第一篇：會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試題F(含答案解釋)

會計人員繼續(xù)教育

《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試卷F答案

（參考教材：企業(yè)內(nèi)部控制培訓系列教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解及案例精析》新華會計網(wǎng)策劃，蔣占華主編，中國商業(yè)出版社出版發(fā)行）

一、單項選擇題（本題型共10小題，每小題2分，本題型共20分。每小題只有一個正確答案，不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。

1．下列各項中，不屬于我國企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的有（）。

A．控制制度類指引B．內(nèi)部環(huán)境類指引C．控制活動類指引D．控制手段類指引 答案：A前言P

22.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》所稱組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、（）會決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實際，明確股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構(gòu)設(shè)置、職責權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。

A．監(jiān)事會B.董事會C.股東（大）D.經(jīng)理

答案：CP448《組織架構(gòu)》#

23.戰(zhàn)略委員會，應(yīng)設(shè)在（）下。

A．股東（大）會B.董事會C.監(jiān)事會D.經(jīng)理層

答案：BP449《發(fā)展戰(zhàn)略》#6

4．《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號——人力資源》指引所稱人力資源，是指（）。

A．董事、監(jiān)事、高級管理人員、全體員工B.股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員

C.股東、董事、監(jiān)事、全體員工D.股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員

答案：AP450《人力資源》#

25．（）負責資金活動的日常管理，參與投融資方案等可行性研究。

A．董事長B.監(jiān)事C.經(jīng)理D.財會部門

答案：DP454《資金活動》#

46．重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，由（）。

A．董事長決策和審批B.總經(jīng)理決策和審批

C.專家進行論證，實行集體決策和審批D.請購部門論證，決策和審批

答案：CP457《采購業(yè)務(wù)》#

57．企業(yè)應(yīng)當強化對生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備運轉(zhuǎn)的監(jiān)控，嚴格（），實行崗前培訓和崗位許可制度，確保設(shè)備安全運轉(zhuǎn)。

A．操作流程B．崗位責任C．維護保養(yǎng)D．大修制度 答案：AP459《資產(chǎn)管理》#14

8．企業(yè)董事會審核全面預算草案，應(yīng)當重點關(guān)注預算（）和可行性，確保全面預算與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃相協(xié)調(diào)。

A．合理性B．合法性C．科學性D．群眾性

答案：CP471《全面預算》#8

9．企業(yè)可以委托中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價。為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的會計師事務(wù)所，（）為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。

A．不得同時B．可以同時C．同時D．經(jīng)領(lǐng)導同意可以 答案：AP478《評價指引》#1

410．注冊會計師應(yīng)當與企業(yè)溝通審計過程中識別的所有控制缺陷。對于其中的重大缺陷和重要缺陷，應(yīng)當以（）與董事會和經(jīng)理層溝通。

A．口頭B．書面形式C．電話D．電子文字

答案：BP482《審計指引》#2

5二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題2分，本題型共20分。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。

1．2010年4月26日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、國資委、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等部門聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。該配套指引包括（）。

A．《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》B．《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》

C．《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》D．《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》

答案：BCD前言P

12．下列各項中屬于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境類指引的有（）。

A．組織架構(gòu)B．人力資源C．全面預算D．社會責任

答案：ABD目錄P1

3．企業(yè)加強企業(yè)文化建設(shè)至少應(yīng)當關(guān)注的風險有（）。

A．缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導致員工喪失對企業(yè)的信心和認同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力。

B．缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風險意識，可能導致企業(yè)發(fā)展目標難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。

C．缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽。

D．忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導致并購重組失敗。

答案：ABCDP453《企業(yè)文化》#

34．合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補充；不能達成補充協(xié)議的，按照（）確定。

A．國家相關(guān)法律法規(guī)B．合同有關(guān)條款C．交易習慣D．對方條件 答案：ABCP473《合同管理》#1

15．企業(yè)采用并購方式進行投資的，應(yīng)當嚴格控制并購風險，重點關(guān)注并購對象的（）。

A．隱性債務(wù)B．承諾事項C．可持續(xù)發(fā)展能力D．員工狀況

答案：ABCDP455《資金活動》#1

26．企業(yè)財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)當裝訂成冊，加蓋公章，企業(yè)負責人、總會計師或（）簽名并蓋章。

A．會計B．分管會計工作的負責人C．出納D．財會部門負責人

答案：BDP469《財務(wù)報告》#1

47．《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號——信息系統(tǒng)》指引所稱信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進行（）所形成的信息化管理平臺。

A．構(gòu)建B．集成C．轉(zhuǎn)化D．提升

答案：BCDP474《信息系統(tǒng)》#

28．企業(yè)實施內(nèi)部控制，至少應(yīng)當遵循的原則有（）。

A．重要性原則B．全面性原則C．客觀性原則D．穩(wěn)健原則

答案：ABCP477《評價指引》#

39．企業(yè)內(nèi)部控制評價的方法有多種，下列屬于內(nèi)部控制評價方法的有（）。

A．個別訪談法B．實地查驗法C．抽樣法D．穿行測試法

答案：ABCDP478《評價指引》#1

510．預算管理工作各環(huán)節(jié)的不相容崗位一般包括（）。

A．預算編制與預算審批B．預算審批與預算執(zhí)行

C．預算執(zhí)行與預算考核D．預算審批與預算考核

答案：ABC補充（從預算管理的三個環(huán)節(jié)分析）。

三、判斷題（本題型共10小題，每題2分，本題型共20分。正確的打“√”,錯誤的打“×”。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效。）

1．企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。經(jīng)授權(quán)董事長可以進行決策或者擅自改變集體決策意見。（）

答案：×P448《組織架構(gòu)》#5任何個人不得單獨進行決策或擅自改變集體決策意見

2．大宗采購應(yīng)當采用定向采購方式（）

答案：×P457《采購業(yè)務(wù)》#8應(yīng)采取招標方式

3．企業(yè)應(yīng)當嚴禁資金的體外循環(huán)，切實防范資金營運中的風險。（）

答案：√P456《資金活動》#19

4．業(yè)務(wù)外包，是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟組織（以下簡稱承包方）完成的經(jīng)營行為。包括工程項目外包。（）

答案：×P467《業(yè)務(wù)外包》#2不包括工程項目外包

5．企業(yè)應(yīng)當建立和完善研究成果驗收制度，組織專業(yè)人員對研究成果進行評審和驗收。（）

答案：×P462《研究與開發(fā)》#9應(yīng)為進行“獨立”評審和驗收。

6．企業(yè)應(yīng)當加強對反擔保財產(chǎn)的管理，妥善保管被擔保人用于反擔保的權(quán)利憑證。（）

答案：√P467《擔保業(yè)務(wù)》#1

37．業(yè)務(wù)外包成果的驗收方式。一般而言，可以對最終產(chǎn)品或服務(wù)進行一次性驗收，也可以在整個外包過程中分階段驗收（）

答案：√P468《業(yè)務(wù)外包》#16補充：“根據(jù)承包方業(yè)務(wù)外包成果交付方式的特點，制定不同的驗收方式。一般而言，可以對最終產(chǎn)品或服務(wù)進行一次性驗收，也可以在整個外包過程中分階段驗收?！?/p>

8．企業(yè)應(yīng)當建立內(nèi)部報告保管制度，各部門應(yīng)當指定專人按類別保管相應(yīng)的內(nèi)部報告。（）

答案：√P474《內(nèi)部信息傳遞》#6

9．企業(yè)內(nèi)部控制的重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重要缺陷，但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標。（）

答案：×P478《評價指引》#17重要缺陷嚴懲程度低于重大缺陷

10．企業(yè)內(nèi)部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。（）

答案：√P477《評價指引》#

2四、案例分析題（每小題20分，共40分）

（一）某書店與某建筑公司簽訂了工程承包合同。20XX年初，該書店計劃修建一座規(guī)模較大的圖書城，工程總造價423萬元，其中裝飾工程100萬元。同年六月，該書店與建筑公司簽訂了關(guān)于修建建筑書城的基建工程合同，合同及其附件寫明只將土建部分分包給建筑公司，裝飾工程剝離出來另行發(fā)包。

在例行的審計中，審計人員發(fā)現(xiàn)該合同中工程造價未將裝飾工程部分的100萬元剝離出來，仍然按423萬元的總額包給建筑公司，這樣工程總造價就高達523萬元。意味著建筑公司未干裝飾工程的活卻可以拿到裝飾工程100萬元的造價款，該書店白白送給了建筑公司100萬元。

要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號工程項目管理》，分析該書店工程項目內(nèi)部會計控制存在的主要問題，并簡要說明理由。

教材P260《工程項目》案例3【答案分析與提示】

這是一宗標底不清、價款與工程款嚴重不符的工程承包合同，造成了不可挽回的損失。屬于典型的內(nèi)部控制失效的案例，公司疏于內(nèi)部控制而直接造成大錯。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號——工程項目管理》的有關(guān)規(guī)定，通過書店工程外包案例的分析，可以看出該書店工程項目內(nèi)部會計控制存在以下主要問題：

（1）適當?shù)穆氊煼蛛x是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的重要方式之一，職責分離的核心是“內(nèi)部牽制”。內(nèi)部牽制要求企業(yè)對不相容職務(wù)進行分離，企業(yè)應(yīng)遵循實質(zhì)重于形式的原則，側(cè)重在職員之間形成內(nèi)部牽制，職員各盡其職，舞弊、錯誤的可能性將會減小。

本案例中建造合同的簽訂與審批職責未分離，未對合同條款進行有效審核，致使合同條款中明顯的錯誤未被發(fā)現(xiàn)。如果合同的簽訂與審批由不同的人員負責，而當職者具備良好的工作態(tài)度和一定的責任心發(fā)現(xiàn)合同中工程造價與計劃明顯不符并糾正錯誤并非難事。管理層對這宗巨款合同重視不夠，根本未能有效地控制。

（2）預算制度是工程項目內(nèi)部控制中最重要的部分。通常大企業(yè)都應(yīng)編制旨在預測與控制工程項目立項、建造和合理運用資金的年度預算；小企業(yè)即使沒有正規(guī)的預算，工程項目的建造也要事先加以計劃。工程項目的立項和建造都應(yīng)依據(jù)預算，對實際支出與預算的差異以及未列入預算的特殊事項，應(yīng)履行特別的審批手續(xù)。

該書店未對工程項目的支出進行預算控制，建設(shè)工程項目之前雖制定了計劃但卻沒有依據(jù)計劃對資產(chǎn)支出進行控制以降低資本支出發(fā)生錯誤的可能性，對計劃與實際支出的差異沒有予以重視分析其原因，導致了不該有的損失。

（二）ABC制品公司是一家外資企業(yè)，從2001年到2006年每年的出口創(chuàng)匯位居全市第三，年銷售額達4300萬元左右。2007年以后該企業(yè)的業(yè)績逐漸下滑，虧損嚴重，2010年破產(chǎn)倒閉。這樣一家中型的企業(yè)，從鼎盛到衰敗，探究其原因，不排除市場同類產(chǎn)品的價格下降，原材料價格上漲等客觀的變化。但內(nèi)部管理的混亂，是其根本的原因。在稅務(wù)部門的檢查中發(fā)現(xiàn)：該企業(yè)的產(chǎn)品的成本、費用核算不準確，浪費現(xiàn)象嚴重，存貨的采購、驗收入庫、領(lǐng)用、保管不規(guī)范，歸根到底的問題是缺乏一個良好的內(nèi)部控制制度。這里我們主要介紹存貨的管理問題：

（1）董事長常年在國外，材料的采購是由董事長個人掌握，材料到達入庫后，倉庫的保管員按實際收到的材料的數(shù)量和品種入庫，實際的采購數(shù)量和品種保管員無法掌握，也沒有合同等相關(guān)的資料。財務(wù)的入賬不及時，會計自己估價入賬，發(fā)票幾個月以后，甚至有的長達一年以上才回來，發(fā)票的數(shù)量和實際入庫的數(shù)量不一致，也不進行核對，造成材料的成本不準確，忽高忽低。

（2）期末倉庫的保管員自己盤點，盤點的結(jié)果與財務(wù)核對不一致的，不去查找原因，也不進行處理，使盤點流于形式。

（3）材料的領(lǐng)用沒有建立規(guī)范的領(lǐng)用制度，車間在生產(chǎn)中隨用隨領(lǐng)，沒有計劃，多領(lǐng)不辦理退庫的手續(xù)。生產(chǎn)中的殘次料隨處可見，隨用隨拿，浪費現(xiàn)象嚴重。

要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理》，分析ABC公司存貨內(nèi)部會計控制存在的問題，并簡要說明理由。

教材P176《資產(chǎn)管理——存貨》案例3【答案分析與提示】

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理》的有關(guān)規(guī)定，通過對ABC制品公司存貨內(nèi)控失效案例的分析，該公司在存貨內(nèi)部控制方面存在以下主要問題：

（1）該企業(yè)基本沒有內(nèi)控制度，更談不上機構(gòu)設(shè)置和人員配備合理性問題。在內(nèi)部控制中，對單位法定代表人和高管人員對實物資產(chǎn)處置的授權(quán)批準制度作出相互制約的規(guī)范，非常必要。對重大的資產(chǎn)處置事項，必須經(jīng)集體決策審批，而不能搞一言堂、一支筆，為單位負責人企圖一個人說了算設(shè)置制度上的障礙。

（2）企業(yè)沒有對入庫存貨的質(zhì)量、數(shù)量進行檢查與驗收，不了解采購存貨要求。沒有建立存貨保管制度，倉儲部門將對存貨進行盤點的結(jié)果隨意調(diào)整。采購人員應(yīng)將采購材料的基本資料及時提供給倉儲部門，倉儲部門在收到材料后按實際收到的數(shù)量填寫收料單。登記存貨保管賬，并隨時關(guān)注材料發(fā)票的到達情況。

（3）沒有規(guī)范的材料的領(lǐng)用和盤點制度，也沒有定額的管理制度，材料的消耗完全憑生產(chǎn)工人的自覺性。應(yīng)細化控制流程，完善控制方法。我們知道，單位實物資產(chǎn)的取得、使用是多個部門共同完成的采購部門負責購置，驗收部門負責驗收，會計部門負責核算，使用部門負責運行和日常維護，可以說，實物資產(chǎn)的進、出、存等都有多個部門參與，為什么還會出現(xiàn)問題？由此看來，不是控制流程不完備就是控制方法沒發(fā)揮作用。一個人、少數(shù)幾個人想要為所欲為，在制度面前就根本不可行，除非他買通所有的人。

（4）存貨的確認、計量沒有標準，完全憑會計人員的經(jīng)驗，直接導致企業(yè)的成本費用不實。正是因為這些原因?qū)е乱粋€很有發(fā)展前途的企業(yè)最終失敗。

參考答案：

第二篇：會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試卷A(含答案)

會計人員繼續(xù)教育考試

《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀》試卷A答案

（參考教材：

1、會計人員繼續(xù)教育培訓教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀及應(yīng)用指南》新華會計網(wǎng)策劃，本書編寫組編著，中國商業(yè)出版社出版發(fā)行；

2、財政部會計司解讀）

一、單項選擇題（本題型共10小題，每小題3分，本題型共30分。每小題只有一個正確答案，不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。

1．企業(yè)組織結(jié)構(gòu)運行中存在的風險不可能包括（）。

A．股東大會是否規(guī)范而有效地召開，股東是否可以通過股東大會行使自己的權(quán)利

B．對與控股股東相關(guān)的信息是否根據(jù)規(guī)定及時、完整地披露

C．對經(jīng)理層的權(quán)力是否存在必要的監(jiān)督和約束機制

D．研發(fā)活動有沒有建立有效的用人機制

答案：DP25#3 解讀1從治理結(jié)構(gòu)層面看具體表現(xiàn)十個方面

2．企業(yè)發(fā)展目標作為企業(yè)發(fā)展的準繩，能夠引導企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，下面哪一項不包括在內(nèi)（）。

A．盈利能力、技術(shù)領(lǐng)先程度B．生產(chǎn)效率、組織結(jié)構(gòu)

C．市場競爭地位、生產(chǎn)規(guī)模D．企業(yè)的系統(tǒng)性風險

答案：DP35 #4補充內(nèi)容：企業(yè)發(fā)展目標作為指導企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的準繩，通常包括：盈利能力、生產(chǎn)效率、市場競爭地位、技術(shù)領(lǐng)先程度、生產(chǎn)規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、人力資源、用戶服務(wù)、社會責任等。

3．為了充分發(fā)揮人才的作用，企業(yè)哪些做法是不正確的（）。

A．要創(chuàng)新激勵保障機制，激發(fā)人才干事創(chuàng)業(yè)的積極性

B．要堅持以學位為評定的標準，堅持效率優(yōu)先、兼顧公平

C．要建立以績效為核心的分配激勵制度

D．要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度

答案：BP50 #

10、11補充內(nèi)容：為了充分發(fā)揮人才的作用，要創(chuàng)新激勵保障機制，激發(fā)人才干事創(chuàng)業(yè)的積極性；要建立以績效為核心的分配激勵制度；要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，堅持效率優(yōu)先、兼顧公平，多種生產(chǎn)要素按貢獻參與分配。

4．可以保證企業(yè)員工身心健康的措施包括（）。

A．召開企業(yè)員工運動會B．薪酬計劃不斷進行及時地調(diào)整

C．對員工提出的升遷要求不予理會D．企業(yè)文化是家長制文化

答案：AP69 #18 解讀：??廣泛開展娛樂休閑活動。??

5．企業(yè)文化在促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的重要作用不包括（）。

A．企業(yè)文化建設(shè)可以為企業(yè)提供精神支柱B．企業(yè)文化建設(shè)可以提升企業(yè)的核心競爭力

C．企業(yè)文化建設(shè)可以降低企業(yè)經(jīng)營中遇到的風險D．企業(yè)文化建設(shè)可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證 答案: CP80 三個方面.6．籌資活動的主要風險不包括（）。

A．因缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃而導致的風險B．因缺乏完善的授權(quán)審批制度而導致的風險

C．忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動性的風險D．因缺乏嚴密的跟蹤管理制度而導致的風險

答案：C補充：籌資活動的主要風險：

1、缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導致的風險。

2、缺乏對企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面認識導致的風險。

3、缺乏完善的授權(quán)審批制度導致的風險。

4、缺乏對籌資條款的認真審核導致的風險。

5、因無法保證支付籌資成本導致的風險。

6、缺乏嚴密的跟蹤管理制度導致的風險。選項C 為投資風險。

7．采購環(huán)節(jié)確定采購價格時可能面臨的風險不可能是（）。

A．采購定價機制不科學

B．采購定價方式選擇不當

C．缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控，采購價格不合理，造成企業(yè)資金損失

D．履約能力等未達到要求

答案：D121 #9企業(yè)應(yīng)當建立采購物資定價機制，采取協(xié)議采購、招標采購、談判采購、詢比價采購等多種方

1式合理確定采購價格，最大限度地減小市場變化對企業(yè)采購價格的影響。選項D是選擇供應(yīng)商時面臨的風險。

8．存貨取得環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風險是（）。

A．驗收程序不規(guī)范、標準不明確，導致數(shù)量克扣、以次充好、賬實不符

B．存貨報廢處置責任不明確、審批不到位，可能導致企業(yè)利益受損

C．倉儲保管方法不適當、監(jiān)管不嚴密，導致?lián)p壞變質(zhì)、價值貶損、資源浪費

D．存貨預算編制不科學、采購計劃不合理，可能導致存貨積壓或短缺

答案：DP134 #5存貨管理流程。選項A是驗收環(huán)節(jié)；選項B是處置環(huán)節(jié)；選項C是倉儲保管環(huán)節(jié)。

9．客戶服務(wù)環(huán)節(jié)的主要風險是（）。

A．客戶服務(wù)水平低，消費者滿意度不足，影響公司品牌形象，造成客戶流失

B．缺乏有效的銷售業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制，可能導致企業(yè)賬實不符、賬證不符、賬賬不符或者賬表不符

C．客戶檔案不健全，缺乏合理的資信評估機制，可能導致客戶選擇不當，銷售款項不能收回或遭受欺詐，從而影響企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)和正常經(jīng)營

D．收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟利益受損

答案：AP156 #9選項B、D是收款環(huán)節(jié)的風險；選項C是銷售環(huán)節(jié)中客戶開發(fā)與信用管理的風險。

10．下面各項中，不是研發(fā)活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的是（）。

A．研發(fā)項目成果的保密控制B．立項與可行性研究

C．審批與管理D．工程招標

答案：DP168 #4研發(fā)活動管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)：

1、研發(fā)計劃立項和可行性研究；

2、研究項目的審批；

3、研發(fā)全過程管理；

4、研發(fā)成果的轉(zhuǎn)化和有效利用；

5、研發(fā)成果的保護（保密）。

二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題4分，本題型共40分。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。

1．從組織構(gòu)架的治理結(jié)構(gòu)層面看，主要風險在于（）。

A．治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)B．缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力

C．可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗D．難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

答案：ABCDP25 #3（1）企業(yè)至少應(yīng)當關(guān)注組織架構(gòu)設(shè)計與運行中的下列風險：

1、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

2．企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當關(guān)注下列哪些風險（）。

A．沒有制定發(fā)展戰(zhàn)略B．發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位C．發(fā)展戰(zhàn)略過分激進D．發(fā)展戰(zhàn)略過于保守 答案：ABC34 #3企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當關(guān)注下列風險：

1、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機遇和動力。

2、發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗。

3、發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。

3．人力資源的績效考評結(jié)果應(yīng)當著重運用的領(lǐng)域包括（）

A．改進工作績效、薪酬及獎金的分配B．職務(wù)調(diào)整、職工退出依據(jù)

C．培訓與再教育D．員工職業(yè)生涯規(guī)劃

答案：ABCDP50 #10??對各級管理人員和全體員工進行嚴格考核與評價，以此作為確定員工薪酬、職級調(diào)整和解除勞動合同等的重要依據(jù)，確保員工隊伍處于持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)。

4．企業(yè)應(yīng)當尊重員工，關(guān)愛員工，維護員工權(quán)益，促進企業(yè)與員工的和諧穩(wěn)定和共同發(fā)展。因此，指引要求（）。

A．建立完善科學的員工培訓和晉升機制B．關(guān)注員工家屬的生活狀況，遇到生活困難進行及時幫助

C．建立科學合理的員工薪酬增長機制D．維護員工的身心健康

答案：ACDP69 #16、17、19

5．跨文化管理要分四個步驟，主要包括（）。

A．識別文化差異B．控制和利用文化差異C．防范文化差異帶來的沖突D．進行文化整合 答案：ABCDP82 #

3（四）最后一行。

6．屬于營運資金管控中審批控制要求的是（）。

A．制定資金的限制接近措施，經(jīng)辦人員進行業(yè)務(wù)活動時應(yīng)該得到授權(quán)審批，任務(wù)未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金收支業(yè)務(wù)

B．使用資金的部門應(yīng)提出用款申請，記載用途、金額、時間等事項

C．主管會計人員及時準確地記錄在相關(guān)賬簿中，定期與出納人員的日記賬核對

D．檢查憑證上的主管、審核、出納和制單等印章是否齊全

答案：AB補充：審批活動關(guān)鍵點包括：制定資金的限制接近措施，經(jīng)辦人員進行業(yè)務(wù)活動時應(yīng)該得到授權(quán)審批，任何未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金收支業(yè)務(wù)；使用資金的部門應(yīng)提出用款申請，記載用途、金額、時間等事項；經(jīng)辦人員在原始憑證上簽章；經(jīng)辦部門負責人、主管總經(jīng)理和財務(wù)部門負責人審批并簽章。選項C 是收付的控制；選項D 是復核控制。

7．采購中的付款環(huán)節(jié)可能面臨的主要風險是（）。

A．付款審核不嚴格B．付款方式不恰當

C．付款金額控制不嚴D．可能導致企業(yè)資金損失或信用受損

答案：ABCDP124 #1

38．關(guān)于加強資產(chǎn)管理的要求，其主要內(nèi)容有（）。

A．強化資產(chǎn)業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制B．全面梳理資產(chǎn)管理的流程

C．加強資產(chǎn)減值的內(nèi)部控制D．加強無形資產(chǎn)的管理控制

答案：ABC132 #4 解讀3方面。

9．發(fā)貨是根據(jù)銷售合同的約定向客戶提供商品的環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)的主要管控措施有（）。

A．銷售部門應(yīng)當按照經(jīng)審核后的銷售合同開具相關(guān)的銷售通知交倉儲部門

B．銷售折扣、銷售折讓等政策的制定應(yīng)由具有相應(yīng)權(quán)限人員審核批準。銷售折扣、銷售折讓授予的實際金額、數(shù)量、原因及對象應(yīng)予以記錄，并歸檔備查

C．應(yīng)當以運輸合同或條款等形式明確運輸方式、商品短缺、毀損或變質(zhì)的責任、到貨驗收方式、運輸費用承擔、保險等內(nèi)容，貨物交接環(huán)節(jié)應(yīng)做好裝卸和檢驗工作，確保貨物的安全發(fā)運，由客戶驗收確認

D．應(yīng)當做好發(fā)貨等各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，設(shè)置銷售臺賬，實現(xiàn)全過程的銷售登記制度

答案：ACDP155 #

7、8主要管控措施：

1、銷售部門應(yīng)當按照經(jīng)審核后的銷售合同開具相關(guān)的銷售通知交倉儲部門和財會部門。

2、倉儲部門對銷售通知進行審核，嚴格按照所列項目組織發(fā)貨。

3、應(yīng)當以運輸合同或條款等形式明確運輸方式、商品短缺、毀損或變質(zhì)的責任、到貨驗收方式、運輸費用承擔、保險等內(nèi)容，貨物交接環(huán)節(jié)應(yīng)做好裝卸和檢驗工作，確保貨物的安全發(fā)運，由客戶驗收確認。

4、應(yīng)當做好發(fā)貨各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，設(shè)置銷售臺賬，實現(xiàn)全過程的銷售登記制度。選項B是銷售定價措施。

10．關(guān)于企業(yè)對研發(fā)項目的評估，下面的描述正確的是（）。

A．企業(yè)研發(fā)項目立項后，只需要評估最后階段的研究成果

B．研發(fā)各階段的成果是組成研究項目最終成果的組成部分，企業(yè)應(yīng)當制定管理程序和制度

C．階段性成果和最終結(jié)果的重要性程度不同，企業(yè)應(yīng)更為關(guān)注最終成果的管理

D．項目研發(fā)過程中，研發(fā)費用應(yīng)該能夠與研發(fā)發(fā)展階段對費用的需求相匹配

答案：BDP170 #7第2款 解讀

三、判斷題（本題型共10小題，每題3分，本題型共30分。正確的打“√”,錯誤的打“×”。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效。）

1．業(yè)務(wù)人員只有在經(jīng)過一般授權(quán)后，才可經(jīng)辦重大的資本支出和股票發(fā)行等業(yè)務(wù)。（）

答案：× P29授權(quán)分為常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)。??

2．企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的實際情況決定要不要設(shè)立戰(zhàn)略委員會，對于沒有設(shè)置戰(zhàn)略委員會的企業(yè)，由執(zhí)行層集體決議企業(yè)的重大戰(zhàn)略事項。（）

答案：×P37 #6企業(yè)應(yīng)當在董事會下設(shè)立戰(zhàn)略委員會，或指定相關(guān)機構(gòu)負責發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應(yīng)職責。

3．人力資源管理是指企業(yè)對員工的管理，它關(guān)注的是人員的招聘、培訓、開發(fā)和員工評價以及制定工資、福利等各種活動。（）

答案：√P45 #1 解讀。

4．企業(yè)應(yīng)當建立社會責任報告制度，根據(jù)自己的具體情況決定是否借助第三方進行評估。（）

答案：×P78 企業(yè)如何履行社會責任 之

（三）5．缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導致員工喪失對企業(yè)的信心和認同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力，這是企業(yè)文化的一種表現(xiàn)。（）

答案：√P82 #

3（一）

6．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中物質(zhì)資源運動過程的內(nèi)部控制，就是對有形的貨幣和實務(wù)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)運動的內(nèi)部控制，及對這個過程中體現(xiàn)出來的無形的資金價值周轉(zhuǎn)運動的內(nèi)部控制。（）

答案：√ 補充：“企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動過程，是一個人力資源作用于物質(zhì)資源的過程。在這個過程中，物質(zhì)資源的運動，一方面表現(xiàn)為有形的貨幣和實物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)運動，另一方面表現(xiàn)為物質(zhì)資源運動中蘊藏的無形的資金價值運動。因此，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中物質(zhì)資源運動過程的內(nèi)部控制，就是對有形的貨幣和實物資產(chǎn)周轉(zhuǎn)運動的內(nèi)部控制，以及對這個過程中體現(xiàn)出來的無形的資金價值周轉(zhuǎn)運動的內(nèi)部控制。”

7．企業(yè)在制定生產(chǎn)經(jīng)營計劃過程中，企業(yè)應(yīng)當多采購原材料以防止造成存貨短缺成本過高。（）

答案：×P116 #3（1）在制定生產(chǎn)經(jīng)營計劃過程中，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)發(fā)展目標實際需要，結(jié)合庫存和在途情況，科學安排采購計劃，防止采購過高或過低。

8．存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷。（）

答案：√P131 #

3（一）。

9．只要企業(yè)進行了有效的銷售活動，就一定能把貨款收回，實現(xiàn)收入。（）

答案：×P150 #3

（二）客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當，賬款回收不力等，可能導致銷售款項不能收回或遭受欺詐。

10．企業(yè)應(yīng)當跟蹤檢查研究項目進展情況，評估各階段研究成果，提供足夠的經(jīng)費支持，確保項目按期、保質(zhì)完成，有效規(guī)避研究失敗風險。（）

答案：√P170 #7第2款。

參考答案：

第三篇：會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試卷C(含答案)

會計人員繼續(xù)教育考試

《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀》試卷C答案

（參考教材：

1、會計人員繼續(xù)教育培訓教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀及應(yīng)用指南》新華會計網(wǎng)策劃，本書編寫組編著，中國商業(yè)出版社出版發(fā)行；

2、財政部會計司解讀）

一、單項選擇題（本題型共10小題，每小題3分，本題型共30分。每小題只有一個正確答案，不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。

1．關(guān)于企業(yè)預算執(zhí)行情況考核制度的表述，正確的是（）。

A．企業(yè)預算管理部門應(yīng)當定期組織預算執(zhí)行情況考核，有條件的企業(yè)，也或設(shè)立專門機構(gòu)負責考核工作

B．企業(yè)預算執(zhí)行情況考核，初始通過的預算方案為標準

C．預算期末，財務(wù)部門依據(jù)預算完成情況和財務(wù)預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核

D．企業(yè)內(nèi)部預算執(zhí)行部門上報預算執(zhí)行報告，應(yīng)經(jīng)本企業(yè)預算委員會簽章確認

答案： A 《全面預算》P279 #17 解讀。選項A

1、考核機構(gòu)為預算管理委員會。對；選項B

2、考核依據(jù)，應(yīng)以企業(yè)正式下達的預算方案為標準。選項C

3、考核程序，應(yīng)由預算委員會進行考核，非財務(wù)部門；選項D

3、上報的執(zhí)行報告，應(yīng)經(jīng)本企業(yè)負責人簽章確認。

2．采購環(huán)節(jié)確定采購價格時可能面臨的風險，不可能是（）。

A．采購定價機制不科學

B．采購定價方式選擇不當

C．缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控，采購價格不合理，造成企業(yè)資金損失

D．履約能力等未達要求

答案： D 《采購業(yè)務(wù)》P121 #9 補充內(nèi)容“確定采購價格環(huán)節(jié)的主要風險是：采購定價機制不科學，采購定價方式選擇不當，缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控，引起采購價格不合理，可能造成企業(yè)資金損失?！?/p>

3．人力資源的引進與開發(fā)應(yīng)當分層次進行，這些層次不包括（）。

A．高管人員的引進與開發(fā)B．專業(yè)技術(shù)人員的引進與開發(fā)

C．一般員工的引進與開發(fā)D．獨立董事的引進

答案： D 《人力資源》P47 #5 補充內(nèi)容“從量上看，人力資源的引進要依據(jù)人力資源需求計劃；從質(zhì)上看，人力資源引進要符合相關(guān)能力框架、知識結(jié)構(gòu)和綜合素質(zhì)；從層次上看，人力資源的引進要注意區(qū)分高級管理人員、專業(yè)技術(shù)人員和一般員工?！?/p>

4．銷售計劃能為企業(yè)未來一定期間內(nèi)銷售額的實現(xiàn)提供支持，該環(huán)節(jié)的主要風險是（）。

A．客戶檔案不健全，缺乏合理的資信評估，可能導致客戶選擇不當，銷售款項不能收回或遭受欺詐，從而影響企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)和正常經(jīng)營

B．客戶服務(wù)水平低，消費者滿意度不足，影響公司品牌形象，造成客戶流失

C．缺乏或不合理，或未經(jīng)授權(quán)審批，導致產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)安排不合理，難以實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的良性循環(huán)

D．缺乏有效的銷售業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制，影響銷售收入、銷售成本、應(yīng)收款項等會計編纂的真實性和可靠性 答案：C 《銷售業(yè)務(wù)》P151 #4 補充內(nèi)容：銷售業(yè)務(wù)流程中第一個環(huán)節(jié)是銷售計劃管理?！颁N售計劃是指在進行銷售預測的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力，設(shè)定總體目標額及不同產(chǎn)品的銷售目標額，進而為能實現(xiàn)該目標而設(shè)定具體營銷方案和實施計劃，以支持未來一定期間內(nèi)銷售額的實現(xiàn)。該環(huán)節(jié)主要風險是：銷售計劃缺乏或不合理，或未經(jīng)授權(quán)審批，導致產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)安排不合理，難以實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的良性循環(huán)?！?/p>

5．以下對于合同日常管理中規(guī)避風險的有效措施，不妥當?shù)氖牵ǎ?/p>

A．加強對被擔保單位資格、被擔保項目資金流向的日常監(jiān)控，定期了解被擔保單位的經(jīng)營管理情況

B．要求被擔保單位定期提供擔保期間財務(wù)報告，必要時參加被擔保單位相關(guān)的會議，對被擔保工程項目的施工進度和財務(wù)狀況進行審核

C．企業(yè)應(yīng)當根據(jù)審核批準的擔保業(yè)務(wù)訂立擔保合同

D．擔保企業(yè)應(yīng)規(guī)定日常檢查的時限，定期或不定期進行檢查

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5答案： C 《擔保業(yè)務(wù)》P220 #11 解讀 第二段三個方面。選項C 屬于擔保合同的訂立環(huán)節(jié)，不是“日常管理”。

6．企業(yè)對正向激勵的考慮不包括的選項是（）。

A．員工提供改進建議的現(xiàn)實機制是否到位

B．管理層是否通過提供現(xiàn)金獎勵或其他有意義的認可對員工提出的好建議給予承認

C．舉報投訴制度

D．獎勵包括物質(zhì)獎勵及精神獎勵

答案： C 《內(nèi)部信息傳遞》P306 #8 解讀

2、選項C 屬于負激勵。

7．企業(yè)在研究開發(fā)過程中可能遇到的風險，下列選項中不正確的是（）。

A．研究項目未經(jīng)科學論證或論證不充分，可能導致創(chuàng)新不足或資源浪費

B．研究過程中會計處理不當，導致企業(yè)多交所得稅

C．研發(fā)人員配備不合理，可能導致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗

D．研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護措施不力，可能導致企業(yè)利益受損

答案： B 《研究與開發(fā)》P167 #3 至少應(yīng)關(guān)注的風險三方面。

8．企業(yè)應(yīng)當建立內(nèi)部報告審核制度，確保內(nèi)部報告信息質(zhì)量，信息要符合的要求是（）。

A．內(nèi)容適當并重要披露B．信息及時但不要求最新

C．信息及時且重要披露D．信息準確且可獲取

答案： D 《內(nèi)部信息傳遞》P304 #6 解讀

3、高的信息質(zhì)量要求5個方面。

9．下列選項不屬于籌資活動主要風險的是（）。

A．缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導致的風險B．缺乏完善的授權(quán)審批制度導致的風險

C．忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動性的風險D．缺乏嚴密的跟蹤管理制度導致的風險

答案： C 《資金活動》P97 #6 補充內(nèi)容“籌資活動的主要風險：

1、缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導致的風險。

2、缺乏對企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面認識導致的風險。

3、缺乏完善的授權(quán)審批制度導致的風險。

4、缺乏對籌資條款的認真審核導致的風險。

5、因無法保證支付籌資成本導致的風險。

6、缺乏嚴密的跟蹤管理制度導致的風險?！边x項C 為投資風險。

10．企業(yè)核心價值觀的塑造，（）。

A．著力挖掘自身文化，博采眾長B．離不開企業(yè)的主打品牌的塑造

C．關(guān)鍵在執(zhí)行層的文化塑造力度D．與企業(yè)的發(fā)展計劃相關(guān)，需要隨時變化

答案： A 《企業(yè)文化》P85 #5 解讀

2、“企業(yè)文化建設(shè)始于核心價值觀的精心培育，終于核心價值觀的維護、延續(xù)和創(chuàng)新。為此，應(yīng)當注重以下三個方面：??

二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題4分，本題型共40分。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。

1．信息系統(tǒng)操作人員的權(quán)限劃分必須依據(jù)會計的有關(guān)法規(guī)和計算機會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的需要來進行劃分。對系統(tǒng)操作人員進行嚴格的崗位分工，嚴禁越權(quán)操作的行為發(fā)生，在權(quán)限劃分時遵循的原則包括（）。

A．不相容的職權(quán)必須分隔B．不相容的崗位必須分隔

C．不同的處理層次一般應(yīng)該分隔D．需要重點保證數(shù)據(jù)安全工作應(yīng)與其他工作分隔

答案： ABCD 《信息系統(tǒng)》P318 #3 解讀第三段：操作人員權(quán)限劃分時遵循5條原則。

2．下列各項中，固定資產(chǎn)清查的主要管控措施包括（）。

A．財務(wù)部門組織固定資產(chǎn)使用部門和管理部門需定期進行清查，明確資產(chǎn)權(quán)歸屬

B．定期清查，確保實物與卡、財務(wù)賬表相符

C．在清查作業(yè)實施之前編制清查方案，經(jīng)過管理部門審核后進行相關(guān)的清查作業(yè)

D．清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈（盤虧），應(yīng)分析原因，追究責任，妥善處理，報告審核通過后及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值，確保賬實相符，并上報備案

答案： ABCD 《資產(chǎn)管理》P140 #18 補充內(nèi)容：“固定資產(chǎn)清查的管控措施有1．財務(wù)部門組織固定資產(chǎn)使用部門和管理部門需定期進行清查，明確資產(chǎn)權(quán)屬，確保實物與卡、財務(wù)賬表相符，在清查作業(yè)實施之前編制清查方案，經(jīng)過管理部門審核后進行相關(guān)的清查作業(yè)。2．在清查結(jié)束后，清查人員需要編制清查報告，管理部門需就清查報

告進行審核，確保真實性、可靠性。3．清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈（盤虧），應(yīng)分析原因，追究責任，妥善處理，報告審核通過后及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值，確保賬實相符，并上報備案。“

3．投資活動的業(yè)務(wù)流程包括（）。

A．擬定投資方案B．投資方案可行性論證C．投資方案決策

D．投資計劃編制與審核E．投資計劃實施

答案： ABCDE 《資金活動》P101 解讀

一、指引規(guī)定第二段，六個方面?！巴顿Y活動的業(yè)務(wù)流程一般包括：

1、擬定投資方案；

2、投資方案可行性論證；

3、投資方案決策；

4、投資計劃編制與審批；

5、投資計劃實施；

6、投資項目的到期處置。”

4．合同的履行除應(yīng)遵守誠實信用等民法基本原則處，還應(yīng)遵循的原則有（）。

A．適當履行原則B．協(xié)作履行原則C．經(jīng)濟合理原則D．情勢變更原則

答案： ABCD 《合同管理》P291 #11 解讀第二段。

5．企業(yè)并購失敗風險主要發(fā)生在企業(yè)并購交易開始前可研階段和并購完成后整合階段，以下選項中屬于并購交易前對企業(yè)文化應(yīng)該做的工作有（）。

A．對并購雙方的企業(yè)文化調(diào)查研究和評估

B．分析并購雙方在國家文化和企業(yè)文化之間的差異

C．研究雙方文化相互融合的可行性

D．進行研究項目的可行性報告

答案： ABC 《企業(yè)文化》P83 #3（4）解讀第三段。

6．在客戶開發(fā)與信用管理環(huán)節(jié)，主要管控措施包括（）。

A．企業(yè)應(yīng)當在進行充分市場調(diào)查的基礎(chǔ)上，合理細分市場并確定目標市場

B．根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略的具體需求，確定定價機制和信用方式，靈活運用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式，促進銷售目標實現(xiàn)，不斷提高市場占有率

C．建立和不斷更新維護客戶信用動態(tài)檔案，由與銷售部門相對獨立的信用管理部門對客戶付款情況進行持續(xù)跟蹤和監(jiān)控

D．根據(jù)客戶信用等級和企業(yè)信用政策，擬定客戶賒銷限額和時限，經(jīng)銷售、財會等部門具有相關(guān)權(quán)限的人員審批

答案： ACD 《銷售業(yè)務(wù)》P153 #5 補充內(nèi)容：客戶開發(fā)與信用管理環(huán)節(jié)主要管控措施：

1、企業(yè)應(yīng)當在進行充分市場調(diào)查的基礎(chǔ)上，合理細分市場并確定目標市場，根據(jù)不同目標群體的具體需求，確定定價機制和信用方式，靈活運用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式，促進銷售目標實現(xiàn)，不斷提高市場占有率。

2、建立和不斷更新維護客戶信用動態(tài)檔案，由與銷售部門相對獨立的信用管理部門對客戶付款情況進行持續(xù)跟蹤和監(jiān)控，提出劃分、調(diào)整客戶信用等級的方案。根據(jù)客戶信用等級和企業(yè)信用政策，擬定客戶賒銷限額和時限，經(jīng)銷售、財會等部門具有相關(guān)權(quán)限的人員審批。對于境外客戶和新開發(fā)客戶，應(yīng)當建立嚴格的信用保證制度。

7．企業(yè)對擔保申請人不得提供擔保，出現(xiàn)的情形有（）。

A．擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的B．已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的C．財務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風險較大的D．與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的答案： ABCD 《擔保業(yè)務(wù)》P215 #6

8．對于供應(yīng)過程的管理，可能的措施包括（）。

A．對有可能影響生產(chǎn)或工程進度的異常情況，應(yīng)及時提出解決方案，保證需求物資的及時供應(yīng)

B．對重要物資建立并執(zhí)行合同履約過程中的巡視、點檢和監(jiān)造制度

C．選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜

D．實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性

答案： ABCD 《采購業(yè)務(wù)》P123 #

12、#10（2）補充內(nèi)容“管理供應(yīng)過程主要管控措施：

1、依據(jù)采購合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，對有可能影響生產(chǎn)或工程進度的異常情況，應(yīng)出具書面報告并及時提出解決方案，采取必要措施，保證需求物資的及時供應(yīng)。

2、對重要物資建立并執(zhí)行合同履約過程中的巡視、點檢和監(jiān)造制度。

對需要監(jiān)造的物資，擇優(yōu)確定監(jiān)造單位，簽訂監(jiān)造合同，落實監(jiān)造責任人，審核確認監(jiān)造大綱，審定監(jiān)造報告，并及時向技術(shù)等部門通報。

3、根據(jù)生產(chǎn)建設(shè)進度和采購物資特性等因素，選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜。

4、實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性?！?/p>

9．加強資產(chǎn)管理的要求，主要內(nèi)容有（）。

A．強化資產(chǎn)業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制B．全面梳理資產(chǎn)管理的流程

C．加強資產(chǎn)減值的內(nèi)部控制D．加強無形資產(chǎn)的管理控制

答案： ABC 《資產(chǎn)管理》P132 #

410．下列各項中，業(yè)務(wù)外包合同內(nèi)容一般包括（）。

A．外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍B．雙方權(quán)利和義務(wù)，服務(wù)和質(zhì)量標準

C．保密事項D．費用結(jié)算標準和違約責任等事項

答案： ABCD 《業(yè)務(wù)外包》P235 #10

三、判斷題（本題型共10小題，每題3分，本題型共30分。正確的打“√”,錯誤的打“×”。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效。）

1．核心價值觀是企業(yè)在經(jīng)營過程中堅持不懈、努力使全體員工都必需信奉的信條，體現(xiàn)了企業(yè)核心團隊的精神，往往也是企業(yè)家身體力行并堅守的理念。（）

答案：√ 《企業(yè)文化》P84 #5 解讀2、2．存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷。（）

答案：√ 《資產(chǎn)管理》P131 #3（1）

3．對資金活動實施內(nèi)部控制，本質(zhì)上是對資金業(yè)務(wù)的控制。（）

答案：√ 《資金活動》P95 #4 補充內(nèi)容“資金活動內(nèi)部控制的總體要求中

3、業(yè)務(wù)流程是重點。對資金活動實施內(nèi)部控制，本質(zhì)上是對資金業(yè)務(wù)的控制。企業(yè)在設(shè)計資金活動相關(guān)內(nèi)控制度時，應(yīng)該重點明確各種資金活動的業(yè)務(wù)流程，確定每一個環(huán)節(jié)、每一個步驟的工作內(nèi)容和應(yīng)該履行的程序，并將其落實到具體部門和人員?！?/p>

4．企業(yè)銷售所收取的現(xiàn)金、銀行本票、匯票等應(yīng)及時繳存銀行并登記入賬，防止由銷售人員直接收取款項，如必須由銷售人員收取的，應(yīng)由銷售部門加強監(jiān)控。（）

答案：× 《銷售業(yè)務(wù)》P159 #10 解讀第三段。如必須由銷售人員收取的，應(yīng)由財務(wù)部門加強監(jiān)控。

5．企業(yè)能力分析主要包括：研發(fā)能力分析、生產(chǎn)能力分析、營銷能力分析、財務(wù)能力分析、組織管理能力分析及核心競爭力分析等，（）

答案：× 《發(fā)展戰(zhàn)略》P35 #4 補充內(nèi)容：“分析內(nèi)部資源，識別優(yōu)勢和劣勢。內(nèi)部資源是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要制約條件，包括企業(yè)資源、企業(yè)能力、核心競爭力等各種有形和無形資源。

2、企業(yè)能力分析。企業(yè)能力是企業(yè)有形資源、無形資源和組織資源等各種資源有機組合的結(jié)果，主要包括：研發(fā)能力分析、生產(chǎn)能力分析、營銷能力分析、財務(wù)能力分析、組織管理能力分析等?！逼髽I(yè)能力分析不包括核心競爭力分析。

6．組織架構(gòu)指引規(guī)范的是企業(yè)內(nèi)部公司治理層面和企業(yè)外部審計的操作。（）

答案：× 《組織架構(gòu)》P24 #2

7．對資產(chǎn)的管理，需要全面梳理資產(chǎn)管理流程，只要流程正確，資產(chǎn)管理工作就沒有問題。（）答案：× 《資產(chǎn)管理》P132 #4

8．考核評價組負責按預算指標考核各部門，負責貫徹獎懲制度，配套的獎懲措施和相應(yīng)的激勵機制是預算得以實現(xiàn)的保證。（）

答案：√ 《全面預算》P271 #4解讀2（3）各預算部門的職責權(quán)限 第三段。

9．企業(yè)編制財務(wù)報告，應(yīng)當重點關(guān)注會計政策和會計估計，財務(wù)部門不得隨意變更會計政策，調(diào)整會計估計事項。（）

答案：√ 《財務(wù)報告》P247 #5 解讀。

10．在市場競爭中，企業(yè)無不重視其產(chǎn)品或勞務(wù)品牌的建設(shè)，打造以主業(yè)為核心的品牌，是企業(yè)文化建設(shè)的重要內(nèi)容。（）

答案：√ 《企業(yè)文化》P84 #4 解讀第二段。

參考答案：

第四篇：會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試卷B(含答案)

會計人員繼續(xù)教育考試

《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀》試卷B答案

（參考教材：

1、會計人員繼續(xù)教育培訓教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀及應(yīng)用指南》新華會計網(wǎng)策劃，本書編寫組編著，中國商業(yè)出版社出版發(fā)行；

2、財政部會計司解讀）

一、單項選擇題（本題型共10小題，每小題3分，本題型共30分。每小題只有一個正確答案，不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。

1．下列各項中，不屬于工程建設(shè)階段可能面臨的風險是（）。

A．工程項目進度風險B．工程項目安全與質(zhì)量風險

C．工程項目成本風險D．工程驗收不及時風險

答案：DP198《工程項目》解讀第五節(jié)“工程建設(shè)”第4行：“根據(jù)工程項目施工階段的目標制定的內(nèi)容，??風險管理中應(yīng)主要控制的風險??分別為：工程項目進度風險、工程項目安全與質(zhì)量風險、工程項目成本風險。

2．擔保業(yè)務(wù)過程可能發(fā)生的風險是（）。

A．對被擔保申請人的資信狀況調(diào)查不深，導致企業(yè)擔保決策失誤或遭受欺詐

B．監(jiān)控不嚴、服務(wù)質(zhì)量低劣，導致企業(yè)難以發(fā)揮擔保的優(yōu)勢

C．提供虛假財務(wù)報告，誤導財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序

D．預算目標不合理、編制不科學，可能導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)

答案：AP213《擔保業(yè)務(wù)》#3企業(yè)辦理擔保業(yè)務(wù)至少應(yīng)當關(guān)注下列風險：

（一）對擔保申請人的資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴或越權(quán)審批，可能導致企業(yè)擔保決策失誤或遭受欺詐。選項B是《業(yè)務(wù)外包》風險；C是《財務(wù)報告》風險；D是《全面預算》風險。

3．企業(yè)應(yīng)當建立外包業(yè)務(wù)產(chǎn)品驗收制度，具體要求不合適的是（）。

A．企業(yè)應(yīng)當明確外包產(chǎn)品檢驗、驗收工作的重要性

B．外包產(chǎn)品的驗收人員可以是兼職的C．設(shè)計并優(yōu)化外包產(chǎn)品檢驗、驗收的工作流程

D．管好、用好外包產(chǎn)品的檢驗、驗收依據(jù)

答案：BP238《業(yè)務(wù)外包》#16解讀

1、企業(yè)應(yīng)當明確外包產(chǎn)品檢驗驗收工作的重要性；

2、設(shè)計并優(yōu)化外包產(chǎn)品檢驗驗收的工作流程；

3、管好用好外包產(chǎn)品的檢驗驗收依據(jù)；

4、管理好外包產(chǎn)品的檢驗人員。

4．下列各項中，屬于費用的確認應(yīng)當符合的條件是（）。

A．經(jīng)濟利益流出的金額存在不確定性

B．經(jīng)濟利益流出企業(yè)的結(jié)果會導致資產(chǎn)的增加

C．經(jīng)濟利益流出企業(yè)的結(jié)果會導致負債的減少

D．與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益應(yīng)當很可能流出企業(yè)

答案：DP251《財務(wù)報告》#8解讀 費用的確認除了應(yīng)當符合定義外，也應(yīng)當滿足嚴格的條件，即費用只有在經(jīng)濟利益很可能流出從而導致企業(yè)資產(chǎn)養(yǎng)活或者負債增加、且經(jīng)濟利益的流出金額能夠可靠計量時才能予以確認。

5．企業(yè)編制預算應(yīng)當按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循相關(guān)原則（）。

A．堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理

B．成本效益原則

C．穩(wěn)健性與權(quán)責發(fā)生制原則

D．重要性原則

答案：AP272《全面預算》#5 預算編制解讀：“要做好預算編制，先要確保預算編制依據(jù)的全理性。遵循以下基本原則和要求：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風險控制；堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

6．合同在訂立時會遇到風險，下面哪一個不是合同訂立時發(fā)生的風險（）。

A．未訂立合同而只是雙方口頭協(xié)議的行為，可能會給企業(yè)利益帶來損害

20104110626.doc1 /

5B．企業(yè)應(yīng)當明確對合同訂立的授權(quán)，未經(jīng)授權(quán)的對外訂立的合同可能會給企業(yè)合法權(quán)益帶來損害

C．企業(yè)應(yīng)對合同對方的身份和法律資格進行審查，未達到要求的合同主體會給企業(yè)帶來風險

D．不按合同規(guī)定履行義務(wù)或擅自更改合同規(guī)定履行義務(wù)會受到法律的制裁，給企業(yè)利益帶來損害

答案：DP285《合同管理》#3 企業(yè)合同管理至少應(yīng)當關(guān)注下列風險：

1、未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。

2、合同未全面履行或監(jiān)控不當，可能導致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟利益受損。

3、合同糾紛處理不當，可能損害企業(yè)利益、信譽和形象。選項D是合同履行時發(fā)生的風險。

7．企業(yè)對正向激勵的考慮不包括（）。

A．員工提供改進建議的現(xiàn)實機制是否到位

B．管理層是否通過提供現(xiàn)金獎勵或其他有意義的認可對員工提出的好建議給予承認

C．舉報、投訴制度

D．獎勵包括物質(zhì)獎勵及精神獎勵

答案：CP306《內(nèi)部信息傳遞》#8 解讀之

2、廣泛收集合理化建議可以運用的方式大致可以分為兩種：正激勵和負激勵。選項ABD屬于正激勵，而選項C是負激勵。

8．對企業(yè)信息系統(tǒng)運行與維護的管理工作描述不正確的是（）。

A．制定信息系統(tǒng)工作程序、信息管理制度以及各模塊子系統(tǒng)的具體操作規(guī)范

B．及時跟蹤、發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運行中存在的問題

C．建立信息系統(tǒng)變更管理流程

D．明確規(guī)定信息系統(tǒng)管理人員的權(quán)限

答案：DP330《信息系統(tǒng)》#10企業(yè)應(yīng)當加強信息系統(tǒng)運行與維護的管理，（1）制定信息系統(tǒng)工作程序、信息管理制度以及各模塊子系統(tǒng)的具體操作規(guī)范，（2）及時跟蹤、發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運行中存在的問題，確保信息系統(tǒng)按照規(guī)定的程序、制度和操作規(guī)范持續(xù)穩(wěn)定運行。（3）企業(yè)應(yīng)當建立信息系統(tǒng)變更管理流程，信息系統(tǒng)變更應(yīng)當嚴格遵照管理流程進行操作。（4）信息系統(tǒng)“操作人員”不得擅自進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作；不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本；不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置。

9．關(guān)于企業(yè)文化評估體系的建設(shè)，下列說法不正確的是（）。

A．全面評估與重點評估相結(jié)合，注重評估指標的導向性

B．定性與定量相結(jié)合，注重評估方法的科學性

C．內(nèi)部評價與外部評價相結(jié)合，注重評估結(jié)果的有效性

D．長期與短期相結(jié)合，關(guān)注評估對象的多變性

答案：DP88《企業(yè)文化》#9解讀 在構(gòu)建企業(yè)文化評估體系過程中，應(yīng)當把握以下原則：一是，全面評估與重點評估相結(jié)合，注重評估指標的導向性；二是，定性與定量相結(jié)合，注重評估方法的科學性；三是，內(nèi)部評估與外部評估相結(jié)合，注重評估結(jié)果的有效性。

10．下列各項中，不屬于人力資源管理中遇到的風險是（）。

A．人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全，可能導致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)

B．人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機密泄露

C．人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損

D．企業(yè)大額資金的使用沒有經(jīng)過相關(guān)人員的授權(quán)與批準，可能導致企業(yè)資金流失

答案：DP45《人力資源》#3 企業(yè)人力資源管理至少應(yīng)當關(guān)注下列風險：

1、人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全，可能導致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。

2、人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機密泄露。

3、人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。選項D是“資金管理”的風險。

二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題4分，本題型共40分。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。

1．明確工程項目的管理規(guī)范并劃分相關(guān)部門職責是企業(yè)規(guī)范工程項目風險的有效手段，具體包括（）。

A．基建部門受理項目申請和項目建議

B．組織項目的可行性論證和評估

C．審計部門的工作并入年底一并進行

D．財務(wù)部門參與工程項目的可研論證與評估、決算事項

答案：ABDP184《工程項目》#8解讀

3、明確規(guī)范與劃分相關(guān)部門職責?；ú块T（基建組）：??。財務(wù)部門：??。審計部門：??。

2．下列哪些措施可以防范擔保義務(wù)中可能發(fā)生的風險（）。

A．明確擔保的條件

B．明確擔保的對象

C．根據(jù)國家法律法規(guī)和企業(yè)經(jīng)營目標不能進行擔保的事項應(yīng)禁止擔保

D．企業(yè)要明確擔保各環(huán)節(jié)的工作職責、權(quán)限，保證擔保工作順暢進行

答案：ABCDP214《擔保業(yè)務(wù)》#4解讀。明確擔保的對象、范圍、方式、條件、程序（企業(yè)要明確擔保各環(huán)節(jié)的工作職責、權(quán)限，保證擔保工作順暢進行）、限額、禁止擔保事項七個方面。

3．企業(yè)外包合同內(nèi)容一般包括（）。

A．外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍

B．雙方權(quán)利和義務(wù)，服務(wù)和質(zhì)量標準

C．保密事項

D．費用結(jié)算標準和違約責任等事項

答案：ABCDP235《業(yè)務(wù)外包》#10企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業(yè)務(wù)外包合同。業(yè)務(wù)外包合同內(nèi)容主要包括：（1）外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍，（2）雙方權(quán)利和義務(wù)，服務(wù)和質(zhì)量標準，（3）保密事項，（4）費用結(jié)算標準和違約責任等事項。

4．下列各項中，屬于收入確認的條件有（）。

A．企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方

B．企業(yè)沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制

C．收入的金額能夠可靠計量

D．相關(guān)經(jīng)濟利益是否能流入企業(yè)還存在不確定性

答案：ABCP250《財務(wù)報告》#8解讀 收入確認必須滿足五個條件。

5．各預算部門的職責表述，正確的有（）。

A．協(xié)調(diào)各責任中心之間的沖突是預算管理委員會的職責

B．預算的編制、預算執(zhí)行結(jié)果的核算調(diào)整、匯總等工作是預算編制組的職責

C．預算管理過程中資料的真實性、完整性、科學性進行鑒定是考核評價組的職責

D．內(nèi)部仲裁組負責各個部門之間的協(xié)調(diào)以及分部利益和整體利益的協(xié)調(diào)

答案：ABDP271《全面預算》#4 解讀：關(guān)于各預算部門的職責權(quán)限。預算管理委員會??。預算編制組??；內(nèi)部仲裁組??；內(nèi)部審計組??；考核評價組??。選項C是內(nèi)部審計組的職責。

6．對合作方履約能力的調(diào)查主要是調(diào)查對方履行合同標的的能力，其調(diào)查內(nèi)容包括（）。

A．對方生產(chǎn)能力、技術(shù)水平、產(chǎn)品類別和質(zhì)量情況

B．對方生產(chǎn)情況和技術(shù)裝備情況

C．向?qū)Ψ街饕┴浬毯涂蛻袅私馄渖a(chǎn)經(jīng)營情況和合同履行情況

D．調(diào)查對方是否為合格的民事主體并擁有特定的資質(zhì)

答案：ABCP287《合同管理》#5合同訂立前，應(yīng)當充分了解合同對方的主體資格、信用狀況等有關(guān)內(nèi)容，確保對方當事人具備履約能力。選項ABC是履約能力調(diào)查內(nèi)容，選項D屬于主體資格調(diào)查。

7．內(nèi)部信息傳遞的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括（）。

A．明確傳遞方式

B．明確內(nèi)部信息傳遞的內(nèi)容

C．明確信息傳遞的層級關(guān)系

D．明確傳遞范圍

答案：ABDP301《內(nèi)部信息傳遞》#4??明確內(nèi)部信息傳遞的內(nèi)容、保密要求及密級分類、傳遞方式、傳遞范圍以及各管理層級的職責權(quán)限等，促進內(nèi)部報告的有效利用，充分發(fā)揮內(nèi)部報告的作用。

8．下列各項中，信息系統(tǒng)風險的應(yīng)對措施包括（）。

A．企業(yè)應(yīng)當根據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃提出項目建設(shè)方案

B．需求分析應(yīng)準確完備，所有的需求必須加以適當說明

C．經(jīng)費保障和進度安排要按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髮嵤?/p>

D．選定外購調(diào)試或業(yè)務(wù)外包方式的，應(yīng)當采用公開招標等形式擇優(yōu)確定供應(yīng)商或開發(fā)單位

答案：ABCDP320《信息系統(tǒng)》#5第1、3款（1）企業(yè)應(yīng)當根據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃提出項目建設(shè)方案，（2）明確建設(shè)目標、人員配備、職責分工、經(jīng)費保障和進度安排等相關(guān)內(nèi)容，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髮嵤＃?）企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng)，可以采取自行開發(fā)、外購調(diào)試、業(yè)務(wù)外包等方式。選定外購調(diào)試或業(yè)務(wù)外包方式的，應(yīng)當采用公開招標等形式擇優(yōu)確定供應(yīng)商或開發(fā)單位。（4）解讀P320倒3行，需求分析應(yīng)滿足的條件：需求分析的完備性，所有的需求必須加以適當說明；??

9．評價指引專門對內(nèi)部控制評價報告進行規(guī)范，企業(yè)在評價報告中至少應(yīng)披露（）。

A．董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明

B．內(nèi)部控制評價工作的總體情況

C．內(nèi)部控制評價的范圍，描述內(nèi)部控制評價所涵蓋的被評價單位

D．內(nèi)部控制缺陷及其認定情況

答案：ABCDP16《內(nèi)部控制評價指引》第四，關(guān)于內(nèi)部控制評價報告。要求企業(yè)在評價報告中至少披露以下八個方面內(nèi)容??。

10．企業(yè)并購失敗風險主要發(fā)生在企業(yè)并購交易開始前可研階段和并購完成后整合階段，以下哪幾項屬于并購交易前對企業(yè)文化應(yīng)該做的工作（）。

A．對并購雙方的企業(yè)文化進行調(diào)查研究和評估

B．分析并購雙方在國家文化和企業(yè)文化之間的差異

C．研究雙方文化相互融合的可行性

D．進行研究項目的可行性報告

答案：ABCP83《企業(yè)文化》#3風險第4點解讀：“企業(yè)在并購前，應(yīng)當重視對并購雙方的企業(yè)文化調(diào)查研究和分析評估，并將評估的重點放在并購雙方在國家文化和企業(yè)文化之間的差異，以及文化能否相互事例等方面。

三、判斷題（本題型共10小題，每題3分，本題型共30分。正確的打“√”,錯誤的打“×”。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效。）

1．企業(yè)應(yīng)當建立規(guī)范的工程項目歸口管理制度，指定專門機構(gòu)歸口管理工程項目。（）

答案：√P186《工程項目》#5 解讀

1、企業(yè)應(yīng)當建立規(guī)范的工程項目歸口管理制度，指定專門機構(gòu)和部門歸口管理工程項目。

2．擔保是按照公平、自愿、互利的原則與債權(quán)人自愿達成的，它具有獨立性的特征。（）

答案：×P212《擔保業(yè)務(wù)》#2 解讀，擔保具有以下三個法律特征：從屬性、補充性、相對獨立性。

3．企業(yè)應(yīng)當權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包。（）

答案：√P230《業(yè)務(wù)外包》#5第2款企業(yè)應(yīng)當權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包。

4．企業(yè)全體董事、監(jiān)事和高級管理人員對企業(yè)財務(wù)報告的真實性和完整性承擔責任。（）

答案：√P247《財務(wù)報告》#4第2款企業(yè)負責人（企業(yè)全體董事、監(jiān)事和高級管理人員）對財務(wù)報告的真實性、完整性負責。

5．企業(yè)編制全面預算應(yīng)該遵循重要性原則，對重要的項目和業(yè)務(wù)要進行預算的編制，而不重要的項目則可以不編或者少編。（）

答案：×P268《全面預算》#2理解全面預算的內(nèi)涵“它是關(guān)于企業(yè)在一定期間內(nèi)的總體的預測，涉及到企業(yè)的所有部門及主要人員，包括總公司的業(yè)務(wù)部門與職能部門，以及所有子公司的各項業(yè)務(wù)活動?！比骖A算是一種全方位、全過程、全員參與編制和實施的預算管理模式。

6．企業(yè)應(yīng)至少于每年年末對合同履行的總體情況進行分析評價。（）

答案：√P293《合同管理》#16企業(yè)應(yīng)當建立合同履行情況評估制度，至少于每年年末對合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進行分析評估，對分析評估中發(fā)現(xiàn)合同履行中存在的不足，應(yīng)當及時加以改進。

7．信息的收集就是將企業(yè)原始數(shù)據(jù)收集起來，經(jīng)過加工成為企業(yè)需要的信息，這里的信息主要指內(nèi)部信息。（）答案：×P304《內(nèi)部信息傳遞》#7 解讀“

1、信息的收集就是將企業(yè)內(nèi)部和外部的原始數(shù)據(jù)收集起來，經(jīng)過加工成為企業(yè)需要的信息。??信息的收集除了企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)會計資料，還有從企業(yè)外部所獲取的外部信息。

8．企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應(yīng)當組織內(nèi)部各單位提出開發(fā)需求和關(guān)鍵控制點，規(guī)范開發(fā)流程，明確系統(tǒng)設(shè)計、編程、安裝調(diào)試、驗收、上線等全過程的管理要求。（）

答案：√P320《信息系統(tǒng)》#5第2款 企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應(yīng)當組織內(nèi)部各單位提出開發(fā)需求和關(guān)鍵控制點，規(guī)范開發(fā)流程，明確系統(tǒng)設(shè)計、編程、安裝調(diào)試、驗收、上線等全過程的管理要求，嚴格按照建設(shè)方案、開發(fā)流程和相關(guān)要求組織開發(fā)工作。

9．內(nèi)部控制評價指引要求企業(yè)授權(quán)內(nèi)部審計機構(gòu)或者其他專門機構(gòu)作為內(nèi)部控制評價機構(gòu)，負責內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作。（）

答案：√P15《內(nèi)部控制評價指引》解讀第二，關(guān)于內(nèi)部控制評價的組織?！笆紫龋疽?guī)范及評價指引要求企業(yè)授權(quán)內(nèi)部審計機構(gòu)或者其他專門機構(gòu)作為內(nèi)部控制評價機構(gòu)，負責內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作?！?/p>

10．非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定很難形成統(tǒng)一的標準，因此，企業(yè)可以根據(jù)自身的實際情況，參照財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，合理確定非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的定量和定性認定標準。（）

答案：√P16《內(nèi)部控制評價指引》解讀第三，“相對而言，非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定很難形成統(tǒng)一的標準，企業(yè)可以根據(jù)自身的實際情況，參照財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，合理確定非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的定量和定性認定標準?！?/p>

參考答案：

第五篇：2015會計繼續(xù)教育--企業(yè)內(nèi)部控制配套指引要點

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引1

1、為確保企業(yè)內(nèi)部控制體系平穩(wěn)順利實施，財政部等五部門制定了實施時間表，自（A）起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行。自2012年1月1日起擴大到上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行，在此基礎(chǔ)上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。

A、2011年1月1日 B、2012年1月1日

C、2010年1月1日 D、2011年12月1日

2、企業(yè)的組織架構(gòu)，是指企業(yè)的（ABC）以及管理機構(gòu)設(shè)置、人員編制、職責權(quán)限劃分等制度安排。

A、決策 B、指揮中心設(shè)置

C、治理結(jié)構(gòu)安排 D、稅務(wù)籌劃

3、內(nèi)部架構(gòu)設(shè)計不科學，權(quán)責分配不合理，可能造成（BCD）運營效率低下，最后還是導致企業(yè)目標不能實現(xiàn)。

A、防范風險 B、機構(gòu)重疊 C、職能交叉或缺失

D、管理部門互相推諉扯皮

4、企業(yè)管理機構(gòu)設(shè)置，必須考慮企業(yè)性質(zhì)、文化理念，按照科學、精簡、高效、透明、權(quán)責分明、互相制約、互相協(xié)調(diào)的原則設(shè)置。但是，可以脫離企業(yè)實際，模仿照搬成功企業(yè)管理機構(gòu)設(shè)置（B）

A、正確 B、錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引2

1、企業(yè)的決策層第一要務(wù)就是（C）制定長期戰(zhàn)略規(guī)劃。

A、企業(yè)權(quán)限分工 B、分配權(quán)責

C、設(shè)置企業(yè)目標 D、內(nèi)部控制管理

2、以下關(guān)于企業(yè)目標的闡述正確的有（ABC）

A、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是可持續(xù)發(fā)展的保證，是企業(yè)提高市場核心競爭力的前提條件

B、企業(yè)目標與發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃必須切合實際，過低就會使企業(yè)喪失發(fā)展給予和動力，過高，可能被勝利沖昏頭腦，脫離實際能力，在過度發(fā)展中失敗。

C、制定與實施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)的第一大事

D、企業(yè)高層應(yīng)頻繁修改目標與戰(zhàn)略規(guī)劃，利用資源

3、一些大企業(yè)都有意識地對大約50年內(nèi)的事情做出規(guī)劃，制定戰(zhàn)略規(guī)劃分為三個階段（ABC)

A、確定目標 B、戰(zhàn)略規(guī)劃 C、將戰(zhàn)略規(guī)劃形成文本 D、實施并制定審批報告

4、規(guī)定要根據(jù)經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)實際不斷修改與調(diào)整，必須要按內(nèi)部控制制度和規(guī)定的權(quán)限進行。(A)

A、正確 B、錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引3

1、決定企業(yè)素質(zhì)的最重要部分是（D），一直是企業(yè)做不完的功課，研究不盡的課題。

A、科研技術(shù) B、基層操作 C、高層管理 D、員工素質(zhì)

2、企業(yè)應(yīng)制定薪酬制度，定崗定薪，使員工的勞動貢獻與薪酬協(xié)調(diào)，（A）體現(xiàn)效率優(yōu)先的薪酬制度

A、兼顧公平B、公平第一 C、按崗分配 D、按職分配

3、以下關(guān)于職工崗位制度闡述正確的有（ABCD）

A、管理人員和關(guān)鍵崗位要實行輪崗制度，形成有序的崗位持續(xù)流動，全面提升員工素質(zhì)

B、關(guān)鍵崗位和領(lǐng)導崗位要進行離任審計

C、對考核不勝任崗位要求的，應(yīng)暫停工作，安排再培訓，或者調(diào)整崗位，安排轉(zhuǎn)崗培訓

D、培訓后仍不能適應(yīng)崗位要求的，要按照規(guī)定解除勞動合同

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引4

1、企業(yè)依法履行社會責任，就是實現(xiàn)企業(yè)與自然、社會協(xié)調(diào)發(fā)展，為自己保持可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利環(huán)境。企業(yè)生存在社會中，必須盡社會責任與義務(wù)與社會和諧發(fā)展，任何國家都要強制企業(yè)依法履行（C）

A、環(huán)境責任 B、消費者福利 C、社會責任 D、員工福利

2、企業(yè)履行社會責任至少應(yīng)當關(guān)注下列風險（ABCD）

A、安全生產(chǎn)措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故甚至重特大安全事故

B、產(chǎn)品質(zhì)量不合格，侵害消費者利益，可能導致企業(yè)巨額賠償，形象受損，甚至破產(chǎn)

C、環(huán)境保護意識不強，投入不夠，措施不力，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導致企業(yè)巨額賠償，缺乏發(fā)展后勁，甚至停產(chǎn)

D、促進就業(yè)和員工權(quán)益保護不夠，輕則導致員工積極性受挫，重則影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定

3、企業(yè)必須設(shè)置安全管理部門和安全監(jiān)督機構(gòu)，建立一整套安全制度，必須考核安全生產(chǎn)情況，與獎金掛鉤（A）

A、安全生產(chǎn)措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故甚至重特大安全事故

B、產(chǎn)品質(zhì)量不合格，侵害消費者利益，可能導致企業(yè)巨額賠償，形象受損甚至破產(chǎn)。

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引5

1、企業(yè)文化包含（AB），他形成一種凝聚力，保證全體員工心往一處想，勁往一處使，保證企業(yè)目標實現(xiàn)。

A、企業(yè)理念 B、企業(yè)精神 C、企業(yè)組織 D、企業(yè)價值

2、企業(yè)文化控制方面的風險包括（ABCD）

A、缺乏積極向上的價值觀、誠實守信的經(jīng)營理念、為社會創(chuàng)造財富并積極履行社會責任的企業(yè)精神，可能導致員工喪失對企業(yè)的認同感，人心渙散，企業(yè)缺乏競爭力。

B、缺乏開拓精神、團隊協(xié)作精神，可能導致企業(yè)目標難以實現(xiàn)

C、缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導致舞弊事件連連發(fā)生，造成企業(yè)損失，信譽下降

D、忽視企業(yè)間的文化差異和價值理念沖突，可能導致并購重組失敗

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引6

1、（A）決策不當，會引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或者無效融資，導致資金成本過高或者債務(wù)危機。

A、籌資 B、投資 C、資金調(diào)度 D、財務(wù)困境

2、企業(yè)籌資所支付的利息費用，按我國所得稅法規(guī)定，是在所得稅前扣除，對企業(yè)有利。所以籌資活動是沒有風險的。（B）

A、正確 B、錯誤

3、籌資方案需要經(jīng)有關(guān)部門批準的，應(yīng)履行報批程序，籌資方案一旦發(fā)生重大變化，應(yīng)當重新進行可行性研究，決不可輕率行事，始終把風險放在第一位考慮，這種說法（A）

A、正確 B、錯誤

4、關(guān)于風險與報酬理念，一般的人們把國庫券的收益稱為（D）

A、超額收益 B、最低收益 C、財務(wù)杠桿 D、無風險報酬

5、風險與收益的關(guān)系是：風險越大，風險報酬率越高，得到的風險收益越多；但如果發(fā)生損失，也就損失越大；反之，風險越小，收益越少。（A）

A、正確 B、錯誤

6、貨幣資金是企業(yè)營運資金的主體，不管任何類型的企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營活動之前必須擁有足夠的資金。企業(yè)資金運動從貨幣資金開始，巾幗不同形態(tài)變化，最終還要回到（A）

A、貨幣資金 B、商品流通 C、營運資金 D、商品所有者

7企業(yè)的運營資金是連續(xù)不斷的循環(huán)與周轉(zhuǎn)的，一分鐘也不能停止，它不運動了，就是生產(chǎn)經(jīng)營活動停止。這種內(nèi)部控制的關(guān)鍵點是（C）決不許斷鏈，也就是導致生產(chǎn)停止運行

A、資金調(diào)度 B、資金效益 C、資金供應(yīng) D、貨幣流通

8、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務(wù)活動中取得的資金收入應(yīng)當及時入賬，不得賬中設(shè)賬，嚴禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫”（A）

A、正確 B、錯誤

9、應(yīng)收賬款控制主要控制以下幾點：（BCD）

A、定期財產(chǎn)清查，及時處理積壓存貨，盤活資金

B、建立信用政策，控制授信，做好客戶信用調(diào)查，根據(jù)授信額度進行商品賒銷

C、加強賬款催收工作，防止壞賬發(fā)生

D、鼓勵客戶提前還款，適當進行銷售折扣

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引7

1、企業(yè)應(yīng)當建立嚴格的采購驗收制度，確定驗收方式，由專門的驗收機構(gòu)或驗收人員對采購項目的（ABCD）等相關(guān)內(nèi)容進行驗收，出具驗收證明。

A、品種 B、規(guī)格 C、數(shù)量 D、質(zhì)量

2、企業(yè)應(yīng)當做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。(A)

A、正確 B、錯誤

3、付款要嚴格執(zhí)行付款憑單制度，現(xiàn)金出納不見到批準的付款憑單不許辦理付款。（A）

A、正確 B、錯誤

4、企業(yè)應(yīng)當加強對購買、驗收、付款業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制，詳細記錄供應(yīng)商情況、請購申請、采購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、商業(yè)票據(jù)、款項支付等情況，確保（ABC）核對一致。

A、會計記錄 B、采購記錄 C、倉儲記錄 D、銷售記錄

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引8

1、存貨這類資產(chǎn)的特點是供企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中周轉(zhuǎn)與流動的資產(chǎn)，屬于固定性的資產(chǎn)，其周轉(zhuǎn)速度直接與企業(yè)經(jīng)濟效益相關(guān)。(B)

A、正確 B、錯誤

2、企業(yè)的倉庫保管部門應(yīng)建立存貨保管制度，至少實施以下控制（ABCD）。

A、存貨在不同倉庫之間流動時應(yīng)當辦理出入庫手續(xù)

B、加強生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等物資的管理，防止浪費、防盜和流失

C、對代理、代銷、暫存、委托加工的存貨，應(yīng)單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆

D、結(jié)合企業(yè)實際情況，加強存貨的保險投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風險

3、企業(yè)應(yīng)當規(guī)范固定資產(chǎn)抵押管理，確定固定資產(chǎn)抵押程序和（C）等。

A、保密措施 B、管理責任制 C、審批權(quán)限 D、法律風險

4、企業(yè)購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)當取得土地使用權(quán)有效證明文件（A）。

A、正確 B、錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引9

1、銷售與收款環(huán)節(jié)必須實行嚴格地思想?yún)R報內(nèi)部控制，稍有松懈，就有可能發(fā)生下列風險(ABC）。

A、銷售政策與策略不當，市場預測不準，銷售渠道管理不當，可能導致銷售不暢、庫存積壓，經(jīng)營難以為繼

B、客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當，應(yīng)收賬款回收不利等，可能導致銷貨款不能回收或遭受欺詐

C、銷售過程存在舞弊行為，導致企業(yè)財產(chǎn)損失

D、銷售統(tǒng)一由銷售部門管理，由該部門開具統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部銷售憑證，由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理收款與結(jié)算，發(fā)貨和倉庫保管部門要認真審核銷售憑證，按憑證發(fā)貨

2、銷售控制應(yīng)該注意下列具體環(huán)節(jié)(ABCD）

A、制定促銷政策與價格策略，實行價格批準授權(quán)制度

B、實行不相容崗位分離制度，設(shè)計一整套銷售憑證傳遞程序，用會計憑證控制與牽制責任人員的經(jīng)濟責任

C、建立客戶信用檔案，關(guān)注客戶信息變化情況，防范信用風險

D、銷售統(tǒng)一由銷售部門管理，由財會部門統(tǒng)一辦理收款與結(jié)算、發(fā)貨和倉庫保管部門要認真審核銷售憑證，按憑證發(fā)貨

3、銷售引發(fā)的各種收款方式必須由財會部門統(tǒng)一管理與收取，其他部門也可以依據(jù)情況進行適當越權(quán)處理（B）

A、正確 B、錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引10

1.企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品具有以下意義：(ABCD)

A、有利于企業(yè)鞏固和擴大市場份額

B、有利于企業(yè)開拓新的經(jīng)營領(lǐng)域

C、有利于企業(yè)快速響應(yīng)競爭

D、有利于企業(yè)創(chuàng)立行業(yè)標準

2.新產(chǎn)品開發(fā)的一般原則，應(yīng)包括以下幾條：(ABCD)

A、從社會實際情況出發(fā)，依靠科技進步，生產(chǎn)出適應(yīng)市場需求的新產(chǎn)品

B、保持新產(chǎn)品開發(fā)的連續(xù)性

C、提高產(chǎn)品開發(fā)通用化、標準化和系列化水平，降低開發(fā)制造和使用過程的費用

D、符合國家頒布的政策、法令和法規(guī)

3.在新產(chǎn)品試制階段，（A）的目的是考核產(chǎn)品設(shè)計質(zhì)量，考驗產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、性能及主要工藝，驗證和修正設(shè)計圖紙，使產(chǎn)品設(shè)計基本定型，同時也要驗證產(chǎn)品結(jié)構(gòu)工藝性，審查主要工藝上存在的問題。A、樣品試制 B、小批試制 C、市場試制 D、結(jié)構(gòu)試制

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引11

1.（B）就是可供人們長期使用,并在使用過程中,基本上保持其原有實物形態(tài)的勞動資料和其他物質(zhì)設(shè)備。

A、消費資料

B、固定資產(chǎn) C、物質(zhì)技術(shù)手段

D、物質(zhì)資料

2.企業(yè)進行工程項目建設(shè)的意義：(ABCD)3.企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)對可行性研究報告進行評審，出具評審意見。從事項目可行性研究的專業(yè)機構(gòu)不得再從事可行性研究報告的評審。（A）A 正確 B錯誤

4.企業(yè)應(yīng)當按照企業(yè)章程或股東大會規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添椖窟M行決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。重大工程項目的立項，應(yīng)當報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議批準?？倳嫀熁蚍止軙嫻ぷ鞯呢撠熑藨?yīng)當參與項目決策（A）

A、正確 B、錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引12 1.企業(yè)擔保業(yè)務(wù)必須對擔保申請人資信調(diào)查和擔保業(yè)務(wù)風險評估，應(yīng)該關(guān)注以下風險：（ABC）

A、對擔保申請人的資信狀況調(diào)查不細致，審批不嚴格或者發(fā)生越權(quán)審批，可能導致?lián)Ｊд`或遭受詐騙

B、對被擔保人出現(xiàn)財務(wù)困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對措施不當，可能導致企業(yè)承擔法律責任

C、擔保過程中存在舞弊行為，可能導致企業(yè)利益受損因而相關(guān)經(jīng)辦人員涉案被依法查處

D、對擔保申請人的資信狀況調(diào)查細致，審批嚴格；被擔保人無財務(wù)困難 2.企業(yè)在對擔保申請人進行資信調(diào)查和風險評估時，應(yīng)當重點關(guān)注以下事項（ABCD）

A 擔保業(yè)務(wù)是否符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策等相關(guān)要求。

B 擔保申請人的資信狀況，一般包括：基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業(yè)前景等。

C 擔保申請人用于擔保和第三方擔保的資產(chǎn)狀況及其權(quán)利歸屬。D 企業(yè)要求擔保申請人提供反擔保的，還應(yīng)當對與反擔保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進行評估。

3.企業(yè)對擔保申請人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔保（ABCD）

A 擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的。

B 已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的。

C 財務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風險較大的。

D 與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的。

4.企業(yè)應(yīng)當建立擔保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批(A)A 正確 B 錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引13 1.(業(yè)務(wù)外包)是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟組織完成的經(jīng)營行為。

2.企業(yè)的業(yè)務(wù)外包必須把風險識別與防范放在首位，至少應(yīng)關(guān)注以下幾個方面：(ABD)A、外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，可能導致企業(yè)遭受損失 B、業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢 C、通過與外部訂立契約，經(jīng)營管理形式創(chuàng)新

D、業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導致企業(yè)相關(guān)人員涉案

3.（A）是指為快速響應(yīng)市場需求，充分利用計算機技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)打破傳統(tǒng)的空間概念，組建管理扁平化、競爭與合作相結(jié)合的動態(tài)聯(lián)盟，并圍繞各自的核心競爭力開展生產(chǎn)活動的生產(chǎn)模式。

A 虛擬生產(chǎn)

B 實業(yè)經(jīng)營

C 業(yè)務(wù)外包

D 電子商務(wù)

4.企業(yè)業(yè)務(wù)外包的關(guān)鍵是（C）

A、選擇非核心業(yè)務(wù) B、訂立契約 C、選擇承包商 D、動態(tài)管理 5.企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號－業(yè)務(wù)外包》的規(guī)定，簽訂業(yè)務(wù)外包合同。業(yè)務(wù)外包合同內(nèi)容主要包括：（ABCD）

A 外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍

B 雙方權(quán)利和義務(wù)

C 服務(wù)和質(zhì)量標準

D 費用結(jié)算標準和違約責任

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引14 1.(C)是指反映企業(yè)特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等信息的文件。

A、賬簿 B、信息披露 C、財務(wù)報告 D、會計報表

2.企業(yè)編制、對外提供和分析利用財務(wù)報告，至少應(yīng)當關(guān)注下列風險：（ABCD）

A、編制財務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度，可能導致企業(yè)承擔法律責任。

B、提供虛假財務(wù)報告，誤導財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。

C、不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風險失控。

D、提供虛假財務(wù)報告，可能導致企業(yè)遭受聲譽受損。

3.企業(yè)在建立與實施財務(wù)報告內(nèi)部控制時，至少要關(guān)注以下關(guān)鍵方面與關(guān)鍵環(huán)節(jié)，將其作為控制關(guān)鍵點。(ABCD)

A、機構(gòu)設(shè)置與職責分工、權(quán)限范圍和審批程序

B、對賬、賬項調(diào)整、結(jié)賬、差錯更正規(guī)范化

C、編制各種報表、起草文字附注或說明、校驗、審核批準

D、財務(wù)報告的披露流程

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引15 1.通過預算控制,使得企業(yè)各部門、各個崗位以至個人的具體行為目標,作為各責任單位的約束條件,能夠從根本上保證企業(yè)目標的實現(xiàn)。(A)

A、正確 B、錯誤 2.企業(yè)預算是把企業(yè)一年內(nèi)的經(jīng)營目標與經(jīng)營活動內(nèi)容用數(shù)字化、表格化的形式表達出來，然后以法規(guī)的形式下達給經(jīng)營管理者，要求經(jīng)營者必須按照預算的計劃軌道行駛，調(diào)整預算要經(jīng)（D）審批

A 總經(jīng)理

B 董事長

C 總會計師

D 董事會

3.企業(yè)內(nèi)部控制的精髓就是風險管理，防范風險是最重要的內(nèi)部控制活動。所以，企業(yè)的全面預算管理，至少應(yīng)關(guān)注以下風險：（BCD）

A、必須有強有力的領(lǐng)導人管理預算工作

B、不編制預算或預算不健全，可能導致經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營

C、預算目標不合理，編制不科學，可能導致發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)

D、預算缺乏剛性，執(zhí)行不力，可能導致預算控制流于形式

4.預算調(diào)整強調(diào)程序，必須由執(zhí)行預算的責任中心或單位提出預算調(diào)整申請，調(diào)整預算必須符合下列要求：(ABC)

A、調(diào)整事項符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營實際情況

B、調(diào)整重點是否放在重要的或關(guān)鍵的差異方面

C、調(diào)整后的方案客觀、合理

D、調(diào)整方法由領(lǐng)導審批決定

5.調(diào)整后的預算要重新由預算委員會下達，并對前期執(zhí)行情況的考核作出說明。（A）

A 正確

B 錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引16 1.企業(yè)加強合同管理對于企業(yè)依法訂立并履行合同協(xié)議,提高合同履約率,減少合同糾紛,進而促進改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益,具有重要意義。(A)A、正確 B、錯誤

2.企業(yè)在合同管理過程中，必須關(guān)注風險，主要風險可能來自下列：（ABCD）

A 未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求

B 合同未全面履行或監(jiān)控不當

C 合同糾紛處理不當

D 合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐

3.企業(yè)的合同應(yīng)建立審核和內(nèi)部會簽制度，必須有法律、財會部門參與。會簽合同時重點考慮合同的：（ABCD）

A.合法性

B.經(jīng)濟性

C.可行性

D.嚴密性

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 17 1.企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部信息傳遞時，至少應(yīng)當關(guān)注下列風險：(ABC)A、內(nèi)部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響經(jīng)營有序運行 B、內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實 C、內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力 D、內(nèi)部信息傳遞符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營實際情況

2.內(nèi)部管理信息傳遞由總經(jīng)理辦公室負責組織協(xié)調(diào)，重要風險信息可以直接報告最高層管理者。(A)A 正確 B 錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 18 1.消息與信息相比，消息是確定性，信息就不能肯定其確定性（A）A 正確 B 錯誤

2.以下不屬于信息特征的是：(C)

A、信息可以被感知和識別

B、信息可以加工、處理

C、信息沒有確定性

D、信息具有與物質(zhì)不可分割性

3.信息技術(shù)的特點包括如下幾個方面：(ABCD)A、運算速度快 B、計算精度高 C、存儲能力強 D、邏輯判斷能力強

4.系統(tǒng)是指一組相互關(guān)聯(lián)的要素(也稱組件)的集成，為實現(xiàn)特定的目標而運行的整體。系統(tǒng)的要點是:(ABCD)A、組織結(jié)構(gòu) B、相互關(guān)系 C、集成 D、目標

5.企業(yè)信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制，至少應(yīng)關(guān)注下列風險：(ABC)A、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設(shè)，導致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下

B、信息系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當，可能導致無法利用信息技術(shù)實施有效控制

C、系統(tǒng)運行和維護安全措施不到位，導致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運行

D、信息系統(tǒng)可以被感知和識別，可以加工、處理 6.信息系統(tǒng)開發(fā)必須遵守下列原則:(BCD)

A、美觀原則

B、因地制宜原則

C、成本效益原則

D、理念與技術(shù)并重原則 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 19 1.2006年11月8日, 企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范-基本規(guī)范》和17個具體規(guī)范的征求意見稿（A）

A 正確 B 錯誤

2.企業(yè)應(yīng)當以12月31日作為內(nèi)部控制評價報告的基準日, 也可選擇6月30日作為基準日。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準日后4個月內(nèi)報出。(A)A 正確 B 錯誤

3.以下不屬于企業(yè)實施內(nèi)部控制評價應(yīng)當遵循的基本原則范疇的是:(D)

A 全面性

B 重要性

C 獨立性原則

D 風險導向原則

4.內(nèi)部控制評價應(yīng)當以風險評估為基礎(chǔ),根據(jù)風險發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個或整體控制目標造成的影響程度來確定需要評價的重點業(yè)務(wù)單元、重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)(A)

A正確 B錯誤

5.內(nèi)部控制評價主要由以下要素為核心內(nèi)容進行評價:(ABCD)

A內(nèi)部環(huán)境與風險評估

B信息與溝通

C內(nèi)部監(jiān)督

D控制活動

6.內(nèi)部控制評價中應(yīng)考慮的問題:(ABCD)

A 風險評估

B 控制環(huán)境和控制措施

C 信息和溝通

D 內(nèi)部監(jiān)督

7.(A)用以衡量企業(yè)以盈余支付固定利息的倍數(shù) A利息保障倍數(shù) B法定準備金倍數(shù) C盈余公積倍數(shù) D資產(chǎn)負債比率

8.（D）是將本企業(yè)經(jīng)營的各方面狀況和環(huán)節(jié)與競爭對手或行業(yè)內(nèi)外一流的企業(yè)進行對照分析的過程，是將外部企業(yè)的持久業(yè)績作為自身企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展目標并將外界的最佳做法移植到本企業(yè)的經(jīng)營環(huán)節(jié)中去的一種方法

A 杠桿法

B 照搬法

C 效仿法

D 標桿法

9.內(nèi)部控制設(shè)計有效性是指為實現(xiàn)控制目標所必需的內(nèi)部控制要素都存在并且設(shè)計恰當。（A）A 正確 B錯誤

10.內(nèi)部控制缺陷包括：（AD）A 運行缺陷

D 設(shè)計缺陷

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 20 1.注冊會計師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制與相關(guān)風險，確定實施審計的性質(zhì)，獲取證據(jù)。內(nèi)控風險越大的部位，獲取證據(jù)應(yīng)該越多。（A）A 正確 B 錯誤

2.注冊會計師審計室，表明重大缺陷可能存在的跡象包括（ABCD）

A注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊

B企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務(wù)報表

C注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務(wù)報表存在重大錯誤，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報

D企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效

3.注冊會計師應(yīng)當評價企業(yè)的控制是否足以應(yīng)對已識別的由舞弊導致的重大錯報風險，并評價為應(yīng)對管理層凌駕于其他控制之上的風險設(shè)計的控制。企業(yè)為應(yīng)對這些風險可能采取的控制包括：（ABCD）

A 針對重大的非常規(guī)交易，尤其是針對那些導致記賬分錄延遲或異常的交易的控制；

B 針對期末財務(wù)報告過程中編制的記賬分錄和調(diào)整分錄的控制；

C 針對關(guān)聯(lián)方交易的控制；

D 與管理層的重大估計相關(guān)的控制；

4.在測試內(nèi)部控制運行的有效性時，注冊會計師通常實施以下程序（ABCD）

A詢問被審計單位的有關(guān)人員

B檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄

C觀察被審計單位的經(jīng)營管理活動

D重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制，看其效果

5.管理層聲明書標明的日期通常與審計報告日一致。但在某些情況下,注冊會計師也可能在審計過程中或?qū)徲媹蟾嫒蘸缶湍承┙灰谆蚴马棲@取單獨的聲明書（A）A 正確 B錯誤

6.審計報告的意見類型包括：（ABCD）

A 標準審計報告

B 保留意見的審計報告

C 否定意見的審計報告

D 無法表示意見的審計報告