第一篇：學(xué)校食堂會(huì)計(jì)核算主要業(yè)務(wù)實(shí)例

學(xué)校食堂會(huì)計(jì)核算主要業(yè)務(wù)實(shí)例

【例1】1月1日，學(xué)校新購(gòu)飯卡1000張，每張成本5元，食堂記賬員根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽字的購(gòu)飯卡發(fā)票作如下會(huì)計(jì)分錄。

借：應(yīng)收及暫付款—飯卡工本費(fèi) 5000 貸： 現(xiàn)金 5000 注：售飯卡工本費(fèi)一般情況下先購(gòu)買(mǎi)--預(yù)付押金，賣出時(shí)再收回預(yù)付款。

【例2】1月4日，元旦開(kāi)學(xué)某校為學(xué)生發(fā)行飯卡，預(yù)計(jì)用餐人數(shù)700人，學(xué)生購(gòu)買(mǎi)飯卡600張，每張飯卡成本5元，共計(jì)3000元，學(xué)生同時(shí)每張卡充入100—200元不等的現(xiàn)金，累計(jì)充入80000元。食堂記賬員根據(jù)發(fā)行校內(nèi)飯卡微機(jī)打印記錄和專用收據(jù)記賬聯(lián)，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借： 現(xiàn)金 3000 貸：應(yīng)收及暫付款—飯卡工本費(fèi) 3000 借: 現(xiàn)金 80000 貸： 應(yīng)付及暫存款—預(yù)收伙食費(fèi) 80000 也可作如下分錄

借： 現(xiàn)金 83000 貸：應(yīng)收及暫付款—飯卡工本費(fèi) 3000 貸： 應(yīng)付及暫存款—預(yù)收伙食費(fèi) 80000 注：此項(xiàng)出納負(fù)責(zé)收取現(xiàn)金，并開(kāi)出收據(jù)，刷卡人員根據(jù)學(xué)生手執(zhí)的收據(jù)聯(lián)給予等額的充值。

因?yàn)槲覀兪呛蛯W(xué)生個(gè)人打交道，實(shí)地收取的是現(xiàn)金，要先收現(xiàn)金，不要直接收銀行存款。

【例3】1月4日下午，出納將收入的現(xiàn)金82000元送存銀行，食堂記賬員根據(jù)銀行回單，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借: 銀行存款 82000 貸： 現(xiàn)金 82000

【例4】1月4日某實(shí)行分餐制的學(xué)校食堂本月每個(gè)學(xué)生收取生活費(fèi)200元，共500個(gè)學(xué)生，合計(jì)收取100000元。食堂記賬員根據(jù)收據(jù)記賬聯(lián)，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：現(xiàn)金 100,000 貸：應(yīng)付及暫存款—預(yù)收伙食費(fèi) 100000 注：現(xiàn)金送存銀行的分錄同【例3】

【例5】采購(gòu)員借現(xiàn)金1000元，作為周轉(zhuǎn)金用于采購(gòu)食品，食堂記賬員作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)收及暫付款—王×× 1000 貸：現(xiàn)金 1000

【例6】1月5日，某校食堂采購(gòu)伙食材料，去銀行取款6000元。采購(gòu)大米3,000公斤、4,800元，面粉100公斤、200元，現(xiàn)貨款已付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。記賬員根據(jù)學(xué)校支取款項(xiàng)申請(qǐng)單、采購(gòu)憑證和入庫(kù)單作如下會(huì)計(jì)分錄： 去銀行取款的分錄如下： 借：現(xiàn)金 6,000 貸：銀行存款 6,000 購(gòu)伙食材料的分錄如下： 借：伙食材料—糧食—大米 4,800 —面粉 200 貸：現(xiàn)金 5,000

注：存折和密碼要由會(huì)計(jì)、出納分別保管，存折開(kāi)戶名字寫(xiě)出納的，密碼由出納保管，存折由會(huì)計(jì)保管。提款時(shí)要同時(shí)去銀行共同取款，因?yàn)楝F(xiàn)在一般取款就數(shù)額比較大，必須兩人以上。超過(guò)萬(wàn)元的，要帶車取款，超過(guò)5萬(wàn)元的，可申請(qǐng)110免費(fèi)護(hù)送。

【例7】1月5日，某校食堂需采購(gòu)伙食材料一批，如百盛商場(chǎng)送貨上門(mén)，現(xiàn)貨款未付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。記賬員根據(jù)發(fā)貨清單(牛肉100公斤、1,500元，色拉油100公斤、1,000元)和入庫(kù)單作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：伙食材料—油類—色拉油 1,000 —葷菜—牛肉 1,500 貸：應(yīng)付及暫存款—百盛商場(chǎng) 2,500

【例8】1月8日。某校食堂以現(xiàn)金支付方式承付百盛商場(chǎng)材料款，食堂記賬員根據(jù)支取款項(xiàng)申請(qǐng)單和購(gòu)貨發(fā)票作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)付及暫存款—百盛商場(chǎng) 2,500 貸：現(xiàn)金 2,500

【例9】1月8日，某校食堂采購(gòu)生活用煤8000公斤，單價(jià)1.5元，計(jì)12000元，現(xiàn)貨款已付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。記賬員根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽字的發(fā)票和入庫(kù)單作如下會(huì)計(jì)分錄

借：伙食材料—燃料—煤 12000 貸： 現(xiàn)金 12000 注：【例6】、【例7】、【例9】中，糧食、油類、葷菜、燃料等科目是會(huì)計(jì)用以登記庫(kù)存材料帳的依據(jù)，大米、面粉、色拉油、牛肉、煤是倉(cāng)庫(kù)保管員用以登記庫(kù)存材料明細(xì)帳的依據(jù)。購(gòu)進(jìn)食品等材料后，首先經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收入庫(kù)，并填寫(xiě)入庫(kù)單。可以隨時(shí)進(jìn)貨隨時(shí)填寫(xiě)入庫(kù)單，也可以匯總填寫(xiě)入庫(kù)單，但不能間隔時(shí)間太長(zhǎng)。每張入庫(kù)單要將以上七類分類匯總填寫(xiě)。出庫(kù)同樣像入庫(kù)一樣每張入庫(kù)單分七類填寫(xiě)，以便于編制記賬憑證。也可間隔一段時(shí)間出庫(kù)，也可隨時(shí)出庫(kù)。

【例10】月末，某校食堂根據(jù)當(dāng)月用煤情況，經(jīng)有關(guān)人員估計(jì)，本月已使用煤約5000公斤，單價(jià)1.5元，合計(jì)7500元，記賬員根據(jù)庫(kù)房出庫(kù)單匯總表，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：伙食支出—伙食原輔材料支出 7500 貸：伙食材料—燃料—煤 7500 注：1月8日購(gòu)買(mǎi)的8000公斤煤，本月已用5000公斤，剩余的3000公斤未用，本月也未出庫(kù)，可在下月繼續(xù)使用，并在下月出庫(kù)。

【例11】1月12日星期一，某校食堂根據(jù)微機(jī)記錄，打印出上周學(xué)生消費(fèi)刷卡明細(xì)表，學(xué)生消費(fèi)合計(jì)40,000元。食堂記賬員根據(jù)明細(xì)表金額與食堂核對(duì)一致后，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)付及暫存款—預(yù)收伙食費(fèi) 40000 貸：伙食收入—師生伙食費(fèi)收入 40,000

【例12】某校食堂炊事員交伙食費(fèi)400元，食堂記賬員根據(jù)報(bào)賬員提供的繳費(fèi)收據(jù)作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：現(xiàn)金 400 貸：伙食其他收入—其他 400

【例13】某校食堂購(gòu)入一次性炊具，從報(bào)賬員處支取現(xiàn)金300元。食堂記賬員根據(jù)購(gòu)貨發(fā)票作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：伙食支出—日常公用支出 300 貸：現(xiàn)金 300

【例13】某校食堂支付聘用的炊事人員工資600元，食堂記賬員根據(jù)工資發(fā)放表作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：伙食支出—人員工資 600 貸：現(xiàn)金 600

【例14】某校食堂用自有資金購(gòu)入抽排油煙機(jī)一套3,000元，轉(zhuǎn)賬支付。食堂記賬員根據(jù)支取款項(xiàng)申請(qǐng)單、購(gòu)貨發(fā)票及固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：伙食其他支出—修繕更新支出 3,000 貸：銀行存款 3,000 或 用托管費(fèi)列支： 借：其他支出—托管其他支出 3,000 貸：銀行存款 3,000 同時(shí)登記固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)—抽排油煙機(jī) 3,000 貸：固定基金 3,000 同時(shí)報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)處作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：固定資產(chǎn) 3,000 貸：固定基金 3,000

【例15】1月25日，某校食堂同學(xué)校一個(gè)總表，電力公司只向?qū)W校收取電費(fèi)，因?qū)W校未及時(shí)將食堂用電費(fèi)從食堂收回，無(wú)法直接列支伙房成本，經(jīng)查電表當(dāng)月約需電費(fèi)4000元，記賬員根據(jù)以上情況和編制的庫(kù)房出庫(kù)單，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：伙食支出—日常公用支出 4000 貸：應(yīng)付及暫存款—學(xué)校電費(fèi) 4000 若電主要用于蒸籠、烤箱作為燃料也可以通過(guò)伙食材料入庫(kù)，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：伙食材料—燃料—電費(fèi)

貸：應(yīng)付及暫存款—學(xué)校電費(fèi) 同時(shí)出庫(kù)列入伙食成本，分錄如下： 借：伙食支出—伙食原輔材料支出 4000 貸：伙食材料—燃料—電費(fèi) 4000 注：若作為燃料計(jì)入成本，必須走入庫(kù)、出庫(kù)，并同時(shí)對(duì)應(yīng)在伙食支出的--原輔材料支出中計(jì)入成本。

【例16】月末，某校分餐制食堂根據(jù)學(xué)生當(dāng)月就餐情況，統(tǒng)計(jì)出全部吃滿一個(gè)月的學(xué)生200人，每人每天5元，在校共20天，合計(jì)用餐經(jīng)費(fèi)20000元。未吃滿一個(gè)月的10人，累計(jì)少吃30天，合計(jì)用餐費(fèi)用850元，應(yīng)退給學(xué)生就餐費(fèi)用150元。記賬員根據(jù)以上情況，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)付及暫存款—預(yù)收伙食費(fèi) 20850 貸：伙食收入—師生伙食費(fèi)收入 20850 借：應(yīng)付及暫存款—預(yù)收伙食費(fèi) 150 貸： 現(xiàn)金 150

注：退給學(xué)生的150元，要有每個(gè)學(xué)生簽名的發(fā)放退款明細(xì)表，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)等有關(guān)人員簽字。此表作為原始憑證為記賬依據(jù)。

【例17】月末，某校食堂記賬員根據(jù)本月最后一次庫(kù)房出庫(kù)單匯總表，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：伙食支出—伙食原輔材料支出 7500 貸：伙食材料—油類—色拉油 1,000 —葷菜—牛肉 1,500 —糧食—大米 4,800 —面粉 200 注：食堂要一周或10天出庫(kù)一次，根據(jù)伙房大小確定。

【例18】1月末，某校食堂結(jié)轉(zhuǎn)伙食收入、伙食成本，盤(pán)存當(dāng)月盈虧。食堂記賬員作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：伙食收入 49600 伙食其他收入 400 貸：伙食結(jié)余 50000 借：伙食結(jié)余 49500 貸：伙食支出 45000 伙食其他支出 4500 注：月末結(jié)轉(zhuǎn)盈虧時(shí)，只結(jié)轉(zhuǎn)總賬科目即可，從上例可看出伙食結(jié)余貸方余額為500元，即說(shuō)明本月盤(pán)盈500元。若為借方余額，說(shuō)明本月虧損。

托管收入月末可不結(jié)轉(zhuǎn)，年底一次性結(jié)轉(zhuǎn)或上繳學(xué)校。

【例19】2月25日，某校食堂將上月剩余煤全部用完，用煤3000公斤，單價(jià)1.5元，合計(jì)4500元，記賬員根據(jù)庫(kù)房出庫(kù)單匯總表，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：伙食支出—伙食原輔材料支出 4500 貸：伙食材料—燃料—煤 4500

【例20】2月25日，某校食堂學(xué)校將1、2月份電費(fèi)從食堂收回，經(jīng)查電表共用電費(fèi)8536元，款由學(xué)校報(bào)賬員現(xiàn)金收回。記賬員根據(jù)學(xué)校開(kāi)出的收回電費(fèi)的收據(jù)和編制的庫(kù)存出庫(kù)單，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：伙食支出—日常公用支出 4536 應(yīng)付及暫存款—學(xué)校電費(fèi) 4000 貸： 現(xiàn)金 8536 注：若電主要用于蒸籠、烤箱等使用。分錄同【例15】通過(guò)伙食材料核算。

【例21】教育局在某校召開(kāi)會(huì)議，會(huì)期2天，食堂對(duì)參加會(huì)議的人員發(fā)放一次性校內(nèi)錢(qián)票共計(jì)15000元，會(huì)議結(jié)束食堂將所發(fā)飯票如數(shù)收回。食堂記賬員作如下會(huì)計(jì)分錄。發(fā)放時(shí)：

借：現(xiàn)金 15000 貸：應(yīng)付及暫存款—發(fā)行校內(nèi)錢(qián)票 15000 收回時(shí)：

借：應(yīng)付及暫存款—發(fā)行校內(nèi)錢(qián)票 15000 貸：伙食收入—代辦伙食收入 15000

【例22】12月末，某校食堂結(jié)轉(zhuǎn)伙食收入、伙食成本，食堂記賬員作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：伙食收入 —師生伙食收入 90,400 —代辦伙食收入 10000 貸：伙食結(jié)余 100,400 借：伙食結(jié)余 93,900 貸：伙食支出 —原輔材料支出 60,000 —日常公用支出 20000 —（略）10000 伙食其他支出 3,900 注：年終結(jié)轉(zhuǎn)后，收入、支出科目余額全部為0，只有現(xiàn)金、銀行存款，往來(lái)款項(xiàng)、基金等科目有余額。

【例23】12月末，某校食堂結(jié)轉(zhuǎn)托管收入、托管支出，食堂記賬員作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：其他收入—托管收入 30000 貸：托管結(jié)余 30000 借：托管結(jié)余 30000 貸：其他支出 —托管日常支出 20,000 上繳學(xué)校支出 10000

【例24】 12月末，某校食堂將伙食結(jié)余轉(zhuǎn)入結(jié)余分配，假如本年度累計(jì)結(jié)余10000元，食堂記賬員作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：伙食結(jié)余 10000 貸：結(jié)余分配 10000

【例25】 12月末，某校食堂將結(jié)余進(jìn)行分配，假如本年度累計(jì)結(jié)余分配10000元，分配給食堂盈虧基金7000元，困難學(xué)生伙食補(bǔ)助基金2000元，食堂風(fēng)險(xiǎn)基金1000元，食堂記賬員作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：結(jié)余分配 10000 貸：專用基金 —食堂盈虧基金 70,00 —困難學(xué)生伙食補(bǔ)助基金 2000 —食堂風(fēng)險(xiǎn)基金 1000

第二篇：會(huì)計(jì)核算復(fù)習(xí)題業(yè)務(wù)

一、單項(xiàng)選擇題

1、目前，我國(guó)儲(chǔ)蓄利率由（C）統(tǒng)一規(guī)定，銀行掛牌公告。A、國(guó)家 B、國(guó)務(wù)院 C、人民銀行 D、各專業(yè)銀行

2、某儲(chǔ)戶存一筆六年期教育儲(chǔ)蓄，每月最高存入的金額為（D）。A、347．22 B、555.56 C、416.67 D、277.78

3、通知存款的起存金額為（A）元。A、50000元 B、1000元 C、10000元 D、5000元

4、匯款人辦理“速匯通”業(yè)務(wù)時(shí)，因提供的收款人賬號(hào)、姓名、匯入城市名稱有誤，導(dǎo)致款項(xiàng)誤入他人賬戶或退匯，由此產(chǎn)生的損失由（B）承擔(dān)。

A、匯款銀行柜員 B、匯款人

C、收款人 D、收款銀行柜員

5、教育儲(chǔ)蓄的對(duì)象為在校（B）以上學(xué)生。

A 小學(xué)五年級(jí) B 小學(xué)四年級(jí) C 大學(xué)一年級(jí) D初中一年級(jí)

6、票面殘缺五分之一以上至二分之一，其余部分的圖案、文字能照原樣連接者，（B）兌換。

A.照原面額 B．照原面額半數(shù) C．按剩余部分所占票面面積比例數(shù) D．不予對(duì)換

7、有權(quán)機(jī)關(guān)凍結(jié)單位或個(gè)人存款的期限最長(zhǎng)為（B），期滿后可以續(xù)凍

A、一年 B、6個(gè)月 C、1個(gè)月 D、3個(gè)月

8、存款書(shū)面掛失后撤消掛失時(shí)，客戶可持本人身份證件和原存單/折到(A)申請(qǐng)撤消掛失。

A、原掛失機(jī)構(gòu) B、存款開(kāi)戶機(jī)構(gòu)

C、一級(jí)分行任意儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu) D、一級(jí)分行指定儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)

9、銀行協(xié)助扣劃款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將扣劃的存款直接劃入有權(quán)機(jī)關(guān)指定的賬戶，有權(quán)機(jī)關(guān)要求提取現(xiàn)金的，銀行（C）。A、應(yīng)協(xié)助辦理 B、征得業(yè)務(wù)主管同意可辦理

C、不予協(xié)助 D、征得上級(jí)行主管部門(mén)同意可以辦理

10、柜面業(yè)務(wù)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)預(yù)警信息回復(fù)方式為，（D）級(jí)預(yù)警信息由網(wǎng)點(diǎn)直接反饋一級(jí)分行。

A、特級(jí) B、一級(jí) C、二級(jí) D、三級(jí)

11、各網(wǎng)點(diǎn)在接受到郵件下發(fā)的一級(jí)預(yù)警信息后，要在（A）小時(shí)之內(nèi)以郵件方式回復(fù)到市行會(huì)計(jì)部。A、1 B、2 C、3 D、4

12、各網(wǎng)點(diǎn)在接受到郵件下發(fā)的二級(jí)預(yù)警信息后，要在（C）小時(shí)之內(nèi)以郵件方式回復(fù)到二級(jí)分行行會(huì)計(jì)部。A、1 B、2 C、3 D、4

13、出具個(gè)人存款證明金額在人民幣(C)萬(wàn)元以上(不含)，由直接管轄行分管行長(zhǎng)簽發(fā)，如遇特殊情況，分管行長(zhǎng)不能及時(shí)簽發(fā)，可委托其他行長(zhǎng)代為簽發(fā)或授權(quán)儲(chǔ)蓄管理部門(mén)負(fù)責(zé)人簽發(fā)。

A、10 B、50 C、100 D、500

14、出具個(gè)人存款證明金額在人民幣（B）萬(wàn)元以下(含)，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人可直接簽發(fā)；

A、10 B、50 C、100 D、500

15、（B）萬(wàn)元以上(不含)，（B）萬(wàn)元以下(含)，由直接管轄行儲(chǔ)蓄管理部門(mén)負(fù)責(zé)人簽發(fā)(已成立稽核中心的分行，可由稽核中心負(fù)責(zé)人簽發(fā)，下同)，如遇特殊情況，儲(chǔ)蓄管理部門(mén)負(fù)責(zé)人不能及時(shí)簽發(fā)，可授權(quán)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽發(fā)；

A、10-50 B、50-100 C、100-200 D、200-500

16、申請(qǐng)人同一筆存款，在同一止付期內(nèi)，可以為客戶一次性出具（D）份存款證明，并可分次出具內(nèi)容相同的存款證明書(shū)。

A、1 B、2 C、5 D、多

17、只有柜員名下的尾箱經(jīng)過(guò)柜員日結(jié)或“尾箱核對(duì)”無(wú)誤后，該尾箱處于（B）狀態(tài)下才能被卸載。A、啟用 B、封存中 C、使用中 D、凍結(jié)

18、目前我行個(gè)人客戶辦理速匯通業(yè)務(wù)的單筆最高限額為人民幣（A）萬(wàn)元。

A、500 B、200 C、100 D50

19、我行龍卡借記卡、準(zhǔn)貸記卡系統(tǒng)內(nèi)異地存取款價(jià)格為最高（B）。

A、200元

B、100元

C、50元

D、上不封頂

20、我行系統(tǒng)內(nèi)（存折、存單）異地轉(zhuǎn)賬基準(zhǔn)價(jià)格為（A）A、按金額的0.5%收取，最低2元，最高50元

B、按金額的1%收取，最低2元，最高50元

C、按金額的0.5%收取，最低2元，最高100元

D、按金額的1%收取，最低2元，最高100元

21、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人（或錄像管理人員），（A）要對(duì)前一天的錄像資料進(jìn)行回放抽查，確保監(jiān)控錄像設(shè)備正常運(yùn) 行。

A、每天

B、每周 C、每旬

D、每月

22、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人（D）對(duì)網(wǎng)點(diǎn)重要空白憑證庫(kù)查庫(kù)不少于一次。

A、每天

B、每周 C、每旬

D、每月

23、銀行協(xié)助扣劃款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將扣劃的存款直接劃入有權(quán)機(jī)關(guān)指定的賬戶，有權(quán)機(jī)關(guān)要求提取現(xiàn)金的，銀行（D）。A.應(yīng)協(xié)助 B.應(yīng)辦理 C.征得同意可辦理 D.不予協(xié)助

24、進(jìn)行柜員尾箱加載業(yè)務(wù)時(shí)，輸出打印“柜員尾箱加載清單-現(xiàn)金清單”、“柜員尾箱加載清單－重要單證清單”。一聯(lián)網(wǎng)點(diǎn)單獨(dú)專夾保管留存（A）個(gè)月。一聯(lián)隨業(yè)務(wù)憑證上交歸檔。

A、1

B、3

C、6

D、12

25、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)掛失手續(xù)費(fèi)為（D）。A、每筆1元 B、按票面金額的1%收取 C、每筆5元 D、每筆10元

26、教育儲(chǔ)蓄每一賬戶起存金額(C)A、無(wú)起存金額 B、100元 C、50元 D、10元

27、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人月對(duì)網(wǎng)點(diǎn)柜員尾箱及庫(kù)存現(xiàn)金全面查庫(kù)不少于（B）次。

A、1

B、2

C、3

D、4

28、人民法院查詢被執(zhí)行人在金融機(jī)構(gòu)的存款時(shí)，執(zhí)行人員應(yīng)當(dāng)出示本人（C），并出具法院協(xié)助查詢存款通知書(shū) A、工作證 B、執(zhí)行公務(wù)證

C、工作證和執(zhí)行公務(wù)證 D、單位負(fù)責(zé)人簽發(fā)的介紹信

29、個(gè)人存款不動(dòng)戶是指存款余額在等額人民幣（C）元以下（不含）、（C）年及以上（對(duì)年對(duì)月對(duì)日計(jì)算）未發(fā)生收付款活動(dòng)的個(gè)人活期存款賬戶。

A、100 5 B、300 3 C、100 3 D、300 1

30、遼寧省分行稽核中心關(guān)于稽核系統(tǒng)差錯(cuò)整改環(huán)節(jié)有關(guān)問(wèn)題的要求中規(guī)定，網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行差錯(cuò)回復(fù)要及時(shí)，如銀行網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部原因，不涉及客戶的差錯(cuò)，要求必須在稽核中心下達(dá)差錯(cuò)日的（A）回復(fù)。

A、當(dāng)日 B、次日 C、三日內(nèi) D、五日內(nèi)

31、遼寧省分行稽核中心關(guān)于稽核系統(tǒng)差錯(cuò)整改環(huán)節(jié)有關(guān)問(wèn)題的要求中規(guī)定，網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行差錯(cuò)回復(fù)要及時(shí)，如需要客戶配合整改、當(dāng)日不能完成整改的差錯(cuò)，也必須在稽核中心下達(dá)差錯(cuò)日的（B）日內(nèi)整改完畢并回復(fù)，差錯(cuò)整改紙制憑證放在回復(fù)日次日的憑證中

A、1 B、2 C、3 D、4

32、按現(xiàn)行規(guī)定，自助設(shè)備備用鑰匙裝袋密封并加蓋騎縫章后由（B）放入專用保險(xiǎn)柜內(nèi)封存。

A、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人 B、一級(jí)分行或二級(jí)分（支）行個(gè)人金融部門(mén)負(fù)責(zé)人

C、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人指定的專人 D、一級(jí)分行或二級(jí)分（支）行會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人

33、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)特種存單發(fā)生遺失須在內(nèi)逐級(jí)上報(bào)至（A）。A、一級(jí)分行

B、二級(jí)分行

C、總行

D網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人

34、按機(jī)構(gòu)設(shè)置，適用于辦理各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在中心金庫(kù)（分金庫(kù)）寄存款包（箱）時(shí)的登記，由各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和中心金庫(kù)（分 金庫(kù)）分別登記保管。該登記簿為：（A）

A、臨時(shí)寄庫(kù)保管登記簿 B、寄庫(kù)保管登記簿

C、中心金庫(kù)集中取送款（尾箱）登記簿 D、上述均不是

35、柜員因故離崗超過(guò)（B）日的，對(duì)其柜員卡操作員號(hào)進(jìn)行鎖定。

A、1 B、3 C、5 D、7

36、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人必須定期對(duì)自助設(shè)備錢(qián)箱庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，檢查頻率（C）不少于一次，以確保錢(qián)款安全。A、每周 B、每旬 C、每月 D、每季度

37、我行自助設(shè)備轉(zhuǎn)賬的每卡單筆和日累計(jì)最高限額均為（C）元人民幣。

A、5000 B、10000 C、50000 D、100000

38、網(wǎng)點(diǎn)自助設(shè)備的清機(jī)應(yīng)保證每周至少清機(jī)（A）次。

A、2

B、3

C、4

D、1

39、從2008年4月1日起我行各分行對(duì)于個(gè)人客戶新發(fā)卡原則上停止辦理卡折并用業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)卡折分離。對(duì)于有特殊需求的必須嚴(yán)格按照要求簽訂相關(guān)法律協(xié)議，履行相關(guān)手續(xù)，并向（C）報(bào)備。

A、二級(jí)分行

B、一級(jí)分行

C、總行

D、當(dāng)?shù)厝嗣胥y行

40、外匯整存整取定期儲(chǔ)蓄存款未設(shè)（D）存期。

A、一個(gè)月

B、三個(gè)月

C、二年

D、三年

41、若柜員已全部日結(jié)且簽退，由有“機(jī)構(gòu)管理崗”權(quán)限的柜員柜員啟動(dòng)（B）交易進(jìn)行機(jī)構(gòu)日結(jié)。

A、“0002營(yíng)業(yè)單位簽退” B、“0062機(jī)構(gòu)結(jié)帳” C、“0060柜員結(jié)帳” D、“0063柜員日結(jié)狀況查詢”

42、按“中國(guó)建設(shè)銀行會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)檢查制度”中對(duì)于機(jī)構(gòu)自查的規(guī)定，各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)于涉及柜員操作規(guī)范、內(nèi)外部賬戶管理與使用、現(xiàn)金出納及尾箱管理（含ATM）、重要物品和重要單證管理以及前后臺(tái)操作流程執(zhí)行情況等內(nèi)容，按照相關(guān)管理制度要求，（B）組織一次（含）以上自查。A、每周 B、每旬 C、每月 D、每季度

43、轉(zhuǎn)授權(quán)/崗位可即時(shí)生效，也可預(yù)約生效。采用預(yù)約生效方式的，系統(tǒng)控制整個(gè)生效期限不得大于（B）天，且預(yù)約生效日期不得大于營(yíng)業(yè)當(dāng)日超過(guò)（B）天。A、3、3 B、4、3 C、3、4 D、4、4

44、按人民銀行統(tǒng)一規(guī)定,下列對(duì)于個(gè)人結(jié)算賬戶可設(shè)立數(shù)量的描述正確的是（A）。

A、沒(méi)有數(shù)量限制,可以根據(jù)個(gè)人的實(shí)際需要在本地或異地開(kāi)立多個(gè)結(jié)算賬戶。B、只能設(shè)立1個(gè)

C、在本地?zé)o限制，在異地不能開(kāi)了。

D、允許在本地和異地各開(kāi)了一個(gè)

45、個(gè)人賬戶金的交易單位（C），買(mǎi)入起點(diǎn)為（）克。A、克、5 B、兩、5 C、克、10 D、兩、10

46、個(gè)人外匯結(jié)構(gòu)性存款募集期限為總行對(duì)外平盤(pán)日至起息日前（C），一般為（A）天（含節(jié)假日），特殊情況以總行通知為準(zhǔn)。

A、3日 7-10天 B、1日、7-10天 C、2日、5-8 天 D、1日 5-8天

47、有下列違規(guī)行為之一的給予主管人員和其他責(zé)任人員經(jīng)濟(jì)處罰或者警告至記過(guò)處分；造成嚴(yán)重后果的，給予記大過(guò)至開(kāi)除處分。（C）A、盜取儲(chǔ)戶利息的

B、儲(chǔ)蓄存取款及債券發(fā)行、兌付不入帳的

C、重要空白憑證的領(lǐng)入、發(fā)出、結(jié)存無(wú)登記，或者不按順序號(hào)跳號(hào)使用的 D、給沒(méi)有實(shí)際交付貨幣或者沒(méi)有足額交付貨幣的個(gè)人開(kāi)具儲(chǔ)蓄存單、憑證式國(guó)庫(kù)債收款憑證或者其他儲(chǔ)蓄存款憑證的

48、按最新制度規(guī)定定期一本通、理財(cái)卡定期存款子賬戶、龍卡通定期存款子賬戶單筆存款金額最高限額調(diào)整為（D）萬(wàn)元（含）

A、100 B、500 C、1000 D、2000

49、按最新制度規(guī)定個(gè)人定期存款單筆交易金額超過(guò)（D）萬(wàn)元（含）低于（D）萬(wàn)元（含）的，由營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管審核并在相關(guān)憑證上簽字或簽章，網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管離行外出的，可由代理其職權(quán)的人員審核簽字或簽章。

A、50-100 B、50-500 C、50-1000 D、50-2000

50、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)個(gè)人存款證明書(shū)發(fā)生遺失須在24小時(shí)內(nèi)逐級(jí)上報(bào)至(B)A、一級(jí)分行

B、二級(jí)分行

C、總行

D網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人

51、各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)控制設(shè)置“007機(jī)構(gòu)管理崗”的柜員卡數(shù)量，10人（含）以下機(jī)構(gòu)最多（B）張柜員卡有此崗，10人以上機(jī)構(gòu)最多（B）張柜員卡有此崗。

A、3、5 B、4、5 C、5、6 D、3、4

52、對(duì)因服務(wù)態(tài)度不好或服務(wù)效率低下而導(dǎo)致客戶投訴，經(jīng)調(diào)查情況屬實(shí)的，將視情節(jié)輕重對(duì)直接責(zé)任人及網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人分別處以(B)A、100至1000元的罰款 B、50至1000元的罰款 C、200至1000元的罰款 D、300至1000元的罰款

53、對(duì)于柜員尾箱移交業(yè)務(wù)，下列描述錯(cuò)誤的是（D）。A、操作類型 “尾箱移交”的規(guī)則是：由尾箱移出方錄入，必須由現(xiàn)金或臨時(shí)現(xiàn)金管理人員進(jìn)行復(fù)核，需要B級(jí)以上主管授權(quán)。

B、操作類型 “尾箱移交”，此種形式移交尾箱，現(xiàn)金管理員標(biāo)志不變。

C、操作類型 “現(xiàn)金管理員移交”，此種形式同時(shí)移交尾箱和現(xiàn)金管理員標(biāo)志。

D、尾箱移交允許夸機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

54、（D）是網(wǎng)點(diǎn)在管理員工和服務(wù)可戶過(guò)程中，必須遵照?qǐng)?zhí)行的基本行為規(guī)范和表達(dá)方式。

A、團(tuán)隊(duì)意識(shí) B、敬業(yè)精神 C、行為規(guī)范 D、網(wǎng)點(diǎn)精神

55、對(duì)因違規(guī)操作而導(dǎo)致客戶受損，經(jīng)調(diào)查情況屬實(shí)的，將視情節(jié)輕重對(duì)直接責(zé)任人及網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人分別處以（A）的罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)相關(guān)人員依據(jù)《中國(guó)建設(shè)銀行工作人員違規(guī)行為處理辦法》的有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分。

A、100至1000 B、100至500 C、50至1000 D、50至500

56、重要單證應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要適量領(lǐng)用，原則上經(jīng)辦人員一次領(lǐng)用不超過(guò)(D)的用量。

A、一周 B、10天

c、一個(gè)月

D、一個(gè)月

57、自助設(shè)備出現(xiàn)長(zhǎng)款等異常情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)找出差錯(cuò)原因。對(duì)于(C)個(gè)月以上仍無(wú)法查明原因的，應(yīng)履行相應(yīng)賬務(wù)處理手續(xù)，按照財(cái)會(huì)制度的要求，根據(jù)授權(quán)管理權(quán)限逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)審批后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

A、一 B、二 C、三 D、六

58、各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)(C)抽查一次柜面人員服務(wù)質(zhì)量情況，并定期走訪客戶，了解對(duì)我行客戶服務(wù)工作的滿意情況和工作建議。

A、每周 B、每旬 C、每月 D、每季度

59、非營(yíng)業(yè)時(shí)間需要進(jìn)入服務(wù)場(chǎng)所，需經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人書(shū)面授權(quán)，（A）人以上（含）才可進(jìn)入，同時(shí)要開(kāi)啟監(jiān)控設(shè)備，并做出詳細(xì)的文字記錄。

A、2 B、3 C、4 D、5 60、辦理（B）萬(wàn)元（含）以上定期、活期、通知存款大額開(kāi)戶的，必須設(shè)置賬戶支取密碼

A、10 B、50 C、100 D、2000

二、多項(xiàng)選擇題（本題型共30題，每題1分，共30分。每題均有兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)把正確答案相應(yīng)的代碼填在答題紙上。多選、錯(cuò)選均不得分，少選每選對(duì)一個(gè)得0.2分。）

1、下列對(duì)于自助設(shè)備吞卡描述正確的有（AB）。A、各網(wǎng)點(diǎn)要指定雙人負(fù)責(zé)吞卡、返卡工作。

B、對(duì)在吞卡后次日起4個(gè)工作日內(nèi)無(wú)人認(rèn)領(lǐng)的,自助設(shè)備的管轄行可以按規(guī)定對(duì)該卡進(jìn)行作廢處理。

C、對(duì)在吞卡后次日起3個(gè)工作日內(nèi)無(wú)人認(rèn)領(lǐng)的,自助設(shè)備的管轄行可以按規(guī)定對(duì)該卡進(jìn)行作廢處理。

D、對(duì)于被吞外行卡，無(wú)論多久無(wú)人認(rèn)領(lǐng)，網(wǎng)點(diǎn)均不能對(duì)其進(jìn)行作廢處理。

2、按現(xiàn)行制度規(guī)定，配有自助設(shè)備的網(wǎng)點(diǎn)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)設(shè)立（BCD）登記簿。

A、《自助設(shè)備運(yùn)行記錄》

B、《自助設(shè)備吞沒(méi)卡 登記簿》

C、《自助設(shè)備賬務(wù)登記簿》D、《自助設(shè)備工作日志》

3、（ACD）有權(quán)扣劃單位和個(gè)人存款。

A.人民法院 B.公安機(jī)關(guān) C.稅務(wù)機(jī)關(guān) D.海關(guān)

4、下列哪些屬于總行規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)化重要空白憑證(ABE)。A、儲(chǔ)蓄存單 B、儲(chǔ)蓄特種存單 C、代收取暖費(fèi)收據(jù) D、保單 E、個(gè)人存款證明書(shū)

5、我行對(duì)于單筆金額（人民幣或等值外幣）在10萬(wàn)元以上（含）100萬(wàn)元以下（含）的整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，網(wǎng)點(diǎn)在辦理時(shí)，允許根據(jù)客戶需求，選擇使用（ABD）作為存款介質(zhì)。

A、特種存單 B、定期一本通存折 C、儲(chǔ)蓄存折 D、樂(lè)當(dāng)家理財(cái)卡 E、龍卡儲(chǔ)蓄卡

6、依據(jù)制度規(guī)定，須對(duì)以下（ABCDE）賬戶，可免收賬戶管理費(fèi)，并按基準(zhǔn)利率結(jié)計(jì)利息。

A、持有權(quán)部門(mén)簽發(fā)的有效《城市居民最低生活保障金領(lǐng)取證》的客戶（優(yōu)惠一個(gè)活期賬戶）。

B、全日制中專及高等學(xué)校（包括?？?、本科和研究生）的在校學(xué)生（優(yōu)惠一個(gè)活期賬戶）。C、代發(fā)社保、醫(yī)保類賬戶。D、代發(fā)工資類賬戶。E、個(gè)人貸款還款賬戶。

7、下列會(huì)計(jì)檔案中，按規(guī)定為永久保管的有（BCD）。A、重要單證和重要印章的領(lǐng)發(fā)、保管和繳銷記錄。B、各類掛失登記簿、申請(qǐng)書(shū)。C、有價(jià)單證、業(yè)務(wù)印章銷毀清冊(cè)。D、有權(quán)機(jī)構(gòu)查詢、凍結(jié)及扣劃書(shū)。E、會(huì)計(jì)人員及會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)。

8、下列證件中（ABCE）可作為開(kāi)立個(gè)人銀行賬戶須出具的有效證件。

A、居民身份證

B、臨時(shí)居民身份證

C、軍人身份證

D、16歲以上居民的戶口簿 E、港澳居民往來(lái)內(nèi)地通行證

9、辦理代發(fā)工資業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪些業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)需要雙人核對(duì)或主管授權(quán)。（ABCD）

A、委托單位賬戶、內(nèi)部過(guò)渡賬戶和職工個(gè)人賬戶之間關(guān)聯(lián)關(guān)系的建立、新增、刪除和修改。

B、代發(fā)工資業(yè)務(wù)的職工個(gè)人賬戶和相關(guān)存款憑證的批量開(kāi)立和發(fā)放。

C、委托單位工資清單數(shù)據(jù)的傳遞、錄入、核對(duì)、確認(rèn)和工資發(fā)放。

D、代發(fā)工資業(yè)務(wù)中未成功數(shù)據(jù)的核對(duì)、確認(rèn)和處置。

10、柜員在收繳假幣過(guò)程中，遇到哪些情況應(yīng)立即報(bào)告當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)并提供有關(guān)線索：(ABCDE)A、一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）（含20張、枚）以上。B、一次性發(fā)現(xiàn)假外幣10張（枚）（含10張、枚）以上的。C、屬于利用新的造假手段制造假幣的。D、有制造販賣假幣線索的。

E、持有人不配合金融機(jī)構(gòu)收繳行為的。

11、下列對(duì)于柜員尾箱的管理描述正確的有（ABCD）。A、當(dāng)柜員名下無(wú)任何尾箱時(shí)，可通過(guò)“0044”交易將寄掛在機(jī)構(gòu)內(nèi)的尾箱加載至該柜員名下。

B、尾箱加載必須雙人進(jìn)行，由被加載的柜員錄入或復(fù)核，對(duì)方柜員必須是主管或現(xiàn)金柜員。

C、當(dāng)被加載柜員為主管或現(xiàn)金柜員時(shí)，可以由其他任意柜員錄入或復(fù)核。

D、不允許做跨機(jī)構(gòu)加載，只能在本機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)加載。

12、我行有編號(hào)業(yè)務(wù)用公章的使用范圍包括（ABCD）A、簽發(fā)儲(chǔ)蓄存單、存折。B、個(gè)人存款證明書(shū)。C、掛失申請(qǐng)書(shū)。D、利息回單。E、內(nèi)部報(bào)表。

13、下列關(guān)于CCBS/DCC系統(tǒng)打印原則，敘述正確的有（BCDE）。

A、機(jī)構(gòu)表內(nèi)科目日計(jì)表、機(jī)構(gòu)表外科目日計(jì)表，每日營(yíng)業(yè) 開(kāi)始后必須打印。

B、須提供給客戶的回單必須打印。C、各類業(yè)務(wù)交易失敗清單必須打印。

D、作為后續(xù)賬務(wù)處理依據(jù)的提示性資料必須打印。

E、通過(guò)主機(jī)申請(qǐng)下載的（8方式）報(bào)表中，除了與文件服務(wù)器直接派發(fā)的（9方式）報(bào)表重復(fù)的以外，必須打印。

14、下列業(yè)務(wù)差錯(cuò)中，哪些在會(huì)計(jì)檔案管理及會(huì)計(jì)稽核系統(tǒng)中被認(rèn)定為重大差錯(cuò)。CDE A、教育儲(chǔ)蓄存款未按規(guī)定核算。

B、銀行卡領(lǐng)用、換卡、銷卡、作廢未入賬。C、存單、折的戶名、金額、存期涂改。D、缺少憑證或憑證缺少附件（張）。

E、掛失少掛失、代掛人有效證件復(fù)印件。

15、我行目前已開(kāi)辦了哪些個(gè)人外幣存款種類包括（ABC）

A、個(gè)人外幣活期存款

B、個(gè)人外幣整存整取定期存款

C、個(gè)人外幣通知存款

D、個(gè)人外匯零存整取存款

16、開(kāi)放式基金與封閉式基金的區(qū)別主要為（ABCD）A、基金規(guī)模

B、上市交易

C、價(jià)格確定

D、管理要求

17、客戶可在自動(dòng)柜員機(jī)辦理（CE）業(yè)務(wù)。

A、網(wǎng)銀簽約

B、短信簽約、C、銀證轉(zhuǎn)賬、D、密碼掛失、E、貸記卡還款

18、建行網(wǎng)上銀行個(gè)人客戶服務(wù)有哪些功能(ABCD)A、銀證通業(yè)務(wù)

B、基金交易

C、貸記卡消費(fèi)積分查詢

D、網(wǎng)上購(gòu)買(mǎi)機(jī)票

19、建行手機(jī)銀行都有哪些功能ABCD A、股票查詢

B、繳費(fèi)業(yè)務(wù)

C、銀證轉(zhuǎn)賬

D、外匯實(shí)時(shí)行情

20、我行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)中，允許設(shè)“007機(jī)構(gòu)管理崗”的柜員包括（ABCD）。

A、A級(jí)柜員 B、B級(jí)柜員 C、無(wú)現(xiàn)金管理權(quán)限的普通 柜員 D、有現(xiàn)金管理權(quán)限的普通柜員

21、目前我行銀行卡人民幣存款跨一級(jí)分行通存通兌業(yè)務(wù)的種類包括（ABCDE）。

A、銀行卡活期儲(chǔ)蓄的異地結(jié)清。

B、理財(cái)卡整存整取定期儲(chǔ)蓄子賬戶的全額提前支取。C、修改密碼。

D、理財(cái)卡一戶通儲(chǔ)蓄子賬戶的銷戶 E、口頭掛失

22、下列人民幣支付交易屬于可疑支付交易的包括(ABCDE)A、相同收付款人之間10個(gè)營(yíng)業(yè)日以內(nèi)頻繁發(fā)生資金收付。B、10個(gè)營(yíng)業(yè)日以內(nèi)頻繁地收取來(lái)自與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)明顯無(wú)關(guān)的個(gè)人匯款。

C、存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正?，F(xiàn)金收付明顯不符。D、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶10個(gè)營(yíng)業(yè)日以內(nèi)累計(jì)100萬(wàn)元以上現(xiàn)金收付。

E、有意化整為零，逃避大額支付交易監(jiān)測(cè)。

23、個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的服務(wù)窗口主要是（ACD）

A、個(gè)人理財(cái)中心 B、分行個(gè)金部 C、開(kāi)放式柜臺(tái) D、自助設(shè)備

24、下列關(guān)于會(huì)計(jì)專用印章的說(shuō)法正確的是（ABD）A、會(huì)計(jì)專用印章按照“誰(shuí)保管，誰(shuí)使用，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則保管和使用。

B、保管、使用會(huì)計(jì)專用印章的各級(jí)行必須建立“中國(guó)建設(shè)銀行印章及重要物品保管使用登記簿”并在登記簿上加蓋印章印模。

C、凡印章的領(lǐng)取、分發(fā)、啟用、交接、停用、上繳和銷毀等。都必須在登記簿上詳細(xì)記載，并由會(huì)計(jì)主管簽章。D、會(huì)計(jì)印章作為重要物品管理

25、下列哪些存款有權(quán)機(jī)關(guān)在各自權(quán)力范圍內(nèi)不得凍結(jié)、扣劃（ABC）。A、金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金、備付金 B、社會(huì)保險(xiǎn)基金 C、國(guó)庫(kù)庫(kù)款 D、證券公司開(kāi)設(shè)的自有資金存款帳戶中的資 金 26、2005年11月30日后支取教育儲(chǔ)蓄存款的客戶所開(kāi)具的學(xué)生在校證明，必須（ABC）。

A、由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局印制 B、由學(xué)校到所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取“證明”一式三聯(lián)。C、客戶需將“證明”第二、三聯(lián)交給營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。D、客戶需將“證明”第一、二聯(lián)交給營(yíng)業(yè)網(wǎng)

27、怎樣滿足客戶的價(jià)值需求（ADE）

A、提高服務(wù)過(guò)程質(zhì)量，為客戶提供方便、快捷、準(zhǔn)確的服務(wù)，減少客戶時(shí)間、體力和費(fèi)用的支出。

B、預(yù)見(jiàn)現(xiàn)代金融發(fā)展趨勢(shì)，創(chuàng)新商業(yè)銀行服務(wù)功能.C、為客戶提供安全舒適的服務(wù)，使客戶感到滿意.D、為客戶提供超值服務(wù)，即在不增加客戶成本的情況下，使客戶享受到超出客戶心理期待的服務(wù)。E、盡量降低客戶的交易成本。

28、以客戶為中心的服務(wù)原則,一般要體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面(BCD)A、我們要周到的服務(wù)客戶，讓客戶感到我們也是親人 B、根據(jù)客戶的需求，開(kāi)發(fā)服務(wù)產(chǎn)品、創(chuàng)新服務(wù)功能。C、從滿足客戶需要出發(fā)，創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)管理體制、完善業(yè)務(wù)管理制度，改造業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程。

D、以讓客戶滿意為宗旨，建立商業(yè)銀行的服務(wù)文化。

29、當(dāng)客戶提出投訴要求時(shí)應(yīng)該怎樣處理(ABCD)A、投訴是客戶的權(quán)利，我們應(yīng)該站在維護(hù)客戶和建行雙方利益的角度，妥善處理客戶投訴問(wèn)題。

B、當(dāng)事人（或窗口負(fù)責(zé)人）應(yīng)該主動(dòng)承擔(dān)責(zé)任，做好解釋和安撫工作，盡量當(dāng)場(chǎng)化解矛盾。

C、如果客戶堅(jiān)持向上級(jí)反映情況，應(yīng)該滿足客戶要求，并及時(shí)與上級(jí)有關(guān)管理部門(mén)溝通，配合上級(jí)處理客戶投訴。D、禁止說(shuō)：“愿意到哪告到哪告”等類似激化矛盾的語(yǔ)言。30、2、個(gè)人定期存款過(guò)戶后賬戶的（ABC）不改變。A、賬號(hào) B、余額 C、支取方式 D、戶名及客戶編號(hào)

三、判斷題（本題型共60題，每題0.5分，共30分。正確的在括號(hào)內(nèi)劃“√ ”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“X”，請(qǐng)把正確答案相應(yīng)的代碼填在答題紙上。）

1、()客戶通過(guò)95533進(jìn)行口掛后，在口掛期內(nèi)到營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理解掛的情況網(wǎng)點(diǎn)，要求客戶按口掛日期填寫(xiě)申請(qǐng)書(shū)，網(wǎng)點(diǎn)人員不必登記掛失登記簿，直接為客戶辦理解掛手續(xù)。

2、()依據(jù)制度規(guī)定，對(duì)貸記卡約定還款賬戶、銀證類簽約賬戶、證券卡對(duì)應(yīng)的儲(chǔ)蓄卡賬戶賬戶均可免收賬戶管理費(fèi)。

3、()按前臺(tái)優(yōu)化規(guī)定，客戶辦理儲(chǔ)蓄卡開(kāi)卡業(yè)務(wù)，不需填寫(xiě)“建設(shè)銀行龍卡儲(chǔ)蓄卡申請(qǐng)表及領(lǐng)用合約”，客戶只需填寫(xiě)“儲(chǔ)蓄開(kāi)戶憑條”。

4、（）辦理代發(fā)工資業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)于AAA級(jí)以上企業(yè)，在二級(jí)分行主管行長(zhǎng)批準(zhǔn)后可以在代發(fā)工資業(yè)務(wù)中為委托單位預(yù)先墊付款項(xiàng)。墊付期限不能超過(guò)3個(gè)人營(yíng)業(yè)日。

5、（）自助設(shè)備鑰匙和密碼保管人員每年必須拆散輪崗重新組合。

6、（）中國(guó)建設(shè)銀行作廢重要單證（卡）登記簿的“備注”欄需要填寫(xiě)銷毀日期。銷毀作廢重要單證（卡）時(shí)，應(yīng)附銷毀清單，并由會(huì)計(jì)主管簽字，備注欄填列銷毀、上繳、隨憑證裝訂內(nèi)容及日期。

7、（）查詢、凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)通知書(shū)與解除凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)通知書(shū)均應(yīng)由有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員依法送達(dá)。

8、（）他行卡在建行ATM查詢，不收取跨行查詢費(fèi)。

9、（）個(gè)人睡眠戶恢復(fù)正常后，賬戶不可以繼續(xù)使用，應(yīng)立即進(jìn)行銷戶處理。

10、()《中國(guó)建設(shè)銀行印章及重要物品保管使用登記簿》的“啟用日期”欄為“初次啟用日期及批準(zhǔn)人”欄。

11、（）客戶到建行經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)辦理通知存款一戶通業(yè)務(wù)時(shí)，可根據(jù)客戶自愿的原則，與建行經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)簽定“中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司個(gè)人通知存款一戶通開(kāi)戶協(xié)議。

12、（）2000年4月1日前在我行開(kāi)立的非實(shí)名個(gè)人銀行 賬戶，對(duì)于需要延續(xù)使用的，在辦理第一筆業(yè)務(wù)時(shí)，需客戶提供本人有效身份證件和憑證，驗(yàn)證密碼，并進(jìn)行賬戶的實(shí)名制變更后，即可辦理業(yè)務(wù)。

13、()《電子銀行個(gè)人客戶申請(qǐng)表》必須是客戶本人填寫(xiě)，嚴(yán)禁由他人代填寫(xiě)、代簽約。

14、（）對(duì)于2000年4月1日實(shí)行實(shí)名制前開(kāi)立的非實(shí)名制賬戶修改“888888”密碼的，在對(duì)客戶真實(shí)身份證件核驗(yàn)和賬戶信息輔助驗(yàn)證，本人書(shū)面承諾“如發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛，由其本人承擔(dān)，與銀行無(wú)關(guān)”，并留存身份證件復(fù)印件，按規(guī)定進(jìn)行實(shí)名制修改后，可以為其辦理密碼修改。

15、（）活期柜面開(kāi)戶不能將密碼設(shè)置為“888888”，但活期憑證密碼掛失補(bǔ)設(shè)時(shí)可以將密碼設(shè)置為 “888888”。

16、（）在辦理儲(chǔ)蓄卡解掛銷戶業(yè)務(wù)時(shí)，按規(guī)定，必須需先補(bǔ)卡再銷戶。

17、（）柜面人員收入的現(xiàn)金，即使符合流通條件，未經(jīng)整點(diǎn)，也不得直接對(duì)外付出。

18、（）轉(zhuǎn)授權(quán)/轉(zhuǎn)崗位只允許高等級(jí)柜員轉(zhuǎn)給低等級(jí)柜員，并且只能由轉(zhuǎn)出方發(fā)起“授予”或“收回”，A級(jí)柜員轉(zhuǎn)授權(quán)/轉(zhuǎn)崗位給B級(jí)柜員，由A級(jí)柜員發(fā)起，需B級(jí)或B級(jí)以上柜員授權(quán)。

19、（）柜面及上門(mén)收款人員經(jīng)辦業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》，在客戶視線范圍內(nèi)加蓋“假幣”戳記并雙人予以收繳，同時(shí)向客戶出具“假幣收繳憑證”。

20、（）目前，我行速匯通單筆匯款上限為100萬(wàn)元。

21、（）網(wǎng)點(diǎn)如因業(yè)務(wù)需要，需要到上級(jí)行加蓋業(yè)務(wù)用公章的，必須經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人授權(quán)，雙人持業(yè)務(wù)員公章到上級(jí)行辦理。

22、（）已轉(zhuǎn)出授權(quán)/崗位的柜員不得再次轉(zhuǎn)出。已接收轉(zhuǎn)授權(quán)/轉(zhuǎn)崗位的柜員不得轉(zhuǎn)出授權(quán)/崗位也不得再次接收其他柜員的轉(zhuǎn)授權(quán)/轉(zhuǎn)崗位。

23、（）我行對(duì)于重要單證的保管須滿足不相容崗位分離 的要求。

24、（）按遼寧省行星級(jí)柜員的基本準(zhǔn)入條件的規(guī)定，考核期內(nèi)有三次以下重大有效客戶投訴事件的只能評(píng)定為三星以下。

25、（）對(duì)于無(wú)密碼非實(shí)名賬戶的實(shí)名制變更及所有非實(shí)名賬戶的掛失，要嚴(yán)格做好辦理人身份核查，必須執(zhí)行雙人辦理，并按規(guī)定進(jìn)行授權(quán)。受理時(shí)客戶要在承諾書(shū)上簽字，并將承諾書(shū)隨當(dāng)日業(yè)務(wù)憑證一同裝訂保管。

26、（）辦理雙掛失時(shí)，無(wú)論存單（折）、卡均應(yīng)先辦理密碼掛失，再辦理書(shū)面掛失。

27、（）存款人死亡,其繼承人若要辦理其存款的繼承,可以憑法院的判決書(shū)、裁定書(shū)、調(diào)解書(shū)或公證處的繼承權(quán)證明書(shū)到銀行辦理繼承過(guò)戶或支取手續(xù)。

28、（）因系統(tǒng)不穩(wěn)定、網(wǎng)絡(luò)故障等原因形成的異地存取款錯(cuò)賬（記賬未成功或重復(fù)存取款等），可在與對(duì)方行聯(lián)系后進(jìn)行沖正處理。

29、（）按“中國(guó)建設(shè)銀行會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)檢查制度”中對(duì)于機(jī)構(gòu)自查的規(guī)定，各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)上級(jí)管轄行發(fā)布的管理要求、差錯(cuò)及風(fēng)險(xiǎn)提示，每季度組織一次全面自查。

30、（）目前，我行所有儲(chǔ)蓄特種存單均只能在原開(kāi)戶所支取。

31、（）會(huì)計(jì)人員辦理工作崗位調(diào)動(dòng)交接時(shí)需要登記《印章及重要物品保管使用登記簿》，不需要登記《會(huì)計(jì)人員工作交接登記簿》。

32、（）因客戶原因造成錯(cuò)帳并要求銀行協(xié)助解決的，如客戶提供經(jīng)公證的被錯(cuò)入賬的賬戶戶主同意調(diào)賬的書(shū)面材料（公證內(nèi)容應(yīng)包含被錯(cuò)入賬賬戶的賬號(hào)、戶名、證件號(hào)碼及允許調(diào)帳聲明等信息）或依據(jù)有權(quán)機(jī)關(guān)出具的生效的法律文書(shū)，可協(xié)助客戶將資金調(diào)回。

33、（）有權(quán)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在凍結(jié)期滿前辦理續(xù)凍，逾期未辦理續(xù)凍手續(xù)的，視為自動(dòng)延長(zhǎng)凍結(jié)期。

34、（）如遇特殊原因，經(jīng)二級(jí)分行個(gè)金部批準(zhǔn)，代發(fā)工資協(xié)議可以根據(jù)實(shí)際情況設(shè)計(jì)文本。

35、（）五人（不含）以上營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的A級(jí)柜員不得設(shè)置經(jīng)辦權(quán)限，僅可設(shè)置各種查詢崗權(quán)限、機(jī)構(gòu)管理崗權(quán)限、柜員管理崗權(quán)限及公用崗權(quán)限。

36、（）柜員轉(zhuǎn)授權(quán)/崗位業(yè)務(wù)中，“轉(zhuǎn)崗”包括全部崗位權(quán)限的轉(zhuǎn)交，含授權(quán)權(quán)限和交易權(quán)限。

37、（）尾箱互換可以在現(xiàn)金柜員之間或者非現(xiàn)金柜員之間進(jìn)行。

38、（）客戶辦理正式掛失后，掛失申請(qǐng)書(shū)（客戶留存聯(lián)）丟失，辦理“掛失申請(qǐng)書(shū)（客戶留存聯(lián)）掛失”業(yè)務(wù)時(shí)，必需在系統(tǒng)中先辦理解除掛失再重新辦理正式掛失。

39、（）各級(jí)機(jī)構(gòu)在審查居民身份證時(shí)，應(yīng)按照《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息業(yè)務(wù)處理規(guī)定（試行）》及本《辦法》規(guī)定，通過(guò)人民銀行聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)進(jìn)行核查。

40、（）目前我行只有B級(jí)或A級(jí)柜員可以進(jìn)行機(jī)構(gòu)簽到操作。

41、（）網(wǎng)點(diǎn)在客戶辦理解掛或掛失新開(kāi)手續(xù)等業(yè)務(wù), 業(yè)務(wù)完成后，網(wǎng)點(diǎn)將第一聯(lián)（交掛失人臨時(shí)收據(jù)聯(lián)）專夾保管，第二聯(lián)（銀行留存聯(lián)）及客戶身份證件復(fù)印件隨當(dāng)日憑證上交稽核中心（或掃描中心）

42、（）臨時(shí)居民身份證具有證明公民身份的法律效力，客戶持有效期為3個(gè)月的合法有效的臨時(shí)居民身份證證明身份辦理業(yè)務(wù)時(shí)，網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)予受理。

43、（）客戶辦理活期一本通換折業(yè)務(wù)時(shí)，要求經(jīng)辦柜員用空白名頭紙將換折的屏幕界面屏打，裝訂在換折柜員的當(dāng)日憑證中。

44、（）辦理系統(tǒng)內(nèi)及跨系統(tǒng)個(gè)人向?qū)涂缦到y(tǒng)個(gè)人到個(gè)人轉(zhuǎn)賬匯款業(yè)務(wù)，必須起用速匯通交易辦理，以確?？蛻趔w驗(yàn)的一致性。

45、（）賬戶金掛單交易是指投資人按照建設(shè)銀行實(shí)時(shí)報(bào)價(jià)進(jìn)行賬戶金買(mǎi)賣委托，委托即時(shí)成交，若價(jià)格不符則該筆委托即宣告失敗。

46、（）兩人移交尾箱，調(diào)出方尾箱必須是封存狀態(tài),調(diào) 入方（接收方）名下只要為空尾箱即可。

47、（）柜面服務(wù)人員應(yīng)牢固樹(shù)立“卓越的銀行源于卓越的服務(wù)，卓越的服務(wù)源于卓越的員工”理念，為客戶提供優(yōu)質(zhì)規(guī)范的服務(wù)。

48、（）我行對(duì)于單筆金額（人民幣或等值外幣）在10萬(wàn)元以上（含）100萬(wàn)元以下（含）的整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，網(wǎng)點(diǎn)在辦理時(shí)，允許根據(jù)客戶需求，選擇使用樂(lè)當(dāng)家理財(cái)銀卡作為存款介質(zhì)。

49、（）柜員操作失誤產(chǎn)生的差錯(cuò)，有卡交易，柜員及時(shí)發(fā)現(xiàn)的，客戶未離開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)，并簽字同意沖正。經(jīng)主管授權(quán)確認(rèn)后可進(jìn)行沖正處理，并收回原交易憑證的客戶回單。50、（）外匯存款中現(xiàn)匯帳戶是指從境外攜入或境內(nèi)居民持有的可自由兌換的外幣現(xiàn)鈔存入的儲(chǔ)蓄存款帳戶。

51、（）柜面服務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，歸口管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的管理體制。

52、（）柜員經(jīng)辦業(yè)務(wù)時(shí)，DCC/CCBS系統(tǒng)直接在記賬憑證（不包括存單、存折等存款憑證）上打印記賬員、復(fù)核員、授權(quán)柜員等柜員的中文姓名或柜員操作員號(hào)的，柜員在記賬憑證上可不再加蓋個(gè)人名章。

53、（）柜員進(jìn)行尾箱移交時(shí)，非現(xiàn)金柜員不能向現(xiàn)金柜員進(jìn)行“尾箱移交”。

54、（）受理客戶投訴實(shí)行大堂經(jīng)理負(fù)責(zé)制。第一個(gè)接到投訴的員工應(yīng)引導(dǎo)投訴客戶到大堂經(jīng)理處解決。

55、（）柜員在經(jīng)辦定期提前支取及部分提前支取業(yè)務(wù)時(shí)，憑證上需要加蓋提前支取章及部分提前支取章。

56、（）稽核差錯(cuò)項(xiàng)目的設(shè)置中“個(gè)銀業(yè)務(wù)未收、少收、多收費(fèi)用”和“存折內(nèi)頁(yè)客戶取走未簽收”為一般差錯(cuò)項(xiàng)目。

57、（）屬營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)處理的客戶投訴問(wèn)題，應(yīng)在接到投訴時(shí)即時(shí)處理，并在二個(gè)工作日內(nèi)將處理結(jié)果反饋客戶及有關(guān)部門(mén)。

58、（）營(yíng)業(yè)期間，因故離柜中斷服務(wù)，可以擺放“暫停服務(wù)”柜臺(tái)指示牌，向客戶明示。也可以不擺放“暫停服務(wù)”柜臺(tái)指示牌，而是由大堂經(jīng)理引導(dǎo)客戶在其他柜臺(tái)辦理業(yè) 務(wù)，以防客戶在無(wú)人柜臺(tái)前等待。

59、（）服務(wù)場(chǎng)所應(yīng)按時(shí)營(yíng)業(yè)，不得延時(shí)開(kāi)門(mén)，提前關(guān)門(mén)。如遇特殊情況，不能按時(shí)營(yíng)業(yè)，應(yīng)向等待的客戶說(shuō)明情況并致歉。遇變更營(yíng)業(yè)時(shí)間，應(yīng)提前兩天在告示牌上張貼“營(yíng)業(yè)時(shí)間變更通知”，以方便客戶辦理業(yè)務(wù)。60、（）柜面服務(wù)堅(jiān)持“以客戶為中心”的原則，貫徹“令人信賴的服務(wù)質(zhì)量,令人贊許的服務(wù)效率,令人滿意的服務(wù)態(tài)度”理念，不斷創(chuàng)新，持續(xù)改進(jìn)，為客戶提供安全、便捷、優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)。

四、綜合論述題：每題5分，共2題，總計(jì)10分。

1、人民法院和審計(jì)局分別到我行辦理凍結(jié)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)，請(qǐng)根據(jù)制度規(guī)定詳細(xì)描述此業(yè)務(wù)操作流程（只考察對(duì)協(xié)助凍結(jié)制度的掌握及處理流程，不必列出交易代碼。主要描述凍結(jié)業(yè)務(wù)審查流程、審查內(nèi)容及各類法律文件的留存保管）。

2、客戶李某為我行代發(fā)工資客戶。由于代發(fā)工資單位首次提供清單時(shí)，對(duì)職工身份證件審核不嚴(yán)，造成戶主身份信息（證件號(hào)碼）與職工李某實(shí)際持有身份證件信息不符，而密碼又為統(tǒng)一設(shè)置的“888888”，并且客戶身在國(guó)外，常年無(wú)法回國(guó)，因此委托其父親來(lái)我行柜面辦理密碼更改，客戶應(yīng)提供什么證明材料，我行應(yīng)如何審核、辦理？（需審查資料應(yīng)詳細(xì)列明填寫(xiě)內(nèi)容）。

第三篇：銀行存貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算

第八章 銀行的存貸款業(yè)務(wù)

存款業(yè)務(wù)概述（按不同標(biāo)志對(duì)存款分類）存款的種類

1、按存款的期限劃分：短期存款；長(zhǎng)期存款

2、按存款的來(lái)源途徑劃分：企業(yè)存款，個(gè)人儲(chǔ)蓄存款和財(cái)政性存款

3、按繳存法定準(zhǔn)備金的范圍劃分：財(cái)政性存款和一般性存款

4、按存款的性質(zhì)劃分：原始存款和派生存款

存款一般有單位存款（單位活期；定期）和儲(chǔ)蓄存款（活期；定期：整存整取、零存整取、存本取息、整存零?。┐?貸款利息的計(jì)算 利息計(jì)算的基本公式：

利息=本金×存期×利率

其中，利率分年利率，月利率和日利率，三者之間可以換算，換算公式為：

月利率=年利率÷12 日利率=年利率÷360 或日利率= 月利率÷30 計(jì)息方法 單位活期存款由于存取次數(shù)頻繁，其余額經(jīng)常發(fā)生變動(dòng)，計(jì)算利息可采用積數(shù)法，其公式為：

? 利息=季度計(jì)息積數(shù)×日利率 ? 計(jì)息積數(shù)=存款余額×存款天數(shù) ? 目前活期存款計(jì)息方法有下列兩種： 余額表計(jì)息法：

?

即在計(jì)息余額表上結(jié)計(jì)利息，這種方法適用于存款余額變動(dòng)頻繁的存款賬戶。

? 每日不論余額是否變動(dòng)，均需將當(dāng)日最后余額抄到余額表內(nèi)，每10天小計(jì)1次。每張余額表的日期是按當(dāng)月21日至下月20日排序的，這是為了與結(jié)息期取得一致而設(shè)計(jì)的，每張余額表的最后都設(shè)置相應(yīng)的總計(jì)欄。

? 到結(jié)息日，將當(dāng)期計(jì)息余額表末欄內(nèi)因可能誤記而加或減調(diào)整、校正后的累計(jì)未計(jì)息積數(shù)乘以日利率即得應(yīng)計(jì)利息。

分戶賬計(jì)息法：

? 即在分戶賬上結(jié)計(jì)利息，這種方法適用于存款余額變動(dòng)不多的存款戶。

? 采用這種方法，一般在賬頁(yè)的余額后面設(shè)有“日數(shù)”與“積數(shù)”兩欄。在分戶賬每次余額變動(dòng)后，計(jì)算一次變動(dòng)前余額的積數(shù)：

? 積數(shù)＝本次變動(dòng)前的余額×該余額的實(shí)際存在天數(shù) ? 然后填寫(xiě)分戶賬中該余額的“日數(shù)”與“積數(shù)”兩欄。? 將這一季度的積數(shù)相加，得出累計(jì)積數(shù)，即可計(jì)算利息：

? 利息＝累計(jì)積數(shù)×日利率

例：客戶于2009年2月28日存款1萬(wàn)元，定期整存整取6個(gè)月，到期日為2009年8月28日，實(shí)際支取日為2009年11月1日，假定適用的六個(gè)月定期存款利率（年利率）為2%，活期存款利率（年利率）為0.2%。運(yùn)用“一步法”計(jì)算的步驟：

應(yīng)付利息=（10000×2%×6）÷12+（10000×0.2%×65）÷360=103.61元

（四）利率換算統(tǒng)一保留五位小數(shù)。

例：某存款戶于2005年3月1日存入10000元定活兩便存款，分別于2005年8月4日、2005年9月15日、2006年6月16日支取，問(wèn)儲(chǔ)戶支取時(shí)分別能得多少利息？（三個(gè)月利率為1.71%,半年利率為2.07%,一年利率為2.25%）

解：2005年8月4日支取時(shí)可得利息=(244-91+3)天×(1.71%÷360)×10000元×60%×80%=35.57元.2005年9月15日可得利息=(285-91+4)天×(2.07%÷360)×10000元×60%×80%=54.65元.2006年6月16日支取時(shí)可得利息=(196+360-91+7)天×(2.25%÷360)×10000元×60%×80%=141.60元.單位存款業(yè)務(wù)的核算

單位活期存款的存取款項(xiàng)，有現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳兩種形式?，F(xiàn)金存入或提取是存款收支的一種形式；轉(zhuǎn)帳結(jié)算是通過(guò)同城或異地的各種結(jié)算方式，進(jìn)行款項(xiàng)收支另一種非現(xiàn)金結(jié)算方式。轉(zhuǎn)帳結(jié)算在以后的章節(jié)介紹，現(xiàn)在介紹現(xiàn)金存取款的核算方法。2．單位存款賬戶的種類

（1）按資金管理要求，銀行存款賬戶可分為：

基本存款賬戶：流動(dòng)資金存款+經(jīng)費(fèi)存款；

一般存款賬戶：只能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金繳存；

臨時(shí)存款賬戶：因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要而開(kāi)立；

專用存款賬戶：因特定用途需要而開(kāi)立；（2）按存取款的形式，銀行賬戶可分為：

支票戶：憑繳款單和支票辦理存取款；

存折戶：憑存折和存取款憑條辦理存取款；

3．存款賬戶的開(kāi)立和管理 4．單位活期存款業(yè)務(wù)的核算：

存取的方式：存取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬存?。?）支票戶存取現(xiàn)金的核算 A 存入現(xiàn)金：

借：庫(kù)存現(xiàn)金（+）

××

貸：××存款——××單位存款戶（+）×× B 支取現(xiàn)金：

借：××存款——××單位存款戶（-）

××

貸：庫(kù)存現(xiàn)金（-）

×× ◆銀行堅(jiān)持：

收現(xiàn)業(yè)務(wù)“先收款，后記賬”

付現(xiàn)業(yè)務(wù)“先記賬，后付款”

轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)“先記付款單位賬，后記收款單位賬”（3）對(duì)賬

由于記賬時(shí)間有先有后，以及發(fā)生技術(shù)性差錯(cuò)等原因，會(huì)導(dǎo)致銀行同客戶單位的存款賬不一致，因此，必須定期或不定期地進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)。5．單位定期存款的核算（1）存入定期存款

借：吸收存款—活期—××單位戶（－）××

貸：吸收存款—定期—××單位戶（+）×× 同時(shí)，在備查簿登記如下

收入：××重要憑證——單位定期存款證實(shí)書(shū)

××（2）支取定期存款，借：利息支出 ——定期存款利息支出

（+）

××

貸：應(yīng)付利息——定期存款利息支出戶（+）

××

借：吸收存款—定期—××單位戶（-）××

應(yīng)付利息——定期存款利息支出戶（-）××

貸：吸收存款—活期—××單位戶（+）

×× 同時(shí)，在備查簿登記如下

付出：××重要憑證——單位定期存款證實(shí)書(shū)

×× 6．存款利息的計(jì)算（1）計(jì)算利息的時(shí)間規(guī)定：

單位活期存款：

按季結(jié)息，每季末月20日為結(jié)息日。

個(gè)人活期儲(chǔ)蓄存款：按季結(jié)息，每季末月20日為結(jié)息日。對(duì)未到結(jié)息日辦理銷戶的，利息隨本金一同結(jié)清，利息算至銷戶前一天止。

單位/個(gè)人定期存款：按權(quán)責(zé)發(fā)生制要求，按期（一般為季）計(jì)算應(yīng)付利息；待支取時(shí)，再?zèng)_減；也可采用“逐筆結(jié)息，利隨本清”方式。

個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的核算

1、活期儲(chǔ)蓄

2、定期儲(chǔ)蓄（整存整取，零存整取，存本取息，整存零取）

3、定活兩便儲(chǔ)蓄 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的利息計(jì)算

? 活期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算：除按稅法規(guī)定代扣代繳利息稅外，其余同與單位活期存款處理。? 定期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算

1、整存整取利息計(jì)算

A、到期支取。按開(kāi)戶日的整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。

B、提前支取。按支取日的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。部分提前支取的，提前支取的部分按支取日的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息，其余部分到期時(shí)按開(kāi)戶日的整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息

C、過(guò)期支取。過(guò)期支取時(shí)利息包兩部分：一部分按原定利率計(jì)算的到期利息；另一部分按活期利率計(jì)算的過(guò)期利息

零存整取儲(chǔ)蓄存款的利息計(jì)算

定期零存整取儲(chǔ)蓄存款是逐月存入，余額逐月增加。其利息計(jì)算方法有月積數(shù)計(jì)息法和固定基數(shù)法。

? 月積數(shù)法

利息=（第一個(gè)月存款余額+最后一個(gè)月存款余額）×存入次數(shù)/2 ×月利率

? 固定基數(shù)法

每元固定利息基數(shù)=1（元）×（存入總次數(shù)+1）/2 ×月利率 存本取息儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算

? 應(yīng)先按規(guī)定利率計(jì)算出應(yīng)付利息總數(shù)，然后根據(jù)支取利息次數(shù)，計(jì)算出平均每次支取利息金額。計(jì)算公式為：

? 每次支取利息數(shù)=本金×存期×利率/ 取息次數(shù)

儲(chǔ)戶如提前支本金時(shí)，應(yīng)按實(shí)際存期及規(guī)定的提前支取利率，計(jì)算應(yīng)付利息，并扣除已支付的利息。整存零取儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算

? 到期應(yīng)付利息=（全部本金+每次支取本金數(shù)）/2 ×支取本金次數(shù)×每次支取間隔期×利率 定、活兩便的儲(chǔ)蓄利息計(jì)算

? 定活兩便儲(chǔ)蓄具有定期或活期儲(chǔ)蓄的雙重性質(zhì)。存期三個(gè)月以內(nèi)的按活期計(jì)算，三個(gè)月以上的，按同檔次整存整取定期存款利率的六折計(jì)算。存期在一年以上（含一年），無(wú)論存期多長(zhǎng)，整個(gè)存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折計(jì)息。

? 利息=本金×存期×利率×60%

貸款業(yè)務(wù)的概述

貸款的意義及種類

貸 款：是銀行運(yùn)用資金的主要途徑，也是銀行取得利息收入形成盈利的重要渠道，是銀行主要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)之一。

2．貸款的分類

（1）按貸款期限長(zhǎng)短，可分為，短期貸款：1年以內(nèi)（含1年）的貸款，中期貸款：1年以上5年以內(nèi)（含5年）的貸款，長(zhǎng)期貸款：5年以上的貸款（2）按貸款發(fā)放的基礎(chǔ)不同，可分為

信用貸款

保證貸款（由第三者承擔(dān)保證責(zé)任）擔(dān)保貸款

抵押貸款：以財(cái)產(chǎn)為抵押物，不轉(zhuǎn)移使用權(quán)；

質(zhì)押貸款：一般限動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利，轉(zhuǎn)移使用權(quán)；按揭

（3）按銀行承擔(dān)責(zé)任的不同，可分為

自營(yíng)貸款：自主運(yùn)用資金發(fā)放的貸款；（自己承擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)）委托貸款：代理發(fā)放，監(jiān)督使用，協(xié)助收回；（銀行不代墊資金，只收手續(xù)費(fèi)）

特定貸款：國(guó)家批準(zhǔn)并對(duì)貸款損失后果采取補(bǔ)救措施后責(zé)成國(guó)有銀行發(fā)放的貸款。（如救災(zāi)貸款）

短期貸款業(yè)務(wù)的核算

（一）短期貸款的發(fā)放 會(huì)計(jì)分錄:反映貨幣創(chuàng)造功能!借：短期貸款——甲企業(yè)

貸：活期存款——甲企業(yè)

（二）短期貸款利息的計(jì)算

1、定期計(jì)息：每季末月20日結(jié)息: 例:6月1日貸款500000元,三個(gè)月,利率9‰,6月20日結(jié)息=? 借：活期存款——甲企業(yè)3000

貸：利息收入——短期貸款利息收入3000 如帳戶不足扣收,則借記”應(yīng)收利息”科目.2、逐筆計(jì)息:對(duì)非開(kāi)戶單位發(fā)放貸款采用的計(jì)息方法，即一筆貸款自發(fā)放日起息，直至到期還款時(shí)一次結(jié)息的方法。如上例，到期利息=？

（三）短期貸款的收回

? 短期貸款收回時(shí)，定期結(jié)息的要計(jì)算自最后結(jié)息日次日起至還款前一日止的利息；逐筆結(jié)息的，要計(jì)算自貸款發(fā)放日至到期日的利息。收回貸款本息的分錄為： ? 接前例:9月1日利息=?

借：——活期存款——甲企業(yè)510800

貸：——短期貸款——甲企業(yè)500000

利息收入——短期貸款利息收入10800

中長(zhǎng)期貸款業(yè)務(wù)的核算

? 中長(zhǎng)期貸款是指期限在一年以上的貸款。

（一）中長(zhǎng)期貸款的發(fā)放

? 使用憑證同短期貸款，會(huì)計(jì)分錄：

借：——中長(zhǎng)期貸款（本金）——甲企業(yè)

借或貸： ——中長(zhǎng)期貸款（利息調(diào)整）

貸：——活期存款——甲企業(yè)

?

其中“利息調(diào)整”是指貸款本金之外發(fā)生的費(fèi)用，據(jù)新準(zhǔn)則予以資本化，以后期按實(shí)際利率確認(rèn)利息收入和按合同利率確認(rèn)應(yīng)收利息時(shí)根據(jù)二者差額進(jìn)行調(diào)整。（原計(jì)入損益）? 其中X X科目是指借款人未在本行開(kāi)戶，視具體轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式而定。? 見(jiàn)P84中間分錄：增加借或貸：—中長(zhǎng)期貸款（利息調(diào)整）

（二）中長(zhǎng)期貸款的計(jì)息

實(shí)際利率是使未來(lái)現(xiàn)金流量（利息收入）的現(xiàn)值與初始實(shí)際放款金額相等的折現(xiàn)率

實(shí)際利率產(chǎn)生的原因是由于發(fā)生貸款費(fèi)用，使合同貸款本金與實(shí)際放款金額不等?；蛘蹆r(jià)放款。需要重新計(jì)算實(shí)際利率。

新準(zhǔn)則：按攤余成本和實(shí)際利率確認(rèn)利息收入；按合同利率確認(rèn)應(yīng)收利息；二者差額進(jìn)行利息調(diào)整。貸款如果沒(méi)有發(fā)生貸款費(fèi)用，則實(shí)際利率等于合同利率

（二）中長(zhǎng)期貸款的計(jì)息

現(xiàn)假定：無(wú)交易費(fèi)用，實(shí)際利率=合同利率

1.每期結(jié)息即收：按期(每年、每季、每月)計(jì)收利息: 計(jì)息時(shí)：借：應(yīng)收利息——中長(zhǎng)期貸款應(yīng)收利息

貸：利息收入——中長(zhǎng)期貸款利息收入 收息時(shí)：借：——活期存款——甲企業(yè)

貸：應(yīng)收利息——中長(zhǎng)期貸款應(yīng)收利息 2.復(fù)利計(jì)息，到期還本付息：據(jù)合同約定日計(jì)息： 借：應(yīng)收利息——中長(zhǎng)期貸款應(yīng)收利息(掛賬虛收)

貸：利息收入——中長(zhǎng)期貸款利息收入

2008年8月1日貸出100000元，三年期，利率6.4%，每年9月20日結(jié)息，復(fù)利計(jì)息，掛賬虛收，到期還款付息

應(yīng)收利息08.8.1-06.9.20:

100000×51 × 6.4%÷360=A 08.9.21-09.9.20:

(100000+A)× 6.4%=B 09.9.21-10.9.20:

(100000+A +B)× 6.4%=C 11年8月1日,還款時(shí),計(jì)算利息: 期間為:10.9.21-11.8.1:

(100000+A +B+C)×314 × 6.4% ÷360 =D

（三）中長(zhǎng)期貸款的收回

? 到期收回本利：憑借款單位填交還款憑證轉(zhuǎn)帳： 借：——活期存款——甲企業(yè)100000+A+B+C+D

貸：——中長(zhǎng)期貸款——甲企業(yè)100000

應(yīng)收利息——中長(zhǎng)期貸款應(yīng)收利息A+B+C

利息收入——中長(zhǎng)期貸款利息收入（自最后結(jié)息日次日起至還款前一日止的利息）D 攤余成本=100000+A+B+C 按揭貸款業(yè)務(wù)的核算

按揭即是個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住宅（或土地、或汽車）等不動(dòng)產(chǎn)時(shí)因需分期付款而與房地產(chǎn)商或汽車銷售商簽訂財(cái)產(chǎn)預(yù)售契約并將該契約項(xiàng)下財(cái)產(chǎn)和全部權(quán)證抵押給銀行以獲得的貸款。

（一）按揭的合同關(guān)系

按揭業(yè)務(wù)的核算

（一）提供按揭的核算:按貸款全額：

借：——按揭——購(gòu)房人（甲方）

貸：——活期存款——銷售商（丙方）

（二）購(gòu)房人

（甲

方）

開(kāi)

立

還

款

專

戶

:

定

期

付

款借：現(xiàn)金

: 貸：購(gòu)房?jī)?chǔ)蓄存款——購(gòu)房人（甲方）

（三）定期轉(zhuǎn)帳劃款：每月還款日：

借：——購(gòu)房?jī)?chǔ)蓄存款——購(gòu)房人（甲方）

貸：——按揭——購(gòu)房人（甲方）

利息收入——按揭利息收入

（四）權(quán)證移交：表外登記。

例,A銀行為安姐提供了30萬(wàn)元20年的房貸，當(dāng)時(shí)房貸利率為6.84%時(shí)，其房貸月供額為多少? 先換算利率為月利率: 6.84%÷12=5.7‰

5.7‰ ×(1+ 5.7‰)240 月供額=300000×

(1+ 5.7‰)240 －1 =2297.17（元）

票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算

1．貼 現(xiàn)：～指客戶持未到期的商業(yè)匯票向銀行提前融通資金的行為。貼現(xiàn)的本質(zhì)屬于貸款，且是一種保證貸款，保證人為貼現(xiàn)申請(qǐng)人。

2．貼現(xiàn)與貸款的區(qū)別：

（1）融資的基礎(chǔ)不同；（2）信用關(guān)系的當(dāng)事人不同；（3）利息收取方法不同；（4）確定期限不同。3．會(huì)計(jì)處理：

A 發(fā)放，借：貼現(xiàn)——××單位戶（+）

××

貸：吸收存款—活期—××戶（+）××

利息收入（+）

×× B 收回，借：吸收存款—活期—××單位戶（-）××

貸：貼現(xiàn)——××單位戶（-）

×× C 貼現(xiàn)到期未收回，從貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶扣款，借：短期貸款——貼現(xiàn)申請(qǐng)人貸款戶

××

貸：貼現(xiàn)——××單位戶

××

借：吸收存款—活期—貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶

××

貸：短期貸款——貼現(xiàn)申請(qǐng)人貸款戶

××

貸款損失準(zhǔn)備

貸款損失準(zhǔn)備是銀行根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，按照貸款余額的一定比例提取的用于補(bǔ)償貸款呆賬損失的準(zhǔn)備金。

貸款損失準(zhǔn)備包括專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。專項(xiàng)準(zhǔn)備是根據(jù)中央銀行制定的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》對(duì)貸款進(jìn)行五級(jí)分類后，按照貸款五級(jí)分類的結(jié)果及時(shí)、足額計(jì)提的準(zhǔn)備；特種準(zhǔn)備是針對(duì)某一國(guó)家、地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備。

貸款損失準(zhǔn)備必須根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度足額提取。損失準(zhǔn)備提取不足的，不得進(jìn)行稅后利潤(rùn)分配。貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提范圍不僅包括商業(yè)銀行的各種貸款資產(chǎn)，還包括商業(yè)銀行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)；具體有貸款（含抵押、質(zhì)押、保證等貸款）、銀行卡透支、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款、進(jìn)出口押匯等。

商業(yè)銀行提取的貸款損失準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)期損益；發(fā)生貸款損失時(shí)，沖減已計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備。對(duì)核銷后的呆賬貸款，商業(yè)銀行繼續(xù)保留追索的權(quán)利；對(duì)已沖銷的貸款損失以后又收回的，其核銷的貸款損失準(zhǔn)備予以轉(zhuǎn)回。

1．提取貸款損失準(zhǔn)備

例：工商銀行朝陽(yáng)支行2007年12月31日各項(xiàng)貸款余額為：正常100 000萬(wàn)元，關(guān)注50 000萬(wàn)元，次級(jí)10 000萬(wàn)元，可疑5 000萬(wàn)元，損失1 000萬(wàn)元。按銀行內(nèi)部規(guī)定，分類計(jì)提比例分別為2%、25%、50%和100%，年初貸款損失準(zhǔn)備的余額為4 500萬(wàn)元。計(jì)算如下：

（1）貸款損失準(zhǔn)備應(yīng)有余額=50 000×2%＋10 000×25%＋5 000×50%＋1 000×100%=7 000萬(wàn)元（2）本年末應(yīng)提貸款損失準(zhǔn)備=7 000－4 500=2 500萬(wàn)元

借：資產(chǎn)減值損失（+）

000 000

貸：貸款損失準(zhǔn)備—專項(xiàng)準(zhǔn)備（+）

000 000 2．貸款損失核銷

貸款損失必須按照規(guī)定的條件和報(bào)批手續(xù)后，才能予以核銷。呆賬貸款核銷的條件包括：

（1）借款人或擔(dān)保人已經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后仍然未能歸還的貸款；

（2）借款人死亡，或依《民法通則》規(guī)定宣告失蹤或死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后未能還清的貸款；

（3）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且未獲保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)不能償還的部分或全部貸款，或經(jīng)保險(xiǎn)賠款清償后未能還清的貸款。

（4）國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的貸款。

例：工商銀行朝陽(yáng)支行2008年2月15日因長(zhǎng)青公司破產(chǎn)，經(jīng)追償后，仍有50萬(wàn)元逾期貸款無(wú)法追回，經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)予以核銷。

借：貸款損失準(zhǔn)備——專項(xiàng)準(zhǔn)備

50萬(wàn)元

貸：貸款——逾期貸款——長(zhǎng)青公司

50萬(wàn)元

第四篇：同業(yè)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算自查報(bào)告

自查報(bào)告

一、組織開(kāi)展情況

為有效落實(shí)《XX銀行XX分行加強(qiáng)內(nèi)部管控遏制違規(guī)經(jīng)營(yíng)和違法犯罪專項(xiàng)檢查工作實(shí)施方案》，我支行對(duì)2011年至2014年本機(jī)構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合規(guī)性以及整改問(wèn)責(zé)情況進(jìn)行重點(diǎn)自查，涉及的同業(yè)賬戶種類包括銀行、信托公司、保險(xiǎn)公司等。

二、檢查內(nèi)容

我支行2011年至20XX年涉及的同業(yè)賬戶共有13個(gè)，現(xiàn)將檢查內(nèi)容匯報(bào)如下：

（一）XX銀行XX路支行，開(kāi)立基本存款賬戶，賬號(hào)為XXXXXX，科目開(kāi)立無(wú)誤，2011年至20XX年未發(fā)生業(yè)務(wù)。該賬戶已設(shè)置為久懸賬戶。

（二）XX市農(nóng)村信用合作聯(lián)社，開(kāi)立非預(yù)算單位專用存款賬戶，賬號(hào)為XXXXXX，科目開(kāi)立無(wú)誤，2011年至20XX年未發(fā)生業(yè)務(wù)。該賬戶已于20XX年XX月XX日銷戶。

（三）XX銀行股份有限公司，開(kāi)立一般存款賬戶，賬號(hào)為XXXXXX，科目開(kāi)立無(wú)誤，2011年至20XX年發(fā)生的業(yè)務(wù)有活期結(jié)息、扣除網(wǎng)銀年費(fèi)、銷戶，該賬戶已于20XX年X月X日銷戶，手續(xù)合規(guī)、齊全。

（四）XX銀行股份有限公司，開(kāi)立一般存款賬戶，賬號(hào)為XXXXXXXX，2011年至20XX年發(fā)生的業(yè)務(wù)有活期結(jié)息、扣除網(wǎng)銀年費(fèi)、購(gòu)買(mǎi)支票、開(kāi)立定期、定期結(jié)清、補(bǔ)計(jì)利息、銷戶等。定期開(kāi)立科目為XXX，科目開(kāi)立無(wú)誤，開(kāi)立定期利率審批表、同業(yè)定期存款合同齊全，補(bǔ)計(jì)利息利率審批表齊全，該賬戶已于20XX年X月XX日銷戶，手續(xù)合規(guī)完整。

（五）XX銀行股份有限公司XX路支行，開(kāi)立一般存款賬戶，賬號(hào)為XXXXXX，科目開(kāi)立無(wú)誤，2011年至20XX年未發(fā)生業(yè)務(wù)。該賬戶已于20XX年X月XX日銷戶。

（六）XXXX銀行股份有限公司XX支行，開(kāi)立一般存款賬戶，賬號(hào)為XXXXXX，2011年至20XX年發(fā)生的業(yè)務(wù)有購(gòu)買(mǎi)支票、開(kāi)立定期、定期結(jié)清、補(bǔ)計(jì)利息等。定期開(kāi)立科目為XXX，科目開(kāi)立無(wú)誤，開(kāi)立定期利率審批表、同業(yè)定期存款合同齊全，補(bǔ)計(jì)利息利率審批表齊全。已通知客戶于近日辦理銷戶手續(xù)。

（七）XXXX信托有限公司，開(kāi)立一般存款賬戶，賬號(hào)為XXXXXX，科目開(kāi)立無(wú)誤，2011年至20XX年未發(fā)生業(yè)務(wù)。該賬戶已于20XX年X月X日銷戶。

（八）XX信托有限公司，共開(kāi)立4個(gè)非預(yù)算單位專用存款賬戶，賬號(hào)分別為XXXX、XXXX、XXXX、XXXX，科目開(kāi)立無(wú)誤，該4個(gè)賬戶專用于中原信托有限公司募集信托款，募集期結(jié)束后將募集款項(xiàng)全部轉(zhuǎn)入該單位的信托專戶，然后均于20XX年銷戶，手續(xù)合規(guī)完整。

（九）XXXX保險(xiǎn)股份有限公司XX分公司，共開(kāi)立2個(gè)非預(yù)算單位專用存款賬戶，賬號(hào)分別為XXXX、XXXX，收入專用戶用于保費(fèi)歸集業(yè)務(wù)，核算銀保保費(fèi)收入資金，支出專用戶用于保費(fèi)支出業(yè)務(wù)，核算銀保退保、保單貸款、滿期給付等業(yè)務(wù)支付?？颇块_(kāi)立無(wú)誤，手續(xù)合規(guī)完整。

我支行通過(guò)對(duì)在我支行開(kāi)戶的以上13個(gè)同業(yè)賬戶的賬戶資料和交易憑證及明細(xì)進(jìn)行檢查，內(nèi)容包括同業(yè)賬戶、同業(yè)定單開(kāi)立、使用的合規(guī)性，存款科目的準(zhǔn)確性，合同等的完整性等，檢查中未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，不存在需整改的情況。

三、改進(jìn)措施

今后我支行在辦理涉及同業(yè)賬戶的業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)更加嚴(yán)格審慎地審查各項(xiàng)所需資料，堅(jiān)持合規(guī)辦理業(yè)務(wù)，為有效地加強(qiáng)內(nèi)部管控遏制違規(guī)經(jīng)營(yíng)和違法犯罪做出貢獻(xiàn)。

XX銀行XX路支行 20XX年X月XX日

第五篇：出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算2010

出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算操作規(guī)程

2010-07-27

出口業(yè)務(wù)計(jì)劃及發(fā)貨審核

（一）出口業(yè)務(wù)計(jì)劃審核

國(guó)際業(yè)務(wù)部應(yīng)根據(jù)對(duì)外訂立的出口合同，及時(shí)、準(zhǔn)確地向財(cái)務(wù)部提交出口業(yè)務(wù)計(jì)劃單，該計(jì)劃單應(yīng)包含如下內(nèi)容：出口國(guó)家及客戶名稱、出口日期、結(jié)算方式、計(jì)劃收款金額、產(chǎn)品經(jīng)銷價(jià)格、出口運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金、其他費(fèi)用及出口業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

（二）出口業(yè)務(wù)貨物發(fā)運(yùn)審核

國(guó)際業(yè)務(wù)部在發(fā)運(yùn)貨物時(shí)，須先開(kāi)具發(fā)貨單，經(jīng)財(cái)務(wù)部對(duì)價(jià)格和收款情況進(jìn)行審核簽字后，方能提請(qǐng)產(chǎn)成品庫(kù)發(fā)貨。收款情況審核確認(rèn)原則如下：

1．匯付方式：如電匯T/T，必須收款后發(fā)貨。

2．信用證L/C方式：收到通知銀行交來(lái)的信用證，并經(jīng)公司國(guó)際業(yè)務(wù)部對(duì)信用證內(nèi)容進(jìn)行審核確認(rèn)后發(fā)貨。

3．托收方式：如付款交單D/P，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部、國(guó)際業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后發(fā)貨。

二．出口業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)處理

（一）出口銷售收入的確定及其會(huì)計(jì)處理

1．入帳時(shí)間原則：在貨物報(bào)關(guān)出口后，財(cái)務(wù)部根據(jù)國(guó)際部交來(lái)的報(bào)關(guān)發(fā)票和裝箱單開(kāi)具XXX市出口商品統(tǒng)一發(fā)票，以此為依據(jù)確認(rèn)出口業(yè)務(wù)銷售收入。

2．發(fā)生產(chǎn)品出口銷售業(yè)務(wù)時(shí)，作如下會(huì)計(jì)處理：

借：產(chǎn)品銷售收入—出口業(yè)務(wù)

貸：應(yīng)收帳款—出口業(yè)務(wù)

3．發(fā)生配件出口銷售業(yè)務(wù)時(shí)，作如下會(huì)計(jì)處理：

借：其他業(yè)務(wù)收入—出口業(yè)務(wù)

貸：應(yīng)收帳款—出口業(yè)務(wù)

4．當(dāng)期支付的國(guó)外段運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及傭金，應(yīng)沖減當(dāng)期的出口銷售收入，作如

下會(huì)計(jì)處理：

借：產(chǎn)品銷售收入—出口業(yè)務(wù)（紅字）

貸：銀行存款

5．出口貨物作銷售處理后，因故發(fā)生退貨時(shí)，用紅字沖減退運(yùn)當(dāng)期的出口銷售收入，已沖減的國(guó)外段運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及傭金等調(diào)增當(dāng)期出口銷售收入。

6．出口業(yè)務(wù)貨款到帳時(shí)，根據(jù)銀行出具的收帳通知及外匯買(mǎi)賣水單，作如下會(huì)計(jì)處理：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收帳款—出口業(yè)務(wù)

（二）出口業(yè)務(wù)相關(guān)費(fèi)用支付及其會(huì)計(jì)處理

1．支付銷售費(fèi)用及銀行結(jié)算費(fèi)用時(shí)，作如下會(huì)計(jì)處理：

借：產(chǎn)品銷售費(fèi)用

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：銀行存款

2．月末記帳匯率調(diào)整：月末根據(jù)期末外匯帳戶的借方余額乘實(shí)際匯率與記帳匯率的差，所得正數(shù)表示“財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌損益”借方減少數(shù)，記帳時(shí)用紅字在借方表示；負(fù)數(shù)表示“財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌損益”借方增加數(shù)。

（三）出口貨物“免、抵、退”稅會(huì)計(jì)處理

1.月末根據(jù)當(dāng)期出口貨物銷售額以及經(jīng)主管退稅部門(mén)核準(zhǔn)的當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料等計(jì)算出當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額后，作如下會(huì)計(jì)處理： 借：產(chǎn)品銷售成本

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

．當(dāng)接到經(jīng)主管退稅部門(mén)審核確認(rèn)的出口貨物免抵退稅額數(shù)據(jù)后，作如下會(huì)計(jì)處理：

（1）核算出口貨物應(yīng)免、抵稅額時(shí)

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—出口退稅

（2）核算出口貨物應(yīng)退稅額時(shí)

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—出口退稅

三.出口收匯核銷程序

（一）出口企業(yè)核銷員通過(guò)“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”在網(wǎng)上向外匯管理局申領(lǐng)核銷單。

（二）出口企業(yè)核銷員持IC卡到外匯管理局申領(lǐng)紙質(zhì)核銷單。出口企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務(wù)時(shí)，將核銷單通過(guò)“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”在網(wǎng)上備案到出口海關(guān)。

（三）出口企業(yè)憑紙質(zhì)核銷單、報(bào)關(guān)發(fā)票、報(bào)關(guān)單等有關(guān)單據(jù)向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)。

（四）海關(guān)審查合格后，貨物通關(guān)出境，隨后海關(guān)將經(jīng)其蓋章后的核銷單退還企業(yè)。

（五）出口企業(yè)通過(guò)“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”在網(wǎng)上向外匯管理局交單。

（六）出口企業(yè)收匯，銀行將外匯收賬通知單及出口核銷專用聯(lián)收匯水單出具給企業(yè)。

（七）出口企業(yè)將出口報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、出口核銷專用聯(lián)收匯水單及出口商品統(tǒng)一發(fā)票交外匯管理局核銷。

四．出口貨物“免、抵、退”稅額計(jì)算

（一）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅額應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。出口貨物離岸價(jià)（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)，若以其它價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的國(guó)外段運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金等。

（二）免抵退稅額的計(jì)算

免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率

“出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)”是指當(dāng)期發(fā)生的準(zhǔn)予辦理免抵退稅的出口貨物人民幣銷售額。

（三）當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算

1．當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

2．當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

（四）免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）

五．出口貨物“免、抵、退”稅申報(bào)

貨物報(bào)關(guān)出口后，國(guó)際部應(yīng)分別在五日內(nèi)將出口貨物報(bào)關(guān)發(fā)票、一月內(nèi)將外匯核銷單和出口貨物報(bào)關(guān)單、三月內(nèi)將出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅專用聯(lián)交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部據(jù)此辦理“免、抵、退”稅申報(bào)。