第一篇：財務(wù)管理中心資金結(jié)算處理方法

財務(wù)管理中心資金結(jié)算辦法

一、中心出納：

1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院收入款項的繳撥：鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院將所有現(xiàn)金銀行存款收入繳入財務(wù)管理中心指定結(jié)算帳戶，中心出納憑銀行繳款回單作資金入帳處理。

2、財政撥入款項：計財股將財政撥款直接劃入中心帳戶，中心出納根據(jù)銀行回單和計財股經(jīng)費劃撥明細(xì)清單進行入帳，同時將劃撥明細(xì)清單傳遞給中心會計（每個會計1份，加蓋計財股印章）入帳。

3、資金劃撥：單位提交用款申請書，由中心會計審核，根據(jù)使用額度報中心主任審批，中心出納憑審核審批后的申請書辦理款項支付。

二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院出納：

1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實行收支分離，定期將本單位所有現(xiàn)金銀行存款收入定期交存中心開戶行，不得坐支上繳的現(xiàn)金或銀行存款，出納憑繳款回單作單位銀行（或現(xiàn)金）帳付款處理。

2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院需使用資金時須先提出用款申請（分三種：①藥品工程往來等其他款項，②備用金，③中心提現(xiàn)）①藥品工程往來等其他款項：

單位報帳員填寫詳細(xì)用款申請資料經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后連同原始憑證交中心會計審核，中心會計根據(jù)用款額度報中心主任簽字后交中心出納辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

②備用金：

單位備用金嚴(yán)格按照備用金使用途支付單位工資、福利、日常零星開支以及在支付標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的支出，定期向中心報帳結(jié)算備用金，以彌補備用金不足，結(jié)算備用金時需將用備用金支付的原始憑證進行匯后交中心會計審核，中心會計根據(jù)用款額度報中心主任簽字后交中心出納辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

③中心提現(xiàn)：

特殊情況需直接從中心提現(xiàn)時，先將提現(xiàn)申請交中心會計，由中心會計填寫支取現(xiàn)金憑證（由會計填制，一式三聯(lián)，一聯(lián)由會計留存，一聯(lián)交出納辦理支付，一聯(lián)交單位出納記帳），交中心主任審核審批后辦理提現(xiàn)手續(xù)。中心會計：

三、中心會計：

1、中心會計對從中心劃撥的每筆款項進行分類審核，填制相應(yīng)的用款憑證，按用款額度報中心主任審批。

2、中心帳戶的結(jié)算處理：

①中心收到財政撥款：憑撥款明細(xì) 借：中心結(jié)算戶 貸：財政補助收入 ②單位上繳收入： 憑繳款回單 借：中心結(jié)算戶 貸：銀行存款或現(xiàn)金 ③單位劃撥款項：憑支付回單及原始憑證

轉(zhuǎn)帳劃撥外單位 借：相關(guān)科目 貸：中心結(jié)算戶 轉(zhuǎn)帳劃撥本單位 借：銀行存款 貸：中心結(jié)算戶 直接從中心提現(xiàn) 借：現(xiàn)金 貸：中心結(jié)算戶

四、對帳

1、單位出納與中心會計對帳：單位出納與中心會計核對本單位銀行存款和現(xiàn)金，并在結(jié)存表上簽字，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

2、中心出納與中心會計對帳：核對單位中心帳戶（包括結(jié)算戶和專戶），在結(jié)存表上簽字，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

3、結(jié)存表一式三份，單位出納，中心出納，中心會計各一份。

第二篇：萬科資金管理中心財務(wù)分析

萬科資金管理中心財務(wù)分析

一、總體概況

1、資金管理中心全年實現(xiàn)利潤5163萬元，比上年同期的4242萬元增加921萬元，增長了21.7%

2、本年結(jié)算量1017.5億元，比上年同期的549.5億元增加468億元，增長了85.2％

3、本年企業(yè)平均放款量29.4億元，比上年同期的17.2億元增加12.2億元，增長了71.2％

4、本年銀行平均借款量23.5億元，比上年同期的9.5億元增加14億元，增加145.9了％

二、利潤實現(xiàn)情況

資金管理中心全年實現(xiàn)利潤5163萬元（含北京公司免息2178萬及待收回的代墊中山項目律師費41萬）,比上年同期的4242萬元增加921萬元，增長了21.7%，其構(gòu)成如下：

1、利息凈收入增加683萬元

2、融資費收入增加461萬元

3、管理費用增加142萬元

4、營業(yè)稅金增加81萬元

利潤總額構(gòu)成表

構(gòu)成項目 利息凈收入（利差）其中：借款利差 存款利差 加：融資費收入 減：中心費用 營業(yè)稅及附加 利潤總額

本年數(shù) 實際數(shù) 報表數(shù) 4,571 2,494 4,924 2,847-353-353 1,192 1,192 387 428 213 213 5,163 3,045 上年實際數(shù) 3,888 4,531-643 731 245 132 4,242 增減額 683 393 290 461 142 81 921增長%17.6%8.7%-45.2%63.0%57.8%61.7%21.7%

1、企業(yè)放款利息收入構(gòu)成情況

本年實現(xiàn)放款利息收入17506萬元，比上年同期的9221萬元增加8285萬元，增長了90%,增長幅度較大。本年資金中心為一線公司業(yè)務(wù)發(fā)展提供了大量資金支持，并從深圳、天津、北京、廣州、沈陽等地區(qū)取得了70%以上的利息收入。

企業(yè)放款利息收入構(gòu)成表 企業(yè)名稱 深圳地產(chǎn) 北京公司 天津公司 上海公司 佛山廣州 沈陽公司 大連公司 長春公司 成都公司 南京公司 無錫公司 東莞公司 武漢公司 鞍山公司 中山公司 地產(chǎn)公司小計 集團總計本年數(shù)4,5892,1782,7515921,******57017,46617,506上年數(shù)2,7157222,5191095041,227***21941259,1489,221增減額1,8751,4562324831,369-******8,3188,285增減幅度69%202%9%443%272%-19%296%29%109%64%

118%355%91%90%

2、銀行借款利息支出構(gòu)成情況

本年支付銀行借款利息12481萬元，比上年同期的4690萬元增加5967萬元，增加了127.2%。本年主要從建行、中行、招行、工行取得借款，支付利息11476萬元，占借款利息總額的92%。

銀行借款利息支出構(gòu)成表 銀行名稱 建行 中行 招行 工行 農(nóng)行 交行 合計 本年數(shù) 3,989 3,979 1,824 1,684 965 40 12,481 上年數(shù) 增減額 1,481 2,508 911 3,068 557 1,127 1,741-776 40 4,690 5,967增減幅度169.3%336.8%202.3%-44.6%127.2%

三、管理費用情況

本管理費用累計發(fā)生額387萬元，比上年同期的245萬元增加142萬元。

管理費用構(gòu)成表：

構(gòu)成項目 人工費用 差旅費 交際應(yīng)酬費 行政費用 財產(chǎn)費 印花稅 其他 合計 本年數(shù) 212 50 30 20 10 6 59 387 上年數(shù) 157 33 15 14 10 4 12 245 增減額 55 17 15 6331,727 355,770 200 200 1,559 3,045 333,486 359,015

1、期末銀行借款余額8.6億元，比年初的16.8億元減少8.2億元，減少了48.8%，主要是轉(zhuǎn)債資金到位后歸還了前期銀行借款所致。

銀行借款變動情況表 借款單位 建行 中行 工行 農(nóng)行 招行 交行 合計 年初數(shù) 8.40 5.10 1.80 1.50 本年增加 10.90 7.90 2.80 0.60 5.00 1.00 16.80 28.20 本年歸還 16.90 11.10 2.00 1.50 4.90期末余額 2.40 1.90 2.60 0.60 0.10 1.00 36.40 8.60增加額-6.00-3.20 0.80-0.90 0.10 1.00-8.20

2、期末企業(yè)放款余額17.1億元，比年初的28.3億元減少11.2億元，減少了39.6%，主要是轉(zhuǎn)債資金到位后歸還了部分借款所致。

企業(yè)放款變動情況表

借款單位 深圳地產(chǎn) 天津公司 北京公司 沈陽公司 南京公司 成都公司 長春公司 上海公司 大連公司 武漢公司 廣州佛山 中山公司 鞍山公司 東莞公司 無錫公司 其他 合計 年初數(shù) 8.96 4.91 2.20 2.15 3.25 0.55 0.90 0.03 0.62 0.57 2.27 1.22 0.64 本年增加 9.17 7.11 4.50 1.70 0.52 3.05 0.85 5.35 4.00 1.14 3.71 0.68 0.65 1.55 2.69 0.06 0.09 本年歸還 16.12 8.11 5.05 3.85 3.77 2.13 0.90 5.38 1.55 1.71 5.98 1.60 0.64 1.05 0.09期末余額 2.00 3.91 1.653.0728.33 46.76 57.93 17.15-11.17

五、管理建議

1．簡化結(jié)算流程，提供安全高效服務(wù)

隨著集中結(jié)算規(guī)模的成倍增加，需簡化結(jié)算流程提高效率，繼續(xù)為一線公司提供安全高效的結(jié)算服務(wù)。

2．?dāng)U大結(jié)算規(guī)模，最大限度整合結(jié)算資源

實現(xiàn)所有一線公司及異地融資模式公司的集中結(jié)算，擴大結(jié)算規(guī)模，最大限度地整合結(jié)算資源，為集團業(yè)務(wù)發(fā)展提供更多的資金來源。

3．完善資金信息平臺，實時監(jiān)控資金流向

強化資金管理，建立完善資金信息管理平臺，實現(xiàn)收付款信息集成，實時監(jiān)控資金流向，為集團資金管理提供準(zhǔn)確的信息。

4．繼續(xù)拓寬融資渠道，多方面籌措資金

本通過融資方式的創(chuàng)新解決了深圳地產(chǎn)17英里、成都項目的資金需求，拓寬了融資渠道。在金融監(jiān)管趨嚴(yán)按揭政策收緊的情況下，仍需多方面籌措資金，以滿足業(yè)務(wù)增長的資金需求。

第三篇：財務(wù)公司模式與資金管理中心模式利弊探討

財務(wù)公司模式與資金管理中心模式利弊探討

激烈的市場競爭，使企業(yè)內(nèi)部財務(wù)資金管理理念、管理模式、管理手段正面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，企業(yè)資金管理過程中普遍存在著使用分散、效率低下、體外循環(huán)等突出問題。傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理體制、資金運作方式、監(jiān)管手段等方面的弊端愈加突出。尤其是很多大中型企業(yè)集團，由于下屬成員企業(yè)多，分布廣，產(chǎn)業(yè)鏈條長，內(nèi)部業(yè)務(wù)板塊之間、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易和資金支付頻繁，涉及資金規(guī)模大，企業(yè)賬戶監(jiān)管難度大。賬戶的分散管理容易造成集團資金沉淀現(xiàn)象嚴(yán)重，存貸雙高，不利于發(fā)揮集團資金整體規(guī)模優(yōu)勢，也降低了資金使用效率。因此，實行資金集中統(tǒng)一管理，全面提高企業(yè)資金管理水平就顯得尤為重要。

實行資金集中統(tǒng)一管理有兩種模式：一是設(shè)立財務(wù)公司，這是目前很多大型企業(yè)集團所選擇的模式。根據(jù)財務(wù)公司協(xié)會的統(tǒng)計數(shù)字，現(xiàn)在全國已經(jīng)成立了一百多家財務(wù)公司。另一種模式是設(shè)立資金管理中心（或稱為資金結(jié)算中心、內(nèi)部銀行），作為集團公司的一個職能部門。以前資金管理中心調(diào)劑成員企業(yè)資金這一做法的合法合規(guī)性一直倍受爭議。根據(jù)最新《企業(yè)財務(wù)通則》第二十三條的規(guī)定：企業(yè)集團可以實行內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理；根據(jù)《關(guān)于印發(fā)＜企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問題規(guī)定＞的通知》（大國稅函［2010］20號）的規(guī)定：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除；最高法院《關(guān)于依法妥善審理民間借貸糾紛案件 促進經(jīng)濟發(fā)展維護社會穩(wěn)定的通知》規(guī)定：民間借貸的利率可以適當(dāng)高于銀行的利率，在銀行同類貸款利率的四倍以內(nèi)受法律保護。由此可見，資金管理中心雖然不是金融機構(gòu)，但是根據(jù)這些相關(guān)法律規(guī)定，資金管理中心利用資金集中管理后形成的資金沉淀向成員企業(yè)貸款是有法律依據(jù)的，集團公司通過設(shè)立類似“資金管理中心”的機構(gòu)對成員單位的資金實行集中管理的合法性已得到認(rèn)可。

一、兩種模式的基本功能和業(yè)務(wù)范圍

（一）財務(wù)公司

財務(wù)公司是指依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》設(shè)立的、以加強企業(yè)集團資金集中管理和提高企業(yè)集團資金使用效率為目的、為企業(yè)集團成員單位提供財務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。多年來財務(wù)公司為本企業(yè)集團深化體制改革、促進企業(yè)集團的資金集約化管理、增強內(nèi)外部融資功能、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、提高企業(yè)的競爭實力立下汗馬功勞。財務(wù)公司在為企業(yè)集團發(fā)展的同時自身也有了長足的發(fā)展，在企業(yè)集團的經(jīng)營活動中起到了舉足輕重的作用。

財務(wù)公司業(yè)務(wù)范圍：

1、結(jié)算：辦理成員單位之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算及相應(yīng)的結(jié)算、清算方案設(shè)計，協(xié)助成員單位實現(xiàn)交易款項的收付。

2、融資：經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行財務(wù)公司債券，同業(yè)拆借。

3、投資：辦理集團成員單位產(chǎn)品的消費信貸、融資租賃、買方信貸，有價證券投資，金融機構(gòu)投資和集團成員單位股權(quán)投資等。

4、中介：辦理成員單位委托投資和委托貸款，承銷成員單位企業(yè)債券，咨詢、代理、擔(dān)保、信用簽證等。

（二）資金管理中心

資金管理中心是隨著企業(yè)集團管理需求應(yīng)運而生的內(nèi)部資金管理機構(gòu)，企業(yè)集團通過資金集中統(tǒng)一管控平臺，挖掘資金潛力，整合信貸資源，降低財務(wù)費用，控制資金風(fēng)險，提高資金效率，促進集團公司整體管理水平和管理效率的提升。對外是企業(yè)與政策性銀行、商業(yè)銀行等金融機構(gòu)之間的紐帶和橋梁，充分挖掘集團籌融資潛力，保障資金來源及流動安全性；對內(nèi)資金管理中心的職能是提供集團內(nèi)部的結(jié)算服務(wù)和資金余缺調(diào)劑。

資金管理中心的業(yè)務(wù)范圍：

1、吸收成員單位的存款；

2、對成員單位辦理貸款；

3、為成員單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)；

4、辦理成員單位之間的委托貸款及委托投資；

5、對成員單位提供擔(dān)保（以集團公司名義）；

6、對金融機構(gòu)的股權(quán)投資（以集團公司名義）；

7、有價證券投資（以集團公司名義）；

對于擔(dān)保、投資等業(yè)務(wù)，資金管理中心不能直接辦理，但可以集團公司的名義開展以上業(yè)務(wù)?？傮w而言，財務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍要大于資金管理中心，就資金集中管理而言，二者功能基本相同。對要實行資金集中統(tǒng)一管理的企業(yè)集團而言，兩種模式均可以選擇，但各有利弊。

二、財務(wù)公司具有的優(yōu)勢

1、法人主體資格。成立財務(wù)公司，領(lǐng)取金融許可證和營業(yè)執(zhí)照后，可以以合格的經(jīng)營者吸收成員企業(yè)（包括集團下屬上市公司）的存款、發(fā)放貸款以及從事其他金融服務(wù)，自主開具利息、手續(xù)費票據(jù)。財務(wù)公司作為獨立的法人，具有完備的治理結(jié)構(gòu)，遵循商業(yè)化、市場化方式運作，不需要企業(yè)集團過多的行政干預(yù)，其獨立性、穩(wěn)定性、規(guī)范性優(yōu)于資金管理中心。而資金管理中心僅僅是企業(yè)集團的內(nèi)部管理機構(gòu)，不具有法人地位，很多業(yè)務(wù)的開展需要以集團公司的名義進行。

2、健全的金融服務(wù)功能。經(jīng)過批準(zhǔn)，在融資方面，財務(wù)公司可以發(fā)行財務(wù)公司債券、進行同業(yè)拆借；在投資方面，可以辦理集團成員單位產(chǎn)品的消費信貸、買方信貸及融資租賃；在中介方面，承銷成員單位的企業(yè)債券、對成員單位辦理財務(wù)和融資顧問、信用鑒證及相關(guān)的咨詢、代理業(yè)務(wù)等，還可以辦理電子銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。這些都是資金管理中心無法辦理的。

目前，銀監(jiān)會對財務(wù)公司開展業(yè)務(wù)的范圍限制較多，但從未來發(fā)展趨勢來看，這些限制將逐步放開，業(yè)務(wù)范圍將比資金管理中心越來越大。

3、拓寬融資渠道、節(jié)省集團財務(wù)費用。財務(wù)公司可以為集團拓寬融資渠道。一方面，財務(wù)公司可利用接觸面廣，融資渠道多的優(yōu)勢，加強與金融機構(gòu)的聯(lián)系，方便的為企業(yè)集團通過同業(yè)拆借、發(fā)行債券等方式直接融資。另一方面，財務(wù)公司還可代理集團發(fā)行、兌付融資債券，為企業(yè)集團籌集大量資金，減少籌資中間費用。

4、控制資金風(fēng)險，合理配臵資金資源。資金管理中心對內(nèi)發(fā)放的貸款采用傳統(tǒng)的行政審批模式，對成員企業(yè)信用風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、流動性風(fēng)險把握的市場化程度還不高，授信審批缺乏制度化設(shè)計，此外，貸款發(fā)放后跟蹤監(jiān)管的人手、力度均顯不足。財務(wù)公司要接受銀監(jiān)會全面監(jiān)管，如同商業(yè)銀行一樣貸款要接受審查批準(zhǔn)，報送各種材料，包括成員單位的資信情況、貸款風(fēng)險評估情況等。按照前、中、后臺分立的原則，各部門各司其職，既可以加強風(fēng)險防范能力，也能提高對成員企業(yè)的掌控力，避免因個別成員企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險而影響整個集團的資金鏈。充分利用市場機制，解決集團內(nèi)資源的戰(zhàn)略分配問題，使有限的資金資源能更有效的投入到符合集團戰(zhàn)略發(fā)展方向的項目、業(yè)務(wù)中去，有力支持有關(guān)成員單位的發(fā)展，從而實現(xiàn)集團公司整體利益的最大化。

5、提升企業(yè)形象。按照《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》的規(guī)定，要設(shè)立財務(wù)公司，在資產(chǎn)規(guī)模、營業(yè)規(guī)模、盈利能力、產(chǎn)業(yè)范圍和集團未來戰(zhàn)略規(guī)劃、行業(yè)定位、經(jīng)營發(fā)展以及現(xiàn)金流增長、企業(yè)的管理水平、風(fēng)險控制能力、資金管理經(jīng)驗等諸方面均需要滿足一定條件，設(shè)立門檻較高。目前成立財務(wù)公司的都是國內(nèi)知名度很高的央企、省級企業(yè)或是在某一領(lǐng)域具有代表性的大型企業(yè)集團。由于銀監(jiān)會對財務(wù)公司總量控制的原則，財務(wù)公司牌照資源十分稀缺，即便企業(yè)完全符合申請設(shè)立財務(wù)公司的全部條件，也未必能夠順利獲批。因此，能夠設(shè)立財務(wù)公司，從側(cè)面反映了企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營發(fā)展能力等，有助于提升企業(yè)形象。

三、資金管理中心具有的優(yōu)勢

1、設(shè)立成本較低。設(shè)立財務(wù)公司需要滿足一系列條件，歷經(jīng)數(shù)年時間，耗費大量人力物力。而資金管理中心作為企業(yè)集團的一個職能部門，不需要太多的設(shè)立成本，并且手續(xù)簡便，很快就能投入運營當(dāng)中。

2、運營環(huán)境寬松。資金管理中心作為集團公司的一個部門，運作有較大的靈活性，而財務(wù)公司的經(jīng)營運作必須全面接受銀監(jiān)會的嚴(yán)格監(jiān)管。銀監(jiān)會對財務(wù)公司制定有一系列的監(jiān)控指標(biāo)，包括：資本充足率、拆入資金比例、擔(dān)保比例、證券投資比例、長期投資比例、自有固定資產(chǎn)比例等，財務(wù)公司對單一股東發(fā)放貸款余額超過財務(wù)公司注冊資本金50%或者該股東對財務(wù)公司出資額的，應(yīng)當(dāng)及時向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報告?？梢?，財務(wù)公司的各種投資、貸款均有嚴(yán)格的限制。

此外，財務(wù)公司對金融機構(gòu)股權(quán)投資、有價證券投資，還需要滿足一定條件，資金管理中心可以以集團的名義直接開展此項業(yè)務(wù)。

3、運營成本低。財務(wù)公司要按照實收資本和資產(chǎn)總額的一定比例向銀監(jiān)會繳納機構(gòu)監(jiān)管費和業(yè)務(wù)監(jiān)管費，需要向財務(wù)公司協(xié)會繳納一定的會費，需要支付中介機構(gòu)審計費，資金管理中心不存在這些費用。財務(wù)公司按公司制運作，需要按銀監(jiān)會的規(guī)定設(shè)臵相應(yīng)的部門，人員比資金管理中心要多，人工成本也高。

4、不需要繳納存款準(zhǔn)備金。資金管理中心不需要繳納存款準(zhǔn)備金，而財務(wù)公司按照《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》四十三條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)按中國人民銀行的規(guī)定繳存存款準(zhǔn)備金。這部分存款準(zhǔn)備金無異于凍結(jié)了財務(wù)公司相當(dāng)一部分流動資金，導(dǎo)致結(jié)算資金緊張、信貸資金減少，用于投資的資金更難以保證，而這些資金管理業(yè)務(wù)和金融業(yè)務(wù)都是公司作為集團內(nèi)部金融機構(gòu)的重點業(yè)務(wù)，也是公司的立身之本。上交存款準(zhǔn)備金造成財務(wù)公司的潛在效益損失，降低了資金集中效果。

由于存款準(zhǔn)備金這一資產(chǎn)的低效性，成員企業(yè)很可能大幅縮減在財務(wù)公司存款規(guī)模，造成財務(wù)公司資金集中度大幅降低，資金來源逐漸萎縮，可用于貸款的資金數(shù)量減少，將導(dǎo)致成員企業(yè)從外部金融機構(gòu)直接融資，這樣一來，增加了外部融資風(fēng)險，也加大了資金成本，有可能走回到成員企業(yè)“各自為政”的老路上。

5、具有稅賦優(yōu)勢。成立財務(wù)公司對集團來說，還會增加稅賦，尤其是合并納稅的企業(yè)集團或享受優(yōu)惠稅率的企業(yè)集團。由于財務(wù)公司是獨立法人，須按照金融企業(yè)繳納所得稅，勢必增加了集團企業(yè)的稅賦。資金管理中心的這部分收益由集團合并，盈虧相抵后納稅。目前許多大型企業(yè)集團本部除了投資沒有經(jīng)營業(yè)務(wù)，剔除投資收益集團本部一般虧損，所以不需要納稅。

6、存貸款利率靈活。國家推行利率市場化改革，將金融機構(gòu)存款利率浮動區(qū)間的上限調(diào)整為基準(zhǔn)利率的1.1倍，將金融機構(gòu)貸款利率浮動區(qū)間的下限調(diào)整為基準(zhǔn)利率的0.8倍。即便如此，財務(wù)公司在存貸款利率方面也沒有資金管理中心靈活，資金管理中心只要在央行貸款基準(zhǔn)利率4倍以內(nèi)，都是受保護的。因此可以給成員單位更高的存款利率或更低的貸款利率，以提高成員單位參與資金集中統(tǒng)一管理的積極性。

7、具有資金管控功能。財務(wù)公司作為集團公司的子公司，不具有任何行政權(quán)力，它不能干預(yù)企業(yè)集團其他成員單位的經(jīng)營管理，基本不具備對成員單位的管控能力。資金管理中心除資金結(jié)算職能外，還承擔(dān)依據(jù)資金預(yù)算對成員單位的監(jiān)督管理、風(fēng)險控制和指導(dǎo)服務(wù)等職能，有利于集團公司強化對下屬子公司的日常管控。

四、總結(jié)

隨著企業(yè)集團的發(fā)展，如何加強資金管理成為企業(yè)至關(guān)重要的課題。各家企業(yè)集團應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到，并不是只有成立了財務(wù)公司才能實現(xiàn)對集團企業(yè)的資金進行集中管理。成立財務(wù)公司應(yīng)當(dāng)是那些資金集中管理比較好的、資金富裕的企業(yè)集團，開通財務(wù)公司主要是擴大其資金運作功能，財務(wù)公司作為企業(yè)集團內(nèi)部金融機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)是為了推進產(chǎn)業(yè)資本與金融資本融合，實施資本運營戰(zhàn)略，實現(xiàn)其金融功能；相反，如果僅僅是進行資金集中統(tǒng)一管理，設(shè)立資金管理中心可能是大多數(shù)企業(yè)集團最好的選擇。應(yīng)當(dāng)將資金集中管理這些財務(wù)公司初級階段的功能放在資金管理中心去做，許多集團公司花大力氣成立的財務(wù)公司還在做資金管理中心的工作就顯得浪費。總之，財務(wù)公司和資金管理中心各有利弊，企業(yè)集團應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實際情況、所處發(fā)展階段以及戰(zhàn)略目標(biāo)確定采用哪種模式，監(jiān)管機構(gòu)也應(yīng)當(dāng)對需要加強資金管理的企業(yè)集團進行引導(dǎo)，促其做出合理選擇。

江蘇省農(nóng)墾集團有限公司

鄭書勝

第四篇：財務(wù)管理制度及其會計處理方法

財務(wù)管理制度及其會計處理方法

為了加強本公司財務(wù)會計工作，維護公司的合法利益，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟

核算，根據(jù)會計法企業(yè)會計制度及其它有關(guān)規(guī)定確定其會計處理方法。

一、公司在經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下進行工作，按照會計和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)政策制度的規(guī)定，輸日常會計事務(wù)，進行會計核算，實行會計監(jiān)督，正確分配企業(yè)

收益，確保公司經(jīng)營合法進行，企業(yè)收支符合規(guī)定要求。

二、貨幣資金及往來款項結(jié)算的管理制度

1、現(xiàn)金管理

（1）、現(xiàn)金的收支管理，要嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法，遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。

（2）、出納人員必須管理好現(xiàn)金，對銷貨款要及時存入銀行，不得從收入中坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金不存入銀行造成的損失，由責(zé)任人賠償損失。

（3）、每一筆現(xiàn)金的收付都要有合法的原始憑證。

（4）、出納人員要及時清賬，做到日清月結(jié)。

（5）、出納人員庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的庫存限額。

2、銀行存款的管理

（1）、要嚴(yán)格執(zhí)行國家制定的銀行結(jié)算制度管理。

（2）、公司的一切收入均應(yīng)及時送到開戶銀行，達(dá)到支票起點的一切支出，都應(yīng)開票通過銀行結(jié)算。

（3）、銀行存款收支應(yīng)對業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記入賬，每月與銀行對帳單核對，如有不符，及時查找原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

（4）嚴(yán)格控制銀行存款，建立領(lǐng)用支票的手續(xù)，禁止簽發(fā)空頭支票，不得套取現(xiàn)金，妥善保管好支票，不得丟失。一旦丟失，要及時掛失。

（5）出納人員除了負(fù)責(zé)經(jīng)營現(xiàn)金的記賬，銀行存款的記賬外，不能兼營其他記帳工作。

3、往來賬的管理

對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)所發(fā)生的往來賬戶，必須按照有關(guān)制度的規(guī)定建立明細(xì)登記帳簿，分戶登記，明細(xì)內(nèi)容簡明突出。

4、發(fā)出存貨的帳務(wù)處理

第五篇：資金結(jié)算管理制度[范文模版]

資金結(jié)算管理制度

1.管理機構(gòu)

財務(wù)部負(fù)責(zé)酒店的資金結(jié)算、借貸、往來調(diào)劑等管理工作，并指導(dǎo)、監(jiān)督分酒店的資金運行。分酒店財務(wù)負(fù)責(zé)其所在酒店的資金結(jié)算、往來等管理工作。2.賬戶管理

開立、變更賬戶，須經(jīng)總經(jīng)理同意，由財務(wù)部門具體執(zhí)行。原則上各酒店只能在便于開展業(yè)務(wù)的銀行開設(shè)一個存款賬戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)。開設(shè)賬戶情況及變更情形及時向財務(wù)部書面呈報、備案。3.支票管理

（1）支票由出納人員或財務(wù)部門指定專人保管。支票與財務(wù)印鑒由不同人員分開保管。

（2）支票領(lǐng)用時按要求逐項認(rèn)真填寫“支票領(lǐng)用單”，由所在部門負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字后，到財務(wù)部門領(lǐng)取支票。（3）原則上不允許各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)取空白支票。特殊情況，經(jīng)酒店總經(jīng)理審批。各部門累計領(lǐng)取支票不得超過三帳，超過三張未報帳的，財務(wù)部門暫時停封該部門借款業(yè)務(wù)。財務(wù)部門及時催促各業(yè)務(wù)部門及時辦理結(jié)算報銷手續(xù)。

（4）支票付款后及時辦理報銷手續(xù)，購置物品時需要入庫驗收簽字后方可報銷。

（5）收到支票后，及時送存銀行，不拖不壓。（6）收付業(yè)務(wù)款發(fā)生時出納人員及時登記日記帳。做到先登帳后付款，先收款后登帳。出納人員按月對帳，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，書面呈報財務(wù)部經(jīng)理。

（7）每周五下班前各酒店出納人員將銀行存款金額書面或電話報告財務(wù)部經(jīng)理，為資金籌措、安排、調(diào)度提供及時、準(zhǔn)確的決策依據(jù)。4.現(xiàn)金管理

（1）下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星開支；酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點暫定為1000元，如需調(diào)整由總經(jīng)理確定。

（2）酒店購置固定資采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過1000元的，采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；采購價款一次低于800元的，可以使用現(xiàn)金結(jié)算，也可以使用支票結(jié)算。

（3）庫存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，現(xiàn)金超額部分送存銀行。（4）收入現(xiàn)金及時入帳，送存銀行。財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從酒店庫存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支。

（5）財務(wù)人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。

（6）酒店職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)會計審核，到出納人員處領(lǐng)取。

（7）報銷時憑發(fā)票、差旅費單據(jù)及酒店認(rèn)可的有效報銷或借款憑單，經(jīng)辦人簽字，會計審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，到出納人員處沖抵以前借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。付款后加蓋付款標(biāo)志及經(jīng)辦人戳記。（8）工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理提供的核發(fā)工資資料按月編制工資表，交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，月末發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。

（9）辦理款項匯兌時，財務(wù)人員經(jīng)審核“匯兌通知單“及有關(guān)憑證，分別由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、酒店總經(jīng)理簽字，出納人員到銀行辦理。

（10）出納人員當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆按順序記載現(xiàn)金收付，帳目當(dāng)日清月結(jié)，帳實相符。（11）不準(zhǔn)超范圍、超限額使用現(xiàn)金。（12）不準(zhǔn)白條抵庫。（13）不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。

（14）不準(zhǔn)利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。

（15）財務(wù)負(fù)責(zé)人不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。主管會計經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況。

（16）每個季度財務(wù)負(fù)責(zé)人至少會同主管會計抽查一次庫存現(xiàn)金對差異情況進行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點報告，提出改進意見，以書面形式呈報財務(wù)部經(jīng)理。5.備用金管理

（1）各部門由于業(yè)務(wù)工作性質(zhì)，需要備用金的，書面提出申請，經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（2）根據(jù)酒店總經(jīng)理通知，部門領(lǐng)取備用金時，填寫借款單，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，由出納人員依憑證付款。各部門指定專人負(fù)責(zé)備用金管理，并將人員名單報送各酒店財務(wù)部門備案。（3）部門領(lǐng)取備用金累計一般不超過2000元。

（4）備用金管理人員每周與財務(wù)部門結(jié)算一次，及時補充備用金。財務(wù)部門按時催促備用金管理人員辦理財務(wù)報銷手續(xù)。（5）因業(yè)務(wù)發(fā)展或部門調(diào)整，不再需要使用備用金的部門及時辦理相關(guān)手續(xù)，歸還備用金。

xxxxxxx有限責(zé)任公司財務(wù)部