第一篇：2015年度省屬企業(yè)預算情況說明書內(nèi)容提要

附件3 2015年度省屬企業(yè)預算情況說明書內(nèi)容提要

預算情況說明書是對年度預算報表的補充說明，是評估預算報表編制質量的重要依據(jù)，是年度預算報表的重要組成部分。企業(yè)預算情況說明書由至少應當說明以下主要內(nèi)容：

一、上年度預算工作情況總結

（一）回顧上年度預算工作取得的成效和存在的問題，對上年度預算工作情況進行總結。

（二）對上年度預算調整情況進行說明，其中至少應包括主要財務及生產(chǎn)經(jīng)營指標調整情況、預算調整的原因等。

（三）對上年度預算完成情況進行簡要總結，一是分主要業(yè)務板塊對上年度預算完成情況進行分析說明；二是對重要財務指標的實際完成數(shù)與調整后的預算數(shù)差異原因進行說明，其中至少應包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、期間費用、凈利潤、成本費用利潤率

1、凈資產(chǎn)收益率2等。

（四）本年擬采取的相關整改措施及辦法。

二、本年度預算工作組織情況

預算工作組織情況主要包括企業(yè)預算管理機構設置、管理機構主要成員構成、內(nèi)部組織分工、年度預算工作具體組織過程，以及預算審核情況等；并對全面預算工作體系建設和進展情況進行說明。

三、本年度預算編制基礎

（一）企業(yè)編制年度預算所選用的會計政策，說明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會計政策及會計估計發(fā)生變更的原因，對損益的影響金額。

（二）對于《企業(yè)會計準則》允許以公允價值計量的資產(chǎn)或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應按資產(chǎn)及負債的類別逐項說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應說明理由。

（三）年度預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入年度預算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。

（四）對預算年度宏觀經(jīng)濟形勢的總體預測與分析，說明企業(yè)編制預算的宏觀經(jīng)濟形勢基礎。

四、本年度預算編制情況

（一）預算年度主要經(jīng)濟指標值和規(guī)劃數(shù)、前年數(shù)、上年數(shù)的差異以及原因分析。1 成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額*100%，成本費用總額=主營業(yè)務成本+主營業(yè)務稅金及附加+銷售費用+管理費用+財務費用。凈資產(chǎn)收益率=歸屬于母公司所有者的凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100%，平均凈資產(chǎn)=（年初歸屬于母公司所有者權益合計+年末歸屬于母公司所有者權益合計）/2。

主要經(jīng)濟指標包括但不限于凈利潤、營業(yè)收入、成本費用利潤率、凈資產(chǎn)收益率，企業(yè)應列明預算年度主要經(jīng)濟指標值與十二五規(guī)劃數(shù)、前年數(shù)、上年數(shù)的差異，并分析產(chǎn)生差異的主要原因。

（二）業(yè)務預算。

業(yè)務預算是企業(yè)編制年度預算的基礎，企業(yè)應在深入開展業(yè)務板塊分析、重要子企業(yè)調查的基礎上，對主要業(yè)務板塊的發(fā)展趨勢及生產(chǎn)經(jīng)營情況進行客觀的預測，對企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策進行說明。至少應包括以下內(nèi)容：

1.通過對國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟形勢的研究與預測，說明宏觀經(jīng)濟形勢對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益的影響。

2.從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢、能源、原材料及主要產(chǎn)品價格、市場供求關系、行業(yè)監(jiān)管政策等方面，說明行業(yè)經(jīng)濟形勢變化對本企業(yè)的影響。

3.結合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場供求關系及價格變動等情況，按主要業(yè)務板塊說明生產(chǎn)經(jīng)營指標增減變動情況和收入、成本等變動情況，以及指標變動對企業(yè)效益的影響程度等。

（三）投資預算。

1.說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目（前十項）的目的、總規(guī)模、預期收益及預計實施年限等情況，對于資金來源與資金保障情況應重點說明。其中：對于重大新開工項目，還應結合企業(yè)對未來一定時期宏觀經(jīng)濟形勢和行業(yè)形勢的判斷，分析說明投資的依據(jù)與理由。

對于非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資，應予以詳細分項說明。

對于境外固定資產(chǎn)投資項目，應予以詳細分項說明。

2.說明企業(yè)預算年度擬計劃實施的重大長期股權投資情況，具體包括：投資目的、預計投資規(guī)模、資金來源、持股比例、預計收益等情況；逐項說明預算年度擬實施收購項目的目的、收購方式，以及對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和債務結構產(chǎn)生的影響。如有境外收購及投資項目的，應按上述項目逐項說明。

3.分類說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬安排的重大股權處置的原因、金額、對象、方式等情況。4.分類說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬開展的重大投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)處置的原因、金額、對象、方式等情況。

（四）籌資預算。

說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費用等情況，分析籌資行為對企業(yè)財務費用增長、債務結構以及資產(chǎn)負債率等財務指標帶來的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負債率連續(xù)增長且處于行業(yè)較高水平，應說明原因及控制措施。

（五）擔保預算。

說明企業(yè)預算年度內(nèi)擔保、抵押等或有事項的規(guī)?？刂魄闆r，并說明對逾期擔保等或有事項擬采取的清理措施。

（六）資金預算。

預算年度內(nèi)資產(chǎn)負債及現(xiàn)金流量情況，重點說明經(jīng)營性現(xiàn)金流量變化情況，同時結合當前信貸政策從緊、融資成本攀升的實際情況，綜合考慮投資和籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變化，說明企業(yè)為保障資金安全所采取的具體應對措施。如加強應收款項回收管理、提高庫存流動性、跟蹤高負債子企業(yè)和虧損企業(yè)、加強重大工程項目資金管控等。

（七）費用預算。

1.預算年度期間費用發(fā)生情況，具體說明銷售費用、管理費用和財務費用的預計發(fā)生金額、年度增減變動情況，以及本年度擬采取的費用增長控制措施及落實方法。對期間費用中前十項費用的名稱、金額、與上年增減變動情況、變動原因等，應進行逐項說明。

2.預算年度企業(yè)人工成本情況，具體包括：預算年度內(nèi)企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營業(yè)收入及成本費用比重變動情況、職工數(shù)量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應詳細說明原因。

（八）對外捐贈贊助預算。

詳細說明企業(yè)預算年度內(nèi)對外捐贈支出項目、支出規(guī)模、支出方案等預算安排情況。

（九）經(jīng)營業(yè)績考核口徑事項預算。

1.重大民生支出預算項目請逐項說明和披露具體內(nèi)容及金額。2.重大研發(fā)費用支出預算項目請逐項說明和披露具體內(nèi)容及金額。3.企業(yè)應列明對預算年度利潤有重大影響的非經(jīng)常性損益，并進行說明。

（十）省屬企業(yè)負責人履職待遇、業(yè)務支出預算。

詳細說明省屬企業(yè)負責人履職待遇、業(yè)務支出預算上年度預算執(zhí)行情況、本年度預算情況，本年度預算總體水平與上年度對比，預算總體水平與企業(yè)經(jīng)營收入和費用支出預算的匹配情況等。

（十一）其他。

其他需要說明的重要事項。

五、可能影響預算指標的事項說明

可能影響預算指標的事項說明是企業(yè)對預算年度可能對現(xiàn)有預算產(chǎn)生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經(jīng)濟形勢和政策的變化、國際政治經(jīng)濟形勢的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項等。企業(yè)應當充分說明各種不確定性因素可能對企業(yè)主要預算指標的影響程度，并對其進行敏感性分析等。

六、預算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

預算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預算執(zhí)行過程中，確保預算執(zhí)行的有關制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評價、考核等措施。

七、其他需要說明的情況

集團所屬二級及二級以下重要子企業(yè)預算

情況說明書內(nèi)容提要

集團所屬二級子企業(yè)預算報表情況說明書至少應當說明以下主要內(nèi)容：

一、企業(yè)基本情況

說明本企業(yè)治理與組織結構；集團對本企業(yè)的發(fā)展定位，如為利潤中心還是成本中心等；本企業(yè)所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、主要業(yè)務板塊、收入及利潤占集團的比例等。

二、本年度預算編制基礎及生產(chǎn)經(jīng)營情況 參考企業(yè)集團預算編制基礎及生產(chǎn)經(jīng)營情況說明。

三、預算年度主要指標情況

（一）作為集團利潤中心或生產(chǎn)中心的企業(yè)，說明集團下達的主要收入和利潤目標，以及與上年度預計完成情況的增減變化原因、金額，提出為完成上述目標企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營舉措。

（二）作為集團成本中心的企業(yè)，應逐項說明集團下達的主要成本費用控制目標，與上年度的增減變化原因、金額，以及企業(yè)擬采取的完成措施等。

（三）作為集團其他定位的企業(yè)，應結合實際情況說明。

四、預算年度重大事項說明

參考企業(yè)集團預算年度投資、籌資、資金等重大事項進行說明。

五、預算年度主要財務指標說明

參考企業(yè)集團預算年度主要財務指標說明。

六、可能影響預算指標的說明和其他需要說明的事項

第二篇：2018年企業(yè)預算情況說明書內(nèi)容提要

附件3

2018省屬企業(yè)預算情況說明書內(nèi)容提要

預算情況說明書是對預算報表的補充說明，是評估預算報表編制質量的重要依據(jù)，是預算報表的重要組成部分。企業(yè)預算情況說明書由企業(yè)集團和所屬二級及二級以下重要子企業(yè)分別編寫。

企業(yè)預算情況說明書內(nèi)容提要

一、本預算編制基礎

（一）企業(yè)編制預算所選用的會計政策，說明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會計政策及會計估計發(fā)生變更的原因，對損益的影響金額。

（二）對于《企業(yè)會計準則》允許以公允價值計量的資產(chǎn)或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應按資產(chǎn)及負債的類別逐項說明影響的金額及原因；凡是不考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應說明理由。

（三）預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入預算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。

（四）對預算宏觀經(jīng)濟形勢的總體預測與分析，說明企業(yè)編制預算的宏觀經(jīng)濟形勢基礎。

二、本預算編制情況

（一）業(yè)務預算。

業(yè)務預算是企業(yè)編制預算的基礎，企業(yè)應在深入開展業(yè)務板塊分析、重要子企業(yè)調查的基礎上，對主要業(yè)務板塊的發(fā)展趨勢及生產(chǎn)經(jīng)營情況進行客觀的預測，對企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策進行說明。至少應包括以下內(nèi)容：

1.通過對國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟形勢的研究與預測，說明宏觀經(jīng)濟形勢對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益的影響。

2.從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢、能源和原材料及主要產(chǎn)品價格、市場供求關系、1 行業(yè)監(jiān)管政策等方面，說明行業(yè)經(jīng)濟形勢變化對本企業(yè)的影響。

3.結合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場供求關系及價格變動等情況，按主要業(yè)務板塊說明生產(chǎn)經(jīng)營指標增減變動情況以及對企業(yè)收入、成本、效益的影響程度等。

（二）投資預算。

1.說明企業(yè)預算內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目（前十項）的目的、總規(guī)模、預期收益及預計實施年限等情況，對于資金來源與資金保障情況應重點說明。其中：對于重大新開工項目，還應結合企業(yè)對未來一定時期宏觀經(jīng)濟形勢和行業(yè)形勢的判斷，分析說明投資的依據(jù)與理由。

對于非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資，應予以詳細分項說明。

對于境外固定資產(chǎn)投資項目，應予以詳細分項說明。

2.說明企業(yè)預算擬計劃實施的重大長期股權投資情況，具體包括：投資目的、預計投資規(guī)模、資金來源、持股比例、預計收益等情況；逐項說明預算擬實施收購項目的目的、收購方式，以及對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和債務結構產(chǎn)生的影響。如有境外收購及投資項目的，應按上述項目逐項說明。

說明預算擬清理的長期股權投資，以及擬采取的清理手段和措施。3.分類說明企業(yè)預算內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風險業(yè)務的資金占用規(guī)模、資金來源和預計投資回報率等情況。

4.分類說明企業(yè)預算內(nèi)擬開展金融衍生業(yè)務計劃安排，包括選擇的品種、交易規(guī)模、資金額度、交易場所、交易對手、交易策略、保值效果以及風險控制等情況。

5.分類說明企業(yè)預算內(nèi)擬向“一帶一路”、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)能國際合作等領域的投資情況。其中：

“一帶一路”領域投資：說明擬投資于“一帶一路”沿線國家的投資額，并列舉預算投資金額最大的前3項。

戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)領域投資：說明擬投資于節(jié)能環(huán)保、新一代信息技術、生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)、高端裝備制造、新能源、新材料和新能源汽車等七大類產(chǎn)業(yè)的投資額，并列舉預算投資金額最大的前3項。

產(chǎn)能國際合作領域投資：說明企業(yè)擬投資于符合《關于推進國際產(chǎn)能和裝備制造合作的指導意見》等文件中規(guī)定的制造能力強、技術水平高、國際競爭優(yōu)勢明顯、國際市場有需求等領域的投資額，并列舉預算投資金額最大的前3項。

（三）籌資預算。

說明企業(yè)預算內(nèi)擬安排的重大籌資項目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費用等情況，分析籌資行為對企業(yè)財務費用增長、債務結構以及資產(chǎn)負債率、速動比率及帶息負債比率等財務指標帶來的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負債率連續(xù)增長且處于行業(yè)較高水平，應說明原因及控制措施。凡納入我委債務風險重點關注范圍的企業(yè)，籌資預算應與債務風險控制目標相銜接。

（四）資金預算。

預算內(nèi)資產(chǎn)負債及現(xiàn)金流量情況，重點說明經(jīng)營性現(xiàn)金流量變化情況，同時結合當前信貸政策，綜合考慮投資和籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變化，說明企業(yè)為保障資金安全所采取的具體應對措施。如加強應收款項回收管理、提高庫存流動性、跟蹤高負債子企業(yè)和虧損企業(yè)、加強重大工程項目資金管控等。

（五）費用預算。

1.預算期間費用發(fā)生情況，具體說明銷售費用、管理費用和財務費用的預計發(fā)生金額、增減變動情況，以及本擬采取的費用增長控制措施及落實方法。對期間費用中前十項費用的名稱、金額、與上年增減變動情況、變動原因等，應進行逐項說明。

2.預算企業(yè)人工成本情況，具體包括：預算內(nèi)企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營業(yè)收入及成本費用比重變動情況、職工數(shù)量變化情況等。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應詳細說明原因。

三、預算重大事項說明

（一）預算內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務重組等重大營業(yè)外收支項目的原因、金額、對象、方式等情況。

（二）說明企業(yè)預算內(nèi)擔保、抵押等或有事項的規(guī)?？刂魄闆r，并說明對逾期擔保等或有事項擬采取的清理措施。

（三）詳細說明企業(yè)預算內(nèi)對外捐贈支出項目、支出規(guī)模、支出方案等預算安排情況，并對上捐贈預算執(zhí)行情況進行總結。

（四）其他需要說明的情況。

四、可能影響預算指標的事項說明

可能影響預算指標的事項說明是企業(yè)對預算可能對現(xiàn)有預算產(chǎn)生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經(jīng)濟形勢和政策的變化、國際政治經(jīng)濟形勢的變化、匯率、利率、原油等大宗商品價格的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項等。企業(yè)應當充分說明各種不確定性因素可能對企業(yè)主要預算指標的影響程度，并對其進行敏感性分析，特別是對于匯率、利率、原油等大宗商品價格變化較為敏感的企業(yè)，應說明相關指標上年實際值、預算編制假設值，并進行相關指標對企業(yè)效益影響的敏感性分析，如人民幣兌美元匯率每波動100個基點對利潤總額的影響、央行基準利率每波動0.25個百分點對利潤總額的影響、原油價格每波動1美元/桶對利潤總額的影響等。

五、預算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

預算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預算執(zhí)行過程中，確保預算執(zhí)行的有關制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評價、考核等措施。

六、重點任務情況說明

（一）“兩金”壓控專項工作情況。簡要說明企業(yè)2017“兩金”壓控目標完成情況，以及2018計劃對基準日“兩金”存量和“兩金”增量的壓控目標、擬采取的保障措施。

（二）降杠桿減負債工作情況。簡要說明2017年資產(chǎn)負債率、發(fā)行債券、資金集中度等有關情況，以及2018資產(chǎn)負債率、發(fā)行債券、資金集中度預算控制目標、擬采取的保障措施。

（三）壓縮管理層級減少法人戶數(shù)工作情況。簡要說明企業(yè)2017壓縮管理層級減少法人戶數(shù)完成情況，以及2018對企業(yè)管理層級和法人戶數(shù)的壓減目標、擬采取的保障措施。

（四）處置“僵尸”企業(yè)和開展特困企業(yè)治理工作情況。簡要說明企業(yè)2017處置“僵尸”企業(yè)和開展特困企業(yè)治理完成情況，以及2018對處置“僵尸”企業(yè)和開展特困企業(yè)治理目標、擬采取的保障措施。

（五）化解過剩產(chǎn)能工作情況。簡要說明企業(yè)2017化解過剩產(chǎn)能完成情況，以及2018化解過剩產(chǎn)能目標、擬采取的保障措施。

（六）剝離企業(yè)辦社會職能工作情況。簡要說明企業(yè)2017剝離企業(yè)辦社會職能完成情況，以及2018年剝離企業(yè)辦社會職能工作目標、擬采取的保障措施。

（七）其他需說明的情況。

集團所屬二級及二級以下重要子企業(yè)預算

情況說明書內(nèi)容提要

集團所屬二級及二級以下重要子企業(yè)預算報表情況說明書，應結合企業(yè)實際情況，至少包括以下主要內(nèi)容：

一、企業(yè)基本情況

說明本企業(yè)治理與組織結構；集團對本企業(yè)的發(fā)展定位，如為利潤中心還是成本中心等；本企業(yè)所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、主要業(yè)務板塊、收入及利潤占集團的比例等。

二、本預算編制基礎及生產(chǎn)經(jīng)營情況

參考企業(yè)集團預算編制基礎、生產(chǎn)經(jīng)營情況等進行說明。

三、預算主要指標情況

（一）作為集團利潤中心或生產(chǎn)中心的企業(yè)，說明集團下達的主要收入和利潤目標，以及與上預計完成情況的增減變化原因、金額，提出為完成上述目標企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營舉措。

（二）作為集團成本中心的企業(yè)，應逐項說明集團下達的主要成本費用控制目標，與上的增減變化原因、金額，以及企業(yè)擬采取的完成措施等。

（三）作為集團其他定位的企業(yè)，應結合實際情況說明。

四、預算重大事項說明

參考企業(yè)集團預算投資、籌資、資金等重大事項進行說明。

五、預算主要財務指標說明

參考企業(yè)集團預算主要財務指標說明。

六、可能影響預算指標的說明和其他需要說明的事項

第三篇：2016企業(yè)預算情況說明書內(nèi)容提要

附件3

2016企業(yè)預算情況說明書內(nèi)容提要

預算情況說明書是對預算報表的補充說明，是評估預算報表編制質量的重要依據(jù)，是預算報表的重要組成部分。企業(yè)預算情況說明書由企業(yè)集團和所屬二級及二級以下重要子企業(yè)分別編寫。

企業(yè)集團預算情況說明書內(nèi)容提要

企業(yè)集團編制的預算情況說明書應對集團整體情況進行說明，至少應當包括以下主要內(nèi)容：

一、上預算工作情況總結

（一）對上預算工作情況進行總結，回顧上預算工作組織、編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核等方面取得的成效和存在的問題，總結工作經(jīng)驗及本年擬采取的相關改進措施及辦法。

（二）對上預算調整情況進行說明，其中至少應包括主要財務及生產(chǎn)經(jīng)營指標調整情況和調整原因等，調整原因包括市場形勢變化、合并范圍變化、會計政策調整、會計估計變更、公允價值變動等對損益和資產(chǎn)負債產(chǎn)生重大影響的事項。

（三）對上預算完成情況進行總結，并對重要指標的實際完成數(shù)與調整后的預算數(shù)差異原因進行說明，其中至少應包括主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、期間費用、利潤總額等項目，不得簡單地以數(shù)字羅列。如投資、籌資、人工成本等實際發(fā)生額與年初預算存在重大差異的應一并說明。

二、預算工作基礎和本預算工作組織情況

（一）預算工作基礎

預算工作基礎主要包括：預算管理水平描述，是否按照內(nèi)控要求建立了全面預算管理；企業(yè)預算管理機構設臵、職能與權限等；管理機構主要成員構成、內(nèi)部組織分工等；預算管理制度建立與執(zhí)行情況；預算管理體制描述；預算管理環(huán)節(jié)描述，是否覆蓋了編制、執(zhí)行、調整、分析與考核的全過程；預算管理人員水 1平總體情況描述等。

（二）本預算工作組織情況

本預算工作組織情況主要包括預算工作具體組織過程，以及預算審核情況等，重點說明本年預算工作組織的改進情況。

三、本預算編制基礎及編制依據(jù)

（一）預算編制采用的會計政策。

1.企業(yè)編制預算所選用的會計政策，說明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會計政策及會計估計發(fā)生變更的原因，對損益產(chǎn)生的影響。

2.對于《企業(yè)會計準則》允許以公允價值計量的資產(chǎn)或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應按資產(chǎn)及負債的類別逐項說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應說明理由。

3.預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入預算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。

（二）預算生產(chǎn)經(jīng)營情況預測說明。

預算生產(chǎn)經(jīng)營情況是企業(yè)編制預算的基本依據(jù)，企業(yè)應認真分析宏觀及微觀經(jīng)濟形勢，在深入業(yè)務板塊分析、重要子企業(yè)調查的基礎上，對主要業(yè)務板塊的發(fā)展趨勢及生產(chǎn)經(jīng)營情況進行客觀的預測，對企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策進行說明。至少應包括以下內(nèi)容：

1.對預算的宏觀經(jīng)濟形勢進行預測分析，說明企業(yè)編制預算的宏觀經(jīng)濟形勢基礎，以及對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益的影響。

2.對預算行業(yè)經(jīng)濟形勢進行預測分析，從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢、能源、原材料及主要產(chǎn)品價格、市場供求關系等方面，說明行業(yè)經(jīng)濟形勢變化對本企業(yè)的影響。

3.根據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢和行業(yè)發(fā)展形勢預測，結合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場供求關系及價格變動等情況，按主要業(yè)務板塊說明生產(chǎn)經(jīng)營指標增減變動情況和比率變動情況，以及指標變動對企業(yè)效益的影響程度等。如鋼鐵企業(yè)可選取鐵產(chǎn)量、鋼產(chǎn)量等，貿(mào)易企業(yè)可選取進出口額、合同額等；企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營舉措對各業(yè)務板塊的影響，如擬簽訂的重大合同、擬進行的資 2 產(chǎn)及業(yè)務重組、擬整體上市、擬開展的新業(yè)務等。

四、預算重大事項說明

（一）說明企業(yè)預算內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目（前十項）的目的、總規(guī)模、預期收益及預計實施年限等情況，對于資金來源與構成應重點說明，其中對非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%或者自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以詳細分項說明。

說明企業(yè)預算內(nèi)擬處臵的重大固定資產(chǎn)項目（前五項）的目的、原因、資產(chǎn)原值、使用年限、資產(chǎn)凈值、擬處臵方式、預計價格、預計損益和對企業(yè)的影響等。

（二）說明企業(yè)預算內(nèi)擬安排的重大籌資項目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費用等情況，分析籌資行為對企業(yè)財務費用增長、資產(chǎn)負債率、速動比率及帶息負債比率等財務指標帶來的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負債率連續(xù)增長且處于行業(yè)較高水平（工業(yè)高于70%，非工業(yè)高于85%），應說明原因及控制措施。如企業(yè)的籌資費用率過高，應詳細說明原因及控制措施。如企業(yè)有其他籌資，應比照重大籌資項目的要求進行詳細說明。

（三）說明企業(yè)預算擬計劃實施的重大長期股權投資情況，具體包括：投資目的、預計投資規(guī)模、持股比例、預計收益等情況；逐項說明預算擬實施收購項目的目的，以及對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的影響。如有境外收購及投資項目的，應按上述項目逐項說明。如有非主業(yè)投資，應詳細說明投資原因。

說明預算擬處臵的子企業(yè)和長期股權投資項目（前五項）的目的、原因、原始投資價值、持有年限、投資凈值、擬處臵方式、預計價格、預計損益和對企業(yè)的影響等。

（四）分類說明企業(yè)預算內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風險業(yè)務的資金占用規(guī)模、資金來源和預計投資回報率等情況。分類說明企業(yè)預算擬開展的金融衍生業(yè)務的品種、規(guī)模、原因、境內(nèi)還是境外交易、場內(nèi)還是場外交易等情況，以及金融衍生業(yè)務的風險控制情況和改進計劃。

如企業(yè)高風險金融工具投資規(guī)模較大，或者投資收益不高（投資收益率低于4%），應詳細說明進行該項投資的合理性。對于資產(chǎn)負債率較高、償債能力下降的企業(yè)，如繼續(xù)進行高風險金融工具投資，應詳細說明進行該項投資的合理性。3 對于不具備從事高風險業(yè)務條件或者發(fā)生重大投資損失的企業(yè)，如仍有高風險金融工具投資預算，應詳細說明未清理或者壓縮該項投資的原因。資產(chǎn)負債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的企業(yè)，應詳細說明未清理或者壓縮高風險金融工具投資的原因。

（五）說明企業(yè)預算內(nèi)擔保、抵押等或有事項的規(guī)模控制情況，并說明對逾期擔保等或有事項擬采取的清理措施。

擔保余額相當于凈資產(chǎn)比重超過50%或者發(fā)生擔保履約責任形成重大損失的企業(yè)（投資、擔保類企業(yè)另行規(guī)定），如在2016年再行安排新增擔保預算，應詳細說明新增擔保的合理性和風險控制措施。企業(yè)如安排與業(yè)務無關的集團外擔保，應詳細說明擔保的合理性和風險控制措施。對于累計擔保余額過大的集團外擔?；蛘呓痤~重大的逾期、涉訴擔保應詳細說明已經(jīng)采取的風險控制措施和擬采取的清理措施。對于非企業(yè)自主決策的擔保事項，應分項說明詳細情況并附報證明文件。

（六）說明企業(yè)預算內(nèi)擬實施的BT和BOT項目情況，具體包括：合同授予方、投資規(guī)模、建設與經(jīng)營期間、本年投資規(guī)模、預計收益等情況。如屬于續(xù)建項目，還應詳細說明年初該項目的進展情況，以及實際進展和計劃的差異情況并說明原因。對于項目資金來源與構成應重點說明，對外貸款占總投資的比重高于80%的BT或者BOT投資應詳細說明籌資結構的合理性和風險控制措施。

（七）有房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的企業(yè)應說明開發(fā)項目前5名的情況，具體包括：建設性質、建設期間、建設規(guī)模、投資規(guī)模、預計銷售、預計收益等情況。如屬于完工項目，還應詳細說明預售、銷售和合同簽約等情況以及預計預售、銷售和合同簽約等情況。如屬于在建項目，還應詳細說明建設進度、預售、合同簽約等情況以及預計的建設進度、預售、銷售和合同簽約等情況。

（八）有科技支出的企業(yè)，應當詳細說明本年實施的科技創(chuàng)新項目情況，具體包括：項目背景、項目實施必要性、立項情況、項目目標、預計本年實現(xiàn)目標、總投資、預計本年投資、資金來源等情況。

（九）企業(yè)預計本年產(chǎn)業(yè)結構調整情況，具體包括：加強主業(yè)、產(chǎn)業(yè)結構調整與升級、節(jié)能減排降耗、環(huán)境保護和轉變經(jīng)濟增長方式等情況。

（十）“十二五”規(guī)劃執(zhí)行情況，具體包括：主要規(guī)劃目標2015年實際完成 4 情況。對于有明確數(shù)量或者金額目標的，應當逐項進行規(guī)劃對比。對于沒有明確數(shù)量或者金額目標的，應當詳細描述目標完成情況。

（十一）財稅政策對本企業(yè)的影響，說明2015年新出臺和2016年預計將要出臺的財稅政策對本企業(yè)收入、利潤、資產(chǎn)規(guī)模、現(xiàn)金流量等方面的影響。

五、預算主要指標說明

預算指標說明主要根據(jù)企業(yè)業(yè)務預算，具體分析說明主要指標的預算目標，對比分析間指標變動情況。至少應包括：

（一）預算營業(yè)收入及成本發(fā)生情況，以及增減變動金額和原因，其中：主營業(yè)務收入及成本應分主要業(yè)務板塊逐項說明增減變動情況及原因；其他業(yè)務收入及成本應按重大項目逐項說明增減變動情況及原因；預算內(nèi)擬采取的控制成本措施。

主營業(yè)務收入、毛利、毛利率或者主要業(yè)務指標比上年增長20%以上或者下降的，應詳細分析并說明變動原因。其他業(yè)務收入或者其他業(yè)務成本比上年增減變動30%以上的，應詳細說明原因。主要業(yè)務板塊填寫與市國資委批復主業(yè)不一致或者與主要業(yè)務經(jīng)營預算表不一致的，應詳細說明原因。

分析收入增減變動原因時，可以考慮從影響其變動的主要因素進行分析，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。說明成本增減變動原因時，應著重分析其變動的主要因素，可以考慮從原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整等方面進行。

（二）預算期間費用發(fā)生情況，具體說明銷售費用、管理費用和財務費用的預計發(fā)生金額、增減變動情況，以及本擬采取的費用增長控制措施及落實方法。對期間費用中前10項費用的名稱、金額、與上年增減變動情況、變動原因等，應進行逐項說明。

企業(yè)成本費用增長高于收入、利潤增長的，應詳細說明原因和擬采取的費用控制措施。企業(yè)三項費用比上年增加20%以上或者下降50%以上的，應詳細說明增減原因，屬于增加過快的，還應說明擬采取的費用控制措施。明細費用項目包括職工薪酬、折舊費、修理費、業(yè)務招待費、辦公費等比上年增減變動過大的，應當重點說明。三項費用中其他項占相應費用30%以上的，應詳細說明其內(nèi)容。

說明費用增減變動原因時，應著重分析期間費用變動的主要因素，可以考慮 5 從能源費用、人工成本、管理效率、借款利率調整等方面進行分析。

（三）預算內(nèi)現(xiàn)金流量情況，重點說明經(jīng)營性現(xiàn)金流量情況，并說明應收款項及存貨的規(guī)?？刂颇繕耍c上年增減變動的原因；預算擬采取的應收款項回收措施和提高庫存流動性的措施。

經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量為負的企業(yè)，應詳細分析并說明原因并判斷是否擁有足夠的現(xiàn)金償付其到期債務。

（四）預算企業(yè)人工成本情況，具體包括：預算內(nèi)企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營業(yè)收入及成本費用比重變動情況、職工數(shù)量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應詳細說明原因。

（五）預算內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務重組等重大營業(yè)外收支項目的原因、金額、對象、方式等情況。對于有補貼收入預算的，應詳細說明補貼收入各款項的來源、金額以及取得依據(jù)等。

（六）預算預計可實現(xiàn)的利潤、凈利潤和凈資產(chǎn)收益率，以及與上年的增減變動情況及原因。如利潤、凈利潤或者凈資產(chǎn)收益率比上年增加20%以上或者下降的，應詳細分析說明。對于預算虧損企業(yè)，應詳細分析說明虧損原因。企業(yè)集團有虧損企業(yè)的，應統(tǒng)計虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損額及同比增減額，并按照虧損原因歸類并分析提出改善措施。

（七）預算企業(yè)資產(chǎn)和負債規(guī)模、結構，以及上年變動情況及原因。凈資產(chǎn)總額或者總資產(chǎn)總額比上年增加20%以上或者出現(xiàn)負增長的，應詳細說明原因。重點項目如存貨、應收賬款、其他應收款、應付賬款、其他應付款等比上年增減率超過30%或者比率雖不到30%但影響金額較大的項目，應詳細說明變動原因，確定是否存在資金沉淀或者存貨積壓，是否影響到企業(yè)資產(chǎn)的周轉速度。對于其他資產(chǎn)負債項目，如占資產(chǎn)總額5%以上且同比上年增減幅度30%以上的，應說明原因。資產(chǎn)和負債的其他項目金額較大時，應詳細說明內(nèi)容。

（八）其他需要說明的財務指標。

企業(yè)應對本年折舊費用、差旅費用、安全生產(chǎn)支出、捐贈支出、信息化支出、科技支出、科技人員數(shù)、全部科技項目數(shù)和高新技術企業(yè)數(shù)等指標的變化情況進行說明。如相關項目比上年變化增減率超過50%的，還應詳細說明變化原因。

六、可能影響預算指標的事項說明

可能影響預算指標的事項說明是企業(yè)對預算可能對現(xiàn)有預算產(chǎn)生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經(jīng)濟形勢和政策的變化、國際政治經(jīng)濟形勢的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項等。企業(yè)應當充分說明各種不確定性因素的原因，并對其進行敏感性分析，說明可能對主要指標預算的預計影響程度，以及預算調整標準等。

七、其他需要說明的情況

第四篇：2011年企業(yè)財務預算情況說明書內(nèi)容提要

附件3：

2011年企業(yè)財務預算情況說明書內(nèi)容提要

企業(yè)財務預算情況說明書是預算報表編制與預算管理工作情況的說明，是評估財務預算報表編制質量的重要依據(jù),是預算報告的重要組成部分。根據(jù)工作要求，企業(yè)財務預算報表情況說明書至少應當說明以下主要內(nèi)容：

一、上財務預算工作情況總結

（一）對上預算工作情況進行總結，回顧上預算工作中存在的問題，結合國資委對上預算的反饋意見，總結工作經(jīng)驗及本年擬采取的相關整改措施及辦法。

（二）對上預算調整情況進行說明，其中至少應包括主要財務及生產(chǎn)經(jīng)營指標調整情況、預算調整的原因等。

（三）對上預算完成情況進行簡要總結，并對重要財務指標的實際完成數(shù)與調整后的預算數(shù)差異原因進行說明，其中至少應包括主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、期間費用、利潤總額等。

二、本預算工作組織情況

預算工作組織情況主要包括企業(yè)預算管理機構設置、管理機構主要成員構成、內(nèi)部組織分工、預算工作具體組織過程，以及預算審核情況等。

三、本預算編制基礎 預算編制基礎主要包括：

（一）企業(yè)編制財務預算的基本編制依據(jù)、所采用的基本假設及其論證依據(jù)。

（二）企業(yè)編制財務預算所選用的會計制度與政策，對于《企業(yè)會計準則》允許以公允價值計量的資產(chǎn)或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應按資產(chǎn)及負債的類別逐項說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價值變動影響的，應說明理由。

（三）財務預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入財務預算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。

四、預算生產(chǎn)經(jīng)營情況說明

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況預測是財務預算指標的基礎，各企業(yè)應認真分析宏觀及微觀經(jīng)濟形勢，詳細說明各業(yè)務板塊的生產(chǎn)經(jīng)營情況，以及對企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策。至少應包括以下內(nèi)容：

（一）對預算行業(yè)經(jīng)濟形勢進行預測分析，說明對本企業(yè)所處市場環(huán)境的影響，如：國家金融利率和匯率政策、能源、原材料及主要產(chǎn)品價格、市場供求關系等。

（二）根據(jù)行業(yè)發(fā)展形勢，按業(yè)務板塊進行合理的市場形勢分析預測，結合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位及市場供求關系及價格變動等情況，選取占企業(yè)主營業(yè)務較大比重的幾個業(yè)務板塊生產(chǎn)經(jīng)營指標增減變動情況和比率，如貿(mào)易企業(yè)可選取進出額、合同額等；企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營舉措對各業(yè)務板塊的影響，如擬簽訂的重大合同、擬進行的資產(chǎn)及業(yè)務重組、擬整體上市、擬開展的新業(yè)務等。

（三）說明企業(yè)預算內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目的目的、總規(guī)模、資金來源與構成、預期收益及預計實施年限等情況，其中對非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以詳細分項說明。

（四）說明企業(yè)預算內(nèi)擬安排的重大籌資項目的、長、短期籌資規(guī)模以及結構安排、相關籌資費用等情況。

（五）分項說明企業(yè)預算擬計劃實施的重大長期股權投資情況，包括：投資目的、預計投資規(guī)模、持股比例，以及預計收益等情況。

（六）分項目說明企業(yè)預算內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等金融工具投資目的、資金占用規(guī)模、資金來源和預計投資回報率等情況。

五、預算主要財務指標說明

財務預算指標說明主要根據(jù)企業(yè)業(yè)務預算，具體分析說明主要財務指標的預算目標，對比分析間指標變動情況。至少應包括：

（一）預算營業(yè)收入及成本發(fā)生情況，以及增減變動金額和原因，其中：主營業(yè)務收入及成本應分業(yè)務板塊逐項說明增減變動情況及原因；其他業(yè)務收入及成本應按項目逐項列示說明增減變動情況及原因。

（二）預算期間費用發(fā)生情況，具體包括：分項說明銷售費用、管理費用、財務費用和資產(chǎn)減值損失預計發(fā)生金額，以及增減變動情況。其中，占銷售費用、管理費用和財務費用比重較大，以及其增減變動對期間費用產(chǎn)生較大影響的明細費用項目需單獨說明；資產(chǎn)減值損失按明細單獨說明。

（三）預算企業(yè)人工成本情況，具體包括：

1.人工成本規(guī)模以及與上增減變動情況及原因分析； 2.人工成本占營業(yè)收入比重以及變動情況； 3.人工成本占成本費用比重以及變動情況；

4.從業(yè)人員、職工以及全職職工人員的變化情況及原因。

（四）預算預計可實現(xiàn)的利潤、凈利潤和凈資產(chǎn)收益率，以及與上年的增減變動情況及原因。

（五）預算企業(yè)資產(chǎn)和負債規(guī)模、結構，以及上年變動情況及原因。

（六）預算企業(yè)的歸屬于母公司凈利潤、凈資產(chǎn)收益率指標，產(chǎn)業(yè)類公司需補充主營業(yè)務收入、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量指標，與上年同期數(shù)、企業(yè)近三年平均數(shù)和三年規(guī)劃中的2011年指標數(shù)進行比較，如上述指標不符合所述標準，請說明不符合標準的理由。

（七）其他需要說明的財務指標。

六、可能影響預算指標的事項說明

可能影響預算指標的事項說明是企業(yè)對預算可能對現(xiàn)有預算產(chǎn)生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經(jīng)濟形勢和政策的變化、國際政治經(jīng)濟形勢的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項等。企業(yè)應當充分說明各種不確定性因素的原因，分析可能對主要財務指標預算的預計影響程度，以及預算調整標準等。

七、預算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

預算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預算執(zhí)行過程中，確保預算執(zhí)行的有關制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評價、考核等措施。

八、其他需要說明的情況

第五篇：2007企業(yè)財務預算情況說明書內(nèi)容提要

附件

32007企業(yè)財務預算情況說明書內(nèi)容提要

企業(yè)財務預算情況說明書是預算報表編制與預算管理工作情況的說明，它是預算報告的重要組成部分。根據(jù)工作要求，企業(yè)財務預算報表情況說明書至少應當說明以下主要內(nèi)容：

一、上財務預算工作總結

對上財務預算編制、執(zhí)行情況進行總結；對比財務決算，說明企業(yè)上預算目標執(zhí)行情況，并著重分析原因。

二、本預算工作組織情況

預算工作組織情況主要包括企業(yè)預算管理機構設置、管理機構主要成員構成、內(nèi)部組織分工、預算工作具體組織過程，以及預算審核情況等。

三、預算編制基礎

預算編制基礎主要包括企業(yè)編制財務預算的基本編制依據(jù)、所采用的基本假設及其論證依據(jù)、所選用的會計制度與政策，以及財務預算報表的合并范圍、未納入財務預算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因與對預算的影響等情況。

四、預算調整標準

預算調整標準主要應明確企業(yè)在何種條件下需要調整預算，應具體列明影響企業(yè)預算的假設或事項、需調整預算的變動幅度、對預算指標的影響等。

五、預算生產(chǎn)經(jīng)營主要業(yè)務指標預算說明

預算內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要指標情況是財務預算報表編制說明的重要部分，主要內(nèi)容包括：預算經(jīng)濟形勢的分析預測、預算企業(yè)主要生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務指標的增減變動情況和比率、間主要業(yè)務指標增減幅度對比等。

企業(yè)對預算內(nèi)擬安排的重大投資、籌資項目的目的、總規(guī)模、資金來源與構成、預期收益及預計實施年限等情況應進行說明，并對非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以說明。

六、預算主要財務指標預算說明

財務預算指標說明主要根據(jù)企業(yè)業(yè)務預算，具體分析說明主要財務指標的預算目標，對比分析間指標變動情況。主要財務指標一般包括：預算預計可實現(xiàn)利潤、主營業(yè)務收支、成本費用控制、人工成本情況、抵押、擔保等風險情況、固定資產(chǎn)投資、資金籌集情況等。

七、可能影響預算指標的事項說明

可能影響預算指標的事項說明是企業(yè)對預算可能對現(xiàn)有預算產(chǎn)生重大不確定影響的事項的說明，如國家宏觀經(jīng)濟形勢和政策的變化、國際政治經(jīng)濟形勢的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項等。企業(yè)應當充分說明各種不確定性因素的原因，分析可能對主要財務指標預算的預計影響的程度。

八、預算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

預算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預算執(zhí)行過程中，確保預算執(zhí)行的有關制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評價、考核等措施。

九、其他需要說明的情況