第一篇：票據(jù)業(yè)務(wù)檢查報(bào)告

關(guān)于票據(jù)業(yè)務(wù)貿(mào)易背景真實(shí)性檢查的報(bào)告

為認(rèn)真貫徹落實(shí) 行《關(guān)于開(kāi)展票據(jù)業(yè)務(wù)貿(mào)易背景真實(shí)性檢查的通知》文件精神，近期，我行對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)貿(mào)易背景真實(shí)性開(kāi)展了全面自查?，F(xiàn)將有關(guān)自查情況匯報(bào)如下：

一、基本情況

（一）票據(jù)業(yè)務(wù)基本情況。

1、銀行承兌匯票。截止 年 月 日止，我支行銀行承兌匯票余額 萬(wàn)元，合計(jì)筆數(shù) 筆，其中100%保證金（含全額存單質(zhì)押和全額保證金）筆，余額合計(jì) 萬(wàn)元，交50%保證金1筆，余額 萬(wàn)元；合同金額1000萬(wàn)元（含）以上的合同 筆，承兌余額合計(jì) 萬(wàn)元。另外，截止 年 月 日止，共有 筆已到期的銀行承兌匯票，持票人未來(lái)我支行托收，合計(jì)票面金額 萬(wàn)元。

2、票據(jù)貼現(xiàn)。截止 年 月 日止，我 行票據(jù)貼現(xiàn)（含商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)和保貼）余額 萬(wàn)元，合計(jì)筆數(shù) 筆，其中合同金額1000萬(wàn)元（含）以上的合同 筆，貼現(xiàn)余額合計(jì) 萬(wàn)元。

（二）自查總體情況。

本次票據(jù)業(yè)務(wù)檢查，我行高度重視，在收到 行文件后迅速召開(kāi)了由行長(zhǎng)、分管行長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)管理部、業(yè)務(wù)管理部以及各營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)人參加的會(huì)議，專項(xiàng)部署了該項(xiàng)檢查工作，并成立了行長(zhǎng)、分管行長(zhǎng)為正副組長(zhǎng)的檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，明確了責(zé)任，具體由風(fēng)險(xiǎn)管理部牽頭組織，業(yè)務(wù)管理部門配合，檢查方式以營(yíng)銷部門自查為主。從檢查總體情況看，我支行能認(rèn)真執(zhí)行銀監(jiān)部門和總行相關(guān)文件和精神，審慎開(kāi)展和辦理各項(xiàng)票據(jù)業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，辦理的票據(jù)業(yè)務(wù)基本依法合規(guī)，對(duì)票據(jù)的貿(mào)易真實(shí)性及申請(qǐng)人的資格按程序進(jìn)行調(diào)查、審查和審批，未發(fā)現(xiàn)貸款轉(zhuǎn)保證金的現(xiàn)象，票據(jù)的后續(xù)管理進(jìn)一步規(guī)范，檔案資料基本完整齊全。但在自查中，仍發(fā)現(xiàn)辦理的部分票據(jù)業(yè)務(wù)存在貿(mào)易背景真實(shí)性審查把關(guān)不嚴(yán)的現(xiàn)象，制度執(zhí)行存在一定缺陷，需要在今后經(jīng)營(yíng)管理中進(jìn)一步改進(jìn)。

二、存在問(wèn)題

截止 年 月 日止，我行辦理的部分票據(jù)業(yè)務(wù)存在對(duì)證明貿(mào)易背景真實(shí)性相關(guān)資料審查把關(guān)不嚴(yán)的現(xiàn)象（具體詳見(jiàn)附件）：

（一）未按實(shí)填寫相關(guān)調(diào)查表

辦理票據(jù)業(yè)務(wù)均需填寫《票據(jù)業(yè)務(wù)調(diào)查表》，表中“商品交易合同和增值稅發(fā)票或稅務(wù)發(fā)票原件是否已核對(duì)”、“承兌或貼現(xiàn)金額是否超過(guò)增值稅發(fā)票或稅務(wù)發(fā)票金額”等有關(guān)涉及增值稅發(fā)票的欄目，我行所有票據(jù)業(yè)務(wù)均填寫。而至檢查日，發(fā)現(xiàn)有 筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，企業(yè)尚未提供增值稅發(fā)票復(fù)印件;筆銀行承兌匯業(yè)務(wù)和 筆票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，企業(yè)提供的增值稅發(fā)票不足承兌或貼現(xiàn)的票面金額。（具體詳見(jiàn)附件）

（二）檔案資料收集不及時(shí)

按照銀監(jiān)和總行相關(guān)文件規(guī)定，辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，應(yīng)在出票日兩個(gè)月內(nèi)收集企業(yè)增值稅發(fā)票或普通稅務(wù)發(fā)票并留存發(fā)票復(fù)印件存檔保管。檢查發(fā)現(xiàn)，共有3筆業(yè)務(wù)存在收集的發(fā)票開(kāi)票日超過(guò)出票日兩個(gè)月。

（三）稅票為變?cè)炱?，貿(mào)易背景不真實(shí)。

（四）稅票被作廢，貿(mào)易背景不真實(shí)。

（五）稅票為他行重復(fù)使用，貿(mào)易背景有不真實(shí)的可疑。

（六）票據(jù)用途不合規(guī)。

三、整改措施

對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，我支行主要采取了以下整改措施：

（一）自查自糾，加大處罰。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的所有不合規(guī)操作行為，我行按照《違規(guī)管理辦法》，對(duì)責(zé)任人的違規(guī)行為進(jìn)行了登記。對(duì)事后能有效整改的問(wèn)題和缺陷要求各個(gè)責(zé)任部門即時(shí)整改和限期整改，不能整改的，核實(shí)相關(guān)責(zé)任人，加大違規(guī)處罰力度，在行內(nèi)通報(bào)批評(píng)并予以一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

（二）依法合規(guī)，審慎經(jīng)營(yíng)。對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)，我支行重申了以下幾點(diǎn)意見(jiàn)：

1、加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)管理工作。加強(qiáng)對(duì)員工的教育和輔導(dǎo)，強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，正確處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與合規(guī)經(jīng)營(yíng)的關(guān)系，要求相關(guān)部門在業(yè)務(wù)流程中強(qiáng)化對(duì)貿(mào)易背景真實(shí)性的審查，把握好三個(gè)嚴(yán)禁：嚴(yán)禁辦理沒(méi)有真實(shí)貿(mào)易背景的票據(jù)業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁要求企業(yè)存款回報(bào)等為名，為企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，嚴(yán)禁授信客戶將貸款轉(zhuǎn)為保證金。

2、進(jìn)一步完善票據(jù)業(yè)務(wù)獎(jiǎng)懲考核激勵(lì)機(jī)制，提高員工遵章守制的積極性、主動(dòng)性。

3、加大業(yè)務(wù)檢查力度，督促員工進(jìn)一步增強(qiáng)合規(guī)操作意識(shí)，降低違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。

第二篇：票據(jù)業(yè)務(wù)檢查方案

為了進(jìn)一步規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)的合規(guī)發(fā)展，防范票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)蒙古銀監(jiān)局決定對(duì)轄區(qū)重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)機(jī)構(gòu)銀行承兌匯票、貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等三項(xiàng)票據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查?，F(xiàn)將具體事宜通知如下

一、檢查目的

本次檢查旨在對(duì)轄內(nèi)重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)機(jī)構(gòu)開(kāi)辦的銀行承兌匯票、貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)三項(xiàng)票據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)排查，主要檢查各機(jī)構(gòu)票據(jù)業(yè)務(wù)的管理體制、運(yùn)營(yíng)機(jī)制，評(píng)價(jià)其票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平、政策程序的健全性和內(nèi)部控制的有效性，通過(guò)發(fā)現(xiàn)和糾正被查機(jī)構(gòu)票據(jù)業(yè)務(wù)管理中存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)及違法違規(guī)行為，促進(jìn)三項(xiàng)票據(jù)業(yè)務(wù)的審慎、穩(wěn)健、持續(xù)發(fā)展。

二、檢查對(duì)象及范圍

本次票據(jù)業(yè)務(wù)檢查的重點(diǎn)地區(qū)為呼市、包頭和鄂爾多斯3個(gè)地區(qū)，檢查對(duì)象為農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行內(nèi)蒙古分行及所屬分支機(jī)構(gòu)，招商銀行、中信銀行呼和浩特分行及所屬分支機(jī)構(gòu)，包商銀行（含區(qū)內(nèi)各分行）、鄂爾多斯市商業(yè)銀行、鄂爾多斯東勝農(nóng)商行。

檢查范圍為截至2009年4月末有余額的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)（含未到期兌付的銀行承兌匯票、表內(nèi)未結(jié)清的銀行承兌匯票墊款）、銀行承兌匯票貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)（含轉(zhuǎn)入買斷、轉(zhuǎn)出回購(gòu)），檢查的余額數(shù)和客戶量要同時(shí)達(dá)到30%以上。根據(jù)檢查需要，對(duì)于已轉(zhuǎn)入貸款的墊款或潛在風(fēng)險(xiǎn)損失的業(yè)務(wù)，可以向前追溯或向后延伸檢查。

三、檢查分工及時(shí)間安排

本次檢查工作由內(nèi)蒙古銀監(jiān)局統(tǒng)一組織，按屬地原則進(jìn)行，具體檢查分工如下：現(xiàn)場(chǎng)檢查一處負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行內(nèi)蒙古分行呼和浩特地區(qū)分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)檢查工作，并負(fù)責(zé)2家銀行按行別檢查報(bào)告匯總以及全轄檢查報(bào)告匯總工作；現(xiàn)場(chǎng)檢查三處負(fù)責(zé)招商銀行、中信銀行呼和浩特分行呼和浩特地區(qū)分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)檢查工作，并負(fù)責(zé)2家銀行按行別檢查報(bào)告匯總工作；現(xiàn)場(chǎng)檢查四處負(fù)責(zé)鄂爾多斯市商業(yè)銀行現(xiàn)場(chǎng)檢查工作，并負(fù)責(zé)城市商業(yè)銀行檢查報(bào)告匯總工作；現(xiàn)場(chǎng)檢查五處負(fù)責(zé)鄂爾多斯市東勝農(nóng)商行現(xiàn)場(chǎng)檢查工作；包頭和鄂爾多斯銀監(jiān)分局分別負(fù)責(zé)本轄區(qū)農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行、招商銀行、包商銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)檢查工作，包頭分局同時(shí)負(fù)責(zé)包商銀行區(qū)內(nèi)分支機(jī)構(gòu)檢查報(bào)告匯總工作。未安排檢查任務(wù)的銀監(jiān)分局可根據(jù)轄區(qū)情況，自行確定檢查機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。

檢查時(shí)間為2009年5月26日至6月20日，局機(jī)關(guān)各現(xiàn)場(chǎng)檢查處和相關(guān)銀監(jiān)分局按檢查實(shí)施方案要求，分別深入各被查機(jī)構(gòu)，按程序?qū)嵤?duì)三項(xiàng)票據(jù)業(yè)務(wù)的現(xiàn)場(chǎng)檢查工作，完成檢查取證、事實(shí)確認(rèn)及檢查事實(shí)與評(píng)價(jià)。各分局在6月20日前完成現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告和現(xiàn)場(chǎng)檢查意見(jiàn)書，對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題提出監(jiān)管整改要求，對(duì)違規(guī)機(jī)構(gòu)及責(zé)任人進(jìn)行處理，整理歸檔檢查資料，并向我局對(duì)應(yīng)現(xiàn)場(chǎng)檢查處報(bào)送分行別的現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告（含附表、案例）。其中包商銀行分支機(jī)構(gòu)各屬地監(jiān)管分局要于6月17日前將現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告（含附表、案例）報(bào)包頭分局，同時(shí)抄報(bào)現(xiàn)場(chǎng)檢查四處。局機(jī)關(guān)各現(xiàn)場(chǎng)檢查處在6月25日前完成分行別匯總檢查報(bào)并報(bào)現(xiàn)場(chǎng)檢查一處，現(xiàn)場(chǎng)檢查一處在7月5日前完成全轄現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告匯總工作并報(bào)銀監(jiān)會(huì)。

四、檢查內(nèi)容及要點(diǎn)

本次檢查重點(diǎn)內(nèi)容是上述三項(xiàng)票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)情況、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)性等。

（一）風(fēng)險(xiǎn)狀況

主要包括：一是風(fēng)險(xiǎn)底數(shù)。銀行承兌匯票的墊款數(shù)額（含已轉(zhuǎn)入貸款的墊款）、預(yù)計(jì)墊款及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的五級(jí)分類狀況、三項(xiàng)票據(jù)業(yè)務(wù)的壓力測(cè)試情況；二是計(jì)提資本及撥備情況，如加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額、撥備余額等；三是風(fēng)險(xiǎn)損失的影響因素分析，包括銀行方面（如違法違規(guī)、內(nèi)控不健全等）、客戶方面（如經(jīng)營(yíng)不善、惡意套現(xiàn)等）、政策性或其他外部原因等；四是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)損失采取的保全清收或防控處臵措施及其效果等。（見(jiàn)表一）

（二）內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)情況

重點(diǎn)檢查評(píng)估銀行承兌匯票、貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的管理體制、運(yùn)營(yíng)機(jī)制和管理政策、程序是否健全完善。主要包括以下內(nèi)容：

一是公司治理及激勵(lì)約束。包括：是否制定覆蓋上述三項(xiàng)票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，是否根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)策略并傳達(dá)至有關(guān)職能部門和分支行；是否定期對(duì)三項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估并確定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)限額；三項(xiàng)業(yè)務(wù)的績(jī)效考核辦法是否存在偏差，激勵(lì)與約束機(jī)制是否符合業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管控需要等。

二是管理政策及授權(quán)授信。包括：是否健全三項(xiàng)業(yè)務(wù)的授信政策、管理規(guī)章、操作規(guī)程及會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)等制度辦法，是否依據(jù)業(yè)務(wù)流程變化及時(shí)予以完善，已實(shí)施的制度規(guī)定是否存在控制缺失、控制不足問(wèn)題；是否健全三項(xiàng)業(yè)務(wù)授權(quán)管理體系，是否有明確的超授權(quán)處罰規(guī)定；是否將三項(xiàng)業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信管理，是否能夠科學(xué)合理地確定客戶授信額度并根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)予以調(diào)整；是否按照風(fēng)險(xiǎn)管理要求，健全三項(xiàng)業(yè)務(wù)授信“三查”制度等。

三是組織架構(gòu)及崗位職責(zé)。包括：是否按照內(nèi)部控制要求，對(duì)三項(xiàng)業(yè)務(wù)設(shè)立相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理部門；是否明確相關(guān)經(jīng)營(yíng)、管理部門的職責(zé)和權(quán)限；三項(xiàng)業(yè)務(wù)的組織管理流程及業(yè)務(wù)流程是否清晰，是否存在管理盲區(qū)或職責(zé)邊界不清的問(wèn)題；三項(xiàng)業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)描述是否健全，崗位職責(zé)與權(quán)限是否匹配，不相容崗位是否實(shí)現(xiàn)有效分離等。

四是風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)及監(jiān)測(cè)報(bào)告。包括：是否制定三項(xiàng)業(yè)務(wù)的定價(jià)原則、程序和方法，收費(fèi)是否符合相關(guān)規(guī)定及市場(chǎng)原則，是否與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相匹配；是否健全三項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)制度，是否有清晰的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告線路，能否確保管理層及時(shí)掌握三項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況；是否建立并實(shí)施三項(xiàng)業(yè)務(wù)突發(fā)事件報(bào)告制度和應(yīng)急措施等。

五是會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)及資本、撥備管理。包括：是否建立并嚴(yán)格落實(shí)對(duì)賬制度，定期核對(duì)三項(xiàng)業(yè)務(wù)的臺(tái)賬與統(tǒng)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)；是否準(zhǔn)確、及時(shí)地對(duì)三項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)資本和進(jìn)行資產(chǎn)質(zhì)量分類；是否為形成風(fēng)險(xiǎn)的三項(xiàng)業(yè)務(wù)或轉(zhuǎn)表內(nèi)墊款的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)及時(shí)、足額計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備等。

六是計(jì)算機(jī)系統(tǒng)支持。包括：三項(xiàng)業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)功能是否健全，運(yùn)行是否穩(wěn)定，權(quán)限管理是否完備有效，是否實(shí)行數(shù)據(jù)備份管理；三項(xiàng)業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)修改是否有嚴(yán)格的審批控制程序；是否建立計(jì)量、監(jiān)控三項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的信息管理系統(tǒng)等。

七是內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)督及整改。包括：是否對(duì)三項(xiàng)業(yè)務(wù)定期開(kāi)展內(nèi)部稽核審查與監(jiān)督，內(nèi)審和監(jiān)督的覆蓋面及頻率是否符合要求；2007年以來(lái)內(nèi)審及外部監(jiān)管部門對(duì)三項(xiàng)業(yè)務(wù)檢查的違規(guī)問(wèn)題查處、整改情況，是否存在未整改或整改不到位或?qū)也閷曳傅膯?wèn)題；違規(guī)責(zé)任追究制度是否得到有效落實(shí)等。

（三）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)情況

重點(diǎn)檢查對(duì)銀行承兌匯票、貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的管理制度和業(yè)務(wù)流程執(zhí)行是否合法合規(guī)。主要包括以下內(nèi)容：

1、基礎(chǔ)交易。包括是否對(duì)商業(yè)匯票的承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的貿(mào)易真實(shí)性進(jìn)行嚴(yán)格審查，是否健全盡職調(diào)查與審查的記錄；承兌、貼現(xiàn)的申請(qǐng)書及商品交易合同、增值稅發(fā)票復(fù)印件和年檢合格的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料是否齊全、真實(shí)；是否存在辦理無(wú)真實(shí)貿(mào)易背或背景不清的融資性票據(jù)業(yè)務(wù)等。

2、申請(qǐng)人資格及授權(quán)授信。包括承兌申請(qǐng)人的資格、資信、條件是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策及有關(guān)規(guī)定；是否對(duì)支付能力差、無(wú)力支付到期票據(jù)款項(xiàng)的客戶滾動(dòng)簽發(fā)銀行承兌匯票；是否存在未納入客戶統(tǒng)一授信或超授信簽發(fā)銀行承兌匯票的情況；承兌總量、承兌期限是否符合有關(guān)規(guī)定；是否存在超授權(quán)、逆程序、化整為零辦理承兌等。

3、保證金及擔(dān)保。包括保證金比例是否符合規(guī)定，保證金來(lái)源是否合規(guī)，是否存在信貸資金充抵保證金現(xiàn)象；保證金賬戶是否實(shí)行專戶管理，是否存在提前支取、挪用和串用保證金的情況；風(fēng)險(xiǎn)敞口部分是否落實(shí)了有效擔(dān)保措施，抵質(zhì)押物管理是否規(guī)范等。

4、票據(jù)審查及管理。包括是否按規(guī)定開(kāi)立存款賬戶，查詢、查復(fù)制度是否落實(shí)，票據(jù)要素是否真實(shí)、完整，事項(xiàng)記載是否完整準(zhǔn)確；承兌的票據(jù)是否存在缺陷，內(nèi)容和背書是否合法合規(guī)和有效；是否存在壓票或拖延付款現(xiàn)象；是否按要求保管空白銀行承兌匯票憑證和銀行匯票專用章，廢票管理是否審慎，“印、押、證”管理是否符合規(guī)定要求等。

5、收費(fèi)、核算及計(jì)提資本和撥備。包括手續(xù)費(fèi)的定價(jià)和收取是否符合有關(guān)規(guī)定；是否存在收費(fèi)不入賬的情況；辦理業(yè)務(wù)是否及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄與核算；業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)、核算等相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致；是否及時(shí)、足額計(jì)提有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)資本和損失專項(xiàng)準(zhǔn)備等。

6、資金用途監(jiān)控。包括貸后跟蹤檢查制度是否落實(shí)，是否開(kāi)展貸后檢查并予以記錄；三項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)下的資金用途是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策及信貸政策等有關(guān)規(guī)定；是否存在關(guān)聯(lián)交易方相互承兌貼現(xiàn)套取銀行信用現(xiàn)象；是否存在貼現(xiàn)資金流入股市或流回出票人（前手）的現(xiàn)象等。

7、墊款及風(fēng)險(xiǎn)損失。包括承兌墊款是否及時(shí)、準(zhǔn)確轉(zhuǎn)入不良貸款核算；是否存在承兌到期日未及時(shí)扣劃申請(qǐng)人賬戶資金導(dǎo)致墊款或損失的情況；是否對(duì)已形成的墊款進(jìn)行積極催收、清理；是否存在隱瞞墊款的現(xiàn)象等。

五、檢查工作要求

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織。各現(xiàn)場(chǎng)檢查處及各銀監(jiān)分局要高度重視，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真做好此次檢查工作。分局主要負(fù)責(zé)人要親自負(fù)責(zé)布臵，并指定一名局領(lǐng)導(dǎo)組織實(shí)施檢查工作，確保檢查工作順利進(jìn)行。

（二）嚴(yán)格程序，保證質(zhì)量。本次檢查采取調(diào)查問(wèn)卷、銀行自查、調(diào)閱有關(guān)資料憑證、與相關(guān)銀行及其人員談話、業(yè)務(wù)抽樣檢查等方法。檢查組要嚴(yán)格按照本檢查方案，遵循現(xiàn)場(chǎng)檢查規(guī)程的要求實(shí)施檢查，對(duì)于被查機(jī)構(gòu)存在的重大違規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，要一查到底，查深、查透。

（三）加強(qiáng)溝通，及時(shí)反饋。檢查過(guò)程中，各現(xiàn)場(chǎng)檢查處、各分局要加強(qiáng)信息溝通，并及時(shí)反饋檢查中遇到的困難、問(wèn)題，特別是對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)情況和案件線索要按規(guī)定快速上報(bào)。

（四）遵守紀(jì)律，維護(hù)形象。檢查過(guò)程中，檢查組全體人員必須認(rèn)真辦理與被檢查單位的資料調(diào)閱手續(xù)，嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，不得擅自對(duì)外泄露。同時(shí)，檢查人員要嚴(yán)格執(zhí)行銀監(jiān)會(huì)“約法三章”，遵守檢查工作紀(jì)律，依法辦事，做到廉潔自律，客觀公正，自覺(jué)維護(hù)銀監(jiān)局的良好形象。

六、檢查報(bào)告要求

檢查結(jié)束后，各現(xiàn)場(chǎng)檢查處和相關(guān)銀監(jiān)分局要按時(shí)、保質(zhì)報(bào)送檢查報(bào)告、附表及案例，檢查報(bào)告包括四方面內(nèi)容：

一是基本情況。主要是：（1）組織實(shí)施概述，包括檢查工作量、檢查方法和技術(shù)等；（2）被查機(jī)構(gòu)概況及總體評(píng)價(jià)，包括業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)狀況；主要政策程序的健全性；業(yè)務(wù)合法合規(guī)性及發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的種類、筆數(shù)和金額的綜述。

二是檢查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題分析。要求按照三項(xiàng)業(yè)務(wù)類別，結(jié)合填報(bào)附表二至表四，概述發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和分析主要成因。問(wèn)題分析要以典型事例支持（不同問(wèn)題避免使用同一事例）。

三是檢查整改要求及處理意見(jiàn)。要針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有針對(duì)性地提出整改要求及處理意見(jiàn)，對(duì)違法違規(guī)機(jī)構(gòu)及有關(guān)責(zé)任人依法提出處理建議和意見(jiàn)（見(jiàn)表四）。

四是下一步監(jiān)管政策建議。要針對(duì)被查機(jī)構(gòu)三項(xiàng)業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題及檢查中遇到的新情況，對(duì)相關(guān)監(jiān)管政策和制度提出具體可行的改進(jìn)建議。

檢查報(bào)告要求觀點(diǎn)明確，定性準(zhǔn)確，事實(shí)清楚，文字精煉。檢查附表（表一至表五）要求填報(bào)要素齊全、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，并注意核對(duì)表間勾稽關(guān)系，由填表人和復(fù)核人“雙簽”完成。檢查案例（1至2個(gè)）要求反映的問(wèn)題具有典型性及不同業(yè)務(wù)種類，案例描述要求清晰簡(jiǎn)煉，至少包括違規(guī)事實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)狀況及原因、整改意見(jiàn)等內(nèi)容。檢查報(bào)告（含附表一至表

五、1至2個(gè)案例）要以紙質(zhì)和電子版方式同時(shí)報(bào)送，電子版文件要于2009年6月25日前發(fā)至內(nèi)蒙古銀監(jiān)局現(xiàn)場(chǎng)檢查一處王璐內(nèi)網(wǎng)郵箱，聯(lián)系電話：0471—4345391。

七、檢查依據(jù)

1、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》

2、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》

3、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》

4、《最高人民法院關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定》（法釋[2000]32號(hào)）

5、《商業(yè)銀行統(tǒng)一授信指引》（銀發(fā)[1999]31號(hào)）

6、《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（銀監(jiān)發(fā)[2004]51號(hào)）

7、《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》（財(cái)金[2005]49號(hào)）

8、《有價(jià)單證及重要空白憑證管理辦法》（銀發(fā)[1997]163號(hào)）

9、《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》（銀監(jiān)會(huì)2004年第2號(hào)令，2006年修訂）

10、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（銀監(jiān)會(huì)令[2007]第6號(hào)）

11、《支付結(jié)算管理辦法》（銀發(fā)[1997]393號(hào)）

12、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》（人行令[1997]第2號(hào)）

13、《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》（銀發(fā)[1997]216號(hào)）

14、《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)商業(yè)匯票承兌貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的通知》（銀發(fā)[2001]236號(hào)）

15、《關(guān)于商業(yè)銀行跨行銀行承兌匯票查詢、查復(fù)業(yè)務(wù)處理問(wèn)題的通知》(銀發(fā)[2002]63號(hào))

16、《關(guān)于完善票據(jù)業(yè)務(wù)制度有關(guān)問(wèn)題的通知》（銀發(fā)[2005]235號(hào)）

17、《金融違法行為處罰辦法》

18、其他有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)章制度

附表：

表一：三項(xiàng)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況統(tǒng)計(jì)表

表二：銀行承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題情況統(tǒng)計(jì)表 表三：貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題情況統(tǒng)計(jì)表 表四：三項(xiàng)票據(jù)業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及處理情況一攬表 表五：三項(xiàng)票據(jù)業(yè)務(wù)檢查工作量統(tǒng)計(jì)表

第三篇：農(nóng)村信用社票據(jù)業(yè)務(wù)檢查經(jīng)驗(yàn)交流（精選）

農(nóng)村信用社票據(jù)業(yè)務(wù)檢查經(jīng)驗(yàn)交流

基本情況

2007年5月28日至2007年6月25日對(duì)文登聯(lián)社2006各項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展的合規(guī)性及內(nèi)控制度的有效性進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查；

2007年9月10日至2007年10月22日，對(duì)威海市環(huán)翠區(qū)聯(lián)社和乳山聯(lián)社2007年6月底的銀行承兌匯票、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查

檢查中，我們發(fā)現(xiàn)信用社存在一些比較典型的問(wèn)題，現(xiàn)將有關(guān)情況介紹如下。

票據(jù)業(yè)務(wù)典型案例

1、貸款繳納保證金

2、為關(guān)聯(lián)企業(yè)滾動(dòng)簽發(fā)銀行承兌匯票

3、辦理無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景貼現(xiàn)

案例(一)：貸款繳納保證金

典型案例背景介紹：

2006年5月18日，文登聯(lián)社文城社向文登市電纜廠發(fā)放1筆400萬(wàn)元流動(dòng)資金貸款，經(jīng)查，該筆貸款發(fā)放后直接轉(zhuǎn)入了文登市西樓工業(yè)聯(lián)合總公司，并用于交納銀行承兌匯票保證金。

現(xiàn)場(chǎng)檢查做法

1、根據(jù)合同標(biāo)底、金額、可能性判斷貿(mào)易背景的真實(shí)性，查看營(yíng)業(yè)執(zhí)照等

2、查詢保證金來(lái)源，原來(lái)賬戶資金、其他企業(yè)資金，有無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)等

3、檢查貼現(xiàn)資金流向，是否回流出票人，往往需要其他科室協(xié)助，若在外地貼現(xiàn)、且資金分散，則難以落實(shí)，這也是我們現(xiàn)場(chǎng)檢查的一個(gè)難點(diǎn)和困惑

4、詢問(wèn)或外核企業(yè)之間關(guān)系

案例(二)：為關(guān)聯(lián)企業(yè)滾動(dòng)簽發(fā)銀行承兌匯票 典型案例背景介紹：

文城社為出票人-文登市電纜廠簽發(fā)的銀行承兌匯票2筆1600萬(wàn)元交易在關(guān)聯(lián)企業(yè)間進(jìn)行，貿(mào)易背景不真實(shí)，部分貼現(xiàn)資金交納保證金或由保證人母公司提供保證金，銀行承兌匯票貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)歸出票人的母公司使用。

現(xiàn)場(chǎng)檢查做法

1、關(guān)注連續(xù)大額簽發(fā)銀行承兌匯票的企業(yè)

2、檢查其資金來(lái)源和走向

3、檢查所有有關(guān)企業(yè)章程、執(zhí)照等確定是否為關(guān)聯(lián)企業(yè)

案例(三)：辦理無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景貼現(xiàn)

2007年3月12日，威海市中創(chuàng)洪泰置業(yè)有限公司向乳山聯(lián)社申請(qǐng)貼現(xiàn)2筆1100萬(wàn)元，出票人榮成市桃園實(shí)業(yè)公司，收款人榮成市天福貿(mào)易有限公司，增值稅發(fā)票發(fā)票明顯與合同不符，貼現(xiàn)貿(mào)易背景不真實(shí)。

2007年3月12日，威海市中創(chuàng)洪泰置業(yè)有限公司向乳山聯(lián)社申請(qǐng)貼現(xiàn)2筆1100萬(wàn)元，出票人榮成市桃園實(shí)業(yè)公司，收款人榮成市天福貿(mào)易有限公司，出票日期2007年3月7日，到期日9月6日，承兌行威海市商業(yè)銀行。檢查發(fā)現(xiàn)，《工礦產(chǎn)品購(gòu)銷合同》簽訂時(shí)間為2007年3月7日，合同金額1100萬(wàn)元，線材￠6.5，2000T，單價(jià)3000，600萬(wàn)元；線材￠8，1666.67T，單價(jià)3000，500萬(wàn)元。增值稅發(fā)票鋼材，3333.33噸，單價(jià)3300，,合計(jì)金額1100萬(wàn)元，發(fā)票明顯與合同不符。且2007年3月12日，貼現(xiàn)資金10829654元回流出票人榮成市桃園實(shí)業(yè)公

司。

現(xiàn)場(chǎng)檢查做法

1、查看合同、發(fā)票的標(biāo)的物的一致性和可信性，發(fā)票的真實(shí)性等

2、查看資金流向，貼現(xiàn)資金回流出票人

第四篇：票據(jù)業(yè)務(wù)檢查案例七

案例七：某分行分別于2004年10月21日、22日和25日為A公司辦理半年期銀行承兌匯票3筆，金額均為2,500萬(wàn)元，合計(jì)7,500萬(wàn)元，收款人均為B公司。經(jīng)查，2004年10月21日所辦理的銀行承兌匯票所依據(jù)的商品購(gòu)銷合同編號(hào)為20040410，合同金額為5,650萬(wàn)元，該編號(hào)的合同該分行已于2004年5月至6月為A公司辦理的3筆、金額共計(jì)7,500萬(wàn)元銀行承兌匯票時(shí)使用過(guò)。10月22日和25日辦理的銀行承兌匯票所依據(jù)的合同編號(hào)為20041010，合同金額為5,650萬(wàn)元。上述兩份商品購(gòu)銷合同供、需雙方的簽章位置完全一致，僅僅是將日期、編號(hào)、交貨時(shí)間進(jìn)行了涂改。因此認(rèn)定兩份合同系涂改復(fù)印后重復(fù)使用。你分行依據(jù)該合同共超合同金額辦理銀行承兌匯票9,350(7500-5650+7500)萬(wàn)元。

第五篇：票據(jù)業(yè)務(wù)檢查案例二、三

案例二：(貸款作保證金、貼現(xiàn)資金回頭作保證金、滾動(dòng)辦理承兌)2004年9月8日，某分行為A公司辦理銀行承兌匯票1筆、金額2000萬(wàn)元，期限6個(gè)月，保證金比例50%。經(jīng)查，該筆業(yè)務(wù)的保證金存款來(lái)源是該分行于2004年9月7日對(duì)A公司發(fā)放貸款后，由其當(dāng)日轉(zhuǎn)給B公司，再由B公司全額轉(zhuǎn)回A公司，隨即由A公司全額轉(zhuǎn)入保證金賬戶。該筆承兌匯票的收款人B公司將此匯票背書給其關(guān)聯(lián)企業(yè)C公司。9月9日，C公司將上述承兌匯票予以貼現(xiàn)，并將貼現(xiàn)款19,625,933.34元轉(zhuǎn)回A公司；當(dāng)日，A公司轉(zhuǎn)入保證金賬戶1,000萬(wàn)元，該分行又滾動(dòng)為其辦理銀行承兌匯票1筆、金額1,000萬(wàn)元。通過(guò)為A公司辦理銀行承兌匯票，該分行共虛增存款1,000萬(wàn)元，擴(kuò)大敞口風(fēng)險(xiǎn)金額1,000萬(wàn)元。案例三：(以上次貼現(xiàn)回頭資金作下次承兌的保證金，滾動(dòng)辦理承兌)2004年7月20日、7月21日、7月26日和8月4日，某分行先后為A公司辦理承兌匯票4筆，合計(jì)金額5,000萬(wàn)元，吸收保證金存款3,000萬(wàn)元。其中：7月21日、7月26日、8月4日辦理的承兌匯票分別用7月20日、7月21日、7月26日的貼現(xiàn)資金（分別由持票人B公司和C公司貼現(xiàn)后轉(zhuǎn)入）作承兌保證金。通過(guò)為該公司辦理銀行承兌匯票，該分行共虛增保證金存款1,700萬(wàn)元，擴(kuò)大敞口風(fēng)險(xiǎn)金額2,000萬(wàn)元。