第一篇：淺談進出口業(yè)務會計核算的特點和難點

淺談進出口業(yè)務會計核算的特點和難點

編輯: 會計職稱考試

外貿公司的進出口業(yè)務會計核算與國內商品流通業(yè)務會計核算的內容相近，主要圍繞著商品購進、儲存、銷售三個環(huán)節(jié)進行。其主要特點表現(xiàn)在六個方面：難點在出口銷售收入和進口成本的確認及商品庫存核算、匯兌損益的確認、出口退稅的核算等三個方面。關鍵詞：進出口外貿會計核算；特點；難點；外匯核銷；信用證結算

第二篇：會計核算復習題業(yè)務

一、單項選擇題

1、目前，我國儲蓄利率由（C）統(tǒng)一規(guī)定，銀行掛牌公告。A、國家 B、國務院 C、人民銀行 D、各專業(yè)銀行

2、某儲戶存一筆六年期教育儲蓄，每月最高存入的金額為（D）。A、347．22 B、555.56 C、416.67 D、277.78

3、通知存款的起存金額為（A）元。A、50000元 B、1000元 C、10000元 D、5000元

4、匯款人辦理“速匯通”業(yè)務時，因提供的收款人賬號、姓名、匯入城市名稱有誤，導致款項誤入他人賬戶或退匯，由此產(chǎn)生的損失由（B）承擔。

A、匯款銀行柜員 B、匯款人

C、收款人 D、收款銀行柜員

5、教育儲蓄的對象為在校（B）以上學生。

A 小學五年級 B 小學四年級 C 大學一年級 D初中一年級

6、票面殘缺五分之一以上至二分之一，其余部分的圖案、文字能照原樣連接者，（B）兌換。

A.照原面額 B．照原面額半數(shù) C．按剩余部分所占票面面積比例數(shù) D．不予對換

7、有權機關凍結單位或個人存款的期限最長為（B），期滿后可以續(xù)凍

A、一年 B、6個月 C、1個月 D、3個月

8、存款書面掛失后撤消掛失時，客戶可持本人身份證件和原存單/折到(A)申請撤消掛失。

A、原掛失機構 B、存款開戶機構

C、一級分行任意儲蓄機構 D、一級分行指定儲蓄機構

9、銀行協(xié)助扣劃款項時，應當將扣劃的存款直接劃入有權機關指定的賬戶，有權機關要求提取現(xiàn)金的，銀行（C）。A、應協(xié)助辦理 B、征得業(yè)務主管同意可辦理

C、不予協(xié)助 D、征得上級行主管部門同意可以辦理

10、柜面業(yè)務監(jiān)測系統(tǒng)預警信息回復方式為，（D）級預警信息由網(wǎng)點直接反饋一級分行。

A、特級 B、一級 C、二級 D、三級

11、各網(wǎng)點在接受到郵件下發(fā)的一級預警信息后，要在（A）小時之內以郵件方式回復到市行會計部。A、1 B、2 C、3 D、4

12、各網(wǎng)點在接受到郵件下發(fā)的二級預警信息后，要在（C）小時之內以郵件方式回復到二級分行行會計部。A、1 B、2 C、3 D、4

13、出具個人存款證明金額在人民幣(C)萬元以上(不含)，由直接管轄行分管行長簽發(fā)，如遇特殊情況，分管行長不能及時簽發(fā)，可委托其他行長代為簽發(fā)或授權儲蓄管理部門負責人簽發(fā)。

A、10 B、50 C、100 D、500

14、出具個人存款證明金額在人民幣（B）萬元以下(含)，營業(yè)網(wǎng)點負責人可直接簽發(fā)；

A、10 B、50 C、100 D、500

15、（B）萬元以上(不含)，（B）萬元以下(含)，由直接管轄行儲蓄管理部門負責人簽發(fā)(已成立稽核中心的分行，可由稽核中心負責人簽發(fā)，下同)，如遇特殊情況，儲蓄管理部門負責人不能及時簽發(fā)，可授權營業(yè)網(wǎng)點負責人簽發(fā)；

A、10-50 B、50-100 C、100-200 D、200-500

16、申請人同一筆存款，在同一止付期內，可以為客戶一次性出具（D）份存款證明，并可分次出具內容相同的存款證明書。

A、1 B、2 C、5 D、多

17、只有柜員名下的尾箱經(jīng)過柜員日結或“尾箱核對”無誤后，該尾箱處于（B）狀態(tài)下才能被卸載。A、啟用 B、封存中 C、使用中 D、凍結

18、目前我行個人客戶辦理速匯通業(yè)務的單筆最高限額為人民幣（A）萬元。

A、500 B、200 C、100 D50

19、我行龍卡借記卡、準貸記卡系統(tǒng)內異地存取款價格為最高（B）。

A、200元

B、100元

C、50元

D、上不封頂

20、我行系統(tǒng)內（存折、存單）異地轉賬基準價格為（A）A、按金額的0.5%收取，最低2元，最高50元

B、按金額的1%收取，最低2元，最高50元

C、按金額的0.5%收取，最低2元，最高100元

D、按金額的1%收取，最低2元，最高100元

21、營業(yè)網(wǎng)點負責人（或錄像管理人員），（A）要對前一天的錄像資料進行回放抽查，確保監(jiān)控錄像設備正常運 行。

A、每天

B、每周 C、每旬

D、每月

22、營業(yè)網(wǎng)點負責人（D）對網(wǎng)點重要空白憑證庫查庫不少于一次。

A、每天

B、每周 C、每旬

D、每月

23、銀行協(xié)助扣劃款項時，應當將扣劃的存款直接劃入有權機關指定的賬戶，有權機關要求提取現(xiàn)金的，銀行（D）。A.應協(xié)助 B.應辦理 C.征得同意可辦理 D.不予協(xié)助

24、進行柜員尾箱加載業(yè)務時，輸出打印“柜員尾箱加載清單-現(xiàn)金清單”、“柜員尾箱加載清單－重要單證清單”。一聯(lián)網(wǎng)點單獨專夾保管留存（A）個月。一聯(lián)隨業(yè)務憑證上交歸檔。

A、1

B、3

C、6

D、12

25、儲蓄業(yè)務掛失手續(xù)費為（D）。A、每筆1元 B、按票面金額的1%收取 C、每筆5元 D、每筆10元

26、教育儲蓄每一賬戶起存金額(C)A、無起存金額 B、100元 C、50元 D、10元

27、營業(yè)網(wǎng)點負責人月對網(wǎng)點柜員尾箱及庫存現(xiàn)金全面查庫不少于（B）次。

A、1

B、2

C、3

D、4

28、人民法院查詢被執(zhí)行人在金融機構的存款時，執(zhí)行人員應當出示本人（C），并出具法院協(xié)助查詢存款通知書 A、工作證 B、執(zhí)行公務證

C、工作證和執(zhí)行公務證 D、單位負責人簽發(fā)的介紹信

29、個人存款不動戶是指存款余額在等額人民幣（C）元以下（不含）、（C）年及以上（對年對月對日計算）未發(fā)生收付款活動的個人活期存款賬戶。

A、100 5 B、300 3 C、100 3 D、300 1

30、遼寧省分行稽核中心關于稽核系統(tǒng)差錯整改環(huán)節(jié)有關問題的要求中規(guī)定，網(wǎng)點進行差錯回復要及時，如銀行網(wǎng)點內部原因，不涉及客戶的差錯，要求必須在稽核中心下達差錯日的（A）回復。

A、當日 B、次日 C、三日內 D、五日內

31、遼寧省分行稽核中心關于稽核系統(tǒng)差錯整改環(huán)節(jié)有關問題的要求中規(guī)定，網(wǎng)點進行差錯回復要及時，如需要客戶配合整改、當日不能完成整改的差錯，也必須在稽核中心下達差錯日的（B）日內整改完畢并回復，差錯整改紙制憑證放在回復日次日的憑證中

A、1 B、2 C、3 D、4

32、按現(xiàn)行規(guī)定，自助設備備用鑰匙裝袋密封并加蓋騎縫章后由（B）放入專用保險柜內封存。

A、網(wǎng)點負責人 B、一級分行或二級分（支）行個人金融部門負責人

C、網(wǎng)點負責人指定的專人 D、一級分行或二級分（支）行會計部門負責人

33、營業(yè)網(wǎng)點特種存單發(fā)生遺失須在內逐級上報至（A）。A、一級分行

B、二級分行

C、總行

D網(wǎng)點負責人

34、按機構設置，適用于辦理各營業(yè)網(wǎng)點在中心金庫（分金庫）寄存款包（箱）時的登記，由各營業(yè)網(wǎng)點和中心金庫（分 金庫）分別登記保管。該登記簿為：（A）

A、臨時寄庫保管登記簿 B、寄庫保管登記簿

C、中心金庫集中取送款（尾箱）登記簿 D、上述均不是

35、柜員因故離崗超過（B）日的，對其柜員卡操作員號進行鎖定。

A、1 B、3 C、5 D、7

36、網(wǎng)點負責人必須定期對自助設備錢箱庫存現(xiàn)金進行檢查，檢查頻率（C）不少于一次，以確保錢款安全。A、每周 B、每旬 C、每月 D、每季度

37、我行自助設備轉賬的每卡單筆和日累計最高限額均為（C）元人民幣。

A、5000 B、10000 C、50000 D、100000

38、網(wǎng)點自助設備的清機應保證每周至少清機（A）次。

A、2

B、3

C、4

D、1

39、從2008年4月1日起我行各分行對于個人客戶新發(fā)卡原則上停止辦理卡折并用業(yè)務，實現(xiàn)卡折分離。對于有特殊需求的必須嚴格按照要求簽訂相關法律協(xié)議，履行相關手續(xù)，并向（C）報備。

A、二級分行

B、一級分行

C、總行

D、當?shù)厝嗣胥y行

40、外匯整存整取定期儲蓄存款未設（D）存期。

A、一個月

B、三個月

C、二年

D、三年

41、若柜員已全部日結且簽退，由有“機構管理崗”權限的柜員柜員啟動（B）交易進行機構日結。

A、“0002營業(yè)單位簽退” B、“0062機構結帳” C、“0060柜員結帳” D、“0063柜員日結狀況查詢”

42、按“中國建設銀行會計營運檢查制度”中對于機構自查的規(guī)定，各營業(yè)機構應對于涉及柜員操作規(guī)范、內外部賬戶管理與使用、現(xiàn)金出納及尾箱管理（含ATM）、重要物品和重要單證管理以及前后臺操作流程執(zhí)行情況等內容，按照相關管理制度要求，（B）組織一次（含）以上自查。A、每周 B、每旬 C、每月 D、每季度

43、轉授權/崗位可即時生效，也可預約生效。采用預約生效方式的，系統(tǒng)控制整個生效期限不得大于（B）天，且預約生效日期不得大于營業(yè)當日超過（B）天。A、3、3 B、4、3 C、3、4 D、4、4

44、按人民銀行統(tǒng)一規(guī)定,下列對于個人結算賬戶可設立數(shù)量的描述正確的是（A）。

A、沒有數(shù)量限制,可以根據(jù)個人的實際需要在本地或異地開立多個結算賬戶。B、只能設立1個

C、在本地無限制，在異地不能開了。

D、允許在本地和異地各開了一個

45、個人賬戶金的交易單位（C），買入起點為（）克。A、克、5 B、兩、5 C、克、10 D、兩、10

46、個人外匯結構性存款募集期限為總行對外平盤日至起息日前（C），一般為（A）天（含節(jié)假日），特殊情況以總行通知為準。

A、3日 7-10天 B、1日、7-10天 C、2日、5-8 天 D、1日 5-8天

47、有下列違規(guī)行為之一的給予主管人員和其他責任人員經(jīng)濟處罰或者警告至記過處分；造成嚴重后果的，給予記大過至開除處分。（C）A、盜取儲戶利息的

B、儲蓄存取款及債券發(fā)行、兌付不入帳的

C、重要空白憑證的領入、發(fā)出、結存無登記，或者不按順序號跳號使用的 D、給沒有實際交付貨幣或者沒有足額交付貨幣的個人開具儲蓄存單、憑證式國庫債收款憑證或者其他儲蓄存款憑證的

48、按最新制度規(guī)定定期一本通、理財卡定期存款子賬戶、龍卡通定期存款子賬戶單筆存款金額最高限額調整為（D）萬元（含）

A、100 B、500 C、1000 D、2000

49、按最新制度規(guī)定個人定期存款單筆交易金額超過（D）萬元（含）低于（D）萬元（含）的，由營業(yè)網(wǎng)點負責人或會計主管審核并在相關憑證上簽字或簽章，網(wǎng)點負責人或會計主管離行外出的，可由代理其職權的人員審核簽字或簽章。

A、50-100 B、50-500 C、50-1000 D、50-2000

50、營業(yè)網(wǎng)點個人存款證明書發(fā)生遺失須在24小時內逐級上報至(B)A、一級分行

B、二級分行

C、總行

D網(wǎng)點負責人

51、各營業(yè)網(wǎng)點應控制設置“007機構管理崗”的柜員卡數(shù)量，10人（含）以下機構最多（B）張柜員卡有此崗，10人以上機構最多（B）張柜員卡有此崗。

A、3、5 B、4、5 C、5、6 D、3、4

52、對因服務態(tài)度不好或服務效率低下而導致客戶投訴，經(jīng)調查情況屬實的，將視情節(jié)輕重對直接責任人及網(wǎng)點負責人分別處以(B)A、100至1000元的罰款 B、50至1000元的罰款 C、200至1000元的罰款 D、300至1000元的罰款

53、對于柜員尾箱移交業(yè)務，下列描述錯誤的是（D）。A、操作類型 “尾箱移交”的規(guī)則是：由尾箱移出方錄入，必須由現(xiàn)金或臨時現(xiàn)金管理人員進行復核，需要B級以上主管授權。

B、操作類型 “尾箱移交”，此種形式移交尾箱，現(xiàn)金管理員標志不變。

C、操作類型 “現(xiàn)金管理員移交”，此種形式同時移交尾箱和現(xiàn)金管理員標志。

D、尾箱移交允許夸機構進行。

54、（D）是網(wǎng)點在管理員工和服務可戶過程中，必須遵照執(zhí)行的基本行為規(guī)范和表達方式。

A、團隊意識 B、敬業(yè)精神 C、行為規(guī)范 D、網(wǎng)點精神

55、對因違規(guī)操作而導致客戶受損，經(jīng)調查情況屬實的，將視情節(jié)輕重對直接責任人及網(wǎng)點負責人分別處以（A）的罰款。情節(jié)嚴重的，對相關人員依據(jù)《中國建設銀行工作人員違規(guī)行為處理辦法》的有關規(guī)定給予紀律處分。

A、100至1000 B、100至500 C、50至1000 D、50至500

56、重要單證應根據(jù)實際需要適量領用，原則上經(jīng)辦人員一次領用不超過(D)的用量。

A、一周 B、10天

c、一個月

D、一個月

57、自助設備出現(xiàn)長款等異常情況時，應及時找出差錯原因。對于(C)個月以上仍無法查明原因的，應履行相應賬務處理手續(xù)，按照財會制度的要求，根據(jù)授權管理權限逐級上報，經(jīng)審批后計入營業(yè)外收入。

A、一 B、二 C、三 D、六

58、各營業(yè)機構負責人應(C)抽查一次柜面人員服務質量情況，并定期走訪客戶，了解對我行客戶服務工作的滿意情況和工作建議。

A、每周 B、每旬 C、每月 D、每季度

59、非營業(yè)時間需要進入服務場所，需經(jīng)網(wǎng)點負責人書面授權，（A）人以上（含）才可進入，同時要開啟監(jiān)控設備，并做出詳細的文字記錄。

A、2 B、3 C、4 D、5 60、辦理（B）萬元（含）以上定期、活期、通知存款大額開戶的，必須設置賬戶支取密碼

A、10 B、50 C、100 D、2000

二、多項選擇題（本題型共30題，每題1分，共30分。每題均有兩個以上正確答案，請把正確答案相應的代碼填在答題紙上。多選、錯選均不得分，少選每選對一個得0.2分。）

1、下列對于自助設備吞卡描述正確的有（AB）。A、各網(wǎng)點要指定雙人負責吞卡、返卡工作。

B、對在吞卡后次日起4個工作日內無人認領的,自助設備的管轄行可以按規(guī)定對該卡進行作廢處理。

C、對在吞卡后次日起3個工作日內無人認領的,自助設備的管轄行可以按規(guī)定對該卡進行作廢處理。

D、對于被吞外行卡，無論多久無人認領，網(wǎng)點均不能對其進行作廢處理。

2、按現(xiàn)行制度規(guī)定，配有自助設備的網(wǎng)點網(wǎng)點應設立（BCD）登記簿。

A、《自助設備運行記錄》

B、《自助設備吞沒卡 登記簿》

C、《自助設備賬務登記簿》D、《自助設備工作日志》

3、（ACD）有權扣劃單位和個人存款。

A.人民法院 B.公安機關 C.稅務機關 D.海關

4、下列哪些屬于總行規(guī)定標準化重要空白憑證(ABE)。A、儲蓄存單 B、儲蓄特種存單 C、代收取暖費收據(jù) D、保單 E、個人存款證明書

5、我行對于單筆金額（人民幣或等值外幣）在10萬元以上（含）100萬元以下（含）的整存整取定期儲蓄存款，網(wǎng)點在辦理時，允許根據(jù)客戶需求，選擇使用（ABD）作為存款介質。

A、特種存單 B、定期一本通存折 C、儲蓄存折 D、樂當家理財卡 E、龍卡儲蓄卡

6、依據(jù)制度規(guī)定，須對以下（ABCDE）賬戶，可免收賬戶管理費，并按基準利率結計利息。

A、持有權部門簽發(fā)的有效《城市居民最低生活保障金領取證》的客戶（優(yōu)惠一個活期賬戶）。

B、全日制中專及高等學校（包括?？啤⒈究坪脱芯可┑脑谛W生（優(yōu)惠一個活期賬戶）。C、代發(fā)社保、醫(yī)保類賬戶。D、代發(fā)工資類賬戶。E、個人貸款還款賬戶。

7、下列會計檔案中，按規(guī)定為永久保管的有（BCD）。A、重要單證和重要印章的領發(fā)、保管和繳銷記錄。B、各類掛失登記簿、申請書。C、有價單證、業(yè)務印章銷毀清冊。D、有權機構查詢、凍結及扣劃書。E、會計人員及會計檔案移交清冊。

8、下列證件中（ABCE）可作為開立個人銀行賬戶須出具的有效證件。

A、居民身份證

B、臨時居民身份證

C、軍人身份證

D、16歲以上居民的戶口簿 E、港澳居民往來內地通行證

9、辦理代發(fā)工資業(yè)務時，下列哪些業(yè)務操作環(huán)節(jié)需要雙人核對或主管授權。（ABCD）

A、委托單位賬戶、內部過渡賬戶和職工個人賬戶之間關聯(lián)關系的建立、新增、刪除和修改。

B、代發(fā)工資業(yè)務的職工個人賬戶和相關存款憑證的批量開立和發(fā)放。

C、委托單位工資清單數(shù)據(jù)的傳遞、錄入、核對、確認和工資發(fā)放。

D、代發(fā)工資業(yè)務中未成功數(shù)據(jù)的核對、確認和處置。

10、柜員在收繳假幣過程中，遇到哪些情況應立即報告當?shù)毓矙C關并提供有關線索：(ABCDE)A、一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）（含20張、枚）以上。B、一次性發(fā)現(xiàn)假外幣10張（枚）（含10張、枚）以上的。C、屬于利用新的造假手段制造假幣的。D、有制造販賣假幣線索的。

E、持有人不配合金融機構收繳行為的。

11、下列對于柜員尾箱的管理描述正確的有（ABCD）。A、當柜員名下無任何尾箱時，可通過“0044”交易將寄掛在機構內的尾箱加載至該柜員名下。

B、尾箱加載必須雙人進行，由被加載的柜員錄入或復核，對方柜員必須是主管或現(xiàn)金柜員。

C、當被加載柜員為主管或現(xiàn)金柜員時，可以由其他任意柜員錄入或復核。

D、不允許做跨機構加載，只能在本機構范圍內加載。

12、我行有編號業(yè)務用公章的使用范圍包括（ABCD）A、簽發(fā)儲蓄存單、存折。B、個人存款證明書。C、掛失申請書。D、利息回單。E、內部報表。

13、下列關于CCBS/DCC系統(tǒng)打印原則，敘述正確的有（BCDE）。

A、機構表內科目日計表、機構表外科目日計表，每日營業(yè) 開始后必須打印。

B、須提供給客戶的回單必須打印。C、各類業(yè)務交易失敗清單必須打印。

D、作為后續(xù)賬務處理依據(jù)的提示性資料必須打印。

E、通過主機申請下載的（8方式）報表中，除了與文件服務器直接派發(fā)的（9方式）報表重復的以外，必須打印。

14、下列業(yè)務差錯中，哪些在會計檔案管理及會計稽核系統(tǒng)中被認定為重大差錯。CDE A、教育儲蓄存款未按規(guī)定核算。

B、銀行卡領用、換卡、銷卡、作廢未入賬。C、存單、折的戶名、金額、存期涂改。D、缺少憑證或憑證缺少附件（張）。

E、掛失少掛失、代掛人有效證件復印件。

15、我行目前已開辦了哪些個人外幣存款種類包括（ABC）

A、個人外幣活期存款

B、個人外幣整存整取定期存款

C、個人外幣通知存款

D、個人外匯零存整取存款

16、開放式基金與封閉式基金的區(qū)別主要為（ABCD）A、基金規(guī)模

B、上市交易

C、價格確定

D、管理要求

17、客戶可在自動柜員機辦理（CE）業(yè)務。

A、網(wǎng)銀簽約

B、短信簽約、C、銀證轉賬、D、密碼掛失、E、貸記卡還款

18、建行網(wǎng)上銀行個人客戶服務有哪些功能(ABCD)A、銀證通業(yè)務

B、基金交易

C、貸記卡消費積分查詢

D、網(wǎng)上購買機票

19、建行手機銀行都有哪些功能ABCD A、股票查詢

B、繳費業(yè)務

C、銀證轉賬

D、外匯實時行情

20、我行營業(yè)網(wǎng)點中，允許設“007機構管理崗”的柜員包括（ABCD）。

A、A級柜員 B、B級柜員 C、無現(xiàn)金管理權限的普通 柜員 D、有現(xiàn)金管理權限的普通柜員

21、目前我行銀行卡人民幣存款跨一級分行通存通兌業(yè)務的種類包括（ABCDE）。

A、銀行卡活期儲蓄的異地結清。

B、理財卡整存整取定期儲蓄子賬戶的全額提前支取。C、修改密碼。

D、理財卡一戶通儲蓄子賬戶的銷戶 E、口頭掛失

22、下列人民幣支付交易屬于可疑支付交易的包括(ABCDE)A、相同收付款人之間10個營業(yè)日以內頻繁發(fā)生資金收付。B、10個營業(yè)日以內頻繁地收取來自與其經(jīng)營業(yè)務明顯無關的個人匯款。

C、存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正?，F(xiàn)金收付明顯不符。D、個人銀行結算賬戶10個營業(yè)日以內累計100萬元以上現(xiàn)金收付。

E、有意化整為零，逃避大額支付交易監(jiān)測。

23、個人理財業(yè)務的服務窗口主要是（ACD）

A、個人理財中心 B、分行個金部 C、開放式柜臺 D、自助設備

24、下列關于會計專用印章的說法正確的是（ABD）A、會計專用印章按照“誰保管，誰使用，誰負責”的原則保管和使用。

B、保管、使用會計專用印章的各級行必須建立“中國建設銀行印章及重要物品保管使用登記簿”并在登記簿上加蓋印章印模。

C、凡印章的領取、分發(fā)、啟用、交接、停用、上繳和銷毀等。都必須在登記簿上詳細記載，并由會計主管簽章。D、會計印章作為重要物品管理

25、下列哪些存款有權機關在各自權力范圍內不得凍結、扣劃（ABC）。A、金融機構存款準備金、備付金 B、社會保險基金 C、國庫庫款 D、證券公司開設的自有資金存款帳戶中的資 金 26、2005年11月30日后支取教育儲蓄存款的客戶所開具的學生在校證明，必須（ABC）。

A、由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局印制 B、由學校到所在地稅務機關領取“證明”一式三聯(lián)。C、客戶需將“證明”第二、三聯(lián)交給營業(yè)網(wǎng)點。D、客戶需將“證明”第一、二聯(lián)交給營業(yè)網(wǎng)

27、怎樣滿足客戶的價值需求（ADE）

A、提高服務過程質量，為客戶提供方便、快捷、準確的服務，減少客戶時間、體力和費用的支出。

B、預見現(xiàn)代金融發(fā)展趨勢，創(chuàng)新商業(yè)銀行服務功能.C、為客戶提供安全舒適的服務，使客戶感到滿意.D、為客戶提供超值服務，即在不增加客戶成本的情況下，使客戶享受到超出客戶心理期待的服務。E、盡量降低客戶的交易成本。

28、以客戶為中心的服務原則,一般要體現(xiàn)在如下幾個方面(BCD)A、我們要周到的服務客戶，讓客戶感到我們也是親人 B、根據(jù)客戶的需求，開發(fā)服務產(chǎn)品、創(chuàng)新服務功能。C、從滿足客戶需要出發(fā)，創(chuàng)新經(jīng)營管理體制、完善業(yè)務管理制度，改造業(yè)務經(jīng)辦流程。

D、以讓客戶滿意為宗旨，建立商業(yè)銀行的服務文化。

29、當客戶提出投訴要求時應該怎樣處理(ABCD)A、投訴是客戶的權利，我們應該站在維護客戶和建行雙方利益的角度，妥善處理客戶投訴問題。

B、當事人（或窗口負責人）應該主動承擔責任，做好解釋和安撫工作，盡量當場化解矛盾。

C、如果客戶堅持向上級反映情況，應該滿足客戶要求，并及時與上級有關管理部門溝通，配合上級處理客戶投訴。D、禁止說：“愿意到哪告到哪告”等類似激化矛盾的語言。30、2、個人定期存款過戶后賬戶的（ABC）不改變。A、賬號 B、余額 C、支取方式 D、戶名及客戶編號

三、判斷題（本題型共60題，每題0.5分，共30分。正確的在括號內劃“√ ”，錯誤的在括號內劃“X”，請把正確答案相應的代碼填在答題紙上。）

1、()客戶通過95533進行口掛后，在口掛期內到營業(yè)網(wǎng)點辦理解掛的情況網(wǎng)點，要求客戶按口掛日期填寫申請書，網(wǎng)點人員不必登記掛失登記簿，直接為客戶辦理解掛手續(xù)。

2、()依據(jù)制度規(guī)定，對貸記卡約定還款賬戶、銀證類簽約賬戶、證券卡對應的儲蓄卡賬戶賬戶均可免收賬戶管理費。

3、()按前臺優(yōu)化規(guī)定，客戶辦理儲蓄卡開卡業(yè)務，不需填寫“建設銀行龍卡儲蓄卡申請表及領用合約”，客戶只需填寫“儲蓄開戶憑條”。

4、（）辦理代發(fā)工資業(yè)務時，對于AAA級以上企業(yè)，在二級分行主管行長批準后可以在代發(fā)工資業(yè)務中為委托單位預先墊付款項。墊付期限不能超過3個人營業(yè)日。

5、（）自助設備鑰匙和密碼保管人員每年必須拆散輪崗重新組合。

6、（）中國建設銀行作廢重要單證（卡）登記簿的“備注”欄需要填寫銷毀日期。銷毀作廢重要單證（卡）時，應附銷毀清單，并由會計主管簽字，備注欄填列銷毀、上繳、隨憑證裝訂內容及日期。

7、（）查詢、凍結、扣劃款項通知書與解除凍結、扣劃款項通知書均應由有權機關執(zhí)法人員依法送達。

8、（）他行卡在建行ATM查詢，不收取跨行查詢費。

9、（）個人睡眠戶恢復正常后，賬戶不可以繼續(xù)使用，應立即進行銷戶處理。

10、()《中國建設銀行印章及重要物品保管使用登記簿》的“啟用日期”欄為“初次啟用日期及批準人”欄。

11、（）客戶到建行經(jīng)辦網(wǎng)點辦理通知存款一戶通業(yè)務時，可根據(jù)客戶自愿的原則，與建行經(jīng)辦網(wǎng)點簽定“中國建設銀行股份有限公司個人通知存款一戶通開戶協(xié)議。

12、（）2000年4月1日前在我行開立的非實名個人銀行 賬戶，對于需要延續(xù)使用的，在辦理第一筆業(yè)務時，需客戶提供本人有效身份證件和憑證，驗證密碼，并進行賬戶的實名制變更后，即可辦理業(yè)務。

13、()《電子銀行個人客戶申請表》必須是客戶本人填寫，嚴禁由他人代填寫、代簽約。

14、（）對于2000年4月1日實行實名制前開立的非實名制賬戶修改“888888”密碼的，在對客戶真實身份證件核驗和賬戶信息輔助驗證，本人書面承諾“如發(fā)生經(jīng)濟糾紛，由其本人承擔，與銀行無關”，并留存身份證件復印件，按規(guī)定進行實名制修改后，可以為其辦理密碼修改。

15、（）活期柜面開戶不能將密碼設置為“888888”，但活期憑證密碼掛失補設時可以將密碼設置為 “888888”。

16、（）在辦理儲蓄卡解掛銷戶業(yè)務時，按規(guī)定，必須需先補卡再銷戶。

17、（）柜面人員收入的現(xiàn)金，即使符合流通條件，未經(jīng)整點，也不得直接對外付出。

18、（）轉授權/轉崗位只允許高等級柜員轉給低等級柜員，并且只能由轉出方發(fā)起“授予”或“收回”，A級柜員轉授權/轉崗位給B級柜員，由A級柜員發(fā)起，需B級或B級以上柜員授權。

19、（）柜面及上門收款人員經(jīng)辦業(yè)務發(fā)現(xiàn)假幣，應嚴格執(zhí)行《中國人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》，在客戶視線范圍內加蓋“假幣”戳記并雙人予以收繳，同時向客戶出具“假幣收繳憑證”。

20、（）目前，我行速匯通單筆匯款上限為100萬元。

21、（）網(wǎng)點如因業(yè)務需要，需要到上級行加蓋業(yè)務用公章的，必須經(jīng)網(wǎng)點負責人授權，雙人持業(yè)務員公章到上級行辦理。

22、（）已轉出授權/崗位的柜員不得再次轉出。已接收轉授權/轉崗位的柜員不得轉出授權/崗位也不得再次接收其他柜員的轉授權/轉崗位。

23、（）我行對于重要單證的保管須滿足不相容崗位分離 的要求。

24、（）按遼寧省行星級柜員的基本準入條件的規(guī)定，考核期內有三次以下重大有效客戶投訴事件的只能評定為三星以下。

25、（）對于無密碼非實名賬戶的實名制變更及所有非實名賬戶的掛失，要嚴格做好辦理人身份核查，必須執(zhí)行雙人辦理，并按規(guī)定進行授權。受理時客戶要在承諾書上簽字，并將承諾書隨當日業(yè)務憑證一同裝訂保管。

26、（）辦理雙掛失時，無論存單（折）、卡均應先辦理密碼掛失，再辦理書面掛失。

27、（）存款人死亡,其繼承人若要辦理其存款的繼承,可以憑法院的判決書、裁定書、調解書或公證處的繼承權證明書到銀行辦理繼承過戶或支取手續(xù)。

28、（）因系統(tǒng)不穩(wěn)定、網(wǎng)絡故障等原因形成的異地存取款錯賬（記賬未成功或重復存取款等），可在與對方行聯(lián)系后進行沖正處理。

29、（）按“中國建設銀行會計營運檢查制度”中對于機構自查的規(guī)定，各營業(yè)機構應根據(jù)上級管轄行發(fā)布的管理要求、差錯及風險提示，每季度組織一次全面自查。

30、（）目前，我行所有儲蓄特種存單均只能在原開戶所支取。

31、（）會計人員辦理工作崗位調動交接時需要登記《印章及重要物品保管使用登記簿》，不需要登記《會計人員工作交接登記簿》。

32、（）因客戶原因造成錯帳并要求銀行協(xié)助解決的，如客戶提供經(jīng)公證的被錯入賬的賬戶戶主同意調賬的書面材料（公證內容應包含被錯入賬賬戶的賬號、戶名、證件號碼及允許調帳聲明等信息）或依據(jù)有權機關出具的生效的法律文書，可協(xié)助客戶將資金調回。

33、（）有權機關應當在凍結期滿前辦理續(xù)凍，逾期未辦理續(xù)凍手續(xù)的，視為自動延長凍結期。

34、（）如遇特殊原因，經(jīng)二級分行個金部批準，代發(fā)工資協(xié)議可以根據(jù)實際情況設計文本。

35、（）五人（不含）以上營業(yè)機構的A級柜員不得設置經(jīng)辦權限，僅可設置各種查詢崗權限、機構管理崗權限、柜員管理崗權限及公用崗權限。

36、（）柜員轉授權/崗位業(yè)務中，“轉崗”包括全部崗位權限的轉交，含授權權限和交易權限。

37、（）尾箱互換可以在現(xiàn)金柜員之間或者非現(xiàn)金柜員之間進行。

38、（）客戶辦理正式掛失后，掛失申請書（客戶留存聯(lián)）丟失，辦理“掛失申請書（客戶留存聯(lián)）掛失”業(yè)務時，必需在系統(tǒng)中先辦理解除掛失再重新辦理正式掛失。

39、（）各級機構在審查居民身份證時，應按照《銀行業(yè)金融機構聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息業(yè)務處理規(guī)定（試行）》及本《辦法》規(guī)定，通過人民銀行聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)進行核查。

40、（）目前我行只有B級或A級柜員可以進行機構簽到操作。

41、（）網(wǎng)點在客戶辦理解掛或掛失新開手續(xù)等業(yè)務, 業(yè)務完成后，網(wǎng)點將第一聯(lián)（交掛失人臨時收據(jù)聯(lián)）專夾保管，第二聯(lián)（銀行留存聯(lián)）及客戶身份證件復印件隨當日憑證上交稽核中心（或掃描中心）

42、（）臨時居民身份證具有證明公民身份的法律效力，客戶持有效期為3個月的合法有效的臨時居民身份證證明身份辦理業(yè)務時，網(wǎng)點應予受理。

43、（）客戶辦理活期一本通換折業(yè)務時，要求經(jīng)辦柜員用空白名頭紙將換折的屏幕界面屏打，裝訂在換折柜員的當日憑證中。

44、（）辦理系統(tǒng)內及跨系統(tǒng)個人向對公和跨系統(tǒng)個人到個人轉賬匯款業(yè)務，必須起用速匯通交易辦理，以確?？蛻趔w驗的一致性。

45、（）賬戶金掛單交易是指投資人按照建設銀行實時報價進行賬戶金買賣委托，委托即時成交，若價格不符則該筆委托即宣告失敗。

46、（）兩人移交尾箱，調出方尾箱必須是封存狀態(tài),調 入方（接收方）名下只要為空尾箱即可。

47、（）柜面服務人員應牢固樹立“卓越的銀行源于卓越的服務，卓越的服務源于卓越的員工”理念，為客戶提供優(yōu)質規(guī)范的服務。

48、（）我行對于單筆金額（人民幣或等值外幣）在10萬元以上（含）100萬元以下（含）的整存整取定期儲蓄存款，網(wǎng)點在辦理時，允許根據(jù)客戶需求，選擇使用樂當家理財銀卡作為存款介質。

49、（）柜員操作失誤產(chǎn)生的差錯，有卡交易，柜員及時發(fā)現(xiàn)的，客戶未離開現(xiàn)場，并簽字同意沖正。經(jīng)主管授權確認后可進行沖正處理，并收回原交易憑證的客戶回單。50、（）外匯存款中現(xiàn)匯帳戶是指從境外攜入或境內居民持有的可自由兌換的外幣現(xiàn)鈔存入的儲蓄存款帳戶。

51、（）柜面服務實行“統(tǒng)一標準，歸口管理，分級負責”的管理體制。

52、（）柜員經(jīng)辦業(yè)務時，DCC/CCBS系統(tǒng)直接在記賬憑證（不包括存單、存折等存款憑證）上打印記賬員、復核員、授權柜員等柜員的中文姓名或柜員操作員號的，柜員在記賬憑證上可不再加蓋個人名章。

53、（）柜員進行尾箱移交時，非現(xiàn)金柜員不能向現(xiàn)金柜員進行“尾箱移交”。

54、（）受理客戶投訴實行大堂經(jīng)理負責制。第一個接到投訴的員工應引導投訴客戶到大堂經(jīng)理處解決。

55、（）柜員在經(jīng)辦定期提前支取及部分提前支取業(yè)務時，憑證上需要加蓋提前支取章及部分提前支取章。

56、（）稽核差錯項目的設置中“個銀業(yè)務未收、少收、多收費用”和“存折內頁客戶取走未簽收”為一般差錯項目。

57、（）屬營業(yè)網(wǎng)點內處理的客戶投訴問題，應在接到投訴時即時處理，并在二個工作日內將處理結果反饋客戶及有關部門。

58、（）營業(yè)期間，因故離柜中斷服務，可以擺放“暫停服務”柜臺指示牌，向客戶明示。也可以不擺放“暫停服務”柜臺指示牌，而是由大堂經(jīng)理引導客戶在其他柜臺辦理業(yè) 務，以防客戶在無人柜臺前等待。

59、（）服務場所應按時營業(yè)，不得延時開門，提前關門。如遇特殊情況，不能按時營業(yè)，應向等待的客戶說明情況并致歉。遇變更營業(yè)時間，應提前兩天在告示牌上張貼“營業(yè)時間變更通知”，以方便客戶辦理業(yè)務。60、（）柜面服務堅持“以客戶為中心”的原則，貫徹“令人信賴的服務質量,令人贊許的服務效率,令人滿意的服務態(tài)度”理念，不斷創(chuàng)新，持續(xù)改進，為客戶提供安全、便捷、優(yōu)質、高效的服務。

四、綜合論述題：每題5分，共2題，總計10分。

1、人民法院和審計局分別到我行辦理凍結個人儲蓄存款業(yè)務，請根據(jù)制度規(guī)定詳細描述此業(yè)務操作流程（只考察對協(xié)助凍結制度的掌握及處理流程，不必列出交易代碼。主要描述凍結業(yè)務審查流程、審查內容及各類法律文件的留存保管）。

2、客戶李某為我行代發(fā)工資客戶。由于代發(fā)工資單位首次提供清單時，對職工身份證件審核不嚴，造成戶主身份信息（證件號碼）與職工李某實際持有身份證件信息不符，而密碼又為統(tǒng)一設置的“888888”，并且客戶身在國外，常年無法回國，因此委托其父親來我行柜面辦理密碼更改，客戶應提供什么證明材料，我行應如何審核、辦理？（需審查資料應詳細列明填寫內容）。

第三篇：一般貿易進出口會計核算方法

一般貿易進出口會計核算方法 工業(yè)企業(yè)加工貿易（進料加工來料加工）和一般貿易進出口會計核算方法

一、購進貨物的會計核算

1、采購國內原材料

（1）價款和運雜費入采購成本

借：物資采購

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款（應付賬款）

（2）對可抵扣的運費金額按7%計算進項稅額

借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）

貸：物資采購

（3）原材料入庫

借：原材料

貸：物資采購

2、進口原材料

（1）報關進口，出口企業(yè)應根據(jù)進口合約規(guī)定，憑全套進口單證，作：

借：物資采購——進料加工（**材料名稱）貸：應付外匯賬款（銀行存款）

支付直接費用

借：物資采購——進料加工（**材料）

貸：銀行存款

貨到口岸時，計算應納進口關稅或消費稅

借：物資采購——進料加工（**材料名稱）

貸：應交稅金——應交進口關稅

——應交進口消費稅

（2）繳納進口料件的稅金，出口企業(yè)應根據(jù)海關出具的完稅憑證

借：應交稅金——應交進口關稅

——應交進口消費稅

——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

對按稅法規(guī)定，不需繳納進口關稅、增值稅的企業(yè)，不作應繳稅金的上述會計分錄。

（3）進口料件入庫阿

借：原材料——進料加工（**材料名稱）

貸：物資采購——進料加工（**材料名稱）

3、外購出口配套的擴散、協(xié)作產(chǎn)品，委托加工產(chǎn)品

現(xiàn)行政策規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物包括外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，且使用本企業(yè)注冊商標的產(chǎn)品；外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品；收購經(jīng)主管出口退稅的稅務機關認可的集團公司（或總廠）成員企業(yè)（或分廠）產(chǎn)品；委托加工收回的產(chǎn)品。

同購入國內產(chǎn)品、普通委托加工會計處理

二、銷售業(yè)務的會計核算

1、內銷貨物處理（略）

2、自營出口銷售

銷售收入以及不得抵扣稅額均以外銷發(fā)票為依據(jù)。當期支付的國外費用在沖減銷售收入后，在當期可暫不計算不得抵扣稅額沖減數(shù)，而在年末進行統(tǒng)一結算補稅；也可在當期同步計算不得抵扣稅額沖減數(shù)。

（1）一般貿易的核算

銷售收入：財會部門收到儲運或業(yè)務部門交來已出運全套出口單證，依開具的外銷出口發(fā)票上注明的出口額折換成人民幣后，作如下會計分錄：

借：應收外匯賬款

貸：主營業(yè)務收入——一般貿易出口

收到外匯時，根據(jù)結匯水單：

借：銀行存款

匯兌損益

貸：應收外匯賬款

不得抵扣稅額計算，按出口銷售額乘以征退稅率之差作：

借：主營業(yè)務成本——一般貿易出口

貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）

運保傭的沖減（做上面兩筆分錄的沖減調整）

借：主營業(yè)務收入——般貿易出口

貸：銀行存款

借：主營業(yè)務成本——一般貿易出口（紅字）

貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）

（2）進料加工貿易的核算（又免又退）

出口企業(yè)收到主管國稅機關《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿易免稅證明》后，依據(jù)注明的“不得抵扣稅額抵減額”作如下分錄：

借：主營業(yè)務成本——進料加工貿易出口（紅字）

貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）

收到主管國稅機關《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿易免稅核銷證明》后，對補開部分依據(jù)注明的“不得換扣稅額抵減額”作分錄：

同上，金額只是補差

對多開的部分，通過核銷沖回，以藍字登記以上會計分錄

（3）來料加工貿易的核算（只免不退）

A、合同約定進口料件不作價的，只核算工繳費，作如下會計分錄：

借：應收外匯賬款

貸：主營業(yè)務收入——來料加工

B、合同約定進口料件作價的，核算進口原輔料款和工繳費，作如下會計分錄： 借：應收外匯賬款（工繳費部分）

應付外匯賬款（合同約定進口價格，匯率按原作價時中間價）

貸：主營業(yè)務收入——來料加工（原輔料款及加工費）

C、外商投資企業(yè)轉加工收回復出口

a、銷售收入同A、B

b、進口料件外商不作價，在發(fā)出加工時作如下會計分錄

借：撥出來料——加工廠名（**來料）……只核算數(shù)量

貸：外商來料——國外客戶名（**來料）……只核算數(shù)量

憑加工企業(yè)加工費發(fā)票，支付工廠加工費

借：主營業(yè)務成本——來料加工 貸：銀行存款（應付賬款）

委托加工的成品驗收入庫時作如下會計分錄

借：代管物資——國外客戶名（加工成品名稱）……只核算數(shù)量

貸：撥出來料——加工廠名（來料名）……核算原料規(guī)定耗用數(shù)量

c、進口料件外商要作價。在發(fā)出加工時，憑業(yè)務或儲運部門開具的蓋有“來料加工”戳記的出庫單，按原材料金額作如下會計分錄：

借：應收賬款——來料加工廠……好奇怪，用應收賬款作中轉。

貸：原材料——國外客戶名（來料名）

加工廠交成品時，按合約價格及耗用原料，以及規(guī)定的加工費，根據(jù)業(yè)務部門或儲運部門開具的蓋有“來料加工”戳記的入庫單作如下會計分錄：

借：庫存商品——國外客戶名（加工成品名）貸：應收賬款——來料加工廠（按規(guī)定應耗用的原料成本）

應付賬款——來料加工廠（加工費，如外幣按入庫日匯率）

D、對來料加工所耗用的國內進項稅金進行轉出

原則上按銷售比例分攤

借：主營業(yè)務成本——來料加工

貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）

3、委托代理出口 收到受托方（外貿企業(yè)）送交的“代理出口結算清單時，作如下會計分錄： 借：應收賬款等

營業(yè)費用（代理手續(xù)費）

貸：主營業(yè)務收入

支付的運保傭與自營出口一樣，要沖減外銷收入。

4、銷售退回

（1）未確認收入的的已發(fā)出產(chǎn)品的退回

借：庫存商品

貸：發(fā)出產(chǎn)品

（2）已確認收入的銷售產(chǎn)品退回

①入庫后，應憑退貨通知單按原出口金額作如下分錄：

借：主營業(yè)務收入——一般貿易出口

貸：應收外匯賬款

②退貨貨物的原運保傭，以及退貨費用的處理

由對方承擔的：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入——一般貿易出口（原運保傭部分）

由我方承擔的，先作如下處理：

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：主營業(yè)務收入——一般貿易出口（原運保傭部分）

銀行存款（退貨發(fā)生的一切國內、外費用）

批準后：

借：營業(yè)外支出

貸：待處理財產(chǎn)損溢

三、應納稅額的會計核算

1、當期應納稅額大于零

借：應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅金——未交增值稅

2、當期應納稅額小于零

借：應交稅金——未交增值稅

貸：應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅

第四篇：進出口業(yè)務管理辦法

進出口業(yè)務管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范公司進出口業(yè)務，保障生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運行，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和企業(yè)內部控制規(guī)范的要求，結合公司的實際情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法中的進出口業(yè)務包括貨物進口業(yè)務、貨物出口業(yè)務、外匯業(yè)務、出口退稅業(yè)務和信息安全等業(yè)務。

第二章 進出口業(yè)務管理職責

第三條 公司進出口業(yè)務由采購部、銷售部、總經(jīng)理辦公室、財務部、計劃調度部、人力資源部及安保部共同管理。

第四條 各部門管理職責

（一）采購部負責公司的進口采購業(yè)務，負責進口單證的保管，主管采購部的業(yè)務副總負責進口事項。

（二）銷售部負責公司的貨物出口業(yè)務，負責出口單證的保管以及退稅申請，主管銷售部的副總負責公司的出口業(yè)務。

（三）總經(jīng)理辦公室負責公司進出口業(yè)務合同法律審查，公司信息系統(tǒng)安全及用印管理工作。

（四）財務部負責進口付匯，出口收匯，外匯核銷及出口退稅工作，負責進出業(yè)務的內審工作。

（五）計劃調度部負責生產(chǎn)計劃安排及協(xié)調，同時負責庫房的管理及產(chǎn)品的運輸。

（六）人力資源部負責進出口業(yè)務的培訓工作。

（七）安保部負責公司財產(chǎn)安全工作。

第三章 進口業(yè)務管理

第五條 采購部負責公司在海關的注冊登記工作。公司信息有變動時，要及時到海關進行相關的變更工作，保證公司在海關的注冊登記內容與實際相符。

第六條 采購部按照《供應商評估程序》來確定合格供應商，并在建立的合格供應商名單中選擇國外進口商。在篩選供應商時要對其進行全面評估，包括對其守法合規(guī)和貿易安全的評估。進口貨物前要按照公司的相關規(guī)定，簽訂采購合同。第七條 進口貨物涉及進口許可證的，采購部需事先辦妥有關手續(xù)，并領取許可證后，方可組織貨物進口。

第八條 公司委托報關企業(yè)進行進口貨物的報關工作。在委托申報前由負責進口的采購員對進口單證涉及的價格、歸類、原產(chǎn)地、數(shù)量、品名、規(guī)格等內容的真實性、準確性和規(guī)范性進行審核。單證到達報關公司后，由報關公司對進口單證的一致性、規(guī)范性等進行復核。發(fā)現(xiàn)問題及時反饋給國外出口商和運輸商，及時更正。

第九條 報關的貨物出稅后，盡快網(wǎng)支稅款，并打印稅單、記錄登記交稅日期、交稅金額等。采購員和稅務核銷人員向報關公司跟催海關的正本關稅、增值稅發(fā)票。待正本發(fā)票到達后連同報關單復印件一起送財務部對稅款進行抵扣。同時登記稅單返回日期。

第十條 貨物經(jīng)海關放行后，聯(lián)系運輸公司確定貨物送達的時間，安排庫房人員接貨并核對貨物名稱、數(shù)量。按采購部入庫流程對進口貨物檢驗、登記、入庫。發(fā)現(xiàn)進口貨物與實際來貨實物或數(shù)量不相符的情況，庫房人員第一時間電話或書面通知采購員，采購員第一時間聯(lián)系國外出口商，確認發(fā)貨情況，商量解決方案，必要時啟動索賠程序。

第十一條 每票貨的報關單證需要在采購部存留一份。采購員在整理報關單據(jù)時將合同、發(fā)票、箱單、提單按要求存放于采購部報關資料文件夾中。每月底集中打印當月報關單，并將報關單存放在報關資料文件夾中的相應的其他報關單證后。進口單證文件存檔3年。

第十二條 采購人員必須按國家法律法規(guī)及合法途徑采購進口貨物，不得非法采購走私進口貨物。

第十三條 按照合同約定的付款方式進行對外付匯工作。

第四章 出口業(yè)務管理

第十四條 銷售部將客戶提供的產(chǎn)品規(guī)范發(fā)送給規(guī)范評審小組進行評審，并將評審小組提出的審核意見反饋給客戶。銷售部和客戶確認產(chǎn)品規(guī)范后，簽訂合同；

第十五條 合同的付款方式必須為電匯，不接受信用證和支票付款的方式；如需客戶預付款，則銷售部在收到合同約定的預付款后才能下發(fā)實施單；

第十六條 業(yè)務員必須根據(jù)合同下達實施單給計劃調度部，并在實施單上明確貨物的入庫期限、對應的產(chǎn)品規(guī)范、包裝要求等信息。

第十七條 計劃調度部根據(jù)實施單要求，評審無誤后根據(jù)交貨期和生產(chǎn)能力合理向 2 各生產(chǎn)部門安排生產(chǎn)，編制生產(chǎn)任務書（隨工單）下發(fā)給相關生產(chǎn)部門；

第十八條 質檢部必須對產(chǎn)品品質進行控制，在生產(chǎn)過程中進行抽檢，把握出貨產(chǎn)品質量；

第十九條 計劃調度部負責產(chǎn)品的入庫、包裝和運輸：如客戶對包裝無特殊要求，計劃調度部按照公司標準包裝對產(chǎn)品進行包裝；如客戶在合同或產(chǎn)品規(guī)范中對包裝有特殊要求，則由業(yè)務員將包裝要求提供給計劃調度部，由計劃調度部實施。業(yè)務員向計劃調度部提供合同約定的發(fā)貨方式、發(fā)貨地址；

第二十條 計劃調度部在產(chǎn)品入庫并完成包裝后，根據(jù)裝箱情況制作裝箱單，并根據(jù)業(yè)務員提供的發(fā)貨要求向對應貨運公司或通過公司協(xié)議貨代訂艙（需填寫國際貨物），且需在兩個工作日內取得訂艙信息；若不能訂到艙位或目的口岸不能確認的，要在當天通知業(yè)務員，以便業(yè)務員及時通知客戶；

第二十一條 計劃調度部委托貨運公司或公司協(xié)議貨代進行出口報關工作。由計劃調度和銷售填制報關文件。報關文件及其對應的制單部門如下：

A、出口銷售發(fā)票：銷售部 B、銷售合同：銷售部 C、出口裝箱單：計劃調度部 D、代理報關委托書：計劃調度部 F、其他特殊文件

第二十二條 計劃調度部在貨運公司或公司協(xié)議貨代提貨時，將以上報關單據(jù)交付貨運公司或公司協(xié)議貨代，并要求貨運公司或公司協(xié)議貨代簽署取貨清單；

第二十三條 業(yè)務員對貨物要跟蹤查詢，直到貨物安全到達對方手中。第二十四條 業(yè)務員對客戶付款要進行跟蹤查詢，直到客戶付款到賬。第二十五條 所有單據(jù)副本，計劃調度部和營銷部要做好歸檔工作。

第五章 加工貿易業(yè)務管理

第二十六條 進口業(yè)務必須由專門操作員向外經(jīng)貿局和國稅局審批有關手續(xù)，到海關申請辦理進口手冊并獲得批準才可操作；

第二十七條 保稅貨物到港和單證收集后，由報核員委托進口港當?shù)貓箨P行向有關主管單位辦理進口報關、清關、拖柜和商檢等事宜；

第二十八條 報核員進出口報關時必須控制好手冊的使用，手冊執(zhí)行完畢后核銷結 3 案并建立完整的加工貿易合同檔案。

第二十九條 保稅貨物入庫后，倉庫人員必須嚴格執(zhí)行《加工貿易管理制度》，不得擅自挪用、出售經(jīng)海關特準進口的保稅貨物。

第三十條 其他進出口業(yè)務管理及手續(xù)依照3.0 5采購人員必須按國家法律法規(guī)及合法途徑采購進口貨物，不得非法收購走私進口貨物。

第六章 外匯業(yè)務

第三十一條 外匯核銷是進出口業(yè)務重要組成部分，直接影響企業(yè)進出口業(yè)務的進度以及退稅是否按時到位。按國家政策法規(guī)制定該制度是為了完善外匯核銷工作，加快業(yè)務流程，規(guī)范企業(yè)進出口行為。

第三十二條 適用于本企業(yè)出口外匯核銷管理

第三十三條 公司指定專人負責外匯核銷工作，操作員必須接受外匯管理局培訓并取得核銷員資格。

第三十四條 出口核銷

（一）核銷員必須通過企業(yè)向外匯核銷主管單位申請，取得外匯核銷員資格，電子口岸IC卡后才可上崗操作。

（二）核銷員必須通過電子口岸，在網(wǎng)上申請外匯核銷單的申領。

（三）外匯核銷主管單位同意申請后，憑核銷員證和電子口岸IC卡到當?shù)赝鈪R管理局領取紙質核銷單。

（四）核銷員必須在空白核銷單上蓋好公章和企業(yè)名稱+代碼章，并作好空白出口核銷單登記工作。

（五）出口業(yè)務操作員在寄發(fā)出口報關資料時，必須向核銷員領取核銷單，并在登記本上詳細記錄。

（六）核銷員必須根據(jù)登記表上的出口口岸，在電子口岸作好相應出口港口的備案。

（七）核銷員必須在出貨后1-2個月內，負責核銷單位的催退工作。

（八）收到報關后的核銷單及報關單后，核銷員應及時進行網(wǎng)上交單。

（九）公司財務部門在出口收匯后，應盡快將正確的出口收匯水單遞交外匯核銷員，并作了交接手續(xù)，同時核銷員必須作好水單登記工作。

（十）核銷員必須在規(guī)定地核銷期內，整理好整套核銷資料，包括出口外匯核銷單、4 出口報關單核銷專用聯(lián)、出口發(fā)票、出口收匯水單等，如有特殊情況，則根據(jù)要求提供特殊的單據(jù)。要在五個工作日到當?shù)赝鈪R管理局辦理核銷手續(xù)。

（十一）核銷員核銷后，必須整理好稅務資料，遞交財務部。

（十二）核銷員作好已核銷登記，把已核銷的核銷退稅聯(lián)及報關單退稅聯(lián)移交財務部，并作好簽收登記。

（十三）核銷員在出口外匯核銷過程中遇到問題與困難，要及時向部門主管反映。第三十五條 進口外匯核銷工作制度

（一）核銷員必須在遠期信用證付款到期日，將進口合同項下的金額通過銀行付匯，并根據(jù)要求填寫《付匯核銷單》；

（二）核銷員及時持進口報關單、進口發(fā)票、進口裝箱單、提單、進口合同、付匯核銷單到當?shù)赝鈪R管理局辦理核銷。

第三十六條 企業(yè)對進出口核銷單、報關單及進出口以票內容的真實性負責。在核銷過程中有任何單據(jù)內容不符合，核銷員必須按外管局要求，寫出詳細說明并提供真實有效的證據(jù)。

（一）對于不能在外管局要求的時限內收匯的，要提前報告外管局并取得有效的解決方案。

（二）核銷單在傳遞過程中一旦遺失，要及時向外管局報告，并配合外管局做好掛失工作。

第三十七條 核銷員必須做到檔案內容完整、裝訂齊全、統(tǒng)一編號、歸檔齊全。保管工作必須責任到人。

第三十八條 本企業(yè)內核銷員變更，要及時報外管局備案。

第七章 出口退稅業(yè)務

第三十九條 出口退稅是使出口商品以不含稅價格進入國際市場，避免對跨國流動物品重復征稅，以促進對外貿易的發(fā)展。

第三十七條 本公司出口貨物已繳的增值稅或消費稅等間接稅稅款。

第三十八條 財務部指派專人負責出口退稅事務，出口退稅辦稅人員應符合稅務部門的要求。

第三十九條 辦稅員應嚴格按照稅務機關對出口退稅的要求進行操作。第四十條 公司出品的貨物應嚴格區(qū)分自產(chǎn)貨物出口、進料加工出口。

（一）自產(chǎn)貨物出口，每月應統(tǒng)計當有月的出口總值并記錄每一張出口發(fā)票的外幣FOB價，計算當月的進項增值稅金額并據(jù)此填制納稅申報表及進行納稅申報；同時應及時整理相應的一票二單，做到票單相符，如票據(jù)不齊全的應建立跟蹤檔案并提醒相關人員及時提供各種單證。

（二）對于收購的出口貨物，除作好相應的銷售額統(tǒng)計及填制申報納稅申報表外，要特別注意購發(fā)票及專用繳款書的商品名稱、數(shù)量等內容是否與出口發(fā)票一致，同時應與相應的出口報關單進行核對，報關單位未及時退回的應查詢網(wǎng)上報關資料，如發(fā)現(xiàn)差異的應及時查明原因并做好相應補救措施。

（三）每月應根據(jù)稅務機關的要求及時做好各類稅務報表并及時上報，對于出口單證未及時獲得的，要建立跟蹤檔案并每月進行檢查。

第四十一條 辦稅員應經(jīng)常與稅務機關保持聯(lián)系，及時了解國家有關出口退稅政策，如發(fā)現(xiàn)有政策變動的應及時作相應調整并及時匯報領導，對稅務機關退回的稅款應及時通知出納作好接收工作。

第八章 用印管理 第九章 信息安全管理 第十章 內審及培訓管理

第十一章 罰 則 第十二章 附 則

本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

本制度由采購部、銷售部、財務部共同負責解釋和修訂。

有研半導體材料有限公司

2017年6月15日

第五篇：進出口業(yè)務管理制度

進出口業(yè)務管理制度1目的 度。2范圍

適用于本公司進出口業(yè)務操作所涉及的程序。3一般貿易進出口業(yè)務 3.1出口業(yè)務

為了明確進出口業(yè)務的程序，規(guī)范進出口業(yè)務操作，促使進出口業(yè)務的順利開展和有序進行，特制定本制3.11業(yè)務部門向客戶寄發(fā)樣品或客戶寄樣，要求憑樣生產(chǎn)?？蛻舸_認樣品后，雙方簽訂合同； 3.12合同的付款方式，若是采用信用證付款，業(yè)務人員必須要求客戶在規(guī)定時間內開出信用證；

3.13接單人員必須根據(jù)合同下達生產(chǎn)訂單給生產(chǎn)部門，并明確貨物完成期限、質量標準、裝箱等貿易資料。3.14接單人員在生產(chǎn)部門要求的時間內，提供包裝資料給生產(chǎn)部，提供特殊的質量要求給質檢部，并提供運輸信息與要求給銷售部；

3.15生產(chǎn)部應根據(jù)生產(chǎn)訂單，評審無誤后根據(jù)交貨期和生產(chǎn)能力合理安排生產(chǎn)，編制生產(chǎn)任務書下發(fā)給相關車間；

3.16質檢部必須對產(chǎn)品品質進行控制，在生產(chǎn)過程中進行抽檢，把握出貨產(chǎn)品質量；貨物備齊后，如需法定商檢的產(chǎn)品向商檢局申請報驗。

3.17銷售部在合同要求的出貨時間前3天應提供以下資料：銷售合同、該合同下的信用證、貨物明細表。3.18單證員根據(jù)貨運委托書向船運公司或貨代訂艙，單證員必須在兩個工作日內取得訂艙信息，若不能訂到艙位或目的港不能確認的，要在當天通知業(yè)務員，以便及時通知客戶。

3.19定好船期后，要發(fā)裝箱通知單給成品倉庫；集裝箱拖走后，相關人員要向成品倉庫索取發(fā)貨清單。3.110據(jù)實際發(fā)貨情況填制報關文件，報關文件包括： A、出口銷售發(fā)票 B、出口裝箱單 C、出口報關單

D、商檢通關單或換證憑單 E、報關委托書 F、其他特殊文件

3.111以上報關資料蓋好公司在海關備案的法人及法人代表章或報關專用章連同備案后的核銷單寄給相關單位。

3.112制作好整套議付單據(jù)，在開船后五個工作日內遞交整套議付單據(jù)。

A、在L/C結匯方式下，若議付行對單據(jù)有異議時，單證員必須耐心解釋或及時更正，需要擔保時，認真出具擔保書。

B、在D/P或D/A結匯方式下，要向客戶取得準確的國外代收行詳細地址，并提供給委托行。C、在T/T結匯方式下，要求一律要等收到財務部的貨款到帳通知后，再將正本單據(jù)寄往國外客戶。D、在任何一種結匯方式 下，若客戶有要求扣款或減價時，必須取得銷售經(jīng)理的批準后方可放單。E、業(yè)務員對單據(jù)要跟蹤查詢，直到單據(jù)安全到達對方手中。F、任何正本單據(jù)在交接過程中都要做好登記和簽收工作。

3.113議付單據(jù)送交銀行的同時，根據(jù)報關單內容制作“稅務”出口專用發(fā)票。

3.114出貨后一個月內，要做好核銷單及退稅單的退單工作，退回的核銷單有收匯后及時到外管局核銷。3.115所有單據(jù)副本，要做好歸檔工作。3.2進口業(yè)務

3.21由采購部與國外出口商簽訂合同，財務部根據(jù)進口合同向銀行申請開立信用證； 3.22進口貨物涉及進口許可證的，采購部需事先辦妥有關手續(xù)，并領取許可證后，方可組織貨物進口。3.23貨物到港后，委托報關行報關，繳納海關稅款后，及時將進口貨物拉回工廠投入生產(chǎn)。4加工貿易進出口業(yè)務

4.1進口業(yè)務必須由專門操作員向外經(jīng)貿局和國稅局審批有關手續(xù)，到海關申請辦理進口手冊并獲得批準才可操作；

4.2保稅貨物到港和單證收集后，由報核員委托進口港當?shù)貓箨P行向有關主管單位辦理進口報關、清關、拖柜和商檢等事宜；

4.3報核員進出口報關時必須控制好手冊的使用，手冊執(zhí)行完畢后核銷結案并建立完整的加工貿易合同檔案。

4.5保稅貨物入庫后，倉庫人員必須嚴格執(zhí)行《加工貿易管理制度》，不得擅自挪用、出售經(jīng)海關特準進口的保稅貨物。

4.6其他進出口業(yè)務管理及手續(xù)依照3.0 5采購人員必須按國家法律法規(guī)及合法途徑采購進口貨物，不得非法收購走私進口貨物。6公司不得違反國家進出口管理法規(guī)，擅自無證進出口貨物。本制度自發(fā)文即日起生效，任何人違反應追究行政或法律責任。

報關管理制度 1目的

為了規(guī)范報關管理，使報關業(yè)務更加有效，準確與符合法規(guī)要求 2范圍

適用于企業(yè)貨物進出口報關業(yè)務。

3公司屬自理報關企業(yè)，僅為本企業(yè)辦理進出口貨物報關手續(xù)，由于出口口岸的限制，一般通過口岸的代理報關企業(yè)代為辦理手續(xù)。

4貨物出口時報關業(yè)務員必須在貨物裝船前一或二個工作日（特殊情況除外）進行報關業(yè)務。5報關業(yè)務前必須做好以下單據(jù)：

5.1出口業(yè)務：出口報關缺乏委托書，出口發(fā)票、裝箱單、報關單、出口商檢委托書，出口商檢換證憑條或憑證，出口核銷單。如涉及加工貿易業(yè)務的必須提供手冊報關。

5.2進口業(yè)務：進口報關委托書，進口發(fā)票、裝箱單、提單和其他特殊單證，如手冊、進口許可證、無木質包裝聲明等。6報關業(yè)務管理 6.1出口業(yè)務

6.1.1業(yè)務員必須在貨物出運至少7天前制作好出口報關單證；

6.1.2報關資料須經(jīng)公司單證審核員復核，尤其在產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、金額、港口等方面進行嚴格檢查，并作好復核合格率的登記，作為年終考核的依據(jù)。

6.1.3出口業(yè)務操作員在報關日至少2-3個工作日前，寄全套報關資料給報關行/報關公司，并做好交接手續(xù)，同時要求報關行/報關公司回傳交接單；

6.1.4報關行/報關公司必須在報關日向海關申報并遞交所需的報關資料；

6.1.5貨物出運二個月內，報關行/報關公司須將海關簽發(fā)的核銷單、報關單退回企業(yè)。6.2進口業(yè)務

6.2.1業(yè)務員先取得進口貨物正本單據(jù)。

6.2.2貨物到港口后，業(yè)務員必須將進口發(fā)票、裝箱單、提單、報關委托書及其他特殊單證寄往指定報關行，委托當?shù)貓箨P行辦理進口成本清關手續(xù)。

6.2.3海關等有關主管部門一經(jīng)放行，業(yè)務員應及時安排拖柜并通知公司指定倉庫做好卸貨準備。6.2.4貨到公司后，業(yè)務員應及時報告海關和檢驗檢疫部門前來查驗，不得擅自開箱卸貨。查驗合格后方可投入生產(chǎn)使用。

7進出口業(yè)務操作人員必須做好進出口各種報關單據(jù)及記錄的留檔。8企業(yè)必須每次在海關備案滿三年前參加年審工作。

9本制度隨相關的新出臺的政策和法規(guī)作相應調整，未盡事項參照海關有關規(guī)定。

外匯核銷管理制度 1目的

外匯核銷是進出口業(yè)務重要組成部分，直接影響企業(yè)進出口業(yè)務的進度以及退稅是否按時到位。按國家政策法規(guī)制定該制度是為了完善外匯核銷工作，加快業(yè)務流程，規(guī)范企業(yè)進出口行為。2.范圍

適用于本企業(yè)出口外匯核銷管理

3公司指定專人負責外匯核銷工作，操作員必須接受外匯管理局培訓并取得核銷員資格。4出口核銷

4.1核銷員必須通過企業(yè)向外匯核銷主管單位申請，取得外匯核銷員資格，電子口岸IC卡后才可上崗操作。4.2核銷員必須通過電子口岸，在網(wǎng)上申請外匯核銷單的申領。

4.3外匯核銷主管單位同意申請后，憑核銷員證和電子口岸IC卡到當?shù)赝鈪R管理局領取紙質核銷單。4.4核銷員必須在空白核銷單上蓋好公章和企業(yè)名稱+代碼章，并作好空白出口核銷單登記工作。4.5出口業(yè)務操作員在寄發(fā)出口報關資料時，必須向核銷員領取核銷單，并在登記本上詳細記錄。4.6核銷員必須根據(jù)登記表上的出口口岸，在電子口岸作好相應出口港口的備案。4.7核銷員必須在出貨后1-2個月內，負責核銷單位的催退工作。4.8收到報關后的核銷單及報關單后，核銷員應及時進行網(wǎng)上交單。

4.9公司財務部門在出口收匯后，應盡快將正確的出口收匯水單遞交外匯核銷員，并作了交接手續(xù)，同時核銷員必須作好水單登記工作。

4.10核銷員必須在規(guī)定地核銷期內，整理好整套核銷資料，包括出口外匯核銷單、出口報關單核銷專用聯(lián)、出口發(fā)票、出口收匯水單等，如有特殊情況，則根據(jù)要求提供特殊的單據(jù)。要在五個工作日到當?shù)赝鈪R管理局辦理核銷手續(xù)。

4.11核銷員核銷后，必須整理好稅務資料，遞交財務部。

4.12核銷員作好已核銷登記，把已核銷的核銷退稅聯(lián)及報關單退稅聯(lián)移交財務部，并作好簽收登記。4.13核銷員在出口外匯核銷過程中遇到問題與困難，要及時向部門主管反映。5進口外匯核銷工作制度

5.1核銷員必須在遠期信用證付款到期日，將進口合同項下的金額通過銀行付匯，并根據(jù)要求填寫《付匯核銷單》；

5.2核銷員及時持進口報關單、進口發(fā)票、進口裝箱單、提單、進口合同、付匯核銷單到當?shù)赝鈪R管理局辦理核銷。

6.企業(yè)對進出口核銷單、報關單及進出口以票內容的真實性負責。在核銷過程中有任何單據(jù)內容不符合，核銷員必須按外管局要求，寫出詳細說明并提供真實有效的證據(jù)。

6.1對于不能在外管局要求的時限內收匯的，要提前報告外管局并取得有效的解決方案。6.2核銷單在傳遞過程中一旦遺失，要及時向外管局報告，并配合外管局做好掛失工作。

7核銷員必須做到檔案內容完整、裝訂齊全、統(tǒng)一編號、歸檔齊全。保管工作必須責任到人，具體按《檔案管理制度》執(zhí)行。

8本企業(yè)內核銷員變更，要及時報外管局備案。

9未盡事宜參照《出口收匯核銷管理辦法實施細則》執(zhí)行。

出口退稅管理制度 1目的

出口退稅是使出口商品以不含稅價格進入國際市場，避免對跨國流動物品重復征稅，以促進對外貿易的發(fā)展。2 范圍

本公司出口貨物已繳的增值稅或消費稅等間接稅稅款。財務部指派專人負責出口退稅事務，出口退稅辦稅人員應符合稅務部門的要求。4 辦稅員應嚴格按照稅務機關對出口退稅的要求進行操作。5公司出品的貨物應嚴格區(qū)分自產(chǎn)貨物出口、進料加工出口。

5.1自產(chǎn)貨物出口，每月應統(tǒng)計當有月的出口總值并記錄每一張出口發(fā)票的外幣FOB價，計算當月的進項增值稅金額并據(jù)此填制納稅申報表及進行納稅申報；同時應及時整理相應的一票二單，做到票單相符，如票據(jù)不齊全的應建立跟蹤檔案并提醒相關人員及時提供各種單證。

5.2對于收購的出口貨物，除作好相應的銷售額統(tǒng)計及填制申報納稅申報表外，要特別注意購發(fā)票及專用繳款書的商品名稱、數(shù)量等內容是否與出口發(fā)票一致，同時應與相應的出口報關單進行核對，報關單位未及時退回的應查詢網(wǎng)上報關資料，如發(fā)現(xiàn)差異的應及時查明原因并做好相應補救措施。

5.3每月應根據(jù)稅務機關的要求及時做好各類稅務報表并及時上報，對于出口單證未及時獲得的，要建立跟蹤檔案并每月進行檢查。

6辦稅員應經(jīng)常與稅務機關保持聯(lián)系，及時了解國家有關出口退稅政策，如發(fā)現(xiàn)有政策變動的應及時作相應調整并及時匯報領導，對稅務機關退回的稅款應及時通知出納作好接收工作。

單證議付管理規(guī)定 1目的

單證議付是出口業(yè)務中至關重要的環(huán)節(jié)，直接影響到收匯的及時與否。為了規(guī)范出口業(yè)務單證議付工作，特制定本制度。2范圍

適用于本公司進出口業(yè)務單證議付操作 3內容

3.1信用證及客戶議付要求資料的分析和傳遞； 3.2合同的管理及傳遞 3.3議付單證的審核 3.4議付單證的交付及管理 3.5議付單證的留存 4操作制度

4.1要求貿易部門在出貨前一個月提供合同、信用證（如是其他付款方式，則提供客戶要求和銀行資料）及生產(chǎn)部門的生產(chǎn)任務書

4.2客戶開立信用證，收到銀行到證通后，單證議付操作員必須到通知行取證，并作好到證登記。4.3單證員及時根據(jù)合同、形式發(fā)票對信用證進行核對分析，列出不符合項及軟條款項目，反饋給國際貿易部門和生產(chǎn)部門

4.4生產(chǎn)制造部門與國際貿易部門根據(jù)信用證或合同中規(guī)定的出貨條件，確認是否對出貨前一系列工作計劃的安排作適當調整

4.5單證員必須在貨物出運前一周，根據(jù)信用證或合同條款審核出口單證，并作好單證審核記錄，同時根據(jù)信用證規(guī)定，做好其他單證的準備工作 4.6貨物出運后，單證員應督促單證操作員取得海運單據(jù)及各類議付單證

4.7單證備齊后，單證員應重新進行審核，嚴格根據(jù)“單單一致，單證一致”的要求：

4.8在信用證規(guī)定的交單和有效期限內，單證員應及時將規(guī)定提交的單證交到議付行進行議付，并請銀行在議付登記本上作好相應的單證交接手續(xù)。若議付行對單據(jù)有異議時，單證員必須耐心解釋或及時更正，需擔保時，匯報主管出具擔保書

4.9在D/P或D/A結匯方式下，單證員要向業(yè)務員取得準確的國外代收行詳細地址。并提供給委托行 4.10在T/T結匯方式下，單證員一定要收到財務部的貨款到帳通知后，再將正本單據(jù)寄國外客戶或業(yè)務員 4.11在任何一種結匯方式下，若客戶有扣款或減價要求時，必須取得銷售副總以上的批準方可放單。4.12議付單據(jù)送交銀行的同時，根據(jù)報關單內容制作出口專用發(fā)票。銀行審核單證無誤后，將單證寄往付款行

4.13單證員對單據(jù)要跟蹤查詢，直至收匯或單據(jù)安全到達對方面的手中。

4.14任何正本單據(jù)在交接過程中都要做好登記和簽收工作。在規(guī)定期限內，收到付款；

4.15出貨后一個月內，要做好核銷單及退稅單的退稅工作，退回的核銷單在收匯后及時到外管核銷 5本制度未盡事宜，在工作中不斷補充完善。