第一篇：盤(pán)活財(cái)政存量資金,為積極財(cái)政政策加力增效

盤(pán)活財(cái)政存量資金,為積極財(cái)政政策加力增效

盤(pán)活財(cái)政存量資金，是在2013年年中國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議上首次提出來(lái)的。到目前為止，財(cái)政存量資金持續(xù)上升的勢(shì)頭已被抑制。2015年4月1日，李克強(qiáng)總理召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，將盤(pán)活統(tǒng)籌沉淀的存量財(cái)政資金的重要性提升到一個(gè)新的高度。這有其特殊的背景，也反映出這項(xiàng)工作有其特殊的困難。

盤(pán)活財(cái)政存量資金是今年積極財(cái)政政策的主要看點(diǎn)

財(cái)政收支需經(jīng)過(guò)預(yù)算程序安排。預(yù)算制度有所謂年度性原則，即當(dāng)年預(yù)算安排的財(cái)政支出項(xiàng)目，應(yīng)在當(dāng)年實(shí)施，把錢花掉。所謂財(cái)政存量資金，通俗地說(shuō)就是在歷年預(yù)算中已安排的財(cái)政支出，但未在當(dāng)年實(shí)際花掉，不斷積累下來(lái)的財(cái)政資金。形式上，財(cái)政存量資金主要體現(xiàn)為年末國(guó)庫(kù)在央行的存款，以及其他財(cái)政專戶或部門賬戶里的存款。在實(shí)際執(zhí)行中，完全遵循年度性原則自是困難，因此財(cái)政存量資金問(wèn)題在所有國(guó)家都會(huì)或多或少存在，中國(guó)的特殊性在于規(guī)模特別大。

盤(pán)活財(cái)政存量資金的重要性，首先是可優(yōu)化財(cái)政管理、提高財(cái)政資金使用效益，但更重要的是對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響上。我們都知道，中國(guó)財(cái)政政策有所謂積極和穩(wěn)健之分，在財(cái)政收支上的對(duì)應(yīng)就是支大于收還是收支平衡。財(cái)政支出形成總需求，財(cái)政收入減少其他經(jīng)濟(jì)主體可支配收入，因此會(huì)壓縮總需求。在不考慮財(cái)政存量資金的情況下，預(yù)算安排的財(cái)政赤字就是支大于收部分，意味著政府借錢擴(kuò)充總需求。財(cái)政赤字占GDP的比例即赤字率，體現(xiàn)了積極財(cái)政政策的力度。

在中國(guó)過(guò)去積極財(cái)政政策的實(shí)踐中，長(zhǎng)期發(fā)生一邊預(yù)算安排財(cái)政赤字，一邊年末財(cái)政國(guó)庫(kù)存款大幅攀升的現(xiàn)象。這意味著年初安排的財(cái)政赤字資金，在當(dāng)年并沒(méi)有完全花出去形成總需求。積極財(cái)政政策的力度被財(cái)政存量資金對(duì)沖了。

盤(pán)活財(cái)政存量資金，就是要求將過(guò)去已安排但未發(fā)生實(shí)際支出的存量資金，真正花掉，或重新安排支出。可以看出，盤(pán)活財(cái)政存量資金在宏觀經(jīng)濟(jì)上與財(cái)政赤字的效果是一樣的，都是額外的財(cái)政資金進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì)，起到擴(kuò)張總需求的效果。

盤(pán)活財(cái)政存量資金，可以成為積極財(cái)政政策的重要手段。差別在于，增加財(cái)政赤字同時(shí)要增加政府債務(wù)，盤(pán)活財(cái)政存量資金是減少政府資產(chǎn)。由于財(cái)政存量資金主要存放于央行的國(guó)庫(kù)中，當(dāng)其形成實(shí)際支出時(shí)相當(dāng)于從央行放出基礎(chǔ)貨幣，如不安排相應(yīng)的對(duì)沖，也是貨幣供給的擴(kuò)張。

2014年底的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議已提出，積極財(cái)政政策應(yīng)更有力度。今年政府工作報(bào)告中提到，2015年赤字率由上一年度的2.1%提到2.3%，意味著積極財(cái)政政策的力度有所增加。但要注意，2014年及之前預(yù)算報(bào)告中的赤字率，僅包含中央財(cái)政赤字以及新增地方政府債券，地方政府所借的其他類型債務(wù)并不包含在赤字率統(tǒng)計(jì)范圍內(nèi)。

按照新《預(yù)算法》規(guī)定，自2015年開(kāi)始，地方政府只能通過(guò)地方政府債的形式舉借債務(wù)。也就是說(shuō)，今年的赤字率包含了中央財(cái)政赤字和所有地方債增量，與以前年度的赤字率并不能直接比較。按照筆者基于兩次政府債務(wù)審計(jì)報(bào)告的推算，如將地方政府承擔(dān)償還責(zé)任的新增地方債計(jì)算在內(nèi)，2009年的全國(guó)赤字率實(shí)際上超過(guò)了8%，2012和2013年也超過(guò)了4%。因此，2015年的2.3%赤字率，較往年相比是力度減弱了。

簡(jiǎn)單比較可發(fā)現(xiàn)，單純從財(cái)政赤字率來(lái)觀察，并不能得出2015年積極財(cái)政政策更有力度的結(jié)論。依筆者的理解，2015年積極財(cái)政政策更有力度的主要看點(diǎn)，將是盤(pán)活財(cái)政存量資金。樓繼偉部長(zhǎng)在兩會(huì)期間答記者問(wèn)時(shí)已顯露這一跡象。他提到，全國(guó)財(cái)政支出超過(guò)預(yù)期財(cái)政收入的數(shù)字，即財(cái)政收支缺口占GDP的比重達(dá)2.7%，高于赤字率2.3%。彌補(bǔ)這一超額的，除預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、不再安排地方債還本支出外，還有1124億元?dú)v年中央結(jié)轉(zhuǎn)資金。

將上年度結(jié)轉(zhuǎn)資金列入今年支出安排，這是2015年的新做法，意味著盤(pán)活財(cái)政存量資金作為積極財(cái)政政策重要手段，已成為正式的預(yù)算制度安排。需要指出的是，這1124億元僅是中央部門資金，而我國(guó)財(cái)政存量資金的大頭是在地方。2015年依靠盤(pán)活財(cái)政存量資金為積極財(cái)政政策加力增效，還有很大潛力可挖。2.7%的積極財(cái)政政策力度，并不是終點(diǎn)。這也是今年以來(lái)國(guó)務(wù)院以及財(cái)政部門強(qiáng)力推進(jìn)盤(pán)活財(cái)政存量資金工作的深層次背景。

財(cái)政存量資金的規(guī)模及產(chǎn)生原因

2015年盤(pán)活財(cái)政存量資金的潛力有多大？主要看可以盤(pán)活的存量資金規(guī)模有多大。衡量財(cái)政存量資金規(guī)模的主要指標(biāo)，是以國(guó)庫(kù)存款為主體的財(cái)政存款。從表1可見(jiàn)，2010―2014年年末，國(guó)庫(kù)存款資金分別為24280億、22730億、20750億、28610億、31280億。包含國(guó)庫(kù)存款在內(nèi)的財(cái)政存款有相似走勢(shì)。如觀察非財(cái)政存款的機(jī)關(guān)團(tuán)體存款，其增長(zhǎng)走勢(shì)更為驚人，從2010年末的6.6萬(wàn)億，已上升到2014年末的18.7萬(wàn)億。財(cái)政存款和機(jī)關(guān)團(tuán)體存款合計(jì)的公共機(jī)構(gòu)存款總量，已從2010年末的9.2萬(wàn)億上升到2014年末的22.2萬(wàn)億，翻了一番以上。

出現(xiàn)如此大規(guī)模的財(cái)政存量資金有很多原因。定性分析大概有幾點(diǎn)：一是正常的制度安排，如中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金等要求存下來(lái)的資金，但這類資金量較小;二是財(cái)政收入中?？顚Ｓ妙愘Y金較多，如各類政府性基金在制度上就要求不能安排作他用，容易沉淀下來(lái);三是每年預(yù)算安排的資金，但當(dāng)年無(wú)法使用，只能不斷結(jié)轉(zhuǎn)到下一年。這里有很多制度上管理上的原因，如教育、農(nóng)業(yè)、科技等領(lǐng)域?qū)χС霰戎赜幸?，但?shí)際上當(dāng)年用不了，錢多了;如轉(zhuǎn)移支付資金撥付時(shí)間不及時(shí)，當(dāng)年也無(wú)法安排;還有編預(yù)算時(shí)都想著多要，等用的時(shí)候發(fā)現(xiàn)限制很多，就只能閑置下去了。

例如審計(jì)發(fā)現(xiàn)，為滿足科技經(jīng)費(fèi)增幅應(yīng)高于財(cái)政經(jīng)常性收入增幅的規(guī)定，中央財(cái)政將當(dāng)年無(wú)具體使用項(xiàng)目的科學(xué)技術(shù)支出按權(quán)責(zé)發(fā)生制結(jié)轉(zhuǎn)，至2013年底累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)384.12億元，其中217.24億元已結(jié)轉(zhuǎn)5年以上。這種情況在地方上更為嚴(yán)重。

總體上，大規(guī)模財(cái)政存量資金的存在，一方面反映了現(xiàn)行預(yù)算制度中專項(xiàng)支出、?？顚Ｓ弥С?、采取掛鉤機(jī)制的法定支出比重過(guò)高等制度性原因，另一方面反映了預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、科學(xué)性不夠，預(yù)算執(zhí)行約束力不強(qiáng)等管理上的原因。

可以看出，財(cái)政存量資金的主體是年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。所謂結(jié)轉(zhuǎn)資金，是指當(dāng)年安排支出的項(xiàng)目未完成，因此要結(jié)轉(zhuǎn)到下年繼續(xù)完成。所謂結(jié)余資金，是指當(dāng)年安排支出的項(xiàng)目已完成，安排資金超過(guò)實(shí)際需要的部分?？梢员P(pán)活、加大支出力度的部分也主要是年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余，特別是地方。

表2（見(jiàn)下頁(yè)）列出了已公布2014年數(shù)據(jù)的13個(gè)省份一般公共預(yù)算年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的情況。從表2可見(jiàn)，13個(gè)省份年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金總量，2000年為506.3億，2005年為1190.1億，2010年上升到3557.9億，2012年進(jìn)一步上升到4551.7億，2013年略有下降，但2014年反而有所上升到4102.2億。分地區(qū)看，新疆、云南增加較多，河南、遼寧下降較多，其他省份在2012―2014年間變化不大。

表2列舉的僅是部分地區(qū)一般公共預(yù)算的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金。按比例推算，全國(guó)各省份此類資金總額將達(dá)到1萬(wàn)億以上。除此之外，還有政府性基金、財(cái)政專戶中的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金。簡(jiǎn)單估算，如能有效盤(pán)活各類地方存量資金，將有望為2015年財(cái)政支出提供額外5000億～10000億的資金支持。實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，將使2015年積極財(cái)政政策的力度大大增加。

盤(pán)活財(cái)政存量資金的政策思路

盤(pán)活存量資金的基本思路，從方向上看，一是要抑制新增存量資金，二是要將歷年累積下來(lái)的存量資金安排使用。后者從路徑上說(shuō)，一是改變存量資金的歸屬權(quán)，收回重新統(tǒng)籌安排使用。這需要打破一些既有的制度安排。二是不改變存量資金使用權(quán)的歸屬，而是督促其加快支出進(jìn)度。

最近幾年，國(guó)務(wù)院和財(cái)政部門已出臺(tái)多項(xiàng)政策。2014年年末出臺(tái)的國(guó)辦發(fā)〔2014〕70號(hào)文，首次將盤(pán)活財(cái)政存量資金工作從財(cái)政層面提升到政府層面，是近幾年政策探索的主要成果。具體包括：一是將2012年及以前年度各級(jí)一般公共預(yù)算、部門預(yù)算、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金，轉(zhuǎn)為結(jié)余資金收回統(tǒng)籌使用。對(duì)政府性基金項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大的，調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用。二是全面清理財(cái)政專戶，防止資金大量沉淀。嚴(yán)禁違規(guī)虛列支出，嚴(yán)控權(quán)責(zé)發(fā)生制核算范圍和規(guī)模。加強(qiáng)收入繳庫(kù)管理。三是對(duì)預(yù)算周轉(zhuǎn)金和預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模占比設(shè)定上限。在水利投資運(yùn)營(yíng)、義務(wù)教育、衛(wèi)生、社保、環(huán)保等領(lǐng)域開(kāi)展三年滾動(dòng)預(yù)算試點(diǎn)，確保資金和項(xiàng)目對(duì)接。

2015年年初，財(cái)政部對(duì)中央和地方盤(pán)活財(cái)政存量資金工作分別出臺(tái)落實(shí)文件，明確相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，布置相關(guān)工作。各地方也已積極行動(dòng)起來(lái)。今年3月，財(cái)政部各地專員辦還組織了專項(xiàng)檢查，督促地方加大工作力度。

4月1日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議進(jìn)一步要求，要抓緊出臺(tái)方案，完善相關(guān)規(guī)定，對(duì)統(tǒng)籌使用沉淀的存量財(cái)政資金建立任務(wù)清單和時(shí)間表，對(duì)工作不力的嚴(yán)肅追責(zé)。統(tǒng)籌使用的財(cái)政資金重點(diǎn)向中西部?jī)A斜，帶動(dòng)有效投資，增加農(nóng)村貧困地區(qū)的公共產(chǎn)品和服務(wù)供給。同時(shí)，對(duì)存量資金較多的部門適當(dāng)調(diào)減來(lái)年預(yù)算總額，清理整合政府性基金、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益和各部門專項(xiàng)資金，對(duì)專項(xiàng)用途資金實(shí)行清單制管理。

這次會(huì)議一是進(jìn)一步要求加大力度，建立存量資金與預(yù)算安排掛鉤機(jī)制;二是要求建立制度，解決已收回存量資金如何統(tǒng)籌安排的問(wèn)題。

落實(shí)國(guó)務(wù)院的要求，是實(shí)現(xiàn)盤(pán)活財(cái)政存量資金、為積極財(cái)政政策加力增效目標(biāo)的根本保證。但從過(guò)去兩年的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，盤(pán)活財(cái)政存量資金工作面臨的挑戰(zhàn)也頗為巨大：決策靈活性與財(cái)政管理規(guī)范性之間的體制沖突;國(guó)辦發(fā)〔2014〕70號(hào)文與現(xiàn)有相關(guān)法律法規(guī)的不配套;部門、單位利益的干擾。

有效應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)，進(jìn)一步加大盤(pán)活財(cái)政存量資金的工作力度，將是2015年積極財(cái)政政策的重要著力點(diǎn)。

第二篇：如何盤(pán)活財(cái)政存量資金之我見(jiàn)

如何盤(pán)活財(cái)政存量資金之我見(jiàn)

摘要：近些年來(lái)財(cái)政部門的存量資金的使用狀況頗受人民群眾的關(guān)注，盤(pán)活財(cái)政存量資金是為了更好地提高資金使用效率，促進(jìn)資金的流動(dòng)性，對(duì)穩(wěn)增長(zhǎng)惠民生具有重要意義。如何擠掉財(cái)政水分，盤(pán)活“趴窩”資金，讓積極財(cái)政政策有效發(fā)力成為新一輪財(cái)稅體制改革的熱點(diǎn)。本文就通過(guò)財(cái)政存量資金的形成原因來(lái)探討對(duì)盤(pán)活財(cái)政存量資金的建議。

關(guān)鍵詞：盤(pán)活；財(cái)政存量資金

近年來(lái)，國(guó)家多次召開(kāi)關(guān)于盤(pán)活財(cái)政存量資金的會(huì)議，討論如何提高財(cái)政資金的利用率和財(cái)盤(pán)活政存量資金的具體措施。財(cái)政存量資金的利用率可直接影響到公共設(shè)施的建設(shè)落實(shí)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，可見(jiàn)盤(pán)活財(cái)政存量資金既能夠提高財(cái)政資金的利用率，又能夠提高國(guó)家公民的經(jīng)濟(jì)總流入。

一、財(cái)政存量資金形成原因

財(cái)政存量資金是指一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、轉(zhuǎn)移支付、部門預(yù)算中的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。通俗地說(shuō)，就是財(cái)政部門管理的閑置、沉淀的資金。其形成的原因復(fù)雜多樣，可大致分為下面四個(gè)方面：

（一）預(yù)算編制過(guò)于廣泛

預(yù)算編制缺少?gòu)拈L(zhǎng)遠(yuǎn)方向考慮的角度，之前編制預(yù)算，忽視了中期的財(cái)政規(guī)劃，導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算缺乏可見(jiàn)性。一是預(yù)算編制不細(xì)化、不科學(xué)、過(guò)于廣泛，對(duì)于各個(gè)單位的相關(guān)大項(xiàng)目的項(xiàng)目，沒(méi)有進(jìn)行在分類，這會(huì)導(dǎo)致有些預(yù)算空有預(yù)算而無(wú)法執(zhí)行；二是預(yù)算編制內(nèi)容不全，大多預(yù)算沒(méi)有將上年結(jié)余等資金來(lái)源編入年初預(yù)算，導(dǎo)致結(jié)余逐年遞增；三是預(yù)算編制與項(xiàng)目計(jì)劃脫節(jié)，導(dǎo)致一些無(wú)計(jì)劃或計(jì)劃不完善的項(xiàng)目安排了預(yù)算資金而無(wú)法執(zhí)行，在終了又不曾調(diào)整，導(dǎo)致資金多年滾存；四是預(yù)算編制的統(tǒng)籌動(dòng)用存量資金力度不夠，導(dǎo)致存量資金的利用率偏低。

（二）預(yù)算執(zhí)行緩慢，缺乏動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制

一是預(yù)算編制完成后需要呈遞到層層領(lǐng)導(dǎo)審批，期間花費(fèi)的時(shí)間較多，一些重點(diǎn)支出項(xiàng)目經(jīng)辦程序較多，部分項(xiàng)目預(yù)算難以當(dāng)年執(zhí)行，難以避免形成結(jié)轉(zhuǎn)；二是資金撥付不夠及時(shí)，這會(huì)延遲相關(guān)項(xiàng)目的開(kāi)展進(jìn)度；三是在權(quán)責(zé)發(fā)生制下的核算制度，財(cái)政資金要對(duì)沒(méi)有發(fā)生的項(xiàng)目撥付款項(xiàng)，這游離于人大監(jiān)督范圍之外，造成大量的資金虛列支出；四是部分項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作不充分，項(xiàng)目執(zhí)行程序和環(huán)節(jié)多，進(jìn)度緩慢，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不暢；五是預(yù)算執(zhí)行缺乏動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，對(duì)內(nèi)因政策或其他客觀條件變化等不需要按原用途使用的資金、已執(zhí)行完項(xiàng)目的結(jié)余資金、目前沒(méi)有施工條件的項(xiàng)目資金，都沒(méi)有對(duì)資金的動(dòng)態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，未及時(shí)收回資金按程序報(bào)批調(diào)整、整合，用到急需地方。

（三）存量資金管理不到位

一是對(duì)存量資金沒(méi)有定期的清理，缺少必要的問(wèn)責(zé)機(jī)制，各級(jí)政府存財(cái)政資金有著較大的自主權(quán)，從而影響存量資金使用的及時(shí)程度；二是非稅收入未繳庫(kù)或繳庫(kù)不及時(shí)，大量留存在過(guò)渡戶或財(cái)政專戶，有的為某一特定專項(xiàng)設(shè)立的專戶，在項(xiàng)目完成終結(jié)后，仍長(zhǎng)期保留，存放項(xiàng)目結(jié)余資金。造成本應(yīng)納入預(yù)算的資金長(zhǎng)期在體外閑置；三是有的地方財(cái)政部門不按會(huì)計(jì)制度核算，擴(kuò)大權(quán)責(zé)發(fā)生制的核算范圍，將年底沒(méi)有支出的預(yù)算資金虛列支出掛往來(lái)，導(dǎo)致形成存量資金。

（四）多年的財(cái)政思想―有備無(wú)患

國(guó)家政府為了提高整個(gè)國(guó)家財(cái)政資金的保障能力，財(cái)政部門撥付下一年的財(cái)政預(yù)算資金時(shí)，往往還會(huì)多撥付一定的金額供各個(gè)部門應(yīng)對(duì)緊急情況的財(cái)政資金，所以長(zhǎng)年累月的一定金額沒(méi)有及時(shí)的利用，就會(huì)形成較大的財(cái)政存量資金。

二、如何盤(pán)活財(cái)政存量資金

盤(pán)活財(cái)政存量資金首先要查清國(guó)家的財(cái)政存量資金，在進(jìn)行明細(xì)分類，特殊情況特殊處理，聯(lián)系上下，既要盤(pán)活現(xiàn)有存量，也要防止新增存量，充分發(fā)揮財(cái)政資金效力。

（一）明確范圍，全面摸清家底

明確存量資金范圍，徹底摸清存量資金對(duì)盤(pán)活存量資金工作尤為重要，我們每年應(yīng)定期組織清理本級(jí)財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，對(duì)存量資金做到心中有數(shù)，分類處理，并將其管理與預(yù)算的編制結(jié)合起來(lái)，積極解決賬面上的財(cái)政存量資金，是其“動(dòng)起來(lái)”，對(duì)預(yù)計(jì)當(dāng)年能夠執(zhí)行完的項(xiàng)目，要加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；年底能夠完工的項(xiàng)目，對(duì)于其結(jié)轉(zhuǎn)的資金做出調(diào)整；對(duì)確認(rèn)不需要支付的資金，要及時(shí)收回由預(yù)算統(tǒng)籌安排，以“喚醒”存量資金。

（二）規(guī)范預(yù)算編制與執(zhí)行

預(yù)算編制是否合理，預(yù)算的執(zhí)行是否到位是減少存量資金的又一重要環(huán)節(jié)，為此我們要建立一套科學(xué)完善的預(yù)算編制和執(zhí)行體系。一是細(xì)化預(yù)算，使預(yù)算由“粗放型”向“精細(xì)型”轉(zhuǎn)變；確保預(yù)算內(nèi)容的完整性，要將上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)等來(lái)源全額編入預(yù)算；做好項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)工作，對(duì)擬安排預(yù)算的項(xiàng)目做好充分的前期調(diào)查論證工作，確保預(yù)算下達(dá)后項(xiàng)目能立即實(shí)施，防止不良項(xiàng)目擠占預(yù)算資金；對(duì)項(xiàng)目建設(shè)期長(zhǎng)，需跨實(shí)施的分計(jì)劃，按進(jìn)度分安排預(yù)算。二是嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算約束力，建立動(dòng)態(tài)預(yù)算監(jiān)控調(diào)整機(jī)制，定期考核、正確分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對(duì)于當(dāng)年確定不能執(zhí)行的項(xiàng)目或已完工的項(xiàng)目結(jié)余資金，要按相關(guān)法律程序及時(shí)調(diào)整預(yù)算；加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金管理，全面推行國(guó)庫(kù)集中支付制度，減少資金撥付上不必要的中間環(huán)節(jié)；進(jìn)一步清理整頓財(cái)政專戶，對(duì)不須要設(shè)立的專戶要及時(shí)撤銷清理用戶賬戶；增強(qiáng)財(cái)政專戶結(jié)余資金監(jiān)督管理工作，使財(cái)政專戶存放的財(cái)政資金能夠有效的減少。

三、結(jié)語(yǔ)

盤(pán)活財(cái)政存量資金是創(chuàng)新宏觀調(diào)控的重要內(nèi)容，是深化財(cái)稅體制改革的鋪路之舉。國(guó)家對(duì)此舉有著高度的重視，健全制度辦法、加強(qiáng)預(yù)算管理體制以此提高財(cái)政存量資金的利用率，同時(shí)應(yīng)強(qiáng)化社會(huì)公眾和政府的監(jiān)督、評(píng)價(jià)功能，促使財(cái)政存量資金應(yīng)用的落實(shí)效益，讓財(cái)政存量資金真正發(fā)揮其作用。政府應(yīng)積極落實(shí)盤(pán)活存量資金的政策，加強(qiáng)其執(zhí)行力度，讓財(cái)政存量資金真正發(fā)揮惠民作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]記者，解希民.多措并舉盤(pán)活財(cái)政存量資金[N].中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)，2015-03-10002.[2]齊昕.如何盤(pán)活財(cái)政存量資金之淺思――以3E理論為角度[J].考試周刊，2015（34）：196.[3]張力.淺談如何盤(pán)活財(cái)政存量資金[J].全國(guó)商情，2015（24）：16.（作者單位：武夷山市財(cái)政局）

第三篇：“化零為整”為財(cái)政政策加力增效

日前，國(guó)務(wù)院印發(fā)《推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用方案》（以下簡(jiǎn)稱《方案》），就進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政資源配置、提高財(cái)政資金使用效益、完善預(yù)算管理制度作出全面部署。為此，《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》記者就相關(guān)問(wèn)題采訪了財(cái)政部預(yù)算司負(fù)責(zé)人和部分專家學(xué)者。存量資金“沉淀化”、資金使用“碎片化”，制約財(cái)政資金使用效益 “雖然近年來(lái)財(cái)政部采取了不少措施，但影響財(cái)政資金統(tǒng)籌使用的因素仍然大量存在，導(dǎo)致存量資金‘沉淀化’、資金使用‘碎片化’，嚴(yán)重制約著財(cái)政資金使用效益的提高。”財(cái)政部預(yù)算司負(fù)責(zé)人說(shuō)。

為此，有必要進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用，化零為整，變“死錢”為“活錢”，投入發(fā)展急需的重點(diǎn)領(lǐng)域或優(yōu)先保障民生支出，為積極財(cái)政政策加力增效。

《方案》提出了推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用的10條主要措施，包括推進(jìn)項(xiàng)目資金統(tǒng)籌使用、推進(jìn)重點(diǎn)科目資金統(tǒng)籌使用、推進(jìn)部門資金統(tǒng)籌使用、推進(jìn)政府預(yù)算體系統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、推進(jìn)跨預(yù)算統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、推進(jìn)規(guī)范各類收入及其統(tǒng)籌使用等?！啊斗桨浮妨⒆愦蚱曝?cái)政資金統(tǒng)籌使用的制度弊端，不但針對(duì)存量資金，也針對(duì)新增資金，是一次制度上的變革和政府宏觀調(diào)控方式的創(chuàng)新?！必?cái)政部科研所副所長(zhǎng)白景明說(shuō)。

著眼于盤(pán)活已有財(cái)政存量資金，著力于避免形成新的財(cái)政存量資金

今年1月，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財(cái)政存量資金工作的通知》。“總體而言，《方案》在國(guó)辦文件的基礎(chǔ)上，從形成財(cái)政存量資金的原因入手，標(biāo)本兼治，既著眼于盤(pán)活已有財(cái)政存量資金，又著力于避免形成新的財(cái)政存量資金。”財(cái)政部預(yù)算司負(fù)責(zé)人表示。在預(yù)算編制方面，《方案》提出了不少新措施。“當(dāng)前一些地方和部門預(yù)算執(zhí)行積極性和自覺(jué)性不夠，把資金爭(zhēng)取下來(lái)后又不著急使用?！斗桨浮穼⒇?cái)政存量資金與預(yù)算安排統(tǒng)籌結(jié)合，有利于促進(jìn)地方和部門科學(xué)編制預(yù)算，提高預(yù)算執(zhí)行效率?！卑拙懊髡f(shuō)。在預(yù)算執(zhí)行方面，《方案》中也有新動(dòng)作。財(cái)政部財(cái)政科研所所長(zhǎng)劉尚希認(rèn)為，財(cái)政資金統(tǒng)籌使用的前提是事權(quán)統(tǒng)籌?！敖y(tǒng)籌不是簡(jiǎn)單地把資金統(tǒng)一集中，而是從支出角度考慮如何使用才能達(dá)到績(jī)效最優(yōu)。所以，事情首先要統(tǒng)籌，資金跟著事情走。不同的預(yù)算干同樣的事情，會(huì)不協(xié)調(diào)，也會(huì)浪費(fèi)。”

擴(kuò)大政府性基金預(yù)算轉(zhuǎn)列一般公共預(yù)算范圍，逐步取消一般公共預(yù)算以收定支 此前，財(cái)政部發(fā)布了《關(guān)于完善政府預(yù)算體系有關(guān)問(wèn)題的通知》，對(duì)現(xiàn)行政府預(yù)算體系進(jìn)行了重大調(diào)整。在此基礎(chǔ)上，《方案》又邁出了一大步，具體規(guī)定：“對(duì)政府性基金預(yù)算中未列入政府性基金目錄清單的收入項(xiàng)目，除國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的個(gè)別事項(xiàng)外，三年內(nèi)逐步調(diào)整轉(zhuǎn)列一般公共預(yù)算，并統(tǒng)籌使用?！?“《方案》不僅擴(kuò)大并明確了轉(zhuǎn)列一般公共預(yù)算的范圍，還明確了時(shí)間表，除2016年已明確轉(zhuǎn)列的5項(xiàng)基金外，其余也應(yīng)在3年內(nèi)轉(zhuǎn)列?！必?cái)政部預(yù)算司負(fù)責(zé)人說(shuō)，“《方案》相關(guān)規(guī)定更為量化，也更具可操作性和約束力。另外，明確補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，也有利于避免重復(fù)列收列支?！?此外，《方案》加大了國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算的力度，規(guī)定2016年調(diào)入比例達(dá)到19%，并逐年提高調(diào)入比例；還明確“三年內(nèi)逐步取消一般公共預(yù)算中以收定支的規(guī)定”。“《方案》的最大亮點(diǎn)在于預(yù)算統(tǒng)籌。目前，統(tǒng)收統(tǒng)支、?？顚Ｓ玫那樾屋^多，這就難免造成一個(gè)池子的資金多到用不完、又不能拿到另外一個(gè)池子使用的局面，使資金閑置浪費(fèi)。”中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)經(jīng)研究院院長(zhǎng)王雍君告訴記者。

目前，法定掛鉤事項(xiàng)支出預(yù)算剛性增長(zhǎng)，資金閑置量大、不能及時(shí)發(fā)揮效益，區(qū)域間也極不平衡。針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，《方案》提出“推動(dòng)盡快修訂重點(diǎn)支出同財(cái)政收支增幅或生產(chǎn)總值掛鉤事項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)相關(guān)領(lǐng)域支出根據(jù)推進(jìn)改革的需要和確需保障的內(nèi)容統(tǒng)籌安排，優(yōu)先保障，不再采取先確定支出總額再安排具體項(xiàng)目的辦法。” “法定支出保障了國(guó)家對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、薄弱環(huán)節(jié)加快發(fā)展的預(yù)算支持，實(shí)施中卻產(chǎn)生諸多弊端。清理規(guī)范重點(diǎn)支出同財(cái)政收支增幅或生產(chǎn)總值掛鉤事項(xiàng)，是黨的十八屆三中全會(huì)《決定》提出的要求，應(yīng)該推動(dòng)盡快修改立法。統(tǒng)籌使用財(cái)政資金涉及很多體制、機(jī)制上的重大問(wèn)題，必須以‘壯士斷腕’的勇氣大力推進(jìn)，實(shí)現(xiàn)改革目標(biāo)。”劉尚希說(shuō)。

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第四篇：關(guān)于“盤(pán)活財(cái)政存量資金”的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)

關(guān)于“盤(pán)活財(cái)政存量資金”的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)

摘要

經(jīng)過(guò)30多年的漸進(jìn)式改革探索，基本上形成了適合中國(guó)國(guó)情的財(cái)稅體制現(xiàn)行格局。在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展、充分調(diào)動(dòng)中央和地方兩級(jí)政府的積極性、引導(dǎo)和鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新、提高財(cái)政資金使用效益等方面均發(fā)揮了巨大的作用。當(dāng)然，隨著客觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，現(xiàn)行的財(cái)體制存在一些迫切需要解決的問(wèn)題，尤其體現(xiàn)在稅預(yù)算管理體制方面的問(wèn)題。大量財(cái)政資金閑置、沉淀，使用效率低下，甚至被用于他處，嚴(yán)重影響了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行和健康發(fā)展。所以，如何讓資金 之水正常流動(dòng)起來(lái)。成為當(dāng)心最緊急的任務(wù)。

關(guān)鍵詞：盤(pán)活；存量財(cái)政資金；建議 緒論

經(jīng)過(guò)30多年的漸進(jìn)式改革探索，基本上形成了適合中國(guó)國(guó)情的財(cái)稅體制現(xiàn)行格局。在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展、充分調(diào)動(dòng)中央和地方兩級(jí)政府的積極性、引導(dǎo)和鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新、提高財(cái)政資金使用效益等方面均發(fā)揮了巨大的作用。當(dāng)然，隨著客觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，現(xiàn)行的財(cái)體制存在一些迫切需要解決的問(wèn)題，尤其體現(xiàn)在稅預(yù)算管理體制方面的問(wèn)題。大量財(cái)政資金閑置、沉淀，使用效率低下，甚至被用于他處，嚴(yán)重影響了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行和健康發(fā)展。所以，如何讓資金 之水正常流動(dòng)起來(lái)。成為當(dāng)心最緊急的任務(wù)。

一、盤(pán)活存量財(cái)政資金的內(nèi)涵

盤(pán)活存量財(cái)政資金是指在保持限額財(cái)政資金的前提下，合理使用現(xiàn)有財(cái)政資金，減少沉淀財(cái)政資金，最大限度防止可用財(cái)政資金閑置，提高財(cái)政資金使用效率和效益。盤(pán)活存量財(cái)政資金要扣除預(yù)算周轉(zhuǎn)金，必要的預(yù)備費(fèi)、預(yù)算調(diào)節(jié)資金和存放于財(cái)政專戶中的社保基金、償債準(zhǔn)備金等項(xiàng)目，側(cè)重于整合消化已沉淀財(cái)政資金，加快使用預(yù)算已安排撥付的財(cái)政資金。

存量財(cái)政資金存放于三類銀行賬戶：在人民銀行的國(guó)庫(kù)單一賬戶資金（簡(jiǎn)稱庫(kù)款），在各商業(yè)銀行的財(cái)政專戶和預(yù)算單位銀行賬戶。

存量財(cái)政資金按資金性質(zhì)區(qū)分包括：公共財(cái)政、政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，財(cái)政暫存、暫付款資金，財(cái)政對(duì)外借款資金，財(cái)政專戶資金，預(yù)算單位結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金等。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，財(cái)政存量資金指的是各級(jí)政府沉淀在各種銀行賬戶里的財(cái)政資金。每個(gè)月的財(cái)政收入是增量；錢沒(méi)花出去，結(jié)余在各種銀行賬戶上，為存量。具體來(lái)說(shuō)，財(cái)政存量資金，包括預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，央行國(guó)庫(kù)中的留底資金，還有設(shè)立在商業(yè)銀行中財(cái)政專戶的結(jié)余資金。“閑置、沉淀的財(cái)政資金”，主要潛藏于國(guó)庫(kù)存款之中。國(guó)庫(kù)存款由各級(jí)政府存放于中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)的收入構(gòu)成，包括稅收、非稅、基金與央企紅利上繳收入。材料顯示，2009年政府在央行存款月均為2.34萬(wàn)億元，2010年為2.94萬(wàn)億多元，2011年前五個(gè)月平均為2.97萬(wàn)億多元，月均存款通常超過(guò)全年財(cái)政收入的三成。2013年截至6月末，財(cái)政性存款達(dá)到3.6萬(wàn)億多元。此外，更多財(cái)政資金沉淀在國(guó)庫(kù)之外的商業(yè)銀行賬戶。目前，各級(jí)財(cái)政部門在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)了17萬(wàn)多個(gè)各類資金賬戶，2010年3月底清理前，該數(shù)字高達(dá)27萬(wàn)之多。在不少地方，公共投資項(xiàng)目由私人負(fù)責(zé)運(yùn)作，有些項(xiàng)目并未開(kāi)工，或者嚴(yán)重延期，但項(xiàng)目款已經(jīng)撥付到他們賬戶上，這些未用出去的錢，也應(yīng)屬于財(cái)政資金的范疇。

二、為什么需要“盤(pán)活財(cái)政存量資金”？

“錢荒”發(fā)生之后，雖然央行緊縮的立場(chǎng)有所緩和，但新一屆政府對(duì)于出臺(tái)更積極的刺激政策始終保持謹(jǐn)慎，其制訂的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)計(jì)劃即外界所稱的“李克強(qiáng)經(jīng)濟(jì)學(xué)”①，其思想也似乎正在貫徹于陸續(xù)出臺(tái)的一些具體政策中。例如最近國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議特別提出“當(dāng)前要進(jìn)一步盤(pán)活存量，把閑置、沉淀的財(cái)政資金用好，集中有限的資金用于穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生的重點(diǎn)環(huán)節(jié)?！币酝浮氨P(pán)活財(cái)政存量資金”這樣一個(gè)政策指引，我們必須理解它的背景和用意?！氨P(pán)活財(cái)政存量資金”提出的背后，是我國(guó)資金存量劇增和實(shí)體經(jīng)濟(jì)失血并存的荒?，F(xiàn)象，折射出我國(guó)財(cái)政領(lǐng)域預(yù)算制定科學(xué)水平還需提高、財(cái)政資金使用效率偏低的現(xiàn)狀。

（一）大量財(cái)政資金閑置與地方政府債務(wù)規(guī)模增加并存

近年來(lái)，一方面是我國(guó)政府財(cái)政收入大量進(jìn)賬，另一方面大把錢花不出去；一方面政府大規(guī)模舉債，另一方面卻有許多錢在“睡大覺(jué)”。近日審計(jì)結(jié)果顯示，2012年中央本級(jí)財(cái)政資金閑置較多，未形成有效需求，有104個(gè)部門本級(jí)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)396.4億元。地方財(cái)政資金閑置也較多，抽查的18個(gè)省本級(jí)財(cái)政專戶存款余額相當(dāng)于其國(guó)庫(kù)存款的44%。而地方政府性債務(wù)表明，一些地方債務(wù)規(guī)模增長(zhǎng)較快，部分地區(qū)和行業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)凸顯，有9個(gè)省會(huì)城市本級(jí)政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)率已超過(guò)100%，最高達(dá)189%。

（二）大量財(cái)政資金閑置與經(jīng)濟(jì)發(fā)展“失血”并存

今年1-5月，中央財(cái)政收入增長(zhǎng)0.1%，低于全年預(yù)算目標(biāo)6.9個(gè)百分點(diǎn)，財(cái)政收入下降直接對(duì)應(yīng)的是企業(yè)盈利能力下降。但在這樣困難的情況下，國(guó)庫(kù)存款卻在增加，余額高達(dá)3.23萬(wàn)億元。此外，根據(jù)審計(jì)署關(guān)于中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況的報(bào)告，此次審計(jì)涉及的部門預(yù)算有16%未執(zhí)行，形成結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余達(dá)356.34億元。同時(shí)，我們看到5月份“克強(qiáng)指數(shù)”②為4.02%，較4月份的5.31%下降了1.29%，降至年內(nèi)新低。匯豐中國(guó)制造業(yè)PMI指數(shù)顯示，6月份該值由1個(gè)月前的49.2%降至48.3%，創(chuàng)下近9個(gè)月來(lái)新低，這也是該指數(shù)連續(xù)第二個(gè)月跌落至50的榮枯線以下。新近公布的6月份經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)也表明，一邊是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)疲弱，實(shí)體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)能過(guò)剩和盈利下滑，另一邊是居民消費(fèi)價(jià)格總水平（CPI）仍在上升，大量流動(dòng)性滯留在金融體系內(nèi)空轉(zhuǎn)，而拒絕進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì)。寶貴的財(cái)政資金因?yàn)楣芾聿粐?yán)趴在賬上閑置沉淀，并未有效用于支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整以及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

（三）大量財(cái)政資金閑置折射出我國(guó)預(yù)算管理存在眾多問(wèn)題

大量財(cái)政資金閑置、沉淀，至少說(shuō)明：一是預(yù)算執(zhí)行不到位。預(yù)算的執(zhí)行意味著預(yù)算資金必須按進(jìn)度需要及時(shí)撥付。大量財(cái)政資金沉淀，說(shuō)明預(yù)算的執(zhí)行并未按照進(jìn)度進(jìn)行，要么錢沒(méi)有及時(shí)撥出去，要么投資項(xiàng)目未立項(xiàng)或者項(xiàng)目未如期開(kāi)工，資金就已經(jīng)下達(dá)。二是預(yù)算編制不合理。一些政府部門還沒(méi)想好干什么，就先把錢要到手再說(shuō)，即使是資金使用的方向有了，但到底配置多少財(cái)政資金合適，并沒(méi)有現(xiàn)成的科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)。一個(gè)項(xiàng)目安排多少財(cái)政資金，往往是討價(jià)還價(jià)、各種力量博弈的結(jié)果。政府部門有強(qiáng)烈的預(yù)算最大化沖動(dòng)，爭(zhēng)取了遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)自身消化能力的預(yù)算，最終卻花不出去，要么在央行賬戶沉淀，要么年底突擊花掉。三是轉(zhuǎn)移支付不規(guī)范。一些由中央向地方的轉(zhuǎn)移支付資金，由于地方?jīng)]跑到位，可能被故意拖延，遲遲不予支付；一些政府采購(gòu)支出，也沒(méi)有執(zhí)行國(guó)庫(kù)直接收付制度，不是直接劃撥到賬，而是由財(cái)政部門任意留難，成為尋租腐敗的機(jī)會(huì)。

長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，“盤(pán)活財(cái)政存量資金”的意義重大，作為應(yīng)對(duì)當(dāng)前流動(dòng)性充裕而實(shí)體經(jīng)濟(jì)失血的一種手段，它的最終目的還是在于提高資金使用效率、更好促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)。應(yīng)該看到，財(cái)政政策作用對(duì)象直接，操作實(shí)

施簡(jiǎn)單，因此做好盤(pán)活閑置財(cái)政資金，對(duì)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)將會(huì)發(fā)揮重要作用。

三、盤(pán)活存量財(cái)政資金的建議

盤(pán)活存量財(cái)政資金的重點(diǎn)不僅要放在財(cái)政分配資金上，更要加強(qiáng)盤(pán)活預(yù)算單位存量財(cái)政資金。實(shí)際盤(pán)活中要堅(jiān)持調(diào)整資金程序合法，統(tǒng)籌安排，使用效益優(yōu)先，兼顧效率，確保資金安全的原則。建議采取以下措施：

1.深化財(cái)稅體制改革，合理確定地方政府財(cái)權(quán)、事權(quán)。改變平衡預(yù)算為跨平衡預(yù)算，大幅縮減專項(xiàng)補(bǔ)助比例，提高一般轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助占比，提高地方項(xiàng)目立項(xiàng)的自主權(quán)，整合地方散、亂，小項(xiàng)目，符合地方發(fā)展實(shí)際需求。

2.精細(xì)編制預(yù)算，及時(shí)公開(kāi)部門預(yù)算。適當(dāng)安排項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)，加強(qiáng)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，建立項(xiàng)目論證機(jī)制，實(shí)行專家論證和咨詢制度，開(kāi)展項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)篩選，擇優(yōu)評(píng)審立項(xiàng)列入部門預(yù)算。建立健全預(yù)算編制與結(jié)轉(zhuǎn)資金管理相銜接的約束機(jī)制，對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)資金常年居高不下、使用不力的部門，相應(yīng)減少安排其預(yù)算。

3.中央、省級(jí)進(jìn)一步簡(jiǎn)政放權(quán)，簡(jiǎn)化投資審批手續(xù)，提高辦事效率。項(xiàng)目招投標(biāo)采取網(wǎng)上競(jìng)標(biāo)或下放到地方公共資源交易中心招投標(biāo)，縮短項(xiàng)目審批及項(xiàng)目準(zhǔn)備周期。

4.對(duì)地方盤(pán)活存量財(cái)政資金進(jìn)行考核。將地方政府盤(pán)活存量財(cái)政資金工作納入地方財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)體系，作為分配轉(zhuǎn)移支付的一個(gè)重要因素。并實(shí)行季報(bào)制，按上、下半進(jìn)行考核。上級(jí)政府每年安排專業(yè)工作組到下級(jí)政府各部門進(jìn)行指導(dǎo)檢查核實(shí)，分析評(píng)估，弄虛作假的將嚴(yán)懲，并扣減結(jié)算補(bǔ)助。

5.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，規(guī)范財(cái)政國(guó)庫(kù)資金管理。壓縮財(cái)政專項(xiàng)支出賬戶，預(yù)算安排的資金實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，杜絕“以撥作支”轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶。擴(kuò)大項(xiàng)目資金的財(cái)政直接支付范圍，嚴(yán)禁財(cái)政資金對(duì)外借款。建立預(yù)算單位財(cái)務(wù)一體化、支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，可以適時(shí)查詢單位結(jié)余及賬戶資金。

6.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，落實(shí)部門支出責(zé)任制。各級(jí)財(cái)政要按照規(guī)定時(shí)間及時(shí)下達(dá)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算。對(duì)上級(jí)財(cái)政提前下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付，本級(jí)財(cái)政要列入年初預(yù)算，并分解到本級(jí)有關(guān)部門和下級(jí)財(cái)政。對(duì)以收定支的支出項(xiàng)目要加快下達(dá)，次年進(jìn)行清算，及早開(kāi)展項(xiàng)目準(zhǔn)備，確保預(yù)算盡快執(zhí)行。將部門預(yù)算支出執(zhí)行進(jìn)度和盤(pán)活部門存量財(cái)政資金工作列入政府對(duì)部門效能評(píng)價(jià)考核的內(nèi)容，建立部門責(zé)任制。每月對(duì)各預(yù)算單位的資金結(jié)余情況進(jìn)行分析通報(bào)。各部門要在依法合規(guī)、確保工程質(zhì)量安全的前提下，加快基建工程及其支出進(jìn)度，盡早形成實(shí)物工作量。

7.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，定期清理盤(pán)活財(cái)政存量資金。在政府領(lǐng)導(dǎo)牽頭下，由財(cái)政、審計(jì)組成的盤(pán)活存量財(cái)政資金工作組，定期深入單位清理檢查部門結(jié)存資金，提出整合資金意見(jiàn)，政府發(fā)文后執(zhí)行。對(duì)某一預(yù)算安排的項(xiàng)目支出連續(xù)兩年未用、或者連續(xù)三年仍未使用完形成的剩余資金，視同結(jié)余資金管理，收回地方本級(jí)財(cái)政統(tǒng)籌管理。

注釋：

①“李克強(qiáng)經(jīng)濟(jì)學(xué)”，核心內(nèi)容是不出臺(tái)刺激措施、去杠桿化和結(jié)構(gòu)性改革，以短痛換取長(zhǎng)期的益處。

②“克強(qiáng)指數(shù)”由工業(yè)用電量、鐵路貨運(yùn)量、銀行中長(zhǎng)期貸款三大權(quán)重構(gòu)成。

第五篇：盤(pán)活存量資金管理辦法

莊浪縣財(cái)政存量資金管理辦法

第一章 總 則

第一條 為切實(shí)提高財(cái)政資金使用效率，根據(jù)國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于做好盤(pán)活財(cái)政存量資金工作的通知》（國(guó)辦發(fā)[2014]70號(hào)）、省財(cái)政廳《關(guān)于做好2016年清理盤(pán)活財(cái)政存量資金工作的通知》（甘財(cái)預(yù)[2016]10號(hào)）等規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，縣直各部門、各單位（以下統(tǒng)稱“預(yù)算單位”）。

第三條 本辦法以促進(jìn)“穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)”為主要目標(biāo)，在用好財(cái)政增量資金的同時(shí)，著力盤(pán)活財(cái)政存量資金，不斷提高財(cái)政資金使用效益。

第四條 財(cái)政存量資金管理應(yīng)當(dāng)遵循“摸清存量、分類處理；上下聯(lián)動(dòng)、全面推進(jìn)；立足當(dāng)前、著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)；多管齊下、懲防并舉”的原則。

第二章 存量資金確認(rèn)、收回和使用

第五條 財(cái)政存量資金范圍包括一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、預(yù)算周轉(zhuǎn)金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金等。

（一）一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，是指一般公共預(yù)算尚未下達(dá)到預(yù)算單位、留在縣財(cái)政局的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。由縣財(cái)政局進(jìn)行清理，除權(quán)責(zé)發(fā)生制核算事項(xiàng)外，結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金，應(yīng)當(dāng)作為結(jié)余資金管理，全部補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或安排當(dāng)年支出。

（二）政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，是指政府性基金預(yù)算尚未下達(dá)到預(yù)算單位、留在縣財(cái)政局的結(jié)轉(zhuǎn)資金。由縣財(cái)政局進(jìn)行清理，對(duì)政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大的，應(yīng)調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用，調(diào)入的基金應(yīng)補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，每一項(xiàng)政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模一般不超過(guò)該項(xiàng)基金當(dāng)年收入的30%。

（三）部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，包括一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算安排的部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。部門預(yù)算結(jié)余資金、結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金（包括基建資金和非基建資金）、一年以上結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)資金，由縣財(cái)政收回統(tǒng)籌使用，收回資金主要統(tǒng)籌用于教育、扶貧等重點(diǎn)民生領(lǐng)域。資金收回后，預(yù)算單位需要繼續(xù)實(shí)施的項(xiàng)目，應(yīng)作為新的預(yù)算項(xiàng)目管理，按照財(cái)政預(yù)算程序重新申請(qǐng)和安排。

（四）預(yù)算周轉(zhuǎn)金。每年預(yù)算時(shí)，縣財(cái)政可設(shè)置預(yù)算周轉(zhuǎn)金，用于本級(jí)政府調(diào)劑預(yù)算內(nèi)季節(jié)性收支差額，要合理控制預(yù)算周轉(zhuǎn)金規(guī)模，一般不超過(guò)當(dāng)年本級(jí)一般公共預(yù)算支出總額的4%，對(duì)根據(jù)實(shí)際需要將閑置不用的預(yù)算周轉(zhuǎn)金調(diào) 2 入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。

（五）預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。每年預(yù)算時(shí)，縣財(cái)政可設(shè)置預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，用于本級(jí)政府彌補(bǔ)以后預(yù)算資金不足。要合理控制預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模，一般不超過(guò)當(dāng)年本級(jí)一般公共預(yù)算支出總額的5%，超過(guò)5%的，應(yīng)加大沖減赤字或化解政府債務(wù)。

第六條 存量資金收回方式。結(jié)余資金在預(yù)算單位財(cái)政零余額賬戶的，縣財(cái)政局在財(cái)政大平臺(tái)統(tǒng)一收回，結(jié)余資金在預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶的，由預(yù)算單位向縣財(cái)政局申報(bào)確認(rèn)后，繳入縣國(guó)庫(kù)。

第七條 存量資金收繳的時(shí)限。財(cái)政存量資金收回分項(xiàng)目類資金和經(jīng)費(fèi)類資金。項(xiàng)目類資金從財(cái)政指標(biāo)下達(dá)預(yù)算單位次年算起，12月31日為終點(diǎn)計(jì)算一個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)，項(xiàng)目完工結(jié)余資金或項(xiàng)目未完工結(jié)轉(zhuǎn)兩個(gè)的資金予以收回。經(jīng)費(fèi)類資金從財(cái)政指標(biāo)下達(dá)預(yù)算單位之日起，至次年3月31日結(jié)余的，作為存量資金收回。

第三章 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算

第八條 預(yù)算單位應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，及時(shí)結(jié)清往來(lái)款項(xiàng)，確保部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金真實(shí)反映。

第九條 縣財(cái)政局收回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金時(shí)，其會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理如下：

（一）財(cái)政收回上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、部門 3 預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金時(shí)，借記“國(guó)庫(kù)存款”科目，貸記“其它應(yīng)付款”科目。

（二）縣財(cái)政安排使用時(shí)，按原預(yù)算科目支出的，借記“其它應(yīng)付款”科目，貸記“國(guó)庫(kù)存款”科目。

（三）縣財(cái)政安排使用時(shí)，調(diào)整支出科目的，應(yīng)按原結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算科目做沖銷處理，借記“其它應(yīng)付款”，貸記“一般預(yù)算本級(jí)支出”等科目，同時(shí)按實(shí)際支出預(yù)算科目作列支賬務(wù)處理，借記“一般預(yù)算本級(jí)支出”等科目，貸記“國(guó)庫(kù)存款”等科目。

第十條 預(yù)算單位交回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，其會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理按照《行政單位會(huì)計(jì)制度》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。從實(shí)有資金戶收回時(shí)，借記“財(cái)政撥款/補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)余）”科目，貸記“銀行存款”科目。從零余額戶收回時(shí)，借記“財(cái)政撥款/補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)余）”科目，貸記“零余賬戶用款額度”、“財(cái)政應(yīng)返返額度”科目。

第四章 監(jiān)督檢查

第十一條 預(yù)算單位要增強(qiáng)大局意識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)本單位財(cái)務(wù)管理，加快支出進(jìn)度，發(fā)揮財(cái)政資金效率。加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，積極盤(pán)活財(cái)政存量資金。

第十二條 縣財(cái)政局要加快預(yù)算批復(fù)和轉(zhuǎn)移支付下達(dá)進(jìn)度，嚴(yán)格控制新增財(cái)政存量資金。同時(shí)，要加大跟蹤督促力度，加強(qiáng)工作指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，對(duì)支出進(jìn)度慢、盤(pán) 4 活財(cái)政存量資金不力的要及時(shí)通報(bào)，對(duì)存量資金較大的預(yù)算單位，安排下年預(yù)算資金時(shí)作為核減因素予以考慮。

第十三條 監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)政等部門要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政存量資金工作的專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)核查數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性、該用未用、是否按要求統(tǒng)籌用于規(guī)定領(lǐng)域、隱瞞存量資金等問(wèn)題，促進(jìn)存量資金盡快落實(shí)到項(xiàng)目和發(fā)揮效益。對(duì)查出的違法違規(guī)行為，要嚴(yán)肅處理，確保盤(pán)活財(cái)政存量資金工作落實(shí)到位。

第五章 附 則

第十四條 本辦法由縣財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。第十五條 本辦法自印發(fā)之日起施行。