第一篇：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告

****支行

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告

省行：

根據(jù)省行及銀監(jiān)局《關(guān)于對(duì)全省銀行業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)狀況開展大檢查的緊急通知》要求，我行成立自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組織有關(guān)人員針對(duì)支行實(shí)際情況，制定檢查方案，對(duì)2006年以來的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行全面自查，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

一、檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員

組

長(zhǎng)：

副組長(zhǎng)：

組

員：

二、檢查的主要內(nèi)容及范圍

2006年1月1日-2007年3月末的會(huì)計(jì)、結(jié)算、現(xiàn)金管理方面、信貸資產(chǎn)方面、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面、國(guó)際業(yè)務(wù)方面。

三、檢查方式

主要采取調(diào)閱會(huì)計(jì)、信貸檔案，抽查會(huì)計(jì)傳票和帳簿與現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合方式。

四、檢查情況

按照省行及銀監(jiān)局下達(dá)的檢查工作要點(diǎn)和省行營(yíng)業(yè)部下達(dá)的自查工作方案要求，對(duì)照我行的具體情況，主要對(duì)本

外幣、會(huì)計(jì)結(jié)算、信貸資產(chǎn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等方面進(jìn)行自查。

總體來看，我行能夠按照人民銀行批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍合規(guī)開展業(yè)務(wù)，在辦理業(yè)務(wù)過程中，無違反國(guó)家法律法規(guī)，危害國(guó)家和公眾利益的現(xiàn)象發(fā)生，各部門在制定相關(guān)的崗位職責(zé)和內(nèi)控制度時(shí)，均符合上級(jí)行和銀行監(jiān)管部門的相關(guān)要求，無抵觸條款。在會(huì)計(jì)結(jié)算方面：支行營(yíng)業(yè)廳按照省市行的業(yè)務(wù)管理要求和相關(guān)制度制定本行的內(nèi)控管理制度和審批制度，遵循“統(tǒng)一管理，逐級(jí)審批”原則，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)，尤其是大額現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、沖抹賬業(yè)務(wù)、查詢凍結(jié)、扣劃業(yè)務(wù)、開銷戶業(yè)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)及審批授權(quán)制度做到逐級(jí)審核，層層把關(guān)。在日常辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格遵守“支付結(jié)算制度”、“聯(lián)行制度”、“人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法”和“中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算制度和現(xiàn)金制度”，保證每筆業(yè)務(wù)合法合規(guī)；在信貸資產(chǎn)方面，組織客戶經(jīng)理部、信貸管理部相關(guān)人員落實(shí)新貸款規(guī)則及《商業(yè)銀行法》《擔(dān)保法》、《貸款通則》、《商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度索引》、《商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法》等法律法規(guī)，強(qiáng)化貸前調(diào)查的盡職性，貸時(shí)審查的審慎性，貸后管理的有效性；在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面：支行按上級(jí)行規(guī)定，及時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)計(jì)劃，并經(jīng)有權(quán)部門審批后執(zhí)行；在費(fèi)用開支方面，執(zhí)行“一支筆”審批制度，嚴(yán)格將費(fèi)用開支控制在上級(jí)行核批的費(fèi)用指標(biāo)內(nèi)。對(duì)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入、成本與費(fèi)用，各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和上級(jí)行 的制度規(guī)定及時(shí)提起，無虛報(bào)利潤(rùn)，虛增收益的現(xiàn)象。在國(guó)際業(yè)務(wù)方面，支行始終按照國(guó)家外管政策的要求，合規(guī)經(jīng)營(yíng)，無超范圍，超權(quán)限辦理業(yè)務(wù)現(xiàn)象存在，國(guó)際業(yè)務(wù)部門制定內(nèi)控制度和崗位責(zé)任制，對(duì)售付匯業(yè)務(wù)、結(jié)匯業(yè)務(wù)、開證業(yè)務(wù)設(shè)立二級(jí)審批，做到互相監(jiān)督，互相制約，保證外幣業(yè)務(wù)健康穩(wěn)健的發(fā)展。

在此次檢查中，也發(fā)現(xiàn)存在一些問題：

1、會(huì)計(jì)結(jié)算現(xiàn)金管理方面

（1）抹賬程序操作有誤，存在逆程序操作現(xiàn)象：

2006年1月5日**記賬傳票抹賬，1c0b003記賬傳票重記；

2006年6月1日1c0h00傳票重記，1c0h00抹賬。

（2）部分柜員未堅(jiān)持“一日三碰庫（箱）”制度

1c06柜員11月8日和11月10日各少1次碰庫。

（3）柜員休假，短期離職，現(xiàn)金箱余額未清零。

（4）對(duì)賬單回收率較低，未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)，且貸款戶一直未發(fā)放對(duì)賬單。

（5）未按規(guī)定設(shè)置安全金庫：未為儲(chǔ)蓄柜員配置備用金庫，日間辦理業(yè)務(wù)時(shí)，將備用金庫堆放在柜臺(tái)下的安全隱藏臺(tái)內(nèi)。

（6）未按規(guī)定設(shè)置計(jì)算機(jī)設(shè)備定期檢查和報(bào)廢登記簿。

（7）自律監(jiān)管工作內(nèi)容涉及面不全，且未使用統(tǒng)一制

式監(jiān)管登記簿。

2、在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面

（1）長(zhǎng)期國(guó)家債券（國(guó)債）未按季計(jì)提利息，計(jì)入當(dāng)期長(zhǎng)期投資收益。

（2）工資發(fā)放未通過應(yīng)付工資科目核算。

（3）財(cái)務(wù)傳票章戳不全，記載不規(guī)范。

（4）2006年未按規(guī)定設(shè)立低值易耗品使用保管臺(tái)賬。

（5）2006年1月-11月末，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用余額11400元，未按季攤銷。

3、在國(guó)際業(yè)務(wù)方面

（1）結(jié)售匯敝口頭寸超限額，2006年9月4日美元結(jié)售匯科目余額為73294。79元，超省行規(guī)定限額。

（2）保證金帳戶使用不規(guī)范，****化工有限公司及其項(xiàng)目部開立的信用證保證金帳戶在2006年1月1日-12日期間辦理過人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)。

4.信貸方面

2006年至2007年3月，**支行信貸部門發(fā)生公司類貸款業(yè)務(wù)

筆，其中新增貸款5筆，轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)1 筆。承兌匯票業(yè)務(wù)1筆（已收回），小額質(zhì)押貸款

筆。

至2007年3月支行信貸總額

萬元。按五級(jí)貸款分類管理；正常類貸款

萬元，關(guān)注類貸款

萬元，次級(jí)類貸款

萬元，可疑類貸款

萬元，損失類貸款

萬元。

下面把2007年業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理檢查中信貸自查階級(jí)的工作及發(fā)現(xiàn)的問題匯總?cè)缦拢?/p>

1、核實(shí)支行全部信貸資產(chǎn)質(zhì)量通過檢查核對(duì)2006年末及2007年3月項(xiàng)目電報(bào)，會(huì)計(jì)報(bào)表于信貸資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測(cè)表中統(tǒng)計(jì)的貸款質(zhì)量的數(shù)據(jù)一致，貸款形態(tài)調(diào)整基本上及時(shí)準(zhǔn)確合規(guī)，借新還舊符合人民銀行的有關(guān)規(guī)定。

2、信貸業(yè)務(wù)流程進(jìn)行內(nèi)控檢查

2006年至2007年3月，支行按上級(jí)行要求對(duì)所轄的客戶信用評(píng)級(jí)共計(jì)

筆，經(jīng)查無人為調(diào)高客戶信用等級(jí)的行為?？蛻艚y(tǒng)一授信制度能夠貫徹執(zhí)行，支行信貸各環(huán)節(jié)管理中，包括信貸調(diào)查、審查、審議、審批，發(fā)放、貸后管理中實(shí)行審貸崗位分離，定期召開貸審會(huì)，向上級(jí)行實(shí)行備案或報(bào)備，執(zhí)行了主責(zé)任人制。

貸款中發(fā)現(xiàn)：

(1）貸款調(diào)查中貸前人行咨詢系統(tǒng)查詢不及時(shí)，一部分貸款出現(xiàn)漏查，晚查的問題。

（2）貸款檔案尚待規(guī)范。檔案交接不規(guī)范，檔案歸檔過程中或缺檔案管理員簽章、或缺移交人、監(jiān)交人的簽章，大部分檔案未打頁碼。

（3）個(gè)別貸款監(jiān)管不到位，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)資金流向等情況了解膚淺，貸后檢查材料過于簡(jiǎn)單，流于形式。

經(jīng)過10余天的突擊檢查，支行本著實(shí)事求是的工作態(tài)

度，對(duì)2006年以來信貸、財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行清理，充分暴露支行工作中所存在的問題，依據(jù)相關(guān)文件規(guī)定，對(duì)貸款發(fā)放的程序，貸款的調(diào)查，審查、審批、貸后等方面以及信貸的授權(quán)、授信、審批權(quán)限等進(jìn)行一一檢查，支行將本著邊查邊改的原則，對(duì)支行能夠解決的問題自行解決，支行解決不了的問題請(qǐng)示報(bào)告研究解決的辦法。我們繼續(xù)組織全體相關(guān)人員學(xué)習(xí)省市行的有關(guān)文件，對(duì)照規(guī)則找不足、改錯(cuò)誤，為今后的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的正規(guī)化打下良好的基礎(chǔ)。

年月日

第二篇：合規(guī)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告

關(guān)于合規(guī)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)排查的報(bào)告

為進(jìn)一步加強(qiáng)公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管控，有效化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)隱患，根據(jù)XXXXXX文件的要求，我中支于2014年8月8日-2014年8月21日對(duì)2013年1月至2014年7月期間合規(guī)情況進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)排查，現(xiàn)將排查情況匯報(bào)如下：

一、關(guān)于“小金庫”的自查

經(jīng)查：我中支無“小金庫”。

二、中介清理自查

1、關(guān)于對(duì)專業(yè)保險(xiǎn)代理、兼業(yè)保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)代理業(yè)務(wù)的自查情況。2012年1月份以來，我公司一直尋求與部分銀行進(jìn)行銀保合作，由于部分銀行自身已經(jīng)經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，有的銀行在協(xié)調(diào)的過程中存在較大的分歧，因此，截至年底沒有與銀行簽訂中介代理業(yè)務(wù)。自2013年以后，在總對(duì)總協(xié)議的基礎(chǔ)上，我公司逐步與工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行開始進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談，2013年開展了很少業(yè)務(wù)，但是銷管系統(tǒng)上線后因?yàn)檫@兩家銀行都沒有提供相關(guān)的有效證件所以系統(tǒng)中沒再維護(hù)，現(xiàn)在也沒再辦理業(yè)務(wù)。

2、在自查個(gè)人代理業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)存在的問題

因?yàn)楣緲I(yè)務(wù)人員個(gè)稅扣的比較多，有15 個(gè)人為了避稅把直銷業(yè)務(wù)虛掛到個(gè)人代理人業(yè)務(wù)上去，牽扯保單5632份、保費(fèi)891.11萬元、手續(xù)費(fèi)67.43萬元，我們查出后已經(jīng)批評(píng)教育，他們保證以后不再犯類似錯(cuò)誤。公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視在大會(huì)上作了嚴(yán)厲指示，以后工作中堅(jiān)決杜絕虛掛代理人的現(xiàn)象，違反者嚴(yán)肅處理。

3、對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題的整改措施。

一是重新審核、完善保險(xiǎn)代理協(xié)議和保險(xiǎn)代理人檔案。接到通知后。我們對(duì)保險(xiǎn)代理人檔案信息的真實(shí)性、完整性進(jìn)行了自查，對(duì)《保險(xiǎn)代理人協(xié)議》進(jìn)行了審核，使保險(xiǎn)代理人雙證齊全有效，管理符合《保險(xiǎn)法》和《保險(xiǎn)公司中介業(yè)務(wù)違法行為出罰辦法》的要求。

二是進(jìn)一步完善了保險(xiǎn)代理人法律法規(guī)和職業(yè)道德的培訓(xùn)制度。今年以來，公司不斷強(qiáng)化了保險(xiǎn)代理人培訓(xùn)檔案管理，對(duì)保險(xiǎn)代理人資格進(jìn)行了審查，及時(shí)做好保險(xiǎn)代理人從業(yè)資格證書的換發(fā)工作，同時(shí)，加強(qiáng)保險(xiǎn)代理人的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和合規(guī)教育培訓(xùn)工作，建立健全了中介業(yè)務(wù)管理的長(zhǎng)效機(jī)制。

三、銷售費(fèi)用管理自查

經(jīng)查：我中支2013年發(fā)生銷售費(fèi)用共計(jì)75.26萬元。2014年1-6月發(fā)生銷售費(fèi)用425045元，所有費(fèi)用都是據(jù)實(shí)列支，經(jīng)過認(rèn)真核查，所報(bào)銷銷售費(fèi)用發(fā)票真實(shí)，不存在虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的現(xiàn)象。

四、工資總額管理自查

1、薪資總額管理情況：

工資制度是嚴(yán)格按照總分公司的薪資管理辦法執(zhí)行，并按照要求制定了中支公司薪資考核實(shí)施方案，所有員工工資均按照制度執(zhí)行。工資支付全部從HR系統(tǒng)發(fā)放到員工個(gè)人銀行卡上，不存在通過虛列業(yè)務(wù)績(jī)效支付銷售費(fèi)用從而虛增職工工資總額

2、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況：

公司按照規(guī)定為所有正式員工每月按時(shí)足額的繳納社會(huì)保險(xiǎn)，不存在少報(bào)、瞞報(bào)未按規(guī)定申報(bào)、繳納社會(huì)保險(xiǎn)的現(xiàn)象，在社保繳費(fèi)基數(shù)的核準(zhǔn)方面加強(qiáng)與當(dāng)?shù)厣绫２块T的溝通，爭(zhēng)取有利政策，避免給公司造成損失。

第三篇：企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析

企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析

一、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：識(shí)別影響經(jīng)營(yíng)有效性和效率的潛在風(fēng)險(xiǎn)

1、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別程序、制度、責(zé)任、資源支持

2、明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：目標(biāo)與戰(zhàn)略一致性、目標(biāo)之間邏輯關(guān)系、目標(biāo)與環(huán)境關(guān)系

3、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)范圍：

A、人力資源風(fēng)險(xiǎn)，包括招不到合格員工、培訓(xùn)不足、流動(dòng)率高、人才不足、崗位能力過剩等。

B、產(chǎn)品設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)周期過慢、脫離工藝能力、脫離顧客需求、設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)不合理、設(shè)計(jì)材料成本過高等。

C、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，包括采購(gòu)周期達(dá)不到生產(chǎn)要求、質(zhì)量要求，采購(gòu)成本過高等。

D、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，包括效率過低、延遲交貨期、成本過高等。

E、銷售風(fēng)險(xiǎn)，包括客戶流失、市場(chǎng)份額下額、營(yíng)銷過度、回款延期等。F、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，包括客戶退貨、投訴、返工、報(bào)廢、質(zhì)量折讓、產(chǎn)量過剩等。G、服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括客戶投訴、承諾過度、營(yíng)銷過度、服務(wù)質(zhì)量等。

H、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括利率、匯率、資金使用率、投資回報(bào)率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等

4、績(jī)效考核、評(píng)估、激勵(lì)機(jī)制

5、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)信息庫

二、銷售與收款業(yè)務(wù)流程

1、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：由于產(chǎn)品銷售與收款業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不合理或控制不當(dāng)，可能導(dǎo)致產(chǎn)品銷售及價(jià)格、信用政策等與目標(biāo)要求不一致，或出現(xiàn)舞弊和差錯(cuò)。

2、客戶資源

3、信用管理

4、計(jì)劃管理

5、合同管理

6、對(duì)帳開票

7、折讓、傭金

8、退貨

1、業(yè)務(wù)費(fèi)用訂單受理與編制銷售計(jì)劃

市場(chǎng)信息

訂單評(píng)審

2、審定銷售方案和信用政策

銷售政策

客戶資源

信用管理

生產(chǎn)訂單

6、簽訂銷售合同

7、組織銷售與收款

8、財(cái)務(wù)開票與記帳

9、銷售折讓或退貨

10、盤點(diǎn)對(duì)賬

清理、終止

三、采購(gòu)與付款

1、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不合理或控制不當(dāng)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資及價(jià)格偏離目標(biāo)要求，或出現(xiàn)舞弊和差錯(cuò)。

2、供應(yīng)商管理

3、采購(gòu)計(jì)劃

4、采購(gòu)價(jià)格

5、投標(biāo)管理

6、發(fā)票、付款管理

7、質(zhì)量、數(shù)量驗(yàn)收入庫

四、生產(chǎn)進(jìn)度控制

1、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：交貨期、成本控制

2、PMC3、材料庫存

4、在制品庫存

5、產(chǎn)成品控制

企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中可能發(fā)生的危險(xiǎn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)通常主要包括以下五種：

1,政策風(fēng)險(xiǎn)：是指國(guó)家政策的變化對(duì)行業(yè)、產(chǎn)品的影響（宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控及產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向）

2,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：是指本企業(yè)產(chǎn)品在市場(chǎng)上是否適銷對(duì)路，有無市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力（技術(shù)、質(zhì)量、服務(wù)、銷售渠道及方式等）,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：是指企業(yè)因經(jīng)營(yíng)管理不善，造成資金周轉(zhuǎn)困難、甚至破產(chǎn)倒閉（資本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收應(yīng)付款及現(xiàn)金流問題等）

4,法律風(fēng)險(xiǎn)：是因簽定合同不慎，陷入合同陷阱，造成企業(yè)嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失（違約、欺詐、知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵害）

5,團(tuán)隊(duì)風(fēng)險(xiǎn)：是指核心團(tuán)隊(duì)問題及員工沖突、流失和知識(shí)管理等。建議：在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，切實(shí)采取防范措施，最大限度地防止經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

每個(gè)企業(yè)都是在風(fēng)險(xiǎn)中經(jīng)營(yíng)的，相對(duì)而言，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)小企業(yè)來說遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過大企業(yè)。小企業(yè)雖然“船小好掉頭”，但它由于“本小根基淺”，故只能“順?biāo)保荒堋澳嫠?，不能左右風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。從實(shí)際情況看來，小企業(yè)消化吸收虧損的能力十分有限。小企業(yè)經(jīng)營(yíng)會(huì)遇到什么風(fēng)險(xiǎn)？小企業(yè)更應(yīng)了解在經(jīng)營(yíng)中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，以求未雨綢繆，防患于未然。

創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

這類風(fēng)險(xiǎn)主要在企業(yè)創(chuàng)業(yè)的初始時(shí)期容易發(fā)生。它的主要特征有三個(gè)：一是在企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)之中最早到來；二是它有相當(dāng)?shù)碾[蔽性，業(yè)主不易覺察或無暇顧及；三是它是小

企業(yè)其它經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的根源。這類風(fēng)險(xiǎn)尤其值得創(chuàng)業(yè)者防范。小企業(yè)容易出現(xiàn)的創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有：業(yè)主過分注意產(chǎn)品的研制、生產(chǎn)而忽視了事關(guān)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的問題，如企業(yè)產(chǎn)權(quán)的明晰、管理體制的規(guī)范等；對(duì)市場(chǎng)的潛在需求研究不透徹；對(duì)市場(chǎng)變化趨勢(shì)沒有預(yù)見性；對(duì)宏觀行業(yè)形勢(shì)的估計(jì)過于樂觀；經(jīng)營(yíng)者缺乏全面管理的能力；沒有建立必要的財(cái)務(wù)帳目；設(shè)備和技術(shù)選擇不當(dāng)；低估所需資金，忽視稅務(wù)。

現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)

這種風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為損益表上利潤(rùn)的期末余額巨大，但實(shí)際上企業(yè)現(xiàn)金表中的期末數(shù)額卻小到幾乎為零甚至是負(fù)數(shù)。經(jīng)營(yíng)者以為，帳面上的利潤(rùn)就是現(xiàn)金，事實(shí)上這是一種誤解。這是因?yàn)橘d銷雖然也計(jì)入收益，但銷售時(shí)并沒有收到現(xiàn)金。另一方面，賒銷增加了銷售／存貨的成本，但并沒有立即支出現(xiàn)金。這種誤解往往使企業(yè)的現(xiàn)金狀況發(fā)生假象，經(jīng)營(yíng)者因而在企業(yè)擴(kuò)張或新項(xiàng)目上馬時(shí)忽視了對(duì)現(xiàn)金供需的平衡核算?，F(xiàn)金是企業(yè)的血液，從日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)看，只有提供足夠的現(xiàn)金，企業(yè)才能正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

沒有充足的現(xiàn)金，將給企業(yè)帶來嚴(yán)重后果，影響企業(yè)的盈利能力和償債能力。因而降低了企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的信用等級(jí)，最終使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，甚至資不抵債，走向破產(chǎn)?，F(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：業(yè)主只對(duì)企業(yè)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)如資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率等感興趣，而忽視了指標(biāo)掩蓋下的問題；過分注意利潤(rùn)和銷售的增長(zhǎng)，而忽視手中掌握的現(xiàn)金；固定資產(chǎn)投資過多，使企業(yè)的變現(xiàn)能力降低，導(dǎo)致資金沉淀；企業(yè)規(guī)模盲目擴(kuò)張，缺乏相應(yīng)的短、中、長(zhǎng)期計(jì)劃。

授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

許多成功的小企業(yè)，在達(dá)到一定的規(guī)模后，業(yè)主或經(jīng)理發(fā)現(xiàn)由他一個(gè)人唱“獨(dú)角戲”管理企業(yè)全部業(yè)務(wù)的局面難以為繼。此時(shí)就需要將部分管理工作授權(quán)其他人承擔(dān)而由自己抓主要工作。一般認(rèn)為，生產(chǎn)過程比較簡(jiǎn)單的企業(yè)，職工人數(shù)達(dá)25人以上便會(huì)產(chǎn)生這種需要。

如果生產(chǎn)工藝和銷售職能較為復(fù)雜，即使職工人數(shù)達(dá)不到25人，僅靠經(jīng)理和業(yè)主個(gè)人也難以有效地經(jīng)營(yíng)企業(yè)。授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)有：人員選擇的不確定性；不能授權(quán)別人分擔(dān)沉重的責(zé)任和繁雜的決策事務(wù)；存在心理障礙，授權(quán)者認(rèn)為“只有我才能干好”，缺乏選拔和指導(dǎo)別人的能力；對(duì)下級(jí)缺乏信任感；業(yè)務(wù)發(fā)展，責(zé)任增加，但業(yè)主或經(jīng)理用于經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)的時(shí)間并沒有增加。

領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)小企業(yè)發(fā)展到有職工150到250人的水平時(shí)，就會(huì)面臨企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)。處于擴(kuò)張趨勢(shì)的企業(yè)一到這個(gè)階段，經(jīng)營(yíng)者就需要一套新的管理體制和技巧。經(jīng)營(yíng)者應(yīng)該放棄過去曾經(jīng)為自己帶來成功的老經(jīng)驗(yàn)、老辦法，重新學(xué)習(xí)現(xiàn)代管理知識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)有：僅業(yè)主或幾個(gè)合伙人無法承擔(dān)逐漸變大的企業(yè)的管理責(zé)任；不愿授權(quán)別人分工負(fù)責(zé)并建立一個(gè)管理班子；不采用有效的領(lǐng)導(dǎo)和管理方式，一切靠自己的老辦法；對(duì)具有領(lǐng)導(dǎo)才能的專門管理人才不能堅(jiān)定不移地起用。

籌資風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)達(dá)到一定階段，原業(yè)主已無力繼續(xù)提供所需資金。尤其是發(fā)展迅速的增長(zhǎng)型企業(yè)，往往會(huì)面臨資金不足的籌資風(fēng)險(xiǎn)。它們便會(huì)從各種渠道籌措資金，例如，發(fā)起人增股；向公眾招股或?qū)で鬅o擔(dān)保貸款；請(qǐng)金融機(jī)構(gòu)認(rèn)股或給予定期貸款；從租賃公司租賃設(shè)備等。問題在于每種獲得資金的途徑都是各有利弊，如果經(jīng)營(yíng)者不善于揚(yáng)長(zhǎng)避短，為我所用，便會(huì)陷入困境。

成就風(fēng)險(xiǎn)

有些小企業(yè)在度過了一段好時(shí)光后開始自滿，過分自信，急于求成，企圖來個(gè)“大躍進(jìn)”，但沒有做好躍進(jìn)的準(zhǔn)備。或者放棄了過去獲得成績(jī)的踏實(shí)作風(fēng)，把精力和時(shí)間范在投機(jī)或其他事務(wù)上。許多事證明，這些發(fā)展前景充滿希望的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者被勝利沖昏了頭腦，驕傲自滿，結(jié)果還是被成就風(fēng)險(xiǎn)所壓垮。成就風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)：滿足于眼前成就，開始注重個(gè)人享受，對(duì)市場(chǎng)占有率和利潤(rùn)的下降不以為然；不注意新的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)、技術(shù)變革、原材料替代、新產(chǎn)品和消費(fèi)者愛好的變化。

持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

隨著時(shí)間的延續(xù)，企業(yè)的原管理者會(huì)逐漸衰老，年齡的增大，事務(wù)的繁忙，會(huì)使其越來越無法像當(dāng)初那樣勝任自己的工作。而當(dāng)創(chuàng)辦人或業(yè)主死亡、長(zhǎng)期生病或喪失工作能力時(shí)，持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)降臨。此時(shí)出現(xiàn)三個(gè)問題，首先是由誰來照看企業(yè)的管理；其次是解決表決權(quán)或控制權(quán)的分散，推動(dòng)統(tǒng)一的控制，尤其是家族制企業(yè)，家屬間在企業(yè)一控制上的意見分歧，將為企業(yè)帶來災(zāi)難。

最后一個(gè)問題是接班人要求獲得其他所有者(股東)、職員、雇員的擁護(hù)和支持，還要獲得金融機(jī)構(gòu)、客戶和供應(yīng)商的信任。深謀遠(yuǎn)慮的企業(yè)所有者從企業(yè)一開始就能認(rèn)識(shí)到遲早都會(huì)遇到這一問題。但是許多小企業(yè)所有者不愿考慮自己離開這個(gè)世界時(shí)出現(xiàn)的問題，而企業(yè)則要為此付出沉重的代價(jià)。持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：在風(fēng)險(xiǎn)降臨時(shí)沒有準(zhǔn)備好由誰來接替管理責(zé)任；二把手在企業(yè)里沒有占有必要的股份；沒有授權(quán)，缺少規(guī)劃，過分自信；遺產(chǎn)稅產(chǎn)生的債務(wù)。創(chuàng)業(yè)謀生

第四篇：商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及控制

商業(yè)銀行結(jié)課論文

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及控制

摘要：我國(guó)國(guó)有專業(yè)銀行向國(guó)有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌過程已經(jīng)完成, 經(jīng)營(yíng)行為市場(chǎng)化成分加重, 行政化色彩退卻, 尤其是在目前全球經(jīng)濟(jì)一體化格局下, 國(guó)際金融危機(jī)事件頻頻發(fā)生的現(xiàn)狀和中國(guó)在加入WTO后, 面臨來自國(guó)際銀行業(yè)的沖擊,為此如何在提高經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)有效地防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)成為不容忽視的重要問題。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；控制管理

一、國(guó)有商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

導(dǎo)致國(guó)有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的原因是多方面的，其中主要是經(jīng)營(yíng)管理與決策風(fēng)險(xiǎn)、政策及法律風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境欠佳以及銀行經(jīng)營(yíng)管理人員道德、借款人經(jīng)營(yíng)管理能力等諸多個(gè)方面，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有多種形式。現(xiàn)階段商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要形式表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

(一)信用風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)商業(yè)銀行而言，信用風(fēng)險(xiǎn)依然是我國(guó)商業(yè)銀行所面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)即銀行的客戶未能按提前簽訂的條件履行義務(wù)的可能性。由于銀行是以信用為基礎(chǔ)、以經(jīng)營(yíng)貨幣借貸為主的企業(yè)，自商業(yè)銀行產(chǎn)生以來，信用風(fēng)險(xiǎn)就是最為關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行需要管理的風(fēng)險(xiǎn)也逐步增多。

(二)不良貸款率和存貸比率

不良貸款是由逾期、呆滯、呆賬貸款三部分組成的。近年來國(guó)有商業(yè)銀行的不良貸款率雖然有所下降，但仍然占全部貸款的很大一部份比率。主要原因是商業(yè)銀行由于政策性任務(wù)而肩負(fù)的沉重包袱，國(guó)有企業(yè)的虧損通過信貸關(guān)系轉(zhuǎn)嫁給國(guó)有商業(yè)銀行，資金難以合理流動(dòng)與優(yōu)化配置，加大了信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和損失。銀行貸款對(duì)存款的比例即存貸比率，該比例越大，風(fēng)險(xiǎn)越大，銀行經(jīng)營(yíng)的安全程度也就越低。貸款越多，產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)的幾率也就越大。由于缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)約束和激勵(lì)機(jī)制，我國(guó)銀行經(jīng)營(yíng)理念發(fā)生扭曲，不惜犧牲信貸資金的安全、流動(dòng)和效益為代價(jià)，片面追求貸款規(guī)模，普遍存在著“超貸”的現(xiàn)象。

(三)支付結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)

金融機(jī)構(gòu)的工作人員，在金融業(yè)日趨激烈競(jìng)爭(zhēng)的形勢(shì)下，為了抓客戶、穩(wěn)存款，無視現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，為客戶提取大額現(xiàn)金大開方便之門，形成了現(xiàn)金支付結(jié)算的高風(fēng)險(xiǎn)。存款是貸款的基礎(chǔ)，而貸款又是現(xiàn)今我國(guó)銀行利潤(rùn)的主要來源，存款上不去，貸款就沒有了根本的保障。銀行為了擴(kuò)大規(guī)模，就采取了虛增存款的方法，最后導(dǎo)致真實(shí)的存款沒有增加，存貸比率失調(diào)，虛假存款引起真實(shí)貸款倒逼銀行，造成銀行風(fēng)險(xiǎn)不斷累積。我國(guó)商業(yè)銀行已進(jìn)入到一個(gè)“微利時(shí)代”。更為嚴(yán)重的是，由于我國(guó)企業(yè)欠息的情況比較普遍，應(yīng)收未收利息金額相當(dāng)大，國(guó)有商業(yè)銀行有盈利，但實(shí)際上是虛盈實(shí)虧。

二、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

(一)正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)是防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵

風(fēng)險(xiǎn)首先是一種機(jī)遇。銀行面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)多種多樣，概括起來包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（利率風(fēng)險(xiǎn)）、營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（政策性風(fēng)險(xiǎn)）和行為風(fēng)險(xiǎn)等。

對(duì)銀行來說，風(fēng)險(xiǎn)不僅僅是損失，銀行如能事先降低并且合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，就能利用風(fēng)險(xiǎn)這一機(jī)遇，保全自身的資本，甚至賺取豐厚的回報(bào)。所以風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行是災(zāi)難還是機(jī)會(huì)不在于風(fēng)險(xiǎn)本身，而在于自身對(duì)未來變化的了解和掌控能力。對(duì)國(guó)內(nèi)銀行來說在過去的經(jīng)營(yíng)中，有太多因風(fēng)險(xiǎn)而遭受損失的例子。風(fēng)險(xiǎn)往往變?yōu)閾p失的主要原因，銀行缺乏全面正確的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化，表現(xiàn)在計(jì)劃體制下的完全漠視到強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和責(zé)任下的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取過度規(guī)避。

(二)確立正確的經(jīng)營(yíng)思想和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

商業(yè)銀行更應(yīng)該清楚地認(rèn)識(shí)到在風(fēng)險(xiǎn)背后是利潤(rùn)的來源，清晰地分析風(fēng)險(xiǎn)就是明確地了解利潤(rùn)產(chǎn)生的本質(zhì)。銀行不要將風(fēng)險(xiǎn)看作阻礙銀行發(fā)展的絆腳石，而是將風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)、管理的思想貫穿到銀行本身的每一個(gè)環(huán)節(jié)，不是一味地去堵截風(fēng)險(xiǎn)，而是將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的引導(dǎo)、合理的運(yùn)作，使其在現(xiàn)實(shí)中得到可控，并帶來相應(yīng)利潤(rùn)。在現(xiàn)今商業(yè)銀行中，風(fēng)險(xiǎn)的管理、控制，以及經(jīng)營(yíng)方向等是由銀行的管理層和風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的工作人員來具體執(zhí)行和操作，但對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)決不應(yīng)限于這兩方面的人員，任何崗位的銀行員工都要有風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)。牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，真正將風(fēng)險(xiǎn)管理作為管理工作中的核心內(nèi)容。這就要求銀行要培育自身的風(fēng)險(xiǎn)文化，確立正確的經(jīng)營(yíng)思想和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

(三)健全、完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系, 防范利率風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

1.構(gòu)建完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的完善主要是對(duì)資金管理體制進(jìn)行創(chuàng)新, 改變長(zhǎng)期以來國(guó)有商業(yè)銀行一直實(shí)行的“差額”管理方式, 對(duì)資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理?；鶎有械母黜?xiàng)資金運(yùn)用由管理行進(jìn)行統(tǒng)一配置。通過資金集中, 建立資金統(tǒng)一的管理和操作平臺(tái),實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性、利率風(fēng)險(xiǎn)管理與信用風(fēng)險(xiǎn)管理的適度分離, 提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和水平。資金集中管理后各項(xiàng)資金的配置權(quán)集中到上級(jí)行, 上級(jí)行在資金配置過程中建立起完備的經(jīng)濟(jì)、金融信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng), 強(qiáng)化對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的量化分析, 注意期限結(jié)構(gòu)上的配比,防范利率和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn), 同時(shí)實(shí)行謹(jǐn)慎會(huì)計(jì)原則, 不斷補(bǔ)充自有資本金, 增強(qiáng)抵御流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2.健全獨(dú)立的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系。各商業(yè)銀行內(nèi)部設(shè)立專門的利率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的控制部門, 該部門直接對(duì)銀行董事會(huì)或行長(zhǎng)負(fù)責(zé), 制定明確的利率風(fēng)險(xiǎn)管理及監(jiān)控規(guī)程, 劃分利率授權(quán)權(quán)限和責(zé)任。合理利用內(nèi)外部利率, 引導(dǎo)資金向高收益、低風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目集中, 建立以安全為前提、效益為中心的內(nèi)外部利率體系。

（四）創(chuàng)新中間業(yè)務(wù)降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行要在金融產(chǎn)品設(shè)計(jì)中加大風(fēng)險(xiǎn)中介的因素，讓商業(yè)銀行金融產(chǎn)品有一個(gè)相對(duì)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。及時(shí)地推出特別是面向公司客戶的避險(xiǎn)金融產(chǎn)品，規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)和資金價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。要?jiǎng)?chuàng)新商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)，大力開辦各種委托代理和中間服務(wù)業(yè)務(wù)，提高資產(chǎn)負(fù)債的總體流動(dòng)性水平。我國(guó)居民的富裕金融資產(chǎn)會(huì)越來越多，其合理、有效投資并優(yōu)化組合投資的委托需求和咨詢需求會(huì)增強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)向這類客戶提供用于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的代理理財(cái)服務(wù)、咨詢服務(wù)、與證券公司和保險(xiǎn)公司聯(lián)手開發(fā)投資組合產(chǎn)品，從而有效地降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)束語：商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的化解，是一項(xiàng)系統(tǒng)復(fù)雜的工程，存在著

方方面面的原因。只有改革國(guó)有銀行的產(chǎn)權(quán)制度，才能從根本上化解體制風(fēng)險(xiǎn)，相應(yīng)的其他各種配套的風(fēng)險(xiǎn)防范措施才能奏效。當(dāng)然，要徹底地化解我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，還必須有其他的配套工作的配合，才是最終化解商業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的根本。

參考文獻(xiàn)：

[1] 何明媛.淺談商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避措施[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版), 2011,(03)

[2] 車承武.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范[J].邊疆經(jīng)濟(jì)與文化, 2005,(07)

[3] 郝龍芹.對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及管理控制的看法[J].科技信息, 2009,(20)

第五篇：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)種類和措施

在目前建筑市場(chǎng)還不是很規(guī)范、機(jī)制也有待健全的情況下，建筑施工企業(yè)如何提高在市場(chǎng)中抵御、抗拒施工風(fēng)險(xiǎn)的能力，顯得尤為重要。因此，了解企業(yè)存在或潛在的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，是確保組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要環(huán)節(jié)。根據(jù)我單位的特點(diǎn)，存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)種類主要分為自營(yíng)工程的風(fēng)險(xiǎn)和聯(lián)營(yíng)工程的風(fēng)險(xiǎn)，主要有以下幾類：

（一）業(yè)主的風(fēng)險(xiǎn)

有些投資項(xiàng)目資金不到位、業(yè)主財(cái)務(wù)狀況惡化等。

風(fēng)險(xiǎn)管控措施：在投標(biāo)或合同簽訂前，應(yīng)對(duì)業(yè)主（發(fā)包人）及項(xiàng)目本身情況要做詳盡的調(diào)查。如工程的可靠性、業(yè)主的資金信用、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)和簽訂合同應(yīng)當(dāng)具備的相應(yīng)條件、工程審批手續(xù)是否完備等。在條件可能的情況下，通過了解業(yè)主的幾項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)：短期償債能力、長(zhǎng)期償債能力、獲利能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)來總結(jié)評(píng)價(jià)業(yè)主財(cái)務(wù)情況。

（二）投標(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

在投標(biāo)過程中，有這樣幾類情況，容易導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：

1、在投標(biāo)過程中，由于信息收集不及時(shí)而出現(xiàn)偏差，導(dǎo)致政治、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、行業(yè)市場(chǎng)等方面的信息失真，誤導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)決策，錯(cuò)失中標(biāo)機(jī)會(huì)；

2、投標(biāo)之前沒有詳細(xì)地了解投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況，對(duì)于投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的不了解會(huì)直接影響到自身報(bào)價(jià)高低，報(bào)價(jià)過高會(huì)影響中標(biāo)率、報(bào)價(jià)過低會(huì)造成施工虧損；

3、由于市場(chǎng)調(diào)查不充分、材料價(jià)格上漲預(yù)期不足、分包隊(duì)伍不落實(shí)、新領(lǐng)域的技術(shù)和商務(wù)技巧不熟練，致使中標(biāo)項(xiàng)目成本增加，盈利能力下降甚至出現(xiàn)虧損；

4、在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)沒有考慮匯率變動(dòng)對(duì)工程實(shí)施成本的影響，或者是考慮得不是很全面，如果在施工期間會(huì)發(fā)生比較大的匯率波動(dòng)，會(huì)極大地增加施工成本。

風(fēng)險(xiǎn)管控措施：投標(biāo)報(bào)價(jià)的確定，不管是按定額結(jié)算還是清單報(bào)價(jià)，項(xiàng)目?jī)r(jià)格均不得低于成本價(jià)，必須堅(jiān)持有利可盈的原則。在收到招標(biāo)文件和工程量清單時(shí)，投標(biāo)人應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行分析，尤其是對(duì)招標(biāo)文件中的計(jì)價(jià)方式和規(guī)定、投標(biāo)報(bào)價(jià)的各種須知和注意事項(xiàng)、評(píng)標(biāo)辦法、合同主要條款、附件等進(jìn)行研究，以利于后續(xù)的投標(biāo)報(bào)價(jià)工作。在投標(biāo)報(bào)價(jià)過程中，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

1、嚴(yán)格按照招標(biāo)文件的規(guī)定和要求進(jìn)行商務(wù)標(biāo)和技術(shù)標(biāo)的編制。計(jì)價(jià)辦法、商務(wù)標(biāo)格式、頁面設(shè)置、簽字蓋章要求等細(xì)節(jié)都須注意，任何一項(xiàng)偏差，都可能導(dǎo)致標(biāo)書不被接受。

2、在準(zhǔn)確把握成本構(gòu)成的各要素、報(bào)價(jià)準(zhǔn)確合理的基礎(chǔ)上，可利用不平衡報(bào)價(jià)法。對(duì)能夠早日結(jié)帳的項(xiàng)目和預(yù)計(jì)今后對(duì)量時(shí)工程量會(huì)增加的項(xiàng)目適當(dāng)高報(bào)，對(duì)后期工程和預(yù)計(jì)工程量會(huì)減少的項(xiàng)目適當(dāng)?shù)蛨?bào)，以利于資金周轉(zhuǎn)和結(jié)算時(shí)多得利。高報(bào)和低報(bào)的幅度一般控制在10%以內(nèi)，不宜超過，以免引起發(fā)包方反感導(dǎo)致意料之外的情況發(fā)生。

3、投標(biāo)組價(jià)完成后，從工藝角度、施工難點(diǎn)、現(xiàn)場(chǎng)管理等多方面因素并結(jié)合本企業(yè)的管理能力、資源配備、施工經(jīng)驗(yàn)等企業(yè)要素進(jìn)行綜合考慮，還應(yīng)利用歷史資料和成本估算指標(biāo)進(jìn)行實(shí)際成本測(cè)算，在實(shí)際成本的基礎(chǔ)上加適當(dāng)?shù)睦麧?rùn)率，以此作為能接受的最低報(bào)價(jià)的參考。在充分理解招標(biāo)文件的基礎(chǔ)上進(jìn)行合理報(bào)價(jià)，確認(rèn)在經(jīng)濟(jì)上有利可圖。

4、考慮合同主要條款中規(guī)定的工程量清單之外的對(duì)投標(biāo)單位的工作要求和約束罰則。這也是一項(xiàng)隱形的費(fèi)用，在估算成本時(shí)須考慮進(jìn)去。是否進(jìn)入投標(biāo)報(bào)價(jià)則視具體情況決定，估計(jì)費(fèi)用不大時(shí)可不計(jì)入，費(fèi)用較高時(shí)可適當(dāng)進(jìn)入報(bào)價(jià)，還要考慮高估費(fèi)用可能會(huì)使報(bào)價(jià)失去競(jìng)爭(zhēng)性。

（四）合同風(fēng)險(xiǎn)

1、合同中已經(jīng)明確了建筑施工企業(yè)就承擔(dān)的合同風(fēng)險(xiǎn)。這點(diǎn)可能是由于在某個(gè)工程中甲方利用優(yōu)勢(shì)地位制定一些霸王條款，如有些合同中會(huì)規(guī)定“對(duì)于中標(biāo)單價(jià)中沒有列明的項(xiàng)目，結(jié)算單價(jià)按相關(guān)定額的綜合單位價(jià)或市場(chǎng)價(jià)乘以系數(shù)0.85計(jì)價(jià)”，又如甲方要求放棄合同范本中確定的條款或改變規(guī)定的內(nèi)容，如改變工程款支付時(shí)限性規(guī)定的內(nèi)容，要求墊資施工和降低施工期間工程款支付比例等，被要求接受合同范本之外的內(nèi)容，如降低定額取費(fèi)率，不講條件的要求及不對(duì)等的懲罰條款等。

2、合同條文不完整，合同潛在風(fēng)險(xiǎn)。我們?cè)诤炗喅邪贤瑫r(shí)，經(jīng)常忽略處罰規(guī)定，這就違背一個(gè)法理，即有效的條款應(yīng)該具備條件假設(shè)、行為模式、處罰結(jié)果三要素，缺少一個(gè)不是條文不明確、就是造成空頭性的合同條款，例如有的承包合同在工程款支付方法條款中約定“合同簽訂后七日內(nèi)，甲方支付工程總造價(jià)的15％????..以后乙方每月20日前向甲方提出工程量清單和付款申請(qǐng)書，甲方收到工程款七天內(nèi)按照甲方確認(rèn)乙方完成工程量付80％進(jìn)度款??.”這就缺少了懲罰條款，一旦甲方拖延支付工程款延續(xù)很長(zhǎng)時(shí)間，工期又緊，我們選擇往往只有停工或自己墊付工程款，停工又缺少順延工期的約定，墊付的工程款造成的利息損失只能自承擔(dān)。所以我們?cè)诤贤幸株P(guān)注合同條款完整性。

3、合同中存在有意或無意的“合同陷阱”。合同中的陷阱主要存在于補(bǔ)充、變更協(xié)議或者合同的專用條款中，這種陷阱我們只有結(jié)合原協(xié)議或者普通條款才能發(fā)現(xiàn)。比如，在合同中已經(jīng)約定采用固定單價(jià)合同，而在其后又存在 “大包干”或“包干包料”之類的約定，其實(shí)本質(zhì)上這是一個(gè)總價(jià)合同而不是一個(gè)單價(jià)合同，此種合同我們是不能根據(jù)實(shí)際完工的工程量與甲方結(jié)算合同價(jià)的。

4、因?yàn)楹贤芾韱栴}人為的導(dǎo)致合同風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。首先是簽證問題，一旦發(fā)生工程法律糾紛，爭(zhēng)議雙方最大焦點(diǎn)往往是工程量問題，而工程量往往又與工程簽證手續(xù)是否合法有效直接相關(guān)，所以簽證手續(xù)是否合法有效直接關(guān)系著施工合同的風(fēng)險(xiǎn)大小與發(fā)生，在施工過程中如果我們面對(duì)設(shè)計(jì)變更或者合同外用工導(dǎo)致工程量的增加，未能及時(shí)獲得有效的簽證將會(huì)直接導(dǎo)致合同風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和擴(kuò)大。

風(fēng)險(xiǎn)管控措施：處于弱勢(shì)的施工企業(yè)在許多情況下難以作出更好的選擇，但也應(yīng)該避免飲鴆止渴的風(fēng)險(xiǎn)。一是要有正常的談判心態(tài)，克服投標(biāo)階段的被動(dòng)，擺好平等的身份，既不要奢望對(duì)方多么的大方，也不必顯得如何慷慨；二是在合同談判中沉著應(yīng)對(duì)，在什么地方舍棄，在什么地方爭(zhēng)取，要心中有數(shù)，處處設(shè)防，取舍有度；三是要做好招標(biāo)文件研究和合同評(píng)審，盡力排除風(fēng)險(xiǎn)因素，安全走出合同談判的風(fēng)險(xiǎn)。在合同簽訂過程中要著重把握好以下四個(gè)方面：

1、合同價(jià)款的約定和調(diào)整方法。對(duì)招標(biāo)文件主要合同條款中規(guī)定的合同價(jià)款約定方式和調(diào)整方式進(jìn)行分析。在三種合同價(jià)款約定方式中，現(xiàn)行一般為固定綜合單價(jià)合同，須仔細(xì)核對(duì)綜合單價(jià)中包括的風(fēng)險(xiǎn)范圍的內(nèi)容，對(duì)有些不合理的風(fēng)險(xiǎn)可拒絕承擔(dān)；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)范圍以外的綜合單價(jià)調(diào)整方法進(jìn)行重點(diǎn)分析，針對(duì)各種調(diào)整因素約定具體的調(diào)整方法，以利于結(jié)算時(shí)有據(jù)可循。如還有重要的合同價(jià)款調(diào)整因素，可在雙方約定合同價(jià)款的其他調(diào)整因素一欄里單獨(dú)寫上或在增訂條款中補(bǔ)充。把可能發(fā)生的結(jié)算扯皮現(xiàn)象提前做好防范。

2、工程款的支付條件。合同約定的工程款支付條件要符合企業(yè)自身能力和資金安排。工程款到位的時(shí)間和數(shù)量關(guān)系到工程施工能否順利進(jìn)行。就目前建筑市場(chǎng)而言，承包商墊資行為是普遍存在的，但企業(yè)必須考慮自身的承受能力，一旦資金缺口大，自有資金接濟(jì)不上，將會(huì)產(chǎn)生很大的負(fù)面影響。因此工程款如何支付應(yīng)當(dāng)在合同專用條款或補(bǔ)充協(xié)議中約定明確，并有對(duì)發(fā)包方的約束罰則。否則，因資金緊缺造成企業(yè)內(nèi)、外資金周轉(zhuǎn)困難，勢(shì)必加大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3、如何應(yīng)對(duì)合同中的不平等條款。發(fā)包方一般會(huì)在招標(biāo)文件的主要合同條款中規(guī)定一些不合理的或轉(zhuǎn)嫁應(yīng)由發(fā)包方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容，對(duì)于這些內(nèi)容，要具體分析具體應(yīng)對(duì)。多收集建筑行業(yè)的法律法規(guī)和相關(guān)文件，并盡量利用合同的通用條款。法律法規(guī)對(duì)雙方都是公平的，利用這些資料和發(fā)包方進(jìn)行談判，曉之以理，讓發(fā)包方了解他們的要求是不合理的，也讓發(fā)包方了解承包方不可能承擔(dān)無限的風(fēng)險(xiǎn)，最后使之放棄這些霸王條款，或者公平分擔(dān)。

4、強(qiáng)化合同監(jiān)控，各主要部門均要參與意見。實(shí)行合同的集中審查、審批和管理，規(guī)范并形成為精細(xì)、嚴(yán)密、標(biāo)準(zhǔn)的合同文本，減少并逐漸杜絕在合同內(nèi)容上出現(xiàn)大的漏洞。合同的經(jīng)手應(yīng)由各個(gè)主要部門人員參與，從各個(gè)專業(yè)角度完善合同，以達(dá)到從合同的訂立上防止經(jīng)濟(jì)糾紛的產(chǎn)生，降低合同風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（五）施工過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)

由于施工組織方案不完善、人員意識(shí)不到位、內(nèi)控不健全、責(zé)任不明確、物資質(zhì)量參差不齊等問題，造成質(zhì)量目標(biāo)難以達(dá)到要求的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)；施工技術(shù)較為陳舊，四新技術(shù)不夠先進(jìn)成熟，技術(shù)方案不夠嚴(yán)密，從而影響質(zhì)量目標(biāo)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)；因材料市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、項(xiàng)目部成本控制不利而導(dǎo)致成本超支的成本風(fēng)險(xiǎn)；因各種原因?qū)е碌墓て谘舆t，影響項(xiàng)目收益的進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)管控措施：制定有針對(duì)性的質(zhì)量保證專項(xiàng)方案，并經(jīng)公司質(zhì)量部門評(píng)審?fù)ㄟ^；加強(qiáng)質(zhì)量過程控制，每道工序完工后必須經(jīng)過自檢和互檢后方可進(jìn)入下道工序的施工；加強(qiáng)隱蔽工程的重點(diǎn)控制；加強(qiáng)質(zhì)量過程檢查，督促整改；加強(qiáng)質(zhì)量培訓(xùn)，提高質(zhì)量人員優(yōu)良意識(shí)；建立獎(jiǎng)罰分明的質(zhì)量目標(biāo)考核體系。對(duì)于四新技術(shù)的應(yīng)用依托公司技術(shù)中心進(jìn)行技術(shù)支撐，有效應(yīng)用到項(xiàng)目；精心組織施工技術(shù)方案的編制、論證和審查；對(duì)危險(xiǎn)性較大的施工方案和專項(xiàng)方案的審查和過程檢查。與材料、設(shè)備供應(yīng)商簽訂借貸合同，降低原材料漲價(jià)風(fēng)險(xiǎn)；大宗材料進(jìn)行集中采購(gòu)，壓縮采購(gòu)成本；加強(qiáng)公司目標(biāo)責(zé)任成本、項(xiàng)目計(jì)劃成本的編制和過程控制。及時(shí)與業(yè)主及設(shè)計(jì)單位溝通，做好變更控制；合理組織施工，避免窩工；加強(qiáng)對(duì)分包隊(duì)伍的過程管控，協(xié)調(diào)整體施工進(jìn)度。

（六）業(yè)主結(jié)算不及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)

工程完工后，對(duì)施工企業(yè)報(bào)送的結(jié)算資料，有的業(yè)主由于投資不足或投資超預(yù)算，不履行合同條款，利用施工單位不敢輕易訴諸法律的心理，采取拖延竣工驗(yàn)收時(shí)間、拒絕接受竣工資料、延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間、多次審計(jì)等多種方式故意拖延結(jié)算時(shí)間，以達(dá)到長(zhǎng)期拖欠的目的。如果施工企業(yè)拿起法律武器討個(gè)說法，卻因債權(quán)不明確，且業(yè)主多為政府部門，官司的后果不言而喻。同時(shí)，這種拖欠還將導(dǎo)致施工企業(yè)對(duì)分包商和材料供應(yīng)商的價(jià)款結(jié)算不能及時(shí)進(jìn)行，特別是拖欠進(jìn)行勞務(wù)分包的民工工資，而他們這追償施工企業(yè)拖欠的各種款項(xiàng)，根本不會(huì)顧及業(yè)主是否拖欠，一紙?jiān)V狀將施工企業(yè)推上被告席或到政府部門上訪。其結(jié)果是施工企業(yè)“賠了夫人又折兵”，不但工程沒賺錢，反而要從企業(yè)里拿錢替業(yè)主賠付工程款，而且這種訴訟還將危及企業(yè)的社會(huì)信譽(yù)。

風(fēng)險(xiǎn)管控措施：施工單位工程造價(jià)結(jié)算的編制人員必須準(zhǔn)確、按時(shí)地對(duì)結(jié)算進(jìn)行編制及報(bào)送，對(duì)結(jié)算審核的情況進(jìn)行及時(shí)的跟蹤，以便了解結(jié)算進(jìn)展情況，極積配合業(yè)主早日完成工程結(jié)算工作。在業(yè)主不按時(shí)結(jié)算的情況下，要以合同為依據(jù)，對(duì)要求業(yè)主及時(shí)結(jié)算或相關(guān)結(jié)算問題的報(bào)告都要以書面的形式送達(dá)業(yè)主并要相關(guān)人員簽收。

（七）針對(duì)現(xiàn)在的聯(lián)營(yíng)工程還存在以下風(fēng)險(xiǎn)

聯(lián)營(yíng)體的雙方合作具有暫時(shí)性,而且聯(lián)營(yíng)是短期行為,責(zé)權(quán)利難以平衡,所以簽訂聯(lián)營(yíng)體的協(xié)議存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。如在施工過程中聯(lián)營(yíng)伙伴向業(yè)主超報(bào)進(jìn)度而多提進(jìn)度款，采購(gòu)大宗材料的時(shí)候與供貨商勾結(jié)多開發(fā)票、待我方財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)賬給供貨商后再?gòu)墓┴浬烫幪岈F(xiàn)金等。

風(fēng)險(xiǎn)管控措施：

1、慎重選擇聯(lián)營(yíng)伙伴，建立健全審批程序和機(jī)構(gòu)，通過審批程序和機(jī)構(gòu)，對(duì)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目和聯(lián)營(yíng)單位進(jìn)行資信調(diào)查和評(píng)估。評(píng)審的內(nèi)容主要包括誠(chéng)信等級(jí)、履約情況、工程業(yè)績(jī)、企業(yè)資質(zhì)、技術(shù)實(shí)力、資金實(shí)力和公共資源等。選擇有影響的工程項(xiàng)目和有實(shí)力的合作伙伴，不僅是經(jīng)營(yíng)品質(zhì)提升的需要，而且是建筑企業(yè)聯(lián)營(yíng)成敗的關(guān)鍵。

2、簽訂科學(xué)合理且詳盡的聯(lián)營(yíng)合同，明確各方在聯(lián)營(yíng)體內(nèi)的權(quán)、責(zé)、利。特別是對(duì)投標(biāo)保證金、履約保證金；建筑企業(yè)收取管理費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)；工程款項(xiàng)的支付時(shí)間和方法；延期付款的期限和利息；不可抗力條款中不可抗力的具體含義等都應(yīng)在協(xié)議或合同中明確規(guī)定，以更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

3、加強(qiáng)聯(lián)營(yíng)工程施工全過程管理，建筑企業(yè)應(yīng)派出專業(yè)施工技術(shù)人員對(duì)工程進(jìn)行全方位、全過程的管理，及時(shí)將工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度方面的情況反饋到建筑企業(yè)相關(guān)部門，對(duì)錯(cuò)誤的做法及時(shí)予以糾正。對(duì)整個(gè)過程嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范要求，嚴(yán)格把關(guān)，避免工程出現(xiàn)重大質(zhì)量安全問題，給建筑企業(yè)帶來難以估量的損失。把好工程經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)關(guān)，建筑企業(yè)在條件許可情況下，對(duì)大型的、重要的工程，應(yīng)委派懂經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)流程的專業(yè)人員進(jìn)駐施工現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)工程預(yù)結(jié)算、材料采購(gòu)等項(xiàng)目施工情況適時(shí)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)監(jiān)管，對(duì)收到的每筆進(jìn)度款要按實(shí)際進(jìn)度拔付，對(duì)工程中的大宗材料采購(gòu)量要以預(yù)算量控制。

規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，我們應(yīng)在實(shí)踐中探索前進(jìn)，逐步建立起規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效機(jī)制，不斷取得規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的成效，總之，風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)避免失敗、贏得成功的重要手段，建筑施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理也已經(jīng)成為一個(gè)永恒的話題。建筑施工企業(yè)應(yīng)協(xié)調(diào)好與市場(chǎng)、社會(huì)、環(huán)境等各方面的關(guān)系，完善內(nèi)部管理制度，在各個(gè)層面上構(gòu)筑起風(fēng)險(xiǎn)防御體系。只有這樣，才能保證企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈與復(fù)雜多變的市場(chǎng)中，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步、健康、安全的經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展。