第一篇：國務(wù)院研究激活財政存量資金

國務(wù)院研究激活財政存量資金

李克強(qiáng)主持召開國務(wù)院常務(wù)會議

人民網(wǎng)北京7月3日電 國務(wù)院總理李克強(qiáng)3日主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，部署審計后整改工作，研究激活財政存量資金，通過《中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)總體方案》和《中華人民共和國外國人入境出境管理條例（草案）》。

會議指出，日前審計署向全國人大常委會報告了中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況，并向社會公布了審計結(jié)果。對審計查出的問題，各部門、各單位既要積極整改，及時糾正各類違法違規(guī)行為，又要針對一些方面存在的預(yù)算執(zhí)行不到位、資金層層積淀等情況，以整改為契機(jī)，把擠占挪用的錢歸位，把“跑冒滴漏”的錢堵住。特別是要進(jìn)一步盤活存量，把閑置、沉淀的財政資金用好，集中有限的資金用于穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加大對棚戶區(qū)改造、節(jié)能環(huán)保、公共服務(wù)業(yè)、城市基礎(chǔ)設(shè)施和促進(jìn)消費(fèi)等方面的投入，不斷釋放內(nèi)需潛力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級，滿足群眾迫切需要，提高資金使用效益。同時要堅決把扶貧、社保資金等群眾的“保命錢”看住。把積極財政政策發(fā)揮好、運(yùn)用好。

會議強(qiáng)調(diào)，做好審計后的問題整改工作，事關(guān)政府公信力和執(zhí)行力，事關(guān)法治政府、廉潔政府建設(shè)。要痛下決心去除“頑疾”、根除“病灶”，向人民作出負(fù)責(zé)任的交代。要立查立改，早動手、見實效，對每項整改工作都要有嚴(yán)格的時限要求。及時、全面、準(zhǔn)確公開整改情況，接受群眾監(jiān)督。建立健全整改的督辦、跟蹤反饋和嚴(yán)格的問責(zé)機(jī)制。要把整改作為推進(jìn)改革的“催化劑”，倒逼預(yù)算管理、審批制度、決策機(jī)制等方面的改革和創(chuàng)新。會議還要求按照中央八項規(guī)定的精神，進(jìn)一步壓縮一般性支出和“三公”經(jīng)費(fèi)，政府帶頭過“緊日子”。

會議原則通過了《中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)總體方案》。強(qiáng)調(diào)，在上海外高橋保稅區(qū)等4個海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)，建設(shè)中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)，是順應(yīng)全球經(jīng)貿(mào)發(fā)展新趨勢，更加積極主動對外開放的重大舉措。要進(jìn)一步深化改革，加快政府職能轉(zhuǎn)變，堅持先行先試，既要積極探索政府經(jīng)貿(mào)和投資管理模式創(chuàng)新，擴(kuò)大服務(wù)業(yè)開放；又要防范各類風(fēng)險，推動建設(shè)具有國際水準(zhǔn)的投資貿(mào)易便利、監(jiān)管高效便捷、法制環(huán)境規(guī)范的自由貿(mào)易試驗區(qū)，使之成為推進(jìn)改革和提高開放型經(jīng)濟(jì)水平的“試驗田”，形成可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗，發(fā)揮示范帶動、服務(wù)全國的積極作用，促進(jìn)各地區(qū)共同發(fā)展。這有利于培育我國面向全球的競爭新優(yōu)勢，構(gòu)建與各國合作發(fā)展的新平臺，拓展經(jīng)濟(jì)增長的新空間，打造中國經(jīng)濟(jì)“升級版”。

會議審議通過《中華人民共和國外國人入境出境管理條例（草案）》。實施這一條例，對于擴(kuò)大對外開放，促進(jìn)貿(mào)易和投資便利化，推動旅游業(yè)繁榮發(fā)展，匯聚經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的高端人才，具有多方面的積極作用。會議要求，要圍繞發(fā)展經(jīng)濟(jì)和改善民生，推動相關(guān)立法，加強(qiáng)法治政府建設(shè)，進(jìn)一步為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和改革開放提供法治保障。

第二篇：激活財政存量資金是真改革

激活財政存量資金是真改革

鳳凰網(wǎng)財知道

1政府宣布“激活財政存量資金”，這無疑是和自己過不去，這是真刀真槍的真改革

2政府花的不是自己的錢，花自己的錢會斤斤計較，用好一分一厘，花別人就不一樣了

3盤活國庫存量資金，不是大搞刺激計劃，發(fā)出一個信號：不要指望政府來救，要靠自己

4減稅要有支出的相應(yīng)削減。如不削減支出，政府會通過其他收費(fèi)彌補(bǔ)不足，等于沒減稅

政府激活財政存量資金是拿自己開刀

政府也是“經(jīng)濟(jì)人”，一般都希望自己的收入越多越好，但是，這一次，政府宣稱“帶頭過緊日子”，并且要把自己的存款花掉，這無疑是和自己過不去，是拿自己開刀，我們認(rèn)為這是真刀真槍的真改革，而不是停留在嘴巴上的改革

財知道：國務(wù)院常務(wù)會議稱，激活財政存量資金，同時宣布“帶頭過苦日子”。你如何看待這個表態(tài)？這對中國經(jīng)濟(jì)有怎樣的影響？

朱海就：非常贊賞這一表態(tài)。最近政府有兩個“盤活存量”的表態(tài)，一個是最近提出的盤活銀行信貸資金存量，另一個就是這次提出的盤活國庫存量資金存量。這兩個“盤活”對改革來說具有同等重要的意義，要是繼續(xù)信貸擴(kuò)張，那么很多問題就會被虛假的繁榮掩蓋，改革就難以推進(jìn)，同樣地，要是政府可以繼續(xù)大手筆地亂花錢，也就失去改革的動力。

理論上，政府也是“經(jīng)濟(jì)人”，一般都希望自己的收入越多越好，但是，這一次，政府竟然宣稱“帶頭過緊日子”，并且要把自己的存款花掉，這無疑是和自己過不去，是拿自己開刀，我們認(rèn)為這是真刀真槍的真改革，而不是停留在嘴巴上的改革。

“盤活存量”是對“四萬億”進(jìn)行糾偏

盤活國庫存量資金，而不是大搞刺激計劃，實際上是發(fā)出一個信號，不要指望政府來救，要你們自己想辦法，這會有什么效果呢？就是逼迫社會各級自我改革，自我創(chuàng)新，改革與創(chuàng)新都是逼出來的，如果有政府的施救，就沒有改革與創(chuàng)新的動力，政府不救，才有改革與創(chuàng)新的可能性

財知道：與2008年相比，同樣處于一個經(jīng)濟(jì)下滑的環(huán)境中，中央政府這個表態(tài)不可避免和四萬億相提并論，你怎么看這兩次差異？

朱海就：確實，對比太鮮明了。四萬億是“刺激”，動增量，這一次是“緊縮”，動存量?！八娜f億”的刺激政策，沒有解決危機(jī)，反而使危機(jī)延長，變得更加嚴(yán)重，這屆政府應(yīng)該是意識到了這一點，最近兩個“盤活存量”的表態(tài)，是對“四萬億”的政策進(jìn)行糾偏。

盤活國庫存量資金，而不是大搞刺激計劃，實際上是發(fā)出一個信號，不要指望政府來救，要你們自己想辦法，這會有什么效果呢？就是逼迫社會各級自我改革，自我創(chuàng)新，改革與創(chuàng)新都是逼出來的，如果有政府的施救，就沒有改革與創(chuàng)新的動力，政府不救，才有改革與創(chuàng)新的可能性。

不搞大規(guī)模刺激計劃，我們至少要暫時告別“高增長”，但卻會迎來實實在在的增長，因為我們都知道，刺激計劃產(chǎn)生的增長是虛假的，是泡沫，而改革創(chuàng)新產(chǎn)生的增長是實實在在的，也會為增長提供持續(xù)的動力。

這個表態(tài)說明政府的首位目標(biāo)已經(jīng)不是增長，而是結(jié)構(gòu)調(diào)整，而結(jié)構(gòu)調(diào)整只有通過改革與創(chuàng)新才能實現(xiàn)。

當(dāng)然，政府還是要做一些事，其中主要是幫助最需要幫助的人，盤活國庫存量資金的主要用途應(yīng)該在這方面，如這些資金用在棚戶區(qū)改造等方面，對經(jīng)濟(jì)增長也有一定的拉動作用。

這個表態(tài)表明了這屆政府的執(zhí)政思路：政府只做最需要政府去做的事，其他的交給市場去做。

縮減政府規(guī)模才能將減稅落到實處

減稅要有支出的相應(yīng)削減，才有可能實現(xiàn)。如減稅的同時不削減支出，政府會通過其他收費(fèi)的方式彌補(bǔ)不足，等于沒減稅。減稅還應(yīng)有稅收法定、預(yù)算公開等制度支持，才可能真正得到落實

財知道： 我們看到政府宣布“激活財政存量資金”，這不可避免的讓人們對減稅有了很多期待。相比增稅，稅務(wù)部門有動力，減稅你覺得有可能實現(xiàn)嗎？減稅該怎樣落實？

朱海就：減稅意味著要把更多的資金留在企業(yè)、居民手中，這不僅有助于效率，也有助于公平。政府花錢總是大手大腳，為什么？很簡單，政府花的不是自己的錢，人們花自己的錢總是會斤斤計較，用好一分一厘，花別人的錢就不一樣了，你看足協(xié)這次請洋教練“播下龍種，收獲虱子”，辭退人家還要給人家?guī)浊f就是一個例子。此外，政府有多花錢的激勵，還它花出去的錢越多，得到的好處就越大，為了多花錢，會巧立名目，這導(dǎo)致浪費(fèi)不說，還會推高物價，近十多年來物價的大幅上漲，和政府大量的消費(fèi)和投資支出不無關(guān)系。

企業(yè)和居民會比政府更審慎地支出所得，這意味著會有更多的儲蓄，儲蓄越多，資本積累就多，有了更多的資本積累，生產(chǎn)的迂回程度就越高，這樣就有了實實在在的增長。所以，減稅有助于資本積累，是經(jīng)濟(jì)增長是福音。

讓政府花納稅人的錢，不僅是無效率的，也是不公正、不正義的。權(quán)力支配資源會導(dǎo)致腐敗，再缺乏監(jiān)督的情況下，擁有權(quán)力和接近權(quán)力的人，通過錢權(quán)交易，可以輕而易舉地把納稅人的錢占為己有，并且很多都有冠冕堂皇的合法外衣，如以“科研”的名義，一個國家自科基金項目或社科基金項目，資助少則幾十萬，多則幾百上千萬，發(fā)表幾篇無關(guān)痛癢的論文或弄幾個專利，專家自己評一下就了事，這樣糟蹋納稅人的錢無疑是嚴(yán)重的犯罪。

過去多年，政府大手筆的投資、消費(fèi)支出，催肥了一個個的官員和那些靠近權(quán)力的人，擁有、靠近權(quán)力的人，賺錢輕而易舉，而沒有權(quán)力的人，賺錢則難上加難，這是極其不合理的社會現(xiàn)象。

結(jié)構(gòu)減稅提了多年，但總不見成效。稅務(wù)部門基于部門自利沒有減稅的動力。減稅關(guān)鍵在于減少政府不必要的開支，縮減政府的規(guī)模，很多政府支出可以削減，甚至整個部門都可以砍掉。

減稅要有支出的相應(yīng)削減，才有可能實現(xiàn)。如減稅的同時不削減支出，政府會通過其他收費(fèi)的方式彌補(bǔ)不足，等于沒減稅。減稅還應(yīng)有稅收法定、預(yù)算公開等制度支持，才可能真正得到落實。

朱海就系浙江工商大學(xué)教授

第三篇：財稅改革新亮點：如何激活財政存量資金

鳳凰財經(jīng)訊 “激活財政存量資金”，7月3日國務(wù)院常務(wù)會議上這一從未有過的提法，無疑讓下一步財稅體制改革的方向給人以更多的遐想。

如何激活存量財政資金？激活財政存量資金將帶來什么樣的變化？一系列問題值得期待。

人們最容易想到的莫過于國庫賬面上的巨額政府存款。央行賬面上，5月政府存款已達(dá)到3.2萬億。

有評論認(rèn)為，中國政府若能狠下決心將國庫三萬多億元存量資金“盤活”三分之一，同時宣布今年財政收入零增長，必將超越當(dāng)年4萬億的經(jīng)濟(jì)刺激計劃，中國經(jīng)濟(jì)也會峰回路轉(zhuǎn)，柳暗花明。

是否如此神奇，不免還要考慮激活存量資金的路徑。

3萬億存量來源

在現(xiàn)代管理體制下，國庫實際上類似于個人開設(shè)在銀行的賬戶，記錄著每筆資金的進(jìn)出和結(jié)余，只是資金的數(shù)額和進(jìn)出頻率不可同日而語。

與個人賬戶不同的是，國庫資金賬戶理論上余額越少越好，因為這樣才能夠提高財政資金的使用效率。

從這個角度看，我國的財政資金顯然沒有達(dá)到理想狀態(tài)，因此“激活財政存款量”資金非常必要。

對于龐大的國庫余額，財政部副部長朱光耀表示，那是已經(jīng)劃撥下去的預(yù)算資金，項目批準(zhǔn)以后按照全年的預(yù)算放在國庫內(nèi)。“但很多項目一年執(zhí)行不下去，項目預(yù)算資金卻仍趴在賬戶上?！?/p>

按照現(xiàn)有預(yù)算執(zhí)行程序，人大通過的預(yù)算具有法律效力，雖然資金仍在賬面上，但是已經(jīng)規(guī)定了用途。比如修路挖渠，假設(shè)某個大型項目，但是由于各種各樣的原因，工期需要逐步推進(jìn)，或者開工還需要一段時間，財政資金雖然下?lián)?，但是暫時沒有花出去，仍然在國庫的賬戶上。

好比個人房貸的卡上，每個月都會固定的有幾千塊的資金，甚至?xí)淮涡源嫒霂兹f資金，但是這部分資金一般不會動用，因為這筆資金已經(jīng)規(guī)定了用途，如果不能按期還房貸，銀行就會催繳，甚至影響信用，產(chǎn)生罰息等不良后果。

國庫賬戶由于涉及到海量的資金和賬戶，還有諸多的政府部門，聚在一個賬戶上就形成了3萬億的天量。

公開數(shù)據(jù)顯示，2003年以來，我國國庫現(xiàn)金余額以年均37%的速度增長，2011年以后，我國國庫的月底余額長期保持在3萬億左右。即便2012年9月份國庫存款余額同比下降了20%，余額仍然達(dá)到2.7萬億，達(dá)到2012年財政收入的百分之二十以上。

狹小的操作空間

國庫現(xiàn)金存款越來越多，于是國庫現(xiàn)金管理越來越被重視。7月4日，財政部網(wǎng)站發(fā)布公告稱，將分別于7月11日和7月18日進(jìn)行2013年中央國庫現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款第四期和第五期招投標(biāo)，招投標(biāo)金額各500億元，合計1000億元。

但是由于國庫資金對安全性的特殊要求，國庫現(xiàn)金管理騰挪的空間并不大。

資料顯示，2012年財政部共進(jìn)行了14期國庫現(xiàn)金定期存款招標(biāo)，期限包括三、六及九個月，總額6900億元；2011年和2010年的操作量分別為4500億元和4000億元。

如果以中標(biāo)利率簡單測算，近年來財政部通過國庫現(xiàn)金定存操作獲得的利息收入，每年也只有百億規(guī)模，相對于十萬億級別的財政收入，和3萬億存款利潤似乎并不可觀。

“國庫現(xiàn)金管理，最重要的是安全，要在資金安全和充分保證財政支付需要的前提下再去追求資金的使用效率?！币晃回斦咳耸咳绱藢τ浾弑硎尽?/p>

于是如何保證資金安全和支付需要成為國庫現(xiàn)金管理首先要解決的問題，高效的國庫現(xiàn)金管理要求對政府部門和銀行系統(tǒng)之間的現(xiàn)金流量進(jìn)行準(zhǔn)確地預(yù)測，努力達(dá)到既沒有不適當(dāng)?shù)膰鴰扉e置現(xiàn)金，又沒出現(xiàn)國庫現(xiàn)金缺口。

苛刻的要求之下，現(xiàn)在國庫現(xiàn)金管理仍然處于少部分通過定存招標(biāo)存入商業(yè)銀行，大部分仍然趴在設(shè)在央行的國庫賬戶上。

更寬的口徑

所謂退一步海闊天空，看似狹小的操作空間，如果從更寬的口徑入手，激活財政存量資金則可能大有可為，甚至?xí)蔀樨敹愺w制改革的新亮點。

3日的國務(wù)院常務(wù)會議指出，要針對一些方面存在的預(yù)算執(zhí)行不到位、資金層層積淀等情況，以整改為契機(jī)，把擠占挪用的錢歸位，把“跑冒滴漏”的錢堵住。特別是要進(jìn)一步盤活存量，把閑置、沉淀的財政資金用好，集中有限的資金用于穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

從這個意義上說，盤活資金更多的傾向去預(yù)算執(zhí)行層面，讓預(yù)算的資金和項目，更快的落實，花掉沒有按時花掉的錢。

事實上，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度早已進(jìn)入了財政部甚至更高層面的視野，但是預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度仍然不容樂觀，以致于每年年末突擊花錢都會成為備受關(guān)注的問題。

大多數(shù)財稅界人士將此歸結(jié)到財稅體制本身的問題。中國社會科學(xué)院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院院長高培勇曾做出解釋稱，中國的預(yù)算編制是跟著國家發(fā)改委的經(jīng)濟(jì)計劃走的，但經(jīng)濟(jì)計劃只是一個指導(dǎo)性的目標(biāo)，財政預(yù)算是要求精確度的。所以只要按照GDP去做預(yù)算編制，誤差必然不會少。

近年來，預(yù)算的公開、透明、精細(xì)化越來越受關(guān)注，業(yè)界認(rèn)為預(yù)算法修改，進(jìn)而改變現(xiàn)有預(yù)算體制中存在的問題才是改變現(xiàn)有問題的途徑。

盤活利益存量

從這個意義上將，盤活存量，不僅僅是國庫賬面上的現(xiàn)金存量，更重要的是利益存量的調(diào)整。

筆者參加兩會報道時，不止一次的聽到代表委員們談?wù)摽萍纪度胭Y金花不完的話題，實際上我國每年的科技投入資金只有1500億左右，用一位政協(xié)委員的話說，還不夠研發(fā)美國一個型號的飛機(jī)，但是由于預(yù)算資金分配等方面的問題，科技投入資金年終結(jié)余的情況長期存在。

事實上，每年中央各部委已經(jīng)列支但是沒有花出去結(jié)轉(zhuǎn)下年的支出，再加上發(fā)改委3000億項目沒有完成的支出就是很大的一筆數(shù)字。因為他們在審計過程中發(fā)現(xiàn)，很多項目在年底時開工率只有百分之三四十，有的項目類別年底還有一半沒有開工。

現(xiàn)有預(yù)算體制下，各部委都有資金的財政資金分配權(quán)，每年財政預(yù)算基本上是按照上一年的指標(biāo)，每一項指標(biāo)基本會保持一定幅度的增長，有的多有少，其實是保既得利益的，在增量上調(diào)整。

這一背景下，盤活各部位手中預(yù)算資金分配的權(quán)利，或許才能夠真正的把“跑冒滴漏”的錢堵住，把閑置、沉淀的財政資金用好，集中有限的資金用于穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

激活財政存量實際上可以理解為在利益分配的存量上做文章，打破原有利益格局，提高資金的使用效率。

轉(zhuǎn)移支付制度大考

盤活利益存量的角度考慮，現(xiàn)有的專項轉(zhuǎn)移支付制度和“跑部錢進(jìn)”現(xiàn)狀則有了改變的契機(jī)。

事實上，盡管中央的財政收入占到全國財政的一半以上，但中央的財政支出不到20%，大量的財政資金是通過體制收上來，再轉(zhuǎn)移到地方去，即財政分配中的轉(zhuǎn)移支付制度。

這一制度下，地方每花一塊錢，就有4毛錢來自中央財政，而且一半以上都被規(guī)定了用途，其中絕大部分是被中央各部委掌控的專項轉(zhuǎn)移支付項目資金，并由此催生了種種中國式“跑部錢進(jìn)”亂象。

有媒體報道，在專項轉(zhuǎn)移支付的過程中，專項資金是被“吃掉”的大頭，而且在跑專項資金的過程中容易衍生各種腐敗行為，“地方政府跑項目、跑資金的成本，能占到專項資金的30%~40%，有些地方甚至能達(dá)到50%?！?/p>

即便如此，最終分配到地方財政的錢也很難有效的發(fā)揮作用。

用“撒胡椒面”來比喻專項轉(zhuǎn)移支付的申報和下發(fā)并不過分。在一些熟悉基層的財政系統(tǒng)人士看來，專項轉(zhuǎn)移支付資金分散到全國后資金量會變小，縣里報項目之后，拿到資金基本不能夠做成什么，“可是收到資金，還不能不做，這樣會造成很多半拉子工程”。

我家里本來缺醬油，但是拿到的錢非要讓買醋，可根本不需要，有時候甚至還要求我拿自己的錢配套買很多醬油，著讓基層財政很尷尬。

一位基層財政官員甚至告訴筆者，專項轉(zhuǎn)移支付不能形成有效的財力，是基層財政困難的一個重要原因，如果這些錢能夠讓地方政府自由支配，情況也許會好很多。

近年來，財稅體制改革反復(fù)提及提高一般性轉(zhuǎn)移制度比例，降低專項轉(zhuǎn)移支付比例的背景下，以激活財政存量資金政策政策目標(biāo)，原有的專項轉(zhuǎn)移制度或?qū)⒂瓉泶罂肌?/p>

文章來自：鳳凰平臺

第四篇：財政存量資金自查報告

財政存量資金自查報告

財政存量資金自查報告1

為切實摸清全縣財政存量資金底數(shù)，以進(jìn)一步盤活財政存量資金、提高財政資金使用效益，遵照國務(wù)院、財政部、省市有關(guān)文件和省廳視頻會議精神，南城縣財政局多措并舉做好盤活財政存量資金清理檢查工作。

一、高度重視，加強(qiáng)組織保障。

把盤活財政存量資金作為當(dāng)前重點工作來抓，成立局長為組長的專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)3個檢查小組，召開檢查人員和主要業(yè)務(wù)股室大會，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)與政策文件，印發(fā)檢查方案，積極做好查前各項準(zhǔn)備工作，確保此次檢查各項工作順利進(jìn)行。

二、把握政策，明確檢查范圍。

明確此次清理范圍包括一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金、轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、預(yù)算周轉(zhuǎn)金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金管理情況、以及收入繳庫管理情況、償債準(zhǔn)備金管理情況等其他情況，劃分20xx年以前、20xx、20xx三個時間段分項逐筆清理，并如實填報資金的性質(zhì)、級次、項目名稱、金額、完成情況、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的形成原因等內(nèi)容，重點檢查項目資金使用過程有無違紀(jì)違法、結(jié)余資金有無截留、挪用等現(xiàn)象，確保存量資金統(tǒng)計數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確，為下一步依法清理盤活存量資金奠定堅實基礎(chǔ)。

三、夯實基礎(chǔ)，提高檢查質(zhì)量。

各檢查組嚴(yán)格遵守《財政部門監(jiān)督辦法》、《財政檢查工作辦法》等法律法規(guī)及有關(guān)工作程序和要求，規(guī)范檢查程序，確保工作底稿規(guī)范、事實清楚、定性準(zhǔn)確;做到依法依規(guī)行政、秉公辦事，保質(zhì)保量地完成檢查任務(wù);堅持原則，重大問題務(wù)求查深查透，嚴(yán)肅處理;高度重視后期總結(jié)提煉工作，注重歸納，著眼長遠(yuǎn);對于發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)問題和特殊事項，及時向主要領(lǐng)導(dǎo)和上級財政部門匯報。

四、嚴(yán)明紀(jì)律，加強(qiáng)溝通配合。

強(qiáng)調(diào)全體檢查人員要嚴(yán)格依法依規(guī)依程序辦事，堅持“法定職責(zé)必須為，法無授權(quán)不可為”，同時嚴(yán)格貫徹“廉潔從政若干準(zhǔn)則”、中央八項規(guī)定等廉政建設(shè)要求，遵守各項工作紀(jì)律，廉潔自律，自覺接受被檢查單位的監(jiān)督;切實加強(qiáng)與被檢查單位的溝通協(xié)調(diào)，保證檢查工作有序開展;要求各相關(guān)單位要積極配合檢查工作，及時提供有關(guān)資料和必要的工作條件;各檢查組及時交流檢查問題及處理意見，取得共識，提高檢查效果。

五、全面總結(jié)，按期完成任務(wù)。

合理規(guī)劃檢查方法，提高檢查效率，按時間節(jié)點有序推進(jìn)，確保按省市布置的時間節(jié)點完成檢查任務(wù)，提交檢查報告。

六、著眼長遠(yuǎn)，強(qiáng)化動態(tài)管理。

圍繞有效盤活存量資金目標(biāo)，以查促管，以管促效，建立盤活財政存量資金的長效機(jī)制，要求各預(yù)算單位和局機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)股室在此次檢查的基礎(chǔ)上，自20xx年起在每季度結(jié)束后10日內(nèi)，報送《南城縣縣直預(yù)算單位存量資金變化情況表》，對各項財政存量資金實行動態(tài)監(jiān)管，切實提高存量資金使用效益。

財政存量資金自查報告2

今年（20××年）以來，中央對盤活財政存量資金提出要求?！痢霖斦骷壐鞑块T認(rèn)真貫徹落實中央有關(guān)要求，從加快公共財政預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、清理消化財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金、加強(qiáng)政府性基金預(yù)算執(zhí)行管理、全面清理財政暫存款和暫付款、加強(qiáng)財政資金監(jiān)管和監(jiān)督檢查等多方面入手，進(jìn)一步盤活財政存量資金，提高財政資金使用效益。

一、高度重視，迅速開展部署落實工作。

20××年全國財政廳（局）長座談會結(jié)束以后，××區(qū)財政廳在第一時間內(nèi)行文向自治區(qū)人民政府匯報并請示了盤活財政存量資金等有關(guān)事宜，并獲得自治區(qū)人民政府的大力支持。財政部《關(guān)于加強(qiáng)地方預(yù)算執(zhí)行管理激活財政存量資金的通知》（財預(yù)〔20××〕285號）下發(fā)后，××區(qū)財政廳高度重視，由廳長親自負(fù)責(zé)部署研究制定自治區(qū)本級盤活財政存量資金的工作方案，同時印發(fā)通知文件，要求各市、縣認(rèn)真貫徹落實。此外，××區(qū)財政廳在第四季度組織開展了全區(qū)財政調(diào)研檢查工作，對區(qū)直部門和各市縣盤活財政存量資金落實情況進(jìn)行督導(dǎo)檢查。

二、加快公共財政預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高資金使用效益。

對年初預(yù)算已確定的項目，進(jìn)一步加快資金下達(dá)與撥付；對年初代編預(yù)算，分科目、分項目予以全面清理，及時做好資金分配方案的細(xì)化和指標(biāo)下達(dá)工作；超過9月底仍未落實到部門和單位的，除據(jù)實結(jié)算項目外，原則上一律收回總預(yù)算用于其他急需項目。全面清理自治區(qū)本級預(yù)算已經(jīng)安排、但無法在年內(nèi)形成支出的項目并收回預(yù)算指標(biāo)4.8億元，統(tǒng)籌安排用于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和民生改善。加強(qiáng)與部門、單位的溝通協(xié)調(diào)，下達(dá)預(yù)算指標(biāo)后，及時跟蹤后續(xù)執(zhí)行進(jìn)展，督促加快支出進(jìn)度。按月通報區(qū)直部門和各市公共財政預(yù)算支出進(jìn)度，并將支出進(jìn)度作為財政管理綜合考評的重要內(nèi)容以及預(yù)算安排、資金調(diào)度的重要參考依據(jù)，對進(jìn)度較慢的部門或市縣進(jìn)行約談或督查等，調(diào)動各方的積極性，切實加快支出進(jìn)度。

三、全面清理財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，盤活財政存量資金。

20××年，自治區(qū)人民政府印發(fā)了《自治區(qū)本級財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理辦法》，從結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金使用管理、處理要求、管理職責(zé)分工等方面作出了詳細(xì)規(guī)定。按照管理辦法要求，××全面清理了自治區(qū)本級公共財政預(yù)算安排的兩年以上的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，20××-20××年分別收回歷年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金1.5億元和1.3億元。同時，還在全面清理中央財政轉(zhuǎn)移支付安排形成的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，對資金管理辦法未作具體規(guī)定且連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的，也將收回總預(yù)算后統(tǒng)籌安排。目前，××已對區(qū)直部門和各市縣做好清理和壓縮結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金規(guī)模的工作作出全面部署，要求各級各部門進(jìn)一步加大結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌安排使用力度，優(yōu)先安排和清理消化歷年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，力爭20××年底公共財政預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金比上年下降20％以上。××財政在以后預(yù)算安排和資金測算分配時，將把壓縮結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金情況作為重要參考因素，以鼓勵先進(jìn)、激勵后進(jìn)。

四、完善基金預(yù)算管理，加快基金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

進(jìn)一步細(xì)化政府性基金預(yù)算編制工作，減少預(yù)算執(zhí)行中的二次分配規(guī)模。加大政府性基金預(yù)算和公共財政預(yù)算的統(tǒng)籌安排使用力度，在基金管理辦法規(guī)定的用途和使用范圍內(nèi)，原則上優(yōu)先使用政府性基金預(yù)算。對收支預(yù)算金額較大的基金，財政部門會同資金使用部門及時跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，采取有針對性的`措施，及時下達(dá)預(yù)算和加快執(zhí)行進(jìn)度。對基金結(jié)轉(zhuǎn)較多的預(yù)算單位，通過約談等措施，分析查找原因，提出解決措施。

五、全面清理財政暫存款和暫付款，加強(qiáng)國庫資金管理。

××各級財政部門和各預(yù)算單位進(jìn)一步加大工作力度，對財政暫存款和暫付款進(jìn)行全面清理，確保20××年底全區(qū)財政暫付款比上年壓縮10％以上、財政暫存款規(guī)模比上年有下降。進(jìn)一步清理規(guī)范財政借款，抓緊向借款單位催款，督促履行還款責(zé)任，并嚴(yán)格杜絕違規(guī)新增財政對外借款的行為。研究制定進(jìn)一步加強(qiáng)自治區(qū)本級采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的預(yù)算單位年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理的通知文件，并全面清理權(quán)責(zé)發(fā)生制核算、單位實有資金賬戶結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)等有關(guān)情況，該核銷的按程序核銷，該收回的及時收回，違規(guī)占用的及時清理。鞏固清理整頓財政專戶成果，進(jìn)一步精簡壓縮專戶數(shù)量，強(qiáng)化財政專戶結(jié)余資金管理，實現(xiàn)財政資金的統(tǒng)籌安排使用。合理調(diào)度國庫資金，保障各級各部門支出需求。探索開展國庫現(xiàn)金管理，確保國庫資金保值增值。

六、多管齊下，保障財政資金使用效益和安全。

加大財政專項資金清理整合力度，通過取消項目、整合項目、調(diào)整內(nèi)容、修改完善資金分配辦法等多種方式，全面清理和整合自治區(qū)本級專項資金，力爭20××年自治區(qū)本級專項資金數(shù)量比上年有較大幅度下降。深入推進(jìn)預(yù)算績效管理，明確要求自治區(qū)本級各預(yù)算單位申請項目預(yù)算額度達(dá)到500萬元以上時要一并編報績效目標(biāo)，并將績效目標(biāo)作為財政專項資金分配和項目遴選的一項重要評判因素，強(qiáng)化績效優(yōu)先觀念，提高財政支出效益水平。不斷完善預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)及其預(yù)警規(guī)則，進(jìn)一步強(qiáng)化財政資金監(jiān)管和監(jiān)督檢查，確保財政資金使用效益和安全。

七、提前做好20××年預(yù)算編制工作，為做好20××年預(yù)算執(zhí)行工作夯實基礎(chǔ)。

進(jìn)一步細(xì)化20××年預(yù)算編制，認(rèn)真審核年初預(yù)算項目安排的合理性，確保20××年預(yù)算安排項目實施具備可行性并能在20××年盡快形成支出和發(fā)揮效益，有效減少新增結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的形成，確保20××年底公共財政預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金比上年下降××％以上、政府性基金預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金比上年有大幅下降。深入推進(jìn)自治區(qū)本級預(yù)算編列方式改革，對自治區(qū)本級預(yù)算安排對市縣轉(zhuǎn)移支付資金，從20××年起不再納入部門預(yù)算，從而為加快20××年轉(zhuǎn)移支付資金分配下達(dá)進(jìn)度創(chuàng)造有利條件。積極做好提前下達(dá)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)的工作，提高市縣預(yù)算編制的完整性和科學(xué)性，為加快市縣預(yù)算執(zhí)行工作打好基礎(chǔ)。

財政存量資金自查報告3

XX縣財政局：

根據(jù)《XX縣財政局關(guān)于開展盤活財政存量資金有關(guān)情況專項檢查的通知》要求（晉財通[20xx]7號），XXXX中學(xué)對開展盤活財政存量資金有關(guān)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自檢自查，現(xiàn)將自檢自查情況報告如下：

一、清理結(jié)余11.638819萬元。

1、20xx年6月清理20xx年及以前結(jié)余1.886979萬元，并全額上繳國庫。

2、20xx年4月清理20xx年及以前結(jié)余9.75184萬元，并全額上繳國庫。

二、盤活使用3.22萬元。

保安服務(wù)費(fèi)1.72萬元，臨時人員1.5萬元。

XXXX始終嚴(yán)格按照各級“清理盤活存量資金”政策，開展資金清理工作，對存量資金做到應(yīng)繳盡繳，確保教育資金管理規(guī)范，使用安全。同時，存量資金統(tǒng)籌安排教育事業(yè)支出，解決了教育困難，提高了資金使用效益，為晉寧教育事業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展提供了保障。

XXXXX

20xx年4月30日

財政存量資金自查報告4

根據(jù)區(qū)財政局《關(guān)于開展20××年省級財政專項資金檢查的通知》(下簡稱《通知》)要求，我局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，即安排相關(guān)業(yè)務(wù)工作人員對我局責(zé)任范圍內(nèi)20××省級財政專項資金的管理與使用情況進(jìn)行對照檢查，形成自查自糾情況報告如下：

一、我局20××省級財政專項資金管理及使用的總體情況

20××，我區(qū)水利方面下達(dá)及使用的省級財政專項資金主要有3項，分別為強(qiáng)臺風(fēng)“尤特”救災(zāi)復(fù)產(chǎn)省級補(bǔ)助資金20萬元、20××年白蟻防治及灌溉實驗省級專項資金7萬元、水利工程管理體制改革省級補(bǔ)助資金(第二批)174萬元，共計197萬元。其中強(qiáng)臺風(fēng)“尤特”救災(zāi)復(fù)產(chǎn)省級補(bǔ)助資金20萬元有6萬元用于惠陽區(qū)沙田鎮(zhèn)鶴山村下樓陂頭重建工程、14萬元用于平潭鎮(zhèn)坑塘口水庫溢洪道維修加固工程;20××年白蟻防治及灌溉實驗省級專項資金7萬元全部用于惠陽區(qū)永良堤圍20××省級專項補(bǔ)助白蟻防治工程;水利工程管理體制改革省級補(bǔ)助資金(第二批)174萬元全部用于我區(qū)20xx年12月底完成的水利體制改革中社保人員所欠保費(fèi)的繳納。

上述各專項資金的撥付及管理均采用國庫集中支付，且嚴(yán)格執(zhí)行資金審批撥付制度：施工單位申報→監(jiān)理單位復(fù)核簽證→項目法人審核→主管單位審核→區(qū)財政局審核后直接撥付合同單位，工程建設(shè)資金做到?？顚Ｓ茫瑓^(qū)財政局全程監(jiān)督資金運(yùn)作，從而確保了資金安全有效使用。

二、本次自查自糾工作的主要做法及取得的成效

對于本次自查自糾工作，我局的主要做法有：一是領(lǐng)導(dǎo)重視，專門成立了省級財政專項資金自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局長任組長，分管副局長、紀(jì)檢組長、工程技術(shù)中心主任和計財股負(fù)責(zé)人任副組長，成員則由工程技術(shù)骨干人員和會計、財務(wù)人員組成。二是明確工作原則和分工。根據(jù)《通知》要求，局領(lǐng)導(dǎo)明確指示自查工作人員要如實、完整上報本單位自查工作情況，做到一查到底，不留死角;同時，為提高自查效率，要求工作人員合理分工，按時上報自查成果。三是落實責(zé)任到人。自查工作人員將自查工作的報告、報表完成后，由局省級財政專項資金自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組副組長成員審核并簽字，再報組長簽字，確實把好自查成果質(zhì)量關(guān)。

通過自查工作的主要做法，我局本次自查工作取得了較好的成績。20××我局所涉省級財政專項資金項目較少，自查過程較簡單，自查成果達(dá)到《通知》要求。

三、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改意見和措施

經(jīng)對我局責(zé)任范圍內(nèi)20××省級財政專項資金管理與使用情況的自查，各項目資金的撥付及管理均采用國庫集中支付，且嚴(yán)格執(zhí)行資金審批撥付制度，自查過程中無發(fā)現(xiàn)資金違法違規(guī)使用問題。

四、對省級財政專項資金安排及管理的意見和建議

雖然我局在此次自查工作中未發(fā)現(xiàn)資金的使用和管理存在違法違規(guī)問題，但通過開展自查工作，我局深深認(rèn)識到此項工作的重要性，針對我區(qū)水利工程實際，對省級財政專項資金安排及管理提出的意見和建議如下：

一是建議上級部門優(yōu)化建設(shè)任務(wù)時間比較緊迫的水利項目的資金申請程序;二是建議上級部門考慮我區(qū)近年整治淡水河的資金壓力，在專項資金安排上適當(dāng)傾斜，以減輕我區(qū)財政壓力;三是建議省級專項資金可以延期使用或轉(zhuǎn)移使用，若工程因故變更或無法實施，導(dǎo)致資金有閑置現(xiàn)象，則可以申請轉(zhuǎn)移至其他工程使用。

財政存量資金自查報告5

根據(jù)xxx財預(yù)〔20××〕7號文件精神要求，為進(jìn)一步盤活財政存量資金，提高財政專項資金使用效率，保證財政資金安全。我鄉(xiāng)黨委、政府高度重視，成立了自查、自糾工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由鄉(xiāng)紀(jì)委書記負(fù)責(zé)牽頭，財政所人員負(fù)責(zé)全面清理，相關(guān)部門配合。現(xiàn)將自查情況報告如下：

一、高度重視，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。

鄉(xiāng)黨委、政府對此次工作高度重視，于3月4日召開班子會議專題研究討論，成立了財政存量資金清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并對工作作出具體安排部署。此次清理工作小組組長由鄉(xiāng)紀(jì)委書記李萬曲同志兼任，財政所所長劉良君同志為副組長，各部門負(fù)責(zé)人為小組成員，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在鄉(xiāng)財政所，負(fù)責(zé)此次清理工作具體事務(wù)。

二、我鄉(xiāng)財政存量資金狀況。

我鄉(xiāng)一直以來嚴(yán)格按照上級相關(guān)文件精神管理財政資金，按期對財政工作進(jìn)行清理和自查。此次專項清理自查：

一是我鄉(xiāng)行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)無結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余兩年以上資金；

二是我鄉(xiāng)行政事業(yè)專項經(jīng)費(fèi)無結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余兩年以上資金；

三是我鄉(xiāng)無未開工項目、無資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余項目和無項目有剩余資金；

四是我鄉(xiāng)無政府性基金項目。

三、進(jìn)一步強(qiáng)化管理，確保財政資金安全高效。

我鄉(xiāng)將進(jìn)一步加強(qiáng)財政資金的管理，從思想上樹立良好意識，做到財政無小事，黨政“一把手”親自抓財政工作，堅持以穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生為目標(biāo)，保證財政資金用準(zhǔn)、用實、用好。

第五篇：國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財政存量資金工作

國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好 盤活財政存量資金工作的通知

國辦發(fā)〔2014〕70號

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：

為更好地發(fā)揮積極財政政策作用，提高財政資金使用效益，經(jīng)國務(wù)院同意，現(xiàn)就進(jìn)一步做好盤活財政存量資金工作通知如下：

一、充分認(rèn)識盤活財政存量資金的重要性和必要性

國務(wù)院對盤活財政存量資金工作高度重視，強(qiáng)調(diào)這是創(chuàng)新宏觀調(diào)控的重要內(nèi)容，對于穩(wěn)增長、惠民生具有重要意義，要求切實提高資金使用效率，充分釋放積極財政政策的有效作用。按照國務(wù)院部署和要求，有關(guān)部門在盤活存量方面做了大量工作，提出了具體要求，財政存量資金快速增長的趨勢初步得到遏制。但從近期審計署對中央本級和部分省財政存量資金審計情況來看，各級財政存量資金的數(shù)額依然較大，與盤活存量、用好增量、支持實體經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展的要求相比，仍有較大差距，有必要進(jìn)一步采取措施加以解決。

二、盤活財政存量資金的總體目標(biāo)和主要原則

（一）總體目標(biāo)。貫徹落實新修訂的預(yù)算法和《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號）的有關(guān)規(guī)定，以促進(jìn)穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生為主要目標(biāo)，在用好財政增量資金的同時，著力盤活財政存量資金，不斷提高財政資金使用效益。

（二）主要原則。

摸清存量、分類處理。全面摸清各地區(qū)、各部門存量資金情況，分門別類提出處理方案。

上下聯(lián)動、全面推進(jìn)。盤活存量資金既要在中央層面展開、也要在地方層面展開，既要在財政部門展開、也要在其他部門展開，全面擠壓存量資金的空間。

立足當(dāng)前、著眼長遠(yuǎn)。既要著力于盤活當(dāng)前已有的存量資金，也要加強(qiáng)制度規(guī)范、建立長效機(jī)制，避免將來產(chǎn)生更多的存量資金。

多管齊下、懲防并舉。既要注重事前預(yù)防、事中監(jiān)控，也要注重事后督查和問責(zé)，形成齊抓共管的良好局面。

三、盤活財政存量資金的主要措施

（一）清理一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。各級一般公共預(yù)算2012年及以前結(jié)轉(zhuǎn)（不含權(quán)責(zé)發(fā)生制）資金，應(yīng)當(dāng)作為結(jié)余資金管理,補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，統(tǒng)籌用于2015年及以后預(yù)算編制。2013年結(jié)轉(zhuǎn)資金應(yīng)加快執(zhí)行，不需按原用途使用的，應(yīng)按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域。

（二）清理政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金。各級政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上按有關(guān)規(guī)定繼續(xù)?？顚Ｓ谩＝Y(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大的，應(yīng)調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用。每一項政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模一般不超過該項基金當(dāng)年收入的30%。

（三）加強(qiáng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。對上級政府2012年及以前專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金，預(yù)算尚未分配到部門的，由下級政府交回上級政府；已分配到部門的，由該部門同級政府收回統(tǒng)籌使用。對上級政府2013年專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金，下級政府可在不改變資金類級科目用途的基礎(chǔ)上，發(fā)揮貼近基層的優(yōu)勢，加大整合力度，調(diào)整用于同一類級科目下的其他項目，并報上級政府有關(guān)部門備案。

（四）加強(qiáng)部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。各部門、各單位要加大結(jié)轉(zhuǎn)資金執(zhí)行力度，對不需按原用途使用的，按規(guī)定調(diào)劑用于本部門、本單位其他項目。2012年及以前項目結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)當(dāng)作為結(jié)余資金管理，由同級政府收回統(tǒng)籌使用。收回資金的項目需要在2015年及以后繼續(xù)實施的，應(yīng)作為新的預(yù)算項目，按照預(yù)算管理程序重新申請和安排。

（五）規(guī)范權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。各級政府要嚴(yán)格權(quán)責(zé)發(fā)生制核算范圍，控制核算規(guī)模。從2014年起，地方各級政府除國庫集中支付年終結(jié)余外，一律不得按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支，嚴(yán)禁違規(guī)采取權(quán)責(zé)發(fā)生制方式虛列支出。除國庫集中支付年終結(jié)余資金外，凡在總預(yù)算會計中采取借記“一般預(yù)算支出”、貸記“暫存款”科目方式核算的，一律按照虛列支出問題處理。對實行權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的特定事項，應(yīng)當(dāng)向本級人大常委會報告。地方各級政府應(yīng)對2013年及以前按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的事項進(jìn)行清理，統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域，并在2016年底前使用完畢。對因清理國庫集中支付年終結(jié)余新產(chǎn)生的權(quán)責(zé)發(fā)生制核算事項，要在2年內(nèi)使用完畢。

（六）嚴(yán)格規(guī)范財政專戶管理。全面清理存量財政專戶，除經(jīng)財政部審核并報國務(wù)院批準(zhǔn)保留的財政專戶外，其余財政專戶在2年內(nèi)逐步撤銷；2014年財政部已經(jīng)發(fā)文要求各地清理撤銷的財政專戶，必須嚴(yán)格按照規(guī)定時間清理歸并或撤戶。嚴(yán)格執(zhí)行財政專戶開立核準(zhǔn)程序，各地一律不得新設(shè)專項支出財政專戶；開立其他財政專戶的，必須按照國務(wù)院規(guī)定報經(jīng)財政部核準(zhǔn)。嚴(yán)格財政專戶資金管理，除法律法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，禁止將財政專戶資金借出周轉(zhuǎn)使用或轉(zhuǎn)出專戶進(jìn)行保值增值，已經(jīng)出借或轉(zhuǎn)出專戶的資金要限期收回；專戶資金必須按照規(guī)定用途使用，清理撤銷的財政專戶中的資金，要按規(guī)定并入其他財政專戶分賬核算或及時繳入國庫。嚴(yán)禁違規(guī)將財政資金從國庫轉(zhuǎn)入財政專戶并虛列支出，或?qū)⒇斦Y金支付到預(yù)算單位實有資金銀行賬戶。

（七）加強(qiáng)收入繳庫管理。地方各級政府所有非稅收入執(zhí)收單位要嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入國庫集中收繳有關(guān)規(guī)定，取消收入過渡性賬戶，確保非稅收入及時足額上繳財政。積極推行非稅收入電子繳庫，實現(xiàn)非稅收入直接繳入國庫；暫未實現(xiàn)非稅收入直接繳庫的，應(yīng)當(dāng)將繳入財政專戶中的非稅收入資金在10個工作日內(nèi)足額繳入國庫，不得以任何理由拖延或不繳。堅決杜絕延遲繳庫等調(diào)節(jié)財政收入的行為。嚴(yán)禁采取各種方式虛列收入或應(yīng)計未計收入掛往來。

（八）加強(qiáng)預(yù)算周轉(zhuǎn)金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和償債準(zhǔn)備金管理。各級政府可以設(shè)置預(yù)算周轉(zhuǎn)金，用于本級政府調(diào)劑預(yù)算內(nèi)季節(jié)性收支差額，但要嚴(yán)格控制預(yù)算周轉(zhuǎn)金額度，不得超過預(yù)算法實施條例規(guī)定的比例。各級政府可以根據(jù)實際需要將閑置不用的預(yù)算周轉(zhuǎn)金調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。合理控制預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模，預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金編制預(yù)算調(diào)入后的規(guī)模一般不超過當(dāng)年本級一般公共預(yù)算支出總額的5%。超過5%的，各級政府應(yīng)加大沖減赤字或化解政府債務(wù)支出力度。加強(qiáng)償債準(zhǔn)備金管理，從2015年1月1日起，地方各級政府不得新設(shè)各種形式的償債準(zhǔn)備金，確需償債的，一律編制三年滾動預(yù)算并分納入預(yù)算安排。對已經(jīng)設(shè)立的各類償債準(zhǔn)備金，要納入預(yù)算管理，優(yōu)先用于償還到期政府存量債務(wù)。

（九）編制三年滾動預(yù)算。從2015年起，在財政部編制全國三年財政規(guī)劃、地方財政部門編制本地區(qū)三年財政規(guī)劃的同時，對目標(biāo)比較明確的項目，各部門必須編制三年滾動預(yù)算，特別是要在水利投資運(yùn)營、義務(wù)教育、衛(wèi)生、社保就業(yè)、環(huán)保等重點領(lǐng)域開展三年滾動預(yù)算試點，加強(qiáng)項目庫管理，健全項目預(yù)算審核機(jī)制，明確規(guī)劃期內(nèi)將要開展的項目。對列入三年滾動預(yù)算的項目，各部門、各單位要提前做好項目可行性研究、評審、招投標(biāo)、政府采購等前期準(zhǔn)備工作，確保資金一旦下達(dá)就能實際使用；因特殊原因無法使用的資金，要及時調(diào)劑用于規(guī)劃內(nèi)的其他項目，并報同級財政部門備案。

（十）加大督查和問責(zé)力度。根據(jù)預(yù)算法和《財政違法行為處罰處分條例》，對于截留、占用、挪用或者拖欠應(yīng)當(dāng)上繳國庫的預(yù)算收入，未將所有政府收入和支出列入預(yù)算或者虛列收入和支出，違法違規(guī)開設(shè)財政專戶等行為，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

四、實施保障

各地區(qū)、各部門要高度重視，增強(qiáng)大局意識，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，切實抓好貫徹落實。財政部要加大對盤活財政存量資金工作的跟蹤監(jiān)控力度，加強(qiáng)工作指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，對各地區(qū)、各部門好的經(jīng)驗和做法，要及時總結(jié)推廣；對支出進(jìn)度慢、盤活存量資金不力的地區(qū)或部門及時進(jìn)行通報或約談，并研究建立盤活存量資金與預(yù)算安排掛鉤機(jī)制。各級審計機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對財政部門和預(yù)算單位財政存量資金的審計，重點關(guān)注該用未用、使用績效低下等問題，促進(jìn)存量資金盡快落實到項目和發(fā)揮效益。中國人民銀行要加強(qiáng)對市場流動性的監(jiān)控，防止因盤活財政存量資金形成流動性波動。監(jiān)察機(jī)關(guān)要對違法違規(guī)行為追究責(zé)任，確保政策落實到位。

國務(wù)院辦公廳

2014年12月30日