第一篇：(財預[2015]15號)關于推進地方盤活財政存量資金有關事項的通知

關于推進地方盤活財政存量資金有關事項的通知

財預[2015]15號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

為貫徹落實《國務院辦公廳關于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知》（國辦發(fā)〔2014〕70號，以下簡稱《通知》）有關規(guī)定，切實提高財政資金使用效率，現(xiàn)就推進地方盤活財政存量資金有關事項通知如下：

一、明確結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的范圍及清理措施

（一）關于一般公共預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。一般公共預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，是指一般公共預算尚未下達地方和部門、留在各級財政部門的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，不含上級專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。

一般公共預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金（含從2015年起由政府性基金預算轉(zhuǎn)列一般公共預算的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金），除權(quán)責發(fā)生制核算事項外，結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金，應當作為結(jié)余資金管理，全部補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。未滿兩年但調(diào)整用途的結(jié)轉(zhuǎn)資金，其結(jié)轉(zhuǎn)時間應按初次安排預算的時間計算，不得重新計算。已按權(quán)責發(fā)生制核算的事項最遲要在2016年底前使用完畢，地方規(guī)定時間更為提前的，從其規(guī)定。

（二）關于政府性基金預算結(jié)轉(zhuǎn)資金。政府性基金預算結(jié)轉(zhuǎn)資金，是指政府性基金預算尚未下達到地方和部門、留在各級政府財政部門中的結(jié)轉(zhuǎn)資金，不含上級專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金。

政府性基金預算結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大的，應調(diào)入一般公共預算統(tǒng)籌使用，調(diào)入的基金應補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。每一項政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模一般不超過該項基金當年收入的30%，地方可在此基礎上實行更嚴格的統(tǒng)籌使用措施。

（三）關于轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，既包括一般公共預算安排的轉(zhuǎn)移支付，也包括政府性基金預算安排的轉(zhuǎn)移支付。

上級財政專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金中，預算尚未分配到部門和地方并結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金，由下級財政交回上級財政統(tǒng)籌使用；未滿兩年的結(jié)轉(zhuǎn)資金，同級財政可在不改變資金類級科目用途的基礎上，調(diào)整用于同一類級科目下的其他項目。預算已分配到部門并結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的結(jié)余資金，由同級財政收回統(tǒng)籌使用。收回的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，作為權(quán)責發(fā)生制核算事項，應在兩年內(nèi)使用完畢。專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金交回、收回或用途調(diào)整有關情況應及時匯總報送上級財政部門和業(yè)務主管部門備案。

（四）關于部門預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。部門預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，既包括一般公共預算安排的部門預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，也包括政府性基金預算安排的部門預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。

部門預算結(jié)余資金以及結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金（包括基建資金和非基建資金），由同級財政收回統(tǒng)籌使用。收回統(tǒng)籌使用的資金作為權(quán)責發(fā)生制事項單獨核算，并應在兩年內(nèi)使用完畢。

財政收回轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、部門預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金時，借記“國庫存款”科目，貸記“暫存款”科目。安排使用時，按原預算科目支出的，借記“暫存款”科目；調(diào)整支出科目的，應按原結(jié)轉(zhuǎn)預算科目做沖銷處理，借記“暫存款”，貸記“一般預算支出”等科目，同時按實際支出預算科目作列支賬務處理，借記“一般預算支出”等科目，貸記“國庫存款”等科目。

二、規(guī)范結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金收回程序

（一）各省級財政部門應根據(jù)規(guī)定，盡快組織對本?。▍^(qū)、市）截至2014年底的財政存量資金進行清理統(tǒng)計，并將執(zhí)行國辦發(fā)〔2014〕70號文件的情況，以及2015年2月底前已統(tǒng)籌使用財政存量資金的情況，按照附件表一至表十四格式填報，經(jīng)同級人民政府批準后，于2015年3月15日前報送財政部，并抄送財政部駐當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處（以下簡稱專員辦）。

（二）財政部根據(jù)省級財政部門報送的2014年底財政存量資金清理統(tǒng)計情況，對省級財政部門應交回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，采取預上繳、后清算方式辦理，由各省級財政部門專項上解中央財政，年終結(jié)合專員辦審核意見據(jù)實清算。

（三）各專員辦應對本地財政部門報送財政存量資金統(tǒng)計數(shù)據(jù)的完整性、真實性等進行嚴格審核，于2015年5月31日前將審核意見報財政部。

（四）為做好政策銜接，按照《通知》規(guī)定應補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、交回上級財政或由同級財政收回統(tǒng)籌使用的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，在2015年2月28日前已形成實際支出的，可不再追溯調(diào)整；2月28日后不得再形成實際支出，否則須追溯調(diào)整。收回資金的項目需要在2015年及以后年度繼續(xù)實施的，應作為新的預算項目管理，按照程序重新申請和安排。

（五）以后年度收回財政存量資金工作比照上述方式辦理。

三、建立財政存量資金定期報告制度

（一）各省級財政部門要跟蹤監(jiān)控本省（區(qū)、市）財政存量資金情況，按照附件表九至表十四格式統(tǒng)計匯總財政存量資金，經(jīng)同級人民政府批準后，于每季

度結(jié)束后15日內(nèi)報送財政部，并抄財政部駐當?shù)貙T辦。

（二）各省級財政部門應將每季度本省（區(qū)、市）財政存量資金情況與上一季度財政存量資金情況、本季度財政庫款余額等進行比較，分析增減變化及差異原因，撰寫分析報告隨同財政存量資金表格一并報送財政部。

四、完善相關保障措施

（一）健全制度辦法。各級財政部門要按照《通知》有關要求，加快制定各項財政存量資金管理辦法，著力建立盤活財政存量資金與預算編制、執(zhí)行等掛鉤機制?，F(xiàn)有管理辦法與《通知》相沖突的，要盡快修改完善。

（二）加強預算管理。各級財政部門要加強預算編制管理，逐步推進實行地方中期財政規(guī)劃管理，不斷提高年初預算到位率；提前做好項目前期準備工作，加快預算批復和轉(zhuǎn)移支付下達進度，杜絕各類虛假列支行為，嚴格控制新增財政存量資金。

（三）發(fā)揮資金效益。各級財政部門要以穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生為目標，對應按原用途使用的資金，盡快撥付投入使用；對不需按原用途使用的資金，收回主要統(tǒng)籌用于棚戶區(qū)改造、城市基礎設施、鐵路公路建設、重大水利工程等重點領域，提高財政資金使用效益。

（四）強化檢查督促。各級財政部門應加強盤活財政存量資金檢查，督促各部門各單位嚴格落實國務院規(guī)定，對支出進度慢、盤活財政存量資金不力的地區(qū)或部門及時通報或約談。

特此通知。

財政部

2015年2月17日

第二篇：(財預[2015]23號)關于盤活中央部門存量資金的通知

關于盤活中央部門存量資金的通知

財預[2015]23號

黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構(gòu)，總后勤部、武警各部隊，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關人民團體，新疆生產(chǎn)建設兵團，有關中央管理企業(yè)：

為落實《國務院辦公廳關于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知》（國辦發(fā)〔2014〕70號，以下簡稱《通知》）精神，切實提高財政資金使用效率，現(xiàn)就盤活中央部門存量資金有關問題通知如下：

一、關于盤活一般公共預算存量資金

（一）清理結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。

按照《通知》要求，中央部門預算結(jié)余資金以及結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金，由財政部收回統(tǒng)籌使用。各部門應對一般公共預算以及從2015年起由政府性基金預算轉(zhuǎn)列一般公共預算的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金進行認真清理，除已在2015年部門“二上”預算中安排動用的結(jié)余資金外，清理確認的結(jié)余資金由財政部統(tǒng)一收回。以下資金清理為結(jié)余資金：

1.2012年及以前項目結(jié)轉(zhuǎn)資金（包括基本建設支出和非基本建設支出）。

2.2013年批復的項目支出，兩年未動用的；項目已完成或終止形成的剩余資金；項目結(jié)轉(zhuǎn)資金中不需繼續(xù)使用的部分。

3.2014年批復的項目支出，項目已完成或終止形成的剩余資金；項目結(jié)轉(zhuǎn)資金中不需繼續(xù)使用的部分。

各部門應于3月10日前，將填報的《中央部門結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理情況統(tǒng)計表》（詳見附件1）和清理情況說明報財政部。

（二）收回結(jié)余資金。

清理確認的結(jié)余資金，在2月28日前已經(jīng)形成實際支出的，可不再收回，其余資金待財政部審核后統(tǒng)一收回。收回資金的項目需要在2015年及以后繼續(xù)實施的，應作為新的預算項目管理，按照部門預算程序重新申請和安排。

（三）定期報告存量資金情況。

為有效監(jiān)控存量資金情況，各部門應根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)資金執(zhí)行情況，分季度填報《2015年中央部門結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金X季度執(zhí)行情況統(tǒng)計表》（詳見附件2-5），于每季度結(jié)束后15日內(nèi)報財政部。

各部門應使用“中央部門預算管理系統(tǒng)”軟件開展上述結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余清理和存量資金報告工作。各部門即日起可在http://xxzx.mof.gov.cn“下載園地”中下載相關軟件升級補丁。

二、關于盤活政府性基金預算存量資金

（一）清理結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。

政府性基金部門預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，是指與中央財政有繳撥款關系的中央級行政、事業(yè)單位（含企業(yè)化管理的事業(yè)單位）、社會團體及企業(yè)在預算內(nèi)，按照財政部批復的本部門預算，當年未列支出的政府性基金。其中：

結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當年支出預算已執(zhí)行但尚未完成，或因故未執(zhí)行，下年需按原用途繼續(xù)使用的政府性基金。

結(jié)余資金是指支出預算工作目標已完成，或由于受政策變化、計劃調(diào)整等因素影響工作終止，當年剩余的政府性基金。除已在2015年部門“二上”預算中安排動用的部分外，以下資金清理為結(jié)余資金：

1.2012年及以前項目結(jié)轉(zhuǎn)資金（包括基本建設支出和非基本建設支出）。

2.2013年批復的項目支出，兩年未動用的；項目已完成或終止形成的剩余資金；項目結(jié)轉(zhuǎn)資金中不需繼續(xù)使用的部分。

3.2014年批復的項目支出，項目已完成或終止形成的剩余資金；項目結(jié)轉(zhuǎn)資金中不需繼續(xù)使用的部分。

各部門應按照附件1格式，制作《中央部門政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理情況統(tǒng)計表》并對清理情況進行說明，于3月10日前報財政部。

（二）收回結(jié)余資金。

清理確認的結(jié)余資金，在2月28日前已經(jīng)形成實際支出的，可不再收回，其余資金待財政部審核后統(tǒng)一收回。收回資金的項目需要在2015年及以后繼續(xù)實施的，應作為新的預算項目管理，按照部門預算程序重新申請和安排。

（三）定期報告存量資金情況。

為有效監(jiān)控存量資金情況，各部門應根據(jù)政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金執(zhí)行情況，按照附件2-5格式，制作《2015年中央部門政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金X季度執(zhí)行情況統(tǒng)計表》，于每季度結(jié)束后15日內(nèi)報財政部。

三、工作要求

各部門要高度重視盤活存量資金工作，增強大局意識，抓好貫徹落實，加強組織領導，強化監(jiān)督問責，嚴格按照相關要求，確保按時完成本部門的結(jié)余資金清理收回和存量資金定期報告工作。對繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)使用的資金，各部門要抓好跟蹤分析，采取有效措施，盡快按原用途使用。對編入2015年預算的項目，要提前做好可行性研究、評審、招投標、政府采購等前期準備工作，預算批復后盡快啟動，加快預算執(zhí)行進度。

中國人民解放軍、中國人民武裝警察部隊應按照國務院《通知》精神，參照本通知的要求，另行制定盤活存量資金的具體措施。

特此通知。

財政部

2015年2月27日

附件下載:

盤活存量項目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理情況表.XLS

第三篇：如何盤活財政存量資金之我見

如何盤活財政存量資金之我見

摘要：近些年來財政部門的存量資金的使用狀況頗受人民群眾的關注，盤活財政存量資金是為了更好地提高資金使用效率，促進資金的流動性，對穩(wěn)增長惠民生具有重要意義。如何擠掉財政水分，盤活“趴窩”資金，讓積極財政政策有效發(fā)力成為新一輪財稅體制改革的熱點。本文就通過財政存量資金的形成原因來探討對盤活財政存量資金的建議。

關鍵詞：盤活；財政存量資金

近年來，國家多次召開關于盤活財政存量資金的會議，討論如何提高財政資金的利用率和財盤活政存量資金的具體措施。財政存量資金的利用率可直接影響到公共設施的建設落實和國民經(jīng)濟的發(fā)展，可見盤活財政存量資金既能夠提高財政資金的利用率，又能夠提高國家公民的經(jīng)濟總流入。

一、財政存量資金形成原因

財政存量資金是指一般公共預算、政府性基金預算、轉(zhuǎn)移支付、部門預算中的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。通俗地說，就是財政部門管理的閑置、沉淀的資金。其形成的原因復雜多樣，可大致分為下面四個方面：

（一）預算編制過于廣泛

預算編制缺少從長遠方向考慮的角度，之前編制預算，忽視了中期的財政規(guī)劃，導致項目預算缺乏可見性。一是預算編制不細化、不科學、過于廣泛，對于各個單位的相關大項目的項目，沒有進行在分類，這會導致有些預算空有預算而無法執(zhí)行；二是預算編制內(nèi)容不全，大多預算沒有將上年結(jié)余等資金來源編入年初預算，導致結(jié)余逐年遞增；三是預算編制與項目計劃脫節(jié)，導致一些無計劃或計劃不完善的項目安排了預算資金而無法執(zhí)行，在終了又不曾調(diào)整，導致資金多年滾存；四是預算編制的統(tǒng)籌動用存量資金力度不夠，導致存量資金的利用率偏低。

（二）預算執(zhí)行緩慢，缺乏動態(tài)調(diào)整機制

一是預算編制完成后需要呈遞到層層領導審批，期間花費的時間較多，一些重點支出項目經(jīng)辦程序較多，部分項目預算難以當年執(zhí)行，難以避免形成結(jié)轉(zhuǎn)；二是資金撥付不夠及時，這會延遲相關項目的開展進度；三是在權(quán)責發(fā)生制下的核算制度，財政資金要對沒有發(fā)生的項目撥付款項，這游離于人大監(jiān)督范圍之外，造成大量的資金虛列支出；四是部分項目前期準備工作不充分，項目執(zhí)行程序和環(huán)節(jié)多，進度緩慢，導致預算執(zhí)行不暢；五是預算執(zhí)行缺乏動態(tài)調(diào)整機制，對內(nèi)因政策或其他客觀條件變化等不需要按原用途使用的資金、已執(zhí)行完項目的結(jié)余資金、目前沒有施工條件的項目資金，都沒有對資金的動態(tài)進行實時監(jiān)控，未及時收回資金按程序報批調(diào)整、整合，用到急需地方。

（三）存量資金管理不到位

一是對存量資金沒有定期的清理，缺少必要的問責機制，各級政府存財政資金有著較大的自主權(quán)，從而影響存量資金使用的及時程度；二是非稅收入未繳庫或繳庫不及時，大量留存在過渡戶或財政專戶，有的為某一特定專項設立的專戶，在項目完成終結(jié)后，仍長期保留，存放項目結(jié)余資金。造成本應納入預算的資金長期在體外閑置；三是有的地方財政部門不按會計制度核算，擴大權(quán)責發(fā)生制的核算范圍，將年底沒有支出的預算資金虛列支出掛往來，導致形成存量資金。

（四）多年的財政思想―有備無患

國家政府為了提高整個國家財政資金的保障能力，財政部門撥付下一年的財政預算資金時，往往還會多撥付一定的金額供各個部門應對緊急情況的財政資金，所以長年累月的一定金額沒有及時的利用，就會形成較大的財政存量資金。

二、如何盤活財政存量資金

盤活財政存量資金首先要查清國家的財政存量資金，在進行明細分類，特殊情況特殊處理，聯(lián)系上下，既要盤活現(xiàn)有存量，也要防止新增存量，充分發(fā)揮財政資金效力。

（一）明確范圍，全面摸清家底

明確存量資金范圍，徹底摸清存量資金對盤活存量資金工作尤為重要，我們每年應定期組織清理本級財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，對存量資金做到心中有數(shù)，分類處理，并將其管理與預算的編制結(jié)合起來，積極解決賬面上的財政存量資金，是其“動起來”，對預計當年能夠執(zhí)行完的項目，要加快預算執(zhí)行進度；年底能夠完工的項目，對于其結(jié)轉(zhuǎn)的資金做出調(diào)整；對確認不需要支付的資金，要及時收回由預算統(tǒng)籌安排，以“喚醒”存量資金。

（二）規(guī)范預算編制與執(zhí)行

預算編制是否合理，預算的執(zhí)行是否到位是減少存量資金的又一重要環(huán)節(jié)，為此我們要建立一套科學完善的預算編制和執(zhí)行體系。一是細化預算，使預算由“粗放型”向“精細型”轉(zhuǎn)變；確保預算內(nèi)容的完整性，要將上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)等來源全額編入預算；做好項目庫建設工作，對擬安排預算的項目做好充分的前期調(diào)查論證工作，確保預算下達后項目能立即實施，防止不良項目擠占預算資金；對項目建設期長，需跨實施的分計劃，按進度分安排預算。二是嚴格執(zhí)行預算，增強預算約束力，建立動態(tài)預算監(jiān)控調(diào)整機制，定期考核、正確分析預算執(zhí)行進度，對于當年確定不能執(zhí)行的項目或已完工的項目結(jié)余資金，要按相關法律程序及時調(diào)整預算；加強國庫資金管理，全面推行國庫集中支付制度，減少資金撥付上不必要的中間環(huán)節(jié)；進一步清理整頓財政專戶，對不須要設立的專戶要及時撤銷清理用戶賬戶；增強財政專戶結(jié)余資金監(jiān)督管理工作，使財政專戶存放的財政資金能夠有效的減少。

三、結(jié)語

盤活財政存量資金是創(chuàng)新宏觀調(diào)控的重要內(nèi)容，是深化財稅體制改革的鋪路之舉。國家對此舉有著高度的重視，健全制度辦法、加強預算管理體制以此提高財政存量資金的利用率，同時應強化社會公眾和政府的監(jiān)督、評價功能，促使財政存量資金應用的落實效益，讓財政存量資金真正發(fā)揮其作用。政府應積極落實盤活存量資金的政策，加強其執(zhí)行力度，讓財政存量資金真正發(fā)揮惠民作用。

參考文獻：

[1]記者，解希民.多措并舉盤活財政存量資金[N].中國財經(jīng)報，2015-03-10002.[2]齊昕.如何盤活財政存量資金之淺思――以3E理論為角度[J].考試周刊，2015（34）：196.[3]張力.淺談如何盤活財政存量資金[J].全國商情，2015（24）：16.（作者單位：武夷山市財政局）

第四篇：關于“盤活財政存量資金”的幾點認識

關于“盤活財政存量資金”的幾點認識

摘要

經(jīng)過30多年的漸進式改革探索，基本上形成了適合中國國情的財稅體制現(xiàn)行格局。在促進經(jīng)濟與社會協(xié)調(diào)發(fā)展、充分調(diào)動中央和地方兩級政府的積極性、引導和鼓勵企業(yè)創(chuàng)新、提高財政資金使用效益等方面均發(fā)揮了巨大的作用。當然，隨著客觀經(jīng)濟形勢的變化，現(xiàn)行的財體制存在一些迫切需要解決的問題，尤其體現(xiàn)在稅預算管理體制方面的問題。大量財政資金閑置、沉淀，使用效率低下，甚至被用于他處，嚴重影響了我國經(jīng)濟的正常運行和健康發(fā)展。所以，如何讓資金 之水正常流動起來。成為當心最緊急的任務。

關鍵詞：盤活；存量財政資金；建議 緒論

經(jīng)過30多年的漸進式改革探索，基本上形成了適合中國國情的財稅體制現(xiàn)行格局。在促進經(jīng)濟與社會協(xié)調(diào)發(fā)展、充分調(diào)動中央和地方兩級政府的積極性、引導和鼓勵企業(yè)創(chuàng)新、提高財政資金使用效益等方面均發(fā)揮了巨大的作用。當然，隨著客觀經(jīng)濟形勢的變化，現(xiàn)行的財體制存在一些迫切需要解決的問題，尤其體現(xiàn)在稅預算管理體制方面的問題。大量財政資金閑置、沉淀，使用效率低下，甚至被用于他處，嚴重影響了我國經(jīng)濟的正常運行和健康發(fā)展。所以，如何讓資金 之水正常流動起來。成為當心最緊急的任務。

一、盤活存量財政資金的內(nèi)涵

盤活存量財政資金是指在保持限額財政資金的前提下，合理使用現(xiàn)有財政資金，減少沉淀財政資金，最大限度防止可用財政資金閑置，提高財政資金使用效率和效益。盤活存量財政資金要扣除預算周轉(zhuǎn)金，必要的預備費、預算調(diào)節(jié)資金和存放于財政專戶中的社保基金、償債準備金等項目，側(cè)重于整合消化已沉淀財政資金，加快使用預算已安排撥付的財政資金。

存量財政資金存放于三類銀行賬戶：在人民銀行的國庫單一賬戶資金（簡稱庫款），在各商業(yè)銀行的財政專戶和預算單位銀行賬戶。

存量財政資金按資金性質(zhì)區(qū)分包括：公共財政、政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，財政暫存、暫付款資金，財政對外借款資金，財政專戶資金，預算單位結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金等。簡單來說，財政存量資金指的是各級政府沉淀在各種銀行賬戶里的財政資金。每個月的財政收入是增量；錢沒花出去，結(jié)余在各種銀行賬戶上，為存量。具體來說，財政存量資金，包括預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，央行國庫中的留底資金，還有設立在商業(yè)銀行中財政專戶的結(jié)余資金?！伴e置、沉淀的財政資金”，主要潛藏于國庫存款之中。國庫存款由各級政府存放于中國人民銀行國庫的收入構(gòu)成，包括稅收、非稅、基金與央企紅利上繳收入。材料顯示，2009年政府在央行存款月均為2.34萬億元，2010年為2.94萬億多元，2011年前五個月平均為2.97萬億多元，月均存款通常超過全年財政收入的三成。2013年截至6月末，財政性存款達到3.6萬億多元。此外，更多財政資金沉淀在國庫之外的商業(yè)銀行賬戶。目前，各級財政部門在商業(yè)銀行開設了17萬多個各類資金賬戶，2010年3月底清理前，該數(shù)字高達27萬之多。在不少地方，公共投資項目由私人負責運作，有些項目并未開工，或者嚴重延期，但項目款已經(jīng)撥付到他們賬戶上，這些未用出去的錢，也應屬于財政資金的范疇。

二、為什么需要“盤活財政存量資金”？

“錢荒”發(fā)生之后，雖然央行緊縮的立場有所緩和，但新一屆政府對于出臺更積極的刺激政策始終保持謹慎，其制訂的經(jīng)濟增長計劃即外界所稱的“李克強經(jīng)濟學”①，其思想也似乎正在貫徹于陸續(xù)出臺的一些具體政策中。例如最近國務院常務會議特別提出“當前要進一步盤活存量，把閑置、沉淀的財政資金用好，集中有限的資金用于穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生的重點環(huán)節(jié)?！币酝浮氨P活財政存量資金”這樣一個政策指引，我們必須理解它的背景和用意?！氨P活財政存量資金”提出的背后，是我國資金存量劇增和實體經(jīng)濟失血并存的荒?，F(xiàn)象，折射出我國財政領域預算制定科學水平還需提高、財政資金使用效率偏低的現(xiàn)狀。

（一）大量財政資金閑置與地方政府債務規(guī)模增加并存

近年來，一方面是我國政府財政收入大量進賬，另一方面大把錢花不出去；一方面政府大規(guī)模舉債，另一方面卻有許多錢在“睡大覺”。近日審計結(jié)果顯示，2012年中央本級財政資金閑置較多，未形成有效需求，有104個部門本級結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)396.4億元。地方財政資金閑置也較多，抽查的18個省本級財政專戶存款余額相當于其國庫存款的44%。而地方政府性債務表明，一些地方債務規(guī)模增長較快，部分地區(qū)和行業(yè)債務風險凸顯，有9個省會城市本級政府負有償還責任的債務率已超過100%，最高達189%。

（二）大量財政資金閑置與經(jīng)濟發(fā)展“失血”并存

今年1-5月，中央財政收入增長0.1%，低于全年預算目標6.9個百分點，財政收入下降直接對應的是企業(yè)盈利能力下降。但在這樣困難的情況下，國庫存款卻在增加，余額高達3.23萬億元。此外，根據(jù)審計署關于中央預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況的報告，此次審計涉及的部門預算有16%未執(zhí)行，形成結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余達356.34億元。同時，我們看到5月份“克強指數(shù)”②為4.02%，較4月份的5.31%下降了1.29%，降至年內(nèi)新低。匯豐中國制造業(yè)PMI指數(shù)顯示，6月份該值由1個月前的49.2%降至48.3%，創(chuàng)下近9個月來新低，這也是該指數(shù)連續(xù)第二個月跌落至50的榮枯線以下。新近公布的6月份經(jīng)濟數(shù)據(jù)也表明，一邊是經(jīng)濟增長疲弱，實體經(jīng)濟產(chǎn)能過剩和盈利下滑，另一邊是居民消費價格總水平（CPI）仍在上升，大量流動性滯留在金融體系內(nèi)空轉(zhuǎn)，而拒絕進入實體經(jīng)濟。寶貴的財政資金因為管理不嚴趴在賬上閑置沉淀，并未有效用于支持實體經(jīng)濟，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整以及經(jīng)濟增長。

（三）大量財政資金閑置折射出我國預算管理存在眾多問題

大量財政資金閑置、沉淀，至少說明：一是預算執(zhí)行不到位。預算的執(zhí)行意味著預算資金必須按進度需要及時撥付。大量財政資金沉淀，說明預算的執(zhí)行并未按照進度進行，要么錢沒有及時撥出去，要么投資項目未立項或者項目未如期開工，資金就已經(jīng)下達。二是預算編制不合理。一些政府部門還沒想好干什么，就先把錢要到手再說，即使是資金使用的方向有了，但到底配置多少財政資金合適，并沒有現(xiàn)成的科學標準。一個項目安排多少財政資金，往往是討價還價、各種力量博弈的結(jié)果。政府部門有強烈的預算最大化沖動，爭取了遠遠超過自身消化能力的預算，最終卻花不出去，要么在央行賬戶沉淀，要么年底突擊花掉。三是轉(zhuǎn)移支付不規(guī)范。一些由中央向地方的轉(zhuǎn)移支付資金，由于地方?jīng)]跑到位，可能被故意拖延，遲遲不予支付；一些政府采購支出，也沒有執(zhí)行國庫直接收付制度，不是直接劃撥到賬，而是由財政部門任意留難，成為尋租腐敗的機會。

長遠來看，“盤活財政存量資金”的意義重大，作為應對當前流動性充裕而實體經(jīng)濟失血的一種手段，它的最終目的還是在于提高資金使用效率、更好促進實體經(jīng)濟發(fā)展和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級。應該看到，財政政策作用對象直接，操作實

施簡單，因此做好盤活閑置財政資金，對于促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟增長將會發(fā)揮重要作用。

三、盤活存量財政資金的建議

盤活存量財政資金的重點不僅要放在財政分配資金上，更要加強盤活預算單位存量財政資金。實際盤活中要堅持調(diào)整資金程序合法，統(tǒng)籌安排，使用效益優(yōu)先，兼顧效率，確保資金安全的原則。建議采取以下措施：

1.深化財稅體制改革，合理確定地方政府財權(quán)、事權(quán)。改變平衡預算為跨平衡預算，大幅縮減專項補助比例，提高一般轉(zhuǎn)移支付補助占比，提高地方項目立項的自主權(quán)，整合地方散、亂，小項目，符合地方發(fā)展實際需求。

2.精細編制預算，及時公開部門預算。適當安排項目前期工作經(jīng)費，加強項目儲備，建立項目論證機制，實行專家論證和咨詢制度，開展項目競爭篩選，擇優(yōu)評審立項列入部門預算。建立健全預算編制與結(jié)轉(zhuǎn)資金管理相銜接的約束機制，對結(jié)轉(zhuǎn)資金常年居高不下、使用不力的部門，相應減少安排其預算。

3.中央、省級進一步簡政放權(quán)，簡化投資審批手續(xù)，提高辦事效率。項目招投標采取網(wǎng)上競標或下放到地方公共資源交易中心招投標，縮短項目審批及項目準備周期。

4.對地方盤活存量財政資金進行考核。將地方政府盤活存量財政資金工作納入地方財政績效評價體系，作為分配轉(zhuǎn)移支付的一個重要因素。并實行季報制，按上、下半進行考核。上級政府每年安排專業(yè)工作組到下級政府各部門進行指導檢查核實，分析評估，弄虛作假的將嚴懲，并扣減結(jié)算補助。

5.嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度，規(guī)范財政國庫資金管理。壓縮財政專項支出賬戶，預算安排的資金實行國庫集中支付制度，杜絕“以撥作支”轉(zhuǎn)入財政專戶。擴大項目資金的財政直接支付范圍，嚴禁財政資金對外借款。建立預算單位財務一體化、支付動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，可以適時查詢單位結(jié)余及賬戶資金。

6.加強預算執(zhí)行管理，落實部門支出責任制。各級財政要按照規(guī)定時間及時下達轉(zhuǎn)移支付預算。對上級財政提前下達的轉(zhuǎn)移支付，本級財政要列入年初預算，并分解到本級有關部門和下級財政。對以收定支的支出項目要加快下達，次年進行清算，及早開展項目準備，確保預算盡快執(zhí)行。將部門預算支出執(zhí)行進度和盤活部門存量財政資金工作列入政府對部門效能評價考核的內(nèi)容，建立部門責任制。每月對各預算單位的資金結(jié)余情況進行分析通報。各部門要在依法合規(guī)、確保工程質(zhì)量安全的前提下，加快基建工程及其支出進度，盡早形成實物工作量。

7.加強組織領導，定期清理盤活財政存量資金。在政府領導牽頭下，由財政、審計組成的盤活存量財政資金工作組，定期深入單位清理檢查部門結(jié)存資金，提出整合資金意見，政府發(fā)文后執(zhí)行。對某一預算安排的項目支出連續(xù)兩年未用、或者連續(xù)三年仍未使用完形成的剩余資金，視同結(jié)余資金管理，收回地方本級財政統(tǒng)籌管理。

注釋：

①“李克強經(jīng)濟學”，核心內(nèi)容是不出臺刺激措施、去杠桿化和結(jié)構(gòu)性改革，以短痛換取長期的益處。

②“克強指數(shù)”由工業(yè)用電量、鐵路貨運量、銀行中長期貸款三大權(quán)重構(gòu)成。

第五篇：國務院關于進一步做好盤活財政存量資金工作

國務院辦公廳關于進一步做好 盤活財政存量資金工作的通知

國辦發(fā)〔2014〕70號

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構(gòu)：

為更好地發(fā)揮積極財政政策作用，提高財政資金使用效益，經(jīng)國務院同意，現(xiàn)就進一步做好盤活財政存量資金工作通知如下：

一、充分認識盤活財政存量資金的重要性和必要性

國務院對盤活財政存量資金工作高度重視，強調(diào)這是創(chuàng)新宏觀調(diào)控的重要內(nèi)容，對于穩(wěn)增長、惠民生具有重要意義，要求切實提高資金使用效率，充分釋放積極財政政策的有效作用。按照國務院部署和要求，有關部門在盤活存量方面做了大量工作，提出了具體要求，財政存量資金快速增長的趨勢初步得到遏制。但從近期審計署對中央本級和部分省財政存量資金審計情況來看，各級財政存量資金的數(shù)額依然較大，與盤活存量、用好增量、支持實體經(jīng)濟提質(zhì)增效和促進經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展的要求相比，仍有較大差距，有必要進一步采取措施加以解決。

二、盤活財政存量資金的總體目標和主要原則

（一）總體目標。貫徹落實新修訂的預算法和《國務院關于深化預算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號）的有關規(guī)定，以促進穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生為主要目標，在用好財政增量資金的同時，著力盤活財政存量資金，不斷提高財政資金使用效益。

（二）主要原則。

摸清存量、分類處理。全面摸清各地區(qū)、各部門存量資金情況，分門別類提出處理方案。

上下聯(lián)動、全面推進。盤活存量資金既要在中央層面展開、也要在地方層面展開，既要在財政部門展開、也要在其他部門展開，全面擠壓存量資金的空間。

立足當前、著眼長遠。既要著力于盤活當前已有的存量資金，也要加強制度規(guī)范、建立長效機制，避免將來產(chǎn)生更多的存量資金。

多管齊下、懲防并舉。既要注重事前預防、事中監(jiān)控，也要注重事后督查和問責，形成齊抓共管的良好局面。

三、盤活財政存量資金的主要措施

（一）清理一般公共預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。各級一般公共預算2012年及以前結(jié)轉(zhuǎn)（不含權(quán)責發(fā)生制）資金，應當作為結(jié)余資金管理,補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，統(tǒng)籌用于2015年及以后預算編制。2013年結(jié)轉(zhuǎn)資金應加快執(zhí)行，不需按原用途使用的，應按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟社會發(fā)展亟需資金支持的領域。

（二）清理政府性基金預算結(jié)轉(zhuǎn)資金。各級政府性基金預算結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上按有關規(guī)定繼續(xù)專款專用。結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大的，應調(diào)入一般公共預算統(tǒng)籌使用。每一項政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模一般不超過該項基金當年收入的30%。

（三）加強轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。對上級政府2012年及以前專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金，預算尚未分配到部門的，由下級政府交回上級政府；已分配到部門的，由該部門同級政府收回統(tǒng)籌使用。對上級政府2013年專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金，下級政府可在不改變資金類級科目用途的基礎上，發(fā)揮貼近基層的優(yōu)勢，加大整合力度，調(diào)整用于同一類級科目下的其他項目，并報上級政府有關部門備案。

（四）加強部門預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。各部門、各單位要加大結(jié)轉(zhuǎn)資金執(zhí)行力度，對不需按原用途使用的，按規(guī)定調(diào)劑用于本部門、本單位其他項目。2012年及以前項目結(jié)轉(zhuǎn)資金，應當作為結(jié)余資金管理，由同級政府收回統(tǒng)籌使用。收回資金的項目需要在2015年及以后繼續(xù)實施的，應作為新的預算項目，按照預算管理程序重新申請和安排。

（五）規(guī)范權(quán)責發(fā)生制核算。各級政府要嚴格權(quán)責發(fā)生制核算范圍，控制核算規(guī)模。從2014年起，地方各級政府除國庫集中支付年終結(jié)余外，一律不得按權(quán)責發(fā)生制列支，嚴禁違規(guī)采取權(quán)責發(fā)生制方式虛列支出。除國庫集中支付年終結(jié)余資金外，凡在總預算會計中采取借記“一般預算支出”、貸記“暫存款”科目方式核算的，一律按照虛列支出問題處理。對實行權(quán)責發(fā)生制核算的特定事項，應當向本級人大常委會報告。地方各級政府應對2013年及以前按權(quán)責發(fā)生制核算的事項進行清理，統(tǒng)籌用于經(jīng)濟社會發(fā)展亟需資金支持的領域，并在2016年底前使用完畢。對因清理國庫集中支付年終結(jié)余新產(chǎn)生的權(quán)責發(fā)生制核算事項，要在2年內(nèi)使用完畢。

（六）嚴格規(guī)范財政專戶管理。全面清理存量財政專戶，除經(jīng)財政部審核并報國務院批準保留的財政專戶外，其余財政專戶在2年內(nèi)逐步撤銷；2014年財政部已經(jīng)發(fā)文要求各地清理撤銷的財政專戶，必須嚴格按照規(guī)定時間清理歸并或撤戶。嚴格執(zhí)行財政專戶開立核準程序，各地一律不得新設專項支出財政專戶；開立其他財政專戶的，必須按照國務院規(guī)定報經(jīng)財政部核準。嚴格財政專戶資金管理，除法律法規(guī)和國務院另有規(guī)定外，禁止將財政專戶資金借出周轉(zhuǎn)使用或轉(zhuǎn)出專戶進行保值增值，已經(jīng)出借或轉(zhuǎn)出專戶的資金要限期收回；專戶資金必須按照規(guī)定用途使用，清理撤銷的財政專戶中的資金，要按規(guī)定并入其他財政專戶分賬核算或及時繳入國庫。嚴禁違規(guī)將財政資金從國庫轉(zhuǎn)入財政專戶并虛列支出，或?qū)⒇斦Y金支付到預算單位實有資金銀行賬戶。

（七）加強收入繳庫管理。地方各級政府所有非稅收入執(zhí)收單位要嚴格執(zhí)行非稅收入國庫集中收繳有關規(guī)定，取消收入過渡性賬戶，確保非稅收入及時足額上繳財政。積極推行非稅收入電子繳庫，實現(xiàn)非稅收入直接繳入國庫；暫未實現(xiàn)非稅收入直接繳庫的，應當將繳入財政專戶中的非稅收入資金在10個工作日內(nèi)足額繳入國庫，不得以任何理由拖延或不繳。堅決杜絕延遲繳庫等調(diào)節(jié)財政收入的行為。嚴禁采取各種方式虛列收入或應計未計收入掛往來。

（八）加強預算周轉(zhuǎn)金、預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和償債準備金管理。各級政府可以設置預算周轉(zhuǎn)金，用于本級政府調(diào)劑預算內(nèi)季節(jié)性收支差額，但要嚴格控制預算周轉(zhuǎn)金額度，不得超過預算法實施條例規(guī)定的比例。各級政府可以根據(jù)實際需要將閑置不用的預算周轉(zhuǎn)金調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。合理控制預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模，預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金編制預算調(diào)入后的規(guī)模一般不超過當年本級一般公共預算支出總額的5%。超過5%的，各級政府應加大沖減赤字或化解政府債務支出力度。加強償債準備金管理，從2015年1月1日起，地方各級政府不得新設各種形式的償債準備金，確需償債的，一律編制三年滾動預算并分納入預算安排。對已經(jīng)設立的各類償債準備金，要納入預算管理，優(yōu)先用于償還到期政府存量債務。

（九）編制三年滾動預算。從2015年起，在財政部編制全國三年財政規(guī)劃、地方財政部門編制本地區(qū)三年財政規(guī)劃的同時，對目標比較明確的項目，各部門必須編制三年滾動預算，特別是要在水利投資運營、義務教育、衛(wèi)生、社保就業(yè)、環(huán)保等重點領域開展三年滾動預算試點，加強項目庫管理，健全項目預算審核機制，明確規(guī)劃期內(nèi)將要開展的項目。對列入三年滾動預算的項目，各部門、各單位要提前做好項目可行性研究、評審、招投標、政府采購等前期準備工作，確保資金一旦下達就能實際使用；因特殊原因無法使用的資金，要及時調(diào)劑用于規(guī)劃內(nèi)的其他項目，并報同級財政部門備案。

（十）加大督查和問責力度。根據(jù)預算法和《財政違法行為處罰處分條例》，對于截留、占用、挪用或者拖欠應當上繳國庫的預算收入，未將所有政府收入和支出列入預算或者虛列收入和支出，違法違規(guī)開設財政專戶等行為，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責任。

四、實施保障

各地區(qū)、各部門要高度重視，增強大局意識，加強組織領導，切實抓好貫徹落實。財政部要加大對盤活財政存量資金工作的跟蹤監(jiān)控力度，加強工作指導，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，對各地區(qū)、各部門好的經(jīng)驗和做法，要及時總結(jié)推廣；對支出進度慢、盤活存量資金不力的地區(qū)或部門及時進行通報或約談，并研究建立盤活存量資金與預算安排掛鉤機制。各級審計機關要加強對財政部門和預算單位財政存量資金的審計，重點關注該用未用、使用績效低下等問題，促進存量資金盡快落實到項目和發(fā)揮效益。中國人民銀行要加強對市場流動性的監(jiān)控，防止因盤活財政存量資金形成流動性波動。監(jiān)察機關要對違法違規(guī)行為追究責任，確保政策落實到位。

國務院辦公廳

2014年12月30日