第一篇：決算管理辦法

部門決算管理制度

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)部門決算管理工作，保證部門決算信息質(zhì)量，為編制后續(xù)年度預(yù)算提供參考和依據(jù)，發(fā)揮部門決算在財(cái)政財(cái)務(wù)管理中的作用，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律規(guī)章，制定本制度。

第二條 本制度所稱部門決算，是指行政事業(yè)單位在年度終了，根據(jù)財(cái)政部門決算編審要求，在日常會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上編制的、綜合反映本單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性文件。

第三條 部門決算管理主要內(nèi)容包括：部門決算的工作組織、報(bào)表設(shè)計(jì)、編制審核、匯總報(bào)送、批復(fù)、信息公開、分析利用、數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)督檢查、數(shù)據(jù)資料管理以及對(duì)部門決算考核評(píng)價(jià)等方面。

第四條 本制度適用于所有納入部門預(yù)算編報(bào)范圍的行政事業(yè)單位。部門決算編報(bào)范圍應(yīng)當(dāng)與部門預(yù)算編報(bào)范圍保持一致。行政事業(yè)單位包括：各級(jí)各類國家機(jī)關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位等。

第五條 通過建立部門決算管理制度，收集匯總行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支、資金來源與運(yùn)用、資產(chǎn)與負(fù)債、機(jī)構(gòu)、人員與工資等方面的基本數(shù)據(jù)，全面、真實(shí)反映行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，滿足國家財(cái)政財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)管、各項(xiàng)資金管理以及宏觀經(jīng)濟(jì)決策等信息需要。

第二章 部門決算工作組織

第六條 部門決算工作按照“科學(xué)、規(guī)范、統(tǒng)一、高效”的原則，由財(cái)政部實(shí)施統(tǒng)一管理，各地區(qū)、各部門依據(jù)預(yù)算管理關(guān)系或財(cái)務(wù)管理關(guān)系分別組織實(shí)施。

第七條 財(cái)政部是部門決算工作的主管部門。其職責(zé)主要是：

（一）制定部門決算管理的規(guī)章制度。

（二）制定全國統(tǒng)一的部門決算報(bào)表體系及部門決算軟件，明確報(bào)表格式要求和填報(bào)口徑，組織和指導(dǎo)全國部門決算報(bào)表及軟件的布置與培訓(xùn)。

（三）組織和指導(dǎo)全國部門決算的收集、審核、匯總和報(bào)送工作。

（四）組織和指導(dǎo)全國部門決算批復(fù)工作，負(fù)責(zé)批復(fù)中央各部門決算。

（五）組織和指導(dǎo)全國部門決算信息公開工作。

（六）組織和指導(dǎo)全國部門決算數(shù)據(jù)的分析利用。

（七）組織和指導(dǎo)全國部門決算數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)督檢查。

（八）建立和管理全國部門決算數(shù)據(jù)庫。

（九）組織和指導(dǎo)全國部門決算考核評(píng)價(jià)工作。

第八條 地方各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施本地區(qū)部門決算的管理工作。其職責(zé)主要是：

（一）組織和指導(dǎo)本地區(qū)部門決算報(bào)表及軟件的布置與培訓(xùn)。

（二）組織和指導(dǎo)本地區(qū)部門決算的收集、審核、匯總和報(bào)送工作。

（三）組織和指導(dǎo)本地區(qū)部門決算批復(fù)工作，負(fù)責(zé)批復(fù)本級(jí)各部門決算。

（四）組織和指導(dǎo)本地區(qū)部門決算信息公開工作。

（五）組織和指導(dǎo)本地區(qū)部門決算數(shù)據(jù)的分析利用。

（六）組織和指導(dǎo)本地區(qū)部門決算數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)督檢查。

（七）建立和管理本地區(qū)部門決算數(shù)據(jù)庫。

（八）組織和指導(dǎo)本地區(qū)部門決算考核評(píng)價(jià)工作。第九條 各部門應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門要求，組織實(shí)施本部門的決算管理工作，并對(duì)本部門決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。其職責(zé)主要是：

（一）組織本部門行政事業(yè)單位決算的布置與培訓(xùn)。

（二）組織和指導(dǎo)本部門行政事業(yè)單位決算的收集、審核、匯總和報(bào)送工作。

（三）負(fù)責(zé)批復(fù)本部門所屬行政事業(yè)單位決算。

（四）負(fù)責(zé)本部門決算信息公開工作。

（五）組織本部門決算數(shù)據(jù)的分析利用。

（六）組織本部門行政事業(yè)單位決算數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)督檢查。

（七）建立和管理本部門行政事業(yè)單位決算數(shù)據(jù)庫。

（八）組織本部門行政事業(yè)單位決算考核評(píng)價(jià)工作。

第三章 部門決算報(bào)表設(shè)計(jì)

第十條 部門決算報(bào)表體系由四部分組成，具體包括：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、填報(bào)說明、分析表和分析報(bào)告。

第十一條 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表主要反映部門收支預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、資產(chǎn)負(fù)債、人員機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)配置使用以及事業(yè)發(fā)展成效等信息，包括：報(bào)表封面、主表、附表和補(bǔ)充資料表。

第十二條 填報(bào)說明是對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表編報(bào)相關(guān)情況的說明，包括：部門基本情況、數(shù)據(jù)審核情況、年度主要收支指標(biāo)增減變動(dòng)情況以及因重大事項(xiàng)或特殊事項(xiàng)影響決算數(shù)據(jù)的情況說明等。

第十三條 分析表通過設(shè)定的表樣和自動(dòng)提數(shù)功能，對(duì)部門決算重要指標(biāo)進(jìn)行分析比較，揭示部門預(yù)算執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理等方面的情況和問題。

第十四條 分析報(bào)告根據(jù)分析表中反映的問題和收支增減變動(dòng)情況進(jìn)行分析，重點(diǎn)分析部門預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、財(cái)務(wù)狀況以及單位主要業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)工作開展情況等。

第十五條 在保持部門決算報(bào)表體系連續(xù)性和可比性的前提下，財(cái)政部每年可根據(jù)財(cái)政財(cái)務(wù)管理要求，在上述條款規(guī)定的框架內(nèi)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

第四章 部門決算編制

第十六條 年度終了，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門的工作部署，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)編制和報(bào)送決算。

第十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在全面清理核實(shí)收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債，并辦理年終結(jié)賬的基礎(chǔ)上編制決算。

（一）應(yīng)當(dāng)按照行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定及財(cái)政部門對(duì)部門預(yù)算的批復(fù)文件，及時(shí)清理收支賬目、往來款項(xiàng)，核對(duì)年度預(yù)算收支和各項(xiàng)繳撥款項(xiàng)。各項(xiàng)收支應(yīng)當(dāng)按規(guī)定要求進(jìn)行年終結(jié)賬。

（二）應(yīng)當(dāng)按照綜合預(yù)算管理規(guī)定，如實(shí)反映年度內(nèi)全部收支，不得隱匿收入或虛列支出。凡屬本年的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，本年的各項(xiàng)應(yīng)繳國庫款和應(yīng)繳財(cái)政專戶款應(yīng)當(dāng)在年終前全部上繳。屬于本年的各項(xiàng)支出，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的支出渠道如實(shí)列報(bào)。

（三）應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料編制決算，做到數(shù)據(jù)真實(shí)正確、內(nèi)容完整，賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符、表表相符。

第十八條 行政事業(yè)單位原則上應(yīng)當(dāng)實(shí)行逐戶錄入。對(duì)于確實(shí)不具備逐戶錄入條件的，可按照財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定適當(dāng)調(diào)整錄入級(jí)次。

第五章 部門決算審核

第十九條 各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好部門決算審核和匯總工作，確保報(bào)送數(shù)據(jù)資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

第二十條 部門決算審核的主要內(nèi)容包括：

（一）審核編制范圍是否完整，是否有漏報(bào)和重復(fù)編報(bào)現(xiàn)象。

（二）審核編制方法是否規(guī)范，是否符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及部 門決算的編制要求。

（三）審核編制內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，決算報(bào)表表內(nèi)、表間勾稽關(guān)系是否銜接，報(bào)表數(shù)據(jù)與單位會(huì)計(jì)賬簿數(shù)據(jù)是否相符，是否有漏報(bào)、重報(bào)、錯(cuò)報(bào)項(xiàng)目以及虛報(bào)和瞞報(bào)等現(xiàn)象，部門決算紙介質(zhì)數(shù)據(jù)與電子介質(zhì)數(shù)據(jù)、分戶數(shù)據(jù)與匯總數(shù)據(jù)是否保持一致。

（四）審核決算數(shù)據(jù)年度間變動(dòng)是否合理，變動(dòng)較大事項(xiàng)是否附有相關(guān)文件依據(jù)。

（五）審核填報(bào)說明和分析報(bào)告是否符合決算編制規(guī)定。第二十一條 部門決算審核應(yīng)當(dāng)采取人工審核和計(jì)算機(jī)審核相結(jié)合方式進(jìn)行，審核方法主要包括政策性審核、規(guī)范性審核等。政策性審核主要依據(jù)部門預(yù)算、現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)政策規(guī)定對(duì)部門決算進(jìn)行審核；規(guī)范性審核側(cè)重于決算編制的正確性和真實(shí)性及勾稽關(guān)系等方面的審核。

第二十二條 部門決算的審核方式可根據(jù)實(shí)際情況采用自行審核、集中會(huì)審、委托審核等多種形式。

（一）自行審核：各部門在報(bào)送部門決算前自行將本部門紙質(zhì)報(bào)表、電子介質(zhì)數(shù)據(jù)以及相關(guān)資料，按規(guī)定的審核內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)審核。

（二）集中會(huì)審：各地區(qū)、各部門組織專門力量對(duì)本地區(qū)、本部門行政事業(yè)單位編制的決算紙質(zhì)報(bào)表、電子介質(zhì)數(shù)據(jù)以及相關(guān)資料，按照財(cái)政部門的標(biāo)準(zhǔn)及要求集中進(jìn)行審核。

（三）委托審核：各地區(qū)、各部門在遵循有關(guān)法律法規(guī)的前提下，可委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)本地區(qū)、本部門行政事業(yè)單位編制的決算紙質(zhì)報(bào)表、電子介質(zhì)數(shù)據(jù)以及相關(guān)資料進(jìn)行審核。

第二十三條 各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好部門決算審核工作，凡發(fā)現(xiàn)決算編制不符合規(guī)定，存在漏報(bào)、重報(bào)、虛報(bào)、瞞報(bào)、錯(cuò)報(bào)以及相關(guān)數(shù)據(jù)不銜接等錯(cuò)誤和問題，應(yīng)當(dāng)要求有關(guān)單位立即糾正，并限期重新報(bào)送。

第六章 部門決算匯總與報(bào)送

第二十四條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)管理關(guān)系或預(yù)算管理關(guān)系，采取自下而上方式，逐級(jí)匯總報(bào)送。

第二十五條 各部門應(yīng)當(dāng)對(duì)所屬行政事業(yè)單位上報(bào)的決算報(bào)表和部門本級(jí)決算報(bào)表進(jìn)行匯總，并對(duì)有關(guān)收入支出、內(nèi)部往來項(xiàng)目等匯總虛增進(jìn)行調(diào)整和剔除后，形成本部門匯總決算報(bào)表。地方各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)下級(jí)財(cái)政部門上報(bào)的部門決算報(bào)表、本級(jí)匯總部門決算報(bào)表進(jìn)行匯總，并對(duì)有關(guān)收入支出、內(nèi)部往來項(xiàng)目等匯總虛增進(jìn)行調(diào)整和剔除后，形成本地區(qū)匯總部門決算報(bào)表。

第二十六條 各地區(qū)、各部門匯總的部門決算報(bào)表應(yīng)當(dāng)以所屬行政事業(yè)單位上報(bào)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，不得自行調(diào)整單位數(shù)據(jù)和科目，不得虛報(bào)、瞞報(bào)和隨意結(jié)轉(zhuǎn)。

第二十七條 各部門匯總編制的部門決算，應(yīng)當(dāng)在本級(jí)財(cái)政部門規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送。地方各級(jí)財(cái)政部門匯總的部門決算，應(yīng)當(dāng)在上級(jí)財(cái)政部門規(guī)定時(shí)間內(nèi)逐級(jí)上報(bào)。

第二十八條 中央各部門決算經(jīng)財(cái)政部審核后，報(bào)國務(wù)院審定，由國務(wù)院提請(qǐng)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。各地區(qū)部門決算報(bào)送本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查工作相關(guān)事宜，由各地區(qū)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七章 部門決算批復(fù)

第二十九條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查批準(zhǔn)決算后30 日內(nèi)，向本級(jí)各部門批復(fù)決算。各部門應(yīng)當(dāng)在接到本級(jí)財(cái)政部門批復(fù)的本部門決算后15 日內(nèi)，向所屬行政事業(yè)單位批復(fù)決算。

第三十條 部門決算批復(fù)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與部門預(yù)算批復(fù)相銜接，主要包括部門綜合財(cái)務(wù)收入、支出、結(jié)余，財(cái)政撥款收入、支出、結(jié)余，以及其他相關(guān)決算數(shù)據(jù)。部門決算批復(fù)文件中應(yīng)當(dāng)列出在部門財(cái)政財(cái)務(wù)管理工作及決算審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題，并提出改進(jìn)意見。

第三十一條 各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)本級(jí)決算后，各部門決算數(shù)據(jù)還需變動(dòng)的，相關(guān)調(diào)整事項(xiàng)在下一年度部門決算中予以反映。

第八章 部門決算公開

第三十二條 各部門是部門決算公開的主體。除涉及國家秘密的內(nèi)容外，各部門應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定主動(dòng)向社會(huì)公開本部門決算。

第三十三條 各部門應(yīng)當(dāng)自本級(jí)財(cái)政部門批復(fù)決算后20 個(gè)工作日內(nèi)向社會(huì)公開決算。各部門所屬行政事業(yè)單位決算的公開工作，由本部門負(fù)責(zé)組織。

第三十四條 各部門應(yīng)當(dāng)通過政府網(wǎng)站、政府公報(bào)等便于社會(huì)公眾知曉的方式公開部門決算。第三十五條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)各部門決算信息公開工作的協(xié)調(diào)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第三十六條 各部門應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向本級(jí)財(cái)政部門報(bào)告本部門的決算公開情況。地方各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告本地區(qū)的部門決算公開情況。省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在每年11 月30 日前向財(cái)政部報(bào)告本地區(qū)部門決算公開工作總結(jié)。

第九章 部門決算分析利用

第三十七條 各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)部門決算數(shù)據(jù)的分析，強(qiáng)化決算分析結(jié)果的反饋和運(yùn)用，規(guī)范和改進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理。

第三十八條 通過部門決算數(shù)據(jù)分析和實(shí)地調(diào)研，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，建立健全預(yù)算與決算相互反映和相互促進(jìn)的工作機(jī)制；揭示財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算中的問題，規(guī)范行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算。

第三十九條 部門決算分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算與決算差異分析；收入、支出、結(jié)余年度間變動(dòng)原因分析；財(cái)政資金使用效益分析；部門資產(chǎn)、負(fù)債規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析；機(jī)構(gòu)、人員及人均情況對(duì)比分析；以及滿足財(cái)政財(cái)務(wù)管理與宏觀經(jīng)濟(jì)決策需要的各項(xiàng)專題分析等。

第四十條 各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用多種方法進(jìn)行分析，主要包括：分類比較法、趨勢(shì)分析法、比率分析法、因素分析法等。分類比較法可分預(yù)算管理級(jí)次、分單位性質(zhì)等進(jìn)行分析；趨勢(shì)分析法可對(duì)主要指標(biāo)的年度變化和發(fā)展趨勢(shì)等進(jìn)行分析；比率分析法可對(duì)指標(biāo)結(jié)構(gòu)比率、效益比率和人均比率等進(jìn)行分析；因素分析法可對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變動(dòng)中各因素的影響程度進(jìn)行分析。

第四十一條 各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)逐步建立本地區(qū)、本部門的部門決算評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。部門決算評(píng)價(jià)指標(biāo)體系主要內(nèi)容包括：預(yù)算約束力評(píng)價(jià)、部門收入支出結(jié)構(gòu)評(píng)價(jià)、部門項(xiàng)目資金使用情況評(píng)價(jià)、部門人員控制及收支合理合規(guī)性評(píng)價(jià)、人均收支余情況評(píng)價(jià)等方面。各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置評(píng)價(jià)指標(biāo)，分類排序指標(biāo)信息，科學(xué)使用評(píng)價(jià)結(jié)果。

第四十二條 各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)充分利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等方式，推動(dòng)部門決算數(shù)據(jù)共享工作，提高決算數(shù)據(jù)的利用效率。

第十章 部門決算數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)督檢查

第四十三條 各地區(qū)、各部門匯總的部門決算報(bào)送后，各級(jí)財(cái)政部門、各部門應(yīng)當(dāng)組織對(duì)所報(bào)送的部門決算真實(shí)性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第四十四條 部門決算數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)督檢查工作采取統(tǒng)一管理、分級(jí)實(shí)施原則，全國部門決算數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)督檢查工作由財(cái)政部組織實(shí)施，各地區(qū)部門決算數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)督檢查工作由地方各級(jí)財(cái)政部門按照統(tǒng)一的工作要求分級(jí)組織實(shí)施，各部門行政事業(yè)單位決算數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)督檢查由本部門組織實(shí)施。

第四十五條 部門決算數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)督檢查采取隨機(jī)抽取與定向選擇相結(jié)合的方式進(jìn)行確定，對(duì)部門決算存在明顯質(zhì)量問題或以往年份監(jiān)督檢查不合格單位進(jìn)行重點(diǎn)核查。

第四十六條 部門決算數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)督檢查的內(nèi)容由財(cái)政部每年根據(jù)部門決算編制情況以及財(cái)政檢查工作要求予以確定?；緝?nèi)容包括：上下級(jí)財(cái)政部門決算報(bào)表是否表表一致、單位會(huì)計(jì)賬簿與決算報(bào)表是否賬表一致、決算編報(bào)范圍與預(yù)算編報(bào)范圍是否一致等。各地區(qū)可結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況對(duì)監(jiān)督檢查內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充。

第四十七條 被選定為監(jiān)督檢查對(duì)象的單位必須依照有關(guān)法律、法規(guī)，接受財(cái)政部門依法實(shí)施的監(jiān)督檢查，按照監(jiān)督檢查工作的要求，及時(shí)提供所需會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)會(huì)計(jì)資料，并如實(shí)反映有關(guān)情況。

第四十八條 財(cái)政部門對(duì)監(jiān)督檢查結(jié)果實(shí)行通報(bào)制度。對(duì)于部門決算不符合要求的單位給予通報(bào)，責(zé)令限期改正，并依法追究相應(yīng)工作責(zé)任。

第十一章 部門決算數(shù)據(jù)資料管理

第四十九條 部門決算數(shù)據(jù)資料包括以各種介質(zhì)存放的各類決算報(bào)表、填報(bào)說明、分析報(bào)告、考核評(píng)價(jià)材料等。

第五十條 各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，對(duì)本地區(qū)、本部門收集的部門決算數(shù)據(jù)資料進(jìn)行歸類整理、建檔建庫，并從計(jì)算機(jī)中傳出備份保存。

第五十一條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)指定專門機(jī)構(gòu)對(duì)部門決算數(shù)據(jù)資料進(jìn)行管理和維護(hù)，配備必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)人員，明確管理職責(zé)。

第五十二條 部門決算數(shù)據(jù)資料涉及國家秘密的，各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格實(shí)行密級(jí)管理。

第五十三條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)做好部門決算信息服務(wù)工作。各級(jí)財(cái)政部門向有關(guān)單位提供部門決算匯總數(shù)據(jù)資料，應(yīng)當(dāng)有需求方公函請(qǐng)求，并報(bào)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后提供。地方各級(jí)財(cái)政部門不得發(fā)布上級(jí)財(cái)政部門管理范圍內(nèi)的部門決算信息。

第十二章 部門決算工作責(zé)任

第五十四條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)制度規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、全面、及時(shí)地編報(bào)決算。各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的決算真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

第五十五條 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真、如實(shí)編制決算，不得故意漏報(bào)、瞞報(bào)有關(guān)決算信息，更不得編造虛假?zèng)Q算信息；單位負(fù)責(zé)人不得授意、指使、強(qiáng)令財(cái)務(wù)人員提供虛假?zèng)Q算信息，不得對(duì)拒絕、抵制編造虛假?zèng)Q算信息的人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。對(duì)于違反規(guī)定、提供虛假?zèng)Q算信息的單位及相關(guān)責(zé)任人，要按照《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定予以處理。

第五十六條 各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真組織落實(shí)本地區(qū)、本部門的部門決算工作。各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)部門決算工作考核，對(duì)因工作組織不力或不當(dāng)，拖延報(bào)送部門決算或數(shù)據(jù)差錯(cuò)嚴(yán)重，給全國部門決算工作造成不良影響的單位，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的工作責(zé)任。

第十三章 附 則

第五十七條 各地區(qū)、各部門可依據(jù)本制度，結(jié)合工作實(shí)際，制定相應(yīng)實(shí)施細(xì)則。

第五十八條 本制度自2014 年1 月1 日起施行。2002 年3月5 日財(cái)政部發(fā)布的《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)決算報(bào)告制度》（財(cái)統(tǒng)﹝2002﹞4 號(hào)）同時(shí)廢止。__

第二篇：2008決算總結(jié)

婁星支行2008決算總結(jié)

根據(jù)《湖南省分行2008財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算主要工作和要求》及人民銀行關(guān)于2008決算日工作的安排，為保證核心業(yè)務(wù)（CCBS）系統(tǒng)、現(xiàn)代化支付及資金清算系統(tǒng)等系統(tǒng)年終結(jié)轉(zhuǎn)工作的順利進(jìn)行，防范風(fēng)險(xiǎn)，確保2009年1月1日各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)按時(shí)對(duì)外營業(yè)，我們提前做好了充分的準(zhǔn)備，并做好有關(guān)強(qiáng)調(diào)和布置，圓滿完成了2008年年終決算工作?，F(xiàn)將2008年年終決算匯報(bào)總結(jié)如下：

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，確保各項(xiàng)工作的落實(shí)

為確保系統(tǒng)年終結(jié)轉(zhuǎn)工作的順利實(shí)施，支行委派會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)年終日各系統(tǒng)結(jié)轉(zhuǎn)工作的現(xiàn)場統(tǒng)一協(xié)調(diào)指揮。明確分工、密切配合，杜絕年結(jié)工作中的漏洞和死角，確保年終結(jié)轉(zhuǎn)工作按時(shí)完成。具體工作有：

1、12月31日清查、核實(shí)各項(xiàng)資產(chǎn)，現(xiàn)金、有價(jià)單證、重要空白憑證、重要物品等年終查庫。支行行長、會(huì)計(jì)主管親自對(duì)所有柜員尾箱（ATM）進(jìn)行了核對(duì)，確保了全部單證帳實(shí)簿三相符、現(xiàn)金帳款相符。

2、12月31日委派主管、柜員和業(yè)務(wù)部一起對(duì)銀行承兌匯票底卡、抵、質(zhì)押物實(shí)物與登記簿、內(nèi)部帳進(jìn)行了核對(duì)相符。

3、12月初，對(duì)所有對(duì)公帳戶與人行帳戶系統(tǒng)進(jìn)行了勾對(duì)。對(duì)未及時(shí)在人行系統(tǒng)銷戶的一般戶3戶進(jìn)行了補(bǔ)銷。

4、對(duì)所有開通了企業(yè)網(wǎng)銀的單位帳戶開通電子對(duì)帳，并清理了貸款戶和定期帳戶進(jìn)行電子對(duì)帳簽約，力爭完成支行全年的電子對(duì)帳簽約率。

5、清理核對(duì)內(nèi)外部帳務(wù)，清理其他應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)，清理待處理結(jié)算款項(xiàng)對(duì)ATM長短款掛帳及時(shí)清理并逐筆上報(bào)市行，然后根據(jù)市分行的批復(fù)轉(zhuǎn)營業(yè)外收支。

6、清理了所有的對(duì)公對(duì)私的抵押物和質(zhì)物。

7、辦理了13戶建銀投委托貸款的本金和利息的簽證。

8、清理核對(duì)了中間業(yè)務(wù)收入的相關(guān)合同，對(duì)不規(guī)范的進(jìn)行規(guī)范。

9、根據(jù)貸款合同重新核對(duì)了貸款單位的利息收入是否正確。

10、做好大額資金申報(bào)工作。

11、核對(duì)了理財(cái)產(chǎn)品臺(tái)帳。

二、DCC等系統(tǒng)年終結(jié)轉(zhuǎn)

根據(jù)省行《湖南省分行2008年DCC及相關(guān)系統(tǒng)年終結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間安排》的要求，嚴(yán)格遵守各系統(tǒng)年終日關(guān)閉時(shí)間和要求，確保按時(shí)對(duì)外營業(yè)。

三、組織學(xué)習(xí)《關(guān)于做好2009年元旦網(wǎng)點(diǎn)營業(yè)安排和突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案等相關(guān)工作的通知》，如發(fā)生不可抗力等特殊原因?qū)е氯邢到y(tǒng)不能按時(shí)完成年終日結(jié)轉(zhuǎn)工作，經(jīng)省行年終結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，將啟動(dòng)應(yīng)急處理預(yù)案。

四、按照要求及時(shí)上報(bào)各項(xiàng)報(bào)表及總結(jié)材料。根據(jù)市分行各部門關(guān)于上報(bào)年終決算報(bào)表及材料的要求，我行層層分解，責(zé)任到人，及時(shí)準(zhǔn)確地完成了會(huì)計(jì)管理報(bào)表、結(jié)算報(bào)表、反洗錢報(bào)表、代理建銀投資決算報(bào)表、暫收暫付情況表、對(duì)賬情況相關(guān)表格及相關(guān)說明、畢馬威審計(jì)報(bào)表等各項(xiàng)報(bào)表及相關(guān)材料。

五、完成總結(jié)計(jì)劃、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告。

婁星支行

2009．01．02

第三篇：決算申請(qǐng)報(bào)告

核工業(yè)西北工程建設(shè)總公司安徽分公司 蕪?fù)凸非逅翞硾b段改建工程02B標(biāo)

項(xiàng)目部文件 核總安分項(xiàng)字[2009]01號(hào)

關(guān)于蕪?fù)吐犯慕üこ搪坊こ痰?2B合同段

竣工驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告

蕪湖縣在建工程辦公室：

蕪?fù)吐犯慕üこ搪坊こ痰?2B合同段由核工業(yè)西北工程建設(shè)總公司安徽分公司承建，并按照合同要求全部完成。該工程于2007年9月通過交工驗(yàn)收，缺陷責(zé)任期已到期。根據(jù)合同條款，現(xiàn)申請(qǐng)竣工驗(yàn)收，請(qǐng)予以批準(zhǔn)。

特此報(bào)告

二〇〇九年九月二十四日

主題詞:02B合同段 竣工 驗(yàn)收 申請(qǐng)

核工業(yè)安徽分公司蕪?fù)吐?2B項(xiàng)目部 2009年9月24日印發(fā)

共印3份

核工業(yè)西北工程建設(shè)總公司安徽分公司 蕪?fù)凸非逅翞硾b段改建工程03A標(biāo)

項(xiàng)目部文件 核總安分項(xiàng)字[2009]02號(hào)

關(guān)于蕪?fù)吐犯慕üこ搪坊こ痰?3A合同段

竣工驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告

蕪湖縣在建工程辦公室：

蕪?fù)吐犯慕üこ搪坊こ痰?3A合同段由核工業(yè)西北工程建設(shè)總公司安徽分公司承建，并按照合同要求全部完成。該工程于2007年9月通過交工驗(yàn)收，缺陷責(zé)任期已到期。根據(jù)合同條款，現(xiàn)申請(qǐng)竣工驗(yàn)收，請(qǐng)予以批準(zhǔn)。

特此報(bào)告

二〇〇九年九月二十四日

主題詞:03A合同段 竣工 驗(yàn)收 申請(qǐng)

核工業(yè)安徽分公司蕪?fù)吐?2B項(xiàng)目部 2009年9月24日印發(fā)

共印3份

第四篇：2012決算通知

簽發(fā)：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

關(guān)于召開2011

財(cái)務(wù)決算、統(tǒng)計(jì)年報(bào)會(huì)議的通知 司屬各單位：

根據(jù)局2011財(cái)務(wù)決算及統(tǒng)計(jì)年報(bào)會(huì)議的精神，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，經(jīng)研究決定，于2012年1月6日—8日（5日?qǐng)?bào)到）在局教育中心召開公司2011財(cái)務(wù)決算暨統(tǒng)計(jì)年報(bào)會(huì)，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、會(huì)議內(nèi)容：

1、公司領(lǐng)導(dǎo)講話.2、傳達(dá)省局財(cái)務(wù)決算、統(tǒng)計(jì)年報(bào)會(huì)議精神。

3、布置講解財(cái)務(wù)決算報(bào)表、統(tǒng)計(jì)年報(bào)、2011財(cái)務(wù)決算工作補(bǔ)充說明和要求等。

二、參會(huì)人員：

司屬各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)人員，財(cái)資部及核算中心財(cái)務(wù)人員，審計(jì)科、人教部、設(shè)備部、工會(huì)及離退辦等部門相關(guān)人員。

三、所帶資料：

1、與公司往來帳復(fù)印件；

2、資金上繳、住房公積金須帶現(xiàn)金或資金上交憑證及個(gè)人明細(xì)表，其他需上繳資金（如：管理費(fèi)、折舊、資金占用費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等）按各單位資金量自行選擇繳款方式。

四、其他事項(xiàng)說明

1、請(qǐng)各單位將參會(huì)人員名單、性別、是否住宿等情況于2011年12月31日前告知公司財(cái)資部楊卉，以便安排住宿。電話：0791—88221406，傳真0791—882326122、本年報(bào)表審核分兩批進(jìn)行，具體安排如下：

第一批單位：核算中心所核算單位、南寧分公司、景德鎮(zhèn)分公司、重慶分公司、西安

分公司、宜昌分公司、達(dá)州項(xiàng)目部、廣梧項(xiàng)目部、鄭漯項(xiàng)目部

第二批單位：除第一批外的其他單位

第一批上報(bào)時(shí)間為2012年元月12日之前，第二批上報(bào)時(shí)間為2012年元月16日之前

3、今年春節(jié)時(shí)間早，局財(cái)務(wù)決算會(huì)要求2011年公司財(cái)務(wù)決算報(bào)表于2012年元月20日之前匯總上報(bào)完畢，時(shí)間很緊，任務(wù)很重，司屬各單位財(cái)務(wù)人員要根據(jù)自己的工作情況統(tǒng)籌安排，正確處理好財(cái)務(wù)決算與具體工作的關(guān)系，建議路途較遠(yuǎn)，做完決算還需回分公司的財(cái)務(wù)人員，在安排好分公司工作的前提下，開公司決算會(huì)時(shí)帶好2011年財(cái)務(wù)決算所需財(cái)務(wù)資料，開完公司決算會(huì)后直接做決算，希望司屬各單位高度重視、保證本年財(cái)務(wù)決算能都按期、高質(zhì)量地完成。

特此通知！

XXX地質(zhì)工程（集團(tuán)）公司

2011年12月28日

第五篇：年終決算工作總結(jié)

20xx年即將過去，自己在局與中心領(lǐng)導(dǎo)和全體同事的關(guān)心、支持和幫助下，堅(jiān)持自我嚴(yán)格要求、加強(qiáng)學(xué)習(xí)、踏實(shí)工作，在政治思想、工作學(xué)習(xí)等方面取得了不小的進(jìn)步，下面把自己各方面的表現(xiàn)向領(lǐng)導(dǎo)和同事們作個(gè)小總結(jié)。

一、愛崗敬業(yè)，堅(jiān)持原則樹立良好的職業(yè)道德

在工作中，自己按照發(fā)展要有新思路，改革要有新突破，開放要有新局面，各項(xiàng)工作要新舉措的要求，在工作中要能夠堅(jiān)持原則，秉公辦事，顧全大局，以新《會(huì)計(jì)法》為依據(jù)。遵紀(jì)守法，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。認(rèn)真履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，一絲不茍，忠于職守盡職盡責(zé)的工作。服從組織安排，并能按時(shí)保質(zhì)保量完成崗位任務(wù)工作。主動(dòng)利用會(huì)計(jì)的優(yōu)勢(shì)和特長，給領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，合理合法處理好財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)。對(duì)各辦公室人員所需報(bào)銷的單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，為領(lǐng)導(dǎo)把好第一關(guān)，對(duì)不合理的票據(jù)一律不予報(bào)銷，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，認(rèn)真審核原始憑證，會(huì)計(jì)憑證手續(xù)齊全，裝訂整潔符合要求，科目設(shè)置準(zhǔn)確，帳目清楚，會(huì)計(jì)報(bào)表要準(zhǔn)確及時(shí)完整定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，除按時(shí)完成本職工作之外，還能完成臨時(shí)性工作任務(wù)。

二、在生活作風(fēng)方面

生活中繼續(xù)發(fā)揚(yáng)勤儉節(jié)約、團(tuán)結(jié)互助的優(yōu)良作風(fēng)，并有意識(shí)約束自己的言行，努力做到：能自己解決的絕不找領(lǐng)導(dǎo)解決，能暫時(shí)湊合的絕不跟領(lǐng)導(dǎo)反映，絕不提過分和無理的要求。同時(shí)，正確處理好工作與生活的關(guān)系，以積極健康的生活狀態(tài)為工作打下了良好的基礎(chǔ)。

三、加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)努力提高自身素質(zhì)

我深知作為財(cái)務(wù)工作人員，肩負(fù)的任務(wù)繁重，責(zé)任重大，為了不辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的重托和大家的信任，更好的履行職責(zé)，就必須不斷的學(xué)習(xí)，因此把學(xué)習(xí)放在重要位置，認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)和煤礦兼并重組的新形勢(shì)下的政策，自己無論是在政治思想上還是業(yè)務(wù)水平方面，有了較大的提高。堅(jiān)持把學(xué)習(xí)和積累作為提升自身素質(zhì)，提高工作能力的基本途徑，堅(jiān)持把參加各種學(xué)習(xí)活動(dòng)與業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)結(jié)合起來，并認(rèn)真做好重點(diǎn)學(xué)習(xí)筆記。工作中能認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，履行節(jié)約，勤儉辦公，務(wù)實(shí)開拓。

四、重視日常財(cái)務(wù)收支管理

收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理，我們建立建全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)日常工作，就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范的制度化。對(duì)一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，對(duì)一些創(chuàng)收積極進(jìn)行催收，使得局和中心財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)能夠集中財(cái)力辦公，通過財(cái)務(wù)室認(rèn)真落實(shí)的執(zhí)行，收效非常明顯。在經(jīng)費(fèi)相當(dāng)緊張的情況下，既保證局和中心一系列政黨業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支健康順利地開展，又使各項(xiàng)收支的安排使用符合發(fā)展的要求，極大的提高了資金的使用效益，達(dá)到了增收節(jié)支的目的。

五、認(rèn)真做好年終決算工作

年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等，財(cái)務(wù)報(bào)表是僅反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件，單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)本單位預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的基礎(chǔ)。認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。寫出分析，能過分析總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，提示出存在的問題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)。

六、存在的問題和不足

工作取得了一些成績，是與領(lǐng)導(dǎo)同事的信任和幫助是分不開的，同時(shí)也意識(shí)到自身還存在著許多不足之處，與大家的期望還有差距。一是雖然在思想上始終與黨組織保持一致，但在行動(dòng)上積極向黨組織靠攏方面做得還不夠好;二是在工作中存在一定失誤，雖然都及時(shí)補(bǔ)救，但還是影響了工作效率;三是對(duì)工作的繁雜性有時(shí)出現(xiàn)厭倦情緒、畏難情緒，精神狀態(tài)不夠好，導(dǎo)致進(jìn)度較慢，需要認(rèn)真加以克服;四是記賬對(duì)賬受其他工作影響不夠及時(shí)，同時(shí)，因?yàn)闀r(shí)間緊，工作任務(wù)多，對(duì)支出戶未達(dá)賬項(xiàng)的定期清理情況也不理想。五是因?yàn)榛驹谪?cái)務(wù)崗工作，對(duì)具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦技能掌握較少，進(jìn)而導(dǎo)致對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)政策的理解和掌握程度不夠，需要進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)。

針對(duì)以上的問題和不足，我將在以后的工作中認(rèn)真加以克服，同時(shí)進(jìn)一步提高思想政治覺悟，通過不斷的學(xué)習(xí)進(jìn)行彌補(bǔ)，克服不良情緒，積極主動(dòng)的做好本職工作。在工作過程中也請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)和同事多批評(píng)多指教，使我取得更大的進(jìn)步。在新的一年里，我們將更加努力工作，發(fā)揚(yáng)成績，改正不足，以勤奮務(wù)實(shí)，解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，抓住機(jī)遇，改變命運(yùn)。以事業(yè)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向，以穩(wěn)定為前提，以學(xué)習(xí)為補(bǔ)充，以發(fā)展為動(dòng)力。為我煤炭局、培訓(xùn)中心的建設(shè)和發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。