第一篇：業(yè)務(wù)費用的投入產(chǎn)出分析報告如何寫

精品文檔就在這里

-------------各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有------------------------------

業(yè)務(wù)費用的投入產(chǎn)出分析報告如何寫？。

瀏覽次數(shù)：358次懸賞分：0 | 提問時間：2011-3-17 15:23 | 提問者：wqbdwkwq

我公司要求對業(yè)務(wù)宣傳費用、廣告費用以及新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)發(fā)生的費用支出在進行項目立項時提供進行投入產(chǎn)出分析報告，請問如何寫此報告，有否固定模板？

其他回答 共1條

一、要清楚明白地知道報告閱讀的對象（內(nèi)部管理報告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是領(lǐng)導）及報告分析的范圍。報告閱讀對象不同，報告的寫作應(yīng)因人而異。比如，提供給財務(wù)部領(lǐng)導可以專業(yè)化一些，而提供給其它部門領(lǐng)導尤其對本專業(yè)相當陌生的領(lǐng)導的報告則要力求通俗一些；同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。

二、了解讀者對信息的需求，充分領(lǐng)會領(lǐng)導所需要的信息是什么。記得有一次與業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導溝通，他深有感觸地談到：你們給 的財務(wù)分析報告，內(nèi)容很多，寫得也很長，應(yīng)該說是花了不少心思的。遺憾的是 不需要的信息太多，而 想真正獲得的信息卻太少。們每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為業(yè)務(wù)服務(wù)的，可事實上呢？問題出在哪？ 認為，寫好財務(wù)分析報告的前提是財務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。

三、報告寫作前，一定要有一個清晰的框架和分析思路。財務(wù)分析報告的框架具體如下：報告目錄—重要提示—報告摘要—具體分析—問題重點綜述及相應(yīng)的改進措施。

“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內(nèi)容及所在頁碼；

“重要提示”主要是針對本期報告在新增的內(nèi)容或須加以重大關(guān)注的問題事先做出說明，旨在引起領(lǐng)導高度重視；

“報告摘要”是對本期報告內(nèi)容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。

無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應(yīng)在其后標明具體分析所在頁碼，以便領(lǐng)導及時查閱相應(yīng)分析內(nèi)容。以上三部分非常必要，其目的是，讓領(lǐng)導們在最短的時間內(nèi)獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。

“問題重點綜述及相應(yīng)的改進措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導留下深刻印象。

“具體分析”部分，是報告分析的核心內(nèi)容?！熬唧w分析”部分的寫作如何，關(guān)鍵性地決定了本報告的分析質(zhì)量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有--------------------------精品

文檔-------

精品文檔就在這里

-------------各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有------------------------------

一個好的分析思路。例如：某集團公司下設(shè)四個二級公司，且都為制造公司。財務(wù)報告的分析思路是：總體指標分析—集團總部情況分析—各二級公司情況分析；在每一部分里，按本月分析—本年累計分析展開；再往下按盈利能力分析—銷售情況分析—成本控制情況分析展開。如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的勾稽關(guān)系。

四、財務(wù)分析報告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會財務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，切實揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。財務(wù)人員在做分析報告時，由于不了解業(yè)務(wù)，往往閉門造車，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動局面，得出來的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強調(diào)的一點是：各種財務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅地通常意義上數(shù)字的簡單拼湊和加總。每一個財務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動的增減、費用的發(fā)生、負債的償還等。財務(wù)分析人員通過對業(yè)務(wù)的了解和明察，并具備對財務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性，由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。財務(wù)數(shù)據(jù)畢竟只是一個中介（是對各樣業(yè)務(wù)的如實反映，或稱之為對業(yè)務(wù)的映射），因而財務(wù)數(shù)據(jù)為對象的分析報告就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)，報告的重要質(zhì)量特征“相關(guān)性”受挫，對決策的“有用性”自然就難以談起。

五、財務(wù)分析報告的分析手法。如何才能將報告寫活并有自己的特色？這里僅介紹本人在報告寫作過程中幾點所悟：

1.分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則。因為撰寫財務(wù)分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，真正擔負起“財務(wù)參謀”的重要角色。唯此，報告的有用性或分量才可能得到提高和升華。

2.對具體問題的分析采用交集原則和重要性原則并存手法揭示異常情況。例如，某公司有36個駐外機構(gòu)，為分析各駐外機構(gòu)某月費用控制情況和工作效率，們以“人均差旅費”作為評價指標之一。在分析時，們采用比較分析法（本月與上月比較）從增長額（絕對數(shù)）、增長率（相對數(shù)）兩方面比較以揭示費用異常及效率低下的駐外機構(gòu)，們分別對費用增長前十位（定義為集合a）及增長率前十位（定義為集合b）的駐外機構(gòu)進行了排名，并定義集合c=a∩b，則集合c中駐外機構(gòu)將是 們重點分析的對象之一，這就是“交集原則”。然而，交集原則并有一定能夠揭示出全部費用異常的駐外機構(gòu)，為此“重要性原則”顯得必不可少。在運用交集原則時，頭腦中要有重要性原則的意識；在運用重要性原則時，同樣少有了閃集思想?？偠灾?，財務(wù)分析人員要始終“抓重點問題、主要問題”，在辯證法上體現(xiàn)為兩點論基礎(chǔ)上的重點論。

3.問題集中點法亦可稱之為焦點映射法。這種分析手法主要基于以下想法：在各部分分析中，們已從不同角度對經(jīng)營過程中存在的問題進行了零散分析。這些問題點猶如一張映射表，左邊是不同的分析角度，右邊是存在問題的部門可費用項目。每一個分析角度可能映射一個部門或費用項目，也可能是多個部門或費用--------------------------精品

文檔-------

精品文檔就在這里

-------------各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有------------------------------

項目。由于具體到各部分中所分析出來的問題點還不系統(tǒng)，因而給領(lǐng)導留下的印象比較散亂，重點問題不突出；而領(lǐng)導通過月度分析報告，意在抓幾個重點突出的問題就達到目地了。故而財務(wù)分析人員一方面在具體分析時，要有意識地知道本月可能存在的重點問題（在數(shù)據(jù)整理時具有對財務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的財務(wù)分析人員能感覺到本月可能存在的重大異常情況），另一方面要善于從前面零散的分析中篩選出一至兩個焦點性問題

六、分析過程中應(yīng)注意的其它問題。

1.對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個準確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應(yīng)盡可能地立足當前，瞄準未來，以使分析報告發(fā)揮“導航器”作用；

2.財務(wù)人員在平時的工作當中，應(yīng)多一點了解國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對手資料。因為，公司最終面對地是復雜多變的市場，在這個大市場里，任何宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化或行業(yè)競爭對手政策的改變都會或多或少地影響著公司的競爭力甚至決定著公司的命運；

3.勿輕意下結(jié)論。財務(wù)分析人員在報告中的所有結(jié)論性詞語對報告閱讀者的影響相當之大，如果財務(wù)人員在分析中草率地下結(jié)論，很可能形成誤導。如目前在國內(nèi)許多公司里核算還不規(guī)范，費用的實際發(fā)生期與報銷期往往不一致，如果財務(wù)分析人員不了解核算的時滯差，則很容易得出錯誤的結(jié)論；

4.分析報告的行文要盡可能流暢、通順、簡明、精練，避免口語化、冗長化

--------------------------精品

文檔-------

第二篇：業(yè)務(wù)費用的投入產(chǎn)出分析報告如何寫

業(yè)務(wù)費用的投入產(chǎn)出分析報告如何寫？。

瀏覽次數(shù)：358次懸賞分：0 | 提問時間：2011-3-17 15:23 | 提問者：wqbdwkwq

我公司要求對業(yè)務(wù)宣傳費用、廣告費用以及新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)發(fā)生的費用支出在進行項目立項時提供進行投入產(chǎn)出分析報告，請問如何寫此報告，有否固定模板？

其他回答 共1條

一、要清楚明白地知道報告閱讀的對象（內(nèi)部管理報告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是領(lǐng)導）及報告分析的范圍。報告閱讀對象不同，報告的寫作應(yīng)因人而異。比如，提供給財務(wù)部領(lǐng)導可以專業(yè)化一些，而提供給其它部門領(lǐng)導尤其對本專業(yè)相當陌生的領(lǐng)導的報告則要力求通俗一些；同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。

二、了解讀者對信息的需求，充分領(lǐng)會領(lǐng)導所需要的信息是什么。記得有一次與業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導溝通，他深有感觸地談到：你們給 的財務(wù)分析報告，內(nèi)容很多，寫得也很長，應(yīng)該說是花了不少心思的。遺憾的是 不需要的信息太多，而 想真正獲得的信息卻太少。們每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為業(yè)務(wù)服務(wù)的，可事實上呢？問題出在哪？ 認為，寫好財務(wù)分析報告的前提是財務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。

三、報告寫作前，一定要有一個清晰的框架和分析思路。財務(wù)分析報告的框架具體如下：報告目錄—重要提示—報告摘要—具體分析—問題重點綜述及相應(yīng)的改進措施。

“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內(nèi)容及所在頁碼；

“重要提示”主要是針對本期報告在新增的內(nèi)容或須加以重大關(guān)注的問題事先做出說明，旨在引起領(lǐng)導高度重視；

“報告摘要”是對本期報告內(nèi)容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。

無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應(yīng)在其后標明具體分析所在頁碼，以便領(lǐng)導及時查閱相應(yīng)分析內(nèi)容。以上三部分非常必要，其目的是，讓領(lǐng)導們在最短的時間內(nèi)獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。

“問題重點綜述及相應(yīng)的改進措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導留下深刻印象。

“具體分析”部分，是報告分析的核心內(nèi)容。“具體分析”部分的寫作如何，關(guān)鍵性地決定了本報告的分析質(zhì)量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個好的分析思路。例如：某集團公司下設(shè)四個二級公司，且都為制造公司。財務(wù)報告的分析思路是：總體指標分析—集團總部情況分析—各二級公司情況分

析；在每一部分里，按本月分析—本年累計分析展開；再往下按盈利能力分析—銷售情況分析—成本控制情況分析展開。如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的勾稽關(guān)系。

四、財務(wù)分析報告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會財務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，切實揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。財務(wù)人員在做分析報告時，由于不了解業(yè)務(wù)，往往閉門造車，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動局面，得出來的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強調(diào)的一點是：各種財務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅地通常意義上數(shù)字的簡單拼湊和加總。每一個財務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動的增減、費用的發(fā)生、負債的償還等。財務(wù)分析人員通過對業(yè)務(wù)的了解和明察，并具備對財務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性，由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。財務(wù)數(shù)據(jù)畢竟只是一個中介（是對各樣業(yè)務(wù)的如實反映，或稱之為對業(yè)務(wù)的映射），因而財務(wù)數(shù)據(jù)為對象的分析報告就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)，報告的重要質(zhì)量特征“相關(guān)性”受挫，對決策的“有用性”自然就難以談起。

五、財務(wù)分析報告的分析手法。如何才能將報告寫活并有自己的特色？這里僅介紹本人在報告寫作過程中幾點所悟：

1.分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則。因為撰寫財務(wù)分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，真正擔負起“財務(wù)參謀”的重要角色。唯此，報告的有用性或分量才可能得到提高和升華。

2.對具體問題的分析采用交集原則和重要性原則并存手法揭示異常情況。例如，某公司有36個駐外機構(gòu)，為分析各駐外機構(gòu)某月費用控制情況和工作效率，們以“人均差旅費”作為評價指標之一。在分析時，們采用比較分析法（本月與上月比較）從增長額（絕對數(shù)）、增長率（相對數(shù)）兩方面比較以揭示費用異常及效率低下的駐外機構(gòu)，們分別對費用增長前十位（定義為集合a）及增長率前十位（定義為集合b）的駐外機構(gòu)進行了排名，并定義集合c=a∩b，則集合c中駐外機構(gòu)將是 們重點分析的對象之一，這就是“交集原則”。然而，交集原則并有一定能夠揭示出全部費用異常的駐外機構(gòu)，為此“重要性原則”顯得必不可少。在運用交集原則時，頭腦中要有重要性原則的意識；在運用重要性原則時，同樣少有了閃集思想?？偠灾攧?wù)分析人員要始終“抓重點問題、主要問題”，在辯證法上體現(xiàn)為兩點論基礎(chǔ)上的重點論。

3.問題集中點法亦可稱之為焦點映射法。這種分析手法主要基于以下想法：在各部分分析中，們已從不同角度對經(jīng)營過程中存在的問題進行了零散分析。這些問題點猶如一張映射表，左邊是不同的分析角度，右邊是存在問題的部門可費用項目。每一個分析角度可能映射一個部門或費用項目，也可能是多個部門或費用項目。由于具體到各部分中所分析出來的問題點還不系統(tǒng)，因而給領(lǐng)導留下的印象比較散亂，重點問題不突出；而領(lǐng)導通過月度分析報告，意在抓幾個重點突出的問題就達到目地了。故而財務(wù)分析人員一方面在具體分析時，要有意識地知道本月可能存在的重點問題（在數(shù)據(jù)整理時具有對財務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的財務(wù)分析人員

能感覺到本月可能存在的重大異常情況），另一方面要善于從前面零散的分析中篩選出一至兩個焦點性問題

六、分析過程中應(yīng)注意的其它問題。

1.對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個準確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應(yīng)盡可能地立足當前，瞄準未來，以使分析報告發(fā)揮“導航器”作用；

2.財務(wù)人員在平時的工作當中，應(yīng)多一點了解國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對手資料。因為，公司最終面對地是復雜多變的市場，在這個大市場里，任何宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化或行業(yè)競爭對手政策的改變都會或多或少地影響著公司的競爭力甚至決定著公司的命運；

3.勿輕意下結(jié)論。財務(wù)分析人員在報告中的所有結(jié)論性詞語對報告閱讀者的影響相當之大，如果財務(wù)人員在分析中草率地下結(jié)論，很可能形成誤導。如目前在國內(nèi)許多公司里核算還不規(guī)范，費用的實際發(fā)生期與報銷期往往不一致，如果財務(wù)分析人員不了解核算的時滯差，則很容易得出錯誤的結(jié)論；

4.分析報告的行文要盡可能流暢、通順、簡明、精練，避免口語化、冗長化

第三篇：費用分析報告

篇一：2015費用分析報告 2015費用分析報告

第1篇：營銷費用分析報告范文

根據(jù)省公司《關(guān)于個險渠道短期險直接銷售成本分析說明的通知》（國壽人險冀辦發(fā) [2015]78號）文件要求，結(jié)合省公司下發(fā)的《5月個險渠道短期險直接銷售成本反饋表》，我公司個險渠道對本單位的短期險情況進行了認真分析，現(xiàn)將具體情況匯報如下：

一、短期險業(yè)務(wù)發(fā)展情況

截止到2015年5月末，我公司個險渠道共收取短期險保費2273、86萬元，完成全年預算目標的45、94%。其中短期意外險保費1682、76萬元，完成全年預算目標的52、92%；短期健康險保費591、10萬元，完成全年預算指標的33、40%。意外險占比74%，與上個月意外險占比79、22%有所降低。

二、短期險直接銷售成本情況

截止到2015年5月末，我公司個險渠道短期意外險直接銷售成本支出288、13萬元，實際支出率17、12%，與省公司批復預算370、21萬元相比節(jié)余了82、08萬元；短期健康險直接銷售成本支出82、06萬元，實際支出率13、88%，與省公司批復預算94、58萬元相比節(jié)余了12、52萬元。整個渠道短期險直接銷售成本一共節(jié)余94、60萬元，與截止到4月末節(jié)余的99、55萬元相比降低了4、95萬元。

經(jīng)過認真分析，節(jié)余具體原因有以下幾點：

（一）系統(tǒng)維護比例原因

短期險直接銷售成本實際支出不僅包括系統(tǒng)中產(chǎn)生的直接傭金支出，還涉及到分攤的基本制度支出。省公司批復我公司的短期意外險直接銷售成本比例是22%，短期健康險直接銷售成本比例是16%。2015年1-3月份我公司在系統(tǒng)中維護的短期險直接傭金率是10%，從4月份開始將短期意外險直接傭金率由10%提高到15%。1-3月份短期意外險保費914、17萬元，因系統(tǒng)維護比例原因直接傭金支出就節(jié)余了45、71萬元（914、17*5%），同時分攤的基本制度支出也相應(yīng)減少?？傊?，系統(tǒng)維護比例原因?qū)е鹿?jié)余很多。

（二）賬務(wù)處理錯誤原因

經(jīng)查，月份長安支公司有12、22萬元的短期險直接銷5售成本誤記入團險渠道，導致個險渠道短期險直接銷售成本多節(jié)余了12、22萬元。

（三）部分團單不能計入考核原因

因系統(tǒng)原因，短期險團單直接傭金支出可以計入直接銷售成本，但是團單（國壽綜合意外傷害保險種除外）不能參與考核，也就是說其不能參與計算基本制度支出。截止到5月末，我公司除國壽綜合意外傷害外團單保費收入438、70萬元，其中意外險為220、68萬元，健康險為218、02萬元。這樣也會存在一小部分節(jié)余。

（四）保費收入數(shù)據(jù)計算區(qū)間原因

2短期險保費收入是根據(jù)財務(wù)系統(tǒng)按照自然月提取的，即取數(shù)區(qū)間為2015年1月1日至2015年5月31日；而短期險直接銷售成本支出是根據(jù)amis和szis系統(tǒng)提取的，計算保費收入?yún)^(qū)間為2015年12月21日至2015年5月20日。據(jù)統(tǒng)計，我公司在2015年5月21日至5月31日期間短期險保費收入116、22萬元，2015年12月21日至2015年12月31日期間短期險保費收入為121、75萬元，相差5、53萬元。在計算短期險直接銷售成本預算時少計了0、79萬元，對節(jié)余影響不大。

（五）直接銷售成本數(shù)據(jù)提取原因現(xiàn)在《5月個險渠道短期險直接銷售成本反饋表》中的直接銷售成本支出反映的是1-4月份的實付數(shù)據(jù)和5月份的計提數(shù)據(jù)。既然5月份當月的直接銷售成本是計提的，肯定會與實際支出存在一定的差異。

三、以后工作措施及建議 針對前三個月短期險直接銷售成本節(jié)余很多的情況，我公司采取了一定措施。首先，我公司從4月份起將短期意外險直接傭金率由10%提高到15%，考慮到省公司批復比例及賠付率問題，短期健康險直接傭金率仍維護為10%；其次，高度關(guān)注短期險的直接每月對短期險直接銷售成本進行監(jiān)控，銷售成本的使用情況，認真進行分析，查找直接銷售成本節(jié)余和超支的原因；最后，我公司爭取把短期險直接銷售成本用3足、用活、用好，做到銷售成本與促銷獎勵費用的科學統(tǒng)籌，實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展與費用有效投入的雙贏。

同時，建議省公司在技術(shù)上給予支持，將amis和szis系統(tǒng)中的所有團單保費收入全部納入考核，這樣既可以用足、用好直接銷售成本，調(diào)動營銷員的積極性，又可以節(jié)省因補足這部分保費少分攤的基本制度支出而花費的促銷獎勵費用。第2篇：公司管理費用分析報告

為了通過親身體驗社會，讓自己更進一步了解社會，增長見識，鍛煉才干，培養(yǎng)韌性，檢驗自己所學的東西能否被社會所用，自己的能力能否被社會所承認。在暑假期間我參加了實會實踐活動，想通過社會實踐，找出自己的不足和差距所在。

在2015年7月25日至8月15日期間，本人對山東省萊蕪市交通賓館有限公司在2015年上半年（即2015、1、1-2015、6、30）經(jīng)營狀況進行了較為詳細的調(diào)查。調(diào)查過程中采取了資料調(diào)查、訪談等調(diào)查方式，先后對公司的基本情況、一定時期內(nèi)財務(wù)狀況做出了較為詳細的了解。

一、公司概況

山東省萊蕪市交通賓館有限公司是一集提供住宿、餐飲等服務(wù)于一身的服務(wù)型企業(yè)，該公司以為顧客提供住宿、餐飲為主，兼營銷售百貨商品。公司設(shè)賓館、飯店、門市部、財務(wù)科、人力資源部、辦公室、后勤部、保衛(wèi)科等幾個職能部門。目前，公司共有各類人員100多人，經(jīng)營面積4000多平方米；公司年營業(yè)額5000多萬元左右，實現(xiàn)利潤750多萬元左右。多年來，公司一直積極地提高服務(wù)質(zhì)量，優(yōu)化企業(yè)會計制度，較少各項管理費用，努力打造自己的核心競爭力，以達到提高營業(yè)額的目的。公司通過用真誠的服務(wù)留住客戶，始終堅持真心實意為顧客服務(wù)的經(jīng)營理念，在本地區(qū)占有較高的市場份額，具有較高的市場影響力。本人為了研究公司內(nèi)產(chǎn)生的管理費用所占份額，對公司組織結(jié)構(gòu)3和在2015年上半年內(nèi)公司總營業(yè)額和總管理費用以及各部門的營業(yè)額和管理費用進行了比較詳細的調(diào)查。調(diào)查公司基本資料如下：

（一）公司組織結(jié)構(gòu)

（二）公司（及其各部門）在2015年上半年營業(yè)額和管理費用

資料：公司總營業(yè)額2637萬人民幣，其中管理費用1003萬人民幣。其中：

1、服務(wù)部賓館：營業(yè)額1288萬人民幣，管理費用466萬人民幣。（工作人員21人）飯店：營業(yè)額1074萬人民幣，管理費用401萬人民幣。（工作人員19人）門市部：營業(yè)額275萬人民幣，管理費用35萬人民幣。（工作人員6人）

2、財務(wù)科：營業(yè)額為0，管理費用22萬人民幣。（工作人員6人）總經(jīng)理賓館飯店辦公室服務(wù)部后勤部保衛(wèi)科人力資源部財務(wù)科門市部4

3、人力資源部：營業(yè)額為0，管理費用15萬人民幣。（工作人員4人）

4、辦公室：營業(yè)額為0，管理費用為27萬人民幣。（工作人員7人）

5、后勤部：營業(yè)額為0，管理費用為19萬人民幣。（工作人員7人）

6、保衛(wèi)科：營業(yè)額為0，管理費用為18萬人民幣。（工作人員6人）

（其中管理費用包括各單位的管理人員的工資，固定資產(chǎn)及辦公設(shè)備的購置及折舊、維修費等）

二、調(diào)查分析

1、提出假設(shè)：該公司的各部門的管理費用與其工作人員的多少呈正相關(guān)，而且管理費用的多少與產(chǎn)生營業(yè)額的多少呈正相關(guān)關(guān)系。

2、假設(shè)分析：因該公司屬于服務(wù)業(yè)，管理費用以各部門工作人員的薪酬為主，故管理費用應(yīng)該與各部門工作人員的多少呈正相關(guān)關(guān)系。又由于產(chǎn)生營業(yè)額越多，成本就越高，可能的期間費用也就越多。

3、假設(shè)驗證：部門項目人力資源部保衛(wèi)科后勤部財務(wù)科辦公室門市部飯店賓館管理費用***5401466工作人員46767619205所形成的折線圖如下：管理費用工作人員

4、假設(shè)說明總體上來說，對于管理費用，與工作人員的數(shù)量呈正相關(guān)的關(guān)系，而由于各部門的具體情況的不同，又產(chǎn)生了一些巨大的不同。對于產(chǎn)生營業(yè)額的門市部、飯店、賓館來說，必然有成本的存在，與之相對應(yīng)的管理費用也就越多了；而對于不產(chǎn)生營業(yè)額的后勤部、人力資源部等部門，除計入管理費用的薪酬與不可避免的折舊、辦公用品外，又有超支的管理費用。

三、得出結(jié)論通過以上資料和本人對各部門管理費用具體用途的分析，本人總結(jié)出了一些基本結(jié)論，而且就這些結(jié)論對企業(yè)管理者提出了相應(yīng)的建議。

（一）基本結(jié)論

1、初始假設(shè)成立。即該公司的各部門的管理費用與其工作人員的多少呈正相關(guān)，而且管理費用的多少與產(chǎn)生營業(yè)額的多少呈正相關(guān)6關(guān)系。

2、該公司各部門的管理費用與該部門的職能有很大關(guān)系。從以上部分非常數(shù)據(jù)可以分析得出，辦公室、門市部雖然管理費用很大，但所擁有的工作人員卻相對較少，從而呈現(xiàn)出與出事假設(shè)相反的現(xiàn)象，這與該部門的職能是分不開的。

3、該公司各部門的管理費用除因不可避免的因素（如工作人員薪酬、折舊、辦公用品的購置等，即約束性因素）外，還產(chǎn)生了一部分額外的費用，這部分費用與管理者的決策等因素有關(guān)，是可以通過有效的管理避免的（即斟酌性因素）。

（二）提出建議通過以上數(shù)據(jù)和分析以及本人所了解的各部門不同的具體情況具體分析，本人對該企業(yè)提出以下建議。

1、控制斟酌性管理費用從以上數(shù)據(jù)及分析，我們可以看出該公司各部門的管理費用除因不可避免的因素外，還產(chǎn)生了一部分額外的費用，這部分費用與管理者的決策等因素有關(guān)，是可以通過有效的管理避免的（即斟酌性因素），因此管理者應(yīng)該努力控制斟酌性管理費用，從而提高利潤。

企業(yè)管理者可以采取制定費用上限的辦法來控制，例如在每個部門的撥款過程中可以使用限額備用金制度（），增加財務(wù)科為監(jiān)督方，對各部門資金的使用進行監(jiān)視，從而提高資金的利用率；或者規(guī)定各部門經(jīng)理對本部門的每項支出都要進行審批，以增加監(jiān)督控制點。7

2、完善企業(yè)費用支出會計核算制度由于該公司在本地區(qū)內(nèi)具有一定的市場份額、創(chuàng)建時間較早、正處于發(fā)展時期，公司運作良好，可在完善企業(yè)費用支出會計制度方面方面做出一系列革新。例如公司可以在每一時期實行零基核算，即每一時期內(nèi)不按照以前時期內(nèi)所產(chǎn)生費用制定上限，而是每一時期都從零的基礎(chǔ)上核算，已使管理費用達到最小的會計核算方法。

3、建立管理者考評制度由于該公司為服務(wù)業(yè)，所以公司應(yīng)該更注重管理。因企業(yè)中管理者較多，我們建議該公司建立完善的管理者考評制度。對于每一時期的利潤占營業(yè)額的比例或者是否將管理費用控制在要求范圍內(nèi)等方面都要做出統(tǒng)一的標準以提高管理者的業(yè)績，最大程度地減少費用，提高利潤，建立激勵和懲罰制度，以達到高效。小結(jié)：在一個企業(yè)的財務(wù)狀況方面，管理者應(yīng)該努力降低費用以提高利潤。我們應(yīng)該認真看待產(chǎn)生費用的根源，從而控制費用。管理費用是期間費用中非常重要的一個項目，對于斟酌性管理費用，管理者應(yīng)該努力削減以求得企業(yè)的長久發(fā)展。第3篇：費用分析報告

5月份總經(jīng)辦通過健全各項控制費用管理制度完善費用開支、物品材料使用臺帳按照人員崗位職責要求實行層層控制分級把關(guān)及時做好分項分月統(tǒng)計、對比分析各項費用開支基本合理。在實行非生產(chǎn)用油控制上采取分車定量限定時間的方式供給取得了較明顯的效果也掌握了車輛用油的基本情況為進一步控制費用開支積累了經(jīng)驗。

一、管理費用差異對比分析

1、招待費5月份發(fā)生54154元同比增加開支11418元本年結(jié)余333944、9元。主要用于上級或業(yè)務(wù)部門來公司檢查指導機組中修招投標、燃料管理、日常生產(chǎn)經(jīng)營管理活動以及日常來訪接待。

2、辦公用品費5月份發(fā)生5159、5元同比增加開支3758元本年結(jié)余39540、8元。

3、印刷及紙張費5份發(fā)生8726、49元同比減少開支4735、91元本年結(jié)余60444、45元。

4、小車修理費5月份發(fā)生19805、2元同比增加開支5035、19元本年結(jié)余197182、8元。

5、養(yǎng)路費5月份發(fā)生6300元同增加開支804元。

6、過路過橋費5月份發(fā)生9001元同比減少開支13457元本年結(jié)余151881元。

二、通訊費用分析根據(jù)公司通訊費用管理辦法規(guī)定我們將通訊費用分辦公電話、住宅電話、手機三部分實行包干控制使用辦公電話以部門為單位結(jié)算考核住宅電話、手機捆綁以個人結(jié)算考核。

從上月執(zhí)行情況來看總體較好有8個部門辦公電話未出現(xiàn)超支結(jié)余費用1135、17元但了發(fā)電部、副總室、計經(jīng)部、檢修部、燃料管理部、設(shè)管部等6個部門超支費用2223、89元經(jīng)核實以上六個部門話費超支的原因主要是因工作需要與上級部門或業(yè)務(wù)單位聯(lián)系這次暫不列入考核累計到年底結(jié)算。

手機、住宅電話實行了個人結(jié)算。

三、非生產(chǎn)用油分析

5月份我們對各部門領(lǐng)取非生產(chǎn)用油進行控制并跟蹤管理有較大效果。為進一步加強管理特作出以下規(guī)定

1、各部門領(lǐng)用油時憑開好的領(lǐng)料單到總經(jīng)部辦理審核換票內(nèi)部油票手續(xù)方可加油。

2、內(nèi)部油票限當月使用過期作廢。

3、各加油點需在每月1日遇休息日順延下午1700前將收取的內(nèi)部油票到總經(jīng)部辦理結(jié)算手續(xù)。

4、考慮到生產(chǎn)用油安全

性在油庫加油實行限量供給小車含的士頭每次40公升/次客車100公升/次食堂100公升/次生產(chǎn)部門至多500公升/次。

5、車輛釵車除外加油時必須將車開到加油點加油禁止用其他容器將油帶走。

6、各部門當月未使用完的油票應(yīng)在下月2日前退還總經(jīng)部否則在下月領(lǐng)油時扣減等額油票。

7、車輛司機或其他經(jīng)辦人到加油點加油后所交的內(nèi)部油票必須簽名注明加油時間。

8、柴油加油站未正式使用前發(fā)電部要認真履行加油職責嚴格執(zhí)行以上4、5款規(guī)定。

9、若發(fā)現(xiàn)從車輛油箱中往外抽油或?qū)㈩I(lǐng)取的油挪做他用嚴格考核部門負責人和當事人。篇二：管理費用分析報告

十一月份管理費用分析報告

為了合理控制管理費用，做好費用預算，現(xiàn)將十一月份管理費用作簡要分析，匯報如下： 十一月份管理費用計劃4.4萬元，實際發(fā)生10.27萬元，較本月計劃超支5.87萬元。業(yè)務(wù)招待費：全年費用指標13.5萬元，截止11月份已發(fā)生20.52萬元。本月計劃1.5萬元，實際發(fā)生4.81萬元，較月計劃超支3.31萬元，較年計劃超支7.02萬元。超支原因： 1、11月進行設(shè)備檢修，往來業(yè)務(wù)及外來人員較多。

2、各項檢查評比、消防演習、上級領(lǐng)導視察工作較為頻繁。

3、部分其它費用沖抵，納入業(yè)務(wù)招待費用。建議：

1、嚴格業(yè)務(wù)招待標準，對超標準、超范圍、超規(guī)格的現(xiàn)象應(yīng)予以杜絕。

2、提高對減少公款招待的認識，盡量減少不必要的宴請招待。

3、另外應(yīng)避免其他沖抵費用列入業(yè)務(wù)招待費項目。

差旅費：全年費用指標9萬元，截止11月份已發(fā)生7.84萬元。本月計劃1萬元，實際發(fā)生0.57萬元，較月計劃節(jié)約0.43萬元，較年費用計劃剩余1.16萬元。分析：差旅費相應(yīng)控制較好，無超支現(xiàn)象。

建議：

1、能夠以電話溝通解決的事宜，盡量不安排出差。

2、必須出差解決的事宜，盡量減少出差人員。

3、出差前應(yīng)安排好日程，盡力縮短出差時間及行程。

辦公費：全年費用指標3萬元，截止11月份已發(fā)生4.05萬元。本月計劃1萬元，實際發(fā)生3萬元（其中制作安全制度牌1.48萬元，列入警務(wù)消防費用），剔除1.48萬元，辦公費用實際發(fā)生1.52萬元，較月計劃超支0.52萬元，較年計劃超支1.05萬元。

超支原因：今年以來，按照安全工作要求，安全制度不斷完善、升級，安全制度制作、安全宣傳內(nèi)容制作較多，僅不銹鋼材料制度牌和廠內(nèi)大型安全警示牌制作就達1萬余元。

建議：加強對全廠安全制度及設(shè)施的合理規(guī)劃，避免不必要的開支。繼續(xù)大力提倡辦公節(jié)儉風氣，合理控制辦公用品領(lǐng)取。車輛管理費（油費、修理費）：全年費用指標22萬元，截止11月份已發(fā)生17.89萬元。本月計劃2.5萬元，實際發(fā)生3.22萬元，較月計劃超支0.72萬元，年費用計劃剩余4.11萬元。超支原因: 1、2010年6月份以來，我廠新增車輛2臺，均無費用計劃。

2、豫qb0157歸屬我廠后因多處故障進行大修。

3、燃油價格大幅上漲等導致費用超支。

建議：所有車輛實行定點維修和保養(yǎng)，適當減少不必要的保養(yǎng)。

通訊費：全年費用指標5萬元，截止11月份已發(fā)生4.86萬元。11月實際發(fā)生0.18萬元。分析：2010年通訊費用基本在可控范圍，由于新增班子成員暫無通訊費用，導致該項費用略微超支。

建議：

1、增加2011年班子成員通訊費用。

2、廠內(nèi)部事務(wù)盡量使用內(nèi)線電話，減少手機通話。

通過以上分析，由于2010年初公司下達管理費用較少，導致部分費用略微超支，建議明年管理費用預算酌情增加。

辦公室

2010年12月6日篇三：行政費用分析報告 000000控股集團行政費用分析報告

一、基本情況：

集團行政費用包括固定費用和不固定費用兩部分，固定費用主要指：房屋租賃費（辦公樓及員工宿舍）、光纖通訊費、物管水電費、車輛費用、辦公用品及耗材費、植物租賃費、飲用水、員工餐費補貼等常規(guī)及可預見性的費用，固定費用支出是行政部費用管控的重點部分；不固定費用是根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展的需要臨時性產(chǎn)生的接待費、煙酒采購費、機票費及辦公設(shè)備及固定資產(chǎn)的采購等不可預見性的費用，不固定費用一般不可控。

本分析報告僅對集團機關(guān)2011下半年至2012上半年期間行政費用支出情況對比分析。

二、集團2012年上半年不固定費用：1

三、集團上半年固定費用： 集團上半年固定費用統(tǒng)計表： 21、2011年下半年及2012上半年費用對比圖及分析

3從2011年下半年及2012年上半年行政費用分析來看，集團總部搬遷到重慶后，固定費用有所增加，主要表現(xiàn)在：（1）、房屋租賃費占絕大部分，每月費用為128244.40元。（2）、每月物業(yè)管理及水電費用為10000.00元；（3）、2012年集團新增三輛車且均為大排量（000000、000000、000000）除000000費用較低外，其余車輛月均費用7500.00元，且集團總部搬遷后，車輛往返0000及各公司頻率相比2011年頻繁。（4）、員工餐費補貼為250.00元/月.人，每月9000.00元左右。（5）、其余費用如光纖、電話、植物租賃、飲用水等均有所增加。（6）、由于4月起機關(guān)新進渝bv7563、渝axz563等行政公務(wù)用車，費用較3月份有所增加。

四、行政費用管控措施

行政人力資源管理中心在管控和降低行政費用過程中主要采取了以下措施： 4

1、嚴格費用登記制度。針對原費用登記不詳、記錄不全的情況，集團行政人力資源管理中心加強了對費用支出過程的監(jiān)控，對月度行政費用支出情況作了詳盡的登記，隨時掌握和檢查行政費用支出，通過數(shù)據(jù)化的對比，分析行政費用合理支出的關(guān)鍵節(jié)點；對行政費用的開支嚴格按照公司相關(guān)規(guī)定，做到了流程化、制度化，做到了心中有帳，心中有數(shù)。

2、為了規(guī)范集團車輛管理，行政人力資源管理中心于5月18日對集團各下屬子公司車輛使用及管理情況進行了一次全面檢查，對各單位車輛使用及費用支出情況實行了月報制度，全面了解各司車輛管控情況，針對費用支出虛高、超出正常預估范圍的單位和個人進行專項檢查；同時，對集團公務(wù)車輛實行了月定量采購油料的管控制度，其中，000000月初油料保有量5000元，000000月初油料保有量3000元，000000月初油料保有量4000元，做到了油料消耗清晰，對比有據(jù)，改變以往無油便加的盲目加油現(xiàn)狀。

3、辦公用品實行定額控制。二季度開始，行政部嚴格執(zhí)行0000集團發(fā)【2012】85號文件精神，對集團各部門辦公用品采購、領(lǐng)用進行了嚴格管控，并取消衛(wèi)生紙等部分用品采購，辦公用品支出標準控制在每人6元/月內(nèi)。

4、降低能耗支出。在常規(guī)工作日，行政部注重通過降低能耗支出節(jié)約行政費用成本，例如上班時間關(guān)閉辦公室走廊燈，中央空調(diào)的開啟需室內(nèi)溫度30度以上，下班時間關(guān)閉空調(diào)主機，午休關(guān)閉辦 5

第四篇：2015費用分析報告（模版）

2015費用分析報告

第1篇：營銷費用分析報告范文

根據(jù)省公司《關(guān)于個險渠道短期險直接銷售成本分析說明的通知》（國壽人險冀辦發(fā)[2015]78號）文件要求，結(jié)合省公司下發(fā)的《5月個險渠道短期險直接銷售成本反饋表》，我公司個險渠道對本單位的短期險情況進行了認真分析，現(xiàn)將具體情況匯報如下：

一、短期險業(yè)務(wù)發(fā)展情況

截止到2015年5月末，我公司個險渠道共收取短期險保費2273、86萬元，完成全年預算目標的45、94%。其中短期意外險保費1682、76萬元，完成全年預算目標的52、92%；短期健康險保費591、10萬元，完成全年預算指標的33、40%。意外險占比74%，與上個月意外險占比79、22%有所降低。

二、短期險直接銷售成本情況

截止到2015年5月末，我公司個險渠道短期意外險直接銷售成本支出288、13萬元，實際支出率17、12%，與省公司批復預算370、21萬元相比節(jié)余了82、08萬元；短期健康險直接銷售成本支出82、06萬元，實際支出率13、88%，與省公司批復預算94、58萬元相比節(jié)余了12、52萬元。整個渠道短期險直接銷售成本一共節(jié)余94、60萬元，與截止到4月末節(jié)余的99、55萬元相比降低了4、95萬元。經(jīng)過認真分析，節(jié)余具體原因有以下幾點：

（一）系統(tǒng)維護比例原因

短期險直接銷售成本實際支出不僅包括系統(tǒng)中產(chǎn)生的直接傭金支出，還涉及到分攤的基本制度支出。省公司批復我公司的短期意外險直接銷售成本比例是22%，短期健康險直接銷售成本比例是16%。2015年1-3月份我公司在系統(tǒng)中維護的短期險直接傭金率是10%，從4月份開始將短期意外險直接傭金率由10%提高到15%。1-3月份短期意外險保費914、17萬元，因系統(tǒng)維護比例原因直接傭金支出就節(jié)余了45、71萬元（914、17*5%），同時分攤的基本制度支出也相應(yīng)減少?？傊?，系統(tǒng)維護比例原因?qū)е鹿?jié)余很多。

（二）賬務(wù)處理錯誤原因

經(jīng)查，月份長安支公司有12、22萬元的短期險直接銷5售成本誤記入團險渠道，導致個險渠道短期險直接銷售成本多節(jié)余了12、22萬元。

（三）部分團單不能計入考核原因

因系統(tǒng)原因，短期險團單直接傭金支出可以計入直接銷售成本，但是團單（國壽綜合意外傷害保險種除外）不能參與考核，也就是說其不能參與計算基本制度支出。截止到5月末，我公司除國壽綜合意外傷害外團單保費收入438、70萬元，其中意外險為220、68萬元，健康險為218、02萬元。這樣也會存在一小部分節(jié)余。

（四）保費收入數(shù)據(jù)計算區(qū)間原因 2短期險保費收入是根據(jù)財務(wù)系統(tǒng)按照自然月提取的，即取數(shù)區(qū)間為2015年1月1日至2015年5月31日；而短期險直接銷售成本支出是根據(jù)AMIS和SZIS系統(tǒng)提取的，計算保費收入?yún)^(qū)間為2015年12月21日至2015年5月20日。據(jù)統(tǒng)計，我公司在2015年5月21日至5月31日期間短期險保費收入116、22萬元，2015年12月21日至2015年12月31日期間短期險保費收入為121、75萬元，相差5、53萬元。在計算短期險直接銷售成本預算時少計了0、79萬元，對節(jié)余影響不大。

（五）直接銷售成本數(shù)據(jù)提取原因現(xiàn)在《5月個險渠道短期險直接銷售成本反饋表》中的直接銷售成本支出反映的是1-4月份的實付數(shù)據(jù)和5月份的計提數(shù)據(jù)。既然5月份當月的直接銷售成本是計提的，肯定會與實際支出存在一定的差異。

三、以后工作措施及建議

針對前三個月短期險直接銷售成本節(jié)余很多的情況，我公司采取了一定措施。首先，我公司從4月份起將短期意外險直接傭金率由10%提高到15%，考慮到省公司批復比例及賠付率問題，短期健康險直接傭金率仍維護為10%；其次，高度關(guān)注短期險的直接每月對短期險直接銷售成本進行監(jiān)控，銷售成本的使用情況，認真進行分析，查找直接銷售成本節(jié)余和超支的原因；最后，我公司爭取把短期險直接銷售成本用3足、用活、用好，做到銷售成本與促銷獎勵費用的科學統(tǒng)籌，實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展與費用有效投入的雙贏。

同時，建議省公司在技術(shù)上給予支持，將AMIS和SZIS系統(tǒng)中的所有團單保費收入全部納入考核，這樣既可以用足、用好直接銷售成本，調(diào)動營銷員的積極性，又可以節(jié)省因補足這部分保費少分攤的基本制度支出而花費的促銷獎勵費用。第2篇：公司管理費用分析報告

為了通過親身體驗社會，讓自己更進一步了解社會，增長見識，鍛煉才干，培養(yǎng)韌性，檢驗自己所學的東西能否被社會所用，自己的能力能否被社會所承認。在暑假期間我參加了實會實踐活動，想通過社會實踐，找出自己的不足和差距所在。

在2015年7月25日至8月15日期間，本人對山東省萊蕪市交通賓館有限公司在2015年上半年（即2015、1、1-2015、6、30）經(jīng)營狀況進行了較為詳細的調(diào)查。調(diào)查過程中采取了資料調(diào)查、訪談等調(diào)查方式，先后對公司的基本情況、一定時期內(nèi)財務(wù)狀況做出了較為詳細的了解。

一、公司概況

山東省萊蕪市交通賓館有限公司是一集提供住宿、餐飲等服務(wù)于一身的服務(wù)型企業(yè)，該公司以為顧客提供住宿、餐飲為主，兼營銷售百貨商品。公司設(shè)賓館、飯店、門市部、財務(wù)科、人力資源部、辦公室、后勤部、保衛(wèi)科等幾個職能部門。目前，公司共有各類人員100多人，經(jīng)營面積4000多平方米；公司年營業(yè)額5000多萬元左右，實現(xiàn)利潤750多萬元左右。

多年來，公司一直積極地提高服務(wù)質(zhì)量，優(yōu)化企業(yè)會計制度，較少各項管理費用，努力打造自己的核心競爭力，以達到提高營業(yè)額的目的。公司通過用“真誠的服務(wù)留住客戶”，始終堅持“真心實意為顧客服務(wù)”的經(jīng)營理念，在本地區(qū)占有較高的市場份額，具有較高的市場影響力。

本人為了研究公司內(nèi)產(chǎn)生的管理費用所占份額，對公司組織結(jié)構(gòu)3和在2015年上半年內(nèi)公司總營業(yè)額和總管理費用以及各部門的營業(yè)額和管理費用進行了比較詳細的調(diào)查。調(diào)查公司基本資料如下：

（一）公司組織結(jié)構(gòu)

（二）公司（及其各部門）在2015年上半年營業(yè)額和管理費用

資料：公司總營業(yè)額2637萬人民幣，其中管理費用1003萬人民幣。其中：

1、服務(wù)部賓館：營業(yè)額1288萬人民幣，管理費用466萬人民幣。（工作人員21人）飯店：營業(yè)額1074萬人民幣，管理費用401萬人民幣。（工作人員19人）門市部：營業(yè)額275萬人民幣，管理費用35萬人民幣。（工作人員6人）

2、財務(wù)科：營業(yè)額為0，管理費用22萬人民幣。（工作人員6人）總經(jīng)理賓館飯店辦公室服務(wù)部后勤部保衛(wèi)科人力資源部財務(wù)科門市部4

3、人力資源部：營業(yè)額為0，管理費用15萬人民幣。（工作人員4人）

4、辦公室：營業(yè)額為0，管理費用為27萬人民幣。（工作人員7人）

5、后勤部：營業(yè)額為0，管理費用為19萬人民幣。（工作人員7人）

6、保衛(wèi)科：營業(yè)額為0，管理費用為18萬人民幣。（工作人員6人）

（其中管理費用包括各單位的管理人員的工資，固定資產(chǎn)及辦公設(shè)備的購置及折舊、維修費等）

二、調(diào)查分析

1、提出假設(shè)：該公司的各部門的管理費用與其工作人員的多少呈正相關(guān)，而且管理費用的多少與產(chǎn)生營業(yè)額的多少呈正相關(guān)關(guān)系。

2、假設(shè)分析：因該公司屬于服務(wù)業(yè)，管理費用以各部門工作人員的薪酬為主，故管理費用應(yīng)該與各部門工作人員的多少呈正相關(guān)關(guān)系。又由于產(chǎn)生營業(yè)額越多，成本就越高，可能的期間費用也就越多。

3、假設(shè)驗證：部門項目人力資源部保衛(wèi)科后勤部財務(wù)科辦公室門市部飯店賓館管理費用***5401466工作人員46767619205所形成的折線圖如下：管理費用工作人員

4、假設(shè)說明總體上來說，對于管理費用，與工作人員的數(shù)量呈正相關(guān)的關(guān)系，而由于各部門的具體情況的不同，又產(chǎn)生了一些巨大的不同。對于產(chǎn)生營業(yè)額的門市部、飯店、賓館來說，必然有成本的存在，與之相對應(yīng)的管理費用也就越多了；而對于不產(chǎn)生營業(yè)額的后勤部、人力資源部等部門，除計入管理費用的薪酬與不可避免的折舊、辦公用品外，又有超支的管理費用。

三、得出結(jié)論通過以上資料和本人對各部門管理費用具體用途的分析，本人總結(jié)出了一些基本結(jié)論，而且就這些結(jié)論對企業(yè)管理者提出了相應(yīng)的建議。

（一）基本結(jié)論

1、初始假設(shè)成立。即該公司的各部門的管理費用與其工作人員的多少呈正相關(guān)，而且管理費用的多少與產(chǎn)生營業(yè)額的多少呈正相關(guān)6關(guān)系。

2、該公司各部門的管理費用與該部門的職能有很大關(guān)系。從以上部分非常數(shù)據(jù)可以分析得出，辦公室、門市部雖然管理費用很大，但所擁有的工作人員卻相對較少，從而呈現(xiàn)出與出事假設(shè)相反的現(xiàn)象，這與該部門的職能是分不開的。

3、該公司各部門的管理費用除因不可避免的因素（如工作人員薪酬、折舊、辦公用品的購置等，即約束性因素）外，還產(chǎn)生了一部分額外的費用，這部分費用與管理者的決策等因素有關(guān)，是可以通過有效的管理避免的（即斟酌性因素）。

（二）提出建議通過以上數(shù)據(jù)和分析以及本人所了解的各部門不同的具體情況具體分析，本人對該企業(yè)提出以下建議。

1、控制斟酌性管理費用從以上數(shù)據(jù)及分析，我們可以看出該公司各部門的管理費用除因不可避免的因素外，還產(chǎn)生了一部分額外的費用，這部分費用與管理者的決策等因素有關(guān)，是可以通過有效的管理避免的（即斟酌性因素），因此管理者應(yīng)該努力控制斟酌性管理費用，從而提高利潤。

企業(yè)管理者可以采取制定費用上限的辦法來控制，例如在每個部門的撥款過程中可以使用“限額備用金”制度（），增加財務(wù)科為監(jiān)督方，對各部門資金的使用進行監(jiān)視，從而提高資金的利用率；或者規(guī)定各部門經(jīng)理對本部門的每項支出都要進行審批，以增加監(jiān)督控制點。7

2、完善企業(yè)費用支出會計核算制度由于該公司在本地區(qū)內(nèi)具有一定的市場份額、創(chuàng)建時間較早、正處于發(fā)展時期，公司運作良好，可在完善企業(yè)費用支出會計制度方面方面做出一系列革新。例如公司可以在每一時期實行零基核算，即每一時期內(nèi)不按照以前時期內(nèi)所產(chǎn)生費用制定上限，而是每一時期都從零的基礎(chǔ)上核算，已使管理費用達到最小的會計核算方法。

3、建立管理者考評制度由于該公司為服務(wù)業(yè)，所以公司應(yīng)該更注重管理。因企業(yè)中管理者較多，我們建議該公司建立完善的管理者考評制度。對于每一時期的利潤占營業(yè)額的比例或者是否將管理費用控制在要求范圍內(nèi)等方面都要做出統(tǒng)一的標準以提高管理者的業(yè)績，最大程度地減少費用，提高利潤，建立激勵和懲罰制度，以達到高效。小結(jié)：在一個企業(yè)的財務(wù)狀況方面，管理者應(yīng)該努力降低費用以提高利潤。我們應(yīng)該認真看待產(chǎn)生費用的根源，從而控制費用。管理費用是期間費用中非常重要的一個項目，對于斟酌性管理費用，管理者應(yīng)該努力削減以求得企業(yè)的長久發(fā)展。第3篇：費用分析報告

5月份總經(jīng)辦通過健全各項控制費用管理制度完善費用開支、物品材料使用臺帳按照人員崗位職責要求實行層層控制分級把關(guān)及時做好分項分月統(tǒng)計、對比分析各項費用開支基本合理。在實行非生產(chǎn)用油控制上采取分車定量限定時間的方式供給取得了較明顯的效果也掌握了車輛用油的基本情況為進一步控制費用開支積累了經(jīng)驗。

一、管理費用差異對比分析

1、招待費5月份發(fā)生54154元同比增加開支11418元本年結(jié)余333944、9元。主要用于上級或業(yè)務(wù)部門來公司檢查指導機組中修招投標、燃料管理、日常生產(chǎn)經(jīng)營管理活動以及日常來訪接待。

2、辦公用品費5月份發(fā)生5159、5元同比增加開支3758元本年結(jié)余39540、8元。

3、印刷及紙張費5份發(fā)生8726、49元同比減少開支4735、91元本年結(jié)余60444、45元。

4、小車修理費5月份發(fā)生19805、2元同比增加開支5035、19元本年結(jié)余197182、8元。

5、養(yǎng)路費5月份發(fā)生6300元同增加開支804元。

6、過路過橋費5月份發(fā)生9001元同比減少開支13457元本年結(jié)余151881元。

二、通訊費用分析根據(jù)公司通訊費用管理辦法規(guī)定我們將通訊費用分辦公電話、住宅電話、手機三部分實行包干控制使用辦公電話以部門為單位結(jié)算考核住宅電話、手機捆綁以個人結(jié)算考核。

從上月執(zhí)行情況來看總體較好有8個部門辦公電話未出現(xiàn)超支結(jié)余費用1135、17元但了發(fā)電部、副總室、計經(jīng)部、檢修部、燃料管理部、設(shè)管部等6個部門超支費用2223、89元經(jīng)核實以上六個部門話費超支的原因主要是因工作需要與上級部門或業(yè)務(wù)單位聯(lián)系這次暫不列入考核累計到年底結(jié)算。手機、住宅電話實行了個人結(jié)算。

三、非生產(chǎn)用油分析

5月份我們對各部門領(lǐng)取非生產(chǎn)用油進行控制并跟蹤管理有較大效果。為進一步加強管理特作出以下規(guī)定

1、各部門領(lǐng)用油時憑開好的領(lǐng)料單到總經(jīng)部辦理審核換票內(nèi)部油票手續(xù)方可加油。

2、內(nèi)部油票限當月使用過期作廢。

3、各加油點需在每月1日遇休息日順延下午1700前將收取的內(nèi)部油票到總經(jīng)部辦理結(jié)算手續(xù)。

4、考慮到生產(chǎn)用油安全

性在油庫加油實行限量供給小車含的士頭每次40公升/次客車100公升/次食堂100公升/次生產(chǎn)部門至多500公升/次。

5、車輛釵車除外加油時必須將車開到加油點加油禁止用其他容器將油帶走。

6、各部門當月未使用完的油票應(yīng)在下月2日前退還總經(jīng)部否則在下月領(lǐng)油時扣減等額油票。

7、車輛司機或其他經(jīng)辦人到加油點加油后所交的內(nèi)部油票必須簽名注明加油時間。

8、柴油加油站未正式使用前發(fā)電部要認真履行加油職責嚴格執(zhí)行以上4、5款規(guī)定。

9、若發(fā)現(xiàn)從車輛油箱中往外抽油或?qū)㈩I(lǐng)取的油挪做他用嚴格考核部門負責人和當事人。

第五篇：布爾山羊養(yǎng)殖場投入產(chǎn)出情況分析

布爾山羊養(yǎng)殖場建設(shè)投入產(chǎn)出情況分析

一、具體建設(shè)內(nèi)容

1、土建工程：土地20畝，建羊舍4棟，總計面積1000平方米，運動場2000平方米，飼料庫100平方米，門房20平方米，辦公用房及職工宿舍200平方米，獸醫(yī)衛(wèi)生室50平方米，青貯窖2100立方米，水泥路100平方米，種植苜蓿10畝。

2、基礎(chǔ)設(shè)施配備：購置費羊護欄、食槽、飲水、照明等設(shè)施1套，電腦監(jiān)控系統(tǒng)1套；配備高壓氣液消毒鍋1臺,普通獸醫(yī)器械1套,干燥箱1臺,普通顯微鏡1臺,抗生素檢測機1臺；

3、引進青年布爾山羊：購進青年布爾山羊1000只。

4、螺旋式高噴頭青貯切割機1臺。

二、投資估算

該項目建設(shè)總投資229.43萬元。（詳見下表）

（一）固定資產(chǎn)投資。該項目固定資產(chǎn)投資169.43萬元。主要包括：

（1）工程費用109.28萬元，其中

土建工程費96.43萬元，設(shè)備購置費10.6萬元，安裝費2.25萬元。

（2）工程建設(shè)其它費用60.15萬元。其中

引布爾山羊55萬元，論證勘察設(shè)計費1.5萬元，招投標費1萬元，建設(shè)單位管理費2.65萬元。

（二）流動資金。該項目流動資金60萬元，主要用于飼料的儲備。

固定資產(chǎn)投資估算表

三、總成本及經(jīng)營成本分析

該項目全負荷生產(chǎn)年所需成本費用： 本項目年總成本為228.18萬元。

1、固定資產(chǎn)折舊年限為20年，殘值率為10%;年折舊費為7.62萬元。維修費按折舊費20%計算，為7.37萬元。

2、新增人員及工資水平。項目工作人員5人，人均年工資福

利費28800，5人共計14.4萬元。

3、藥物消耗。每只羊用藥20元/年。

4、⑥飼料消耗。育肥羊每日每只消耗青貯飼料4公斤，每公斤價格0.30元；精飼料1.5公斤，2.20元/公斤。

6、管理、銷售費用。本項目正常年份費用分別為10萬元和15萬元。

總成本費用估算表

四、財務(wù)效益分析

青年布爾山羊經(jīng)9個月的育肥后，銷售收入252.03萬元, 扣除年總成本費用228.18萬元,年利潤總額23.85萬元。

投資利潤率=年利潤總額/項目總資金

=23.85/229.43×100%=10.39%

銷售收入估算表單位： 萬元