第一篇：原董事長兼總經(jīng)理某某任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計報告

原董事長兼總經(jīng)理某某任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計報告

有限公司董事會：

我們審計了后附的某某有限公司（以下簡稱貴公司或公司）原董事長兼總經(jīng)理某某先生在任職期間的1996年12 月31 日﹑1997年12月31日、1998年12月31日、1998年12月31日、2000年12月31日、2001年12月31日、2002年12月31日、2003年12 月 31 日的母公司的資產(chǎn)負(fù)債表、同期母公司利潤及利潤分配表以及該原董事長兼總經(jīng)理任職期間與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的書面資料。這些會計報表及相關(guān)資料的編制是公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施專項審計工作的基礎(chǔ)上對其發(fā)表意見。

我們按照中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則計劃和實施審計工作，以合理確信會計報表是否不存在重大錯報。審計工作包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持會計報表金額和披露的證據(jù)，評價管理當(dāng)局在編制會計報表時采用的會計政策和作出的重大會計估計，以評價會計報表的整體反映以及原董事長兼總經(jīng)理某某先生承擔(dān)有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況。我們確信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。

現(xiàn)將審計情況說明如下：

一、企業(yè)基本情況：

某某有限公司于 年 月成立。注冊地址：現(xiàn)法定代表人：，原法定代表人：某某。注冊資本：公司成立時注冊資本為萬元，年公司用年未分配利潤轉(zhuǎn)增股本萬元，變動后注冊資本為萬元，上述注冊資本已經(jīng)會計師事務(wù)所驗證，并出具了號驗資報告。

某某先生于 年月經(jīng)公司第一屆董事會選舉其為公司第一屆董事長，并被聘任為公司總經(jīng)理，年月經(jīng)公司第二屆董事會選舉其為公司第二屆董事長、并被聘任為公司第二屆總經(jīng)理，年月經(jīng)公司三屆董事會選舉其為公司副董事長，聘任其為公司總經(jīng)理，年月某某先生辭去公司副董事長、總經(jīng)理職務(wù)，并于年月日經(jīng)公司三屆董事會第五次臨時會議、年月公司第一次股東大會通過。

公司主要產(chǎn)品為：。

二、某某先生任職期間主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：（審計前）指

標(biāo) 主營業(yè)務(wù)收入

利潤總額

凈資產(chǎn) 指

標(biāo)

主營業(yè)務(wù)收入

利潤總額

凈資產(chǎn)

1996年

1997年

1998年

1999年

2000年

2001年

2002年

2003年

三、會計報表主要項目審計前后變動情況：

四、審計中主要調(diào)整情況

（一）1996年度審計調(diào)整情況：

（二）1997年度審計調(diào)整情況：

（三）1998年度審計調(diào)整情況：

（四）1999年度審計調(diào)整情況：

（五）2000年度審計調(diào)整情況：

（六）2001年度審計調(diào)整情況：

（七）2002年度審計調(diào)整情況：

（八）2003年度審計調(diào)整情況：

五、審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題說明：

（一）審計中發(fā)現(xiàn)的已經(jīng)調(diào)整的重大問題：

（二）審計中發(fā)現(xiàn)的未經(jīng)調(diào)整的重大問題：

六、對外擔(dān)保情況：

七、審計結(jié)論：

公司1996年至2003年主要經(jīng)營指標(biāo)情況 1、2003年12月31日公司資產(chǎn)總額為萬元，比1996年12月31日增長萬元，增長率為%，年平均增長率為%； 2、2003年12月31日公司凈資產(chǎn)為萬元，比1996年12月31日增長萬元，增長率為%，年平均增長率為%； 3、2003年度公司主營業(yè)務(wù)收入為萬元，比1996年度增長萬元，增長率為，年平均增長率為%； 4、2003年12月31日公司資產(chǎn)負(fù)債率為80%，比1996年12月31日增長18%，增長率為29%，年平均增長率為3.625%；

公司在1996年至2003年的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，在資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入等方面較1996年有所增長，但也存在一定的問題，結(jié)論如下：

（一）虛增公司利潤的問題：。

（二）高風(fēng)險應(yīng)收賬款問題：

以上1－8 項不良應(yīng)收款項共計13638萬元，占公司2003年12月31日應(yīng)收款項總計的60.79%，將對公司今后的生產(chǎn)經(jīng)營造成巨大損失。

（三）對外投資的潛在風(fēng)險：

（四）對外擔(dān)保問題：

依本報告前文所述，公司原董事長以個人名義指示公司行政托管單位對外提供擔(dān)保，造成國有資產(chǎn)及公司資產(chǎn)損失 萬元，損害了公司股東及職工的利益。另外公司對外提供巨額擔(dān)保，其中：為有限公司提供擔(dān)保萬元，為股份有限公司提供擔(dān)保萬元，已全部逾期；為股份有限公司提供擔(dān)保萬元，已全部逾期；另外有萬元對外擔(dān)保未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，對公司未來的生產(chǎn)經(jīng)營帶來了巨大的風(fēng)險。

（五）“賬外賬”、購買走私車輛及違規(guī)投資的問題

依本報告前文所述，公司2003年6月取得貸款萬元未納入財務(wù)核算，形成賬外賬；公司在未經(jīng)董事會批準(zhǔn)的情況下，預(yù)付設(shè)備款萬元；另外，公司存在購買走私車輛的行為，公司以上三種行為嚴(yán)重違反了公司法、會計法及國家的其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，為公司的生產(chǎn)經(jīng)營帶來了一定的風(fēng)險。

（六）會計人員變動頻繁，會計檔案管理混亂

公司原董事長兼總經(jīng)理某某在任職期間，公司在資產(chǎn)規(guī)模、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)等方面都有所增長，為公司的發(fā)展作出了一定的貢獻(xiàn)。但是，也存在一定的問題，如虛增虛減利潤、違規(guī)擔(dān)保、設(shè)立“賬外賬”、違規(guī)投資、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)隨意對外拆借資金等行為，違反了《公司法》、《證券法》、《會計法》和《稅法》等法律法規(guī)，給公司未來經(jīng)營帶來了風(fēng)險，也侵害了股東權(quán)益。

由于公司所提供資料的不完整性，使我們的審計工作受到了一定的限制，本文前段所述1996年至2003年各年審計調(diào)整事項，僅是我們在對公司所提供資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行審計所作出的調(diào)整，并不表示我們對公司整體會計報表表示意見。本報告僅適用于本次某某先生任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計事項，不得用于其他目的。如將本報告用于其他方面，因使用不當(dāng)引起的法律責(zé)任與本所無關(guān)。

會計師事務(wù)所

中國注冊會計師（簽名并蓋章）：

有限公司

中國注冊會計師（簽名并蓋章）：

第二篇：任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告

關(guān)于原國家××局局長L同志

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的結(jié)果報告

××組織部：

根據(jù)國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)指示和你部的委托，我署派出審計組，于2001年9月1日至10月31日，對原國家××局局長L同志1998年1月至2001年2月任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計。審計組以3年來預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果為基礎(chǔ)，調(diào)閱了××局黨組會議紀(jì)要、局辦公會議紀(jì)要及重要工作報告等有關(guān)經(jīng)濟(jì)決策文件，召開了領(lǐng)導(dǎo)班子成員、部分司局級干部和處級干部三個層次的座談會，聽取了各方面的情況和意見，并對××局的內(nèi)控制度進(jìn)行了測試。審計組圍繞與經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的重要事項，延伸調(diào)查了中國××科學(xué)研究院、中國××集團(tuán)公司、中國××晶體研究所等12個關(guān)聯(lián)單位，重大問題追溯到了以前。審計組在××局已經(jīng)撤消，原分管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)人員已赴新工作崗位的特定情況下，得到了L同志及有關(guān)職能部門的積極支持與配合，工作進(jìn)展順利。審計結(jié)束后，我署依據(jù)《審計法》的有關(guān)規(guī)定，就審計報告(征求意見稿)分別征求了L及原××局領(lǐng)導(dǎo)班子成員的意見?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、審計評價

L同志任職期間，認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央經(jīng)濟(jì)政策努力實施國務(wù)院“三定方案”所確定的職責(zé)，積極調(diào)整工作思路，在制定行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、指導(dǎo)所屬企事業(yè)單位改革、促進(jìn)所轄行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)升級、淘汰技術(shù)落后小企業(yè)及使所轄行業(yè)扭虧增盈等方面目標(biāo)明確措施有利，為所在行業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)；在撤銷××局過程中，采取的一系列措施保持了工作的穩(wěn)定、國有資產(chǎn)的安全劃轉(zhuǎn)；對重大經(jīng)濟(jì)事項的決策，L同志注意征求多方面的意見，并通過局黨組會議或局辦公會議集體討論通過，審計中未發(fā)現(xiàn)違反民主決策程序或個人擅自決策造成重大經(jīng)濟(jì)損失的問題；這次審汁，沒有發(fā)現(xiàn)該同志個人經(jīng)濟(jì)問題和違反廉政規(guī)定方面的問題。

審計中發(fā)現(xiàn)××局三年來預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理、內(nèi)控制度和經(jīng)濟(jì)決策等方面存在的一些問題，L同志負(fù)有一定的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

二、主要業(yè)績

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，深化行業(yè)改革

1．貫徹政企（事）分開原則．推進(jìn)所屬單位脫鉤改制工作。L 同志任職期間，認(rèn)真貫徹落實國務(wù)院提出的“政企分開、權(quán)力下放、權(quán)責(zé)一致”的原則，積極履行管理職責(zé)，先后完成了中國××新型集團(tuán)公司、中國××工業(yè)總公司、中國××科學(xué)研究院、中國××晶體研究院等40個局屬高等院校、公司、科研、設(shè)計等單位的脫鉤改制工作，實現(xiàn)了政企（事）分開、權(quán)力下放。

2．淘汰技術(shù)落后“五小”企業(yè)，促進(jìn)了行業(yè)的結(jié)構(gòu)調(diào)整。淘汰落后的“五小”企業(yè)，是L同志任職期間××局的一項重要工作。1998年至2000年，××局成立了清理整頓“五小”辦公室，核定下達(dá)了各地區(qū)淘汰“五小”的任務(wù)，并向部分省、區(qū)、市派駐了聯(lián)絡(luò)員，加大了整頓力度。三年間，自行或聯(lián)合建設(shè)部、國家技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督局以及國家環(huán)保總局等部門制定下發(fā)了相關(guān)文件和法規(guī)30個，截止200O年10月末，全國共關(guān)閉、淘汰技術(shù)落后的“五小”生產(chǎn)線3295條，壓減落后生產(chǎn)能力8929萬標(biāo)噸，基本上實現(xiàn)了制止重復(fù)建設(shè)、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。

3．促進(jìn)了行業(yè)國有大中型企業(yè)的改革脫困目標(biāo)的實現(xiàn)。為實現(xiàn)國有大中型企業(yè)三年扭虧脫困的目標(biāo)，××局組織各級行業(yè)主管部門，成立了由主要領(lǐng)導(dǎo)同志負(fù)責(zé)的脫困工作領(lǐng)導(dǎo)

機(jī)構(gòu)，層層落實責(zé)任制。一方面充分利用國家現(xiàn)有的各項脫困政策，積極推進(jìn)國有大中型企業(yè)債轉(zhuǎn)股及企業(yè)資產(chǎn)重組工作；另一方面在全國組織開展了學(xué)習(xí)邯鋼活動，對推動企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，增收節(jié)支及提前實現(xiàn)全行業(yè)扭虧為盈發(fā)揮了重要作用。

4．組織制定了我國“十五”行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，勾畫出了“十五”和今后一段時期行業(yè)發(fā)展的藍(lán)圖及遠(yuǎn)景規(guī)劃，為所在行業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展確立了發(fā)展方向及總體目標(biāo)。

（二）重大經(jīng)濟(jì)事項決策效果良好

1．成立資金管理機(jī)構(gòu)，避免借款單位逃廢銀行債務(wù)。1986年至1992年，為解決行業(yè)基建項目儲備資金及技改項目資金不足，××局向中國建設(shè)銀行以統(tǒng)貸統(tǒng)還的方式為企業(yè)籌款，對促進(jìn)當(dāng)時一些項目的投產(chǎn)發(fā)揮了重要作用。但由于1995年之后．行業(yè)連續(xù)出現(xiàn)虧損，企業(yè)還貸困難，造成××局欠銀行的債務(wù)與日俱增，截止審計之日，××局欠中國建設(shè)銀行(1999年第四季度債權(quán)人變更為中國信達(dá)資產(chǎn)管理公司)貸款本息6.8億元(本金2.2萬億元、利息4.6億元)，××局應(yīng)收借款單位本息9.1億元（本金4億元、利息5.1萬億元），這些資金分布在全國23個省、區(qū)、市的132個單位，其中，省、市行業(yè)局22家，借款本息3.4億元，占37％；原局屬單位29家，借款本息2億元，占22％；其它單位81家，借款本息

3．7億元，占41％。L同志任職期間，為確保××局資產(chǎn)權(quán)益的完整性，在財務(wù)人員編制較少的情況下，專門成立了相關(guān)資金管理辦公室具體負(fù)責(zé)清欠工作，雖收款甚微，但對原有的借款合同全部進(jìn)行了確認(rèn)與續(xù)簽，避免借款單位逃廢銀行債務(wù)，確保了國有資產(chǎn)權(quán)益的完整性。

2．實施“撥改貸”資金委托管理，確保了中央資產(chǎn)的延續(xù)性。1984年至1986年，中央投入××局行業(yè)的“拔改貸”資金累計42億元，經(jīng)國家計委同意××局作為出資人。1998年××局機(jī)構(gòu)改革后，為管好這部分資產(chǎn)，局黨組研究決定，將42億元“撥改貸”資金轉(zhuǎn)為資本金的工作及相應(yīng)經(jīng)營管理權(quán)委托給中國××新型集團(tuán)公司等四家中央企業(yè)或作為出資人或經(jīng)營管理。委托方案得到財政部和國家計委批準(zhǔn)，確保了中央資產(chǎn)的延續(xù)性。

3．落實撤局改革方案，確保干部隊伍的穩(wěn)定及國有資產(chǎn)的安全劃轉(zhuǎn)。2000年以來，L同志認(rèn)真落實國務(wù)院有關(guān)撤銷××局的機(jī)構(gòu)改革方案，以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度積極做好撤局的各項工作，包括撤局過程中加強(qiáng)紀(jì)律教育，防范發(fā)生違法違紀(jì)問題，保持了穩(wěn)定的工作局面，行政職能、財政撥款順利移交，公務(wù)員得到了妥善安排，順利完成了撤局任務(wù)。同時，為最大限度地盤活××局的現(xiàn)有資產(chǎn)，按照財政部文件要求，對產(chǎn)權(quán)屬國管局的固定資產(chǎn)及××局自有資金投資所形成的股權(quán)、債權(quán)按規(guī)定分別劃轉(zhuǎn)給機(jī)關(guān)服務(wù)中心、離退休干部局和中國××協(xié)會，保證了國有資產(chǎn)的安全劃轉(zhuǎn)。

(三)加強(qiáng)內(nèi)部管理，財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況總體較好

L同志任職期間，按照《預(yù)算法》和國家財政、財務(wù)制度的要求，預(yù)算資金和其它資金基本上做到了按照批準(zhǔn)的預(yù)算、財務(wù)收支計劃和實際進(jìn)度及時地?fù)芨督o用款單位。預(yù)算外收入與其它收入能夠按照有關(guān)規(guī)定實行收支兩條線管理，支出較為嚴(yán)格。l998年初結(jié)轉(zhuǎn)上年資金余額0.9億元，1998年至2001年2月，收入合計11．5億元，其中，預(yù)算撥款11億元；支出合計12.3億，L其中，預(yù)算撥付11.2億元，余額0.1億元。

三、主要問題

(一)預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格

1998年至2000年預(yù)算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)，L同志任職期間，××局本部違紀(jì)違規(guī)資金1.4億元，其中累計滯留科技三項費(fèi)0.5億元、擠占挪用科技三項費(fèi)1.3億元、其它違紀(jì)違規(guī)資金0.6億元．除國債投資382.7萬元未執(zhí)行審計決定外，其余違紀(jì)違規(guī)問題均依據(jù)審計要求進(jìn)行了糾正。

(二)內(nèi)控制度存在薄弱環(huán)節(jié)

所對××局內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效檢查，發(fā)現(xiàn)××局內(nèi)控制度不完善，在資產(chǎn)管理與

會計核算方面存在脫節(jié)現(xiàn)象。經(jīng)審計核實，山東休養(yǎng)所、江蘇休養(yǎng)所、離退休干部樓、花天職工住宅等固定資產(chǎn)0.5億元，長期未納入××局財務(wù)核算，形成帳外資產(chǎn)。

(三)未及時終止結(jié)外擔(dān)保，形成或有損失

1984年8月，中國××成套公司（后更名為中國××公司）向中國建設(shè)銀行貸款1.8億元，××局為此貸款進(jìn)行了擔(dān)保。

1993年國務(wù)院辦公廳發(fā)出通知，要求各級行政機(jī)關(guān)一律不，得為國內(nèi)企事業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)活動提供擔(dān)保，已經(jīng)提供擔(dān)保的，要立即采取有效措施給以糾正，××局未采取相應(yīng)的糾正措施。1999年12月，中國建設(shè)銀行將所擁有的中國××公司借款的債權(quán)轉(zhuǎn)移給中國信達(dá)資產(chǎn)管理公司，并向××局發(fā)出“擔(dān)保權(quán)利轉(zhuǎn)讓通知”，××局未按國務(wù)院規(guī)定采取有效措施終止擔(dān)保事項。2001年2月，北京市高級人民法院在判決××局對此擔(dān)保無效的同時，判決××局對中國××公司逾期本息承擔(dān)賠償責(zé)任。

(四)越權(quán)處置資產(chǎn)及權(quán)益

1999年3月，××局發(fā)文，將已授權(quán)且經(jīng)國家計委和財政部批準(zhǔn)由中國新型××集團(tuán)公司管理的福建省××廠中央級“撥改貸”資金本息余額0.8億元，自行授權(quán)福建省××總公司經(jīng)營管理。對上述四個問題，L同志負(fù)有一定的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

××審計機(jī)關(guān)

二OO一年十二月三十日

第三篇：教育局原局長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計報告

文章標(biāo)題：教育局原局長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計報告

根據(jù)《省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》和市委組織部《市領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計建議書》，我局于2006年10至12月份，對市教育局原局長XXX同志1998年7月至2005年任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計?，F(xiàn)將審計情況報告如下：

一、基本

情況

市教育局為全額撥款預(yù)算單位，截止2005年末，有直屬學(xué)校31所，其中：中學(xué)24所、小學(xué)1所、幼兒園1所、中專3所、特教1所、進(jìn)修學(xué)校1所；在職教職工3865人，離退休人員1090人；教育局機(jī)關(guān)現(xiàn)有在職職工40人，離退休人員37人；所屬5個二級機(jī)構(gòu)有在職職工54人，離退休人員26人。

1、1998年7月至2005年教育經(jīng)費(fèi)撥款收支情況

1998年7月初經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)-649878.74元；撥入教育經(jīng)費(fèi)合計669008072.21元，其中：教育事業(yè)費(fèi)388735220.41元、離退休經(jīng)費(fèi)113623835.77元、教育費(fèi)附加135221200.00元、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)21800000.00元、公醫(yī)經(jīng)費(fèi)3426000.00元、基建經(jīng)費(fèi)3290000元、其它收入2911816.03元。教育經(jīng)費(fèi)支出合計669952204.17元，其中：撥出教育事業(yè)費(fèi)83833434.79元、撥出離退休經(jīng)費(fèi)111962805.77元、撥出專款151765354.80元、基金撥出11636213.76元、事業(yè)支出10754395.05元，收支結(jié)余-944131.96元，累計結(jié)余-1594010.70元。

2、1998年7月至2005年市教育局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)收支情況

1998年7月初經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)92662.91元，收入合計28564683.01元，其中：撥入經(jīng)費(fèi)18756091.46元，其他收入1339039.55元,預(yù)算外資金收入8469552元；撥出經(jīng)費(fèi)2633543元；經(jīng)費(fèi)支出合計26023802.92元，其中：工資及補(bǔ)助5543245.66元、社會保障費(fèi)3774747.5元、公務(wù)費(fèi)4823628.76元、業(yè)務(wù)費(fèi)1850494.67元、考務(wù)費(fèi)3666057.5元,職工福利費(fèi)301361.4元、招待費(fèi)854082.6元、會務(wù)費(fèi)747335.4元、設(shè)備購置費(fèi)530360元、勞務(wù)費(fèi)453446.2元、上交省廳報名費(fèi)254411元，獎金及補(bǔ)助479528元、其他費(fèi)用1563565.43元、專項支出1181538.8元，收支結(jié)余2540880.09元，累計結(jié)余2633543元。

3、2005年12月31日資產(chǎn)負(fù)債情況

（1）資產(chǎn)合計6759672.80元,其中:現(xiàn)金5173.13元,銀行存款447652.75元,應(yīng)收及暫付款35365.92元,固定資產(chǎn)6271481元;(2)負(fù)債合計488191.80元,其中:暫存款488191.80元；（3）凈資產(chǎn)合計6271481元,其中：固定基金6271481元。

二、前期任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任及財務(wù)收支審計發(fā)現(xiàn)的問題

2002年12月與2005年3月我局分別對XXX同志1998年7月至2002年8月任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任和市教育局及所屬二級機(jī)構(gòu)2004財務(wù)收支進(jìn)行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是擠占少量教育經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)機(jī)關(guān)辦公經(jīng)費(fèi)不足，個別科室收入未納入財務(wù)大賬統(tǒng)一核算管理,有些收費(fèi)項目沒有收費(fèi)許可證,但多年來一直存在或參照有關(guān)部門的標(biāo)準(zhǔn)收取,有的往來帳多年得不到清理等；二是所屬二級機(jī)構(gòu)財務(wù)收支存在著在上級部門布置下開展業(yè)務(wù)工作收取或代收代付有成本性費(fèi)用支出的資料費(fèi)、雜志費(fèi)等未經(jīng)物價部門許可,有的報銷單據(jù)使用不合規(guī),有些資產(chǎn)管理不完善,部分收入未實行“收支兩條線”掛“代管款項”或直接作“事業(yè)收入”以及二級機(jī)構(gòu)財務(wù)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)和提高等（以上問題已經(jīng)及時整改）。

三、此次任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計發(fā)現(xiàn)的問題

2006年7至8月份我局對市教育局原局長XXX同志的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計，審計了2003與2005年的財務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：

1、市教育局機(jī)關(guān)財務(wù)收支存在問題

（1）未能及時足額代扣代繳個人所得稅，如對2005年繳納個人所得稅情況抽查發(fā)現(xiàn),未及時代扣代繳個人所得稅32092.30元。

（2）財務(wù)管理有待于進(jìn)一步加強(qiáng)。主要表現(xiàn)在：

一是有些往來賬清理不及時，如2005年12月底，應(yīng)收及暫付款35365.92元，暫存款488191.80元，其中有的款項未能及時清理；

二是通過往來帳進(jìn)行列支，如2005年6月18號憑證，復(fù)印等辦公費(fèi)用582元，2005年6月58號憑證，評審住宿費(fèi)4400元，從“暫存款”中列支；

三是市教育局沒有專人負(fù)責(zé)各部門資產(chǎn)的管理和使用，未能及時對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點、盤整，造成財務(wù)上帳、表所反映的資產(chǎn)與實際不符。

2、市教育局所屬二級機(jī)構(gòu)財務(wù)收支存在問題

（1）部分固定資產(chǎn)管理不完善。中小學(xué)教研室的固定資產(chǎn)雖有實物臺帳，但財務(wù)

帳未設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳及相關(guān)科目，購入固定資產(chǎn)時僅記入“事業(yè)支出-設(shè)備購置費(fèi)”，財務(wù)報表未能對資產(chǎn)作出真實反映；2005年末，電教館固定資產(chǎn)帳面數(shù)為859559.07元,但倉庫物質(zhì)帳中固定資產(chǎn)數(shù)為1176690.07元,兩者相差317131元。

（2）有的資金未按會計制度規(guī)定做賬。市教學(xué)儀器站從2002年9月份開始收取各學(xué)校轉(zhuǎn)來的中小學(xué)電教室建設(shè)費(fèi)，分四期工程，所收資金未按會計制度的要求做賬，如未編記帳憑證、會計報表，單據(jù)不齊全等。

（3）有些往來帳長期不清理，如市勤工儉學(xué)管理辦公室2005年底，歷年已付工程款425546元，施工單位長期不出具發(fā)票，導(dǎo)致工程款掛帳，省教育廳為發(fā)展校辦公司向勤儉辦提供的貸款1420000元、勤儉辦向?qū)W校的貸款1566453.97元及收各有關(guān)學(xué)校的資金占用費(fèi)145029.50元掛帳達(dá)10年以上,一直未清理。

四、對XXX同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評價

在省教育廳的指導(dǎo)和市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)的重視、支持下，改革力度加大，教育實力增強(qiáng)，許多方面的工作多有特色、有亮點：一是深入調(diào)研，科學(xué)規(guī)劃教育布點。撤并生源不足、規(guī)模偏小、布局不合理的學(xué)校，積極配合有關(guān)部門有計劃的布點新建中小學(xué)和幼兒園，并以規(guī)劃的形式確定下來；二是加強(qiáng)示范學(xué)校創(chuàng)建工作，優(yōu)質(zhì)教育資源進(jìn)一步擴(kuò)大。加大了對各級各類學(xué)校的創(chuàng)建工作的力度，各級各類學(xué)校創(chuàng)建取得了十分可喜的成績；三是高度重視基礎(chǔ)教育，深入調(diào)研，摸索規(guī)律，科學(xué)指導(dǎo)，注重教育科研，高考成績一年一個新臺階；四是少兒藝術(shù)獨樹一幟，素質(zhì)教育碩果累累。多年來，市教育局一直致力于加強(qiáng)少兒文化的發(fā)展和建設(shè)，并精心打造了一批少兒舞蹈精品，使XX市少兒舞蹈在國家少兒舞蹈藝術(shù)陣地中享有較高聲譽(yù)，提升了XX在全國的知名度；五是基礎(chǔ)教育引進(jìn)外資開全省先河。市教育局積極向省市有關(guān)部門申請報批立項，經(jīng)過艱苦努力，用較短的時間，做了許多有效的工作，利用荷蘭政府貸款392萬歐元購置教育信息化設(shè)備和實驗室設(shè)備項目即將得到落實；六是更新教育理念，教師培訓(xùn)出亮點。聘請外教培訓(xùn)外語教師，對提高我市英語師資隊伍整體水平，建設(shè)一支結(jié)構(gòu)優(yōu)化、素質(zhì)優(yōu)良的教師隊伍，起到有力的推動作用；七是優(yōu)化教育資源配置，穩(wěn)步推進(jìn)企業(yè)學(xué)校剝離。在深入調(diào)研、摸清底數(shù)的基礎(chǔ)上，做好企業(yè)自辦中小學(xué)移交地方管理；八是從嚴(yán)要求，危房改造工作受到充分肯定。我市一期危改工程嚴(yán)格實行“五統(tǒng)一”、“五把關(guān)”，危改資金專戶運(yùn)行，工程質(zhì)量跟蹤督查，受到省危改辦的充分肯定；九是嚴(yán)抓教育審計、強(qiáng)化基建管理，對各類教育建筑工程全程監(jiān)管；十是以信息化為龍頭，現(xiàn)代教育技術(shù)走在全省前列，取得了一系列的研究成果,XX教育城域網(wǎng)及一大批多媒體網(wǎng)絡(luò)教室的建成，標(biāo)志著我市中小學(xué)校信息化建設(shè)正在穩(wěn)步前進(jìn)；十一是重視教育立法，確保教育資產(chǎn)不流失。經(jīng)過反復(fù)調(diào)研，就中小學(xué)校不動產(chǎn)保護(hù)和管理進(jìn)行立法，這是我省乃至全國第一部關(guān)于學(xué)校固定資產(chǎn)保護(hù)的法規(guī)。

對市教育局機(jī)關(guān)存在的問題，XXX同志應(yīng)負(fù)直接責(zé)任，對所屬二級機(jī)構(gòu)存在的問題，XXX同志應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

五、審計意見和建議

1、認(rèn)真執(zhí)行國家稅收政策，樹立依法納稅意識。對漏計稅費(fèi)應(yīng)及時足額予以清繳，要加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的學(xué)習(xí)，自覺遵守國家稅收法規(guī)，依法納稅。

2、建議組織人力，對局機(jī)關(guān)及所屬二級機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面摸底清查，及時、準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)的變化情況，保證資產(chǎn)的完整性，建立健全固定資產(chǎn)、材料等賬冊，要有專人管理資產(chǎn)；搞清往來賬項發(fā)生的原因，及時清理；單位的各項支出應(yīng)嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)，對經(jīng)辦人員報銷的發(fā)票，財務(wù)部門和單位領(lǐng)導(dǎo)要嚴(yán)格審查，對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證；要加強(qiáng)對下屬單位財務(wù)的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，完善財務(wù)基礎(chǔ)工作，進(jìn)一步加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)的使用和管理。

XX市審計局

2007年1月2日

《教育局原局長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計報告》來源于xiexiebang.com，歡迎閱讀教育局原局長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計報告。

第四篇：教育局原局長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計報告

文章標(biāo)題：教育局原局長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計報告

根據(jù)《省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》和市委組織部《市領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計建議書》，我局于2006年10至12月份，對市教育局原局長XXX同志1998年7月至2005年任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計。現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、基本情況

市教育局為全額撥款預(yù)算單位，截止2005年末，有直屬學(xué)校31所，其中：中學(xué)24所、小學(xué)1所、幼兒園1所、中專3所、特教1所、進(jìn)修學(xué)校1所；在職教職工3865人，離退休人員1090人；教育局機(jī)關(guān)現(xiàn)有在職職工40人，離退休人員37人；所屬5個二級機(jī)構(gòu)有在職職工54人，離退休人員26人。

1、1998年7月至2005年教育經(jīng)費(fèi)撥款收支情況

1998年7月初經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)-649878.74元；撥入教育經(jīng)費(fèi)合計669008072.21元，其中：教育事業(yè)費(fèi)388735220.41元、離退休經(jīng)費(fèi)113623835.77元、教育費(fèi)附加135221200.00元、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)21800000.00元、公醫(yī)經(jīng)費(fèi)3426000.00元、基建經(jīng)費(fèi)3290000元、其它收入2911816.03元。教育經(jīng)費(fèi)支出合計669952204.17元，其中：撥出教育事業(yè)費(fèi)83833434.79元、撥出離退休經(jīng)費(fèi)111962805.77元、撥出?？?51765354.80元、基金撥出11636213.76元、事業(yè)支出10754395.05元，收支結(jié)余-944131.96元，累計結(jié)余-1594010.70元。

2、1998年7月至2005年市教育局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)收支情況

1998年7月初經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)92662.91元，收入合計28564683.01元，其中：撥入經(jīng)費(fèi)18756091.46元，其他收入1339039.55元,預(yù)算外資金收入8469552元；撥出經(jīng)費(fèi)2633543元；經(jīng)費(fèi)支出合計26023802.92元，其中：工資及補(bǔ)助5543245.66元、社會保障費(fèi)3774747.5元、公務(wù)費(fèi)4823628.76元、業(yè)務(wù)費(fèi)1850494.67元、考務(wù)費(fèi)3666057.5元,職工福利費(fèi)301361.4元、招待費(fèi)854082.6元、會務(wù)費(fèi)747335.4元、設(shè)備購置費(fèi)530360元、勞務(wù)費(fèi)453446.2元、上交省廳報名費(fèi)254411元，獎金及補(bǔ)助479528元、其他費(fèi)用1563565.43元、專項支出1181538.8元，收支結(jié)余2540880.09元，累計結(jié)余2633543元。

3、2005年12月31日資產(chǎn)負(fù)債情況

（1）資產(chǎn)合計6759672.80元,其中:現(xiàn)金5173.13元,銀行存款447652.75元,應(yīng)收及暫付款35365.92元,固定資產(chǎn)6271481元;(2)負(fù)債合計488191.80元,其中:暫存款488191.80元；（3）凈資產(chǎn)合計6271481元,其中：固定基金6271481元。

二、前期任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任及財務(wù)收支審計發(fā)現(xiàn)的問題

2002年12月與2005年3月我局分別對XXX同志1998年7月至2002年8月任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任和市教育局及所屬二級機(jī)構(gòu)2004財務(wù)收支進(jìn)行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是擠占少量教育經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)機(jī)關(guān)辦公經(jīng)費(fèi)不足，個別科室收入未納入財務(wù)大賬統(tǒng)一核算管理,有些收費(fèi)項目沒有收費(fèi)許可證,但多年來一直存在或參照有關(guān)部門的標(biāo)準(zhǔn)收取,有的往來帳多年得不到清理等；二是所屬二級機(jī)構(gòu)財務(wù)收支存在著在上級部門布置下開展業(yè)務(wù)收取或代收代付有成本性費(fèi)用支出的資料費(fèi)、雜志費(fèi)等未經(jīng)物價部門許可,有的報銷單據(jù)使用不合規(guī),有些資產(chǎn)管理不完善,部分收入未實行“收支兩條線”掛“代管款項”或直接作“事業(yè)收入”以及二級機(jī)構(gòu)財務(wù)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)和提高等（以上問題已經(jīng)及時整改）。

三、此次任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計發(fā)現(xiàn)的問題

2006年7至8月份我局對市教育局原局長XXX同志的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計，審計了2003與2005年的財務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：

1、市教育局機(jī)關(guān)財務(wù)收支存在問題

（1）未能及時足額代扣代繳個人所得稅，如對2005年繳納個人所得稅情況抽查發(fā)現(xiàn),未及時代扣代繳個人所得稅32092.30元。

（2）財務(wù)管理有待于進(jìn)一步加強(qiáng)。主要表現(xiàn)在：

一是有些往來賬清理不及時，如2005年12月底，應(yīng)收及暫付款35365.92元，暫存款488191.80元，其中有的款項未能及時清理；

二是通過往來帳進(jìn)行列支，如2005年6月18號憑證，復(fù)印等辦公費(fèi)用582元，2005年6月58號憑

證，評審住宿費(fèi)4400元，從“暫存款”中列支；

三是市教育局沒有專人負(fù)責(zé)各部門資產(chǎn)的管理和使用，未能及時對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點、盤整，造成財務(wù)上帳、表所反映的資產(chǎn)與實際不符。

2、市教育局所屬二級機(jī)構(gòu)財務(wù)收支存在問題

（1）部分固定資產(chǎn)管理不完善。中小學(xué)教研室的固定資產(chǎn)雖有實物臺帳，但財務(wù)帳未設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳及相關(guān)科目，購入固定資產(chǎn)時僅記入“事業(yè)支出-設(shè)備購置費(fèi)”，財務(wù)報表未能對資產(chǎn)作出真實反映；2005年末，電教館固定資產(chǎn)帳面數(shù)為859559.07元,但倉庫物質(zhì)帳中固定資產(chǎn)數(shù)為1176690.07元,兩者相差317131元。

（2）有的資金未按會計制度規(guī)定做賬。市教學(xué)儀器站從2002年9月份開始收取各學(xué)校轉(zhuǎn)來的中小學(xué)電教室建設(shè)費(fèi)，分四期工程，所收資金未按會計制度的要求做賬，如未編記帳憑證、會計報表，單據(jù)不齊全等。

（3）有些往來帳長期不清理，如市勤工儉學(xué)管理辦公室2005年底，歷年已付工程款425546元，施工單位長期不出具發(fā)票，導(dǎo)致工程款掛帳，省教育廳為發(fā)展校辦公司向勤儉辦提供的貸款1420000元、勤儉辦向?qū)W校的貸款1566453.97元及收各有關(guān)學(xué)校的資金占用費(fèi)145029.50元掛帳達(dá)10年以上,一直未清理。

四、對XXX同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評價

在省教育廳的指導(dǎo)和市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)的重視、支持下，改革力度加大，教育實力增強(qiáng)，許多方面的多有特色、有亮點：一是深入調(diào)研，科學(xué)規(guī)劃教育布點。撤并生源不足、規(guī)模偏小、布局不合理的學(xué)校，積極配合有關(guān)部門有計劃的布點新建中小學(xué)和幼兒園，并以規(guī)劃的形式確定下來；二是加強(qiáng)示范學(xué)校創(chuàng)建，優(yōu)質(zhì)教育資源進(jìn)一步擴(kuò)大。加大了對各級各類學(xué)校的創(chuàng)建的力度，各級各類學(xué)校創(chuàng)建取得了十分可喜的成績；三是高度重視基礎(chǔ)教育，深入調(diào)研，摸索規(guī)律，科學(xué)指導(dǎo)，注重教育科研，高考成績一年一個新臺階；四是少兒藝術(shù)獨樹一幟，素質(zhì)教育碩果累累。多年來，市教育局一直致力于加強(qiáng)少兒文化的發(fā)展和建設(shè)，并精心打造了一批少兒舞蹈精品，使XX市少兒舞蹈在國家少兒舞蹈藝術(shù)陣地中享有較高聲譽(yù)，提升了XX在全國的知名度；五是基礎(chǔ)教育引進(jìn)外資開全省先河。市教育局積極向省市有關(guān)部門申請報批立項，經(jīng)過艱苦努力，用較短的時間，做了許多有效的，利用荷蘭政府貸款392萬歐元購置教育信息化設(shè)備和實驗室設(shè)備項目即將得到落實；六是更新教育理念，教師培訓(xùn)出亮點。聘請外教培訓(xùn)外語教師，對提高我市英語師資隊伍整體水平，建設(shè)一支結(jié)構(gòu)優(yōu)化、素質(zhì)優(yōu)良的教師隊伍，起到有力的推動作用；七是優(yōu)化教育資源配置，穩(wěn)步推進(jìn)企業(yè)學(xué)校剝離。在深入調(diào)研、摸清底數(shù)的基礎(chǔ)上，做好企業(yè)自辦中小學(xué)移交地方管理；八是從嚴(yán)要求，危房改造受到充分肯定。我市一期危改工程嚴(yán)格實行“五統(tǒng)一”、“五把關(guān)”，危改資金專戶運(yùn)行，工程質(zhì)量跟蹤督查，受到省危改辦的充分肯定；九是嚴(yán)抓教育審計、強(qiáng)化基建管理，對各類教育建筑工程全程監(jiān)管；十是以信息化為龍頭，現(xiàn)代教育技術(shù)走在全省前列，取得了一系列的研究成果,XX教育城域網(wǎng)及一大批多媒體網(wǎng)絡(luò)教室的建成，標(biāo)志著我市中小學(xué)校信息化建設(shè)正在穩(wěn)步前進(jìn)；十一是重視教育立法，確保教育資產(chǎn)不流失。經(jīng)過反復(fù)調(diào)研，就中小學(xué)校不動產(chǎn)保護(hù)和管理進(jìn)行立法，這是我省乃至全國第一部關(guān)于學(xué)校固定資產(chǎn)保護(hù)的法規(guī)。

對市教育局機(jī)關(guān)存在的問題，XXX同志應(yīng)負(fù)直接責(zé)任，對所屬二級機(jī)構(gòu)存在的問題，XXX同志應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

五、審計意見和建議

1、認(rèn)真執(zhí)行國家稅收政策，樹立依法納稅意識。對漏計稅費(fèi)應(yīng)及時足額予以清繳，要加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的學(xué)習(xí)，自覺遵守國家稅收法規(guī)，依法納稅。

2、建議組織人力，對局機(jī)關(guān)及所屬二級機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面摸底清查，及時、準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)的變化情況，保證資產(chǎn)的完整性，建立健全固定資產(chǎn)、材料等賬冊，要有專人管理資產(chǎn)；搞清往來賬項發(fā)生的原因，及時清理；單位的各項支出應(yīng)嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)，對經(jīng)辦人員報銷的發(fā)票，財務(wù)部門和單位領(lǐng)導(dǎo)要嚴(yán)格審查，對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證；要加強(qiáng)對下屬單位財務(wù)的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，完善財務(wù)基礎(chǔ)，進(jìn)一步加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)的使用和管理。

XX市審計局

2007年1月2日

《教育局原局長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計報告》來源于網(wǎng)，歡迎閱讀教育局原局長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計報告。YXU

證，評審住宿費(fèi)4400元，從“暫存款”中列支；

三是市教育局沒有專人負(fù)責(zé)各部門資產(chǎn)的管理和使用，未能及時對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點、盤整，造成財務(wù)上帳、表所反映的資產(chǎn)與實際不符。

2、市教育局所屬二級機(jī)構(gòu)財務(wù)收支存在問題

（1）部分固定資產(chǎn)管理不完善。中小學(xué)教研室的固定資產(chǎn)雖有實物臺帳，但財務(wù)帳未設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳及相關(guān)科目，購入固定資產(chǎn)時僅記入“事業(yè)支出-設(shè)備購置費(fèi)”，財務(wù)報表未能對資產(chǎn)作出真實反映；2005年末，電教館固定資產(chǎn)帳面數(shù)為859559.07元,但倉庫物質(zhì)帳中固定資產(chǎn)數(shù)為1176690.07元,兩者相差317131元。

（2）有的資金未按會計制度規(guī)定做賬。市教學(xué)儀器站從2002年9月份開始收取各學(xué)校轉(zhuǎn)來的中小學(xué)電教室建設(shè)費(fèi)，分四期工程，所收資金未按會計制度的要求做賬，如未編記帳憑證、會計報表，單據(jù)不齊全等。

（3）有些往來帳長期不清理，如市勤工儉學(xué)管理辦公室2005年底，歷年已付工程款425546元，施工單位長期不出具發(fā)票，導(dǎo)致工程款掛帳，省教育廳為發(fā)展校辦公司向勤儉辦提供的貸款1420000元、勤儉辦向?qū)W校的貸款1566453.97元及收各有關(guān)學(xué)校的資金占用費(fèi)145029.50元掛帳達(dá)10年以上,一直未清理。

四、對XXX同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評價

在省教育廳的指導(dǎo)和市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)的重視、支持下，改革力度加大，教育實力增強(qiáng)，許多方面的多有特色、有亮點：一是深入調(diào)研，科學(xué)規(guī)劃教育布點。撤并生源不足、規(guī)模偏小、布局不合理的學(xué)校，積極配合有關(guān)部門有計劃的布點新建中小學(xué)和幼兒園，并以規(guī)劃的形式確定下來；二是加強(qiáng)示范學(xué)校創(chuàng)建，優(yōu)質(zhì)教育資源進(jìn)一步擴(kuò)大。加大了對各級各類學(xué)校的創(chuàng)建的力度，各級各類學(xué)校創(chuàng)建取得了十分可喜的成績；三是高度重視基礎(chǔ)教育，深入調(diào)研，摸索規(guī)律，科學(xué)指導(dǎo)，注重教育科研，高考成績一年一個新臺階；四是少兒藝術(shù)獨樹一幟，素質(zhì)教育碩果累累。多年來，市教育局一直致力于加強(qiáng)少兒文化的發(fā)展和建設(shè)，并精心打造了一批少兒舞蹈精品，使XX市少兒舞蹈在國家少兒舞蹈藝術(shù)陣地中享有較高聲譽(yù)，提升了XX在全國的知名度；五是基礎(chǔ)教育引進(jìn)外資開全省先河。市教育局積極向省市有關(guān)部門申請報批立項，經(jīng)過艱苦努力，用較短的時間，做了許多有效的，利用荷蘭政府貸款392萬歐元購置教育信息化設(shè)備和實驗室設(shè)備項目即將得到落實；六是更新教育理念，教師培訓(xùn)出亮點。聘請外教培訓(xùn)外語教師，對提高我市英語師資隊伍整體水平，建設(shè)一支結(jié)構(gòu)優(yōu)化、素質(zhì)優(yōu)良的教師隊伍，起到有力的推動作用；七是優(yōu)化教育資源配置，穩(wěn)步推進(jìn)企業(yè)學(xué)校剝離。在深入調(diào)研、摸清底數(shù)的基礎(chǔ)上，做好企業(yè)自辦中小學(xué)移交地方管理；八是從嚴(yán)要求，危房改造受到充分肯定。我市一期危改工程嚴(yán)格實行“五統(tǒng)一”、“五把關(guān)”，危改資金專戶運(yùn)行，工程質(zhì)量跟蹤督查，受到省危改辦的充分肯定；九是嚴(yán)抓教育審計、強(qiáng)化基建管理，對各類教育建筑工程全程監(jiān)管；十是以信息化為龍頭，現(xiàn)代教育技術(shù)走在全省前列，取得了一系列的研究成果,XX教育城域網(wǎng)及一大批多媒體網(wǎng)絡(luò)教室的建成，標(biāo)志著我市中小學(xué)校信息化建設(shè)正在穩(wěn)步前進(jìn)；十一是重視教育立法，確保教育資產(chǎn)不流失。經(jīng)過反復(fù)調(diào)研，就中小學(xué)校不動產(chǎn)保護(hù)和管理進(jìn)行立法，這是我省乃至全國第一部關(guān)于學(xué)校固定資產(chǎn)保護(hù)的法規(guī)。

對市教育局機(jī)關(guān)存在的問題，XXX同志應(yīng)負(fù)直接責(zé)任，對所屬二級機(jī)構(gòu)存在的問題，XXX同志應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

五、審計意見和建議

1、認(rèn)真執(zhí)行國家稅收政策，樹立依法納稅意識。對漏計稅費(fèi)應(yīng)及時足額予以清繳，要加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的學(xué)習(xí)，自覺遵守國家稅收法規(guī)，依法納稅。

2、建議組織人力，對局機(jī)關(guān)及所屬二級機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面摸底清查，及時、準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)的變化情況，保證資產(chǎn)的完整性，建立健全固定資產(chǎn)、材料等賬冊，要有專人管理資產(chǎn)；搞清往來賬項發(fā)生的原因，及時清理；單位的各項支出應(yīng)嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)，對經(jīng)辦人員報銷的發(fā)票，財務(wù)部門和單位領(lǐng)導(dǎo)要嚴(yán)格審查，對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證；要加強(qiáng)對下屬單位財務(wù)的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，完善財務(wù)基礎(chǔ)，進(jìn)一步加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)的使用和管理。

XX市審計局

2007年1月2日

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第五篇：關(guān)于城東村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告

關(guān)于城東村委會成員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告

根據(jù)《輝南縣人民政府辦公室關(guān)于開展村民委員會成員任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的通知》（輝政辦函[2013]11號）文件精神，由縣農(nóng)經(jīng)局抽調(diào)精干人員組成審計組，于2013年3月11日至3月25日以就地審計方式對城東村村干部任期及離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計?，F(xiàn)將審計情況報告如下：

一、基本情況

城東村隸屬于輝南縣朝陽鎮(zhèn)，有3個社，604個農(nóng)戶，1736人，耕地面積1300畝，水田500畝，旱田800畝。該村的經(jīng)濟(jì)收入主要是土地、山林、房屋發(fā)包收入。本屆村委會成員為：書記（村長）左玉財，報帳員李艷英，治安村長吳忠孝，婦女主任馬華。任期內(nèi)：（1）累計債權(quán)賬面余額2183479.00元，比上任減少3243.00元。（2）累計債務(wù)帳面余額20646290.16元，比上任增加19863202.90元。主要是占地補(bǔ)償沒全額撥付。（3）累計固定資產(chǎn)賬面余款1223587.49元。

二、審計事項

村財總收入對比情況：3年村財總收入378274.00元。3年村財總支出477156.00元，收支相抵赤字98882.00元，具體事項如下：

1、村財總收入378274.00元。（1）上級補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)2400.00元。（2）利息收入49875.08元。

（3）土地、山林、房屋發(fā)包收入325998.92元。

2、村財總支出477156.00元。

（1）修田間路83390.00元。（2）承包地租金11980.00元。（3）管理費(fèi)支出：381786.00元。

截止3月份底：現(xiàn)金賬面余額借方257823.16元。

三、主要問題與分析

一是票據(jù)抵庫存較多.對于遺留款項票據(jù)應(yīng)組織人力調(diào)查核實,確屬呆死賬的經(jīng)相關(guān)程序給予核銷,沖其相關(guān)賬戶;屬未及時入賬的應(yīng)抓緊入賬結(jié)算。二是結(jié)賬不及時。造成會計賬目不能真實反映村賬實際情況，如：任期內(nèi)累計債務(wù)1634954.90元,比上任期增加1478096.50元，實際情況是增加這部分為歸集體所有的土地補(bǔ)償款沒有按時結(jié)轉(zhuǎn)到積累科目，造成債務(wù)虛增。

四、評價與建議

評價：朝陽村2010年4月至2013年3月村干部任職期間：一是本屆村委會成員基本能履行村賬鄉(xiāng)代管、民主理財、民主議事、村務(wù)公開等管理制度，進(jìn)入農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)中心款項達(dá)100%。二是財務(wù)管理方面,村干部基本能夠自覺遵守財務(wù)制度，內(nèi)容、票據(jù)基本清楚。三是本屆村干部能較好地完成區(qū)政府按排部署的各項工作任務(wù),得到了區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)干部的好評.但是,依然存在用票據(jù)抵庫存的行為,違反了現(xiàn)金管理制度的要求。

建議：一是今后在現(xiàn)金管理上應(yīng)按現(xiàn)金管理制度及其它相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，提高資金使用的透明度；二是村務(wù)都督委員會應(yīng)切實發(fā)揮村務(wù)監(jiān)督作用，協(xié)同管好用好村集體資金的使用效率；三是要及時做好村級賬目的結(jié)算工作。對上述虛增債務(wù)要及時沖轉(zhuǎn)相關(guān)目。

審計組成員： 組 長 付寶峰

成 員 韓鳳梅

孫成義

2013年3月12日