第一篇：2017關(guān)聯(lián)交易管理專項(xiàng)審計(jì)方案定

關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)審計(jì)方案

根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》 “商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)每年至少對(duì)商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行一次專項(xiàng)審計(jì)” 的相關(guān)規(guī)定，為了進(jìn)一步規(guī)范我行關(guān)聯(lián)交易行為，有效控制關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)有效地管理關(guān)聯(lián)交易，掌握我行在授信、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、提供服務(wù)等方面是否存在關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)年度工作計(jì)劃，內(nèi)審監(jiān)督部組織人員對(duì)我行關(guān)聯(lián)交易管理情況進(jìn)行一次專項(xiàng)審計(jì)。

一、審計(jì)目標(biāo)

一是檢查關(guān)聯(lián)交易管理組織制度建設(shè)情況；二是掌握全行關(guān)聯(lián)交易管理制度的執(zhí)行情況，三是關(guān)聯(lián)交易管理是否符合誠實(shí)信用、實(shí)事求是、嚴(yán)格管理、力求規(guī)范的原則；是否遵守法律、行政法規(guī)、國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和有關(guān)的銀行業(yè)監(jiān)督管理規(guī)定。通過本次專項(xiàng)審計(jì)，客觀地評(píng)價(jià)關(guān)聯(lián)交易管理現(xiàn)狀，揭示業(yè)務(wù)中的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)而有效防范風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易行為。

二、審計(jì)范圍及審計(jì)對(duì)象

本次專項(xiàng)審計(jì)主要檢查關(guān)聯(lián)方與我行發(fā)生的信貸業(yè)務(wù)，審計(jì)對(duì)象為董事會(huì)辦公室、授信評(píng)審部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、公司一部、公司二部、個(gè)金一部、個(gè)金二部、城中支行、常新支行以及相關(guān)營業(yè)機(jī)構(gòu)，實(shí)際期限必要時(shí)可以上溯。

三、審計(jì)時(shí)間及審計(jì)方式

從2017年09月01日至2017年09月30日，采取現(xiàn)場與非現(xiàn)場審計(jì)相結(jié)合的方式。

四、審計(jì)內(nèi)容

（一）組織、制度建設(shè)情況

1、關(guān)聯(lián)交易管理的組織架構(gòu)

檢查我行是否成立關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)；成員是否不少于三人；是否由獨(dú)立董事?lián)呜?fù)責(zé)人；是否有相關(guān)部門負(fù)責(zé)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行臺(tái)賬登記，并負(fù)責(zé)管理交易的日常事務(wù)。

2、制度建設(shè)情況

檢查我行《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，是否符合銀監(jiān)局公布的《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東交易管理辦法》要求。我行辦法中是否存在內(nèi)容不完整、不合理的情況，是否存在與監(jiān)管辦法有沖突的地方。

3、業(yè)務(wù)流程管理情況

（1）一般關(guān)聯(lián)交易，即單筆交易金額在本行資本凈額1%以下，且該筆交易發(fā)生后本行與該關(guān)聯(lián)方的交易余額在本行資本凈額5%以下，流程是否正確：即由支行（或總行業(yè)務(wù)部門）提交總行授信管理部門審查，經(jīng)分管行長審核后，報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理與關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)主任審批。

（2）重大關(guān)聯(lián)交易，即超出一般關(guān)聯(lián)交易額度的關(guān)聯(lián)交易，是否經(jīng)信貸審查委員會(huì)審議確認(rèn)后，報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理與關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審查后，提交本行董事會(huì)審批，在批準(zhǔn)之日起十個(gè)工作日內(nèi)是否報(bào)告監(jiān)事會(huì)，是否同時(shí)向銀監(jiān)部門報(bào)備。

（二）關(guān)聯(lián)交易識(shí)別、管理、執(zhí)行情況

1、檢查我行關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定是否正確全面，是否將以下事項(xiàng)全部包括在內(nèi)：本行的內(nèi)部人；本行的主要自然人股東；本行的內(nèi)部人和主要自然人股東的近親屬；本行的關(guān)聯(lián)法人或其他組織的控股自然人股東、董事、關(guān)鍵管理人員；對(duì)本行有重大影響的其他自然人。

2、檢查我行關(guān)聯(lián)方臺(tái)賬是否建立，關(guān)聯(lián)方認(rèn)定臺(tái)賬內(nèi)容是否完整、正確。

3、關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行情況。

（1）是否存在營業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)關(guān)聯(lián)方發(fā)放無擔(dān)保貸款；（2）是否存在以本行的股權(quán)作為質(zhì)押提供授信；

（3）檢查對(duì)關(guān)聯(lián)方發(fā)放貸款條件是否優(yōu)于其他借款人；（4）檢查我行對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)方的授信額度是否超過本行資本凈額的10%；

（5）檢查我行對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶的授信額度總數(shù)是否超過本行資本凈額的15%；

（6）檢查我行對(duì)全部關(guān)聯(lián)方的授信額度是否超過本行資本凈額的50%。

4、關(guān)聯(lián)交易信息披露

檢查我行董事會(huì)是否按年向股東會(huì)報(bào)送關(guān)聯(lián)交易管理制度的執(zhí)行情況以及關(guān)聯(lián)交易情況；是否按季向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)送關(guān)聯(lián)交易情況報(bào)告，是否報(bào)送及時(shí)、內(nèi)容完整；年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注中是否披露關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易相關(guān)事項(xiàng)。

重點(diǎn)審計(jì)2、3部分

（三）關(guān)聯(lián)交易系統(tǒng)管理情況

檢查我行是否開發(fā)了關(guān)聯(lián)交易系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動(dòng)抓取、存儲(chǔ)關(guān)聯(lián)交易信息。

（四）關(guān)聯(lián)交易的其他管理。

1、內(nèi)部員工（含配偶）辦理消費(fèi)貸款，是否由支行（或總行業(yè)務(wù)部門）提交總行風(fēng)險(xiǎn)管理部門審查，并經(jīng)分管行長審核后，報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理與關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)主任審批。

2、員工配偶及其近親屬如申請(qǐng)經(jīng)營性貸款的，是否符合貸款條件的按關(guān)聯(lián)交易逐級(jí)履行報(bào)批手續(xù)。貸款條件是否優(yōu)于他人。

3、員工直系親屬在本行借款，不論金額大小，其本人是否參加調(diào)查、評(píng)審、會(huì)辦，且員工是否在本行內(nèi)部再為他人提供保證擔(dān)保。

本次審計(jì)檢查重點(diǎn)為關(guān)聯(lián)交易識(shí)別及信息披露。

五、審計(jì)組成員及分工

審計(jì)組組長杜曉燕，負(fù)責(zé)審計(jì)工作的組織、協(xié)調(diào)；復(fù)核審

計(jì)事實(shí)確認(rèn)書、審核審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)組工作負(fù)全部責(zé)任。

主審人楊石，負(fù)責(zé)審計(jì)組成員工作分工，復(fù)核審計(jì)工作底稿，對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行匯總，編寫審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書、審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制負(fù)全部責(zé)任。

審計(jì)組成員：王桂平負(fù)責(zé)組織制度建設(shè)情況審計(jì)，王駿負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)交易識(shí)別管理情況，陳靜負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)交易系統(tǒng)管理情況審計(jì)，尹筱敏負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)交易的其他管理審計(jì)。各審計(jì)人員對(duì)分工事項(xiàng)進(jìn)行編制審計(jì)工作底稿和收集審計(jì)證據(jù)，并對(duì)所分工的審計(jì)事項(xiàng)負(fù)全部責(zé)任。

六、審計(jì)要求

1、在審前要準(zhǔn)備培訓(xùn)。由于關(guān)聯(lián)交易審計(jì)涉及面較廣，涵蓋了幾乎銀行所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域，因此審計(jì)成員要認(rèn)真培訓(xùn)學(xué)習(xí)資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)及各業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)用，重點(diǎn)梳理、熟悉和掌握有關(guān)監(jiān)管規(guī)則、政策變化和操作要點(diǎn)。

2、進(jìn)行審前分析。獲取電子數(shù)據(jù)，對(duì)2017年06月30日貸款清冊(cè)和2016年底股東清冊(cè)、內(nèi)部員工及其近親屬信息，進(jìn)行分析篩選，對(duì)關(guān)聯(lián)方認(rèn)定及與其發(fā)生的信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。

3、在非現(xiàn)場審計(jì)運(yùn)用上，通過非現(xiàn)場審計(jì)系統(tǒng)調(diào)集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，并借助審計(jì)系統(tǒng)的審計(jì)分析工具輔助查證業(yè)務(wù)活動(dòng)是否遵循法規(guī)制度的有關(guān)要求。

4、對(duì)重點(diǎn)問題要審深審?fù)?，注意發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)案件線索以及在管理上帶有普遍性的問題。對(duì)在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，必須在第一時(shí)間向總行主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

5、實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目責(zé)任制。審計(jì)組組長負(fù)總責(zé)，主審人及成員對(duì)分工事項(xiàng)負(fù)責(zé)。審計(jì)人員要嚴(yán)格按照審計(jì)方案實(shí)施審計(jì)，審計(jì)過程中無論是否發(fā)現(xiàn)問題，均必須詳細(xì)編寫審計(jì)工作底稿，真實(shí)地反映審計(jì)工作過程。對(duì)在檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人現(xiàn)場簽名確認(rèn)。

6、審計(jì)結(jié)束后應(yīng)對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行總結(jié)、匯總分析，及時(shí)完

成審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出針對(duì)性整改意見、對(duì)有關(guān)責(zé)任人員的違規(guī)違紀(jì)行為及職能部室，按照《江蘇**農(nóng)村商業(yè)銀行員工違規(guī)行為積分標(biāo)準(zhǔn)》的有關(guān)規(guī)定，提出與違規(guī)事實(shí)、處罰辦法相適應(yīng)的處理建議。

7、根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)報(bào)告的批示及被審計(jì)單位的反饋意見，擬寫審計(jì)結(jié)論及處理意見，下發(fā)被審計(jì)單位執(zhí)行。

8、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律。要嚴(yán)于職守，不徇私情，不得接受被審計(jì)部門的宴請(qǐng)、娛樂消費(fèi)，樹立和維護(hù)審計(jì)隊(duì)伍形象。

9、做好審計(jì)保密工作。對(duì)調(diào)閱資料按規(guī)定手續(xù)進(jìn)行交接，防止審計(jì)資料的泄密。

10、要按本方案規(guī)定的審計(jì)目標(biāo)、程序、內(nèi)容和質(zhì)量控制要求，實(shí)施本方案。本方案如遇相關(guān)內(nèi)容調(diào)整，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，并填列“方案調(diào)整表”。

七、審計(jì)依據(jù)

1、《中華人民共和國公司法》

2、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》

3、《貸款通則》

4、《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東交易管理辦法》

5、《江蘇**農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》

6、其它有關(guān)法律、法規(guī)、內(nèi)部管理規(guī)章。

八、本審計(jì)方案報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后實(shí)施。

第二篇：關(guān)聯(lián)交易管理指導(dǎo)意見

XX銀行關(guān)聯(lián)交易管理指導(dǎo)意見

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)審慎經(jīng)營，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易行為，控制關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)XX銀行安全、穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)聯(lián)交易管理指導(dǎo)意見》等法律法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情況，制定本指導(dǎo)意見。

第二條 關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)符合誠實(shí)信用及公允原則。

第三條 關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)、國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和有關(guān)的銀行業(yè)監(jiān)督管理規(guī)定。

關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對(duì)非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進(jìn)行。

第四條 關(guān)聯(lián)交易依法接受中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)督管理。

第二章 關(guān)聯(lián)方

第五條 關(guān)聯(lián)方包括關(guān)聯(lián)自然人、法人或其他組織。

第六條 關(guān)聯(lián)自然人包括：

（一）銀行的內(nèi)部人；

（二）銀行的主要自然人股東；

（三）銀行的內(nèi)部人和主要自然人股東的近親屬；

（四）銀行的關(guān)聯(lián)法人或其他組織的控股自然人股東、董事、關(guān)鍵管理人員，本項(xiàng)所指關(guān)聯(lián)法人或其他組織不包括銀行的內(nèi)部人與主要自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；

（五）對(duì)銀行有重大影響的其他自然人。

本指導(dǎo)意見所稱銀行的內(nèi)部人包括銀行的董事、上級(jí)管理機(jī)構(gòu)的高級(jí)管理人員、有權(quán)決定或者參與銀行授信和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的其他人員。

本指導(dǎo)意見所稱主要自然人股東是指持有或控制銀行5%以上股份或表決權(quán)的自然人股東。自然人股東的近親屬持有或控制的股份或表決權(quán)應(yīng)當(dāng)與該自然人股東持有或控制的股份或表決權(quán)合并計(jì)算。

本指導(dǎo)意見所稱近親屬包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶。

第七條 銀行的關(guān)聯(lián)法人或其他組織包括：

（一）銀行的主要非自然人股東；

（二）與銀行同受某一企業(yè)直接、間接控制的法人或其他組織；

（三）銀行的內(nèi)部人與主要自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；

（四）其他可直接、間接、共同控制銀行或可對(duì)銀行施加重大影響的法人或其他組織。

本指導(dǎo)意見所稱主要非自然人股東是指能夠直接、間接、共同持有或控制銀業(yè)銀行5%以上股份或表決權(quán)的非自然人股東。

本指導(dǎo)意見所指法人或其他組織不包括銀行本身。

本條第一款所指企業(yè)不包括國有資產(chǎn)管理公司。

第八條 本指導(dǎo)意見所稱控制是指有權(quán)決定銀行、法人或其他組織的人事、財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策，并可據(jù)以從其經(jīng)營活動(dòng)中獲取利益。

本指導(dǎo)意見所稱共同控制是指按合同約定或一致行動(dòng)時(shí)，對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所共有的控制。

本指導(dǎo)意見所稱重大影響是指不能決定銀行、法人或其他組織的人事、財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策，但能通過在其董事會(huì)或經(jīng)營決策機(jī)構(gòu)中派出人員等方式參與決策。

第九條 與銀行關(guān)聯(lián)方簽署協(xié)議、做出安排，生效后符合前述關(guān)聯(lián)方條件的自然人、法人或其他組織視為銀行的關(guān)聯(lián)方。

第十條 自然人、法人或其他組織因?qū)︺y行有影響，與銀行發(fā)生的本指導(dǎo)意見第十七條所列交易行為未遵守商業(yè)原則，有失公允，并可據(jù)以從交易中獲取利益，給銀行造成損失的，銀行應(yīng)當(dāng)按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則將其視為關(guān)聯(lián)方。

第十一條 銀行的董事，應(yīng)當(dāng)自任職之日起十個(gè)工作日內(nèi)，自然人應(yīng)當(dāng)自其成為銀行主要自然人股東之日起十個(gè)工作日內(nèi)，向銀行的關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)報(bào)告其近親屬及本指導(dǎo)意見第七條第三項(xiàng)所列的關(guān)聯(lián)法人或其他組織；報(bào)告事項(xiàng)如發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)在變動(dòng)后的十個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告。

第十二條 法人或其他組織應(yīng)當(dāng)自其成為銀行的主要非自然人股東之日起十個(gè)工作日內(nèi)，向銀行的關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)報(bào)告其下列關(guān)聯(lián)方情況：

（一）控股自然人股東、董事、關(guān)鍵管理人員；

（二）控股非自然人股東；

（三）受其直接、間接、共同控制的法人或其他組織及其董事、關(guān)鍵管理人員。

本條第一款報(bào)告事項(xiàng)如發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)在變動(dòng)后的十個(gè)工作日內(nèi)向銀行的關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)報(bào)告。

第十三條 本指導(dǎo)意見第十一條、第十二條規(guī)定的有報(bào)告義務(wù)的自然人、法人或其他組織應(yīng)當(dāng)在報(bào)告的同時(shí)以書面形式向銀行保證其報(bào)告的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并承諾如因其報(bào)告虛假或者重大遺漏給銀行造成損失的，負(fù)責(zé)予以相應(yīng)的賠償。

第十四條 銀行的關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)負(fù)責(zé)確認(rèn)銀行的關(guān)聯(lián)方，并向董事會(huì)和股東代表大會(huì)報(bào)告。

銀行的關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向銀行相關(guān)工作人員公布其所確認(rèn)的關(guān)聯(lián)方。

第十五條 銀行的工作人員在日常業(yè)務(wù)中，發(fā)現(xiàn)符合關(guān)聯(lián)方的條件而未被確認(rèn)為關(guān)聯(lián)方的自然人、法人或其他組織，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向銀行的關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)報(bào)告。

第三章 關(guān)聯(lián)交易

第十六條 銀行關(guān)聯(lián)交易是指銀行與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的下列事項(xiàng)：

（一）授信；

（二）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移；

（三）提供服務(wù)；

（四）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他關(guān)聯(lián)交易。

第十七條 授信是指銀行向客戶直接提供資金支持，或者對(duì)客戶在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出保證，包括貸款、貸款承諾、承兌、貼現(xiàn)、證券回購、貿(mào)易融資、保理、信用證、保函、透支、拆借、擔(dān)保等表內(nèi)外業(yè)務(wù)。

第十八條 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是指銀行的自用動(dòng)產(chǎn)與不動(dòng)產(chǎn)的買賣、信貸資產(chǎn)的買賣以及抵債資產(chǎn)的接收和處臵等。

第十九條 提供服務(wù)是指向銀行提供信用評(píng)估、資產(chǎn)評(píng)估、審計(jì)、法律等服務(wù)。

第二十條 銀行關(guān)聯(lián)交易分為一般關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易。

一般關(guān)聯(lián)交易是指銀行與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占銀行資本凈額1%以下，且該筆交易發(fā)生后銀行與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占銀行資本凈額5%以下的交易。

重大關(guān)聯(lián)交易是指銀行與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占銀行資本凈額1%以上，或銀行與一個(gè)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易后銀行與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占銀行資本凈額5%以上的交易。

計(jì)算關(guān)聯(lián)自然人與銀行的交易余額時(shí)，其近親屬與銀行的交易應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算；計(jì)算關(guān)聯(lián)法人或其他組織與銀行的交易余額時(shí)，與其構(gòu)成集團(tuán)客戶的法人或其他組織與銀行的交易應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算。

第四章 關(guān)聯(lián)交易的管理

第二十一條 銀行制定關(guān)聯(lián)交易管理制度，包括董事會(huì)或者經(jīng)營決策機(jī)構(gòu)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)督管理，關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)的職責(zé)和人員組成，關(guān)聯(lián)方的信息收集與管理，關(guān)聯(lián)方 的報(bào)告與承諾、識(shí)別與確認(rèn)制度，關(guān)聯(lián)交易的種類和定價(jià)政策、審批程序和標(biāo)準(zhǔn)，回避制度，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，信息披露，處罰指導(dǎo)意見等內(nèi)容。

第二十二條 銀行董事會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)立關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)，負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)交易的管理，及時(shí)審查和批準(zhǔn)關(guān)聯(lián)交易，控制關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)成員不得少于三人，并由董事長擔(dān)任負(fù)責(zé)人。

銀行關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)的日常事務(wù)由銀行辦公室負(fù)責(zé)。

第二十三條 一般關(guān)聯(lián)交易按照商業(yè)銀行內(nèi)部授權(quán)程序?qū)徟?，并?bào)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)備案或批準(zhǔn)。一般關(guān)聯(lián)交易可以按照重大關(guān)聯(lián)交易的程序?qū)徟?/p>

重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)由銀行的關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審查后，提交董事會(huì)批準(zhǔn)。

第二十四條 銀行董事會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行表決或決策時(shí)，與該關(guān)聯(lián)交易有關(guān)聯(lián)關(guān)系的人員應(yīng)當(dāng)回避。

第二十五條 銀行董事應(yīng)當(dāng)對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易的公允性以及內(nèi)部審批程序履行情況發(fā)表書面意見。

第二十六條 銀行向關(guān)聯(lián)方提供授信后，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)跟蹤管理，監(jiān)測和控制風(fēng)險(xiǎn)。

第二十七條 銀行不得向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無擔(dān)保貸款。

銀行不得接受本行的股金作為質(zhì)押提供授信。

銀行不得為關(guān)聯(lián)方的融資行為提供擔(dān)保，但關(guān)聯(lián)方以銀行存單、國債提供足額反擔(dān)保的除外。

第二十八條 銀行向關(guān)聯(lián)方提供授信發(fā)生損失的，在二年內(nèi)不得再向該關(guān)聯(lián)方提供授信，但為減少該授信的損失，經(jīng)銀行董事會(huì)批準(zhǔn)的除外。

第二十九條 銀行的一筆關(guān)聯(lián)交易被否決后，在六個(gè)月內(nèi)不得就同一內(nèi)容的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審議。

第三十條 銀行對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過銀行資本凈額的10%。銀行對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶的授信余額總數(shù)不得超過銀行資本凈額的15%。

銀行對(duì)全部關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過銀行資本凈額的50%。

計(jì)算授信余額時(shí)，可以扣除授信時(shí)關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國債金額。

第三十一條 銀行不得聘用關(guān)聯(lián)方控制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其審計(jì)。

第三十二條 銀行內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)每年至少對(duì)銀行的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行一次專項(xiàng)審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)銀行董事會(huì)。

第三十三條 銀行董事會(huì)應(yīng)當(dāng)每年向股東會(huì)就關(guān)聯(lián)交易管理制度的執(zhí)行情況以及關(guān)聯(lián)交易情況做出專項(xiàng)報(bào)告。關(guān)聯(lián)交易情況應(yīng)當(dāng)包括：關(guān)聯(lián)方、交易類型、交易金額及標(biāo)的、交易價(jià)格及定價(jià)方式、交易收益與損失、關(guān)聯(lián)方在交易中所占權(quán)益的性質(zhì)及比重等。

第五章 附 則

第三十四條 本指導(dǎo)意見中的“資本凈額”是指上季末資本凈額。

第三十五條 本指導(dǎo)意見由XX銀行負(fù)責(zé)解釋。

第三十六條 本指導(dǎo)意見下發(fā)之日起施行。

第三篇：公司關(guān)聯(lián)交易管理規(guī)定

防范關(guān)聯(lián)交易管理規(guī)定

第一章

總則

第一條

為正確、完整的識(shí)別關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易，規(guī)范公司的關(guān)聯(lián)交易，保證關(guān)聯(lián)交易的公允性，切實(shí)保護(hù)投資者利益，特制定本規(guī)定。

第二條

本規(guī)定適用于公司關(guān)聯(lián)交易管理。

第二章

關(guān)聯(lián)人與關(guān)聯(lián)交易的確認(rèn)

第三條

具有下列情形之一的法人，視為公司的關(guān)聯(lián)法人：

（一）直接或間接控制公司的法人；

（二）公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的，或者由關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的除公司及其控股子公司以外的法人；

（三）持有上市公司、金融企業(yè)5％以上股份或其他企業(yè)20%以上股份的法人；

（四）根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致公司利益對(duì)其傾斜的法人。

第四條

具有下列情形之一的人士，視為公司的關(guān)聯(lián)自然人：

（一）直接或間接持有公司 5％以上股份的自然人；

（二）公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員；

（三）直接或間接控制公司的法人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員；

（四）直接或間接持有公司 5％以上股份的自然人的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、年滿 18 周歲的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；

（五）根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致公司利益對(duì)其傾斜的自然人。

（六）具有以下情形之一的法人或者自然人，視同為公司的關(guān)聯(lián)人：

1.根據(jù)與公司關(guān)聯(lián)人簽署的協(xié)議或者作出的安排，在協(xié)議或者安排生效后，或在未來十二個(gè)月內(nèi)，將具有第三條或者第四條規(guī)定的情形之一；

2.過去十二個(gè)月內(nèi)，曾經(jīng)具有第三條或者第四條規(guī)定的情形之一。

第五條

公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)上述關(guān)聯(lián)人之關(guān)系的實(shí)質(zhì)進(jìn)行判斷，而不僅僅是基于與關(guān)聯(lián)人的法律聯(lián)系形式，應(yīng)指出關(guān)聯(lián)人對(duì)公司進(jìn)行控制或影響的具體方式、途徑及程度。

第六條

關(guān)聯(lián)關(guān)系的確認(rèn)包括但不限于，在財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策中，有能力對(duì)公司直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關(guān)聯(lián)人與公司之間存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系等。

第七條

關(guān)聯(lián)交易指公司及其控股子公司與公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，包括但不限于下列事項(xiàng)：

（一）應(yīng)當(dāng)披露的交易，包括：

1.購買或者出售資產(chǎn)；

2.對(duì)外投資(含委托理財(cái)、委托貸款等)；

3.提供財(cái)務(wù)資助；

4.提供擔(dān)保(反擔(dān)保除外)；

5.租入或者租出資產(chǎn)；

6.委托或者受托管理資產(chǎn)和業(yè)務(wù)；

7.贈(zèng)與或者受贈(zèng)資產(chǎn)；

8.債權(quán)、債務(wù)重組；

9.簽訂許可使用協(xié)議；

10.轉(zhuǎn)讓或者受讓研究與開發(fā)項(xiàng)目；

（二）購買原材料、燃料、動(dòng)力；

（三）銷售產(chǎn)品、商品；

（四）提供或者接受勞務(wù)；

（五）委托或者受托銷售；

（六）與關(guān)聯(lián)人共同投資；

（七）其他通過約定可能引致資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)。

第三章

關(guān)聯(lián)交易的審核程序

第八條

有關(guān)部門在經(jīng)營管理過程中，如遇與已確認(rèn)的關(guān)聯(lián)人實(shí)施關(guān)聯(lián)交易的，相關(guān)部門須將有關(guān)關(guān)聯(lián)交易情況以書面形式報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)，報(bào)告必須包括以下內(nèi)容：

（一）關(guān)聯(lián)人的名稱、住所；

（二）具體關(guān)聯(lián)交易的項(xiàng)目以及交易金額；

（三）關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的定價(jià)原則與定價(jià)依據(jù)；

（四）該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的必要性；

（五）其他事項(xiàng)。

第九條

風(fēng)控管理部對(duì)將發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易的必要性、合理性、定價(jià)的公平性進(jìn)行審查。審核通過后，由執(zhí)行董事確認(rèn)。

第十條

風(fēng)控管理部應(yīng)對(duì)有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的公允性進(jìn)行審查。在審查有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的公允性時(shí)，須考慮以下因素：

（一）該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的標(biāo)的如屬于關(guān)聯(lián)人外購產(chǎn)品的，則必須調(diào)查公司能否自行購買或獨(dú)立銷售。當(dāng)公司不具備采購或銷售渠道、或若自行采購或銷售可能無法獲得有關(guān)優(yōu)惠待遇的；或若公司向關(guān)聯(lián)人購買或銷售可降低公司生產(chǎn)、采購或銷售成本的，風(fēng)控管理部應(yīng)確認(rèn)該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易存在具有合理性。但該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易價(jià)格須按關(guān)聯(lián)人的采購價(jià)加上分擔(dān)部分合理的采購成本確定；采購成本可包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。

（二）該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的標(biāo)的如屬于關(guān)聯(lián)人自產(chǎn)產(chǎn)品，則該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格按關(guān)聯(lián)人生產(chǎn)產(chǎn)品的成本加合理的利潤確定交易的成本價(jià)格，該價(jià)格不能顯著高于關(guān)聯(lián)人向其他任何第三方提供產(chǎn)品的價(jià)格。

（三）如該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易屬于提供或接受勞務(wù)、代理、租賃、抵押和擔(dān)保、管理、研究和開發(fā)、許可等項(xiàng)目，則公司必須取得或要求關(guān)聯(lián)人提供確定交易價(jià)格的合法、有效的依據(jù)，作為簽訂該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格依據(jù)。

第十一條

公司在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)做到：

（一）詳細(xì)了解交易標(biāo)的真實(shí)狀況，包括交易標(biāo)的運(yùn)營現(xiàn)狀、盈利能力、是否存在抵押、凍結(jié)等權(quán)利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；

（二）詳細(xì)了解交易對(duì)方的誠信紀(jì)錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對(duì)手方；

（三）根據(jù)充分的定價(jià)依據(jù)確定交易價(jià)格；

（四）公司認(rèn)為有必要時(shí)，聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估；

（五）公司不應(yīng)對(duì)所涉交易標(biāo)的狀況不清、交易價(jià)格未確定、交易對(duì)方情況不明朗的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行審議并作出決定。

第十二條

公司發(fā)生因關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損失或可能造成損失的，公司執(zhí)行董事應(yīng)及時(shí)采取訴訟、財(cái)產(chǎn)保全等保護(hù)性措施避免或減少損失。

第四章

附則

第十三條

本規(guī)定由公司風(fēng)控管理部負(fù)責(zé)解釋。第十四條 本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。

【】有限公司

【】年【】月【】日

第四篇：保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易管理暫行辦法

中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易管理暫行辦法》的通知

中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易管理暫行辦法》的通知

（保監(jiān)發(fā)〔2007〕24號(hào)）

各保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司，各保監(jiān)局：

為強(qiáng)化保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易管理，加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保監(jiān)會(huì)制定了《保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易管理暫行辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)各公司結(jié)合自身實(shí)際，認(rèn)真貫徹落實(shí)。

特此通知

二○○七年四月六日

保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為完善保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，防范保險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》及其他相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于在中國境內(nèi)依法設(shè)立的保險(xiǎn)公司及保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司。

對(duì)外資保險(xiǎn)公司的關(guān)聯(lián)交易另有規(guī)定的，按照其規(guī)定執(zhí)行。

第三條 保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)、國家會(huì)計(jì)制度和保險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)定，符合合規(guī)、誠信和公允的原則。

保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易原則上不得偏離市場獨(dú)立第三方的價(jià)格或者收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

第四條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)采取有效措施，防止股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其他關(guān)聯(lián)方利用其特殊地位，通過關(guān)聯(lián)交易或者其他方式侵害公司或者被保險(xiǎn)人利益。

第五條 中國保監(jiān)會(huì)依法對(duì)保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)施監(jiān)管。

第二章 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易

第六條 保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)方主要分為以股權(quán)關(guān)系為基礎(chǔ)的關(guān)聯(lián)方、以經(jīng)營管理權(quán)為基礎(chǔ)的關(guān)聯(lián)方和其他關(guān)聯(lián)方。

第七條 以股權(quán)關(guān)系為基礎(chǔ)的關(guān)聯(lián)方包括：

（一）保險(xiǎn)公司股東及其董事長、總經(jīng)理；

（二）保險(xiǎn)公司股東直接、間接、共同控制的法人或者其他組織及其董事長、總經(jīng)理；

（三）保險(xiǎn)公司股東的控股股東及其董事長、總經(jīng)理；

（四）保險(xiǎn)公司直接、間接、共同控制的法人或者其他組織及其董事長、總經(jīng)理；

本條所稱保險(xiǎn)公司股東，是指能夠直接、間接、共同持有或者控制保險(xiǎn)公司百分之五以上股份或表決權(quán)的股東。

第八條 以經(jīng)營管理權(quán)為基礎(chǔ)的關(guān)聯(lián)方包括：

（一）保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事和總公司高級(jí)管理人員及其近親屬；

（二）保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事和總公司高級(jí)管理人員及其近親屬直接、間接、共同控制或者可施加重大影響的法人或者其他組織。

第九條 其他關(guān)聯(lián)方是指不屬于本辦法第七條和第八條規(guī)定的關(guān)聯(lián)方范圍，但是能夠?qū)ΡｋU(xiǎn)公司施加重大影響，不按市場獨(dú)立第三方價(jià)格或者收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與保險(xiǎn)公司進(jìn)行交易的自然人、法人或者其他組織。

第十條 保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易是指保險(xiǎn)公司與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的下列交易活動(dòng)：

（一）保險(xiǎn)公司資金的投資運(yùn)用和委托管理；

（二）固定資產(chǎn)的買賣、租賃和贈(zèng)與；

（三）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)；

（四）再保險(xiǎn)的分出或者分入業(yè)務(wù)；

（五）為保險(xiǎn)公司提供審計(jì)、精算、法律、資產(chǎn)評(píng)估、廣告、職場裝修等服務(wù)；

（六）擔(dān)保、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移、簽訂許可協(xié)議以及其他導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的交易活動(dòng)。

第十一條 保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易分為重大關(guān)聯(lián)交易和一般關(guān)聯(lián)交易。

重大關(guān)聯(lián)交易是指保險(xiǎn)公司與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆交易額占保險(xiǎn)公司上一末凈資產(chǎn)的百分之一以上并超過五百萬元，或者一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)保險(xiǎn)公司與一個(gè)關(guān)聯(lián)方的累計(jì)交易額占保險(xiǎn)公司上一末凈資產(chǎn)百分之十以上并超過五千萬元的交易。

一般關(guān)聯(lián)交易是指重大關(guān)聯(lián)交易以外的其他關(guān)聯(lián)交易。

計(jì)算關(guān)聯(lián)交易額時(shí)，保險(xiǎn)公司與關(guān)聯(lián)方以及該關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)方之間的交易應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算。

第三章 關(guān)聯(lián)交易管理

第十二條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)制定關(guān)聯(lián)交易管理制度。

關(guān)聯(lián)交易管理制度包括關(guān)聯(lián)方的報(bào)告、識(shí)別、確認(rèn)和信息管理，關(guān)聯(lián)交易的范圍和定價(jià)方式，關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部審查程序，關(guān)聯(lián)交易的信息披露、審計(jì)監(jiān)督和違規(guī)處理等內(nèi)容。

保險(xiǎn)集團(tuán)（控股）公司可以制定統(tǒng)一的關(guān)聯(lián)交易管理制度，規(guī)范集團(tuán)（控股）公司內(nèi)部以及集團(tuán)（控股）公司及其控股子公司與其他關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易行為。

第十三條 本辦法第七條規(guī)定的保險(xiǎn)公司股東和保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事及總公司高級(jí)管理人員，應(yīng)當(dāng)向保險(xiǎn)公司報(bào)告本辦法規(guī)定的關(guān)聯(lián)方的相關(guān)信息。

保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立關(guān)聯(lián)方信息檔案，并及時(shí)進(jìn)行更新。

第十四條 保險(xiǎn)公司重大關(guān)聯(lián)交易由董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)。

保險(xiǎn)公司董事會(huì)在審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)，關(guān)聯(lián)董事不得行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過半數(shù)的非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)非關(guān)聯(lián)董事過半數(shù)通過。出席董事會(huì)會(huì)議的非關(guān)聯(lián)董事人數(shù)不足三人的，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)將交易提交股東大會(huì)審議。

保險(xiǎn)公司股東大會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)，關(guān)聯(lián)股東不得參與表決。

保險(xiǎn)集團(tuán)（控股）公司、保險(xiǎn)公司與其控股子公司之間及其子公司之間關(guān)聯(lián)交易的審查程序，可不適用前兩款的規(guī)定，由公司依照本辦法的原則要求，在關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部管理制度中予以明確。

本條所稱關(guān)聯(lián)董事和關(guān)聯(lián)股東，是指交易的一方，或者在審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)可能影響該交易公允性的董事和股東。

第十五條 已設(shè)立獨(dú)立董事的保險(xiǎn)公司，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易的公允性、內(nèi)部審查程序執(zhí)行情況以及對(duì)被保險(xiǎn)人權(quán)益的影響進(jìn)行審查。所審議的關(guān)聯(lián)交易存在問題的，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)出具書面意見。

兩名以上獨(dú)立董事認(rèn)為有必要的，可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)提供意見，費(fèi)用由保險(xiǎn)公司承擔(dān)。

第十六條 一般關(guān)聯(lián)交易按照保險(xiǎn)公司內(nèi)部授權(quán)程序?qū)彶椤?/p>

第十七條 保險(xiǎn)公司與其關(guān)聯(lián)方之間的長期、持續(xù)關(guān)聯(lián)交易，可以制定統(tǒng)一的交易協(xié)議，按照本辦法規(guī)定審查通過后執(zhí)行。協(xié)議內(nèi)的單筆交易可以不再進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易審查。

前款規(guī)定的協(xié)議在執(zhí)行過程中主要條款發(fā)生重大變化或者協(xié)議期滿需要續(xù)簽的，應(yīng)當(dāng)重新按照公司規(guī)定的管理制度進(jìn)行審查。

第十八條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)每年至少組織一次關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。

保險(xiǎn)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)每年向股東大會(huì)報(bào)告關(guān)聯(lián)交易情況和關(guān)聯(lián)交易管理制度執(zhí)行情況。

第十九條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及保險(xiǎn)公司信息披露的相關(guān)規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易信息。

第二十條 保險(xiǎn)公司不得聘用關(guān)聯(lián)方控制的中介機(jī)構(gòu)為其提供審計(jì)或精算服務(wù)。

第四章 關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管

第二十一條 保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易管理制度應(yīng)當(dāng)報(bào)中國保監(jiān)會(huì)備案。

第二十二條 保險(xiǎn)公司重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)在發(fā)生后十五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告中國保監(jiān)會(huì)。報(bào)告內(nèi)容包括：

（一）交易協(xié)議；

（二）股東大會(huì)或董事會(huì)決議；

（三）獨(dú)立董事的書面意見；

（四）交易的定價(jià)政策，成交價(jià)格與市場公允價(jià)格之間差異較大的，應(yīng)當(dāng)說明原因；

（五）交易目的及交易對(duì)公司本期和未來財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響；

（六）本與該關(guān)聯(lián)方累計(jì)已發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額總和；

（七）有助于說明交易情況的其他信息。

第二十三條 保險(xiǎn)公司未按照本辦法第二十一條和第二十二條規(guī)定向中國保監(jiān)會(huì)備案或者報(bào)告的，中國保監(jiān)會(huì)將根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)章予以處罰。

第二十四條 保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易未按照公司規(guī)定的管理制度進(jìn)行審查的，中國保監(jiān)會(huì)可以責(zé)令其限期改正；逾期不改正的，由中國保監(jiān)會(huì)依法對(duì)保險(xiǎn)公司及相關(guān)負(fù)責(zé)人予以處罰。

第二十五條 保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)方違反本辦法規(guī)定，進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易，給保險(xiǎn)公司造成損失的，保險(xiǎn)公司及其股東可以依法向人民法院提起訴訟。

第五章 附則

第二十六條 本辦法下列用語的含義：

控制，是指有權(quán)決定保險(xiǎn)公司、其他法人或組織的人事、財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策，并可據(jù)以從其經(jīng)營活動(dòng)中獲取利益。

共同控制，是指按合同約定或一致行動(dòng)時(shí)，對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所共有的控制。

重大影響，是指對(duì)保險(xiǎn)公司、其他法人或組織的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。

近親屬，是指配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女。

第二十七條 本辦法由中國保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第五篇：保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易管理暫行辦法

保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易管理暫行辦法

2007年4月6日

第一章 總則

第一條 為完善保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，防范保險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》及其他相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于在中國境內(nèi)依法設(shè)立的保險(xiǎn)公司及保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司。

對(duì)外資保險(xiǎn)公司的關(guān)聯(lián)交易另有規(guī)定的，按照其規(guī)定執(zhí)行。

第三條 保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)、國家會(huì)計(jì)制度和保險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)定，符合合規(guī)、誠信和公允的原則。

保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易原則上不得偏離市場獨(dú)立第三方的價(jià)格或者收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

第四條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)采取有效措施，防止股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其他關(guān)聯(lián)方利用其特殊地位，通過關(guān)聯(lián)交易或者其他方式侵害公司或者被保險(xiǎn)人利益。

第五條 中國保監(jiān)會(huì)依法對(duì)保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)施監(jiān)管。第二章 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易

第六條 保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)方主要分為以股權(quán)關(guān)系為基礎(chǔ)的關(guān)聯(lián)方、以經(jīng)營管理權(quán)為基礎(chǔ)的關(guān)聯(lián)方和其他關(guān)聯(lián)方。

第七條 以股權(quán)關(guān)系為基礎(chǔ)的關(guān)聯(lián)方包括：

（一）保險(xiǎn)公司股東及其董事長、總經(jīng)理；

（二）保險(xiǎn)公司股東直接、間接、共同控制的法人或者其他組織及其董事長、總經(jīng)理；

（三）保險(xiǎn)公司股東的控股股東及其董事長、總經(jīng)理；

（四）保險(xiǎn)公司直接、間接、共同控制的法人或者其他組織及其董事長、總經(jīng)理；

本條所稱保險(xiǎn)公司股東，是指能夠直接、間接、共同持有或者控制保險(xiǎn)公司百分之五以上股份或表決權(quán)的股東。

第八條 以經(jīng)營管理權(quán)為基礎(chǔ)的關(guān)聯(lián)方包括：

（一）保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事和總公司高級(jí)管理人員及其近親屬；

（二）保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事和總公司高級(jí)管理人員及其近親屬直接、間接、共同控制或者可施加重大影響的法人或者其他組織。

第九條 其他關(guān)聯(lián)方是指不屬于本辦法第七條和第八條規(guī)定的關(guān)聯(lián)方范圍，但是能夠?qū)ΡｋU(xiǎn)公司施加重大影響，不按市場獨(dú)立第三方價(jià)格或者收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與保險(xiǎn)公司進(jìn)行交易的自然人、法人或者其他組織。

第十條 保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易是指保險(xiǎn)公司與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的下列交易活動(dòng)：

（一）保險(xiǎn)公司資金的投資運(yùn)用和委托管理；

（二）固定資產(chǎn)的買賣、租賃和贈(zèng)與；

（三）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)；

（四）再保險(xiǎn)的分出或者分入業(yè)務(wù)；

（五）為保險(xiǎn)公司提供審計(jì)、精算、法律、資產(chǎn)評(píng)估、廣告、職場裝修等服務(wù)；

（六）擔(dān)保、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移、簽訂許可協(xié)議以及其他導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的交易活動(dòng)。第十一條 保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易分為重大關(guān)聯(lián)交易和一般關(guān)聯(lián)交易。

重大關(guān)聯(lián)交易是指保險(xiǎn)公司與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆交易額占保險(xiǎn)公司上一末凈資產(chǎn)的百分之一以上并超過五百萬元，【1%以上&500萬】或者一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)保險(xiǎn)公司與一個(gè)關(guān)聯(lián)方的累計(jì)交易額占保險(xiǎn)公司上一末凈資產(chǎn)百分之十以上并超過五千萬元的交易。

【10%以上&5000萬】

一般關(guān)聯(lián)交易是指重大關(guān)聯(lián)交易以外的其他關(guān)聯(lián)交易。

計(jì)算關(guān)聯(lián)交易額時(shí)，保險(xiǎn)公司與關(guān)聯(lián)方以及該關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)方之間的交易應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算。

第三章 關(guān)聯(lián)交易管理

第十二條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)制定關(guān)聯(lián)交易管理制度。

關(guān)聯(lián)交易管理制度包括關(guān)聯(lián)方的報(bào)告、識(shí)別、確認(rèn)和信息管理，關(guān)聯(lián)交易的范圍和定價(jià)方式，關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部審查程序，關(guān)聯(lián)交易的信息披露、審計(jì)監(jiān)督和違規(guī)處理等內(nèi)容。

保險(xiǎn)集團(tuán)（控股）公司可以制定統(tǒng)一的關(guān)聯(lián)交易管理制度，規(guī)范集團(tuán)（控股）公司內(nèi)部以及集團(tuán)（控股）公司及其控股子公司與其他關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易行為。

第十三條 本辦法第七條規(guī)定的保險(xiǎn)公司股東和保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事及總公司高級(jí)管理人員，應(yīng)當(dāng)向保險(xiǎn)公司報(bào)告本辦法規(guī)定的關(guān)聯(lián)方的相關(guān)信息。

保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立關(guān)聯(lián)方信息檔案，并及時(shí)進(jìn)行更新。

第十四條 保險(xiǎn)公司重大關(guān)聯(lián)交易由董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)。

保險(xiǎn)公司董事會(huì)在審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)，關(guān)聯(lián)董事不得行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過半數(shù)的非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)非關(guān)聯(lián)董事過半數(shù)通過。出席董事會(huì)會(huì)議的非關(guān)聯(lián)董事人數(shù)不足三人的，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)將交易提交股東大會(huì)審議。

保險(xiǎn)公司股東大會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)，關(guān)聯(lián)股東不得參與表決。

保險(xiǎn)集團(tuán)（控股）公司、保險(xiǎn)公司與其控股子公司之間及其子公司之間關(guān)聯(lián)交易的審查程序，可不適用前兩款的規(guī)定，由公司依照本辦法的原則要求，在關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部管理制度中予以明確。

本條所稱關(guān)聯(lián)董事和關(guān)聯(lián)股東，是指交易的一方，或者在審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)可能影響該交易公允性的董事和股東。

第十五條 已設(shè)立獨(dú)立董事的保險(xiǎn)公司，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易的公允性、內(nèi)部審查程序執(zhí)行情況以及對(duì)被保險(xiǎn)人權(quán)益的影響進(jìn)行審查。所審議的關(guān)聯(lián)交易存在問題的，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)出具書面意見。

兩名以上獨(dú)立董事認(rèn)為有必要的，可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)提供意見，費(fèi)用由保險(xiǎn)公司承擔(dān)。

第十六條 一般關(guān)聯(lián)交易按照保險(xiǎn)公司內(nèi)部授權(quán)程序?qū)彶椤?/p>

第十七條 保險(xiǎn)公司與其關(guān)聯(lián)方之間的長期、持續(xù)關(guān)聯(lián)交易，可以制定統(tǒng)一的交易協(xié)議，按照本辦法規(guī)定審查通過后執(zhí)行。協(xié)議內(nèi)的單筆交易可以不再進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易審查。

前款規(guī)定的協(xié)議在執(zhí)行過程中主要條款發(fā)生重大變化或者協(xié)議期滿需要續(xù)簽的，應(yīng)當(dāng)重新按照公司規(guī)定的管理制度進(jìn)行審查。

第十八條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)每年至少組織一次關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。

保險(xiǎn)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)每年向股東大會(huì)報(bào)告關(guān)聯(lián)交易情況和關(guān)聯(lián)交易管理制度執(zhí)行情況。

第十九條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及保險(xiǎn)公司信息披露的相關(guān)規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易信息。

第二十條 保險(xiǎn)公司不得聘用關(guān)聯(lián)方控制的中介機(jī)構(gòu)為其提供審計(jì)或精算服務(wù)。第四章 關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管

第二十一條 保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易管理制度應(yīng)當(dāng)報(bào)中國保監(jiān)會(huì)備案。

第二十二條 保險(xiǎn)公司重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)在發(fā)生后十五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告中國保監(jiān)會(huì)。報(bào)告內(nèi)容包括：

（一）交易協(xié)議；

（二）股東大會(huì)或董事會(huì)決議；

（三）獨(dú)立董事的書面意見；

（四）交易的定價(jià)政策，成交價(jià)格與市場公允價(jià)格之間差異較大的，應(yīng)當(dāng)說明原因；

（五）交易目的及交易對(duì)公司本期和未來財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響；

（六）本與該關(guān)聯(lián)方累計(jì)已發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額總和；

（七）有助于說明交易情況的其他信息。

第二十三條 保險(xiǎn)公司未按照本辦法第二十一條和第二十二條規(guī)定向中國保監(jiān)會(huì)備案或者報(bào)告的，中國保監(jiān)會(huì)將根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)章予以處罰。

第二十四條 保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易未按照公司規(guī)定的管理制度進(jìn)行審查的，中國保監(jiān)會(huì)可以責(zé)令其限期改正；逾期不改正的，由中國保監(jiān)會(huì)依法對(duì)保險(xiǎn)公司及相關(guān)負(fù)責(zé)人予以處罰。

第二十五條 保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)方違反本辦法規(guī)定，進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易，給保險(xiǎn)公司造成損失的，保險(xiǎn)公司及其股東可以依法向人民法院提起訴訟。第五章 附則

第二十六條 本辦法下列用語的含義：

控制，是指有權(quán)決定保險(xiǎn)公司、其他法人或組織的人事、財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策，并可據(jù)以從其經(jīng)營活動(dòng)中獲取利益。

共同控制，是指按合同約定或一致行動(dòng)時(shí)，對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所共有的控制。

重大影響，是指對(duì)保險(xiǎn)公司、其他法人或組織的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。

近親屬，是指配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女。

第二十七條 本辦法由中國保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。