第一篇：中醫(yī)藥項目資金管理辦法（共）

中醫(yī)藥項目資金管理辦法

為規(guī)范和加強中醫(yī)藥項目資金的管理，提高資金使用效率，更好的建設(shè)我院中醫(yī)藥特色，根據(jù)上級相關(guān)文件和有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，我院制定中醫(yī)藥項目資金管理辦法。

一、專賬管理

1、我院對中醫(yī)藥項目資金要實行專賬管理，專款專用。撥入款項統(tǒng)一計入“財政補助收入—專項補助—中醫(yī)藥項目經(jīng)費”科目，支出要按中醫(yī)藥項目補助支出項目列支。

2、中醫(yī)藥項目資金的收入和支出必須嚴格財務(wù)制度，確保?？顚Ｓ谩ｍ椯Y金的使用率要與項目工作進度相適應(yīng)。

二、強化制度

（一）專項資金應(yīng)嚴格按照批準的用途?？顚Ｓ茫瑢ｍ?、專人審批開支，本著統(tǒng)籌安排，量入為出的原則，由院領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一核算。

（二）管理中醫(yī)藥項目資金應(yīng)設(shè)置“專項資金管理臺帳”進行日常管理，要定期對專項工作實施進度和資金使用情況進行專項檢查，加強事前、事中和事后的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。

（三）專項工作完成后，應(yīng)根據(jù)有關(guān)要求及時向上級部門報送專項資金使用情況報告。

（四）專項工作業(yè)務(wù)經(jīng)費報銷，經(jīng)辦人必須在發(fā)票上注明每筆支出的事由，部門負責(zé)人簽字證實，按報賬審批權(quán)限送主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽署意見后，交財務(wù)列支。

（五）經(jīng)辦人、部門負責(zé)人對支出項目的真實性負責(zé)；財務(wù)對報銷單據(jù)的合規(guī)性、審批程序是否符合財務(wù)制度負責(zé)；主管領(lǐng)導(dǎo)對支出的合法性、合理性負責(zé)。

（六）所有報銷原始憑證，必須內(nèi)容合法，手寫發(fā)票簽章、字跡要清晰，項目填寫齊全，要具備費用開支項目、單位名稱、單價、數(shù)量、金額等內(nèi)容，大小寫相符，不得涂改。否則，財務(wù)不予報銷。

三、嚴格管理，接受監(jiān)督

1、對中醫(yī)藥項目實施情況及專項資金的使用情況定期上報，提高項目實施的公開性和透明度。

2、每半年對中醫(yī)藥項目進行自查管理，績效考核結(jié)果進行公示，主動接受社會監(jiān)督。

東海縣中醫(yī)院 2014年11月

第二篇：項目資金管理辦法

項目資金管理辦法

第一章總則

第一條 為加強項目資金管理，規(guī)范項目資金運作，提高資金使用效率，特制定本辦法。

第二條 項目資金管理的基本原則:集中管理、統(tǒng)一使用、以收定支、加快周轉(zhuǎn)、開源節(jié)流、提高效益。第二章 項目資金管理職責(zé)

第三條 各級財務(wù)部門是本單位項目資金管理的職能部門，負責(zé)本單位項目資金回收及使用的日常工作，向本單位負責(zé)人負責(zé)，并接 受上級主管部門的檢查、監(jiān)督。

第四條 項目經(jīng)理部是項目資金管理的直接責(zé)任單位，負責(zé)項目工程款支付回收與項目資金收支計劃的編制。

(一)項目經(jīng)理是項目工程款第一責(zé)任人，領(lǐng)導(dǎo)和管理項目資金工作，對項目資金合理使用負責(zé)。

(二)項目內(nèi)業(yè)技術(shù)員(或預(yù)算員、統(tǒng)計員)負責(zé)在合同規(guī)定時間內(nèi)完成對業(yè)主報量及工程進度款的申報，并催促業(yè)主在規(guī)定時間內(nèi)審定，為項目回收工程款提供可靠依據(jù)。

(三)項目預(yù)算員負責(zé)編制和辦理工程預(yù)結(jié)算、索賠、變更及簽 證等工作，協(xié)助項目內(nèi)業(yè)技術(shù)員辦理每月工程進度款和向業(yè)主報量的核對工作。

(四)項目成本員負責(zé)按月編制資金收支計劃，并辦理收取工程款相關(guān)手續(xù)。第五條 公司預(yù)算部門應(yīng)及時解決涉及工程合同條款的爭議問題，協(xié)助項目辦理工程預(yù)結(jié)算、索賠、變更簽證、工程進度款申報工作。

第六條 公司財務(wù)部門應(yīng)及時收集了解業(yè)主資金動態(tài)信息，提供業(yè)主欠款有關(guān)數(shù)據(jù)，協(xié)助項目收取房款，并平衡審定項目資金收支計 第三章銀行帳戶管理

第七條 為實現(xiàn)項目資金集中管理，各單位應(yīng)加快信息化建設(shè)，逐步實現(xiàn)異地零距離資金管理，減少銀行開戶個數(shù)，避免資金沉淀，提高資金使用效率。第八條 對開設(shè)銀行帳戶的項目，其帳戶由公司統(tǒng)一管理，并委托項目進行日常管理工作，嚴禁將銀行帳戶出租、出借。公司財務(wù)部門應(yīng)定期對項目銀行帳戶使用情況進行檢查監(jiān)督。

第九條 銀行帳戶預(yù)留印鑒實行分開保管制。單位財務(wù)專用章由財務(wù)部門負責(zé)人保管，人名章由本人或被授權(quán)委托人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第十條 項目單獨開設(shè)的銀行帳戶，工程竣工后必須及時予以注銷，預(yù)留銀行印鑒章交公司財務(wù)部門統(tǒng)一保管。第四章 項目資金使用管理

第十一條 項目資金使用原則:計劃管理、以收定支、控制使用。第十二條 項目應(yīng)于月底前填報下月《項目資金收支計劃》報公司財務(wù)部門，由公司審核匯總后編制公司總的資金收支計劃，經(jīng)公司經(jīng)理批準后執(zhí)行。項目各項開支由公司統(tǒng)一支付。

第十三條 項目應(yīng)加強物資采購計劃管理，限量采購，避免存貨積壓、浪費。第十四條 項目應(yīng)建立健全發(fā)包工程結(jié)算臺帳，核實計算分包單位完成工作量及質(zhì)量安全等情況，協(xié)助公司辦理有關(guān)發(fā)包工程付款審批程序。第五章 項目資金檢查與分析

第十五條 各單位應(yīng)定期檢查項目資金收支管理情況，特別是對單獨開設(shè)銀行帳戶的項目應(yīng)加強檢查、監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反資金管理規(guī)定的應(yīng)嚴肅處理，給企業(yè)造成損失的，應(yīng)追究有關(guān)人員相應(yīng)責(zé)任。

第十六條 項目資金分析是項目經(jīng)濟活動分析的重要內(nèi)容。項目應(yīng)于每月經(jīng)濟活動分析會時進行分析，通過對收支情況分析，及時發(fā)現(xiàn)項目資金管理中存在的問題，以便及時采取措施，管好用好資金，提高資金使用效益。

第三篇：資金及項目管理辦法

大連市對口幫扶

資金使用和項目管理辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為了進一步加強大連市對口幫扶資金的管理, 為了使用規(guī)范，運作安全，并提高項目實施質(zhì)量和效益，根據(jù)省扶貧辦制定的《關(guān)于大連、青島、深圳、寧波四市對口幫扶資金使用和項目管理辦法》，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條 資金用途。重點用于農(nóng)村貧困地區(qū)的山、水、田、林、路等改善群眾生產(chǎn)、生活條件的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，發(fā)展農(nóng)村基礎(chǔ)教育、醫(yī)療衛(wèi)生、文化、廣播、電視等公益事業(yè)，生態(tài)工程建設(shè)以及直接解決農(nóng)村貧困人口溫飽的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、科技扶貧、優(yōu)良品種的引進、先進實用技術(shù)的推廣及干部培訓(xùn)、勞動力培訓(xùn)轉(zhuǎn)移等。

第三條 項目創(chuàng)新。幫扶資金在創(chuàng)新上可用于“整村推進”、連片開發(fā)試點等項目，可以突出項目的示范性、探索性，重點解決農(nóng)村貧困地區(qū)發(fā)展面臨的瓶頸制約問題（非工程性建設(shè)項目的實施管理參照《六盤水市財政扶貧資金項目管理辦法（試行）》執(zhí)行）。

第四條 本辦法只適用于大連市對口幫扶資金的使用和項目管理。

第二章 項目的申報、審批

第五條 申報范圍。對口幫扶項目在全市范圍內(nèi)均可申報。重點安排在公路沿線、距城區(qū)較近，基礎(chǔ)設(shè)施和生態(tài)環(huán)境條件較好，群眾積極性高，投入易見成效的地方。

第六條 申報條件。對口幫扶項目必須完成項目前期準備工作方可申報。項目前期準備工作包括：加強調(diào)查研究，作好規(guī)劃建立的項目庫，從項目庫中按照輕重緩急選擇項目；完成項目的初步勘察、設(shè)計、投資概算（投資概算可參照《貴州省財政扶貧資金項目建設(shè)投資補助參考標(biāo)準》執(zhí)行）；完成項目的可行性研究和扶貧效益分析；通過召開群眾大會討論認可，確定項目實施地點、實施單位、技術(shù)依托單位、主管單位等。

第七條 申報資料。申報對口幫扶項目必須報送項目申報文件、《大連市對口幫扶項目申報書》、《大連市對口幫扶項目申報表》及電子文檔。項目批復(fù)后要將項目錄入《社會扶貧資金項目庫》。

第八條 申報時間。各縣（特區(qū)、區(qū)）扶貧辦應(yīng)于每年年底前將下的對口幫扶項目資料上報市扶貧辦。

第九條 項目審批。對口幫扶項目按照自下而上逐級申報。即村、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、辦）選擇項目報縣級扶貧辦，經(jīng)縣級扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組審查通過后報市扶貧辦，由市扶貧辦審核整 理，報市扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組審批下達項目資金，同時報大連市政府和省扶貧辦備案。

第十條 項目調(diào)整。項目一旦批復(fù)，各縣（特區(qū)、區(qū)）不得隨意更改。如確需變更項目，必須向市扶貧辦寫出變更項目報告，填寫項目申報書，經(jīng)批復(fù)后方可實施。

第三章 幫扶資金的使用管理

第十一條 專人負責(zé)。各級扶貧部門要明確分管領(lǐng)導(dǎo)和專門科（股）室負責(zé)對口幫扶工作，定期對項目實施、資金使用進行監(jiān)督管理和檢查。

第十二條 專賬管理。各縣（特區(qū)、區(qū)）扶貧辦要設(shè)立對口幫扶資金專賬，專款專用。嚴格實行資金縣級報賬制管理，嚴禁擠占、截留、挪用、貪污等。

第十三條 資金撥付。

（一）市級資金撥付。對口幫扶項目批復(fù)后，由市扶貧辦按照7：2：1撥付資金到縣。即第一批按照項目幫扶資金總額的70%撥付，第二批在項目主體工程完工后，縣級扶貧辦再向市扶貧辦申請撥付項目幫扶資金總額的20%，市將預(yù)留項目幫扶資金總額的10%作質(zhì)量保證資金，待項目工程驗收合格后撥付。從項目批復(fù)起，6個月內(nèi)未啟動實施的項目，市級將收回項目資金，另作安排。

（二）縣級資金撥付?？h級扶貧辦審定項目實施單位 制定的《項目實施方案》后，向項目實施單位預(yù)撥幫扶資金總額的50%的項目啟動資金，然后按項目實施進度進行撥款、報賬。

第十四條 公示公告。對口幫扶項目、資金的使用必須在所在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村進行公示公告，接受社會的監(jiān)督。

第十五條 審計監(jiān)督。幫扶資金要納入財政扶貧資金審計范圍。每年進行一次專門審計。凡發(fā)現(xiàn)有轉(zhuǎn)移、挪用、貪污、擠占等現(xiàn)象的，必須如數(shù)追回，并依紀依法追究有關(guān)人員責(zé)任。

第四章 項目的實施管理

第十六條 落實責(zé)任制。項目實施單位要重視項目管理工作，嚴格執(zhí)行項目基本建設(shè)程序的規(guī)定，實行項目法人責(zé)任制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制、工程質(zhì)量終身責(zé)任制，搞好投資、質(zhì)量、工期“三控制”，切實提高建設(shè)項目管理水平，促進建設(shè)項目管理程序化、規(guī)范化。

第十七條 嚴格執(zhí)行《合同法》。項目實施單位與參建各方簽訂的合同或協(xié)議要嚴格執(zhí)行《合同法》，做到主體明確、職責(zé)清楚，認真履約質(zhì)量時間等保證條款。工程項目的合同價與中標(biāo)價必須一致。

第十八條 禁止先設(shè)計后勘察或不勘察。項目實施單位要組織做好地質(zhì)勘察工作，地勘部門提供的地質(zhì)、地貌、水 文等勘察成果必須真實準確，設(shè)計部門要根據(jù)勘察成果進行合理設(shè)計。

第十九條 招投標(biāo)制。項目實施單位對項目總投資在50萬元（含50萬元）以上的建設(shè)項目，必須按照項目基本建設(shè)程序的有關(guān)要求，實行公開招標(biāo)投標(biāo)，確定項目建設(shè)施工單位。對項目總投資在50萬元以下的建設(shè)項目，可在項目主管部門和有關(guān)單位的監(jiān)督下自行招標(biāo)。

第二十條 檢查制度。各縣（特區(qū)、區(qū)）對項目實施情況每兩個月調(diào)度一次，每半年進行一次自查，并填寫《大連市對口幫扶援建項目進度報表》和撰寫自查情況報告報市扶貧辦。市扶貧辦每年進行一次全面督促檢查，檢查情況將以書面材料向大連方及省扶貧辦報告。接受大連和省扶貧辦的監(jiān)督管理和不定期抽查。

第二十一條 項目管護。項目實施結(jié)束后，要制定切實可行的管護措施，由項目受益群體及相關(guān)單位共同負責(zé)管護。

第二十二條 設(shè)立標(biāo)志牌。項目竣工后，要在項目建設(shè)主體上設(shè)立醒目的“大連援建項目”永久性標(biāo)志牌。

第二十三條 項目檔案管理。每個援建項目都要建立項目檔案。項目檔案資料包括：項目申報書；下達項目文件；項目設(shè)計資料；項目實施方案；項目大宗物資采購合同或協(xié)議；項目承包合同書；項目工程概、預(yù)算書；項目公示公告 材料；項目費用支出的決算報表及有效票據(jù)；項目檢查督促資料（有關(guān)圖片、文字及音像材料）；項目管護措施及制度；項目驗收材料。各縣（特區(qū)、區(qū)）將每實施項目的圖片、攝像資料制作成光盤報送市扶貧辦。

第五章 項目驗收

第二十四條 驗收依據(jù)。項目驗收的依據(jù)是市、縣下達的項目資金文件、項目申報書、項目實施方案、項目勘察設(shè)計資料、招投標(biāo)資料、工程實施過程監(jiān)理資料、工程結(jié)算報告和竣工報告。

第二十五條 驗收條件。項目實施單位按照下達項目的建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模完成建設(shè)任務(wù)、有完備的項目資料、有工程結(jié)算資料、有工程結(jié)算報告和項目竣工報告，有向扶貧部門申請的驗收報告。

第二十六條 驗收權(quán)限。項目投資在50萬元以上的（含50萬元）由縣級組織初步驗收后，申請市級組織驗收。項目投資在50萬元以下的由縣級組織驗收，并將驗收情況報告市扶貧辦，市級組織抽查。

第二十七條 驗收方法。按照項目下達文件、項目實施方案和項目申報書的有關(guān)要求，采取聽匯報、查對項目檔案資料、察看現(xiàn)場、走訪受益群眾等多種方式相結(jié)合的辦法進行驗收。項目驗收要形成驗收報告，工程質(zhì)量要符合標(biāo)準、建設(shè)規(guī)模要達到要求、資金使用要符合規(guī)定才能驗收合格，否則不予驗收。

第六章 附則

第二十八條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。

第二十九條 本辦法如與中央、省下達的有關(guān)規(guī)定相抵觸的，以中央和省的為準。

第三十條 本辦法解釋權(quán)歸市扶貧開發(fā)辦公室。

附件：

1、《大連市對口幫扶項目申報書》；

2、《大連市對口幫扶項目申報表》；

3、《大連市對口幫扶項目申請拔款審批表》

4、《大連市對口幫扶項目進度報表》

第四篇：項目資金管理辦法[推薦]

項目資金管理辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范施工項目資金管理，提高資金使用效率，特制定本辦法 第二條 公司對施工項目資金采取統(tǒng)籌管理，集中使用的原則 第三條

本辦法適用于公司的全部施工項目

第二章 職責(zé)和權(quán)限

第四條 公司管理部門的職責(zé)和權(quán)限

一、辦公會議小組

1.負責(zé)對項目資金進行全面管理，規(guī)劃資金收支方案，審批項目規(guī)定權(quán)限內(nèi)的資金。2.負責(zé)組織審定資金相關(guān)管理制度。

3.負責(zé)資金籌措，通過信貸機制調(diào)劑內(nèi)部資金的使用。

二、財務(wù)部

1.制定內(nèi)部工程項目資金結(jié)算辦法和內(nèi)部資金往來結(jié)算工作

2.督促項目經(jīng)理回收工程款，審核工程項目資金使用計劃，并對資金計劃的實際執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

3.對外協(xié)助預(yù)算等部門做好工程的結(jié)算工作。4.及時反饋項目部的資金狀況及財務(wù)信息。第五條 項目部的職責(zé)和權(quán)限

1.負責(zé)工程款的收取，編制項目的資金使用計劃。合理有效地使用資金，向財務(wù)部提供相關(guān)的資金報表和債權(quán)、債務(wù)資料。2.負責(zé)申請自身項目部的資金支出。

3.負責(zé)協(xié)助財務(wù)部門對已竣工程拖欠款得回收。

第三章 項目資金管理內(nèi)容

第六條

資金來源管理

一、項目部組建后，需在財務(wù)部開設(shè)獨立的“內(nèi)部資金賬戶”存儲資金。

二、項目開戶的資金來源： 1.預(yù)收工程備料款，工程進度款；

2.內(nèi)部借款，內(nèi)部借款利率為

；內(nèi)部借款額度由項目部提出申請報公司審批

三、項目收取的工程備料款、進度款以及合同外收入等資金都須存入該“內(nèi)部資金賬戶”，項目部可按資金比例向公司提出申請，由財務(wù)部統(tǒng)一支付相關(guān)款項。

四、存入“內(nèi)部資金賬戶”中的資金原則上按歸屬使用，資金不足時可向公司借款補充。借款須經(jīng)公司相關(guān)部門審批后，方可辦理借款手續(xù)，借款采取有償使用原則，按規(guī)定收取利息。

第七條 資金運用管理

一、項目部于每月20前編制下月資金收支計劃，于12月15編制下資金收支計劃，報送財務(wù)部。財務(wù)部于每月30日前編制完成下月資金收支計劃，于12月25日前編制完成下一預(yù)算收支計劃。預(yù)算收支計劃由辦公會議小組審核通過后實施，月度資金計劃在計劃內(nèi)控制實施。

二、項目部收到工程款后，要向公司上繳規(guī)定比例的管理費，此比例在項目啟動時確定。

三、項目部支付分包款、材料費、機械費和其他費用時，按資金使用計劃向公司提出申請，批準后由財務(wù)部統(tǒng)一支付。

四、項目部自主經(jīng)費財務(wù)部按照目標(biāo)成本按月?lián)芨督o項目經(jīng)理

五、固定資產(chǎn)由公司統(tǒng)一購買和調(diào)配，項目部按月付給公司折舊費 第八條 資金業(yè)務(wù)管理

一、公司與項目部之間往里賬面于沒有25日進行核對。

二、公司對項目部的借款，于借款到期日前三天同志借款項目經(jīng)理歸還借款，若因特殊情況不能按時歸還時，應(yīng)于借款到期日前7日內(nèi)，提出書面報告重新申請借款，經(jīng)公司審批后辦理借款手續(xù)。公司如占用項目資金時，需與項目部辦理借款手續(xù)。借款利息按照----利率計算。

三、項目部之間互相拆借資金，必須通過公司相關(guān)部門審批后辦理相關(guān)手續(xù)，借款利率按照----利率計算，計入或沖減相關(guān)項目成本。

第五篇：項目資金管理辦法

四川太康環(huán)?？萍加邢薰緩V元分公司

項 目 財 務(wù) 資 金 管 理 實 施 辦 法

第一部分 總則

第一章 總則

第一條 ：為規(guī)范財務(wù)管理行為，建立健全內(nèi)部管理制度，保證公司長期穩(wěn)定、有序發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)會計制度》及其有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定辦法。

第二條 ：財務(wù)管理的目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)效益最大化，保障財產(chǎn)安全與持續(xù)經(jīng)營，增強市場競爭力。做好各項財務(wù)收支和計劃、核算、控制、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟效益。

第三條 ：財務(wù)管理 的基本原則是：嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)和財經(jīng)紀律，建立健全財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，維護企業(yè)合法權(quán)益，并以企業(yè)會計準則為核算基礎(chǔ)，如實反映單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

第四條： 財務(wù)管理的實施策略是：以提高經(jīng)濟效益為目的，以資金管理為中心、以預(yù)算管理為手段，以成本管理、內(nèi)部控制制度為重點，確保公司資產(chǎn)安全、真實、完整，最終實現(xiàn)公司利潤最大化。

第五條： 所有項目必須納入中太信息管理系統(tǒng)，及時錄入、并按時報送報表。第六條： 所有工程項目均實行內(nèi)部承包管理、項目負責(zé)人承擔(dān)全部經(jīng)濟法律責(zé)任。

第二部分

財務(wù)審批制度

第一章

財務(wù)業(yè)務(wù)審批規(guī)定

第一條：公司按照貨幣資金收支的金額、發(fā)生的頻繁程度和重要性由不同層次的人員或機構(gòu)來進行管理和控制。

第二條：公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人按授權(quán)權(quán)限進行審批。

第三條：財務(wù)業(yè)務(wù)審批權(quán)限，由公司總經(jīng)理負責(zé)。

第四條：授權(quán)審批制度的形式是公司總經(jīng)理逐層授權(quán)，權(quán)責(zé)統(tǒng)一。第五條：公司實行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下項目負責(zé)人負責(zé)制。

第六條：所有報銷業(yè)務(wù)實行經(jīng)辦人、驗收人、審批人相分離的內(nèi)部牽制制度。第七條：審批權(quán)限分類為：審核、核準、審批、批準。后項對前項具有否定權(quán)。審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該事項的合理性提出初步意見； 審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考審核意見后進行批準； 核準：指財務(wù)主管根據(jù)財務(wù)管理制度對已經(jīng)審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并且備案。

批準：指總經(jīng)理批準。

第三部分

資金管理規(guī)定

第一章

總 則

第一條：公司資金實行集中統(tǒng)一管理。

第二條：公司所屬各項目不能將資金擅自借出，不得將項目資金挪作他用。

第三條：公司所屬各項目部在使用資金時應(yīng)收取、合法有效票據(jù)，對于不能收取、合法有效票據(jù)所發(fā)生的稅費全部由項目部自行承擔(dān)。

第二章 公司資金管理

第四條：資金預(yù)算管理

1.項目負責(zé)人與發(fā)包方溝通工程款支付事宜，四川太康環(huán)?？萍加邢薰緩V元分公司開具稅票，扣繳稅收及辦理外管證等事務(wù)。

2.發(fā)包人撥付的工程款統(tǒng)一存入（匯入）集團公司為四川太康環(huán)保科技有限公司廣元分公司設(shè)立的賬戶，使用時應(yīng)提供工程款使用計劃表、合同、工資報表、應(yīng)付賬款報表等，報總經(jīng)理批準后支付。工程款必須?？顚Ｓ?，不得挪作他用。

3.每月22日向四川太康環(huán)保科技有限公司廣元分公司報當(dāng)月財務(wù)報表 4.按月支付員工工資，不得拖欠。

第三章

罰則

第六條： 以下行為屬嚴重的資金管理違規(guī)行為，公司要予以重點查處追究責(zé)任和罰款：

1、未經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)、或超越授權(quán)權(quán)限、授權(quán)期限擅自簽訂保函、擔(dān)保合同文件、簽署墊資意向的；擅自拆借挪用公司資金的；規(guī)避公司管理的。

2、項目部收取資金私自坐支，不遵守公司資金集中統(tǒng)一管理規(guī)定的。

3、有關(guān)重要資金管理資料丟失或泄密，致使公司利益嚴重受損的。

4、將應(yīng)存入公司資金轉(zhuǎn)至它處的。

5、與關(guān)聯(lián)單位串通、虛列、虛報支出騙取資金的。

6、未經(jīng)公司批準，以物資或勞務(wù)抵債或互換的。

7、公司認定的其他行為。

第四部分

采購管理制度

第一章 總則

第一條：為了加強項目部、應(yīng)付賬款的管理，規(guī)范付款行為，防范對應(yīng)付賬款管理過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司對應(yīng)付款的管理要求，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點的管理規(guī)定。

第二條：項目負責(zé)人對本單位采購與應(yīng)付賬款的管理、內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及各種付款業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責(zé)。

第二章 外部采購應(yīng)付款的管理

第三條：項目部應(yīng)當(dāng)建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購與付款人員相互分離、相互制約和監(jiān)督的管理體制。項目負責(zé)人應(yīng)根據(jù)具體情況對辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員進行階段檢查。

第四條：項目部組建時應(yīng)將項目負責(zé)人、材料采購、倉庫管理員、材料會計等人員名單報公司財務(wù)備案，并且留簽字樣本。

第五條：項目實施前，應(yīng)編制成本計劃和材料采購計劃并報財務(wù)部備案。

第六條：項目部負責(zé)建立《施工建筑材料、環(huán)保設(shè)備工具價格目錄》數(shù)據(jù)庫，每季度末負責(zé)公布更新的價格信息，項目部根據(jù)價格信息建立采購價格征詢及比較的體制，在保證質(zhì)量的前提下按較低的價格采購，公司財務(wù)審核各項目部大宗材料的采購價格，對采購價格出現(xiàn)異常情況的，公司財務(wù)有權(quán)拒付貨款，并報項目負責(zé)人進行調(diào)查處理。

第七條：對主要材料的大宗采購和分包工程原則上需進行招投標(biāo)。中標(biāo)的供貨單位應(yīng)與公司簽定合同，交公司財務(wù)備案后生效。

第八條：在材料采購過程當(dāng)中，采購員根據(jù)審批后的材料采購計劃實施采購時，具體采購單位及采購價格應(yīng)由項目負責(zé)人審批。

第九條：材料入庫、出庫要手續(xù)齊全。如果材料直接到施工現(xiàn)場，庫管員也要據(jù)實登記材料臺賬。

第九條：材料已驗收入庫但發(fā)票單據(jù)未到的，月末由項目部與供貨商核對后按暫估價入庫。次月必須依發(fā)票單據(jù)調(diào)整入賬。估價以貨到驗收為前提，不準作假。第十條：償還欠款取得的發(fā)票單位名稱同掛賬時供貨單位名稱必須一致，否則不予支付，特殊情況需與供貨商簽訂補充協(xié)議并交財務(wù)部存檔，方可支付。償還外欠款時應(yīng)在欠款證明上逐筆登記，清賬時將外欠款證明收回。凡供貨商以個人名義簽合同掛賬的，必須由個人在發(fā)票正面簽字確認。

項目及分公司以賒欠方式采購材料的，同樣應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度的規(guī)定納入月采購計劃和審批，且必須嚴格控制數(shù)量并向公司備案。

第十一條：項目部預(yù)付材料款時要簽訂合同，材料會計應(yīng)建立預(yù)付款臺帳，預(yù)付帳款應(yīng)該及時清理。

第十二條：項目部應(yīng)按計劃采購材料，發(fā)生材料損失進入該項目成本，發(fā)生計劃外采購要補報計劃。

第十三條：項目部加強對應(yīng)付賬款的管理，要求有專人負責(zé)建立外欠款檔案（包括合同、協(xié)議、結(jié)算單、收料小票、外欠款證明、付款登記本等相關(guān)原始憑證），外欠款明細帳，定期對應(yīng)付款項進行定期分析，做好還款工作，避免發(fā)生訴訟案件。

第十四條：項目部外欠款漏掛應(yīng)付賬款的由當(dāng)事人和項目負責(zé)人承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。第十五條：凡查出虛掛應(yīng)付賬款的項目部，經(jīng)辦人與項目負責(zé)人承擔(dān)法律責(zé)任。

第十六條：凡在材料采購過程中為個人謀取利益，抬高材料價格，損害公司利益，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)根據(jù)造成的經(jīng)濟損失對責(zé)任人處于2倍以上的罰款，給公司造成重大損失的，追究法律責(zé)任。

第五部分

項目部成本管理

第一章 總 則

施工項目部成本管理主要包括成本預(yù)測、成本實施、成本分析和成本考核，這四個環(huán)節(jié)是互為條件、相互促進，構(gòu)成了施工項目成本管理。

第二章 施工項目成本管理的原則

第一條：項目部成本控制的原則就是以較少的投入獲得最大的產(chǎn)出，充分利用科學(xué)的管理手段，合理進行資源配置，提高經(jīng)濟效益。

第二條：項目部成本的過程控制包括施工組織設(shè)計、勞動組織、材料供應(yīng)、工程施工等方面，只有在項目實施各個階段、各個環(huán)節(jié)時及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，才能夠促進各項施工準備得到貫徹落實，有效地達到控制目的。

第三條：在實施目標(biāo)成本管理和控制時，按照成本計劃內(nèi)容實施，可由各部門（人）在工作職責(zé)范圍內(nèi)逐項處理。但對成本差異金額數(shù)較大的事項（如工資、獎金、辦公費、差旅費），以及對單項目標(biāo)成本超計劃使用的，必須按規(guī)定的手續(xù)由專人審批，并對成本計劃進行調(diào)整。第四條：建立成本控制組織體系，專人負責(zé)、分層分項進行控制，以財務(wù)部門為中心，協(xié)調(diào)處理與相關(guān)部門的關(guān)系，統(tǒng)一核算口徑和步驟，及時反饋與分析存在的問題。

第三章 施工項目成本管理的范疇

第五條：項目管理成本的主體：成本的主體應(yīng)包括生產(chǎn)經(jīng)營活動中各層面、各環(huán)節(jié)對發(fā)生成本負有責(zé)任的管理者，具體包括：（1）項目決策層；（2）工程技術(shù)人員；（3）工程施工人員；（4）責(zé)任管理部門（如設(shè)備、試驗、計財人員等）。

第六條：成本管理對象與內(nèi)容。以工程項目成本的形成過程為管理對象，如（成本預(yù)測、施工組織準備、過程控制、竣工驗收等），以項目職能部門、作業(yè)隊作為控制對象，將責(zé)任成本分解，層層落實，明確責(zé)任，據(jù)此進行控制和考核。了解每一個單項工程成本情況，編制工程預(yù)算，計算其工、料、機的數(shù)量與單價來作為控制標(biāo)準。

第七條：項目管理成本的分類

1.材料費管理。材料費是指在施工過程中直接發(fā)生的以及有助于構(gòu)成工程實體的材料，包括主材、預(yù)制構(gòu)件、施工設(shè)備、耗材等。項目物資部根據(jù)工程隊提出的限額領(lǐng)料單發(fā)料，并及時地把發(fā)料單返給工程隊，料單的內(nèi)容要按照工程項目、領(lǐng)料單位、數(shù)量金額填寫齊全。根據(jù)實際消耗的發(fā)料單及時地登記并進行材料消耗核算。

2.人工費管理。人工費是指直接施工人員（不包括機械操作人員）的工資、獎金。人工費工資部分按施工人員的實際支付工資進入成本，獎金部分全部進入成本。

3.機械費管理。項目部自用施工機械的使用按實際發(fā)生數(shù)計入成本；包括機械設(shè)備的折舊、修理費、材料配件費、燃料費等。每月底根據(jù)取得的機械折舊和修理費、材料配件費、燃料費機械臺班的使用費等數(shù)據(jù)進行成本核算。外部機械是施工機械，由調(diào)度員根據(jù)施工班組簽字的清單，編制“機械派工單”轉(zhuǎn)給項目計劃部進行匯總，最后到財務(wù)部根據(jù)工程隊的使用情況入賬。

4.其他直接費管理。其他直接費包括在施過程中發(fā)生的水電費、安全經(jīng)費、生產(chǎn)工具使用費、檢驗試驗費、臨時設(shè)施費、其他費用等。能直接分清可直接計入項目工程成本，分不清的通過分配的方式計入成本。按當(dāng)月完成施工產(chǎn)值進行分配，項目工程成本核算納入會計成本核算體系，運用會計處理方法：編制憑證，記賬，登記賬簿，成本核算，編制報表。

第四章

項目施工成本管理的實施

第八條：制訂標(biāo)準成本。標(biāo)準成本是公司對項目成本進行預(yù)測和評估，以下達指標(biāo)任務(wù)，促進項目進一步挖掘降低成本潛力，其實質(zhì)上是計劃管理，計劃成本，是事前控制的體現(xiàn)。標(biāo)準成本訂制的原則是：項目評估小組深入現(xiàn)場，詳細了解當(dāng)?shù)亟ú氖袌鲂星椤C械租賃、勞務(wù)供應(yīng)情況和市場價格變動趨勢，了解當(dāng)?shù)氐刭|(zhì)、交通、能源、電力、氣候情況，了解工程性質(zhì)和結(jié)構(gòu)以及施工工藝、流程，了解業(yè)主單位工程資金到位與結(jié)算情況。充分預(yù)測影響項目成本的風(fēng)險因素，從實際出發(fā)綜合考慮項目成本（包括質(zhì)量成本與預(yù)防成本），合理確定目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤。

第九條：各項成本管理的措施

1.人工成本的管理措施：定員定編，精簡機構(gòu)。項目部應(yīng)根據(jù)工程規(guī)模和勞動強度，合理安排施工隊伍，確定施工人數(shù)，減少閑雜勞動力，提高勞動效率；積極進行勞動技術(shù)革新，改進施工方法。先進的技術(shù)手段，既能節(jié)省工、料、機的耗費，又能節(jié)約時間，加快工程進度，提高勞動生產(chǎn)率；合理安排工序，改進勞動組合，形成流水作業(yè)，實現(xiàn)均衡生產(chǎn)，避免窩工、怠工現(xiàn)象，這是減少人工成本最直接有效的辦法；實行績效掛鉤，按勞分配。

2.材料成本的管理措施：在工程項目中，材料費占有很大比例，如何有效控制對經(jīng)濟指標(biāo)的實現(xiàn)起到關(guān)鍵性作用。材料成本主要包括材料采購、保管和消耗。所以管理材料成本應(yīng)該從以下幾方面入手：

⑴招標(biāo)采購。詳細了解市場行情，貨比三家，考察誠實可靠、信譽良好的供貨商家，在同等條件、相同質(zhì)量情況下，選擇質(zhì)優(yōu)價廉的產(chǎn)品。

⑵低保管成本。認真編制材料計劃，對施工現(xiàn)場的需求能夠準確把握，對材料供應(yīng)、消耗心中有效，減少庫存成本，加快資金周轉(zhuǎn)。

⑶實行限額發(fā)料。物資管理部門根據(jù)生產(chǎn)計劃、材料消耗定額的資料核定定領(lǐng)發(fā)料，嚴格控制材料超耗，決不允許超出設(shè)計數(shù)量。

⑷充分利用新技術(shù)，盡量采用高效節(jié)能材料、代用材料。

3.機械成本的管理措施：加強日常維修保養(yǎng)。定期維修與保養(yǎng)是保

證機械正常運用的基礎(chǔ)，也是減少大額維修費的有效手段。嚴格操作規(guī)程，避免無謂損失。操作工的技術(shù)素質(zhì)和機械的愛惜程度，也是決定機械使用壽命的關(guān)鍵因素。

⑴ 實行單機、單車核算。明確司機的責(zé)任與權(quán)利，同時建立考核與激勵制度，提高機械的使用效率，保證機械的完好狀態(tài)。

⑵ 降低租賃價格。對租賃外界機械，合理利用，從而降低機械費用。

⑶ 及時清退租賃的材料、機械。管理人員應(yīng)該根據(jù)施工現(xiàn)場的實際情況，對機械使用進行認真清理，及時清退閑置機械。

4.其他直接費用的管理措施：主要包括施工過程中發(fā)生的材料二次搬運費、臨時設(shè)施攤銷費、檢驗試驗費、工程定位復(fù)測費等。

5.間接成本管理措施：間接成本指施工管理層為組織施工和管理工作所發(fā)生的費用，做到：經(jīng)費包干，量入為出，指標(biāo)控制；科學(xué)管理，合理組織，避免進度滯后、質(zhì)量返工現(xiàn)象。6.間接費用的管理措施：間接費用包括管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)費用。項目的期間費用控制如下：合理運用工程資金，即要保證施工生產(chǎn)的順利進行，又要降低資金籌集費用、借款利息費用的開支；確定招待費開支標(biāo)準，嚴格審批程序，從嚴控制開支。

第六部分

項目部財務(wù)管理辦法

第一章

資金管理

第一條：項目部于月末25日前編制下月資金收支計劃，年末25日前編制下資金收支計劃。收到工程款后編制具體資金使用計劃報公司財務(wù)部，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可使用。項目負責(zé)人和財務(wù)主管人員，對資金管理和使用情況負全部責(zé)任。

第二條

批準開戶單位要按照規(guī)定的賬戶用途使用銀行賬戶，不得將其他收入存入賬戶；不得出租、轉(zhuǎn)讓賬戶；不得為個人或其他單位提供信用。使用單位負責(zé)人對賬戶使用的合法性、安全性負責(zé)。

第二章

風(fēng)險管理

第三條：項目部在使用資金時應(yīng)合理分配，在保證生產(chǎn)的情況下，盡量減少應(yīng)付帳款，杜絕因拖欠勞務(wù)費和采購費等產(chǎn)生不必要的訴訟案件。

第四條：公司財務(wù)部對項目部財務(wù)核算進行不定期審計，對項目部經(jīng)濟效益和經(jīng)營情況進行監(jiān)督評價。項目部需提供真實、完整的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。

第五條：項目部項目竣工結(jié)算后，結(jié)算資料應(yīng)報送公司財務(wù)部，公司財務(wù)部與項目承包人清理債權(quán)、債務(wù)并出具清算報告。

第六條：項目部的項目承包人應(yīng)將對外簽訂的合同、協(xié)議做結(jié)案處理，提交公司經(jīng)營部評審并出具意見，報總經(jīng)理批準后，交公司財務(wù)部備案。

第二章

項目部財務(wù)人員崗位責(zé)任

第七條 項目部會計崗位職責(zé)

1、按照國家財務(wù)制度規(guī)定。認真編制并嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃、預(yù)算、遵守各項收入制度，控制成本費用、支出范圍和開支標(biāo)準，分清資金使用渠道，合理使用資金。

2、按照財務(wù)制度記帳、結(jié)帳、報銷、做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)、按月編制會計報表及時上報。

3、按照會計核算原則，定期分析財務(wù)計劃及資金使用計劃的執(zhí)行情況，披露經(jīng)營管理中存在的問題，及時向項目負責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)提出建議，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。

4、按照財務(wù)規(guī)定，妥善保管好會計憑證、帳本、報表、檔案、電子資料等涉及會計事項的有關(guān)資料。

第八條：項目部出納人員崗位職責(zé)

1、按照會計制度中現(xiàn)金和銀行存款的管理規(guī)定處理業(yè)務(wù)。

2、審核收付款原始憑證，編制記帳憑證，正確核對報銷單審批手續(xù)是否完備，領(lǐng)導(dǎo)簽字是否真實有效，票據(jù)金額與審批金額是否一致，報銷單填制是否規(guī)范，對不符合以上規(guī)定一律不準報銷。

3、核對現(xiàn)金業(yè)務(wù)掌握現(xiàn)金的日常庫存額，做到日清月結(jié)，及時與銀行對賬。編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

5、備用金審批，管理者和采購人員及出差人員需要支取備用金時需填寫備用金借款單，并寫明備用金的用途經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)審批后報項目負責(zé)人審批，出納人員憑審批后的借款單付款。

6、監(jiān)督和督促備用金的使用情況，對領(lǐng)取備用金人員所發(fā)生的業(yè)務(wù)要及時督促報銷，對前一筆沒有沒有及時報銷的業(yè)務(wù)，不能發(fā)生第二筆把備用金借款。

7、協(xié)助會計人員做好各種報銷憑證的核對及規(guī)范性整理工作。

8、妥善保管庫存現(xiàn)金，各種有價證券，有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù)，簽發(fā)支票所使用的印章應(yīng)有兩人分別保管。

第九條：材料會計崗位職責(zé)

1、對材料發(fā)票、發(fā)票附件、入庫驗收明細進行核對驗收并簽字入帳，對材料采購的真實性負責(zé)。

2、對項目材料出入庫進行明細分類入帳及時核算，日清月結(jié)。

3、督促庫管及時準確地核算各種材料的入庫、出庫及庫存。

4、對材料已驗收入庫但發(fā)票未到的預(yù)付款項和未付款項及時處理，做好材料的預(yù)付款及應(yīng)付款明細帳。

5、負責(zé)各種材料的核驗和明細核算，對材料采購人員和庫房管理人員的日常工作進行監(jiān)督。