)辦法、3項(xiàng)配套措施，在銜接制度中明確了新舊銜接、上下銜接的方法，在爭(zhēng)議問(wèn)題處理制度中明確了對(duì)爭(zhēng)議問(wèn)題的處理機(jī)制，在應(yīng)急工作制度中明確了試點(diǎn)工作中突發(fā)事件處理的機(jī)構(gòu)、職責(zé)及處理流程，并在實(shí)踐中不斷加以完善。

科學(xué)改進(jìn)銜接機(jī)制。作為試點(diǎn)單位，采取中心管理模式后，必須考慮與市局按行政歸口管理的工作銜接問(wèn)題，如3個(gè)業(yè)務(wù)中心對(duì)口市局7個(gè)業(yè)務(wù)科室，初期實(shí)行貼標(biāo)簽制與市局銜接，就是把業(yè)務(wù)梳理固定到中心后，一一注明對(duì)應(yīng)的市局科室；在實(shí)行中發(fā)現(xiàn)許多臨時(shí)性工作涉及縣局多個(gè)業(yè)務(wù)中心，就在原貼標(biāo)簽制的基礎(chǔ)上，又加上了首牽負(fù)責(zé)制，工作以哪個(gè)中心為主，就以哪個(gè)中心為牽頭部門(mén)；為解決與市局對(duì)口科室的日常聯(lián)系問(wèn)題，明確了主管局長(zhǎng)聯(lián)系制，逐一明確領(lǐng)導(dǎo)班子成員與市局的聯(lián)系科室，通過(guò)貼標(biāo)簽、首牽負(fù)責(zé)與主管局長(zhǎng)聯(lián)系制的有機(jī)結(jié)合，保證了新模式與市局的有效銜接。

實(shí)現(xiàn)人事合理配置。為了有效調(diào)動(dòng)人員的積極性，把改革帶來(lái)的負(fù)面效應(yīng)降到最低限度，按照上級(jí)機(jī)構(gòu)不動(dòng)、待遇不變的原則，把保持隊(duì)伍和諧穩(wěn)定放在第一位，主要采取了人隨業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)和職務(wù)同步變動(dòng)的辦法。如服務(wù)審批中心主要是在原有辦稅服務(wù)廳職能不變的情況下，增加了76項(xiàng)由原多部門(mén)、多環(huán)節(jié)集中審批的涉稅審批業(yè)務(wù)，針對(duì)這些涉稅審批業(yè)務(wù)中原稅政科涉及較多的特點(diǎn)，把稅政科的人員整體劃轉(zhuǎn)到服務(wù)審批中心，保證業(yè)務(wù)不斷檔。職務(wù)同步變動(dòng)，將原有科長(zhǎng)調(diào)整到新中心擔(dān)任副主任，充分體現(xiàn)職級(jí)待遇不變的原則，消除人員的后顧之憂(yōu)。

挖掘稅源管理潛力。首先，通過(guò)整合人力資源，增強(qiáng)了稅源管理力量。涉稅審批的扁平化節(jié)省人力8人，全局稅源管理人員由30人增至46人，占總?cè)藬?shù)的62%。其次，以中心管理模式為主要內(nèi)容的縣局機(jī)關(guān)實(shí)體化，形成了從稅收分析、稅源監(jiān)控到評(píng)估稽查的一體化管理，凝聚了從領(lǐng)導(dǎo)班子成員到機(jī)關(guān)再到分局（所）一線(xiàn)稅收管理員的管理合力。最后，領(lǐng)導(dǎo)班子成員管戶(hù)制，在增強(qiáng)管理針對(duì)性的同時(shí)，發(fā)揮了較強(qiáng)地管理示范作用。

汝陽(yáng)縣局推行稅源管理專(zhuān)業(yè)化1年多來(lái)，進(jìn)一步激發(fā)了廣大稅務(wù)干部干事創(chuàng)業(yè)的熱情，干部隊(duì)伍素質(zhì)得到全面提升，各級(jí)干部的責(zé)任意識(shí)得到明顯增強(qiáng)，稅源管理上了一個(gè)新臺(tái)階。一是促進(jìn)了稅收增長(zhǎng)，2010年組織收入2.7億元，同比增長(zhǎng)84.4%，增幅位居全市第一，截至4月底，入庫(kù)稅款1.13億元，同比增長(zhǎng)43.1%。二是加強(qiáng)了個(gè)體稅收管理，2010年個(gè)體稅收增幅達(dá)139.1%，增收3183萬(wàn)元，截至2011年4月底，個(gè)體稅收入庫(kù)3224萬(wàn)元，增幅達(dá)59.7%，增收743萬(wàn)元。三是提升了征管質(zhì)量，一般納稅人零負(fù)申報(bào)率同比下降4.35個(gè)百分點(diǎn)，小規(guī)模低零申報(bào)率同比下降1.14個(gè)百分點(diǎn)。四是重點(diǎn)行業(yè)入庫(kù)稅負(fù)明顯提高，其中有色金屬冶煉及延壓加工業(yè)同比增長(zhǎng)35.5%，化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)同比增長(zhǎng)26.5%，專(zhuān)用設(shè)備制造業(yè)同比增長(zhǎng)11.9%。2010年，汝陽(yáng)縣國(guó)稅局被評(píng)為全市國(guó)稅系統(tǒng)目標(biāo)管理優(yōu)勝單位、黨風(fēng)廉政建設(shè)工作先進(jìn)單位，初步實(shí)現(xiàn)了由洛陽(yáng)市國(guó)稅局提出的“強(qiáng)管、提效、避險(xiǎn)、優(yōu)服、增收”的稅源專(zhuān)業(yè)化管理目標(biāo)。

第二篇：推進(jìn)稅源專(zhuān)業(yè)化管理的探討

推進(jìn)稅源專(zhuān)業(yè)化管理的探討

發(fā)布時(shí)間：2011年10月信息來(lái)源：句容市地方稅務(wù)局 09日

訪(fǎng)問(wèn)次數(shù)： 332字 體：【大 中 小】

隨著經(jīng)濟(jì)全球化不斷深入、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐漸發(fā)展，我國(guó)已進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，稅源專(zhuān)業(yè)化管理順應(yīng)時(shí)代需求，在全國(guó)范圍內(nèi)產(chǎn)生、發(fā)展和完善。本文借鑒經(jīng)濟(jì)學(xué)上的專(zhuān)業(yè)化分工理論和國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，分析了我國(guó)稅源專(zhuān)業(yè)化管理的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，提出了幾點(diǎn)針對(duì)性的建議。

一、稅源專(zhuān)業(yè)化管理的理論基礎(chǔ)與國(guó)際經(jīng)驗(yàn)

（一）專(zhuān)業(yè)化分工理論

古典經(jīng)濟(jì)大師亞當(dāng).斯密在《國(guó)富論》中最早提出了分工理論，其核心思想是分工能大幅度提高生產(chǎn)效率。馬克思批判地繼承了斯密的分工思想，他認(rèn)為分工能提高生產(chǎn)效率是因?yàn)榉止つ軌虍a(chǎn)生一種集體形式的生產(chǎn)力即協(xié)作力。新興古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家楊格、楊小凱、貝克爾、墨菲、羅默等人也從不同角度強(qiáng)調(diào)了分工和專(zhuān)業(yè)化的作用。稅源專(zhuān)業(yè)化管理是在既定的組織目標(biāo)下，使組織效率最大化的最優(yōu)分工水平和組織結(jié)構(gòu)，是專(zhuān)業(yè)化分工理論在稅務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用與發(fā)展。

（二）國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒

1以美國(guó)為代表的稅源分類(lèi)

一方面，美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局按照征稅對(duì)象設(shè)置四個(gè)執(zhí)法與服務(wù)部門(mén)即：大中型企業(yè)局、小企業(yè)局、工資和投資收益局、政府和免稅組織，犯罪調(diào)查局專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)調(diào)查涉稅違法案件，并與四個(gè)業(yè)務(wù)局保持密切合作，如下圖所示。另一方面，聯(lián)邦稅務(wù)機(jī)構(gòu)并非州、郡、市層層設(shè)局，在上述四個(gè)執(zhí)法與服務(wù)部門(mén)，另按經(jīng)濟(jì)區(qū)在全國(guó)設(shè)置5個(gè)大區(qū)辦事處，下設(shè)10個(gè)服務(wù)中心和63個(gè)地區(qū)辦事處。辦事處主要負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查。

犯罪調(diào)查局

政府及免稅組織局

工資和投資收益局

小企業(yè)局

大中型企業(yè)局

業(yè)務(wù)支持部門(mén)

執(zhí)法與服務(wù)部門(mén)

美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局（IRS）

聯(lián)邦總部專(zhuān)門(mén)職能部門(mén)

圖1：美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局（IRS）機(jī)構(gòu)設(shè)置模式

此外，巴西為加強(qiáng)對(duì)稅源大戶(hù)的集中統(tǒng)一管理，聯(lián)邦稅務(wù)總局、大區(qū)稅務(wù)局和小區(qū)稅務(wù)局都分別設(shè)有大戶(hù)管理處，其主要職責(zé)是對(duì)納稅大戶(hù)尤其是煙草、汽車(chē)、金融等行業(yè)的納稅大戶(hù)進(jìn)行管理；英國(guó)國(guó)內(nèi)收入局設(shè)置了大企業(yè)管理機(jī)構(gòu)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)全國(guó)大企業(yè)公司所得稅的稅收管理及政策處理，倫敦以外的大企業(yè)也歸大企業(yè)稅收管理局管理，所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)不得干預(yù)。

2.以澳大利亞為代表的納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估被作為很多國(guó)家稅源管理的核心工作，貫穿于稅款征收、日常管理等各環(huán)節(jié)。澳大利亞國(guó)稅局認(rèn)為納稅人實(shí)行自行申報(bào)、自行審核后，效率提高的同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)也增大，因此必須對(duì)納稅人資料進(jìn)行分析，重點(diǎn)是進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估人員將來(lái)自稅務(wù)當(dāng)局?jǐn)?shù)據(jù)信息庫(kù)、銀行、海關(guān)、移民局、證券市場(chǎng)的內(nèi)、外部信息輸入由專(zhuān)家設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)模型中，自動(dòng)生成評(píng)估報(bào)告，主要有財(cái)務(wù)分析、欠稅情況分析、征收情況分析、營(yíng)業(yè)行為報(bào)表等，得出分析結(jié)論。對(duì)納稅人按風(fēng)險(xiǎn)大小分級(jí)，實(shí)行區(qū)別管理。對(duì)遵從度高的納稅人主要是自我管理、自行申報(bào)、自行審核的策略，稅務(wù)機(jī)關(guān)只是簡(jiǎn)單的監(jiān)督與觀察；而對(duì)于抵觸稅法、遵從度較低的納稅人，管理具有強(qiáng)制性。而美國(guó)稅源管理智能化程度比較高，計(jì)算機(jī)電子化系統(tǒng)由東海岸國(guó)家計(jì)算中心和按地區(qū)設(shè)立的十個(gè)稅務(wù)征收中心組成，納稅人的報(bào)稅資料輸入電腦后，電腦會(huì)自動(dòng)進(jìn)行邏輯審核，并以此估算其稅款，自動(dòng)進(jìn)行評(píng)估，旨在追求納稅評(píng)估的有效性、公平性和權(quán)威性。

二、稅源專(zhuān)業(yè)化管理的現(xiàn)狀與存在的問(wèn)題

（一）現(xiàn)狀

要實(shí)現(xiàn)稅源專(zhuān)業(yè)化管理，稅源分類(lèi)專(zhuān)業(yè)化是管理基礎(chǔ)、稅務(wù)事項(xiàng)專(zhuān)業(yè)化是制度保障、管理人員專(zhuān)業(yè)化是智力支持、稅務(wù)管理信息化是條件支撐，如圖2所示。

稅源分類(lèi)專(zhuān)業(yè)化

稅務(wù)管理信息化

管理人員專(zhuān)業(yè)化

稅務(wù)事項(xiàng)專(zhuān)業(yè)化

按照總局的部署和要求，各地都在紛紛探討稅源專(zhuān)業(yè)化管理的科學(xué)模式，以江蘇省地稅系統(tǒng)為例，通過(guò)行業(yè)+規(guī)模的稅源專(zhuān)業(yè)化分類(lèi)、機(jī)構(gòu)改革的專(zhuān)業(yè)化分工、以及風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)的成功上線(xiàn)等一系列舉措，走在全國(guó)稅源專(zhuān)業(yè)化改革的前列，但是仍存在以下問(wèn)題有待解決。

（二）存在的問(wèn)題

1.納稅評(píng)估作用不突出

稅源專(zhuān)業(yè)化管理的改革是以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效能的手段之一就是突出納稅評(píng)估，按照省地方稅務(wù)局關(guān)于推進(jìn)稅源專(zhuān)業(yè)化管理的工作意見(jiàn)，各地確實(shí)都設(shè)立了納稅評(píng)估專(zhuān)職機(jī)

構(gòu)和崗位，但專(zhuān)業(yè)化帶來(lái)的效率提高并未形成。形式上優(yōu)化了專(zhuān)業(yè)化管理流程，一事所有戶(hù)，管理核查、納稅評(píng)估及日常檢查等不同涉稅事項(xiàng)分由不同稅收管理員專(zhuān)業(yè)化負(fù)責(zé)；但實(shí)質(zhì)是很多機(jī)構(gòu)觀念仍未完全轉(zhuǎn)變，仍然維持一戶(hù)所有事的模式，稅收管理員包攬了管理核查和納稅評(píng)估的所有事項(xiàng)，不能充分發(fā)揮納稅評(píng)估在稅源監(jiān)控、信息管稅、風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的基礎(chǔ)性作用和保障性作用。

2.人力資源配置不合理

稅源專(zhuān)業(yè)化管理和優(yōu)化人力資源配置相輔相成，實(shí)施專(zhuān)業(yè)化分工能有效提高資源配置，解決“人少戶(hù)多”的矛盾，降低征稅成本；同時(shí)優(yōu)化的人力資源配置又能完善組織運(yùn)行機(jī)制、完善稅源專(zhuān)業(yè)化管理、提高納稅遵從。按照稅源分類(lèi)，有房地產(chǎn)業(yè)稅收管理崗、建筑業(yè)稅收管理崗、規(guī)模以上企業(yè)稅收管理崗、一般稅源稅收管理崗；一般稅源按照涉稅事項(xiàng)又分為稅源事務(wù)崗、登記事務(wù)崗、日常事務(wù)崗、納稅評(píng)估崗。但是目前干部隊(duì)伍中行業(yè)分析專(zhuān)家、納稅評(píng)估專(zhuān)家、計(jì)算機(jī)審計(jì)專(zhuān)家、個(gè)體稅收管理專(zhuān)家屬于稀缺資源。加上部分干部對(duì)稅源專(zhuān)業(yè)化管理的認(rèn)識(shí)不足，對(duì)人員配置的不理解、對(duì)重組流程的不適應(yīng)，具體操作中存在專(zhuān)人不負(fù)責(zé)專(zhuān)崗、專(zhuān)崗不能勝任專(zhuān)職等問(wèn)題。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理不完善

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)以納稅遵從最大化為目標(biāo)，科學(xué)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃、識(shí)別排序、應(yīng)對(duì)處理和績(jī)效考評(píng)，力求最具效率地運(yùn)用有限征管資源不斷降低納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)、減少稅收流失的過(guò)程?，F(xiàn)實(shí)中由于數(shù)據(jù)采集不夠完整準(zhǔn)確，風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系不夠科學(xué)有效，風(fēng)險(xiǎn)排序不重視共享采集、導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理體系形同虛設(shè)，人為選取高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)。

三、進(jìn)一步完善稅源專(zhuān)業(yè)化管理的建議

（一）建立以行業(yè)評(píng)估為核心的專(zhuān)業(yè)化評(píng)估機(jī)制

年初，我們對(duì)區(qū)域內(nèi)4家駕培企業(yè)，開(kāi)展行業(yè)專(zhuān)項(xiàng)納稅評(píng)估，評(píng)估補(bǔ)繳稅款85.91萬(wàn)元（不包括由國(guó)稅征收的企業(yè)所得稅），效果明顯，初步形成了駕培行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)。依托稅源專(zhuān)業(yè)化管理模式，借鑒行業(yè)評(píng)估的成功經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)確立以行業(yè)評(píng)估為核心的評(píng)估模式。一是“面”上查找行業(yè)差異、確定評(píng)估行業(yè)：稅收分析部門(mén)對(duì)全局進(jìn)行全“面”掃描分析，通過(guò)宏觀經(jīng)濟(jì)、稅收指標(biāo)進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，查找行業(yè)稅負(fù)差異，確定重點(diǎn)評(píng)估行業(yè)。二是“點(diǎn)”上針對(duì)典型分析、構(gòu)建評(píng)估指標(biāo)：確定評(píng)估行業(yè)后，選取行業(yè)內(nèi)代表性強(qiáng)、影響力大、信譽(yù)較高、財(cái)務(wù)核算比較健全的龍頭企業(yè)進(jìn)行典型調(diào)查與分析，了解行業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)律、運(yùn)作模式、行業(yè)特點(diǎn)和納稅情況，從而獲取申報(bào)信息外的行業(yè)關(guān)鍵數(shù)據(jù)、重點(diǎn)評(píng)估指標(biāo)、預(yù)警值。三是“線(xiàn)”上全面行業(yè)評(píng)估：運(yùn)用典型企業(yè)獲得的評(píng)估指標(biāo)體系，通過(guò)行業(yè)評(píng)估發(fā)現(xiàn)該行業(yè)稅收管理中存在的問(wèn)題，完善行業(yè)管理辦法，進(jìn)行針對(duì)性的納稅輔導(dǎo)，從而實(shí)現(xiàn)評(píng)估一行、規(guī)范一行。

（三）建立以?xún)?yōu)化配置為目標(biāo)的立體化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

稅源專(zhuān)業(yè)化管理應(yīng)堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，采用試點(diǎn)加推廣的模式，實(shí)施“體檢式”風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理要求基礎(chǔ)數(shù)據(jù)全面、技術(shù)含量高，在探索階段，為形成有效的運(yùn)作機(jī)制，可綜合評(píng)價(jià)社會(huì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度、經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)、企業(yè)效益等宏觀指標(biāo)選取某區(qū)域、行業(yè)作為試點(diǎn)，如房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)，全面規(guī)范該行業(yè)的基礎(chǔ)信息、召開(kāi)針對(duì)性的稅收座談會(huì)，積極采集數(shù)據(jù)、開(kāi)展對(duì)比分析、評(píng)價(jià)納稅風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序和應(yīng)對(duì)，對(duì)試點(diǎn)中形成的可取經(jīng)驗(yàn)予以推廣，出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)應(yīng)對(duì)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律，通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行掃描、分析和篩選，找出遵從風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)生的領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和納稅人群體。

風(fēng)險(xiǎn)管理需要全系統(tǒng)的協(xié)調(diào)與配合，基層基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、信息與技術(shù)管理科數(shù)據(jù)分析與比對(duì)的合理性等都直接關(guān)系著風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)作效果。為杜絕當(dāng)前人為選擇高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、企業(yè)，忽視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與排序的問(wèn)題，應(yīng)根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的需求，建立合理的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)和崗位，設(shè)置專(zhuān)業(yè)的人員配備，建立縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)、內(nèi)外協(xié)作、運(yùn)行順暢的立體化運(yùn)行機(jī)制，制定以“三個(gè)是否”為標(biāo)準(zhǔn)的考核體系，即是否有助于促進(jìn)稅收征管效率的提高，是否有利于高效地降低納稅風(fēng)險(xiǎn)、是否有利于全面促進(jìn)納稅遵從。

稅源管理專(zhuān)業(yè)化是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，除了要建立健全各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源專(zhuān)業(yè)化管理崗職體系，還要通過(guò)新的稅源管理機(jī)制建立實(shí)現(xiàn)真正意義上的稅源管理專(zhuān)業(yè)化。我們相信稅源專(zhuān)業(yè)化管理從信息化入手，積極穩(wěn)妥，循序漸進(jìn)，必定會(huì)形成一種新的稅收管理模式和全社會(huì)的新的稅收風(fēng)氣。

（作者：姜建美，鎮(zhèn)江市句容地稅局）

第三篇：稅源專(zhuān)業(yè)化管理

稅源專(zhuān)業(yè)化管理是在稅源管理上突破現(xiàn)有按屬地、劃片管戶(hù)的單一方式，根據(jù)稅源的實(shí)際情況和管理的不同特點(diǎn)，優(yōu)化人力資源配置，實(shí)行對(duì)外按納稅人屬地、規(guī)模、行業(yè)、管理風(fēng)險(xiǎn)等分類(lèi)，對(duì)內(nèi)在堅(jiān)持管戶(hù)與管事相結(jié)合的同時(shí)探索按重要事項(xiàng)、環(huán)節(jié)等分工，組織形式上實(shí)行個(gè)人和團(tuán)隊(duì)相結(jié)合的一種管理模式。

稅源專(zhuān)業(yè)化管理是國(guó)家稅務(wù)總局“十二五”稅收征管創(chuàng)新的重點(diǎn)，其實(shí)質(zhì)是對(duì)原有管制型稅源管理體系的再造，形成先進(jìn)性加中國(guó)特色的專(zhuān)業(yè)化稅源管理體系，必將在推進(jìn)國(guó)家稅收管理體系創(chuàng)新變革的同時(shí)，引發(fā)稅源企業(yè)(納稅人)稅務(wù)管理相應(yīng)的創(chuàng)新和變革。

1、稅源管理的涵義。稅源管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、法規(guī)對(duì)稅收收入的來(lái)源渠道通過(guò)一系列科學(xué)的、規(guī)范的、現(xiàn)代的方法和手段，進(jìn)行全方位的信息跟蹤和納稅控制，保證稅收收入實(shí)現(xiàn)的一系列稅收管理活動(dòng)。稅源管理是稅收征管工作的核心。而企業(yè)作為稅收來(lái)源的最主要渠道，必然成為稅源管理的重心。

2、專(zhuān)業(yè)化管理的內(nèi)涵。專(zhuān)業(yè)化管理通常具備以下特征：管理職能專(zhuān)業(yè)分工與管理組織機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)分工相契合。稅源管理要上升為稅源專(zhuān)業(yè)化管理，必須滿(mǎn)足專(zhuān)業(yè)化管理的上述條件。具體而言，至少應(yīng)包括以下方面內(nèi)容：一是稅源的分類(lèi)管理專(zhuān)業(yè)化；二是稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置專(zhuān)業(yè)化；三是崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)流程專(zhuān)業(yè)化；四是納稅服務(wù)專(zhuān)業(yè)化。所以，稅源專(zhuān)業(yè)化管理是稅源管理與專(zhuān)業(yè)化管理內(nèi)涵的有機(jī)集合，其目的是集中有限的稅收管理資源投入到最能產(chǎn)生稅源管理效益的活動(dòng)中去，以獲得更高效率、更多效益以及更強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3、稅收專(zhuān)業(yè)化與稅源專(zhuān)業(yè)化的相互關(guān)系。從稅源與稅收關(guān)系角度看，稅源歸屬稅收范疇，稅收隱含著稅源。稅源管理是稅收管理的基礎(chǔ)，稅收管理的核心是稅源管理。稅收和稅源這兩者的相互關(guān)系將固化成一項(xiàng)基本理念，成為今后稅收工作的長(zhǎng)期指導(dǎo)思想，引發(fā)稅收管理體制持續(xù)而深入的變革創(chuàng)新，必將對(duì)稅收管理體制產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。

與傳統(tǒng)的稅源管理模式相比，稅源專(zhuān)業(yè)化管理模式主要有四個(gè)方面的特點(diǎn)：

一是在管理理念上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于組織收入為中心的稅收征收職能，而稅源專(zhuān)業(yè)化側(cè)重于提升納稅人稅法遵從的稅收繳納職能。

二是在管理方式上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于單戶(hù)式、一站式管理的稅收管理員管戶(hù)方式，而稅源專(zhuān)業(yè)化側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的專(zhuān)業(yè)化分工與協(xié)作的稅源管理方式。

三是在管理機(jī)制上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于屬地管理和稅收管理員制度為基礎(chǔ)的征管查相分離的模式，而稅源專(zhuān)業(yè)化側(cè)重于信息管稅方式下涉稅事項(xiàng)推送的流程管理模式。

四是在管理的資源配置上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于稅收管理員單戶(hù)管理的均衡配置管理資源的方式，而稅源專(zhuān)業(yè)化側(cè)重于有區(qū)別、有重點(diǎn)地配置管理資源。

稅源專(zhuān)業(yè)化管理已成為稅務(wù)機(jī)構(gòu)強(qiáng)化稅收管理、提升稅收管理綜合水平的重要之舉。全國(guó)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)都爭(zhēng)先開(kāi)展稅源專(zhuān)業(yè)化管理研究和改革工作，按照新模式的要求積極探索和實(shí)踐，并取得了初步成效。

稅源專(zhuān)業(yè)化管理總體要求是以納稅遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以信息管稅為支撐，以專(zhuān)業(yè)化分工體制為保障，以分級(jí)分類(lèi)為基礎(chǔ)，以核查申報(bào)納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范和完善征管程序和運(yùn)行機(jī)制，加快稅務(wù)機(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)化團(tuán)隊(duì)建設(shè)，構(gòu)建稅源專(zhuān)業(yè)化管理新體系。這一總體要求客觀上對(duì)企業(yè)適應(yīng)新管理模式提出了新的挑戰(zhàn)。

挑戰(zhàn)

一、稅源專(zhuān)業(yè)化管理新模式要求以納稅遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向?？陀^上要求企業(yè)積極主動(dòng)納稅、主動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估等工作。與傳統(tǒng)稅收管理模式比較，企業(yè)偷稅漏稅、僥幸心理及疏于風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估的管理狀況所面臨稅務(wù)機(jī)構(gòu)多方力量監(jiān)管、稅務(wù)信息重復(fù)申報(bào)、企業(yè)稅務(wù)工作負(fù)擔(dān)加重、企業(yè)遭遇稅務(wù)罰款、財(cái)稅主管人員遭遇行政處罰甚至羈押等諸多風(fēng)險(xiǎn)明顯增大。

挑戰(zhàn)

二、稅源專(zhuān)業(yè)化管理新模式要求以信息管稅為支撐。對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理信息化提出了更高要求，并可能加大企業(yè)日常稅務(wù)信息管理及報(bào)送的工作量。傳統(tǒng)模式下依靠簡(jiǎn)易信息工具進(jìn)行稅務(wù)信息搜集和處理的做法將難以適應(yīng)稅源專(zhuān)業(yè)化管理的要求。

挑戰(zhàn)

三、稅源專(zhuān)業(yè)化管理新模式要求以專(zhuān)業(yè)化分工體制為保障，以分級(jí)分類(lèi)為基礎(chǔ)。這一模式將逐漸形成企業(yè)稅務(wù)征管由稅務(wù)人員個(gè)人專(zhuān)管轉(zhuǎn)向團(tuán)隊(duì)管理，專(zhuān)管機(jī)構(gòu)由單一機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)向多層級(jí)、跨區(qū)域機(jī)構(gòu)監(jiān)管，將大大增加企業(yè)與各級(jí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)構(gòu)各環(huán)節(jié)人員工作交流的工作量與成本，并易受稅務(wù)征管機(jī)構(gòu)和人員執(zhí)法素質(zhì)、責(zé)任心等因素的影響。

挑戰(zhàn)

四、分級(jí)分類(lèi)的專(zhuān)業(yè)化管理模式，以及稅務(wù)機(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)化團(tuán)隊(duì)建設(shè)，將使稅務(wù)機(jī)構(gòu)越來(lái)越熟悉分類(lèi)企業(yè)的業(yè)務(wù)特性及稅務(wù)管理狀況，企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的各項(xiàng)稅源將充分暴露在稅務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管之下，從而加大企業(yè)稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)和稅收成本。

挑戰(zhàn)

五、稅源專(zhuān)業(yè)化管理新模式要求以核查申報(bào)納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范和完善征管程序和運(yùn)行機(jī)制。按照這一要求建立的稅收征管體系將更加注重程序的完善化、規(guī)范化，運(yùn)行機(jī)制將更加嚴(yán)格和成熟。對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的要求將更加嚴(yán)格和精細(xì)化，從而進(jìn)一步加大企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理的工作量和工作強(qiáng)度。同時(shí)，完善和規(guī)范的稅收征管程序有可能在無(wú)形中成為企業(yè)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)間的溝通障礙。

第四篇：稅源專(zhuān)業(yè)化管理淺析

稅源專(zhuān)業(yè)化管理淺析

我國(guó)政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的跨世紀(jì)發(fā)展，對(duì)稅收征管提出了新的更高的要求：一是隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立，我國(guó)政府職能發(fā)生了根本性的轉(zhuǎn)變，要求稅收征管必須嚴(yán)格按照依法治國(guó)方略，規(guī)范執(zhí)法行為，為促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)營(yíng)造公平的外部環(huán)境；二是多種經(jīng)濟(jì)成份和利益主體的并存，要求稅收征管必須在確保國(guó)家稅收不斷增長(zhǎng)的同時(shí)，自覺(jué)尊重納稅人的權(quán)益，進(jìn)一步提高行政執(zhí)法水平和文明服務(wù)質(zhì)量；三是稅源結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)方式的多樣性，要求稅收征管必須在加強(qiáng)稅源監(jiān)控的前提下，合理配置現(xiàn)有征管資源，實(shí)行集中征收、重點(diǎn)稽查，以最大限度地提高稅收征管效率；四是我國(guó)已進(jìn)入的WTO將使我國(guó)融入全球經(jīng)濟(jì)一體化的大潮中，要求稅收征管必須符合國(guó)際慣例，征管制度和程序更加規(guī)范、透明；五是社會(huì)經(jīng)濟(jì)規(guī)模和企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍的迅速擴(kuò)大，以及電子商務(wù)和跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的大量出現(xiàn)，傳統(tǒng)的手工作業(yè)已經(jīng)不能適應(yīng)這種新變化，要求稅收征管必須充分運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)手段，建立統(tǒng)一高效的稅收網(wǎng)絡(luò)和征管機(jī)制。

對(duì)照來(lái)看，我國(guó)稅收征管經(jīng)過(guò)“兩分離”、“三分離”尤其是“五結(jié)合”的改革之后，雖然取得了許多重大的階段性成果，但仍然存在一些不容回避的深層次問(wèn)題與困難。比如：稅收收入雖然連續(xù)幾年保持了高速度的增長(zhǎng)，但各種偷稅騙稅、漏征漏管現(xiàn)象仍然大量存在；稅收征管格局雖然基本實(shí)現(xiàn)了由傳統(tǒng)的管戶(hù)制向管事制的轉(zhuǎn)變，但“疏于管理、淡化責(zé)任”又成了當(dāng)前稅務(wù)管理的突出問(wèn)題；依法治稅和文明服務(wù)雖然強(qiáng)調(diào)了多年，但由于行政執(zhí)法和行政管理的權(quán)力分散，缺乏制約，稅收工作中的隨意性仍然十分嚴(yán)重，對(duì)納稅人的管理和服務(wù)水平還有待進(jìn)一步提高；稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)的進(jìn)展雖然很快，但應(yīng)用軟件的開(kāi)發(fā)管理缺乏整體性和系統(tǒng)性、信息共享和利用程度較低、對(duì)信息化的重要性認(rèn)識(shí)不足等已經(jīng)成為進(jìn)一步改革的嚴(yán)重障礙。這些問(wèn)題的解決，只有立足于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要，結(jié)合既往改革已經(jīng)取得的成果進(jìn)行統(tǒng)籌考慮，才是切實(shí)可行的選擇。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)講求成本、效率，而成本的降低和效率的提高，就整個(gè)社會(huì)來(lái)說(shuō)，就在于合理分工，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。將這一原理運(yùn)用到稅收工作上來(lái)，就是要在合理分工的基礎(chǔ)上實(shí)行稅收的專(zhuān)業(yè)化管理。分工基礎(chǔ)上的專(zhuān)業(yè)化，有利于充分利用已經(jīng)取得的改革成果，優(yōu)化配置現(xiàn)有征管資源，突出優(yōu)勢(shì)，激發(fā)效率；有利于現(xiàn)代科技的推廣應(yīng)用，更及時(shí)地發(fā)現(xiàn)和糾正現(xiàn)行應(yīng)用軟件的不足，促進(jìn)技術(shù)更新；有利于提高稅務(wù)人員的工作技能和熟練程度，形成專(zhuān)精人才，提升整體素質(zhì)；有利于明確責(zé)任，強(qiáng)化管理，促進(jìn)結(jié)構(gòu)完善和組織創(chuàng)新?？傊?，實(shí)行專(zhuān)業(yè)化管理是新形勢(shì)下提高稅收征管質(zhì)量和效率、優(yōu)化稅務(wù)隊(duì)伍和內(nèi)部管理的現(xiàn)實(shí)選擇。

問(wèn)題的關(guān)鍵是：與現(xiàn)代信息技術(shù)相適應(yīng)的稅收征管究竟應(yīng)該采取什么樣的組織形式？傳統(tǒng)的稅收征管組織是按行政區(qū)劃層層設(shè)立全能型分支機(jī)構(gòu)。這種“金字塔式”的等級(jí)管理體系的弊端很多：（1）制定決策的核心機(jī)構(gòu)與執(zhí)行決策的下屬全能機(jī)構(gòu)之間以及按地域劃分的各下屬全能機(jī)構(gòu)之間相互分離，無(wú)法對(duì)信息時(shí)代復(fù)雜多變的稅收環(huán)境作出快捷的反應(yīng)和調(diào)整，應(yīng)變能力差。（2）信息交流不暢且易失真。由于征管機(jī)構(gòu)設(shè)置以行政區(qū)劃而不是稅收征管流程為依據(jù)，因此，信息在各管理層級(jí)之間傳遞時(shí)容易被過(guò)濾和扭曲，導(dǎo)致決策失誤；層層請(qǐng)示匯報(bào)和級(jí)級(jí)開(kāi)會(huì)傳達(dá)也是造成決策遲緩、政令不暢的重要原因。（3）由于管理層次多，層次間和部門(mén)間的計(jì)劃、協(xié)調(diào)和控制殊為復(fù)雜，難以形成順暢的協(xié)調(diào)機(jī)制和嚴(yán)密的監(jiān)督機(jī)制；“一級(jí)多能和一員多職”，權(quán)力得不到有效的制約，容易導(dǎo)致以稅謀私，滋生腐敗。（4）隨著管理層次及管理人員的增多，管理環(huán)節(jié)和費(fèi)用相應(yīng)增多，勢(shì)必推動(dòng)管理成本的上升。

舊的崗責(zé)體系是與傳統(tǒng)的稅收征管模式相一致的，因而不能適應(yīng)稅收專(zhuān)業(yè)化管理的需要，其不足之處主要是：（1）體系的模糊性。囿于傳統(tǒng)稅收征管觀念的束縛，近年來(lái)，盡管也出臺(tái)了一些稅收征管法規(guī)和制度規(guī)定，但總的來(lái)說(shuō)，符合稅收征管實(shí)際及發(fā)展方向的、具體細(xì)致的操作管理制度和操作規(guī)范系統(tǒng)還沒(méi)有真正建立起來(lái)，或不完善，或不細(xì)致，或不具操作性，或缺乏有效措施予以落實(shí)，造成稅收征管工作運(yùn)行不暢，整體運(yùn)行質(zhì)量不高。（2）崗位的落后性。傳統(tǒng)模式下建立起來(lái)的崗責(zé)體系，其崗位設(shè)置既不能適應(yīng)集中征收、分類(lèi)管理、重點(diǎn)稽查的需要，也不能滿(mǎn)足CTAIS對(duì)業(yè)務(wù)工作流程的需要。（3）執(zhí)行的軟弱性。崗責(zé)體系發(fā)揮作用的關(guān)健是嚴(yán)格執(zhí)行，但在具體實(shí)施過(guò)程中，受執(zhí)法尺度、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、社會(huì)關(guān)系、個(gè)人感情、行政干預(yù)等因素影響，常常使崗位責(zé)任追究很少落實(shí)到位，削弱了崗責(zé)體系的嚴(yán)肅性和監(jiān)管效力。（4）考核的不確定性。運(yùn)用合理的指標(biāo)，科學(xué)評(píng)價(jià)各崗位工作是落實(shí)崗位職責(zé)的重要方面。舊崗責(zé)體系的考核往往局限于定性評(píng)價(jià)和對(duì)表面現(xiàn)象的判斷，缺乏系統(tǒng)的、細(xì)致的、規(guī)范的、量化的考核指標(biāo)體系，不僅影響考核效果，而且不利于調(diào)動(dòng)工作積極性，也難以為稅收管理決策提供準(zhǔn)確的參考依據(jù)。

1、專(zhuān)業(yè)化管理不是簡(jiǎn)單的分類(lèi)管理，而是全方位、立體型、深層次的專(zhuān)業(yè)化管理。有人認(rèn)為，按一般納稅人、小規(guī)模納稅人和所得稅納稅人進(jìn)行了分類(lèi)就是進(jìn)入了專(zhuān)業(yè)化管理，這是錯(cuò)誤的。分類(lèi)是專(zhuān)業(yè)化管理必備條件，是基礎(chǔ)，但不是全部。目前，我們的專(zhuān)業(yè)化管理還停留在淺層甚至表面上，形式上轉(zhuǎn)型了，實(shí)質(zhì)上還沒(méi)轉(zhuǎn)型，管理的手段、管理的方式、管理的程序還是老套路、老辦法。在一般納稅人管理上，稅源管理部門(mén)沒(méi)有做進(jìn)一步的細(xì)化、分工，也沒(méi)有制定對(duì)應(yīng)的管理辦法，更沒(méi)有形成系統(tǒng)的管理體系；在所得稅管理上，缺少專(zhuān)門(mén)的稅源監(jiān)管，缺少多元化的信息網(wǎng)絡(luò)，缺少專(zhuān)業(yè)的納稅評(píng)估；在個(gè)體稅收管理上，稅源底子、納稅人戶(hù)籍還不是很清楚，稅額調(diào)整方式還比較粗放，個(gè)體大戶(hù)的征管還不是很到位。真正的專(zhuān)業(yè)化管理應(yīng)該是專(zhuān)到了每個(gè)行業(yè)、每個(gè)稅種、每個(gè)納稅人、每個(gè)工作點(diǎn)上，還應(yīng)該有專(zhuān)門(mén)的辦法、專(zhuān)門(mén)的手段、專(zhuān)門(mén)的目標(biāo)。

2、專(zhuān)業(yè)化管理不是稅源管理部門(mén)單打獨(dú)斗，而是多個(gè)部門(mén)共同參與、相互聯(lián)動(dòng)。有些人一提專(zhuān)業(yè)化管理就認(rèn)為是稅源管理部門(mén)的事，與自己無(wú)關(guān)，因而置身事外。誠(chéng)然，稅源管理部門(mén)是專(zhuān)業(yè)化管理的主體，但是，其他部門(mén)也是專(zhuān)業(yè)化管理的重要組成部分，在專(zhuān)業(yè)化管理模式下，信息技術(shù)部門(mén)應(yīng)提供專(zhuān)業(yè)化的信息技術(shù)支撐，征管部門(mén)應(yīng)提供專(zhuān)業(yè)化的征管制度和辦法，稅政部門(mén)應(yīng)提供專(zhuān)業(yè)化的政策服務(wù)，計(jì)統(tǒng)部門(mén)應(yīng)提供專(zhuān)業(yè)化的統(tǒng)計(jì)分析，因此，不能把各類(lèi)業(yè)務(wù)彼此割裂，而應(yīng)該各單位各部門(mén)、各崗位明確分工、強(qiáng)化職責(zé)、密協(xié)協(xié)作，尤其要理順綜合管理部門(mén)和專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)之間的關(guān)系，落實(shí)和完善稅源管理良性互動(dòng)機(jī)制。

3、專(zhuān)業(yè)化管理不是一專(zhuān)到底，也應(yīng)有適當(dāng)?shù)亩嘣芾?。?zhuān)業(yè)化管理是縱向的延伸，多元化管理是橫向的延伸，缺少多元化的專(zhuān)業(yè)化是狹隘的專(zhuān)業(yè)化。比如：管理增值稅的部門(mén)既要管理好增值稅，也要注意所得稅的管理，及時(shí)將增值稅管理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向所得稅管理部門(mén)反饋；管理大企業(yè)的部門(mén)，既要探索大企業(yè)稅收管理新方法，也要對(duì)大企業(yè)下的子公司、小企業(yè)加強(qiáng)管理；管理甲行業(yè)的稅收管理員，既要加強(qiáng)對(duì)本行業(yè)的稅收管理，也要注意與甲行業(yè)相關(guān)的乙行業(yè)的情況，做到相互融通、相得益彰。因此，專(zhuān)業(yè)化管理是相對(duì)的，不是絕對(duì)的。

4、專(zhuān)業(yè)化管理不是要管理不要服務(wù)，而是要在專(zhuān)業(yè)化管理上實(shí)現(xiàn)專(zhuān)業(yè)化服務(wù)。重管理、輕服務(wù)本來(lái)就是一種錯(cuò)誤的理念，推行專(zhuān)業(yè)化管理后，部分人甚至加深了這種理念，片面強(qiáng)調(diào)專(zhuān)業(yè)化管理而忽視納稅服務(wù)，征管制度變得越來(lái)越冗長(zhǎng)，征管措施變得越來(lái)越繁瑣，征管流程變得越來(lái)越復(fù)雜，一方面在一定程度上強(qiáng)化了管理，但另一方面也加重了納稅人負(fù)擔(dān)，犧牲了優(yōu)質(zhì)服務(wù)，并且兩種效益不對(duì)等，犧牲大于收獲。在推進(jìn)專(zhuān)業(yè)化管理上，要特別重視專(zhuān)業(yè)化服務(wù)，對(duì)不同行業(yè)、不同規(guī)模的納稅人，采取不同的服務(wù)方式，逐步實(shí)現(xiàn)個(gè)性化服務(wù)，使納稅服務(wù)的觸角伸得更長(zhǎng)、更深、更廣。

(一)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)管理觀念。適應(yīng)新形勢(shì)的要求，大膽創(chuàng)新稅收專(zhuān)業(yè)化管理方法。一是盡快實(shí)現(xiàn)稅收管理專(zhuān)業(yè)化由“管戶(hù)制”向“管事制”全面轉(zhuǎn)化，理清對(duì)稅收專(zhuān)業(yè)化管理的認(rèn)識(shí)。二是稅收專(zhuān)業(yè)化管理不僅包括對(duì)納稅人的管理，也包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)，對(duì)稅務(wù)干部的管理，需要分別研究管理對(duì)象的不同特點(diǎn)，采取相應(yīng)的管理模式。三是要避免簡(jiǎn)單機(jī)械地理解專(zhuān)業(yè)化，不能把專(zhuān)門(mén)化等同于專(zhuān)業(yè)化。

(二)強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理理念貫穿于不同類(lèi)型企業(yè)、不同征管事項(xiàng)管理的全過(guò)程，實(shí)行稅收專(zhuān)業(yè)化管理的目的，是為了化解稅收管理風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)是一個(gè)系統(tǒng)工程，因此，在今后的工作應(yīng)著重思考和研究如何界定稅收管理風(fēng)險(xiǎn)，為稅收管理人員開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供目標(biāo)、指導(dǎo)和支撐。

(三)加強(qiáng)信息資源采集利用。稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)應(yīng)收盡收，要以及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的涉稅信息為保障。加強(qiáng)稅源管理、夯實(shí)稅基，其實(shí)質(zhì)就是提高信息的完整性、準(zhǔn)確性。在稅務(wù)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)的信息化進(jìn)程中，仍有大量信息游離于稅收管理信息系統(tǒng)之外，其中既有納稅人有意隱瞞的因素，也有信息化程度不高的因素，還有應(yīng)用水平的問(wèn)題。要有效提高涉稅信息的完整性、準(zhǔn)確性，應(yīng)依靠人機(jī)結(jié)合，加快信息化建設(shè)，尤其是與第三方的信息共享。

(四)進(jìn)一步培養(yǎng)高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)人才。對(duì)高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)使用，重點(diǎn)在提高實(shí)戰(zhàn)能力上下功夫。一是分層培訓(xùn)。對(duì)操作層的管理人員進(jìn)行“專(zhuān)才型”培訓(xùn)，主要針對(duì)基礎(chǔ)知識(shí)、操作技術(shù)和業(yè)務(wù)管理技能開(kāi)展培訓(xùn)，對(duì)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人重點(diǎn)進(jìn)行“管理型”培訓(xùn)，著重提升管理能力。二是分級(jí)激勵(lì)。對(duì)同一類(lèi)別的管理人員實(shí)行分級(jí)管理，對(duì)從事高風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的管理人員給予較高的薪酬或獎(jiǎng)勵(lì)，使管理人員更傾向于提升自己綜合管理水平。

第五篇：稅源專(zhuān)業(yè)化管理

稅源專(zhuān)業(yè)化管理實(shí)踐及探索

來(lái)源： 日期：2011-12-

31隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)得到了飛速發(fā)展，企業(yè)數(shù)量的增多必然帶來(lái)稅源結(jié)構(gòu)的變化和稅收征管的改革。稅源管理模式也從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的“一人統(tǒng)管”轉(zhuǎn)變?yōu)椤罢?、管、查分離”，2005年實(shí)施稅收管理員制度，實(shí)行“分片”加“分類(lèi)”管理，隨著管理深入，征納雙方信息不對(duì)稱(chēng)、稅源管理人員少和納稅人戶(hù)數(shù)多等矛盾日益突出，稅源管理的復(fù)雜性、艱巨性不斷加大，傳統(tǒng)的單一由稅收管理員管戶(hù)的稅源管理方式已難以適應(yīng)。2009年底，國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了《關(guān)于推進(jìn)稅源管理專(zhuān)業(yè)化的指導(dǎo)意見(jiàn)（討論稿）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指導(dǎo)意見(jiàn)》），要求各地從實(shí)際出發(fā)，落實(shí)稅源專(zhuān)業(yè)化管理和信息管稅，以促進(jìn)稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

在此前提下，我局作為杭州市國(guó)家稅務(wù)局的專(zhuān)業(yè)化試點(diǎn)城區(qū)之一，以《指導(dǎo)意見(jiàn)》為依托，結(jié)合馬克思·韋伯的行政組織理論，從管理員權(quán)力分離、職責(zé)法定等方面出發(fā)，制定了與下城區(qū)域稅源經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)化管理實(shí)施方案，于2010年年初開(kāi)始了稅源專(zhuān)業(yè)化管理的探索。

一、理念

從行政組織理論出發(fā)，結(jié)合稅源管理的實(shí)際情況，在不增加職能機(jī)構(gòu)設(shè)置的基礎(chǔ)上，提高稅務(wù)機(jī)關(guān)效能建設(shè)，按照專(zhuān)業(yè)化管理目標(biāo)，對(duì)現(xiàn)有機(jī)構(gòu)分工進(jìn)行合理調(diào)整，根據(jù)管理需求分設(shè)崗位，從稅源管理難易程度、工作任務(wù)多少、管理范圍大小等方面綜合進(jìn)行考慮，以達(dá)到任務(wù)與機(jī)構(gòu)相稱(chēng)、管理與服務(wù)結(jié)合，崗位與流程協(xié)調(diào)。

制定稅源專(zhuān)業(yè)化管理實(shí)施方案，依靠行政組織權(quán)威，做好動(dòng)員，從上到下開(kāi)展學(xué)習(xí)，提高思想認(rèn)識(shí)，明確改革方向，力求專(zhuān)業(yè)化管理工作有章可循、有制可依，從開(kāi)始就納入正常、規(guī)范的發(fā)展軌道。

科學(xué)分類(lèi)稅源，根據(jù)稅源管理難易程度，不同規(guī)模稅源運(yùn)用不同管理方法，提高專(zhuān)業(yè)性，加強(qiáng)稅源分析監(jiān)控，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高稅源管理的實(shí)效性、科學(xué)性，增強(qiáng)稅收征管工作的前瞻性和主動(dòng)性。

優(yōu)化機(jī)構(gòu)設(shè)置，根據(jù)工作任務(wù)多少和管理范圍大小，結(jié)合實(shí)際工作情況，合理估計(jì)崗位工作量，確定崗位分工和人員配置、準(zhǔn)確劃分崗位職責(zé)，明確工作制度、職權(quán)范圍，將涉稅業(yè)務(wù)辦理流程以制度的形式予以規(guī)范，保證執(zhí)行力，促進(jìn)各部門(mén)、各崗位之間的分工協(xié)作和溝通協(xié)調(diào)。

通過(guò)推進(jìn)稅源專(zhuān)業(yè)化，確保管理活動(dòng)的順利進(jìn)行，落實(shí)“信息管稅”和稅收風(fēng)險(xiǎn)控制理念，積極解決征納雙方矛盾，構(gòu)建和諧稅收環(huán)境，提升稅法遵從度和納稅人滿(mǎn)意度，最終達(dá)到提高稅源管理效率的目的。

二、專(zhuān)業(yè)化管理模式

（一）科學(xué)分類(lèi)，特色管理

對(duì)稅源進(jìn)行認(rèn)真分析、梳理，按有利于征管和方便納稅人的原則，采取內(nèi)部微調(diào)的方案，變劃片管理的單一模式為點(diǎn)面結(jié)合管理模式：重點(diǎn)稅源、涉外企業(yè)專(zhuān)人管理，一般稅源、個(gè)體稅源劃片管理，重點(diǎn)行業(yè)、樓宇企業(yè)特色管理。

1、重點(diǎn)稅源企業(yè)：總局、省、市、區(qū)局監(jiān)控的入庫(kù)稅款50萬(wàn)以上的企業(yè)656戶(hù)，占收入的82.98%。

2、涉外企業(yè)、生產(chǎn)型出口企業(yè)：繳納增值稅、所得稅的外資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，以及生產(chǎn)型出口退稅企業(yè)。

3、一般稅源和個(gè)體稅源：除以上兩種企業(yè)以外的其他企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)。按街道劃片管理。

4、重點(diǎn)行業(yè)：房地產(chǎn)業(yè)、餐飲業(yè)、銀行業(yè)、通用設(shè)備制造業(yè)、汽車(chē)4S店、服裝制造業(yè)、金屬材料批發(fā)業(yè)、大型商場(chǎng)、大型商業(yè)超市、醫(yī)藥醫(yī)療器械行業(yè)等10大行業(yè)，占收入的53.68%。分科室牽頭管理。

5、樓宇企業(yè)：103座規(guī)模以上樓宇、3600戶(hù)國(guó)稅管轄企業(yè)，占收入的46.64%。按樓宇所在街道劃片管理。

（二）調(diào)整職能，明確職責(zé)

1、調(diào)整稅源管理科職能，稅源管理一科負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)納稅評(píng)估；稅源管理二、三、四科負(fù)責(zé)企業(yè)稅源管理、個(gè)體稅源管理、文書(shū)審批、科室納稅評(píng)估。

2、稅收管理員按職設(shè)崗，分設(shè)文書(shū)審批類(lèi)、日常管理類(lèi)、納稅評(píng)估類(lèi)崗位，明確劃分崗位職責(zé)，將日常管理與文書(shū)審批分離，分散管理員的權(quán)力，從“一對(duì)一”的管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)椤岸鄬?duì)一”的管理模式。

（三）完善機(jī)制，考核跟進(jìn)

1、規(guī)范管理制度。適應(yīng)專(zhuān)業(yè)化管理的新要求，重新規(guī)范稅源管理工作制度，制定詳細(xì)的行業(yè)稅收管理辦法、納稅評(píng)估管理辦法、納稅服務(wù)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、目標(biāo)考核制度，使各項(xiàng)管理工作有章可循、有規(guī)可依。

2、完善稅源管理運(yùn)行機(jī)制。加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，部門(mén)、崗位間協(xié)作稅源管理運(yùn)行機(jī)制。建立外部合作機(jī)制，推進(jìn)信息共享、綜合治稅和協(xié)稅護(hù)稅。

3、調(diào)整考核辦法，稅源管理一科增加行業(yè)評(píng)估、專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估等考核指標(biāo)，稅源管理二、三、四科增加行業(yè)管理、樓宇管理等考核指標(biāo)；崗位考核由各科根據(jù)實(shí)際情況分別制定不同的考核辦法。

4、制定《稅源管理崗位業(yè)務(wù)能手補(bǔ)充辦法》，每季度評(píng)選一次業(yè)務(wù)能手，對(duì)行風(fēng)效能和工作

業(yè)績(jī)兩部分進(jìn)行考核，分別評(píng)選日常戶(hù)籍管理崗位能手、綜合事務(wù)管理崗能手和個(gè)體稅源管理崗位能手。全年評(píng)定“業(yè)務(wù)能手”，并給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)干部的主觀能動(dòng)性，提升工作效率和工作質(zhì)量。

三、管理成效

（一）工作效率提高，征管質(zhì)量改善

打破權(quán)力過(guò)于集中的格局,變一人統(tǒng)管為人事分離,扭轉(zhuǎn)了一員多責(zé)、一員多權(quán)的局面，由單兵式、單部門(mén)管理向全方位、多部門(mén)協(xié)同作戰(zhàn)轉(zhuǎn)變。專(zhuān)業(yè)化管理實(shí)施后，日常戶(hù)籍管理崗不審批文書(shū)，大力開(kāi)展日常管理、稅源分析、稅收宣傳，提高管理效率，企業(yè)納稅遵從度上升；綜合事務(wù)管理崗不分管企業(yè)，減少“人情文書(shū)”、“照顧文書(shū)”，文書(shū)審批提速，執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)降低。

2011年1-8月，共受理流轉(zhuǎn)文書(shū)2968件（除個(gè)體文書(shū)），月均審批文書(shū)46件/人，政策把握度得到了統(tǒng)一，政策適用錯(cuò)誤明顯減少，提高流轉(zhuǎn)速度，從受理到終審，平均辦理時(shí)間縮短為原來(lái)的2/3；提高審批質(zhì)量，文書(shū)（復(fù)審）整改率從原來(lái)的40%下降到10%，結(jié)合“涉稅否定事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防范督察管理系統(tǒng)”，作廢文書(shū)、否定文書(shū)減少到208件和28件，同比下降63%，得到了納稅人的廣泛好評(píng)，回訪(fǎng)平均滿(mǎn)意率達(dá)92%。

（二）分類(lèi)稅源細(xì)化管理，稅收收入增長(zhǎng)

不同規(guī)模稅源分類(lèi)管理，加強(qiáng)考核力度，使得稅源管理水平和征管質(zhì)量得到提高，分析預(yù)測(cè)和監(jiān)控能力進(jìn)一步加強(qiáng)，保證了稅收收入的穩(wěn)步增長(zhǎng)和均衡入庫(kù)，2011年1-8月共組織稅收收入316141萬(wàn)元，增幅16%，其中，企業(yè)稅收收入311684萬(wàn)元，增幅16%，個(gè)體稅收收入4457萬(wàn)元，增幅16.22%。

（三）強(qiáng)化納稅評(píng)估，推進(jìn)行業(yè)建模

繼續(xù)推進(jìn)重點(diǎn)稅源企業(yè)、建安、房地產(chǎn)行業(yè)評(píng)估、所得稅評(píng)估、全稅種評(píng)估，由納稅評(píng)估崗和綜合事務(wù)管理崗人員主評(píng)，實(shí)現(xiàn)管理、評(píng)估相分互離、相互制約的工作機(jī)制。對(duì)評(píng)估案例進(jìn)行整理，完善評(píng)估流程，對(duì)原有預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行補(bǔ)充細(xì)化，進(jìn)一步發(fā)揮“以評(píng)促管”作用，深化行業(yè)管理，有效降低征管風(fēng)險(xiǎn)。

2011年1-8月，實(shí)施評(píng)估129戶(hù)次，其中正常企業(yè)43戶(hù)次，異常企業(yè)86戶(hù)次，直接補(bǔ)稅2838萬(wàn)元，抵減應(yīng)退稅額127萬(wàn)元，調(diào)整以前虧損2586萬(wàn)元，加收滯納金40萬(wàn)元，移送稽查2戶(hù)。

（四）資源重組，發(fā)揮工作積極性

從知識(shí)結(jié)構(gòu)、管理方式、管理經(jīng)驗(yàn)等方面入手，合理配置管理團(tuán)隊(duì)人員，一個(gè)街道配備一個(gè)管理團(tuán)隊(duì)，充分發(fā)揮干部特長(zhǎng)，工作各有側(cè)重：重點(diǎn)稅源送好服務(wù)，一般稅源抓好管理，個(gè)體稅源收好稅款，重點(diǎn)行業(yè)建好模型，樓宇企業(yè)做好宣傳。提高干部的積極性，增加干部的危機(jī)感，減少“干多干少一個(gè)樣”負(fù)面情緒對(duì)干部的影響，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)

斗力。

四、存在的問(wèn)題

（一）人均事務(wù)性任務(wù)增多

經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展帶來(lái)稅務(wù)登記戶(hù)數(shù)增加，管理壓力日益突出，分設(shè)崗位后日常戶(hù)籍管理崗人數(shù)減少，人均管戶(hù)增長(zhǎng)，截至2011年8月，全局開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記戶(hù)23844戶(hù)（企業(yè)15884戶(hù)，個(gè)體7960戶(hù)），人均管轄企業(yè)588戶(hù)、個(gè)體戶(hù)1137戶(hù)，均比2010年底增長(zhǎng)32%以上。隨著專(zhuān)項(xiàng)核查工作和納稅服務(wù)調(diào)查工作的頻繁下發(fā)，日常戶(hù)籍管理崗人均工作量呈現(xiàn)大幅增長(zhǎng)，從電話(huà)通知到資料上交，工作量增加60%以上，時(shí)間多用于完成事務(wù)性工作，用于深度管理、行業(yè)分析的時(shí)間減少，長(zhǎng)期以往，難以達(dá)到專(zhuān)業(yè)化、精細(xì)化管理的預(yù)期要求，易造成稅源管理滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（二）崗位職責(zé)交叉

與《浙江省國(guó)稅局辦理涉稅事項(xiàng)工作規(guī)程（2011）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“工作規(guī)程”）相比，仍存在辦稅大廳與稅源管理科室職責(zé)交叉的情況，在一定程度上導(dǎo)致流程不暢，責(zé)任不明，辦稅效率不高，納稅人合理需求無(wú)法得到有效滿(mǎn)足；稅源管理科內(nèi)部分設(shè)日常戶(hù)籍管理崗、綜合事務(wù)管理崗，容易發(fā)生相互推諉的情況，損害納稅人合法利益，不利于構(gòu)建和諧的征納關(guān)系和推進(jìn)管理工作向前發(fā)展。

（三）涉稅信息共享度不高

企業(yè)追求經(jīng)濟(jì)利益最大化，不少企業(yè)以逃稅為主要目的進(jìn)行所謂的“稅務(wù)籌劃”，稅負(fù)正常、銷(xiāo)售平穩(wěn)、財(cái)務(wù)比率穩(wěn)定，無(wú)法通過(guò)案頭審核發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。CTAIS、征管質(zhì)量查詢(xún)系統(tǒng)、稅收征管輔助系統(tǒng)、金稅工程、稅收?qǐng)?zhí)法系統(tǒng)、四小票審核監(jiān)控系統(tǒng)、增值稅抵扣憑證審核檢查系統(tǒng)等系統(tǒng)各司其職，信息無(wú)法整合，疑點(diǎn)監(jiān)控?zé)o法落到實(shí)處，一些企業(yè)更是有意識(shí)地利用國(guó)、地稅信息不共享，有意漏報(bào)收入、少交稅款，征納信息的極度不對(duì)稱(chēng)，影響了稅源監(jiān)控、稅源分析、日常管理的工作質(zhì)量。

五、專(zhuān)業(yè)化管理新思路

隨著金稅三期工程建設(shè)緊鑼密鼓地開(kāi)展，“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”[①]的基本框架也將在未來(lái)幾年全面完成，金稅三期運(yùn)用流程管理理念規(guī)劃征管系統(tǒng)，直接使用工作流工具，增強(qiáng)征管系統(tǒng)的適應(yīng)性，有效支持業(yè)務(wù)由職能導(dǎo)向轉(zhuǎn)變?yōu)榱鞒虒?dǎo)向，由結(jié)果監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)檫^(guò)程監(jiān)督。基于金稅三期的發(fā)展方向，結(jié)合《“十二五”時(shí)期杭州國(guó)稅發(fā)展規(guī)劃綱要》，參考各地專(zhuān)業(yè)化管理的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，可以從以下六個(gè)方面推進(jìn)專(zhuān)業(yè)化管理。

（一）構(gòu)建“三位一體”稅源管理模式

以企業(yè)規(guī)模、企業(yè)性質(zhì)為主要指標(biāo)，兼顧稅種、稅收風(fēng)險(xiǎn)，將稅源劃分為重點(diǎn)稅源、一般稅源、個(gè)體稅源三類(lèi)，重點(diǎn)稅源精細(xì)化、專(zhuān)業(yè)化管理，一般稅源規(guī)范化、動(dòng)態(tài)化管理，個(gè)體稅源社會(huì)化、集約化管理。

重點(diǎn)稅源突出全程化管理理念，由業(yè)務(wù)精通、分析能力強(qiáng)的干部負(fù)責(zé)，以提高納稅遵從度、滿(mǎn)足個(gè)性化需求為目標(biāo)；一般稅源管理突出專(zhuān)業(yè)化、流程化管理理念，強(qiáng)化系統(tǒng)運(yùn)用，變結(jié)果監(jiān)督為全面監(jiān)督、過(guò)程監(jiān)督，對(duì)一般納稅人、小規(guī)模納稅人、所得稅納稅人實(shí)施分類(lèi)管理，針對(duì)行業(yè)納稅人推進(jìn)集中管理；個(gè)體稅源管理突出高效化管理理念，依托社會(huì)化辦稅服務(wù)平臺(tái)，繼續(xù)開(kāi)展委托代征和發(fā)票代開(kāi)工作，發(fā)揮協(xié)稅護(hù)稅組織力量，減輕工作壓力。重點(diǎn)稅源、一般稅源管理和個(gè)體稅源分別由三個(gè)稅源管理部門(mén)管理，實(shí)行“三位一體”稅源管理模式。

（二）分類(lèi)設(shè)崗，明確職責(zé)

按“人事分離”和機(jī)構(gòu)扁平化的發(fā)展方向，科室內(nèi)部不分設(shè)日常戶(hù)籍管理崗和綜合事務(wù)管理崗，將戶(hù)籍管理、發(fā)票管理等日常事務(wù)與稅收分析、納稅評(píng)估等復(fù)雜事務(wù)分類(lèi)設(shè)崗，組建稅收管理團(tuán)隊(duì)，合理確定崗位職責(zé)。一是設(shè)立納稅評(píng)估團(tuán)隊(duì)，集中科室管理，負(fù)責(zé)規(guī)范納稅評(píng)估，開(kāi)展輔導(dǎo)式評(píng)估和重點(diǎn)評(píng)估，總結(jié)分析納稅評(píng)估成果，為進(jìn)一步完善行業(yè)評(píng)估模型、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系和風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)管理提供參考依據(jù)。二是設(shè)立綜合事務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)各類(lèi)文書(shū)審批、備案工作，規(guī)范文書(shū)審批，制定文書(shū)審批風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，簡(jiǎn)并文書(shū)審批流程，提高文書(shū)審批質(zhì)效。三是設(shè)立日常戶(hù)籍管理團(tuán)隊(duì)，梳理日常涉稅管理事項(xiàng)，規(guī)范各類(lèi)事項(xiàng)管理，提升管理效率，降低稅收管理成本，優(yōu)化納稅服務(wù)。

各部門(mén)齊抓共管，做好稅源監(jiān)控分析和風(fēng)險(xiǎn)控制，強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督，優(yōu)化納稅服務(wù)，提高管理效率，加強(qiáng)收入監(jiān)控。針對(duì)日常事務(wù)性工作繁忙的情況，由職能科室牽頭規(guī)范操作流程后再行下發(fā)，避免因政策把握偏差造成重復(fù)勞動(dòng)，借助電子郵件、網(wǎng)上涉稅公告、協(xié)稅護(hù)稅組織等多種渠道，提高事務(wù)性工作的辦理效率。

（三）深化特色行業(yè)管理，建立行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)模型

對(duì)重點(diǎn)行業(yè)進(jìn)行調(diào)研，根據(jù)行業(yè)協(xié)會(huì)提供的數(shù)據(jù)和系統(tǒng)采集的申報(bào)數(shù)據(jù)，總結(jié)財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)，開(kāi)展典型戶(hù)集體約談和針對(duì)性評(píng)估，準(zhǔn)確掌握同行業(yè)、同類(lèi)型納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及行業(yè)稅負(fù)等信息，掌握行業(yè)管理資料，制定行業(yè)稅源管理指南。

整合征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)，規(guī)范流程，把握規(guī)律性問(wèn)題，找準(zhǔn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和管理薄弱環(huán)節(jié)，完善預(yù)警指標(biāo)體系，明確重點(diǎn)，提高管理的準(zhǔn)確性，分行業(yè)建立健全稅源管理信息檔案，注重稅負(fù)分析，建立行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)模型。對(duì)顯示存在稅收風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，及時(shí)采取納稅評(píng)估、限量供應(yīng)發(fā)票、降低納稅信用等級(jí)等重點(diǎn)管理措施，加強(qiáng)監(jiān)控，以“點(diǎn)”帶“面”，促進(jìn)一般稅源管理質(zhì)量的提高。

（四）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，打造全功能大廳

進(jìn)一步對(duì)照《工作規(guī)程》，從實(shí)際情況出發(fā)，對(duì)即辦事項(xiàng)和流轉(zhuǎn)事項(xiàng)進(jìn)行梳理，簡(jiǎn)化流程，淡化審批，明確辦稅大廳與稅源管理科的職責(zé)；對(duì)涉稅文書(shū)報(bào)送資料進(jìn)行統(tǒng)一，對(duì)適用政策法規(guī)條款、審批用語(yǔ)等進(jìn)行規(guī)范，強(qiáng)化稅務(wù)審批過(guò)程監(jiān)控；完善納稅評(píng)估制度和評(píng)估工作規(guī)程，制定納稅評(píng)估工作規(guī)范和應(yīng)用文書(shū)體系，強(qiáng)化納稅評(píng)估在稅源管理中的應(yīng)用。

以“始于納稅人需求，基于納稅人滿(mǎn)意，終于納稅人遵從”為導(dǎo)向，完善需求響應(yīng)機(jī)制，豐

富辦稅內(nèi)容，深化審批制度改革，在辦稅大廳增設(shè)綜合文書(shū)審批崗和政策咨詢(xún)崗，降低辦稅成本，為納稅人提供辦稅服務(wù)、稅法宣傳、咨詢(xún)輔導(dǎo)、征納溝通等多種服務(wù)，打造“一站式”全功能綜合服務(wù)體，提高辦稅效率，積極滿(mǎn)足納稅人的合理需求、個(gè)性化需求。

（五）加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，提高管理能力

結(jié)合崗位的專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)和管理的難易程度，按照干部的知識(shí)水平結(jié)構(gòu)進(jìn)行人員調(diào)配，把專(zhuān)業(yè)知識(shí)豐富、業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的干部配置到業(yè)務(wù)復(fù)雜、管理要求高的重點(diǎn)稅源管理和納稅評(píng)估崗位，提高干部對(duì)信息數(shù)據(jù)的深入分析和應(yīng)用能力。

經(jīng)常性開(kāi)展針對(duì)性培訓(xùn)，加強(qiáng)行業(yè)性稅收問(wèn)題的學(xué)習(xí)和特殊業(yè)務(wù)的研究，開(kāi)展交流，提高納稅評(píng)估、預(yù)警分析能力，逐步建立起一支綜合素質(zhì)高、專(zhuān)業(yè)技能強(qiáng)、類(lèi)別齊全的管理人才隊(duì)伍，在此基礎(chǔ)上，完善崗位輪換制度，提高整體專(zhuān)業(yè)化管理水平。

（六）加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作，強(qiáng)化信息管稅

在金稅三期未上線(xiàn)之前，繼續(xù)深化國(guó)、地稅信息共享制度，開(kāi)展聯(lián)合辦稅、信息交換，加強(qiáng)對(duì)共管戶(hù)的協(xié)作管理、聯(lián)合納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查，同時(shí)完善與財(cái)政、工商、質(zhì)監(jiān)、外管等部門(mén)的工作聯(lián)系長(zhǎng)效機(jī)制，利用第三方數(shù)據(jù)，對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼收入、股權(quán)變動(dòng)和地址變更、重大事項(xiàng)、收付匯情況等進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)、分析，結(jié)合現(xiàn)有稅務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源，進(jìn)行全方位監(jiān)控，從而提高基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性、及時(shí)性與完整性，夯實(shí)稅基，進(jìn)一步發(fā)揮“信息管稅”的作用，提高管理效率，管精管細(xì)，提高納稅人稅法遵從度，把握稅收工作主動(dòng)權(quán)。

（杭州市下城區(qū)國(guó)稅局課題組）

課題組組長(zhǎng)：陳燕文

課題組成員：陳為明 顧曉紅

郭穎陳茵嵐

執(zhí)筆：陳茵嵐