第一篇：關(guān)于出口發(fā)票開具問題的業(yè)務(wù)提醒(出口企業(yè))20151209

出口發(fā)票升級后的業(yè)務(wù)提醒

尊敬的納稅人：

根據(jù)上級局增值稅發(fā)票升級版工作安排，我市自2015年12月1日起，停止使用通用機(jī)打發(fā)票(出口專用)，已納入升級版的納稅人及時繳銷通用機(jī)打發(fā)票(出口專用)，納稅人發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)的，統(tǒng)一使用五聯(lián)版增值稅普通發(fā)票。現(xiàn)就納稅人關(guān)心問題，匯總解答如下：

1、增值稅普通發(fā)票（五聯(lián)）代替原有的出口發(fā)票，開具發(fā)票時以外幣開具還是以人民幣開具？

需以本位幣（人民幣）開具，發(fā)票金額為“人民幣”額。

2、使用第幾聯(lián)申報出口退稅？

申報出口退稅時提供增值稅普通發(fā)票第三聯(lián)，如果第三聯(lián)丟失的，可提供其他聯(lián)次。

3、增值稅普通發(fā)票（出口發(fā)票）購買方信息如何填寫？ 購買方名稱可填寫外文，如名稱過長不能填開齊全的，可使用簡寫。納稅人識別號、開戶行及賬號、電話可不填寫，可在“地址、電話”處填寫外商所在國家或地區(qū)；如果是出口銷售到國內(nèi)特殊監(jiān)管區(qū)域的，應(yīng)按規(guī)定填寫購買方納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號。

4、票面內(nèi)容是否中英文開具？

除購買方名稱（如為外文的，可使用外文）外，應(yīng)使用中文開具。

5、發(fā)票金額依據(jù)什么開具？

出口發(fā)票應(yīng)以FOB價（離岸價）為依據(jù)開具，企業(yè)開具發(fā)票時金額確定不準(zhǔn)確的，可后續(xù)進(jìn)行調(diào)整。

發(fā)票開具金額應(yīng)與增值稅納稅申報表“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”或“免稅貨物銷售額”等相匹配。

6、發(fā)票稅率如何開具？

填開時，稅率選擇“免稅”，發(fā)票打印時，稅率欄和稅額欄為“*”。

如果出口退稅率為零，按照規(guī)定應(yīng)適用增值稅征稅政策的貨物，稅率選擇適用征稅稅率。

7、備注欄應(yīng)備注什么信息？

備注欄應(yīng)備注“出口”字樣，備注出口合同號、提單號、出口額（外幣成交價FOB價）、幣別、匯率。

如“出口額：100美元，匯率：6.3171,”如以其他成交方式成交的，不能直接折算出外幣FOB離岸價的，可備注“出口額：CIF100美元，匯率6.3171，沖減運(yùn)保費(fèi)20元”。根據(jù)備注信息計算人民幣離岸價格應(yīng)與發(fā)票金額相符。如果以人民幣成交的，無需備注匯率。

8、出口退稅率為零貨物出口發(fā)票如何開具？

如果出口退稅率為零，按照規(guī)定應(yīng)適用增值稅征稅政策的貨物，增值稅普通發(fā)票應(yīng)正確反映稅額和征稅稅率。比如“出口額：100美元，匯率：6.3171”，發(fā)票金額=（100*6.3171）/（1+適用稅率）。稅率納稅申報表應(yīng)填列在“按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細(xì)”欄內(nèi)。

9、假如貨物出口為月底最后一天，此時拿不到報關(guān)單該出口發(fā)票能否開具到下月？

開具出口發(fā)票，不是以出口日期為開具時限的。根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第二十六條規(guī)定：“填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票?！?/p>

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2013年第12號第二條第七款規(guī)定：“出口企業(yè)或其他單位出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報。

10、如出口貨物較多，應(yīng)如何開具發(fā)票？

如果出口企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)超過票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄次（票面可開具8條），可以匯總開具，附清單，加蓋發(fā)票專用章后附在發(fā)票后面；該清單必須通過增值稅專用發(fā)票升級版開票系統(tǒng)進(jìn)行開具。

11、發(fā)票開具限額不夠怎么辦？

發(fā)票開票限額不夠，可申請發(fā)票增版，提高開票限額?？稍谠鲋刀惏l(fā)票升級時根據(jù)業(yè)務(wù)實際確認(rèn)所需發(fā)票版位，及時告知工作人員一并辦理發(fā)票增版事項。

12、對外承包工程是否需要開具增值稅普通發(fā)票？ 對外承包工程，及按照會計制度規(guī)定不需要確認(rèn)收入事項可不開具增值稅普通發(fā)票（出口發(fā)票）。對外承包工程企業(yè)申報出口退稅時為方便審核，可提供《出口貨物明細(xì)單》。

請對此次增值稅發(fā)票升級工作予以支持和理解，隨著升級版的全面推行，稅務(wù)部門可以利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，為納稅人提供網(wǎng)絡(luò)化發(fā)票驗舊、發(fā)票報稅、發(fā)票真?zhèn)尾轵灐⒓{稅申報等多項涉稅事項，切實減輕納稅人和基層稅務(wù)部門負(fù)擔(dān)。

如總局、省局對發(fā)票管理有最新要求的，我們將及時對上述說明進(jìn)行補(bǔ)充或修改，并及時通知納稅人，敬請關(guān)注。

第二篇：開具出口行業(yè)發(fā)票常見問題解答

開具出口行業(yè)發(fā)票常見問題解答

作者：發(fā)布時間：2011-05-26字號：【大 中 小 】

1、出口業(yè)務(wù)統(tǒng)一使用河北國稅通用機(jī)打發(fā)票（D），該

類發(fā)票只有兩聯(lián)，不夠使用怎么辦？

如果企業(yè)有特殊用途，發(fā)票聯(lián)次不能滿足需要，可用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件（加蓋發(fā)票專用章）替代。

2、關(guān)于“開票日期”和“日期”有什么不同，應(yīng)如何填寫？ “開票日期”為開具發(fā)票的當(dāng)日；“日期”應(yīng)當(dāng)填寫出口報關(guān)單上的注明的出口日期，如不能確定出口日期的，可按開票日期填寫。

3、關(guān)于“運(yùn)保費(fèi)”如何填寫？

鑒于出口貿(mào)易結(jié)算方式多樣，無法照顧各類企業(yè)需求，且總局對出口貨物銷售價格沒有統(tǒng)一要求，因此“運(yùn)保費(fèi)”暫時填寫“0”。近期將進(jìn)行發(fā)票打印格式修改，刪掉“開票日期”、“運(yùn)保費(fèi)”欄目。

4、發(fā)票內(nèi)容中，產(chǎn)品金額是用FOB價格還是采用CIF

價格？

據(jù)實填寫，無具體要求。

5、幣種填寫符號還是漢字？

均可。

6、出口發(fā)票上的“purchaser”必須寫英文名稱嗎？

可不填寫。

第三篇：出口發(fā)票融資業(yè)務(wù)申請書

出口發(fā)票融資業(yè)務(wù)申請書

中國工商銀行分（支）行：

我單位向貴行申請敘做出口發(fā)票融資業(yè)務(wù)?；厩闆r如下：

進(jìn)口商名稱注冊所在地

貿(mào)易合同號出口貨物名稱

單價/總價付款方式

付款期限

商業(yè)發(fā)票編號

貨運(yùn)單據(jù)編號：

本次申請的出口發(fā)票融資金額為：

出口發(fā)票融資期限為：天

出口發(fā)票融資利率為：

并承諾如下：

我單位保證按已簽署的《出口發(fā)票融資業(yè)務(wù)總協(xié)議》規(guī)定承擔(dān)義務(wù)和責(zé)任，融資的金額、期限和利率以貴行最后審批的為準(zhǔn)。

申請單位：

（公章或授權(quán)章）

法定代表人或授權(quán)人簽名：

年月日

第四篇：出口發(fā)票融資業(yè)務(wù)申請書

出口發(fā)票融資業(yè)務(wù)申請書

中國工商銀行巢湖分行：

我單位為解決資金周轉(zhuǎn)困難，特向貴行申請敘做出口發(fā)票融資業(yè)務(wù)?；厩闆r如下：

進(jìn)口商名稱 ALPHA BAY S.A注冊所在地FRANCE 貿(mào)易合同號 FS110224出口貨物名稱CRAWFISH 單價/總價 USD160064.00付款方式 T/T付款期限45DAYS

商業(yè)發(fā)票編號CSZ1102

貨運(yùn)單據(jù)編號COSU6061433020

并承諾如下：

我單位保證按已簽署的《出口發(fā)票融資業(yè)務(wù)協(xié)議書》規(guī)定承擔(dān)義務(wù)和責(zé)任。

申請單位：

（公章或授權(quán)章）

法定代表人或授權(quán)人簽名：

2011 年 05 月 12日－1－

第五篇：出口企業(yè)申報問題

問題集錦] 生產(chǎn)企業(yè)免抵退申報常見問題

時間:2009-10-20 01:04來源:上海出口退稅網(wǎng) 作者:上海出口退稅網(wǎng) 點(diǎn)擊: 858

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免抵退申報常見問題匯總。

上海出口退稅網(wǎng)針對生產(chǎn)企業(yè)在免抵退申報過程中出現(xiàn)的問題，一直予以關(guān)注，我們將陸續(xù)搜集整理，范圍包括：單證錄入、口岸操作、預(yù)審正審、疑點(diǎn)反饋、貿(mào)易方式、轉(zhuǎn)內(nèi)銷、帳務(wù)處理等等方面，在網(wǎng)站上刊登，請讀者持續(xù)關(guān)注。

1.前期單證資料錄錯，當(dāng)期審核無法通過，如何解決？

解決方法：紅沖處理

⑴單證收齊的紅沖方法：在“生成出口貨物沖減明細(xì)”中選擇要沖減的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊紅字按鈕“沖減出口中”即可；

⑵單證不齊紅沖方式：首先要收齊錯誤的單證：在“收齊出口單證明細(xì)錄入”中選擇錯誤的單證，做收齊處理，接著在“生成出口貨物沖減明細(xì)“選定前期錄錯的單證，點(diǎn)擊”沖減出口“鍵處理，此時沖減時錄入資料中“單證不齊標(biāo)志”欄必須為空，最后在“出口貨物明細(xì)錄入”（（即當(dāng)期單證明細(xì)錄入）中錄入正確的數(shù)據(jù)。

注意事項：在發(fā)現(xiàn)單證不齊數(shù)據(jù)有錯誤時，只要不是當(dāng)月錄入的數(shù)據(jù)不要急于修改，等到單證收齊的月份再一起處理。

2.報關(guān)單出現(xiàn)”CIF”價，如何處理？

解決方法：

⑴如果中國電子口岸出口退稅系統(tǒng)中有數(shù)據(jù)，則按系統(tǒng)顯示該報關(guān)單數(shù)據(jù)的“統(tǒng)計美元價“作為該報關(guān)單的報關(guān)金額。

⑵如果電子口岸系統(tǒng)還無法查詢到該數(shù)據(jù)時，就按報關(guān)單復(fù)印件上的“總價“扣減掉”運(yùn)費(fèi)“和”保費(fèi)“之后的金額作為報關(guān)金額。

說明：以上兩種情況計算出來的報關(guān)金額基本上是相一致的。如果有誤差，申報時稅務(wù)機(jī)關(guān)可以手工調(diào)整通過。

3.三聯(lián)報關(guān)資料已經(jīng)全部收齊，預(yù)審反饋信息中為什么還會出現(xiàn)“無此報關(guān)單”的錯誤信息？

解決方法：這是由于企業(yè)申報的進(jìn)出口數(shù)據(jù)需要同海關(guān)的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，而海關(guān)的電子數(shù)據(jù)從海關(guān)總署經(jīng)國家稅務(wù)局到地方稅務(wù)局需要一定的時間，這樣就會出現(xiàn)企業(yè)已經(jīng)取得三聯(lián)報關(guān)單，而海關(guān)的電子數(shù)據(jù)還沒有傳送到市國稅局的情況，這是申報企業(yè)的數(shù)據(jù)在稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的海關(guān)信息無法找到的，進(jìn)而會出現(xiàn)“無此報關(guān)單”的疑點(diǎn)。企業(yè)對此情況不需要進(jìn)行手工修改信息，只需如實讀入預(yù)審反饋信息，并做“稅務(wù)機(jī)關(guān)信息反饋處理”即可。

4．出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷應(yīng)如何處理？

解決方法：

⑴先在“收齊出口單證明細(xì)錄入”中做收齊“BH”處理事；

⑵然后在：生成出口貨物沖減明細(xì)“中選定此單，點(diǎn)擊“沖減出口中”鍵做出口沖減處理；

⑶填寫《出口貨物視同內(nèi)銷征稅進(jìn)項稅額抵扣申請表》、《出口視同內(nèi)銷貨物單票對應(yīng)情況表》，應(yīng)附送出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）原件經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理員審核確認(rèn)后，據(jù)以向納稅申報窗口辦理進(jìn)項稅額抵扣調(diào)整及納稅申報手續(xù)。

5.為何錄入當(dāng)期數(shù)據(jù)后，預(yù)審回來的反饋信息數(shù)據(jù)與系統(tǒng)數(shù)據(jù)不相一致？

解決方法：每次從稅務(wù)局拷回的不管是明細(xì)反饋信息還正式反饋信息，當(dāng)把反饋信息讀入后，還需進(jìn)行“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”，只有經(jīng)過處理之后，才能替換所有系統(tǒng)的原始數(shù)據(jù)，這樣才能與稅務(wù)局反饋回來的信息數(shù)據(jù)相一致。6.在匯總表中出現(xiàn)當(dāng)期出口銷售額與納稅申報表有差額應(yīng)如何處理？

解決方法：在下個月增值稅申報時，調(diào)整“免、抵、退出口貨物銷售額”，如果在匯總表中“與增值稅納稅申報表差額”為正數(shù)時，出口銷售額應(yīng)加上差額作為當(dāng)期出口銷售額，反之，如果差額為負(fù)數(shù)，就扣減差額作為當(dāng)期出口銷售額。

7．電子口岸界面進(jìn)去時出現(xiàn)“登陸失敗，文件認(rèn)證失效，errcode=53120!”提示時，應(yīng)如何處理？

解決方法：點(diǎn)擊“一鍵修復(fù)”下載EportRepair壓縮包并點(diǎn)擊，出現(xiàn)“一鍵修復(fù)”界面，按提示處理即可。

8.如果當(dāng)月增值稅有期末留抵稅額時，免抵退申報數(shù)據(jù)有何影響？

解決方法：由于當(dāng)月增值稅有期末留抵稅額，會導(dǎo)致當(dāng)月免抵退申報的匯總表“當(dāng)期應(yīng)退稅額”產(chǎn)生數(shù)據(jù)，那么在下月申報增值稅數(shù)據(jù)時，應(yīng)在增值稅申報表“免抵退應(yīng)退稅額”欄錄入上月“當(dāng)期應(yīng)退稅額“所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，補(bǔ)交此筆稅額。這樣才能與免抵退申報系統(tǒng)中“增值稅申報表項目錄入”當(dāng)中的數(shù)據(jù)相一致。

9.出現(xiàn)“本月單證不齊出口銷售額與申報明細(xì)表數(shù)據(jù)不相一致”的現(xiàn)象是怎么回事？

解決方法：這是由于在生成匯總申報表后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤，重新撤銷匯總生成，修改數(shù)據(jù)后對增值稅和免抵退匯總表沒有重新更新所造成的。應(yīng)同時刪除前期錄入的“增值稅申報表項目錄入”和“免抵退匯總表明細(xì)錄入”，重新錄入即可。

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)信息反饋中，出錯信息:美元離岸價超過海關(guān)的2%？

解決方法：查看下數(shù)據(jù)中美元離岸價的金額有沒有錄錯或是錄入的金額是CIF價。

11.電子口岸進(jìn)口付匯交單時提示”對申報數(shù)據(jù)簽名,做PEM編碼失敗”是怎么回事?

解決方法:在IE屬性中清除歷史數(shù)據(jù),重新啟動電腦后,錄入:219.142.41.123網(wǎng)址進(jìn)行重新交單即可.如果還是不行的話,就在電子口岸首頁工具欄的IE選項里操作刪除文件和清除歷史數(shù)據(jù),再重新登陸即可.