第一篇：銀行會計業(yè)務題

業(yè)務題

3.1.根據以下業(yè)務編制會計分錄。(1)銀行收到開戶單位提交的現金支票，1萬元，查無誤后轉賬同時支付現金。(2)銀行收到開戶單位提交的單位定期存款繳款憑證、現金350000元，點收無誤后轉賬。(3)10萬元定期存款到期，收到開戶單位提交的加蓋預留印鑒的定期存單，存款利息已預提，利率1‰，存期為3年。

3.1.答：(1)借：活期存款10000。貸：現金10000。(2)借：現金350000。貸：定期存款350000。(3)應付利息=100000X1‰×12X3=3600(元)。借：定期存款100000。應付利息3609。貸：活期存款103600。

5.1.根據以下業(yè)務做出會計分錄。(1)2003年7月1日M公司向銀行申請1年期貸款2000000元，年利率5％，經審查同意發(fā)放。(2)2003年7月3日，N公司貸款4000000元已經到期，但仍未歸還。(3)7日因D公司宣告破產，所貸3000000元的呆賬貸款予以核銷，所計利息20000元作為壞賬損失。(4)10日B公司申請抵押貸款500000元，并要求辦理結算，經審查無誤后，辦理轉賬。(5)11日A公司的抵押貸款600000元到期，仍未歸還，銀行將抵押品拍賣，以所得收入800000元抵補抵押貸款及利息(抵押貸款利息為10000元)。

5.1.答：(1)借：××貸款——M公司貸款戶2000000。貸：××存款——M公司存款戶2000000。(2)借：逾期貸款——N公司逾期貸款戶4000000。貸：××貸款——N公司貸款戶4000000。(3)借：貸款呆賬準備3000000。貸：逾期貸款——D公司催收貸款戶3000000。借：壞賬準備20000。貸：應收利息——應收D公司貸款利息戶20000。(4)借：抵押貸款——B公司戶500000。貸：××存款——B公司存款戶500000。(5)借：現金800000。貸：逾期貸款——A公司戶600000。應收利息——應收A公司抵押貸款利息戶10000。利息收入——抵押貸款利息收入戶190000。

7.1算處理中，求：(1)出貸方票據清單”規(guī)定的退票時間已過，7.2．同城票據交換的退票處理中，求：(1)(2)退回貸方票據的會計處理。(3)(原提出行)對退回的7.3

(1)借：活期存款——各付款人戶。據款項。(2)借：其他應付款——提出交換專戶。貸：活期存款——各收款人戶。

7.2．答：(1)借：待清算票據款項。貸：其他應收款——退票專戶。(2)借：其他應付款——退票專戶。貸：待清算票據款項。(3)借：其他應付款——退票專戶。貸：待清算票據款項。

7.3．答：借：清算資金往來——××清算中心(組)戶。貸：活期存款——收款人戶?；颉ＹJ：應解匯款——XX戶。

8.1.根據以下業(yè)務計算并編制分錄。假定某日某商業(yè)銀行柜面有客戶拿來3件金首飾。原重量140克，經鑒定成色為96％，本日收兌牌價黃金為130元，計算并列出會計分錄。8.1.答：金價款=140×96％×130=17472(元)。借：貴金屬——收兌金銀戶17472。貸：現金17472。

9.1．A合資企業(yè)在接到國外同業(yè)開出的匯票5000萬美元后，存人銀行，銀行認為這是可以自由兌換的外匯，即作為甲種外匯存款。做出會計分錄。

9.2．B合資企業(yè)以4000美元存人銀行，當日銀行買入價：1美元=8.08人民幣，買出價：1美元=8.28人民幣。做出會計分錄。

9.3．c企業(yè)以3000美元匯往美國分公司，銀行收取匯費100美元。做出會計分錄。9.4．D企業(yè)申請外匯貸款5000美元，經銀行審批同意開立外匯貸款賬戶。做出會計分錄。9.5．E企業(yè)向美國F公司匯出1000美元，當H匯率1美元=8.08元。做出會計分錄。9.6．G企業(yè)收到美國H公司匯人2000美元，當日匯買價808.00。做出會計分錄。

9.7．I公司向香港英達公司進口設備一套，計24000美元。做出會計分錄。

9.8．銀行確認I公司付款，對國外發(fā)出付款通知，對1公司辦理結匯轉賬手續(xù)，當日賣出價(100：828)。做出會計分錄。

9.1．答：借：存放國外同業(yè)——XX萬美元(或$5000萬)—A合資企業(yè)戶$5000萬。9.2．答：借：現金$4000。貸：$4000。借：外匯買賣(買入價￥32320.O0。貸：外匯買賣￥借：外匯買賣(賣出價$1903.38。

9.3$3100。貸：匯出國外匯款。營業(yè)收入——匯費$100。9.4．答：D企業(yè)戶$5000。$5000。

8161.40。貸：外匯買賣。營業(yè)收入——匯費收入￥80.80。外匯買賣$1000。貸：匯出國外匯款$1000。9.6．答：借：存放國外同業(yè)$2000。貸：國外匯入匯款$2000。解付匯款時，借：國外匯入匯款$2000。貸：外匯買賣$2000。借：外匯買賣￥16160。貸：活期外匯存款￥16160。9.7．答：借：應收進口保證款項$24000。貸：應付進口保證款項$24000。

9.8．答：借：企業(yè)活期存款——I公司￥198720.O0。貸：外匯買賣(外幣賣出價)￥198720.O0。借：外匯買賣$24000.00。貸：存放國外同業(yè)——××銀行$24000.O0。借：應付進口保證款項$24000.O0。貸：應收進口保證款項$24000.O0。

10.1.根據發(fā)生業(yè)務編制會計分錄。某銀行一設備原價200000元，已提折舊50000元，由于意外事故報廢。收到過失人賠償款70000元，殘料變賣收入8000元。10.1.答：(1)報廢時轉入清理的會計分錄。借：固定資產清理150000。累計折舊50000。貸：固定資產200000。(2)收到賠償款和殘料變賣收入的分錄。借：銀行存款78000。貸：固定資產清理78000。(3)結轉固定資產凈損益。借：營業(yè)外支出——非常損失72000。貸：固定資產清理72000。11.1．某銀行在籌建期內，支付籌建人員工資、印刷費、廣告費等開辦費共計156800元?；I

建完畢開始營業(yè)，經批準開辦費分5年攤銷。

作出會計分錄。11.2．某銀行接受投資取得非專利技術賬面價80000元，評估價70000元，編會計分錄。11.1．答：(1)支付開辦費時。借：遞延資產——開辦費156800。貸：存放中央銀行款項(或其他科目)156800。(2)攤銷開辦費。年攤銷額=156800／5=31360(元)。月攤銷額為2613.33元。借：營業(yè)費用2613.33。貸：遞延資產——開辦費2613.33。11.2．答：借：無形資產——非專利技術。貸：實收資本70000無形資產，計價入賬。

12.11臺，原價9000070000元，12.250萬元，做出12.3．90000元，估計七成新，累計27000，收到計算機設備時作分錄。．答：借：固定資產——××設備90000。貸：實收資本——個人投資70000。累計折舊20000。

12.2．答：借：無形資產——土地使用權500000。貸：實收資本——××單位投資500000。

12.3．答：借：固定資產——×X戶90000。貸：資本公積——接受捐贈63000。累計折舊27000。

13.1.做銀行發(fā)生匯兌收益、有關金融企業(yè)往來支出、季度末預提營業(yè)稅金及利息收入、手續(xù)費收入、匯兌損失、投資收益期末結轉利潤的分錄。

13.1.答：(1)發(fā)生匯兌收益時，借：外匯買賣——XX外幣戶。貸：匯兌收益——XX外幣匯兌收益戶。(2)發(fā)生有關金融企業(yè)往來支出時，借：金融企業(yè)往來支出——XX往來支出戶。貸：存放中央銀行款項——存款戶?；?。貸：XX科目——XX戶。(3)銀行在季度末預提營業(yè)稅金時，借：營業(yè)稅金及附加。貸：應交稅金。(4)年末結轉“利息收入”、“手續(xù)費收入”、“匯兌損失”及“投資收益”時，借：利息收入。手續(xù)費收入。投資收益。貸：本年利潤。借：本年利潤。貸：匯兌損失。

第二篇：會計業(yè)務題

某企業(yè)8月份發(fā)生下列經濟業(yè)務

1.接受A公司投資70,000元，存入銀行

2.收到國家增撥的投資200，000元存入銀行

3.收到B公司投資，其中設備協議價80 000元交付使用，材 料價值100 000元驗收入庫。

4.從銀行取得借款50 000元，期限6個月，年利率5.8%，利 息于季度末結算，所得款項存入銀行。

5.收到某組織捐款的機器設備一臺價值27 000元，交付使用。

6.將資本公積金20 000轉增資本

7.收到C公司投入的生產線，其原值600 000元，以提折舊 50 000元，雙方協議作價為580 000元。

8.用銀行存款500 000元償還到期的銀行臨時借款

9.經協商，隆升電機廠將商標權190 000元向本公司作長期 投資。

1.借： 銀行存款70,000

貸： 實收資本 ——A公司70 000

2.借： 銀行存款200,000

貸： 實收資本 ——國家200 000

3.借： 固定資產80 000

原材料100 000

貸： 實收資本 ——B公司180 000

4.借： 銀行存款50,000

貸： 短期借款50 000

5.借： 固定資產27,000

貸： 資本公積270 000

6.借： 資本公積20,000

貸： 實收資本20 000

7.借： 固定資產600,000

貸： 實收資本580 000

累積折舊20 000

8.借： 短期借款500,000

貸： 銀行存款500 000

9.借： 無形資產——商標權190,000

貸： 實收資本190 000

第三篇：銀行會計業(yè)務試題

1、下列屬我行開辦的中間業(yè)務有（ABCDE）

A、財稅庫銀橫向聯網 B、財政直補

C、電力直通車 D、交通罰款E、代繳電話費

2、小額通存通兌業(yè)務受理的個人存款賬戶包括：（AB）

A、個人銀行結算賬戶活期存折 B、個人銀行結算賬戶借記卡 C、個人活期儲蓄賬戶 D、個人定期賬戶

3、營業(yè)機構向支行領取重要空白憑證的數量不得超過該機構（30）天實際使用的數量。柜員向庫管領取重要空白憑證時，柜員（5）天實際使用的數量。

A、50天、7天B、60天 10天C、30天 5天 D、30天 7天

4、重慶銀行長江卡客戶到我行網點的柜面辦理存款業(yè)務，我行柜員應該用以下哪個交易：（A）A、0561 B、0562 C、0563 D、0564

5、本行客戶風險等級劃分為（ACD）三個等級。

A、低風險B、無風險C、中風險D、高風險

6、下列對重要空白憑證描述正確的是（AC）。

A．重要空白憑證一律納入表外科目核算

B．重要空白憑證管理要貫徹“印證分管，證押分管”的原則 C．柜面使用時應當逐份銷號 D．單位銷戶時必須將剩余的重要空白憑證交回注銷，不得短缺。

7、對于身份證件號碼不存在、身份證件號碼存在但與姓名不匹配或反饋照片不相符的，可采取以下方式對相關居民身份證的真實性進一步核實（ABC）

A、要求客戶出示居民戶口簿、護照、機動車駕駛證等其他有效證件。

B、對于第二代居民身份證，營業(yè)機構也可使用第二代居民身份證閱讀機具進行鑒別。

C、為客戶出具聯網核查結果證明，由客戶持該證明自行到被核查人戶籍所在地公安機關申請核實并由核實機關填寫回執(zhí)，客戶持身份證和回執(zhí)到營業(yè)機構申請辦理業(yè)務。D、將身份證退還給客戶，并且拒絕辦理所有業(yè)務。

8、客戶持存折、銀行卡（或存折賬號、銀行卡卡號）在柜臺辦理通存業(yè)務（含現金通存和轉賬通存）應填寫（ABC）業(yè)務憑證。A、儲蓄存款憑證 B、個人（跨行）通存通兌業(yè)務憑證 C、儲蓄轉賬憑證

9、有價單證是指待發(fā)行的印有固定面額的特定憑證，包括（BCD）。

A.存折 B.定額存單 C.定額匯票 D.定額本票

10、蘇州農信社客戶到我行柜面取款120000元，我行應該收取多少手續(xù)費：（A）A、50元 B、20元 C、10元 D、0元

11、辦理柜面通業(yè)務時，客戶現金取款單筆或一天內累計最高限額不得超過（C）萬元；

A、5 B、10 C、20 D、50

12、重要空白憑證視同現金管理，分發(fā)采?。˙）方式。

A.自下而上 B.自上而下 C.平級調配 D.柜員間相互調配

13、按客戶風險等級劃分，應劃入中風險等級的是（ABCD）。

A、來自于反洗錢、反恐怖融資監(jiān)管薄弱國家（地區(qū)）的客戶。B、組織機構代碼未按年年審的單位客戶。

C、短期內同一賬戶資金收付波動較大，明顯與其經營性質或從事職業(yè)不相符的客戶。

D、長期閑臵的賬戶原因不明地突然啟用且短期內出現大量資金收付的客戶。

14、反洗錢中稱的“合理期限”系指客戶提供的有效身份證件到期日次日起（）。

A.90天 B.30天 C.360天 D.60天

15、辦理“柜面通”現金存款、取款、轉賬、沖銷、補正業(yè)務時，如出現交易失敗或提交后，系統(tǒng)返回錯誤信息，或未打印憑條等異常情況，經辦柜員必須當時用（D）交易，查詢本方記賬是否成功；再用（B）交易，查詢他行記賬是否成功交易，根據查實的情況作出相應處理。

A、0562 B、0564 C、0563 D、0001

16、農信銀通存通兌不得辦理的業(yè)務包括：（ABCDE）

A、更換卡折、重寫磁條信息；

B、修改客戶的支付條件（包括密碼的修改）； C、有權機關的凍結、解凍、查詢、扣劃； D、賬戶掛失； E、對賬單及存折打印。

17、重要空白憑證根據實際情況按份數出售，每個賬戶原則上最多可出售（）本。出售時開戶行應在每張支票上加蓋本行行名章、行號和存款人賬號，清分轉賬支票的還應打印磁碼。

A、3 B、1 C、5 D、10

18、按客戶風險等級劃分，應劃入高風險等級的是（ABD）？

A、個人結算賬戶非本人使用，長期存在代理存取款業(yè)務的客戶。B、知曉其身份資料被銀行調查后而中止交易行為的客戶。C、與反洗錢、反恐怖融資監(jiān)管薄弱國家（地區(qū)）的客戶有資金往來業(yè)務的客戶。

D、開立單位結算賬戶 20 個以上的單位客戶，包括基本存款、一般存款、專用存款、臨時存款賬戶。開立個人結算賬戶 30 個以上的個人客戶。

19、下面對重要空白憑證描述正確的有（BC）。

A、柜員憑證尾箱中的重要空白憑證可以由客戶選擇后跳號使用 B、不準在重要空白憑證上預先蓋好印章備用

C、柜員每日下班前必須核對重要空白憑證的使用及庫存情況，嚴格執(zhí)行交叉復點簽章入庫保管

D、單位客戶購買重要空白憑證時可以用現金購買 20、農信銀通存通兌業(yè)務處理范圍：（ABCD）

A、異地卡折存現業(yè)務 B、異地卡折取現業(yè)務 C、異地卡折轉賬業(yè)務； D、異地卡折余額查詢業(yè)務。

21、金融機構按照客戶的特點或者賬戶的屬性劃分風險等級后，對風險等級最高的客戶或者賬戶，至少每（B）進行一次審核。A、3個月 B、6個月 C、9個月 D、12個月

22、《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》明確規(guī)定：個人與個人、個人與單位賬戶之間（A）以上款項劃轉系大額交易。

A、單筆人民幣50萬元 B、當日累計人民幣200萬元 C、單筆外幣等值10萬美元 D、當日累計外幣等值20萬美元

23、自然人客戶的“身份基本信息”包括客戶的（ABD）。

A、姓名 B、國籍 C、職務 D、身份證件有效期限

24、一次性發(fā)現假人民幣（C）張（枚，含）以上屬于利用新的造假手段制造假幣的，有制造販賣假幣線索的，持有人不配合金融機構收繳行為的。收繳機構應當立即報告當地公安機關。A.50 B.100 C.20 D.10

25、個人定期儲蓄存款包括（ABCD）

A、整存整取定期儲蓄存款、B零存整取儲蓄存款、C存本取息儲蓄存款、D整存零取儲蓄存款、26、反洗錢中所指的“短期”是指個（D）工作日以內（含）。

A、3日 B、5日 C、7日 D、10日

27、客戶一次性提取現金（C）元（含）以上的，要求取款人必須至少提前一天。

A、5萬 B、10萬 C、20萬 D、50萬

28、儲戶因特殊原因不能親自前來辦理掛失而委托他人辦理的，需提供的證件有（AB）

A、本人有效身份證件及清晰的身份證件復印件。B、代理人有效身份證件及清晰的身份證件復印件。C、填寫好的《掛失申請書》。D、書面委托書。

29、客戶身份資料，自業(yè)務關系結束當年或者一次性交易記賬當年計起至少保存（D）年；

A、3 B、5 C、10 D、15 30、按照“了解你的客戶”的原則，不但要了解實際控制客戶的自然人和交易的實際受益人，并關注客戶及其日常經營活動、金融交易情況，了解其（ABCE)準確劃分客戶風險等級。A、資金用途 B、經濟狀況 C、經營狀況 D、婚姻狀況 E、資金來源

31、營業(yè)機構除核對有效身份證件或者其他身份證明文件外，可以采取以下（ABCD）措施，識別或者重新識別。

A、要求客戶補充其他身份資料或者身份證明文件 B、回訪客戶C、實地查訪 D、向公安、工商行政管理等部門核實

32、營業(yè)機構在辦理下述（ABCDE）人民幣銀行業(yè)務時，按規(guī)定需要核對相關個人出示的居民身份證，則應進行聯網核查： A、開立、變更個人儲蓄賬戶、個人銀行結算賬戶（含銀行卡）、單位銀行結算賬戶業(yè)務等。

B、票據結算業(yè)務、銀行卡結算業(yè)務、匯兌等業(yè)務。C、個人貸款審批、單位貸款審批。D、監(jiān)控大額資金交易、識別可疑資金交易。

E、因國家法規(guī)制度規(guī)定或本行內部管理需要需核查公民身份信息的其他銀行業(yè)務。

33、農信銀通存通兌受理行辦理異地現金通存業(yè)務時，必須采?。ˋ）方式收取客戶手續(xù)費； A、現金 B、轉賬 C、以上都可以

34、目前我行開通的柜面通業(yè)務包括(AB)A、重慶銀行、B、成都市農信社C、農民工務工卡D、農信銀通存通兌

35、為不在本機構開立賬戶的客戶提供現金匯款、現鈔兌換、票據兌付等一次性金融服務且交易金額（A）的，應當識別、核對、登記客戶身份相關信息，并留存有效身份證件或者其他身份證明文件的復印件或者影印件。

A、單筆人民幣1萬元以上或者外幣等值1000美元以上 B、單筆人民幣1萬元以上或者外幣等值1500美元以上 C、單筆人民幣2萬元以上或者外幣等值1500美元以上 D、單筆人民幣2萬元以上或者外幣等值2000美元以上

36、持有人對被收繳貨幣的真?zhèn)斡挟愖h，可以自收繳之日起

（A）個工作日內，持 《 假幣收繳憑證 》 直接或通過收繳單位向中國人民銀行當地分支機構或中國人民銀行授權的當地鑒定機構提出書面鑒定申請；

A、3 B、5 C、7 D、10

37、《重慶農村商業(yè)銀行大額交易和可疑交易報告操作規(guī)程》(試行)明確：可疑交易是指交易的（ABCD）等有異常情形的人民幣、外幣交易。

A、金額 B、頻率 C、流向 D、用途

38、個人整存整取儲蓄存款起存金額（A）元，存期分為三個月、半年、一年、二年、三年、五年。A、50 B、10 C、1000 D、100

39、掛失應向客戶收取手續(xù)費，柜員用（A）銀行業(yè)務收費交易進行收費。

A、0812 B、0813 C、0814 40、《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》明確規(guī)定：單位賬戶之間（B）以上款項劃轉系大額交易。

A、單筆人民幣200萬元 B、當日累計人民幣200萬元 C、單筆外幣等值20萬美元 D、當日累計外幣等值20萬美元

41、下列關于個人活期存款結息規(guī)定正確的是（AD）

A、每季末月20日按掛牌活期利率計息、B、個人活期存款結息的起點是“角”、C、個人活期存款如遇利率調整均不分段計息、D、未到結息日銷戶者，按銷戶日掛牌活期利率計算至銷戶前一天止、42、金融機構應當保存的交易記錄包括（ABC）。

A、交易業(yè)務憑證 B、交易總分戶賬 C、交易數據信息 D、交易收取費用

43、付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書后，查明掛失票據確未付款的，應立即暫停支付。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起（A）內沒有收到人民法院的止付通知書的，自第（B）起，掛失止付通知書失效；

A、12 B、13 C、14 D、15

44、通知存款是指存款人不確定存期，存入時由存款人自由選擇通知存款品種,支取時須按存款品種提前通知開戶機構，約定支取日期和金額。分為（A）（B）種。

A一天通知存款 B、七天通知存款C、三天通知存款 D、五天通知存款

45、大額資金匯劃，是指單位結算賬戶的資金匯劃超過臨柜柜員事權劃分權限額度的轉賬結算。包括（ABC A、本機構開戶單位之間資金匯劃B、系統(tǒng)內跨機構資金匯劃 C、跨行資金匯劃 D、交換及影像系統(tǒng)提入借方票據付款

46、現金清點達到“五好”錢捆標準是（ABCDE A、點準 B、挑凈 C、墩齊 D、捆緊 E、印章清晰

47、金融機構應當保存的客戶身份資料包括ABCD。

A、記載的客戶身份信息 B、記載的客戶身份資料 C、金融機構開展客戶身份識別工作情況記錄 D、金融機構開展客戶身份識別工作情況資料

48、客戶交易記錄，自交易記賬當年計起至少保存（D 年。

A、3 B、5 C、10 D、15

49、大額資金匯劃及核查實行（ABCD。

A、劃定額度起點 B、確定額度等級 C、分級審查 D、雙熱線查證控制

50、營業(yè)機構負責在反洗錢系統(tǒng)對（ABCD的進行補錄。A、缺少交易方式 B、交易去向 C、資金用途 D、對手信息E、客戶法人身份信息

51、需進行雙熱線核查的包括（ABCD A、資金匯劃50（含）萬元 B、現金支取 50(含)萬元以上的C、新開戶單位的資金匯劃和現金支取 D、資金變化較大或現金支付與其經營性質不相符的。

52、資金匯劃超過 100 萬元以上的，由（C審批。

A、臨柜柜員 B、分理處主任 C、支行會計財務部 D、總行

53、更換預留印鑒的，原舊印鑒在電腦中從印鑒更換之日起保留（D天，之后電腦將自動取消舊印鑒資料。A、3 B、5 C、7 D、10

54、營業(yè)網點對經過審核的印鑒卡上交管轄支行，于（A報送管轄支行會計財務部。

A、當日 B、次日 C、二個工作日 D、三個工作日

55、單位銀行結算賬戶按用途分為：（ABCD A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、專用存款賬戶D、臨時存款賬戶。

56、支行會計管理部門對開戶資料進行復核，自開戶之日起（B個工作日內將核準類賬戶通過賬戶管理系統(tǒng)報人行核準，并向人行報送紙質開戶資料一套，在（D個工作日內將備案類賬戶信息通過賬戶管理系統(tǒng)中進行備案。

A、2 B、3 C、4 D、5

57、電子驗印系統(tǒng)由(B集中建庫。

A.總行會計業(yè)務管理部門 B.各支行會計業(yè)務管理部門 C.一級分理處 D.二級分理處

58、凍結單位或個人存款的期限最長為（C，期滿后可以續(xù)凍。

A、一個月 B、三個月 C、六個月 D、十二個月

59、存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起(B)個工作日后，方可辦理付款業(yè)務。A、2 B、3 C、5 60、可凍結的賬戶包括（ABC A、單位活期存款 B、單位定期存款 C、個人儲蓄存款D、銀行承兌匯票保證金存款

61、居住在中國境內16 歲以上的中國公民開立個人結算賬戶，應出具（AD A.戶口簿 B.學生證 C.居民身份證或臨時身份證 D.由監(jiān)護人代理開戶 62、對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算戶，應通知單位自發(fā)出通知之日起（B內辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。A.15日 B.30日 C.一年 D.10日 63、下列（ABCDE以申請開立基本存款賬戶。

A．企業(yè)法人 B．單位設立的獨立核算的附屬機構 C．居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會 D．外地常設機構 E．個體工商戶 64、開戶單位提現帳戶，可以使用現金的情況有(ABC A、工資、獎金、津貼、福利費、住房補貼及其他社會保障支出； B、個人勞務報酬；

C、出差人員隨身攜帶的差旅費；

D、向個人收購農副產品和其他物資的價款；

65、存款人要求開立基本存款帳戶，出具的營業(yè)執(zhí)照、證書、批文等必須是(B。

A、復印件 B、正本 C、副本

66、存款人申請開立“糧、棉、油收購資金”專用存款賬戶，應向銀行出具（ABC。

A．開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件 B．基本存款賬戶開戶許可證 C．主管部門批文 D．財政部門證明

E．臨時經營地工商行政管理部門的批文 67、凍結種類分為：（ABCDE A、不進不出B、只進不出C、部分凍結D、委存凍結、E分期凍結

68、存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶實行（B）制度。

A.報備 B.核準 C.報備或核準 D.不報備

69、因單位名稱變更等原因需變更公章、財務專用章的，客戶應向開戶社（行）提交（AE A.人民幣單位銀行結算賬戶預留印鑒變更申請書 B.開戶許可證

C.工商部門出具的變更名稱的相關證明文件 D.印鑒卡客戶留存聯

E.更名后的營業(yè)執(zhí)照和組織機構代碼證

F.事業(yè)單位應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書

70、有效身份證件主要有（ABC A、居民身份證或臨時身份證； B、軍人、武裝警察身份證件； C、護照； D、港澳居民往來內地通行證 71、注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間（A）。

A.只收不付 B.只付不收 C.可收可付 D.不收不付 72、若原驗資賬戶開戶時款項是轉賬存入，銷戶時可以（D）。

A.現金方式退給出資人 B.現金或轉賬方式退給出資人 C.按出資人提供賬戶轉回 D.以原路方式轉回

73、通存業(yè)務、通兌業(yè)務和賬戶信息查詢業(yè)務均可可委托他人辦理。（X）

74、客戶持存折或卡申請開通或終止小額跨行通存通兌業(yè)務須由本人持有效證件在其開戶機構進行辦理。（X）

75、柜員在辦理通存業(yè)務時，如在應答時間內未接收到應答信息，應將現金退還給客戶。（）

76、辦理“柜面通”業(yè)務，必須刷卡進入客戶賬戶，不得手工錄入卡號；嚴禁無卡無折辦理現金取款和轉賬借記業(yè)務；（V 77、對公客戶購買重要空白憑證時填寫的“票據和結算憑證領用單”可以不加蓋其預留印鑒章。（X 78、柜員簽發(fā)重要空白憑證時，須按憑證號碼順序使用簽發(fā)，但特殊情況下可以跳號使用。（X 79、有價單證是指具有面值的持殊憑證，如國庫券、金融債券、定額存單等，應視同現金管理。（V 80、本行開戶單位可以用現金購買支票和電匯憑證。（X 81、重要空白憑證是指由我行所轄網點或單位填寫金額并經簽章后即具有支取款項效力的空白憑證。（V 82、當客戶對聯網核查結果或核實結果存在異議時，可以叫客戶直接向公安部信息中心申請核實。（X）

83、同一營業(yè)網點在辦理規(guī)定業(yè)務時，如先前在為相關個人辦理銀行業(yè)務時已對其進行聯網核查且其公民身份信息尚未發(fā)生變化，可不再對其進行聯網核查。（V）

84、平常資金流量小的賬戶突然有異常資金流入，并且10個(含)營業(yè)日內出現大量資金收付，就認定該賬戶交易可疑。（V）85、沒有正常原因進行多頭開戶、銷戶，且銷戶前發(fā)生大量資金收付，就認定該賬戶交易可疑。（V）

86、某賬戶10個(含)營業(yè)日內出現資金集中轉入、分散轉出與該客戶身份、財務狀況、經營業(yè)務明顯不符，就認定該賬戶交易可疑。（V）

87、外商投資企業(yè)以外幣現金方式進行投資，在10個(含)營業(yè)日內將資金迅速轉到境外，與其生產經營支付需求不符，就認定該客戶交易可疑。（V）

88、客戶提前償還貸款，與其財務狀況明顯不符，可認定該客戶交易可疑。（V）

89、營業(yè)機構負責在大額交易發(fā)生后三-五個工作日內上報管轄支行反洗錢部門。（X）

90、大額交易和可疑交易信息由反洗錢信息監(jiān)測系統(tǒng)自動在綜合業(yè)務系統(tǒng)中進行采集，若采集不全，生成交易補錄，由交易機構補錄，處理日期為業(yè)務發(fā)生的下一個工作日。(V)91、對復核人員識別一致確認為假幣時，對假人民幣紙幣，在其正面加蓋藍色“假幣”字樣的戳記。（X）

92、為了讓持有人了解假幣特征，應將收繳的假幣交予持有人進行對照辨別。（X）

93、營業(yè)網點辦理儲蓄業(yè)務，應當遵循“存款自愿，取款自由，存款有息，為儲戶保密”的原則。（V）94、定活兩便存款一年以上（含一年），無論存期多長，整個存期一律按支取日整存整取定期一年期存款利率打七折計息。（X）95、存款人死亡后，營業(yè)網點也可憑人民法院的判決書、裁定書或調解書辦理過戶或支付手續(xù)。（V）

96、年利率可以用“‰”表示；月利率可以用“% ”表示。（X）97、雙熱線核查采用電話或短信方式向開戶單位財務主管或負責人進行事項的查證和確認。（V）

98、有權機關在查詢單位存款情況時，只提供被查詢單位名稱而未提供賬號的，不得辦理查詢。（X）

99、辦理查詢、凍結、扣劃業(yè)務時，應審查不少于2名執(zhí)法人員工作證件和相關法律文書。（對）

100、兩個以上有權機關同時要求我行協助同一單位采取凍結或扣劃措施時，我行應協助最先送達協助凍結、扣劃存款通知的有權機關辦理凍結、扣劃手續(xù)。（X）

101、財政部門只有查詢被調查、檢查單位存款情況的權利，沒有凍結和扣劃的權利。（V 102、對查詢資料，我行應當如實提供，有權機關根據需要可以抄錄、復制、照相，還可以借走原件。（X）

103、開戶許可證是中國人民銀行依法準予申請人在銀行開立核準類銀行結算賬戶的行政許可證件，是核準類銀行結算賬戶合法性的 文件。（）

104、不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上姓名的，營業(yè)機構不得為其開立個人存款賬戶。(V)

第四篇：商業(yè)銀行會計業(yè)務題

五．業(yè)務題

1.資料：商業(yè)銀行某支行當日發(fā)生下列業(yè)務：

（1）開戶單位華聯商廈交存現金200，000元。

（2）向開戶單位宏遠公司發(fā)放6個月的貸款500，000元，轉入存款帳戶

（3）本行向人民銀行送交現金300，000元

（4）某儲戶來行支取活期儲蓄存款5，000元

（5）宏遠公司向華聯商廈支付貨款80，000元

(1)借：現金200，00

貸：活期存款—華聯商廈200，000

（2）借： 短期貸款（宏遠公司）500，000

貸：活期存款（宏遠公司）500，000

（3）借：存放中央銀行款項300，000

貸：現金300，000

（4）借：活期儲蓄存款5，000

貸：現金5，000

（5）借：活期存款（宏遠公司）80，000

貸：活期存款（華夏商廈）80，000

委托收款和托收承付業(yè)務的核算

1． 收到異地本系統(tǒng)銀行寄來的委托收款憑證，向本行開戶單位新興百貨收取貨款500，000元，經審核無誤辦理轉賬付款。

2． 收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，金額100，000元，經審核無誤為開戶單位乳品廠收賬。

3． 收到異地本系統(tǒng)銀行寄來的托收承付結算憑證，通知開戶單位服裝廠付款，金額95，000元，3天承付期滿，辦理劃款手續(xù)。

4． 開戶單位塑料廠的托收款劃回，金額30，000元。

5． 收到異地本系統(tǒng)銀行劃來委托收款600，000元，為開戶單位汽車廠收取到期銀行承兌匯票款。

答案：

1.借：活期存款（新型百貨）500，000

貸：清算資金往來500，000

2.借：清算資金往來100，000

貸：活期存款（乳品廠）100，000

3.借：活期存款（服裝廠）95，000

貸：清算資金往來95，000

4.借：清算資金往來30，000

貸：活期存款（塑料廠）30，000

5.借：清算資金往來600，000

貸：活期存款（汽車廠）600，000

五．業(yè)務題

練習商業(yè)銀行電子聯行匯劃款業(yè)務的核算。

2006年8月1日，中國工商銀行北京朝陽某支行發(fā)生以下業(yè)務：

1.開戶單位信達貿易公司提交匯兌憑證，向中國工商銀行廣州白云支行的開戶單位紡織有限公司匯出貨款100，000元。

假定兩行均為會計主體行，可以直接進行電子匯劃，試編寫兩行的會計分錄。.2006年8月10日工商銀行北京朝陽支行收到開戶單位有色金屬公司提交的兩聯進帳單及工商銀行大連濱江支行于8月5日簽發(fā)的銀行匯票第二、三聯，金額200，000元，經審核無誤，辦理全部解付轉帳手續(xù)。

假定兩行均為會計主體行，可以直接進行電子匯劃，試編寫兩行的會計分錄。

1.北京行借：活期存款（信達貿易公司）100，000

貸：清算資金往來100，000

廣州行借：清算資金往來100，000

貸：活期存款（紡織有限公司）100，000

2.北京行借：清算資金往來200，000

貸：活期存款（有色金屬公司）200，000

大連行借：匯出匯款200，000

貸：清算資金往來200，000

五．業(yè)務題

2006年12月1日，建設銀行北京安華支行第一次票據交換情況如下：

提出轉賬支票15張，金額125，000元；提出進賬單2張，金額18，500元;提回轉帳支票12張，金額161，000元；提回進賬單4張，金額32，000元。

假設交換后，在統(tǒng)一規(guī)定的入賬時間內入帳，未發(fā)生退票且有足夠資金清算票據交換差額。要求：計算本場交換差額并進行清算。

票據交換差額 ＝（125，000 ＋ 32，000）—

= — 22，500（元）

借：待清算票據款項

貸：存放中央銀行款項

18，500 + 161，000）（

第五篇：銀行會計真題

全國2010年7月自學考試銀行會計學試題

一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）

1.下列屬于銀行基本憑證的是（）

A.特種轉賬借方憑證 B.轉賬支票C.進賬單 D.聯行報單

2.明細核算系統(tǒng)的賬務處理程序是（）

A.傳票→科目日結單→總賬→日計表 B.傳票→總賬→日計表

C.傳票→分戶賬→余額表 D.傳票→分戶賬→余額表↘登記簿

3.目前，在我國金融組織體系中仍居于主體地位的是（）

A.中央銀行 B.政策性銀行C.商業(yè)銀行 D.非銀行金融機構

4.存款人在銀行開立的，用于辦理日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金支取的賬戶是（）

A.一般存款賬戶 B.臨時存款賬戶C.基本存款賬戶 D.專用存款賬戶

5.銀行會計對存、貸款計息時，計息積數是指（）

A.本金×利率 B.本金×時間C.本金的累積 D.本金×時間×利率

6.銀行會計對“貸款呆賬準備”的核算，充分體現了（）

A.權責發(fā)生制原則 B.謹慎性原則C.歷史成本原則 D.劃分兩類支出的原則

7.不能按期(含展期)歸還的且又符合核銷條件的貸款是指（）

A.正常貸款 B.逾期貸款C.呆滯貸款 D.呆賬貸款

8.將抵債資產入賬時，其入賬價值是（）

A.抵債資產的原賬面價值 B.貸款本金C.實際抵債部分的貸款本金及應收利息之和 D.抵債資產凈值

9.申請人將款項交存銀行后，由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據是（）A.銀行承兌匯票 B.商業(yè)承兌匯票C.銀行本票 D.銀行支票

10.既可以用于支取現金，也可以用于轉賬的支票是（）

A.普通支票 B.轉賬支票C.現金支票 D.劃線支票

11.在電子匯劃業(yè)務中，“清算資金往來”科目的記賬方向確定的依據是（）

A.客戶要求 B.匯劃業(yè)務是劃收還是劃付C.有關業(yè)務的具體規(guī)定 D.匯出行還是匯入行

12.辦理系統(tǒng)內各經辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對賬等賬務的核算與管理的部門是（）A.總行清算中心 B.清算行C.收報經辦行 D.發(fā)報經辦行

13.商業(yè)銀行繳存財政性存款準備金，是由（）

A.總行按旬末財政性存款科目余額的18%統(tǒng)一繳存B.各分行按旬末財政性存款科目余額的18%就地繳存

C.總行按旬末財政性存款科目余額統(tǒng)一繳存D.各分行按旬末財政性存款科目余額就地繳存

14.商業(yè)銀行解繳現金，其借方核算的科目是（）

A.庫存現金 B.向中央銀行借款C.存放中央銀行款項 D.清算資金往來

15.金銀的計價公式為（）

A.牌價×成色×毛重 B.牌價×成色C.牌價×毛重 D.牌價×枚數

16.買入外匯時，“外匯買賣”科目的（）

A.借方反映外幣金額，貸方反映人民幣金額B.借方反映人民幣金額，貸方反映外幣金額

C.借、貸方均反映外幣金額 D.借、貸方均反映人民幣金額

17.當固定資產因出售、報廢和毀損等原因轉入清理時，應設置和運用的賬戶是（）

A.“固定資產” B.“在建工程”C.“固定資產清理” D.“累計折舊”

18.利潤表填列的依據是（）

A.賬戶的期初余額 B.賬戶的期末余額C.賬戶的本期發(fā)生額 D.損益類賬戶的本期發(fā)生額

19.銀行的留存收益不包括（）

A.資本公積 B.法定公益金C.盈余公積 D.未分配利潤

20.下列各指標中，能夠反映銀行短期償債能力的是（）

A.資本風險比率 B.利潤率C.流動比率 D.資本金利潤率

二、多項選擇題(本大題共5小題。每小題2分，共10分)

21.銀行會計決算日的工作內容包括（）

A.全面核對賬務 B.檢查各項庫存C.調整金銀、外幣的記賬價格 D.結轉本年利潤E.清理資金

22.銀行收入的發(fā)生將伴隨著（）

全國2010年7月自學考試銀行會計學試題 1

A.資產增加 B.或負債增加C.資產減少 D.或負債減少E.所有者權益減少

23.信用卡的功能包括（）

A.信用 B.匯兌C.轉賬 D.消費E.儲蓄

24.商業(yè)銀行的無形資產包括（）

A.專利權 B.專營權C.專有技術 D.商標權E.商譽等

25.整存整取定期儲蓄存款逾期支取，計息時（）

A.均按整存整取存入日約定的利率計息B.均按整存整取取款日的活期利率計息

C.從存入日至到期日按存入日約定的利率計息D.到期日至支取日按存入日的活期利率計息

E.到期日至支取日按支取日的活期利率計息

三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）

26．支票

27．直接標價法

28．通知存款

29．分戶賬

四、簡答題（本大題共3小題，每小題6分，共18分）

30．簡述銀行會計賬務核對的內容。

31．簡述銀行匯票的業(yè)務處理流程。

32．簡述銀行固定資產的特征。

五、業(yè)務題(本大題共2小題，第33小題16分，第34小題24分，共40分)

33．計算題A.在銀行開戶的甲公司，其活期存款賬戶至5月31日的存款余額為500 000元，累計未計息積數為8 000 000。6月份銀行為甲公司辦理了如下業(yè)務：

(1)6月5日轉賬付出100 000元；

(2)6月16日轉賬收入200 000元；

(3)6月20日轉賬付出400 000元；

要求：根據上述資料計算本季度甲公司的存款利息。設利率為0.36%。

B.2009年8月5日，銀行受理其開戶單位乙公司提交的銀行承兌匯票一份，該公司來行辦理貼現申請。經審查該匯票的到期日為12月5日，票面金額為1 000 000元，銀行同意貼現。設貼現利率為3%。

要求：計算貼現利息及實付貼現金額。

34．分錄題(根據以下經濟業(yè)務編制會計分錄。)

①用銀行存款購進實用型電腦10臺，單價6 000元。

②A公司將轉賬支票和三聯進賬單提交銀行，用以支付在本系統(tǒng)不同行處開戶的新光廠的購貨款1 700 000元，經審查無誤立即轉賬。

③收到收報清算行傳來數據，打印資金匯劃補充借方憑證一式兩聯(匯票金額1 000 000元，實際結算金額900 000元，余額100 000元)，系開戶B公司申辦的銀行匯票。經審查無誤立即轉賬。

④開戶C公司向銀行提交銀行“本票申請書”三聯及轉賬支票，申辦銀行不定額本票1 500 000元，經審查無誤立即轉賬。

⑤本行向跨系統(tǒng)的甲行拆入資金50 000 000元，依據資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知，填制憑證并作出賬務處理。

⑥發(fā)生出納長款一筆，金額為200元。

⑦經計算，本期應攤銷無形資產40 000元。

⑧經查看，當日有一筆申請人為D公司的銀行承兌匯票90 000 000元，現已到期。填制兩借一貸特種轉賬傳票辦理轉賬。

全國2010年7月自學考試銀行會計學試題 2