第一篇：生產(chǎn)企業(yè)下載出口退稅反饋信息操作流

生產(chǎn)企業(yè)下載出口退稅反饋信息流程

一般情況下在月底，生產(chǎn)企業(yè)連接到寧波市國稅網(wǎng)站，點擊“辦稅服務”，進入中國出口退稅綜合服務平臺主頁面，在左邊命令樹進入生產(chǎn)企業(yè)正式申報---退稅正式申報---審核結(jié)果下載，出現(xiàn)頁面如下：

在申報年月處輸入企業(yè)需要的正式反饋信息的月份如：201109，然后點擊確定，出現(xiàn)以下界面：

然后按下載，把正式反饋信息保存到本地硬盤上或桌面

然后進入申報系統(tǒng)，點擊“反饋信息處理”→“稅務機關(guān)反饋信息接收”菜單

系統(tǒng)會彈出一個“稅務機關(guān)反饋信息讀入”的對話框，在“查找范圍”里找到有反饋信息的磁盤，然后選定下載的文件（例如“3302967212_zsfk.zip”），點擊“確定”按鈕，如圖，系統(tǒng)提示“成功解壓到C：出口退稅電子化管理系統(tǒng)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)9.0版YCSBFK”文件夾下，提示“是否讀入反饋數(shù)據(jù)（Y/N）”，點擊“是”按鈕，系統(tǒng)會彈出“稅務機關(guān)反饋信息讀入”消息框，點擊“確定”按鈕，系統(tǒng)顯示預審疑點反饋情況表有N條記錄，提示“確實要讀入上列數(shù)據(jù)嗎？”，點擊“是”按鈕。最后系統(tǒng)提示“稅務機關(guān)反饋信息已成功讀入到本系統(tǒng)”，點擊“確定”按鈕即可。

點擊“反饋信息處理”→“稅務機關(guān)反饋信息處理，用稅務機關(guān)反饋的正式反饋信息結(jié)果來更新原有的申報數(shù)據(jù)，更新處理電子信息收齊標志，確保申報系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)同審核系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)保持一致。

第二篇：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅操作指南

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅操作指南

2007-05-21 13:17:19 本文已公布到博客頻道職場·創(chuàng)業(yè)分類

生產(chǎn)型企業(yè)最常見的出口方式有兩種：

一是，通過外貿(mào)公司代理出口；二是，自營出口。值得注意的是貿(mào)易公司的出口和生產(chǎn)型的企業(yè)的自營出口，在退稅方式上并不完全一樣。下面是生產(chǎn)型的企業(yè)退稅方面的一些問題。

第一章 相關(guān)的政策規(guī)定

一、什么是“免、抵、退”稅

實行“免、抵、退”稅辦法的“免”稅是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應納稅額；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當月內(nèi)應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

二、出口貨物退（免）稅的條件

對出口的凡屬于已征或應征增值稅、消費稅的貨物，除國家明確規(guī)定不予退（免）稅的貨物外，都可以向稅務機關(guān)申請退（免）稅?？梢酝耍猓┒惖某隹谪浳镆话銘邆湟韵滤膫€條件：

1、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物，2、必須是報關(guān)離境的貨物，3、必須是在財務上作銷售處理的貨物，4、必須是出口收匯并已核銷的貨物。

三、實行“免、抵、退”稅貨物范圍

1、生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；

2、生產(chǎn)企業(yè)承接國外修理修配業(yè)務以及利用國際金融組織或外國政府貸款采用國際招標方式國內(nèi)企業(yè)中標或外國企業(yè)中標后分包給國內(nèi)企業(yè)的機電產(chǎn)品；

3、生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品的外購貨物；

4、國內(nèi)航空供應公司生產(chǎn)并銷售給國外航空公司的航空食品

5、國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)與國內(nèi)海上石油天然氣開采企業(yè)簽署的購銷合同所涉及的海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品。

四、“免、抵、退”稅的基本計算公式 “免、抵、退”稅的基本計算公式為：

當期免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅抵減額

免抵退稅抵減額＝當期海關(guān)核銷免稅進口料件組成計稅價格×退稅率 當期應納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當期全部進項稅額-當期不予抵扣或退稅的稅額＋當期不予抵扣或退稅的稅額抵減額）-上期未抵扣完的進項稅額

當期不予抵扣或退稅的稅額=當期出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價×（征稅率-退稅率）

當期不予抵扣或退稅的稅額抵減額＝當期海關(guān)核銷免稅進口料件組成計稅價格×（征稅率－退稅率）

1、應退稅額的計算

⑴如當期應納稅額≧0，則：當期應退稅額=0 ⑵如當期應納稅額﹤0，且當期應納稅額的絕對值﹤當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率，則： 當期應退稅額=當期應納稅額的絕對值 ⑶如當期應納稅額﹤0，且當期應納稅額的絕對值≧當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率，則： 當期應退稅額=當期免抵退稅額

結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的進項稅額=當期未抵扣完的進項稅額-當期應退稅額

2、免抵稅額的計算

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

當期是指一個納稅申報期；征稅率和退稅率是指復出口貨物的征稅率和退稅率。

五、企業(yè)的分類管理

1、根據(jù)國稅發(fā)（1998）95號《國家稅務總局關(guān)于出口貨物退（免）稅實行按企業(yè)分類管理的通知》，結(jié)合我市的實際情況，對本地區(qū)所轄出口企業(yè)（包括外商投資企業(yè)）進行分類管理，劃分為C、E、F三類。

C類企業(yè)：注冊開業(yè)時間在一年以上的新發(fā)生出口業(yè)務的企業(yè)，內(nèi)外銷銷售額之和超過500萬元（含）人民幣，且外銷銷售額占其全部銷售額的比例超過50%（含）的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)地市稅務機關(guān)核實確有生產(chǎn)能力并無偷稅行為及走私、逃套匯等違法行為的，由E或F類企業(yè)轉(zhuǎn)為C類企業(yè)，可實行統(tǒng)一的按月計算辦理免、抵、退稅的辦法。新成立的內(nèi)外銷銷售額之和超過500萬元（含）人民幣，且外銷銷售額占其全部銷售額的比例超過50%（含）的生產(chǎn)企業(yè)，如在自成立之日起12個月內(nèi)不辦理退稅確有困難的，在從嚴掌握的基礎上，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局批準，可實行統(tǒng)一的按月計算辦理免、抵、退稅的辦法。

2、E類企業(yè)：屬小型出口企業(yè)，根據(jù)企業(yè)上一個納稅的內(nèi)外銷銷售之和在200萬元（含）人民幣以上，500萬元（含）人民幣以下的，自發(fā)生首筆出口業(yè)務之日起12個月內(nèi)發(fā)生的應退稅額，采取結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵頂其內(nèi)銷貨物應納稅額，年底對未抵頂完的部分一次性辦理退稅的辦法。

3、F類企業(yè)：新辦企業(yè)為F類企業(yè)，滿一年后自動轉(zhuǎn)為E類企業(yè)。一年內(nèi)既不實行統(tǒng)一的按月計算辦理免、抵、退稅的辦法，也不按小型出口企業(yè)退稅辦法辦理。若達到C類企業(yè)標準的，由企業(yè)書面申請，經(jīng)主管出口退稅部門調(diào)查核實后可轉(zhuǎn)為C類企業(yè)。

第二章 出口貨物的申報

一、出口退稅的申報時限

生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，在貨物報關(guān)出口并在財務上做銷售并收齊出口憑證以后，應按月向國稅機關(guān)辦理退（免）稅申報手續(xù)。

出口企業(yè)應在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期為準）90天內(nèi)，收齊出口貨物退（免）稅所需的有關(guān)單證，使用國家稅務總局認可的出口貨物退（免）稅電子申報系統(tǒng)生成電子申報數(shù)據(jù)，如實填寫出口貨物退（免）稅申報表，向稅務機關(guān)申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。逾期申報的，除另有規(guī)定者外，稅務機關(guān)不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報，該補稅的應按有關(guān)規(guī)定補征稅款。對出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在規(guī)定的申報期限內(nèi)，向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，填寫《出口企業(yè)退（免）稅延期申報申請審批表》。經(jīng)批準后，可延期3個月申報。出口企業(yè)應在批準的延期內(nèi)申報退（免）稅，并在申報時附送《出口企業(yè)退（免）稅延期申報申請審批表》。

二、出口貨物免稅申報

免稅申報須提供下列資料及電子數(shù)據(jù)： ⑴《增值稅納稅申報表》

⑵《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》及電子數(shù)據(jù)，內(nèi)附《出口商品專用發(fā)票》，按此申報表序號裝訂成冊

⑶《生產(chǎn)企業(yè)進料加工抵扣明細申報表》及電子數(shù)據(jù)。

內(nèi)附《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅核銷證明》和《視同進料加工貿(mào)易免稅證明》，按此申報序號裝訂成冊

⑷主管征稅的稅務機關(guān)要求報送的其他征免稅申報資料《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工抵扣明細申報表》作為《增值稅納稅申報表》的附表，其表式和電子數(shù)據(jù)，可以通過“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)”產(chǎn)生

三、出口貨物退稅申報

生產(chǎn)企業(yè)在貨物報關(guān)出口財務上作銷售后，按月依據(jù)外銷發(fā)票、００３出口信息和增值稅納稅信息申報辦理“免、抵、退”稅。

生產(chǎn)企業(yè)每月向退稅部門進行退(免)稅申報時，須提供下列資料及電子數(shù)據(jù)：

⑴《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退、稅匯總申報表》及電子數(shù)據(jù)； ⑵《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》及電子數(shù)據(jù)。內(nèi)附出口退稅憑證（主要指出口發(fā)票、出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單）按此申報表序號裝訂成冊。如屬委托代理出口的，需提供受托方主管退稅的國稅機關(guān)出具的《代理出口貨物證明》。⑶《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅申請表》 ⑷《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件明細申報表》及電子數(shù)據(jù)，內(nèi)附的《進口貨物報關(guān)單》（復印件）按明細申報表序號裝訂成冊；

⑸《生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申報表》及電子信息，內(nèi)附進料加工登記手冊復印件。

⑹《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅申報匯總表》即電子數(shù)據(jù)； ⑺退稅部門要求報送的其他退免稅申報資料。

四、退稅單證基本要求

退稅單證是申報出口退稅的法定憑證，退稅單證的開具及配單是否正確、規(guī)范，直接關(guān)系到申報出口退稅的真實性、有效性和準確性，也直接關(guān)系到退稅機關(guān)退稅審核審批的順利進行，因此，企業(yè)在辦理退稅申報中要對照基本規(guī)定、核單要求認真、仔細、規(guī)范操作。

１、出口收匯核銷單。出口企業(yè)申報用于出口退稅專用的核銷單必須是經(jīng)國家外匯管理局監(jiān)制的。在出口單位及單位代碼欄中必須填寫全名。在貨物名稱、數(shù)量、幣種總價必須與對應的報關(guān)單相符，報關(guān)單編號欄應填寫海關(guān)報關(guān)單位編號全碼。出口收匯核銷單出口退稅專用聯(lián)應蓋有外管局出口收匯核銷章、海關(guān)騎縫驗訖章、出口單位公章。

２、出口貨物報關(guān)單。海關(guān)出具的出口貨物報關(guān)單出口退稅專用聯(lián)應按《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物報關(guān)單填制規(guī)范》準確、完整、清晰填寫，不得涂改。出口報關(guān)單必須有申報、出口、簽發(fā)日期，除專門列出外應以出口日期為準。批準文號欄中填寫的收匯核銷單號應與《出口收匯核銷單 》編號相符。出口貨物報關(guān)單必須蓋有海關(guān)驗訖章。

３、出口商品專用發(fā)票。出口商品專用發(fā)票是出口方開具的出口貨物價格清單，是裝運貨物的總說明，是銷貨的憑證，是買賣雙方的記賬依據(jù)，出口商品專用發(fā)票中的“出口數(shù)量”、“計量單位”、“銷售金額”應與申報數(shù)據(jù)一致，發(fā)票內(nèi)容不得涂改，并且加蓋發(fā)票專用章。

第三章 生產(chǎn)企業(yè)的單證辦理

一、進料加工貿(mào)易備案登記

生產(chǎn)企業(yè)應在向海關(guān)申請進料加工進口料件免稅前到退稅機關(guān)申報辦理備案簽章手續(xù)。企業(yè)申請的資料包括：

⑴外經(jīng)貿(mào)主管部門批準的《加工貿(mào)易業(yè)務批準證》及有 關(guān)清單原件；

⑵海關(guān)簽發(fā)的《進料加工登記手冊》原件及復印件； ⑶《生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申請表》； ⑷進料加工登記電子數(shù)據(jù)。

二、辦理《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》

生產(chǎn)企業(yè)在進行退稅申報的同時，對進料加工復出口業(yè)務，應當向主管退稅機關(guān)申請開具《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。企業(yè)申請的資料包括：

⑴《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅申請表》及電子數(shù)據(jù)。⑵退（免）稅申報相關(guān)出口單證。

三、辦理《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅核銷證明》

生產(chǎn)企業(yè)在一本《進料加工登記手冊》上計劃進口和計劃出口的貨物全部進口出口完畢后，在向海關(guān)申請核銷前，應將《進料加工登記手冊》上的全部進口出口明細記錄進行復印，海關(guān)將手冊核銷后，到主管退稅機關(guān)辦理手冊核銷手續(xù)。企業(yè)申請的資料包括：

⑴向海關(guān)辦理核銷的記有全部記錄的《進料加工登記手 冊》復印件；

⑵間接出口貨物的報關(guān)單復印件； ⑶向海關(guān)補稅的稅收繳款書復印件；

⑷海關(guān)簽發(fā)的《進料加工登記手冊核銷通知書》及復印 件；

⑸《生產(chǎn)企業(yè)進料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》及電 子數(shù)據(jù)；

⑹生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件明細申報表》及電子數(shù) 據(jù)。

四、辦理《生產(chǎn)企業(yè)視同進料加工貿(mào)易免稅證明》

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,實行“免、抵、退”稅的生產(chǎn)企業(yè)，購買某些材料用于出口的，在計算“免、抵、退”稅額時，應當比照進料加工貿(mào)易的管理規(guī)定，計算“免抵退稅抵減額”和“不得抵扣稅額抵減額”。企業(yè)申請的資料包括：

⑴生產(chǎn)企業(yè)購進的用于出口貨物的國內(nèi)免稅原材料,附 發(fā)票復印件。

⑵出口加工企業(yè)購買列明鋼鐵企業(yè)銷售的國家下達計

劃內(nèi)的“以產(chǎn)頂進”國產(chǎn)鋼材，附“以產(chǎn)頂進”國產(chǎn)鋼材的監(jiān)管證書和發(fā)票復印件。

⑶采取進料加工復出口雙代理的方式，生產(chǎn)企業(yè)委托代

理進口的免稅進口料件，附委托代理進口免稅料件證明，買賣或委托代理進口合同。

⑷《視同進料加工貿(mào)易免稅證明申請表》。

五、辦理《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅證明》 生產(chǎn)企業(yè)以來料加工、來件裝配貿(mào)易方式免稅進口的原材料、原部件、元器件，向主管退稅機關(guān)辦理《來料加工貿(mào)易免稅證明》，企業(yè)申請的資料包括： ⑴《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅申請表》及電子數(shù)據(jù)； ⑵外經(jīng)貿(mào)主管部門批準的《加工貿(mào)易業(yè)務批準證》及有 關(guān)清單；

⑶海關(guān)簽發(fā)的《來料加工登記手冊》。

六、辦理《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅核銷證明》

生產(chǎn)企業(yè)必須在《來料加工登記手冊》的核銷期限內(nèi)，根據(jù)來料加工業(yè)務實際進口的料件明細數(shù)據(jù)和實際出口貨物的明細數(shù)據(jù)，按規(guī)定填報《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅明細申請表》及電子數(shù)據(jù)和相關(guān)資料報主管退稅機關(guān)核實，辦理來料加工貿(mào)易免稅貨物核銷申請。企業(yè)申請的資料包括：

⑴相對應的《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅證明》復印件； ⑵來料加工的出口貨物報關(guān)單復印件； ⑶出口貨物的收匯核銷單原件； ⑷出口發(fā)票原件； ⑸出口合同原件；

⑹來料加工的進口貨物報關(guān)單復印件；

⑺海關(guān)已核銷的《來料加工登記手冊》復印件； ⑻海關(guān)簽發(fā)的《來料加工登記手冊核銷通知單》。

七、辦理《生產(chǎn)企業(yè)補辦出口貨物報關(guān)單證明》

出口企業(yè)遺失出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）可以向海關(guān)申請補辦，但必須在貨物出口后6個月內(nèi)向海關(guān)退出補辦申請，逾期海關(guān)不予受理。出口企業(yè)在出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）遺失后，必須在貨物出口后6個月內(nèi)，向海關(guān)申請補辦之前，向主管退稅國稅機關(guān)申請出具補辦出口貨物報關(guān)單證明。企業(yè)申請的資料包括：

⑴《關(guān)于申請出具〈補辦出口報關(guān)單證明〉的報告》及電子數(shù)據(jù)； ⑵出口貨物報關(guān)單聯(lián)次未全丟失的，應提供其他聯(lián)次的出口貨物報關(guān)單；

⑶出口收匯核銷單；

⑷運單或提貨單及出口發(fā)票；

⑸主管退稅國稅機關(guān)要求提供的其他資料。

八、辦理《生產(chǎn)企業(yè)補辦出口收匯核銷單證明》

出口企業(yè)發(fā)現(xiàn)出口收匯核銷單遺失后，在規(guī)定時間內(nèi)，應向主管退稅國稅機關(guān)申請出具《生產(chǎn)企業(yè)補辦出口收匯核銷單證明》。企業(yè)申請的資料包括：

⑴《關(guān)于申請出具〈補辦出口收匯核銷單證明〉的報告》； ⑵出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）； ⑶運單或提貨單及出口外銷發(fā)票；

⑷主管退稅國稅機關(guān)要求提供的其他資料。

九、辦理《生產(chǎn)企業(yè)代理出口未退稅證明》 委托代理出口的生產(chǎn)企業(yè)遺失受托方（外貿(mào)企業(yè)）主管退稅國稅機關(guān)出具的《代理出口貨物證明》后，應在規(guī)定的時間內(nèi)，向其主管退稅國稅機關(guān)申請出具《生產(chǎn)企業(yè)代理出口未退稅證明》。企業(yè)申請的資料包括：

⑴《關(guān)于申請出具〈代理出口未退稅證明〉的報告》；

⑵受托方主管退稅國稅機關(guān)已加蓋“已辦代理出口貨物證明”戳記的《出口貨物報關(guān)單》（出口退稅專用聯(lián)）、《出口收匯核銷單》（出口退稅專用聯(lián)）；

⑶協(xié)議規(guī)定由委托方收匯的《出口外匯核銷單》（出口退稅專用聯(lián)）原件；

⑷代理出口協(xié)議（合同）副本及復印件； ⑸主管退稅國稅機關(guān)要求提供的其他資料。

十、辦理出口貨物退運稅收調(diào)整證明規(guī)程

生產(chǎn)企業(yè)已申報辦理過退稅的出口貨物，發(fā)生退關(guān)退運時，可以向主管退稅國稅機關(guān)申請出具《出口貨物退運稅收調(diào)整證明》。企業(yè)申請的資料包括：

⑴《出口貨物退運稅收調(diào)整證明的申請》及電子數(shù)據(jù)；⑵出口收匯核銷單（出口退稅專用，B類企業(yè)提供）；⑶出口貨物的運單或提貨單及外銷發(fā)票；⑷國稅機關(guān)要求提供的其他資料。

第四章 相關(guān)業(yè)務提示

1、新辦工業(yè)企業(yè)在首筆報關(guān)出口前必須到國稅，辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)后出口的貨物可按規(guī)定辦理退（免）稅。辦理出口退稅認定手續(xù)前的出口貨物，進出口退稅部門不予辦理退（免）稅業(yè)務，同時企業(yè)應將該筆出口業(yè)務作為內(nèi)銷，計算增值稅。

2、出口企業(yè)應加強內(nèi)部經(jīng)營管理，加快出口貨物退稅單證的收集及內(nèi)部流轉(zhuǎn)，及時收齊退稅單證；

３、貨物報關(guān)出口后，應及時結(jié)清相關(guān)報關(guān)、運輸?shù)荣M用，取得出口貨物報關(guān)單，并及時通過海關(guān)“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”，對出口貨物報關(guān)單進行信息（001信息）確認,并及時提交國稅部門，以免影響審核； ４、貨物出口后，出口企業(yè)應注意及時收匯，并及時辦理外匯核銷手續(xù)；

５、２０05年5月1日起，出口企業(yè)在貨物報關(guān)出口后90日內(nèi)，應及時向退稅部門申報辦理退(免)稅手續(xù)；逾期申報的，應在規(guī)定時間內(nèi)向主管退稅機關(guān)申請辦理延期申報手續(xù)，否則按有關(guān)規(guī)定計提銷項稅金；

6、不是零申報的企業(yè)請于月底前到我處來拿《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅審核審批表》，以便及時做賬務處理。最近更新時間：2007-06-05 12:35:18 下一篇： 報FOB價格可以多退稅嗎？

第三篇：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)操作

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)操作

（一）出口退稅軟件操作流程

1、以sa名稱，輸入所屬期，進入出口退稅系統(tǒng)

2、進入退稅申報向?qū)Вx擇本企業(yè)所屬于的企業(yè)類型（黑色字體表注）。

3、向?qū)У谝徊綖槊獾滞嗣骷殧?shù)據(jù)采集，所有的明細數(shù)據(jù)都要先在這里錄入，包括進料加工、一般貿(mào)易。點擊“免抵退明細數(shù)據(jù)采集”，就會出現(xiàn)下面的對話框：

4、如果有進料加工業(yè)務的話，要在“進料加工手冊登記錄入”和“進口料件明細”分別錄入：

5、這是“進料加工手冊登記錄入”窗口，這里介紹一下填寫步驟：所屬期系統(tǒng)自動生成；序號從0001開始往下排，進料登記冊號即進料加工手冊的編號，這個從手冊上找；原幣代碼即進料是所采用的幣別，如美元就是USD，點擊小箭頭選擇進料時所用采用的幣別即可；計劃出口總值和計劃進口總值都可以在手冊里找到；復出口商品代碼就是出口商品的代碼；填上復出口商品代碼后，復出口商品名稱就會自動生成；手冊有效期在手冊的封面等頁面都可以找到；再就是備注，一般是憑證號。

6、“進口料件明細”窗口基本上和前者差不多，這里需要注意的有幾點：

1、進口報關(guān)單號，2、進口商品代碼，前者填的是出口商品代碼，不要弄混了，3、原幣到岸價即通常的CIF價或C&F價，4、美元到岸價，這項比較麻煩，要把原幣到岸價折算為美元到岸價，如果原幣就是美元的話那就不用換算了。所以在做帳的時候要先折算，再在這里填寫，保證與增值稅申報表數(shù)據(jù)一致。

7、返回到向?qū)У谝徊健懊獾滞嗣骷殧?shù)據(jù)采集”，倒數(shù)第二項是“收齊出口單證錄入”，本期要做的單證收齊要在此項錄入，當月收齊的除外，這里要注意的有：

1、序號從0001開始往后排，2、單證收齊標志項填BH，即報關(guān)單和核銷單的第一個字母，填寫完畢后，回車，接著填寫報關(guān)單號和核銷單號，出口報關(guān)單號為出口報關(guān)單上的后9位數(shù)字，然后在加上001（如果是一張報關(guān)單上只有一筆業(yè)務的話），否則按序排，前面的9位數(shù)字不變，如527158411001、527158411002等，注意，上述只針對此張報關(guān)單而言，別的報關(guān)單仍從9+001開始排，別的就是細心一點應該沒什么問題。

8、填寫完畢后直接回車就OK了，如上

9、“出口貨物明細申報錄入”項，本月出口的所有業(yè)務要在這里錄入，這里也沒什么大問題，只要細心點就行，最好是對照著收入來做，要保證與增值稅申報表的數(shù)據(jù)一致，需要注意的是“原幣離岸價而不是到岸價，即FOB價而非CIF或C&F價，10、本期有手冊核銷，數(shù)據(jù)錄入向?qū)У谝徊绞謨院虽N

11、向?qū)У诙?，沒有出口免稅商品，不用錄入

12、向?qū)У谖宀?，?shù)據(jù)一致性檢查，申報明細數(shù)據(jù)，如上。

13、點擊第六步模擬出具進料免稅證明，數(shù)據(jù)一致即可，如上

14、第七步不用錄入數(shù)據(jù)

15、第八步納稅申報數(shù)據(jù)采集，錄入本月申報增值稅數(shù)據(jù)，根據(jù)增值稅納稅申報表錄入，如上

15、向?qū)У诰挪剑獾滞藚R總數(shù)據(jù)采集，點擊增加，系統(tǒng)自動跳出匯總數(shù)據(jù)，如上

16、免抵退稅正式申報，生成匯總數(shù)據(jù)，具體操作同生成明細數(shù)據(jù)，注意這里要備份數(shù)據(jù)，圖示如上

17、打出報表，按順序匯總表、本期出口明細、前期單證齊全明細、進口料進明細、增值稅申報表、增值稅申報表副表裝訂成冊，單證齊全的兩單一票單獨裝訂成冊.數(shù)據(jù)拷到軟盤申報到國稅，如上

18、下月到國稅取回國稅已審批的報表及軟盤，到向?qū)У谑徊剑x入稅務反饋信息，稅務反饋消息處理 OK 系統(tǒng)向?qū)ё詣犹胪瓿?/p>

由于時間關(guān)系，只能到這里了，這里只是一個大概的過程，如果大家在操作過程中還有什么疑問或者工作心得，農(nóng)夫歡迎大家留言或發(fā)EMAIL，QQ 283693337，QQ群 86482826，EMAIL:yzpvs@live.cn

第四篇：生產(chǎn)企業(yè)12.0出口退稅操作流程

生產(chǎn)企業(yè)12.0出口退稅操作流程

用戶名：Sa密碼為空

退稅向?qū)?/p>

一：讀入上期正式反饋數(shù)據(jù)，去中國出口退稅綜合服務平臺下載。

二：進入本期

免抵退明細數(shù)據(jù)的采集（第一步）申報當月單證收齊

1、出口貨物明細錄入（原幣幣種為報關(guān)單上報關(guān)幣種）

注：出口報關(guān)單號要湊夠12位不足者+001、002、….出口商品代碼要湊夠10位不足者+002、生成出口貨物沖減明細

注：核對單證收齊的“海關(guān)編號”“出口日期”“核銷單號”

三：免抵退稅預申報（第五步）

1、數(shù)據(jù)一致性檢查（系統(tǒng)可能會出現(xiàn)遺留問題，當月的數(shù)據(jù)沒有問題就不用管它）

注：要確保當期輸入信息無誤，再進行下一步

2、生成明細數(shù)據(jù)→確定→選擇“遠程申報”（系統(tǒng)自動備份到C盤下“出口退稅電子化管理系統(tǒng)→生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報12.0版→OUT-PORT），不選備份

a登陸網(wǎng)站（需復制網(wǎng)址再登錄）

b退稅申報明細上傳→瀏覽→上傳（自動存入C盤的壓縮文件）→提示上傳成功

c查詢（看上傳的數(shù)據(jù)是否存在，存在即可）

d下載（存放到C盤以外的其他盤下）

四：預審核反饋疑點調(diào)整（第六步）

1、稅務機關(guān)反饋信息接收（將下載的壓縮包直接導入）

2、稅務機關(guān)反饋信息處理

3、撤銷已申報數(shù)據(jù)

4、稅務機關(guān)反饋信息處理

五：生成申報明細數(shù)據(jù)（第七步）

1、數(shù)據(jù)一致性檢查

2、生成明細申報數(shù)據(jù)→插入U盤：文件名：如201402MX（明細）選擇“本地申報”

（要選擇系統(tǒng)備份）

六：納稅申報表數(shù)據(jù)采集（第九步）

增值稅申報表錄入→增加→填入相關(guān)內(nèi)容→保存

七：免抵退匯總數(shù)據(jù)采集（第十步）

1、免抵退申報匯總表錄入按Enter鍵→保存

2、免抵退匯總表附表（每年申報一月份才做）

3、免抵退申報資料錄入

八：免抵退稅正式申報（第十一步）

1、一致性檢查

2、生成匯總申報數(shù)據(jù)→對話框系統(tǒng)備份插U盤→文件名：如201402HZ（匯總）

九：打印匯總表（第十一步→打印申報報表）

需打印的表有如下：

匯總表4份（其中，交稅局3份）附表（1月要）2份（其中，交稅局1份）免抵退明細申報數(shù)據(jù)2份（其中，交稅局1份）

當期單證收齊明細數(shù)據(jù)2份（其中，交稅局1份）

若有當期沖減明細的也要打印，交稅局1張零申報只交匯總表

重裝退稅系統(tǒng)后：將商品庫補丁等及時更新后，選擇相應的所屬期，將合適的備份數(shù)據(jù)導入，再將正式反饋信息導入。

第五篇：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅軟件操作培訓資料

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅軟件操作培訓資料（8.0）

一、準備工作

1、下載并安裝生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報軟件

① 下載軟件地址：以增值稅納稅申報方式登錄網(wǎng)上申報系統(tǒng)，點擊出口貨物退（免）申報模塊登錄到出口退稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)中下載。

② 安裝：雙擊下載軟件，可按“下一步”直到完成安裝。

2、系統(tǒng)配置

① 雙擊桌面上“進出口生產(chǎn)企業(yè)申報系統(tǒng).exe”快捷鍵 ② 初始用戶代碼sa、密碼沒有，點接“登錄” ③ 按提示輸入企業(yè)基本信息

④ 點擊菜單欄下“生產(chǎn)企業(yè)退稅申報系統(tǒng)6.3版” ⑤ 輸入用戶名sa 密碼沒有 ⑥

改

模塊中錄入企業(yè)基本信息，注：企業(yè)代碼為海關(guān)10位數(shù)代碼；分類管理代碼為c類。

3、代碼庫升級

①從省局出口退稅網(wǎng)上申報下載新的商品代碼庫，并進行解壓縮

②功能模塊：系統(tǒng)維護 代碼維護 海關(guān)商品碼

點擊：“代碼讀入” 選擇解壓出來數(shù)據(jù)庫cmcode.dbf

待代碼讀入后，點擊“自用商品”選擇“當前條件下所有記錄” 功能模塊：系統(tǒng)維護 系統(tǒng)配置 系統(tǒng)配置設置與修③功能模塊：系統(tǒng)維護 代碼維護 標準海關(guān)商品碼

點擊：“代碼讀入” 選擇解壓出來數(shù)據(jù)庫stdcm.dbf

4、系統(tǒng)升級

如有更高版本號軟件時每戶企業(yè)需及時進行升級。① 將老版本數(shù)據(jù)進行備份

功能模塊：系統(tǒng)維護 系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份（注意：數(shù)據(jù)備份好的路徑）

② 卸載老版本

功能模塊：控制面板 添加/刪除程序

③ 下載新版本軟件：下載地址同上 ④ 安裝新版本軟件

⑤ 新版本軟件進行系統(tǒng)配置

功能模塊：系統(tǒng)維護 系統(tǒng)配置 系統(tǒng)配置設置與修改

⑥ 將老系統(tǒng)數(shù)據(jù)導入到新系統(tǒng)

功能模塊：系統(tǒng)維護 系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導入

二、企業(yè)退稅預申報、正式申報、納稅申報流程

退稅預申報 增值稅納稅申報

退稅正式申報

三、操作流程

步驟一：基礎數(shù)據(jù)采集

1、當月出口數(shù)據(jù)錄入：

功能模塊：基礎數(shù)據(jù)采集 出口貨物明細錄入 注意事項：

（1）序號：為流水號，每輸入

2、收齊前期單證數(shù)據(jù)錄入：

功能模塊：基礎數(shù)據(jù)采集 收齊出口單證明細錄入

步驟二：數(shù)據(jù)一致性檢查

功能模塊：申報數(shù)據(jù)處理 數(shù)據(jù)一致性檢查

對檢查發(fā)現(xiàn)錯誤數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)采集中進行修改。步驟三：生成明細申報數(shù)據(jù)

功能模塊：免抵退稅申報 生成明細數(shù)據(jù)

步驟四：壓縮生成明細申報數(shù)據(jù)

功能模塊：壓縮 預審文件壓縮

注：選擇壓縮目錄要正確路徑，并注意且記下壓縮好文件存放目錄 步驟五：上傳壓縮文件預審 功能模塊：文件上傳

注：正確選擇壓縮好文件上傳

步驟六：下載反饋預審文件并讀入申報系統(tǒng)

下載反饋文件并進行解壓縮并存放在某個指定目錄下。再在申報系統(tǒng)中

功能模塊：反饋信息處理 稅務機關(guān)數(shù)據(jù)讀入

步驟七：稅務機關(guān)反饋信息查詢

功能模塊：反饋信息處理 稅務機關(guān)反饋信息查詢 注：查詢預審疑點和出口信息不齊情況，并根據(jù)查詢情況核實有無要修改和改正數(shù)據(jù)。

步驟八：撤消已申報數(shù)據(jù)

功能模塊：申報數(shù)據(jù)處理 撤消已申報數(shù)據(jù)

步驟九：修改數(shù)據(jù)

對反饋信息查詢中需要改正數(shù)據(jù)在“基礎數(shù)據(jù)采集”菜單欄相關(guān)模塊中進行修改。

步驟十：對有數(shù)據(jù)修改并需要重新預審的要進行此步驟操作，重新生成明細申報數(shù)據(jù)，再上傳預審，直到數(shù)據(jù)正確為止。無需數(shù)據(jù)修改的則不需進行此步驟操作可直接到步驟十一進行操作。步驟十一：稅務機關(guān)反饋信息處理

功能模塊：反饋信息處理 稅務機關(guān)反饋信息處理

步驟十二：數(shù)據(jù)一致性檢查 步驟十三：生成明細申報數(shù)據(jù)

功能模塊：免抵退申報數(shù)據(jù) 生成明細數(shù)據(jù)

步驟十四：打印“出口貨物免抵退申報明細表（當期出口明細）”,并按表上的出口額*征退稅率之差”做免抵退稅不予免征和抵扣稅額會計處理。

步驟十四：增值稅納稅申報

按會計帳戶填制增值稅納稅申報表并進行納稅申報。步驟十五：增值稅申報表項目錄入 功能模塊：基礎數(shù)據(jù)采集 增值稅申報表項目錄入

步驟十六：免抵退申報匯總表錄入

功能模塊：基礎數(shù)據(jù)采集 免抵退申報匯總表錄入

注：點擊增加，并在表中空白處點擊，報表自動生成。步驟十七：數(shù)據(jù)一致性檢查

對發(fā)現(xiàn)錯誤數(shù)據(jù)需在基礎數(shù)據(jù)采集中進行修改。步驟十八：生成匯總申報數(shù)據(jù)

功能模塊：免抵退申報數(shù)據(jù) 生成匯總申報數(shù)據(jù)

步驟十九：打印申報表

功能模塊：免抵退申報數(shù)據(jù) 打印申報表

需打印報表有（一式三份）：

①、出口貨物免抵退申報匯總表

②、出口貨物免抵退申報明細表（當期出口明細）

③、出口貨物當期單證齊全信息齊全明細表

④、出口貨物前期單證收齊并且齊全信息收齊明細表

步驟二十：壓縮并上傳明細表與總表數(shù)據(jù) 步驟二十一：正式申報

功能模塊：文件上傳 登錄浙江省進出口網(wǎng)上申報 點擊正式申報上傳明細和總表壓縮數(shù)據(jù)。

代碼庫升級辦法:

安裝說明：

第一步：點擊“下載”。

第二步：彈出“文件下載對話框”，點擊“保存”按鈕，選擇另存為的文件的路徑并“保存”。

第三步：成功保存后，進行解壓。

注*解壓路徑一定要存放在磁盤的根目錄下。（一定不要解壓到桌面上，否則無法成功導入）。

第四步：打開申報系統(tǒng)，在“系統(tǒng)維護”菜單→“代碼維護”→“海關(guān)商品碼”→“代碼讀入”→選擇解壓后文件：CMCODE.DBF，在“系統(tǒng)維護”菜單→“代碼維護”→“標準海關(guān)商品碼”→“代碼讀入”→選擇解壓后文件：STDCM.DBF文件。

第五步：系統(tǒng)提示：確實要更新版本？選擇“是”。

第六步：系統(tǒng)提示：是否要清空代碼庫？選擇“是”。

第七步：系統(tǒng)提示：確認讀入？選擇“是”。

第八步：點擊“自用商品”→“設置自用代碼”→“當前篩選條件下所有記錄”→“設為自用代碼”

第九步：選擇“退出”即可。

稅率庫版本：CMCODE20070301A

請企業(yè)自行下載，導入到申報系統(tǒng)即可。

出口貨物退免稅申報、審核系統(tǒng)操作需要注意的事項

1、出口退稅申報軟件（包括外貿(mào)、生產(chǎn)企業(yè)）技術(shù)支持電話：0411-85865678-810，803

2、出口換匯匯率（中間價）：以每月出口退稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)（10月份后有可能在出口退稅管理輔助軟件上公布）中公布的匯率為準。

3、報關(guān)單、核銷單電子信息到稅務機關(guān)時間。

（1）、報關(guān)單電子信息到稅務機關(guān)時間：為報關(guān)單電子數(shù)據(jù)提交后第二天。

（2）、核銷單電子信息到稅務機關(guān)時間：為核銷單核銷后次月6日左右到稅務機關(guān)。請每企業(yè)自行根據(jù)各電子信息到達時間，設置“收齊出口單證明細錄入”模塊中單證收齊數(shù)據(jù)。

4、申報系統(tǒng)數(shù)據(jù)不能恢復處理辦法：

（1）審核系統(tǒng)—管理服務—企業(yè)退稅情況查詢模塊中導出審核反饋信息

（2）申報系統(tǒng)—稅務機關(guān)反饋信息讀入—稅務反饋信息處理

5、修改報關(guān)單、核銷單號碼方法：在基礎數(shù)據(jù)采集—收齊出口單證明細錄入中修改

6、對提示收齊單證標志不一致修改：先對原數(shù)據(jù)進行沖減（沖減時原收齊單證按收齊進行沖減，未收齊的按未收齊沖減），再錄入正確數(shù)據(jù)。

7、加快退稅單證收齊和電子信息傳遞速度方法

（1）、報關(guān)單電子信息：請各出口企業(yè)收到紙質(zhì)報關(guān)單立即到中國電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)進行提交，提交后兩天時間會傳遞國稅部門。（2）、核銷單電子信息：請各出口企業(yè)收到紙質(zhì)核銷單立即到中國電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)進行提交，等外匯匯到專業(yè)銀行后及時提交到外管局，估計1個星期時間左右及時到外管局核銷。

（3）、增值稅專用發(fā)票電子信息：到市國稅時間為認證隔一個月（如：6月份認證，交叉稽核相符信息為8月份到市局）。增值稅專用發(fā)票要早開具早認證。

8、嚴格按照流程進行操作，認真輸入數(shù)據(jù)并核對數(shù)據(jù)，確保每數(shù)據(jù)輸入準確無誤。

9、從9月份起在申報、審核系統(tǒng)中原退稅計算方法為免抵的改為免抵退方法。

10、商品代碼庫中無此商品碼：預反饋中出現(xiàn)這種問題到申報系統(tǒng)系統(tǒng)維護—海關(guān)商品碼中進行查詢。（產(chǎn)生原因是海關(guān)使用商品代碼庫與我們申報系統(tǒng)不同版本造成）

11、講解電子傳輸系統(tǒng)運用（只適用于審核人員）

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅會計核算

按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的會計核算主要涉及到“應交稅金——應交增值稅”和“應收補貼款——出口退稅”等科目。其會計處理如下：

（1）貨物出口并確認收入實現(xiàn)時的會計處理 借：應收賬款（或銀行存款等）

貸：主營業(yè)務收入（或其他業(yè)務收入等）

（2）計算出“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”時的會計處理

借：主營業(yè)務成本

貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（3）計算出“應退稅額”時的會計處理

借：應收出口退稅

貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅）（4）計算出“免抵稅額”時的會計處理 借：應交稅金——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應納稅額）貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅）（5）收到退稅款時的會計處理

借：銀行存款

貸：應收出口退稅

注：（1）第一、第二筆會計分錄入帳日間為：當月出口當月入賬（月底出口的不能準確確定是本月出口還是下月出口的，可延到下月入賬）。同時將本月入賬的出口數(shù)據(jù)輸入到申報系統(tǒng)。

（2）第二筆會計分錄記賬金額：以申報系統(tǒng)中《出口貨物免抵退申報明細表（當期出口明細）》上的出口銷售額*征退稅率之差的合計數(shù)額為準。

（3）第三、第四筆會計分錄入賬時間、金額為：以月底收到《出口貨物退免稅審批表》上的退稅額、免抵額入賬。

（4）第五筆會計分錄入賬時間：以收到退稅款時入賬。

外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅會計核算

1、出口銷售收入實現(xiàn)時

借：應收外匯賬款－美元

－人民幣

貸：自營出口銷售收入－人民幣

2、收到進項增值稅發(fā)票時 借：庫存商品

應交稅金－應交增值稅－進項稅金

貸：應付賬款等

3、將進項金額按*征退稅率之差轉(zhuǎn)入成本

借：自營出口銷售成本（按進項金額*征退稅率之差入賬）

貸：應交稅金－應交增值稅－出口退稅

4、申報出口退稅

借：應收出口退稅

貸：應交稅金－應交增值稅－出口退稅

5、收到退稅款時

借：銀行存款

貨：應收出口退稅