第一篇：財(cái)務(wù)工作流程

財(cái) 務(wù) 工 作 流 程

一、采購合同

1、財(cái)務(wù)部門根據(jù)酒店采購合同建立臺(tái)帳。

2、根據(jù)采購合同約定，根據(jù)入庫清單由財(cái)務(wù)和庫管核對，與供應(yīng)商核對數(shù)量，結(jié)算銷售返利等后，制作財(cái)務(wù)付款單，經(jīng)理簽字后付款。

二、采購部門

1、日常備料、辦公用品采購，備料由廚師長與配菜的需要填制申購單，辦公用品采購由各部門申請，注明采購材料的名稱、數(shù)量，申請人簽字，經(jīng)審批后采購人員憑采購申購單進(jìn)行采購，辦理備料的入庫手續(xù)，入庫單倉庫留存一聯(lián)登記入帳，交財(cái)務(wù)一聯(lián)作為報(bào)銷憑據(jù)。

2、倉庫保管員每日登記庫存賬簿，做到日清月結(jié)，月末對材料進(jìn)行盤點(diǎn)，做材料收付存月報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)。

3、采購人員報(bào)銷時(shí)需提供合法有效的發(fā)票、申購單、入庫單經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無誤后，填制付款憑證交經(jīng)理簽字，確認(rèn)后交由財(cái)務(wù)付款。

4、倉庫出庫數(shù)量必須與廚師出菜數(shù)量約符，由財(cái)務(wù)進(jìn)行核對，如出入較大由財(cái)務(wù)上報(bào)經(jīng)理，由經(jīng)理進(jìn)行處理。

5、每月30日由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行倉庫盤點(diǎn)制盤點(diǎn)表。

三、前廳部門

1、根據(jù)酒店管理制度和獎(jiǎng)罰制度對酒店管理人員和服務(wù)人員進(jìn)行工資考核和獎(jiǎng)金考核，對酒店管理人員和服務(wù)人員后交由經(jīng)理簽字后確認(rèn)。

四、后廚部門

1、對后廚進(jìn)行成本控制，由廚師對菜量預(yù)估，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核算，對菜品進(jìn)行成本核對。

2、后廚領(lǐng)料控制，由倉庫和材料核對數(shù)量后，核對出菜量進(jìn)行考核。

3、每月30日由財(cái)務(wù)部門和倉庫主管對后廚盤點(diǎn)，清點(diǎn)半成品和調(diào)味料等。

4、對后廚衛(wèi)生等根據(jù)酒店管理制度和獎(jiǎng)罰制度對后廚進(jìn)行考核。

五、食堂

1、由經(jīng)理決定餐標(biāo)，定好采標(biāo)后進(jìn)行食堂考核。

2、根據(jù)公司管理制度和財(cái)務(wù)制度對食堂考核。

六、工資

1、根據(jù)人事部門考勤核對工作人員天數(shù)，根據(jù)公司人事制度進(jìn)行考核，獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門制定后上報(bào)經(jīng)理，經(jīng)理簽字確認(rèn)后。

2、發(fā)放工資時(shí)拒絕帶領(lǐng)，由本人簽字后發(fā)放工資。

第二篇：財(cái)務(wù)工作流程

財(cái)務(wù)工作流程

（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)工作

1、省級部門預(yù)算的編報(bào)

（1）省級部門預(yù)算報(bào)表的編報(bào)（一上、一下）

財(cái)務(wù)室根據(jù)財(cái)務(wù)處“省級部門預(yù)算報(bào)表”會(huì)議精神，向所長匯報(bào)并經(jīng)批示后，根據(jù)編報(bào)要求及本單位具體情況編制部門預(yù)算(一上)報(bào)財(cái)務(wù)處一式兩份(附軟盤)——財(cái)務(wù)處進(jìn)行審核、匯總向院長匯報(bào)——院長批準(zhǔn)——向院長辦公會(huì)通報(bào)——院長簽批后報(bào)省財(cái)政廳——財(cái)務(wù)處收到省財(cái)政廳下達(dá)的部門預(yù)算控制限額(一下)——我單位接收預(yù)算控制限額，財(cái)務(wù)工作流程。

（2）省級部門預(yù)算報(bào)表的編報(bào)（二上、二下）

我所根據(jù)預(yù)算控制限額(一下)，向所長匯報(bào)并經(jīng)批示后，調(diào)整部門預(yù)算(二上)，報(bào)財(cái)務(wù)處一式兩份(附軟盤)——財(cái)務(wù)處將各單位部門預(yù)算(二上)審核、匯總向院長匯報(bào)——院長批準(zhǔn)——向院長辦公會(huì)通報(bào)——院長簽批后報(bào)省財(cái)政廳——財(cái)務(wù)處收到省財(cái)政廳下達(dá)的最終部門預(yù)算(二下)——向院屬各單位下達(dá)部門預(yù)算批復(fù)——我單位接收批復(fù)并執(zhí)行。

2、省級部門決算報(bào)表的編報(bào)

財(cái)務(wù)室根據(jù)“省財(cái)政廳部門決算報(bào)表”會(huì)議精神，依據(jù)財(cái)務(wù)收支狀況編報(bào)決算報(bào)表及編報(bào)說明，報(bào)所長批示——報(bào)財(cái)務(wù)處一式兩份(附軟盤)——財(cái)務(wù)處進(jìn)行審核、匯總——院長簽批——財(cái)務(wù)處報(bào)省財(cái)政廳。

3、季度報(bào)表的編報(bào)

我單位根據(jù)季度財(cái)務(wù)收支狀況編制季度報(bào)表，報(bào)所長批示——于次季初10日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)處一式一份(附軟盤)——財(cái)務(wù)處進(jìn)行審核、匯總，編制全院季度報(bào)表。

4、各科室財(cái)務(wù)收支情況月報(bào)表

財(cái)務(wù)室每月10日前匯總各科室每月收支情況——報(bào)所長批示——報(bào)各創(chuàng)收科室室主任。

每季度結(jié)束，于次季度前10日內(nèi)，向所長匯報(bào)各項(xiàng)課題結(jié)余情況。

（二）政府采購計(jì)劃的申請與集中支付

財(cái)務(wù)室根據(jù)省財(cái)政廳下達(dá)的部門預(yù)算(二下)要求，并結(jié)合本所情況，填報(bào)政府采購計(jì)劃——根據(jù)部門預(yù)算批復(fù)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)采購計(jì)劃，填報(bào)“省級政府采購計(jì)劃申請表”或“省級部門采購計(jì)劃申請表”一式兩份(附軟盤)，報(bào)財(cái)務(wù)處——財(cái)務(wù)處審核、匯總——院長簽批——報(bào)省財(cái)政廳國庫處——省財(cái)政廳批復(fù)——我單位接通知后，與省政府采購中心聯(lián)系招標(biāo)采購事宜，簽訂采購合同——財(cái)務(wù)室填報(bào)“政府采購資金集中支付申請表”一式三份——財(cái)務(wù)處審核——院長簽批——我單位報(bào)省財(cái)政廳——省財(cái)政廳將采購款項(xiàng)直接支付中標(biāo)單位——我單位到省財(cái)政廳領(lǐng)取回執(zhí)單，送財(cái)務(wù)處一份——財(cái)務(wù)處和我單位分別進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。

（三）國有資產(chǎn)管理工作

1、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記

財(cái)務(wù)室根據(jù)醫(yī)科院產(chǎn)權(quán)登記的通知和要求，根據(jù)資產(chǎn)占用狀況編報(bào)產(chǎn)權(quán)登記報(bào)表——根據(jù)醫(yī)科院安排，由會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)對單位的產(chǎn)權(quán)登記報(bào)表進(jìn)行審計(jì)——各單位取得合格的審計(jì)報(bào)告后，將產(chǎn)權(quán)登記所需要資料報(bào)財(cái)務(wù)處——財(cái)務(wù)處對各單位資產(chǎn)報(bào)表及軟盤進(jìn)行審核后，通知省財(cái)政廳來院檢查驗(yàn)收——省財(cái)政廳驗(yàn)收合格后，發(fā)放產(chǎn)權(quán)登記證——根據(jù)財(cái)務(wù)處通知領(lǐng)取產(chǎn)權(quán)登記證。

2、國有資產(chǎn)處置

（1）資產(chǎn)單價(jià)小于5萬元的處置

我單位根據(jù)資產(chǎn)清查的情況，向分管所長匯報(bào)，經(jīng)所長辦公會(huì)研究確定后處置，報(bào)醫(yī)科院財(cái)務(wù)處備案。

（2）資產(chǎn)單價(jià)大于5萬元（含5萬元）且小于20萬元的處置

我單位提出資產(chǎn)處置申請——財(cái)務(wù)處審查核實(shí)提出意見，向院分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)——院領(lǐng)導(dǎo)簽批——財(cái)務(wù)處下達(dá)處置意見書——我單位進(jìn)行處置。

（3）資產(chǎn)單價(jià)大于20萬元（含20萬元）的處置

我單位根據(jù)資產(chǎn)清查的情況，向分管所長匯報(bào)，經(jīng)所長辦公會(huì)研究通過后向醫(yī)科院財(cái)務(wù)處提出資產(chǎn)處置申請——財(cái)務(wù)處審查核實(shí)提出意見，向院分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)——院領(lǐng)導(dǎo)簽批——財(cái)務(wù)處起草申請，報(bào)省財(cái)政廳——財(cái)務(wù)處根據(jù)省財(cái)政審批，起草審批意見——院領(lǐng)導(dǎo)簽批——下發(fā)院屬各單位——我單位按照處置意見書處置。

汽車、土地及房屋的處置，無價(jià)值限制，處置流程同資產(chǎn)單價(jià)大于20萬元的處置。

3、固定資產(chǎn)日常管理

（1）入庫

各科室購置辦公家具、辦公設(shè)備時(shí)提出申請——財(cái)務(wù)室審核——報(bào)所長辦公會(huì)審批——由所采購小組負(fù)責(zé)采購或政府采購(參見(二))——購物發(fā)票、領(lǐng)料單簽字完畢——辦公室辦理入庫手續(xù)、記賬、填寫明細(xì)冊——財(cái)務(wù)室記賬、報(bào)銷，工作總結(jié)《財(cái)務(wù)工作流程》。

（2）出庫

各科室工作人員變動(dòng)時(shí)，使用的辦公家具、辦公設(shè)備——辦公室、財(cái)務(wù)室同意后統(tǒng)一調(diào)配——調(diào)出科室到辦公室填寫調(diào)撥單——調(diào)入科室填寫領(lǐng)料單——辦公室記賬、核查、轉(zhuǎn)賬、填寫明細(xì)冊——財(cái)務(wù)室轉(zhuǎn)賬。

（3）報(bào)廢

各科室辦公家具、辦公設(shè)備等需報(bào)廢時(shí)——科室提出申請——科室負(fù)責(zé)人簽字——報(bào)辦公室審核同意(需報(bào)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的,經(jīng)過批準(zhǔn))——報(bào)廢處置——部門申請一式兩份與報(bào)廢物品交辦公室——銷賬、填寫明細(xì)冊——財(cái)務(wù)室銷賬。

（4）固定資產(chǎn)調(diào)撥

固定資產(chǎn)調(diào)出科室需與其他科室調(diào)整在用固定資產(chǎn)時(shí)，科室提出申請——報(bào)辦公室審核同意——到財(cái)務(wù)室領(lǐng)取并逐項(xiàng)填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單——調(diào)入科室填寫其對應(yīng)部分——分管領(lǐng)導(dǎo)簽字——交財(cái)務(wù)室調(diào)賬。

4、非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)

我單位根據(jù)本所實(shí)際情況，經(jīng)所長辦公會(huì)、所務(wù)會(huì)研究通過后，上報(bào)非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)的申請(包括可行性報(bào)告、投資金額或評估報(bào)告及議向書等)——財(cái)務(wù)處調(diào)研提出意見，向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)同意后起草申請——院領(lǐng)導(dǎo)簽批——報(bào)省財(cái)政廳——財(cái)務(wù)處根據(jù)省財(cái)政廳批復(fù)起草審批意見，下發(fā)院屬單位——我單位按照審批意見書執(zhí)行。

（四）所日常財(cái)務(wù)工作

1、借款

借款人填寫借款單或支票申請單并簽字——借款科室負(fù)責(zé)人簽字——分管所長簽字——出納支付現(xiàn)金或簽發(fā)支票。

2、日常報(bào)銷

經(jīng)辦人取得合法票據(jù)——經(jīng)辦人簽字——科室負(fù)責(zé)人簽字——分管所長簽字——出納辦理報(bào)銷手續(xù)。

3、差旅費(fèi)的借款申請與結(jié)算

（1）借款申請

各科室根據(jù)工作需要，提出出差申請——借款人填寫借款單并簽字——借款科室負(fù)責(zé)人簽字——分管所長簽字——出差人員辦理借款事宜。

（2）結(jié)算

結(jié)算人出差取得合法票據(jù)，回所3日內(nèi)填寫出差伙食補(bǔ)助單——出納結(jié)算差旅費(fèi)用，填寫差旅報(bào)銷封面——結(jié)算人、科室負(fù)責(zé)人簽字— 分管所長簽字——出納辦理結(jié)算手續(xù)。

4、支票的申領(lǐng)與結(jié)算

（1）支票的申領(lǐng)

經(jīng)辦人填寫支票申請單——科室負(fù)責(zé)人簽字——分管所長簽字審批——出納簽發(fā)支票。

（2）結(jié)算

領(lǐng)取支票3日內(nèi)憑合法單據(jù)，經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人簽字——分管所長簽字審批——出納辦理報(bào)銷手續(xù)。

5、工資發(fā)放工作

財(cái)務(wù)室編制工資發(fā)放單——專網(wǎng)申請計(jì)劃——財(cái)政批復(fù)計(jì)劃——接收用款額度——專網(wǎng)遞交授權(quán)支付申請——填寫支票報(bào)送銀行——銀行代發(fā)工資——財(cái)務(wù)室發(fā)放工資條。

（五）各項(xiàng)費(fèi)用收繳

1、各項(xiàng)費(fèi)用的代收代繳

財(cái)務(wù)室按各科室規(guī)定金額收繳款項(xiàng)——根據(jù)具體情況向繳款人開具發(fā)票或收據(jù)——通知各科室。

2、提取及上交院工會(huì)經(jīng)費(fèi)

季末根據(jù)本季在職職工工資總額的2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)——工會(huì)經(jīng)費(fèi)的40%按季上繳財(cái)務(wù)處——由院工會(huì)會(huì)計(jì)上繳省直機(jī)關(guān)工委。

3、房租費(fèi)、暖氣費(fèi)的收繳

⑴職工未購住房房租費(fèi)：按省直房改辦有關(guān)文件規(guī)定收泉—辦公室提供名單——財(cái)務(wù)代扣——上交院財(cái)務(wù)。

⑵集體宿舍房租費(fèi)：按文件規(guī)定收泉—辦公室提供名單——財(cái)務(wù)代扣——上交院財(cái)務(wù)。

⑶暖氣費(fèi)：根據(jù)行政處核對的辦公用房、職工宿舍面積數(shù)——提供人員名單——按院確定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)——由財(cái)務(wù)統(tǒng)一扣款。

4、交納院分?jǐn)傎M(fèi)、物業(yè)管理、水、電、維修等費(fèi)

辦公室接到行政處的收費(fèi)通知單后——進(jìn)行審核——發(fā)現(xiàn)問題，與相關(guān)部門溝通——無誤后，報(bào)所長批準(zhǔn)——通知會(huì)計(jì)付款。

5、繳納合同制職工、臨聘人員養(yǎng)老保險(xiǎn)工作

按規(guī)定比例核算繳納金額，填寫《養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)審報(bào)表》——分管所領(lǐng)導(dǎo)簽字——單位蓋章——到省社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)局機(jī)關(guān)事業(yè)保險(xiǎn)處繳納。

6、繳納職工失業(yè)保險(xiǎn)工作

按規(guī)定比例核算繳納金額，填寫《失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)繳納登記表》——分管所領(lǐng)導(dǎo)簽字——單位蓋章——上交省醫(yī)科院或到省社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)局失業(yè)保險(xiǎn)處繳納。

（六）住房公積金業(yè)務(wù)

1、住房公積金的轉(zhuǎn)出

調(diào)出職工將新住房公積金開戶行名稱和個(gè)人住房公積金賬號(hào)提交財(cái)務(wù)室——財(cái)務(wù)室填寫住房公積金轉(zhuǎn)移憑證，報(bào)濟(jì)南市住房公積金管理中心審批——財(cái)務(wù)室根據(jù)住房公積金管理中心審批表，到建行辦理住房公積金轉(zhuǎn)移手續(xù)——建行將職工住房公積金賬戶余額轉(zhuǎn)入新開戶住房公積金賬戶。

2、住房公積金的提取

申請?zhí)崛∪颂峤毁彿堪l(fā)票或房產(chǎn)證等證明——財(cái)務(wù)室填寫住房公積金提取申請表和支付憑證，報(bào)住房公積金管理中心審批——財(cái)務(wù)室根據(jù)住房公積金管理中心審批表，到省建行辦理手續(xù)——財(cái)務(wù)室接到收賬通知，通知職工本人領(lǐng)取住房公積金。

第三篇：財(cái)務(wù)工作流程

財(cái)務(wù)工作計(jì)劃流程

一、每月1日至10日前，必須完成報(bào)社保，上月利潤表等工作。

二、每月1日至15日前，必須完成報(bào)國稅，地稅等工作。

三、每月15日至20日，完成對上月發(fā)生的銀行對賬及其出工作表。

四、每月20日至24日，收取報(bào)銷費(fèi)用單，進(jìn)行審核。

五、每月25日至30日.對報(bào)銷單據(jù)，發(fā)票，稅票進(jìn)行統(tǒng)一整理分類。

六、不定時(shí)工作，開發(fā)票，購發(fā)票，銀行業(yè)務(wù)，稅局等臨時(shí)工作紀(jì)實(shí)完成。

第四篇：財(cái)務(wù)工作流程

食堂財(cái)務(wù)管理工作流程

一、材料入庫環(huán)節(jié)

庫存商品采購?fù)戤吅螅少弳T應(yīng)及時(shí)根據(jù)進(jìn)貨發(fā)票填制入庫單，列明供貨單位、品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，經(jīng)主管部門經(jīng)理批示后，庫房保管據(jù)以辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)；財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)采購員提供的購貨發(fā)票、入庫單進(jìn)行審查，檢查是否授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)是否真實(shí)、手續(xù)是否完整、原始單據(jù)是否合理合法，審查合格簽字，出納據(jù)以付款或銷帳，單據(jù)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。

會(huì)計(jì)分錄：

借：庫存商品—某類—某規(guī)格

貸：銀行存款（現(xiàn)金）

或其他應(yīng)付款

二、材料出庫環(huán)節(jié)

食堂領(lǐng)料員根據(jù)當(dāng)天營業(yè)計(jì)劃，提前填寫領(lǐng)料單，經(jīng)主管經(jīng)理簽字后及時(shí)到庫房辦理領(lǐng)用手續(xù)。營業(yè)完畢，庫房保管與領(lǐng)料員核對無誤，將領(lǐng)料單財(cái)務(wù)聯(lián)送交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。審核完畢，進(jìn)行賬務(wù)處理。

會(huì)計(jì)分錄：

借：成本費(fèi)用

貸：庫存商品—某類—某規(guī)格

三、庫存商品盤點(diǎn)

庫管員負(fù)責(zé)商品的入庫、出庫，并辦理好相關(guān)核對手續(xù)，及 1

時(shí)記錄商品增減存情況，保證帳帳相符、帳實(shí)相符。

每月月末，由庫房保管負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門配合對庫存商品應(yīng)按類、按品種盤點(diǎn)，做好盤點(diǎn)記錄，檢查有無短缺、長余現(xiàn)象，如有應(yīng)找出原因，經(jīng)主管經(jīng)理簽字認(rèn)可后，將盤點(diǎn)表一份留存，一份送財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；

短缺：

借：成本費(fèi)用（正常損耗）

或其他應(yīng)收款（人為原因）

貸：庫存商品—某類—某規(guī)格

長余：

借：庫存商品—某類—某規(guī)格

貸：成本費(fèi)用（正常損耗）

或其他收入

四、出納環(huán)節(jié)

1、出納

出納應(yīng)保證現(xiàn)金和銀行存款的完整、安全，做好現(xiàn)金和銀行存款明細(xì)帳的登記工作，做到日結(jié)月清，及時(shí)與會(huì)計(jì)核對帳目。現(xiàn)金的收支，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)經(jīng)理批示后的單據(jù)辦理：

現(xiàn)金的提取，應(yīng)在財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后辦理；支票的簽發(fā)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后真實(shí)的交易事項(xiàng)填發(fā)，并按編號(hào)做好登記、注銷工作。

當(dāng)日的收入，應(yīng)當(dāng)日交存銀行；收支兩條線，不得坐支，不得超限額保存現(xiàn)金；月末及時(shí)與銀行核對存款，調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)、找出差異及原因。

2、收銀員根據(jù)餐廳服務(wù)員送來的客人就餐明細(xì)單，核對無誤

后進(jìn)行收款，每日營業(yè)完了應(yīng)填制當(dāng)日銷售收款匯總表，與當(dāng)日大堂銷售統(tǒng)計(jì)員核對無誤，經(jīng)餐廳經(jīng)理簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)部門。

五、會(huì)計(jì)環(huán)節(jié)

按照會(huì)計(jì)制度的要求，設(shè)置總帳、各明細(xì)帳，保證能達(dá)到內(nèi)控制度的目標(biāo)；根據(jù)原始單據(jù)及時(shí)登記賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符；發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)請示、正確進(jìn)行賬務(wù)處理。

太原市體育運(yùn)動(dòng)學(xué)校2007年1月1日

第五篇：財(cái)務(wù)每日工作流程

財(cái)務(wù)每日工作流程

會(huì)計(jì)工作是一個(gè)連續(xù)的、周而復(fù)始的重復(fù)卻又可能會(huì)出現(xiàn)各種突發(fā)現(xiàn)狀的工作。

1、每日由核算員上報(bào)門店出、入庫單等憑單，按干調(diào)、酒水、青菜、海鮮、糧油、肉類、物料用品類、費(fèi)用類（詳細(xì)費(fèi)用再歸類）按類別分別錄入電腦，按供應(yīng)商分別掛 帳。

2、根據(jù)每日單據(jù)掌握各門店之間菜品進(jìn)貨差價(jià)，核對同一類產(chǎn)品同等價(jià)位質(zhì)量是否相同。考慮是否在印刷點(diǎn)菜單之前，根據(jù)菜品進(jìn)價(jià)變動(dòng)是否調(diào)整菜價(jià)或菜量。

3、根據(jù)出納從門店取回的原始單據(jù)，編制原始憑證，并對原始憑證進(jìn)行審核各項(xiàng)收支是否合理。原始單據(jù)上經(jīng)辦人是否簽字，經(jīng)理或店長是否簽字，大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。報(bào)銷內(nèi)容是否合理，若不合理，應(yīng)拒絕報(bào)銷。如有特殊原因，經(jīng)審核批準(zhǔn)，予以報(bào)銷。

4、每天根據(jù)原始憑證登記明細(xì)帳。

下設(shè)明細(xì)帳：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、低值易耗品、在建工程、庫存商品、原材料、待攤費(fèi)用、應(yīng)付帳款、預(yù)付帳款、本年利潤、利潤分配、應(yīng)交稅金、營業(yè)收入、營業(yè)外收入、營業(yè)處支出、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、應(yīng)付工資、營業(yè)成本、內(nèi)部往來、財(cái)務(wù)費(fèi)用、燃料、實(shí)收資本、遞延資產(chǎn)、開辦費(fèi)、物料用品、自制半成品等。根據(jù)工作需要還可設(shè)立其他明細(xì)帳。

按廚房用料及吧臺(tái)銷售分類如下保管帳：

青菜類、肉類、海鮮類、干調(diào)類、酒水類、糧油類、物料用品、低值易耗品。

在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，須結(jié)算所有的帳簿。對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符，具體內(nèi)容如下：

1、帳證核對主要是在編制和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)對帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。

2、帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)類帳，帳面余額相核對。財(cái)務(wù)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳期末余額與保管員、吧臺(tái)等物品經(jīng)管部門的保管帳相核對。

3、賬實(shí)核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對；銀行存款日記帳賬面余額與開戶銀行對帳單核對，要求每月核對一次；第二類是各種財(cái)產(chǎn)、物品、材料明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物品實(shí)有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)、債務(wù)的帳目核對，要求每月至少一次。

5、對長期固定供應(yīng)商，實(shí)行定期定額核對數(shù)據(jù)，同財(cái)務(wù)核對無誤后，由財(cái)務(wù)開具結(jié)算單，供應(yīng)商憑結(jié)算間同出納結(jié)款。

6、對于滯銷的供應(yīng)商（例如酒水供應(yīng)商），財(cái)務(wù)根據(jù)核算員上報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)，經(jīng)核對后，確認(rèn)供應(yīng)商所送的原料為滯銷商品，財(cái)務(wù)根據(jù)進(jìn)貨量及庫存量，決定結(jié)款金額。及時(shí)通知出納，根據(jù)結(jié)單給供應(yīng)商結(jié)款。

7、及時(shí)收回各店每日免單、簽單、信用卡、代金券等結(jié)帳單，分類歸檔。核對有無經(jīng)理簽字、客人簽字確認(rèn)。

8、及時(shí)掌握各店所須印刷物品、辦公用品等，如點(diǎn)菜單、筷子套、出庫單、入庫單、盤點(diǎn)表、帳本、調(diào)拔單、酒水單、作帳憑證等及時(shí)印刷和采購。

9、每月工作

1、定各店提成

2、結(jié)帳

3、應(yīng)付帳款匯總及核對，對帳

4、編制各種表格（利潤表）

5、核對低值易耗品

6、核對一級庫、二級庫盤點(diǎn)表，查找原因

7、每店單獨(dú)核算，一式五份

8、核對工資

9、核對伙食費(fèi)，下發(fā)每個(gè)月伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

10、同華潤供應(yīng)商核對每月返點(diǎn)金額

11、每月匯總各店簽單，核算金額

12、月初結(jié)帳后，及時(shí)訂帳本

每月會(huì)計(jì)做賬流程

一、每月會(huì)計(jì)作帳流程

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。

3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。

4、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

二、記賬憑證

1、必須具備如下內(nèi)容

（l）填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期填寫；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。

（2）憑證編號(hào)：記賬憑證必須編號(hào)，有利于查找。（3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要：摘要是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要說明。

（4）會(huì)計(jì)科目：會(huì)計(jì)科目是賬戶的名稱，正確使用會(huì)計(jì)科目是進(jìn)行賬務(wù)處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。

（5）金額：記賬憑證所列金額是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，關(guān)系到會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的正確與否。為此，計(jì)算必須準(zhǔn)確，書寫清楚、符合要求。

（6）所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。

（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2、記賬憑證審核的內(nèi)容：

（1）填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期是否是收到原始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。（2）憑證是否編號(hào)，編號(hào)是否正確。

（3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。

（4）會(huì)計(jì)科目的使用是否正確；總賬科目和明細(xì)科目是否填列齊全。（5）記賬憑證所列金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，書寫是否清楚、符合要求。

（6）所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的簽名或蓋章是否齊全。

三、月末會(huì)計(jì)的計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄

（一）計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

（二）提固定資產(chǎn)折舊

（三）攤銷費(fèi)用

（四）計(jì)提稅金

（五）結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

(六)結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金(七)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用

四、結(jié)賬工作

1、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。

2、結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線，終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。

五、月末結(jié)賬后要進(jìn)行對帳

對賬的內(nèi)容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實(shí)核對，賬表核對。

（1）賬實(shí)相符。是賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)實(shí)有數(shù)核對相符的簡稱。保證賬實(shí)相符，是會(huì)計(jì)核算的基本要求。由于會(huì)計(jì)賬簿記錄是實(shí)物款項(xiàng)使用情況的價(jià)值量反映，實(shí)物款項(xiàng)的增減變化情況，必須在會(huì)計(jì)賬簿記錄上如實(shí)記錄、登記。因此，通過會(huì)計(jì)賬簿記錄的正確性，發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)物資和現(xiàn)金管理中存在的問題，有利于查明原因、明確責(zé)任，有利于改進(jìn)管理、提高效益，有利于保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。

（2）賬證相符。是會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。保證賬證相符，也是會(huì)計(jì)核算的基本要求。由于會(huì)計(jì)賬簿記錄是根據(jù)會(huì)計(jì)憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過賬證核對，可以檢查、驗(yàn)證會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容是否正確無誤，以保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。各單位應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與其相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證（包括時(shí)間、編號(hào)、內(nèi)容、金額、記賬方向等）逐項(xiàng)核對，檢查是否一致。如果發(fā)現(xiàn)有不一致之處，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定予以更正。

（3）賬賬相符。是會(huì)計(jì)賬簿之間相對應(yīng)記錄核對相符的簡稱。保證賬賬相符，同樣是會(huì)計(jì)核算的基本要求。由于會(huì)計(jì)賬簿之間，包括總賬各賬戶之間、總賬與明細(xì)賬之間、總賬與日記賬之間、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與保管部門、使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬之間等相對應(yīng)的記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系，通過定期核對，可以檢查、驗(yàn)證會(huì)計(jì)賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯(cuò)誤，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確無誤。

（4）賬表相符。是會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。保證賬表相符，同樣也是會(huì)計(jì)核算的基本要求。由于會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄及有關(guān)資料編制的，兩者之間存在著相對應(yīng)的關(guān)系。因此，通過檢查會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。

六、月末編制會(huì)計(jì)報(bào)表要求

按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。

會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡是有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致，會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互銜接。

會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚的說明。對外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，還應(yīng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章，方可生效。

七、商業(yè)企業(yè)涉及的稅金：增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅、車船使用稅等。

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