第一篇：《出納》銀行結(jié)算業(yè)務(wù)練習(xí)題

企業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)練習(xí)題一

班級(jí)姓名座號(hào)

資料一：津津公司2月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）2日，從本市五金公司購入五金一批，貨款為4,500元，增值稅額為765元，已驗(yàn)收入庫，開出轉(zhuǎn)賬支票支付。

（2）9日，向銀行申請(qǐng)開立銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行20,000元。

（3）15日，從外地某生產(chǎn)企業(yè)購入臺(tái)扇一批，貨款共計(jì)12,000元，增值稅額為2,040元，款項(xiàng)以銀行匯票支付。

（4）20日，銀行轉(zhuǎn)來余款收賬通知，金額為5,960元，系9日簽發(fā)的銀行匯票使用后余款。

資料二：某商品流通企業(yè)8月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1、3日開出銀行匯票委托書50 000元委托銀行開出銀行匯票。

2、6日為采購商品方便，電匯廣州60 000元，天津30 000元開立采購賬戶。

3、10日上海百貨公司寄來專用發(fā)票開列乙商品60臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)650元，價(jià)款39 000元，進(jìn)項(xiàng)稅額6630元，商品驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)沖3日開出的銀行匯票，余款已退回存入銀行。

4、15日收到天津針織公司寄來的發(fā)票開列甲商品500件，每件單價(jià)50元，價(jià)款25000元，進(jìn)項(xiàng)稅額4250元，款項(xiàng)以采購賬戶支付，商品尚未到達(dá)。

5、26日甲商品500件已運(yùn)到并已驗(yàn)收入庫。

第二篇：銀行結(jié)算賬戶練習(xí)題

銀行存款賬戶練習(xí)題

一、單選

1.關(guān)于基本存款賬戶與臨時(shí)存款賬戶在管理上的區(qū)別，表述正確的是()。A.基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時(shí)存款賬戶不能支取現(xiàn)金 B.基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時(shí)存款賬戶可以向銀行借款 C.基本存款賬戶沒有數(shù)量的限制而臨時(shí)存款賬戶受數(shù)量的限制 D.基本存款賬戶沒有時(shí)間限制而臨時(shí)存款賬戶實(shí)行有效期管理 15.不須經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)，只要備案就可開立的賬戶是（）。

A．基本存款賬戶

B．臨時(shí)存款賬戶

C．一般存款賬戶

D．專用存款賬戶 16.存款人開立一般存款賬戶（），存款人可以自主選擇不同經(jīng)營理念的銀行。A．只能有一個(gè)

B．只能在同城

C．沒有數(shù)量限制

D．只能有三個(gè) 17.一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是（）A．借款轉(zhuǎn)存

B．借款歸還

C．現(xiàn)金繳存

D．現(xiàn)金支取 18.開立（）的存款人都可以開立一般存款賬戶。

A．基本存款賬戶

B．臨時(shí)存款賬戶

C．個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

D．專用存款賬戶 19.專用存款賬戶中的（）不得支取現(xiàn)金。

A．基本建設(shè)資金

B．更新改造資金 C．政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金

D．證券交易結(jié)算資金

20.（）專用存款賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。A．財(cái)政預(yù)算外資金

B．金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金 C．期貨交易易保證金

D．證券交易結(jié)算資金

21.《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》針對(duì)不同的專用資金規(guī)定了不同的使用范圍，其中，業(yè)務(wù)支出賬戶除從（）撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。A．基本存款賬戶

B．政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金專用存款賬戶 C．基本建設(shè)資金專用存款賬戶

D．證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶

22.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，存款人對(duì)用于基本建設(shè)的資金或更新改造的資金，可以向開戶銀行出具相應(yīng)的證明并開立（）。

A．基本存款賬戶

B．一般存款賬戶

C．臨時(shí)存款賬戶

D．專用存款賬戶 23.為了加強(qiáng)對(duì)住房基金和社會(huì)保障基金的管理，存款人應(yīng)依法申請(qǐng)?jiān)阢y行開立（）。A．一般存款賬戶

B．基本存款賬戶

C．專用存款賬戶

D．臨時(shí)存款賬戶 24.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間（）。

A．只付不收

B．只收不付

C．可以收付

D．不得收付 25.臨時(shí)存款賬戶的有效期限最長不得超過（）。

A．—年

B．兩年

C．三年

D．五年

26.下列條件中，符合申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶的條件是（）。

A．辦理基本建設(shè)資金

B．辦理注冊(cè)驗(yàn)資

C．辦理更新改造資金

D．辦理匯兌 30.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立（）。A．異地專用存款賬戶

B．異地基本存款賬戶 C．異地臨時(shí)存款賬戶

D．異地一般存款賬戶

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中，可以辦理現(xiàn)金支付的有()。

A．一般存款賬戶 B．臨時(shí)存款賬戶 C．基本存款賬戶 D．專用存款賬戶 2.符合開立()條件的，銀行應(yīng)將存款人的開戶申請(qǐng)書等資料報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)。

A．基本存款賬戶 B．個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 C．臨時(shí)存款賬戶 D．一般存款賬戶

3.符合開立()條件的，銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>

A．臨時(shí)存款賬戶 B．個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 C．一般存款賬戶 D．預(yù)算單位專用存款賬戶 11.基本存款賬戶的使用范圍包括存款人的（）。

A．日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付

B．工資的支取 C．糧、棉、油收購資金

D．現(xiàn)金的支取

12.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件（）。

A.非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具財(cái)政部門同意其開戶的證明 B.民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書

C.外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文

D.獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文 13.一般存款賬戶的使用范圍包括辦理（）。

A．現(xiàn)金繳存

B．現(xiàn)金支取

C．借款轉(zhuǎn)存

D．借款歸還 14.專用存款賬戶中的（）不得支取現(xiàn)金。

A．財(cái)政預(yù)算外資金

B．金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金

C．期貨交易保證金

D．基本建設(shè)資金

15.（）專用存款賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。A．信托基金

B．更新改造資金

C．政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金

D．證券交易結(jié)算資金 16.《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》針對(duì)不同的專用資金規(guī)定了不同的使用范圍，其中，收入?yún)R繳賬戶除向（）劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。

A．信托基金專用存款賬戶

B．金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金專用存款賬戶

C．基本存款賬戶

D．預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶

17.對(duì)下列資金的管理與使用，存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶的有（）。A．更新改造資金

B．流動(dòng)資金借款

C．政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金

D．糧、棉、油收購資金 18.（）支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

A．證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶

B．社會(huì)保障基金專用存款賬戶 C．信托基金專用存款賬戶

D．住房基金專用存款賬戶

19.下列關(guān)于專用存款賬戶使用范圍的表述中，正確的有（）。

A.財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，可以支取現(xiàn)金

B.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

C.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)

D.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外只收不付，不得支取現(xiàn)金

20.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具的證明包括（）。

A.財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門的證明

B.證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明 C.期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明 D.金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明

21.專用存款賬戶適用的項(xiàng)目有（）。

A．基本建設(shè)資金

B．財(cái)政預(yù)算外資金

C．注冊(cè)驗(yàn)資資金

D．社會(huì)保障基金

22.因異地臨時(shí)從事經(jīng)營活動(dòng)申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶的，存款人應(yīng)向銀行出具的證明文件包括（）。

A．基本存款賬戶開戶登記證

B．稅務(wù)登記證

C．營業(yè)執(zhí)照副本

D．臨時(shí)經(jīng)營地工商行政管理部門的批文

4.辦理異地借款的存款人，在申請(qǐng)開立異地一般存款賬戶時(shí)，應(yīng)向銀行出具的證明文件有()。A．開立一般存款賬戶的有關(guān)證明文件 B．異地借款的存款人在異地取得貸款的借款合同 C．基本存款賬戶開戶登記證 D．臨時(shí)存款賬戶開戶登記證

三、判斷題

7.存款人開立各種存款賬戶應(yīng)當(dāng)實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)工商、財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶登記證。（）

8.除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行算賬戶（）。

9.單位的存款賬戶可以代其他單位存入或支取現(xiàn)金。（）。

1.符合開立一般存款賬戶條件的，銀行應(yīng)將存款人的開戶申請(qǐng)書等資料報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)。()

2.軍隊(duì)、武警連級(jí)(含)以上單位以及分散值勤的支(分)隊(duì)開立基本存款賬戶，應(yīng)出具軍隊(duì)軍級(jí)以上單位財(cái)務(wù)部門、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明。()

3.獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開立基本存款賬戶時(shí)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。()

4.營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域的，可在異地開立基本存款賬戶。()5.存款人是從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)納稅人的，在申請(qǐng)開立基本存款賬戶時(shí)，應(yīng)向銀行出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。()

6.存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶有數(shù)量最多不超過5個(gè)。()

7.沒有開立基本存款賬戶的存款人也可以開立一般存款賬戶。()8.一般存款賬戶可辦理現(xiàn)金繳存和現(xiàn)金支取。()

9.對(duì)于基本建設(shè)項(xiàng)目的資金，存款人應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)開立專用存款賬戶或者基本存款賬戶。()10.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。()

11.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。()

12.信托基金專用存款賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。（）

13.糧、棉、油收購資金，社會(huì)保障基金，住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶可以支取現(xiàn)金。()

14.臨時(shí)存款賬戶的有效期限為2年，存款人在賬戶的使用中需要延長期限的，可在有效期限內(nèi)向開戶銀行提出申請(qǐng)。()

15.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，且注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人與出資人的名稱應(yīng)一致。()

16.因異地臨時(shí)從事經(jīng)營活動(dòng)申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶的，存款人應(yīng)向銀行出具其基本存款賬戶開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照副本和臨時(shí)經(jīng)營地土商行政管理部門的批文。()

17.因異地臨時(shí)從事經(jīng)營活動(dòng)申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶的，存款人應(yīng)向銀行出具其基本存款賬戶開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照副本和臨時(shí)經(jīng)營地土商行政管理部門的批文。()

18.存款人因附屬非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出可在異地開立專用存款賬戶。()

第三篇：銀行結(jié)算業(yè)務(wù)及流程

一、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)：

銀行作為社會(huì)各項(xiàng)資金結(jié)算的中介, 使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等方式進(jìn)行清算行為和開展的業(yè)務(wù)。

二、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的種類和內(nèi)容：

1.銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)：銀行以銀行匯票作為結(jié)算方式，在見票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的業(yè)務(wù)；

2.商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)：銀行作為受托付款人，在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的業(yè)務(wù)；

3.銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)：銀行簽發(fā)的、承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)；

4.支票結(jié)算業(yè)務(wù)：由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)；

5.信用卡業(yè)務(wù)：銀行通過發(fā)行信用卡實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)主體結(jié)算的業(yè)務(wù)； 6.匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)：匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算業(yè)務(wù)； 7.委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)：收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)；

8.托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)：根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算業(yè)務(wù)；

9.信用證結(jié)算業(yè)務(wù)：銀行依照申請(qǐng)人的申請(qǐng)開出信用證，憑符合信用證條款的單據(jù)支付款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)。

三、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的具體流程：

1.銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)流程：（1）申請(qǐng)人填寫銀行匯票申請(qǐng)書向開票銀行申請(qǐng)銀行匯票；（2）申請(qǐng)人將款項(xiàng)交開票銀行；（3）開票銀行開出銀行匯票；（4）申請(qǐng)人將匯票交給收款人；（4）收款人或者持票人向銀行出示匯票要求付款;(5)特別規(guī)定:銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月, 簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請(qǐng)人和收款人須為個(gè)人, 持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。

2.商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)流程：（1）開票人在承兌銀行開立單位銀行結(jié)算賬戶；（2）開票人開立匯票；（3）開票人向收款人支付匯票；（4）收款人或者持票人向承對(duì)銀行出示匯票要求付款；（5）承對(duì)銀行收取手續(xù)費(fèi)。

3.銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)流程：是由銀行簽發(fā)的、承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種，在同一票據(jù)交換區(qū)域的單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)支付，均可以使用銀行本票。（1)銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的可以支取現(xiàn)金；（2)銀行本票的提示付款期限自出票日期最長不得超過2個(gè)月（3)銀行本票見票即付；（4)現(xiàn)金銀行本票只適用于個(gè)人。4.支票結(jié)算業(yè)務(wù)流程：（1）開票人在銀行開立支票存款業(yè)務(wù)；（2）開票人簽發(fā)支票；（3）開票人向收款人支付支票；（4）收款人或者持票人向承對(duì)銀行出示支票要求付款；（5）注意事項(xiàng)：支票的提示付款期限自出票日起10日內(nèi)，出票人必須預(yù)留銀行簽章或支付密碼，不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票。

5.信用卡業(yè)務(wù)結(jié)算流程：單位或個(gè)人申領(lǐng)信用卡，應(yīng)按規(guī)定填制申請(qǐng)表，連同有關(guān)資 料一并送交發(fā)卡銀行，符合條件并按銀行要求交存一定金額的備用金后，銀行為申領(lǐng)人開立信用卡存款賬戶并發(fā)給信用卡，然后持卡人就可以憑信用卡直接支付結(jié)算。

6.匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)流程：（1）匯款人向銀行申請(qǐng)匯兌結(jié)算；（2）銀行接收匯款人的款項(xiàng)；（3）通知收款人所在地的代理行，請(qǐng)它向收款人支付相同金額的款項(xiàng)；（4）兩個(gè)銀行通過事先的辦法，結(jié)清兩者之間的債權(quán)債務(wù)。

7.委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)流程：（1）委托人向托收銀行申請(qǐng)委托收款業(yè)務(wù)；（2）托收銀行通知代收銀行收款；（3）代收銀行向委托人的債務(wù)人收取款項(xiàng)；（4）付款人付款。

8.托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)流程：(1)收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后，委托銀行辦理托收;(2)收教人應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運(yùn)憑證或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交銀行;(3)收款人開戶銀行接到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)按照托收的范圍、條件和托收 憑證記載的要求對(duì)其進(jìn)行審查，必要時(shí)還應(yīng)查驗(yàn)收、付款人簽訂的購銷合同;(4)付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知付款人。通知的方法可以采取付款人到銀行自取或由銀行郵寄給付款人。承付貸款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種。由收付雙方自行商定選擇。驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算 起，付款人在承付期未向銀行表示拒絕付款，銀行即視為承付。驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次 日算起，對(duì)收付雙方在合同中明確規(guī)定，并在托收憑證上注明驗(yàn)貨付款期限的，銀行從其規(guī)定。付款人收到提貨通知后，應(yīng)立即向銀行交驗(yàn)提貨通知。付款人在銀行發(fā)生承付通 知的次日起10天內(nèi)，未收到提貨通知的，應(yīng)在第10天將貨物尚未到達(dá)的情況通知銀行。在第10天付款人沒有通知銀行的，銀行即視為已經(jīng)驗(yàn)貨，于10天期滿的次日上午將款項(xiàng)劃給收款人。

9.信用證結(jié)算業(yè)務(wù)流程：（1）買賣雙方在貿(mào)易合同中規(guī)定使用跟單信用證支付；（2）買方通知當(dāng)?shù)劂y行（開證行）開立以賣方為受益人的信用證；（3）開證行請(qǐng)求另一銀行通知或保兌信用證；（4）通知行通知賣方，信用證已開立（5）賣方收到信用證，并確保其能履行信用證規(guī)定的條件；（6）賣方將單據(jù)向指定銀行提交，該銀行可能是開證行，或是信用證內(nèi)指定的付款、承兌或議付銀行；（7）該銀行按照信用證審核單據(jù)。如單據(jù)符合信用證規(guī)定，銀行將按信用證規(guī)定進(jìn)行支付、承兌或議付；（8）開證行以外的銀行將單據(jù)寄送開證行；（9）開證行審核單據(jù)無誤后，以事先約定的形式，對(duì)已按照信用證付款、承兌或議付的銀行償付；（10）開證行在買方付款后交單，然后買方憑單取貨。

第四篇：銀行會(huì)計(jì)支付結(jié)算練習(xí)題

支票業(yè)務(wù)

1.某銀行開戶單位A簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付給在同一行開戶的B貨款7萬，經(jīng)審核后辦理轉(zhuǎn)賬。借：活期存款—A賬戶 7w，貸：活期存款—B賬戶 7w 2.開戶單位A簽發(fā)現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金9w,審核后辦理。借：活存—A單位 9w 貸：現(xiàn)金 9w 3.提入支票一張，4.5w，本行開戶單位A支付貨款，審核后辦理支付。借：活存—A單位

4.5w

貸：存放央行款項(xiàng) 4.5w 4.收到開戶單位A送交的支票&進(jìn)賬單 8w，沒有退票，辦理轉(zhuǎn)賬。借：存放央行款項(xiàng) 8w

貸：活存—A單位 8w

本票業(yè)務(wù)

1.開戶單位A持銀行本票來本行要求兌付，4w,審核后辦理轉(zhuǎn)賬。借：存放央行款項(xiàng) 4w 貸：活存—A單位 4w 2.A客戶提交本票申請(qǐng)書及現(xiàn)金5000元要求簽發(fā)，審核后同意。（現(xiàn)金交）借：現(xiàn)金 5000元貸：本票 5000元（賬戶轉(zhuǎn)）借：活存 5000元貸：本票

5000元

3.本行從同城某行交換提入本行簽發(fā)的本票 4.8w,審核后辦理轉(zhuǎn)賬。借：本票 4.8w 貸：存放央行款項(xiàng)

4.8w

銀行匯票

1.開戶單位A提交銀行匯票申請(qǐng)書，申請(qǐng)簽發(fā)9w，審核后辦理。借：活存—A單位 9w 貸：匯出匯款 9w 2.開戶單位A持異地工行簽發(fā)的銀行匯票&街解契通知和進(jìn)賬單20w要求入賬，實(shí)際結(jié)算金額19.5w,審核后辦理。借：清算資金往來 19.5w 貸：活存—A單位19.5w 3.本行接到異地某工行寄來的借方報(bào)單&解契通知20w,實(shí)際金額19.5w,申請(qǐng)人為A開戶單位。借：匯出匯款 20w 貸：清算資金往來 19.5w 貸：活存—A單位 0.5 w

商業(yè)匯票

1.開戶單位A 提交到期商業(yè)承兌匯票&委托收款憑證 7.6w，委托銀行向其他銀行收取票款，同意辦理。無會(huì)計(jì)分錄，銀行寄發(fā)憑證及匯票

2．開戶單位A 申請(qǐng)辦理匯票承兌50w,辦理并收取手續(xù)費(fèi)為票面金額的千分之五。借：活存—A 貸：手續(xù)費(fèi)收入表外科目：收入銀行承兌匯票

3.收取到期匯票50W

借：活存—A 單位50w 貸：應(yīng)解匯款50w 4.受到異地工行寄來的委托收款憑證&銀行承兌匯票9w 借：應(yīng)解匯款貸：清算資金往來付出銀行承兌匯票

匯兌

1.開戶單位A提交信匯憑證一份，5W，匯往異地某工行，同意辦理。（現(xiàn)金轉(zhuǎn)）借：現(xiàn)金5w

貸：清算資金往來5w（賬戶轉(zhuǎn)）借：活存—A 5w

貸：清算資金往來5w 2.受到異地某工行寄來的信匯憑證，收款為本行開戶單位A，9w

借：清算資金往來9w

貸：活存—A 9w

委托收款

1.受到異地某工行寄來的委托收款憑證，向本行開戶單位A收取商業(yè)承兌匯票款50w,有款且同意支付。借：活存—A 50

貸：清算資金往來 50 2.受到異地某工行劃來的商業(yè)承兌匯票款50w，收款人為本行開戶單位A。借：清算資金往來 50

貸：活存—A 50 3.受到異地某工行寄來的托收承付結(jié)算憑證&附件，向開戶單位A收取 65W, 審核后當(dāng)日通知，3天承付期滿，第四日銀行劃款時(shí)只有20w，其余款項(xiàng)三日后付清，逾期款項(xiàng)每日萬分之五支付賠償金。①借：活存—A 20 貸：清算資金往來 20

②借：活存—A 45+賠償金貸：清算資金往來45+賠償金

信用卡

1.收到開戶單位A寄來的進(jìn)賬單&轉(zhuǎn)賬支票各一，進(jìn)賬單5w，支票50020元，經(jīng)審核后辦理轉(zhuǎn)賬。借：活存—A基本賬戶 50020元貸：活存—A銀行卡戶 5w 貸：手續(xù)費(fèi)收入 20元

2.收到本行開戶單位A交來匯寄單&進(jìn)賬單&簽貨單，于本行開戶單位B處購物消費(fèi)9000元，手續(xù)費(fèi)千分之三。借：活存—A銀行卡賬戶 9000元貸活存—B ?元貸：手續(xù)費(fèi)收入？（自己算）

3.本行開戶單位A交來列明于同城其他銀行開戶的B購物消費(fèi)8000元，手續(xù)費(fèi)千分之三，審核后提出票據(jù)交換辦理入賬。借：存放央行款項(xiàng) 8000

貸：活存—A ？元貸：手續(xù)費(fèi)收入？元（自己算）

向央行借款

某工行向央行申請(qǐng)貸款500w 三個(gè)月，假定利息為37800元求工行會(huì)計(jì)處理 ① 借入時(shí)。借：存放央行款項(xiàng)

500

貸：向央行借款

500 ② 歸還時(shí)。借：向央行借款 500

借：利息支出37800元貸：存放央行款項(xiàng) 500w+37800元

再貼現(xiàn)

某工行向央行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)，50w，利息1980元，分別作出央行及工行會(huì)計(jì)分錄。① 央行。借：再貼現(xiàn)50

貸：工行存款 50W-1980元貸：利息收入

1980元 ② 行。借：存放央行款項(xiàng)

50w-1980元借：貼現(xiàn)負(fù)債利息調(diào)整1980元貸：貼現(xiàn)負(fù)債面值 50w

跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯

工行開戶單位A 辦理信匯業(yè)務(wù)，匯往異地農(nóng)行開戶單位B，支付貨款10w，通過本地農(nóng)行辦理轉(zhuǎn)匯，分別作出三家銀行會(huì)計(jì)處理。① 匯出行.借：活存—A 10 貸：同業(yè)存放 10 ② 轉(zhuǎn)匯行。借：存放同業(yè)款項(xiàng) 10

貸：資金清算往來 10 ③ 匯入行。借：清算資金往來

貸：活存—B 10

同業(yè)拆借

工行某分行向同城某建行拆借200w，利息830元。經(jīng)央行批準(zhǔn)同意。做出拆借和歸還時(shí)三家銀行會(huì)計(jì)處理。

一，拆借時(shí)。①工行。借：存放央行款項(xiàng) 200

貸：同業(yè)借入 200 ②建行。借：拆放同業(yè)

200 貸：存放央行款項(xiàng) 200 ③央行。借：建行存款200 貸：工行存款 200 二，歸還時(shí)。①工行。借：同業(yè)拆入200 借：利息支出830元貸：存放央行款項(xiàng)200w+830元②建行。借：存放央行款項(xiàng) 200w+830元貸：拆放同業(yè) 200

貸：利息收入830元③央行。借：工行存款

200w+830元貸：建行存款

200w+830元

第五篇：能力三 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

能力四：銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

銀行賬戶概述

公司要進(jìn)行日常的銀行結(jié)算，必須通過銀行賬戶。銀行賬戶又叫銀行存款賬戶，是指機(jī)關(guān)團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、個(gè)體經(jīng)營戶和個(gè)人在中國境內(nèi)銀行開立的人民幣存款、支取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算和貸款戶頭的總稱。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、專用存款賬戶四種。

一、基本存款賬戶 基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。

法律法規(guī)：《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第三十三條 基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。二、一般存款賬戶

一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

一般存款賬戶的主要用法之一為：針對(duì)跨行結(jié)算轉(zhuǎn)賬時(shí)間長、支付跨行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)等問題，即根據(jù)錢多多的這種情況，要去工商銀行開立一個(gè)一般存款賬戶。

一般存款賬戶的另一用法之一為：為了借款的需要而開設(shè)的銀行結(jié)算賬戶。

同時(shí)銀行規(guī)定，一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

三、臨時(shí)存款賬戶

臨時(shí)存款賬戶是因存款人臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶（簡稱為臨時(shí)戶）。實(shí)際工作中最常見的臨時(shí)存款賬戶就是企業(yè)成立時(shí)開立的驗(yàn)資戶。

驗(yàn)資是屬于臨時(shí)的行為，注資完畢后賬戶無用途，所以要去銀行開立臨時(shí)存款賬戶。

臨時(shí)存款賬戶可以辦理銀行收款、付款、存現(xiàn)、取現(xiàn)等各種類型的銀行業(yè)務(wù)。功能與基本存款賬戶幾乎一樣，唯一不同的是，臨時(shí)存款賬戶的期限最長不能超過兩年，而基本存款賬戶沒有這條限制。

四、專用存款賬戶

專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定資金用途進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

專用存款賬戶主要是針對(duì)政府撥給的資金、金融類的專項(xiàng)使用、應(yīng)交給政府的資金（社保、醫(yī)保、住房公積金、黨費(fèi)等）、單位銀行卡備用金四大塊，不可以支取現(xiàn)金，不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

業(yè)務(wù)一：轉(zhuǎn)賬支票

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的同城采購業(yè)務(wù)經(jīng)常以轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行結(jié)算。轉(zhuǎn)賬支票是出納辦理同城結(jié)算業(yè)務(wù)中最經(jīng)常使用的結(jié)算方式之一。

一、認(rèn)識(shí)轉(zhuǎn)賬支票

（一）票樣

轉(zhuǎn)賬支票票樣如圖4-1-

1、圖4-1-2所示；

圖4-1-1轉(zhuǎn)賬支票（正面）

圖4-1-2轉(zhuǎn)賬支票（背面）

（二）支票的對(duì)比

轉(zhuǎn)賬支票與現(xiàn)金支票很相似，接下來我們來看他們的異同點(diǎn)，如圖4-1-3所示。

圖4-1-3支票的區(qū)別

二、開具轉(zhuǎn)賬支票

使用轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行貨款支付時(shí)，開具流程：

（一）查詢銀行存款余額

開具轉(zhuǎn)賬支票時(shí)必須保證公司銀行賬戶的存款余額不小于支票的金額，防止簽發(fā)空頭支票。

《票據(jù)管理實(shí)施辦法》第三十一條：簽發(fā)空頭支票的，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

（二）填寫支票：轉(zhuǎn)賬支票的填寫同現(xiàn)金支票一樣，也非常嚴(yán)格?；疽?/p>

1、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫。

2、大小寫金額必須一致，不得涂改。

3、字跡應(yīng)清晰工整，不得涂改。

正聯(lián)上的日期要使用大寫，金額填寫應(yīng)符合要求，印鑒要求清晰無誤，收款人應(yīng)為收款單位全稱。

存根聯(lián)上填寫主要信息，如金額、公司、日期等。

存根聯(lián)上的填寫要求相對(duì)沒那么嚴(yán)格，只須把主要的信息填寫清楚即可。如金額日期都用小寫，公司名稱寫簡稱即可。

轉(zhuǎn)賬支票填寫的樣本如圖4-1-6。圖4-1-7所示：

（三）審批蓋章

轉(zhuǎn)賬支票正聯(lián)上應(yīng)蓋上公司的銀行預(yù)留印鑒，印泥為紅色，印章必須清晰，如圖4-1-8所示。

圖4-1-8轉(zhuǎn)賬支票

（四）辦理付款

出納可攜帶開具好的轉(zhuǎn)賬支票到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，也可直接將轉(zhuǎn)賬支票的正聯(lián)交給收款人，由收款人自己到銀

行辦理。

到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，需要填寫一張輔助單據(jù)——進(jìn)賬單。進(jìn)賬單填寫包括：

1、日期；

2、出票人和收款人的信息；

3、金額大小寫；

4、票據(jù)類型、張數(shù)、號(hào)碼

5、進(jìn)賬單一般為一式三聯(lián)。如圖4-1-11所示

圖4-1-11進(jìn)賬單

第一聯(lián)：回單聯(lián)，持票人的回單

第二聯(lián)：貸方憑證聯(lián)，收款人的開戶銀行留存 第三聯(lián)：收賬通知聯(lián)，收款人留存作為入賬憑證

溫馨提示

實(shí)務(wù)中，銀行對(duì)票據(jù)類型、張數(shù)、號(hào)碼的填寫沒有強(qiáng)制性的要求，因此可以不填寫。出納將填好的進(jìn)賬單和轉(zhuǎn)賬支票正聯(lián)一起交給銀行柜員辦理，銀行辦理完畢后，出納會(huì)收到加蓋銀行章的進(jìn)賬單回單聯(lián)，如圖4-1-12所示。

圖4-1-12進(jìn)賬單回單聯(lián)

三、收到轉(zhuǎn)賬支票

出納收到轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)怎么處理呢？

首先檢查各填寫項(xiàng)目是否符合規(guī)定的要求，如：收款人名稱是否為本單位全稱，金額日期書寫是否正確，大

小寫是否一致，簽章是否清晰，日期是否在10天的有效期內(nèi)等等，確認(rèn)無誤后就可以去銀行辦理轉(zhuǎn)賬了。

出納在辦理轉(zhuǎn)賬時(shí)有兩種選擇，一是到自己的開戶行辦理轉(zhuǎn)賬，二是到付款人的開戶行辦理轉(zhuǎn)賬。在實(shí)務(wù)工作比較常見的是到自己的開戶行辦理。

1、出納拿到轉(zhuǎn)賬支票正聯(lián)檢查無誤后，到自己的開戶行填寫進(jìn)賬單辦理進(jìn)賬，將轉(zhuǎn)賬支票正聯(lián)和進(jìn)賬單一起交給自己的開戶行辦理。這時(shí)，收款人應(yīng)在轉(zhuǎn)賬支票背面加蓋公司的預(yù)留印鑒，如圖4-1-14所示

圖4-1-14轉(zhuǎn)賬支票（背面）

2、銀行審核無誤后，在進(jìn)賬單回單聯(lián)上簽章，然后退還給出納，如圖4-1-15所示，表示該項(xiàng)業(yè)務(wù)已經(jīng)受理，但是并未完成收款任務(wù)。

圖4-1-15進(jìn)賬單回單聯(lián)

3、銀行收到支票款、將款轉(zhuǎn)到公司賬戶，同時(shí)將加蓋收款印章的入賬通知交給公司，如圖4-1-16所示。

圖4-1-16入賬通知單

溫馨提示

實(shí)務(wù)中，出納收到轉(zhuǎn)賬支票還可以到出票人的開戶銀行辦理進(jìn)賬，同樣要填寫進(jìn)賬單，只是不用在轉(zhuǎn)賬支票的背面蓋自己的預(yù)留印鑒。這種處理方法比較少，同時(shí)也跟當(dāng)?shù)劂y行的規(guī)定有關(guān)，出納具體選擇哪種收款方式，要根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況來。

四、常見實(shí)務(wù)問題

1、給異地的客戶轉(zhuǎn)賬可以使用轉(zhuǎn)賬支票嗎？

答：轉(zhuǎn)賬支票主要用于同城結(jié)算，但是部分銀行采用銀行支票影像交互系統(tǒng)后，也可以在其覆蓋范圍內(nèi)進(jìn)行異地結(jié)算。

2、轉(zhuǎn)賬支票遺失了可以掛失嗎？ 答：已經(jīng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票不得掛失。

3、收到轉(zhuǎn)賬支票后可以隔月再去進(jìn)賬嗎？

答：不可以，轉(zhuǎn)賬支票的有效期為自簽發(fā)之日算起十天，過期銀行不予受理。法律法規(guī)

中華人民共和國票據(jù)法

第九十一條支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起十日內(nèi)提示付款。超過提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

4、出納不小心將轉(zhuǎn)賬支票的日期寫錯(cuò)了，可以涂改掉嗎？

答：不可以，開具轉(zhuǎn)賬支票在填寫或蓋章有錯(cuò)誤等，都必須作廢，在轉(zhuǎn)賬支票上面加蓋“作廢”章，如圖4-1-17所示；然后重新開具，出納應(yīng)在作廢的轉(zhuǎn)賬支票的正聯(lián)和存根聯(lián)合一起單獨(dú)保管，同時(shí)要在支票使用登記簿上注明作廢，如圖4-1-18所示。

業(yè)務(wù)三：電匯支付

企業(yè)日常支付異地款項(xiàng)，最常用的是電匯。電匯是匯兌結(jié)算方式的一種，是指匯款人將一定款項(xiàng)交存匯款銀行，匯款銀行通過電報(bào)或電傳給目的地的分行或代理行（匯入行），指示向收款人支付一定金額的一種匯款方式。

一、電匯單的認(rèn)識(shí)

電匯憑證，不同的銀行有不同的樣式，一般都要到銀行柜臺(tái)去領(lǐng)，如圖4-3-1所示

圖4-3-1不同銀行的電匯憑證

下面就以交通銀行的電匯憑證為例做一下簡單的認(rèn)識(shí)。結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書一式三聯(lián)（如圖4-3-2）第一聯(lián)為付款銀行留底，第二聯(lián)為收款銀行留底，第三聯(lián)是付款銀行給付款人的回單。

圖4-3-2結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書

二、電匯的辦理流程

企業(yè)在辦理使用電匯支付貨款的流程如圖4-3-3所示

(一)查詢銀行存款余額

在辦理電匯業(yè)務(wù)前要先查詢銀行的存款余額是否足夠支付，如果銀行存款余額不足，銀行將不予受理。為了保證電匯業(yè)務(wù)高效、順利地完成，應(yīng)先查詢一下銀行存款余額。

（二）電匯單的填寫：使用電匯結(jié)算，首先要做的就是獲取對(duì)方的賬號(hào)和銀行信息。

在填寫電匯單時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

1、日期：使用小寫；

2、業(yè)務(wù)類型：選擇需要辦理的業(yè)務(wù)類型。如：辦理電匯業(yè)務(wù)，就色選：電匯；

3、付款人（即申請(qǐng)人）：付款單位的開戶行信息；

4、收款人：收款單位的開戶信息；

5、金額：大、小寫金額要一致，要符合填寫的規(guī)范要求；

6、電匯時(shí)選擇的方式：在辦理電匯業(yè)務(wù)時(shí)，可以選擇普通或加急；

7、附加信息及用途：可填可不填。如圖4-3-4所示。

圖4-3-4結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書

（三）審核蓋章

出納將填寫好的電匯單，交給相關(guān)的人員審核蓋銀行預(yù)留印鑒。印章必須清晰并且不能交叉重疊，否則銀行不辦理。

電匯單蓋印章正確的示例如圖4-3-5所示。

圖4-3-5電匯單蓋印章正確的示例

（四）銀行辦理

銀行柜員收到電匯單后，在電匯單上蓋章，表示該業(yè)務(wù)已受理

（五）取回回單

銀行柜員受理完該業(yè)務(wù)后，會(huì)將結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書的第三聯(lián)（付款行給付款人的回單）退還給出納，如圖4-3-7所示。

圖4-3-7辦理后取回的回單聯(lián)

付款行把款匯到收款人的銀行后，收款人銀行會(huì)給收款人開具一份收賬通知，收款人銀行將電匯劃到收款人賬戶并出具收賬通知，電匯業(yè)務(wù)的完整流程就完成了，如圖4-3-8所示。

圖4-3-8收款人的收賬通知

三、電匯手續(xù)費(fèi)

使用電匯結(jié)算方式，銀行會(huì)收取一定比率的手續(xù)費(fèi)。在支付貨款時(shí)可以選擇普通或加急的方式，一般而言，加急方式的手續(xù)費(fèi)要高于普通方式。不同銀行的電匯手續(xù)費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不一樣，具體還行參見當(dāng)?shù)劂y行的規(guī)定。手續(xù)費(fèi)回單如圖4-3-9所示。

圖4-3-9電匯手續(xù)費(fèi)回單

四、電匯常見的問題

1、問：在辦理電匯時(shí)金額填寫錯(cuò)了，把60000元寫成80000元，能申請(qǐng)退回嗎？

答：實(shí)務(wù)中，電匯最快為2小時(shí)到賬，最長時(shí)間一般不會(huì)超過3天，在到賬前是可以申請(qǐng)退款的，一旦款項(xiàng)已經(jīng)轉(zhuǎn)存到對(duì)方賬戶，只能與對(duì)方自行協(xié)商退款了。

2、問：電匯單上的收款方名稱填寫錯(cuò)了，要怎么處理？

答：電匯單在辦理匯款手續(xù)完成前填錯(cuò)的，可以直接作廢，放到絞紙機(jī)銷毀即可，不必像支票一樣再別行單獨(dú)保管；

3、問：電匯單上要蓋銀行預(yù)留印鑒嗎？

答：需要。但是部分使用密碼支付的銀行可能不要求在電匯憑證上蓋銀行預(yù)留印鑒，在辦理時(shí)要根據(jù)銀行的具體要求來做。

業(yè)務(wù)四：銀行承兌匯票

銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款式人或持票人的票據(jù)。銀行承兌匯票使用比較廣泛，特別是工業(yè)和商業(yè)企業(yè)，經(jīng)常會(huì)簽發(fā)也經(jīng)常會(huì)收到銀行承兌匯票，是企業(yè)進(jìn)行短期資金融通的好方法，如圖4-5-1所示。

圖4-5-1銀行承兌匯票

一、付款人使用銀行承兌匯票

（一）承兌申請(qǐng)

要先向開戶銀行提出申請(qǐng)，并提供相應(yīng)的申請(qǐng)資料，如圖4-5-3所示。

圖4-5-3申請(qǐng)銀行承兌匯票的資料

（二）轉(zhuǎn)存保證金

銀行審核完成后，應(yīng)向銀行指定賬戶存入保證金或辦理擔(dān)保，如圖4-5-

4、4-5-5所示。

圖4-5-4轉(zhuǎn)賬支票（保證金）

圖4-5-5進(jìn)賬單（保證金）

溫馨提示 一般來說，第一次申請(qǐng)銀行承兌匯票會(huì)被要求提供較高比例的保證金，而在以后的辦理中則會(huì)逐步降低保證金的比例，對(duì)于一些信用良好的大企業(yè)甚至可以不要求提供保證金，具體請(qǐng)咨詢開戶行。

保證金辦理完成后，會(huì)與公司簽訂銀行承兌協(xié)議，根據(jù)銀行要求支付手續(xù)費(fèi)與工本費(fèi)，就可以簽發(fā)銀行承兌匯票。

（三）票據(jù)簽發(fā)

如圖4-5-6所示，填寫銀行承兌匯票主要應(yīng)包括：

1、出票日期；

2、出票人；

3、收款人；

4、出票金額；

5、匯票到期日；

6、承兌協(xié)議編號(hào)；

7、付款行信息

圖4-5-6 銀行承兌匯票

溫馨提示

銀行承兌匯票到期日與出票日的間隔不得超過6個(gè)月。很多銀行的銀行承兌匯票不需要手工填寫，可以直接打印生成。

填寫完成后在銀行承兌匯票的第一、二聯(lián)蓋上銀行預(yù)留印鑒，再交給銀行，如圖4-5-7。銀行在第二聯(lián)上簽章后退給出納，如圖4-5-8所示。出納就可以將銀行承兌匯票用于結(jié)算。

圖4-5-7 銀行承兌匯票

圖4-5-8 銀行承兌匯票

溫馨提示

銀行承兌匯票交給對(duì)方前，出納應(yīng)先將銀行承兌匯票的正聯(lián)復(fù)印兩份同時(shí)制作簽收表格，以便于管理和及時(shí)查看票據(jù)是否到期。

（四）兌付票款

銀行承兌匯票交給收款方后，出納應(yīng)在票據(jù)到期前將足額的票款存入付款賬號(hào)。銀行承兌匯票到期時(shí)，出納會(huì)收到銀行的付款通知，如圖4-5-9所示，出納應(yīng)將付款通知與銀行承兌匯票簽收表核對(duì)金額、日期等信息，確認(rèn)無誤后，銀行會(huì)把款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給收款人，然后將保證金轉(zhuǎn)回給公司。

圖4-5-9 托收憑證

溫馨提示

若到期無款支付，銀行會(huì)把不足支付的款項(xiàng)轉(zhuǎn)成企業(yè)代款處理，第天按萬分之五收取利息。

二、收到銀行承兌匯票

出納收到銀行承兌匯票有3種處理方法：

1、到期托收票款；

2、背書轉(zhuǎn)讓；

3、辦理貼現(xiàn)。溫馨提示

出納收到銀行承兌匯票審核無誤后，應(yīng)先將銀行承兌匯票復(fù)印兩份，一份出納保管，另一份在下班前交接給會(huì)計(jì)做賬。

（一）到期托收票款

銀行承兌匯票到期辦理收款的主要流程為：

1、銀行承兌匯票到期后，出納應(yīng)在到期日起十日內(nèi)，向承兌銀行提示付款。溫馨提示

實(shí)務(wù)中，由于各地的銀行要求不一樣，因此提示付款期也可能不一樣，辦理的手續(xù)也會(huì)有差異，具體請(qǐng)咨詢開戶行。

2、提示付款時(shí)，出納應(yīng)該到銀行申請(qǐng)委托收款，并填制托收憑證。

圖4-5-11 托收憑證

填寫托收憑證時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

1）委托日期；2）業(yè)務(wù)類型；3）付款人、收款人；4）金額；5）款項(xiàng)內(nèi)容；6）附寄單證張數(shù)。溫馨提示

一般情況下選擇電劃到賬速度比較快，出納在辦理時(shí)應(yīng)根據(jù)公司的需要選擇。

托收憑證填寫完后，還要在托收憑證與銀行承兌匯票北面蓋上銀行預(yù)留印鑒，如圖4-5-

12、圖4-5-13所示。

圖4-5-12 托收憑證

圖4-5-13 銀行承兌匯票

3、最后出納要將托收憑證和銀行承兌匯票一同交給開戶銀行辦理委托收款。銀行審查無誤后，會(huì)將回單聯(lián)交給出納，如圖4-5-14所示。

圖4-5-14 受理回單

4、當(dāng)款項(xiàng)到達(dá)公司賬戶后，銀行會(huì)將收賬通知交給公司，出納可以到銀行對(duì)公柜臺(tái)或電子回單箱領(lǐng)取。

溫馨提示

實(shí)務(wù)中，銀行不一定會(huì)把托收憑證第四聯(lián)送交企業(yè)，而是另外打印銀行水單交給企業(yè)作為收賬通知。

（二）背書轉(zhuǎn)讓

銀行承兌匯票不僅可以等到到期后委托銀行收款，也可以在票據(jù)還沒到期的時(shí)候背書轉(zhuǎn)讓。背書是由持票人在匯票背面簽章，并將匯票交付給受讓人的行為。持票人稱為背書人，受讓人稱為被背書人。背書可以分2種情況：

1、首次背書；

2、多次背書。

1、首次背書

（1）在銀行承兌匯票背面的“被背書人”處填寫對(duì)方單位名稱；（2）在“背書人”外蓋上銀行預(yù)留印鑒，如圖4-5-15所示。

圖4-5-15 銀行承兌匯票背書

2、多次背書

如果本公司是被背書人，也可將其再背書，如圖4-5-16所示：

圖4-5-16銀行承兌匯票再次背書

銀行承兌匯票背面的背書人簽章處不夠時(shí)，可使用粘單進(jìn)行背書，這時(shí)，除了在粘單上蓋上銀行預(yù)留銀行印鑒外，還要在粘單的縫隙處蓋上騎縫章，如圖4-5-17所示。

圖4-5-17銀行承兌匯票粘單背書

溫馨提示

銀行承兌匯票的背書一定要連續(xù)，要滿足斜線一致的原則，即后一個(gè)背書人要與前一個(gè)被背書人相一致。如果背書人在銀行承兌匯票上寫“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，那被背人是不能夠進(jìn)行再背書的，否則，匯票到期，持票人到

銀行提示付款時(shí)會(huì)被拒絕受理。

（三）辦理貼現(xiàn)

辦理貼現(xiàn)時(shí)，出納要填制貼現(xiàn)憑證，如圖4-5-18所示，再將銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行。銀行經(jīng)審查無誤后，把貼現(xiàn)的金額直接轉(zhuǎn)到公司的賬戶上，并將回單聯(lián)交給出納作為款項(xiàng)到賬的證明。

圖4-5-18 貼現(xiàn)憑證

溫馨提示

實(shí)務(wù)中，向銀行辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)手續(xù)比較繁瑣，因此很多企業(yè)會(huì)找貼現(xiàn)公司辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)利息=票面金額×貼現(xiàn)天數(shù)×（月貼現(xiàn)率÷30天）。貼現(xiàn)天數(shù)即從貼現(xiàn)日到到期日的時(shí)間間隔。

三、銀行承兌匯票總結(jié)

銀行承兌匯票的優(yōu)缺點(diǎn)如圖4-5-19所示：

圖4-5-19銀行承兌匯票的優(yōu)缺點(diǎn)

業(yè)務(wù)五：銀行存款日記賬

一、銀行存款日記賬的登記

銀行結(jié)算業(yè)務(wù)也需要逐日逐筆登記銀行存款日記賬，按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置銀行存款日記賬，將每筆銀行存款收、付業(yè)務(wù)及時(shí)登記到銀行存款日記賬中。登記時(shí)，出納應(yīng)根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款憑證，按賬簿登記的要求，使用藍(lán)、黑色鋼筆或簽字筆逐筆、序時(shí)、連續(xù)地進(jìn)行登記，不得跳行、跳頁。

銀行存款日記賬上需要填寫的主要內(nèi)容包括：“日期”、“摘要”、“借方金額（或增加金額）”、“貸方金額（或減少金額）”、“余額”等。

1、“日期”欄：填入業(yè)務(wù)的時(shí)間。

2、“摘要”欄簡要說明收、付業(yè)務(wù)的內(nèi)容。

3、“借方金額”欄：登記的是銀行存款增加的金額。

4、“貸方金額”欄：登記的是銀行存款減少的金額。

5、“余額”欄：登記銀行存款的余額。

6、“過次頁”和“承前頁”

第一頁記完后，必須按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下頁。接轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)結(jié)出本頁發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。

二、銀行存款日記賬登記注意事項(xiàng)

1、銀行存款日記賬的啟用

啟用銀行存款日記賬簿時(shí)，應(yīng)核對(duì)銀行存款日記賬扉頁上的要素是否填寫完整，是否蓋有本單位公章，是否貼過相應(yīng)的印花稅票。

同現(xiàn)金日記賬的使用規(guī)則一樣，企業(yè)應(yīng)在每一會(huì)計(jì)結(jié)束后或者在銀行存款日記賬使用完畢時(shí)，要更換賬簿，啟用新的賬簿，并將余額轉(zhuǎn)入新賬簿中，中圖4-8-4所示。

圖4-8-4銀行存款日記賬

2、登記銀行存款日記賬

銀行結(jié)算業(yè)務(wù)需要逐日逐筆登記銀行存款日記賬。但是實(shí)務(wù)中，很多公司不會(huì)每天登記銀行存款日記賬，而是每周或幾周登記一次，具體請(qǐng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況進(jìn)行登記。

3、銀行存款日記賬的保管

銀行存款日記賬不得隨意更換，不得擅自銷毀。使用完畢的銀行存款日記賬簿應(yīng)歸檔保存，保管期限為25年。

4、銀行存款日記賬的更改

出納在登記賬簿時(shí)，填寫的文字、數(shù)字不能超過行高的二分之一，以備登記錯(cuò)誤時(shí)進(jìn)行修改操作。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)必須根據(jù)差錯(cuò)的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補(bǔ)充登記等方法更正，并在更正的地方簽字。

溫馨提示

每日業(yè)務(wù)終了后，出納應(yīng)將當(dāng)天的銀行單據(jù)交接給會(huì)計(jì)做賬，交接時(shí)出納應(yīng)編制單據(jù)交接單，并讓交接雙方簽字。