第一篇：2011年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容提要

附件3：

2011年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容提要

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)是預(yù)算報(bào)表編制與預(yù)算管理工作情況的說(shuō)明，是評(píng)估財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制質(zhì)量的重要依據(jù),是預(yù)算報(bào)告的重要組成部分。根據(jù)工作要求，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表情況說(shuō)明書(shū)至少應(yīng)當(dāng)說(shuō)明以下主要內(nèi)容：

一、上年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作情況總結(jié)

（一）對(duì)上年度預(yù)算工作情況進(jìn)行總結(jié)，回顧上年度預(yù)算工作中存在的問(wèn)題，結(jié)合國(guó)資委對(duì)上年度預(yù)算的反饋意見(jiàn)，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)及本年擬采取的相關(guān)整改措施及辦法。

（二）對(duì)上年度預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行說(shuō)明，其中至少應(yīng)包括主要財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)調(diào)整情況、預(yù)算調(diào)整的原因等。

（三）對(duì)上年度預(yù)算完成情況進(jìn)行簡(jiǎn)要總結(jié)，并對(duì)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說(shuō)明，其中至少應(yīng)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用、利潤(rùn)總額等。

二、本年度預(yù)算工作組織情況

預(yù)算工作組織情況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、年度預(yù)算工作具體組織過(guò)程，以及預(yù)算審核情況等。

三、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ) 預(yù)算編制基礎(chǔ)主要包括：

（一）企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的基本編制依據(jù)、所采用的基本假設(shè)及其論證依據(jù)。

（二）企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算所選用的會(huì)計(jì)制度與政策，對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》允許以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)或負(fù)債，需說(shuō)明是否考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響。凡是考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類別逐項(xiàng)說(shuō)明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的，應(yīng)說(shuō)明理由。

（三）年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的合并范圍說(shuō)明，未納入及新納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況。

四、預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明

企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)，各企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析宏觀及微觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，詳細(xì)說(shuō)明各業(yè)務(wù)板塊的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，以及對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）對(duì)預(yù)算年度行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，說(shuō)明對(duì)本企業(yè)所處市場(chǎng)環(huán)境的影響，如：國(guó)家金融利率和匯率政策、能源、原材料及主要產(chǎn)品價(jià)格、市場(chǎng)供求關(guān)系等。

（二）根據(jù)行業(yè)發(fā)展形勢(shì)，按業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行合理的市場(chǎng)形勢(shì)分析預(yù)測(cè)，結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位及市場(chǎng)供求關(guān)系及價(jià)格變動(dòng)等情況，選取占企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)較大比重的幾個(gè)業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)增減變動(dòng)情況和比率，如貿(mào)易企業(yè)可選取進(jìn)出額、合同額等；企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉措對(duì)各業(yè)務(wù)板塊的影響，如擬簽訂的重大合同、擬進(jìn)行的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組、擬整體上市、擬開(kāi)展的新業(yè)務(wù)等。

（三）說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的目的、總規(guī)模、資金來(lái)源與構(gòu)成、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況，其中對(duì)非主業(yè)投資占總投資的比重超過(guò)10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以詳細(xì)分項(xiàng)說(shuō)明。

（四）說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目的、長(zhǎng)、短期籌資規(guī)模以及結(jié)構(gòu)安排、相關(guān)籌資費(fèi)用等情況。

（五）分項(xiàng)說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度擬計(jì)劃實(shí)施的重大長(zhǎng)期股權(quán)投資情況，包括：投資目的、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、持股比例，以及預(yù)計(jì)收益等情況。

（六）分項(xiàng)目說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等金融工具投資目的、資金占用規(guī)模、資金來(lái)源和預(yù)計(jì)投資回報(bào)率等情況。

五、預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明

財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)說(shuō)明主要根據(jù)企業(yè)年度業(yè)務(wù)預(yù)算，具體分析說(shuō)明主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)，對(duì)比分析年度間指標(biāo)變動(dòng)情況。至少應(yīng)包括：

（一）預(yù)算年度營(yíng)業(yè)收入及成本發(fā)生情況，以及增減變動(dòng)金額和原因，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)分業(yè)務(wù)板塊逐項(xiàng)說(shuō)明增減變動(dòng)情況及原因；其他業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)按項(xiàng)目逐項(xiàng)列示說(shuō)明增減變動(dòng)情況及原因。

（二）預(yù)算年度期間費(fèi)用發(fā)生情況，具體包括：分項(xiàng)說(shuō)明銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和資產(chǎn)減值損失預(yù)計(jì)發(fā)生金額，以及年度增減變動(dòng)情況。其中，占銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用比重較大，以及其增減變動(dòng)對(duì)期間費(fèi)用產(chǎn)生較大影響的明細(xì)費(fèi)用項(xiàng)目需單獨(dú)說(shuō)明；資產(chǎn)減值損失按明細(xì)單獨(dú)說(shuō)明。

（三）預(yù)算年度企業(yè)人工成本情況，具體包括：

1.人工成本規(guī)模以及與上年度增減變動(dòng)情況及原因分析； 2.人工成本占營(yíng)業(yè)收入比重以及變動(dòng)情況； 3.人工成本占成本費(fèi)用比重以及變動(dòng)情況；

4.從業(yè)人員、職工以及全職職工人員的變化情況及原因。

（四）預(yù)算年度預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)、凈利潤(rùn)和凈資產(chǎn)收益率，以及與上年的增減變動(dòng)情況及原因。

（五）預(yù)算年度企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)，以及上年變動(dòng)情況及原因。

（六）預(yù)算年度企業(yè)的歸屬于母公司凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)，產(chǎn)業(yè)類公司需補(bǔ)充主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量指標(biāo)，與上年同期數(shù)、企業(yè)近三年平均數(shù)和三年規(guī)劃中的2011年指標(biāo)數(shù)進(jìn)行比較，如上述指標(biāo)不符合所述標(biāo)準(zhǔn)，請(qǐng)說(shuō)明不符合標(biāo)準(zhǔn)的理由。

（七）其他需要說(shuō)明的財(cái)務(wù)指標(biāo)。

六、可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明

可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明是企業(yè)對(duì)預(yù)算年度可能對(duì)現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項(xiàng)的說(shuō)明，如國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策的變化、國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明各種不確定性因素的原因，分析可能對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算的預(yù)計(jì)影響程度，以及年度預(yù)算調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)等。

七、預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、考核等措施。

八、其他需要說(shuō)明的情況

第二篇：2007企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容提要

附件

32007企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容提要

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)是預(yù)算報(bào)表編制與預(yù)算管理工作情況的說(shuō)明，它是預(yù)算報(bào)告的重要組成部分。根據(jù)工作要求，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表情況說(shuō)明書(shū)至少應(yīng)當(dāng)說(shuō)明以下主要內(nèi)容：

一、上財(cái)務(wù)預(yù)算工作總結(jié)

對(duì)上財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)；對(duì)比財(cái)務(wù)決算，說(shuō)明企業(yè)上預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況，并著重分析原因。

二、本預(yù)算工作組織情況

預(yù)算工作組織情況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、預(yù)算工作具體組織過(guò)程，以及預(yù)算審核情況等。

三、預(yù)算編制基礎(chǔ)

預(yù)算編制基礎(chǔ)主要包括企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算的基本編制依據(jù)、所采用的基本假設(shè)及其論證依據(jù)、所選用的會(huì)計(jì)制度與政策，以及財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的合并范圍、未納入財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、原因與對(duì)預(yù)算的影響等情況。

四、預(yù)算調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)

預(yù)算調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)主要應(yīng)明確企業(yè)在何種條件下需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)具體列明影響企業(yè)預(yù)算的假設(shè)或事項(xiàng)、需調(diào)整預(yù)算的變動(dòng)幅度、對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響等。

五、預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)指標(biāo)預(yù)算說(shuō)明

預(yù)算內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要指標(biāo)情況是財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制說(shuō)明的重要部分，主要內(nèi)容包括：預(yù)算經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的分析預(yù)測(cè)、預(yù)算企業(yè)主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)指標(biāo)的增減變動(dòng)情況和比率、間主要業(yè)務(wù)指標(biāo)增減幅度對(duì)比等。

企業(yè)對(duì)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大投資、籌資項(xiàng)目的目的、總規(guī)模、資金來(lái)源與構(gòu)成、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況應(yīng)進(jìn)行說(shuō)明，并對(duì)非主業(yè)投資占總投資的比重超過(guò)10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以說(shuō)明。

六、預(yù)算主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算說(shuō)明

財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)說(shuō)明主要根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算，具體分析說(shuō)明主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)，對(duì)比分析間指標(biāo)變動(dòng)情況。主要財(cái)務(wù)指標(biāo)一般包括：預(yù)算預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收支、成本費(fèi)用控制、人工成本情況、抵押、擔(dān)保等風(fēng)險(xiǎn)情況、固定資產(chǎn)投資、資金籌集情況等。

七、可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明

可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明是企業(yè)對(duì)預(yù)算可能對(duì)現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響的事項(xiàng)的說(shuō)明，如國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策的變化、國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明各種不確定性因素的原因，分析可能對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算的預(yù)計(jì)影響的程度。

八、預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、考核等措施。

九、其他需要說(shuō)明的情況

第三篇：財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容提要

附件3：

財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容提要

財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)是對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的補(bǔ)充說(shuō)明，是評(píng)估財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，是財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的重要組成部分。各企業(yè)編制的財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)對(duì)集團(tuán)整體情況進(jìn)行說(shuō)明，至少應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

一、上財(cái)務(wù)預(yù)算工作情況總結(jié)

（一）對(duì)上預(yù)算工作情況進(jìn)行總結(jié)，回顧上預(yù)算工作組織、編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核等方面取得的成效和存在的問(wèn)題，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)及本年擬采取的相關(guān)改進(jìn)措施及辦法。

（二）對(duì)上預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行說(shuō)明，其中至少應(yīng)包括主要財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)調(diào)整情況和調(diào)整原因等。

（三）對(duì)上預(yù)算完成情況進(jìn)行總結(jié)，并對(duì)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說(shuō)明。

二、本預(yù)算編制基礎(chǔ)及編制依據(jù)

（一）預(yù)算編制采用的會(huì)計(jì)制度及政策。

1.企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算所選用的會(huì)計(jì)制度與政策，說(shuō)明折舊費(fèi)用、資產(chǎn)減值等重大會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更的原因，對(duì)損益產(chǎn)生的影響。

2.對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》允許以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)或負(fù)債，需說(shuō)明是否考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響。凡是考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類別逐項(xiàng)說(shuō)明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的，應(yīng)說(shuō)明理由。

3.財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的合并范圍說(shuō)明，未納入及新納入財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況。

（二）預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)。預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況是企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算的基本依據(jù)，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析宏觀及微觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，對(duì)主要業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行客觀的預(yù)測(cè)，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行說(shuō)明。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.對(duì)預(yù)算行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，說(shuō)明對(duì)本企業(yè)所處市場(chǎng)環(huán)境的影響，如：國(guó)家利率、匯率及稅率等政策、能源、原材料及主要產(chǎn)品價(jià)格、市場(chǎng)供求關(guān)系等。

2.根據(jù)行業(yè)發(fā)展形勢(shì)進(jìn)行合理的市場(chǎng)形勢(shì)分析預(yù)測(cè)，結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位及市場(chǎng)供求關(guān)系及價(jià)格變動(dòng)等情況，選取占企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)較大比重的幾個(gè)業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)增減變動(dòng)情況和比率進(jìn)行說(shuō)明，以及指標(biāo)變動(dòng)對(duì)企業(yè)效益的影響程度，如鋼鐵企業(yè)可選取鐵產(chǎn)量、鋼產(chǎn)量、噸鋼成本等；企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉措對(duì)各業(yè)務(wù)板塊的影響，如擬簽訂的重大合同、擬進(jìn)行的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組、擬整體上市、擬開(kāi)展的新業(yè)務(wù)等。

三、預(yù)算重大事項(xiàng)說(shuō)明

（一）結(jié)合固定資產(chǎn)投資預(yù)算表，說(shuō)明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的目的、總規(guī)模、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況，對(duì)于資金來(lái)源與構(gòu)成應(yīng)重點(diǎn)說(shuō)明，其中自有資金占總投資的比重低于30%的投資項(xiàng)目、非主業(yè)投資占總投資的比重超過(guò)10%等投資項(xiàng)目予以詳細(xì)分項(xiàng)說(shuō)明。

（二）結(jié)合對(duì)外籌資預(yù)算表，說(shuō)明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費(fèi)用等情況，并分析籌資行為對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率及帶息負(fù)債比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)帶來(lái)的影響。

（三）說(shuō)明企業(yè)預(yù)算擬計(jì)劃實(shí)施的重大股權(quán)投資情況，具體包括：投資目的、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、持股比例、預(yù)計(jì)收益、對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的影響等情況；現(xiàn)存低效長(zhǎng)期股權(quán)投資狀況、擬采取的清理措施等。

（四）分項(xiàng)目說(shuō)明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資金占用規(guī)模、資金來(lái)源和預(yù)計(jì)投資回報(bào)率等情況。

（五）說(shuō)明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擔(dān)保、抵押等或有事項(xiàng)的規(guī)?？刂魄闆r，2 并說(shuō)明對(duì)逾期擔(dān)保等或有事項(xiàng)擬采取的清理措施。

四、預(yù)算主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明

財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)說(shuō)明主要根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算，具體分析說(shuō)明主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)，對(duì)比分析間指標(biāo)變動(dòng)情況。至少應(yīng)包括：

（一）預(yù)算營(yíng)業(yè)收入及成本發(fā)生情況，以及增減變動(dòng)金額和原因，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)分主要業(yè)務(wù)逐項(xiàng)說(shuō)明增減變動(dòng)情況及原因；其他業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)按重大項(xiàng)目逐項(xiàng)列示說(shuō)明增減變動(dòng)情況及原因；預(yù)算內(nèi)擬采取的控制成本措施。

（二）預(yù)算期間費(fèi)用發(fā)生情況，具體包括：分項(xiàng)說(shuō)明銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)計(jì)發(fā)生金額，本擬采取的控制費(fèi)用增長(zhǎng)的措施及落實(shí)方法，以及增減變動(dòng)情況。其中，占銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用比重較大，以及其增減變動(dòng)對(duì)期間費(fèi)用產(chǎn)生較大影響的明細(xì)費(fèi)用項(xiàng)目需單獨(dú)說(shuō)明；說(shuō)明預(yù)算內(nèi)成本費(fèi)用利潤(rùn)率控制情況，及與上增減變化情況及原因。

（三）預(yù)算內(nèi)現(xiàn)金流量情況，重點(diǎn)說(shuō)明經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量情況，并說(shuō)明應(yīng)收款項(xiàng)的規(guī)?？刂?，以及預(yù)算擬采取的應(yīng)收款項(xiàng)回收措施。

（四）預(yù)算企業(yè)職工薪酬情況，具體包括：

1.職工薪酬規(guī)模以及與上增減變動(dòng)情況及原因分析；

2.職工薪酬與營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用等指標(biāo)對(duì)比比重以及變動(dòng)情況； 3.職工、從業(yè)人員的變化情況及原因。

（五）預(yù)算內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務(wù)重組等重大營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目的原因、金額、對(duì)象、方式等情況。

（六）預(yù)算預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)、凈利潤(rùn)和凈資產(chǎn)收益率，以及與上年的增減變動(dòng)情況及原因。

（七）預(yù)算企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)，以及上年變動(dòng)情況及原因。

（八）其他需要說(shuō)明的財(cái)務(wù)指標(biāo)。

五、可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明

可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明是企業(yè)對(duì)預(yù)算可能對(duì)現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn) 3 生重大不確定影響事項(xiàng)的說(shuō)明，如國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策的變化、國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明各種不確定性因素的原因，分析可能對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算的預(yù)計(jì)影響程度，以及預(yù)算調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)等。

六、預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、考核等措施。

七、其他需要說(shuō)明的情況

第四篇：2009中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容提要.doc

XX公司

2016工資總額決算編制說(shuō)明

(本范本按所出資企業(yè)合并口徑編制，公司各級(jí)

企業(yè)按范本要求刪減無(wú)關(guān)內(nèi)容后編制)

一、企業(yè)基本情況

2016年12月31日，公司合并資產(chǎn)總額

億元，比增

%，負(fù)債

億元，比增

%，所有者權(quán)益

億元，比增

%,歸屬于母公司所有者權(quán)益

億元，比增

%。2016年，公司實(shí)現(xiàn)合并營(yíng)業(yè)收入

億元，比增

%，利潤(rùn)總額

萬(wàn)元，比增

%，凈利潤(rùn)總額

萬(wàn)元，比增

%，歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)

萬(wàn)元，比增

%，按2016年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核口徑調(diào)整后，實(shí)現(xiàn)考核凈利潤(rùn)總額

萬(wàn)元，比增

%，經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)

萬(wàn)元，比增

%。其中，公司本部實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入

億元，比增

%，利潤(rùn)總額

萬(wàn)元，比增

%，凈利潤(rùn)總額

萬(wàn)元，比增

%，按2016年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核口徑調(diào)整后，公司本部?jī)衾麧?rùn)總額

萬(wàn)元，比增

%,經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)

萬(wàn)元，比增

%（以上財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)根據(jù)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)決算報(bào)表填寫(xiě)）。

（一）子企業(yè)戶數(shù)情況

截止2016年12月31日，公司擁有實(shí)際控制權(quán)的各級(jí)子企業(yè)（含事業(yè)單位）

家，比上年增加（減少）

家，其中，一級(jí)子企業(yè)

家，比上年增加（減少）

家（說(shuō)明增加或減少的原因）；二級(jí)子企業(yè)

家，比上年增加（減少）

家（說(shuō)明增加或減少的原因）；三級(jí)及以下級(jí)次企業(yè)

家，比上年增加（減少）

家（說(shuō)明增加或減少的原因）。

（二）公司員工情況

截止2016年12月31日，公司合并員工總數(shù)（含勞務(wù)派遣等各類用工人員）為

人，全年平均員工總數(shù)為 人（公司本部、人數(shù)較少的子公司及領(lǐng)導(dǎo)班子成員平均人數(shù)應(yīng)按實(shí)際任職月數(shù)加權(quán)計(jì)算全年平均人數(shù)，并保留兩位小數(shù)，員工較多的子公司直接按年初及年末員工人數(shù)平均數(shù)計(jì)，下同），其中：年末在崗正式員工

人，全年平均

人；年末退養(yǎng)人員

人，全年平均

人；年末停薪留職人員

人，全年平均

人；年末勞務(wù)派遣用工

人，全年平均

人；年末臨 時(shí)工

人，全年平均

人；年末因公司資質(zhì)需要外部掛證人員

人，全年平均

人。

2016年，公司合并比上年增加（減少）員工

人，其中，增加（或減少，下同）在崗正式員工

人，退養(yǎng)人員

人，停薪留職人員

人，勞務(wù)派遣用工

人，臨時(shí)工

人，因公司資質(zhì)需要增加外部掛證人員

人。公司員工具體情況如下：

1.公司本部員工情況：公司本部核定員工編制總數(shù)為

人，截止2016年12月31日，公司本部員工實(shí)際共

人，未超過(guò)核定的員工編制總額（超編的，說(shuō)明超編人數(shù)，原因及解決措施）。2016年，公司員工合計(jì)增加（減少）

人（說(shuō)明增減員工的原因），其中，從本公司調(diào)任集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)

人，從集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)調(diào)任本公司

人，從集團(tuán)外新招員工

人，離職（含退休、退職及辭職等）

人。

2.新增企業(yè)員工情況：2016年，集團(tuán)合計(jì)新設(shè)立企業(yè)

家，分別為：XX公司……。截止2016年12月31日，新設(shè)立企業(yè)合計(jì)員工

人，其中：從集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)調(diào)任

人，從集團(tuán)外新招員工

人。具體為：

⑴XX公司。公司核定員工編制總數(shù)為

人（尚未由我委或集團(tuán)核定編制總數(shù)的，可刪除編制相關(guān)內(nèi)容），截止2016年12月31日，公司從業(yè)人員合計(jì)

人，其中在崗在編正式員工共

人，未超過(guò)核定的員工編制總額（超編的，說(shuō)明超編人數(shù)，原因及解決措施），因資質(zhì)需要外部掛證人員

人。在崗在編正式員工中，從集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)調(diào)任人，從集團(tuán)外新招員工

人。

⑵。。。

3.原有子企業(yè)員工情況：截止2016年12月31日，2016年前存續(xù)的原有各級(jí)子企業(yè)合計(jì)員工總數(shù)

人，比2015年末增加（減少）

人，其中：增加（減少，下同）在崗正式員工

人（說(shuō)明增減員工的原因，下同），退養(yǎng)人員

人，停薪留職人員

人，勞務(wù)派遣用工

人，臨時(shí)工

人，外

部掛證人員

人；從集團(tuán)本部調(diào)任至子企業(yè)

人，從集團(tuán)外新招員工

人；從原有子企業(yè)調(diào)任至集團(tuán)本部

人，調(diào)任至新設(shè)立企業(yè)

人，離職（含退休、退職及辭職等）

人。

二、2016工資總額決算編制范圍

2016公司合并工資總額決算編制范圍包括公司擁有實(shí)際控制權(quán)的各級(jí)子企業(yè)（含事業(yè)單位），具體為：公司本部及XX公司、XX公司。。等

家一級(jí)子企業(yè)；XX公司、XX公司。。等

家二級(jí)子企業(yè)。。，合計(jì)

家企業(yè)。

（如個(gè)別企業(yè)因特殊原因經(jīng)報(bào)我委同意未納入編制合并工資總額決算，則按以下格式說(shuō)明：其中：公司本部及XX公司、XX公司。。等

家二級(jí)子企業(yè)；XX公司、XX公司。。等

家三級(jí)子企業(yè)。。，合計(jì)

家企業(yè)納入2016合并工資總額決算編制范圍。以下子企業(yè)未納入合并工資總額決算報(bào)表編制范圍

1.XX公司。2016年，我司原核定XX公司2016工資總額為

萬(wàn)元（核定文件名及文號(hào)）。不納入合并工資總額決算報(bào)表編制范圍的原因是：

2.。。。。

三、2016工資總額決算情況說(shuō)明

2016年，公司合并實(shí)發(fā)工資總額

萬(wàn)元，其中：本年計(jì)提發(fā)放工資

萬(wàn)元，使用以前結(jié)余工資發(fā)放

萬(wàn)元，2016年末應(yīng)付工資余額

萬(wàn)元。公司本部實(shí)發(fā)工資總額

萬(wàn)

元。其中：本年計(jì)提發(fā)放工資

萬(wàn)元，使用以前結(jié)余工資發(fā)放

萬(wàn)元，2016年末應(yīng)付工資余額

萬(wàn)元。

（一）調(diào)控范圍工資總額情況。2016年，我司合并實(shí)發(fā)工資總額

萬(wàn)元，其中：公司本部

萬(wàn)元。根據(jù)市國(guó)資 委《關(guān)于XX 有限公司2016企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算及工資總額預(yù)算的批復(fù)》（南國(guó)資辦〔2016〕 號(hào)）的規(guī)定，下列工資支出合計(jì)

萬(wàn)元，作為單列工資總額不納入調(diào)增控制范圍：

1.集團(tuán)公司本部領(lǐng)導(dǎo)班子成員實(shí)發(fā)工資總額

萬(wàn)元。2.2016人員變動(dòng)因素工資增加凈額

萬(wàn)元（2=⑴-⑵，為負(fù)值的，扣減單列工資總額，相當(dāng)于增加調(diào)控范圍實(shí)發(fā)工資總額），其中：

⑴合并新增人員（含新增企業(yè)）增加實(shí)發(fā)工資總額

萬(wàn)元，其中：新增企業(yè)實(shí)發(fā)工資總額（不含從合并范圍內(nèi)原有各級(jí)企業(yè)調(diào)任至新企業(yè)的人員工資支出）

萬(wàn)元；原有企業(yè)新增人員實(shí)發(fā)工資總額

萬(wàn)元。

⑵2015年曾在合并范圍內(nèi)各級(jí)企業(yè)任職但2015年或2016年離職人員工資減少額

萬(wàn)元。

3.2015年首次聘用的員工2016年轉(zhuǎn)正及任職時(shí)間差異增加工資支出

萬(wàn)元、經(jīng)市國(guó)資委批準(zhǔn)，原有員工職務(wù)調(diào)整增加工資支出

萬(wàn)元。

4.最低工資標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整等政策性因素產(chǎn)生的新增工資費(fèi)用支出

萬(wàn)元，其中：XX公司XX人員因我市最低工資標(biāo)準(zhǔn)

調(diào)整增加工資費(fèi)用支出

萬(wàn)元；XX公司因XXXX(說(shuō)明具體政策性因素)增加工資費(fèi)用支出

萬(wàn)元。。。

5.其他經(jīng)市國(guó)資委批準(zhǔn)的單列工資

萬(wàn)元（按具體單列工資名稱說(shuō)明，并說(shuō)明市國(guó)資委批準(zhǔn)文件名稱及文號(hào)）。

扣除上述單列工資總額

萬(wàn)元后，2016年公司合并調(diào)控范圍實(shí)發(fā)工資總額

萬(wàn)元（其中：本年計(jì)提發(fā)放

萬(wàn)元，使用上年工資結(jié)余發(fā)放

萬(wàn)元）。

（二）工資總額控制要求執(zhí)行情況

1.扣除本部領(lǐng)導(dǎo)班子成員薪酬后工資總額核定數(shù)執(zhí)行情況。2016年，我司合并實(shí)發(fā)工資總額

萬(wàn)元，扣除集團(tuán)公司本部領(lǐng)導(dǎo)班子成員工資總額

萬(wàn)元（單列工資第1項(xiàng)）后，實(shí)發(fā)工資總額為

萬(wàn)元，與市國(guó)資委核定數(shù)

萬(wàn)元相比，節(jié)支（超支）

萬(wàn)元，節(jié)支（超支）比例為

%。其中：

公司本部實(shí)發(fā)工資總額

萬(wàn)元，扣除領(lǐng)導(dǎo)班子成員工資總額

萬(wàn)元（單列工資第1項(xiàng)）后，實(shí)發(fā)工資總額為

萬(wàn)元，與市國(guó)資委核定數(shù)

萬(wàn)元相比，節(jié)支（超支）

萬(wàn)元，節(jié)支（超支）比例為

%。

2.扣除本部領(lǐng)導(dǎo)班子成員薪酬及人員變動(dòng)因素工資增加凈額后工資總額核定數(shù)執(zhí)行情況。2016年，我司合并實(shí)發(fā)工資總額

萬(wàn)元，扣除集團(tuán)公司本部領(lǐng)導(dǎo)班子成員工資總額

萬(wàn)元（單列工資第1項(xiàng)）、人員變動(dòng)因素工資增加凈額

萬(wàn)元（單列工資第2項(xiàng)，為負(fù)值的，應(yīng)加回）后，實(shí)發(fā)工資

總額為

萬(wàn)元，與市國(guó)資委核定數(shù)

萬(wàn)元相比，節(jié)支（超支）

萬(wàn)元，節(jié)支（超支）比例為

%。其中：

公司本部實(shí)發(fā)工資總額

萬(wàn)元，扣除領(lǐng)導(dǎo)班子成員工資總額

萬(wàn)元、人員變動(dòng)因素工資增加凈額

萬(wàn)元（本部單列工資第2項(xiàng)，為負(fù)值的，應(yīng)加回）后，實(shí)發(fā)工資總額為

萬(wàn)元，與市國(guó)資委核定數(shù)

萬(wàn)元相比，節(jié)支（超支）

萬(wàn)元，節(jié)支（超支）比例為

%。

3.工資總額動(dòng)態(tài)控制執(zhí)行情況。按2016年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核口徑調(diào)整后，公司實(shí)現(xiàn)考核經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)

萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)同比增加

萬(wàn)元，比增

%（或經(jīng)核定2016年公司合并實(shí)現(xiàn)投資額

萬(wàn)元，比增

%）。

⑴合并工資總額動(dòng)態(tài)控制執(zhí)行情況

2015年公司合并實(shí)發(fā)工資總額

萬(wàn)元，扣除2015集團(tuán)公司本部領(lǐng)導(dǎo)班子成員實(shí)發(fā)工資總額

萬(wàn)元后，2015年公司合并調(diào)控范圍工資總額基數(shù)

萬(wàn)元。

2016年，公司合并實(shí)發(fā)工資總額

萬(wàn)元，扣除上述各項(xiàng)單列工資合計(jì)

萬(wàn)元后，2016年公司合并調(diào)控范圍工資總額

萬(wàn)元，比2015年公司合并調(diào)控范圍實(shí)發(fā)工資總額基數(shù)增加

萬(wàn)元，低于（高于）經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)增加額的30%（高于的，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明違反動(dòng)態(tài)控制原則的原因），增長(zhǎng)

%，低于（高于）公司合并經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率（高于的，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明違反動(dòng)態(tài)控制原則的原因）。

⑵本部工資總額動(dòng)態(tài)控制執(zhí)行情況

2015年公司本部實(shí)發(fā)工資總額

萬(wàn)元，扣除2015公司本部領(lǐng)導(dǎo)班子成員實(shí)發(fā)工資總額

萬(wàn)元后，2015年公司本部調(diào)控范圍工資總額基數(shù)

萬(wàn)元。

2016年，公司本部實(shí)發(fā)工資總額

萬(wàn)元，扣除公司本部各項(xiàng)單列工資合計(jì)

萬(wàn)元后，2016年公司本部調(diào)控范圍工資總額

萬(wàn)元，比2015年公司本部調(diào)控范圍實(shí)發(fā)工資總額基數(shù)增加

萬(wàn)元，低于（高于）經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)增加額的30%（高于的，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明違反動(dòng)態(tài)控制原則的原因），增長(zhǎng)

%，低于（高于）公司合并經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率（高于的，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明違反動(dòng)態(tài)控制原則的原因）。

4.績(jī)效工資總額與基本工資總額比例執(zhí)行情況?？鄢颈静款I(lǐng)導(dǎo)班子成員實(shí)發(fā)工資后，公司合并實(shí)發(fā)基本工資總額

萬(wàn)元，績(jī)效工資總額

萬(wàn)元，績(jī)效工資總額與基本工資總額比例為

%，低于（超過(guò)）100%（超過(guò)100%的，應(yīng)充分說(shuō)明原因），其中：

公司本部實(shí)發(fā)基本工資總額

萬(wàn)元，績(jī)效工資總額

萬(wàn)元，績(jī)效工資總額與基本工資總額比例為

%，低于（超過(guò)）100%（超過(guò)100%的，應(yīng)充分說(shuō)明原因）。

5.福利費(fèi)列支情況。2016年公司合并列支福利費(fèi)

萬(wàn)元，占合并工資總額的比例

%，各級(jí)企業(yè)均未發(fā)現(xiàn)違規(guī)列支福利費(fèi)的情況（如存在違規(guī)列支福利費(fèi)的情況，請(qǐng)分項(xiàng)詳

細(xì)說(shuō)明，并提出處理措施）

6.新公司工資總額預(yù)算情況。公司2016年新設(shè)立

家企業(yè)，均按規(guī)定編制工資總額預(yù)算并報(bào)市國(guó)資委批準(zhǔn)核定，其中：

⑴XX公司。市國(guó)資委核定工資總額

萬(wàn)元，公司2016年實(shí)發(fā)工資總額

萬(wàn)元，比核定數(shù)節(jié)支（超支）

萬(wàn)元，節(jié)支（超支）比例為

%（超支的，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明原因）。

⑵.......如存在新設(shè)立企業(yè)沒(méi)有按規(guī)定編制工資總額預(yù)算并報(bào)市國(guó)資委批準(zhǔn)的，請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明原因。

7.工資核算規(guī)范化情況。公司本部及下屬子公司所有人員工資性費(fèi)用，包括在崗職工，內(nèi)退內(nèi)養(yǎng)人員、外部掛證人員等不在崗職工，臨時(shí)工及其他聘用人員（包括聘用的離退休人員、留用的人員），以及勞務(wù)派遣人員等各項(xiàng)工資性支出全額納入工資總額管理，并按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目計(jì)提核算，不存在違規(guī)核算工資費(fèi)用的情況（如存在薪酬費(fèi)用未納入工資總額管理，以及未通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目計(jì)提核算情況，應(yīng)分企業(yè)補(bǔ)充說(shuō)明違規(guī)核算薪酬費(fèi)用的具體金額、列支科目和方式、違規(guī)列支的原因及整改措施、公司合并違規(guī)核算薪酬費(fèi)用納入工資總額核算后，上述工資總額控制要求執(zhí)行情況1-5項(xiàng)的結(jié)果）

（三）平均工資情況。2016年，公司本部領(lǐng)導(dǎo)班子成員

實(shí)發(fā)工資總額

萬(wàn)元，平均工資

萬(wàn)元，比增

%，子公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員工資總額

萬(wàn)元，平均

萬(wàn)元，比增

%；公司其余員工工資總額

萬(wàn)元，平均

萬(wàn)元，比增

%。公司本部其余員工工資總額

萬(wàn)元，平均

萬(wàn)元，比增

%，其中，中層管理人員平均工資

萬(wàn)元，比增

%，一般員工平均工資

萬(wàn)元，比增

%；子公司其余員工工資總額

萬(wàn)元，平均

萬(wàn)元，比增

%。子公司平均工資具體情況為：

1.在崗正式員工平均工資

萬(wàn)元，比增

%，其中，中層管理人員平均工資

萬(wàn)元，比增

%，一般員工平均工資

萬(wàn)元，比增

%。

所有子公司中，XX公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員平均工資最高，為

萬(wàn)元，比增

%，XX公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員平均工資最低，為

萬(wàn)元，比增

%。

除領(lǐng)導(dǎo)班子成員外，子公司所有在崗正式員工平均工資（不含領(lǐng)導(dǎo)班子成員工資）中，XX公司平均工資最高，為

萬(wàn)元，比增

%，XX公司平均工資最低，為

萬(wàn)元，比增

%；

XX公司中層管理人員平均工資最高，為

萬(wàn)元，比增

%，XX公司中層管理人員平均工資最低，為

萬(wàn)元，比增

%；

XX公司一般員工平均工資最高，為

萬(wàn)元，比增

%，XX公司一般員工平均工資最低，為

萬(wàn)元，比增

%。

2.退養(yǎng)人員平均工資

萬(wàn)元，比增

%； 3.勞務(wù)派遣人員平均工資

萬(wàn)元，比增

%； 4.臨時(shí)工平均工資

萬(wàn)元，比增

%； 5.掛證人員平均工資

萬(wàn)元，比增

%。

（四）績(jī)效工資分配系數(shù)情況

截止2016年12月31日，公司合計(jì)在崗在編正式員工

人，扣除各級(jí)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員合計(jì)

人后，公司合計(jì)在崗在編正式普通員工

人。其中：績(jī)效工資分配系數(shù)R（指員工個(gè)人全年績(jī)效工資/基本工資）超過(guò)1.5（含1.5）的共

人，占

%；1.5＞R≥1.3的共

人，占

%；1.3＞R≥1.1的共

人，占

%；1.1＞R≥1；1＞R≥0.9的共

人，占

%；0.9＞R≥0.8的共

人，占

%；0.8＞R≥0.7的共

人，占

%；0.7＞R≥0.6的共

人，占

%；0.6＞R≥0.5的共

人，占

%；0.5＞R≥0.3；0.3＞R≥0.1；R＜0.1的共

人，占

%。

其中：公司本部合計(jì)在崗在編正式員工

人，扣除企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員合計(jì)

人后，公司本部在崗在編正式普通員工

人。其中：績(jī)效工資分配系數(shù)R（指員工個(gè)人全年績(jī)效工資/基本工資）超過(guò)1.5（含1.5）的共

人，占

%；1.5＞R≥1.3的共

人，占

%；1.3＞R≥1.1的共

人，占

%；1.1＞R≥1；1＞R≥0.9的共

人，占

%；0.9＞R≥0.8的共

人，占

%；0.8＞R≥0.7的共

人，占

%；0.7＞R≥0.6的共

人，占

%；0.6＞R≥0.5的共

人，占

%；0.5＞R≥0.3；

0.3＞R≥0.1；R＜0.1的共

人，占

%。

四、工資總額管理有關(guān)事項(xiàng)

（主要說(shuō)明公司工資總額管理中與工資內(nèi)外收入檢查有關(guān)的重大事項(xiàng)、影響因素，以及其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。）

1.2016年工資結(jié)余情況。2015年底公司合并賬面應(yīng)付工資余額

萬(wàn)元，2016年公司合并計(jì)提工資總額

萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放工資總額

萬(wàn)元，所有工資均以貨幣形式支付。2016年底合并賬面應(yīng)付工資余額

萬(wàn)元，沒(méi)有新增工資結(jié)余（如存在新增結(jié)余，說(shuō)明新增結(jié)余的原因，是否屬量化到職工個(gè)人的工資結(jié)余）。

2.福利費(fèi)列支情況。2016年，公司各級(jí)企業(yè)均嚴(yán)格按照財(cái)政部《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》(財(cái)企〔2009〕242號(hào)）的規(guī)定列支福利費(fèi)，不存在在福利費(fèi)中違規(guī)列支交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼、節(jié)日補(bǔ)助、安全生產(chǎn)獎(jiǎng)、午餐補(bǔ)貼、高溫津貼、企業(yè)年金、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等費(fèi)用的情況。

2016年，公司合并列支福利費(fèi)

萬(wàn)元，其中（分項(xiàng)說(shuō)明所列支福利費(fèi)的明細(xì)情況，如存在違規(guī)列支費(fèi)用問(wèn)題，刪除上段內(nèi)容，并在福利費(fèi)明細(xì)情況中說(shuō)明列支的具體金額、原因及整改措施）：

⑴．。。

⑵．。。

3.為職工承擔(dān)費(fèi)用的情況。2016年，公司各級(jí)企業(yè)沒(méi)有

發(fā)生為職工承擔(dān)健身費(fèi)、職工子女入學(xué)贊助費(fèi)、旅游休假補(bǔ)貼、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅、物業(yè)管理費(fèi)、物業(yè)取暖費(fèi)等費(fèi)用情況。

4.企業(yè)年金（補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)）、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)及住房公積金繳交情況。具體說(shuō)明各級(jí)企業(yè)是否辦理年金、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)；年金、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金的的繳交基數(shù)、比例（分別說(shuō)明企業(yè)及個(gè)人的繳費(fèi)比例）、企業(yè)繳交費(fèi)用的列支渠道；繳交比例、列支渠道是否符合國(guó)家及福建省、我市的有關(guān)規(guī)定

5.企業(yè)內(nèi)退人員工資情況。說(shuō)明企業(yè)內(nèi)退人員具體情況（包括但不限于企業(yè)名稱，內(nèi)退人員人數(shù)，內(nèi)退政策及原因等），內(nèi)退工資（或生活費(fèi)）的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)職工平均工資的比例等。

6.工資總額管理其他事項(xiàng)。其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)，如無(wú)可刪除。

抄送：市 政府派駐市管?chē)?guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)，存檔。南平市國(guó)資委辦公室

發(fā)

2016年12月26日印

第五篇：2013年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容提要

附件3： 2013年企業(yè)預(yù)算預(yù)報(bào)表情況說(shuō)明

企業(yè)預(yù)算預(yù)報(bào)表情況說(shuō)明書(shū)是預(yù)算預(yù)報(bào)表主要情況的說(shuō)明，是預(yù)算預(yù)報(bào)表報(bào)告的重要組成部分。根據(jù)工作要求，企業(yè)預(yù)算預(yù)報(bào)表情況說(shuō)明書(shū)至少應(yīng)當(dāng)說(shuō)明以下主要內(nèi)容：

一、預(yù)算主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)值1和規(guī)劃數(shù)

2、上年數(shù)、三年平均數(shù)的差異以及原因分析

企業(yè)應(yīng)列明預(yù)算主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)值與規(guī)劃數(shù)、上年數(shù)及三年平均數(shù)的差異，并分析產(chǎn)生差異的主要原因。

二、預(yù)算主要業(yè)務(wù)板塊指標(biāo)

企業(yè)應(yīng)分業(yè)務(wù)板塊列明其業(yè)務(wù)指標(biāo)4和主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。企業(yè)應(yīng)分板塊對(duì)市場(chǎng)形勢(shì)進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，對(duì)主要業(yè)務(wù)板塊的業(yè)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析說(shuō)明。

三、預(yù)算非經(jīng)營(yíng)性事項(xiàng)

企業(yè)應(yīng)列明對(duì)預(yù)算利潤(rùn)有重大影響的營(yíng)業(yè)外收支和投資收益等非經(jīng)營(yíng)性損益，并進(jìn)行說(shuō)明。12主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)包括但不限于營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、歸屬于母公司凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)收益率； 規(guī)劃數(shù)是指三年行動(dòng)規(guī)劃數(shù)和十二五規(guī)劃數(shù)； 3主要業(yè)務(wù)板塊是指占企業(yè)營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額或資產(chǎn)比重較大的板塊，按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和內(nèi)部管理要求確定；主要業(yè)務(wù)板塊的營(yíng)業(yè)收入（或利潤(rùn)總額或資產(chǎn)）總額應(yīng)占企業(yè)全部營(yíng)業(yè)收入（或利潤(rùn)總額或資產(chǎn)）的80%以上。4 業(yè)務(wù)指標(biāo)是指根據(jù)不同業(yè)務(wù)板塊的性質(zhì)特點(diǎn)，反映企業(yè)各主要業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的重點(diǎn)指標(biāo)。如，房地產(chǎn)板塊，可以選擇銷(xiāo)售面積作為業(yè)務(wù)指標(biāo)；水運(yùn)集裝箱運(yùn)輸板塊，可以選擇集裝箱運(yùn)輸量、集裝箱船舶數(shù)量等作為業(yè)務(wù)指標(biāo)。2013年企業(yè)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容提要

預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)是對(duì)預(yù)算報(bào)表的補(bǔ)充說(shuō)明，是評(píng)估預(yù)算報(bào)表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，是預(yù)算報(bào)表的重要組成部分。企業(yè)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)由至少應(yīng)當(dāng)說(shuō)明以下主要內(nèi)容：

一、上財(cái)務(wù)預(yù)算工作情況總結(jié)

（一）對(duì)上預(yù)算工作情況進(jìn)行總結(jié)，回顧上預(yù)算工作中存在的問(wèn)題，結(jié)合國(guó)資委對(duì)上預(yù)算的反饋意見(jiàn)，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)及本年擬采取的相關(guān)整改措施及辦法。

（二）對(duì)上預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行說(shuō)明，其中至少應(yīng)包括主要財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)調(diào)整情況、預(yù)算調(diào)整的原因等。

（三）對(duì)上預(yù)算完成情況進(jìn)行簡(jiǎn)要總結(jié)，并對(duì)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說(shuō)明，其中至少應(yīng)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用、利潤(rùn)總額、凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)占比等。還應(yīng)當(dāng)包括上年捐贈(zèng)的實(shí)施情況及捐贈(zèng)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)。

二、本預(yù)算工作組織情況

預(yù)算工作組織情況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、預(yù)算工作具體組織過(guò)程，以及預(yù)算審核情況等。

三、本預(yù)算編制基礎(chǔ) 預(yù)算編制基礎(chǔ)主要包括：

（一）企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算的基本編制依據(jù)、所采用的基本假設(shè)及其論證依據(jù)。

（二）企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算所選用的會(huì)計(jì)制度與政策，對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》允許以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)或負(fù)債，需說(shuō)明是否考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響。凡是考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類別逐項(xiàng)說(shuō)明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的，應(yīng)說(shuō)明理由。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的合并范圍說(shuō)明，未納入及新納入財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào) 表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況。

四、預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)，各企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析宏觀及微觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，詳細(xì)說(shuō)明各業(yè)務(wù)板塊的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，以及對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）對(duì)預(yù)算國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，說(shuō)明對(duì)本企業(yè)受到的國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)環(huán)境對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益的影響，如：國(guó)家金融利率和匯率政策等影響。

（二）根據(jù)行業(yè)發(fā)展形勢(shì)、市場(chǎng)供求關(guān)系、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局、行業(yè)政策以及能源、原材料及主要產(chǎn)品價(jià)格等因素，說(shuō)明行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化對(duì)本企業(yè)的影響。

（三）選取占企業(yè)營(yíng)業(yè)收入較大比重的幾個(gè)業(yè)務(wù)板塊（如貿(mào)易企業(yè)可選取進(jìn)出額、合同額等），分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)增減變動(dòng)情況和比率對(duì)企業(yè)效益的影響；同時(shí)分析企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉措對(duì)各業(yè)務(wù)板塊的影響（如擬簽訂的重大合同、擬進(jìn)行的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組、擬整體上市、擬開(kāi)展的新業(yè)務(wù)等）。

（四）說(shuō)明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的目的、總規(guī)模、資金來(lái)源與構(gòu)成、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況，其中對(duì)非主業(yè)投資占總投資的比重超過(guò)10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以詳細(xì)分項(xiàng)說(shuō)明。（滬國(guó)企預(yù)03表）

（五）分項(xiàng)說(shuō)明企業(yè)預(yù)算擬計(jì)劃實(shí)施的重大長(zhǎng)期股權(quán)投資情況，包括：投資目的、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、持股比例，以及預(yù)計(jì)收益等情況。（滬國(guó)企預(yù)04表）

（六）分項(xiàng)目說(shuō)明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等金融工具投資目的、資金占用規(guī)模、資金來(lái)源和預(yù)計(jì)投資回報(bào)率等情況。（滬國(guó)企預(yù)05表）

（七）說(shuō)明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目的籌資規(guī)模以及結(jié)構(gòu)安排、相關(guān)籌資費(fèi)用等情況。（滬國(guó)企預(yù)06表）

（八）說(shuō)明企業(yè)新增的擔(dān)保預(yù)算，擔(dān)?？傤~超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%后提供的擔(dān)保的擔(dān)保種類、擔(dān)保期間和擔(dān)保金額以及被擔(dān)保單位的資信狀況。

（九）說(shuō)明企業(yè)預(yù)算擬實(shí)施的重大捐贈(zèng)情況，對(duì)全年對(duì)外捐贈(zèng)預(yù)算支出項(xiàng)目、支出方案及支出規(guī)模等預(yù)算安排作出詳細(xì)說(shuō)明。

五、預(yù)算主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明

財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)說(shuō)明主要根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算，具體分析說(shuō)明主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)，對(duì)比分析間指標(biāo)變動(dòng)情況。至少應(yīng)包括：

（一）預(yù)算營(yíng)業(yè)收入及成本發(fā)生情況，以及增減變動(dòng)金額和原因，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)分業(yè)務(wù)板塊逐項(xiàng)說(shuō)明增減變動(dòng)情況及原因；其他業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)按項(xiàng)目逐項(xiàng)列示說(shuō)明增減變動(dòng)情況及原因。

（二）預(yù)算期間費(fèi)用發(fā)生情況，具體包括：分項(xiàng)說(shuō)明銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和資產(chǎn)減值損失預(yù)計(jì)發(fā)生金額，以及增減變動(dòng)情況。其中，占銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用比重較大，以及其增減變動(dòng)對(duì)期間費(fèi)用產(chǎn)生較大影響的明細(xì)費(fèi)用項(xiàng)目需單獨(dú)說(shuō)明；資產(chǎn)減值損失按明細(xì)單獨(dú)說(shuō)明。

（三）預(yù)算企業(yè)人工成本情況，具體包括： 1.人工成本規(guī)模以及與上增減變動(dòng)情況及原因分析； 2.人工成本占營(yíng)業(yè)收入比重以及變動(dòng)情況； 3.人工成本占成本費(fèi)用比重以及變動(dòng)情況；

4.從業(yè)人員、職工以及全職職工人員的變化情況及原因。

（四）預(yù)算預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)、凈利潤(rùn)和凈資產(chǎn)收益率，以及與上年的增減變動(dòng)情況及原因。

（五）預(yù)算企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)，以及上年變動(dòng)情況及原因。

（六）預(yù)算企業(yè)的利潤(rùn)總額、歸屬于母公司凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)，產(chǎn)業(yè)類公司需補(bǔ)充營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量指標(biāo)，與上年同期數(shù)、企業(yè)近三年平均數(shù)和三年規(guī)劃（或十二五規(guī)劃）中的2013年指標(biāo)數(shù)進(jìn)行比較。如上述指標(biāo)不符合所述標(biāo)準(zhǔn)，說(shuō)明不符合標(biāo)準(zhǔn)的理由（如重大非經(jīng)常性因素變化，重大政策調(diào)整，重大市場(chǎng)環(huán)境變化，行業(yè)優(yōu)秀值等）。

（七）其他需要說(shuō)明的財(cái)務(wù)指標(biāo)。

六、可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明

可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明是企業(yè)對(duì)預(yù)算可能對(duì)現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項(xiàng)的說(shuō)明，如國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策的變化、國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明各種不確定性因素的原因，分析可能對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算的預(yù)計(jì)影響程度，以及預(yù)算調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)等。

七、預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、考核等措施。

八、全面預(yù)算工作的推進(jìn)實(shí)施情況

九、其他需要說(shuō)明的情況