第一篇：貨幣資金管理執(zhí)行情況匯報

關于貨幣資金管理制度執(zhí)行情況的匯報

根據(jù)**文件的通知精神與要求，我公司高度重視，于2011年 月 日組織了公司領導及全體財務人員認真學習文件精神，并對照貨幣資金管理制度中的內(nèi)容及要求進行了自查?，F(xiàn)將有關情況匯報如下：

一、崗位分工和授權批準情況

1、設置了獨立的會計機構即財務部，配備了專職出納員，出納人員和會計人員職責分明、職權分離。

2、現(xiàn)金收付款業(yè)務由財務部出納人員辦理，非出納人員不直接接觸貨幣資金

3、對外投資支付嚴格按照集團公司和公司章程及投資內(nèi)控制度的規(guī)定執(zhí)行。

4、貨幣資金業(yè)務的審批人，嚴格按授權批準制度的規(guī)定執(zhí)行，在授權范圍內(nèi)進行審批，無超越審批權限的情況。

5、嚴格按貨幣資金業(yè)務的四個環(huán)節(jié)（支付申請——支付審批——支付復核——辦理支付）辦理資金支付業(yè)務。按照貨幣資金管理制度規(guī)定，我公司將在支付申請、支付審批環(huán)節(jié)中進一步完善支付申請及審批手續(xù)。

二、現(xiàn)金和銀行存款的管理情況

1、現(xiàn)金出納嚴格遵守有關業(yè)務手續(xù)制度，每天對現(xiàn)金進行盤點，現(xiàn)金收入及時送存銀行，無“白條”抵庫現(xiàn)象。

2、嚴格遵守銀行結算紀律，無出租出借銀行帳戶情況。

3、銀行印鑒章分別指定了專人保管，不存在加蓋公司或財務專用章的空白票據(jù)。

4、實行的網(wǎng)上交易方式辦理的貨幣資金支付業(yè)務，嚴格按授權批準程序辦理，并配專人對支付行為進行審核。

5、我公司將按制度要求進一步加強資金流量報表的編制工作，及時準確向總經(jīng)理上報《資金流量周報表》，同時對大額資金的收付作出說明。

2012年4月18日

第二篇：貨幣資金管理

貨幣資金管理內(nèi)部控制制度

為了加強貨幣資金管理，確保貨幣資金安全，杜納違紀行為發(fā)生，特制定本辦法。

1、現(xiàn)金管理

（1）、現(xiàn)金的使用范圍：職工工資、津貼、獎金、個人勞動報酬、各種勞保福利費、出差人員必須隨身攜帶的差旅費及結算起點（1000元）以下的支出，超過結算起點一律通過銀行結算。

（2）、出納員負責現(xiàn)金的收付保管工作，要嚴格按規(guī)定辦理現(xiàn)金結算業(yè)務，并及時登記現(xiàn)金輔助賬，做到日清日結，確保賬實相符。

（3）、出納員應根據(jù)會計人員編制的現(xiàn)金收付款憑證，辦理現(xiàn)金結算業(yè)務，并加蓋現(xiàn)金收訖或付訖章。

（4）、庫存現(xiàn)金要嚴格按限額管理，不得坐收坐支，不得以白條抵庫。較大數(shù)額現(xiàn)金取送款時，要使用汽車并有保衛(wèi)人員護送。

2、銀行存款的管理

（l）、要遵守銀行結算紀律，不得多頭開戶、不得出租出借帳戶、不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用，嚴禁公款私存及公款辦理信用卡。

（2）、空白銀行單據(jù)與財務印簽要分別保管，出納員保管空白銀行單據(jù)，銀行印簽應由財務主管或出納員以外的會計人員保管。

（3）、對銀行未達賬項要編制銀行存款調(diào)節(jié)表，并逐筆查明原因，及時清理，保證賬款相符。

3、內(nèi)控制度

（l）、凡涉及貨幣資金的經(jīng)濟業(yè)務，各種原始單據(jù)備書要全，在進行會計處理時必須堅持兩個人以上處理的原則，所有的收付款記賬憑證，財務主管必須審核簽章。

（2）、出納員負責其他貨幣資金保管工作，并按規(guī)定建好登記臺賬。

（3）、現(xiàn)金和銀行支票等空白銀行單據(jù)及有價證券由出納員登記臺賬進行保管。

（4）、財務專門存放現(xiàn)金的保險柜，不得私自存放和業(yè)務無關的物品，保險柜的鑰匙由出納員隨身攜帶一套，其余封存，加蓋出納員、財務主管、財務專用章，交保衛(wèi)部門保管，需啟封時，要三人同時在場。

（5）、財務主管要經(jīng)常對出納工作監(jiān)督檢查，每月不少于兩次核對庫存現(xiàn)金、銀行存款進行盤點抽查，并做好記錄，發(fā)現(xiàn)問題要及時解決。

（6）、使用支票要保證安全，因保管不妥造成丟失，要及時通知財務部門做應急處理，如果造成損失要追究當事人的責任。

（7）、建立大額資金審批制度。

（8）、財務取送款汽車要專車專用，不得途中捎做他事；不許乘坐無關人員，防止發(fā)生被搶、被盜、丟失事件，若違反規(guī)定發(fā)生重大問題，要追究有關領導和當事人的責任。

第三篇：淺析企業(yè)貨幣資金管理

淺析企業(yè)貨幣資金管理

閆慶玲

摘要：近年來，企業(yè)貨幣資金管理中的問題非常突出，財務風險日益暴露。加強和改善企業(yè)資金管理是實現(xiàn)管理穩(wěn)定，推動企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)，必須采取有效措施加強和完善企業(yè)貨幣資金管理。貨幣資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營工作的最基本要素，資金的缺失或周轉(zhuǎn)不靈將會導致企業(yè)經(jīng)營困難，嚴重者甚至使企業(yè)陷入破產(chǎn)的境地，企業(yè)加強資金管理的工作顯得尤為重要。目前，全球性的金融危機正在上演，而金融危機本質(zhì)上是一種貨幣現(xiàn)象，因此，加強對貨幣資金管理的研究又具有很強的現(xiàn)實意義。文章從加強貨幣資金會計控制的重要性入手，分析了貨幣資金管理存在的問題以及加強與完善貨幣資金管理的對策，以期達到對貨幣資金管理控制的目的。

關鍵詞：貨幣資金；集中管理；風險控制；預算管理

一、企業(yè)貨幣資金管理的重要性

貨幣資金是企業(yè)的血液，企業(yè)的啟動和發(fā)展必須靠足夠的資金來解決，如果一個企業(yè)沒有資金或者是資金不足，再好的計劃、項目，都是空想，再好的投資活動都有可能中途擱淺。因為充足的資金是企業(yè)經(jīng)營活動順利進行的重要保障之一，起著根本性作用。企業(yè)之所以在運轉(zhuǎn)，完全是因為資金在不停的流動。資金不足，會使一些管理者無法根據(jù)市場的變化積極應變，無法采用那些實際而又有效地方法來應對現(xiàn)實中面臨的各種問題，如何籌措、使用、調(diào)節(jié)、盤活企業(yè)資金，使資金在市場經(jīng)濟中保值、增值，順暢循環(huán)并對其加強管理，已成為財務工作者面臨的一個重要課題?？傊泿刨Y金是企業(yè)進行生產(chǎn)、經(jīng)營等一系列經(jīng)濟活動中最基本的要素，資金管理貫穿于企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營的始末，具有舉足輕重的作用，資金管理是財務管理的集中表現(xiàn)。只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益。因此，加強資金的管理及控制具有十分重要的意義。

二、企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題

近年來，隨著企業(yè)集團的發(fā)展和母子公司體制的建立，企業(yè)財務資金管理中的問題愈加突出，財務風險日益暴露，主要表現(xiàn)在以下方面：

（一）缺乏資金管理意識

雖然大多數(shù)企業(yè)管理者對資金的重要性都有廣泛的認同，但是，有些管理者缺少資金時間價值觀念和現(xiàn)金流量觀，缺乏詳細的資金使用計劃和財務分析方法，在資金的籌集、使用和分配上缺少科學性，有時導致項目資金鏈條斷裂不，能如期完成，給企業(yè)帶來破產(chǎn)的可能性；有時由于過度籌集資金使企業(yè)陷入負債經(jīng)營的惡性循環(huán)之中，使企業(yè)之間、企業(yè)與銀行之間形成多角債務鏈。

（二）信息失真

信息時代，一個企業(yè)掌握信息的多少對自身發(fā)展有著不容忽視的影響。但是，目前我國相當多企業(yè)的信息嚴重不透明、不對稱，致使企業(yè)的高層決策者難以獲取準確的財務信息而做出錯誤的決策、信息的不真實，不但直接影響了企業(yè)的科學決策，也影響了政府宏觀調(diào)控管理和社會監(jiān)督的效果。

（三）監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴格監(jiān)督和事后控制

企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴重，事前控制乏力，事中監(jiān)督落后，事后控制審計走過場，缺乏可行的考核辦法。管理失控，企業(yè)成員不按制度規(guī)定亂借款、亂擔保、亂投資、亂開支等，導致財務混亂、資金流失嚴重甚至導致企業(yè)走向滅亡。由于企業(yè)內(nèi)部缺乏信息反饋制度，缺乏及時處理沉淀資金的措施，在面對多變的市場時，缺乏應變能力，進而使企業(yè)的資金運作越來越緊張，影響企業(yè)運營。

（四）資金分散，使用效率低下

大部分企業(yè)在資金使用過程中，集中管理與內(nèi)部多層次管理機構分散占用的矛盾突出，導致資金使用效率低下、有的企業(yè)各個部門多頭開戶，資金失控，沉淀嚴重；另一方面又為籌集急需的小額資金而犯難，調(diào)劑資金余缺的能力較差，銀行貸款余額居高不下，財務費用有增無減。

三、加強與完善貨幣資金管理的對策

（一）實施貨幣資金的預算管理體制

企業(yè)的貨幣資金管理有必要推行全面預算管理，完善結算中心制度。預算是一種控制機制和制度化的程序，完備的預算制度是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進行的保證，是企業(yè)完善的法人治理結構的體現(xiàn)，也是企業(yè)進行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據(jù)。建立健全全面預算管理體制，對生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中。年初企業(yè)應根據(jù)經(jīng)營預算和資本預算，對公司資金的取得和投放、收入和支出、經(jīng)營成果及分配等資金運作做出統(tǒng)籌安排。根據(jù)資金預算總目標，統(tǒng)一籌集、集中使用資金，調(diào)劑資金余缺，確定經(jīng)濟合理的現(xiàn)金余額，并將資金預算分解下達，內(nèi)各項收支嚴格按預算執(zhí)行。并且，企業(yè)財務部門負責審定、匯總資金收支計劃，總結資金使用情況，跟蹤分析資金動態(tài)，尤其是對一些重大的、例外的支出項目進行分析，對各責任單位實際執(zhí)行預算的情況進行考核評價；認真落實資金計劃，合理調(diào)度資金，平衡資金收支，嚴格監(jiān)督控制各項支出，督促各項收入盡快回籠，合理占用資金，滿足生產(chǎn)經(jīng)營和資本支出的正常開支需要。

（二）不相容職務相互分離控制

企業(yè)應按照不相容職務分離的原則，合理設計會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。以貨幣資金支付會計控制環(huán)節(jié)為例，貨幣資金支付的授權批準、實際辦理、會計記錄、稽核檢查及與該項貨幣資金支付直接有關的業(yè)務經(jīng)辦等崗位必須相互分離、相互制約，不能一人多崗，身兼數(shù)職。即任何單位不能由一個人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

（三）授權批準控制

企業(yè)應明確規(guī)定會計業(yè)務及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內(nèi)辦理業(yè)務。授權又分為一般授權和特殊授權。一般授權是指日常狀況下對正常經(jīng)濟業(yè)務事項的授權，具有一定規(guī)律性和穩(wěn)定性。特殊授權是指特殊、緊急情況對正?；蚍墙?jīng)濟業(yè)務事項的特別授權，常為應急所用。這種授權方式具有一定靈活性，但也常常蘊含較大的風險，一般都較謹慎。此外，對于重要的貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度。

（四）實施貨幣資金的集中管理

針對當前企業(yè)資金使用過程中普遍存在的使用分散、效率低下等突出問題，要從資金集中管理入手，建立、完善并推廣企業(yè)結算中心制度，強化資金集中管理，企業(yè)應實行統(tǒng)一籌資、統(tǒng)一結算、集中賬戶的資金管理模式。通過統(tǒng)一籌劃、總體平衡、全面監(jiān)控公司的資金活動，充分發(fā)揮公司資金的整體運作優(yōu)勢，降低資金成本，控制資金風險。

（五）貨幣資金的監(jiān)督檢查

企業(yè)應定期對資金業(yè)務進行監(jiān)督檢查，明確監(jiān)督檢查機構和人員的職責權限。監(jiān)督檢查內(nèi)容主要是：資金業(yè)務相關崗位及人員的設臵情況，重點檢查辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位的設臵情況；資金授權審批的執(zhí)行情況，重點檢查貨幣資金支出授權審批職責、范圍、程序等的履行情況；印鑒的保管情況，重點檢查辦理付款業(yè)務所需的財務專用章和個人名章分開保管情況；票據(jù)的保管情況，重點檢查票據(jù)的購買、領用、保管、交接手續(xù)健全情況；庫存現(xiàn)金情況，重點檢查庫存現(xiàn)金日清月結和賬實相符情況；銀行存款（內(nèi)部存款）對賬情況，重點檢查核對銀行賬戶（內(nèi)部存款戶）和編制、審核銀行存款（內(nèi)部存款）余額調(diào)節(jié)表的及時性，銀行存款（內(nèi)部存款）賬面余額與賬單余額相符情況，以及長期未達賬項清理情況；對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的資金內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善。

（六）貨幣資金的風險管理

資金風險包括籌資風險、投資風險及營運風險。籌資風險是指籌資中各種不確定性因素給企業(yè)帶來損失的可能性；投資風險指因市場需求變化而影響企業(yè)投資的最終收益與預期收益偏離的風險；營運風險是企業(yè)到期償付能力的風險。企業(yè)應加強對資金營運風險的控制，通過對資金風險指標的監(jiān)控，及時掌握資金運用狀況，規(guī)避本企業(yè)內(nèi)部的營運風險。應建立資金風險控制責任制，指定專人對本公司的資金風險進行監(jiān)控?；I資過程中應選擇合理的資金結構，做到長短期資本、債務資本和自有資本的有機結合，有效地規(guī)避和降低風險，降低籌資成本。重大采購、銷售、投資業(yè)務在合同簽訂前應由公司組織有關部門進行風險評價。及時收集投資項目的相關市場、環(huán)境信息、債務人財務狀況信息，對可能產(chǎn)生重大風險的變化，要及時采取有利措施予以規(guī)避。根據(jù)風險控制指標合理安排資金預算，將資金的籌集、償還與投資和貨款的回收、支付相結合，合理安排借款償還期，避免形成償還高峰。通過對資金預算執(zhí)行的監(jiān)控，按月進行資金風險分析，及時發(fā)現(xiàn)風險隱患，調(diào)整資金運用和籌集進度。建立風險預警體系和重大資金事項報告制度。

參考文獻：

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第四篇：貨幣資金風險管理

貨幣資金風險管理

貨幣資金（以下簡稱資金），包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。其他資金指外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。企業(yè)的資金風險可分為三大類：安全風險、短缺風險、使用效率風險。目前人們關注較多的是第一類風險，而實際上后兩類風險對企業(yè)經(jīng)營的影響更重大、更廣泛，也更難以識別和評估，需要更高的管理理念與管理技巧，下面分而論之。

資金安全風險及其管理

資金安全風險主要是指資金被挪用、詐和貪污的風險。這類風險主要源自企業(yè)內(nèi)部控制的不完善，如沒有很好地執(zhí)行內(nèi)部牽制原則，同一人兼任不相容職務等。

企業(yè)可以采用以下方法來識別資金安全風險：①制作事件清單。在事件清單中詳細列明企業(yè)資金賬目內(nèi)控不健全的種種表現(xiàn)，如不兼容職務未分離或授權審批制度不健全等，并對各事件進行分析，以確定各事件對資金安全的影響程度。②面談與問卷調(diào)查?？赏ㄟ^面談、問卷調(diào)查的方式就影響資金安全的一些潛在事件取得公司管理者、員工和其他利益相關者的見解與經(jīng)驗，集思廣益。③流程圖分析。對涉及資金收付的業(yè)務進行流程圖分析，確定風險點，以利有效控制。

資金安全風險管理重在防范，通過建立良好的內(nèi)控環(huán)境、健全資金管理的內(nèi)控機制來堵住各種安全漏洞，特別要注意以下幾點：①建立健全授權審批制度，按照規(guī)定的權限和制度辦理資金收付業(yè)務。②貫徹內(nèi)部牽制原則，確保不兼容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，加強員工職業(yè)道德和安全意識教育。比如，空白支票、印章應分別由不同的人保管，出納不得兼任稽核等。③加強內(nèi)部審計。內(nèi)部審計可協(xié)助管理當局監(jiān)督控制措施和程序的有效性，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。

資金短缺風險及其管理

資金短缺風險，是指企業(yè)不能及時、足額地籌集到生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，從而導致企業(yè)放棄供應商提供的現(xiàn)金折扣、低價甚至虧本出售存貨和項目、無法及時清償債務導致信用等級惡化、被迫破產(chǎn)重組或被收購等。

如何判斷一個企業(yè)是否存在資金短缺風險呢？

可以從靜態(tài)和動態(tài)兩方面入手。從靜態(tài)分析，一個企業(yè)的資金存量（包括交易性金融資產(chǎn)）占總資產(chǎn)的比例若在行業(yè)中處于低位水平，則可能存在一定的資金短缺風險；將資金存量與短期有息負債進行比較，可以更好地把握單個企業(yè)資金短缺的嚴重程度以及按時償還債務的緊迫性。從動態(tài)分析，可以結合資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表及相關信息，仔細分析企業(yè)的應收應付、存貨的增減情況、經(jīng)營活動和投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流狀況及發(fā)展趨勢，從動態(tài)上評估企業(yè)的資金余缺，以準確地把握企業(yè)資金短缺的風險性質(zhì)與大小。

引發(fā)企業(yè)資金短缺風險的內(nèi)部因素主要有：①激進的籌資政策，即過多地采用短期甚至臨時性負債方式籌資以滿足長期性流動資產(chǎn)的需要。②寬松的信用政策，賒銷過多且信用期

限較長會產(chǎn)生大量的應收賬款，一旦銀根緊縮、經(jīng)濟衰退，客戶不能及時足額償還貨款，企業(yè)資金鏈就極易斷裂。③片面追求生產(chǎn)規(guī)模和市場占有率，投資項目過多且周期較長，由于我國目前企業(yè)債（公司債）市場尚不發(fā)達，企業(yè)資金主要來源于銀行短期借款，短款長用易造成現(xiàn)金短缺風險。④過多采用債務方式融資，未能根據(jù)行業(yè)特點和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略確定合理的資本結構等。

企業(yè)資金短缺風險的形成也與外部因素有關，包括中央銀行的貨幣政策、資本市場的狀況以及宏觀經(jīng)濟是處于增長階段還是已經(jīng)陷入衰退，等等。

企業(yè)應從以下幾方面應對貨幣資金的短缺風險：一是從經(jīng)營戰(zhàn)略上高度重視資金短缺風險。二是優(yōu)化資本結構，長錢長用，短錢短用，避免因資金占用與資金供應在期限上搭配不當而造成資金短缺風險。三是提高預算特別是現(xiàn)金預算的編制水平，盡可能準確地預計企業(yè)所需的外部融資額和融資時間。有不少企業(yè)在編制預算時，往往比較重視預計損益表的編制，對整體預測的重要性認識不足。計劃期內(nèi)需要多少資金？短期的還是長期的？何時需要？內(nèi)部能不能滿足？是否需要外部融資？如果預算管理水平不高，現(xiàn)金管理就可能無的放矢。四是加強經(jīng)營性營運資本的管理。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的應付賬款、應付工資、應交稅金等是不帶息的，屬于“自動生成的資金”，企業(yè)應該管好用好，并與銀行的短期借款相協(xié)調(diào)，以便及時、足額地籌集季節(jié)性、周期性流動資產(chǎn)增長所需的資金。五是拓展融資渠道，靈活運用各種融資工具。隨著我國金融市場特別是資本市場的發(fā)展，企業(yè)融資渠道不斷拓寬，不僅可以向銀行借款，還可以發(fā)行短期融資券、中期票據(jù)、企業(yè)債（公司債），可轉(zhuǎn)債等，上市公司還有增發(fā)、配股等再融資方式。廣大的中小企業(yè)還可以運用“供應鏈融資”以及地方政府支持的“中小企業(yè)集合債融資”等工具。六是保持財務彈性。財務彈性是一種良好的財務狀態(tài)，在這種財務狀態(tài)下，經(jīng)營和投資一旦出現(xiàn)較大量的資金需要時，企業(yè)可以較低的交易成本及時、足額地籌集到資金。企業(yè)不能一味追求資金使用效率而忽視了資金的流動性和經(jīng)營的安全性。即使在經(jīng)營狀況較好、融資比較便利時，也應適當控制負債比率，保持融資能力，以滿足生產(chǎn)經(jīng)營過程中臨時性、突發(fā)性事件引起的資金需要。

資金使用效率風險及其管理

資金使用效率風險可以定義為多余現(xiàn)金獲得的收益低于貸款利率。比如說，一個企業(yè)最低的現(xiàn)金需要量為100萬元，假設該企業(yè)每天的現(xiàn)金余額在1 100萬元左右，則其中的1 000萬元就是多余的現(xiàn)金。該部分現(xiàn)金若存入銀行，不論是活期存款還是通知存款，其利息收益遠低于銀行貸款，那么該企業(yè)就存在現(xiàn)金使用效率風險；若該企業(yè)將多余現(xiàn)金用來購買股票或基金等交易性金融資產(chǎn)，如果收益仍低于銀行貸款，則同樣存在資金使用效率風險。當一個企業(yè)既持有大量資金，又有巨額的銀行借款時，若非行業(yè)特點和經(jīng)營戰(zhàn)略所致，則很可能存在資金使用效率風險。

第五篇：貨幣資金的管理

貨幣資金的管理

貨幣 概念：貨幣是從商品中分離出來的充當一般等價物的一種特殊商品。是商品經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物。

職能：1.等價尺度職能。2.流通手段職能。3.貯藏手段職能。4.支付手段職能。5.世界貨幣職能。

種類：按形式：金屬貨幣和紙幣

按作用：本位幣和輔幣

按使用范圍：本國貨幣和外國貨幣

1.貨幣資金

概念：是指企業(yè)、事業(yè)單位處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金 現(xiàn)金：存放在單位財會部門、出納人員經(jīng)管的貨幣資金。（庫存現(xiàn)金）銀行存款：存放在銀行的貨幣資金 其他貨幣資金：是指單位除現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行本票、銀行匯票存款、信用證存款、信用卡存款和在途貨幣資金。

2.現(xiàn)金管理

現(xiàn)金管理制度內(nèi)容：對開戶單位現(xiàn)金開支范圍的管理，使用限額的管理，使用范圍的管理，現(xiàn)金管理的監(jiān)督檢查和違反現(xiàn)金管理制度的處罰。

我國現(xiàn)行的現(xiàn)金管理制度是1988年9月8日國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》和1988年9月23日中國人民銀行頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》 現(xiàn)金的開支范圍：

1.職工工資，各種工資性津貼。2.個人勞務報酬。

3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出。5.收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資而支付價款。6.單位借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結算起點（1000元）以下的零星支出

8.中國人民銀行規(guī)定需要現(xiàn)金支付的其他支出。

3.庫存現(xiàn)金的管理

庫存現(xiàn)金收入的管理：開戶單位現(xiàn)金收入應當與當天送村銀行。不得坐支現(xiàn)金。坐支是指從本單位的現(xiàn)金收入何總直接支出現(xiàn)金。特殊情況應事先報開戶銀審批，說明申請坐支理由、用途和每月坐支的金額，由開戶行核定開戶單位坐支范圍和坐支限額，并定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況?，F(xiàn)金管理中的“八不準”

1.不準用不符合財務制度的憑證（白條）頂替庫存現(xiàn)金。2.不準單位之間相互借用現(xiàn)金。3.不準謊報用途套取現(xiàn)金。

4.不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。5.不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。6.不準保留賬外公款（即小金庫）。7.不準發(fā)行變相貨幣。

8.不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的處罰

開戶單位有下列情況之一的給予警告或罰款：

1.超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超出額的10%—30%處罰。2.超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的10%—30%處罰。

3.用不符合財務制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的，按憑證額的10%—30%處罰。

4.未經(jīng)批準坐支或為按開戶銀行核定的坐支額度和適用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支額10%-30%處罰。

5.單位之間相互借用現(xiàn)金的，按借用金額的10%-30%處罰。有下列情況之一的，一律處以罰款：

1.保留賬外公款的，按保留金額的10%-30%處罰。

2.對現(xiàn)金結算給予比轉(zhuǎn)賬更優(yōu)惠待遇的，按交易額的10%-50%處罰。3.只收現(xiàn)金拒收支票、本票、按交易額的10%-50%處罰。

4.開戶單位不采取轉(zhuǎn)賬結算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的，按購買金額的50%-100%對買賣雙方處罰。

5.用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額的30%—50%處罰。6.編造用途套取現(xiàn)金的，按套取金額的30%-50%處罰。

7.利用賬戶管其他單位和個人套取現(xiàn)金的，按套取金額30%-50%處罰。

8.將單位的現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入在市場上流通的，按存入額的30%-50%處罰。

9.發(fā)型變相貨幣和以票券代替人民幣在市場上流通的，按發(fā)行額和流通額的30%-50%處罰。

現(xiàn)金開支的審批制度

1.明確本單位現(xiàn)金開支范圍，不符合現(xiàn)金開支范圍的支出不予報銷。

2.制定各項報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法，未按規(guī)定辦理各種手續(xù)的支出不予報銷。3.確定不同限度現(xiàn)金支出的審批權限，沒有經(jīng)過審核批準并簽章的或有關人員超越審批權限批準或簽章的支出，不予報銷?，F(xiàn)金管理的日清月結制度 1.憑證清理。

2.日記賬的登記與清理 3.盤點庫存現(xiàn)金。

4.檢查實際庫存現(xiàn)金是否超過庫存現(xiàn)金限額。

現(xiàn)金收款業(yè)務

現(xiàn)金收款業(yè)務的原始憑證

主要包括：發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、非經(jīng)營性收據(jù)、內(nèi)部收據(jù)。發(fā)票內(nèi)容和聯(lián)次

內(nèi)容：發(fā)票名稱、字規(guī)號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）。聯(lián)次：第一聯(lián)為存根，開票方留存?zhèn)洳椋?/p>

第二聯(lián)為開票聯(lián)，手執(zhí)方作為付款或收款的原始憑證；

第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬的原始憑證?，F(xiàn)金支付的原始憑證 外來原始憑證（向外購貨或者接受勞務、服務而又供貨方提供勞務、服務方填開的原始憑證。如：購貨取得發(fā)票、車票、機票、船票）和

自制原始憑證（工資表、報銷單、借款單、領款收據(jù)、差旅費借款單、差旅費報銷單）備用金

銀行存款管理