第一篇：哨子河信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)排查報(bào)告

哨子河信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)排查報(bào)告

岫巖聯(lián)社于2011年11月4日在岫巖玉雕會(huì)展中心召開(kāi)全縣信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)排查工作大會(huì)，我社高度重視此次會(huì)議，根據(jù)會(huì)議精神，結(jié)合哨子河信用社實(shí)際情況，我社于2011年11月5日召開(kāi)了信貸資產(chǎn)排查大會(huì)，會(huì)議由李立浩主任主持，副主任李建及全體信貸員參加。根據(jù)該項(xiàng)工作的要求，我社成立了信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)排查工作小組，主任李立浩任小組組長(zhǎng)，副主任李健為副組長(zhǎng)，全體信貸人員為成員?，F(xiàn)將我社信貸資產(chǎn)排查的整體過(guò)程向聯(lián)社匯報(bào)如下：

一、排查過(guò)程。

由我社五級(jí)分類(lèi)操作員將每一名信貸員的放款明細(xì)全部打印出來(lái)，信貸副主任帶領(lǐng)信貸員將個(gè)人發(fā)放的全部貸款進(jìn)行自查，自查面要達(dá)到百分之百，重點(diǎn)排查是否存在頂冒名貸款，抵質(zhì)押貸款的抵押物是否正常，借款人的資金用途是否與借款合同相吻合，有無(wú)挪用現(xiàn)象，有無(wú)累大戶等違規(guī)現(xiàn)象。我社信貸員對(duì)農(nóng)戶小額信用貸款主要的排查方式是通過(guò)電話查訪，詢問(wèn)貸戶今年的收成如何，何時(shí)償還貸款，通過(guò)查訪，我社三名信貸員一致認(rèn)為我社的存量小額信用貸款無(wú)任何風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)頂冒名貸款，到期后都能夠通過(guò)現(xiàn)金的方式全部收回。對(duì)一般農(nóng)戶貸款的排查，我社信貸員采用實(shí)地調(diào)查，與貸戶見(jiàn)面，排查有無(wú)違規(guī)用款現(xiàn)象，借款人的經(jīng)營(yíng)狀況是否正常，有無(wú)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的因素。對(duì)抵、質(zhì)押貸款除對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行檢查外，還要對(duì)抵質(zhì)押物進(jìn)行排查，排查是否有不足值的抵押物，抵、質(zhì)押物是否正常，有無(wú)頂冒名貸款現(xiàn)象。

二、排查結(jié)果及整改措施。

截至2011年11月25日，我社共排查農(nóng)戶小額信用貸款240筆，金額389萬(wàn)元；短期農(nóng)戶貸款174筆，金額1870萬(wàn)元；抵、質(zhì)押貸款46筆，金額2854萬(wàn)元。通過(guò)排查，未發(fā)現(xiàn)頂冒名貸款及累大戶現(xiàn)象的貸款，先存在呆滯貸款3筆，共32萬(wàn)元，其中一筆12萬(wàn)元正在訴訟執(zhí)行階段；逾期貸款2筆，金額12萬(wàn)元，因貸戶經(jīng)營(yíng)不善虧損形成逾期，年末有可能轉(zhuǎn)化。

以上是哨子河信用社自2011年11月5日至11月25日期間信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)排查情況，有排查遺漏之處請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)給予指正！

哨子河信用社

2011年11月25日

第二篇：信貸資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告

信貸資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告

一、基本情況

XXX農(nóng)村信用聯(lián)社所轄00個(gè)信用社0個(gè)營(yíng)業(yè)部，截止0月末，各項(xiàng)存款余額00000萬(wàn)元，各項(xiàng)貸款余額00000.00萬(wàn)元，按五級(jí)分類(lèi)正常 0000.00萬(wàn)元，占貸款余額的00%，關(guān)注0000.00萬(wàn)元，占貸款余額的00%；不良貸款余額0000.00萬(wàn)元，占貸款余額的00%，不良貸款中次級(jí)0000.00萬(wàn)元，占貸款余額的0%，可疑0000.00萬(wàn)元，占貸款余額的00%，扣失000萬(wàn)元，占貸款余額的0%。五級(jí)分類(lèi)后，正常貸款比四級(jí)分類(lèi)減少0000 萬(wàn)元，不良貸款比四級(jí)分類(lèi)增加0000萬(wàn)元。

二、分類(lèi)結(jié)果分布情況

（一）按貸款對(duì)象劃分

截止0月末，企事業(yè)單位貸款00戶，余額0000.00萬(wàn)元，其中：正常0戶000萬(wàn)元，關(guān)注0戶0000萬(wàn)元，不良00戶000.00萬(wàn)元，不良中可疑 0戶000.00萬(wàn)元，損失00戶000.00萬(wàn)元；自然人其他貸款00戶000.00萬(wàn)元，其中：正常00戶000萬(wàn)元，關(guān)注0戶00萬(wàn)元，不良00戶 000.00萬(wàn)元，不良中次級(jí)0戶000.00萬(wàn)元，可疑00戶000萬(wàn)元；自然人一般農(nóng)戶00000戶00000.00萬(wàn)元，其中：正常0000戶 0000.00萬(wàn)元，關(guān)注000戶000.00萬(wàn)元，不良00000戶0000.00萬(wàn)元，不良中次級(jí)000戶000.00萬(wàn)元，可疑00000戶 0000.00萬(wàn)元，損失000戶00.00萬(wàn)元。

（二）按貸款行業(yè)劃分

截止0月末，農(nóng)業(yè)貸款00000戶，余額00000.00萬(wàn)元，其中：正常0000戶0000.00萬(wàn)元，關(guān)注000戶000.00萬(wàn)元，不良00000 戶0000.00萬(wàn)元，不良中次級(jí)000戶000.00萬(wàn)元，可疑00000戶0000.00萬(wàn)元，損失0000戶00.00萬(wàn)元；林業(yè)貸款00戶，余額 00.00萬(wàn)元，其中：正常0戶0.00萬(wàn)元，關(guān)注0戶0萬(wàn)元，不良0戶0.00萬(wàn)元，不良中次級(jí)0戶0萬(wàn)元，可疑0戶0.00萬(wàn)元，損失0戶0.00萬(wàn)元；畜牧業(yè)貸款000戶，余額000.00萬(wàn)元，其中：正常00戶00.00萬(wàn)元，關(guān)注0戶00萬(wàn)元，不良000戶000.00萬(wàn)元，不良中次級(jí)0戶 00.00萬(wàn)元，可疑000戶000.00萬(wàn)元，損失00戶0.00萬(wàn)元；農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)貸款00戶，余額00.00萬(wàn)元，其中：不良00戶 00.00萬(wàn)元，不良中可疑0戶0.00萬(wàn)元，損失00戶00.00萬(wàn)元；城鄉(xiāng)居民消費(fèi)貸款0戶，余額0萬(wàn)元，其中：不良0戶0萬(wàn)元，不良中可疑0戶 0.00萬(wàn)元，損失0戶0.00萬(wàn)元；其它礦采選業(yè)0戶，余額00.00萬(wàn)元，其中：不良0戶00.00萬(wàn)元，不良中損失0戶00.00萬(wàn)元；木材及竹木采選業(yè)貸款0戶，余額0萬(wàn)元，其中：正常0戶0萬(wàn)元；農(nóng)副食品加工業(yè)貸款0戶，余額00萬(wàn)元，其中：不良0戶00萬(wàn)元，不良中可疑0戶00萬(wàn)元；食品制造業(yè)貸款0戶，余額00.00萬(wàn)元，其中：正常0戶00.00萬(wàn)元，不良0戶0萬(wàn)元，不良中損失0戶0萬(wàn)元；飲料制造業(yè)貸款0戶，余額00萬(wàn)元，其中：不良 0戶00萬(wàn)元，不良中可疑0戶00萬(wàn)元；紡織服裝、鞋、帽制造貸款0戶，余額0.00萬(wàn)元，其中：不良0戶0.00萬(wàn)元，不良中損失0戶0.00萬(wàn)元；家具制造業(yè)貸款0戶，余額000萬(wàn)元，其中：不良0戶000萬(wàn)元，不良中可疑0戶000萬(wàn)元；化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)貸款0戶，余額0萬(wàn)元，其中：不良0 戶0萬(wàn)元，不良中損失0戶0萬(wàn)元；橡膠制品業(yè)貸款0戶，余額00萬(wàn)元，其中：不良0戶00萬(wàn)元，不良中次級(jí)0戶0萬(wàn)元，可疑0戶0萬(wàn)元；金屬制品業(yè)0戶，余額00.00萬(wàn)元，其中：不良0戶00.00萬(wàn)元，不良中可疑0戶00萬(wàn)元，損失0戶0.00萬(wàn)元；通用設(shè)備制造業(yè)0戶，余額0.00萬(wàn)元，其中：不良 0戶0.00萬(wàn)元，不良中損失0戶0.00萬(wàn)元；交通運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)0戶，余額00.00萬(wàn)元，其中：正常0戶00萬(wàn)元，不良0戶0.00萬(wàn)元，不良中可疑0戶0.00萬(wàn)元；通用設(shè)備]計(jì)算機(jī)及其他0戶，余額0萬(wàn)元，其中：不良0戶0萬(wàn)元，不良中損失0戶0萬(wàn)元；工藝口及其他制造業(yè)0戶，余額00萬(wàn)元，其中：不良0戶00萬(wàn)元，不良中次級(jí)0戶00萬(wàn)元；廢棄資源和廢舊材料回收0戶，余額0.0萬(wàn)元，其中：不良0戶0.0萬(wàn)元，不良中損失0戶0.0萬(wàn)元；房屋和土木工程建筑業(yè)0戶，余額00.00萬(wàn)元，其中：正常0戶00萬(wàn)元，不良0戶0.00萬(wàn)元，不良中可疑0戶0萬(wàn)元，損失0戶0.00萬(wàn)元；建筑安裝業(yè) 0戶，余額0.00萬(wàn)元，其中：正常0戶0萬(wàn)元，不良0戶0.00萬(wàn)元，不良中次級(jí)0戶0.00萬(wàn)元；建筑裝飾業(yè)0戶，余額00萬(wàn)元，其中：正常0戶00 萬(wàn)元，不良0戶00萬(wàn)元，不良中次級(jí)0戶00萬(wàn)元，可疑0戶0萬(wàn)元；其他建筑業(yè)0戶，余額00.00萬(wàn)元，其中：不良0戶00.00萬(wàn)元，不良中次級(jí)0戶 00萬(wàn)元，可疑0戶00萬(wàn)元，損失0戶0.00萬(wàn)元；道路運(yùn)輸業(yè)00戶，余額0000.00萬(wàn)元，其中：正常0戶000萬(wàn)元，關(guān)注0戶0000萬(wàn)元，不良 0戶0.00萬(wàn)元，不良中可疑0戶0.00萬(wàn)元，損失0戶0.00萬(wàn)元；郵政業(yè)0戶，余額00萬(wàn)元，其中：不良0戶00萬(wàn)元，不良中次級(jí)0戶00萬(wàn)元，可疑0戶0萬(wàn)元；電腦和其他信息傳輸服務(wù)0戶，余額0萬(wàn)元，其中：不良0戶0萬(wàn)元，不良中可疑0戶0萬(wàn)元；批發(fā)業(yè)0戶，余額00萬(wàn)元，其中：正常0戶00萬(wàn)元，不良0戶00萬(wàn)元，不良中次級(jí)0戶00萬(wàn)元，損失0戶0萬(wàn)元；零售業(yè)00戶，余額000.00萬(wàn)元，其中：正常0戶00萬(wàn)元，不良00戶000.00 萬(wàn)元，不良中次級(jí)0戶0萬(wàn)元，可疑00戶00.00萬(wàn)元，損失00戶00.00萬(wàn)元；餐飲業(yè)0戶，余額0萬(wàn)元，其中：正常0戶0萬(wàn)元；房地產(chǎn)業(yè)0戶，余額 00萬(wàn)元，其中：不良0戶00萬(wàn)元，不良中可疑0戶00萬(wàn)元；商業(yè)服務(wù)業(yè)00戶，余額000.00萬(wàn)元，其中：不良00戶000.00萬(wàn)元，不良中可疑 00戶000.00萬(wàn)元，損失0戶0萬(wàn)元；水利管理業(yè)0戶，余額0.00萬(wàn)元，其中：不良0戶0.00萬(wàn)元，不良中可疑0戶0.00萬(wàn)元；其他服務(wù)業(yè)0 戶，余額0.00萬(wàn)元，其中：不良0戶0.00萬(wàn)元，不良中損失0戶0.00萬(wàn)元；社會(huì)保障業(yè)0戶，余額0.00萬(wàn)元，其中：不良0戶0.00萬(wàn)元，不良中可疑0戶0.00萬(wàn)元；廣播電視電影和音像業(yè)0戶，余額0.00萬(wàn)元，其中：不良0戶0.00萬(wàn)元，不良中損失0戶0.00萬(wàn)元；娛樂(lè)業(yè)0戶，余額0萬(wàn)元，其中不良0戶0萬(wàn)元，不良中可疑0戶0萬(wàn)元；其他行業(yè)000戶，余額0000.00萬(wàn)元，其中：正常000戶000.00萬(wàn)元，關(guān)注0戶00萬(wàn)元，不良000戶000.00萬(wàn)元，不良中次級(jí)00戶000.00萬(wàn)元，可疑000戶000.00萬(wàn)元，損失00戶00.00萬(wàn)元。(三)按借款形式劃分

截止0月末，新增貸款00000戶，余額00000.00萬(wàn)元，其中：正常0000戶0000.00萬(wàn)元，關(guān)注000戶0000.00萬(wàn)元，不良 00000戶0000.00萬(wàn)元，不良中次級(jí)000戶0000.00萬(wàn)元，可疑00000戶0000.00萬(wàn)元，損失0000戶000.00萬(wàn)元。

（四）按貸款方式劃分

截止0月末，信用貸款00000戶，余額00000.00萬(wàn)元，其中：正常0000戶0000.00萬(wàn)元，關(guān)注000戶0000.00萬(wàn)元，不良 00000戶0000.00萬(wàn)元，不良中次級(jí)000戶000.00萬(wàn)元，可疑00000戶0000.00萬(wàn)元，損失0000戶000.00萬(wàn)元;抵押擔(dān)保貸款00戶，余額0000.00萬(wàn)元，其中：正常00戶000萬(wàn)元，關(guān)注0戶00萬(wàn)元，不良00戶000.00萬(wàn)元，不良中次級(jí)0戶000.00萬(wàn)元，可疑00戶000.00萬(wàn)元;質(zhì)押擔(dān)保0戶，余額0.00萬(wàn)元，其中：不良0戶0.00萬(wàn)元，不良中可疑0戶0.00萬(wàn)元;保證擔(dān)保00戶，余額 000.00萬(wàn)元，其中：正常0戶000萬(wàn)元，不良00戶00.00萬(wàn)元，不良中次級(jí)0戶0.00萬(wàn)元，可疑00戶00萬(wàn)元。

三、分類(lèi)結(jié)果的遷徙情況

（一）正常貸款較上期增加000.00萬(wàn)元,關(guān)注貸款較上期增加000.00萬(wàn)元,次級(jí)貸款較上期減少000.0萬(wàn)元,可疑貸款較上期增加0000.00萬(wàn)元,損失貸款較上期增加00.00萬(wàn)元。

(二)導(dǎo)致貸款較上期增減變化的原因:各項(xiàng)貸款余額較上期增加0000.00萬(wàn)元,主要是我社0月初由XXX聯(lián)社牽頭發(fā)放XXX社團(tuán)貸款0000萬(wàn)元,按牽頭社所分類(lèi)別分類(lèi)，牽頭社分類(lèi)為關(guān)注類(lèi)，我社也分在關(guān)注類(lèi)。以及我社發(fā)放的其他類(lèi)貸款。正常、關(guān)注、可疑、貸款較上期增加，次級(jí)貸款較上期減少，主要是我社所發(fā)放貸款均為一年期短期貸款，至0月末，有部分貸款到期未還，以及利息逾期未還，由電腦按照農(nóng)戶信用等級(jí)和貸款期限矩陣分類(lèi)調(diào)整所致。損失貸款較上期增加00.00萬(wàn)元，主要是各社進(jìn)一步對(duì)所轄貸款進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致的調(diào)查，按照調(diào)查結(jié)果，由聯(lián)社對(duì)貸款中的死亡絕戶或鰥寡孤獨(dú)進(jìn)行了認(rèn)定。

四、不良貸款分析

（一）總體不良貸款成因分析

按照五級(jí)分類(lèi)，截止0月底，我社不良貸款余額0000.00萬(wàn)元，占比00.00%,較四級(jí)分類(lèi)不良貸款增加0000萬(wàn)元,占比增加00.00%。一是形態(tài)反映不準(zhǔn)確，導(dǎo)致差異明顯。我縣屬于純農(nóng)業(yè)縣，農(nóng)戶貸款面大而廣，金額小而筆數(shù)多，農(nóng)戶貸款按四級(jí)分類(lèi)時(shí)由于業(yè)務(wù)量大太，以及人員缺乏，對(duì)每筆貸款的到逾期時(shí)間不能進(jìn)行詳細(xì)把握，本來(lái)按規(guī)定應(yīng)該劃分到逾期或可疑的，而會(huì)計(jì)科目還歸屬在正常貸款中，致使分類(lèi)結(jié)果不真實(shí)；五級(jí)分類(lèi)將貸款業(yè)務(wù)按戶逐筆錄入電腦，由電腦根據(jù)信用等級(jí)的評(píng)定及貸款期限，通過(guò)矩陣分類(lèi)法進(jìn)行自動(dòng)分類(lèi)，然后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)核心定義，人為進(jìn)行調(diào)整，從而真實(shí)的反映了貸款的形態(tài)，這是致使不良貸款五級(jí)分類(lèi)較四級(jí)分類(lèi)差異較大的主要原因。二是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性大。由于我縣是純農(nóng)業(yè)縣，工業(yè)企業(yè)幾乎沒(méi)有，所發(fā)放的貸款基本全部為農(nóng)戶貸款,而農(nóng)業(yè)生產(chǎn)易受自然災(zāi)害影響,每一次大的自然災(zāi)害都造成大批借款戶因農(nóng)業(yè)生產(chǎn)遭受破壞而難以按期歸還貸款,由此造成大量的信貸資金沉淀。

三是由于縣域經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)差，資源缺乏，僅有的企業(yè)受市場(chǎng)及國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策影響，已經(jīng)停產(chǎn)、倒閉、破產(chǎn)。如XXXX，在我社貸款00萬(wàn)元，由于企業(yè)規(guī)模小，又不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，于0000年00月破產(chǎn)倒閉，經(jīng)起訴法院，雖然勝訴，但企業(yè)破產(chǎn)清算后，除了人員工資和養(yǎng)老保險(xiǎn)以及稅收款項(xiàng)，已無(wú)可還貸資金，最終信用社贏了官司輸了錢(qián)，所欠貸款已全部損失。

三是歷史原因造成不良貸款。由于以前信用社由農(nóng)業(yè)銀行統(tǒng)一管理，行社脫鉤前夕,農(nóng)行出于自身利益考慮把大量不良信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給農(nóng)村信用社,使農(nóng)村信用社背上了沉重的包袱。如：供銷(xiāo)社貸款等。四是村委會(huì)貸款。全縣村委會(huì)貸款涉及00個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）00多個(gè)村委會(huì)，多為零星小額貸款，主要為多年以前大隊(duì)拖欠貸款，村委會(huì)集體貸款清欠困難。一是村委會(huì)干部幾度易人，跨度較大、時(shí)間較長(zhǎng)、落實(shí)困難。二是村委會(huì)根本沒(méi)有經(jīng)濟(jì)收入，就算貸款落實(shí)，也無(wú)法償還。五是貸款“三查”制度執(zhí)行不嚴(yán)，信貸管理手段落后,跟不上信貸業(yè)務(wù)快速發(fā)展的要求,在實(shí)際工作中,只注重貸款的調(diào)查和審查,而疏忽貸后跟蹤檢查，從而貸款已經(jīng)有形成不良的苗頭，確沒(méi)有采取任何清收措施，致使貸款難以收回，形成不良。

（二）前00大不良貸款客戶及前00大積欠利息客戶

截止0月底，我縣最大00戶不良余額000萬(wàn)元，其中企業(yè)客戶0戶000萬(wàn)元，個(gè)人客戶0戶00萬(wàn)元，這00戶同時(shí)又是00大欠息客戶，欠息額達(dá)000萬(wàn)元，這部分企業(yè)現(xiàn)已名存實(shí)亡，有的已關(guān)停倒閉，有的甚至連廠房都找不到，現(xiàn)僅有一紙借據(jù)。且有的企業(yè)連續(xù)三年以上沒(méi)有工商年檢，或已調(diào)銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，雖欠貸款本息較多，但已無(wú)還款來(lái)源，清收無(wú)望。如XXXX廠，結(jié)欠貸款000萬(wàn)元，利息000萬(wàn)元，目前廠址也無(wú)法找到，已清收無(wú)望XXXX貸款000萬(wàn)元，欠息達(dá)000萬(wàn)元，雖經(jīng)多次催收，但效果不太理想，本金根本無(wú)法償還，只能收回極少部分利息，對(duì)于所欠金額，無(wú)異于杯水車(chē)薪。

五、對(duì)不良貸款的處置措施

一是合理轉(zhuǎn)化手續(xù)，確保貸款回收。對(duì)以前發(fā)放的周轉(zhuǎn)性貸款，屬于期限發(fā)放不合理的，采取收回再貸的方式，合理調(diào)配貸款期限。如林業(yè)、畜牧業(yè)類(lèi)貸款，期限為一年，農(nóng)戶種植經(jīng)濟(jì)林和養(yǎng)殖奶牛，當(dāng)年見(jiàn)不了效益，使得這部分貸款大部分形成不良，對(duì)于這類(lèi)型貸款，我們將采取收回再貸的方式進(jìn)行合理轉(zhuǎn)化。

二是核實(shí)貸款責(zé)任，實(shí)行連帶清收。堅(jiān)決執(zhí)行貸款誰(shuí)發(fā)放、誰(shuí)收回的制度，在劃分責(zé)任的基礎(chǔ)上全面落實(shí)清收不良貸款的任務(wù)，并與職工個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬掛鉤，實(shí)行信貸責(zé)任追究制度。在清收過(guò)程中，針對(duì)不良貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度,制定不同的清收計(jì)劃，采取崗位清收、責(zé)任清收、委托清收、依法清收等方式打好清收不良貸款攻堅(jiān)戰(zhàn)。

三是政信合作，借助政府力量清收。即爭(zhēng)取各級(jí)政府的支持，調(diào)動(dòng)公、檢、法、司及工商等部門(mén)的力量，幫助大打清收不良貸款攻堅(jiān)戰(zhàn)。在清收不良貸款突擊活動(dòng)中，采取行政、經(jīng)濟(jì)、法律相結(jié)合的手段，重點(diǎn)抓好“逃債戶”、“釘子戶”的不良貸款清收，既達(dá)到清收了不良貸款，又促進(jìn)規(guī)范和整頓農(nóng)村信用秩序的目的。采取政信配合聯(lián)動(dòng)措施，爭(zhēng)取政府領(lǐng)導(dǎo)把清收不良貸款作為一項(xiàng)重要工作來(lái)抓。

四是跟蹤企業(yè)改制，盤(pán)活不良貸款。即對(duì)企業(yè)在被租賃、出售、拍賣(mài)等改制過(guò)程中，“懸空”的農(nóng)村信用社貸款，采取跟蹤做工作的措施，予以盤(pán)活，達(dá)到降低不良貸款的目的。同時(shí)爭(zhēng)取政府部門(mén)的支持，使改制后的企業(yè)接收原企業(yè)貸款。

六、建議

一是政信聯(lián)合，加強(qiáng)信用環(huán)境建設(shè)。良好的信用環(huán)境是防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，推行信用工程，改善信用環(huán)境，離不開(kāi)地方黨政的支持。各級(jí)政府應(yīng)加強(qiáng)信用體系建設(shè)，同時(shí)，要信用社要通過(guò)征信系統(tǒng)，建立健全信用檔案，加大對(duì)失信行為的懲戒力度，增大失信成本，打擊惡意逃廢債現(xiàn)象，提倡守信履約的道德風(fēng)尚，有效降低信用風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)貸款業(yè)務(wù)進(jìn)一步發(fā)展。

二是嚴(yán)格貸款擔(dān)保手續(xù)。對(duì)新發(fā)放的貸款全面推行保證、抵押、質(zhì)押貸款,盡可能減少發(fā)放信用貸款,對(duì)原有的不良貸款，逐步補(bǔ)辦擔(dān)保手續(xù)。在方式上,優(yōu)先采用抵(質(zhì))押方式，對(duì)保證貸款嚴(yán)格審查保證人的資信狀況,防止因保證人多頭擔(dān)?；驘o(wú)力擔(dān)保等造成“擔(dān)”而不“?！钡默F(xiàn)象。

三是規(guī)范信貸操作規(guī)程。首先，貸前搞好對(duì)貸款戶的科學(xué)評(píng)估,信貸人員要深入貸款戶,取得與貸款有關(guān)的詳實(shí)資料,科學(xué)評(píng)估、預(yù)測(cè)貸款風(fēng)險(xiǎn)度,為決策者提供準(zhǔn)確真實(shí)的調(diào)查材料;其次，貸時(shí)嚴(yán)格按規(guī)定程序和審批權(quán)限辦事,嚴(yán)格執(zhí)行審貸分離、分級(jí)審批制度;第三實(shí)行貸后跟蹤檢查,建立貸款檢查登記簿,記錄貸款使用、運(yùn)轉(zhuǎn)情況,一旦貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),積極采取補(bǔ)救措施。

四是雪中送炭，激活不良貸款。即有的欠農(nóng)村信用社逾期等不良貸款的企業(yè)，雖然處于停滯狀態(tài)，但如果有了啟動(dòng)資金，企業(yè)即可搞活生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，信用社可根據(jù)這一實(shí)際“雪中送炭”，再注入新貸款，拉企業(yè)一把，使企業(yè)再啟動(dòng)起來(lái)“爬上坡”，等銷(xiāo)售了產(chǎn)品，產(chǎn)生了效益，再歸還新、舊貸款，達(dá)到促進(jìn)搞活企業(yè)與降低不良貸款“雙贏”的目的。采取這種策略，信用社要切實(shí)了解企業(yè)運(yùn)行狀況，并且要頗具膽識(shí)。

五是提前介入，保全信貸資產(chǎn)。即通過(guò)密切關(guān)注貸款企業(yè)的運(yùn)營(yíng)，雖能正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，但其經(jīng)營(yíng)每況愈下且逐步惡化，一時(shí)難以救治，安排信貸人員緊盯貸款，能收回的提前收回，不能收回的重新辦理借款擔(dān)保手續(xù)，提前保全信貸資產(chǎn)，防止形成不良貸款。另一方面要切實(shí)爭(zhēng)取地方政府與法院的支持，在企業(yè)改制時(shí)，尤其要向政府講清懸空農(nóng)村信用社貸款，對(duì)支持地方經(jīng)濟(jì)和存款兌付帶來(lái)的影響與危害，曉之以理，動(dòng)之以情，通過(guò)政府、法院部門(mén)的支持保全信貸資產(chǎn)，防止產(chǎn)生新的不良貸款。

六是從規(guī)范入手，以人為本，不斷提高信貸從業(yè)人員的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)。信用社信貸人員的行為直接影響信用社信貸資產(chǎn)質(zhì)量的好壞，因此，通過(guò)規(guī)范貸款條件、規(guī)范貸款程序、規(guī)范收貸責(zé)任、規(guī)范信貸紀(jì)律來(lái)規(guī)范信貸人員的行為顯得尤為重要。同時(shí)有規(guī)范的信貸管理體系，要有較強(qiáng)綜合素質(zhì)、獨(dú)立工作能力和較好思想品質(zhì)的信貸人員去遵守、去執(zhí)行，所以，在信貸人員的配備上，要通過(guò)引入激勵(lì)機(jī)制，建立業(yè)績(jī)掛鉤的分配制度，一定的考試和考核將那些具有一定學(xué)識(shí)水平和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、有較強(qiáng)綜合業(yè)務(wù)及協(xié)調(diào)能力的員工“蔚叫糯崗位上來(lái)，同時(shí)，要加強(qiáng)信貸人員的培訓(xùn)力度，建立定期的信貸業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度，通過(guò)信貸知識(shí)測(cè)試，信貸技能競(jìng)賽等不斷提高信貸人員素質(zhì)，確保各項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)合規(guī)合法地操作。

七是全面實(shí)行貸款營(yíng)銷(xiāo)?，F(xiàn)階段，要追求利潤(rùn)最大化的商業(yè)化經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，貸款的營(yíng)銷(xiāo)占了相當(dāng)重要的位置，并在實(shí)踐中，通過(guò)貸款的營(yíng)銷(xiāo)，在金融資源總量有限的情況下，市場(chǎng)份額不斷能得到鞏固和擴(kuò)大。而相對(duì)滯后其它銀行的農(nóng)村信用社對(duì)貸款的營(yíng)銷(xiāo)仍然處于一個(gè)被動(dòng)的、隨意的較低水平上。隨著農(nóng)村居民收入增加帶來(lái)信用社儲(chǔ)蓄存款和人民銀行對(duì)農(nóng)村信用社支農(nóng)再貸款投入的持續(xù)增加，農(nóng)村信用社的貸款能力大大增強(qiáng)。實(shí)行“包收、包放、包效益”的貸款營(yíng)銷(xiāo)可以從根本上保證新增貸款的質(zhì)量。因此，在貸款營(yíng)銷(xiāo)中一要樹(shù)立營(yíng)銷(xiāo)觀念，強(qiáng)化全員營(yíng)銷(xiāo)意識(shí)，以“三農(nóng)”為中心，積極尋找自己的優(yōu)質(zhì)客戶。二要完善貸款營(yíng)銷(xiāo)組織，建立信貸營(yíng)銷(xiāo)隊(duì)伍，并做到在貸款營(yíng)銷(xiāo)中做到營(yíng)銷(xiāo)不傾銷(xiāo)，不重“成份”重“效益”，不重“規(guī)?！敝亍百|(zhì)量”。確保新增貸款的質(zhì)量。

二〇〇六年十一月九日

第三篇：信用社(銀行)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)講義

＃＃信用社（銀行）非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)講義

農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)工作，此項(xiàng)工作對(duì)我們來(lái)說(shuō)是個(gè)新事物、新課題，為了將全區(qū)農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)工作順利完成，便于各級(jí)農(nóng)村信用社對(duì)非信貸資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)，確保分類(lèi)結(jié)果的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，我們結(jié)合銀監(jiān)會(huì)《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》和《內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)實(shí)施細(xì)則》制作了相關(guān)分類(lèi)工具表?，F(xiàn)就操作步驟、現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金類(lèi)資產(chǎn)、同業(yè)債權(quán)類(lèi)資產(chǎn)、投資類(lèi)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)類(lèi)、在建工程類(lèi)相應(yīng)工具表的填制講解如下：

操作步驟

一、各信用社要認(rèn)真學(xué)習(xí)深刻領(lǐng)會(huì)《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》、《內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)實(shí)施細(xì)則》和《＃＃農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)實(shí)施細(xì)則》；

二、核對(duì)賬務(wù)、收集有關(guān)資料；

三、編制工作底稿

1、資產(chǎn)項(xiàng)目：填列資產(chǎn)所屬會(huì)計(jì)科目名稱；

2、資產(chǎn)名稱：填列具體資產(chǎn)名稱；

3、編制內(nèi)容應(yīng)具體包括：資產(chǎn)形成時(shí)間及原因、資產(chǎn)現(xiàn)狀、具體分類(lèi)理由及依據(jù)、分類(lèi)結(jié)果。

四、填制工具表

現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)、存放聯(lián)行款項(xiàng)等（附表1-1）

在填制工具表前必須按分類(lèi)程序在廣泛收集資料的基礎(chǔ)上，填制工作底稿確定分類(lèi)結(jié)果，然后按分類(lèi)結(jié)果填制認(rèn)定工具表。

1、現(xiàn)金資產(chǎn)、存放聯(lián)行款項(xiàng)、存放中央銀行款項(xiàng)屬于安全性非信貸資產(chǎn)，由于風(fēng)險(xiǎn)很低或無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)時(shí)可直接依照賬面凈值法認(rèn)定為正常類(lèi)。分類(lèi)前應(yīng)收集如下資料：

（1）分類(lèi)日期的現(xiàn)金日記賬（復(fù)印件）；（2）日?qǐng)?bào)表（復(fù)印件）；（3）對(duì)賬單（復(fù)印件）。這些能較全面的證明這些資產(chǎn)的狀態(tài)，當(dāng)然針對(duì)一些特殊的情況，分類(lèi)社要多收集一些與之相關(guān)的證明材料。但在實(shí)際分類(lèi)過(guò)程中，可能會(huì)遇到一些歷史問(wèn)題，出現(xiàn)存放中央銀行款項(xiàng)等不能劃分為正常類(lèi)的情況，比如前些年有的信用社在人民銀行融資中心的錢(qián)，現(xiàn)在融資中心取消了，但這部分資金就不應(yīng)該仍放在存放中央銀行款項(xiàng)科目核算，而應(yīng)根據(jù)資金的性質(zhì)調(diào)整到相應(yīng)的科目。

填這張表時(shí)在填報(bào)說(shuō)明中要注意第二項(xiàng)，現(xiàn)解釋如下：合規(guī)性里的“內(nèi)容欄”是指是否按照規(guī)定正確使用會(huì)計(jì)科目，選填“合規(guī)”、“違規(guī)列賬”、“違規(guī)使用會(huì)計(jì)科目”、及“其他違規(guī)行為”。“金額欄”是指違規(guī)列賬金額，如果全部正確則不填。

2、對(duì)專項(xiàng)央行票據(jù)進(jìn)行分類(lèi)要看其是否在兌付期內(nèi)： 在兌付期內(nèi)為正常類(lèi)；

在延長(zhǎng)兌付期內(nèi)認(rèn)定為關(guān)注類(lèi)；

因?yàn)椋瑑陡镀诳梢钥醋髻~齡，兌付期內(nèi)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，超過(guò)兌付期意味著這部分資產(chǎn)面臨著風(fēng)險(xiǎn)，到期后可能會(huì)出現(xiàn)不予兌付的情況。

同業(yè)債權(quán)類(lèi)（附表1-2）

一、序號(hào)按資產(chǎn)順序號(hào)填列；

二、交易對(duì)手：債權(quán)、債務(wù)交易對(duì)方名稱；

三、核算科目：具體核算科目；

四、賬面金額：按賬面實(shí)際金額填列；

五、形成時(shí)間：每筆業(yè)務(wù)形成的具體時(shí)間；

六、債券名稱：此欄只有“買(mǎi)入返售債券”資產(chǎn)填列具體債券名稱；如：國(guó)債0601、國(guó)開(kāi)0605；

七、操作風(fēng)險(xiǎn)

1、合規(guī)性：（1）有拆借合同、調(diào)劑合同、存放其他同業(yè)的賬、債券質(zhì)押交割單，填列“合規(guī)”，金額不用填寫(xiě)；（2）不合規(guī)：拆放銀行業(yè)、金融性公司及調(diào)劑資金沒(méi)有合同；存放其他同業(yè)沒(méi)有相應(yīng)憑證；買(mǎi)入返售債券無(wú)債券質(zhì)押交割單，填列“不合規(guī)”。

金額：填寫(xiě)具體違規(guī)金額。

2、準(zhǔn)確性：選填準(zhǔn)確、不準(zhǔn)確。

按“六相符”內(nèi)容填列，都相符填列準(zhǔn)確，金額不填寫(xiě)。

3、完備性：

（1）有無(wú)協(xié)議：填列“有”或“無(wú)”；

（2）協(xié)議合法性：

如各相關(guān)手續(xù)完整、有融資合同，應(yīng)選填合法合規(guī)； 如農(nóng)村信用社將資金拆放給證券公司，從事股票交易合同不完備，應(yīng)選填“不合法”；

如農(nóng)村信用社向其他金融機(jī)構(gòu)超比例拆放資金，合同不完整，應(yīng)選填“不合規(guī)”。

（3）憑證齊全性：相關(guān)交易合同、協(xié)議均有屬于齊全；

八、信用風(fēng)險(xiǎn)

1、交易對(duì)手經(jīng)營(yíng)狀況；

2、逾期天數(shù)（轉(zhuǎn)讓是否受限制）：填列“未逾期、逾1-90天、逾91天以上”；

3、訴訟情況：選填“未、訴訟中、執(zhí)行中、終結(jié)”，如交易對(duì)手違約需要付諸于法律時(shí)具體填寫(xiě)；

4、訴訟時(shí)效：選填“內(nèi)、失”；

5、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)： 如對(duì)該筆資產(chǎn)進(jìn)行處置，預(yù)計(jì)賬面價(jià)值低于市場(chǎng)價(jià)值的差額數(shù)；

九、預(yù)計(jì)損失額：農(nóng)村信用非信貸資風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)市場(chǎng)情況判斷填列。

十、預(yù)計(jì)損失率：（預(yù)計(jì)損失額÷賬面價(jià)值）×100%

十一、備注：如有損失的在備注中說(shuō)明，或前面項(xiàng)目沒(méi)有包括在內(nèi)在的其它重要事項(xiàng)；

十二、初分意見(jiàn)：由初分社人員依據(jù)分類(lèi)結(jié)果填寫(xiě)所對(duì)應(yīng)的五個(gè)分類(lèi)級(jí)次之一；

十三、初審意見(jiàn)：由非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作小組初審并認(rèn)定；

十四、認(rèn)定結(jié)果：由旗縣聯(lián)社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定；

同業(yè)債權(quán)主要采用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法并結(jié)合《實(shí)施細(xì)則》中風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析分類(lèi)。

存放同業(yè)款項(xiàng)案例：

某縣聯(lián)社在農(nóng)行存放款項(xiàng)共2筆，金額合計(jì)：175萬(wàn)元，第一筆資金系行社脫鉤前形成的，金額為75萬(wàn)元，由于脫鉤時(shí)產(chǎn)權(quán)不明，一直存在爭(zhēng)議，但農(nóng)行能按期結(jié)息。第二筆資金系2007年3月20日存放農(nóng)行，金額100萬(wàn)元，約定期限為30天，但由于前筆款項(xiàng)的原因，該行到期后至今未歸還此筆款項(xiàng)，現(xiàn)對(duì)此項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)：

工作底稿：由于第一筆資金是行社脫鉤時(shí)形成，產(chǎn)權(quán)不明，存在爭(zhēng)議，但由于該筆款項(xiàng)能按期結(jié)息，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法至少劃分為次級(jí)類(lèi)。

第二筆款項(xiàng)由于到期未能支付，應(yīng)根據(jù)核心定義視風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分類(lèi)，如果到6月19日此筆款項(xiàng)仍未支付，逾期天數(shù)超過(guò)30天至少劃分為可疑類(lèi)資產(chǎn)。

拆放銀行業(yè)案例：

某家法人信用社于2004年3月10日，拆借給某城市信用社100萬(wàn)元資金，期限一年，期間由于該社經(jīng)營(yíng)惡化，支付出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，資產(chǎn)負(fù)債率為135%，經(jīng)銀監(jiān)部門(mén)批準(zhǔn)同意其市場(chǎng)退出，并履行了法定清算程序，經(jīng)清算組清算后能還拆借款10萬(wàn)元。

分析：由于此筆借款屬于拆放銀行業(yè)的范籌，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法進(jìn)行分類(lèi)，由于交易對(duì)手依法宣告關(guān)閉，且停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，債權(quán)無(wú)法落實(shí)，初分認(rèn)定此筆資產(chǎn)為損失類(lèi)。

投資類(lèi)資產(chǎn)（附表1-6）

投資類(lèi)資產(chǎn)指?jìng)顿Y、各種股權(quán)性質(zhì)的投資。主要按照風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法和成本與市價(jià)孰低法進(jìn)行分類(lèi)。附表1－6填制方法：

一、序號(hào)：填寫(xiě)順序號(hào)；

二、投資類(lèi)型：“國(guó)債、金融債、企業(yè)債、其他” 如：財(cái)政部發(fā)行的為國(guó)債；國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、進(jìn)出口銀行發(fā)行的債券為金融債；企業(yè)債是銀行間債券市場(chǎng)內(nèi)批準(zhǔn)的企業(yè)發(fā)行的短期融資券。

三、項(xiàng)目名稱：為具體投資名稱；

如在農(nóng)業(yè)銀行管理期間信用社對(duì)企業(yè)的投資，是什么項(xiàng)目就具體填什么內(nèi)容；

四、核算科目：填寫(xiě)分類(lèi)時(shí)的具體核算科目；

五、賬面金額：截止分類(lèi)時(shí)的賬面實(shí)際金額；

六、債券發(fā)行單位：填列發(fā)行債券的單位名稱；如果是股權(quán)投資不需要填寫(xiě)。

七、債券信用等級(jí)：結(jié)合發(fā)行債券機(jī)構(gòu)的對(duì)外信息披露和評(píng)級(jí)情況進(jìn)行填列；

八、操作風(fēng)險(xiǎn)（與同業(yè)債權(quán)認(rèn)定表填制相同）

九、信用風(fēng)險(xiǎn)

1、轉(zhuǎn)讓是否受限制：選填“是、否”；

如投資購(gòu)買(mǎi)的長(zhǎng)期債券，在沒(méi)有到期時(shí)發(fā)行企業(yè)由于違規(guī)被人民銀行取消參與銀行間債券市場(chǎng)資格，這種情況下該筆債券轉(zhuǎn)讓肯定受限制；

2、被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況：選填“正常、虧損、關(guān)停、破產(chǎn)”；

主要是針對(duì)被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，按具體情況填寫(xiě)。

3、訴訟情況、訴訟時(shí)效、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（同上表）

十、預(yù)計(jì)損失額：農(nóng)村信用社非信貸資風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)市場(chǎng)情況判斷填列。

十一、預(yù)計(jì)損失率：（預(yù)計(jì)損失額÷賬面價(jià)值）×100%

十二、備注：如有損失的在備注中說(shuō)明，或前面項(xiàng)目沒(méi)有包括在內(nèi)的其它重要事項(xiàng)；

十三、初分意見(jiàn)：由初分人員依據(jù)分類(lèi)結(jié)果填寫(xiě)所對(duì)應(yīng)的五個(gè)分類(lèi)級(jí)次之一；

十四、初審意見(jiàn)：由非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作小組初審并認(rèn)定；

十五、認(rèn)定結(jié)果：由旗縣聯(lián)社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定；

同業(yè)債權(quán)主要采用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法并結(jié)合《實(shí)施細(xì)則》中風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析分類(lèi)。

實(shí)例：

1992年某信用社、政府、土產(chǎn)公司共同出資興建一座酒樓，建筑面積580平米，三方協(xié)議書(shū)上明確信用社投資價(jià)格為20萬(wàn)元，經(jīng)查傳票入賬時(shí)間為1993年1月，占股38%，該酒樓因種種原因至1998年一直未能對(duì)外營(yíng)業(yè)，由于該樓年久失修漏雨嚴(yán)重，1998年8月18日經(jīng)三方代表協(xié)商此房減值52.7%，信用社投資金額減少為105400元。

該酒樓1998年經(jīng)政府重新裝修開(kāi)業(yè)并對(duì)外出租至今，由于此房土地屬政府投資所有，產(chǎn)權(quán)不明，信用社與政府多次協(xié)商，政府答復(fù)為：該酒樓對(duì)外出租后一直處于虧損狀態(tài)，無(wú)分紅能力。根據(jù)成本與市價(jià)孰低法結(jié)合實(shí)際情況，認(rèn)定為損失類(lèi)。

固定資產(chǎn)分類(lèi)認(rèn)定表（附表1－8）

固定資產(chǎn)的分類(lèi)，只針對(duì)未提足折舊的固定資產(chǎn)確定是否存在價(jià)值變動(dòng)跡象，主要采用可變現(xiàn)凈值法的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合核心定義和固定資產(chǎn)實(shí)際情況進(jìn)行綜合分析，確定分類(lèi)結(jié)果，在充分做好工作底稿的基礎(chǔ)上，按固定資產(chǎn)明細(xì)賬逐項(xiàng)填列。

一、序號(hào):按順序填列。

二、項(xiàng)目名稱：選填“營(yíng)業(yè)用房、非營(yíng)業(yè)用房、汽車(chē)及機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、交通設(shè)備、其它”。

三、資產(chǎn)名稱：按固定資產(chǎn)明細(xì)賬上的相關(guān)名稱如（辦公樓、庫(kù)房、運(yùn)鈔車(chē)等內(nèi)容）填列。

四、原值：是指固定資產(chǎn)取得時(shí)的賬面價(jià)值或重估后的入賬價(jià)值填列。

五、累計(jì)折舊：此項(xiàng)按實(shí)際提取的累計(jì)折舊額填列。

六、形成時(shí)間：就是固定資產(chǎn)取得時(shí)的入賬時(shí)間或重估后入賬時(shí)間，如××信用社在1992年自建辦公室一處，建造價(jià)值5萬(wàn)元，1994年對(duì)該固定資產(chǎn)重新進(jìn)行了評(píng)估，增值1萬(wàn)元，重估后該固定資產(chǎn)價(jià)值為6萬(wàn)元，入賬時(shí)間則為1994年。

七、操作風(fēng)險(xiǎn)：

1、合規(guī)性，內(nèi)容欄選填“合規(guī)、違規(guī)列賬、違規(guī)使用會(huì)計(jì)科目及其他違規(guī)行為”如果合規(guī)填“合規(guī)”二字，金額不必填寫(xiě)；如果不合規(guī)，填不合規(guī)的內(nèi)容，如“違規(guī)列賬”、“違規(guī)使用會(huì)計(jì)科目”等，金額欄填列不合規(guī)內(nèi)容中反映出的差額部分。

2、準(zhǔn)確性，反映會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性。內(nèi)容欄選填“相符”和“六相符”中不相符的內(nèi)容。如果未違反“六相符”原則，就填“相符”；如果不相符就填違反“六相符”核算中的具體違反項(xiàng)，如“賬實(shí)不符”“賬表不符”“內(nèi)外賬不符”等。金額欄反映不符內(nèi)容的差額部分。

3、完備性，第一欄“有無(wú)權(quán)屬證明”，權(quán)屬證明內(nèi)容主要包括“產(chǎn)權(quán)證”、“土地使用證”、“購(gòu)買(mǎi)合同”“車(chē)輛行駛證”等相關(guān)手續(xù)。根據(jù)具體情況，選填“均有、有產(chǎn)權(quán)證、有土地使用證、有購(gòu)買(mǎi)合同、均無(wú)”等內(nèi)容；第二欄“賬、卡、薄完整性”選填“齊全，無(wú)賬、卡、薄，缺賬”；第三欄“計(jì)提折舊準(zhǔn)確性”主要是針對(duì)不同性質(zhì)的固定資產(chǎn)應(yīng)采取不同的折舊方法和是否按規(guī)定的時(shí)間提取。根據(jù)實(shí)際情況選填“準(zhǔn)確”、“不準(zhǔn)確”；第四欄“折舊計(jì)提規(guī)定年限”，按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的相關(guān)規(guī)定填列相應(yīng)固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的規(guī)定年限，如汽車(chē)則填“5”年。

八、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：

1、完整性：選填“完好、有缺陷、嚴(yán)重毀損、有賬無(wú)物”等；

2、使用情況:選填“自用、出租、閑置、出借”等；

3、使用價(jià)值”：反映賬面價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值的差額，選填“增值、凈值相當(dāng)、貶值、將淘汰、已淘汰、無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值”等。

固定資產(chǎn)類(lèi)案例

如XXX信用社現(xiàn)有營(yíng)業(yè)用房?jī)商?，一處是營(yíng)業(yè)樓，另一處是營(yíng)業(yè)部，均是通過(guò)協(xié)議購(gòu)買(mǎi)的，另有小轎車(chē)一輛是用自有資金購(gòu)買(mǎi)的；首先搜集該信用社固定資產(chǎn)相關(guān)資料，經(jīng)查實(shí)該信用社營(yíng)業(yè)樓無(wú)任何相關(guān)權(quán)屬證明；營(yíng)業(yè)部相關(guān)權(quán)屬證明（房屋產(chǎn)權(quán)所有證、購(gòu)房協(xié)議書(shū)）齊全；小轎車(chē)權(quán)屬證明（行駛證、購(gòu)車(chē)發(fā)票）齊全，但行駛證以個(gè)人名義辦理，在權(quán)屬證明上存在一定的瑕疵。

其次根據(jù)固定資產(chǎn)賬卡簿等相關(guān)檔案資料撰寫(xiě)工作底稿。具體案例分析如下：

案例1：XXX信用社營(yíng)業(yè)樓：建成于1993年，占地面積1000多平方米，主營(yíng)業(yè)樓建筑面積2513平方米，原值165.41萬(wàn)元，1994年重估價(jià)值174.54萬(wàn)元，于1994年10月1日投入使用，因種種原因至今未辦理土地使用證、準(zhǔn)建證、房屋產(chǎn)權(quán)證等相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明。截止2006年末，累計(jì)折舊116.46萬(wàn)元，賬面凈值5.76萬(wàn)元，按現(xiàn)市價(jià)計(jì)算，價(jià)值約380萬(wàn)元，已使用13年，屬信用社資產(chǎn)無(wú)事實(shí)上的爭(zhēng)議，但存在一些可能造成資產(chǎn)及收益損失的不利因素即該營(yíng)業(yè)樓無(wú)相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明，有“潛在缺陷”，初分認(rèn)定為關(guān)注類(lèi)資產(chǎn)。

例2：XXX路分社：2004年4月19日通過(guò)協(xié)議的形式購(gòu)入XXX房產(chǎn)111.6平方米，價(jià)值39萬(wàn)元，并辦理了房產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，相關(guān)產(chǎn)權(quán)證齊全，截止2006年末計(jì)提折舊5.2萬(wàn)元，賬面凈值33.85萬(wàn)元，按市價(jià)計(jì)算價(jià)值約39萬(wàn)元，現(xiàn)正常使用，無(wú)產(chǎn)權(quán)爭(zhēng)議，初分認(rèn)定為正常類(lèi)資產(chǎn)。附：購(gòu)房協(xié)議復(fù)印件、房產(chǎn)證復(fù)印件

例3：某信用社于2003年12月18日，購(gòu)買(mǎi)桑塔納轎車(chē)一輛價(jià)值17.5萬(wàn)元，憑證、證件齊全。截止2006年末，計(jì)提折舊10.5萬(wàn)元，凈值7萬(wàn)元，目前正常使用，權(quán)屬證件齊全，無(wú)產(chǎn)權(quán)爭(zhēng)議，但在辦理行駛證時(shí)為節(jié)省費(fèi)用，以個(gè)人名義辦理了行駛證，雖然是信用社職工，但對(duì)信用社來(lái)說(shuō)存在造成損失的不利因素，有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，因此在初分時(shí)認(rèn)定為關(guān)注類(lèi)資產(chǎn)。附：購(gòu)車(chē)發(fā)票復(fù)印件、行駛證復(fù)印件

在建工程分類(lèi)認(rèn)定表（附表1-9）

在建工程主要以專家判定法為主，結(jié)合市場(chǎng)情況、實(shí)際情況進(jìn)行分析分類(lèi)。附表1-9表填制方法：

一、序號(hào)按資產(chǎn)順序號(hào)填列，例如：

1、辦公樓工程；

2、電子化建設(shè)資金等；

二、資產(chǎn)名稱：按工程具體名稱填列；

三、賬面金額：填寫(xiě)在建工程賬面數(shù)；

四、形成時(shí)間：不論是單筆或多筆形成的，均填寫(xiě)第一筆入賬時(shí)間；

五、操作風(fēng)險(xiǎn)

1、合規(guī)性：（1）法律手續(xù)齊全，運(yùn)行正常，填列“合規(guī)”，金額不用填寫(xiě)；例如：某信用社營(yíng)業(yè)用房在建工程有土地征用手續(xù)、上級(jí)批復(fù)、工程預(yù)算、施工合同并在正常建設(shè)過(guò)程中；（2）不合規(guī)：按填表說(shuō)明內(nèi)容填，不屬于在建工程科目核算在建工程內(nèi)容，屬于違規(guī)使用會(huì)計(jì)科目；

未經(jīng)上級(jí)部門(mén)批準(zhǔn)，工程沒(méi)有預(yù)算手續(xù)、超出批準(zhǔn)范圍等情況屬于違規(guī)列賬；

其它不合規(guī)情況，不符合有關(guān)制度的填列其他違規(guī)，其它違要在工作底稿中具體說(shuō)明；

金額：填寫(xiě)具體違規(guī)金額。

2、準(zhǔn)確性：按“六相符“內(nèi)容填列，都相符填列相符，金額不填寫(xiě)；不相符按不符內(nèi)容填寫(xiě)如賬實(shí)不符、賬賬不符等；金額填寫(xiě)不相符金額。

3、完備性：

（1）產(chǎn)權(quán)合法性選填合法、不合法；

權(quán)屬證明明晰不存在爭(zhēng)議，施工合同符合國(guó)家法律法規(guī)要求，為合法；

沒(méi)有相關(guān)權(quán)屬證明并存在一定爭(zhēng)議，沒(méi)有與施工單位簽訂施工合同或合同簽訂有漏洞存在明顯瑕疵容易產(chǎn)生法律糾紛，為不合法。

（2）憑證齊全性

如有土地使用證、規(guī)劃許可證、預(yù)算說(shuō)明書(shū)、上級(jí)批文、建筑施工合同，填寫(xiě)“齊全”；

沒(méi)有土地使用證、規(guī)劃許可證、上級(jí)批文填寫(xiě)：“重要憑證缺失”；

其他為“一般憑證缺失”；

任何相關(guān)證、文都沒(méi)有為“無(wú)憑證”

4、審批人（機(jī)構(gòu)），填寫(xiě)有或無(wú)

5、其它：前三項(xiàng)不包括在內(nèi)的重要事項(xiàng)，填入此欄，同時(shí)應(yīng)在工作底稿中說(shuō)明具體情況；

六、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

1、資產(chǎn)現(xiàn)狀

完整性：填寫(xiě)完整、有缺陷（指一般損壞現(xiàn)象）、嚴(yán)重毀損、有賬無(wú)物

使用情況：填寫(xiě)自用、出租、閑置、出售

使用價(jià)值：填寫(xiě)增值、凈值相當(dāng)、貶值、將淘汰、已淘汰、無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值

七、賬面價(jià)值高于市場(chǎng)價(jià)值的差額

填寫(xiě)賬面價(jià)值-市場(chǎng)價(jià)值的金額，（市場(chǎng)價(jià)值由非信貸風(fēng)分類(lèi)工作小組參考市場(chǎng)進(jìn)行確定）即賬面價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值比較得出相關(guān)結(jié)果，如果低于或等于不填寫(xiě)。

八、預(yù)計(jì)損失額：由農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)市場(chǎng)價(jià)值分析判斷填列，也可聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和有關(guān)專家評(píng)估判斷。

九、預(yù)計(jì)損失率：預(yù)計(jì)損失額÷預(yù)計(jì)價(jià)值×100%

十、備注：如有損失的在備注中說(shuō)明，或前面項(xiàng)目沒(méi)有包括在內(nèi)的其它重要事項(xiàng)；

十一、初分意見(jiàn)：由分類(lèi)人員依據(jù)分類(lèi)結(jié)果填寫(xiě)所對(duì)應(yīng)的五個(gè)分類(lèi)級(jí)次之一；

十二、初審意見(jiàn)：由非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作小組初審并認(rèn)定；

十三、認(rèn)定結(jié)果：由旗縣聯(lián)社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定；

在建工程分類(lèi)案例：

1998年某信用社與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商協(xié)議購(gòu)買(mǎi)一商用底店擬設(shè)立一分社，信用社與開(kāi)發(fā)商簽訂了房屋購(gòu)買(mǎi)合同，并支付購(gòu)房款30萬(wàn)元，在在建工程科目核算，由于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商所征用的土地存在法律糾紛，迫使工程長(zhǎng)期停工，截止2006年末，仍未交付使用。

根據(jù)認(rèn)定表情況按照非信資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)核心定義及分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，劃分為損失類(lèi)資產(chǎn)。

直接認(rèn)定為損失類(lèi)（附表1－12）

按資產(chǎn)科目直接填報(bào)，判斷理由要包括是否符合財(cái)務(wù)列賬要求及列賬數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，其中1631待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失、待處理固定資產(chǎn)凈損失，3121歷年虧損掛賬直接認(rèn)定為損失類(lèi)資產(chǎn)。

1531固定資產(chǎn)清理按分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)：按可變現(xiàn)凈值法分析填列。

劃分為損失類(lèi)非信貸資產(chǎn)超過(guò)10萬(wàn)元填列（附表2）具體填列抵債資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、在建工程五項(xiàng)中擬認(rèn)定為損失類(lèi)單筆10萬(wàn)元（含）以上資產(chǎn)必須逐筆填制本認(rèn)定表，在填制時(shí)根據(jù)分類(lèi)認(rèn)定表以及工作底稿直接填列。

在進(jìn)行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)過(guò)程中，要注意以下兩條特別規(guī)定：

（一）未準(zhǔn)確核算的項(xiàng)目,或由于分類(lèi)所需的資料不全，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)判斷困難的項(xiàng)目，至少劃分為關(guān)注類(lèi)；

（二）違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和非信貸資產(chǎn)的有關(guān)制度規(guī)定的，除已劃分為損失類(lèi)的，分類(lèi)結(jié)果要下調(diào)一級(jí)。

本講解由自治區(qū)聯(lián)社財(cái)務(wù)計(jì)劃部負(fù)責(zé)解釋，在操作的過(guò)程中如有疑異及時(shí)向自治區(qū)聯(lián)社分類(lèi)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室反饋

第四篇：信貸資產(chǎn)質(zhì)量及風(fēng)險(xiǎn)分析

貸款高增長(zhǎng)形勢(shì)下黑龍江信貸資產(chǎn)質(zhì)量及風(fēng)險(xiǎn)分析今年以來(lái)，黑龍江省銀行業(yè)面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，深入貫徹落實(shí)國(guó)家的宏觀調(diào)控政策，把保增長(zhǎng)與自身發(fā)展緊密結(jié)合起來(lái)，全力支持我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)的平穩(wěn)健康發(fā)展。銀行業(yè)總體上呈現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)健、資產(chǎn)質(zhì)量改善、改革逐步深化的良好局面。但在當(dāng)前信貸高速增長(zhǎng)中存在著一些不穩(wěn)定性因素，對(duì)銀行業(yè)發(fā)展及對(duì)經(jīng)濟(jì)支持作用的發(fā)揮將產(chǎn)生一定的影響。

一、黑龍江省前八個(gè)月信貸資產(chǎn)質(zhì)量及效益情況

截至8月末全省各項(xiàng)貸款同比增長(zhǎng)36.2%，增幅連續(xù)八個(gè)月創(chuàng)歷史同期新高。當(dāng)年新增貸款超過(guò)近三年新增貸款總額67.9億元。在信貸高速增長(zhǎng)情況下，黑龍江省銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量和效益也發(fā)生新的變化。

（一）不良貸款“雙降”，不良率連創(chuàng)新低。近年來(lái)各家銀行在加大信貸投放力度的同時(shí)，紛紛對(duì)本行授信業(yè)務(wù)進(jìn)行了全面的風(fēng)險(xiǎn)排查，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和貸款監(jiān)測(cè)，采取有效措施，清收不良資產(chǎn)。截至8月末，全省銀行業(yè)機(jī)構(gòu)不良貸款比年初減少13.8億元；不良率比年初下降3.6個(gè)百分點(diǎn)。

（二）貸款周轉(zhuǎn)速度加快，資金使用效率明顯提升。在信貸高速增長(zhǎng)的同時(shí)，貸款利用效率也在提升。截至8月份，全省銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)累計(jì)發(fā)放貸款同比增長(zhǎng)90.4%，貸款周轉(zhuǎn)次數(shù)為1.15次，比去年同期加快0.35次；貸款周轉(zhuǎn)天數(shù)為318天，比去年同期加快137天。周轉(zhuǎn)速度加快，使信貸資金支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用進(jìn)一步放大。

（三）地方性商業(yè)銀行積極維護(hù)金融穩(wěn)定，風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力持續(xù)增強(qiáng)。在國(guó)際金融危機(jī)背景下，各金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，我省地方性商業(yè)銀行的撥備覆蓋率及貸款損失準(zhǔn)備充足率均有所提高。二季度末，黑龍江省城市商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社撥備覆蓋率分別較年初上升33.5個(gè)百分點(diǎn)和0.3個(gè)百分點(diǎn)。城市商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社貸款損失準(zhǔn)備充足率分別較年初上升67.2個(gè)百分點(diǎn)和0.1個(gè)百分點(diǎn)。

（四）受利息差縮水影響，銀行盈利增速放緩。二季度末，黑龍江省銀行業(yè)盈利增長(zhǎng)8.0%，增幅比去年回落78.8個(gè)百分點(diǎn)。盡管信貸規(guī)模劇增一定程度上能“以量補(bǔ)價(jià)”，但受去年多次降息、貸款議價(jià)能力下降等多重因素影響，銀行利差大幅收窄，加之去年基數(shù)較高，利潤(rùn)增速大幅放緩已在預(yù)期之內(nèi)。

（五）地方商業(yè)銀行資本充足率下降，未來(lái)信貸增長(zhǎng)空間有所壓縮。今年年初以來(lái)貸款增長(zhǎng)過(guò)快，造成銀行的資本充足率有所下降。二季度末，黑龍江省城市商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社資本充足率分別較年初下降0.6個(gè)百分點(diǎn)和3.07個(gè)百分點(diǎn)。在當(dāng)前監(jiān)管層和銀行業(yè)自身都越發(fā)關(guān)注信貸安全的情況下，資本充足率的下降無(wú)疑將對(duì)銀行未來(lái)的放貸能力有所限制。

二、信貸激增情況下應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題

伴隨著貸款的“井噴”式增長(zhǎng)，大規(guī)模信貸投放對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)的壓力也在不斷加大。

（一）地方投融資平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)隱現(xiàn)。目前，我省共有政府融資平臺(tái)95個(gè)（省級(jí)7個(gè)，市級(jí)43個(gè)，縣級(jí)45個(gè)），二季度末，全省政府融資平臺(tái)貸款余額占全省貸款總額的17.2%。政府融資平臺(tái)貸款由于其特殊的業(yè)務(wù)背景，存在多級(jí)多頭授信帶來(lái)的融資總量控制難、依靠財(cái)政和資金統(tǒng)籌償還帶來(lái)的還貸能力預(yù)測(cè)難，以及信息不對(duì)稱帶來(lái)的資金風(fēng)險(xiǎn)控制和流向監(jiān)測(cè)難等問(wèn)題。一是政府融資平臺(tái)資產(chǎn)負(fù)債率普遍偏高。據(jù)對(duì)全省36個(gè)總投資額在10億元以上的大型項(xiàng)目調(diào)查結(jié)果顯示：資本金比率僅為34.6%。以我省融資規(guī)模最大的政府融資平臺(tái)為例，二季度末資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)99.7%，其授信行多達(dá)12家，貸款行也多達(dá)10家。二是依靠地方財(cái)政的還貸能力難以保證。各銀行機(jī)構(gòu)利用政府信用授信有其合理性，但也要注意到政府項(xiàng)目還款來(lái)源集中于財(cái)政資金，缺乏有效的抵押。而在“保增長(zhǎng)，保民生、保就業(yè)、促改革”的政策導(dǎo)致財(cái)政支出壓力明顯加大的情況下，上半年黑龍江省地方財(cái)政支出增長(zhǎng)高達(dá)19.7%，而地方財(cái)政收入?yún)s僅增長(zhǎng)1.4%，財(cái)政缺口達(dá)300多億元。三是項(xiàng)目周期長(zhǎng)、投資規(guī)模較大，風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性。政府項(xiàng)目中長(zhǎng)期貸款比重較大，約占政府貸款的75.7%。一些原定以市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)方式回收現(xiàn)金流償還貸款的政府投資項(xiàng)目，在未來(lái)經(jīng)濟(jì)預(yù)期不明確的前提下，償債能力堪憂。尤其是今年5月1日起全省169個(gè)政府還貸二級(jí)公路取消收費(fèi)，這對(duì)以收費(fèi)權(quán)質(zhì)押的二級(jí)公路貸款沖擊很大。

（二）重大輕小，貸款過(guò)于集中存在隱憂。今年上半年，全省億元以上增量客戶新增貸款占全省新增貸款的65.1%。盡管從單家銀行看，并未突破監(jiān)管規(guī)定的授信控制比率，但從整個(gè)銀行體系來(lái)說(shuō)，使信貸風(fēng)險(xiǎn)過(guò)于集中。同時(shí)，貸款的過(guò)于集中也容易造成借款企業(yè)盲目的投資沖動(dòng)，給銀行信貸資金的安全帶來(lái)隱患，一旦大型客戶發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)，對(duì)銀行體系穩(wěn)定性造成的沖擊不可低估。全省貸款10大戶貸款余額占全部貸款的17.8%。10大戶表現(xiàn)出顯著的政府投資背景，投向主要是公路、城區(qū)建設(shè)、電力和采礦業(yè)等方面。

（三）票據(jù)融資占比較大，潛在風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。雖然今年以來(lái)我省信貸結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，票據(jù)融資占比不斷下降，但1-8月份新增票據(jù)融資仍占到新增貸款的15.4%。一般來(lái)說(shuō)，票據(jù)融資有著真實(shí)的貿(mào)易背景，往往被銀行視為低風(fēng)險(xiǎn)甚至無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的信貸業(yè)務(wù)，但其背后隱藏的風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。首先是由于去年年底以來(lái)企業(yè)和銀行開(kāi)展票據(jù)融資的積極性很高，造成票據(jù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，貼現(xiàn)利率不斷走低，出現(xiàn)了與同期存款利率倒掛的現(xiàn)象。其次是票據(jù)融資風(fēng)險(xiǎn)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。票據(jù)業(yè)務(wù)中對(duì)銀行承兌匯票的貿(mào)易背景、保證金來(lái)源合法性的審核與把握還有一定的困難，一些企業(yè)在多家銀行授信，利用銀行貸款作為保證金開(kāi)立銀行承兌匯票，放大授信，負(fù)債水平已超過(guò)企業(yè)的承擔(dān)能力。一旦資金控制權(quán)到了企業(yè)手中，而部分企業(yè)又缺乏好的項(xiàng)目，資金的流向就難以監(jiān)控，貸款質(zhì)量也將受到影響。

（四）一些企業(yè)資金仍較緊張，不良貸款反彈壓力較大。今年以來(lái)，我省金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)貸款快速增長(zhǎng)，但這些貸款主要投向電力、交通、城市基礎(chǔ)設(shè)施、教育、棚戶區(qū)改造等民生領(lǐng)域以及糧食收購(gòu)、支持“三農(nóng)”等領(lǐng)域，企業(yè)資金緊張問(wèn)題仍很突出。受?chē)?guó)際金融危機(jī)影響，市場(chǎng)需求萎縮，企業(yè)間互相拖欠貨款，產(chǎn)成品和應(yīng)收賬款余額兩項(xiàng)資金占用不斷增加。據(jù)有關(guān)部門(mén)初步預(yù)測(cè)，目前全省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)流動(dòng)資金缺口在400億元以上。一旦經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的進(jìn)程減慢，對(duì)企業(yè)資金鏈的沖擊將是難以想象的，勢(shì)必對(duì)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展帶來(lái)巨大的影響。

(五)銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，風(fēng)險(xiǎn)管理難度加大。當(dāng)前，國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)復(fù)雜多變，難以預(yù)料的突發(fā)因素使企業(yè)及銀行面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)迅速增加。由于銀行營(yíng)運(yùn)資金尋找利潤(rùn)的壓力很大，放貸意愿強(qiáng)烈，如果管理跟不上，風(fēng)險(xiǎn)很容易積聚。一是信貸投放節(jié)奏過(guò)快。今年以來(lái)信貸投放迅猛增長(zhǎng)，這在目前抗危機(jī)保增長(zhǎng)的特殊時(shí)期確實(shí)有其合理性，但在具體節(jié)奏把握上存在一定問(wèn)題。年初信貸投放超常增長(zhǎng)擠壓了后期貸款增長(zhǎng)空間，可能造成全年貸款增長(zhǎng)出現(xiàn)“前快后慢”的格局，勢(shì)必影響信貸均衡投放節(jié)奏，不利于宏觀經(jīng)濟(jì)持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展。同時(shí)一些銀行為求增加放貸，脫離項(xiàng)目投資進(jìn)度和企業(yè)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的實(shí)際需要發(fā)放貸款，有些大企業(yè)在無(wú)實(shí)際需求的情況下為維持與銀行關(guān)系而應(yīng)邀舉貸，形成部分存、貸款雙向虛增。這種現(xiàn)象必然助長(zhǎng)流動(dòng)性過(guò)分寬松，誘使資金進(jìn)入其他投資渠道，最終推動(dòng)資產(chǎn)價(jià)格上行。二是個(gè)貸業(yè)務(wù)管理不嚴(yán)。上半年信貸投放中，除政府投資項(xiàng)目和票據(jù)融資外，各金融機(jī)構(gòu)在個(gè)貸業(yè)務(wù)上競(jìng)爭(zhēng)較為激烈。部分銀行在個(gè)人信貸業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)中放松管理，降低條件爭(zhēng)業(yè)務(wù)，對(duì)同一客戶發(fā)放多套住房貸款，放大虛假需求，助長(zhǎng)了房地產(chǎn)市場(chǎng)炒作，對(duì)銀行自身資產(chǎn)安全也形成隱患。部分銀行信用卡部與其他部門(mén)缺乏有效聯(lián)系，存在不顧客戶實(shí)際消費(fèi)水平和還款能力，片面追求發(fā)卡量的現(xiàn)象。

三、對(duì)策建議

當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境為我省銀行業(yè)的快速發(fā)展提供了一個(gè)難得的機(jī)遇，但各銀行部門(mén)在擴(kuò)大信貸規(guī)模的同時(shí)，也要把“保增長(zhǎng)”與“防風(fēng)險(xiǎn)”緊密結(jié)合起來(lái)，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，在高增長(zhǎng)時(shí)把控風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量的信貸增長(zhǎng)。同時(shí)，地方各級(jí)政府也應(yīng)高度重視銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施保護(hù)銀行債權(quán)，防止新一輪逃廢銀行債務(wù)現(xiàn)象的出現(xiàn)。

（一）構(gòu)建社會(huì)誠(chéng)信體系，營(yíng)造良好金融環(huán)境。政府有關(guān)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)宣傳力度，進(jìn)一步營(yíng)造重信用、講信用的社會(huì)風(fēng)氣。加強(qiáng)法制建設(shè)，夯實(shí)金融生態(tài)環(huán)境的制度基礎(chǔ)。司法部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)金融債權(quán)維護(hù)的制度保障，加大金融債權(quán)執(zhí)法力度，加大對(duì)惡意騙貸、逃廢金融債務(wù)行為的打擊力度。各級(jí)地方政府應(yīng)當(dāng)積極轉(zhuǎn)變觀念，完成從經(jīng)濟(jì)行為的參與者到經(jīng)濟(jì)秩序的管理者和監(jiān)督人的角色轉(zhuǎn)換，理順與金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)的相互關(guān)系，嚴(yán)格依法行政，為銀行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造寬松的信用環(huán)境。

（二）采取切實(shí)有效措施，解決銀行與政府信息不對(duì)稱難題。由于政府特殊的地位，以及溝通渠道不暢通，易形成金融機(jī)構(gòu)與地方政府之間的信息不對(duì)等。以政府投融資平臺(tái)為例，因?yàn)橛姓庞弥?，再加上資金借貸主體與使用主體不一致，政府借錢(qián)，企業(yè)用錢(qián)，銀行缺乏對(duì)融資平臺(tái)企業(yè)的有效約束，造成對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制能力的下降。建議政府建立固定渠道，會(huì)同當(dāng)?shù)厝诵小y監(jiān)局嚴(yán)格控制融資平臺(tái)的放貸能力和融資流向，對(duì)平臺(tái)上的企業(yè)加強(qiáng)跟蹤管理和監(jiān)督，促使其合理調(diào)配資金，提高資金使用效率，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，切實(shí)降低銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（三）要加強(qiáng)信貸結(jié)構(gòu)的調(diào)整力度，克服信貸過(guò)分集中的傾向?？山Y(jié)合政府部門(mén)出臺(tái)的政策措施，改善民營(yíng)企業(yè)、中小企業(yè)融資狀況，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。為有效分散貸款風(fēng)險(xiǎn)，一方面，可利用票據(jù)貼現(xiàn)收緊的時(shí)機(jī)，加大流動(dòng)資金項(xiàng)目貸款的營(yíng)銷(xiāo)，提升流動(dòng)資金貸款的占比；另一方面，在項(xiàng)目貸款上，重點(diǎn)發(fā)展銀團(tuán)貸款，利用其信息共享、風(fēng)險(xiǎn)分散、合作共贏的優(yōu)勢(shì)，進(jìn)一步提高信貸質(zhì)量。

（四）要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，克服盲目競(jìng)爭(zhēng)沖動(dòng)。應(yīng)嚴(yán)守政策界限，做好貸前審查和貸后管理，確保授信、擔(dān)保的合法合規(guī)和還貸來(lái)源的可靠性，積極開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查、業(yè)務(wù)專項(xiàng)檢查及審計(jì)后續(xù)跟蹤等工作，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。同時(shí)密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，提高管理能力，把握發(fā)展方向，維護(hù)資產(chǎn)安全，保持健康和可持續(xù)的發(fā)展勢(shì)頭。

（五）要把控信貸投放節(jié)奏，克服貸款投放過(guò)快的傾向。要在繼續(xù)貫徹適度寬松的貨幣政策的同時(shí)，及時(shí)做好靈活調(diào)節(jié)，增強(qiáng)對(duì)信貸投放節(jié)奏的掌控能力，使之進(jìn)一步與經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際相適應(yīng)。加強(qiáng)對(duì)信貸資金流向監(jiān)測(cè)，確保銀行信貸資源流入實(shí)體經(jīng)濟(jì)，提高貨幣政策的有效性

第五篇：關(guān)于報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)信貸資產(chǎn)管理工作

關(guān)于報(bào)送不良貸款清收處置工作

典型經(jīng)驗(yàn)材料的通知

各社、營(yíng)業(yè)部：

為了進(jìn)一步推進(jìn)不良貸款管理工作，大造清收聲勢(shì)，加大不良貸款清收處置力度，要求各社認(rèn)真總結(jié)轄內(nèi)信用社不良貸款清收處置典型經(jīng)驗(yàn)，按時(shí)報(bào)送經(jīng)驗(yàn)材料?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、典型經(jīng)驗(yàn)內(nèi)容

各社要深入基層，挖掘不良貸款工作的典型經(jīng)驗(yàn)做法以及人物，仔細(xì)提煉典型經(jīng)驗(yàn)的規(guī)律及實(shí)質(zhì)，認(rèn)真撰寫(xiě)經(jīng)驗(yàn)材料，經(jīng)驗(yàn)材料要充分體現(xiàn)農(nóng)村信用社在不良貸款工作中的好做法、好經(jīng)驗(yàn)，能充分說(shuō)明采取有關(guān)措施后的成效，做到事跡突出、經(jīng)驗(yàn)典型、文字流暢，字?jǐn)?shù)在5000字左右。

各社要確保真實(shí)反映轄內(nèi)不良貸款典型經(jīng)驗(yàn)做法及人物，聯(lián)社將對(duì)推薦的經(jīng)驗(yàn)材料進(jìn)行核實(shí)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，將不予采納，嚴(yán)肅追究推薦人員的責(zé)任。

二、報(bào)送時(shí)間

各社要于1月21日前，總結(jié)選送不少于1篇典型經(jīng)驗(yàn)材料，報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部。

三、報(bào)送方式

各社要認(rèn)真填寫(xiě)《不良貸款工作典型經(jīng)驗(yàn)推薦表》，加蓋公章后報(bào)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部，并將電子版發(fā)送至風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部電子郵箱。

四、聯(lián)系人及聯(lián)系方式 聯(lián)系人：楊文燕 電話：0351-5736289 電子郵箱：bldk2008@yeah.com 附件：不良貸款工作典型經(jīng)驗(yàn)推薦表

2012.1.16